nemzeti stratÉgiai referenciakeret Éves beszÁmolÓ¶ltségvetési... · kifizetés 24,3%-a, ezt...
TRANSCRIPT
NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET
ÉVES BESZÁMOLÓ
2013.
1
TARTALOMJEGYZÉK
TARTALOMJEGYZÉK ........................................................................................................................ 1
BEVEZETŐ ........................................................................................................................................... 3
ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG ........................................................................................................... 4
ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS ............................................................................. 6
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ............................................................................................................... 8
I. Általános rész ..................................................................................................................... 8
I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása ............................................................... 8
I.2. A számviteli szabályozás bemutatása .............................................................. 8
I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése ............................................................... 8
I.2.2. A könyvvezetés módja............................................................................................ 8
I.2.3. Számlarend ................................................................................................................. 9
I.2.4. A teljesítés dátuma .................................................................................................. 9
I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok ...................................................................... 9
I.2.6. Értékelési elvek ...................................................................................................... 10
I.2.7. Számviteli bizonylatok ........................................................................................ 10
I.3. Egyéb információk ................................................................................................ 10
II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok .... 11
II.1. A mérleg tételeinek magyarázata ................................................................... 11
II.1.1. A mérleg eszköz oldalának tartalma .............................................................. 11
II.1.2. A mérleg forrás oldalának tartalma ............................................................... 14
II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata ....................................... 16
II.3. Előző évek miatti korrekciók ............................................................................. 20
III. Részletes tájékoztató információk........................................................................... 21
III.1. Az előlegek és támogatások részletes bemutatása .................................... 21
III.1.1. Előlegek ..................................................................................................................... 21
III.1.2. Szállítói és utófinanszírozás .............................................................................. 22
III.1.3. A kifizetések alakulása ........................................................................................ 24
III.1.4. Támogatás felhasználás ...................................................................................... 26
III.2. A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása ............................................................... 28
III.2.1. Követelések ............................................................................................................. 28
2
III.2.2. Kötelezettségek ...................................................................................................... 31
III.3. Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval ..................... 34
III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel ................................................................ 34
III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval ........................................................................ 38
MELLÉKLETEK ................................................................................................................................ 43
1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013) 44
2. sz. melléklet: 2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%) ................................................................................................................ 45
3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013) ................................................................................... 46
4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013) .......................................................................................... 47
5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013) ................................................................................................. 48
FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke ............................................................................................ 49
3
BEVEZETŐ
Az éves beszámoló célja annak bemutatása, hogy Magyarország hogyan használta fel a
Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (NSRK = ÚMFT + ÚSZT) pénzeszközeit 2013-ban. Az
NSRK az Európai Unió 2007-2013-as költségvetési ciklusában kerül megvalósításra, ennek
hetedik éve 2013.
Az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az
NSRK teljes könyvvezetését központilag a Magyar Államkincstár (továbbiakban: Kincstár)
végzi. Jelen beszámoló kizárólag az ebből a nyilvántartásból nyerhető információkon alapul.
A kiegészítő melléklet részletesen mutatja be a mérlegben és eredménykimutatásban közölt,
összevont adatokat.
Az NSRK-ról készült beszámoló tartalmazza mind a támogatások kifizetésével és
visszafizetésével kapcsolatos, az IH-k és a KSZ-ek tevékenységéhez kötődő, mind az Európai
Unióval és a központi költségvetéssel történő elszámolásokkal kapcsolatos, az IgH
tevékenységéhez kötődő adatokat, információkat.
4
ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG
Fordulónap: 2013.12.31.
MÉRLEG ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK)
millió Ft
Sor-
szám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 0 0
I. IMMATERIÁLIS JAVAK 0 0
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 0 0
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 0 0
B. FORGÓESZKÖZÖK 1 066 170 1 321 299
I. KÉSZLETEK
II. KÖVETELÉSEK 716 760 1 261 795
1. Támogatási követelések az EU-tól IgH 258 210 385 950
2. Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ 466 11 582
3. Előleg miatti követelések 430 630 776 319
Előleg miatti követelések IgH 203 550 356 698
Előleg miatti követelések KSZ 227 080 419 621
4. Szabálytalansággal kapcsolatos követelések 3 880 8 507
Szabálytalanság miatti követelések IgH 463 1 268
Szabálytalanság miatti követelések KSZ 3 417 7 239
5. Egyéb követelések 23 574 79 437
Egyéb követelések IgH 16 215 69 418
Egyéb követelések KSZ 7 359 10 019
III. ÉRTÉKPAPÍROK 0 0
IV. PÉNZESZKÖZÖK 349 410 59 504
1. Bankszámlák IgH 349 392 59 502
2. Bankszámlák KSZ 18 2
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 42 217 0
1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH 42 217 0
2. Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0
3. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása IgH 0 0
4. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1 108 387 1 321 299
5
MÉRLEG FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
sor-
szám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
D. SAJÁT TŐKE 170 442 244 900
I. JEGYZETT TŐKE 0 0
II. JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE 0 0
III. TŐKETARTALÉK 0 0
IV. EREDMÉNYTARTALÉK 119 187 170 442
V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 0 0
VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 0
VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 51 255 74 458
E. CÉLTARTALÉK 0 0
F. KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405
I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 0
II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0
III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405
1. Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 912 29 980
2. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH 51 599 65 024
3. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ 15 933 26 260
4. Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ 2 223 13 116
5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH 0 0
6. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 22 25
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 867 256 941 994
1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH 646 764 532 932
2. Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 220 162 409 062
3. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH 330 0
4. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KSZ 0 0
FORRÁSOK ÖSSZESEN 1 108 387 1 321 299
6
ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS
Fordulónap: 2013.12.31.
"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) millió Ft-ban
Sor-
szám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 0 0
II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 0 0
1. Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH 819 439 1 256 098
2. Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ 1 041 423 1 533 371
Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792
Nemzeti rész 110 529 200 412
Csak hazai költségvetési támogatás 6 577 10 214
Önerő támogatás 7 114 21 605
Támogatott megtérülő rész 0 10 348
3. Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH 5 367 2 514
4. Szabálytalanság miatti bevételek KSZ 1 964 8 637
Ebből: EU-s rész 1 555 6 044
Nemzeti rész 408 1 806
Csak hazai költségvetési támogatás 1 787
Önerő támogatás 0 0
5. Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH 66 935 122 698
Ebből: Tárgyévi 22 294 73 631
Előző évi 44 641 49 067
6. Egyéb különféle bevételek KSZ 28 966 8 880
Ebből: Tárgyévi 29 418 8 879
Előző évi -452 1
III. EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) 1 964 094 2 932 198
IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0
V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0
VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 0 0
7. EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH 838 931 1 260 127
8. Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ 1 041 423 1 533 371
Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792
Nemzeti rész 110 529 200 412
Csak hazai költségvetési támogatás 6 577 10 214
Önerő támogatás 7 114 21 605
Támogatott megtérülő rész 0 10 348
9. Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH 649 1 666
10. Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ 1 964 8 637
Ebből: EU-s rész 1 555 6 044
Nemzeti rész 408 1 806
7
Csak hazai költségvetési támogatás 1 787
Önerő támogatás 0 0
11. Egyéb különféle ráfordítások IgH 906 45 059
Ebből: Tárgyévi 914 44 829
Előző évi -8 230
12. Egyéb különféle ráfordítások KSZ 28 966 8 880
Ebből: Tárgyévi 29 418 8 879
Előző évi -452 1
VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (07+08+09+10+11+12+13) 1 912 839 2 857 740
A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
(I+-II+III-IV-V-VI-VII) 51 255 74 458
13. Pénzügyi műveletek bevétele IgH 16 795 16 803
VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 16 795 16 803
14. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IgH 16 795 16 803
IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 16 795 16 803
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) 0 0
C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B) 51 255 74 458
G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (=F) 51 255 74 458
8
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
I. Általános rész
I.1. A Magyar Államkincstár bemutatása
A Magyar Államkincstár önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, közel
négyezer főt foglalkoztató központi költségvetési szerv. Szakmai és törvényességi
felügyeletét az államháztartásért felelős miniszter látja el. A szervezet a Magyar
Államkincstár Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló, többször módosított 2/2011.
(I.14.) NGM Utasítás alapján végzi feladatait.
A Kincstár szervezete és tevékenységi köre az államigazgatás különböző szervezeteiben
működő, „kincstári” típusú feladatokat ellátó egységek integrálásával, nemzetközi
tapasztalatok figyelembevételével jött létre egy budapesti központtal, és az egész országot
lefedő hálózattal.
A Kincstár központja a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó ügyeket, valamint a
költségvetési szervek finanszírozásával és beszámolásával kapcsolatos feladatokat látja el. Ez
a feladatkör 2008-ban bővült az ÚMFT, majd NSRK elkülönített, eredményszemléletű
könyvvezetésének központosított végzésével.
I.2. A számviteli szabályozás bemutatása
I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése
A számviteli szabályozás célja, hogy az e szabályzat szerint felépített rendszerben
nyilvántartott adatok megbízható információt nyújtsanak az NSRK támogatásainak
felhasználásáról, és a számviteli rend a hatályos szabályozásnak is megfeleljen.
I.2.2. A könyvvezetés módja
Az NSRK könyvvezetése magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai
szerint történik. A számviteli nyilvántartási és információs rendszer kialakítása és
működtetése az Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztályának a feladata. A
könyvvezetés részletes szabályait az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv tartalmazza. A
számviteli nyilvántartást a 4/2011. (I.28.) Korm. rendelet 68. § (3) bekezdése alapján az
Egységes Monitoring Információs Rendszerben (továbbiakban: EMIR) kell vezetni.
9
I.2.3. Számlarend
Az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv részét képező számlarend a számvitelről szóló
2000. évi C. törvényben (továbbiakban: számviteli törvény) a kettős könyvvezetésre
kötelezett gazdálkodókra előírt beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja.
A számlarend tartalmazza az alábbiakat:
minden, az NSRK-val kapcsolatos gazdasági események nyilvántartására kijelölt
főkönyvi számlacsoport számjelét és megnevezését (a számlacsoportok részletes
alszámláit a számlatükör tartalmazza);
a főkönyvi számlacsoportok tartalmát, továbbá a hozzájuk tartozó főkönyvi számlák
értéke növekedésének és csökkenésének jogcímeit, a főkönyvi számlákat érintő
gazdasági események meghatározását és könyvelési tételeit. Az előírások az egyes
számlacsoportok alszámláira egységesen érvényesek;
a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.
A számlarendet részletes eljárási rend egészíti ki, amely tételesen tartalmazza az egyes
gazdasági események leírását, elszámolási szabályait és az alátámasztó bizonylatok típusát,
megnevezését.
I.2.4. A teljesítés dátuma
A gazdasági események teljesítési dátuma forráslehívások és forráslehívás visszarendezések,
közösségi hozzájárulás rendezése, visszarendezése, valamint IH-IgH rendezés bizonylat
esetében a jóváhagyás időpontja, Átutalás igénylés esetében a bizonylaton feltüntetett
fordulónap, banki kivonatok esetében a terhelés/jóváírás napja, egyéb – nem az EMIR-ben
kiállított – bizonylatok esetében a bizonylat kiállításának, aláírásának dátuma.
I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok
Az NSRK számviteli nyilvántartása a számviteli törvényben szereplő számviteli alapelveken
nyugszik.
A támogatásokkal kapcsolatos bevételek és ráfordítások főkönyvi számlái az IgH feladataihoz
kapcsolódó gazdasági események és az IH-k, KSZ-ek feladataihoz kapcsolódó gazdasági
események vonatkozásában számlacsoportok szerint elkülönülnek.
Az elszámolások egyik alapvető elve, hogy csak az IgH feladataihoz kapcsolódóan képződhet
eredmény, ami a tárgyévben a költségvetéssel, illetve az EU-val történő elszámolások
egyenlegeként lehet nyereség vagy veszteség.
A támogatások pénzügyi lebonyolításának szintjén – az IH-k, KSZ-ek tevékenységéhez
kapcsolódóan – sem nyereség, sem veszteség nem mutatható ki, mivel az e feladatokat végző
irányító hatóságok, közreműködő szervezetek saját támogatási eszközökkel nem
10
rendelkeznek, feladatuk a jóváhagyott, a költségvetéstől kapott támogatási összegeknek a
kedvezményezettek vagy szállítók, illetve ezek engedményesei részére történő továbbutalása,
illetve a kedvezményezettektől befolyt visszafizetések költségvetés részére történő
visszautalása.
A mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év március 15.
I.2.6. Értékelési elvek
A követeléseket és kötelezettségeket könyv szerinti értéken értékeljük, értékvesztést nem
számolunk el. A pénzeszközöket könyv szerinti értéken értékeljük, amely megegyezik a
számlavezető intézmény által kibocsátott fordulónapi banki kivonatok záró egyenlegével.
I.2.7. Számviteli bizonylatok
A számviteli nyilvántartás alapbizonylatai az IH/KSZ-szintű feladatokhoz kapcsolódóan:
Forráslehívás bizonylat, Forráslehívás visszarendezés bizonylat, Adatlap a tévesen átutalt és
nem várt összegek azonosításához, a visszakövetelt összegekhez kapcsolódó fizetési
felszólítások, a kedvezményezettek befizetéseit igazoló Befizetési rendelvények, valamint a
lebonyolítási számlák banki kivonatai.
Az IgH tevékenységéhez kapcsolódó bizonylatok: Közösségi hozzájárulás rendezése,
Közösségi hozzájárulás visszarendezése, Követelésrendezés bizonylat, IH-IgH rendezés
bizonylat, Átutalás igénylés, az árfolyam-különbözetek elszámolásához készített belső
számviteli bizonylat és az OP-számlák banki kivonatai.
A bizonylatok jelentős része nem a Kincstárban készül, az NFÜ és a közreműködő
szervezetek állítják elő, nagy részük elektronikus átvétellel, kisebb részük postán küldve kerül
a Kincstárhoz. Kincstárban készült bizonylatok a Kincstárban vezetett számlák banki
kivonatai és az IgH által készített bizonylatok, valamint az EUTSZO által készített belső
számviteli bizonylatok.
I.3. Egyéb információk
A Kincstár képviseletére jogosult, a beszámolót aláíró személy: Dr. Dancsó József elnök,
Budapest
A könyvvezetési feladatok irányításáért felelős személy: Farkas Terézia főosztályvezető,
Budapest. Könyvviteli szolgáltatási tevékenység végzésére jogosító nyilvántartási szám:
189522
A beszámoló közzétételének helye a Magyar Államkincstár honlapja:
www.allamkincstar.gov.hu. Elérési útvonal: költségvetési információk – mérlegek –
Nemzeti Stratégiai Referenciakeret – éves beszámolók
11
II. A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok
II.1. A mérleg tételeinek magyarázata
Az NSRK elkülönített, eredményszemléletű számviteli nyilvántartása kizárólag az uniós és az
ahhoz kapcsolódó nemzeti forrásokból származó támogatások nyomonkövetésére irányul.
Nem tartalmaz semmilyen más eszközt, amely a támogatások kifizetésével összefügg, a
támogatások lebonyolításához szükséges eszközöket és az azokkal kapcsolatos
elszámolásokat az NSRK támogatásainak felhasználását irányító és a pénzügyi
lebonyolításban részt vevő intézményrendszer tagjai saját könyveikben mutatják ki.
Az NSRK-ról készült mérlegben csak az alábbi, támogatásokhoz kapcsolódó eszközök és
források szerepelhetnek:
- követelések,
- pénzeszközök,
- aktív időbeli elhatárolások,
- tárgyévi eredmény
- eredménytartalék (előző évek halmozott eredménye)
- kötelezettségek,
- passzív időbeli elhatárolások.
A számviteli rendszer zárt, a főkönyvi kivonat 1-9 számlaosztályának valamennyi tétele
összegezve szerepel a mérleg és eredménykimutatás megfelelő soraiban.
II.1.1. A mérleg eszköz oldalának tartalma
Követelések
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
B. FORGÓESZKÖZÖK 1 066 170 1 321 299
I. KÉSZLETEK 0 0
II. KÖVETELÉSEK 716 760 1 261 795
1. Támogatási követelések az EU-tól IgH 258 210 385 950
2. Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ 466 11 582
3. Előleg miatti követelések 430 630 776 319
Előleg miatti követelések IgH 203 550 356 698
Előleg miatti követelések KSZ 227 080 419 621
4. Szabálytalansággal kapcsolatos követelések 3 880 8 507
Szabálytalanság miatti követelések IgH 463 1 268
Szabálytalanság miatti követelések KSZ 3 417 7 239
5. Egyéb követelések 23 574 79 437
Egyéb követelések IgH 16 215 69 418
Egyéb követelések KSZ 7 359 10 019
12
A Támogatási követelések az EU-tól IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből kifizetett
támogatások megelőlegezett EU-s részére vonatkozóan – utólag, számlák alapján – benyújtott
Időközi átutalás igénylésekben szereplő összegből év végéig pénzügyileg nem rendezett rész.
A mérlegsor a 311 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.
A Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ mérlegsor tartalma: jóváhagyott, kifizetendő
támogatási előleg, illetve támogatás címén a költségvetéstől lekért, de pénzügyileg még nem
teljesített összeg. A mérlegsor a 361 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének
összege.
Az Előleg miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből finanszírozott
támogatási előlegek EU-s részét az IgH megtéríti, de az előleg elszámolásáig azt
követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben. A mérlegsor a 314 főkönyvi
számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.
Az Előleg miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek részére kifizetett,
számlával még el nem számolt, illetve maradványként vissza nem fizetett támogatási előlegek
összege, valamint az előlegnek szabálytalanság, elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt
visszakövetelt összege. A mérlegsor a 365 főkönyvi számlacsoport számlái év végi
egyenlegének összege.
A Szabálytalanság miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek által
szabálytalanság miatt visszafizetendő támogatások és azok késedelmi kamatainak EU-s része,
amelyet a behajtást követően a költségvetés visszatérít az IgH megfelelő OP-számláira. A
szabálytalanság miatt befolyt összegekkel az EU felé el kell számolni. A mérlegsor a 312 és
313 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.
A Szabálytalanság miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettektől
szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás (tőke), valamint az ehhez kapcsolódóan
követelt ügyleti kamat és késedelmi kamat összege. A mérlegsor a 362, 363 és 364 főkönyvi
számlacsoportok egyenlegének összegével egyező.
Az Egyéb követelések IgH mérlegsor tartalma: az előző mérlegsorokban kiemelt
követelésként nem szereplő tételek (pl. projektzárás vagy árfolyam különbözet miatti
követelések a költségvetéssel szemben). A mérlegsor a 315, 316, 317, és 318 főkönyvi
számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.
Az Egyéb követelések KSZ mérlegsor tartalma: nem szabálytalanság miatt (pl. szerződéstől
történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt) a kedvezményezettektől visszakövetelt
összegek (tőke és kamat), egyéb különféle címen követelt összegek, valamint a technikai
számlák T egyenlege. A mérlegsorban a 366, 367, 368 és 369 számlacsoportok egyenlegének
összege szerepel.
13
Pénzeszközök
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
IV. PÉNZESZKÖZÖK 349 410 59 504
1. Bankszámlák IgH 349 392 59 502
2. Bankszámlák KSZ 18 2
Az NSRK támogatások esetében pénztári készpénzes kifizetés nincs, ezért a Pénzeszközök
mérlegsorban csak a bankszámlákon lévő pénzeszközök szerepelnek.
A Bankszámlák IgH mérlegsor tartalma: az egyes OP-khoz rendelt bankszámlákra érkeznek
az EU-tól a támogatási összegek és ezekről utalja át az IgH a költségvetés részére az EU-s
részt, valamint ezekről a számlákról rendezi az IgH az EU felé visszafizetendő összegeket. A
mérlegsor a 385 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.
A Bankszámlák KSZ mérlegsor tartalma: az egyes prioritásokhoz rendelt lebonyolítási
számlák a támogatások kezelésére szolgálnak. Ezeken a számlákon kerül jóváírásra az
előlegek és támogatások költségvetés által biztosított hazai, illetve megelőlegezett EU-s
összege, melyeket a kedvezményezettek/szállítók/engedményesek részére átutalnak a KSZ-ek.
Szintén ezekre a számlákra kell visszafizetni a nem, vagy nem jogszerűen felhasznált előlegek
és támogatások összegét. A mérlegsor a 384 főkönyvi számlacsoport számlái év végi
egyenlegének összege.
Aktív időbeli elhatárolások
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 42 217 0
1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH 42 217 0
2. Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ 0 0
3. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
IgH 0 0
4. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
KSZ 0 0
A Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a tárgyévet
követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi átutalás
igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a bevétel tárgyévet érintő részét az
aktív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi bevételként el kell számolni. 2014. év március
15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – bevételek aktív időbeli
14
elhatárolásaként könyvelendő tétel nem merült fel. A mérlegsor a 3911 főkönyvi számla
egyenlegét tartalmazza.
II.1.2. A mérleg forrás oldalának tartalma
Saját tőke
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
D. SAJÁT TŐKE 170 442 244 900
I. JEGYZETT TŐKE 0 0
II. JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE 0 0
III. TŐKETARTALÉK 0 0
IV. EREDMÉNYTARTALÉK 119 187 170 442
V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 0 0
VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 0
VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 51 255 74 458
Az Eredménytartalék mérlegsor tartalma: az előző években kimutatott eredmény halmozott
összege. A mérlegsor a 4131 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza.
A Mérleg szerinti eredmény mérlegsor tartalma: a tárgyévi eredmény összege. A mérlegsor a
bevételek és ráfordítások különbözetének összegét tartalmazza.
Kötelezettségek
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
F. KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405
I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 0
II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 0 0
III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 70 689 134 405
1. Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 912 29 980
2. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH 51 599 65 024
3. Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ 15 933 26 260
4. Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ 2 223 13 116
5. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH 0 0
6. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 22 25
A Kötelezettségek az EU-val szemben IgH mérlegsor tartalma: az EU-nak visszafizetendő
támogatások miatt előírt, de pénzügyileg még nem teljesített kötelezettségek. A mérlegsor a
451 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.
15
A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH mérlegsor tartalma: a költségvetés által
megelőlegezett, részére megtérítendő EU támogatások, valamint egyéb címen (pl. árfolyam
különbözet megtérítése) előírt kötelezettségek év végéig pénzügyileg nem rendezett összege.
A mérlegsor a 452 főkönyvi számlacsoport számláinak év végi egyenlegét tartalmazza.
A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ mérlegsor tartalma: a visszarendezett,
valamint a kedvezményezettektől szabálytalanság vagy egyéb ok (túlfizetés, szerződéstől
elállás, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt összegeknek a költségvetés felé történő
továbbutalási kötelezettségként előírt, de év végéig pénzügyileg nem teljesített része. Ebbe a
mérlegsorba a 471 számlacsoport számláinak év végi összesített egyenlege kerül.
A Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben mérlegsor tartalma: a kifizetésre
jóváhagyott, de év végéig pénzügyileg nem teljesített előlegek és támogatások összege. Ebbe
a mérlegsorba a 472 számlacsoport számláinak összesített egyenlege kerül.
Az Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettekkel és
a költségvetéssel szemben fennálló mindazon kötelezettségek, amelyek a 471 és 472
számlacsoportok egyikébe sem tartoznak. Ebbe a mérlegsorba a 473 számlacsoport
számláinak összesített egyenlege kerül.
Passzív időbeli elhatárolások
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 867 256 941 994
1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH 646 764 532 932
2. Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 220 162 409 062
3. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
IgH 330 0
4. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
KSZ 0 0
A Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól előlegként kapott
és bevételként lekönyvelt összegek nem minősülnek tárgyévi bevételnek, ezért azokat el kell
határolni. Az elhatárolásból év végén annyit kell OP-nként visszavezetni, amennyivel a
tárgyévi felhasználás (ráfordítás) meghaladja az EU-tól igényelt támogatás (bevétel) összegét.
A mérlegsor a 4811 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza.
A Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezetteknek
nyújtott támogatási előlegek miatti bevételek évek közötti elhatárolása. Az előleg miatti
bevételeket akkor vezetjük vissza az elhatárolásból, amikor a kedvezményezettek
elszámolnak az előleg összegével, visszafizetik a fel nem használt előleget, illetve ha
szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján történik az előleg
16
visszakövetelése, vagy forráslehívás visszarendezés történik. A mérlegsor megegyezik a 4812
számlacsoport számláin kimutatott év végi egyenlegek összegével.
A Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a
tárgyévet követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi
átutalás igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a ráfordítás tárgyévet érintő
részét a passzív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi ráfordításként kell elszámolni.2014.
március 15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – ilyen jellegű tétel nem
merült fel. A mérlegsor a 4821 főkönyvi számla egyenlege.
II.2. Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata
Az NSRK elkülönített számviteli nyilvántartását eredményszemléletben kell vezetni. Ezért
mind a bevétel, mind a ráfordítás sorok a jóváhagyott, hiteles bizonylattal alátámasztott
bevételeket és ráfordításokat tartalmazzák, a gazdasági események időpontja szerint,
függetlenül azok pénzügyi teljesítésének időpontjától.
Bevételek
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 0 0
II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK
ÉRTÉKE 0 0
1. Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH 819 439 1 256 098
2. Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ 1 041 423 1 533 371
Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792
Nemzeti rész 110 529 200 412
Csak hazai költségvetési támogatás 6 577 10 214
Önerő támogatás 7 114 21 605
Támogatott megtérülő rész 0 10 348
3. Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH 5 367 2 514
4. Szabálytalanság miatti bevételek KSZ 1 964 8 637
Ebből: EU-s rész 1 555 6 044
Nemzeti rész 408 1 806
Csak hazai költségvetési támogatás 1 787
Önerő támogatás 0 0
5. Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH 66 935 122 698
Ebből: Tárgyévi 22 294 73 631
Előző évi 44 641 49 067
6. Egyéb különféle bevételek KSZ 28 966 8 880
Ebből: Tárgyévi 29 418 8 879
Előző évi -452 1
III. EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) 1 964 094 2 932 198
17
A Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH sor tartalma: a benyújtott Időközi átutalás
igénylések alapján az EU-tól várt támogatások összege, valamint az EU-tól korábban kapott,
de elhatárolt előlegből a tárgyévben bevételként elszámolt összeg. A mérlegsor a 911
főkönyvi számlacsoport számláinak összevont egyenlegét tartalmazza.
A Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a kifizetendő
támogatásként jóváhagyott összegek, valamint az év közben számlával elszámolt előlegek,
amelyek összegét elszámoláskor mutatjuk ki – az időbeli elhatárolásból visszavezetve –
tárgyévi bevételként (a ráfordítás elszámolásával egyidejűleg). Ugyancsak ezen a soron kerül
kimutatásra a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján visszakövetelt
előlegek elhatárolásból visszavezetett összege. A sor a 961 és a 965 főkönyvi számlacsoport
számláinak összesített egyenlegét mutatja.
A Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettek által
szabálytalanság miatt visszafizetett támogatás EU-s részét a költségvetésből vissza kell utalni
az IgH számlájára, amit az IgH-nál bevételként kell kimutatni. A sor a 912 és a 913 főkönyvi
számlacsoport számláinak összesített egyenlegét tartalmazza.
A Szabálytalanság miatti bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a szabálytalanság miatt a
kedvezményezettektől visszakövetelt támogatások, valamint az ezekhez kapcsolódó ügyleti és
késedelmi kamat összegek mint bevételek. Ez a sor a 962, 963 és 964 számlacsoport számlái
év végi egyenlegének összegét tartalmazza.
Az Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság, hanem
egyéb ok (pl. túlfizetés, elállás) miatt, illetve projektzáráshoz kapcsolódóan visszafizetett
összegek, valamint az előző évek miatti – bevételeket érintő – korrekciók összege. A sor a
915, és 9884 főkönyvi számlacsoport számlái egyenlegét tartalmazza.
Az Egyéb különféle bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a nem szabálytalanság, hanem
egyéb ok (pl. szerződéstől történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt,
bevételként elszámolt támogatási összegek és az ehhez kapcsolódóan előírt ügyleti és
késedelmi kamat, az egyéb, máshová nem sorolt különféle bevételek, az előző évek miatti,
bevételt érintő korrekciók összege, valamint az elengedett kötelezettségek miatti bevételek. A
sor a 966, 967, 969, 9881-9883 és 989 számlacsoportok számlái egyenlegét tartalmazza.
Ráfordítások
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0
V. SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 0 0
VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 0 0
18
7. EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH 838 931 1 260 127
8. Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ 1 041 423 1 533 371
Ebből: EU-s rész 917 203 1 290 792
Nemzeti rész 110 529 200 412
Csak hazai költségvetési támogatás 6 577 10 214
Önerő támogatás 7 114 21 605
Támogatott megtérülő rész 0 10 348
9. Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH 649 1 666
10. Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ 1 964 8 637
Ebből: EU-s rész 1 555 6 044
Nemzeti rész 408 1 806
Csak hazai költségvetési támogatás 1 787
Önerő támogatás 0 0
11. Egyéb különféle ráfordítások IgH 906 45 059
Ebből: Tárgyévi 914 44 829
Előző évi -8 230
12. Egyéb különféle ráfordítások KSZ 28 966 8 880
Ebből: Tárgyévi 29 418 8 879
Előző évi -452 1
VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 1 912 839 2 857 740
Az EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH sor tartalma: a kedvezményezetteknek
kifizetett támogatások összegéből a költségvetés részére megtérítendő EU-s rész összege,
valamint az elszámolt előlegek EU-s része. A sor a 811 főkönyvi számlacsoport számláinak
egyenlegét tartalmazza.
A Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ sor tartalma: egyrészt a jóváhagyott,
kedvezményezetteknek járó támogatások és az előleg terhére elszámolt támogatások összege,
másrészt a kedvezményezettek által számlával nem fedezett, vagy fizetési felszólítás alapján
visszakövetelt előlegnek a költségvetési befizetési kötelezettség miatt ráfordításként elszámolt
összege. A sor a 861 és a 865 főkönyvi számlacsoportok főkönyvi számlái év végi
egyenlegének összegét tartalmazza.
A Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettektől
szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatásoknak, valamint azok késedelmi kamatainak az
EU-s része. Ezek a ráfordítások az EU-tól igényelt összeget csökkentik. A sor a 812 főkönyvi
számlacsoport számláinak egyenlegét tartalmazza.
A Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ sor tartalma: a szabálytalanság miatt a
kedvezményezettektől visszakövetelt támogatásoknak és azok kamatainak a költségvetési
befizetési kötelezettséggel egyidejűleg ráfordításként elszámolt összege. A sor a 862, 863 és
864 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.
19
Az Egyéb különféle ráfordítások IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt visszakövetelt
támogatások EU-s része, valamint az előző évek miatti – ráfordításokat érintő – korrekciók
szintén ráfordításként számolandók el, és egyben csökkentik az EU-tól igényelt összeget. A
sor a 814, 815 és 8884 számlacsoportok számláinak egyenlegét tartalmazza.
Az Egyéb különféle ráfordítások KSZ sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt
visszakövetelt, költségvetésbe befizetendő összegek, az előző évek miatti – ráfordításokat
érintő – korrekciók összege, valamint az elengedett követelések miatti ráfordítások. A sor a
866, 867, 869, 8881-8883 és 889 számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.
Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai
millió Ft
Sorszám A tétel megnevezése Előző év Tárgyév
a b c d
13 Pénzügyi műveletek bevételei IgH 16 795 16 803
VIII. PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI 16 795 16 803
14. Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH 16 795 16 803
IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 16 795 16 803
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) 0 0
A Pénzügyi műveletek bevétele IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt támogatások
forint összege alacsonyabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt
forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamnyereségként kell kimutatni, majd év végén a
nettó árfolyamveszteség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne
mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 921 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét
tartalmazza.
A Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt
támogatások forint összege magasabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon
jóváírt forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamveszteségként kell kimutatni, majd év
végén a nettó árfolyamnyereség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne
mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 821 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét
tartalmazza.
20
II.3. Előző évek miatti korrekciók
A 2013-as évben ilyen címen 2008-at, 2009-et, 2010-et és 2011-et és 2012-t érintő gazdasági
események könyvelésére került sor. Tájékoztatásul az alábbi táblázatokban mutatjuk be az
eszközökre, forrásokra, valamint a bevételekre és ráfordításokra gyakorolt hatásukat.
Mérleget érintő korrekciók
Eredménykimutatást érintő korrekciók
millió Ft
2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen
ESZKÖZ oldal -654 -345 -949 -1 319 -45 861 -49 128
Támogatási követelések az EU-tól IgH -654 -345 -950 -1 373 -48 515 -51 837
Támogatási követelések a ktgv-től KSZ 0
Előleg miatti követelések IgH 0 0 0 0 2 576 2 576
Előleg miatti követelések KSZ 0 0 39 132 64 235
Szabálytalanság miatti követelések IgH 0
Szabálytalanság miatti követelések KSZ -23 177 -111 43
Egyéb követelések IgH 0 0 0 0 194 194
Egyéb követelések KSZ -15 -255 -69 -339
FORRÁS oldal 0 0 1 55 -347 -291
Kötelezettségek az EU-val szemben IgH 0 0 0 0 -276 -276
Kötelezettségek a költségvetéssel szemben
IgH0 0 0 0 46 46
Kötelezettségek a költségvetéssel szemben
KSZ0 -1 -87 -402 -883 -1 373
Kötelezettségek a kedvezményezettekkel
szemben KSZ0 1 39 219 524 783
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ 0 0 0 0 -20 -20
Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ 0 0 49 238 262 549
Mérleg soraKorrekció
millió Ft
2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen
Egyéb különféle bevételek 654 343 998 1 466 45 607 49 068
Egyéb különféle ráfordítások 0 -1 48 92 92 231
KorrekcióEredménykimutatás sora
21
III. Részletes tájékoztató információk
Az alábbiakban először az IH-k és KSZ-ek pénzügyi lebonyolító tevékenységéhez kötődő, az
előlegek és támogatások kifizetésével, felhasználásával, illetve visszafizetésével kapcsolatos
adatokat, információkat mutatjuk be.
III.1. Az előlegek és támogatások részletes bemutatása
III.1.1. Előlegek
Az EU-s társfinanszírozással megvalósuló projektek költségeire jutó támogatás meghatározott
része előlegként kifizethető, utólagos elszámolási kötelezettséggel. Az előleg-maradványt,
azaz az el nem számolt előleget, valamint a szabálytalanul felhasznált előleget pedig vissza
kell fizetni.
A kedvezményezettek részére támogatási előleg, fordított áfa-előleg, illetve szállítói előleg
fizethető, ez utóbbi utófinanszírozási módban, a szállítók részére pedig – szállítói
finanszírozási mód választása esetén – szállítói előleg.
A következőkben – 1. sz. táblázat – a 2013-ben kifizetésre jóváhagyott, kifizetett, felhasznált
és visszafizetett előlegeket mutatjuk be. (Lásd még a 3. sz. mellékletet.)
1. sz. táblázat
Előlegekre vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban
millió Ft
Pénzügyileg
teljesítettKompenzált
ÁROP 3 642 3 295 1 362 24 0
DAOP 11 710 11 710 7 386 120 46
DDOP 8 482 8 485 4 730 161 109
ÉAOP 19 734 19 586 9 635 189 378
EKOP 3 207 3 214 1 438 0 0
ÉMOP 11 989 11 985 11 011 209 158
GOP 46 915 47 022 16 278 691 190
KDOP 6 894 6 894 4 209 368 51
KEOP 24 194 24 166 19 834 630 32
KMOP 10 062 10 085 11 745 239 69
KÖZOP 152 061 146 133 68 732 632 0
NYDOP 5 653 5 653 3 394 63 18
TÁMOP 69 300 69 205 19 132 962 76
TIOP 16 041 16 035 13 185 133 16
VOP 307 307 0 0 0
Összesen: 390 191 383 775 192 071 4 421 1 143
OPKifizetésre
jóváhagyottKifizetés Elszámolás
Visszafizetés
22
A 2013-ban kifizetésre jóváhagyott előlegek összege 390.191 millió Ft, ami 209 %-kal
meghaladja az előző évben ugyanilyen címen jóváhagyott összeget. A 2013-ban kifizetett
előlegek 383.775 millió Ft-os összegéből 383.591 millió Ft volt a tárgyévben jóváhagyott
előleg, 184 millió Ft pedig az előző években jóváhagyott tételek 2013-ra áthúzódó pénzügyi
teljesítése. A 2013-ban jóváhagyott előlegekből 6.600 millió Ft kifizetése áthúzódott a
következő évre. A 2007-2013 közötti időszakban kifizetett előlegekből a tárgyévben 192.071
millió Ft került elszámolásra a kedvezményezettek által benyújtott és elfogadott számlák
alapján. A szabálytalanság vagy egyéb ok (elállás, szerződésmódosítás, túlfizetés, stb.) miatt,
illetve előleg-maradványként visszafizetett előleg összege 5.564 millió Ft volt.
Az OP-k szintjén vizsgálva az adatokat, megállapítható, hogy a KÖZOP keretében
megvalósuló projektekre kiugróan magas összegű előleg-kifizetést hagytak jóvá (152.061
millió Ft), ami a teljes évi előleg 39,0 %-át tette ki. Ezt követték a TÁMOP körébe tartozó
projektek 69.300 millió Ft-tal (17,8 %), így a két OP együtt 56,8 %-os részarányt képvisel a
teljes tárgyévi előlegekből.
Az előlegek felhasználását igazoló elszámolások szintén a KÖZOP-ban mutatnak
kiemelkedően magas összeget (68.732 millió Ft), ezt a KEOP követi (19.834 millió Ft), majd
a TÁMOP (19.132 millió Ft). A tárgyévi előleg-elszámolás a KMOP-nál 1.660 millió Ft-tal
meghaladja a kifizetett előleg összegét , ami azt jelenti, hogy ezen OP tekintetében a korábbi
években kapott előlegekből ekkora összeget a kedvezményezettek 2013-ban használták fel.
A kifizetett előleg szabálytalansággal, elállással érintett vagy szerződés-módosítás miatt
visszajáró részére, valamint az el nem számolt előlegre vonatkozóan a kedvezményezetteknek
visszafizetési kötelezettségük van. A fenti címeken visszafizetett előlegek összege 4.421
millió Ft. A visszakövetelt előlegek összegéből további 1.143 millió Ft-ot azonban nem kellett
a kedvezményezetteknek ténylegesen visszautalniuk. Ennek oka, hogy ugyanekkora
összegben hagytak jóvá számukra a KSZ-ek kifizetendő támogatást a benyújtott számlák
alapján, így a kifizetendő, illetve visszakövetelt összegek összevezetésével elkerülhető volt az
azonos partnerrel szembeni, ellentétes irányú pénzügyi tranzakciók lebonyolítása. Az előleg-
visszafizetések tekintetében a TÁMOP áll a vezető helyen 1.038 millió Ft-tal, ezt követi a
GOP 881 millió Ft összegű, részben pénzügyileg, részben kompenzálás útján teljesített
visszafizetéssel. A harmadik helyen a KEOP-ot találjuk 662 millió Ft-tal, a negyedik helyen a
KÖZOP áll 632 millió Ft-tal. A négy OP-ban együttesen visszafizetett összeg a tárgyévi
teljes visszafizetés 57,7 %-át tette ki.
III.1.2. Szállítói és utófinanszírozás
A kedvezményezettek – az előlegen túl – a projekt végrehajtásával összefüggésben felmerülő,
számlákkal igazolt költségeikhez igényelhetnek támogatást. Ezen támogatások szállítói vagy
utófinanszírozás keretében kerülnek kifizetésre, a benyújtott számlák elfogadott összege
alapján. A szállítói finanszírozás közvetlenül a szállítók vagy azok engedményesei részére
23
történő utalást jelent, míg az utófinanszírozás során a kedvezményezettek részére kerül
megtérítésre az általuk már kiegyenlített számlák elismerhető összegére jutó támogatás.
Engedményes részére történő utalás az utófinanszírozás esetében is előfordul, amennyiben a
kedvezményezett harmadik félre engedményezi a neki járó támogatást.
Az alábbi – 2. sz. táblázat – a szállítói és utófinanszírozás címén 2013-ban kifizetésre
jóváhagyott támogatásokat és azok teljesítését mutatja be OP-nként.
2. sz. táblázat
Támogatásokra vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban
A szállítói és utófinanszírozás keretében kifizetésre jóváhagyott támogatások összege
1.331.847 millió Ft volt, amiből a KEOP-os projektek 325.079 millió Ft-tal 24,4 %-ot, a
KÖZOP-os projektek 274.338 millió Ft-tal 20,6 %-ot képviseltek, a GOP keretében 173.280
millió Ft-ot (13,0 %), a TÁMOP-hoz kapcsolódóan pedig 171.104 millió Ft-ot (12,8 %)
hagytak jóvá. Az a hat OP (sorrendben a KEOP, KÖZOP, GOP, TÁMOP, KMOP és TIOP),
amelyek keretében a legmagasabb összegeket (63.941 millió Ft és 325.079 millió Ft között)
hagyták jóvá, 80,8 %-át adták az éves összegnek. A többi kilenc OP 13.952 millió Ft és
50.847 millió Ft közötti összeget mutat (összesen 19,2 %).
millió Ft
Pénzügyileg
teljesítettKompenzált
ÁROP 13 952 13 801 0
DAOP 29 717 29 678 61
DDOP 25 214 24 979 169
ÉAOP 50 847 50 410 391
EKOP 33 625 33 911 0
ÉMOP 44 270 44 088 184
GOP 173 280 173 073 284
KDOP 21 920 21 832 88
KEOP 325 079 324 915 43
KMOP 68 417 68 336 126
KÖZOP 274 338 269 880 0
NYDOP 18 497 18 470 27
TÁMOP 171 104 170 867 172
TIOP 63 941 63 896 45
VOP 17 645 17 645 0
ÚMFT összesen 1 331 847 1 325 781 1 589
OPKifizetésre
jóváhagyott
Kifizetés
24
A kifizetésre jóváhagyott támogatások teljesítése összesen 1.327.370 millió Ft-ot tett ki.
Ennek egy része – hasonlóan a visszakövetelt összegek előlegeknél már bemutatott
teljesítéséhez – kompenzálással történt. A támogatások esetében kompenzálásra akkor kerül
sor, ha a jóváhagyott, kifizetendő támogatással valamely korábban kifizetett, de
visszakövetelt összeg és/vagy annak kamata állítható szembe. Kompenzálás kizárólag
utófinanszírozással összefüggésben hajtható végre, a kedvezményezettel szemben fennálló
követelések és kötelezettségek összevezetését jelenti. Az OP-k sorrendje a kifizetés
tekintetében megegyezik a kifizetésre jóváhagyott összegeknél látottakkal. Öt OP esetében a
pénzügyi tranzakció és kompenzálás útján együttesen teljesített kifizetések meghaladták a
tárgyévben kifizetésre jóváhagyott összegeket.
III.1.3. A kifizetések alakulása
Az előlegek és támogatások együttes kifizetéseinek év közbeni alakulását az alábbi, 1. sz.
ábra mutatja, a tényleges pénzforgalomnak megfelelően.
1. sz. ábra
A 2013. év során előleg és támogatás címén kifizetett teljes összeg 1.709.556 millió Ft volt.
Januárban volt a legalacsonyabb, 66.625 millió Ft, ami 3,9 %-a volt az egész évi
kifizetéseknek. A havi utalások 100.000 millió Ft alatt maradtak március (93.667 millió Ft) és
július hónapban (92.889 millió Ft). A havi kifizetések február, április, május és június
0
250 000
500 000
750 000
1 000 000
1 250 000
1 500 000
1 750 000
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
jan. febr. márc. ápr. máj. jún. júl. aug. szept. okt. nov. dec.
Hal
mo
zott
kif
izet
és
(mill
ió F
t)
Hav
i kif
izet
és
(mill
ió F
t)
Előlegek és támogatások együttes összegének havonkénti és halmozott kifizetései2013
Havi kifizetés Halmozott kifizetés
25
hónapokban 100.212 millió Ft és 129.173 millió Ft között mozogtak. Augusztus hónaptól
hónapról-hónapra növekedett a havi kifizetések összege, augusztusban 137.726 millió Ft,
szeptemberben 143.916 millió Ft, októberben 165.705 millió Ft, novemberben 206.381 millió
Ft került kifizetésre.
Az év utolsó hónapjában – az ünnepi időszak miatt kieső munkanapok ellenére – kiugróan
magas összegben kerültek teljesítésre a kifizetési kötelezettségek, összesen mintegy 337.995
millió Ft összegben, ami a teljes évi előleg- és támogatás-kifizetések 19,7 %-át tette ki. (Lásd
még az 5. sz. mellékletet)
A kifizetések megoszlása az I. és II. félév között 37-63% , hasonó az előző évihez, amely 38-
62 % volt.
Az alábbi, 2. sz. ábra azt szemlélteti, hogy a tárgyév folyamán előleg és támogatás címén
kifizetett összegből az egyes OP-k milyen arányban és milyen összegben részesedtek.
2. sz. ábra
Előlegek és támogatások összes kifizetései OP-nként 2013 (mFt és %)
A kifizetések összege a nagyprojekteket kezelő KÖZOP-nál volt a legmagasabb, az összes
kifizetés 24,3%-a, ezt követi a KEOP 20,4%-kal, a TÁMOP 14,0 %-kal és a GOP 12,9%-kal.
A többi 11 OP pedig egyenként 5 % alatti részét tette ki az éves kifizetéseknek.
ÁROP17 0961,0%
DAOP41 3882,4%
DDOP33 4632,0%
ÉAOP69 9974,1%
EKOP37 1252,2%
ÉMOP56 0733,3%
GOP220 09612,9%
KDOP28 7261,7%
KEOP349 08120,4%
KMOP78 4214,6%
KÖZOP416 01324,3%
NYDOP24 1221,4%
TÁMOP240 07214,0%
TIOP79 9314,7%
VOP17 9521,1%
Támogatások és előlegek összes kifizetései 2013 (mFt)
26
III.1.4. Támogatás felhasználás
Támogatás felhasználásaként mutatjuk ki a könyvekben a számlák alapján jóváhagyott,
kifizetendő uniós és nemzeti támogatást, valamint – KÖZOP, VOP és KEOP esetében – az
EU-val nem elszámolható, kizárólag hazai forrásból adott támogatás összegét, továbbá a
kifizetett előleg felhasználását igazoló számlák elismerhető összegére jutó támogatások
összegét.
Az EU Önerő Alap felhasználásának részletes szabályairól szóló 285/2012. (X.9.) Korm.
rendelet értelmében a 2007-2013 programozási időszakban az Európai Regionális Fejlesztési
Alapból és a Kohéziós Alapból támogatásban részesülő közszféra szervezet
kedvezményezettek önerejéhez az Önerő Alapból támogatás nyújtható. Az ilyen címen
nyújtott támogatásokat szintén kimutatjuk a számviteli nyilvántartásokban.
A felhasznált támogatások (elszámolt előlegek és jóváhagyott, kifizethető támogatások)
évenkénti, valamint halmozott összegeinek bemutatását a következő, 3. sz. táblázat, míg az
EU-s alapok szerinti felosztást az 3. sz. ábra mutatja. (Lásd még az 1-2. sz. és a 4. sz.
mellékleteket.)
3. sz. táblázat
Felhasznált támogatások alap/OP szerinti bontásban (2007-2013)
A táblázat adatai szerint a 2013. évben felhasznált támogatások összege 1.524.504 millió Ft,
ami a 2012. évi 1.033.097 millió Ft-hoz viszonyítva 47,6 %-os növekedést jelent.
millió Ft
Alap OP 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 NSRK összesen
DAOP 361 1 027 17 299 29 744 39 512 41 306 37 104 166 353
DDOP 356 669 15 054 36 570 38 058 32 267 29 976 152 950
ÉAOP 462 951 13 493 36 115 40 680 45 539 60 450 197 691
EKOP 66 909 11 516 11 591 8 089 8 703 35 428 76 302
ÉMOP 401 876 16 872 28 532 45 616 38 777 55 281 186 355
GOP 2 014 42 946 46 006 70 836 97 984 141 899 189 634 591 319
KDOP 260 843 8 970 18 455 23 606 22 803 26 129 101 066
KEOP 0 7 1 062 5 940 9 579 21 190 31 741 69 519
KMOP 577 10 431 41 450 60 962 92 830 81 861 80 214 368 325
KÖZOP 0 0 17 189 34 838 39 001 21 977 60 875 173 880
NYDOP 239 990 8 894 21 771 24 711 25 509 21 891 104 005
TIOP 200 438 5 960 48 411 89 848 75 936 77 125 297 918
Összesen: 4 936 60 087 203 765 403 765 549 514 557 768 705 848 2 485 683
ÁROP 93 1 478 2 454 3 936 4 750 2 235 15 314 30 260
TÁMOP 0 3 193 40 900 80 269 132 005 130 246 190 330 576 943
Összesen: 93 4 671 43 354 84 205 136 755 132 481 205 644 607 203
KEOP 1 096 3 868 20 158 32 528 65 940 133 168 313 172 569 930
KÖZOP 271 99 317 82 322 129 837 155 731 194 262 282 195 943 935
VOP 4 517 9 295 11 014 13 717 11 465 15 418 17 645 83 071
Összesen: 5 884 112 480 113 494 176 082 233 136 342 848 613 012 1 596 936
10 913 177 238 360 613 664 052 919 405 1 033 097 1 524 504 4 689 822NSRK Összesen:
ERFA
ESZA
KA
27
Az OP-k szintjén a KEOP-ban volt a legmagasabb a felhasznált támogatások összege,
344.913 millió Ft. A második helyen a KÖZOP áll 343.070 millió Ft-tal, ezt követi a TÁMOP
(190.330 millió Ft), majd a GOP (189.634 millió Ft).
A felhasznált támogatások előző évhez viszonyított növekedése tekintetében első helyen áll az
ÁROP 585,2%-kal, ezt követi az EKOP 307,1%-kal, majd a KEOP következik 123,5 %-kal.
A KÖZOP-nál 58,7%-kal, TÁMOP-nál 46,1%-kal, ÉMOP-nál 42,6%-kal, GOP-nál 33,6%-
kal, ÉAOP-nál 32,7%-kal, KDOP-nál 14,6%-kal, VOP-nál 14,4%-kal, TIOP-nál 1,6%-kal
növekedtek a felhasznált támogatások a 2013. évben 2012-höz viszonyítva. Négy OP volt,
amelyek tekintetében a 2012. évihez képest csökkent a felhasználás, az NYDOP-nál 14,2%-
kal, a DAOP-nál 10,2%-kal, a DDOP-nál 7,1%-kal, a KMOP-nál 2,0%-kal.
Az egyes EU-s alapokból történt felhasználás növekedése a KA esetében 78,8 %, ESZA-nál
55,2%, ERFA-nál 26,6%.
A támogatások alapok közötti megoszlása 2013. évben ,: ERFA 46,3%, ESZA 13,5%, KA
40,2%. A teljes, 2007-2013 közötti időszak halmozott adatainak megoszlása: ERFA 53,0 %,
ESZA 12,9 %, KA 34,1 %.
3. sz. ábra
Felhasznált támogatás alaponkénti megoszlása
ERFA53,00%
ESZA12,95%
KA34,05%
2007-2013
ERFA46,30%
ESZA13,49%
KA40,21%
2013
28
III.2. A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása
Az NSRK keretében kifizetendő, illetve a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt visszakövetelt
támogatásokkal, valamint azok kamataival kapcsolatos, alább bemutatott, KSZ-szintű
követelések és kötelezettségek a kedvezményezettekkel vagy szállítóikkal és a költségvetési
előirányzatok felett rendelkező IH-kkal szemben állnak fenn.
A nem folyószámlára könyvelt, partnerhez nem köthető tételeket elszámolási számlákon kell
kimutatni, melyek egyenlegét azok Tartozik (T) vagy Követel (K) jellege szerint kell
szerepeltetni a mérlegben.
III.2.1. Követelések
Állományváltozás jogcímek szerint
4. sz. táblázat
Követelések állományváltozása jogcímek szerint
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
a b c d e f
pénzügyi teljesítés 384 059
kompenzálás 0
pénzügyi teljesítés 1 326 479
kompenzálás 1 601
1 egyéb követelések 26 pénzügyi teljesítés 25 2
467 Összesen: 1 723 281 Összesen: 1 712 164 11 584
előleg elszámolás 192 071
előleg visszafizetés 4 420
kompenzálás 1 143
pénzügyi teljesítés 4 646
kompenzálás 132
pénzügyi teljesítés 5 450
kompenzálás 288
pénzügyi teljesítés 526
kompenzálás 56
20 egyéb követelések 5 pénzügyi teljesítés 3 22
236 098 Összesen: 407 979 Összesen: 208 735 435 342
1 758év végén az EFK-kra
visszautalt tételek1 600
év elején az EFK-król újra
leutalt tételek1 843 1 515
0téves utalások miatti
követelés12 698 pénzügyi teljesítés 12 678 20
1 758 Összesen: 14 298 Összesen: 14 521 1 535
238 323 Növekedés összesen: 2 145 558 Csökkenés összesen: 1 935 420 448 461
millió Ft
Nyitó
állomány
Növekedés Csökkenés Záró
állomány
Kedvezményezettekkel szemben
227 080 előleg miatti követelés 390 175
Költségvetéssel szemben
329jóváhagyott előleg miatti
követelés390 407 6 677
137jóváhagyott támogatás
miatti követelés1 332 848 4 905
419 621
4 191 egyéb ok miatti követelés 7 701 6 154
3 417szabálytalanság miatti
követelés8 600 7 239
1 390egyéb ok miatti
követelések kamatai1 498 2 306
T egyenlegű elszámolási számlák
29
A KSZ-szintű követelések közül a költségvetéssel, illetve a kedvezményezettekkel szembeni
követelések a folyószámla-követelések.
A követelések 448.461 millió Ft-os záró egyenlegének 97,1 %-át a kedvezményezettekkel
szemben fennálló, még el nem számolt előleg miatti, valamint a visszakövetelt, de még be
nem folyt támogatási összegek miatti követelések (összesen 435.342 millió Ft) teszik ki.
A követelések tárgyévi növekedésének összege (2.145.558 millió Ft) 77,7 %-kal haladja meg
a 2012. évi növekedés (1.207.177 millió Ft) összegét. A növekedés jelentős részét, 80,3 %-át
a költségvetéssel szemben előírt, a kifizetendő előlegek és támogatások fedezetéül lehívott
1.723.281 millió Ft adja. Ez az előző, 2012. évi összegnél 65,4 %-kal magasabb.
A kedvezményezettekkel szemben előírt összes követelés (407.979 millió Ft) 95,6 %-a
(390.175 millió Ft) a kifizetésre tárgyévben jóváhagyott, vagy korábban kifizetett, de
valamilyen okból fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegek miatt keletkezett. 1,9 %-a
túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás vagy projektzárás miatti követelés (7.701 millió Ft),
egyéb ok miatti követelések kamatai 0,4% (1.498 millió Ft.), 2,1 %-a (8.600 millió Ft) a
szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatások és azok kamatainak összege. A
kedvezményezettektől szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás, illetve követelt kamat
összege 2013-ban 6.599 millió Ft-tal több volt, mint 2012-ben, az egyéb ok (túlfizetés, elállás,
projektzárás) miatt visszakövetelt támogatások összege azonban 20.395 millió Ft-tal
kevesebbet tett ki, mint az elmúlt évben.
Az év végén visszafizetett tételek 1.515 millió Ft-os záró állománya a jóváhagyott, de év
végéig ki nem utalt előlegek vagy támogatások EFK-ra visszautalt összegét mutatja. Az ilyen
címen könyvelt összegek jellegüket tekintve a költségvetéssel szemben fennálló követelések,
és a következő év elején ismét lehívásra kerülnek.
A téves utalásoknak nyitó állománya nem volt, évközi növekedése 12.698 millió Ft,
csökkenése 12.678 millió Ft, záró állománya 20 millió Ft. Ilyen címen a költségvetés, illetve a
kedvezményezettek irányába vagy irányából egyaránt történtek utalások.
30
Állományváltozás Alap/OP szerint
5. sz. táblázat
Követelések állományváltozása alap/OP szerint
A záró követelés állomány 448.461 millió Ft-os összegéből 97,1 %-ot tettek ki a
kedvezményezettekkel szemben, 2,6 %-ot a költségvetéssel szemben fennálló folyószámla-
követelések. Az elszámolási számlák év végi egyenlegei 0,3 %-ot képviseltek az év végén
fennálló, ki nem egyenlített összes követelésből. A folyószámla-követelések közül a
kedvezményezettekkel szemben fennálló követelések tekintetében az ERFA volt a
meghatározó EU-s alap, 59,6 %-os részaránnyal, a költségvetéssel szembeni követeléseket
vizsgálva azonban a KA , amely 80,1 %-át adta a 11.584 millió Ft-os záró állománynak.
Az OP-k közül a legnagyobb összegű záró követelés – az előző évhez hasonlóan – a TÁMOP-
ban áll fenn (103.297 millió Ft), ezt követi a GOP (79.941 millió Ft), majd a KÖZOP (75.718
millió Ft).
millió Ft
Költség-
vetéssel
szemben
fennálló
Kedvezménye-
zettekkel
szemben
fennálló
Tartozik
egyenlegű
elszámolási
számlák
DAOP 9 203 53 539 49 339 13 403 58 13 345 0
DDOP 6 012 42 829 38 973 9 868 84 9 759 25
ÉAOP 8 923 90 655 80 843 18 735 83 18 528 124
EKOP 1 953 40 688 39 212 3 429 51 3 299 79
ÉMOP 14 550 68 495 67 814 15 231 1 15 226 4
GOP 46 205 275 998 241 532 80 671 0 79 941 730
KDOP 5 712 36 631 34 092 8 251 0 8 251 0
KEOP 4 390 36 274 36 230 4 434 0 4 434 0
KMOP 15 860 91 269 92 690 14 439 0 14 323 116
KÖZOP 11 412 220 026 154 468 76 970 1 252 75 718 0
NYDOP 5 234 30 174 27 756 7 652 1 7 651 0
TIOP 6 259 97 051 94 491 8 819 8 8 786 25
Összesen: 135 713 1 083 629 957 440 261 902 1 538 259 261 1 103
ÁROP 1 815 21 316 18 562 4 569 434 4 064 71
TÁMOP 54 517 320 777 271 329 103 965 332 103 297 336
Összesen: 56 332 342 093 289 891 108 534 766 107 361 407
KEOP 4 727 338 055 334 218 8 564 127 8 412 25
KÖZOP 39 920 363 505 335 902 67 523 9 153 58 370 0
VOP 1 631 18 276 17 969 1 938 0 1 938 0
Összesen: 46 278 719 836 688 089 78 025 9 280 68 720 25
238 323 2 145 558 1 935 420 448 461 11 584 435 342 1 535
ERFA
Nyitó
Összesen:
KA
ESZA
Záró állományból
Növekedés Csökkenés ZáróAlap OP
31
III.2.2. Kötelezettségek
Állományváltozás jogcímek szerint
6. sz. táblázat
Kötelezettségek állományváltozása jogcímek szerint
Az összes KSZ-szintű kötelezettség nyitó állománya 18.178 millió Ft volt, ez az évközi
növekedéssel (1.749.923 millió Ft) együtt 1.768.101 millió Ft, ami az évközi teljesítések
következtében (1.728.700 millió Ft) év végére 39.401 millió Ft-ra csökkent.
Az összesítésből jól látható, hogy a kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségek év
közbeni növekedésének és csökkenésének nagyságrendje megegyezik, ami azt mutatja, hogy
a kedvezményezettek felé jóváhagyott összegek kifizetése nagyobbrészt megtörtént. Az év
végi egyenleget a jóváhagyott, de pénzügyi teljesítést tekintve következő évre áthúzódó
tételek adják. Az előző évihez képest 2013-ban 263.920 millió Ft-tal nőtt a
kedvezményezettekkel szemben előleg címén jóváhagyott kifizetési kötelezettség, ami 209 %-
os növekedést jelent. A számlákkal igazolt projektköltségek alapján kifizetésre jóváhagyott
támogatások összege pedig 417.110 millió Ft-tal, azaz 45,6 %-kal volt magasabb, mint a
2012-ben ugyanilyen címen előírt kötelezettségek összege.
A költségvetéssel szemben 2013-ban előírt kötelezettségek 32,9 %-a (9.167 millió Ft) a
kedvezményezettektől egyéb ok (túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás, projektzárás) miatt
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
a b c d e f
pénzügyi teljesítés 4 720
kompenzálás 1 151
0
forráslehívás
visszarendezés miatti
kötelezettség
851 pénzügyi teljesítés 851 0
pénzügyi teljesítés 4 669
kompenzálás 132
pénzügyi teljesítés 5 656
kompenzálás 348
20 egyéb kötelezettség 5 pénzügyi teljesítés 3 22
15 953 Összesen: 27 859 Összesen: 17 530 26 282
pénzügyi teljesítés 383 775
kompenzálás 0
pénzügyi teljesítés 1 325 781
kompenzálás 1 589
2 egyéb kötelezettség 26 pénzügyi teljesítés 25 3
2 225 Összesen: 1 722 064 Összesen: 1 711 170 13 119
18 178 Növekedés összesen: 1 749 923 Csökkenés összesen: 1 728 700 39 401
3 470szabálytalanság miatti
kötelezettség8 600 7 269
millió Ft
Nyitó
állomány
Növekedés Csökkenés Záró
állomány
Költségvetéssel szemben
7 372előleg visszafizetés miatti
kötelezettség9 236 10 737
1 518jóváhagyott támogatás
miatti kötelezettség1 331 847 5 995
5 091egyéb ok miatti
kötelezettség9 167 8 254
Kedvezményezettekkel/szállítókkal/engedményesekkel szemben
705jóváhagyott előleg miatti
kötelezettség390 191 7 121
32
visszakövetelt támogatásoknak, illetve azok kamatainak a költségvetés felé történő
továbbutalási kötelezettsége kapcsán keletkezett. A kedvezményezettek által fel nem használt
és emiatt önkéntesen visszafizetett, valamint a tőlük fizetési felszólítás alapján visszakövetelt
előlegek költségvetés felé történő továbbutalási kötelezettsége 9.236 millió Ft-ot tett ki, ami a
teljes költségvetéssel szemben előírt kötelezettségek 33,2 %-át jelenti. A szabálytalanságból
eredően visszakövetelt támogatások továbbutalási kötelezettsége 8.600 millió Ft, a tárgyévben
előírt, költségvetéssel szembeni összes kötelezettségnek az 30,9 %-át tette ki.
Az előbb említett mindhárom – költségvetéssel szembeni – kötelezettség jogcímmel
kapcsolatban meg kell azonban jegyeznünk, hogy az év végi záró állomány összege – bár
eltérő mértékben – magasabb volt, mint az év eleji nyitó állományé. Ez összefüggésben áll a
kedvezményezettekkel szembeni követelések állományának alakulásával, ahol a különböző
jogcímeken szintén magasabbak voltak a záró állományok a nyitóknál. Ennek oka, hogy a
kedvezményezettek sokszor csak több év alatt tudják teljesíteni visszafizetési
kötelezettségeiket.
Állományváltozás Alap/OP szerint
7. sz. táblázat
Kötelezettségek állományváltozása alap/OP szerint
millió Ft
Költségvetéssel
szemben fennálló
Kedvezményezettekkel
szemben fennálló
DAOP 139 42 017 41 942 214 156 58
DDOP 386 34 724 34 065 1 045 937 108
ÉAOP 300 71 270 71 069 501 294 207
EKOP 423 37 033 37 326 130 0 130
ÉMOP 201 56 757 56 755 203 198 5
GOP 11 793 230 739 223 622 18 910 18 180 730
KDOP 316 29 667 29 401 582 582 0
KEOP 2 32 546 32 534 14 14 0
KMOP 2 053 81 070 80 252 2 871 2 755 116
KÖZOP 200 126 090 125 038 1 252 0 1 252
NYDOP 34 24 711 24 329 416 415 1
TIOP 774 81 125 81 262 637 603 34
Összesen: 16 621 847 749 837 595 26 775 24 134 2 641
ÁROP 10 17 624 17 128 506 1 505
TÁMOP 1 505 242 929 241 754 2 680 2 013 667
Összesen: 1 515 260 553 258 882 3 186 2 014 1 172
KEOP 20 317 927 317 772 175 23 152
KÖZOP 22 305 725 296 482 9 265 111 9 154
VOP 0 17 969 17 969 0 0 0
Összesen: 42 641 621 632 223 9 440 134 9 306
18 178 1 749 923 1 728 700 39 401 26 282 13 119
ESZA
ERFA
KA
Összesen:
Alap Növekedés Csökkenés Záró
Záró állományból
OP Nyitó
33
A költségvetéssel szemben év végén fennálló, pénzügyileg nem rendezett kötelezettség 26.282
millió Ft, melynek az ERFA záró állománya a 91,8 %-át, míg az ESZA 7,7 %-át, a KA pedig
0,5 %-át adja.
Összege kiugróan magas a GOP-nál 18.180 millió Ft, a teljes költségvetéssel szembeni
kötelezettség 69,2 %-a, a KMOP--nál 2.755 millió Ft, ami 10,5 %-ot tesz ki,a TÁMOP-nál
2.013 millió Ft, amely 7,7 %-ot jelent, a maradék 12,6 %-ot pedig a többi 12 OP adja, melyek
egyike sem rendelkezik 1.000 millió Ft-ot meghaladó záró állománnyal.
A kedvezményezettekkel szembeni, 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségnél a KA adja a záró
összeg legnagyobb részét 71,0%-á,, míg az ERFA 20,1 %-ot, az ESZA pedig 8,9 %-ot
képvisel.
A kedvezményezettekkel szemben év végén fennálló kötelezettségek állománya a KÖZOP-
nál a legmagasabb, 79,3 %, ezt követi a GOP 5,6 %-kal, majd a TÁMOP 5,1%-kal.A többi
12 OP összesen 10,0 %-ot képvisel a 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségből.
34
III.3. Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval
A továbbiakban az IgH tevékenységéhez kötődő – a ki- és visszafizetett előlegek és
támogatások, valamint az elszámolt előlegek vonatkozásában – a központi költségvetéssel és
az Európai Unióval történő elszámolásokkal kapcsolatos adatokat, információkat mutatjuk be.
III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel
Költségvetéssel szembeni kötelezettségek
A kedvezményezettek, szállítók, illetve engedményesek részére kifizetett előlegek és
támogatások EU-s részét a költségvetés megelőlegezi. Az ilyen címen megelőlegezett
összegeket a jóváhagyott Közösségi hozzájárulás rendezése bizonylatok alapján az IgH-nak –
az Európai Uniótól az OP-számlákra érkező forrásokból – meg kell térítenie a költségvetés
részére.
Az IgH és a költségvetés közötti elszámolás tárgyát képezi továbbá az EU-tól igényelt
összegek OP-számlákon történő jóváírásakor keletkező árfolyam-különbözetek év végi nettó
egyenlege. Ha év végén nettó árfolyam-veszteség mutatható ki, azt a költségvetéssel szemben
követelésként, ha árfolyam-nyereség, azt kötelezettségként kell előírni.
Az alábbi, 8. sz. táblázat a költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozását
mutatja be jogcímek szerint összesítve.
8. sz. táblázat
A költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozása jogcím szerint
A költségvetésnek fizetendő tételek tárgyévi növekedésének nyitóval növelt összege
1.497.699 millió Ft. Ebből az előlegek EU-s része 318.286 millió Ft, a támogatásoké
1.113.862 millió Ft, egyéb ok miatti kötelezettség 10.163 millió Ft, árfolyam különbözet
miatti kötelezettség 55.388 millió Ft.
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
pénzügyi teljesítés 311 768
kompenzálás 6 518
pénzügyi teljesítés 1 111 940
kompenzálás 1 922
pénzügyi teljesítés 0
kompenzálás 527
42 539 árfolyam-különbözet miatti kötelezettség 12 849 pénzügyi teljesítés 0 55 388
51 599 Növekedés összesen: 1 446 100 Csökkenés összesen: 1 432 675 65 024
Nyitó állományNövekedés Csökkenés
Záró állomány
0
6 914 támogatás miatti kötelezettség
millió Ft
Költségvetéssel szemben
2 146 0előleg miatti kötelezettség 316 140
1 106 948 0
egyéb ok miatti kötelezettség 10 163 9 636
35
Az egyes évek végén elszámolt nettó árfolyam-különbözet miatt a költségvetéssel szemben
2007-2012 között 42.539 millió Ft kötelezettség halmozódott fel. 2013-ban ilyen címen
12.849 millió Ft kötelezettség keletkezett, a záró állomány 55.388 millió Ft.
A kötelezettségek teljesülése – a KSZ-szinthez hasonlóan – részben tényleges pénzügyi
tranzakciók, részben kompenzálás útján valósult meg. Az IgH-nak a költségvetéssel szemben
KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségéből 8.967 millió Ft összeg volt
összevezethető az év közben elvégzett IH-IgH rendezések miatti követelésekkel az év során.
A záró kötelezettség állomány összege 65.024 millió Ft, aminek 85,2 %-át az árfolyam-
különbözet miatti, 14,8 %-át az egyéb ok miatti, év végéig ki nem egyenlített kötelezettségek
adták. Az előleg, illetve támogatás miatti kötelezettségek teljes mértékben kiegyenlítésre
kerültek. A KÖZOP-ERFA-t kivéve az összes OP tekintetében nettó árfolyam nyereség
mutatkozott, összesen 12.849 millió Ft összegben, amelyet költségvetéssel szembeni
kötelezettségként számoltunk el.
A következő táblázat (9. sz. táblázat) a KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségeket
és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.
9. sz. táblázat
KHR-ek miatti kötelezettségek OP-nkénti állományváltozása
mil l ió Ft
Pénzügyileg
teljesítettKompenzált
ÁROP 0 14 160 14 160 14 160 0 0
DAOP 0 40 556 40 556 40 493 63 0
DDOP 0 30 995 30 995 30 882 113 0
ÉAOP 0 68 173 68 173 68 114 59 0
EKOP 0 31 991 31 991 31 577 414 0
ÉMOP 904 48 120 49 024 48 941 83 0
GOP 0 181 082 181 082 180 395 687 0
KDOP 0 27 048 27 048 26 904 106 38
KEOP 5 222 300 104 305 326 305 087 239 0
KMOP 0 75 564 75 564 68 928 78 6 558
KÖZOP 0 300 347 300 347 293 678 3 629 3 040
NYDOP 0 22 449 22 449 22 428 21 0
TÁMOP 2 934 205 017 207 951 204 674 3 277 0
TIOP 0 73 628 73 628 73 462 166 0
VOP 0 14 017 14 017 13 985 32 0
Összesen: 9 060 1 433 251 1 442 311 1 423 708 8 967 9 636
Nyitó +
előírásOP Nyitó
KHR miatti
kötelezettség
KHR miatti kötelezettség
teljesítéseZáró
36
A kifizetett előlegekből és támogatásokból megtérítendő összeg 1.442.311 millió Ft, az előző
évi 903.416 millió Ft-tal szemben. Négy OP esetében láthatunk 100.000 millió Ft feletti
összeget, sorrendben a következőknél: KEOP 305.326 millió Ft, KÖZOP300.347 millió Ft,
TÁMOP 207.951 millió Ft, GOP 181.082 millió Ft. Ez a négy OP adta a teljes megtérítendő
összeg 69,0 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.432.675 millió Ft) tekintetében az OP-k
sorrendje megegyezik az előzőekkel. A teljesítés három OP kivételével 100 %-ban
megtörtént, csupán a KMOP, KÖZOP és KDOP esetében maradt 2014-re áthúzódó
kötelezettség, összesen 9.636 millió Ft összegben.
A következő grafikon (4. sz. ábra) az előző évről áthúzódó, valamint tárgyévben jóváhagyott
megtérítendő, és az ebből ténylegesen megtérített előleg és támogatás összegeket mutatja,
OP-k szerint.
4. sz. ábra
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP
millió Ft
OP
Közösségi hozzájárulás rendezése a költségvetés felé 2013-ban, OP-nként (m Ft)
Nyitó + előírás KHR miatti kötelezettség teljesítése
37
Költségvetéssel szembeni követelések
10. sz. táblázat
A költségvetéssel szembeni követelések állományának változása 2013-ban
A költségvetés részére előleg EU-s része címén megtérített összegeket mindaddig
követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben, amíg azok számlával történő
elszámolása meg nem történik, vagy visszafizetésre nem kerülnek. Az ilyen címen kimutatott
követelés 2013-ban (nyitó+tárgyévi növekedés) 517.069 millió Ft, amely az év folyamán
153.222 millió Ft-tal csökkent előleg elszámolás miatt, további 2.993 millió Ft-tal
visszafizetés és 4.156 millió Ft-tal kompenzálás miatt.
Ugyancsak a költségvetéssel szembeni követelésként kell kimutatni a projektek megvalósítása
során előforduló szabálytalanságok, túlfizetések, szerződéstől történő elállások stb. miatt a
kedvezményezettek által a költségvetés részére visszautalt támogatások összegének, valamint
a felszámított késedelmi kamatoknak az EU-s részét. Ide tartoznak továbbá a korábban már
megtérített, de KHR-visszarendezés miatt a költségvetéstől visszajáró összegek. A fenti
címeken elszámolt összegeket a költségvetésből vissza kell téríteni az OP-számlákra. A
szabálytalanság, túlfizetés, elállás és egyéb ok miatti követelések nyitó állománya 683 millió
Ft volt, évközi növekedése 76.085 millió Ft, az év végéig rendezett összeg 22.297 millió Ft
volt, záró állomány 54.471 millió Ft.
A kompenzálás az azonos partnerrel szemben előírt követelések és kötelezettségek
összevezetését jelenti, ezt bizonyítja, hogy mind a követelések, mind a kötelezettségek
állományát azonos összegben, 8.967 millió Ft-tal csökkentették a kompenzálások.
Az árfolyam-különbözet miatt 2007-2012 között felhalmozódott költségvetéssel szembeni
követelés összege 15.995 millió Ft. Az árfolyam-különbözetek év közbeni elszámolása után
2013 év végén a KÖZOP-ERFA-nál 220 millió Ft nettó árfolyam veszteség mutatkozott, amit
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
előleg elszámolás 153 222
előleg visszafizetés 2 993
kompenzálás 4 156
pénzügyi teljesítés 1 585
kompenzálás 124
0 szabálytalanság kés.kamat miatti követelés pénzügyi teljesítés 0
pénzügyi teljesítés 15 798
kompenzálás 4 687
0 egyéb ok miatti követelés 134 pénzügyi teljesítés 103 31
15 995 árfolyamkülönbözet miatti követelés 220 pénzügyi teljesítés 0 16 215
220 228 Növekedés összesen: 389 824 Csökkenés összesen: 182 668 427 384
CsökkenésZáró állomány
millió Ft
463 szabálytalanság miatti követelés 2 514 1 268
Költségvetéssel szemben
203 550 előleg miatti követelés 313 519 356 698
Nyitó állományNövekedés
220 túlfizetés, elállás miatti követelés 73 437 53 172
38
a költségvetéssel szembeni követelésként számoltunk el az IgH vonatkozásában, így a záró
egyenleg 16.215 millió Ft lett.
III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval
EU-val szembeni követelések
A kifizetett és a költségvetés felé részben vagy egészében már megtérített EU támogatások
összegét időszakonként és OP-nként Átutalás igénylés dokumentum benyújtásával igényli az
IgH az EU-tól. A kifizetések EU-s részének előzetes fedezésére az EU meghatározott
ütemezésben előleget is fizet.
Az igényelt és előlegként kapott összegeket az EU-val szembeni követelésként kell kimutatni.
A követeléseket és azok teljesítését jogcímek szerint összesítve az alábbi, 11. sz. táblázat
mutatja be.
11. sz. táblázat
EU-val szembeni követelések állományváltozása jogcím szerint
Előleget utoljára 2010-ben utalt az EU az erre a célra nyitott OP-számlákra, ezért sem 2011-
ben, sem 2012-ben, sem 2013-ban nem keletkezett ilyen címen követelés. Az EU-val
szembeni követelések állományváltozását így kizárólag a támogatások igénylése miatti
növekedés, illetve az azok teljesítése miatti csökkenés eredményezte.
A következő (12. sz. táblázat) az Átutalási igénylések alapján keletkezett követeléseket és az
abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
0 előleg miatti követelés 0 pénzügyi teljesítés 0 0
pénzügyi teljesítés 1 113 339
kompenzálás 7 870
258 210 Összesen: 1 248 949 Összesen: 1 121 209 385 950
258 210 jóváhagyott támogatás miatti követelés 1 248 949 385 950
EU-val szemben
Nyitó állományNövekedés Csökkenés
Záró állomány
millió Ft
39
12. sz. táblázat
Átutalási igénylések miatti követelések OP-nkénti állományváltozása
A követelések nyitó állománya 258.210 millió Ft volt, ami év közben 1.248.949 millió Ft-tal,
1.507.159 millió Ft-ra nőtt. Ez az előző évi 899.305 millió Ft-hoz képest 67,6 %-os
növekedést jelent. Kiugró összeget a KEOP-nál láthatunk, amelynek 374.102 millió Ft-os
összege 24,8 %-ot tesz ki. További három OP haladta meg a 100.000 millió Ft-ot, a KÖZOP
(303.022 millió Ft), a TÁMOP (216.892 millió Ft) és a GOP (159.999 millió Ft) Ez a négy
OP adta a teljes igényelt összeg 69,9 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.121.209 millió
Ft) tekintetében az OP-k sorrendje eltér az előzőektől, első helyen a KÖZOP áll 244.300
millió Ft-tal, másodikon a KEOP, 232.411 millió Ft-tal, harmadik helyen a GOP 158.363
millió Ft-tal, negyedik helyen a TÁMOP 125.668 millió Ft-tal.
Az alábbi, 5. sz. ábra az összes igényelt és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-
k szerint.
mil l ió Ft
Pénzügyileg
teljesítettKompenzált
ÁROP 1 442 12 723 14 165 3 247 13 10 905
DAOP 17 366 28 278 45 644 41 610 169 3 865
DDOP 10 741 20 803 31 544 29 201 177 2 166
ÉAOP 14 785 41 807 56 592 50 236 46 6 310
EKOP 6 222 28 383 34 605 1 822 0 32 783
ÉMOP 16 624 35 969 52 593 47 515 65 5 013
GOP 17 111 142 888 159 999 157 127 1 236 1 636
KDOP 7 711 21 265 28 976 26 488 91 2 397
KEOP 58 335 315 767 374 102 232 410 1 141 691
KMOP 21 310 62 395 83 705 71 371 1 491 10 843
KÖZOP 74 146 228 876 303 022 240 537 3 763 58 722
NYDOP 9 070 14 612 23 682 22 122 30 1 530
TÁMOP 0 216 892 216 892 125 504 164 91 224
TIOP 0 65 646 65 646 49 298 398 15 950
VOP 3 347 12 645 15 992 14 850 226 915
Összesen: 258 210 1 248 949 1 507 159 1 113 339 7 870 385 950
Átutalás igénylés miatti
köv. teljesítéseZáróOP Nyitó
Átutalási
igénylés
miatti köv.
Nyitó +
előírás
40
5. sz. ábra
Az összes EU-val szembeni követelés (nyitó + tárgyévi) 1.507.159 millió Ft-os összegének
74,4%-a érkezett be 2013 végéig az IgH OP-számláira, a 385.950 millió Ft-os záró állomány
127.740 millió Ft-tal magasabb, mint az egy évvel korábbi.
A záró állomány összegét OP-k szerint az alábbi 6. sz. ábra mutatja be.
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP
millió Ft
OP
Átutalási igénylések és azok pénzügyi teljesülése 2013-ban, OP-nként (m Ft)
Átutalás igénylések + előleg + nyitó Átutalási igénylés miatti követelés teljesítése
41
6. sz. ábra
EU-val szembeni záró követelések megoszlása OP-k szerint
A diagramról leolvasható, hogy a kiegyenlítetlen követelések összege a KEOP, TÁMOP és
KÖZOP esetében volt a legmagasabb a tárgyév végén, e három OP együtt a teljes záró
követelés állomány 75,6 %-át adta.
EU-val szembeni kötelezettségek
13. sz. táblázat
EU-val szembeni kötelezettségek állományának változása 2013-ban
A kedvezményezettek által szabálytalanság miatt visszafizetett összegek a költségvetésbe
folynak be, amelyek EU-s része visszafizetésre kerül az IgH OP-számláira. Ezek az összegek
az EU-val elszámolandók. Ilyen címen 2013-ban összesen 1.818 millió Ft került beállításra az
Időközi átutalási igénylésekbe, 2.097 millió Ft-ra növelve az EU-val szemben szabálytalanság
ÁROP10 9052,83%
DAOP3 8651,00%
DDOP2 1660,56%
ÉAOP6 3101,63%
EKOP32 7838,49%
ÉMOP5 0131,30%
GOP1 6360,42%
KDOP2 3970,62%KEOP
141 69136,71%
KMOP10 8432,81%
KÖZOP58 72215,21%
NYDOP1 5300,40%
TÁMOP91 22423,64%
TIOP15 9504,13%
VOP915
0,24%
Jogcíme Összege Jogcíme Összege
pénzügyi teljesítés 0
kompenzálás 903
633 egyéb ok miatti kötelezettség 35 120 pénzügyi teljesítés 6 967 28 786
912 Növekedés összesen: 36 938 Csökkenés összesen: 7 870 29 980
279 szabálytalanság miatti kötelezettség 1 818 1 194
Nyitó állományNövekedés Csökkenés
Záró állomány
millió Ft
EU-val szemben
42
miatt előző évben előírt kötelezettséget. A 903 millió Ft összegű teljesítés teljes egészében
kompenzálás útján történt
Egyéb ok (túlfizetés, elállás) miatti kötelezettség 2013. évi nyitó állománya 633 millió Ft. Év
közben 35.120 millió Ft visszafizetési kötelezettség került előírásra, pénzügyileg teljesült
6.967 millió Ft, az egyéb ok miatti kötelezettség záró állománya így 28.786 millió Ft lett.
Az EU-val szembeni kötelezettségek záró állománya összesen 29.980 millió Ft-ot tesz ki,
ennek OP-k szerinti megoszlását tartalmazza a 7. sz. ábra.
7. sz. ábra
EU-val szembeni záró kötelezettségek megoszlása OP-k szerint
A 15 OP-ból kilenc (ÁROP, DAOP, EKOP, KDOP, KEOP, NYDOP, TÁMOP, TIOP, VOP),
nem látható a kördiagramon, ezeknél ugyanis 2013 végén nem állt fenn kötelezettség az EU-
val szemben.
Az NSRK támogatásaira vonatkozó további információkat tartalmazó ábrák, táblázatok,
kimutatások az 1-5. sz. mellékletben találhatóak.
DDOP2
0,01%
ÉAOP3
0,01%
ÉMOP2
0,01%GOP
22 22174,12%
KMOP6 558
21,87%
KÖZOP1 1943,98%
43
MELLÉKLETEK
44
1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013)
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 100 000
1 200 000
1 300 000
1 400 000
1 500 000
1 600 000
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
10 913
177 228
360 575
663 975
919 146
1 032 577
1 524 504
millió Ft
év
Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013)
45
2. sz. melléklet: 2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%)
ÁROP0,6%
DAOP3,5%
DDOP3,3%
ÉAOP4,2%
EKOP1,6%
ÉMOP4,0%
GOP12,6%
KDOP2,2%
KEOP13,6%
KMOP7,9%
KÖZOP23,8%
NYDOP2,2%
TÁMOP12,3%
TIOP6,4%
VOP1,8%
2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OP-nként (%)
46
3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013)
millió Ft
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Összesen
ÁROP 0 105 1 070 10 321 1 800 3 295 6 601 0 0 74 421 391 461 1 362 2 709 0 0 21 125 1 5 24 176
DAOP 0 338 8 491 7 232 3 816 8 317 11 710 39 904 0 12 436 3 002 7 813 7 385 7 386 26 034 0 2 77 192 153 35 120 579
DDOP 0 113 7 786 4 744 3 610 4 681 8 485 29 419 0 2 131 1 855 6 022 6 020 4 730 18 760 0 0 28 485 230 203 161 1 107
ÉAOP 0 308 8 226 7 702 4 525 6 764 19 586 47 111 0 4 153 2 794 4 911 9 217 9 635 26 714 0 0 59 458 619 229 189 1 554
EKOP 0 151 678 43 64 1 809 3 214 5 959 0 0 76 157 225 747 1 438 2 643 0 0 0 18 0 0 0 18
ÉMOP 0 75 6 926 10 825 7 071 9 725 11 985 46 607 0 0 699 2 997 7 470 7 046 11 011 29 223 0 0 11 473 922 332 209 1 947
GOP 0 2 754 29 715 24 385 15 369 19 370 47 022 138 615 0 92 4 625 12 487 17 643 15 347 16 278 66 472 0 0 251 692 1 062 921 691 3 617
KDOP 0 231 2 610 4 912 3 192 3 777 6 894 21 616 0 2 110 1 014 3 089 4 560 4 209 12 984 0 0 1 73 153 134 368 729
KEOP 231 793 3 194 6 134 8 773 9 780 24 166 53 071 0 390 966 3 503 6 076 8 277 19 834 39 046 0 0 0 80 88 415 630 1 213
KMOP 55 2 005 15 010 14 271 6 501 8 070 10 085 55 997 0 46 1 685 6 644 11 168 10 225 11 745 41 513 0 29 306 444 597 231 239 1 846
KÖZOP 0 34 503 12 079 5 156 2 883 5 525 146 133 206 279 0 0 197 1 739 1 098 2 862 68 732 74 628 0 0 651 953 794 842 632 3 872
NYDOP 0 143 3 571 5 647 2 817 4 074 5 653 21 905 0 12 143 1 892 3 960 4 494 3 394 13 895 0 0 5 246 113 165 63 592
TÁMOP 0 7 070 34 469 35 211 14 577 37 840 69 205 198 372 0 1 362 5 106 28 940 33 434 19 132 86 975 0 17 60 3 410 3 029 1 510 962 8 988
TIOP 0 152 11 969 6 679 4 512 3 475 16 035 42 822 0 7 58 2 141 9 987 7 699 13 185 33 077 0 0 1 63 599 95 133 891
VOP 440 1 030 1 718 325 545 825 307 5 190 4 195 993 800 578 377 0 2 947 0 42 58 100 73 31 0 304
Összesen 726 49 771 147 512 133 276 78 576 125 832 383 775 919 468 4 763 10 708 46 552 109 371 118 151 192 071 477 620 0 90 1 529 7 812 8 433 5 148 4 421 27 433
ElszámoltKifizetett VisszafizetettOP
47
4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013)
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
450 000
500 000
550 000
600 000
650 000
700 000
750 000
ERFA ESZA KA
609 155
175 319
498 615
82 642
30 325
86 281
54
10 160
13 409
8 197
588
9 759
millió Ft
Alap
Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013)
EU-s rész nemzeti rész csak hazai rész önerő támogatás támogatott megtérülő rész
48
5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013)
millió Ft
OP jan febr márc ápr máj jún júl aug szept okt nov decNSRK
összesen
ÁROP 147 158 368 371 551 486 198 464 549 1 111 2 014 10 678 17 096
DAOP 1 583 2 526 3 059 3 656 2 659 3 728 2 645 2 956 3 507 4 651 3 752 6 666 41 388
DDOP 859 3 453 950 2 091 2 545 4 619 1 754 1 610 3 834 2 703 3 789 5 257 33 463
ÉAOP 1 555 4 169 5 342 3 225 3 391 8 240 5 117 3 885 8 209 5 806 6 663 14 393 69 997
EKOP 199 1 303 1 212 1 444 1 139 781 1 086 1 664 6 078 2 819 3 056 16 344 37 125
ÉMOP 1 260 2 614 3 344 4 487 4 610 3 901 5 112 5 687 5 340 7 746 4 821 7 150 56 073
GOP 10 824 22 701 18 635 19 033 17 048 21 752 17 724 15 517 15 094 18 559 20 925 22 283 220 096
KDOP 911 1 971 1 953 1 547 1 228 2 704 1 934 2 374 3 665 3 939 2 786 3 715 28 726
KEOP 18 393 17 218 14 252 16 677 16 826 13 849 12 041 28 207 24 874 33 225 42 085 111 435 349 081
KMOP 2 906 7 113 4 645 5 991 6 336 7 606 6 340 6 749 8 295 7 061 7 346 8 034 78 421
KÖZOP 15 806 37 122 17 127 36 752 17 969 18 979 9 277 45 501 38 087 38 258 55 610 85 525 416 013
NYDOP 792 2 082 1 686 1 694 2 233 2 176 1 420 1 539 1 562 2 319 3 090 3 530 24 122
TÁMOP 4 789 20 851 13 130 16 488 19 558 19 459 18 545 12 394 18 087 26 719 39 098 30 953 240 072
TIOP 5 468 4 647 6 781 6 498 3 229 3 414 8 194 7 600 5 400 9 220 10 094 9 386 79 931
VOP 1 131 1 243 1 184 1 614 891 2 006 1 502 1 580 1 335 1 568 1 252 2 646 17 952
NSRK
összesen66 625 129 173 93 667 121 567 100 212 113 699 92 889 137 726 143 916 165 705 206 381 337 995 1 709 556
Százalékos
eloszlás3,90% 7,56% 5,48% 7,11% 5,86% 6,65% 5,43% 8,06% 8,42% 9,69% 12,07% 19,77% 100,00%
49
FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke
EFK Előirányzat-felhasználási keretszámla
EMIR Egységes Monitoring Információs Rendszer
ERFA Európai Regionális Fejlesztési Alap
ESZA Európai Szociális Alap
EU Európai Unió
EUTSZO Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztálya
IgH Igazoló Hatóság
IH Irányító Hatóság
KA Kohéziós Alap
KHR Közösségi Hozzájárulás Rendezése
KSZ Közreműködő Szervezet
NFÜ Nemzeti Fejlesztési Ügynökség
NSRK Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (ÚMFT+ÚSZT)
ROP Regionális Operatív Program
ÚMFT Új Magyarország Fejlesztési Terv
ÚSZT Új Széchenyi Terv
50
Operatív programok megnevezésének rövidítése:
ÁROP Államreform Operatív Program
DAOP Dél-Alföldi Operatív Program
DDOP Dél-Dunántúli Operatív Program
ÉAOP Észak-Alföldi Operatív Program
EKOP Elektronikus Közigazgatás Operatív Program
ÉMOP Észak-Magyarországi Operatív Program
GOP Gazdaságfejlesztési Operatív Program
KDOP Közép-Dunántúli Operatív Program
KEOP Környezet és Energia Operatív Program
KMOP Közép-Magyarországi Operatív Program
KÖZOP Közlekedési Operatív Program
NYDOP Nyugat-Dunántúli Operatív Program
TÁMOP Társadalmi Megújulás Operatív Program
TIOP Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program
VOP Végrehajtás Operatív Program