obrazloŽitev konsolidirane premoŽenjske bilance države · pdf filegradivo obsega...
TRANSCRIPT
Župančičeva 3 1502 Ljubljana, SLOVENIJA
Šifra : 410-43/2006/1109
KABINET MINISTRA tel: (01) 369 6600, faks: (01) 369 6609
Ljubljana, dne 6.7. 2006 GENERALNI SEKRETARIAT VLADE REPUBLIKE SLOVENIJE [email protected] ZADEVA: Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin na dan 31.12.2005 – predlog za obravnavo 1. Predlog sklepov vlade:
Na podlagi 93. in 94. člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS, št. 79/1999, 124/2000, 79/2001, 30/2002, 56/2002-ZJU in 110/2002-ZDT-B) je Vlada RS na … seji dne … sprejela naslednji sklep: Vlada RS je sprejela Konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin na dan 31.12.2005 in jo ob zaključnem računu državnega proračuna predloži državnemu zboru.
2. Osebe, odgovorne za strokovno pripravo in usklajenost gradiva:
- mag. Stanislava Zadravec C., generalna direktorica, - Nada Tavzes, sekretarka
Predstavniki vlade, ki bodo sodelovali pri delu Državnega zbora RS:
- dr. Andrej Bajuk, minister
3. Gradivo se sme objaviti na svetovnem spletu: DA 4. Obrazložitev predlaganega nujnega oz. skrajšanega postopka obravnave predloga
zakona v Državnem zboru RS: - Predlog in obrazložitev razlogov, zaradi katerih se predlaga skrajšanje poslovniških rokov (tretji odstavek 17. člena Poslovnika Vlade RS): -
5. Kratek povzetek gradiva:
Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin je akt vlade, v katerem je prikazano konsolidirano stanje premoženja države in občin na dan 31. decembra preteklega leta. Konsolidirano premoženjsko bilanco se izdela na podlagi podatkov iz bilanc stanja. Vlada vsaki dve leti ob zaključnem računu državnega proračuna predloži državnemu zboru tudi konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin. Zadnjič jo je predložila za stanje na dan 31.12.2003, zato jo predlaga tudi letos, za stanje na dan 31.12.2005.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
1
Gradivo obsega obrazložitev Konsolidirane premoženjske bilance države in občin na dan 31. 12. 2005 (39 strani), Metodologijo priprave premoženjskih bilanc za leto 2005 (3 strani), Primerjavo konsolidiranih premoženjskih bilanc za leti 2004 in 2005 (1 stran), Konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin na dan 31. 12. 2005 (2 strani), Seznam uporabnikov državnega proračuna in občin, vključenih v Konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin na dan 31. 12. 2005 (12 strani).
6. Presoja učinkov in usklajenost vladnega gradiva IZJAVA I Izjavljam, da gradivo nima nikakršnih učinkov na področjih iz tretje alineje tretjega odstavka 8. člena Poslovnika Vlade RS, oziroma da ima zanemarljive finančne učinke (pod 10 mio SIT v tekočem in naslednjih treh letih). Medresorsko usklajevanje ni potrebno
a)
Nima učinka
na javnofinančna sredstva v višini večji, od 10 mio SIT v tekočem in naslednjih treh letih
b) Nima učinka
na usklajenost slovenskega pravnega reda s pravnim redom Evropske unije
c) Nima učinka
na postopke oziroma poslovanje javne uprave/pravosodnih organov s strankami (državljani in pravnimi osebami) oziroma na obveznosti strank do javne uprave (administrativna bremena)
d) Nima učinka
na gospodarstvo, na obseg državnih pomoči
e) Nima učinka
na okolje
f) Nima učinka
na socialni položaj posameznikov
Pripravili:
dr. Andrej Bajuk minister
- mag. Stanislava Zadravec Caprirolo, generalna direktorica - Nada Tavzes, sekretarka Priloge:
- Obrazložitev Konsolidirane premoženjske bilance države in občin na dan 31. 12. 2005 (39)
- Metodologija priprave premoženjskih bilanc za leto 2005 (3 strani) - Primerjava konsolidiranih premoženjskih bilanc za leti 2005 in 2004 (1 stran) - Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin na dan 31. 12. 2005 (2 strani) - Seznam uporabnikov državnega proračuna in občin, vključenih v Konsolidirano
premoženjsko bilanco države in občin na dan 31. 12. 2005 (12 strani)
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
2
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
3
KONSOLIDIRANA PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE IN OBČIN
NA DAN 31.12.2005
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
4
OBRAZLOŽITEV KONSOLIDIRANE PREMOŽENJSKE BILANCE DRŽAVE IN OBČIN na dan 31. 12. 2005
Kazalo I. UVOD............................................................................................................................................................ 6 II. KONSOLIDIRANA PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE IN OBČIN......................................... 9
II.1. OBSEG USKUPINJENJA ............................................................................................................................ 9 II.2. POSTOPEK USKUPINJENJA....................................................................................................................... 9 II.3. REZULTAT USKUPINJENJA .................................................................................................................... 11 II.4. STRUKTURA PORAZDELITVE PREMOŽENJA DRŽAVE IN OBČIN PO PRORAČUNSKIH UPORABNIKIH....... 15 II.5. STRUKTURA PORAZDELITVE PREMOŽENJA NA DRŽAVO IN OBČINE ..................................................... 18
III. PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE ............................................................................................ 20 III.1. OBSEG USKUPINJENJA ........................................................................................................................ 20 III.2. POSTOPEK USKUPINJENJA ................................................................................................................... 20 III.3. REZULTAT USKUPINJENJA................................................................................................................... 20 III.4. ANALIZA PREMOŽENJA NEPOSREDNIH UPORABNIKOV DRŽAVNEGA PRORAČUNA ............................. 26
III.4.1) Povzetek stanja dolga iz naslova najetih kreditov in izdanih vrednostnih papirjev Izvrševanja proračuna RS................................................................................................................................................................. 30 III.4.2) Povzetek stanja dolgoročnih terjatev iz naslova unovčenih poroštev proračuna RS ................. 31
III.5. ANALIZA PREMOŽENJA POSREDNIH UPORABNIKOV DRŽAVNEGA PRORAČUNA.................................. 31 IV. PREMOŽENJSKE BILANCE OBČIN................................................................................................. 36
IV.1. OBSEG USKUPINJENJA ........................................................................................................................ 36 IV.2. POSTOPEK USKUPINJENJA ................................................................................................................... 36 IV.3. ANALIZA PREMOŽENJA OBČIN ............................................................................................................ 36
PRILOGA 1: METODOLOGIJA PRIPRAVE PREMOŽENJSKIH BILANC ZA LETO 2005 .......... 41 PRILOGA 2: PRIMERJAVA KONSOLIDIRANE PREMOŽENJSKE BILANCA DRŽAVE IN OBČIN NA DAN 31.12.2005 S KONSOLIDIRANO PREMOŽENJSKO BILANCO DRŽAVE IN OBČIN NA DAN 31.12.2004......................................................................................................................................................................... 44 PRILOGA: KONSOLIDIRANA PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE IN OBČIN (P-9) PRILOGA: SEZNAM PREMOŽENJSKIH BILANC NEPOSREDNIH IN POSREDNIH UPORABNIKOV DRŽAVNEGA IN OBČINSKIH PRORAČUNOV, VKLJUČENIH V PREMOŽENJSKO BILANCO DRŽAVE IN OBČIN NA DAN 31.12.2004 Seznam tabel: Tabela 1: Razčlenitev poročanja po tipih premoženjskih bilanc........................................................ 9 Tabela 2: Tretji nivo uskupinjenja.................................................................................................... 11 Tabela 3: Stanje premoženja države in občin na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004 ............... 11 Tabela 4: Struktura porazdelitve sprememb stanja premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na
dan 31.12.2005 glede na dan 31.12.2004 ............................................................................... 13 Tabela 5: Struktura porazdelitve premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005
................................................................................................................................................. 15 Tabela 6: Struktura porazdelitve premoženja države in občin med državo in občine na dan 31.12.2005
................................................................................................................................................. 19 Tabela 7: Drugi nivo uskupinjenja ................................................................................................... 20 Tabela 8: Stanje premoženja države na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004............................. 20 Tabela 9: Struktura porazdelitve premoženja države po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005 21 Tabela 10: Struktura porazdelitve premoženja države med neposredne in posredne proračunske uporabnike
na dan 31.12.2005................................................................................................................... 24 Tabela 11: Seštevki premoženja neposrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005 in na dan
31.12.2004............................................................................................................................... 26
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
5
Tabela 12: Struktura porazdelitve premoženja neposrednih uporabnikov državnega proračuna po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005 ............................................................................................... 27
Tabela 13: Stanje dolga Izvrševanja proračuna na dan 31.12.2005 in 31.12.2004 ........................ 30 Tabela 14: Stanje dolgoročnih terjatev iz naslova unovčenih poroštev na dan 31.12.2005 in na dan
31.12.2004............................................................................................................................... 31 Tabela 15: Seštevki premoženja posrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005 in na dan
31.12.2004............................................................................................................................... 31 Tabela 16: Struktura porazdelitve premoženja posrednih uporabnikov državnega proračuna na dan
31.12.2005............................................................................................................................... 33 Tabela 17: Seštevki premoženja občin na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004.......................... 36 Tabela 18: Struktura porazdelitve premoženja občin na dan 31.12.2005....................................... 37 Kratice: P-1 Priloga 1 k PoKPB, t.j. obrazec premoženjske bilance posrednega uporabnika
proračuna P-3 Priloga 3 k PoKPB, t.j. obrazec premoženjske bilance neposrednega uporabnika
proračuna P-5 Priloga 5 k PoKPB, t.j. obrazec premoženjske bilance občine P-7 Priloga 7 k PoKPB, t.j. obrazec premoženjske bilance države P-9 Priloga 9 k PoKPB, t.j. obrazec konsolidirane premoženjske bilance države in občin PoKPB pravilnik o pripravi konsolidirane premoženjske bilance države in občin PoLP pravilnik o sestavljanju letnih poročil za proračun, proračunske uporabnike in druge
osebe javnega prava PoPU pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih
proračunov PU proračunski uporabnik ZJF zakon o javnih financah ZPIZ Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ZR zakon o računovodstvu ZZZS Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
6
1)
2)3)
4)
5)
6)
OBRAZLOŽITEV KONSOLIDIRANE PREMOŽENJSKE BILANCE
DRŽAVE IN OBČIN na dan 31. 12. 2005
I. UVOD Namen prikazovanja konsolidirane premoženjske bilance države in občin je prikazati vrednost finančnega in stvarnega premoženja v lasti države ter občin kot tudi vrednost obveznosti, ki jih imajo država ter občine do drugih domačih in tujih subjektov. Finančno premoženje so denarna sredstva, denarne terjatve in terjatve za premoženje v upravljanju ter delnice in deleži na kapitalu pravnih oseb in druge naložbe v pravne osebe, ki niso proračunski uporabniki. Stvarno premoženje so premičnine in nepremičnine. Pravne podlage za pripravo konsolidirane premoženjske bilance države in občin na dan 31.12.2005 so bile:
Zakon o javnih financah (93. člena zakona o javnih financah, Uradni list RS, št. 79/1999, 124/2000, 79/2001, 30/2002, 56/2002-ZJU in 110/2002-ZDT-B), v nadaljevanju ZJF, Zakon o računovodstvu (Uradni list RS, št. 23/1999 in 30/2002-ZJF-C), v nadaljevanju ZR, Pravilnik o pripravi konsolidirane premoženjske bilance države in občin (Uradni list RS, št. 26/2003 in 117/2005), v nadaljevanju PoKPB, Pravilnik o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 54/2002, 117/2002, 58/2003, 134/2003, 34/2004, 75/2004, 117/2004, 141/2004 in 117/2005), v nadaljevanju PoEKN, Pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov (Uradni list RS, št. 46/2003), v nadaljevanju PoPU, Pravilnik o sestavljanju letnih poročil za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 115/2002, 21/2003, 134/2003 in 126/2004), v nadaljevanju PoLP.
Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin je akt vlade, v katerem je prikazano konsolidirano stanje premoženja države in občin na dan 31. decembra tekočega leta (93. člen ZJF). Konsolidirano premoženjsko bilanco se izdela na podlagi podatkov iz bilanc stanja (29. člen ZR). Vlada vsaki dve leti ob zaključnem računu državnega proračuna predloži državnemu zboru tudi konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin (94. člen ZJF). Zadnjič jo je predložila za stanje na dan 31.12.2003, zato jo predlaga tudi letos, za stanje na dan 31.12.2005. Primerjava konsolidiranih premoženjskih bilanc države in občin (glej prilogo št. 2) kaže, da se je bilančna vsota premoženja države in občin – njena vrednost na dan 31.12.2005 znaša 6.129.013.394 tisoč SIT - glede na stanje, izkazano na dan 31.12.2004, v letu 2005 povečala za 7,29 % oziroma 416.238.353 tisoč SIT. Grobi pregled obsega sprememb po skupinah postavk konsolidirane premoženjske bilance države in občin prikazuje naslednja tabela:
Aktiva Pasiva Skupina postavk Znesek
spremembe (mrd SIT)
Skupina postavk Znesek spremembe (mrd SIT)
Skupina osnovnih sredstev 159,6 Skupina skladov premoženja 381,4 Kapitalske naložbe 319,1 Dolgoročno prejeta posojila 252,6 Denarna sredstva, depoziti, ... - 62,5 Druge obveznosti -217,8 Skupaj spremembe 416,2 Skupaj spremembe 416,2 Vzroki sprememb na posameznih postavkah premoženjske bilance so predvsem na podlagi:
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
7
1)
2)
3)
4)5)
6)
7)
1)
denarnih menjav – spremembe na posameznih postavkah se izvedejo s plačilom ali prejemom denarja – kot na primer: prejeti/dani depozit, prodaja/nakup premoženja, najet/dan kredit, nedenarne menjave – spremembe na posameznih postavkah, izvedenih z enako spremembo na drugih postavkah – kot na primer: konverzije različnih terjatev/obveznosti, cenitve – spremembe se izvedejo kot popravki, katerih vzrok so cenitve oz. nove določitve vrednosti sredstev ali njihovih virov – kot na primer: nove cenitve nepremičnin, opreme, popravkov – kot na primer računovodski popravki, popravki vrednosti sredstev (amortizacija) odpisov - zmanjšanje zaradi odpisov – kot na primer: odpis neizterljivih terjatev, obveznosti, izredni odpisi sredstev, dobičkov/izgub – spremembe vrednosti na podlagi rezultatov poslovanja – kot na primer: letni rezultati poslovanja družb, v katerih ima proračunski uporabnik delež ali delnice (posledica je sprememba vrednosti dolgoročne kapitalske naložbe), presežek prihodkov/odhodkov nad odhodki/prihodki poslovanja proračunskega uporabnika (posledica je sprememba vrednosti enega od vira sredstev), daril/prevzemov/predaj – sprememba premoženja zaradi prevzemov premoženja ob statusnih spremembah proračunskega uporabnika, zaradi donacij ipd..
Podrobneje so vzroki in spremembe predstavljeni v naslednjih poglavjih. Metodologija za izdelavo konsolidirane premoženjske bilance je predpisana v pravilniku o pripravi konsolidirane premoženjske bilance države in občin (PoKPB). PoKPB določa postopke za pripravo premoženjskih bilanc posrednih uporabnikov proračuna, neposrednih uporabnikov proračuna, Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije, Zavoda za zdravstveno zavarovanje Slovenije, premoženjskih bilanc občin, premoženjske bilance države ter konsolidirane premoženjske bilance države in občin. Konsolidacija premoženjskega stanja širše države zahteva veliko sistematičnega dela s ciljem pridobiti transparenten in celovit pregled premoženja širše države. Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin je sestavljena na podlagi računovodskih podatkov bilanc stanja proračunov in proračunskih uporabnikov. Zajema premoženje širšega sektorja države. To pomeni, da uskupinja premoženje centralne in lokalne ravni države, ki vključujeta premoženje tako neposrednih kot tudi posrednih proračunskih uporabnikov. V treh fazah uskupinjanja se v skladu z metodologijo medsebojno pobotajo terjatve in obveznosti med proračunskimi uporabniki, tako da dobimo pregled vrednosti dejanskega premoženja. Metodologija je podrobneje obrazložena v prilogi št. 1. V zadnjih letih se je metodologija izračuna premoženjskega stanja širše države spreminjala in dopolnjevala v smeri realnejšega izkazovanja in prilagajanja razvoju metodologij v državah EU. V tem razvoju je predvsem poudarjena zahteva, da se upoštevajo sodobnejši pristopi pri računovodskih standardih, ki morajo zagotoviti preraščanje računovodskih metodologij iz evidenčno knjigovodske ravni na informacijsko-podatkovno raven upravljavskega računovodstva. Referenčno raven konsolidirane premoženjske bilance pa bi bilo treba ocenjevati in utrditi tudi skozi proces revidiranja. Nadalje bo treba v naslednjih letih vzpostaviti enoten sistem finančno-računovodskih podatkov, ki bo skupni vir informacij različnim metodologijam poročanja in bo hkrati natančno utemeljil razlike med rezultati teh metodologij, npr.:
Podatke o stanju sredstev in obveznosti do virov sredstev vsebuje tudi bilanca stanja, ki je računovodski izkaz uporabnikov enotnega kontnega načrta za posamezno obračunsko obdobje. Sestavlja se v skladu s pravilnikom, ki določa vsebino in metodologijo sestavljanja letnih poročil za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava. Sredstva v izkazu bilance stanja so v denarni merski enoti izražene stvari, pravice in denar, s katerimi premoženjsko pravno razpolagajo država, občine in ostali proračunski uporabniki. Gledano iz finančnega zornega kota so povezana z naložbenjem. Obveznosti do virov sredstev v izkazu bilance stanja so obveznosti, ki temeljijo na pravno zasnovanem razmerju do virov sredstev, s katerimi se proračunski uporabnik financira. Gledano iz finančnega zornega kota so povezane s financiranjem proračunskega uporabnika. Za razliko od bilance stanja konsolidirana premoženjska bilanca prikazuje višino sredstev in obveznosti do virov sredstev, zmanjšano za pobotane terjatve in obveznosti med proračunskimi uporabniki. Spremenjeno stanje terjatev in obveznosti tako prikazuje dejansko stanje terjatev in obveznosti države in občin, torej celotno premoženje države v širšem smislu.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
8
2)
1)2)
3)
Konsolidirana premoženjska bilanca izkazuje stanje dolga neposrednih uporabnikov državnega proračuna, dolg državnih skladov, dolg drugih enot centralne ravni države, dolg lokalnih skupnosti in dolg ZPIZ in ZZZS (evidentiranega v poslovnih knjigah proračunskih uporabnikov na skupini kontov 25 in 96) v znesku 1.735,9 mrd SIT, katerega vrednost po pobotu znaša 1.729,2 mrd SIT (od tega je dolgoročnega dolga 1.647,7 mrd SIT).
V naslednjih poglavjih je razloženo premoženje po uskupinjenju.
Najprej je razloženo skupno konsolidirano premoženje države in občin. Sledi razlaga konsolidiranega premoženja države in razdelitev tega premoženja med njenimi neposrednimi ter posrednimi uporabniki proračuna. Kot zadnja skupina je predstavljeno premoženje občin, ki vključuje premoženje njenih proračunskih uporabnikov.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
9
II. KONSOLIDIRANA PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE IN OBČIN II.1. Obseg uskupinjenja V konsolidacijo premoženjske bilance države in občin je bilo vključeno premoženje neposrednih in posrednih uporabnikov državnega ter občinskih proračunov. Proračunski uporabniki so Ministrstvu za finance dostavili premoženjske bilance na predpisanih obrazcih po stanju na dan 31.12.2005 po naslednjem pravilu: − za 486 posrednih uporabnikov (od tega 484 državnega proračuna in 2 občinskih proračunov, ker imata
tudi državno premoženje), ki izkazujejo premoženje države, je bilo dostavljeno 486 obrazcev P-1; − za 182 neposrednih uporabnikov državnega proračuna - vključno s proračunom Republike Slovenije
(šifra uporabnika 1099), Zavodom za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ter Zavodom za zdravstveno zavarovanje Slovenije - je bilo dostavljeno 125 obrazcev P-3 (58 upravnih enot je dostavilo skupni obrazec),
− za 193 občin je bilo dostavljeno 193 obrazcev premoženjskih bilanc občin P-5; občine so zajele premoženje neposrednih uporabnikov (teh je 10921) in posrednih uporabnikov (teh je 1064; od tega 1056 uporabnikov občinskih proračunov in 8 državnega proračuna, ker imajo tudi občinsko premoženje); občine so podatke o premoženju prejele na 2385 obrazcih.
Tabela 1 prikazuje število premoženjskih bilanc po tipih premoženjskih bilanc leta 2005 v primerjavi z letom 2004.
Tabela 1: Razčlenitev poročanja po tipih premoženjskih bilanc
Naziv tipa premoženjske bilance (PB) Skupaj št. PU-jev Skupaj št. obrazcev
Tip PB
2005 2004 2005 2004
P-1 Posredni uporabniki državnega proračuna 486 489 486 489P-3 Neposredni uporabniki državnega proračuna, ZZZS in ZPIZ 182 241 125 130P-5 Občine 12156 22284 193 193
SKUPAJ 2824 3014 804 812
II.2. Postopek uskupinjenja Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin na dan 31.12.2005 se je izdelala po metodologiji tronivojskega uskupinjanja. Sama metodologija je opisana v prilogi 1. Prikaz 1 prikazuje vrednosti pobota na 1. nivoju uskupinjenja vseh proračunskih uporabnikov državnega in občinskih proračunov. Prikaz 1: Prvi nivo uskupinjenja na dan 31.12.2005 zneski v 1000 SIT Zapšt.
SKUPINA KONTOV
OPIS SKUPINE KONTOV Stanje v poslovnih knjigah na dan 31.12.2005
Pobot na 1. ravni (zmanjšanje s predznakom -)
Stanje po pobotu na 1. ravni
A B C D E F =D + E Aktiva 1 07 DOLGOROČNO DANA POSOJILA IN
DEPOZITI 161.518.119 -12.204.272 149.313.847
2 08 DOLGOROČNE TERJATVE IZ POSLOVANJA
470.494.894 -200.334.592 270.160.302
3 14 KRATKOROČNE TERJATVE DO UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NAČRTA
105.167.086 -80.860.430 24.306.656
4 18 NEPLAČANI ODHODKI 165.941.336 -165.745.547 195.789 5 19 AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 9.805.193 -7.157.029 2.648.164
1 Vir o številu neposrednih in posrednih uporabnikov proračunov občin so datoteke premoženjskih bilanc občin na dan 31.12.2005, posredovane po elektronski pošti 2 Vir o številu neposrednih in posrednih uporabnikov proračunov občin so obrazložitve premoženjskih bilanc občin na dan 31.12.2004
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
10
Zapšt.
SKUPINA KONTOV
OPIS SKUPINE KONTOV Stanje v poslovnih knjigah na dan 31.12.2005
Pobot na 1. ravni (zmanjšanje s predznakom -)
Stanje po pobotu na 1. ravni
A B C D E F =D + E 6a Druge skupine kontov -8.379.033 6b Druge skupine kontov -1.784.561 7 I. SKUPAJ -476.465.464 Pasiva 8 24 KRATKOROČNE OBVEZNOSTI DO
UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NAČRTA
82.155.953 -20.005.092 62.150.861
9 28 NEPLAČANI PRIHODKI 85.836.920 -85.835.858 1.062 10 29 PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 151.220.941 -151.220.941 0 11 90 SPLOŠNI SKLAD 3.451.133.784 -164.809.392 3.286.324.392 12 94 SKLAD PREMOŽENJA V JAVNIH SKLADIH
IN DRUGIH PRAVNIH OSEBAH JAVNEGA PRAVA, KI JE V NJIHOVI LASTI
216.836.045 -2.224.618 214.611.427
13 96 DOLGOROČNE FINANČNE OBVEZNOSTI 1.654.384.087 -496.669 1.653.887.418 14 97 DRUGE DOLGOROČNE OBVEZNOSTI 271.077.507 -203.306.700 67.770.807 15 98 OBVEZNOSTI ZA SREDSTVA PREJETA V
UPRAVLJANJE 1.072.281.961 151.773.273 1.224.055.234
16 Druge skupine kontov -339.467 17 II. SKUPAJ -476.465.464
Bilančna vsota vseh proračunskih uporabnikov proračuna države in občin na dan 31.12.2005 se je zaradi uskupinjenja na prvem nivoju zmanjšala za 476.465.464 tisoč SIT. Prikaz 2 prikazuje vrednosti pobota na 2. nivoju uskupinjenja. Prikaz 2: Drugi nivo uskupinjenja zneski v 1000 SIT Zapšt
.
Skupina / podskupina
KONTOV
OPIS SKUPINE/PODSKUPINE KONTOV
Podatki premoženjskih bilanc P1 in P3 dan
31.12.2005
Pobot na 2. ravni (zmanjšanje s predznakom -)
Stanje po pobotu na 2. ravni
A B C D E F = (D + E) AKTIVA
1 066 in 067 - cela
Namensko premoženje, preneseno javnim skladom in premoženje, preneseno v last drugim pravnim osebam javnega prava, ki imajo premoženje v svoji lasti
207.558.820 -207.558.820 0
2 090 in 091 - del
Terjatve za sredstva dana v upravljanje neposrednim in posrednim uporabnikom proračuna države
504.587.018 -504.587.018 0
3 090 in 091 - del
Terjatve za sredstva dana v upravljanje neposrednim in posrednim uporabnikom proračuna občine
333.831.347 -333.831.347 0
4 Skupaj 1.045.977.185 -1.045.977.185 0 PASIVA
5 90 - cela Splošni sklad 3.286.324.392 641.512.849 3.927.837.2416 94 - cela Sklad premoženja v javnih skladih in
drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti
214.611.427 -214.611.427 0
7 98 - cela Obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje
1.472.878.607 -1.472.878.607 0
8 Skupaj 4.973.814.426 -1.045.977.185 3.927.837.241
Tabela 2 prikazuje vrednosti pobota na 3. nivoju uskupinjenja.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
11
Tabela 2: Tretji nivo uskupinjenja
Opis postavke pobota Proračun AKTIVA PASIVA
Znesek pobota Znesek pobota (mrd SIT) (mrd SIT)
Druge terjatve države 5,7
Druge terjatve občin 21,5
Druge obveznosti države 59,0 Druge obveznosti občin 10,4
Rezultat pobota na splošnem skladu države -53,3 Rezultat pobota na splošnem skladu občin 11,1
SKUPAJ 27,2 27,2
II.3. Rezultat uskupinjenja Tabela 3 prikazuje stanje konsolidirane premoženjske bilance države in občin na dan 31.12.2005 in primerjavo s stanjem na dan 31.12.2004, indekse vrednosti med obema letoma ter zneske vrednostnih sprememb.
Tabela 3: Stanje premoženja države in občin na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (301-302)
300 32.071.370 0,52 24.620.309 0,43 130,26 7.451.061
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
301 65.801.457 1,07 55.621.626 0,97 118,30 10.179.831
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
302 33.730.087 0,55 31.001.317 0,54 108,80 2.728.770
04 Sedanja vrednost nepremičnin (304-305)
303 2.295.272.016 37,45 2.189.989.259 38,33 104,81 105.282.757
05 Nabavna vrednost nepremičnin 304 3.365.590.192 54,91 3.208.149.572 56,16 104,91 157.440.620
06 Popravek vrednosti nepremičnin
305 1.070.318.176 17,46 1.018.160.313 17,82 105,12 52.157.863
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (307-308)
306 325.878.778 5,32 273.679.909 4,79 119,07 52.198.869
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
307 856.254.242 13,97 776.135.943 13,59 110,32 80.118.299
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
308 530.375.464 8,65 502.456.034 8,80 105,56 27.919.430
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (310+311)
309 923.021.417 15,06 928.314.164 16,25 99,43 -5.292.747
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
310 631.917.595 10,31 636.905.969 11,15 99,22 -4.988.374
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
12
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
311 291.103.822 4,75 291.408.195 5,10 99,90 -304.373
13 Zaloge 312 87.959.676 1,44 83.120.805 1,45 105,82 4.838.87114 Dolgoročne kapitalske naložbe 313 1.529.385.321 24,95 1.210.250.506 21,18 126,37 319.134.81515 Dolgoročno dana posojila in
depoziti 314 148.015.690 2,42 127.779.306 2,24 115,84 20.236.384
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
315 269.459.817 4,40 473.111.380 8,28 56,95 -203.651.563
17 Denarna sredstva 316 186.531.433 3,04 141.480.863 2,48 131,84 45.050.57018 Kratkoročne terjatve 317 331.417.876 5,41 260.428.540 4,56 127,26 70.989.33619 Skupaj aktiva
(300+303+306+309+312+313+314+315+316+317)
318 6.129.013.394 100,00 5.712.775.041 100,00 107,29 416.238.353
Pasiva 20 Splošni sklad 319 3.970.147.962 64,78 3.590.766.828 62,86 110,57 379.381.13421 Rezervni sklad 320 14.933.303 0,24 12.845.303 0,22 116,25 2.088.00022 Dolgoročno prejeta posojila 321 1.647.751.370 26,88 1.395.160.226 24,42 118,10 252.591.14423 Dolgoročne obveznosti iz
poslovanja 322 67.068.715 1,09 58.688.635 1,03 114,28 8.380.080
24 Kratkoročne obveznosti 323 429.112.044 7,00 655.314.049 11,47 65,48 -226.202.00525 Skupaj pasiva
(319+320+321+322+323) 324 6.129.013.394 100,00 5.712.775.041 100,00 107,29 416.238.353
Razvidno je, da se je bilančna vsota premoženja države in občin v letu 2005 povečala za 7,29 % oziroma 416 mrd SIT. V nadaljevanju so predstavljene največje vrednostne spremembe postavk konsolidirane premoženjske bilance države in občin v primerjavi s predhodnim letom. Največji porast zasledimo pri bilančni postavki: 1)
2)
3)
denarnih sredstev (za 31,84 %) – predvsem zaradi povečanja denarnih sredstev na podračunih proračunskih uporabnikov in depozitov na odpoklic, ki jih na kratek rok in na odpoklic plasirajo zakladnice proračunov (države in občin), kratkoročnih terjatev (za 27,26 %) – največ iz naslova kratkoročnih depozitov v poslovnih bankah (zakladnica države) ter kratkoročnih finančnih naložb in terjatev iz naslova prodanih stanovanj (Stanovanjski sklad Republike Slovenije, javni sklad), dolgoročnih kapitalksih naložb (za 26,37 %) – največ iz naslova uskladitev vrednosti naložb v javnih skladih na dan 31.12.2005 in novih vlaganj v te sklade (Ministrstvo za kmetijstvo, gozdarstvo in prehrano).
Največji padec pa zasledimo pri bilančni postavki: 1) dolgoročnih terjatev iz poslovanja (za 43,05 %) - največji del zmanjšanja predstavlja pri premoženjski
bilanci izveden pobot proračuna države za terjatve, ki jih izkazuje do Sklada za sukcesijo RS, tako ta sprememba ne pomeni tudi dejanskega zmanjšanja stanja teh vrst terjatev,
2) kratkoročnih obveznostih (za 34,52 %) - zmanjšanje teh obveznosti predvsem zaradi odplačila dolgoročnega dolga, zapadlega v letu 2005, proračuna države.
Tabela 4 prikazuje strukturo porazdelitve sprememb stanja premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005 glede na 31.12.2004. V porazdelitvi so pri posamezni postavki prikazani deleži sprememb le za prve štiri PU-je z največjimi deleži.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
13
Tabela 4: Struktura porazdelitve sprememb stanja premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005 glede na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Sprememba stanja
2005-2004
Največje spremembe
Deleži Proračunski uporabniki z največjo spremembo
(1000 SIT) (1000 SIT) % 1 2 3 4 5 6=(5/4)
*100 7
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (301-302)
300 7.451.061 7.597.320490.656374.304369.547
101,966,595,024,96
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO MESTNA OBČINA KOPER GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
301 10.179.831 17.467.116510.042
481.133374.304
171,595,01
4,733,68
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD MESTNA OBČINA KOPER GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
302 2.728.770 9.869.796509.860
199.074
83.438
361,6918,68
7,30
3,06
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
04 Sedanja vrednost nepremičnin (304-305)
303 105.282.757 49.147.65910.859.889
5.569.421
-5.450.278
46,6810,31
5,29
-5,18
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MINISTRSTVO ZA VISOKO ŠOLSTVO, ZNANOST IN TEHNOLOGIJO MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT
05 Nabavna vrednost nepremičnin 304 157.440.620 55.677.98415.588.20910.873.954
7.020.993
35,369,906,914,46
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO DIREKCIJA RS ZA CESTE MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
06 Popravek vrednosti nepremičnin
305 52.157.863 10.453.2816.530.3254.017.043
3.571.206
20,0412,52
7,70
6,85
DIREKCIJA RS ZA CESTE MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE AGENCIJA RS ZA OKOLJE
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (307-308)
306 52.198.869 38.020.2493.454.4153.387.9502.155.316
72,846,626,494,13
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE POLICIJA MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS NARODNA GALERIJA
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
307 80.118.299 38.848.3828.747.9926.577.3023.550.610
48,4910,92
8,214,43
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO POLICIJA MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
308 27.919.430 7.330.9833.122.887
-1.432.1111.114.045
26,2611,19-5,133,99
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO POLICIJA KABINET PREDSEDNIKA VLADE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (310+311)
309 *1
-5.292.747 -9.272.740-8.470.5494.850.953
-4.467.045
175,20160,04-91,6584,40
MESTNA OBČINA NOVO MESTO MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA MINISTRSTVO ZA PROMET
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
310 -4.988.374 -4.467.045-587.784-257.655-201.011
89,5511,78
5,174,03
MINISTRSTVO ZA PROMET OBČINA DOBROVNIK OBČINA ŠALOVCI OBČINA ŠKOFLJICA
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
14
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Sprememba stanja
2005-2004
Največje spremembe
Deleži Proračunski uporabniki z največjo spremembo
(1000 SIT) (1000 SIT) % 1 2 3 4 5 6=(5/4)
*100 7
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
311 -304.373 -9.272.740-8.470.5494.850.9532.584.643
3046,512782,95
-1593,75-849,17
MESTNA OBČINA NOVO MESTO MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA OBČINA ŠENTJUR
13 Zaloge 312 4.838.871 7.223.992
-5.572.178999.074343.284
149,29
-115,1520,65
7,09
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE OBČINA PIRAN POLICIJA
14 Dolgoročne kapitalske naložbe 313 319.134.815 658.866.075-475.668.728
269.376.755
23.891.362
206,45-149,05
84,41
7,49
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO MINISTRSTVO ZA FINANCE
15 Dolgoročno dana posojila in depoziti
314 20.236.384 -40.041.746
39.547.6464.699.799
-3.573.457
-197,87
195,4323,22
-17,66
MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
315 -203.651.563 -199.003.135-5.168.246
2.272.181-1.184.204
97,722,54
-1,120,58
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
17 Denarna sredstva 316 45.050.570 20.435.3947.381.0863.314.011
2.450.492
45,3616,38
7,36
5,44
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MESTNA OBČINA LJUBLJANA SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO MESTNA OBČINA KOPER
18 Kratkoročne terjatve 317 70.989.336 28.557.13824.707.20212.602.166
3.669.744
40,2334,8017,75
5,17
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA CARINSKA UPRAVA RS STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD POLICIJA
19 Skupaj aktiva (300+303+306+309+312+313+314+315+316+317)
318 416.238.353 703.700.612-539.291.871
-150.238.869104.194.315
169,06-129,56
-36,0925,03
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA VISOKO ŠOLSTVO, ZNANOST IN TEHNOLOGIJO
Pasiva 20 Splošni sklad 319 379.381.134 701.569.229
-539.656.834
-456.538.873-190.665.767
184,92-142,25
-120,34-50,26
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR IZVRŠEVANJE PRORAČUNA SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
15
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Sprememba stanja
2005-2004
Največje spremembe
Deleži Proračunski uporabniki z največjo spremembo
(1000 SIT) (1000 SIT) % 1 2 3 4 5 6=(5/4)
*100 7
21 Rezervni sklad 320 2.088.000 1.181.236381.465
199.834
181.594
56,5718,27
9,57
8,70
MINISTRSTVO ZA FINANCE JAVNI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA PODJETNIŠTVO JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA MESTNA OBČINA LJUBLJANA
22 Dolgoročno prejeta posojila 321 252.591.144 264.508.128-17.411.285
8.311.328
-5.829.384
104,72-6,89
3,29
-2,31
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA
23 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
322 8.380.080 4.257.741-3.217.868-2.252.8752.230.600
50,81-38,40-26,8826,62
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO OBČINA KOČEVJE MINISTRSTVO ZA FINANCE POLICIJA
24 Kratkoročne obveznosti 323 -226.202.005 -208.701.528-17.440.417
-11.083.4298.663.015
92,267,71
4,90-3,83
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA VISOKO ŠOLSTVO, ZNANOST IN TEHNOLOGIJO
25 Skupaj pasiva (319+320+321+322+323)
324 416.238.353 703.700.612-539.291.871
-150.238.869104.194.315
169,06-129,56
-36,0925,03
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA VISOKO ŠOLSTVO, ZNANOST IN TEHNOLOGIJO
Novoustanovljeno Ministrstvo za javno upravo ter Ministrstvo za visoko šolstvo, znanost in tehnologijo sta prvič predložila premoženski bilanci za leto 2005, zato je njuna vrednostna sprememba enaka vrednosti premoženja teh dveh ministrstev. Tako so se v Ministrstvo za javno upravo združili proračunski uporabniki: Servis skupnih služb vlade RS, Center vlade za informatiko, Kadrovska služba vlade ter Upravna akademija, ki je bila del Ministrstva za notranje zadeve. Ministrstvo za šolstvo, znanost in šport pa se je razdelilo v dve novi ministrstvi: Ministrstvo za visoko šolstvo, znanost in tehnologijo in Ministrstvo za šolstvo in šport. Vrednostni spremembi dolgoročnih kapitalskih naložb in dolgoročno danih posojil in depozitov, izkazani pri Ministrstvu za gospodarstvo in Ministrstvu za okolje in prostor, sta rezultat prenosa dela dejavnosti (energetike) in s tem sredstev in obvezosti iz enega ministrstva na drugega.
II.4. Struktura porazdelitve premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih Tabela 5 prikazuje strukturo porazdelitve stanja premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005.
Tabela 5: Struktura porazdelitve premoženja države in občin po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
16
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
01 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (301-302)
300 32.071.370 7.597.3203.099.2532.066.412
1.229.537
23,699,666,44
3,83
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD DIREKCIJA RS ZA CESTE
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
301 65.801.457 17.467.1165.110.107
3.406.2543.099.253
26,557,77
5,184,71
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
302 33.730.087 9.869.7963.043.695
2.824.7501.342.311
29,269,02
8,373,98
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE
04 Sedanja vrednost nepremičnin (304-305)
303 2.295.272.016 261.776.770
195.710.407148.398.710144.551.015
11,41
8,536,476,30
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA DIREKCIJA RS ZA CESTE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
05 Nabavna vrednost nepremičnin 304 3.365.590.192 408.001.274407.498.416
261.951.765
243.170.002
12,1212,11
7,78
7,23
DIREKCIJA RS ZA CESTE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA
06 Popravek vrednosti nepremičnin
305 1.070.318.176 262.947.401
259.602.564122.579.806
47.459.595
24,57
24,2511,45
4,43
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE DIREKCIJA RS ZA CESTE AGENCIJA RS ZA OKOLJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (307-308)
306 325.878.778 142.951.02144.256.74812.408.797
6.591.710
43,8713,58
3,812,02
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA UPRAVA RS ZA ZAŠČITO IN REŠEVANJE
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
307 856.254.242 146.858.67144.589.43240.833.00438.711.441
17,155,214,774,52
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
308 530.375.464 32.749.391
28.424.20724.788.31321.745.953
6,17
5,364,674,10
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE POLICIJA RTV SLOVENIJA LJUBLJANA MESTNA OBČINA LJUBLJANA
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (310+311)
309 923.021.417 627.813.22738.881.42929.253.15217.502.254
68,024,213,171,90
MINISTRSTVO ZA PROMET MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
310 *1
631.917.595 627.813.2271.262.2901.057.230
924.872
99,350,200,170,15
MINISTRSTVO ZA PROMET OBČINA KUNGOTA OBČINA VIDEM OBČINA ŠENTJERNEJ
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
17
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
311 291.103.822 38.881.42929.253.15217.502.254
9.769.051
13,3610,05
6,013,36
MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA NOVO MESTO
13 Zaloge 312 87.959.676 38.391.25224.763.312
3.033.3532.304.793
43,6528,15
3,452,62
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD POLICIJA MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS
14 Dolgoročne kapitalske naložbe 313 1.529.385.321 731.456.361278.874.259269.376.755
72.431.919
47,8318,2317,61
4,74
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO MINISTRSTVO ZA PROMET
15 Dolgoročno dana posojila in depoziti
314 148.015.690 43.605.87735.620.443
22.855.996
16.625.875
29,4624,07
15,44
11,23
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
315 269.459.817 192.371.692
36.843.35821.499.182
5.101.310
71,39
13,677,981,89
SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA FINANCE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
17 Denarna sredstva 316 186.531.433 80.595.84611.223.905
6.982.7615.486.723
43,216,023,742,94
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MESTNA OBČINA LJUBLJANA MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MESTNA OBČINA KOPER
18 Kratkoročne terjatve 317 331.417.876 112.561.71137.824.53628.920.595
10.337.295
33,9611,41
8,73
3,12
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA CARINSKA UPRAVA RS STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD MESTNA OBČINA LJUBLJANA
19 Skupaj aktiva (300+303+306+309+312+313+314+315+316+317)
318 6.129.013.394 843.894.390823.077.878323.599.487308.900.797
13,7713,43
5,285,04
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MESTNA OBČINA LJUBLJANA MINISTRSTVO ZA FINANCE
20 Splošni sklad 319 3.970.147.962 -1.720.543.580839.934.592822.877.153299.342.463
-43,3421,1620,73
7,54
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MESTNA OBČINA LJUBLJANA
21 Rezervni sklad 320 14.933.303 3.395.7482.598.413
1.840.242
1.546.249
22,7417,40
12,32
10,35
MINISTRSTVO ZA FINANCE ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
18
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
22 Dolgoročno prejeta posojila 321 1.647.751.370 1.566.257.66738.214.012
8.114.2196.831.344
95,052,32
0,490,41
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE MESTNA OBČINA LJUBLJANA STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
23 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
322 67.068.715 12.775.8108.052.092
4.301.1914.257.741
19,0512,01
6,416,35
MINISTRSTVO ZA FINANCE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO DAVČNA UPRAVA RS MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO
24 Kratkoročne obveznosti 323 429.112.044 133.965.66520.019.08416.429.001
11.249.689
31,224,673,83
2,62
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
25 Skupaj pasiva (319+320+321+322+323)
324 6.129.013.394 843.894.390823.077.878323.599.487308.900.797
13,7713,43
5,285,04
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MESTNA OBČINA LJUBLJANA MINISTRSTVO ZA FINANCE
II.5. Struktura porazdelitve premoženja na državo in občine Tabela 6 prikazuje porazdelitev premoženja po skupinah, ki si sledijo po padajočih vrednostih in po pripadnosti državi oziroma občinam.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
19
Tabela 6: Struktura porazdelitve premoženja države in občin med državo in občine na dan 31.12.2005
AKTIVA AOP Znesek Razčlenitev na državo in občine
PASIVA AOP Znesek Razčlenitev na državo in občine
(mrd SIT) (mrd SIT) (mrd SIT) (mrd SIT)
Sedanja vrednost nepremičnin (304-305) 303 2.295,2 Splošni sklad 319 3.970,1 država 1.299,0 2.417,7-(-53,3)=3. nivo pobota države 2.471,0
občine 996,2 1.510,1-(11,1)=3. nivo pobota občin 1.499,1 Dolgoročne kapitalske naložbe 313 1.529,3 Dolgoročno prejeta posojila 321 1.647,7 država 1.390,3 država 1.623,9
občine 139,0 občine 23,8 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (310+311)
309 923,1 Kratkoročne obveznosti 323 429,1
država 628,0 država 345,4 občine 295,1 občine 83,7
Dolgoročne terjatve iz poslovanja 315 269,4 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja 322 67,0 država 260,6 država 50,3
občine 8,8 občine 16,7 Kratkoročne terjatve 317 331,4 Rezervni sklad 320 15,1 država 263,0 država 11,9
občine 68,4 občine 3,2 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (307-308)
306 325,9
država 286,7 občine 39,2
Dolgoročno dana posojila in depoziti 314 148,1 država 139,2
občine 8,9 Denarna sredstva 316 186,6 država 131,2
občine 55,4 Zaloge 312 87,9 država 78,0
občine 9,9 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (301-302)
300 32,1
država 26,5 občine 5,6
SKUPAJ 6.129,0 SKUPAJ 6.129,0
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
20
III. PREMOŽENJSKA BILANCA DRŽAVE III.1. Obseg uskupinjenja V konsolidacijo premoženjske bilance države je bilo vključeno premoženje (glej podpoglavje II.1): − 486 posrednih uporabnikov (od tega 484 državnega proračuna ter 2 občinskih proračunov) in − 182 neposrednih uporabnikov državnega proračuna, vključno z Izvrševanjem proračuna RS,
Zavodom za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ter Zavodom za zdravstveno zavarovanje Slovenije.
III.2. Postopek uskupinjenja Konsolidirana premoženjska bilanca države na dan 31.12.2005 se je izdelala po metodologiji dvonivojskega uskupinjenja. Sama metodologija je opisana v prilogi 1. Tabela 7 prikazuje vrednosti pobota na 2. nivoju uskupinjenja.
Tabela 7: Drugi nivo uskupinjenja
AKTIVA Znesek pobota
Opis postavke pobota na aktivi
(mrd SIT)
terjatve za sredstva dana v upravljanje posrednim in neposrednim uporabnikom državnega proračuna 502,6dolgoročne kapitalske naložbe - premoženje preneseno v last drugim uporabnikom enotnega kontnega načrta 161,5
SKUPAJ 664,1
III.3. Rezultat uskupinjenja Tabela 8 prikazuje vrednosti podatkov premoženjske bilance države na dan 31.12.2005 v primerjavi s stanjem na dan 31.12.2004, indekse vrednosti med letoma ter zneske vrednostnih sprememb. Ti podatki so vhodni podatki za uskupinjenje premoženja na 3. nivoju, t.j. za konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin.
Tabela 8: Stanje premoženja države na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (251-252)
250 26.425.096 0,59 20.368.893 0,48 129,73 6.056.203
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
251 55.917.055 1,24 47.417.181 1,13 117,93 8.499.874
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
252 29.491.959 0,65 27.048.288 0,64 109,03 2.443.671
04 Sedanja vrednost nepremičnin (254-255)
253 1.298.984.389 28,81 1.253.271.605 29,82 103,65 45.712.784
05 Nabavna vrednost nepremičnin 254 2.128.086.362 47,21 2.049.150.335 48,76 103,85 78.936.027
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
21
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
06 Popravek vrednosti nepremičnin
255 829.101.973 18,39 795.878.730 18,94 104,17 33.223.243
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (257-258)
256 286.705.899 6,36 235.686.780 5,61 121,65 51.019.119
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
257 678.641.271 15,05 607.759.698 14,46 111,66 70.881.573
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
258 391.935.372 8,69 372.072.918 8,85 105,34 19.862.454
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (260+261)
259 *1
627.965.110 13,93 632.461.120 15,05 99,29 -4.496.010
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
260 627.965.110 13,93 632.461.120 15,05 99,29 -4.496.010
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
261 0 0 0
13 Zaloge 262 77.981.500 1,73 75.284.110 1,79 103,58 2.697.39014 Dolgoročne kapitalske naložbe 263 1.390.341.985 30,84 1.076.144.799 25,61 129,20 314.197.18615 Dolgoročno dana posojila in
depoziti 264 139.143.621 3,09 119.715.061 2,85 116,23 19.428.560
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
265 260.588.034 5,78 464.402.994 11,05 56,11 -203.814.960
17 Denarna sredstva 266 131.137.474 2,91 103.260.762 2,46 127,00 27.876.71218 Kratkoročne terjatve 267 263.002.715 5,83 200.189.305 4,76 131,38 62.813.41019 Druge terjatve 268 5.850.543 0,13 21.673.056 0,52 26,99 -15.822.51320 Skupaj aktiva
(250+253+256+259+262+263+264+265+266+267+268)
269 4.508.126.366 100,00 4.202.458.485 100,00 107,27 305.667.881
Pasiva 21 Splošni sklad 270 2.417.741.117 53,63 2.163.922.515 51,49 111,73 253.818.60222 Rezervni sklad 271 11.814.503 0,26 9.985.232 0,24 118,32 1.829.27123 Dolgoročno prejeta posojila 272 1.623.882.284 36,02 1.373.136.502 32,67 118,26 250.745.78224 Dolgoročne obveznosti iz
poslovanja 273 50.304.000 1,12 44.338.566 1,06 113,45 5.965.434
25 Kratkoročne obveznosti 274 345.390.758 7,66 581.597.790 13,84 59,39 -236.207.03226 Druge obveznosti 275 58.993.704 1,31 29.477.880 0,70 200,13 29.515.82427 Skupaj pasiva
(270+271+272+273+274+275) 276 4.508.126.366 100,00 4.202.458.485 100,00 107,27 305.667.881
Porazdelitev premoženja države po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005 prikazuje Tabela 9. Za vsako postavko so prikazani po štirje PU-ji z največjo vrednostjo stanja na dan 31.12.2005. Porazdelitev premoženja države med neposredne in posredne proračunske uporabnike na dan 31.12.2005 pa prikazuje Tabela 10.
Tabela 9: Struktura porazdelitve premoženja države po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
22
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
01 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (251-252)
250 26.425.096 7.597.3203.099.2532.066.412
1.229.537
28,7511,73
7,82
4,65
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD DIREKCIJA RS ZA CESTE
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
251 55.917.055 17.467.1165.110.107
3.406.2543.099.253
31,249,14
6,095,54
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
252 29.491.959 9.869.7963.043.695
2.824.7501.342.311
33,4710,32
9,584,55
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE
04 Sedanja vrednost nepremičnin (254-255)
253 1.298.984.389 261.776.770
148.398.710144.551.015
110.860.183
20,15
11,4211,13
8,53
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE DIREKCIJA RS ZA CESTE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS
05 Nabavna vrednost nepremičnin 254 2.128.086.362 408.001.274407.498.416
261.951.765
200.012.738
19,1719,15
12,31
9,40
DIREKCIJA RS ZA CESTE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE AGENCIJA RS ZA OKOLJE
06 Popravek vrednosti nepremičnin
255 829.101.973 262.947.401
259.602.564122.579.806
12.523.768
31,71
31,3114,78
1,51
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE DIREKCIJA RS ZA CESTE AGENCIJA RS ZA OKOLJE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (257-258)
256 286.705.899 142.951.02144.256.74812.408.797
6.591.710
49,8615,44
4,332,30
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA UPRAVA RS ZA ZAŠČITO IN REŠEVANJE
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
257 678.641.271 146.858.67144.589.43240.833.00438.711.441
21,646,576,025,70
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
258 391.935.372 32.749.391
28.424.20724.788.31321.158.987
8,36
7,256,325,40
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE POLICIJA RTV SLOVENIJA LJUBLJANA KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (260+261)
259 627.965.110 627.813.227101.256
50.627
99,980,020,01
MINISTRSTVO ZA PROMET URAD RS ZA MLADINO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
260 627.965.110 627.813.227101.256
50.627
99,980,020,01
MINISTRSTVO ZA PROMET URAD RS ZA MLADINO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
261 0
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
23
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
13 Zaloge 262 77.981.500 38.391.25224.763.312
3.033.3532.304.793
49,2331,76
3,892,96
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD POLICIJA MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS
14 Dolgoročne kapitalske naložbe 263 1.390.341.985 731.456.361278.874.259269.376.755
72.431.919
52,6120,0619,37
5,21
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO MINISTRSTVO ZA PROMET
15 Dolgoročno dana posojila in depoziti
264 139.143.621 43.605.87735.620.443
22.855.996
16.625.875
31,3425,60
16,43
11,95
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
265 260.588.034 192.371.692
36.843.35821.499.182
5.101.310
73,82
14,148,251,96
SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA FINANCE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
17 Denarna sredstva 266 131.137.474 80.595.8466.982.7613.666.2453.314.011
61,465,322,802,53
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MINISTRSTVO ZA FINANCE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO
18 Kratkoročne terjatve 267 263.002.715 112.561.71137.824.53628.920.595
6.335.769
42,8014,3811,00
2,41
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA CARINSKA UPRAVA RS STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD JAVNI JAMSTVENI IN PREŽIVNINSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE
19 Druge terjatve 268 5.850.543 1.235.905
819.581533.814
-475.653
21,12
14,019,12
-8,13
JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA SPLOŠNA BOLNIŠNICA CELJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA UNIVERZA V LJUBLJANI BIOTEHNIŠKA FAKULTETA
20 Skupaj aktiva (250+253+256+259+262+263+264+265+266+267+268)
269 4.508.126.366 843.894.390823.077.878308.900.797278.263.733
18,7218,26
6,856,17
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
21 Splošni sklad 270 2.417.741.117 -1.720.543.580839.934.592822.877.153277.469.930
-71,1634,7434,0311,48
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
24
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
22 Rezervni sklad 271 11.814.503 3.395.7482.598.413
1.840.242
1.546.249
28,7421,99
15,58
13,09
MINISTRSTVO ZA FINANCE ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
23 Dolgoročno prejeta posojila 272 1.623.882.284 1.566.257.66738.214.012
6.831.344
4.416.891
96,452,35
0,42
0,27
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
24 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
273 50.304.000 12.775.8108.052.092
4.301.1914.257.741
25,4016,01
8,558,46
MINISTRSTVO ZA FINANCE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO DAVČNA UPRAVA RS MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO
25 Kratkoročne obveznosti 274 345.390.758 133.965.66520.019.08416.429.001
11.249.689
38,795,804,76
3,26
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
26 Druge obveznosti 275 58.993.704 49.971.9414.234.277
2.446.043
1.424.675
84,717,18
4,15
2,41
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE JAVNA AGENCIJA ZA RAZISKOVALNO DEJAVNOST RS RTV SLOVENIJA LJUBLJANA
27 Skupaj pasiva (270+271+272+273+274+275)
276 4.508.126.366 843.894.390823.077.878308.900.797278.263.733
18,7218,26
6,856,17
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
Tabela 10: Struktura porazdelitve premoženja države med neposredne in posredne proračunske uporabnike na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Delež vrednosti (1000 SIT)
(%) Delež
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (251-252)
250 26.425.096 19.355.9867.069.110
73,2526,75
Neposredni Posredni
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
251 55.917.055 37.139.61918.777.436
66,4233,58
Neposredni Posredni
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
252 29.491.959 17.783.63311.708.326
60,3039,70
Neposredni Posredni
04 Sedanja vrednost nepremičnin (254-255)
253 1.298.984.389 543.101.257755.883.132
41,8158,19
Neposredni Posredni
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
25
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Delež vrednosti (1000 SIT)
(%) Delež
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100 05 Nabavna vrednost nepremičnin 254 2.128.086.362 965.244.866
1.162.841.49645,3654,64
Neposredni Posredni
06 Popravek vrednosti nepremičnin
255 829.101.973 422.143.609406.958.364
50,9249,08
Neposredni Posredni
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (257-258)
256 286.705.899 223.177.04463.528.855
77,8422,16
Neposredni Posredni
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
257 678.641.271 328.700.246349.941.025
48,4451,56
Neposredni Posredni
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
258 391.935.372 105.523.202286.412.170
26,9273,08
Neposredni Posredni
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (260+261)
259 627.965.110 627.965.110 100,000,00
Neposredni Posredni
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
260 627.965.110 627.965.110 100,000,00
Neposredni Posredni
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
261 0 ni Neposredni Posredni
13 Zaloge 262 77.981.500 44.254.96633.726.534
56,7543,25
Neposredni Posredni
14 Dolgoročne kapitalske naložbe 263 1.390.341.985 1.378.063.33912.278.646
99,120,88
Neposredni Posredni
15 Dolgoročno dana posojila in depoziti
264 139.143.621 44.519.41294.624.209
32,0068,00
Neposredni Posredni
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
265 260.588.034 62.692.250197.895.784
24,0675,94
Neposredni Posredni
17 Denarna sredstva 266 131.137.474 101.340.97829.796.496
77,2822,72
Neposredni Posredni
18 Kratkoročne terjatve 267 263.002.715 166.440.83796.561.878
63,2836,72
Neposredni Posredni
19 Druge terjatve 268 5.850.543 400.7695.449.774
6,8593,15
Neposredni Posredni
20 Skupaj aktiva (250+253+256+259+262+263+264+265+266+267+268)
269 4.508.126.366 3.875.334.7671.296.814.418
85,9628,77
Neposredni Posredni
21 Splošni sklad 270 2.417.741.117 1.744.010.73962.394.645
72,132,58
Neposredni Posredni
22 Rezervni sklad 271 11.814.503 5.994.2555.820.248
50,7449,26
Neposredni Posredni
23 Dolgoročno prejeta posojila 272 1.623.882.284 1.566.257.66757.624.617
96,453,55
Neposredni Posredni
24 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
273 50.304.000 31.039.48419.264.516
61,7038,30
Neposredni Posredni
25 Kratkoročne obveznosti 274 345.390.758 247.265.31998.125.439
71,5928,41
Neposredni Posredni
26 Druge obveznosti 275 58.993.704 54.409.0394.584.665
92,237,77
Neposredni Posredni
27 Skupaj pasiva (270+271+272+273+274+275)
276 4.508.126.366 3.875.334.7671.296.814.418
85,9628,77
Neposredni Posredni
V nadaljevanju so analize seštevkov premoženjskih bilanc neposrednih uporabnikov državnega proračuna in posrednih uporabnikov državnega proračuna pred drugim nivojem pobota. V analizah so seštevki stanj pomembnejših postavk premoženjskih bilanc prikazani v dveh tabelah:
a) V prvi tabeli so prikazani seštevki stanj premoženjskih bilanc na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004 s prikazom sprememb stanj med navedenima letoma.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
26
b) V drugi tabeli pa so prikazane porazdelitve premoženja med proračunske uporabnike na dan 31.12.2005; navedeni so proračunski uporabniki, katerih sredstva oziroma obveznosti predstavljajo največji del skupne vrednosti.
III.4. Analiza premoženja neposrednih uporabnikov državnega proračuna Analiza zajema 125 premoženjskih bilanc neposrednih proračunskih uporabnikov državnega proračuna, ZZZS ter ZPIZ (glej II.1). Seštevki vrednosti teh premoženjskih bilanc so vhodni podatki za uskupinjenje na 2. nivoju, t.j. za izdelavo premoženjske bilance države. Tabela 11 prikazuje seštevke vrednosti premoženjskih bilanc neposrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005 v primerjavi s seštevki vrednosti teh premoženjskih bilanc na dan 31.12.2004, indekse vrednosti med obema letoma ter zneske vrednostnih sprememb.
Tabela 11: Seštevki premoženja neposrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (151-152)
150 19.355.986 0,50 14.415.310 0,37 134,27 4.940.676
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
151 37.139.619 0,96 30.793.566 0,79 120,61 6.346.053
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
152 17.783.633 0,46 16.378.256 0,42 108,58 1.405.377
04 Sedanja vrednost nepremičnin (154-155)
153 543.101.257 14,01 514.385.285 13,16 105,58 28.715.972
05 Nabavna vrednost nepremičnin 154 965.244.866 24,91 919.058.789 23,51 105,03 46.186.077
06 Popravek vrednosti nepremičnin
155 422.143.609 10,89 404.673.504 10,35 104,32 17.470.105
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (157-158)
156 223.177.044 5,76 176.747.665 4,52 126,27 46.429.379
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
157 328.700.246 8,48 274.743.768 7,03 119,64 53.956.478
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
158 105.523.202 2,72 97.996.103 2,51 107,68 7.527.099
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (160+161+162+163)
159 1.130.491.751 29,17 1.137.672.652 29,10 99,37 -7.180.901
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje posrednim in neposrednim uporabnikom državnega proračuna
160 502.461.199 12,97 505.211.532 12,92 99,46 -2.750.333
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje posrednim in neposrednim uporabnikom občinskega proračuna
161 65.442 0,00 0 65.442
13 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
162 627.965.110 16,20 632.461.120 16,18 99,29 -4.496.010
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
27
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
14 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
163 0 0 0
15 Zaloge 164 44.254.966 1,14 49.506.225 1,27 89,39 -5.251.25916 Dolgoročne kapitalske naložbe -
premoženje preneseno v last drugim uporabnikom enotnega kontnega načrta
165 161.496.178 4,17 451.918.099 11,56 35,74 -290.421.921
17 Druge dolgoročne kapitalske naložbe
166 1.378.063.339 35,56 1.070.432.425 27,38 128,74 307.630.914
18 Dolgoročno dana posojila in depoziti
167 44.519.412 1,15 45.331.595 1,16 98,21 -812.183
19 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
168 62.692.250 1,62 260.089.819 6,65 24,10 -197.397.569
20 Denarna sredstva 169 101.340.978 2,62 79.750.424 2,04 127,07 21.590.55421 Kratkoročne terjatve 170 166.440.837 4,29 108.631.557 2,78 153,22 57.809.28022 Druge terjatve 171 400.769 0,01 122.883 0,00 326,14 277.88623 Skupaj aktiva
(150+153+156+159+164+165+166+167+168+169+170+171)
172 3.875.334.767 100,00 3.909.003.939 100,00 99,14 -33.669.172
Pasiva 24 Splošni sklad 173 1.744.010.739 45,00 2.026.572.771 51,84 86,06 -282.562.03225 Obveznosti za sredstva prejeta
v upravljanje 174 226.358.264 5,84 22.131.681 0,57 1.022,78 204.226.583
26 Rezervni sklad 175 5.994.255 0,15 4.813.019 0,12 124,54 1.181.23627 Dolgoročno prejeta posojila 176 1.566.257.667 40,42 1.319.160.824 33,75 118,73 247.096.84328 Dolgoročne obveznosti iz
poslovanja 177 31.039.484 0,80 24.797.995 0,63 125,17 6.241.489
29 Kratkoročne obveznosti 178 247.265.319 6,38 482.709.202 12,35 51,22 -235.443.88330 Druge obveznosti 179 54.409.039 1,40 28.818.447 0,74 188,80 25.590.59231 Skupaj pasiva
(173+174+175+176+177+178+179)
180 3.875.334.767 100,00 3.909.003.939 100,00 99,14 -33.669.172
Celotna bilančna vsota se je zmanjšala za 0,86 % oziroma 33.669.172 tisoč SIT.
Tabela 12: Struktura porazdelitve premoženja neposrednih uporabnikov državnega proračuna po proračunskih uporabnikih na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
01 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (151-152)
150 19.355.986 7.597.3203.099.2531.229.537
898.910
39,2516,01
6,354,64
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE DIREKCIJA RS ZA CESTE DAVČNA UPRAVA RS
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
151 37.139.619 17.467.1163.099.2531.871.7991.780.863
47,038,345,044,80
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE DIREKCIJA RS ZA CESTE ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
28
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
152 17.783.633 9.869.7961.342.311
1.080.958642.262
55,507,55
6,083,61
MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE POLICIJA DIREKCIJA RS ZA CESTE
04 Sedanja vrednost nepremičnin (154-155)
153 543.101.257 148.398.710110.860.183
77.432.93249.147.659
27,3220,4114,26
9,05
DIREKCIJA RS ZA CESTE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS AGENCIJA RS ZA OKOLJE MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO
05 Nabavna vrednost nepremičnin 154 965.244.866 408.001.274200.012.738114.176.969
55.677.984
42,2720,7211,83
5,77
DIREKCIJA RS ZA CESTE AGENCIJA RS ZA OKOLJE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO
06 Popravek vrednosti nepremičnin
155 422.143.609 259.602.564122.579.806
7.744.7196.530.325
61,5029,04
1,831,55
DIREKCIJA RS ZA CESTE AGENCIJA RS ZA OKOLJE POLICIJA MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (157-158)
156 223.177.044 142.951.02144.256.74812.408.797
6.591.710
64,0519,83
5,562,95
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA UPRAVA RS ZA ZAŠČITO IN REŠEVANJE
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
157 328.700.246 146.858.67144.589.43240.833.004
9.299.985
44,6813,5712,42
2,83
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS POLICIJA UPRAVA RS ZA CIVILNO LETALSTVO
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
158 105.523.202 28.424.2078.675.6537.330.9836.599.228
26,948,226,956,25
POLICIJA UPRAVA RS ZA CIVILNO LETALSTVO MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje (160+161+162+163)
159 1.130.491.751 750.580.21689.703.45288.230.87554.398.771
66,397,937,804,81
MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje posrednim in neposrednim uporabnikom državnega proračuna
160 502.461.199 122.766.98989.703.45288.230.87554.398.771
24,4317,8517,5610,83
MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje posrednim in neposrednim uporabnikom občinskega proračuna
161 65.442 65.442 100,00 MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO
13 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
162 627.965.110 627.813.227101.256
50.627
99,980,020,01
MINISTRSTVO ZA PROMET URAD RS ZA MLADINO MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR
14 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
163 0
15 Zaloge 164 44.254.966 38.391.2523.033.3532.304.793
276.945
86,756,855,210,63
GENERALŠTAB SLOVENSKE VOJSKE POLICIJA MINISTRSTVO ZA OBRAMBO RS UPRAVA RS ZA ZAŠČITO IN REŠEVANJE
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
29
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
16 Dolgoročne kapitalske naložbe - premoženje preneseno v last drugim uporabnikom enotnega kontnega načrta
165 161.496.178 65.957.927
64.370.196
24.074.8532.489.055
40,84
39,86
14,911,54
MINISTRSTVO ZA OKOLJE IN PROSTOR MINISTRSTVO ZA VISOKO ŠOLSTVO, ZNANOST IN TEHNOLOGIJO MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO VETERINARSKA UPRAVA RS
17 Druge dolgoročne kapitalske naložbe
166 1.378.063.339 731.456.361278.874.259269.376.755
72.431.919
53,0820,2419,55
5,26
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO MINISTRSTVO ZA PROMET
18 Dolgoročno dana posojila in depoziti
167 44.519.412 43.605.877292.798273.129
167.105
97,950,660,61
0,38
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO ZAVOD ZA POKOJNINSKO IN INVALIDSKO ZAVAROVANJE SLOVENIJE MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
19 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
168 62.692.250 36.843.35821.499.182
2.272.1811.266.693
58,7734,29
3,622,02
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
20 Denarna sredstva 169 101.340.978 80.595.8466.982.7613.666.2451.929.588
79,536,893,621,90
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA ZDRAVJE MINISTRSTVO ZA FINANCE OKROŽNO SODIŠČE V LJUBLJANI
21 Kratkoročne terjatve 170 166.440.837 112.561.71137.824.536
3.911.5542.885.698
67,6322,73
2,351,73
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA CARINSKA UPRAVA RS POLICIJA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE
22 Druge terjatve 171 400.769 226.615
70.00050.00021.861
56,55
17,4712,48
5,45
ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE IZVRŠEVANJE PRORAČUNA POLICIJA OKROŽNO SODIŠČE V LJUBLJANI
23 Skupaj aktiva (150+153+156+159+164+165+166+167+168+169+170+171)
172 3.875.334.767 843.894.390823.077.878308.900.797278.263.733
21,7821,24
7,977,18
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
24 Splošni sklad 173 1.744.010.739 -1.720.543.580839.934.592822.877.153277.469.930
-98,6548,1647,1815,91
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
25 Obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje
174 226.358.264 200.521.46321.858.692
2.272.1811.266.694
88,599,661,000,56
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
26 Rezervni sklad 175 5.994.255 3.395.7482.598.413
94
56,6543,35
0,00
MINISTRSTVO ZA FINANCE ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE DELOVNO SODIŠČE V CELJU
27 Dolgoročno prejeta posojila 176 1.566.257.667 1.566.257.667 100,00 IZVRŠEVANJE PRORAČUNA
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
30
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
28 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
177 31.039.484 12.775.8104.301.1914.257.7412.230.600
41,1613,8613,72
7,19
MINISTRSTVO ZA FINANCE DAVČNA UPRAVA RS MINISTRSTVO ZA JAVNO UPRAVO POLICIJA
29 Kratkoročne obveznosti 178 247.265.319 133.965.66520.019.08416.429.001
10.317.593
54,188,106,64
4,17
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO IN ŠPORT MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE POLICIJA
30 Druge obveznosti 179 54.409.039 49.971.9414.234.277
151.26319.173
91,847,78
0,280,04
IZVRŠEVANJE PRORAČUNA ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO ZAVAROVANJE SLOVENIJE OKROŽNO SODIŠČE V MURSKI SOBOTI MINISTRSTVO ZA DELO, DRUŽINO IN SOCIALNE ZADEVE
31 Skupaj pasiva (173+174+175+176+177+178+179)
180 3.875.334.767 843.894.390823.077.878308.900.797278.263.733
21,7821,24
7,977,18
MINISTRSTVO ZA GOSPODARSTVO MINISTRSTVO ZA PROMET MINISTRSTVO ZA FINANCE MINISTRSTVO ZA KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN PREHRANO
III.4.1) Povzetek stanja dolga iz naslova najetih kreditov in izdanih vrednostnih papirjev Izvrševanja proračuna RS
Tabela 13: Stanje dolga Izvrševanja proračuna na dan 31.12.2005 in 31.12.2004
* Stanje na dan 31.12.2005
Stanje na dan 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja 2005-2004 Zap.
št. Dolžnik (v mrd SIT) % (v mrd SIT) % % (v mrd SIT)
1 2 3 4 5 6 7=
(3/5)*100 8=(3-5)
1 Domači dolgoročni krediti 105,06 6,28 85,51 5,35 122,86 19,55
2 Dolgoročni vrednostni papirji, izdani doma 1.083,62 64,73 902,79 56,43 120,03 180,83
3 Tuji dolgoročni krediti 78,77 4,71 83,85 5,24 93,94 -5,08
4 Dolgoročni vrednostni papirji, izdani v tujini 327,45 19,56 449,70 28,11 72,81 -122,25
5 Dolgoročni dolg (zap.št. 1+2+3+4) 1.594,90 95,28 1.521,85 95,13 104,80 73,05
6 Pobot dolgoročnega dolga do zakladniškega podračuna države -28,65
7 Del dolgoročnega dolga, z zapadlostjo v naslednjem letu -220,10
8 Dolgoročno prejeta posojila, izkazana v premoženjski bilanci 1.566,25 1.301,75 120,31 264,50
9 Kratkoročni dolg (vrednostni papirji, izdani doma) 79,05 4,72 77,90 4,87 101,47 1,15
10 SKUPAJ dolgoročni in kratkoročni dolg(zap.št. 5+9) 1.673,95 100,00 1.599,75 100,00 104,64 74,20
* Bilanca stanja in premoženjska bilanca proračuna države na dan 31.12.2005 prikazujeta konsolidirane računovodske podatke proračuna države (PU 1099) in zakladniškega podračuna države (PU 1001)
Največji delež dolga Izvrševanja proračuna RS na dan 31.12.2005 predstavljajo obveznosti iz naslova izdaje dolgoročnih vrednostnih papirjev v državi. Stanje dolga Izvrševanja proračuna RS je na dan 31.12.2005 glede na stanje na dan 31.12.2004 večje za 4,64 % oziroma 74,20 mrd SIT.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
31
III.4.2) Povzetek stanja dolgoročnih terjatev iz naslova unovčenih poroštev proračuna RS
Pogoje in obseg poroštev države, izdanih na podlagi zakonov o poroštvih za kreditne obveznosti domačih pravnih oseb določa zakon o izvrševanju proračuna RS. Zakon o izvrševanju proračuna Republike Slovenije za leti 2004 in 2005 (Ur.l. RS št. 130/2003, 61/2005 in 90/2005 - ZFO-B) v 33. členu določa, da obseg poroštev države, danih v letu 2005, ne sme preseči skupne višine glavnic 150.000.000 tisoč SIT. Stanje dolgoročnih terjatev iz naslova unovčenih poroštev Izvrševanja proračuna RS na dan 31.12.2005 znaša 25.864.397 tisoč SIT.
Tabela 14: Stanje dolgoročnih terjatev iz naslova unovčenih poroštev na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Dolžnik Stanje na dan 31.12.2005
Stanje na dan 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja 2005-2004
(v mrd SIT) % (v mrd SIT) % % (v mrd SIT) 1 2 3 4 5 6 7=
(3/5)*100 8=(3-5)
1 družbe Tama Maribor 19,12 73,91 20,61 71,02 92,77 -1,492 Avtomontaža Bus v stečaju Ljubljana 2,79 10,78 2,87 9,89 97,21 -0,083 Ostali 3,96 15,31 5,54 19,09 71,48 -1,58
4 Skupaj 25,87 100,00 29,02 100,00 89,14 -3,15
Največji dolžniki iz naslova unovčenih poroštev so družbe Tama Maribor, ki dolgujejo Izvrševanju proračuna RS iz tega naslova skupno 19,12 mrd SIT oziroma 73,91 % celotnih terjatev. V primerjavi s predhodnim letom so se te vrste terjatev zmanjšale za 10,86 % oziroma za 3,15 mrd SIT.
III.5. Analiza premoženja posrednih uporabnikov državnega proračuna Analiza zajema 486 premoženjskih bilanc posrednih proračunskih uporabnikov državnega proračuna (glej II.1). Seštevki vrednosti teh premoženjskih bilanc so vhodni podatki za uskupinjenje na 2. nivoju, t.j. za izdelavo premoženjske bilance države. Tabela 15 prikazuje seštevke vrednosti premoženjskih bilanc posrednih uporabnikov državnega proračuna ter odstotek in znesek spremembe vrednosti posameznih postavk.
Tabela 15: Seštevki premoženja posrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (101-102)
100 7.069.110 0,55 5.953.583 0,48 118,74 1.115.527
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
101 18.777.436 1,45 16.623.615 1,33 112,96 2.153.821
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
102 11.708.326 0,90 10.670.032 0,85 109,73 1.038.294
04 Sedanja vrednost nepremičnin (104-105)
103 755.883.132 58,29 738.886.320 59,08 102,30 16.996.812
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
32
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
05 Nabavna vrednost nepremičnin 104 1.162.841.496 89,67 1.130.091.546 90,37 102,90 32.749.950
06 Popravek vrednosti nepremičnin
105 406.958.364 31,38 391.205.226 31,28 104,03 15.753.138
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (107-108)
106 63.528.855 4,90 58.939.115 4,71 107,79 4.589.740
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
107 349.941.025 26,98 333.015.930 26,63 105,08 16.925.095
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
108 286.412.170 22,09 274.076.815 21,92 104,50 12.335.355
10 Zaloge 109 33.726.534 2,60 25.777.885 2,06 130,84 7.948.64911 Dolgoročne kapitalske naložbe 110 12.278.646 0,95 5.712.374 0,46 214,95 6.566.27212 Dolgoročno dana posojila in
depoziti 111 94.624.209 7,30 74.383.466 5,95 127,21 20.240.743
13 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
112 197.895.784 15,26 204.313.175 16,34 96,86 -6.417.391
14 Denarna sredstva 113 29.796.496 2,30 23.510.338 1,88 126,74 6.286.15815 Kratkoročne terjatve 114 96.561.878 7,45 91.557.748 7,32 105,47 5.004.13016 Druge terjatve 115 5.449.774 0,42 21.550.173 1,72 25,29 -16.100.39917 Skupaj aktiva
(100+103+106+109+110+111+112+113+114+115)
116 1.296.814.418 100,00 1.250.584.177 100,00 103,70 46.230.241
Pasiva 18 Splošni sklad 117 62.394.645 4,81 226.365.211 18,10 27,56 -163.970.56619 Sklad premoženja v javnih
skladih in drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti
118 162.387.934 12,52 166.915.954 13,35 97,29 -4.528.020
20 Obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje
119 886.612.354 68,37 679.066.529 54,30 130,56 207.545.825
21 Rezervni sklad 120 5.820.248 0,45 5.172.213 0,41 112,53 648.03522 Dolgoročno prejeta posojila 121 57.624.617 4,44 53.975.678 4,32 106,76 3.648.93923 Dolgoročne obveznosti iz
poslovanja 122 19.264.516 1,49 19.540.571 1,56 98,59 -276.055
24 Kratkoročne obveznosti 123 98.125.439 7,57 98.888.588 7,91 99,23 -763.14925 Druge obveznosti 124 4.584.665 0,35 659.433 0,05 695,24 3.925.23226 Skupaj pasiva
(117+118+119+120+121+122+123+124)
125 1.296.814.418 100,00 1.250.584.177 100,00 103,70 46.230.241
Skupna bilančna vsota vseh posrednih uporabnikov državnega proračuna se je v letu 2005 povečala 3,70 % oziroma za 46.230.241 tisoč SIT. Tabela 16 prikazuje skupne vrednosti posamezne izbrane postavke premoženjskih bilanc posrednih uporabnikov državnega proračuna ter vrednosti in delež proračunskih uporabnikov, katerih sredstva oziroma obveznosti predstavljajo največjih del skupne vrednosti.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
33
Tabela 16: Struktura porazdelitve premoženja posrednih uporabnikov državnega proračuna na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
01 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (101-102)
100 7.069.110 2.066.412
581.504313.079
240.754
29,23
8,234,43
3,41
FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
101 18.777.436 5.110.107
3.406.254690.858580.652
27,21
18,143,683,09
FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA ONKOLOŠKI INŠTITUT LJUBLJANA KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
102 11.708.326 3.043.695
2.824.750530.214457.619
26,00
24,134,533,91
FILMSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNI SKLAD RTV SLOVENIJA LJUBLJANA ONKOLOŠKI INŠTITUT LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR
04 Sedanja vrednost nepremičnin (104-105)
103 755.883.132 261.776.770
144.551.015
22.773.00313.617.278
34,63
19,12
3,011,80
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA UNIVERZA V MARIBORU
05 Nabavna vrednost nepremičnin 104 1.162.841.496 407.498.416
261.951.765
35.296.77117.236.138
35,04
22,53
3,041,48
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR
06 Popravek vrednosti nepremičnin
105 406.958.364 262.947.401
12.523.7686.730.2716.621.691
64,61
3,081,651,63
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR RTV SLOVENIJA LJUBLJANA
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (107-108)
106 63.528.855 5.962.050
5.342.3133.080.9982.539.904
9,38
8,414,854,00
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA KLINIČNI CENTER LJUBLJANA NARODNA GALERIJA
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
107 349.941.025 38.711.441
30.130.62624.239.98514.173.518
11,06
8,616,934,05
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA KLINIČNI CENTER LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
108 286.412.170 32.749.391
24.788.31321.158.98711.721.145
11,43
8,657,394,09
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA KLINIČNI CENTER LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR
10 Zaloge 109 33.726.534 24.763.312
2.119.8021.142.355
876.943
73,42
6,293,392,60
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD KLINIČNI CENTER LJUBLJANA SPLOŠNA BOLNIŠNICA MARIBOR ZAVOD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA TRANSFUZIJSKO MEDICINO
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
34
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
11 Dolgoročne kapitalske naložbe 110 12.278.646 6.549.1522.084.738
1.611.477842.261
53,3416,98
13,126,86
RTV SLOVENIJA LJUBLJANA SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK UNIVERZA V LJUBLJANI JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA
12 Dolgoročno dana posojila in depoziti
111 94.624.209 35.620.443
22.855.996
16.625.875
11.200.427
37,64
24,15
17,57
11,84
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA
13 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
112 197.895.784 192.371.692
5.101.310
52.959
37.643
97,21
2,58
0,03
0,02
SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD JAVNI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA PODJETNIŠTVO DOM STAREJŠIH NA FARI
14 Denarna sredstva 113 29.796.496 3.314.011
1.797.7351.163.281
857.984
11,12
6,033,90
2,88
SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO UNIVERZA V MARIBORU ZAVOD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA TRANSFUZIJSKO MEDICINO INSTITUT JOŽEF STEFAN
15 Kratkoročne terjatve 114 96.561.878 28.920.595
6.335.769
4.846.916
4.215.154
29,95
6,56
5,02
4,37
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD JAVNI JAMSTVENI IN PREŽIVNINSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZAVOD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA ZAPOSLOVANJE JAVNI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA PODJETNIŠTVO
16 Druge terjatve 115 5.449.774 1.235.905
819.581533.814
-475.653
22,68
15,049,80
-8,73
JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA SPLOŠNA BOLNIŠNICA CELJE RTV SLOVENIJA LJUBLJANA UNIVERZA V LJUBLJANI BIOTEHNIŠKA FAKULTETA
17 Skupaj aktiva (100+103+106+109+110+111+112+113+114+115)
116 1.296.814.418 264.269.615
195.685.703
153.994.059
107.791.474
20,38
15,09
11,87
8,31
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
35
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
18 Splošni sklad 117 62.394.645 42.369.626
19.362.558
662.461
67,91
31,03
1,06
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD SKLAD ZA FINANCIRANJE RAZGRADNJE NUKLEARNE ELEKTRARNE KRŠKO IN ZA ODLAGANJE RADIOAKTIVNIH ODPADKOV IZ NEK AD FUTURA, ZNANSTVENO - IZOBRAŽEVALNA FUNDACIJA REPUBLIKE SLOVE NIJE, JAVNI SKLAD
19 Sklad premoženja v javnih skladih in drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti
118 162.387.934 46.576.572
18.675.858
13.831.52711.433.138
28,68
11,50
8,527,04
STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD UNIVERZA V MARIBORU JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA
20 Obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje
119 886.612.354 263.521.587
187.631.788
109.883.689
18.358.292
29,72
21,16
12,39
2,07
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE KLINIČNI CENTER LJUBLJANA
21 Rezervni sklad 120 5.820.248 1.840.242
1.546.249
976.902
808.377
31,62
26,57
16,78
13,89
JAVNI SKLAD RS ZA REGIONALNI RAZVOJ IN OHRANJANJE POSELJENO - STI SLOVENSKEGA PODEŽELJA EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD JAVNI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA PODJETNIŠTVO AGENCIJA ZA TRG VREDNOSTNIH PAPIRJEV
22 Dolgoročno prejeta posojila 121 57.624.617 38.214.012
6.831.344
4.416.891
2.542.803
66,32
11,85
7,66
4,41
JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD UNIVERZA V LJUBLJANI
23 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
122 19.264.516 8.052.092
3.362.726
3.023.851
2.195.588
41,80
17,46
15,70
11,40
SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD UNIVERZA V LJUBLJANI VETERINAR - SKA FAKULTETA EKOLOŠKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
24 Kratkoročne obveznosti 123 98.125.439 11.249.68910.997.275
8.002.728
5.896.358
11,4611,21
8,16
6,01
KLINIČNI CENTER LJUBLJANA ZAVOD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA ZAPOSLOVANJE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
36
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
25 Druge obveznosti 124 4.584.665 2.446.043
1.424.675231.406
90.334
53,35
31,075,05
1,97
JAVNA AGENCIJA ZA RAZISKOVALNO DEJAVNOST RS RTV SLOVENIJA LJUBLJANA ZAVOD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA ZAPOSLOVANJE UNIVERZA NA PRIMORSKEM UNIVERSITA DEL LITORALE
26 Skupaj pasiva (117+118+119+120+121+122+123+124)
125 1.296.814.418 264.269.615
195.685.703
153.994.059
107.791.474
20,38
15,09
11,87
8,31
SKLAD KMETIJSKIH ZEMLJIŠČ IN GOZDOV REPUBLIKE SLOVENIJE SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA SUKCESIJO JAVNA AGENCIJA ZA ŽELEZNIŠKI PROMET REPUBLIKE SLOVENIJE STANOVANJSKI SKLAD REPUBLIKE SLOVENIJE, JAVNI SKLAD
.
IV. PREMOŽENJSKE BILANCE OBČIN IV.1. Obseg uskupinjenja Premoženjske bilance je pripravilo vseh 193 občin.
IV.2. Postopek uskupinjenja Premoženjske bilance občin na dan 31.12.2005 so se izdelale po metodologiji dvonivojskega uskupinjenja. Sama metodologija je opisana v prilogi 1.
IV.3. Analiza premoženja občin Tabela 17 prikazuje seštevke podatkov premoženjskih bilanc občin na dan 31.12.2005 v primerjavi s stanjem na dan 31.12.2004, indekse vrednosti med letoma ter zneske vrednostnih sprememb. Ti podatki so vhodni podatki za uskupinjenje premoženja na 3. nivoju, t.j. za konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin.
Tabela 17: Seštevki premoženja občin na dan 31.12.2005 in na dan 31.12.2004
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
Aktiva 01 Sedanja vrednost
neopredmetenih dolgoročnih sredstev (201-202)
200 5.646.274 0,34 4.251.416 0,27 132,81 1.394.858
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
201 9.884.402 0,60 8.204.445 0,53 120,48 1.679.957
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
202 4.238.128 0,26 3.953.029 0,25 107,21 285.099
04 Sedanja vrednost nepremičnin (204-205)
203 996.287.627 60,46 936.717.654 60,17 106,36 59.569.973
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
37
Zap. št.
Opis postavke premoženjske bilance
Oznaka za
AOP
Stanje 31.12.2005
Stanje 31.12.2004
Indeks 2005/2004
Sprememba stanja
2005-2004
(1000 SIT) % (1000 SIT) % % (1000 SIT) 1 2 3 4 5 6 7 8=(4/6)
*100 9=4-6
05 Nabavna vrednost nepremičnin 204 1.237.503.830 75,09 1.158.999.237 74,45 106,77 78.504.593
06 Popravek vrednosti nepremičnin
205 241.216.203 14,64 222.281.583 14,28 108,52 18.934.620
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (207-208)
206 39.172.879 2,38 37.993.129 2,44 103,11 1.179.750
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
207 177.612.971 10,78 168.376.245 10,82 105,49 9.236.726
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
208 138.440.092 8,40 130.383.116 8,38 106,18 8.056.976
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem (210+211)
209 295.056.307 17,90 295.853.044 19,00 99,73 -796.737
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
210 3.952.485 0,24 4.444.849 0,29 88,92 -492.364
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
211 291.103.822 17,66 291.408.195 18,72 99,90 -304.373
13 Zaloge 212 9.978.176 0,61 7.836.695 0,50 127,33 2.141.48114 Dolgoročne kapitalske naložbe 213 139.043.336 8,44 134.105.707 8,61 103,68 4.937.62915 Dolgoročno dana posojila in
depoziti 214 8.872.069 0,54 8.064.245 0,52 110,02 807.824
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
215 8.871.783 0,54 8.708.386 0,56 101,88 163.397
17 Denarna sredstva 216 55.393.959 3,36 38.220.101 2,46 144,93 17.173.85818 Kratkoročne terjatve 217 68.415.161 4,15 60.239.235 3,87 113,57 8.175.92619 Druge terjatve 218 21.211.810 1,29 24.743.415 1,59 85,73 -3.531.60520 Skupaj aktiva
(200+203+206+209+212+213+214+215+216+217+218)
219 1.647.949.381 100,00 1.556.733.027 100,00 105,86 91.216.354
Pasiva 21 Splošni sklad 220 1.510.096.124 91,63 1.426.702.406 91,65 105,85 83.393.71822 Rezervni sklad 221 3.118.800 0,19 2.860.071 0,18 109,05 258.72923 Dolgoročno prejeta posojila 222 23.869.086 1,45 22.023.724 1,41 108,38 1.845.36224 Dolgoročne obveznosti iz
poslovanja 223 16.764.715 1,02 14.350.069 0,92 116,83 2.414.646
25 Kratkoročne obveznosti 224 83.721.286 5,08 73.716.259 4,74 113,57 10.005.02726 Druge obveznosti 225 10.379.370 0,63 17.080.498 1,10 60,77 -6.701.12827 Skupaj pasiva
(220+221+222+223+224+225) 226 1.647.949.381 100,00 1.556.733.027 100,00 105,86 91.216.354
Tabela 18 prikazuje skupne vrednosti posamezne izbrane postavke premoženjskih bilanc občin ter vrednosti in deleže posameznih občin, katerih sredstva oziroma obveznosti predstavljajo največjih del skupne vrednosti.
Tabela 18: Struktura porazdelitve premoženja občin na dan 31.12.2005
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
38
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
01 Sedanja vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev (201-202)
200 5.646.274 762.536748.774668.179515.530
13,5113,2611,83
9,13
MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR OBČINA ŠEMPETER -VRTOJBA
02 Nabavna vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev
201 9.884.402 1.841.6981.610.678
928.918518.756
18,6316,30
9,405,25
MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER OBČINA ŠEMPETER -VRTOJBA
03 Popravki vrednosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev
202 4.238.128 1.173.519861.904166.382148.920
27,6920,34
3,933,51
MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE
04 Sedanja vrednost nepremičnin (204-205)
203 996.287.627 195.710.40746.695.34342.980.44030.341.422
19,644,694,313,05
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR OBČINA IZOLA MESTNA OBČINA CELJE
05 Nabavna vrednost nepremičnin 204 1.237.503.830 243.170.00262.820.85344.645.86537.781.810
19,655,083,613,05
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR OBČINA IZOLA MESTNA OBČINA CELJE
06 Popravek vrednosti nepremičnin
205 241.216.203 47.459.59516.125.510
7.440.3887.053.990
19,686,693,082,92
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA KRANJ
07 Sedanja vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev (207-208)
206 39.172.879 5.391.4872.346.3482.012.1681.875.465
13,765,995,144,79
MESTNA OBČINA LJUBLJANA OBČINA TRBOVLJE MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA MARIBOR
08 Nabavna vrednost opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
207 177.612.971 27.137.44011.375.194
7.231.6776.195.546
15,286,404,073,49
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA KRANJ
09 Popravek vrednosti opreme in drugih opredmetenih osnovnih sredstev
208 138.440.092 21.745.9539.499.7295.219.5095.153.559
15,716,863,773,72
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA KRANJ
10 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem (210+211)
209 295.056.307 38.881.42929.253.15217.502.254
9.769.051
13,189,915,933,31
MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA NOVO MESTO
11 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti države
210 3.952.485 1.262.2901.057.230
924.872246.237
31,9426,7523,40
6,23
OBČINA KUNGOTA OBČINA VIDEM OBČINA ŠENTJERNEJ OBČINA ŽETALE
12 Terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem v lasti občine
211 291.103.822 38.881.42929.253.15217.502.254
9.769.051
13,3610,05
6,013,36
MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA NOVO MESTO
13 Zaloge 212 9.978.176 1.151.1501.133.512
869.187614.258
11,5411,36
8,716,16
OBČINA PIRAN MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA MARIBOR
14 Dolgoročne kapitalske naložbe 213 139.043.336 61.622.31018.201.15313.008.470
7.842.720
44,3213,09
9,365,64
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA MARIBOR
15 Dolgoročno dana posojila in depoziti
214 8.872.069 2.859.756985.220668.069527.641
32,2311,10
7,535,95
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA NOVA GORICA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA PTUJ
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
39
Opis AOP Skupna vrednost
(1000 SIT)
Največje vrednosti
(1000 SIT)
Deleži
(%)
Proračunski uporabniki z največjo vrednostjo
1 2 3 4 5 6=(5/4) *100
7
16 Dolgoročne terjatve iz poslovanja
215 8.871.783 3.389.7491.599.750
538.924522.391
38,2118,03
6,075,89
OBČINA TRŽIČ MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA SLOVENJ GRADEC OBČINA BREZOVICA
17 Denarna sredstva 216 55.393.959 11.223.9055.486.7233.483.1171.991.514
20,269,906,293,60
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA MARIBOR OBČINA DOMŽALE
18 Kratkoročne terjatve 217 68.415.161 10.337.2958.745.5295.672.3692.401.228
15,1112,78
8,293,51
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE
19 Druge terjatve 218 21.211.810 3.719.1391.332.6171.000.782
615.017
17,536,284,722,90
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA KRANJ OBČINA RAVNE NA KOROŠKEM
20 Skupaj aktiva (200+203+206+209+212+213+214+215+216+217+218)
219 1.647.949.381 323.599.487111.163.140
76.484.50859.099.652
19,646,754,643,59
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE
21 Splošni sklad 220 1.510.096.124 299.342.46399.912.11872.701.23355.204.261
19,826,624,813,66
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE
22 Rezervni sklad 221 3.118.800 569.609156.984145.906110.371
18,265,034,683,54
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA CELJE OBČINA KUZMA MESTNA OBČINA MARIBOR
23 Dolgoročno prejeta posojila 222 23.869.086 8.114.2191.257.447
924.615825.875
33,995,273,873,46
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA MURSKA SOBOTA OBČINA SLOVENSKA BISTRICA
24 Dolgoročne obveznosti iz poslovanja
223 16.764.715 3.373.5561.671.2441.402.3951.128.731
20,129,978,376,73
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA PTUJ MESTNA OBČINA NOVA GORICA MESTNA OBČINA MARIBOR
25 Kratkoročne obveznosti 224 83.721.286 8.218.4117.393.9933.224.4712.569.272
9,828,833,853,07
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA CELJE MESTNA OBČINA KOPER
26 Druge obveznosti 225 10.379.370 3.981.2291.360.480
704.779335.574
38,3613,11
6,793,23
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA VELENJE MESTNA OBČINA KOPER
27 Skupaj pasiva (220+221+222+223+224+225)
226 1.647.949.381 323.599.487111.163.140
76.484.50859.099.652
19,646,754,643,59
MESTNA OBČINA LJUBLJANA MESTNA OBČINA MARIBOR MESTNA OBČINA KOPER MESTNA OBČINA CELJE
Skupna bilančna vsota vseh občin znaša 1.647.949.381 tisoč SIT in je za 5,86 % večja od stanja na dan 31.12.2004. Največji delež premoženja imajo občine v nepremičninah, ki predstavljajo 60,5 % njihove skupne bilančne vsote. Ostale postavke predstavljajo manjše deleže – na primer: terjatve za sredstva, dana v upravljanje javnim podjetjem s 17,9 % deležem, oprema 10,8 % deležem in dolgoročne kapitalske naložbe, z 8,4 % deležem. Pri večini bilančnih postavk se tako kot v preteklem letu na mestih z največjo vrednostjo nahajajo občine:
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
40
1) 2) 3) 4)
5) 6) 7) 8)
Mestna občina Ljubljana, ki vključuje 107 uporabnikov proračuna, Mestna občina Maribor, ki vključuje 69 uporabnikov proračuna, Mestna občina Koper, ki vključuje 50 uporabnikov proračuna in Mestna občina Celje, ki vključuje 48 uporabnikov proračuna.
Štiri občine z najmanjšo bilančno vsoto so:
Občina Solčava, ki vključuje 4 uporabnikov proračuna (bilančna vsota: 174.590 tisoč SIT), Občina Hodoš, ki vključuje 2 uporabnikov proračuna (bilančna vosta: 218.044 tisoč SIT), Občina Razkrižje, ki vključuje 3 uporabnikov proračuna (bilančna vsota: 223.252 tisoč SIT) in Občina Kobilje, ki vključuje 4 uporabnikov proračuna (bilančna vsota: 369.795 tisoč SIT).
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
41
PRILOGA 1: Metodologija priprave premoženjskih bilanc za leto 2005 Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin se sestavlja po metodologiji, določeni v pravilniku o pripravi konsolidirane premoženjske bilance države in občin (v nadaljevanju: PoKPB), in je končni rezultat tronivojskega postopka uskupinjanja računovodskih podatkov neposrednih in posrednih uporabnikov državnega ter občinskih proračunov. Razultat uskupinjenja se za vsak nivo prikaže na posebnem obrazcu premoženjske bilance: - P-1 premoženjska bilanca posrednega uporabnika državnega ali občinskih proračunov; sestavi jo
proračunski uporabnik pri uskupinjanju na prvem nivoju; - P-3 premoženjska bilanca neposrednega uporabnika državnega ali občinskih proračunov;
sestavi jo proračunski uporabnik pri uskupinjanju na prvem nivoju; na enak način pripravita svojo premoženjsko bilanco tudi Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije in Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije;
- P-5 premoženjska bilanca občine; sestavi jo občina pri uskupinjanju na drugem nivoju; - P-7 premoženjska bilanca (ožje) države; sestavi jo ministrstvo, pristojno za finance, pri
uskupinjanju na drugem nivoju; - P-9 konsolidirana premoženjska bilanca države in občin (širša država); sestavi jo ministrstvo,
pristojno za finance, pri uskupinjanju na tretjem nivoju.
1. Institucionalna klasifikacija neposrednih in posrednih uporabnikov proračunov V konsolidirani premoženjski bilanci države in občin je zajeto premoženje : - neposrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov, - posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov, - Zavoda za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije ter Zavoda za zdravstveno zavarovanje
Slovenije, kot to določa ZJF oziroma na njegovi podlagi izdan pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov .
Med neposredne uporabnike državnega ali občinskih proračunov se uvrščajo organi in organizacije na ravni države ali občine, ki se v celoti neposredno financirajo iz proračunov, kot so: - državni oziroma občinski organi ali organizacije, občinska uprava, ki so ustanovljeni z zakonom,
občinskim odlokom ali drugim pravnim aktom (5. in 6. točka prvega odstavka 3. člena ZJF) in - ožji deli občin, ki so pravne osebe (prvi odstavek 1. člena ZJF). Med posredne uporabnike državnega ali občinskih proračunov se uvrščajo: - javni zavodi, javne agencije in javni skladi, katerih ustanovitelj je ali država ali občine, in se
financirajo delno iz proračunov države ali občin, ali pa iz skladov socialnega zavarovanja, delno pa tudi iz nejavnih virov, to je s prodajo svojih proizvodov in storitev;
- samoupravne narodnostne skupnosti; - kmetijsko gozdarska zbornica ter javni zavodi, katerih ustanovitelj je Kmetijsko gozdarska
zbornica. Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije in Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije sta z vidika javnega financiranja posebni instituciji. Predstavljata posebni samostojni blagajni javnega financiranja. Pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov ju uvršča med posredne uporabnike državnega proračuna, v konsolidirano premoženje države in občin pa ga vključi država po pravilih za neposrednega uporabnika državnega proračuna. Neposredni in posredni uporabniki proračunov so torej pravni subjekt »širšega sektorja država« (General Government), kot ga opredeljuje statistična standardna klasifikacija institucionalnih sektorjev (Uredba o uvedbi in uporabi standardne klasifikacije institucionalnih sektorjev, Uradni list RS, št. 56/98) in pripravljajo premoženjsko bilanco.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
42
2. Nivoji uskupinjanja 2.1. Prvi nivo uskupinjanja Prvi nivo pri pripravi konsolidirane premoženjske bilance države in občin predstavljajo premoženjske bilance posrednih in neposrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov, ki jih le-ti v zakonsko določenih rokih (93. člen zakona o javnih financah) posredujejo državi oziroma občini, v katero sodijo. Podlaga za pripravo premoženjske bilance proračunskega uporabnika so njegovi računovodski podatki, ki se uporabljajo pri izdelavi bilance stanja. Na tem nivoju se s terjatvami ter obveznostmi ostalih posrednih in neposrednih uporabnikov, ki pripadajo istemu proračunu, pobotajo:
• terjatve ter obveznosti in • pasivne kratkoročne časovne razmejitve ter aktivne kratkoročne časovne razmejitve (razen
zneska vrednotnic). Ne pobotajo se:
• terjatve in obveznosti med državo in občinami, • terjatve in obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje in • dolgoročne kapitalske naložbe - premoženje preneseno v last drugim uporabnikom enotnega
kontnega načrta ter Sklad premoženja v javnih skladih in drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti.
Neposredni uporabniki državnega in občinskega proračuna Neposredni uporabnik državnega in občinskega proračuna sestavi premoženjsko bilanco na obrazcu Premoženjska bilanca neposrednega uporabnika proračuna (priloga 3 PoKPB). Za razliko med terjatvami in obveznostmi, ki so predmet pobota ter neplačanimi odhodki in prihodki, neposredni uporabnik v svoji bilanci zmanjša/poveča obveznost za sredstva, prejeta v upravljanje. Neposredni uporabnik državnega oziroma občinskega proračuna, ki ima oblikovan tudi splošni sklad, za razliko med terjatvami in obveznostmi, ki so predmet tega pobota, zmanjša/poveča obveznost za sredstva, prejeta v upravljanje. Če znesek razlike presega stanje te obveznosti, zmanjša za preostali del razlike splošni sklad. Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije in Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije pri sestavi premoženjske bilance v skladu z 12. členom PoKPB upoštevata določbe, ki veljajo za neposredne uporabnike državnega proračuna. Posredni uporabniki državnega in občinskegaproračuna Posredni uporabniki državnega in občinskega proračuna sestavijo premoženjsko bilanco na obrazcu Premoženjska bilanca posrednega uporabnika proračuna (priloga 1 PoKPB). Za razliko med terjatvami in obveznostmi, ki so predmet pobota, posredni uporabnik v svoji bilanci zmanjša/poveča obveznost za sredstva, prejeta v upravljanje. Javni sklad, katerega ustanovitelj je država ali občina, v okviru svojega proračuna medsebojno pobota tudi neplačane odhodke in prihodke, za razliko pa zmanjša/poveča obveznosti za sredstva prejeta v upravljanje. V primeru, da ima oblikovan tudi splošni sklad ali sklad namenskega premoženja, za razliko pobota zmanjša/poveča obveznost za sredstva prejeta v upravljanje. Če znesek razlike presega stanje te obveznosti, zmanjša za znesek, ki presega obveznost, najprej splošni sklad, za preostali del presežka pa sklad namenskega premoženja v javnih skladih. Javni zavod, ki ima oblikovan sklad premoženja v drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti, za razliko med terjatvami in obveznostmi, ki so predmet pobota, zmanjša/poveča navedeni sklad.
2.2. Drugi nivo uskupinjanja Na drugem nivoju država in občine pripravijo iz podatkov premoženjskih bilanc proračunskih uporabnikov premoženjske bilance države in občin. Občine jih v zakonsko določenih rokih (93. člen zakona o javnih financah) posredujejo državi. Na tem nivoju se v okviru istega proračuna izvrši medsebojni pobot:
• terjatev za sredstva, dana v upravljanje, in obveznosti za sredstva, prejeta v upravljanje, razen terjatev za sredstva, dana v upravljanje javnim podjetjem, javnim gospodarskim zavodom in drugim pravnim osebam, ki niso proračunski uporabniki in
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
43
• zneskov dolgoročnih kapitalskih naložb - premoženje, preneseno v last drugim pravnim osebam javnega prava ter zneskov skladov premoženja v javnih skladih in drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti.
Za razliko, nastalo pri medsebojnih pobotih, se zmanjša/poveča splošni sklad. Občine Občina sestavi premoženjsko bilanco na obrazcu Premoženjska bilanca občine (priloga 5 PoKPB). Država Država sestavi svojo premoženjsko bilanco na obrazcu Premoženjska bilanca države (priloga 7 v PoKPB) iz podatkov premoženjskih bilanc proračunskih uporabnikov. V premoženjsko bilanco države sta v skladu z 12. členom PoKPB kot neposredna proračunska uporabnika vključena tudi Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije in Zavod za pokojninsko in invalidsko zavarovanje Slovenije.
2.3. Tretji nivo uskupinjenja Na tretjem nivoju država sestavi obrazec Konsolidirane premoženjske bilance države in občin (priloga 9 v PoKPB) iz podatkov premoženjskih bilanc države in občin. Na tem nivoju izvrši medsebojni pobot terjatev in obveznosti med državo ter občinami. Za razliko, nastalo med pobotanimi terjatvami in obveznostmi, zmanjša/poveča splošni sklad.
3. Povzetek metodologije Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin je sestavljena na podlagi računovodskih podatkov bilanc stanja proračunov in proračunskih uporabnikov. Postopek sestavljanja se izvaja v treh korakih – nivojih uskupinjanja - pobota terjatev in obveznosti, ki jih uporabniki državnega in občinskih proračunov izkazujejo med seboj. Konsolidirana premoženjska bilanca države in občin prikazuje podatke o stvarnem in finančnem premoženju države ter občin kot tudi podatke obveznosti, ki jih imajo država ter občine do drugih domačih in tujih subjektov.
PREMOZENJSKABILANCAobrazlozitevGKZ_2005_12_31.doc
44
PRILOGA 2: Primerjava konsolidirane premoženjske bilanca države in občin na dan 31.12.2005 s konsolidirano premoženjsko bilanco države in občin na dan 31.12.2004
AKTIVA AOP Znesek na dan
31.12.2005
Znesek na dan 31.12.2004
PASIVA AOP Znesek na dan
31.12.2005
Znesek na dan
31.12.2004
(mrd SIT) (mrd SIT) (mrd SIT) (mrd SIT) neopredmetena dolgoročna sredstva 300 32,1 24,7 splošni sklad 319 3.970,1 3.590,8 vrednost nepremičnin 303 2.295,2 2.189,9 rezervni sklad 320 15,1 12,9 oprema 306 325,9 273,7 dolgoročno prejeta posojila 321 1.647,7 1.395,2 terjatve za sredstva dana v upravljanje javnim podjetjem
309 923,1 928,4 dolgoročne obveznosti iz poslovanja 322 67,0 58,6
zaloge 312 87,9 83,1 kratkoročne obveznosti 323 429,1 655,3 dolgoročne kapitalske naložbe 313 1.529,3 1.210,2 dolgoročno dana posojila in depoziti 314 148,1 127,8 dolgoročne terjatve iz poslovanja 315 269,4 473,1 denarna sredstva 316 186,6 141,5 kratkoročne terjatve 317 331,4 260,4 SKUPAJ 6.129,0 5.712,8 SKUPAJ 6.129,0 5.712,8