núm. extraordinario 336. octubre 1-2012

GACETA OFICIAL

SUMARIO

N Ú M E R O E X T R A O R D I N A R I O

ÓRGANO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVEDIRECTORA GENERAL DE LA EDITORA DE GOBIERNO

ELVIRA VALENTINA ARTEAGA VEGA

DIRECTORA DE LA GACETA OFICIALINGRID PATRICIA LÓPEZ DELFÍN

Calle Morelos, No. 43, Col. Centro Tel. 817-81-54 Xalapa-Enríquez, Ver.

Tomo CLXXXVI Xalapa-Enríquez, Ver., viernes 31 de agosto de 2012 Núm. Ext. 297

GOBIERNO DEL ESTADO———

SECRETARÍA DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ADOPCIÓN DEL PRESUPUESTO

BASADO EN RESULTADOS Y EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL

DESEMPEÑO DEL ESTADO DE VERACRUZ, PARA EL PROCESO

DE PRESUPUESTACIÓN.

folio 799

GACETA OFICIAL Viernes 31 de agosto de 2012

GOBIERNO DEL ESTADO———

SECRETARÍA DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

Lic. Tomás José Ruiz González, Secretario de Finanzas yPlaneación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio dela Llave, con fundamento en lo establecido en los artículos 50de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignaciode la Llave; 9 fracción III, 19, 20, fracciones IV, VIII, IX y XIIde la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruzde Ignacio de la Llave; 1 fracción I,156,158, 159, 161,168,173,184, 185 y 186 fracción XX del Código Financiero para elEstado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 14 fracciones II, IVy VII del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas yPlaneación, y en ejercicio de las facultades que me confierenlos artículos 12 fracción VI, 20 fracción LII de la Ley Orgáni-ca del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de laLlave y 14 fracción IX del Reglamento Interior de la Secreta-ría de Finanzas y Planeación y:

C O N S I D E R A N D O

I. Que el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave reconoceque el presupuesto es el vehículo más importante con elque cuenta el gobierno para aplicar sus políticas públicas yproveer los bienes y servicios que la sociedad demanda.En este contexto, atiende al mandato del artículo 134 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,el cual señala que los recursos económicos de que dispon-gan la Federación, los estados y los municipios se admi-nistrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparen-cia y honradez para satisfacer los objetivos para los queestán destinados. También determina que los resultados delejercicio de los recursos deben ser evaluados por las ins-tancias técnicas que para tal fin se establezcan;

II. Que el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave asumeadoptar las implicaciones jurídicas y operativas para quelos recursos públicos se programen, administren y ejerzancon un enfoque para el logro de resultados. Es decir, quelos entes públicos determinen los objetivos que lograráncon los presupuestos que se asignen a sus respectivos pro-gramas y que el grado de cumplimiento de dichos objeti-vos sea efectivamente verificado, con base en indicadoresy metas específicas, susceptibles de evaluarse y compro-barse. Esto, con el objeto de mejorar el diseño de las polí-ticas públicas y de los programas gubernamentales y quelos recursos públicos se asignen en los presupuestos demanera más eficiente, tomando en cuenta los resultadosobtenidos;

III. Que un presupuesto con enfoque a resultados lograráque la información sobre el desempeño de los programasde un ejercicio fiscal, sirva de base para el proceso presu-puestario del siguiente ejercicio, aportando más elemen-tos para la toma de decisiones en la asignación de losrecursos públicos;

IV. Que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de laLlave ha iniciado un proceso para mejorar el ciclo presu-puestario, sustentado en las bases para la adopción delPresupuesto basado en Resultados (PbR) y el Sistema deEvaluación del Desempeño (SED);

V. Que el PbR es un instrumento que permitirá vincular demanera clara y coherente los objetivos, estrategias, ac-ciones, metas, prioridades y programas de ejecución delPlan Estatal de Desarrollo y de los programas que de élse derivan, con la asignación y el ejercicio de los recur-sos públicos, a través del diseño de los programas presu-puestarios implementados para lograr el desarrollointegral del Estado;

VI. Que el Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016 esta-blece en el eje Gobierno y Administración Eficiente yTransparente, la instrumentación del PbR como una ac-ción necesaria para contar con finanzas públicas orienta-das al desarrollo y establecer un sistema de planeaciónestatal moderno, que responda con oportunidad a las ne-cesidades de los diferentes sectores y regiones delEstado;

VII. Que el titular del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruzde Ignacio de la Llave ha instruido para que se desarro-llen las medidas y mecanismos necesarios para adoptarla herramienta del PbR, misma que mejora la contribu-ción que el gasto público estatal aporta al bienestar de lapoblación veracruzana; y

VIII. Que el titular de la Secretaría de Finanzas y Planeaciónde acuerdo a lo establecido en los artículos 20 fracciónLII de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado deVeracruz de Ignacio de la Llave y 14 fracción IX del Re-glamento Interior de la Secretaría de Finanzas yPlaneación, es responsable de emitir los lineamientos parael ejercicio y control del Presupuesto del Estado.

Con fundamento en lo anteriormente expuesto, he tenido abien expedir los siguientes:

Viernes 31 de agosto de 2012 GACETA OFICIAL Página 3

LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA ADOPCIÓN DELPRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y EL SISTEMADE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL ESTADO DEVERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE PARA EL PROCE-SO DE PRESUPUESTACIÓN.

TÍTULO PRIMERODisposiciones Generales

CAPÍTULO IDel Objeto y Alcances

Artículo 1. Los presentes Lineamientos son de caráctergeneral y de observancia obligatoria para las dependencias yentidades de la Administración Pública Estatal del Gobiernode Veracruz de Ignacio de la Llave y tienen por objeto regla-mentar el proceso de implementación del Presupuesto basadoen Resultados.

Artículo 2. Para efectos de los presentes Lineamientosse entenderá por:

APE: A la Administración Pública del Estado que se refie-re a las dependencias y entidades que señala la Ley Orgánicadel Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de laLlave en sus artículos 2 y 3;

Ciclo presupuestario: Al conjunto de actividades quecomprenden la planeación, programación, presupuestación,ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición decuentas del gasto público estatal;

Contraloría: A la Contraloría General del Gobierno delEstado de Veracruz de Ignacio de la Llave;

Dependencias: A las Secretarías del Despacho, laProcuraduría General de Justicia, la Contraloría General y laCoordinación General de Comunicación Social;

Entidades: A los organismos descentralizados, las empre-sas de participación estatal, los fideicomisos, las comisiones,los comités, los consejos, las juntas y demás organismos auxi-liares;

Lineamientos: A los Lineamientos Generales para laAdopción del Presupuesto basado en Resultados y el Sistemade Evaluación del Desempeño del Estado de Veracruz de Igna-cio de la Llave para el Proceso de Presupuestación;

MML: A la Metodología del Marco Lógico que es una he-rramienta de planeación estratégica basada en la estructuracióny solución de problemas, que permite organizar de manera sis-temática y lógica los objetivos de un Programa Presupuesta-rio y sus relaciones de causalidad; posibilita identificar y de-finir los factores externos que pueden influir en el cumpli-

miento de los objetivos del Programa, y proporciona elemen-tos para evaluar el avance en su consecución y examinar eldesempeño del Programa en todas sus etapas. Asimismo, facili-ta el proceso de conceptualización y diseño de programas pre-supuestarios a través de la Matriz de Indicadores para Re-sultados.

MIR: A la Matriz de Indicadores para Resultados que es laherramienta de la planeación estratégica que organiza los ob-jetivos, indicadores y metas de un Programa Presupuestario yque en forma resumida y sencilla vincula los instrumentos dediseño, organización, ejecución, seguimiento, monitoreo, eva-luación y mejora de los programas presupuestarios, como re-sultado de un proceso de programación realizado con base enla MML;

PbR: Al Presupuesto basado en Resultados que es el ins-trumento de la GpR consistente en un conjunto de actividadesy herramientas que permiten que las decisiones involucradasen el proceso presupuestario incorporen, sistemáticamente,consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperadosde la aplicación de los recursos públicos;

PVD: Al Plan Veracruzano de Desarrollo;

PP: Al Programa Presupuestario que se refiere a la cate-goría programática que permite organizar, en forma represen-tativa y homogénea, las asignaciones de recursos y cuya iden-tificación corresponde a la solución de una problemática decarácter público, que de forma tangible y directa entrega bie-nes o presta servicios públicos a una población objetivo clara-mente identificada y localizada;

Presupuesto de Egresos: Al documento jurídico-finan-ciero y de política económica, social y de gasto, aprobado me-diante decreto del H. Congreso del Estado conforme a la ini-ciativa que presenta el Gobernador, que comprende las previ-siones que por concepto de gasto corriente, de capital y delservicio de la deuda pública efectúa el Gobierno de Veracruzde Ignacio de la Llave, para ejecutar los programas y proyec-tos de producción de bienes y prestación de servicios, así comode fomento a la actividad económica y social, que habrá derealizar la APE durante un año determinado;

Secretaría: A la Secretaría de Finanzas y Planeación delEstado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y

SED: Al Sistema de Evaluación del Desempeño que es elinstrumento del proceso integral de planeación estratégica, quepermite evaluar el desempeño gubernamental en la ejecuciónde políticas y programas públicos, para mejorar la toma dedecisiones.

Artículo 3. Los presentes Lineamientos permitirán sen-tar la base para la adopción del PbR a través del diseño de PPsy de sus respectivas MIRs, así como para construir el SED,para lo cual se considerarán indicadores de evaluación de


desempeño, mismos que se deberán analizar, actualizar, mejorar,modificar y, si fuera el caso, diseñar nuevos indicadores quepermitan medir los objetivos de cada programa registrado en laMIR.

CAPÍTULO IIDe la Matriz de Indicadores

para Resultados

Artículo 4. En atención al marco normativo federal apli-cable vigente, las dependencias y entidades de la APE que eje-cuten programas federales aplicarán la MML para la construc-ción de sus MIRs correspondientes.

TÍTULO SEGUNDODel Presupuesto basado en Resultados

CAPÍTULO IDe la Obligatoriedad

Artículo 5. La herramienta del PbR se aplicará a todos losPPs de carácter estatal que ejecuten las dependencias o enti-dades, los cuales deberán ser diseñados bajo la MML.

Artículo 6. El PbR se ajustará a lo que establezcan losmanuales y demás instrumentos de apoyo administrativointerno actualizados que para tal fin y materia emita la Secre-taría.

CAPÍTULO IIDe la Alineación

Artículo 7. El PbR deberá vincularse a los objetivos y es-trategias contenidos en el PVD, a través de los programas sec-toriales, en primera instancia, y de los institucionales, regio-nales, especiales y operativos anuales, en subsecuente, que deél se deriven.

TÍTULO TERCERODe la Programación y Presupuestación

del Gasto Público

CAPÍTULO IDe la Conformación

Artículo 8. La programación y presupuestación anual delgasto público incluirá los PPs que deberán ejecutar las depen-dencias y entidades, los cuales deberán ser elaborados me-diante lo establecido en el Anexo Único de estos Lineamientos.Con ello se garantiza el cumplimiento de objetivos, políticas,estrategias, prioridades y metas, que se derivan de los Progra-mas Sectoriales emanados del PVD.

Artículo 9. En la programación y presupuestación anualdel gasto público se tomarán como referencia, entre otros ele-mentos, las evaluaciones realizadas a los PPs así como losavances físicos y financieros del último ejercicio fiscal ylos resultados planteados a alcanzar en el ejercicio fiscalsiguiente.

CAPÍTULO IIDe la Clasificación Programática

Artículo 10. Con base en lo establecido en los artículos159, 161 inciso a) y 168 del Código Financiero para el Estadode Veracruz de Ignacio de la Llave, deberá detallarse una des-cripción clara de la política de gasto público, la cual deberámostrar congruencia con los objetivos y metas establecidosen el PVD y en los programas que de éste se deriven, los cua-les se sujetarán a la clasificación programática aprobada porla Secretaría de conformidad con los presentes Lineamientos.

TÍTULO CUARTODel Sistema de Evaluación del Desempeño

CAPÍTULO IDe la Evaluación

Artículo 11. A fin de conocer los resultados en el cumpli-miento de objetivos y metas en la aplicación de los recursospúblicos, la evaluación del desempeño de los PPs deberá rea-lizarse a través de indicadores estratégicos y de gestión quepermitan dimensionar los resultados alcanzados en cada ejer-cicio fiscal, con base en los criterios de eficacia, eficiencia,calidad e impacto económico y social, los cuales serán la basedel SED.

Corresponderá a la Secretaría y a la Contraloría en el ám-bito de sus debidas competencias, operar el proceso de eva-luación del desempeño, así como emitir los informes de re-sultados derivados de la información que resulte de la ejecu-ción de los indicadores estratégicos y de gestión.

TÍTULO QUINTODel Presupuesto

CAPÍTULO IDe la Formulación del Proyecto

de Presupuesto de Egresos

Artículo 12. Dentro de los diez primeros días hábiles delmes de julio de cada ejercicio fiscal, las dependencias y enti-dades enviarán a la Secretaría las MIRs correspondiente a sus


PPs, para que éstas sean analizadas y validadas, con el fin deque sean consideradas en el Proyecto de Presupuesto del si-guiente ejercicio fiscal.

Artículo 13. En la formulación de los proyectos de presu-puesto de egresos, las dependencias y entidades deberán in-cluir los PPs que les hayan sido validados por la Secretaría,vinculando la asignación presupuestal de estos con sus MIRs,considerando, en su caso, la adecuación de la Ficha Técnicadel Indicador necesaria para el SED.

Para la formulación de los proyectos de presupuesto deegresos, las dependencias y entidades deberán atender a lasdisposiciones establecidas en los Criterios para la Formula-ción del Proyecto del Presupuesto de Egresos del EjercicioFiscal correspondiente, emitidos por la Secretaría.

TÍTULO SEXTODe la Interpretación de los Lineamientos

CAPÍTULO IDe la Interpretación

Artículo 14. La interpretación de estos Lineamientos co-rresponde a la Secretaría.

T R A N S I T O R I O S

Primero. Publíquese en la Gaceta Oficial del estado.

Segundo. Los presentes Lineamientos entrarán en vigor aldía siguiente de su publicación.

Tercero. Para lo dispuesto en los artículos 6 y 8, las de-pendencias y entidades se sujetarán al Anexo Único de los pre-sentes Lineamientos, en tanto no se expidan, en su caso, losmanuales y demás instrumentos de apoyo administrativo in-terno actualizados que al efecto emita la Secretaría.

Cuarto. Respecto a lo dispuesto en el artículo 12, en locorrespondiente al Ejercicio Fiscal 2013, las dependencias yentidades que tengan PPs tendrán como fecha límite para suentrega el cinco de octubre de 2012.

Dado en la sede de la Secretaría de Finanzas y Planeación,en la ciudad de Xalapa de Enríquez, Estado de Veracruz de Igna-cio de la Llave, a los 29 días del mes agosto de 2012.

Lic. Tomás José Ruiz GonzálezSecretario de Finanzas y Planeación

Rúbrica.

ANEXO ÚNICO

Metodología para la adopción del presupuesto basadoen resultados y el sistema de evaluación del desempeño

Objeto

Este Anexo tiene como propósito establecer los procedi-mientos técnicos y normativos que deberán ser aplicados porlas dependencias y entidades para generar la Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de los programas presu-puestarios (PPs) con base en la Metodología de Marco Lógi-co (MML), elaborar los indicadores de desempeño que per-mitan la evaluación del cumplimiento de los objetivos de losPPs y de las Actividades Institucionales (AIs), así como suvinculación con el proceso presupuestario y el Sistema deEvaluación del Desempeño (SED).

El presente documento se compone de los siguientes sie-te apartados:

1. Definiciones2. Gestión para Resultados3. Presupuesto basado en Resultados4. Sistema de Evaluación para el Desempeño5. Adopción del Presupuesto basado en Resultados6. Matriz de Indicadores para Resultados7. Elementos mínimos de la Ficha Técnica del Indicador de

Desempeño

1. Definiciones

Además de las definiciones contenidas en los LineamientosGenerales para la Adopción del Presupuesto basado en Resul-tados y el Sistema de Evaluación del Desempeño del Estadode Veracruz de Ignacio de la Llave para el Proceso dePresupuestación, para efectos de esta metodología se enten-derá por:

AI: A la Actividad Institucional que es la categoríaprogramática que incluye atribuciones o funciones de la APEprevistas en la normatividad de las dependencias y entidades,que no corresponde a un PP;

Código: Al Código Financiero para el Estado de Veracruzde Ignacio de la Llave;

Clasificación programática: A la herramienta de la APEque sistematiza, ordena y clasifica las acciones mediante laadopción de categorías y elementos programáticos con los quese identifica el quehacer cotidiano de las unidadespresupuestales. Permite conocer y costear los productos yservicios, así como el impacto que se produce sobre el bien-estar de la población, el crecimiento económico y el fomentode las actividades productivas;


Evaluación: Al proceso que tiene como finalidad determinarel grado de eficacia, eficiencia, economía y calidad con que hansido empleados los recursos económicos destinados a alcanzarlos objetivos previamente previstos en los PPs y las AIs, posi-bilitando la determinación de las desviaciones y la adopción demedidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuadode las metas, de conformidad con lo señalado en el Título Sexto,denominado "De Control y Evaluación del Gasto Público" delLibro Cuarto del Código;

GpR: A la Gestión para Resultados que se conceptualizacomo un modelo de cultura organizacional, directiva y de ges-tión que pone énfasis en los resultados;

Indicador de desempeño: A la observación o indicaciónde referencia que integra información cuantitativa o cualitati-va, estratégica o de gestión, en términos de eficacia, eficien-cia, economía y calidad respecto del logro o resultado de losobjetivos de la política pública, de los PPs y de las AIs de de-pendencias y entidades;

Objetivo estratégico de las dependencias y entidades:Al elemento de planeación estratégica del PbR establecido porlas dependencias y entidades en sus respectivos ProgramasSectoriales e Institucionales, que permite vincular los objeti-vos de los PPs y de las AIs con los objetivos y estrategias delPVD;

Planeación estratégica del PbR: Al conjunto de elementosmetodológicos y normativos que permiten el establecimientode objetivos, estrategias, acciones y metas; la asignación derecursos, responsabilidades y tiempos de ejecución, y la eva-luación de resultados de los programas públicos;

Programas del PVD: A los Programas Sectoriales,Institucionales, Especiales, Regionales y Operativos Anuales,de conformidad con lo señalado en los artículos 13, 14, 15,16, 17 y 18 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz; y

Programa presupuestal: Al instrumento de la programa-ción y presupuestación mediante el cual se asignan recursos alos PPs y a las AIs con base en la estructura de la clavepresupuestal y contable autorizada por la Secretaría.

2. Gestión para Resultados

2.1. Concepto

La GpR es un modelo de cultura organizacional, directivay de gestión que pone énfasis en los resultados obtenidos y seenfoca en el "qué se hace", "qué se logra" y "cuál es el impactogenerado en el bienestar de la población", lo que significa uncambio en la visión de cómo debe realizarse la gestión pública.

Su instrumentación toma como base documentos rectores deplaneación en los que se definen los objetivos del gobierno,como es el PVD y los programas que se derivan de éste, asícomo el Presupuesto de Egresos, que es la asignación de recur-sos económicos para la provisión de bienes y servicios que seotorgan a la población del estado.

2.2. Principios

La GpR se instrumenta bajo los principios de:

• Centrar las decisiones en los resultados: Que la tomade decisiones se mantenga siempre con base en los ob-jetivos y resultados planteados en todas las etapas delciclo presupuestario;

• Alinear la planeación estratégica, la programación, elmonitoreo y la evaluación con los resultados: Que loselementos se diseñen y alineen dinámicamente paraapoyar el logro de los resultados;

• Mantener sencillas la medición e información: Que lossistemas de información y de indicadores se orienten aresultados y que sean factibles y fáciles de recopilar,susceptibles de comparar, oportunos, medibles y sen-cillos de interpretar;

• Gestionar "para resultados" y no "por resultados": Queimplica concentrarse en los resultados y efectos de-seados y no solamente en los insumos y procesos re-queridos; y

• Usar la información de resultados para la toma de deci-siones y la rendición de cuentas: Que la información y laexperiencia adquirida se utilicen de manera sistemáticaen la toma de decisiones para el mejoramiento continuode los programas y la gestión pública, la asignación derecursos y el logro de resultados. La información de re-sultados obtenidos es el elemento fundamental para larendición de cuentas y la transparencia.

2.3. Elementos de la GpR

Para su adopción, la GpR tiene dos elementos básicos:

• El PbR

• El SED


3. Presupuesto basado en Resultados

3.1. Concepto

El PbR, como instrumento de la GpR, consiste en un con-junto de actividades y herramientas que permiten que las deci-siones involucradas en el ciclo presupuestario incorporen,sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados ob-tenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos,con objeto de mejorar la calidad del gasto público y la rendi-ción de cuentas.

El PbR es un proceso de presupuestación por programasdonde:

a) El diseño de los PPs debe girar en torno a una serie deobjetivos definidos y de resultados previstos con ante-lación;

b) Los resultados previstos deben justificar la asignaciónde recursos para producir los bienes y servicios públi-cos necesarios para alcanzar dichos resultados; y

c) La labor efectiva para alcanzar los resultados de losobjetivos planteados se debe medir medianteindicadores estratégicos y de gestión.

3.2. Objetivo general

El PbR busca que la definición de los PPs se derive de unproceso secuencial alineado con la planeación-programación,estableciendo objetivos, metas e indicadores, a efecto de ha-cer más eficiente la asignación de recursos públicos, consi-derando la evaluación de los resultados logrados y la maneraen que las dependencias y entidades ejercen sus respectivospresupuestos.

3.3. Objetivos específicos

De manera particular, con el PbR se busca:

Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados

a) Define y alinea los PPs y su asignación de recursos através del ciclo presupuestario;

Fortalecer la planeación estratégica para resultados

b) Aplica la MIR conforme a la MML, como una herra-mienta de planeación estratégica que permite mejoraren forma sencilla, ordenada y homogénea la lógica

interna de los PPs, a la vez que alinea su contribución alos objetivos estratégicos de las dependencias yentidades;

Medir el desempeño para evaluar los resultados

c) Genera y define indicadores estratégicos y de gestión,que constituyen la base para el funcionamiento del SED,los cuales permiten evaluar el logro de los resultados,así como el impacto de las políticas públicas, de losPPs y de las AIs;

Asignar recursos considerando la evaluación de los resul-tados alcanzados

d) Propicia un nuevo modelo para la asignación de recur-sos presupuestarios, tendientes a elevar la eficacia yeficiencia gubernamental y la calidad del gasto público; y

Establecer una dinámica organizacional orientada aresultados

e) Unifica el ciclo presupuestario con la conducción y eje-cución de las políticas públicas, de los PPs y AIs al in-terior de las dependencias y entidades, para orientar elesfuerzo institucional al logro de los resultados.

4. Sistema de Evaluación para el Desempeño

4.1. Concepto

El SED es un instrumento del proceso integral deplaneación estratégica que permite evaluar el desempeño gu-bernamental (PPs y AIs) en la ejecución de políticas públicas,para mejorar la toma de decisiones mediante la articulaciónde los siguientes elementos:

• Sistema de indicadores,

• Sistemas de información,

• Sistemas de seguimiento, y monitoreo.

Debido a que se deriva de un proceso de planeación, elSED es una herramienta de comparación entre objetivos y re-sultados que promueve acciones correctivas de corto plazosobre el cumplimiento de metas, para retroalimentar a las de-pendencias y entidades en sus procesos de planeación y pro-gramación, además de prevenir y dar seguimiento oportuno alas acciones públicas.


De la misma forma el SED, se considera como un método quepermite utilizar de manera más eficiente los recursos económi-cos para orientar la gestión pública a los asuntos más importan-tes de la APE.

El proceso de evaluación de los PPs se dará bajo un enfo-que de gradualidad, a fin de que la APE desarrolle los meca-nismos necesarios para incorporar los elementos de decisiónen el ciclo presupuestario y lograr que la cultura de la evalua-ción del desempeño se arraigue entre las dependencias y enti-dades.

4.2. Componentes

Los dos componentes principales del SED son la evalua-ción permanente y objetiva de:

• Los PPs, a través de la verificación del grado de cum-plimiento de objetivos y metas con base en indicadoresde desempeño; y

• Las AIs que permite que la APE eleve sus niveles deeficiencia y eficacia, a través de una serie de accionesque modernicen y mejoren la prestación de los bieneso servicios públicos, que promuevan la productividaden el desempeño de las funciones de las dependenciasy entidades, y que reduzcan gastos de operación.

4.3. Seguimiento

Las dependencias y entidades, en el ejercicio de sus res-pectivos presupuestos, serán responsables de que se ejecutencon oportunidad, eficiencia y eficacia los proyectos previstosen sus respectivos PPs y enviarán a la Secretaría el informedel comportamiento del ejercicio presupuestal y el informedel avance programático, trimestralmente, para la revisión,seguimiento y evaluación del cumplimiento de objetivos ymetas establecidas en los PPs aprobados por la LegislaturaLocal.

4.4. Vinculación con el Ciclo Presupuestario

Los indicadores que se incorporen al SED formarán partedel Sistema de Indicadores para la Evaluación del Desempeñoy retroalimentarán con información oportuna y objetiva a to-das las etapas del ciclo presupuestario, mejorando la toma dedecisiones en cada una de ellas.

5. Adopción del Presupuesto basado en Resultados

Para la correcta adopción del PbR las dependencias y enti-dades deben:

• Diseñar PPs y alinearlos con el PVD con base en la MML;

• Determinar las AIs que les correspondan según lanormatividad vigente;

• Elaborar los indicadores estratégicos y de gestión quecorrespondan a sus PPs y AIs con base en la ficha quepara tal fin se emita.

• Cargar los indicadores de los PPs y de las AIs autoriza-dos por la instancia correspondiente en el Sistema deIndicadores para la Evaluación del Desempeño.

• Proponer mejoras cualitativas a los programaspresupuestales.

Las dependencias y entidades revisarán, analizarán, modi-ficarán, mejorarán o diseñarán nuevos indicadores estratégi-cos y de gestión que capturarán en el SED, los cuales serán labase para evaluar el desempeño de las AIs, de las políticas pú-blicas y de los PPs en el logro de los resultados previstos.

El proceso de elaboración de PPs y AIs se convertirá enuna práctica permanente en la GpR y será apoyado medianteun programa de capacitación para los servidores públicos dela APE.

6. Matriz de Indicadores para Resultados

6.1. Concepto

La MIR es una herramienta de planeación estratégica delPbR para entender y mejorar la lógica interna y el diseño delos PPs. Comprende la identificación de los objetivos de unPP (resumen narrativo), sus relaciones causales, losindicadores, medios de verificación y los supuestos o ries-gos que pueden influir en el éxito o fracaso del mismo (verTabla 1).

La construcción de la MIR permite focalizar la atención ylos esfuerzos de una dependencia o entidad hacia la consecu-ción y logro de objetivos, así como retroalimentar con infor-mación el ciclo presupuestario.

6.2. Formulación, captura y aprobación de la Matriz deIndicadores para Resultados

En la elaboración de la MIR, las dependencias y entidadesdeberán vincular los PPs a los objetivos estratégicos de losprogramas que se derivan del PVD. Asimismo, podrán utilizarcomo insumos otros documentos relacionados con temas quese consideren relevantes y que apoyen la construcción de ob-jetivos de cada PP.


La MIR de cada uno de los PPs será revisada durante el ciclopresupuestario y, en su caso, aprobada por la Secretaría, quienemitirá las recomendaciones que considere pertinentes. Lasdependencias y entidades deberán atender dichas recomenda-ciones y realizar las modificaciones en la MIR y, según sea elcaso, en las reglas de operación de los programas sujetos a lasmismas, en los términos de las disposiciones aplicables. Lasreglas de operación de los PPs, según aplique, deberán reflejarla lógica interna del programa que se describa y presente en laMIR. La MML se utilizará en las revisiones anuales y modifica-ciones posteriores que se realicen a la MIR.

La Secretaría desarrollará en el Sistema de Indicadores parala Evaluación del Desempeño las funcionalidades para que lasdependencias y entidades capturen sus MIRs y AIs y vinculensus objetivos estratégicos con los Programas Sectoriales eInstitucionales.

6.3. Objetivos o Resumen Narrativo

La construcción de la MIR inicia con una clara redacciónde los diferentes niveles de objetivos del PP, los cuales deter-minan la relación lógica entre los ámbitos de desempeño desus cuatro objetivos (Fin, Propósito, Componentes y Activi-dades). Para redactar dichos objetivos, las dependencias y en-tidades deberán considerar la clasificación programática vi-gente, a fin de identificar el impacto de las acciones que serealizarán en beneficio de la población objetivo. La identifi-cación de los objetivos y de los resultados esperados condu-cirá a una correcta selección y construcción de indicadores.

Los cuatro niveles de objetivos de un PP son:

Fin del Programa. Es la descripción de cómo el PP con-tribuye, en el mediano o largo plazo, a la solución de un pro-blema de desarrollo o a la consecución de los objetivos estra-tégicos de la dependencia o entidad. No implica que el progra-ma en sí mismo sea suficiente para lograr el Fin; tampoco es-tablece si pueden existir otros programas que también contri-buyan a su logro.

Propósito del Programa. Es el resultado directo a serlogrado en la población objetivo claramente identificada y lo-calizada, como consecuencia de la utilización de los Compo-nentes producidos o entregados por el PP. Es decir, se trata dela aportación específica a la solución del problema. Cada PPdeberá tener solamente un Propósito.

Componentes del Programa. Son los bienes o serviciospúblicos que se generan y otorgan a los beneficiarios del PPpara cumplir con su Propósito. Los Componentes deben estardirigidos al beneficiario final (población objetivo). Los Compo-nentes son indispensables para el logro del Propósito. Debenexpresarse en forma de productos terminados o servicios pro-porcionados, nunca como una etapa del proceso de produc-ción o entrega de los mismos. Cada PP debe incluir al menosdos Componentes.

Actividades del Programa. Son las principales acciones quese deben realizar para el logro de cada uno de los Componen-tes del PP. Corresponde a un listado de actividades en ordencronológico y deben presentarse agrupadas por Componentee incluir los principales insumos con los que cuenta el PP paradesarrollarlas.

6.4. Indicador de desempeño

El indicador de desempeño se refiere a una expresión queestablece una relación entre dos o más variables y que permiteverificar el nivel de logro alcanzado por el PP en el cumpli-miento de sus objetivos. Cada indicador deberá responder a lapregunta: "¿Qué se quiere medir u obtener a partir de la defini-ción de un objetivo?", y deberá incluir, cuando menos, los si-guientes elementos:

Nombre del indicador. Se expresa en términos de su sig-nificado conceptual y desde el punto de vista operativo.

Fórmula de cálculo. Se refiere a la expresión algebraicadel indicador, a la explicación sencilla de la forma en que serelacionan las variables o a la metodología empleada paracomputarlo.

Frecuencia de medición. Se alude el periodo para el cualse calcula el indicador y puede ser mensual, trimestral,semestral, anual, bianual, etc.

Los indicadores que se incluyan en la MIR serán los que seutilicen para monitorear y evaluar el nivel de logro de losobjetivos plasmados en cada uno de los PPs.


Tipos de indicadores de desempeño

Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

• Estratégicos: Miden el grado de cumplimiento de losobjetivos de las políticas públicas y de los PPs. Contri-buyen a fortalecer o corregir las estrategias y la orien-tación de los recursos. Regularmente se identifican enla MIR a nivel de Fin, Propósito y, en algunos casos, enComponentes.

• De Gestión: Miden el avance y logro en procesos yactividades, es decir, la forma en que los bienes y ser-vicios públicos son generados y entregados. Estos seidentifican a nivel de Componente y Actividad.

Estos tipos de indicador también aplican para el caso deAIs.

Criterios para seleccionar un buen indicador dedesempeño

Para seleccionar un indicador de desempeño se debe bus-car que éste sea concreto y que permita la medición efectivadel resultado del objetivo planteado. Por ello es importanteverificar que cumpla con los siguientes criterios:

• Claridad. Deberá ser preciso y de fácil interpretación;

• Relevancia. Deberá dimensionar lo importante del logrodel objetivo;

• Economía. Deberá incluir variables cuya información estédisponible a un costo razonable;

• Monitoreable. Podrá verificarse por terceros;

• Adecuado. Deberá aportar una base suficiente para eva-luar el desempeño;

• Aporte marginal. Deberá proveer información adicionalpara medir el logro alcanzado de un determinado objeti-vo, en caso de que exista más de un indicador para medirel desempeño.

Dimensiones de los indicadores de desempeño

Se refieren a los aspectos particulares del objetivo a sermedido mediante el indicador, los cuales pueden ser:

• Eficacia. Se refiere al grado de cumplimiento de los obje-tivos establecidos en los PPs;

• Eficiencia. Se refiere a la relación entre los productosy servicios públicos generados por las dependenciasy entidades con respecto a los insumos o recursosutilizados;

• Economía. Se refiere a la capacidad de gestión de lasdependencias y entidades en la ejecución de los PPs aefecto de ejercer adecuadamente los recursos finan-cieros; y

• Calidad. Se refiere a los atributos, propiedades o ca-racterísticas que deben tener los bienes y servicios pú-blicos que producen o entregan las dependencias y en-tidades a través de PPs.

Estas dimensiones también aplican para el caso de AIs.

6.5. Indicadores para cada nivel de objetivo

Las dimensiones de los indicadores para cada ámbito dedesempeño del PP se definen a continuación y se resumen enla Tabla 2:

• Indicadores a nivel Fin. Miden la contribución delPP al logro de objetivos estratégicos de la dependenciao entidad, los cuales son observables a mediano o largoplazo. Por lo general, a nivel Fin se definen indicadoresde eficacia.

• Indicadores a nivel Propósito. Permiten verificar ellogro del objetivo en relación al área de enfoque delprograma. Miden el cambio producido (efectos inter-medios o finales) en la población objetivo, que es atri-buible a la ejecución del PP. En el Propósito se reco-mienda definir indicadores de eficacia y eficiencia.

• Indicadores a nivel Componente. Cuantifican los bie-nes y servicios generados o entregados a los beneficia-rios en la cantidad y calidad necesarias de acuerdo a losresultados esperados. Para los Componentes es prefe-rible definir indicadores de eficiencia y calidad.

• Indicadores a nivel Actividad. Dan seguimiento a lasactividades principales del PP. Para las Actividades sesugiere definir indicadores de economía y eficiencia.

Tabla 2Relación entre las dimensiones de evaluación y el nivel de desempeño a medir

6.6. Medios de Verificación

Los medios de verificación del indicador señalan las fuen-tes de información que se utilizarán para medir los indicadoresy para comprobar que los ámbitos de acción o nivel de objeti-vos del PP (resumen narrativo) se lograron. Para ello deberáhacerse uso, preferentemente, de las fuentes oficiales de in-formación existentes en las dependencias y entidades o insti-tuciones a nivel nacional.

La especificación de los medios de verificación obliga aquien diseña un PP y define sus indicadores, a comprobar laexistencia de fuentes de información; o bien, de no estar éstasdisponibles, a incluir en la gestión del programa actividadesorientadas a recoger la información necesaria.

Los medios de verificación pueden ser:

• Fuentes estadísticas. Estas pueden ya existir o ser pre-paradas específicamente para el cálculo de losindicadores del PP. Pueden tener su origen en el Siste-ma Nacional de Información Estadística y Geográfica,en los sistemas de información de las propias depen-dencias o entidades, o bien en algunas institucionesnacionales o estatales, como centros de investigaciónespecializados o sistemas estatales de información.

• Observaciones en campo. Éstas podrán llevarse a cabopor un especialista para verificar la existencia de los Com-ponentes, así como su calidad y cantidad.

• Encuestas. Estas pueden realizarse específicamente pararecoger información de los PPs; o bien, pueden utili-zarse encuestas realizadas para otro fin, pero que con-tengan información valiosa y relacionada con el PP.

• Informes de auditoría y registros contables. Estos sepueden utilizar para calcular indicadores de costos yeficiencia.

6.7. Supuestos

Los supuestos son los factores externos (de riesgo) queestán fuera del control de la dependencia o entidad responsa-ble de un PP, pero que inciden en el éxito o fracaso del mis-mo. Corresponden a acontecimientos, condiciones o decisio-nes que tienen que ocurrir para que se logren los distintos ni-veles de objetivos del programa. Los supuestos se expresanen términos positivos y deben ser lo suficientemente preci-sos para ser monitoreados. Si la dependencia o entidad res-ponsable del PP identifica riesgos que son internos, es decirque pueden ser previstos y solucionados por aquella, entoncesdeberá incluir en el Resumen Narrativo de la MIR algunaActividad orientada a evitarlos o mitigarlos. La secuenciaObjetivo-Supuesto se ilustra en la Figura 1.

Página 12 GACETA OFICIAL Viernes 31 de agosto de 2012

Los PPs pueden enfrentar riesgos ambientales, financieros,institucionales, climatológicos, sociales u otros que puedenhacer que fracasen. El riesgo se expresa en la MIR como unsupuesto que debe ser cumplido para lograr los objetivos acada nivel. Con la inclusión de supuestos (riesgos) no se bus-ca consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino deidentificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad ra-zonable de ocurrencia.

6.8. Identificación de metas

Las metas que se definen para los indicadores de los obje-tivos estratégicos corresponden al nivel cuantificable del re-sultado que se pretende alcanzar, las cuales deben ser facti-bles, realistas y alcanzables.

6.9. Elementos de apoyo para la construcción de laMatriz de Indicadores de Resultados

Antes de preparar la MIR de un PP es necesario identificarcorrectamente el problema que se pretende atender, sus cau-sas y efectos, así como las diversas alternativas de atención.Para ello existen metodologías como la del Árbol del Proble-ma y de Objetivos, cuyas principales características son que:

• Identifican y analizan los problemas desde la perspec-tiva de la población afectada.

• Visualizan las relaciones de causa-efecto de los pro-blemas identificados.

• Muestran las interrelaciones entre los problemas y lasutilizan en la formulación del PP.

• Plantean las soluciones necesarias para la atención delos problemas.

• Contribuyen a estructurar un PP de modo que existauna "lógica vertical".

• Facilitan la elaboración del resumen narrativo y ayudana la definición de los indicadores de desempeño.

Los detalles metodológicos del Árbol del Problema y deObjetivos y su vinculación con la MIR, se resumen en la Tabla3 y se ejemplifican en las Figuras 2 y 3.


Es importante considerar que en el Árbol de Objetivos sedebe asignar a cada uno de los medios de solución que se hanidentificado como necesarios para obtener la situación desea-da, una dependencia o entidad responsable. Por ello, las res-ponsabilidades asignadas deben consensuarse con las áreasinvolucradas. Los eventuales conflictos interinstitucionalesdeberán resolverse con claridad, esto es, que la instituciónresponsable del PP en cuestión cuente con su propia MIR queexprese el contexto de su participación.

6.10. Transferencia de soluciones desde el Árbol deObjetivos a la MIR

Para realizar la transferencia de soluciones del Árbol deObjetivos a la MIR, la dependencia o entidad deberá observarlos siguientes pasos:

1. Elegir todos aquellos bienes, servicios públicos o accio-nes factibles de realizar para superar el problema.

2. Elegir un Fin dentro de la parte pertinente del Árbol y trans-ferirlo a la primera columna, primera fila de la MIR.

3. Traspasar la situación deseada del Árbol al Propósito de laMatriz, es decir, a la primera columna, segunda fila.

4. Traspasar el contenido de las medios de solución del Ár-bol que le correspondan, a la primera columna de la Ma-triz, colocando los que son Productos o resultadosentregables en la fila de los Componentes y los que sonmedios para obtener esos entregables, a la fila de las Acti-vidades.

5. Finalmente, traspasar el contenido de los medios de solu-ciones que no le correspondan, a la cuarta columna de laMatriz relativa a los supuestos, identificando a la depen-dencia o entidad responsable de dichos medios.

Para mayor detalle de los cinco pasos arriba citados, refe-rirse a la Figura 4.


7. Elementos mínimos de la Ficha Técnica del Indicadorde Desempeño

La Ficha Técnica del Indicador de Desempeño que se emi-ta para PPs y AIs, contará con un conjunto mínimo de elemen-tos que describirán, de manera sencilla, las características delos indicadores para facilitar su comprensión, a fin de que cual-quier usuario esté en posibilidad de interpretarlos. Asimismo,tales fichas serán el instrumento de transparencia que facilita-rá hacer públicos los detalles técnicos, la forma en que se cal-culan los indicadores, las fuentes de información y los me-dios de verificación.

El conjunto de elementos mínimos que incluirá la FichaTécnica del Indicador de Desempeño de un PP y una AI son:

• Nombre de la dependencia o entidad a la que está ads-crita la Unidad Presupuestal.

• Nombre del Unidad Presupuestal responsable de ela-borar indicador.

• Nombre del Indicador.

• Fórmula de cálculo.

• Descripción del Indicador.

• Nombre y descripción de las variables que conformanla fórmula de cálculo.

• Fuentes de información y medios de verificación.

• Dimensión del Indicador.

• Unidad de medida del Indicador.

• Frecuencia de medición del Indicador.

• Sentido del Indicador.

Para el caso de las AIs se deberá llenar una ficha de alinea-ción de la AI con los documentos de planeación, en la que ade-más, se identificarán los siguientes elementos:

• Eje y objetivos del PVD a los que contribuye el objeti-vo de la AI.

• Objetivo del Programa Sectorial correspondiente al quecontribuye el objetivo de la AI.

• Nombre de la AI.

• Objetivo de la AI que va a medirse a través del Indica-dor.

La definición de los elementos mínimos de la Ficha sedescribirá través de los criterios que para este efecto se emi-tan, de manera complementaria a lo consignado en el presenteAnexo.

folio 799

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núm. extraordinario 336. octubre 1-2012

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