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Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS)

Informe de Presupuesto Ordinario 2020

DE-0406-2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Diciembre 2019

Índice General

Contenido Índice General ................................................................................................................... 3

Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 4

Introducción ....................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ................................................... 7

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. ........................................................ 7

1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 8

1.3. Análisis de los gastos presupuestados. ............................................................. 11

1.4. Empleo y Salarios. ............................................................................................. 16

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. .......................................... 16

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ........... 18

Capítulo III Disposiciones ............................................................................................. 19

Bibliografía ....................................................................................................................... 20

Índice de gráficos

Gráfico 1. OCIS: Ingresos Corrientes y de Capital .......................................................... 10 Gráfico 2. OCIS: Ingresos por Financiamiento ................................................................. 11 Gráfico 3. OCIS Gastos presupuestados y ejecutados .................................................... 14 Gráfico 4. OCIS Ejecución del Gasto por partida ............................................................. 15

Índice de cuadros Cuadro 1. OCIS Ingresos Presupuestados ........................................................................ 9 Cuadro 2. OCIS: Egresos por programa presupuestario .................................................. 11 Cuadro 3. OCIS: Egresos por partida presupuestaria ...................................................... 12 Cuadro 4. OCIS: Proyectos de Inversión ......................................................................... 13

DE-0406-2019. OCIS Presupuesto Ordinario 2020

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Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley N.º 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. Además, lo estipulado en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, publicada en el Alcance No. 202 a La Gaceta No. 225 del 4 de diciembre del 2018 y su reforma.

En este sentido, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario (PO) 2020 y el Plan Operativo Anual (PA) de la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos por clasificación por objeto del gasto, normativa, logro de los objetivos y las prioridades institucionales, entre otros.

Para el año 2020, la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud presupuesta un monto de ¢1.674,62 millones.

La entidad percibe sus ingresos de cuatro fuentes a saber: Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Donación del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Junta de Protección Social y Gobierno Central, proveniente del Ministerio de Salud. Para el período en estudio, la entidad está presupuestando recursos de dos fuentes: el 82,09% proviene de Superávit Especifico (¢1.374,62 millones) y el 17,91% de Transferencias Corrientes provenientes de FODESAF (¢300,00 millones).

En cuanto a la participación porcentual de los Egresos Presupuestados por la entidad para el 2020, se determinó que el 68,19% se reserva para Bienes Duraderos, seguido del 25,58% para servicios y el 6,23% para Materiales y Suministros.

Respecto a la ejecución de los gastos presupuestados, durante el 2016-2018 OCIS presentó porcentajes de ejecución por debajo del 65,00%. Asimismo, se estima que el porcentaje de ejecución para el 2019, alcance un 75,79%.

Tal y como se ha indicado en años anteriores, la institución debe establecer los mecanismos necesarios, a fin de elevar sus niveles de ejecución, para que los mismos sean reflejo claro, de que los objetivos y prioridades institucionales están siendo abarcados en su totalidad. El superávit incorporado por ¢1.374,62 millones, está conformado por superávit específico: Ley General del Control del Tabaco 9028 por ¢582,19 millones para financiar servicios, materiales y suministros y bienes duraderos, Fideicomiso 872 por ¢317,57 millones y Tramo Desempeño PEA ¢474,86 millones, que financian bienes duraderos.


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Para la aplicación de la Regla Fiscal en el presupuesto ordinario 2020 de las entidades y órganos del Sector Público no Financiero, se utilizó como metodología la aplicación de la siguiente fórmula, en apego a la tasa de crecimiento definida por el Ministerio de Hacienda y de acuerdo con los parámetros establecidos en el artículo 11 del Título IV de la Ley No. 9635: ((Gasto Corriente del presupuesto ordinario de 2020 / Gasto Corriente del presupuesto ordinario de 2019)-1)*100 ≤ 4,67% (Tasa de crecimiento para el periodo 2020 comunicada por el Ministerio de Hacienda). La aplicación de la fórmula anterior, dio como resultado una tasa de crecimiento de -56,32% para la OCIS, por lo que se logró determinar que la entidad cumple con la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley 9635, lo cual fue comunicado a la Contraloría General de la República y a OCIS, mediante el oficio STAP-1906-19 del 21 de octubre del 2019.


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Introducción El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del presupuesto presentado por la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. El análisis se realizó durante el mes de noviembre 2019, y se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y el Plan Operativo Anual.

El informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2020 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos percibidos del periodo 2016-2019; el análisis global de los ingresos y gastos, así como, la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente.

El estudio se desarrolla en tres capítulos:

Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, señalando aspectos como los objetivos, base legal, estructura presupuestaria, el sector al que pertenece, productos o servicios que presta; entre otros.

Además, se contempla la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2020, por lo que se analizan los principales aspectos del accionar de la institución, considerando para ello las fuentes de ingreso y la asignación de recursos entre los diferentes gastos; se realiza un análisis comparativo con relación al periodo 2016-2020.

Además, en este capítulo se verificará la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022.

Capítulo II: Se presenta la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Capítulo III: Se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad, en un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio.

Finalmente, es importante resaltar las limitaciones presentadas en dicho estudio: el tiempo disponible para su elaboración y la necesidad de buscar información adicional para su análisis, por lo que hubo que solicitar el envío de la misma.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. La OCIS, se ubica en el Sector Salud, Nutrición y Deporte conforme lo establece el Decreto N° 41187-MP-MIDEPLAN y que indica que la entidad estará bajo la rectoría de la Ministro de Salud. La OCIS, es un órgano adscrito al Ministerio de Salud, creada mediante la Ley N° 5412 “Ley Orgánica del Ministerio de Salud” del 8 de noviembre de 1973 y le corresponde apoyar financieramente al Ministerio de Salud, en el cumplimiento de su misión y objetivos, ejecutar con mecanismos ágiles los recursos disponibles, así como captar y administrar fondos nacionales e internacionales para el desarrollo de campañas especiales y programas en salud. Su misión se enfoca en coadyuvar al financiamiento de programas nacionales y campañas especiales de salud, financiadas con recursos provenientes de convenios con organismos internacionales, de contribuciones especiales, de fondos asignados en el Presupuesto General de la República o en leyes específicas, a efecto de que los servicios brindados por el Ministerio de Salud sean oportunos, eficientes y seguros. Para el desarrollo de sus funciones, la entidad a través de los años contó con tres programas a saber:

Programa 630 “Gestión Intrainstitucional” cuyo objetivo principal es el de administrar los recursos provenientes de convenios con organismos internacionales y contribuciones especiales de fondos asignados en el Prepuesto General de la República o en leyes específicas, para financiar proyectos, programas o actividades que desarrolla el Ministerio de Salud.

Programa 631 “Rectoría de la Producción Social de la Salud”, cuyos objetivos principales son fortalecer el control de vectores y el saneamiento básico, mediante la prestación de los servicios eficientes y oportunos con la participación de la comunidad; y dirigir y conducir a las instituciones del sector y otros actores sociales, que intervienen en el proceso salud-enfermedad-muerte, con el fin de mejorar el estado de salud de la población en general. Para su desarrollo, este programa se subdivide en dos subprogramas: 631-02 Ley General del control del Tabaco Ley 9028 y 631-03 Saneamiento Básico Rural (SANEBAR).

Programa 632 “Provisión Servicios de la Salud”, a través del cual la entidad busca mejorar las condiciones de salud de las niñas y niños, clientes de los CEN CINAI, brindando servicios de atención y protección infantil, nutrición preventiva y promoción del crecimiento y desarrollo con el apoyo de la comunidad, esto a través de los proyectos de infraestructura.

Con respecto al programa 632 “Provisión Servicios de la Salud”, hasta el 2016, incluyó recursos provenientes de FODESAF, para el financiamiento de la compra de alimentos que se brindan en


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los CEN CINAI y que OCIS administró, no obstante, este programa se convirtió en una entidad desconcentrada y a partir del 2017 se encargan de administrar sus recursos; sin embargo, dentro de este programa, se contemplan recursos para financiar proyectos de infraestructura para la construcción y mejoras de los CEN CINAI, que si bien es cierto para el período 2020 no incorporan nada por este concepto, siguen a cargo de OCIS y que según lo indicado por la entidad, para la liquidación del año 2019, estarían finiquitando los recursos ligados a este programa. Para el ejercicio económico 2020, el programa 630 “Gestión Intrainstitucional”, cuenta con un presupuesto de ¢792,43 millones (47,32%) y el programa 631 “Rectoría de la Producción Social de la Salud” ¢882,19 millones (52,68%).

1.2. Análisis de los Ingresos. Para el ejercicio económico 2020, los ingresos proyectados del OCIS, ascienden a ¢1.674,62 millones, dicha cifra representa una disminución de ¢1.746,07 millones (51,04%) con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio 2019, la disminución se ve reflejada en: la partida de transferencias corrientes en donde se muestra una rebaja de ¢500,00 millones y en la partida de superávit específico por ¢1.246,07 millones.

La entidad percibe sus ingresos corrientes de cuatro fuentes a saber: Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Donación del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Junta de Protección Social (JPS) y Gobierno Central proveniente del Ministerio de Salud, para el año en estudio la entidad está presupuestando únicamente recursos de FODESAF y Superávit específico. El 82,09% proviene de los recursos de vigencias anteriores y el 17,91% de las Transferencias Corrientes

Para el período en estudio, la mayor fuente de ingresos se encuentra en la partida de financiamiento ¢1.374,62 millones, específicamente en el superávit específico proveniente de: la Ley de Tabaco 9028, Fideicomiso 872 y Tramo Desempeño PEA, además, incorpora recursos de Transferencias Corrientes del Sector Público por ¢300,00 millones.

Estos recursos son destinados principalmente a: la construcción del Centro de Capacitación en la Región Brunca y el Área Rectora Pococí; a la disminución del uso del tabaco en la población nacional mediante acciones de promoción de la salud y fiscalización de la Ley 9028 y para financiar la adenda al contrato suscrito con la empresa CONDECO VAC S.A., para el Programa de Saneamiento Básico Rural para la instalación de sistemas básicos para el tratamiento de aguas residuales unifamiliares. La estructura del presupuesto de ingresos del período comprendido entre el 2016-2020, presenta variaciones significativas; hasta el 2016, OCIS administró los recursos provenientes del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), que financian la compra de alimentos que se brindan en los CEN-CINAI; para el 2017 la Dirección Nacional de CEN-CINAI asume la administración de dichos recursos por lo que los ingresos de OCIS se vieron disminuidos en un 74,74%, de igual manera para el 2017-2018 se refleja una baja en los ingresos de 36,27%, producto de la misma situación, además, para el 2018-2019 los ingresos


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disminuyen nuevamente (34,52%), por cuanto no se incorporan recursos provenientes de organismos internacionales y órganos desconcentrados, lo cual sucede también para el 2020, lo que se puede observar en el siguiente cuadro:

Cuadro 1. OCIS Ingresos Presupuestados 2016-2020

(En millones de colones y porcentaje)

DETALLE PERIODO TASAS DE VARIACION

2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 19/18 20/19

INGRESOS CORRIENTES 26.563,76 2.724,02 1.419,48 800,00 300,00 -89,75% -

47,89% -43,64% -62,50%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 26.563,76 1.748,95 1.419,48 800,00 300,00 -93,42% -

18,84% -43,64% -62,50% TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS 26.181,00 1.274,86 1.117,57 800,00 300,00 -95,13%

-12,34% -28,42% -62,50%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 382,76 474,10 301,91

23,86%

-36,32%

-100,00%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANISMOS INTERNACIONALES 382,76 474,10 301,91

23,86%

-36,32%

-100,00%

INGRESOS DE CAPITAL 587,50 -

100,00% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE ORGANOS DESCONCENTRADOS 587,50

-100,00%

FINANCIAMIENTO 5.305,13 5.473,51 3.804,77 2.620,69 1.374,62 3,17% -

30,49% -31,12% -47,55%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 5.305,13 5.473,51 3.804,77 2.620,69 1.374,62 3,17% -

30,49% -31,12% -47,55%

SUPERAVIT LIBRE ,92 ,92 ,89

0,00% -3,05% -

100,00%

SUPERAVIT ESPECIFICO 5.305,13 5.472,59 3.803,86 2.619,80 1.374,62 3,16% -

30,49% -31,13% -47,53%

Total general 32.456,39 8.197,53 5.224,25 3.420,69 1.674,62 -74,74% -

36,27% -34,52% -51,04%

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017 Y 2018, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2019, Presupuesto Ordinario 2020 de OCIS

Ingresos Corrientes

Las transferencias corrientes por ¢300,0 millones, representan el 17,91% del presupuesto total y tienen su origen en las transferencias que realiza FODESAF con el fin de financiar el Proyecto de Saneamiento Básico Rural, dicha transferencia fue validada con la información incorporada dentro del presupuesto de la entidad. De acuerdo con la presupuestación de los ingresos, hasta el año 2016, la institución incorporó recursos superiores a los ¢30.000,00 millones, mostrando luego importantes disminuciones en los ingresos corrientes. Esto se justifica por el hecho de que OCIS hasta el 2016, administró los recursos provenientes de FODESAF, para el financiamiento de la compra de alimentos que se brindan en los CEN CINAI; administración que pasó a manos de la Dirección Nacional de CEN CINAI para el 2017, además, para el 2018 está por terminar el proyecto de Prevención del Embarazo con Recursos del BID y para el 2019 además, de no incluir recursos del BID, tampoco se incorporan recursos de transferencias para los proyectos de infraestructura de los CEN CINAI cuyo programa se convirtió en una entidad desconcentrada. Para el 2020 se da nuevamente una disminución en las transferencias corrientes, lo cual podemos apreciar en el siguiente gráfico:


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Gráfico 1. OCIS: Ingresos Corrientes y de Capital 2016- 2020

(En millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2016, 2017 y 2018, Ejecución Presupuestaria II Trimestre 2019, PO 2020 OCIS

Ingresos por Financiamiento La partida de financiamiento, muestra una disminución de 47,55% para este período, mismo comportamiento que se ve reflejado desde el año 2017, donde la entidad ha ido presupuestando en cada período el total disponible.

Los recursos incorporados en este periodo, ascienden a ¢1.374,62 millones (82,09% del total de ingresos presupuestados), constituido por los recursos generados de superávit específico provenientes de: la Ley de Tabaco 9028 ¢582,19 millones (42,35%), Fideicomiso 872 ¢317.57 millones (23,10%) y Tramo Desempeño PEA ¢474.86 millones (34,54%), estos recursos serán utilizados para el pago de servicios por ¢428,33 millones, materiales y suministros por ¢104,41 millones y bienes duraderos por ¢841,88 millones, lo cual cumple con la normativa vigente.

En cuanto al monto de superávit certificado por parte de la entidad, es el que corresponde al estimado al 31 de agosto del 2019 y se brinda el detalle de los períodos que cubre, se está presupuestando la totalidad de lo certificado; cabe destacar que los recursos del Fideicomiso 872, así como los del Tramo de Desempeño PEA, no están incorporados dentro del presupuesto del 2019, sino que a la fecha de este estudio está en trámite una ampliación del gasto presupuestario máximo por parte de la entidad para incorporarlos, por lo que de esta aprobación depende el poder hacer uso de los mismos.

0,00

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

2016 2017 2018 2019 2020

26.563,76

2.724,02 1.419,48 800,00 300,00 587,50

INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL


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Gráfico 2. OCIS: Ingresos por Financiamiento 2016-2020



1.3. Análisis de los gastos presupuestados. La estructura presupuestaria total y programática de gastos de OCIS para el 2020, se divide en dos programas, a saber:

Cuadro 2. OCIS: Egresos por programa presupuestario 2020

(En millones de colones y porcentajes)

DETALLE

630 Gestión

Intrainstitucional

631 Rectoría de la Producción Social de

la Salud Total por partida

Participación relativa

631-02 Ley

Tabaco 9028

631-03 SANEBA

R

Programa 630

Programa 631-02

Programa 631-03

General

SERVICIOS 428,33 428,33 73,57% 25,58% MATERIALES Y SUMINISTROS

104,41 104,41 17,93% 6,23%

BIENES DURADEROS 792,43 49,45 300,00 1.141,88 100,00% 8,49% 100,00% 68,19%

TOTAL GENERAL 792,43 582,19 300,00 1.674,62 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Fuente: STAP, PO 2020

,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

2016

2017

2018

2019

2020

,92

,92

,89

5.305,13 5.472,59

3.803,86

2.619,80

1.374,62

SUPERAVIT LIBRE SUPERAVIT ESPECIFICO


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Del cuadro anterior podemos apreciar que el programa con mayor participación dentro del Presupuesto 2020 es el programa 631 Rectoría de la Producción Social de la Salud con una participación total de 52,68%, el cual se subdivide en los subprogramas 631-02 (34,77%) y 631-03 (17,91%), seguido del programa 630 Gestión Intrainstitucional cuya participación es de un 47,32%.

A través de los años, la entidad ha sufrido grandes variaciones en sus asignaciones presupuestarias; en el 2016 hubo un cambio, donde se dio énfasis a las transferencias y luego a materiales y suministros; lo que en períodos anteriores era contrario, puesto que se administraba la compra de alimentos que se consumen en los CEN-CINAI y se realizaban Transferencias a Asociaciones de Desarrollo y Bienestar Comunal para el mismo fin.

La tendencia para el 2017 y hasta el día de hoy, se enfoca en los bienes duraderos, seguido de servicios, materiales y suministros y transferencias. En el siguiente cuadro podemos apreciar las variaciones citadas:

Cuadro 3. OCIS: Egresos por partida presupuestaria 2016-2020

(En millones de colones y Porcentajes)

DETALLE

Período Tasas de Variación % y Absoluta

2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 19/18 20/19

SERVICIOS 1.567,34 1.083,08 863,58 938,83 428,33 -30,90% -484,26 -20,27% -219,50 8,71% 75,25 -54,38% -510,51

MATERIALES Y SUMINISTROS 12.056,63 252,53 50,89 125,00 104,41 -97,91% -11.804,10 -79,85% -201,64 145,63% 74,11 -16,47% -20,59

BIENES DURADEROS 3.690,42 3.740,38 3.996,64 2.356,86 1.141,88 1,35% 49,96 6,85% 256,26 -41,03% -1.639,78 -51,55% -1.214,98

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 15.142,00 3.121,54 306,84

-79,38% -12.020,46 -90,17% -2.814,70 -100,00% -306,84

CUENTAS ESPECIALES

6,30

6,30 -100,00% -6,30

TOTAL GENERAL 32.456,39 8.197,53 5.224,25 3.420,69 1.674,62 -74,74% -24.258,86 -36,27% -2.973,27 -34,52% -1.803,56 -51,04% -1.746,07


Del cuadro anterior, se puede apreciar en términos generales, que OCIS muestra una disminución en los tres últimos años en la presupuestación de sus recursos, pues al cotejar el presupuesto definitivo al 30 de junio de 2019 y el Presupuesto proyectado para el 2020, se refleja una caída de un 51,04% y que afecta principalmente las partidas de bienes duraderos y servicios.

Lo más relevante en la composición del gasto 2020, es la partida de bienes duraderos (¢1.141,88 millones), que disminuye con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre 2019, en ¢1.214,98 millones (51,55%) y que representa el 68,19% del total de gastos presupuestados, esta disminución se da principalmente porque para este período no se están presupuestando recursos en la subpartida de equipo de transporte y la subpartida de comunicación prácticamente no está asignando recursos, subpartidas que en el presupuesto 2019 tuvieron una participación muy alta. Estos recursos se utilizarán en la construcción del Área Rectora de Pococí, Centro de Capacitación en la Región Brunca, adenda al contrato para


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la construcción de los Sistemas de Saneamiento Básico Rural, compra de videobeam y portátiles para el programa control de tabaco, campañas de comunicación para promocionar la Ley 9028, servicios generales, entre otros.

Por su parte, la partida de Servicios, representa el 25,58% del total del presupuesto de egresos (¢428,33 millones), mostrando una disminución en su asignación con respecto al 2019 de 54,38%, la subpartida que más incidió en dicha baja es la de servicios de gestión y apoyo que se redujo en un 56,73%. Los recursos asignados a esta partida son con el fin de reforzar la estrategia para la disminución del uso del tabaco en la población nacional mediante acciones de promoción de la salud, a través de las subpartidas de información, servicios en ciencias económicas y sociales, servicios generales, otros servicios de gestión y apoyo y actividades de capacitación, entre otros.

Finalmente, la partida de Materiales y Suministros ¢104,41 millones (6,23%), presupuesta recursos con el mismo fin de la de servicios, apoyando sus actividades a través de las subpartidas de alimentos y bebidas; repuestos y accesorios (compra llantas para vehículos); útiles y materiales de oficina, estos para la compra de lápices, bolígrafos, engrapadoras y reglas entre otros para ser distribuidos en los eventos promocionales; textiles y vestuario en la compra de camisetas para proyecto Chorotega, productos de papel, cartón e impresos, útiles y materiales de limpieza, cocina y otros suministros, entre otros.

Recursos destinados a Proyectos de Inversión

A continuación se detallan los proyectos a los que se les está dando contenido económico para el año en estudio, sobre los que la entidad indica que están incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) de MIDEPLAN:

Cuadro 4. OCIS: Proyectos de Inversión


PROYECTO OBJETIVOS MONTO

PRESUPUESTADO 2020

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Área Rectora de Salud de Pococí

Desarrollar un plan de gestión de infraestructura sectorial, que permita brindar servicios en rectoría de salud con calidad, seguridad y accesibilidad, brindando espacios saludables a los colaboradores así como, a los clientes internos y externos.

549,02

Superávit específico Tramo de Desempeño PEA Fideicomiso 872

Centro de capacitación de la Región Brunca

237,92

Superávit específico Tramo de Desempeño PEA

TOTAL 786,94

Fuente: Presupuesto Ordinario 2020, OCIS


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Gastos presupuestados y ejecutados

A continuación, se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados y ejecutados durante período 2016-2019:

Gráfico 3. OCIS Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2019

(En millones de colones y porcentajes)


En el año 2016 OCIS ejecutó un 64,85% de su presupuesto total; en el 2017 el 48,79%, para el 2018 el 26,97% y se estima que ejecute al finalizar el 2019 un 76,20% de los recursos presupuestados; la baja ejecución para éste año, corresponde principalmente al gasto efectuado en la partida de Servicios (51,21%) y Materiales y Suministros (32,94%) y sobre lo cual la entidad no emite en la ejecución del II semestre 2019, justificación alguna, lo que lleva a presumir que se debe mejorar la planificación, por cuanto estas partidas para el 2018 ejecutaron: servicios 4,45% y materiales y suministros 26,37% y para el 2017 la ejecución fue 1,91% para servicios y 0,00% en materiales y suministros. En el siguiente gráfico se observa el porcentaje de ejecución de las partidas de gastos del período 2016-2019:

2016 2017 2018 2019

PRESUPUESTADO 32.456,39 8.197,53 5.224,25 3.420,69

EJECUTADO 21.048,42 3.999,52 1.409,22 2.606,63

% EJECUCION 64,85% 48,79% 26,97% 76,20%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

,00

5.000,00

10.000,00

15.000,00

20.000,00

25.000,00

30.000,00

35.000,00


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Gráfico 4. OCIS Ejecución del Gasto por partida 2016-2019

Porcentajes


Una de las partidas que presenta mayor ejecución, corresponde a Transferencias Corrientes, con porcentajes de 71,58% y 90,55% para los años 2016 y 2017 respectivamente. Para el 2018 se ejecutó apenas un 1,61%, según indica la entidad fue porque el Banco Interamericano de Desarrollo no les transfirió los recursos para su ejecución y que correspondían a la II Etapa del “Proyecto Prevención del Embarazo en Adolescentes”; para el 2019 no se incorporaron recursos para esta partida. Con respecto a la partida de Bienes Duraderos, es la que cuenta con la mayor ejecución promedio (44,17%), y se estima que alcance un nivel de ejecución al cierre del 2019 de 88,45%. De igual manera, de la partida de Materiales y Suministros, se estima que para el 2019, cierre su ejecución con un 32,94%, siendo su ejecución promedio 34,06%, donde se pudo observar que la entidad presupuesta gastos para partidas que prácticamente no usa, lo que incide fuertemente en la ejecución, como lo son alimentos y bebidas y textiles y vestuario, entre otras. Finalmente, la partida de Servicios a lo largo de los años ha ido decreciendo, mostrando una ejecución promedio de 14,44%, siendo para el cierre del 2019 la ejecución más alta de los últimos cuatro años, por lo que es importante, que la entidad realice ajustes en su planificación, con el fin de no impactar de manera negativa en los porcentajes de ejecución, el cual se estima que cierre el periodo 2019 en un 51,21%.

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

100,00%

SERVICIOS MATERIALES YSUMINISTROS

BIENESDURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES

2016 0,19% 76,93% 25,23% 71,58%

2017 4,45% 26,37% 28,29% 90,55%

2018 1,91% 0,00% 34,72% 1,61%

2019 51,21% 32,94% 88,45% 0,00%


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1.4. Empleo y Salarios. La OCIS no cuenta con relación de puestos, debido a que fue asumida por el Ministerio de Salud, como resultado del proceso de restructuración finalizado en junio del año 2000, por lo tanto, no es aplicable el análisis de empleo y salarios.

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. La Oficina de Cooperación Internacional de la salud, para el período en estudio, no remitió el Plan Operativo Institucional (POI), ni la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP); no obstante, OCIS remite el Plan Operativo Anual con el que se procedió a comparar lo incorporado en el Presupuesto Ordinario 2020. Con la finalidad de dar cumplimiento a la misión y objetivos institucionales, OCIS está conformada por dos programas:

Programa 630 “Gestión Intrainstitucional” cuyo objetivo principal es el de administrar los recursos provenientes de convenios con organismos internacionales y contribuciones especiales de fondos asignados en el Prepuesto General de la República o en leyes específicas, para financiar proyectos, programas o actividades que desarrolla el Ministerio de Salud, para el período en estudio se incorporan dos grandes proyectos de infraestructura que son la construcción de:

Área Rectora de Salud de Pococí Centro de capacitación de la Región Brunca

Programa 631 “Rectoría de la Producción Social de la Salud”, cuyos objetivos principales son fortalecer el control de vectores y el saneamiento básico, mediante la prestación de los servicios eficientes y oportunos con la participación de la comunidad; y dirigir y conducir a las instituciones del sector y otros actores sociales, que intervienen en el proceso salud-enfermedad-muerte, con el fin de mejorar el estado de salud de la población en general. Para su desarrollo, este programa se subdivide en dos subprogramas:

631-02 Ley General del control del Tabaco Ley 9028 cuyo objetivo es establecer las medidas necesarias para proteger la salud de las personas de las consecuencias sanitarias, sociales, ambientales y económicas del consumo del tabaco y de la exposición al humo del tabaco.

631-03 Programa Saneamiento Básico Rural (SANEBAR), el cual busca dotar a familias que habitan en zona rural dispersa, en condición de pobreza básica y extrema, de un sistema adecuado de tratamiento de aguas residuales unifamiliares.

Cabe destacar, que según la revisión realizada del PNDIP 2019-2022, OCIS no tiene acciones vinculadas para este período, por lo que llama la atención que el Ministerio de Salud emita el


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oficio DM-4313-2019, donde indica que OCIS cuenta con el aval de vinculación con el PNDIP, por lo tanto, se les solicita aclarar esta información.


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Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, se pudo determinar que OCIS no muestra un crecimiento para el año en estudio, presentando una tasa de crecimiento negativa de -56,32%, cumpliendo así con el porcentaje establecido en el oficio DM-466-2019 del Ministerio de Hacienda, en concordancia con lo establecido en los artículos 11 y 19 del Título IV de la Ley 9635, que fue comunicado a la Contraloría General de la República y a OCIS, mediante el oficio STAP-1906-19 del 21 de octubre del 2019. Los ingresos reportados por OCIS por concepto de transferencias recibidas de Órganos Desconcentrados (FODESAF), coincide con lo asignado por esta en su presupuesto, lo cual fue verificado con el analista de la entidad. En cuanto al superávit específico se clasifica de manera adecuada en cumplimiento de las leyes que lo respaldan y será aplicado mediante las partidas de servicios, materiales y suministros y bienes duraderos en la implementación de: la “Estrategia para la disminución de uso de tabaco en la población nacional mediante acciones de promoción de la salud”, la Construcción del Área Rectora de Pococí y del Edificio Centro de Capacitación de la Región Brunca. De lo remitido en el presupuesto no se logra determinar recursos pautados en la subpartida de publicidad y propaganda de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). La entidad anexa la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). La entidad aporta la certificación por parte del Ministerio de Salud, de que incluyen en su presupuesto solo aquellos proyectos que cuenten con el código asignado por el BPIP de MIDEPLAN, que dispongan de los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución, según el artículo 22 del Decreto N° 41617-H. La OCIS no cuenta con relación de puestos, debido a que fue asumida por el Ministerio de Salud, como resultado del proceso de restructuración finalizado en junio del año 2000. La entidad aporta oficio de vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022, no obstante según este último, la entidad no tiene acciones vinculadas a dicho plan.

La OCIS aporta la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo.


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Capítulo III Disposiciones 1. Al igual que lo señalado en el presupuesto ordinario 2018 y 2019, es necesario que la OCIS

establezca mecanismos que le permitan elevar sus niveles de ejecución de manera tal que contribuyan a alcanzar los objetivos estratégicos institucionales.

2. Además, se recomienda que revisen los procesos de planificación y formulación presupuestaria, a fin de establecer mecanismos que anticipen la incorporación de recursos al Presupuesto Ordinario del año desde su formulación. Con ello se espera que los ingresos presupuestados sean acordes con los ingresos ejecutados del año, dado que para el 2016 la entidad solicitó recursos mediante tres presupuestos extraordinarios, para el 2017 se solicitaron dos presupuestos extraordinarios que han duplicado el presupuesto del año, para el 2018 se lleva uno, y para el 2019 se realizaron dos.

3. La entidad debe aclarar lo correspondiente, a la presentación de oficio de vinculación del POI 2020 con el PNDIP-2019-2022, ya que para este período, no tienen acciones asociadas al mismo.

4. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Artículo 9°, Directriz Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance N°177 a La Gaceta del 8 de agosto del 2019); además, de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, la OCIS deberá atender las disposiciones y señalar las acciones cuando corresponda de los puntos 1, 2, 3 y 4 anteriormente citadas.


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Bibliografía Oficina de Cooperación Internacional de la Salud. Presupuesto Ordinario 2020, San José, CR.

Presidencia de la República, Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2020. San José, CR. Oficina de Cooperación Internacional de la Salud. Ejecución Presupuestaria I y II trimestre del 2019. San José, CR. Oficina de Cooperación Internacional de la Salud. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2016, 2017 y 2018. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2019). STAP-1906-19 del 21 de octubre del 2019, cumplimiento de la regla fiscal para el 2020. San José, CR. Contraloría General de la República, Sistema SIPP San José, CR.

Elaborado por: Licda. Xinia González Jarquín Firma: ______________________

Analista

Revisado por: Licda. Yancy Víctor Arrieta Firma: ______________________

Jefe Sectorial

oficina de cooperación internacional de la salud (ocis ......presupuesto ordinario (po) 2020 y el...

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