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Office of the Superintendentof Financial Institutions
Bureau du surintendantdes institutions financières
Gobernabilidad Corporativa en Instituciones Financieras
OCDE/IAIS/ASSAL Conferencia sobre la Supervisión y la Regulación de
Seguros en Latinoamérica
Punta Cana, República Dominicana 9 de mayo de 2003
Gobernabilidad Corporativa en Instituciones Financieras
OCDE/IAIS/ASSAL Conferencia sobre la Supervisión y la Regulación de
Seguros en Latinoamérica
Punta Cana, República Dominicana 9 de mayo de 2003
Sr. Lonny McPhersonAsesor PrincipalGrupo de Asesoría Internacional
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Temas de debate
Antecedentes de la OSFI
Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
Marco de la OSFI para la supervisión basada en el riesgo
Guía de gobernabilidad corporativa de la OSFI
Proveedores externos de supervisión
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OSFI- Algunos Antecedentes
Principal regulador canadiense de las instituciones financierasEstablecida en 1987 - Agencia del Gobierno de Canadá
Independiente, fundado por la Industria
Mandato legislado (Acta de la OSFI)
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OSFI- Algunos Antecedentes
Supervisor IntegradoSupervisa/regula todos los bancos (54), y todas las compañías fiduciarias y de préstamos incorporadas o registradas federalmente (65), compañías de seguros (306), asociaciones de crédito corporativo (7) y planes de pensión (1,189)
Regulador prudencial
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Enfoque de Supervisión de la OSFI
Basado en confiabilidadConcepto de relación de direcciónBasado en riesgo-juicioMonitoreo continuo
En el lugar y fuera del mismoIntervencionistaSupervisión consolidadaTransparenteSe adhiere a Principios Básicos
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Gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
Definición de la OSFIMecanismos de supervisión, incluyendo los procesos, las estructuras y la información utilizada para dirigir e inspeccionar la gestión de la compañía.
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Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
Incluye los medios utilizados para que la Junta y los altos directivos dé cuentas de sus acciones, y para el establecimiento y puesta en práctica de procesos y funciones de supervisión.
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Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
El marco regulatorio de la OSFI tiene 3 componentes:
1) supervisión en manos de la OSFI2) supervisión directa – Junta/altos
directivos3) supervisión independiente –
auditor externo, actuario
Los componentes deben funcionar juntos
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Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
El marco de supervisión de la OSFI basada en el riesgo consiste en la evaluación de:
Perfil de riesgo
Condiciones financieras
Procesos de gestión de riesgos
Conformidad con las leyes y reglas pertinentes.
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Importancia de la gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
La eficacia de la gobernabilidad corporativa es esencial para el funcionamiento seguro y solvente de una IF
El marco de supervisión de la OSFI designa como una función de control primordial a la Junta y los altos directivos.
¡Calma! ¡No tenemos nada que esconder que no se haya escondido ya!
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Directrices de gobernabilidad corporativa de la OSFI
Pone énfasis en temas relevantes a las instituciones financieras
Destaca las expectativas que la OSFI tiene de la Junta y la Dirección
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Directrices de gobernabilidad corporativa de la OSFI
Entrega información sobre factores para evaluar la calidad de la gobernabilidad
No es un listado de criterios
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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI – disposiciones clave
Función de la Junta en la gestión de riesgos
Función de la Junta en controles internos
Función de la Junta en operaciones de supervisión independiente
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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI – disposiciones clave
Gobernabilidad de las filiales
Independencia de la Junta
Forma en que la OSFI evalúa la efectividad de la gobernabilidad corporativa
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Directriz de la gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta en la gestión de
Riesgos
Comprensión de los riesgos a los que se expone la institución
Revisión y aprobación de la filosofía global de riesgos, y tolerancia de riesgos de parte de la institución
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Directriz de la gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta en la gestión de
riesgos
Revisión y aprobación de las políticas para aceptar, gestionar e informar de riesgos importantes
Revisión y aprobación de la estructura organizacional de apoyo a la gestión de riesgo de la institución
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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta en la gestión de riesgos
Requerir que la Dirección informe oportunamente y con precisión sobre: riesgos importantes, procedimientos y controles para gestionar los riesgos, eficacia global de los procesos de gestión de riesgos
Asegurarse de que las funciones de gestión de riesgos tengan suficiente independencia y de que estén sujetas a revisiones periódicas
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Directriz de gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta en controles internosAsegurar que la gestión establezca y mantenga un sistema solvente de controles internosRevisión a alto nivel de los sistemas de control interno para asegurar el funcionamiento esperado, incluyendo la revisión de opiniones de auditores internos y externos sobre la adecuación de controlesLa Dirección debe tomar rápidas medidas de corrección frente a deficiencias
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Directriz de la gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta-Operaciones de supervisión independiente
Aprobación de mandatos y de las estructuras organizacionales de estas funciones, promover su capacidad de operar en forma efectiva e independiente, con acceso a la Junta
Se recomienda nombrar a un auditor externo además de jefes de operaciones de supervisión interna
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Directriz de la gobernabilidad corporativa de la OSFI
Función de la Junta-Operaciones de supervisión independiente
Asegurarse de que las funciones tengan recursos y autoridad para realizar sus labores
Establecer comités, como comités de auditoría para administrar estas funciones de supervisión independiente
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Una variedad de factores: entre los más importantes están los informes de monitoreo y de exámenes en el sitio
Minutas de la Junta y los comités
Participa cada vez más en los debates entre la Junta y los comités
¿Cómo hace la OSFI para evaluar la eficacia de la gobernabilidad?
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Criterios de clasificación para las JuntasComposiciónFunción/responsabilidadesNaturaleza/operaciones de los Comités de JuntaPrácticas de la JuntaAutoevaluación de programas
¿Cómo hace la OSFI para evaluar la eficacia de la gobernabilidad?
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La OSFI busca indicaciones de que se practiquen y utilicen procesos y procedimientos apropiados para ayudar a la Junta a cumplir sus responsabilidades
Y
que esas responsabilidades de hecho se estén llevando a cabo
Características + Rendimiento = Eficacia
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Rendimiento eficazEstructuras organizacionales apropiadas, políticas y controles que ayuden a promover una buena gobernabilidad corporativa, sin asegurarla.
La gobernabilidad corporativa eficaz se debe principalmente a la acción de Directores y Gerentes dedicados a la realización fiel de las labores que se le han encargado.
¿Cómo hace la OSFI para evaluar la eficacia de la gobernabilidad?
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Rendimiento eficaz (continuación)
Lo que hace funcionar las estructuras y las políticas son personas entendidas y competentes que comprenden perfectamente su función y se sienten comprometidas a lograr los objetivos
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Recuerde que no se puede aplicar la misma solución a todos los casos
La OSFI está consciente de que las instituciones pueden adoptar diferentes acercamientos a la gobernabilidad basándose en el tamaño, complejidad y naturaleza de sus actividades principales.
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Proveedores de supervisión externa
Frenos y equilibrios de alta calidad en la supervisión de las IF son la piedra angular de una gobernabilidad eficaz
Es por esto que la OSFI se preocupa por la calidad de los controles internos y de la integridad de los procesos de revisión externa como las auditorias o revisiones actuariales externasNuevo proceso de revisión afín basado en los informes de Actuarios Seleccionados (Instituto Canadiense de Actuarios)
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Proveedores de supervisión externa
Junta Canadiense de Responsabilidad Pública
Fundada para promover una excelente calidad en la auditoria independiente de compañías públicas canadiensesEl superintendente es miembro del Consejo de Gobernadores
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Proveedores de supervisión externa
Junta Canadiense de Responsabilidad Pública
Fundada para promover una excelente calidad en Incluye una función de práctica de inspecciones materialmente mejorada, y un grado considerable de supervisión públicaTendrá autoridades/responsabilidades específicas que incluyen la exacción de sanciones y la imposición de disciplina
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Proveedores de supervisión externa
Consejo de supervisión de normas contables
Enfoca entre otros las consecuencias de las normas de contabilidad y de auditoría de EnronRecientemente aprobó la iniciativa de los que fijan las normas contables para exigir un análisis de costos de la compra de accionesEl superintendente es miembro del Consejo
“En resumidas cuentas, las prácticas de contabilidad generalmente aceptadas no eran tan generalmente aceptadas como pensaba.”
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Gobernabilidad corporativa en instituciones financieras
En la situación actual, es importante que los reguladores y legisladores aprendan las lecciones de Enron y de otros fracasos corporativos para reforzar las buenas prácticas de gobernabilidad corporativa, y asegurar además que podamos seguir confiando en el trabajo de los que llevan a cabo funciones de supervisión independiente para compañías cuyos accionistas tienen que tenerles confianza.
Conclusión
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¡Gracias!
www.osfi-bsif.gc.ca