ndermarrja publike qendrore aeroporti gjakovËs …aeroportigjakoves.com/assets/cms/uploads/files/1....
TRANSCRIPT
Raporti i auditimi për vitin 2016”Aeroporti Gjakovës” SH.A.
NDERMARRJA PUBLIKE QENDRORE
”AEROPORTI GJAKOVËS ” SH.A./AGJ GJAKOVË
RAPORTI I AUDITORIT TË PAVARUR
DHE PASQYRAT FINANCIARE
Për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2016
Gjakovë, Mars 2017
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 1
Përmbajtja Informatat e përgjithshme............................................................2 Raporti i auditorit të pamvarur......................................................3 Pasqyra e Pozitës financiare ........................................................5 Pasqyra e të Ardhurave................................................................6 Pasqyra e ndërrimeve të ekuitetit.................................................7 Pasqyra e rrjedhës së parasë së gatshme......................................8 Shënimet për Pasqyrat Financiare për vitin 2015 ..........................10 Përmbledhja e politikave domëthënse të kontabilitetit…………….....12
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 2
Informata të Përgjithshme
Organet e Ngarkuara me Qeverisjen: - Brikenda Kryeziu,Kryetare e Bordit - Naser Canolli,Anëtar i Bordit - Nora Gola,Anëtare e Bordit - Zenun Shala,Anëtar i Bordit - Nuri Bahtjari,Anëtar i Bordit
Drejtimi-Menaxhmenti
- Vjollsa Gojani,Kryeshefe Ekzekutive - Leudita Nela,Zyrtare Kryesore Financiare
Adresa Wesley Clark pn 50000 Gjakovë, Kosovë Banka Koresponduese: Banka Ekonomike e Kosovës – Dega Gjakovë Auditorë: Nimon Zeneli,Auditor Ligjor me Licencë nr 55 Adresa:rr Skenderbeu,Orize Lindore ,nr.17 Gjakovë,Kosovë Tel: 044/421 719 E-mail:[email protected]
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 3
RAPORTI I AUDITORIT TE PAVARUR
Për Organet e Ngarkuara me Qeverisjen dhe Drejtimin e Ndërmarrjes Publike Qendrore”Aeroporti Gjakovës” SH.A./AGJ ,me adresë:Trakaniq-Rr”Wesley Clarc” pn. 50000 Gjakovë ,Kosovë dhe të interesuarit tjerë. Ne kemi audituar Pasqyrat financiare të bashkangjitura të N.P.Q. “Aeroporti Gjakovës” SH.A.(Shoqëri Aksionare) që përfshin Pasqyrën e pozitës financiare me 31 dhjetor 2016,Pasqyrën e të ardhurave gjithëpërfshirëse,Pasqyren e ndryshimeve në ekuitet dhe Pasqyrën e Fluksit të Mjeteve Monetare për vitin që ka përfunduar dhe një përmbledhje të procedurave të rëndësishme kontabël dhe shenimet e tjera shpjeguese. Pasqyrat Financiare te ushtrimit 2015 nuk kan qenë të audituara . Përgjegjësit e menaxhmentit për Pasqyrat Financiare Menaxhmenti është përgjegjës për përpilimin dhe prezentimin e drejtë të Pasqyrave financiare në përputhje me Standardet Nderkombëtare të Raportimit Financiare. Kjo përgjegjësi përfshine: dizajnimin, implementimin dhe mbajtjen e kontrollit te brendshëm që është i rëndësishëm për përgaditjen dhe prezantimin e drejtë të këtyre pasqyrave financiare të cilat nuk kanë gabime materiale si pasojë e mashtrimit apo gabimit; zgjedhja dhe aplikimi i politikave të duhura të kontabilitetit; dhe të bëhet vlerësimi i kontabilitetit që është i arësyeshëm për rrethanat. Pergjegjesite e auditorit Pergjegjësia e jonë është të shprehim opinion mbi Pasqyrat financiare duke u bazuar në auditimin tonë.Ne kemi kryer auditimin në përputhshmëri me Standardet Nderkombëtare të Auditimit.Këto Standarde kerkojnë përputhshmëri me kerkesat etike si dhe planifikimin dhe kryerjen e auditimit për të arritur siguri të arësyeshme nese pasqyrat financiare janë pa gabime materiale. Auditimi përfshin kryerjen e procedurave për të siguruar prova për shumat dhe shpalosjet në pasqyrat financiare.Procedurat e zgjedhura varen nga gjykimi i auditorit,përfshirë vlerësimin e rrezikut të gabimeve material të Pasqyrave financiare,qoft si rezultat i mashtrimit apo gabimit.Në kryerjen e këtyre vlerësimeve të rrezikut,auditori merrë parasysh kontrollet e brendshme relevante për përgaditjen dhe prezentimin korrekt të pasqyrave financiare nga ana e kompanisë në mënyrë që të dizajnohen procedurat e auditimit që janë të përshtatshme për ato rrethana,por jo për qëllim të shprehjes së opinionit në efikasitetin e kontrolleve të brendshme të kompanisë.Auditimi,po ashtu përfshinë vlerësimin e përshtatjes së politikave kontabël të përdorura si dhe arësyeshmërin e vlerësimeve kontabël të bëra nga menaxhmenti,gjithashtu edhe vlerësimin e prezentimit të përgjithshëm të pasqyrave financiare. Ne besojmë që dëshmitë që i kemi marrë, janë të mjaftueshme dhe të përshtatshme për të dhënë një bazë për mohim në opinionin tonë të auditimit. Baza për mohim të Opinionit Siq është theksuar në shënimin 2.1 Përputhshmëria dhe baza e përgatitjes së Pasqyrave Financiare- Pasqyrat Financiare të “Aeroportit Gjakovës” SH.A. për ushtrimin nën auditim nuk janë të përgatitura
plotësisht në pajtim me Standardin Ndërkombëtar të Raportimit Financiar për Njësit e Vogla dhe të Mesme (SNRF për NjVM) të botuara nga Bordi i Standardeve Ndërkombëtare të Kontabilitetit (IASB)
siç janë adaptuar nga Unioni Evropian ("IFRS të adaptuara").
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 4
Testimet tona kan gjetur se evidencat financiare në NP “Aeroporti i Gjakovës” udhëhiqen në një bazë
te Exelit,çka do të thot se nuk udhëhiqen në një Program(sowtver) kontabiliteti me regjistrime të dyfishta siq kërkohet me SNRF për NjVM,mandej rregullat e Ligjit Nr.04/L-014 Për
Kontabilitet,Raportim Financiar dhe Auditim si dhe rregullat e Udhëzimit Administrativ Nr 02/2014 Zbatimi i SNRF-së për shoqërit tregëtare të mesme dhe të vogla.
Në nenin 6 të Ligjit Nr.04/L-014 Për Kontabilitet,Raportim Financiar dhe Auditim për Librat kontabël
dhe evidencat mbështetëse theksohet(citojmë): 1. Librat kontabël përbëhen nga :
1.1 ditari; 1.2 libri kryesor; dhe
1.3 librat ndihmëse. Evidencat e udhëhequra në formatin Exel nuk plotësojnë kërkesat sipas pikave 1.1. dhe 1.2 të këtij
neni.
Mandej në paragrafin 3.3 të SNRF për NjVM potencohet (citojmë): Një njësi ekonomike, pasqyrat
financiare të së cilës pajtohen me SNRF për NJVM , duhet të bëjë një deklarim të qartë dhe të parezervuar të kësaj pajtueshmërie në shënimet shpjeguese. Pasqyrat financiare nuk duhet të
përshkruhen si të pajtueshme me SNRF për NJVM derisa ato të pajtohen me të gjitha kërkesat e këtij SNRF,çka do të thot se mos udhëhqja e evidencave financiare sipas kontabilitetit të dy fisht(program
te kontabilitetit) nuk është në respekt të plotë te kësaj kërkese te SRNF për NjVM.
Shqetësim tjetër që ka tërhjekur vemendjen e auditorit është parimi i vijimësisë,pasi që Pasqyrat Financiare të NP”Aeroporti i Gjakovës” janë pregaditë sipas këtij parimi.Mirpo NP”Aeroporti i
Gjakovës” për ushtrimin nën auditim dhe deri në përpilimin e këtij Raporti nuk ka gjeneruar të ardhura nga aktivitetet e veta afariste dhe nuk ka siguri me shkrim nga Aksionari se do të vazhdojë
financimi edhe për së paku dymbëdhjet(12) muajt e ardhshëm.
Testimet tona kanë vërejt se për ushtrimin nën auditim NP”Aeroporti i Gjakovës” nuk ka krijuar të hyra vetanake,por financimet për zhvillimin e aktiviteteve operative janë bërë nga Aksionari
gjegjësisht nga Qeveria e Republikës Kosovës. Lidhur me vijimësin paragarfet 3.8 dhe 3.9 të SNRF për NjVM kerkojnë(citojm):
3.8 Kur përgatiten pasqyrat financiare, drejtimi i një njësie që përdor këtë SNRF duhet të bëjë një vlerësim të aftësisë së njësisë ekonomike për të vazhduar si vijues. Një njësi ekonomike ka vijimësi
derisa drejtimi ose ka synim ta likujdojë ose do të ndërpresë veprimtaritë, ose nuk ka asnjë
alternativë tjetër realiste përveçse të bëjë kështu. Në vlerësimin nëse supozimi i vijimësisë është i përshtatshëm, drejtimi merr parasysh gjithë informacionin e disponueshëm për të ardhmen, që është
të paktën, por jo e kufizuar, dymbëdhjetë muaj nga data e raportimit. 3.9 Kur drejtimi është në dijeni, në bërjen e vlerësimit të tij, të pasigurive materiale që lidhen me
ngjarjet ose kushtet që hedhin dyshime domethënëse mbi aftësinë e njësisë ekonomike për të
vazhduar në vijimësi, njësia ekonomike duhet t‘i deklarojë këto pasiguri.
Efektin sasior të ndikimit në Pasqyrat Financiare të paragrafëve të shpalosr më lartë nuk jemi në gjendje të përcaktojmë në këtë moment.
___________________
Nimon Zeneli,Auditor Ligjor Rruga Skenderbeu,Orize Lindore nr 17 50000 Gjakovë,Kosovë 20 Mars 2017
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 5
NPQ "Aeroporti i Gjakovës" SH.A.
Pasqyra e pozitës financiare më 31 dhjetor 2016
Shënimi 2016
2015
€
€
PASURITË Pasuritë afatshkurtra Paraja dhe ekuivalentët e parasë 5 69,545.14
49,997.00
Stoqet 6 417,590.00
417,590.00
Pasuritë e tjera afatshkurtra 7 12,034.20
-
Gjithsej pasuritë afatshkurtra
499,169.34
467,587.00
Pasuritë afatgjata Ndertesat 8 8,699,227.90
9,157,082.00
Inventari,paisjet dhe makinat 8 186,444.80
233,056.00
Pasuritë e tjera afatgjata
-
-
Gjithsej pasuritë afatgjata
8,885,672.70
9,390,138.00
Gjithsej pasuritë
9,384,842.04
9,857,725.00
DETYRIMET DHE EKUITETI DETYRIMET Detyrimet afatshkurtra Llogaritë e pagueshme tregtare dhe të tjera
0
-
Tatimet dhe kontributet ne te ardhura personale 9 1,714.00
-
Detyrimet ndaj lizingut financiar, pjesa
-
-
Të Hyrat e shtyera nga subvencionet 9 54,865.34
24,997.00
Gjithsej detyrimet afatshkurtra
56,579.34
24,997.00
Detyrimet afatgjata Kreditë dhe huatë, pjesa afatgjatë
-
-
Detyrimet e shtyra nga grantet 10 9,303,262.70
9,807,728.00
Detyrimet e tjera afatgjata
-
-
Gjithsej detyrimet afatgjata
9,303,262.70
9,807,728.00
Gjithsej detyrimet 9,359,842.04 9,832,725.00
EKUITETI Kapitali aksionar 11 25,000.00
25,000.00
Fitimet e mbajtura Rezervat e tjera Gjithsej ekuiteti
25,000.00
25,000.00
Gjithsej ekuiteti dhe detyrimet
9,384,842.04
9,857,725.00
Kryeshefi Ekzekutiv
Zyrtari Kryesor Financiar
______________
Shënimet nga numri 1 deri në numrin 20 janë pjesë përbërse e këtyre Pasqyrave
Financiare
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 6
NPQ"Aeroporti i Gjakovës" SH.A./AGJ
Pasqyra e të ardhurave gjithëpërfshirëse
për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2016 Shënimi 2016
2015
€
€
Të hyrat nga subvencionet 12 201,423.40
3.00
Te hyrat nga Grantet 12 504,465.30
-
Fitimi / (humbja) bruto
705,888.70
3.00
Shpenzimet operative Pagat dhe meditjet bruto 13 118,257.03
-
Kontributet për sig pend/Pundhenesi 13 5,898.66
-
Shpenzimet e riparimeve dhe mirëmbajtjes 13 1,136.06
-
Shpenz administr &telefoni 13 1,450.56
-
Shpenzimet e rrymës 13 13,481.83
-
Shpenzimet e derivateve 13 463.40
-
Shpenzimet e reprezentacionit 13 329.10
-
Shpenzimet per roje te AGJ 13 55,611.20
-
Shpenzimet për material zyrtar 13 477.87
-
Shpenzimet për sigurim/regj Automjeteve 13 320.50
-
Shpenzimet tjera operative 13 3,997.19
3.00
Totali i shpenzimeve operative
201,423.40
3.00
Fitimi / (humbja) operativ e para zhvlersimit Shpenzimet e zhvlersimit 16 504,465.30
0
___________
___________
Fitimi / (humbja) para tatimit
-
-
Shpenzimet e tatimit në fitim
-
-
Fitimi / (humbja) i/e vitit
-
-
Fitimi / (humbja) i / e mbajtur në fillim të vitit
-
-
Fitimi / (humbja) i / e vitit
-
-
Dividendat
-
-
Fitimi / (humbja) i/e mbajtur në fund të vitit
-
-
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 7
NPQ "Aeroporti i Gjakovës " SH.A./AGJ Pasqyra e ndryshimeve në ekuitet
për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2016
Kapitali aksionar
Fitimet e mbajtura
Rezervat e tjera
Gjithsej
€
€
€
€
Gjendja më 1 janar 2015 25,000.00
0
0
25,000.00
Fitimi / (humbja) i/e vitit -
0
-
0
Diferencat nga përkthimet valutore -
0
-
0
Dividendat -
0
-
0
Deponimet e kapitalit
-
-
0
Ndarja e rezervave -
0
0
-
Gjendja më 31 dhjetor 2015 25,000.00
0
0
25,000.00
Fitimi / (humbja) i/e vitit -
0
-
0
Diferencat nga përkthimet valutore -
-
0
0
Dividendat -
0
-
0
Deponimet e kapitalit shtesë
-
-
0
Ndarja e rezervave
0
Gjendja më 31 dhjetor 2016 25,000.00
0
-
25,000.00
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 8
NPQ "Aeroporti i Gjakovës" SH.A./AGJ
Pasqyra e rrjedhjes së parasë
për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2016 Shënimi 2016
2015
€
€
Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative Fitimi / (humbja) i / e vitit
0
0
Rregullimet për zërat jo në para të shpenzimeve dhe të hyrave
Zhvlerësimi i pronës, pajisjeve dhe impianteve 504,465.30
0
Dëmtimi i pronës, pajisjeve dhe impianteve 0
0
Amortizimi i pasurive të paprekshme 0
0
Humbjet nga dëmtimi në pasuritë e paprekshme 0
0
Ndryshimi i vlerës së pronës investuese 0
0
Të ardhurat nga grantet -
504,465.30 Shpenzimet financiare 0
0
(Fitimi) / humbja nga shitja e pronës, fabrikës dhe pajisjeve 0
0
Shpenzimet e tatimit në fitim 0
0
__________
_________
-
-
Ndryshimet në pasuritë dhe detyrimet operative (Rritja) / zvogëlim në llogaritë e arkëtueshme tregtare dhe të tjera -
-
(Rritja) / zvogëlimi në stoqe -
-
(Rritja) / zvogëlimi në pasuritë e tjera -
12,034.20
-
Rritja / (zvogëlimi) në llogaritë e pagueshme tregtare dhe të tjera 1,714.00
-
Rritja / (zvogëlimi) në detyrimet e tjera 29,868.34
49,997.00
___________
__________
19,548.14
49,997.00
Tatimi në fitim i paguar 0
0
Interesi i paguar 0
0
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet operative 19,548.14
49,997.00
Rrjedha e parasë nga aktivitetet investuese Pagesat për blerjet e pronës, pajisjeve dhe impianteve 0
0
Arkëtimet për shitjet e pronës, pajisjeve dhe impianteve 0
0
Pagesat për blerjet e pasurive të paprekshme 0
0
Arkëtimet për shitjen e pasurive të paprekshme 0
0
Interesi i arkëtuar 0
0
Dividendat e arkëtuara 0
0
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet investuese 0
0
Rrjedha e parasë nga aktivitetet financuese
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 9
Deponimet e kapitalit shtesë 0
0
Dividendat e paguara 0
0
Arkëtimet nga kreditë dhe huatë 0
0
Ripagimi i kredive dhe huave 0
0
Pagesat e lizingut financiar 0
0
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet financuese 0
0
Rritja/(zvogëlimi) neto i parasë dhe ekuivalentëve të parasë 19,548.14
49,997.00
Paraja dhe ekuivalentët e parasë në fillim të vitit 49,997.00
0
Paraja dhe ekuivalentët e parasë në fund të vitit 5 69,545.14
49,997.00
Shënimet e bashkangjitura nga 1 deri në numrin 20 janë pjesë përbërse e këtyre Pasqyrave financiare.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 10
Shënimet për pasqyrat financiare,për vitin 2016
1.Të Përgjithshme Ndërmarrja Publike Qendrore ”Aeroporti Gjakovës” SH.A./AGJ është themeluar nga Qeveria e
Republikës së Kosovës,me Vendimin nr 06/180 dt 28.03.2014:
1. Themelohet Ndërmarrja Publike Qendrore“Aeroporti I Gjakovës”SH.A./AGJ,e cila do të jetë në
pronësi,të menaxhoj,të operoj dhe të mirëmbajë Aeroportin e Gjakovës. 2. Ministria e Zhvillimit Ekonomik në cilësin e Kryesueses së Komisionit Ndërministror për Ndërmarrjet
Publike (NP) ,autorizohet që të veprojë në emër të Qeverisë së Republikës së Kosovës si aksionare e vetme në “Aeroportin e Gjakovës” SH.A. dhe të ndërmarrë të gjitha veprimet e ligjëshme të
nevojshme dhe të përshtatshme për zbatimin e këtij vendimi,duke përfshirë regjistrimin ligjor dhe inkorporimin e shoqërisë së re aksionare,si dhe transferimin dhe regjistrimin e të gjitha aseteve dhe
të drejtave pronësore mbi objektet dhe paisjet në aeroport në NP ”Aeroporti Gjakovës” SH.A.
Ndërmarrja Publike Qendrore “Aeroporti i Gjakovës ” SH.A. (në formën e shkurtuar NP”Aeroporti i Gjakovës” SH.A.) është registruar në Zyrën për Regjistrimin e Bizneseve pran Ministrisë së Tregëtisë
dhe Industrisë së Republikës së Kosovës nën numrin 71213404 të datës 03 Nëntor 2015 ,është paisë nga Administrata Tatimore e Kosovës me Numër Fiskal 601541057 dhe Deklarues i Tvsh-së me
Numër 330316655;
NP”Aeroporti i Gjakovës” është kompani e themeluar nga Aksionari i saj –Qeveria e Republikës së Kosovës dhe udhëhiqet nga Bordi i Drejtorëve i Ndërmarrjes.
Veprimtaritë e ndërmarrjes janë:
Primare
Kodi 5110 Transporti ajror i pasagjerëve;
Sekondare
Kodi 8541 Arsimi pas të mesmes,por jo i lartë;
Të Tjera
Kodi 5223 Veprimtaritë shërbyese të rastit për transportin ajror;
Kodi 5334 Trajtimi i transportit "cargo";
Kodi 5229 Veprimtaritë e tjera mbështetëse të transportit;
Kodi 5210 Magazinimi dhe ruajtja;
Kodi 8425 Veprimtaritë e shërbimit të zjarrëfikësve;
Kodi 7735 Marrja dhe dhënia me qira (lizingu) e pajisjeve të transportit ajror;
Kodi 5610 Restorantet dhe veprimtaritë shërbyese lëvizëse të ushqimit;
Kodi 5629 Veprimtaritë e tjera shërbyese të ushqimit;
Kodi 64219 Ndërmjetësimet e tjera monetare;
Kodi 7911 Veprimtaritë e agjencive të udhëtimit;
Kodi 6832 Menaxhimi i patundshmërisë në bazë të pagesës ose kontratës;
Ndërmarrja veprimtarit i ushtron në Trakaniq,K Gjakovë në objektet dhe paisjet të cilat janë dhuruar
nga KFOR-i Italian. Aeroporti i Gjakovës i është dhënë në shfrytzim KFOR-it italian menjëher pas luftës në Kosovë,me
qëllim të përkrahjes së misionit dhe aktiviteteve të NATO-s.KFOR-i italian ka bërë investime dhe ka
funksionalizuar aeroportin në vitin 2001. Ka fundi i vitit 2013,KFOR-i italian ja dorëzon qeverisjen e Aeroportit te Gjakovës,Qeverisë së
Republikës së Kosovës ku në muajin Nëntor të vitit 2015 kjo qeverisje i është besuar Bordit të Drejtorëvë të emeruar nga Qeveria e Kosovës.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 11
1.1 Korniza ligjore
Fushëveprimi i Nërmarrjeve Publike është i rregulluar me rregullat e Ligjit Nr 03/L-087 Për
Ndërmarrjet Publike,me ndryshimet dhe plotësimet e bëra me Ligjin nr 04/L-111. Ky ligj përcakton kornizën ligjore lidhur me pronësinë e Ndërmarrjeve Publike dhe qeverisjen e tyre
korporative në përputhje me parimet e njohura ndërkombëtare për qeverisjen korporative të
ndërmarrjeve publike. Mandej qeverisja është e paraparë edhe me rregullat e Ligjit Nr 03/L-123 Për Shoqërit
Tregtaretë cilat i rregullojnë qeverisjen për shoqëritë aksionare si dhe drejtorët, menaxhmentin, aksionarët si dhe të drejtat dhe detyrimet e secilit nga të sipër cekurit, do të
aplikohen në tërësi ndaj NP-ve, drejtorëve, menaxhmentit dhe aksionarëve të tyre.
2.Bazat e përgaditjes së pasqyrave financiare
2.1 Përputhshmëria dhe baza e përgatitjes
Pasqyrat Financiare të “Aeroportit Gjakovës” SH.A. për ushtrimin nën auditim nuk janë të përgatitura plotësisht në pajtim me Standardin Ndërkombëtar të Raportimit Financiar për Njësit e Vogla dhe të
Mesme (SNRF për NjVM) të botuara nga Bordi i Standardeve Ndërkombëtare të Kontabilitetit (IASB)
siç janë adaptuar nga Unioni Evropian ("IFRS të adaptuara"). Testimet tona kan gjetur se evidencat financiare në NP “Aeroporti i Gjakovës” udhëhiqen në një bazë
te Exelit,çka do të thot se nuk udhëhiqen në një Program(sowtver) kontabiliteti me regjistrime të dyfishta siq kërkohet me SNRF për NjVM,mandej rregullat e Ligjit Nr.04/L-014 Për
Kontabilitet,Raportim Financiar dhe Auditim si dhe rregullat e Udhëzimit Administrativ Nr 02/2014
Zbatimi i SNRF-së për shoqërit tregëtare të mesme dhe të vogla. Në nenin 6 të Ligjit Nr.04/L-014 Për Kontabilitet,Raportim Financiar dhe Auditim për Librat kontabël
dhe evidencat mbështetëse theksohet(citojmë): 2. Librat kontabël përbëhen nga :
2.1 ditari; 2.2 libri kryesor; dhe
2.3 librat ndihmëse.
Evidencat e udhëhequra në formatin Exel nuk plotësojnë kërkesat sipas pikave 1.1. dhe 1.2 të këtij neni.
Mandej në paragrafin 3.3 të SNRF për NjVM potencohet (citojmë): Një njësi ekonomike, pasqyrat
financiare të së cilës pajtohen me SNRF për NJVM , duhet të bëjë një deklarim të qartë dhe të
parezervuar të kësaj pajtueshmërie në shënimet shpjeguese. Pasqyrat financiare nuk duhet të
përshkruhen si të pajtueshme me SNRF për NJVM derisa ato të pajtohen me të gjitha kërkesat e këtij SNRF,çka do të thot se mos udhëhqja e evidencave financiare sipas kontabilitetit të dy fisht(program
te kontabilitetit) nuk është në respekt të plotë te kësaj kërkese te SRNF për NjVM.
2.2 Parimi i vazhdueshmërisë
Këto pasqyra financiare janë përgatitur duke u bazuar në parimin e vazhdueshmërisë.
Testimet tona kanë vërejt se për ushtrimin nën auditim NP”Aeroporti i Gjakovës” nuk ka krijuar të hyra vetanake,por financimet për zhvillimin e aktiviteteve operative janë bërë nga Aksionari
gjegjësisht nga Qeveria e Republikës Kosovës. Lidhur me vijimësin paragarfet 3.8 dhe 3.9 të SNRF për NjVM kerkojnë(citojm):
3.8 Kur përgatiten pasqyrat financiare, drejtimi i një njësie që përdor këtë SNRF duhet të bëjë një
vlerësim të aftësisë së njësisë ekonomike për të vazhduar si vijues. Një njësi ekonomike ka vijimësi derisa drejtimi ose ka synim ta likujdojë ose do të ndërpresë veprimtaritë, ose nuk ka asnjë
alternativë tjetër realiste përveçse të bëjë kështu. Në vlerësimin nëse supozimi i vijimësisë është i përshtatshëm, drejtimi merr parasysh gjithë informacionin e disponueshëm për të ardhmen, që është
të paktën, por jo e kufizuar, dymbëdhjetë muaj nga data e raportimit.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 12
3.9 Kur drejtimi është në dijeni, në bërjen e vlerësimit të tij, të pasigurive materiale që lidhen me
ngjarjet ose kushtet që hedhin dyshime domethënëse mbi aftësinë e njësisë ekonomike për të vazhduar në vijimësi, njësia ekonomike duhet t‘i deklarojë këto pasiguri.
2.3 Valuta e prezantimit
Pasqyrat financiare janë përgaditur në valutën EURO.
3. Përmbledhje e politikave të rëndësishme kontabël
3.1 Konventa e kontabilitetit dhe deklarata e pajtueshmërisë
Kompania mban të dhënat e saj kontabile dhe përgadit pasqyrat e saj financiare sipas konventës së kostos historike të modifikuar nga rivlerësimi i pasurive dhe detyrimeve financiare të përshtatshme.
Politikat e kontabilitetit janë aplikuar në mënyrë konsistente,dhe po qese nuk ceket ndryshe,janë konsistente me ato që janë miratuar vitin e kaluar.
Përgaditja e Pasqyrafe Financiare konformë SNRF kërkon përdorimin e parashikimeve të shpeshta
kritike të kontabilitetit.Gjithashtu i kërkojnë drejtimit të ushtrojë gjykimin e tyre në proceset e aplikimit të politikave të kontabilitetit.
Periudha raportuese e Shoqërisë përfshin një periudhë dymbëdhjet mujore duke përfunduar me 31 Dhjetor të çdo viti.Pasqyrat financiare janë të pregaditura në bazë krahasuese duke paraqitur në këtë
mënyrë tepricat për vitin e kaluar.
3. Përmbledhje e politikave të rëndësishme kontabël (vazhdim)
3.2 Aktivet materiale
Janë të regjistruara me koston historike të blerjes dhe të deklaruara si neto gjatë zhvlerësimi të bërë në çdo vit financiar dhe te aplikuara në mënyrë të drejtpërdrejt si zë i vecant.
Aktivet materiale janë të regjistruara me koston e blerjes dhe e korrektuar(rregulluar) nga zhvlerësimi i akumuluar përkatës.
Shuma e zhvlerësimit, në pasqyrën e të ardhurave, janë llogaritur duke përdorur pritjen, destinacionin
dhe kohëzgjatjen e pasurive ekonomike dhe teknike, bazuar në kriterin e jetës së mbetur të dobishme, një kriter që kemi ndjerë të përfaqësuar mirë nga normat në vijim,qe nuk ka ndryshuar
përkundrejt vitit të mëparshëm. Zhvlerësimi llogaritet sipas metodës lineare dhe në pajtim me jetën e dobishme të menduar për
përdorim si në vijim:
Ndërtesat 5% Makina dhe pajisje të rënda 10%
Automjete 20% Kompjuterë 20%
Aktivet materiale(ndertesat,makinerit,paisjet,automjetet,inventari) të NP”Aeroporti i Gjakovës” janë
dhuruar nga KFOR-i Italian sipas Proceverbalit të datës 18 dhjetor 2013 ndërmjet Kontigjentit të
Aeronautikës Ushtarake Italiane dhe Ministrisë së Tregëtisë dhe Industrisë së Kosovës në kontekstin e
Misionit Ndërkombëtar të quajtur “JOINT ENTERPRISE” lidhur me transferimin falas për të mirat dhe infrastrukturën.
Në nenin 2 të Proceverbalit theksohet: Ky akt ka për qëllim të përcaktojë marrëdhëniet mes palëve italiane dhe kosovare në lidhje me transferimin/lejimin e të mirave dhe infrastructures që Kontigjenti i
Aeronautikës Ushtarake Italiane i jep të drejta të plota dhe falas institucioneve të Kosovës,siç është
përcaktuar në Shtojcën C.Materiali i transferohet/lejohet në kushtet aktuale të përdorimit dhe në vendin e quajtur Aeroporti I Gjakovës AMIKO.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 13
3.3. Të arkëtueshmet
Janë te deklaruara në vlerën e tyre të pritur te realizueshme. Rregullim i vlerës nominale të
arkëtueshmëve parashikohet si realizimi i vlerës se a është rritur nga rregulla të veçanta për kreditë e këqija, duke marrë parasysh kushtet e përgjithshme ekonomike, industrisë si dhe rreziku në vend.
3.4 Të pagueshmet
Janë regjistruar(zbuluar) me vlerën e tyre nominale, modifikuar në rastet e fakturimit te bërë apo të
ndryshuar.
3.5 Përllograitjet dhe shtyrjet
Jane determinuar sipas kriterit të efektit të kompentencës së përkohëshme të vitit.Për një periudhë
kohore janë verifikuar kushtet që çuan në regjistrimin e tyre origjinal, miratimit, nëse është e nevojshme, të variacioneve (ndryshimeve) te duhura.
Për ushtrimin nën auditim,të hyrat e shtyera janë zëri kryesor i obligimeve në Pasqyrën e pozicionit financiar.Këto të hyra ju përkasin obligimeve që ka ndërmarrja për periudhat vijuese për ushtrimin e
aktiviteteve të saja normale.Njihen në Pasqyrën e të ardhurave në baza sistematike në të njëjtat periudha në të cilat njihen shpenzimet.Të hyrat e shtyera rrjedhin nga mjetet e transferuara nga
Qeveria e Republikës së Kosovës si subvencione për ushtrimin e aktiviteteve operacionale të
kompanisë.
3.6 Stoqet
Mallërat tregëtare janë regjistruar në vleren me të ulët ne mes të kostos së blerjes ose prodhimit dhe
vleres së shitjes që nxirret nga vlera e tregut, duke përdorur koston specifike. Produkte në vazhdimesi te punes janë të regjistruar në përputhje me shpenzimet(kostot) e bëra gjatë
vitit. Soqet ju përkasin pjesës së pasurive që KFOR-i Italian sipas Proceverbalit të datës 18 dhjetor 2013 i
ka dhuruar Qeverisë së Republikës së Kosovës ku në nenin 2 potencohet: Ky akt ka për qëllim të
përcaktojë marrëdhëniet mes palëve italiane dhe kosovare në lidhje me transferimin/lejimin e të mirave dhe infrastructures që Kontigjenti i Aeronautikës Ushtarake Italiane i jep të drejta të plota dhe
falas institucioneve të Kosovës,siç është përcaktuar në Shtojcën C.Materiali i transferohet/lejohet në kushtet aktuale të përdorimit dhe në vendin e quajtur Aeroporti I Gjakovës AMIKO.
3.7 Investimet
Nese ka Investime në kompani të regjistruara në mesin e pasurive,ato vlerësohen me koston e blerjes
ose te nënshënimeve. Investimet e ekuitetit si asetet fikse përbëjnë një investim afatgjatë strategjik si pjesë e kompanisë.
3.8 Provizionet për rreziqet dhe pagesat
Janë alokuar për të mbuluar humbjet ose borxhet e caktuara ose të mundshmë, te cilat sidoqoftë në përmbyllje të vitit financiar nuk kishin shuma apo data të shfaqjes.
Në vlerësimin e këtyre fondeve janë respektuar kriteret e përgjithshme për kujdes dhe kompetencë
dhe nuk ishin ndërmarrë në sigurimin e rreziqeve të përgjithshme që nuk kishin justifikim ekonomik.
3.9 Përfitimet e të punësuarve
Kompania nuk ndanë rezervë dhe nuk ka obligim për pensionet e punëtorëve,përveq kontributeve të cilat i paguan tek Trusti i Kursimeve Pensionale të Kosovës.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 14
3.10 Tatimi në të ardhura
Tatimet janë të vendosura sipas parimit të kompenetcës (përgjegjësisë)e ato janë:
dispozitat për taksat e paguara ose të papaguara gjatë vitit, të përcaktuara në përputhje me
normat dhe rregullat ekzistuese; shumën e tatimit të shtyrë ose te parapaguar në lidhje me dallimet e përkohshme te lindura
apo te anuluara gjatë vitit;
Tatimet e shtyra janë të përkohshmët (të përmbledhura) dhe llogariten mbi dallimet e përkohëshme
ndërmjet vlerave të mjeteve aktive(aseteve) dhe atyre pasive (detyrimeve) të përcaktuara në përputhje me kriteret ligjore dhe i korrenspondon vlerave fiskale (tatimore) eksluzivishtë me
referimin (lidhjen) e kompanisë. Tatimi aktual, i shtyrë dhe i perkohshme (i mbledhur) është vendosur duke iu referuar vetëm
kompanisë. NP” Aeroporti i Gjakovës” SH.A.,i është kërkuar që të paguaj tatim në të ardhurat e korporatave për
çdo periudhë financiare kontabël të kalkuluar në përputhshmëri me ligjet në fuqi të aplikueshme në
Republikën e Kosovës për periudhën e caktuar, Tatimin në vlerën e shtuar, tatimin dhe kontributet në të ardhurat personale si dhe Tatimin e mbajtur në burim mbi qirat.
Bazuar në Ligjin nr 05/L-29 Mbi tatimin në të Ardhurat e Korporatave,nga kompanija kërkohet të paguajë normë të taxës nga 10% i fitimit të tatueshëm,e kalkuluar si në Deklaratën Vjetore të Tatimit
në të Ardhurat e Korporatave.
Në rastë të humbjeve,sipas rregulave të aplikueshme në fuqi,humbjet mund të barten dhe të vendosen në gjashtë (6) vitet e ardhshme duke filluar nga viti kur ka ndodhë humbja.
3.11 Të hyrat e njohura
Të ardhurat nga shitja e mallërave apo kryerja e shërbimeve nese fitohen,do të njihen që nga
momenti i transferimit te pronësisë, e cila normalisht është identifikuar me dorëzimin apo dërgimin e
mallrave si dhe kryerjen e shërbimeve. Të ardhurat e natyrës financiare dhe ato nga shërbimet janë njohur në bazë të kompetencës së
perkohshme ( rrjedhëse). Të ardhurat, shpenzimet dhe pagesat në lidhje me transaksionet e monedhës janë vendosur në kursin
e këmbimit në datën në të cilën transaksioni është përfunduar.
3.12 Garancionet,angazhimet,kontratat e qëras dhe rreziqet
Rreziqet që lidhen me garancitë, personale ose reale, për borxhet tjera do të shënohen në llogaritë
urdheruese në një shumë të barabartë me shumën e garancisë së siguruar.Shuma e borxhit të
siguruar paraqitet ne pasqyrësn e bilancit, nëse shuma është më pak se garancia e siguruar, do të tregohet në shënime shpjeguese.
3.13 Grantet dhe Subvencionet
NP”Aeroporti i Gjakovës” ka përfituar të gjitha të mirat dhe Infrastrukturën që KFOR-i Italian i ka dhënë Qeverisë së Republikës së Kosovës sipas Proceverbali të datës 18 dhjetor të vitit 2013 ku në
nenin 2 të Proceverbalit potencohet(citojm): Ky akt ka për qëllim të përcaktojë marrëdhëniet mes palëve italiane dhe kosovare në lidhje me transferimin/lejimin e të mirave dhe infrastructures që
Kontigjenti I Aeronautikës Ushtarake Italiane I jep të drejta të plota dhe falas institucioneve të Kosovës,siç është përcaktuar në Shtojcën C.Materiali I transferohet/lejohet në kushtet aktuale të
përdorimit dhe në vendin e quajtur Aeroporti I Gjakovës AMIKO.
Po ashtu gjatë viteve 2015 dhe 2016,Qeveria e Republikës së Kosovës ka transferuar mjete monetare në formë të Subvencioneve rreth 280,000.00 euro për zhvillimin e aktiviteteve dhe funksionimin e
AGJ.Mjetet janë transferuar për pagesën e pagave te të punsuarve,sigurimin e objekteve dhe paisjeve si dhe pagesën e shpenzimeve operative.
Bazuar në paragrafët e Seksionit 24-Grantet qeveritare të SNRF për NjVM,ndërmarrja për aktivet
materiale te cilat zhvlerësohen,aq sa ka qenë zhvlerësimi po aq ka njohur të hyrat. Mandej mjetet e gatshme të pranuara si Subvencione,ka njoft si të hyra aq sa ka pasë edhe
shpenzime.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 15
4.Risku financiar Drejtues
Risku drejtues i ndërmarrjes bartet nga Organet e Ngarkuara me Qeverisjen(Bordi I Drejtorëve) duke
u fokusuar në minimizimin e efekteve të kundërta mbi performancën afariste të shoqërisë.
4.1 Risku kreditor
Paraja dhe ekuivalentet e parasë të ndërmarrjes përbehën kryesisht nga gjendjet në llogaritë bankare
të kompanisë dhe parasë së imët në dorë në arkën e shoqërisë.
4.2 Risku i tregut
NP ” Aeroporti I Gjakovës” SH.A. – Trakaniq,Gakovë nuk ka hyrë në transakcione domethënëse për të
mbuluar ekspozimin e saj ndaj levizjeve të çmimeve që dalin prej operimeve të saj.
4.3 Risku i valutës së huaj
Risku i valutës së huaj vjen kryesisht kur ndërmarrja ka llogari të arkëtueshme apo llogari të
pagueshme si rezultat i transakcioneve me valutë të huaj.Nuk kemi vërejtur se ndermarrja ka hyrë në transakcione të tilla me të cilat do t`i ekspozohej ndonjë rreziku me valut të huaj.
Pasqyra e Pozitës financiare
AKTIVA
I.Të hyrat nga akcionarët për kontributet e kapitalit
Kompanija nuk ka prezentuar të dhëna për këtë kategori ekonomike dhe nga evidencat e rishikuara nuk hasëm në këtë kategori.
Pjesa tani quhet EURO
II. PASURITË
PASURIT QARKULLUESE
5.Mjetet e gatëshme dhe në dorë
Euro’000 Euro’000
Parat e gatëshme në arkë dhe bankë 70 50 70 50
Teprica përfaqson parat e gatshme dhe ekzistencen e parave te gatshme dhe vlerën e tyre në fund të
periudhës . Kompania transakcionet e veta financiare i realizon edhe me banka.Transakcionet kryhen ne Bankë
Ekonomike të Kosovës. Paraja e gatshme tek bankat realizon fitim nga kamata në shkallët fikse dhe e cila kamatë përcaktohet
nga secila bankë në mënyrë individuale si dhe mund të ndryshohet me vendimin e tyre.
Ndërsa paraja e gatëshme në disponim janë mjetet të cilat janë tërheqjet nga llogaria bankare e ndërmarrjes.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 16
6.Stoqet 2016 2015 Euro’000 Euro’000 Stoqet 418 418
418 418
Stoqet janë paraqitur me çmimin më të ulët ose në vlerën e realizueshme neto. Shpenzimet e
shkaktuara gjatë vendosjes së secilit zë të stoqeve në vendin e tyre të tanishëm dhe konditat janë
llogaritur për lëndë të parë dhe për të mira konsumuese si çmim i blerjes sipas metodës së vlerës mesatare.
Vlera e realizueshme neto është lartësi e çmimit të kalkuluar në shpenzimet e zakonshme të biznesit ,duke zbritur shpenzimet e kalkuluara të vlerës përfundimtare dhe shpenzimet e llogaritura të
nevojshme .
Stoqet janë pjesë e pasurisë(të mirave materiale) që janë dhuruar nga KFOR-i Italian për Qeverin e Kosovës me Proceverbalin e datës 18 dhjetor 2013.
Për ushtrimin nën auditim ky zë i pasurisë qarkulluese nuk ka pasë ndryshime krahasuar me periudhën paraprake.
Sipas paragrafëve te Seksionit 24 të SNRF për NjVM,pasurit që janë dhuruar me rastin e konsumimit të tyre(hargjimit) aq sa janë shpenzimet po aq duhet të njihen të hyrat.
7. Pasurit tjera afatshkurtëra
2016 2015
Euro’000 Euro’000
Pasurit tjera afatshkurtëra 12 0.00 12 0.00
Pasurit tjera afatshkurtëra ju përkasin: mjeteve që kompanija ju ka paguar miqve afaristë për mallëat që pret të marrë apo shërbimet që pret ti ofrohen si dhe tepricat e tvsh-së zbritëse me datë 31
dhjetor 2016. Testimet tona kanë vërejtur se paradhënjet ju përkasin mjeteve që kompanija ja ka paguar furnitorit
KEDS si paradhënje për muajin dhjetor 2016 në vlerë 1,350.00 euro,ndërsa tepricat e tvsh-së zbritëse janë grumbulluar nga blerjet e mallit apo pranimet e sherbimeve për vitin 2016.
8. Aktivet materiale
2016 2015 Euro’000 Euro’000
Ndërtesat 8,699 9,157
Inventari,paisjet dhe makinat 186 233
8,886 9,390
Ndërtesa,inventari,paisjet dhe makinat janë zërat kryesor të pasurisë së kompanisë. Përmes tabelës më poshtë prezantojmë rrjedhën konsistente të kësaj pasurie:
Ndërtesa
Inventari,paisjet dhe makinerit
Total
Kosto blerese/vleresimi
Me 01 Janar 2015
-
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 17
Shtesat 9,157,082.00
233,056.00
9,390,138.00
Zvoglimet -
-
-
Me 31 Dhjetor 2015 9,157,082.00
233,056.00
9,390,138.00
Shtesat -
-
Zvoglimet -
-
-
Gjendja me 31 Dhjetor
2015 9,157,082.00
233,056.00
9,390,138.00
Zhvlerësimi akumuluar
Me 01 Janar 2015 0.00
-
-
Zhvlerësimi për vitin
-
Më 31 Dhjetor 2015 -
-
-
Zhvlerësimi për vitin 457,854.10
46,611.20
504,465.30
Më 31 Dhjetor 2016 457,854.10
46,611.20
504,465.30
Shuma e mbetur
Me 31 Dhjetor 2016 8,699,227.90
186,444.80
8,885,672.70
Ndertesa është zhvlerësuar me normën 5% sipas politikave të kompanisë mbi vlerësimin për jetën e përdorimit të ndërtesës.
Inventari,paisjet dhe makinat janë zhvlerësuar me normën 20% sipas politikave të kompanisë mbi
zhvlerësimin. Ndërtesat,inventarin,paisjet dhe makonat janë pasuri që KFOR-i Italian i ka dhuruar Qeverisë së
Republikës së Kosovës me Proceverbalin e datës 18 dhjetor 2013.Në nenin 2 të Proceverbalit potencohet(citojmë): Ky akt ka për qëllim të përcaktojë marrëdhëniet mes palëve italiane dhe
kosovare në lidhje me transferimin/lejimin e të mirave dhe infrastructures që Kontigjenti I Aeronautikës Ushtarake Italiane I jep të drejta të plota dhe falas institucioneve të Kosovës,siç është
përcaktuar në Shtojcën C.Materiali I transferohet/lejohet në kushtet aktuale të përdorimit dhe në
vendin e quajtur Aeroporti I Gjakovës AMIKO.
Në harmoni me kerkesat e SNK 20-Kontabiliteti i Granteve Qeveritare,kompania ka njoft grantin si të ardhurë te shtyrë e cila njihet si e ardhur në një mënyrë sistematike dhe racionale gjatë jetës së
dobishme të aktivit.
9. Detyrimet afatshkurtëra
2016 2015
Euro’000 Euro’000 Tatimet dhe kontributet ne te ardhura personale 2 0 Te hyrat e shtyera nga Subvencionet 55 25
21 25
Detyrimet ndaj Tatimit dhe kontributeve në të ardhuara personale janë obligime ndaj pagave të muajit dhjetor 2016 të cilat paguhen ne muajin vijues të periudhës.
Të hyrat e shtyera nga Subvencionet ju përkasin obligimeve që ka ndërmarrja për periudhat vijuese për ushtrimin e aktiviteteve të saja normale.Në pajtim me SNK 20 Grantet Qeveritare,njihen në
Pasqyrën e të ardhurave në baza sistematike në të njëjtat periudha në të cilat njihen shpenzimet.Të
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 18
hyrat e shtyera rrjedhin nga mjetet e transferuara nga Qeveria e Republikës së Kosovës si
subvencione për ushtrimin e aktiviteteve operacionale të kompanisë.
10. Detyrimet e shtyera ndaj Granteve
2016 2015 Euro’000 Euro’000
Detyrimet e shtyera ndaj Grantit 9,303 9,808
9,303 9,808
Detyrimet e shtyera ndaj Granteve janë obligime të shtyra te cila njihen si e ardhur në një mënyrë sistematike dhe racionale gjatë jetës së dobishme të aktivit. Këto detyrime të shtyra ju përkasin
pasurive dhe infrastructures që KFOR-i Italian i ka dhuruar Qeverisë së Republikës së Kosovës e cila
edhe është Aksionari i vetëm i NP”Aeroporti I Gjakovës” SH.A..Kështu ne Proceverbalin e datës 18 dhjetor 2013 ne nenin 2 potencohet(citojmë): Ky akt ka për qëllim të përcaktojë marrëdhëniet mes
palëve italiane dhe kosovare në lidhje me transferimin/lejimin e të mirave dhe infrastructures që Kontigjenti I Aeronautikës Ushtarake Italiane I jep të drejta të plota dhe falas institucioneve të
Kosovës,siç është përcaktuar në Shtojcën C.Materiali I transferohet/lejohet në kushtet aktuale të
përdorimit dhe në vendin e quajtur Aeroporti I Gjakovës AMIKO.
11. Kapitali aksionar
2016 2015
Euro’000 Euro’000
Kapitali aksionar 25 25 25 25
Sipas nenit 10 te Statutit të AGJ ,Kapitali themeltar i Ndërmarrjes është 25 000 € (njëzet e pesëmij
euro) euro dhe është i ndare në 25 000 ( njëzet e pesë mijë aksione)) aksione me vlerë nominale prej
1 (një) euro secili. Kapitali i ndërmarrjes është derdhur dhe nënshkruar tërësisht. Të gjitha ndryshimet e kapitalit themeltar, bëhen sipas përcaktimit ne Ligjin Nr. 02/L-123, për
Shoqëritë Tregtare, ku përfshihet, shuma, parapagimi, raporti me vlerën nominale, rritja e kapitalit themeltar, zvogëlimi i kapitalit themeltar, ndarja e aksioneve, rigrupimi i aksioneve, anulimet qe nuk
ndryshojnë kapitalin themeltar, riblerja ose revokimi i aksioneve.
Sipas nenit 11 të Statutit të AGJ, Shoqëria do të ketë listën e aksionareve. Aksionet janë të formës nominale, e thjeshte ose e privilegjuar, të certifikuara ose të pa certifikuara, të letrave me vlere, si
dhe lirisht të transferueshme sipas legjislacionit në fuqi të Republikës se Kosovës, i cili rregullon marrëdhëniet tregtare.
Vlera e aksionit të thjeshte të shoqërisë është: 1 (një) Euro. Pronësia mbi aksionet, rezulton nga regjistrimi i tyre në emër të pronarit, në librin e aksioneve të
mbajtura nga ana e shoqërisë apo ndërmjetësve financiarë.
Aksionet e shoqërisë, zotërohen në masën 100% nga Qeveria e Republikës së Kosovës, ministritë kompetente si dhe përfaqësuesit e pronarit – aksionarit të shtetit.
IV Pasqyra gjithëpërfshirëse e të ardhurave
12 .Të ardhurat
2016 2015
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 19
Euro’000 Euro’000
Të ardhurat nga subvencionet 202 0
Të ardhurat nga Grantet 504 0
706 0
Të ardhurat nga subvencionet ju përkasin mjeteve të transferuara nga Qeverija e Kosovës për zhvillimin e aktiviteteve operacionale të ndërmarrjes,pasi që Qeveria edhe është aksionari i vetëm i
AGJ.
Qeveria e Kosovës për vitet 2015-2016 ka bërë financime për AGJ në vlerë 280,000.00 euro nga të cilat në vitin 2015 në vlerë 50,000.00 euro ndërsa në vitin 2016 230,000.00 euro.
Sipas Pasqyrës së bankës me datë 31 dhjetor 2016 ka pasë gjendje te mjeteve në bankë në vlerë 69,424.55 euro dhe mjete të gatshme në arkë në vlerë 120.59 euro ne total mjete të gatshme në
vlerë 69,545.14 euro(shih shenimin nr 5 ne PB). Pjesa e mbetur e mjeteve në fund të ushtrimit nën auditim do të përdoren për zhvillimin e aktivitetit
afarist gjatë vitit 2017.
Të ardhuart nga Grantet ju përkasin zhvlerësimeve të aktiveve materiale të dhuruara nga KFOR-i Italian për Qeverin e Republikës së Kosovës dhe bazuar në SNK 20-Kontabiliteti për grantet
qeveritare,aq sa janë shpenzimet e zhvlerësimit po aq do të zvogëlohen të hyrat e shtyra afatgjate për grante.
13.Shpenzimet operative
Shpenzimet e personelit 2016 2015
Euro’000 Euro’000
Paga dhe mëditje 118 0
Kontributet e pundh.për pensione 6 0 124 0 Shpenzimet për personel-Artikulli i mbulon koston e plotë të punonjësve duke përfshirë përmirësimet
e meritave, lëvizjes në mes kategorive, shpenzimet e paparashikuara, kostoja e pushimeve te pa shfrytezuara dhe dispozitat e ligjit.
Numri i të punësuarve më 31 dhjetor të ushtrimit nën auditim ka qenë:10 të punësuar ndërsa për vitin paraprak nuk ka pas të punësuar .
Amortizimi dhe zhvlerësimi 2016 2015
Euro’000 Euro’000
Zhvlersimi i ndertesave 458 0
Zhvlerësimi i paisjeve dhe inventarit 47 0 505 0
Sa i përketë zhvlerësimit specifikohet që të njëjtat janë kalkuluar në bazë të jetës së dobishme te
aktiveve dhe shfrytëzimit të tyre në gjatësin e përdorimit.
Shpenzimet operative(vazhdim)
2016 2015 Euro’000 Euro’000
Shpenzimet tjera operative 77 0
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 20
77 0
Këto shpenzime kanë ndodhë nga zhvillimi i aktiviteteve operuese të kompanisë. Pranohet në relacion
me destinimin funksional të shpenzimeve te natyrës te mbetur(tepricave) dhe detalisht janë prezentuar në Pasqyrën e të ardhurave e cila është pjesë e këtij Raporti.
14.Fitimi(humbja)para tatimeve
Për ushtrimin nën auditim,siq vërehet në Pasqyrën Gjithëpërfshirëse të të ardhurave,ndërmarrja nuk ka
treguar fitim/humbje para tatimeve,çka do të thot se aq sa kan qenë të ardhurat aq kan qenë edhe
shpenzimet.
15. Tatimet në të ardhurat e korporatave
Harmonizimi i shpenzimeve të tatimit në të ardhurat e korporatave i zbatueshëm për profitin nga aktivitetet operative para zbritjes së tatimit në të hyra, sipas shkallës ligjore për tatimin në të hyra
ndaj shkallës së zbatueshme të tatimit në të hyra të ndërmarrjes për vitet e përfunduara më 31 dhjetor
është si në vijim:
Përshkrimi Vlera në €
E ardhura/humbja para tatimit 0.00
Shtimi me rregullime 0.00
Zvoglimi me rregullime-kontributet humanitare 0.00
Baza për llogaritjen e tatimit 0.00
Shkalla tatimore 10%
Obligimi tatimor 0.00
Tatimi i mbajtur në Interes, të Drejtat Pronësore dhe Qira nga paguesit rezident
0.00
Kestet e paguara gjate vitit 0.00
Ma pakë paguar 0.00
Ma tepër paguar 0.00
Nga tabela lartë vërehet se për ushtrimin nën auditim,ndërmarrja nuk ka pasë obligim për pagesë të tatimit në të ardhurat e korporatave pasi që aq sa kan qenë të ardhurat po aq kan qen edhe
shpenzimet.
Rregullat e nenit 6 të Ligjit Nr. 05/L-29 Për tatimin mbi të ardhurat e Korporatave e rrregullojnë materjen për tatimet në të ardhura dhe përcaktojnë që shkalla e tatimit është 10%.
Sipas pohimeve të drejtimit Autoritetet tatimore nuk kanë dhënë ndonjë vërejtje për librat dhe shënimet e ndërmarrjes për tatimet në të ardhurat e korporatave deri në kohën e auditimit të
pasqyrave financiare për vitin 2016.
Tatimet shtesë ose ndëshkimet që mund të arkëtohen në rast të një auditimi tatimor, nuk mund të përcaktohen në këtë moment me ndonjë saktësi të arsyeshme.
16.Fitimi neto/humbja e vitit
Siq u elaborue në shënimin 18 dhe 19 në këtë Raport,për ushtrimin nën auditim,ndërmarrja nuk ka
gjenruar fitim/humbje neto,pasi që aq sa kan qen të ardhurat po aq kan qenë shpenzimet.
17. Detyrimet kontigjente
Sipas pohimeve te drejtimit,kompania ka një rast kontestues dhe pretendime rreth tokave të Aeroportit të Gjakovës ,ku janë zhvilluar disa seanca gjyqësore,mirëpo nuk ka ndarë detyrime kontigjente në
Pasqyrat Financiare të vitit 2016,pasi që në këtë moment nuk mund të japë vlera të arësyeshme të përafërta se sa mund të jenë këto detyrime.
Raporti i auditimit per PF 2016 ”Aeroporti Gjakovës ” SH.A/AGJ-Gjakovë Page 21
18. Ngjarjet pas datës së Bilancit
Auditori nuk ka njohuri dhe drejtimi i kompanisë nuk ka prezentuar ndonjë rastë që mundë të ketë
ndikim në pasqyrat financiare të datës 31 dhjetor të vitit 2016 deri në përpilimin e këtij raporti.
19. Parimi i vazhdimësisë
Testimet tona kanë vërejt se për ushtrimin nën auditim NP”Aeroporti i Gjakovës” nuk ka krijuar të
hyra vetanake,por financimet për zhvillimin e aktiviteteve operative janë bërë nga Aksionari gjegjësisht nga Qeveria e Republikës Kosovës.
Lidhur me vijimësin paragarfet 3.8 dhe 3.9 të SNRF për NjVM kerkojnë(citojm):
3.8 Kur përgatiten pasqyrat financiare, drejtimi i një njësie që përdor këtë SNRF duhet të bëjë një vlerësim të aftësisë së njësisë ekonomike për të vazhduar si vijues. Një njësi ekonomike ka vijimësi
derisa drejtimi ose ka synim ta likujdojë ose do të ndërpresë veprimtaritë, ose nuk ka asnjë alternativë tjetër realiste përveçse të bëjë kështu. Në vlerësimin nëse supozimi i vijimësisë është i
përshtatshëm, drejtimi merr parasysh gjithë informacionin e disponueshëm për të ardhmen, që është
të paktën, por jo e kufizuar, dymbëdhjetë muaj nga data e raportimit. 3.9 Kur drejtimi është në dijeni, në bërjen e vlerësimit të tij, të pasigurive materiale që lidhen me
ngjarjet ose kushtet që hedhin dyshime domethënëse mbi aftësinë e njësisë ekonomike për të vazhduar në vijimësi, njësia ekonomike duhet t‘i deklarojë këto pasiguri.
20. Transaksionet me palët e lidhura
Sipas evidencave financiare dhe sipas pohimeve te drejtimit per ushtrimin nën auditim kompania nuk ka pasë transaksione me palët e lidhura.