C.F.G.S. ASISTENCIA A LA DIRECCIÓNMÓD.: PIAC (Proceso Integral de la Actividad Comercial)

Novedades en el modelo 303 de IVACon efectos para las operaciones realizadas desde  1 de enero de 2014 está en vigor un nuevo modelo 303  que añade un serie de novedades que vamos a repasar a continuación:

Presentación obligatoria por vía telemática con certificado electrónico, o mediante el sistema de papel impreso generado exclusivamente  mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado por la Agencia de Administración Tributaria en su Sede Electrónica. Si se trata de personas físicas podrán utilizar el sistema de firma no avanzada PIN 24 horas.

-En el modelo se integran los modelos 310, 311, 370 y 371, los cuales desaparecen.

-El modelo pasa de una a tres páginas:

Fuente: AEAT - http://apuntescontables.com/ 1

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EN LA PRIMERA  página, se declara el régimen general de IVA:

Se mantiene una estructura muy parecida al modelo anterior. Novedades: las casillas en las que se requiere detallar:

-Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: casillas 10 y 11.

-Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq. intracom): casillas 12 y 13.

-Modificación de bases y cuotas (facturas rectificativas): casillas 14, 15, 25 y 26.

-Rectificación de deducciones: casillas 40 y 41.

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EN LA SEGUNDA página, se declara  el régimen simplificado, es decir el régimen de módulos:

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EN LA TERCERA página, se declara el  régimen de IVA acogido al criterio de caja, con el que recordemos, se liquida el IVA en función del momento de cobro o pago, no del momento de emisión de la factura:

Aquí nos encontramos con que aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y aquellos destinatarios de operaciones afectadas por el criterio de caja aunque no lo hayan adoptado, por ejemplo empresas que no adoptan el criterio de caja pero tienen proveedores que si lo hacen, deben de consignar:

-Importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial de criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 75 de la Ley de IVA. : casillas 62 y 63.

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-Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial de criterio de caja: casillas 74 y 75.

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