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Oracle IFRS Solution

國際會計準則解決方案國際會計準則解決方案國際會計準則解決方案國際會計準則解決方案Workshop

楊蓉真 , Anne Yang

Principal FMS Solution Consultant

Oracle Taiwan

� Impact 影響與系統衝擊

� Oracle Solution 解決方案

� Q & A

Oracle IFRS 解決方案介紹解決方案介紹解決方案介紹解決方案介紹

Determine impact on accounting in

subsystems

Configure accounting rules

Stage 3Stage 3

Record Record Transactions Transactions

in both GAAPSin both GAAPS

Stage 1Stage 1

Study Impact & Study Impact & Determine StrategyDetermine Strategy

Perform preliminary study

Assess impact

Determine changes to

business model

Transform operations using

Stage 4Stage 4

Transform Your Transform Your Business & Business &

Win with IFRSWin with IFRS

Collect GAAP financial results

Adjust and consolidate under

Stage 2Stage 2

Enable Top End Enable Top End ReportsReports

IFRS Action Plan

All Stages: Apply Policy and Control ManagementAll Stages: Apply Policy and Control Management

accounting rules and set up ledgers

Process and report using dual accounting

Milestone 3Transactions Recorded

in Multiple GAAPs

Milestone 1Completed Preliminary

Study

Assess impact

Determine strategy

operations using IFRS results

Report IFRS results, increase shareholder value

Milestone 4Business Model

Optimized

consolidate under GAAP & IFRS

Report, reconcile and audit results

Milestone 2IFRS Reports Produced

2011 2012 2013

� Monitoring IFRS standards since 2000

� Active member of IASB “IT Company Discussion Group”

International Accounting Standards

Board®

Oracle’s History with the IASB

� Active member of IASB “IT Company Discussion Group”

� Attend the Standards Advisory Council (SAC) meeting three

times a year

� Provide input on practicality

� Get a heads up on features needed

� National domain experts monitor Local GAAP

� 主題主題主題主題 1 : 雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣

Dual Accounting & Function Currency

� 主題主題主題主題 2 : 全球管理全球管理全球管理全球管理 Global Management

� 主題主題主題主題 3 : 營運部門報告營運部門報告營運部門報告營運部門報告 Segment Reporting

六大重要議題六大重要議題六大重要議題六大重要議題

� 主題主題主題主題 4 : 固定資產固定資產固定資產固定資產 Fixed Assets

� 主題主題主題主題 5 : 收入收入收入收入 Revenue

� 主題主題主題主題 6 : 集團合併集團合併集團合併集團合併 Consolidation




� Q & A

ERP

Event Accounting Hub(SLA)

Local GL IFRS GL

IFRS GAAP accountingLocal GAAP accounting

Local Accounting Rule IFRS Accounting Rule

Evaluation

GCSGCS(Global Consolidation System (Global Consolidation System -- ERP)ERP)

Oracle Solution for IFRS

Master Data Management


AR

AP

Project

FA (IFRS)

FA (local)

Capitalization of R&D Dual FA book for local GAAP

Aggregation of R&D expense

Assessment of receivables

Evaluation

Fair value

Impair-ment

Sensiti-vity

Rules / Models

Revaluation

Asset item, Book value, CGU

雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣雙軌會計與功能性貨幣

Requirements Description IFRS Application plan System impact

IFRS 1

首次採用首次採用首次採用首次採用IFRS

� 首次採用IFRS

� 轉換日01/01/2012

� 採用日01/01/2013

� 報導日31/12/2013

� 除15項可選擇豁免與4強制排除例外, 一律全面採用

� 首次市用表達與揭露:

�至少一年比較資訊

�先前GAPP歷史資訊彙總

�减損或迴轉揭露

�現金流量表重大差異說明

�雙軌會計制處理

�依據IFRS調整人員、組織、作業與系統

�調整管理KPI

�調整報表表達

�支援雙軌會計制

�COA Review 、增刪與重分類

�系統設定、權限、控制點Review與調整

�報表與KPI Review與調整

�現金流量表重大差異說明

IAS 21

外幣與匯率變動外幣與匯率變動外幣與匯率變動外幣與匯率變動

� 外匯匯率變動之影響

�功能性貨幣(企業主要經營環境下收入與支出的貨幣)

�報表表達貨幣:管理當局決定

�國外營運機構:所在國或選用不同貨幣者

� 記帳幣別與功能性貨幣不同之處理

� 功能性貨幣與報導性貨幣不同之換算

� 外國營業機構功能性貨幣與合併報導貨幣不同之換算

�記帳幣別與功能性貨幣不同之處理

�功能性貨幣與報導性貨幣不同之換算

�外國營業機構功能性貨幣與合併報導貨幣不同之換算

�外國營運機構當地報導需求

�幣別轉換, 換算

�多報告幣別

�多記帳幣別

�外幣避險作業

3rd Party

Systems

Centralized Accounting

DrDrDrDr CrCrCrCr

General

Ledger � Ledger Architecture

� Centralized and FlexibleRules-based Accounting Engine

Major InitiativesMajor Initiatives

� Centralized Legal Entity Management

Ledger Architecture

Legal Entity Banking Global TaxIntercompany

Accounting

3rd Party

Systems

Inventory

Purchasing

Receivables

Payables

Projects

WIP

� Centralized Global Tax Processing

� Advanced Global Intercompany System

� Centralized Banking and Payments

� Multi-Org Access Control

Ledgers

主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊

報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊

4C : 4C : 會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段, , 會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制, , 功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣功能性貨幣, , 會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則會計規則

會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段會計節段, , 會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制會計曆制, , 會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同會計規則與主帳冊相同, , 僅僅僅僅僅僅僅僅功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同功能性貨幣不同, , 可設置可設置可設置可設置可設置可設置可設置可設置 [[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊],],可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多可設定多個個個個個個個個 [[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊]]

TW_COA, TW_CAL, TWD, TW_GAAPTW_COA, TW_CAL, TWD, TW_GAAP

TW_COA, TW_CAL,TW_COA, TW_CAL, USD, USD, TW_GAAPTW_GAAP

次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊

主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊主帳冊 4C 4C 中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有中只要有任一個任一個任一個任一個任一個任一個任一個任一個 C C 不同不同不同不同不同不同不同不同, , 即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置即可設置[[次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊], ], 可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個可設定多個 [[次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊次帳冊]]

報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊

次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有次帳冊也可有[[報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊報表帳冊]]

TW_COA, TW_CAL, TW_COA, TW_CAL, USD, IFRSUSD, IFRS

TW_COA, TW_CAL, TWD, TW_COA, TW_CAL, TWD, IFRSIFRS

Subledger Accounting

TW GAAP Ledger

Local GAAP Accrual Subledger Accounting Method

Payables Accrual Application Accounting Definition

IFRS Ledger

IFRS Accrual Subledger Accounting Method

Payables Accrual Application Accounting Def.

TWDTWD USDUSD

DR. DR. 加工費用加工費用加工費用加工費用加工費用加工費用加工費用加工費用 342,500342,500

CR. CR. 應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款 342,500342,500

DR. DR. 存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨存貨 10,00010,000

CR. CR. 應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款應付帳款 10,00010,000

Journal Line Types

Account Derivation Rules

Journal Entry Descriptions

Invoice Journal Line Definition

Transaction Objects

Sources

Journal Line Types

Account Derivation Rules

Journal Entry Des.

Invoice Journal Line Definition

: : : : 發票號碼發票號碼發票號碼發票號碼, , , , 交易類別交易類別交易類別交易類別, , , , 稅率代碼稅率代碼稅率代碼稅率代碼

::::應付發票交易應付發票交易應付發票交易應付發票交易

Single Transaction Create Multiple Journals

Multi GAAP support & Single process

–Ledger Sets: Group of Ledgers

Financial Processing is simplified across ledgers

Inquiry Across Ledgers

Secondary Ledger

Multi GAAP Reports

全球管理全球管理全球管理全球管理

全球管理全球管理全球管理全球管理

Ledger BLedger BLedger ALedger A

Subledger InvoiceSubledger InvoiceSubledger InvoiceSubledger Invoice

TW GAAPTW GAAPTW COATW COATW CalendarTW Calendar

TWDTWD

US GAAPUS GAAPUS COAUS COAUS CalendarUS Calendar

USDUSD

Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules, Engine and Repository


DrDr CrCr

Countries seeking convergence with the IASB or pursuing adoption of IFRSs

Countries that require or permit IFRSs

Banking Global Tax Intercompany AccountingLegal Entity Customer SupplierChart of

Account

Payment Term &

Credit Policy

Single Responsibility

ChinaLegal Entity

USALegal Entity

TaiwanLegal Entity

TaiwanOperating Unit

ChinaOperating Unit

USAOperating Unit

Perform multiple tasks

across operating units

(OUs) without changing

responsibilities

Ledger Ledger

SetSet

權責使用者

全球視圖全球視圖全球視圖全球視圖

SetSet

JGAAP

TWN COA

Calendar

JPY

Ledger CLedger C

TW GAAP

TW COA

Calendar

TWN

Primary Primary 財帳財帳財帳財帳財帳財帳財帳財帳

TW GAAP

TW COA

Calendar

TWN

Secondary Secondary 税帳税帳税帳税帳税帳税帳税帳税帳

Ledger DLedger D

Reporting

Currency

IFRS

TWN COA

Calendar

新幣新幣新幣新幣

TWD

TWD

全球視圖全球視圖全球視圖全球視圖

Drill Down

Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules,

Engine and Repository

Centralized Accounting Model, Process , Reporting , Rules,

Engine and Repository

DrDr CrCr

Intercompany Chart of Payment

全球管理策略全球管理策略全球管理策略全球管理策略

Banking Global TaxIntercompany AccountingLegal Entity Customer Supplier

Chart of Account

Payment Term &

Credit Policy

Global Management Policy

•Fast Consolidate Financial Information

•Minimize Management Cost

•Streamline Cross Unit Process

Example : Vendor Profile

Example: Global Credit Management

集團總部WorldWide

集團授信管理集團授信管理集團授信管理集團授信管理

集團額度單一公司額度單一地點額度

Site A-1

公司A

Site A-2

公司B

Site B-1 Site B-2

公司C

Site C-1 Site C-2

公司D

Site D-1 Site D-2

區域總部Asia

區域總部America



DrDr CrCr

Global Shared & Self Service

•Flexible Global process design

•Maximize Resource Allocation


Single

Global

Database

Single

Global

Database

Shared

Service

Center

全全全全全全


Account

Payment Term &

Credit Policy


ChinaLegal Entity

USALegal Entity

TaiwanLegal Entity


ChinaOperating Unit

USAOperating Unit




responsibilities


•Simply operation process Org 3Org 2Org 1

Examples: Payables, Purchasing, Collections, HR

Example : Global Shared Accounting Service Center

Job Responsibilities� Order

� Collections

� Purchasing

� Receiving

� Payment

� Asset Management

� Master Data Management

� COA maintenance

� …

Job Responsibilities� Order

� Collections

� Purchasing

� Receiving

� Payment

� Asset Management

� Master Data Management

� COA maintenance

� …

Ledger BLedger BLedger ALedger A

Subledger InvoiceSubledger InvoiceSubledger InvoiceSubledger Invoice

TW GAAPTW GAAPTW COATW COATW CalendarTW Calendar

TWDTWD

US GAAPUS GAAPUS COAUS COAUS CalendarUS Calendar

USDUSD



DrDr CrCr

Countries seeking convergence with the IASB or pursuing adoption of IFRSs

Countries that require or permit IFRSs

Oracle 提供全球管理平台提供全球管理平台提供全球管理平台提供全球管理平台


Account

Payment Term &

Credit Policy


ChinaLegal Entity

USALegal Entity

TaiwanLegal Entity


ChinaOperating Unit

USAOperating Unit




responsibilities

IFRS Key Impact to ERP


IFRS 8

營運部門營運部門營運部門營運部門

� 公開市場交易個別公司與集團企業

� 部門的辨認與衡量

� 報導部門決定

� 部門別資訊調節到損益表與資產負債表

� 應報導部門資訊之揭露

�部門別與報導部門資訊維護

�區分報導部門收入來源產品與勞務

�營運部門內部交易資訊

�部門間成本, 費用, 資產,

負債分攤處理

�相關報導資訊提供能力, 如部門, 產品, 地區財務資訊

�COA Review 與調整

�相關系統資訊調整, 如收入,成本,費用,固定資產等

�內部交易產生與辨認能力

�報表提供

公司別

子細目

利潤中心

會計科目結構會計科目結構會計科目結構會計科目結構

會計科目

企業可自行定義安全控制機制

多至30節段

會計科目正確性查核 (Cross Validation)

營運部門報告營運部門報告營運部門報告營運部門報告

通路

專案

保留

產品別安全控制機制(Security rules)

產品

全訊產品家電產品消費電子

標準筆電

輕薄筆電

週邊設備

數位電視

音響設備

數位相機

手機

遊樂器

產品群營運報表產品群營運報表產品群營運報表產品群營運報表

財務會計資訊揭露的維度財務會計資訊揭露的維度財務會計資訊揭露的維度財務會計資訊揭露的維度

營業一部營業一部營業一部營業一部營業二部營業二部營業二部營業二部營業三部營業三部營業三部營業三部

標標標標準準準準筆筆筆筆電電電電

輕輕輕輕薄薄薄薄筆筆筆筆電電電電

週週週週邊邊邊邊設設設設備備備備

數數數數位位位位電電電電視視視視

音音音音響響響響設設設設備備備備

數數數數位位位位相相相相機機機機

手手手手機機機機

遊遊遊遊樂樂樂樂器器器器

事業群營運報表事業群營運報表事業群營運報表事業群營運報表

成品買賣模式成品買賣模式成品買賣模式成品買賣模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式

Inter-Segment Transaction

成品買賣模式成品買賣模式成品買賣模式成品買賣模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式成品加工模式

物料物料物料物料Kitting模式模式模式模式物料代採購模式物料代採購模式物料代採購模式物料代採購模式

� 應付科目來自廠商主檔的設定, IFRS 要求產生部門別的財務報表, 需要將應付依部門別區分

公司部門會計科目產品別Invoice Liability AccountInvoice Liability Account

部門Distribution Cost CenterDistribution Cost Center

公司產品別SLA Liability AccountSLA Liability Account 部門會計科目

會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定

會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定會計科目產生規則彈性設定

Segment Report



IAS 16

財產財產財產財產,廠房廠房廠房廠房,設備設備設備設備

� 原始成本認列

� 耐用年限與折舊方式評估與後續評估

� 資產組成要素會計處理

� 資產依公平價值重估與減損處理

�資產分類與折舊方式選定

�資產依組成要素拆分

�重估與減損處理

�資產系統設定Review與調整

�資產拆分與編號重整

�母子資產管係維護

�多會計準則資產帳本支援

�財稅資產帳本支援

固定資產固定資產固定資產固定資產

資產編號資產分類資產名稱製造商型號保證書數量

成本

主要資產資料

資產位置資料

累積折舊預設殘值折舊方法年限取得日期攤提方式

保管人位置費用科目

財帳資產帳簿

Other…資產帳簿

多資產簿多資產簿多資產簿多資產簿

收入認列收入認列收入認列收入認列

Acceptance

Required?

Pick and ship

material

PROCESS

Create sales order

Pre or Post

Billing?

Pre-billing

Acceptance attributes

can be defaulted or be

specified for SO line

Process Acceptance

Type of

Acceptance

Explicit

Implicit Record Acceptance

Yes

Required?

Auto-

invoice

creates

invoice

Post-billing

Expiration

Period

elapsed?

Process

Acceptance

(Conc.

Prog.)

Implicit Record Acceptance

(OIP / Order Import)

No

Revenue Recognition

遞延多期收入認列遞延多期收入認列遞延多期收入認列遞延多期收入認列


IAS 27

合併與個別財報合併與個別財報合併與個別財報合併與個別財報

� 集團定義

� 轉投資會計處理

� 合併財務報表內涵

� 合併程序

�NCI首次認列與續後評價

� 合併報表揭露要求

� 聯屬公司定義:非子公司/合資公司但具重大影響力

�合併個體功能性貨幣財務資訊轉換為報導貨幣

�合併個體股權及股權變動維護

�沖銷交易與NCI處理

�聯屬公司權益法處理

�合併個體維護review

�沖銷交易調整與NCI處理Rules調整

�Report調整

�報導貨幣與功能性貨幣Review與調整


集團合併集團合併集團合併集團合併


Local GL IFRS GL

IFRS GAAP accounting

ROC- GAAP accounting

Local Accounting Rule

IFRS Accounting Rule

GCSGCS(Global Consolidation System (Global Consolidation System -- ERP)ERP)

ERP

合併報表之處理合併報表之處理合併報表之處理合併報表之處理 -- 多公司多公司多公司多公司、、、、多帳本多帳本多帳本多帳本

幣別重評價幣別重評價幣別重評價幣別重評價&幣別轉換幣別轉換幣別轉換幣別轉換

3. 準備合併資料準備合併資料準備合併資料準備合併資料

4. 4. 4. 4. 轉入合併準備資料轉入合併準備資料轉入合併準備資料轉入合併準備資料

1. 建立合併架構建立合併架構建立合併架構建立合併架構2. 會計科目會計科目會計科目會計科目Mapping

合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本合併子公司帳本

6. 自動產生沖銷分錄自動產生沖銷分錄自動產生沖銷分錄自動產生沖銷分錄 7. 合併結果產生合併結果產生合併結果產生合併結果產生

報告報告報告報告

財務報表財務報表財務報表財務報表

+ +

5. 結轉合併資料結轉合併資料結轉合併資料結轉合併資料

合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本合併母公司帳本

合併報表作業步驟合併報表作業步驟合併報表作業步驟合併報表作業步驟

合併報表合併報表合併報表合併報表

• Use the benefit of a realistic implementation timeline –don’t wait for the pressure of mandatory deadlines

• IFRS resources are scarce – start planning and education sooner rather than later

• Use the benefit of a realistic implementation timeline –don’t wait for the pressure of mandatory deadlines

• IFRS resources are scarce – start planning and education sooner rather than later

Start EarlyStart Early

• Report using IFRS principles with Oracle EPM

• Push changes into general accounting with Oracle ERP

• Report using IFRS principles with Oracle EPM

• Push changes into general accounting with Oracle ERP Leverage Leverage

Key Takeaways

• Push changes into general accounting with Oracle ERP Financials

• Document and test IFRS controls with Oracle GRC

• Push changes into general accounting with Oracle ERP Financials

• Document and test IFRS controls with Oracle GRC

Leverage Leverage TechnologyTechnology

• Consider how to optimize your business and gain competitive advantage through IFRS

• Align your business model with the new capital market model

• Consider how to optimize your business and gain competitive advantage through IFRS

• Align your business model with the new capital market model

Optimize Optimize Your Your

BusinessBusiness




� Q & A

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