norma 2014 comitete de audit intern

8/17/2019 Norma 2014 Comitete de Audit Intern

http://slidepdf.com/reader/full/norma-2014-comitete-de-audit-intern 1/5

Guvernul României - Normă din 02 iulie 2014

Normele privind înfiinţarea comitetelor de audit intern din02.07.2014

În vigoare de la 09 iulie 2014

Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 511 din 09 iulie 2014. Nu ei!t"#odific"ri $%n" la 2& octo#brie 2015 .

CAPITO! IOrganizarea şi funcţionarea comitetelor de audit intern

Art. 1. " #1$ Prezentele norme stabilesc cadrul general de organizare şifuncţionare a comitetelor de audit intern.

#2$ Comitetele de audit intern sprijină activitatea compartimentelor de auditpublic intern şi urmăresc să asigure independenţa şi funcţionarea eficientă aactivităţii de audit intern, precum şi menţinerea unei comunicări deschise cuconducerea compartimentului de audit public intern şi cu conducerea instituţieipublice centrale.

Art. 2. " Comitetul de audit intern se înfiinţează pe lngă compartimentul deaudit intern, ca organism consultativ, pentru a acţiona în vederea definiriistrategiei şi îmbunătăţirii activităţii de audit intern a instituţiei.

Art. %. " !umărul membrilor comitetului de audit intern, de " sau # membri, sestabileşte prin decizia conducătorului instituţiei publice, în funcţie decomple$itatea domeniului auditabil, forma de organizare şi dimensiuneacompartimentului de audit intern.

Art. 4. " %n realizarea atribuţiilor sale, comitetul de audit intern colaborează cureprezentanţii structurilor funcţionale din cadrul instituţiei publice ori de cte oriconsideră că este necesar.

CAPITO! II!ominalizarea membrilor în comitetele de audit intern şi încetarea calităţii de

membru

Art. &. " #1$ &esemnarea auditorilor interni cu e$perienţă de minimum " ani camembri în comitetul de audit intern al unei instituţii publice centrale se realizeazăde către conducătorul acesteia în baza propunerilor formulate de alte instituţiipublice centrale, care nu sunt subordonate, aflate în coordonarea sau subautoritatea instituţiei publice şi care îndeplinesc condiţiile pentru constituirea

1

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/dataIncarcare:

http://var/www/apps/conversion/tmp/scratch_2/dataIncarcare:



comitetelor de audit intern, în conformitate cu 'egea nr. (#)*)++) privind auditulpublic intern, republicată, cu modificările ulterioare.

#2$ nstituţia publică centrală care constituie comitetul de audit intern trimite,prin compartimentul de audit public intern, instituţiilor publice centrale prevăzute

la alin. -/ scrisori de intenţie pentru selectarea în comitetul de audit intern aauditorilor interni, iar acestea formulează propuneri, în termen de )+ de zilelucrătoare de la primirea acestora.

#%$ nstituţia publică ce constituie comitet de audit intern, prin compartimentulde audit public intern, stabileşte criterii de selectare a instituţiilor publice centralecărora le transmite scrisori de intenţie.

#4$ Propunerea privind persoana nominalizată se transmite instituţiei publicecentrale solicitante, însoţită de un curriculum vitae detaliat.

Art. '. " #1$ 0pecialiştii din cadrul instituţiei publice centrale, prevăzuţi la art. 1alin. -)/ lit. b/ din 'egea nr. (#)*)++), republicată, cu modificările ulterioare, sunt

propuşi ca membri în comitetul de audit intern de către structurile funcţionale, caurmare a scrisorilor transmise de compartimentul de audit intern al instituţieiunde funcţionează comitetul.

#2$ !umirea auditorilor interni, a specialiştilor şi a conducătoruluicompartimentului de audit public intern se realizează prin act administrativ alconducătorului instituţiei publice centrale, pe baza analizei documentaţieielaborate şi prezentate de către compartimentul de audit intern propriu.

#%$ Procesul de selectare şi desemnare în comitetul de audit intern a unuiauditor intern sau a unui specialist în domeniul specific entităţii este legal realizatnumai dacă e$istă cel puţin cte două propuneri primite de la alte instituţii

publice, respectiv de la structurile de specialitate din cadrul instituţiei publicecentrale.Art. 7. " 2andatul membrilor comitetului de audit intern este de 3 ani de la

data numirii şi se poate reînnoi o singură dată.Art. (. " #1$ Calitatea de membru în comitetul de audit intern încetează în

următoarele situaţii4a$ la cererea acestuia5)$ în cazul pierderii calităţii de auditor intern a membrilor selectaţi în comitetul

de audit intern5c$ la încetarea raporturilor de serviciu cu instituţia publică în care este

încadrat5d$ la încetarea calităţii de conducător al compartimentului de audit public intern

în cadrul instituţiei publice centrale.#2$ Constatarea situaţiilor prevăzute la alin. -/ este de competenţa

preşedintelui comitetului de audit intern, care le aduce la cunoştinţaconducătorului instituţiei publice centrale, prin şeful compartimentului de auditintern.

2



#%$ %ncetarea calităţii de membru în situaţiile prevăzute la alin. -/ se dispuneprin act administrativ al conducătorului instituţiei publice centrale undefuncţionează comitetul.

#4$ 'ocul de membru în comitetul de audit intern devenit vacant se ocupă după

aceeaşi procedură utilizată la numirea acestuia.

CAPITO! III&esfăşurarea activităţii comitetului de audit intern

Art. *. " #1$ Comitetul de audit intern îşi desfăşoară activitatea în cadrul adouă şedinţe ordinare anuale sau ori de cte ori este nevoie în cadrul unor şedinţe e$traordinare, pentru realizarea atribuţiilor principale, prevăzute la art. +din 'egea nr. (#)*)++), republicată, cu modificările ulterioare.

#2$ %n vederea îndeplinirii atribuţiilor principale, comitetul de audit intern se

întruneşte în şedinţe convocate în condiţiile art. 1 alin. -+/ din 'egea nr.(#)*)++), republicată, cu modificările ulterioare.#%$ Preşedintele comitetului de audit intern e$ercită următoarele atribuţii

principale4a$ convoacă întlnirile comitetului de audit intern5)$ conduce şedinţele comitetului de audit intern5c$ semnează documentele elaborate de comitetul de audit intern5d$ poate participa la şedinţele organizate de conducerea instituţiei publice

centrale, la cererea conducătorului acesteia, pentru a e$prima opinia comitetuluicu privire la problemele supuse dezbaterii.

Art. 10. " #1$ Convocarea şedinţelor ordinare se realizează de cătrepreşedintele comitetului de audit intern o dată pe semestru.#2$ Convocarea şedinţelor e$traordinare se realizează de către preşedintele

comitetului de audit intern, la solicitarea şefului compartimentului de audit publicintern.

#%$ 6edinţele comitetului de audit intern se desfăşoară în baza ordinii de zi.#4$ Ordinea de zi a şedinţelor este stabilită de către preşedintele comitetului de

audit intern.#&$ 6edinţele comitetului de audit intern sunt legal constituite în prezenţa a cel

puţin trei pătrimi din numărul total al membrilor săi.#'$ 'a şedinţele comitetului de audit intern pot participa, la invitaţia

preşedintelui, reprezentanţi ai structurilor funcţionale din cadrul instituţiei publicecentrale, în funcţie de problemele supuse dezbaterii, aceştia avnd calitatea deinvitaţi.

Art. 11. " #1$ &esfăşurarea şedinţelor, ordinea de zi, dezbaterile, luările decuvnt, avizele, opiniile, comitetului de audit intern se consemnează în procese7verbale.

3



#2$ 2aterialele supuse dezbaterii în cadrul şedinţelor se pun la dispoziţiamembrilor comitetului de audit intern, la sediul instituţiei, cu cel puţin " zilelucrătoare înainte de data organizării şedinţei.

#%$ Procesele7verbale ale şedinţelor se semnează de către toţi membrii

comitetului de audit intern prezenţi şi se păstrează, în original, la compartimentulde audit public intern.

Art. 12. " #1$ 8ctivitatea comitetului de audit intern se desfăşoară în baza9egulamentului de organizare şi funcţionare.

#2$ 9egulamentul de organizare şi funcţionare al comitetului de audit interneste structurat pe capitole, cuprinznd cel puţin următoarele4

a$ dispoziţii generale5)$ misiunea şi competenţa comitetului de audit intern5c$ modalitatea de organizare şi desfăşurare a şedinţelor5d$ atribuţiile şi responsabilităţile comitetului de audit intern5

e$ relaţiile funcţionale5f$ conducerea comitetului5+$ dispoziţii finale.#%$ 9egulamentul de organizare şi funcţionare al comitetului de audit intern

este elaborat de comitetul de audit intern şi aprobat cu majoritatea simplă avoturilor membrilor.

Art. 1%. " #1$ Comitetul de audit intern îşi analizează activitatea, evalueazăpropria eficienţă şi elaborează anual un raport de activitate.

#2$ 9aportul de activitate al comitetului de audit intern se transmitecompartimentului de audit public intern organizat la nivelul instituţiei publice, în

vederea prelucrării informaţiilor şi cuprinderii lor în raportul anual privindactivitatea de audit intern.Art. 14. " #1$ %n realizarea atribuţiilor sale, comitetul de audit intern emite avize

şi opinii, care sunt legal adoptate cu majoritatea simplă a voturilor membrilor.#2$ %n realizarea atribuţiilor şi îmbunătăţirea activităţii de audit intern la nivelul

instituţiei publice, comitetul de audit intern colaborează cu :nitatea Centrală de 8rmonizare pentru 8uditul Public ntern din cadrul 2inisterului ;inanţelor Publiceşi prezintă acesteia, ori de cte ori consideră necesar, propuneri fundamentate,

în vederea aplicării unei strategii unitare în domeniul auditului public intern.#%$ <videnţa avizelor şi opiniilor emise de comitetul de audit intern se ţine cu

ajutorul 9egistrului avizelor şi opiniilor, condus de secretariatul asigurat decompartimentul de audit public intern.

Art. 1&. " #1$ %n aplicarea art. 1 alin. -=/ din 'egea (#)*)++), republicată, cumodificările ulterioare, şeful compartimentului de audit public internnominalizează persoana care va asigura secretariatul tehnic al comitetului deaudit intern.

#2$ Principalele atribuţii ale persoanei care asigură realizarea activităţilor desecretariat pentru comitetul de audit intern sunt următoarele4

4



a$ pregătirea materialelor pentru a fi supuse dezbaterii comitetului de auditintern5

)$ completarea 9egistrului avizelor şi opiniilor emise de comitetul de auditintern5

c$ redactarea rapoartelor periodice privind activitatea comitetului de auditintern5

d$ redactarea proceselor7verbale ale şedinţelor comitetului de audit intern, carecuprind dezbaterile realizate5

e$ primirea şi distribuirea corespondenţei comitetului de audit intern5f$ e$ecutarea altor sarcini necesare bunei desfăşurări a activităţii comitetului de

audit intern.

5

norma 2014 comitete de audit intern

Documents