notas a los estados financieros a 30 de septiembre de …

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

Nota 1 – Información de la Sociedad

La sociedad Santandereana ESTUDIOS TECNICOS Y ASESORIAS S.A. SIGLA ETA S.A. se constituyó como sociedad de responsabilidad limitada, mediante Escritura Publica N.632 otorgada el 28 de febrero de 1969 en la Notaria Segunda de Bucaramanga, inscrita en la Cámara de Comercio de Bucaramanga con matricula No. 05-001358-04 del 8 de marzo de 1969 en el folio 240 del Libro 9 bajo la denominación social de E.T.A. ESTUDIOS TECNICOS Y ASESORIA LIMITADA.

En Asamblea General de la sociedad realizada del 18 de noviembre de 1993, mediante Acta N.065 aprobó la transformación de la sociedad de limitada en anónima, bajo la denominación social de ESTUDIOS TECNICOS Y ASESORIAS S.A. SIGLA E.TA. S.A.

La actividad económica principal de ETA S.A. consiste en consultoría e interventoría en obras civiles, lo cual incluye la interventoría en obras civiles derivadas de contratos de obra pública; la prestación de servicios profesionales en los ramos de la ingeniería, especialmente consultorías, proyectos, asesorías, interventorías gerencia de proyectos y construcciones, como también de servicios públicos o cualquier otra actividad que se relacione directamente con la profesión de la Ingeniería; la vinculación a sociedades mediante acuerdos y negocios conjuntos, la adquisición de acciones, cuotas o partes, absorber otras sociedades, fusionarse con ellas, vincularse a otras compañías que se dediquen a negocios de la misma o diferente índole. La amplia experiencia de 50 años ha permitido desarrollar una empresa única en su género en el Norte y Oriente Colombiano, con cubrimiento nacional, con desarrollo de operaciones en estudio, diseño y ejecución de proyectos, interventoría, prestación y operación de servicios públicos, entre otros. se encuentra clasificada dentro del grupo 2 de NIIF para PYMES.

Con domicilio principal de la entidad es Calle 34 No. 18-64 Oficina 605 de la ciudad de Bucaramanga. Vigencia de la Sociedad: Desde el 28 de febrero de 1969 hasta el 28 de febrero de 2044.

Nota 2 - Bases de elaboración y principales políticas contables

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, para preparadores de la información financiera pertenecientes al Grupo 2, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017, 2483 de 2018 y 2270 de 2019. Las NCIF aplicables en 2019 se basan en la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades (Pymes) en Colombia – (NIIF para las Pymes), emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB); la norma de base corresponde a versión 2017 traducida al español por el IASB.

Periodo Contable

ETA S.A. tiene definido efectuar corte de sus cuentas, preparar y difundir Estados Financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre.

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Unidad Monetaria

De acuerdo con disposiciones legales, la moneda funcional utilizada para la preparación y presentación de los estados financieros es el peso colombiano.

Efectivo y Equivalentes de Efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos. Inversiones en asociadas ETA S.A. como inversor contabilizará todas sus inversiones en asociadas utilizando el método de participación. ETA S.A. medirá sus inversiones en asociadas para las que haya un precio de cotización publicado mediante el modelo del valor razonable, si las llegase a tener. Operaciones de colaboración empresarial (Negocios conjuntos) Un negocio conjunto es una inversión sobre la cual la entidad que informa posee control conjunto (acuerdo contractual para compartir el control sobre una actividad económica, se da únicamente cuando las decisiones estratégicas, tanto financieras como operativas, de dicha actividad requieren el consentimiento unánime de las partes que están compartiendo el control). ETA S.A., considera como operaciones en negocios conjuntos las participaciones consorciales que se dan cuando: ETA S.A. en forma conjunta en unión con otras personas naturales o jurídicas presentan una misma propuesta para la adjudicación, celebración y ejecución de un contrato, respondiendo solidariamente por todas y cada una de las obligaciones derivadas de la propuesta y del contrato. En consecuencia, las actuaciones, hechos y omisiones que se presenten en desarrollo de la propuesta y del contrato, afectarán a todos los miembros que lo conforman.

ETA S.A. a título de consorciado reconoce dentro de sus estados financieros los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos de los contratos de colaboración empresarial denominados consorcios, de acuerdo a su porcentaje de participación como lo establece el artículo 18 del estatuto tributario colombiano. Instrumentos financieros

Medición Inicial

Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden posteriormente al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, efectivamente, una transacción de financiación para la entidad (para un pasivo financiero) o la contraparte (para un activo financiero) del acuerdo. Un acuerdo constituye una transacción de financiación si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales, por ejemplo, proporcionando crédito sin interés a un comprador por

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la venta de bienes, o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado, por ejemplo, un préstamo sin interés o a una tasa de interés por debajo del mercado realizado a un empleado. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar determinado en el reconocimiento inicial.

Medición posterior

Al final de cada periodo sobre el que se informa, ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá los instrumentos financieros de la siguiente forma, sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición:

(a) Los instrumentos de deuda básicos, se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.

Propiedad Planta y equipo Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método lineal. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes tasas. ETA S.A. ha determinado la depreciación de estos activos por el método de línea recta, calculada sobre el costo de adquisición, teniendo en cuenta la vida útil según la clase de activo así:

Tipo de Activo

Vida Útil

Construcciones y Edificaciones 20 años

Equipo de Oficina 10 años Equipo de Computo 5 años Maquinaria y Equipo 10 años

Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. La utilidad o pérdida en la venta o retiro de propiedad, planta y equipo es reconocida en las operaciones del año en que se efectúa la transacción. Los desembolsos por concepto de mejoras cuyo objeto es aumentar la eficiencia o incrementar la vida útil de los activos, al igual que las incorporaciones realizadas, aumentan el valor del activo; y las erogaciones que se realizan para atender su mantenimiento y reparación, relacionadas con su conservación, se contabilizan como gastos del ejercicio en que se producen. Deterioro del valor de los activos En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, planta y equipo, inventarios e inversiones para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una perdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe

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recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una perdida por deterioro del valor en resultados. De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del valor de los inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de partidas similares) con su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Si una perdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable, sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna perdida por deterioro del valor del activo (Grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una perdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados. Intangibles

Principio general para el reconocimiento de activos intangibles

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. reconocerá un activo intangible como activo si, y solo si:

(a) es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; (b) el costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y (c) el activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible.

Medición Inicial

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá inicialmente un activo intangible al costo Los intangibles son registrados al costo de adquisición y representan el valor de licencias para software y programas de computadores, los cuales tienen vida indefinida. ETA S.A. ha definido que la vida para este tipo de intangibles es de 10 años. Medición posterior al reconocimiento

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.

Los requerimientos para la amortización se encuentran a continuación. Los requerimientos para el reconocimiento del deterioro del valor se establecen en la política de deterioro de activos.

Beneficios a los empleados a corto plazo

Los beneficios a corto plazo a los empleados comprenden partidas tales como las siguientes:

(a) sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social; (b) ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los derechos por ausencias anuales remuneradas o las ausencias remuneradas por enfermedad), cuando se espere que tengan lugar dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios relacionados; (c) Incentivos pagaderos dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios correspondientes; y

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(d) beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales como asistencia médica, alojamiento, automóviles y entrega de bienes y servicios gratuitos o subvencionados).

Medición de beneficios generalmente a corto plazo

Cuando un empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se informa, ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá el importe reconocido por el costo de todos los beneficios no descontado de aquellos otorgados en el corto plazo a los empleados que se espera que haya que pagar por esos servicios.

Impuesto a las ganancias ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. reconocerá las consecuencias fiscales actuales y futuras de transacciones y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros. Estos importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto corriente y el impuesto diferido. El impuesto corriente es el impuesto por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales del periodo corriente o de periodos anteriores. El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente como resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento, procedentes de periodos anteriores.

Reconocimiento y medición de impuestos corrientes

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. reconocerá un pasivo por impuestos corrientes por el impuesto pagar por las ganancias fiscales del periodo actual y los periodos anteriores. Si el importe pagado, correspondiente al periodo corriente y a los anteriores, excede el importe por pagar de esos periodos, la entidad reconocerá el excedente como un activo por impuestos corriente.

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. reconocerá un activo por impuestos corriente por los beneficios de una pérdida fiscal que pueda ser aplicada para recuperar el impuesto pagado en un periodo anterior.

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá un pasivo (o activo) por impuestos corrientes a los importes que se esperen pagar (o recuperar) usando las tasas impositivas y la legislación que haya sido aprobada, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, en la fecha de presentación.

Reconocimiento de impuestos diferidos

Principio de reconocimiento general

Es inherente al reconocimiento de un activo o un pasivo que ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. espere recuperar o cancelar el importe en libros de ese activo o pasivo respectivamente. Cuando sea probable que la recuperación o liquidación de ese importe en libros vaya a dar lugar a pagos fiscales futuros mayores (menores) de los que se tendrían si esta recuperación o liquidación no tuviera consecuencias fiscales, esta sección exige que la entidad reconozca un pasivo por impuestos diferidos (activo por impuestos diferidos), con ciertas excepciones limitadas.

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Si ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. espera recuperar el importe en libros de un activo, o liquidar el importe en libros de un pasivo, sin afectar las ganancias imponibles, no surgirá ningún impuesto diferido con respecto al activo o pasivo.

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de la diferencia entre los importes en libros de los activos y pasivos de la entidad en el estado de situación financiera y los importes atribuidos a los mismos por parte de las autoridades fiscales (estas diferencias se denominan “diferencias temporarias”), y la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.

Bases fiscales y diferencias temporarias

La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros.

La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que sea deducible fiscalmente respecto de ese pasivo en periodos futuros. En el caso de ingresos de actividades ordinarias que se reciben de forma anticipada, la base fiscal del pasivo correspondiente es su importe en libros, menos cualquier importe de ingresos de actividades ordinarias que no resulte imponible en periodos futuros.

Algunas partidas tienen base fiscal pero no se reconocen como activos ni pasivos en el estado de situación financiera. Por ejemplo, los costos de investigación y desarrollo reconocidos como un gasto, al determinar la ganancia contable en el periodo en que se incurren, pero cuya deducción no se permite para la determinación de la ganancia (pérdida) fiscal hasta un periodo posterior. La diferencia entre la base fiscal de los costos de investigación y desarrollo, esto es el importe que la autoridad fiscal permitirá deducir en periodos futuros, y el importe en libros de cero es una diferencia temporaria deducible que produce un activo por impuestos diferidos.

Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. En los estados financieros consolidados, las diferencias temporarias se determinarán comparando el importe en libros de los activos y pasivos incluidos en ellos con la base fiscal que resulte apropiada. La base fiscal se calculará tomando como referencia la declaración fiscal consolidada en aquellas jurisdicciones en las que esta declaración se presenta. En otras jurisdicciones, la base fiscal se determinará tomando como referencia las declaraciones fiscales de cada entidad del grupo en particular.

Provisiones y pasivos contingentes ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. solo reconocerá una provisión cuando:

(a) Tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado; (b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la

entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación; y

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(c) El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.

Se reconocerá la provisión como un pasivo en el estado de Situación financiera, y el importe de la provisión como un gasto.

Medición inicial

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre la que se informa. La mejor estimación es el importe que la entidad pagaría racionalmente para liquidar la obligación al final del periodo sobre el que se informa o para transferirla a un tercero en esa fecha.

Medición posterior

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalmente reconocida.

Se revisarán y ajustarán las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha. Cualquier ajuste a los importes previamente reconocidos se reconocerá en resultados, a menos que la provisión se hubiera reconocido originalmente como parte del costo de un activo.

Reconocimiento de Ingresos ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.

ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, actuando por cuenta propia. ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, y similares. Si en algún caso ESTUDIOS TÉCNICOS Y ASESORIAS S.A. desarrollara una relación de agencia, siendo el agente o intermediario, incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades ordinarias de la entidad.

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Notas de carácter especifico Nota 3 -Efectivo y Equivalentes de Efectivo El detalle del efectivo y su conciliación con el estado de flujos de efectivo al cierre de cada periodo, es el siguiente:

Descripción 30 de

septiembre de 2020

31 de diciembre de 2019

Cajas (1) 9.443.000 20.617.356

Bancos - cuentas corrientes 9.243.088 6.188.288

Bancos - cuentas de ahorro 188.202.070 711.597.350

Efectivo y Equivalente al efectivo Participación Consorcial (2) 452.812.090 1.810.246.618

Saldo Final 659.700.248 2.548.649.611

(1) Con corte a 30 de septiembre de 2020, la empresa tiene activos siete (7) fondos de caja menor las

cuales están distribuidos así:

No. Responsable Monto

2 Laura Martínez /Consorcios 2.443.000 3 Francy Hernández / Bogotá 2.000.000 6 Paola Cifuentes / Cali 2.000.000 7 Carol Velásquez / Bucaramanga 3.000.000

Total 9.443.000

(2) Comprende el efectivo y equivalentes de efectivo proporcional a la participación de la Compañía en

los diferentes consorcios. Nota 4 - Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:

Descripción 30 de

septiembre de 2020

31 de diciembre de

2019

Clientes nacionales (1) 281.576.885 224.251.286

Cuentas Corrientes Comerciales (2) 3.875.869.396 2.609.339.196

Retegarantia (3) 8.410.314 8.410.814

Cuentas por cobrar a trabajadores 6.034.272 7.911.572

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Embargos (4) 65.483.330 30.165.738

Deudores varios (5) 762.278.450 776.447.396

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes Participación Consorcial (6)

3.267.172.545 3.095.083.537

Total de corto plazo 8.266.825.191 6.751.609.540

Deudas de dificil cobro (7) 219.792.174 292.082.624

Total de largo plazo 219.792.174 292.082.624

Total 8.486.617.366 7.043.692.163

(1) La cartera clientes tiene un saldo con corte a 30 de septiembre de 2020 por valor de $281.576.885.

A continuación, se detalla a la fecha del corte la antigüedad de la cartera clientes:

Cartera clientes Valor en libros

0-30 días 78.302.000

31-60 días

14.830.799

61-90 días -

91-120 días

-

121-180 días

-

181-360 días

-

Mayor a 360 días (*)

188.444.086 Total cartera clientes corriente

281.576.885

(*) Comprende cartera de Consorcio Vías de Colombia por valor de $66.033.000 y Fondo de Adaptación

por valor de $122.411.086. (2) El saldo corresponde a préstamos realizados por la Compañía a sus accionistas y a los consorcios

donde la Compañía es participe en la ejecución de proyectos de acuerdo a su objeto social.

(3) Corresponde a valores retenidos por la ejecución del contrato FA-IC-I-S-193-2018 del cliente Fondo de Adaptación.

(4) Corresponde a los embargos realizados a ETA S.A. por el tercero Gustavo García & Asociados por el incumplimiento de pagos.

(5) Los deudores varios incluyen terceros los cuales se encuentran en un proceso de depuración contable. En este rubro se registran préstamos realizados por la Compañía a los consorcios donde posee una participación, también incluye valores por cobrar a entidades de salud por concepto de incapacidades laborales.

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(6) Comprende cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes, proporcional a la participación de la Compañía en los diferentes consorcios.

(7) Este rubro comprende las deudas de difícil cobro que se tiene de cartera clientes.

La Compañía en el 2020 inició el reconocimiento del deterioro de cartera por la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados. A continuación, se detalla el valor de la deuda por tercero:

Tercero Valor

Instituto Nacional de Vias 41.217.202

Empresa de Desarrollo Urbano -EDU 6.658.625

Universidad del Pacifico 13.766.444

Acueducto Metropolitano de Bucaramanga S.A. E.S.P. 23.737.392

Municipio de Bucaramanga 29.327.034

Gobernación de Santander 105.085.477

Saldo Final 219.792.174

Nota 5 - Activos por impuestos corrientes Los activos por impuestos corrientes a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:

Descripción 30 de

septiembre de 2020

31 de diciembre de

2019 Anticipo de Impuestos de renta y complementarios para el año 2019

0 228.058.000

Retención en la Fuente 141.636.465 149.163.381

Impuesto a las ventas Retenido 16.023.148 3.519.218

Retención Impuesto de Industria y Comercio (1) 24.784.523 23.031.838

Sobrantes en liquidación privada de impuestos 190.449.687 66.336.000

Autorrenta 0,8% 74.759.456 67.331.841 Anticipo de Impuestos de renta y complementarios Participación Consorcial (2)

337.894.057 222.686.966

Saldo Final 785.547.336 760.127.244

(1) Incluye saldo a favor en renta año gravable 2019, IVA 6 bimestre de 2018 e ICA del municipio de

Sardinata correspondiente a la vigencia 2019. (2) Comprende las retenciones en la fuente efectuadas a los consorcios donde es partícipe la

Compañía, las cuales se trasladan proporcional a la participación de los consorciados.

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Nota 6 - Otros activos no financieros corrientes Los activos no financieros a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:

Descripción 30 de septiembre de 2020 31 de diciembre de 2019

Anticipos y Avances (1) 100.318.166 103.130.674

Provision de Ingresos año 2019 (2) 1.074.905.537 2.288.692.441

Saldo Final 1.175.223.703 2.391.823.115

(1) Este rubro incluye los valores entregados a proveedores y contratistas para la adquisición de un

bien o la prestación de un servicio.

(2) Corresponde al reconocimiento de la prestación de servicios efectivamente realizados y no facturados en la vigencia, que dan un derecho a una contraprestación.

Nota 7 – Inversiones en subsidiarias Las inversiones en subsidiarias a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:

Descripción 30 de septiembre

de 2020 31 de diciembre

de 2019

Inversiones en Subsidiarias 990.145.552 989.905.678

Saldo Final 990.145.552 989.905.678

(1) El valor de acciones obedece a la participación en la sociedad CNS Ingenierías S.A.S. inversiones

que son medidas bajo el método de participación. Nota 8 - Propiedades, planta y equipo El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades, planta y equipos:

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La propiedad, planta y equipo no tiene restricciones o gravámenes que limiten su negociabilidad o realización. Nota 9 - Activos intangibles distintos de la plusvalía Los activos intangibles a 30 de septiembre de 2020, están compuestos de la siguiente forma:

CostoConstrucciones y

edificacionesMaquinaria y

equipoMuebles y enseres

Equipo de computo y

comunicación

Propiedad, planta y equipo

consorciosTotal

Al 1 enero de 2020 194.393.073 424.838.738 77.883.429 285.090.269 143.757.198 1.125.962.707

Adiciones - - - - 264.807 264.807

Retiro por ventas o bajas - - - - - -

Transferencias - - - - - -

Otros cambios - - - - - -

Al 30 de septiembre de 2020 194.393.073 424.838.738 77.883.429 285.090.269 144.022.005 1.126.227.514

Depreciacion AcumuladaConstrucciones y

edificacionesMaquinaria y

equipoMuebles y enseres

Equipo de computo y

comunicación

Propiedad, planta y equipo

consorciosTotal

Al 1 enero de 2020 1.068.432 259.283.402 42.993.991 260.023.213 83.983.557 647.352.595

Depreciacion - 29.799.194 4.874.807 15.529.451 - 50.203.452

Retiro por Ventas - - - - - -

Otros cambios - - - - - -

Al 30 de septiembre de 2020 1.068.432 289.082.596 47.868.798 275.552.664 83.983.557 697.556.047

Neto a 30 de septiembre de 2020 193.324.641 135.756.142 30.014.631 9.537.605 60.038.448 428.671.467

Costo LicenciasLicencias

consorciosTotal

Al 1 enero de 2020 12.571.193 8.511.031 21.082.224

Adiciones 1.377.731 275.833 1.653.564

Retiro por ventas o bajas - - -

Transferencias - - -

Otros cambios - - -

Al 30 de septiembre de 2020 13.948.924 8.786.864 22.735.788

Amortización Acumulada LicenciasLicencias

consorciosTotal

Al 1 enero de 2020 6.462.212 6.462.212

Depreciacion 4.226.797 275.834 4.502.631

Retiro por Ventas - - -

Otros cambios - - -

Al 30 de septiembre de 2020 4.226.797 6.738.046 10.964.843

Neto a 30 de septiembre de 2020 9.722.127 2.048.818 11.770.945

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En el mes de febrero se realizó renovación de una licencia del software contable TNS. Nota 10 - Pasivos corrientes por beneficios a los empleados Los pasivos por beneficios a empleados a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:



de 2019

Salarios por pagar 62.583.219 262.022.023

Cesantias Ley 50 de 1990 y normas posteriores 48.424.562 71.436.390

Intereses sobre cesantías 5.810.945 7.869.613

Prima de Servicios 36.740.226 39.943.376

Vacaciones consolidadas 31.506.347 78.970.588

Liquidaciones de Personal 31.033.588 69.541.731

Obligaciones a corto plazo por beneficios a empleados 0 47.146.774

Obligaciones laborales Participacion Consorcial 397.442.021 342.646.572

Saldo Final 613.540.908 919.577.067

Los valores de los beneficios a empleados son a corto plazo y está compuesto por sueldos y la consolidación de las prestaciones sociales a 30 de septiembre de 2020 del siguiente personal:

Personal Bucaramanga 9

Personal Bogotá 5

Personal Cali 1

Total personal ETA S.A. 15

Nota 11 - Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:

de 23




de 2019

Compañias Vinculadas 55.352.219 107.286.884

A Contratistas

- 515.571

Cuentas por Pagar Socios y Accionistas 354.469.028 354.469.028

Gastos financieros 8.744.461

Honorarios 302.352.047 252.488.442

Arriendos 145.725.043 117.298.074

Costos y Gastos por Pagar 894.623.433 430.825.743

Cuentas Comerciales y otras cuentas por pagar - Participacion Consorcial

1.665.857.886 1.762.540.780

Total de corto plazo 3.427.124.116 3.025.424.522

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 1.525.470.110 1.482.942.706

Total de largo plazo 1.525.470.110 1.482.942.706

Total 4.952.594.226 4.508.367.228

Las cuentas por pagar corresponden a las obligaciones adquiridas por la compra de bienes y servicios en el curso ordinario de la operación de la compañía. Frente al año anterior presenta un incremento del 9,85%. De las cuentas por pagar a corto plazo, la partida más representativa con un 44,57% son las cuentas comerciales y otras cuentas por pagar-Participación Consorcial, este valor corresponde a lo reportado por los consorcios, respecto de las obligaciones propias en desarrollo de su objeto y préstamos a consorciados. Nota 12 - Pasivos por impuestos corrientes El pasivo por impuesto corriente está compuesto por:



de 2019

Impuesto sobre las Ventas por Pagar 0 162.852.000

Retenciones de Ica por Pagar 460.421 1.759.000

Retencion en la fuente por pagar 0 236.257.000

Autorrenta 0,8% 0 22.322.963

Provisión Impuesto de Renta año 2020 0 23.947.000

Impuestos por pagar - Participación Consorcial 270.849.624 502.262.687

Saldo Final 271.310.045 949.400.650

de 23


Este rubro está compuesto por las retenciones en la fuente por industria y comercio practicadas en el periodo de septiembre y pendientes por declarar y pagar al municipio correspondiente. Nota 13 – Otros pasivos financieros corrientes El saldo de pasivos financieros corrientes comprendía a 30 de septiembre de 2020 lo siguiente:



de 2019

Bancos Nacionales (*) 602.691.250 854.393.425

Sobregiro Cta Cte Bancolombia No. 20106438711 110.569 120.082.783

Otras Obligaciones Financieras Participación Consorcial 427.450.755 368.386.249

Saldo Final 1.030.252.573 1.342.862.456

(*) Incluye créditos rotativos y tarjetas de crédito con las siguientes entidades financieras:

Nota 14 - Otros pasivos no financieros corrientes Los otros pasivos no financieros corrientes a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:



de 2019

Provisión de costos y gastos (1) 38.337.144 0

Consignaciones por Identificar (2) 11.457.150 11.312.431

Anticipos recibidos de Consorcios 43.398.740 350.001.100

Valores Recibidos para Terceros (3) 725.627.186 702.040.320

Anticipo utilidades consorcios (4) 1.491.102.651 -922.957.099

Acreedores oficiales (5) 628.945.127 0

Acreedores varios 22.709.361 0 Otros Pasivos no financieros corrientes - Participación Consorcial

874.198.456 1.015.618.551

Saldo Final 3.835.775.815 1.156.015.303

BANCO No. FECHA INICIAL FECHA FINAL Vr. INICIAL CREDITO SALDO INTERES % Valor cuota Periodicidad Plazo

Banco de Bogota 00357569427 26/05/2017 26/04/2020 1.000.000.000,00 222.222.215,89 15,84965 27.778.016,00 Mensual 36 meses

Banco de Bogota 33951002174 12/06/2017 12/06/2020 277.800.000,00 32.156.249,19 17,81 5.833.333,00 Mensual 36 meses

Banco de Bogota T.C. 5528650004249128 25/12/2016 20.000.000,00 3.041.626,00 2.28 MV 1.568.000,00 Mensual 36 meses

Banco de Bogota T.C. 4704350001017821 25/12/2016 50.000.000,00 27.059.548,00 2.28 MV 12.562.000,00 Mensual 36 meses

1.347.800.000,00 284.479.639,08

Banco de Occidente 6500019312-6 14/02/2019 14/02/2020 32.000.000,00 7.596.680,00 10,49225 2.666.667,00 Mensual 12 meses


Banco de Occidente T.C. 4913300102078-310 31/12/2018 30.000.000,00 450.035,34 28,18 599.000,00 Mensual 12 meses


632.000.000,00 308.991.717,44

Bancolombia 20190930 30/09/2019 30/06/2020 19.000.000,00 9.219.893,00 DTF+12,20 2.111.111,00 Trimestral 9 meses

782.000.000,00 9.219.893,00

2.761.800.000,00 602.691.249,52

TOTAL MOVIMIENTO CREDITOS BANCOLOMBIA

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

CUADRO DE CREDITOS ETA S.A.

TOTAL MOVIMIENTO CREDITOS BANCO DE BOGOTA

TOTAL MOVIMIENTO CREDITOS BANCO DE OCCIDENTE

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(1) Estas provisiones se realizan en reconocimiento a los bienes y servicios efectivamente adquiridos y recibidos en el periodo, los cuales aún no son facturados por el proveedor o contratista.

(2) Corresponde a consignaciones que durante la vigencia no pudieron ser identificadas, la Compañía se encuentra en gestión con las entidades financieras para poder determinar la procedencia de los recursos.

(3) Corresponde a ingreso recibido a favor del Consorcio Aerocivil 1748.

(4) Registra los valores girados por los consorcios por anticipo de las utilidades generadas durante la existencia del mismo, así como las retenciones en la fuente por renta del año 2019 debidamente certificadas por los clientes del consorcio, las cuales son trasladas en proporción a la participación de la Compañía dentro del contrato de colaboración empresarial. A continuación, un detalle de los consorcios que han anticipado utilidades:

CONSORCIO ANTICIPO

UTILIDADES RETENCIONES CERTIFICADAS

TOTAL

CONSORCIO INTERVIAL TOTORÓ - 869.668 869.668

CONSORCIO ETA-CNS-PUENTES - 1.631.171 1.631.171

CONSORCIO CN-IDU-BICICARRILES-2015 - 6.695.073 6.695.073

CONSORCIO ETA-CNS-AEROCIVIL-1748 - 25.651.260 25.651.260

CONSORCIO ETA-JAEP-INV-046 16.660 - 16.660

CONSORCIO ETA-JORES-INV-018 26.740 - 26.740

CONSORCIO ETA-CNS-INV-MALAGA 49.297 - 49.297

CONSORCIO ETA-JORES-INV-020 217.212 - 217.212

CONSORCIO ETA-JORES-INV-021 633.558 320.829 954.387

CONSORCIO-ETA-JAEP-INV-INIRIDA 762.381 - 762.381

CONSORCIO VIAS PRIORITARIAS 1.288.100 - 1.288.100

CONSORCIO SANTANDER 2013 13.656.100 - 13.656.100

CONSORCIO ETA-JAEP-PASTO 15.113.899 - 15.113.899

CONSORCIO INTERCABLE CIUDAD BOLIVAR 32.066.434 23.751.973 55.818.407

CONSORCIO ETA-CNS-TIERRAALTA 35.000.000 3.246.220 38.246.220

CONSORCIO BARBACOAS 2014 38.876.627 38.876.627

CONSORCIO SIGLO XXI 55.000.000 - 55.000.000

CONSORCIO NUEVA AUTOPISTA 2014 228.125.354 12.866.971 240.992.325

CONSORCIO ETA-CNS-ZMB-2017 350.000.000 - 350.000.000

CONSORCIO SERVINC -ETA 500.000.000 145.237.124 645.237.124

TOTAL 1.491.102.651

Nota 15 - Pasivo por impuestos diferidos El detalle del impuesto diferido es el siguiente:

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30 de septiembre

de 2020

31/12/2019 51.476.132

Por diferencias temporarias entre la base contable y la base fiscal de las PPYE medida al costo

26.724.327

01/01/2020 78.200.459

Por diferencias temporarias entre la base contable y la base fiscal de las PPYE medida al costo

988.295

30/09/2020 79.188.754

El impuesto diferido es calculado sobre diferencias temporales a cada fecha de cierre entre la base tributaria de activos, pasivos y sus valores en libros. Los activos por impuesto diferido son reconocidos por todas las diferencias temporales deducibles, en la medida que sea probable que existan utilidades imponibles contra las cuales las diferencias temporales no utilizadas puedan ser recuperadas. Nota 16 - Capital emitido A 30 de septiembre de 2020 el capital autorizado está representado en 8.000.000 acciones ordinarias con un valor nominal de $100, de las cuales 7.932.130 acciones están suscritas y pagadas. Las otras 354.000 acciones están autorizadas legalmente pero no han sido emitidas.

Accionista No.

Identificación

Número de acciones cuotas o partes de

interés social

% Participación

Alfredo Carrizosa Gomez 2.037.530 2.787.566,00 35,14%

Josefina Pastrana De Niño 20.302.974 1.773.017,00 22,35%

Jaime Carrizosa Lora 91.245.694 974.518,00 12,29%

Maria Liliana Niño Pastrana 63.122.838 548.262,00 6,91%

Maria Cristina Niño Pastrana 63.335.316 548.262,00 6,91%

Ana Maria Niño Pastrana 63.369.232 548.262,00 6,91%

Claudia Juliana Niño Pastrana 63.484.632 548.262,00 6,91%

Ana Maria Carrizosa Lora 63.315.053 67.990,00 0,86%

Silvia Elisa Carrizosa Lora 63.366.401 67.990,00 0,86%

Milena Carrizosa Lora 63.494.425 67.990,00 0,86%

Maria Olga Romero Mejia 37.290.147 11 0,00%

de 23


Reservas


de 2020 Reservas obligatorias (1) 396.606.500 Reservas ocasionales (2) 1.214.309.302

Saldo Final 1.610.915.802 (1) De acuerdo con la Ley, ETA SA y sus subordinadas están obligadas a apropiar el 10% de sus

utilidades netas anuales como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Compañía, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales. La empresa ETA S.A no realizó reserva en el año 2019 por que la misma ya es equivalente al 50% del capital suscrito.

(2) La reserva ocasional en ETA SA fue constituida con anterioridad al cierre del año 2014 con el fin de compensar el efecto de futuros castigos de cuentas por cobrar y el efecto de la convergencia al marco normativo contable.

Ganancias acumuladas efecto de convergencia A 30 de septiembre de 2020 el saldo de ajuste por conversión es por valor de -$653.939.111 y corresponde al resultado de la convergencia hacia la NIIF para Pymes (Sección 35). Nota 17 - Ingresos de Actividades Ordinarias Los ingresos ordinarios a 30 de septiembre de 2020 de la compañía, están compuestos de la siguiente forma:

Descripción 30 de septiembre de

2020 30 de septiembre de

2019

Interventorias 1.301.632.970 1.609.616.883

Alquileres 0 33.400.000

Estudios y diseños 65.800.000 0

Ingresos por participacion consorcial 346.564.560 959.298.546

Saldo Final 1.713.997.530 2.602.315.429

Los ingresos operacionales se generan principalmente de la prestación de servicio de consultoría e interventoría de obras civiles. Frente al año anterior presentan una disminución correspondiente al 16,77%. Los ingresos por participación consorcial se reconocen proporcional a la participación de la Compañía en cada uno de los consorcios constituidos para la ejecución consultoría e interventoría de obras civiles.

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Nota 18 - Costos de operación Los costos a 30 de septiembre de 2020 de la compañía están compuestos de la siguiente forma:



2019

Costos Interventoria 1.829.312.653 1.990.215.980

Saldo Final 1.829.312.653 1.990.215.980

Los costos por interventoría están representados así:

Concepto Valor % Participación Servicios (1) 661.892.252 36% Nómina 644.940.759 35% Honorarios (2) 311.777.587 17% Arrendamientos (3) 114.755.361 6% Costos consorcios (4) 51.031.751 3% Diversos 22.109.953 1% Otros 13.743.950 1% Gastos de viaje 9.061.040 0% Total 1.829.312.653 100%

(1) Registra el costo por servicios prestados por CNS Ingenierías S.A.S. a través del personal

involucrado en los proyectos de Lorica, Malla Vial, Hortua y Metrocali.

(2) Corresponde a los honorarios prestados por ingenieros especialistas en la ejecución de interventorías.

(3) Comprende arrendamiento de oficinas dispuestas para cada proyecto y arrendamientos de

vehículos y equipos topográficos. (4) Los costos de consorcios son los reconocidos mediante la incorporación de la información financiera

de cada consorciado donde ETA S.A. es consorciado. Nota 19 – Otros ingresos A 30 de septiembre de 2020 los otros ingresos están compuestos de la siguiente manera:

de 23




2019

Reintegro de costos y gastos 3.343.849 0

Ingresos de ejercicios anteriores 27.875.806 0

Aprovechamientos 381.915 0

Subvenciones (1) 9.744.000 0

Ajuste al Peso 5.763 0

Diversos 0 17.031.643

Otros Ingresos Participación Consorcial (2) 59.594.523 15.131.409

Saldo Final 100.945.856 32.163.052

(1) Registra ingreso por subsidio del programa de apoyo al empleo formal (PAEF) del mes de julio y

programa de apoyo para el pago de la prima de servicios (PAP) del primer semestre del año.

(2) Corresponde a los ingresos no operacionales registrados en los consorcios donde la Compañía figura como consorciado y se registran de acuerdo a su porcentaje de participación.

Nota 20 – Gastos de administración Los gastos de administración a 30 de septiembre de 2020 están compuestos de la siguiente forma:



2019

Gastos de Personal 601.458.114 691.934.854 Honorarios (1) 242.676.519 258.126.634 Impuestos 27.281.076 11.431.170 Arrendamientos 41.463.938 105.677.073 Contribuciones y afiliaciones 2.329.233 1.935.240 Seguros 5.912.852 10.470.557 Servicios (2) 195.035.636 183.524.352 Gastos legales 4.180.229 7.519.942 Mantenimientos y reparaciones 10.466.303 15.826.351 Adecuacion e instalación 110.000 147.184 Gastos de viaje 10.345.272 26.796.610 Depreciaciones 50.203.452 0 Amortizaciones 2.215.000 0 Diversos (3) 119.156.973 73.764.385 Gastos operacionales consorcios 788.145.378 1.008.099.926

Saldo Final 2.100.979.975 2.395.254.278

(1) Comprende honorarios del revisor fiscal, miembros de Junta Directiva y asesoría jurídica y laboral.

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(2) Dentro de este grupo, el rubro más representativo es el de otros servicios que corresponde al suministro de personal administrativo ubicado en Bucaramanga por parte de CNS Ingenierías S.A.S. de los meses octubre de 2019 a agosto de 2020.

(3) El 80,46% de los gastos diversos corresponde al gasto por estampillas departamentales y

municipales. Nota 21 - Otros gastos Los otros gastos a 30 de septiembre de 2020 de la compañía comprenden lo siguiente:



2019

Gastos extraordinarios (1) 77.538.810 2.028.214

Gastos diversos (2) 45.866.692 23.466.439

Gastos no operacionales consorcios 37.168.204 30.364.509

Saldo Final 160.573.706 55.859.162

(1) Este rubro comprende el registro de costos y gastos correspondientes a la vigencia 2019 los cuales

no alcanzaron a ser reconocidos en el periodo correspondiente, así como el reconocimiento de las nóminas y prestaciones de sociales del año 2019 del personal del proyecto que se ejecuta en el municipio de Lorica.

(2) Registra un valor de $22.000.000 por concepto de multas y sanciones canceladas a la DIAN por extemporaneidad y corrección de las declaraciones de retenciones en la fuente de marzo de 2018 y diciembre de 2018 respectivamente.

Nota 22 – Participación en la ganancia de subsidiarias

ETA S.A. posee una participación accionaria correspondiente al 93.6% en CNS S.A.S.; a 30 de septiembre de 2020 se reconoce el valor de $239.874 de ganancia correspondiente a porción faltante del resultado obtenido por la subsidiaria en la vigencia 2019.

Nota 23 – Costos financieros

Los costos financieros a 30 de septiembre de 2020 comprenden lo siguiente:



2019

Gastos Bancarios 981.530 27.513.950

Comisiones 2.325.119 8.444.406

Intereses Bancarios 55.209.943 122.109.907

Saldo Final 58.516.592 158.068.263

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En los gastos bancarios se incluyen cuotas de manejo, impuesto al valor agregado IVA y otros gastos que incurre la Compañía por el manejo de las cuentas bancarias.

Los intereses bancarios se componen así: un 28% de intereses corrientes por tarjetas de crédito y créditos rotativos del Bancolombia y en un 72% de intereses por mora en pago de declaraciones tributarias, planillas de seguridad social y arriendos de oficinas.

Nota 24 – Deterioro de cartera

El gasto por deterioro de cartera comprende lo siguiente:



2019

Deterioro de cuentas de dificil cobro 72.290.449 0

Baja de cartera (*) 33.510.400 0

Saldo Final 105.800.849 0

(*) Cartera de Consorcio Vías de Colombia no reconocida en estado de cuenta del cliente con corte a septiembre de 2019.

Nota 24 – Gastos por impuestos año anterior



2019

Impuesto de renta 420.087.000 0

Saldo Final 420.087.000 0

Corresponde al impuesto de renta de la vigencia 2019.

Nota 25 – Hechos relevantes

1- Contratos de colaboración empresarial

ETA S.A., reconoce dentro de sus estados financieros la participación consorcial de acuerdo a la normatividad colombiana, que en numeral 2.4 de la circular 115-006 de 2009 y en el artículo18 del Estatuto Tributario, las cuales establecen: “Los contratos de colaboración empresarial tales como consorcios, uniones temporales, joint ventures y cuentas en participación, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios. Las partes en el contrato de colaboración empresarial, deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les correspondan, de acuerdo con su participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos incurridos en desarrollo del contrato de colaboración empresarial.”

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2- Saneamiento contable Durante la vigencia 2019 la Compañía inició un proceso de conciliación y depuración contable, el cual se encuentra en ejecución y se espera que se culmine al finalizar el año 2020.

3- Proceso de reorganización

En el año 2020 la Compañía mediante radicado No. 2020-06-001487 y 2020-06-001742 del 28 de febrero y 06 de marzo de 2020 respectivamente, solicitó a la Superintendencia de Sociedades la admisión de la sociedad al proceso de reorganización con fundamento en lo dispuesto en la Ley 1116 de 2006 y el Decreto 1749 de 2011 y con Auto 2020-06-003695 de fecha 26 de junio de 2020 la Compañía fue admitida al proceso de reorganización ordinario

notas a los estados financieros a 30 de septiembre de …

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