onlİne ders materyallerİ - kdv-muhtasar ......- eta v8 sql programında bordro modülünü...

1

KDV-MUHTASAR BEYANNAMELERİ ÖRNEK UYGULAMALARI(bilanço esasında)

https://hakanyucak.wordpress.com/bilgisayarli-muhasebe-3/eta-sql/eta-sql-ornek-uygulamalar/

2

UYGULAMA -1- MUHTASAR BEYANNAME HAZIRLANMASI DERS NOTU (işçi kaydı hariç)

SORU: MUHTASAR BEYANNAME NEDİR?

CEVAP: Muhtasar beyanname gelir vegisi beyanlarından biridir. Muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine mahsustur(GVK md.84). Muhtasar beyannamede stopaj usulü vergilendirme söz konusudur. Stopaj usulünde vergi asıl borçludan değil, vergi sorumlusundan talep edilir. Bu tür vergiler kaynakta kesilen vergilerdir. Bu yolla gelir daha sahibinin eline geçmeden önce vergilendirilmiş olmaktadır.

Mükellef ilgili vergi tevkifatlarını (stopaj, vergi kesintisi) muhtasar beyanname

doldurmak ve doldurmuş olduğu beyannameyi bağlı olduğu vergi dairesine vermek

sureti ile bildirir. Muhtasar beyanname aylık veya üç aylık dönemler itibari ile

düzenlenip verilebilir. Ancak üç ayda bir muhtasar beyanname verme imkanından

yararlanabilmenin koşulları vardır. Üç aylık

beyanname vermek isteyen mükelleflerin aşağıdaki şartların tümünü taşıması

gerekmektedir:

>>> Çalıştırdıkları hizmet erbabı sayısı 10 ve daha az olmalıdır.

>>> Yapılmış tevkifatlar arasında zirai ürün bedellerinden yapılmış tevkifat

bulunmamalıdır.

>>> Üç aylık dönemler halinde muhtasar beyanname verileceği vergi dairesine

önceden

bildirilmiş olmalıdır.

Ziraî ürün bedelleri üzerinden tevkifat yapanlar hariç olmak üzere,

çalıştırdıkları hizmet erbabı sayısı 10 ve daha az olanlar, 94. maddeye göre

yapacakları tevkifatla ilgili muhtasar beyannamelerini, bağlı bulundukları vergi

dairesine önceden bildirmek şartıyla her ay yerine Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim

aylarının yirmiüçüncü günü akşamına kadar verebilirler (GVK md.98) .

Ekim Kasım, Aralık dönemi için 23 Ocak,

Ocak, Şubat, Mart dönemi için 23 Nisan ,

Nisan,Mayıs, Haziran dönemi için 23 Temmuz,

Temmuz, Ağustos, Eylül dönemi için 23 Ekim akşamına muhtasar beyanname

verilir.

DİKKAT: Yaptığınız stopaj (kaynaktan kesinti) muhasebe kayıtları hangi aya ait ise ancak o

döneme ait “muhtasar beyanname” dökümü alınabilecektir. Örneğin Ocak ayında yapılan

3

kira, muhasebe ücreti, işçi ücreti kayıtlarından yapılan tevkifatlar sadece Ocak dönemi

muhtasar beyannamesinde veya 3 aylık veriliyorsa Ocak-Mart dönemi muhtasar

beyannamesinde görülebilecektir.

MUHTASAR BEYANNAME HAZIRLAYABİLMEK İÇİN YAPILACAK İŞLEMLER

(ETA SQL)

1- ŞİRKET AÇALIM (01.01.20.. – 31.12.20.. DÖNEMİ), MODÜLLER: MUHASEBE,

MUHASEBE IV, ŞİRKET BİLGİLERİ

2- ŞİRKET BİLGİLERİNİ DÜZENLEYELİM. Şirket Ünvanı, Adresi, Vergi Dairesi Adı,

Muhasebecimizin Bilgileri vs. (Şirket Bilgileri – Kart Tanımları – İşyeri Şube Kart

Tanımları)

3- Açılış Kaydı Yapalım (01.01.20..’de Kasadaki 120.000,00 TL nakit parayla işe

başlamıştır.)(100 01 / 500)

4- 25.01.20..- Kira Gideri muhasebe kaydı yapalım. Brüt Kira: 900,00 TL (770 01 / 360 01

/ 100 01)

5- 27.01.20..- Muhasebe Gideri muhasebe kaydı yapalım. Brüt Muhasebe Ücreti:

1.000,00 TL (770 02, 191 18, 360 02, 100 01)

6- MUHTASAR BEYANNAME TANIMLARINI YAPALIM. (Muhasebe IV – Beyannameler –

Muhtasar Beyanname – Muhtasar Beyanname Tanımı kısmından yapılır.)

Ödeme Tür Tanımları :

021 Serbest Meslek Ödemeleri (Hesap Kodu Kısmına: 770 02 ) yazılır ve kaydedilir.

041/a Kira Ödemeleri (Hesap Kodu Kısmına : 770 01) yazılır ve kaydedilir.

Ödemelere İlişkin Bildirimler:

Serbest Meslek Ödemesini kime yaptıysak onun bilgilerini ve Kira ödemesini kime

yaptıysak onun bilgilerini bu kısma (sadece bilgi amaçlıdır, hesaplamaları değiştirmez)

Diğer Tanımlar: Hesap Dönem Başlangıcı : 02/20.. Hesap Dönem Bitiş Tarihi: 02/20..,

Beyannamemizi aylık alacağız(şubat 20..), yani 3 aylığı işaretlemeyeceğiz. Şirket Kodu

kısmının yanındaki açılır pencereyi açarak şubemizi seçeceğiz.

Ortak Tanımlar: İşçiden yapılan Damga Vergisi Tevkifatı (kesintisi) Oranı: Binde 7,59

olacaktır.

Asgari Geçim İndirimi Hesap Kodu işçi kaydında önemli olacaktır. 136 01 uygun hesap

olacaktır.

4

Beyannameye Ait Damga Vergisi şubat 20.. itibariyle ………… TL’dir.

Muhtasar Beyanname Dökümü: Tür Kodu kısmına 021 yazıp(serbest meslek

ödemeleri) enter’a basalım. 041 yazıp(kira ödemeleri) enter’a basalım. Ödeme

tutarlarının ve kesintilerin ekrana geldiğini göreceğiz.

Sağ taraftan “F7 Değer Oluştur” tuşuna basarak diğer bilgilerin de beyannameye

çekilmesini sağlamış oluruz.

“F2 Görüntüle” tuşuna basarak da Muhtasar Beyannameyi orijinal formuyla

ekranda görebiliriz.

Muhtasar Beyanname düzenlenmesi sonucu ödenecek tutar, Tablo 2 kısmında

“Ödenecek” yazan kısım ile, yine Tablo 2’deki Tevkifata İlişkin Damga Vergisi (işçilik)

ve Beyannameye Ait Damga Vergisi rakamlarının toplanması sonucu bulunacak tutar

olacaktır.

“Bir avuç sabır, bir kova beyinden üstündür.”

HOLLANDA ATASÖZÜ

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA-2- MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLEME ÖRNEK

UYGULAMASI

1. ŞİRKET AÇALIM. (01.02.20.. / 31.12.20..) MUHASEBE, MUHASEBE IV, ŞİRKET BİLGİLERİ,

BORDRO

2. İŞYERİ ŞUBE KART TANIMLARINDAN, İŞYERİMİZİN BEYANNAMEDE YER ALMASINI

İSTEDİĞİMİZ BİLGİLERİNİ GİRELİM.

3. AÇILIŞ KAYDI YAPALIM. KASADA 90.000,00 TL NAKİT PARAYLA İŞLETMEMİZ

KURULMUŞTUR.

4. GELİR VERGİSİ TARİFESİNİ KONTROL EDELİM. (ETA SQL SYS’den)

5. BORDRO PARAMETRELERİNİ KONTROL EDELİM. (SGK Taban, Tavan, Asgari Ücret, AGİ,

İstihdam Teşviki)

6. BORDRO / MUHASEBE ENTEGRASYONU İÇİN (İşçilik Muhasebe Kaydı İçin) HESAPLARI

BELİRLEYELİM.(Bordro-Servis- Muhasebe Entegrasyonu) (Diğer Ücretli İşçi

Çalıştıracağız)

5

7. BELİRLEDİĞİMİZ HESAPLARI MUHASEBE MODÜLÜNDEN AÇALIM.(Muhasebe-Hesap

Planı-Yeni Hesap)

İstenen: Muhasebeciye ve dükkan sahibine ödemelerin muhasebe kayıtlarını yapalım. İşçinin muhasebe kaydını Bordro entegrasyonu ile sağlayalım. Şubat 2014 aylık muhtasar beyannamesini Muhasebe IV modülünden düzenleyelim.

8. 27.02.20.. tarihinde işletmemiz Çiçek Gündüz’e 650,00 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

9. 28.02.20.. tarihinde işletmemiz 1800,00 TL iş yeri kirasını Ziraat Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

10. İşletme personeli Salih Keser’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Şubat ayı maaşı olarak 1.900.- TL ve

Nurcan Umut’a (Bekar çocuğu yok) 1.100.-TL kesintiler yapılarak tahakkuk ettirilmiştir. İşe giriş tarihleri:1 Şubat 20.. (Not: Şubat ayında işçilerin eksik günleri yoktur.)

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA-3- MUHTASAR BEYANNAME UYGULAMA ÖRNEĞİ

AMAÇLAR:

- Eta V8 SQL Programında Bordro modülünü kullanarak otomatik işçi

hesaplamaları yaptırmak.

- Programda Bordro modülünü kullanarak Muhasebe modülündeki İşçi Ücret

Tahakkuk Kaydını otomatik yaptırmak.

- Kira, İşçilik ve Muhasebeci ücretinden kesilen stopajlar için Muhtasar

Beyannameyi aylık ve 3 aylık olarak hazırlayabilmek. (MuhasebeIV

modülünden)

6

1- ŞİRKET AÇALIM. (01.01.20.. / 31.12.20..) MUHASEBE, MUHASEBE IV, ŞİRKET

BİLGİLERİ, BORDRO

2- İŞYERİ ŞUBE KART TANIMLARINDAN, İŞYERİMİZİN BEYANNAMEDE YER

ALMASINI İSTEDİĞİMİZ BİLGİLERİNİ GİRELİM.

3- AÇILIŞ KAYDI YAPALIM. KASA DA 80.000,00 TL NAKİT PARAYLA İŞLETMEMİZ

KURULMUŞTUR.

4- GELİR VERGİSİ TARİFESİNİ KONTROL EDELİM. (ETA SQL SYS’den)

5- BORDRO PARAMETRELERİNİ KONTROL EDELİM. (SGK Taban, Tavan, Asgari

Ücret, AGİ, İstihdam Teşviki)

6- BORDRO / MUHASEBE ENTEGRASYONU İÇİN (İşçilik Muhasebe Kaydı İçin)

HESAPLARI BELİRLEYELİM.(Bordro-Servis- Muhasebe Entegrasyonu) (Diğer

Ücretli İşçi Çalıştıracağız)

7- BELİRLEDİĞİMİZ HESAPLARI MUHASEBE MODÜLÜNDEN AÇALIM.(Muhasebe-

Hesap Planı-Yeni Hesap)

8- PERSONEL KARTI AÇALIM. İŞE GİRİŞ: 01.01.20.., BRÜT ÜCRET: 1.900,00

TL,(Diğer Ücretli)

MEDENİ DURUM: EVLİ, EŞİ ÇALIŞIYOR, 3 ÇOCUKLU

9- OCAK AYINDA PERSONEL 30 GÜN ÇALIŞMIŞTIR, (PUANTAJ YAPALIM)

10- BORDRO / MUHASEBE ENTEGRASYON İŞLEMİNİ YAPARAK, OCAK Ayı İşçi

Ücret Kaydını otomatik yaptıralım.

11- 28.01.20..’de 1.100,00 TL Brüt MUHASEBE ÜCRETİ NAKİT ÖDENMİŞTİR.

MUHASEBEDEN KAYDI YAPALIM.

12- 29.01.20..’de Brüt 900,00 TL KİRA, DÜKKAN SAHİBİNE NAKİT

ÖDENMİŞTİR. MUHASEBEDEN KAYDI YAPALIM.

13- OCAK AYI İÇİN, AYLIK MUHTASAR BEYANNAMEYİ ALALIM.

14- ŞUBAT AYINDA İŞÇİ KAYDINI YAPTIRABİLMEK İÇİN PERSONELİ ŞUBAT

AYINA DEVREDELİM. (Bordro-Servis-Devir İşlemleri – Aylık Devir)

15- ŞUBAT AYINDA PERSONEL 26 GÜN ÇALIŞMIŞTIR. (PUANTAJ YAPALIM)

16- PERSONEL İÇİN ŞUBAT AYI İŞÇİ ÜCRET TAHAKKUK KAYDINI

YAPTIRALIM. (Muhasebe Entegrasyon İşlemi)

7



18- 30.02.20..’de Brüt 900,00 TL Brüt KİRA, DÜKKAN SAHİBİNE NAKDEN


19- ŞUBAT AYI İÇİN, AYLIK MUHTASAR BEYANNAMEYİ ALALIM.

20- MART AYINDA İŞÇİ KAYDINI YAPTIRABİLMEK İÇİN PERSONELİ MART

AYINA DEVREDELİM.

21- 01.03.20.. Tarihinde yeni bir personel işe alınmıştır. Brüt Ücret: 2.000,00

TL (Diğer Ücretli) MEDENİ DURUM: BEKÂR

22- MART AYINDA PERSONELLERİN İKİSİ DE 30 GÜN ÇALIŞMIŞTIR.

PUANTAJ YAPALIM.

23- PERSONEL İÇİN MART AYI İŞÇİ ÜCRET TAHAKKUK KAYDINI OTOMATİK

YAPTIRALIM. (Muhasebe Entegrasyon İşlemi)



25- 30.03.20..’de Brüt 900,00 TL KİRA, DÜKKAN SAHİBİNE NAKDEN


26- OCAK, ŞUBAT, MART DÖNEMİ İÇİN 3 AYLIK BEYANNAMEYİ ALALIM.

DİKKAT: Yaptığınız stopaj (kaynaktan kesinti) muhasebe kayıtları hangi aya ait ise

ancak o döneme ait “muhtasar beyanname” dökümü alınabilecektir. Örneğin Ocak

ayında yapılan kira, muhasebe ücreti, işçi ücreti kayıtlarından yapılan tevkifatlar sadece

Ocak dönemi muhtasar beyannamesinde veya 3 aylık veriliyorsa Ocak-Mart dönemi

muhtasar beyannamesinde görülebilecektir.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -4- MUHTASAR BEYANNAME VE KDV BEYANNAMESİ

ÖRNEK UYGULAMASI

Şirket Adı: …………………………… Ticaret Ltd. Şti.

8

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet, Muhasebe IV, Bordro

İşletmemiz şirketi 95.000.- TL nakit, 90.000.- TL Ziraat Bankası hesabındaki parayla faaliyete başlıyor.

1- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 04.04.20.. tarihinde 73 numaralı fatura ile Firdevs Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTAR Eşarp (KDV 8) 8 TL 180 ADET Fular(KDV 8 ) 6 TL 150 ADET

2- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Sevgi Eşarp Şirketine 07.04.20.. tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTAR Eşarp 20 TL 45 ADET Fular 15 TL 25 ADET

3- 08.04.20.. tarihinde satıcı Firdevs Ticaret şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.04.20..

4-10.04.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Sevgi Eşarp şirketinden olan alacağına karşılık 30.04.20.. vadeli çek alınıyor.

5- 13.04.20.. tarihinde yapılan kasa sayımında 59 TL kasa noksanı olduğu tespit edilmiştir.

6- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.04.20.. tarihinde 49 numaralı fatura ile ITIR TEKSTİL işletmesinden kredili olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTAR Fular 7 TL 65 ADET Eşarp 8 TL 40 ADET

7- 15.04.20.. tarihinde işletmede ticari amaçlı kullanılmak üzere 24.000.- TL+%18 KDV tutarındaki taşıt banka kredisiyle alınmıştır.

8- İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.04.20.. tarihinde 2 numaralı fatura ile Nergis Eşarp Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) (Vade 4 gün)

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTAR Eşarp 20 TL 30 ADET Fular 15 TL 35 ADET

9

9- 17.04.20.. tarihinde Nergis Eşarp işletmesine satmış olduğu Fularlardan 4 ADET defolu çıktığı için iade edilmiştir.

10- 25.04.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi elden ödüyoruz.

11-30.04.20.. kasa noksanının nedeni alınan kırtasiye malzemesinin kaydının yapılmamasından kaynaklandığı tespit edilmiştir. %18 KDV dahil

12- 30.04.20.. tarihinde işletmemiz Çiçek Gündüz’e 275 TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

13- 30.04.20.. tarihinde işletmemiz 1800 TL iş yeri kirasını Ziraat Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

14- 30.04.20.. tarihinde işletme personeli Naci Kevser’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Nisan ayı maaşı olarak 1.900.- TL ve Nazan Çelik’e (Bekar çocuğu yok) 1.800.-TL brüt ücret ödenecektir. İşe giriş tarihi (1 Nisan 20..)

(Asgari ücret : Tavan ücret: )

15- Nisan ayı KDV beyannamesini düzenleyiniz. Devreden KDV sütunundaki tutarı yazınız.

16- Nisan ayı aylık Muhtasar beyannamesini düzenleyiniz. Ödenecek toplam tutarı belirtiniz.

18- 30.04.20.. tarihinde satılan malların maliyet kaydını yapınız.

19- Nisan ayı mizanını EXCEL belgesi olarak düzenleyiniz.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -5- KDV /MUHTASAR BEYANNAMELERİ ÖRNEK

UYGULAMASI

Sınıfı Numarası: Şirket Adı: …………………………… Ticaret Ltd. Şti.

Dönem: 01.12.20.. – 31.12.20..


1. İşletmemiz şirketi 125.000.- TL nakit, 130.000.- TL Ziraat Bankası Laleli Şubesi hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. İşletme maliyet hesaplarında 7A seçeneğini uygulamaya karar vermiştir. Aralıklı envanter yöntemini kullanmaktadır.

10

Sigorta parametrelerini güncelleyiniz.

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 49 numaralı fatura ile LALE GIDA işletmesinden kredili olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTAR

PASTIRMA (KDV18) 36 TL 65 ADET

TAVUK ETİ (KDV 8) 5 TL 40 ADET

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 04.12.20.. tarihinde 73 numaralı fatura ile ZEYLAN TİCARET işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTA

TAVUK ETİ 5 TL 180 ADET

PASTIRMA 40 TL 150 ADET

4. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri SEVGİ TİCARET Şirketine 07.12.20.. tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)




5. 08.12.20.. tarihinde satıcı ZEYLAN TİCARET şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi(tanzim tarihi) 25.12.20..

6. 10.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi SEVGİ TİCARET şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli(tanzim tarihli) Akbank Beyazıt Şubesine yazılmış çek alınıyor.

7. 13.12.20.. tarihinde yapılan kasa sayımında 118.- TL kasa noksanı olduğu tespit edilmiştir.

8. 15.12.20.. tarihinde işletmede ticari amaçlı kullanılmak üzere 28.000.- TL+%18 KDV tutarındaki taşıt banka kredisiyle alınmıştır.

9. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 2 numaralı fatura ile ZAMBAK GIDA Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) (Vade 4 gün)




10. 17.12.20.. tarihinde işletmemizin ZAMBAK GIDA işletmesine satmış olduğu PASTIRMAlardan 4 ADET defolu çıktığı için birim fiyatı 50.- TL’den iade alınmıştır.

11

11. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi ELDEN ödüyoruz.

12. 30.12.20.. kasa noksanının nedeni satış mağazasının temizliğini yapmak amacıyla işletmeye alınan temizlik malzemesinin kaydının yapılmamasından kaynaklandığı tespit edilmiştir. (%18 KDV dahil)

13. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz İsmail Karataş’a 280.- TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

14. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz 1.600.- TL iş yeri kirasını Ziraat Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

15. 31.12.20.. tarihinde işletme personeli Tunç Cevahir’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Aralık ayı maaşı olarak 1.300.- TL ve Nazan Baklacı’ya (Bekar çocuğu yok) 1.200.-TL kesintiler yapıldıktan sonra 30 gün üzerinden tahakkuk ettirilmiştir. İşe giriş tarihleri (1 Aralık 2014)

16. Aralık ayı KDV beyannamesini düzenleyiniz.

17. Aralık ayı Muhtasar beyannamesini düzenleyiniz.

18. 31.12.20.. tarihinde yıllık amortisman kaydını yapınız.

19. 31.12.20.. tarihinde satılan malların maliyet kaydını yapınız.

20. 31.12.20.. itibariyle mizan alınız.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -6- KDV /MUHTASAR BEYANNAMELERİ ÖRNEK

UYGULAMASI

Sınıfı Numarası: Şirket Adı: …………………………… Ticaret Ltd. Şti.

Dönem: 01.12.20.. – 31.12.20..


1. İşletmemiz şirketi 125.000.- TL nakit, 130.000.- TL Ziraat Bankası Laleli Şubesi hesabındaki parayla faaliyete başlıyor. İşletme maliyet hesaplarında 7A seçeneğini uygulamaya karar vermiştir. Aralıklı envanter yöntemini kullanmaktadır.

12

Sigorta parametrelerini güncelleyiniz.

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 49 numaralı fatura ile LALE GIDA işletmesinden kredili olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün


PASTIRMA (KDV18) 36 TL 65 ADET

TAVUK ETİ (KDV 8) 5 TL 40 ADET

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 04.12.20.. tarihinde 73 numaralı fatura ile ZEYLAN TİCARET işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)

CİNSİ BİRİM FİYATI MİKTA



4. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri SEVGİ TİCARET Şirketine 07.12.20.. tarihinde 1 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)




5. 08.12.20.. tarihinde satıcı ZEYLAN TİCARET şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi(tanzim tarihi) 25.12.20..

6. 10.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi SEVGİ TİCARET şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli(tanzim tarihli) Akbank Beyazıt Şubesine yazılmış çek alınıyor.

7. 13.12.20.. tarihinde yapılan kasa sayımında 118.- TL kasa noksanı olduğu tespit edilmiştir.

8. 15.12.20.. tarihinde işletmede ticari amaçlı kullanılmak üzere 28.000.- TL+%18 KDV tutarındaki taşıt banka kredisiyle alınmıştır.

9. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 2 numaralı fatura ile ZAMBAK GIDA Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç) (Vade 4 gün)




10. 17.12.20.. tarihinde işletmemizin ZAMBAK GIDA işletmesine satmış olduğu PASTIRMAlardan 4 ADET defolu çıktığı için birim fiyatı 50.- TL’den iade alınmıştır.

13

11. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi ELDEN ödüyoruz.

12. 30.12.20.. kasa noksanının nedeni satış mağazasının temizliğini yapmak amacıyla işletmeye alınan temizlik malzemesinin kaydının yapılmamasından kaynaklandığı tespit edilmiştir. (%18 KDV dahil)

13. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz İsmail Karataş’a 280.- TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

14. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz 1.600.- TL iş yeri kirasını Ziraat Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

15. 31.12.20.. tarihinde işletme personeli Tunç Cevahir’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Aralık ayı maaşı olarak 1.300.- TL ve Nazan Baklacı’ya (Bekar çocuğu yok) 1.200.-TL kesintiler yapıldıktan sonra 30 gün üzerinden tahakkuk ettirilmiştir. İşe giriş tarihleri (1 Aralık 2014)

16. Aralık ayı KDV beyannamesini düzenleyiniz.


18. 31.12.20.. tarihinde yıllık amortisman kaydını yapınız.


20. 31.12.20.. itibariyle mizan alınız.

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -7- BORDRO , KDV /MUHTASAR BEYANNAMELERİ, DÖNEM

SONU İŞLEMLERİ ÖRNEK UYGULAMASI

Şirket Adı: Can Gıda Toptancılığı Ltd. Şti.

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek - Senet, Şirket Bilgileri, Muhasebe IV,

Bordro

Şirket dönemi: 01.12.20.. – 31.12.20..

1. Can Gıda şirketi 8.000.- TL nakit, 6.000.- TL Yapı Kredi hesabındaki parayla 01.12.20..’de faaliyete başlıyor.

2. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri 03.12.20.. tarihinde 789 numaralı fatura ile Unaş Gıda işletmesinden vadeli olarak almıştır. (KDV Dahil) Vade 7 gün

14


Un (KDV 1) 3 TL 300 PAKET

Şeker (KDV 1 ) 2 TL 600 PAKET

3. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri Pınar Gıda Şirketinden 07.12.20.. tarihinde 908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. ( KDV Hariç) Vade 8 gün


Un 2 TL 500 PAKET

Şeker 2 TL 300 PAKET

Kabartma Tozu (KDV 18) 0,9 TL 250 PAKET

4. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri Has Manav Gıda Şirketine 09.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. ( KDV Dahil) vade 3 gün


Un 5 TL 400 PAKET


Kabartma Tozu 2 TL 80 PAKET

5. 10.12.20.. tarihinde satıcı Unaş Gıda şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

6. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Has Manav Gıda şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

7. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Pınar Gıda işletmesinden veresiye olarak almıştır. (KDV Hariç) Vade 4 gün



Un 1 TL 280 PAKET

Kabartma Tozu 0,9TL 180 PAKET

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin 65.- TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası nakit olarak ödeniyor. (770 GYG)

9. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Pınar Gıda şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Has Manav Gıda şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

10. 15.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 1.000.- TL + %18 KDV tutarındaki buzdolabı Yapı Kredi Bankasındaki hesabımızdan ödenerek alınıyor.

11. 17.12.20.. tarihinde Has Manav Gıda işletmesine satmış olduğumuz Şekerlerden 10 PAKET bozulmuş çıktığı için birim fiyatı 4 TL den iade edilmiştir.

12. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Pınar Gıda şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.2013 vadeli firma senedi veriliyor.

13. 20.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 95.- TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi satın alınıyor. (770 GYG)

15



Un 1 TL 30 PAKET


15. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri 23.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Etiler Market Şirketine peşin olarak satmıştır. (KDV Dahil)


Un 3 TL 150 PAKET



16. 24.12.20.. tarihinde Unaş Gıda şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

17. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi Elden ödüyoruz.

18. 31.12.20.. tarihinde amortisman kaydını yapınız. Amortisman oranı %20 (770 GYG)

19. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz Nazan TÜRKMEN’e 400.- TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

20. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz 1.300.- TL iş yeri kirasını Yapı Kredi Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

21. 30.12.20.. tarihinde işletme personeli Halil ÇEVİK’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Aralık ayı maaşı olarak 1.300.- TL ve Zeynep NARİN’e (Bekar çocuğu yok) 1.200.-TL kesintiler yapıldıktan sonra 30 gün üzerinden tahakkuk ettirilmiştir. İşe giriş tarihleri (1 Nisan 2013)

22. Aralık KDV beyannamesini düzenleyiniz.


24. 31.12.20.. tarihinde satılan malların maliyet kaydını yapınız. (621 STMM ?)

-----------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA 8- BORDRO , KDV /MUHTASAR BEYANNAMELERİ, DÖNEM

SONU İŞLEMLERİ ÖRNEK UYGULAMASI

Şirket Adı: Can Gıda Toptancılığı Ltd. Şti.

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek - Senet, Şirket Bilgileri, Muhasebe IV,

Bordro

Şirket dönemi: 01.12.20.. – 31.12.20..

16

1. Can Gıda şirketi 8.000.- TL nakit, 6.000.- TL Yapı Kredi hesabındaki parayla 01.12.20..’de faaliyete başlıyor.



Un (KDV 1) 3 TL 300 PAKET

Şeker (KDV 1 ) 2 TL 600 PAKET

3. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri Pınar Gıda Şirketinden 07.12.20.. tarihinde 908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. ( KDV Hariç) Vade 8 gün


Un 2 TL 500 PAKET


Kabartma Tozu (KDV 18) 0,9 TL 250 PAKET

4. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri Has Manav Gıda Şirketine 09.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. ( KDV Dahil) vade 3 gün


Un 5 TL 400 PAKET



5. 10.12.20.. tarihinde satıcı Unaş Gıda şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

6. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Has Manav Gıda şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

7. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Pınar Gıda işletmesinden veresiye olarak almıştır. (KDV Hariç) Vade 4 gün



Un 1 TL 280 PAKET

Kabartma Tozu 0,9TL 180 PAKET

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin 65.- TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası nakit olarak ödeniyor. (770 GYG)

9. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Pınar Gıda şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Has Manav Gıda şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

10. 15.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 1.000.- TL + %18 KDV tutarındaki buzdolabı Yapı Kredi Bankasındaki hesabımızdan ödenerek alınıyor.

11. 17.12.20.. tarihinde Has Manav Gıda işletmesine satmış olduğumuz Şekerlerden 10 PAKET bozulmuş çıktığı için birim fiyatı 4 TL den iade edilmiştir.

17

12. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Pınar Gıda şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.2013 vadeli firma senedi veriliyor.

13. 20.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 95.- TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi satın alınıyor. (770 GYG)



Un 1 TL 30 PAKET


15. Can Gıda , aşağıdaki ürünleri 23.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Etiler Market Şirketine peşin olarak satmıştır. (KDV Dahil)


Un 3 TL 150 PAKET



16. 24.12.20.. tarihinde Unaş Gıda şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

17. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi Elden ödüyoruz.


19. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz Nazan TÜRKMEN’e 400.- TL muhasebeci ücretini nakit olarak ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

20. 30.12.20.. tarihinde işletmemiz 1.300.- TL iş yeri kirasını Yapı Kredi Bankası hesabından ödemiştir. (Gelir vergisi oranı %20)

21. 30.12.20.. tarihinde işletme personeli Halil ÇEVİK’e (Evli eşi çalışmayan AGİ tabi 2 çocuk) Aralık ayı maaşı olarak 1.300.- TL ve Zeynep NARİN’e (Bekar çocuğu yok) 1.200.-TL kesintiler yapıldıktan sonra 30 gün üzerinden tahakkuk ettirilmiştir. İşe giriş tarihleri (1 Nisan 2013)

22. Aralık KDV beyannamesini düzenleyiniz.



---------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -9- (Beyannameler ve Dönem sonu işlemleri)

Şirket Adı: …………………….. Gıda Ltd. Şti. (çek-senet yok) Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet, Muh-4, Bordro Dönem: 01/12/20.. - 31/12/20..

18

1. İşletmemiz şirketi 18.000.- TL nakit, 16.000.- TL Akbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor.

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 06.12.20.. tarihinde 456789 numaralı fatura ile Anadolu Bakliyat işletmesinden vadeli olarak almıştır. (KDV Dahil)


Mercimek (KDV 8) 6 TL 40 KİLO

Barbunya (KDV 8 ) 7 TL 60 KİLO

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Hamit Bakliyat Şirketinden 07.12.20.. tarihinde 67908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. ( KDV Hariç)


Mercimek 5 TL 60 KİLO

Barbunya 7 TL 30 KİLO

Pirinç (KDV 1) 5 TL 30 KİLO

4. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Merkez Market Şirketine 09.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. ( KDV Dahil)




Pirinç 7 TL 30 KİLO

5. 10.12.20.. tarihinde satıcı Anadolu Bakliyat şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

6. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Merkez Market şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

7. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Hamit Bakliyat işletmesinden veresiye olarak almıştır.




Pirinç 5 TL 80 KİLO

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin satış mağazasının 125.- TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası nakit olarak ödeniyor. (760 PSDG)

9. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Hamit Bakliyat şirketine olan borcuna karşılık 29.12.20.. vadeli olan Merkez Market şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

19

10. 15.12.20.. tarihinde işletmenin yönetim departmanında kullanılmak üzere 1.000.- TL + %18 KDV tutarındaki raf takımı Akbank hesabımızdan ödenerek alınıyor.

11. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Etiler Market Şirketine peşin olarak satmıştır. (KDV Dahil)



Pirinç 8,5 TL 50 KİLO


12. 17.12.20.. tarihinde Hamit Bakliyat işletmesinden alınmış olan Barbunyalardan 8 KİLO bozulmuş çıktığı için iade edilmiştir. Bedeli Hamit Bakliyat şirketine olan borcumuzdan düşülmüştür.

13. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Hamit Bakliyat şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli firma senedi veriliyor.

14. 20.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 85.- TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi satın alınıyor.

15. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 22.12.20.. tarihinde 456839 numaralı fatura ile Anadolu Bakliyat işletmesinden vadeli olarak almıştır. (KDV Dahil)


Mercimek 5,5 TL 30 KİLO


16. 24.12.20.. tarihinde Anadolu Bakliyat şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

17. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi ödüyoruz.

18. 26.12.20.. tarihinde brüt 1000 TL +%18 kdv tutarında muhasebe ücreti ödenmiştir.

19. 27.12.20.. tarihinde brüt 1200 TL kira ödemesi yapılmıştır.

20. İşletmede 1900 TL brüt maaşlı Ahmet Çeliker adında bekar bir personel çalışmaktadır.

21. Aralık ayı KDV beyannamesini ve Muhtasar beyannamelerini alınız.

22. 29.12.20.. tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılıyor.

23. 31.12.20.. TARİHİNDE YAPILAN SAYIMDA KASADA 300,00 TL noksanlık tesbit ediliyor. (197 Sayım ve Tes. Noks.)

24. 31.12.20.. TARİHİNDE Akbank’ taki hesabımıza 550,00 TL faiz geliri tahakkuk ettiği, bankadan alınan ekstreden anlaşılmıştır. (642 Faiz Geliri)


20

26. DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİ YAPTIRINIZ

27. Kesin Mizanı alınız.

---------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -10- (KDV, Muhtasar Beyannameleri, Dönem sonu

işlemleri)

Şirket Adı: ………………… Ticaret Ltd. Şti.

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet

İşletmemiz şirketi 14.000.- TL nakit, 12.000.- TL İş Bankası hesabındaki parayla faaliyete

başlıyor.

1. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 06.12.20.. tarihinde 456789 numaralı fatura ile Parlak işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)


Küpe (KDV 18) 8 TL 40 ADET

Kolye (KDV 18 ) 12 TL 60 ADET

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Renk Şirketinden 07.12.20.. tarihinde 67908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün ( KDV Hariç)


Küpe 7 TL 60 ADET

Kolye 12 TL 30 ADET

Toka (KDV 18) 4 TL 30 ADET

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Kelebek Şirketine 09.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)


Küpe 20 TL 40 ADET

Kolye 25 TL 35 ADET

Toka 8 TL 30 ADET

4. 10.12.20.. tarihinde satıcı Parlak şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

5. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Kelebek şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

21

6. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Renk işletmesinden veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün


Kolye 11 TL 100 ADET

Küpe 8 TL 60 ADET

Toka 4 TL 80 ADET

7. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin 75.- TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası nakit olarak ödeniyor.

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Renk şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Kelebek şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

9. 15.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 1.000.- TL + %18 KDV tutarındaki raf takımı İş Bankası hesabımızdan ödenerek alınıyor.

10. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Konak Şirketine peşin olarak satmıştır. (KDV Dahil)


Küpe 20 TL 50 ADET

Toka 8 TL 50 ADET

Kolye 25 TL 40 ADET

11. 17.12.20.. tarihinde Renk işletmesinden alınmış olan Kolyelerden 8 ADET bozulmuş çıktığı için birimi 12 TL den iade edilmiştir. Bedeli Renk şirketine olan borcumuzdan düşülmüştür.

12. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Renk şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli firma senedi veriliyor.

13. 20.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 85.- TL %18 KDV dahil kırtasiye malzemesi nakit satın alınıyor.



Küpe 8 TL 30 ADET

Kolye 11 TL 50 ADET

15. 24.12.20.. tarihinde Parlak şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

16. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi İş Bankası hesabından

ödüyoruz.

22

17. 26.12.20.. tarihinde brüt 1000 TL +%18 kdv tutarında muhasebe ücreti

ödenmiştir.


19. İşletmede 1200 TL brüt maaşlı Ahmet Çeliker adında bir personel çalışmaktadır.



22. 31.12.20.. tarihinde amortisman kaydını yapınız. Amortisman oranı %20


24. Yansıtma kayıtlarını düzenleyiniz.

25. Gelir tablosu hesaplarını 690 Dönem Kârı Zararı Hesabına devrediniz.

26. 690 Dönem Kârı Zararı Hesabını kâr zarar durumuna göre bilanço hesabına aktarınız. (590 Dönem Net Kârı – 591 Dönem Net Zararı )

---------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -11- (KDV, Muhtasar Beyannameleri, Dönem sonu

işlemleri)

Şirket Adı: ………………… Ticaret Ltd. Şti.

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet

İşletmemiz şirketi 14.000.- TL nakit, 12.000.- TL İş Bankası hesabındaki parayla faaliyete

başlıyor.



Küpe (KDV 18) 8 TL 40 ADET

Kolye (KDV 18 ) 12 TL 60 ADET

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Renk Şirketinden 07.12.20.. tarihinde 67908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün ( KDV Hariç)


23

Küpe 7 TL 60 ADET

Kolye 12 TL 30 ADET

Toka (KDV 18) 4 TL 30 ADET

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Kelebek Şirketine 09.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)


Küpe 20 TL 40 ADET

Kolye 25 TL 35 ADET

Toka 8 TL 30 ADET

4. 10.12.20.. tarihinde satıcı Parlak şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

5. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Kelebek şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

6. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Renk işletmesinden veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün


Kolye 11 TL 100 ADET

Küpe 8 TL 60 ADET

Toka 4 TL 80 ADET

7. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin 75.- TL + % 18 KDV tutarındaki elektrik faturası nakit olarak ödeniyor.

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Renk şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Kelebek şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

9. 15.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 1.000.- TL + %18 KDV tutarındaki raf takımı İş Bankası hesabımızdan ödenerek alınıyor.

10. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Konak Şirketine peşin olarak satmıştır. (KDV Dahil)


Küpe 20 TL 50 ADET

Toka 8 TL 50 ADET

Kolye 25 TL 40 ADET

11. 17.12.20.. tarihinde Renk işletmesinden alınmış olan Kolyelerden 8 ADET bozulmuş çıktığı için birimi 12 TL den iade edilmiştir. Bedeli Renk şirketine olan borcumuzdan düşülmüştür.

24

12. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Renk şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli firma senedi veriliyor.




Küpe 8 TL 30 ADET

Kolye 11 TL 50 ADET

15. 24.12.20.. tarihinde Parlak şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

16. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi İş Bankası hesabından

ödüyoruz.

17. 26.12.20.. tarihinde brüt 1000 TL +%18 kdv tutarında muhasebe ücreti

ödenmiştir.


19. İşletmede 1200 TL brüt maaşlı Ahmet Çeliker adında bir personel çalışmaktadır.








--------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -12-(Dönem sonu işlemleri, KDV,Muhtasar

Beyannameleri)

Şirket Adı: ……………… Ticaret Ltd. Şti. Dönem: 01/12/20.. – 31/12/20.. Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet, Muhasebe-4, Bordro

25

İşletmemiz 45.000.- TL nakit, 38.000.- TL Finansbank hesabındaki parayla faaliyete

başlıyor.

1. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 08.12.20.. tarihinde 456789 numaralı fatura ile Tekin Kozmetik işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)


Parfüm (KDV 18) 17 TL 70 ADET

Şampuan (KDV 18 ) 5 TL 60 ADET

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Seher Kozmetik Şirketinden 09.12.20.. tarihinde 67908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün ( KDV Hariç)


Parfüm 17 TL 60 ADET

Şampuan 5 TL 40 ADET

Diş Macunu (KDV 18) 4 TL 50 ADET

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Erkul Kozmetik Şirketine 10.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)




Diş Macunu 7 TL 40 ADET

4. 10.12.20.. tarihinde satıcı Tekin Kozmetik şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

5. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Erkul Kozmetik şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

6. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Seher Kozmetik işletmesinden veresiye olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün





7. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin pazarlama departmanının 240- TL + % 18 KDV tutarındaki su faturası nakit olarak ödeniyor. (760 PSDG)

8. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Seher Kozmetik şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Erkul Kozmetik şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

26

9. 15.12.20.. tarihinde işletmenin pazarlama departmanında kullanılmak üzere 2.200.- TL + %18 KDV tutarındaki raf takımı Finansbank hesabımızdan ödenerek alınıyor.

10. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Nevbahar Kozmetik Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Hariç)





11. 17.12.20.. tarihinde işletmemiz Nevbahar kozmetik işletmesine satmış olduğu Şampuanlardan 8 ADET bozulmuş çıktığı için birimi 9 TL’den iade almıştır..

12. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Seher Kozmetik şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli firma senedi veriliyor.


14. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 22.12.20.. tarihinde 456839 numaralı fatura ile Tekin Kozmetik işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)




15. 24.12.20.. tarihinde Tekin Kozmetik şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

16. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi İş Bankası hesabından ödüyoruz.



19. İşletmede 1500 TL brüt maaşlı Vedat Yıldız adında bir personel çalışmaktadır.



22. 31.12.20.. tarihinde yapılan sayımda, şirket kasasında 740,00 TL fazlalık olduğu tesbit edilmiştir. (397 STF)

23. 31.12.20.. tarihinde yapılan envanterde, Finansbank’tan gelen hesap ekstresinden, bankadaki hesabımıza 930,00 TL faiz geliri tahakkuk ettiği anlaşılmıştır. (642 Faiz Gel)

24. 31.12.20.. tarihinde amortisman kaydını yapınız. Amortisman oranı %20 (760 PSDG?)

27


26. Yansıtma kayıtlarını düzenleyiniz. (760 631’e, 770 632’ye)



--------------------------------------------------------------------------------------------


Beyannameleri)

Şirket Adı: ………………….. Ticaret Ltd. Şti. Dönem: 01/12/2014 –

31/12/2014

Modüller: Fatura, Stok, Cari, Muhasebe, Çek Senet, Muhasebe-4, Bordro

1. İşletmemiz 32.000.- TL nakit, 27.000.- TL Halkbank hesabındaki parayla faaliyete başlıyor.

2. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 03.12.20.. tarihinde 456789 numaralı fatura ile Liman Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)


Kuru Üzüm (KDV 1) 4 TL 70 KİLO

Karnabahar (KDV 8 ) 5 TL 60 KİLO

3. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Çekirge Ticaret Şirketinden 05.12.20.. tarihinde 67908 numaralı fatura ile veresiye olarak almıştır. Vade 3 gün ( KDV Hariç)


Kuru Üzüm 7 TL 60 KİLO

Karnabahar 5 TL 40 KİLO

Kuru Kayısı (KDV 1) 4 TL 50 KİLO

4. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri Pelikan Ticaret Şirketine 07.12.20.. tarihinde 17 numaralı fatura ile kredili olarak satmıştır. Vade 3 gün ( KDV Dahil)




Kuru Kayısı 7 TL 40 KİLO

5. 10.12.20.. tarihinde satıcı Liman Ticaret şirketine olan borcumuza karşılık işletmemizin firma çeki veriliyor. Çek Vadesi 25.12.20..

28

6. 12.12.20.. tarihinde işletmemiz müşterisi Pelikan Ticaret şirketinden olan alacağına karşılık 30.12.20.. vadeli çek alınıyor.

7. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 14.12.20.. tarihinde 458912 numaralı fatura ile Çekirge Ticaret işletmesinden veresiye olarak almıştır. (KDV hariç) Vade 3 gün





8. 15.12.20.. tarihinde işletmemizin 170- TL + % 18 KDV tutarındaki su faturası nakit olarak ödeniyor.

9. 15.12.20.. tarihinde işletmemiz Çekirge Ticaret şirketine olan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli olan Pelikan Ticaret şirketinden almış olduğu çeki ciro ediyor.

10. 15.12.20.. tarihinde işletmede kullanılmak üzere 1.800.- TL + %18 KDV tutarındaki raf takımı Halkbank hesabımızdan ödenerek alınıyor.

11. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 16.12.20.. tarihinde 18 numaralı fatura ile Nevbahar Ticaret Şirketine veresiye olarak satmıştır. (KDV Dahil)





12. 17.12.20.. tarihinde Çekirge Ticaret işletmesinden almış olduğumuz Karnabaharlardan 10 KİLO bozulmuş çıktığı için birimi 5 TL’den iade edilmiştir.

13. 18.12.20.. tarihinde işletmemiz Çekirge Ticaret şirketine kalan borcuna karşılık 30.12.20.. vadeli firma senedi veriliyor.


15. İşletmemiz, aşağıdaki ürünleri 22.12.20.. tarihinde 456839 numaralı fatura ile Liman Ticaret işletmesinden vadeli olarak almıştır. Vade 3 gün (KDV Dahil)




16. 24.12.20.. tarihinde Liman Ticaret şirketine olan borcumuz nakit olarak ödenmiştir.

17. 25.12.20.. tarihinde vadesi gelmiş olan firma çekimizi Halkbank hesabından ödüyoruz.



29

20. İşletmede 1400 TL brüt maaşlı Nazan Saygı adında bir personel çalışmaktadır.

21. Aralık ayı KDV beyannamesi ve Muhtasar beyannamelerini alınız.

22. 29.12.20.. tarihinde KDV Tahakkuk kaydı yapılmıştır.






--------------------------------------------------------------------------------------------


Beyannameleri)

1- BA-BS FORMU NEDİR?

Maliye bakanlığına takip eden ayın sonuna kadar bildirilmesi gereken formdur. Mal alış, mal alış

iadesi, mal satış, mal satış iadesi, demirbaşlar, giderler vb. (kısaca faturalandırılmış belgeler)

hesaplarında K.D.V hariç tutarda 5.000 tl'yi geçen faturaların toplam tutarlarını ve fatura adetlerinin

bildirilmesi gerekmektedir Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için uygulanmaktadır.

Ba: Mal ve hizmet alımlarına ilişkin bildirim.

Bs: Mal ve hizmet satışlarına ilişkin bildirim.

2- BA-BS UYGULAMASI NİÇİN ORTAYA ÇIKMIŞTIR?

Ba Bs bildirim formları, kayıt dışı ekonomi ile mücadelede önleyici ve tespit edici işlevi ile Gelir İdaresi

Başkanlığının önemli araçlarından biri haline gelmiştir. Sistemle alıcı ve satıcıların, alım satımlarının

karşılaştırılması, hakkında sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullandığı konusunda tespit

veya rapor bulunanların alım ve satımları, taklit edilen belgelerin tespiti yapılabilmektedir. Yine bu

sistem KDV iadelerinde de önemli bir veri tabanı teşkil etmektedir.

http://fatura.nedir.com/

http://babs.nedir.com/

30

3- BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN MÜKELLEFLER BİLDİRİM FORMLARINI NASIL DÜZENLEYECEKLER?

Birden fazla şubesi bulunan mükelleflerin bildirim formlarının merkez tarafından şube ve merkez

bilgileri birleştirmek suretiyle verilmesi gerekmektedir.

4- FORM BA VE FORM BS YE İLİŞKİN RAKAMSAL HADLER NELERDİR?

Mükelleflerin 2010 yılı ve müteakip yılların aylık dönemlerine ilişkin mal ve/veya hizmet alışları ile mal

ve/veya hizmet satışlarına uygulanacak had 5.000 TL olarak yeniden belirlenmiştir. Buna göre, bir kişi

veya kurumdan katma değer vergisi hariç 5.000 TL ve üzerindeki mal ve/veya hizmet alışları, “Mal ve

Hizmet Alımlarına İlişkin Bildirim Formu (Form Ba)” ile; bir kişi veya kuruma katma değer vergisi

hariç 5.000 TL ve üzerindeki mal ve/veya hizmet satışları ise “Mal ve Hizmet Satışlarına İlişkin Bildirim

Formu (Form Bs)” nun Tablo II alanında bildirilecektir.

Söz konusu hadlerin uygulanmasında, özel matrah şekline tabi mal ve/veya hizmet alış/satışlarında

katma değer vergisi, özel tüketim vergisine tabi işlemlerde ise özel tüketim vergisi dahil tutarlar

dikkate alınacaktır.

5- SATIŞTAN İADELER İLE ALIŞTAN İADELER FORM BA – FORM BS YE DAHİL EDİLECEK MİDİR?

Bir kişi veya kurumdan yapılan alışların kısmen veya tamamen iade edilmesi durumunda, bu iadeler

söz konusu kişi ve kuruma yapılan satış olarak dikkate alınacaktır.

Aynı şekilde, bir kişi veya kuruma yapılan satışlardan bir kısmının veya tamamının iade alınması

durumunda, bu iadeler söz konusu kişi ve kurumdan yapılan alış olarak dikkate alınacaktır. Dolayısıyla

Form Ba – Form Bs ye dahil edilecektir.

6- BİLDİRİM MECBURİYETİ BULUNAN MÜKELLEFLER, MAL VE/VEYA HİZMET ALIŞ VE SATIŞLARINI HANGİ BELGELERLE FORM BA – FORM BS YE DAHİL EDECEKLERDİR?

Bildirim mecburiyeti bulunan mükelleflerce, belirlenen hadler çerçevesinde yapılan her türlü mal

ve/veya hizmet alış ve satışları, bunlara ilişkin belgenin türüne (Fatura, irsaliyeli fatura, serbest meslek

makbuzu, müstahsil makbuzu, gider pusulası, akaryakıt pompalarına bağlı ödeme kaydedici cihaz fişi,

sigorta komisyon gider belgesi ve yolcu bileti gibi) bakılmaksızın Ba-Bs bildirim formlarına dahil

edilecektir.

7- FORM BA – FORM BS İLE İLGİLİ HANGİ DÖNEMLERDE BİLDİRİM YAPILACAKTIR?

Mükellefler söz konusu bildirim formlarını, aylık dönemler halinde düzenlemek ve takip eden ayın

birinci gününden itibaren son günü akşamı saat 24:00’e kadar sistem üzerinden onaylamak suretiyle

göndermekle yükümlüdürler.

31

8- BELİRLENEN HADDİ AŞAN MAL VE/VEYA HİZMET ALIŞ/SATIŞ TUTARLARIDÜZENLENME TARİHİN DE Mİ YOKSA KAYITLARA ALINDIĞI TARİHLER DE Mİ BA-BS YE KONU EDİLECEK?

Yükümlülük kapsamındaki mükelleflerin mal ve/veya hizmet alış/satışlarının aylık dönemler itibariyle

bildirilmesi gerekmektedir.

Mal ve/veya hizmet alış/satışlarının bildirilecekleri aylık dönemler, bunlara ilişkin belgelerin

düzenlenme tarihi dikkate alınarak belirlenir.

9- BİLDİRİM VERME YÜKÜMLÜLÜĞÜ BULUNAN, ANCAK TÜM ALIŞ VE SATIŞLARI BELİRTİLEN HADDİN ALTINDA KALAN MÜKELLEFLER YİNE DE BİLDİRİMDE BULUNACAKLAR MIDIR?

Bildirim verme yükümlülüğü bulunan, ancak tüm alış ve satışları belirtilen haddin altında kalan

mükellefler, söz konusu formları Tablo II dışındaki tüm bilgileri doldurmak suretiyle vermek

zorundadırlar.

10- YABANCI PARA CİNSİNDEN YAPILAN ALIŞ/SATIŞ BEDELLERİ FORM BA – FORM BS’YE NASIL KONU EDİLECEK VE NAKLİ YEKÛNLU FATURALARDA FATURA ADEDİNİN TAMAMI MI BELGE SAYISI OLARAK KABUL EDİLECEK?

Bildirimlerdeki alış/satış bedelleri, Türk Lirası (TL) olarak doldurulacak ve kuruş bilgileri

gösterilmeyecektir.

Bir kişi veya kurumdan yapılan alış ve/veya satışlarda birden fazla belge olması halinde kuruş ihmali

belge bazında değil, belgelerin toplam tutarı üzerinden yapılacaktır.

Diğer taraftan, birden fazla sayfadan oluşan (nakli yekûnlu) faturalar tek fatura olarak kabul

edilecektir.

11- Form Ba – Form Bs yi belirlenen süreler içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan mükelleflere ne kadar ceza kesilecektir?

Ba-Bs Formlarını belirlenen süreler içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan

mükelleflere 2012 takvim yılında 1.170.-TL özel usulsüzlük cezası kesilecektir. Söz konusu cezanın

uygulanmasında, Ba ve Bs bildirim formları tek bir form olarak değerlendirilecek ve tek özel usulsüzlük

cezası kesilecektir. Süresinde verilen formların 10 gün içinde düzeltmesi yapılırsa özel usulsüzlük

cezası kesilmeyecektir. Düzeltmenin 10.günü takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi

gereken özel usulsüzlük cezası ( 2012 için 1.170.-TL’nin 1/5’i olan 234.-TL’dir.)

--------------------------------------------------------------------------------------------

32

UYGULAMA-15- ON SORUDA GEÇİCİ VERGİ

Geçici Vergi hesaplamaları örnek uygulamaları için;

http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/ufuk/011/

http://www.muhasebedersleri.com/genel-muhasebe-1/gecici-vergi-beyanname-ornek.html

http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/ufuk/011/

http://www.muhasebedersleri.com/genel-muhasebe-1/gecici-vergi-beyanname-ornek.html

33

--------------------------------------------------------------------------------------------

UYGULAMA -16- GEÇİCİ VERGİ ÖRNEK HESAPLAMALARI

Ticari Kazanç vergiye tabidir. Yıllık Olarak Kurumlar Vergisi (tüzel kişiler), Gelir

Vergisi(gerçek kişiler) beyannameleri ile beyan edilir.

3’er aylık dönemlerde de Kurumlar Vergisi mükellefleri %20

Gelir Vergisi mükellefleri %15 oranında Geçici Vergi (peşin vergi) öderler.

AYYILDIZ TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ FİRMASI 20.. YILI 3.DÖNEM GEÇİCİ VERGİSİ

HESAPLANMASI

Örnek:

TICARI KARI(9 aylık dönem) = 403.024,00

KAN.KAB.ED.GID = 40.000,00

VERGİYE TABİ OLM.GELİR = 0

MALİ KAR = 443.024,00

GEÇİCİ VERGİ MATRAHI = 443.024,00

GEÇİCİ VERGİ.% 20 = 88.604,00

ÖNCEKİ DÖNEM(2.Dönem) ÖDENEN GEÇİCİ VERGİ = 30.000,00

ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ = 58.604,00

Örnek: ERYİĞİT TİCARET A.Ş. FİRMESİ 20.. YILI 2. DÖNEM GEÇİCİ VERGİSİ HESAPLANMASI

TİCARİ KÂR : 260.000,00

KKEGİD : 0

V.T.O.GELİR : 0

MALİ KÂR :

GEÇİCİ VERGİ MATRAHI :

GEÇİCİ VERGİ :

ÖNCEKİ DÖNEM(1.DÖNEM) ÖDENEN GEÇİCİ VERGİ : 14.000,00

ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ :

Örnek: AYKUT TEKSTİL TİCARET İŞLETMESİ 1. Sınıf tacir olarak Bilanço esasına Göre defter tutmaktadır.

TİCARİ KÂR :180.000,00

KKE.GİDER :0

V.T.O.GELİR :0

MALİ KÂR :

34

GEÇİCİ VERGİ MATRAHI =

GEÇİCİ VERGİ (%15) =

ÖNCEKİ DÖNEM (2.Dönem) ÖDENEN GEÇİCİ VERGİ = 3.000,00

ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ =

onlİne ders materyallerİ - kdv-muhtasar ......- eta v8 sql programında bordro modülünü...

Documents