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CONTRALORÍA GENERAL DE BOYACÁ

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SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD RCMI Página 1 de 409

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PROCESO AUDITOR

FACTOR: ESTADOS CONTABLES – VARIABLES: BALANCE GENERAL Y

CONTROL INTERNO CONTABLE

VIGENCIA 2018

PABLO AUGUSTO GUTIERREZ CASTILLO Contralor General de Boyacá

Tunja, julio de 2019


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DIRECCION OPERATIVA DE ECONOMÍA Y FINANZAS INFORME DE AUDITORÍA COMPONENTE: CONTROL FINANCIERO – FACTOR: ESTADOS

CONTABLES – VARIABLES: BALANCE GENERAL Y CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2018

PABLO AUGUSTO GUTIERREZ CASTILLO Contralor General de Boyacá

ANA DEISY RODRIGUEZ SAENZ Directora de Economía y Finanzas

EQUIPO AUDITOR

MYRIAM LEONOR ARCHILA DE REINA MARIA MARLEN ARIAS VARAS

NELSON FERNANDO BALLESTEROS GUERRERO JULIO MANUEL NIÑO HEREDIA

IRMA ELENA BECERRA SANCHEZ JORGE WILLIAM PRIETO ACEVEDO

MILTON JOSE GALAN JIMENEZ JOSE DOMINGO SALAZAR NIÑO

NELSY EDILYA LEMUS CHAPARRO JORGE ARMANDO GALLO GOMEZ

SALVADOR PEÑA CORTES GILMA MENDIVELSO MENDIVELSO

AZUCENA FORERO FORERO CAROLINA SANCHEZ FORERO

ADOLFO QUINTANA CRISTANCHO MIRYAM ALICIA AVILA CARDENAS

GLADYS MARIA VILLAMARIN PRIETO LUZ MYRIAM PARRA CUBIDES

LUZ ESTELA CARDENAS AMADO JESUS ROBERTO PINTO AVELLANEDA


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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Boyacá, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, a través de la Dirección Operativa de Economía y Finanzas practicó AUDITORÍAS ESPECIALES Y REGULARES AL COMPONENTE: CONTROL FINANCIERO – FACTOR: ESTADOS CONTABLES–VARIABLES: BALANCE GENERAL Y CONTROL INTERNO CONTABLE vigencia 2018, a las siguientes entidades y Municipios: Gobernación de Boyacá, Municipio de Duitama, Municipio de Guateque, Municipio de Santana, Empresa de Servicios Públicos de Sogamoso, Municipio de Oicata, Municipio de Muzo, Municipio de Quípama, Municipio de Úmbita, Municipio de Chivor, Municipio de Almeida, Ese Hospital de Chiquinquirá, Ese Centro de Salud de Soata, Ese Hospital de Villa de Leyva, Centro de Salud de Pauna. El proceso de auditoria se desarrolló en las siguientes fases: de Planeación Ejecución, e Informe Final todo esto se llevó a cabo de acuerdo a los parámetros establecidos en la Guía de Auditoria de la Contraloría General de Boyacá. Concordante con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, que son compatibles con las Normas Internacionales de Auditoria, con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, dependencia, actividad, programa o proceso auditado y el cumplimiento de normatividad legal que rige el tema a tratar los estudios y análisis, informes se encuentran debidamente documentados y soportados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección de Control Fiscal. Es responsabilidad de la administración de cada entidad auditada, el contenido de la información suministrada al grupo auditor e igualmente son responsables los auditores en analizar examinar dicha información y emitir el Informe final de Auditoría, que contenga un concepto u opinión contable sobre lo evaluado, esto es a los estados financieros.


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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Boyacá como resultado de las auditorías Especial y Regular adelantada a las diferentes Entidades, emitió las siguientes OPINIONES ESTADOS CONTABLES y de EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE, así: De la Opinión Contable de las 15 Auditorias Especiales y Regulares los grupos auditores determinaron que:

OPINIÓN SIN SALVEDADES: ( 2 ) Municipios de Almeida y Úmbita

OPINION CON SALVEDADES: (10) Gobernación de Boyacá, Eses Centro de salud de Pauna, Villa de Leyva, Chiquinquirá, ESP Coservicios de Sogamoso, Municipio de Duitama, Chivor, Guateque, Muzo y Quípama

OPINION ADVERSA O NEGATIVA: (3) Ese Centro de Salud de Soata, Alcaldías de Oicata, y Santana

De la Calificación del Control Interno Contable se determinó lo siguiente:

EFICIENTE O ADECUADO: (7 ) Eses Centro de Salud Pauna, Villa de Leyva, Chiquinquirá, ESP Coservicios, Municipios de Almeida, Chivor, y Úmbita

CON DEFICIENCIAS: (6 ), Gobernación de Boyacá, Municipio de Duitama, Guateque, Santana, Muzo y Quípama

INEFICIENTE:( 2) Ese Centro de Salud de Soata, Municipio de Oicata De acuerdo a los informes finales del proceso auditor se pudo establecer que en algunos casos las entidades auditadas no han cumplido totalmente con la normatividad referente a políticas contables para entidades de Gobierno. De otro lado las evaluaciones descritas el Sistema de Control Interno Contable de la Gobernación de Boyacá, Municipios, Eses y ESP ; se concluyó que estas deben implementar las nuevas metodologías, procesos y herramientas en la materia entre otras como el de realizar auditorías internas a los procesos con el fin de verificar su gestión es decir que se esté dando cumplimiento a lo programado, que realice una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y mejora a las operaciones se adelantan cotidianamente en las Entidades Territoriales, que ayude a cumplir los objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno, teniendo en cuenta los aspectos debilidades y buscarles mejora continua para evitar que dichas


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falencias no puedan ser repetitivas y ni afecten sustancialmente los procesos contables, de igual forma dar cumpliendo con ello lo establecido en la Ley 87 de 1993, Resolución 193 de 2016 y de más normas en la materia.

PLAN DE MEJORAMIENTO

En atención a los hallazgos determinados en el proceso auditor las Entidades que fueron auditadas, y de acuerdo a la Resolución No. 812 del 2017 “Por medio de la cual se reglamenta la metodología para los planes de mejoramiento producto de las auditorías realizadas por la Contraloría General de Boyacá “deberán elaborar un Plan de Mejoramiento, este debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deben responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas en el informe final de auditoría, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

La Dirección Operativa de Economía y Finanzas teniendo en cuenta el informe allegado a las acciones de mejora propuestas por las entidades auditadas y con base a la Resolución mencionada se efectuará el respectivo seguimiento, verificación, de las acciones emprendidas para eliminar las causas que originaron los hallazgos establecidos y por último se realiza la liquidación al plan de mejoramiento que será comunicada al sujeto auditado.


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TABLA DE CONTENIDO

PAGINA

INTRODUCCION 6

1 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO 7

2

RESULTADO AUDITORIA COMPONENTE FINANCIERO –FACTOR ESTADOS CONTABLES 9

2.1 GOBERNACION DE BOYACA 9

2.1.1 Variable Balance General 9

2.1.2 Otras Actuaciones 49

2.1.3. Evaluación Control Interno Contable 49

2.1.4. Opinión Estados Contable 51

2.2. ALCALDIA DE DUITAMA 52

2.2.1. Variable Balance General 52


2.2.3. Opinión Estados Contables 80

2.2.4. Otras Actuaciones 81

90

2.3. ALCALDIA DE GUATEQUE 91




2.4. ALCALDIA DE CHIVOR 110


2.4.2. Actividad Financiera 114



2.5. ALCALDIA DE ALMEIDA 129

2.5.1 Variable Balance General 153

2.5.2 Evaluación Control Interno Contable 154



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2.6 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SOGAMOSO 154




2.6.4 Opinión Estados Contable 176

2.7. ALCALDIA DE OICATA 177





2.8. ALCALDIA DE QUIPAMA 202





2.9. ALCALDIA DE SANTANA 241


2.9.2. Evaluación de Control Interno Contable 252


2.10 ALCALDIA DE UMBITA 254




2.11. HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA 281





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2.12 ESE CENTRO DE SALUD DE PAUNA 309





2.13 ALCALDIA DE MUZO 347




2.14. ESE HOSPITAL DE VILLA DE LEYVA 380


2.14.2. Otras actuaciones 389



2.15 ESE HOSPITAL DE SOATA 392





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2. RESULTADOS DE AUDITORIA COMPONENTE FINANCIERO FACTOR ESTADOS CONTABLES

2.1 GOBERNACION DE BOYACA 2.1.1 VARIABLE BALANCE GENERAL En la GOBERNACIÓN DE BOYACA, se cotejo de acuerdo a la muestra seleccionada, lo registrado en el Balance frente a los soportes existentes y suministrados por parte de la Gobernación de Boyacá, lo que conllevó a determinar la existencia de sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres, así como con los procedimientos y técnicas de control que nos permitieron determinar la razonabilidad del Balance. De otra parte se estudió la implementación de las normas internacionales de información financiera de contabilidad del sector público (NICSP), el nuevo marco normativo para entidades de gobierno (Resolución No. 533 de 2015 y sus actualizaciones expedidas por la CGN) y demás normatividad, razón por la el grupo auditor procedió a efectuar la verificación y análisis de la implementación de las políticas establecidas y sí estas están acordes con lo señalado en la en la parte de legalidad y su coherencia con el Diagnóstico elaborado. Respecto al análisis del Sistema de Control Interno Contable, se aplicó la encuesta de Evaluación de Control Interno Contable y se analizaron los resultados de los mismos frente al ejercicio del proceso auditor y los informes emitidos por la oficina de control interno de la entidad auditada. Frente al desarrollo del proceso auditor se pudieron evidenciar falencias frente a la gestión adelantada por parte de la Gobernación de Boyacá durante la vigencia fiscal 2018, en el proceso de depuración de partidas como consignaciones por identificar, notas crédito y notas debito no acreditadas, seguimiento al proceso de cobro persuasivo y coactivo del impuesto de vehículos. Cabe señalar que la Gobernación de Boyacá ha venido realizando un mejoramiento contable significativo frente a la depuración del balance de la entidad con respecto a vigencias anteriores, avances que se ven reflejados en el balance de la vigencia actual evidenciando que en los planes de mejoramiento suscritos por la Gobernación de Boyacá han tenido un impacto sustancial en los estados financieros de la misma.


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A continuación se presenta la estructura del Balance General que se tomó como muestra para el desarrollo de la Auditoría, con el cual se pretende analizar y comprobar el estado de los Activos, pasivos y Patrimonio de la Gobernación de Boyacá con corte a 31 de diciembre de 2018, con el fin de establecer si este estado contable, refleja cifras Razonables y si las operaciones y documentos que las originaron cumplieron con principios fundamentales de contabilidad y si aplicaron la normatividad de la Contaduría General de la Nación y demás reglamentos que le son aplicables.

TABLA N0.1 BALANCE GENERAL

Cuenta Descripción Debe Haber Participación %

1 ACTIVOS 4,053,902,357,439 0 100.00%

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 469,326,546,506 0 11.58%

13 CUENTAS POR COBRAR 378,197,441,307 0 9.33%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 385,485,416,186 0 9.51%

17 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 1,464,783,328,859 0 36.13%

19 OTROS ACTIVOS 1,350,508,022,791 0 33.31%

2 PASIVOS 0 2,420,185,279,898 100.00%

23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 0 108,434,953,933 4.48%

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 0 1,930,112,013,024 79.75%

27 PROVISIONES 0 173,231,457,798 7.16%

29 OTROS PASIVOS 0 144,571,781,741 5.97%

3 PATRIMONIO 0 1,397,523,885,232 100.00%

3105 CAPITAL FISCAL 0 1,654,948,862,214 118.42%

3151 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 1,983,901,781,081 0 141.96%

Fuente: Balance de Gobernación de Boyacá a 31-12-2018 – Área Contable Gobernación de Boyacá.

2.1.2 OTRAS ACTUACIONES

POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS EN LA TRANSICIÓN.

La Gobernación de Boyacá en el proceso de adopción del marco normativo para entidades de Gobierno y cumpliendo las directrices establecidas para tal fin por la Contaduría General de la Nación, la cual definió que la fecha de transición era la del 01 de enero de 2018, razón por la cual preparó el estado de situación financiera de apertura a la fecha de transición correspondiente al 01 de enero de 2018. Los primeros estados financieros anuales emitidos bajo el nuevo marco normativo fueron emitidos a 31 de diciembre de 2018.


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El marco legal de la contabilidad de las Entidades de Gobierno comprende el conjunto de disposiciones que sustentan la responsabilidad del regulador contable, es decir de la CGN, para expedir la normatividad respectiva y procurar su aplicación que le permita la consolidación de la información del sector público, para lo cual la Gobernación de Boyacá, se basó en la siguiente normatividad:

TABLA No. 2 NORMATIVIDAD POLITICAS CONTABLES

NORMATIVIDAD DESCRIPCIÓN

Artículo 354 de la Constitución Política de1991

Por medio del cual se le asigna al Contador General de la Nación la facultad de llevar la Contabilidad General de la Nación y consolidarla con la de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios, así como determinar las normas contables que deben regir en el país conforme a la Ley.

Ley 298 de 1996

Mediante la cual se crea la Contaduría General de la Nación; en el literal f) del artículo 3º se indica que es función del Contador General de la Nación “Impartir instrucciones de carácter general sobre aspectos relacionados con la Contabilidad Pública”. Resolución 357 del 23 de julio de 2008 Y en artículo 4º indica que corresponde a la Contaduría General de la Nación: …”Determinar las políticas, principios y normas sobre contabilidad que deben regir en el país para todo el sector público”

Resolución 373 de 1999

Contaduría General de la Nación, por la cual se establecen los plazos para la presentación de la información financiera, económica y social a la CGN y otras obligaciones de información para los entes públicos de los niveles Nacional y Territorial.

Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007

Mediante la cual se adoptó el Régimen de Contabilidad Pública, el cual está integrado por el Manual de procedimientos.

Resolución 237 del 20 de agosto de 2010

Emitido por la Contaduría General de la Nación, por medio de la cual se modifica el Régimen de Contabilidad Pública y se deroga la Resolución 192 del 27 de julio de 2010

Resolución 356 del 5 de septiembre de 2007

Emitido por la Contaduría General de la Nación, contiene la normatividad que deben aplicar las entidades contables públicas, reunidas en el Régimen de Contabilidad Pública el cual está integrado por el Plan General de Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientos y la Doctrina contable Pública.

Resolución 357 del 23 de julio de 2008

Mediante la cual el Contador General de Nación adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe manual de evaluación a la Contaduría General de la Nación.

Ley 1066 del 29 de julio de 2006

Por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública y se dictan otras disposiciones.

Resolución 533 del 08 de octubre de 2015

Contaduría General de la Nación, por la cual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el Marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones.

Instructivo 002 de 2015 Orienta en la preparación de los saldos iniciales y de los primeros estados financieros en el primer periodo de aplicación

Resolución 620 del 26 de noviembre de 2015

Contaduría General de la Nación, por el cual se incorpora el catálogo de cuentas al marco normativo a las entidades de gobierno.

Resolución No. 193 de 05/05/2016

Por la cual se incorpora el procedimiento transversales del régimen de contabilidad pública el procedimiento para la evaluación del Control Interno Contable.

Resolución No. 107 de 30/03/2017

Por la cual se regula el tratamiento contable que las Entidades Territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable.

Resolución 484 del 17 de octubre de 2017

Contaduría General de la Nación, Por la cual se modifican el anexo de la Resolución 533 de 2015 en lo relacionado con las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el artículo 4° de la Resolución 533 de 2015, y se dictan otras disposiciones


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En cuanto al marco conceptual, el Departamento de Boyacá para dar cumplimiento a la normatividad contable expedida por la Contaduría General de la Nación, aplicando el régimen de contabilidad pública, así como los procedimientos establecidos para lo cual expide los siguientes actos administrativos

TABLA No. 3 ACTOS ADMINISTRATIVOS POLITICAS CONTABLES

No. ACTA ADMINISTRATIVO

Y FECHA DESCRIPCIÓN

Resolución No. 048 de fecha 12/04/2018

Por medio de la cual se adopta el documento manual de políticas contables bajo el nuevo marco normativo de Contabilidad Pública como Entidad de Gobierno Departamento de Boyacá.


Por medio de la cual se modifica el manual de políticas contables bajo la Resolución 484 de 2017. En el cual actualizan los procesos y procedimientos del Sistema Integrado de gestión de calidad por medio de los cuales se consolida la información contable y financiera del departamento de Boyacá.


Por la cual se autoriza el registro de operaciones de sostenibilidad contable de la Gobernación de Boyacá.

Circular No. C-2019-000355-CIR de fecha 02/05/2019

Asunto: Verificación, actualización y/o modificación de procesos y procedimientos

Plegable sin fecha Políticas Contables – Marco Normativo para Entidades de Gobierno Resolución No. 533 de 2015

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 1.

Se evidencio que los manuales de procesos y procedimientos hasta el momento no todos han sido actualizados, sólo actualizaron las políticas de operación determinándolas de manera general, de igual forma se estableció que las actividades son las mismas que se venían desarrollando bajo el anterior régimen de contabilidad pública y no con el nuevo marco normativo. Por otra parte, no se incluye el objetivo, alcance, las normas aplicables en cada caso, presentación de cuentas contables y control interno contable; se encuentran errores en la transcripción de normas, se encuentra error en algunos párrafos indican Gobernación de Boyacá y en otros Departamento de Boyacá. Se debe dar cumplimiento a la Circular No. C-2019-000355-CIR de fecha 02 de mayo de 2019, emitida por la Entidad, cuyo asunto es el de verificación, actualización y/o modificación de procedimientos; en el cual solicitan si es el caso se adelanten las acciones necesarias para que se revisen y si es el caso se actualicen y/o modifiquen los procesos y procedimientos que están a cargo de cada dependencia. En el proceso de actualización de los manuales se deben tener en cuenta la Resolución No. 0048 de fecha 12 de abril de 2018, por la cual se adopta el documento manual de políticas contables bajo el nuevo marco normativo de Contabilidad pública como Entidad de Gobierno Departamento de Boyacá y sus


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Entidades Agregadas, la Ordenanza No. 049 de fecha 6 de diciembre de 2018, por la cual se determina la estructura orgánica para la administración departamental, las funciones de sus dependencias y se dictan otras disposiciones, el Decreto No. 080 de 2019 por medio del cual se establecen medidas para la transición de la reorganización del nivel Central de la Administración Departamental, la Resolución 182 de fecha 19 de mayo de 2017, por la cual se incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y contables mensuales, que deban publicarse de conformidad con los numerales 34 y 37 del artículo 38 de la Ley 1952 de fecha 28 de enero de 2019 y demás normatividad vigente. Por lo expuesto anteriormente, se constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 1, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

Depuración y Saneamiento Contable de acuerdo con la Ley 1819 de 2016 Con base en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, el cual establece que "Las entidades territoriales deberán adelantar el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015. El término para adelantar dicho proceso será de dos (2) años contados a partir de la vigencia de la presente ley, y que el cumplimiento de esta obligación deberá ser verificado por las contralorías territoriales". La Secretaria de Hacienda de Boyacá, en la implementación del marco normativo Resolución 533/15 – 693/16 estableció el plan de acción 2016-2017, en el cual establece en la etapa de planeación, dando cumplimiento a través de capacitación del marco normativo a las Entidades de Gobierno, socialización del marco normativo, socialización y análisis de las actividades previas necesarias para la implementación, con las dependencias de: Dirección de recaudo y fiscalización y cobro coactivo; Fondo Territorial de pensiones, Dirección Jurídica, Secretaria de Educación, Dirección de Servicios Administrativos, Dirección de contratación y Secretaria de Salud. En la planeación tuvieron en cuenta la implementación de herramientas del PCT así: Alistamiento módulo PCTG-Homologación NICSP a través de los administradores del Sistema PCTG, efectuaron listado de requerimientos de información para los módulos de Almacén y Bienes Inmuebles por parte del proveedor del Software. En la etapa de diagnóstico de implementación del Sector Central analizaron la situación actual, actividades previas a la implementación y las actividades para determinar los saldos iniciales a 01/01/2018 con base en el instructivo 002 de 2015 CGN las cuentas contables que se tuvieron en cuenta son: 11 Efectivo, 12 Inversiones e instrumentos derivados, 13 Rentas por cobrar, 14 deudores, 15 Inventarios, 16 Propiedad, planta y equipo, 17 Bienes de Beneficio y uso público, 19


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otros activos, 22 Operaciones de crédito público, 24 Cuentas por pagar, 25 obligaci/labor/ y de segur. Social Integral, 26 Otros bonos y títulos emitidos, 27 Pasivo estimados, 29 otros pasivos, 81 derecho contingentes, 83 deudoras de control, 89 deudoras por contra, 91 responsabilidades contingentes, 93 acreedoras de control y 99 acreedoras por el contrario (DB). En la etapa diagnóstico de implementación de Entidades Agregadas, cuyas actividades están en caminadas al análisis por parte de las Entidades como son: Asamblea, Contraloría e Instituciones Educativas de la situación actual, actividades previas a la implementación y las actividades relacionadas para determinar los saldos iniciales a 01/01/2018 con base en el instructivo 002 de 2015 CGN. En la etapa de ejecución está contemplada la creación de comprobantes de ajustes, depuración bajo marco regulatorio actual, plan de cuentas contable para la vigencia 2018, homologación para reclasificación por convergencia, prueba generación de comprobante reclasificaciones por convergencia, alistamiento información necesaria para módulos PCTG – almacén / Bienes inmuebles, prueba generación reporte CGN2015_001_SI_CONVERGENCIA, parametrización 2017 módulo PCTG – Integración, apertura vigencia 2017 SIIF, Validación y cargue de información necesaria módulos PCTG – Almacén / Bienes Inmuebles, Registro definitivo de información vigencia 2016, cierre y reporte a 31/12/2016 de información bajo el marco regulatorio actual, revisión de asientos de ajuste, comprobantes de : reclasificación por convergencia, de ajuste por convergencia, de ajuste por errores, reporte CGN2015_001_SI_CONVERGENCIA consolidado y/o agregado. El segundo periodo de aplicación vigencia 2018 Cierre y reporte a 31/03/2018 de la información bajo el nuevo marco regulatorio, manual de políticas contables, cierre y reporte de la información bajo el nuevo marco regulatorio de junio, septiembre y diciembre de 2017 y revisión permanente por parte del área de Contabilidad. Respecto a las Entidades Educativas en la etapa de planeación, acciones preliminares socialización del nuevo marco normativo al interior de la oficina de Gestión Financiera y Bienes y servicios, revisión y análisis de cada una de las cuentas utilizadas, determinar los desarrollos a realizar por el proveedor del software utilizado por la Secretaria de Educación de Boyacá y definición de responsabilidades de cada uno delos profesionales del área de gestión financiera. En la etapa de diagnóstico de implementación está en las cuentas 11 efectivo, 14 deudores, 16 – 19 Propiedad, Planta y Equipo, 2 Pasivos, 4 ingresos, 5 gastos, 8 y 9 acreedores. Para la implementación y ejecución del plan de acción el Comité de Sostenibilidad Contable de la Gobernación de Boyacá realizó las siguientes reuniones las cuales fueron plasmadas en las siguientes actas cuyo resumen está en la tabla relacionada:


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TABLA No. 4 ACTAS COMITES DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

No. Acta Fecha del Acta CONCEPTO VALOR

( Miles de pesos)

AÑO 2016

001 15/03/2016 CASTIGO Y DEPURACION DE LAS CUOTAS PARTES PENSIONALES POR COBRAR

34,000,137

002 2016/06/04 SOCIALIZACION DE CIFRAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31/12/2015. SOCIALIZACION OFICINA DE CONTROL INTERNO.

3,236,769,801

003 2016/03/06 ACTUALIZACION AVALÚOS DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

-

004 27/09/2016

DEPURACION DE 7 PARTIDAS DE CUOTAS PARTES PENSIONALES POR COBRA DEL FTPB. ($488.593 MILES) COBRO DE LO NO DEBIDO - FIDUCIARIA LA PREVISORA. PLANES DE MEJORAMIENTO, BENES MUEBLES E INMUEBLES. INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS. PLAN DE ACCION IMPLEMENTADO PARA LA TRANSICION DE LAS BUEVAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO

488,593

001 26/10/2016

EXTRAORDINARIA PLAN DE ACCION, APLICACIÓN MARCO NORMATIVO RESOLUCION 533/2015 CGN

-

002 18/11/2016 -

EXTRAORDINARIA

INFORME IMPLEMENTACION RESOLUCION 533/15 CGN - ENTIDADES AGREGADAS ( ASAMBLEA, CONTRALORIA E INSTITUCIONES EDUCATIVAS)

-

AÑO 2017

001 20/01/2017

AVANCE PREPARACION OBLIGATORIA A LAS NORMAS INTERNACIONALES RESOLUCION 533/15 CGN. VERIFICAR EL TEMA DEL IVA PARA LAS RESERVAS Y VIGENCIAS EXPIRADAS POR LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DEL 29/12/2016. CRONOGRAMA CIERRE CONTABLE.

66,105,851

002 20/06/2017

AVANCE NORMAS INTERNACIONALES RESOLUCION 533/15 CGN Y AJUSTE CRONOGRAMA SEGÚN MESAS DE TRABAJO DE 2017. DEPURACION MESADAS PENSIONALES POR PRESCRIPCION Y DEPURACION CUOTAS PARTES POR PRESCRIPCION Y COBRO DE LO NO DEBIDO. PRESENTACION INFORME DEFINITIVO AUDITORIA CONTRALORIA GENERAL DE BOYACA- ESTADOS FINANCIEROS 2016 Y PLAN DE MEJORAMIENTO.

-

003 17/08/2017

SANEAMIENTO EMBARGOS JUDICIALES SECTOR CENTRAL Y SECRETARIA DE EDUCACION. SEGUIMIENTO A CRONOGRAMA DE SANEAMIENTO CONTABLE POR IMPLEMENTACION DE LAS NORMAS INTERNACIONALES NICSP - SOCIALIZADO MEDIANTE CIRCULAR No. 001 DEL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE, SE SOLICITA LA CERTIFICACION DEL AVANCE DE CADA UNO DE LOS TEMAS. INFORME PROCESO COBRO COACTIVO POR IMPUESTO DDE VEHICULOS Y DEUDORES - INTERESES.

-

004 2017/11/10

SEGUIMIENTO A CRONOGRAMA DE SANEAMIENTO CONTABLE POR IMPLEMENTACION DE LAS NORMAS INTERNACIONALES NICSP - SOCIALIZADO MEDIANTE CIRCULAR No. 001 DEL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE, SE SOLICITA LA

CERTIFICACION POR CADA SECRETARIA DEL AVANCE DE CADA UNO DE LOS TEMAS. INFORME DE PARTIDAS CONCILIATORIAS SUPERIORES A 6 MESES PARA REVISION Y TOMA DE DECISIONES. INFORME PROCESOS COBRO COACTIVO POR IMPUESTO DE VEHICULOS Y DEUDORES - INTERESES

-

5 17/11/2017

SEGUIMIENTO A CRONOGRAMA DE SANEAMIENTO CONTABLE POR IMPLEMENTACION DE LAS NORMAS INTERNACIONALES NICSP - SOCIALIZADO MEDIANTE CIRCULAR No. 001 DEL COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE, SE SOLICITA LA CERTIFICACION POR CADA SECRETARIA DEL AVANCE DE CADA UNO DE LOS TEMAS. IMFORME DE PARTIDAS CONCILIATORIAS SUPERIORES A 6 MESES, PARA REVISION Y TOMA DE DECISIONES. INFORME PROCESO COBRO COACTIVO POR IMPUESTO DE VEHICULOS Y DEUDORES - INTERESES. REVISION FORMATO EI-P-F ASESORIAY/O ACOMPAÑAMIENTO DE CONTROL INTERNO.

46,079,442


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1 27/10/2017

SECRETARIA DE SALUD DE BOYACÁ, CUYO OBJETIVO ERA EL DE REVISIÓN CAUSACION Y CONCILIACION PARTIDAS RECIPROCAS. EN COMPROMISOS SE CONTEMPLAN LOS DE COMPARAR SALDO DE LA SECRETARIA DE SALUD DE BOYACA Y CONTABILIDAD DE LA GOBERNACION DE BOYACA. OFICIAR A KAS IPS QUE TIENEN LAS MAYORES PARTIDAS CONCILIATORIAS REPORTADAS EN EL ARCHIVO DE OPERACIONES RECIPROCAS DE LA CGN. QUEDANDO PENDIENTE PARA TRATAR LA CAUSACION DE LOS RECOBROS.

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30/11/2017

CONTROL DE ADVERTENCIA – AVALÚO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PROCESO DE IMPLEMENTACION NORMA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL NICP – RESOLUCION 533 DE 2015 Y RESOLUCION 693 DE 2016.

007 20/12/2017

SOCIALIZACION DE LAS POLITICAS CONTABLES BAJO EL NUEVO MARCO NORMATIVO. PARA LIDERES DE LOS PROCESOS Y FACILITADORES DE: TALENTO HUMANO, SERVICIOS ADMINISTRTIVOS, TESORERIA, FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES, INFRAESTRUCTURA, COBRO COACTIVO, RECAUDO Y FISCALIZACION, SECRETARIA DE EDUCACION, ASAMBLEA DE BOYACA Y CONTRALORIA.

AÑO 2018

1 25/01/2018

INFORME PARTIDAS CONCILIATORIAS SUPERIORES A 6 MESES PARA REVISION Y TOMA DE DECISIONES. INFORME DE PROCESOS COBRO COACTIVO POR IMPUESTO DE VEHICUOS Y DEUDORES INTEREESES. SOLICITUD DEPURACION DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS COACTIVOS POR CONCEPTO DE SANCIONES DISCIPLINARIAS Y SENTENCIAS JUDICIALES. PRESENTACION Y APROBACION DE POLITICAS CONTABLLES BAJO RESOLUCION 533 DE 2015. REVISION AVANCES DE COMPROMISOS COMITES DE SOSTENIBILIDAD DEL AÑO 2017

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2 2018/12/04

DEPURACION SALDO POR CONCEPTO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES ADEUDADAS POR FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A. SEGÚN SOLICITUD DEL FONDO PENSIONAL TERRITORIAL DE BOYACA

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3 2018/08/11

PRESENTACION INFORME AUDITORIA IMPLEMENTACION NICSP. MODIFICACION POLITICA DE PROVISIONES. INFORME DELA DIRECCION ADMINISTRATIVA SOBRE ACTUALIZACION DE AVALÚOS. INFORME DE REEXPRESION DE SALDOS INICIALES Y TRIMESTRES DE MARZO - JUNIO - SEPTIEMBRE 2018.

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23/03/2018 CERTIFICACION SOBRE APROBACION DE POLITICAS CONTABLES DE LA GOBERNACION DE BOYACA.

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AÑO 2019

1 22/01/2019 ACTUALIZACION Y APROBACION DE POLITICAS CONTABLES SEGÚN VARIACIONES NORMATIVAS

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2 30/01/2019

APROBACION DOCUMENTOO ACTUALIZADO DE POLITICAS CONTABLES. DEPURACION SALDOS DE CARTERA CUOTAS PARTES PENSIONALES. DEPURACION MESADAS PENSIONALES PRESCRITAS. DEPURACION SALDOS DE CARTERA MINERCOL LTDA… DEPURACION SALDO CUENTA POR COBRAR LICORERA DE BOYACA. DEPURACION CUENTA CONTABLE 24903201 CHEQUES NO COBRADOS

208,314

Estado Situación Financiera La Gobernación de Boyacá, mediante informes explican y efectúan la conversión de

la Información Financiera de la entidad bajo el marco Normativo precedente al Nuevo

Marco Normativo conforme a la Resolución 533 de 2015 y el manual de políticas

contables adoptado por la entidad como son: Diagnostico detallado por cuenta

contable y el informe ejecutivo del mismo, la hoja de trabajo por medio de la cual se

llega al Estado de Situación Financiera de Apertura, donde se muestra de manera


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detallada para cada grupo de cuentas contables; los saldos iniciales a 31 de

diciembre de 2017, los ajustes realizados bien sea por ajustes por errores, ajustes

por Convergencia y ajustes por reclasificaciones y el nuevo saldo a 01 de enero de

2018 o ESFA. Igualmente, de acuerdo a las Políticas de Transición al Nuevo Marco

Normativo para entidades de Gobierno, donde se explica de manera detallada cada

una de las actividades adelantadas por la entidad de acuerdo a lo requerido en el

Instructivo 002 de 2015.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 2. En análisis de las actas de Comité de Sostenibilidad Contable, respuesta de la Entidad y soportes se determinó que los saldos establecidos a 31/12/2017 y los saldos iniciales a 01/01/2018 se presentan algunas inconsistencias, los saldos a 31 de diciembre de 2017 de la cuenta 11 Efectivo y equivalente al efectivo del Departamento de Boyacá pasaron en un ciento por ciento como saldos iniciales a 1 de enero de 2018 en el Estado de Situación Financiera de Apertura – Convergencia, sin que se haya realizado previamente acciones de análisis y depuración frente a partidas conciliatorias, control de recursos y existencia de la vigencia 2016 a agosto de 2018 no han tenido movimientos, así mismo partidas registradas desde el año 2016 en la subcuenta 290580 Recaudos por reclasificar de los Bancos. Incumpliendo el procedimiento para la evacuación del control interno contable, el cual, en el numeral 3.2.15 establece que “las entidades cuya información financiera no refleje su realidad económica deberán: adelantar las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados financieros, de forma que cumplan las características fundamentales de relevancia y representación fiel y el implementar los controles que sean necesarios a fin de mejorar la calidad de la información”. Situaciones que comprometen la razonabilidad al no ser depuradas realizando cruces entre las diferentes Entidades Financieras, Entidades Públicas y Privadas y/o sectoriales, con el propósito de que la información contable sea útil, oportuna y confiable. De otra parte, revisadas las políticas de operación y el procedimiento, se observa que no orienta el proceso contable al interior de la Entidad, por cuanto no incluye actividades de control para el registro de embargo sobre cuentas bancarias, determinando que la adopción frente a las disposiciones definidas en el nuevo marco normativo para las entidades de Gobierno no ha sido cumplida. Por lo expuesto anteriormente, se constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 2, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.


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Efectivo HALLAZGO No. 3: Existen en la actualidad 30 cuentas que presentan incertidumbre por valor de $683.463.253 que obedecen a: consignaciones no identificadas, diferencia, intereses, notas débito y crédito no contabilizadas en partidas conciliatorias y en algunos casos presentan una antigüedad mayor a seis meses; tal como se observa en el siguiente cuadro:

TABLA No. 5 EFECTIVO

No. (C) BANCO (C) No. DE CUENTA

(C) DENOMINACION INCONSISTENCIA

POR ACLARAR HALLAZGO

1 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA

31503000685-4 DEPARTAMENTO DE BOYACA/ESTAMPILLA PROSEGURIDAD SOCIAL

392,532

CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) POR $386.826 DE FECHAS 07-12-2018 HASTA 31-12-2018; Y NOTA DEBITO NO CONTABILIZADA POR -$5.705 DE FECHA 31-12-2018.

2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA

150302380-6 FONDOS COMUNES (SC) 56,024

CHEQUES SIN COBRAR (CH)POR VALOR DE $1.035.651 FECHA 26-12-2018 HASTA 28-12-2018 (dos cheques por $743.751 y 235.876)

5 BANCO DE BOGOTA

61611622-4 FTP PROSEGURIDAD 1,070,013

CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) POR VALOR DE $605.213 DE FECHA 09-11-2018 HASTA EL 17-12-2018; INGRESO DE RENTAS NO REGISTRADOS EN BANCOS (IR) POR VALOR DE $-464.800 DE FECHA DE 05-12-2018 HASTA 12-12-2018

6 BANCO DE BOGOTA

61610827-0 CUENTA UNICA RECAUDOS (SC) 192,170

(3) CHEQUES SIN COBRAR (CH) POR VALOR DE $3.708.100 FECHA 21-11-2018 HASTA 28-12-2018; CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) POR VALOR DE -$192.170 DE 12-06-2018

7 BANCO DE BOGOTA

61636690-2 FONDOS COMUNES AHORRO (SC) 75,976,617

(3) CHEQUES SIN COBRAR (CH) POR VALOR DE $5.598.630 DE FECHA 10-10-2017 HASTA 28-12-2018( 1) TRANSFERENCIA A: ACUÑA VELANDIA JAVIER ERNESTO POR $3.036.580 DE FECHA 10/10/2017 Y (1) TRANSFERENCIA A: IBAÑEZ ARANGO LINA MARIA POR $2.562.050 DE FECHA 28/12/2017);NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (NC) POR VALOR DE $-76.731.893 FECHA 28-12-2018; NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (ND) PORVALOR DE $-4.843.354 DE FECHA 24-12-2018

10 BANCO OCCIDENTE

39004855-1 CONV/MUNICIPIOS (SC) 3,000,000

CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO)POR VALOR DE $-3.000.000 FECHA 18-07-2006

13 BANCO OCCIDENTE

39005437-7 DPTO. DE BOYACA ASIG. DIRECTAS SGR 176,811,221

CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) POR VALOR DE $176.811.221 FECHA 19-01-2017 HASTA 19-12-2018. NOTA (30) DEL AÑO 2017 Y (39) DE 2018

14 BANCOLOMBIA 25800013154 DEPARTAMENTO DE BOYACA CUENTA MAESTRA AE 46,341,502

(19) CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO)POR VALOR DE$1.039.911.971 FECHA 23-11-2018 HASTA 28-12-2018; (1) NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (ND) POR VALOR DE -$1 DE FECHA 30/12/1899

17 BANCOLOMBIA 258-946184-45 DEPTO BOYACA-MEN RECURSOS/COF/COBE/EDU/MAT/ALIM/ESCOLAR

4,930,780

(2) CHEQUES SIN COBRAR (CH) POR VALOR DE $4.930.780.33 DE FECHA 28-12-2018

18 BANCOLOMBIA 25836209070 DEPARTAMENTO DE BOYACA REGALIAS 32,376,127

(3) CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) POR VALOR DE $32.376.127 DE FECHA 12-07-2018- HASTA 31-10-2018

19 BANCOLOMBIA 25890676149 DEPARTAMENTO DE BOYACA - PROYECTOS FONDOS SGR

23,395,271

(3) CHEQUES SIN COBRAR (CH)POR VALOR DE $440.828.901FECHA 28-12-2018; (6) DE 2015, (6) 2016 (9) 2017 Y (30) 2018 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) VALOR DE $23.395.271 FECHA 15-02-2015 HASTA 03-12-2018

20 BBVA 914000000000000 DPTO BOYACA CUENTA MAESTRA PAGADORA PN 137,052,215

(1) CHEQUE SIN COBRAR (ch) 28/12/2018 TRANSFERENCIA: DEPOSITOS JUDICIALES BANCO AGRARIO $142.729.054. (3) NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (NC) de 28/12/2018 hasta 31/12/2018 por valor -$3.669.828.382 (19 NOTA DEBITO NO CONTABILIZADA DE FECHA 01/12/2018 POR $183.053.

21 BBVA 914510000000000 DEPARTAMENTO DE BOYACA CUENTA MAESTRA SN 155,425,596

(114) CHEQUES SIN COBRAR (CH) DE 06/11/2018 HASTA EL 28/12/2018 POR VALOR $7.706.851.766.20. CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (CO) (2) DE FECHAS DE 28/12/2018 POR VALOR $6.733.651. NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (NC) DE FECHA 28/12/2018 $810.00. NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (ND) (4) DE 28/12/2018 POR VALOR $3.675.693.612

26 BBVA 914-032040 DPTO BOYACA-MJTO-MMTO-REHAB-VIAS-CONS-PTES VEHI-CONT-PLAN-BICEN

19,899,010

(1) NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (ND) VALOR $19.899.010 FECHA 18-12-2018

27 COLPATRIA RED MULTIBANCA

7301001740 SGP AGUA POTABLE Y SANEAM. BASICO MUN. DE PAYA

23,171

NO ANEXAN EXTRACTO - NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (ND) VALOR $-23.171 FECHA 31-01-2017

29 DAVIVIENDA 176070000000 DEPTO BOYACA RECURSOS EMPRESTITO ORDENANZA 011-2014

4,107,770

(1) CHEQUE SIN COBRAR (CH) DE FECHA 14/09/2018 POR VALOR DE $4.107.770.

30 FONDO DE INVERSION COLECTIVA ABIERTO DE ALTA LIQUIDEZ

1001017615 FGRD SUBCTA CONOCIMIENTO DEL RIESGO 2,413,234

(2) CHEQUES SIN COBRAR (CH) DE FECHA 21/12/2018 HASTA 22/12/2018 POR VALOR $2.413.234.


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TOTAL 683,463,253

Fuente: Documentos Tesorería y contabilidad

Es importante tener en cuenta el Libro I del Régimen de Contabilidad Pública, en lo que se refiere al parágrafo 117 Devengo o Causación. De igual manera dar aplicación Manual de Políticas Contables de la Gobernación de Boyacá. “Devengo o

Causación. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse

en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente

de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimiento se efectuará cuando

surjan los derechos y obligaciones, o cuando la transacción u operación originada por el

hecho incida en los resultados del período.” Principios de Contabilidad Pública, igualmente la presentación de los Estados Financieros y Revelaciones, Estado de flujos de efectivo,

Respecto a la cuenta contable 2407 Recursos a favor de Terceros relacionada con la subcuenta 24072001 Recaudos por Clasificar Sector Central con un saldo a diciembre de 2018 por valor de $18.518.599.433, al revisar los soportes se pudo establecer que se encuentran consignaciones por clasificar desde el 31/12/2015 las cuales deben ser depuradas. Ley 1819 de 2016, Art. 355 SANEAMIENTO CONTABLE :“Las entidades territoriales deberán adelantar el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015. El término para adelantar dicho proceso será de dos (2) años contados a partir de la vigencia de la presente ley. El cumplimiento de esta obligación deberá ser verificado por las contralorías territoriales”.

En cuanto a los traslados interbancarios de la cuenta Efectivo reflejados en el sistema PCT se evidencia que se hacen con autorización previa según formato FF-P55-F03 Autorización Traslado de Fondos, que a su vez hace parte del procedimiento de Cuentas Bancarias desde 2016, los soportes reposan en el archivo de tesorería del Departamento, en la serie documental Notas (Crédito y Débito); pero no se allega acto administrativo por medio del cual se concede esta facultad y la cuantía del mismo, por parte del Ordenador del Gasto a pesar de ser una de las funciones del Tesorero (a); así mismo se debe tener en cuenta el inciso 1° y el parágrafo del artículo 871 del Estatuto Tributario en donde se determina el hecho generador y la obligación del agente retenedor del gravamen a los movimientos financieros GMF, porque el simple traslado de recursos entre cuentas corrientes o de ahorro entre diferentes titulares genera el impuesto, salvo las exenciones previstas por la Ley de manera expresa. Por lo expuesto anteriormente, se constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 3, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1739_2014_pr001.html#59

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1739_2014.html#Inicio

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1753_2015_pr005.html#261

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1753_2015.html#Inicio


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Cuentas por Cobrar Impuesto de Vehículos HALLAZGO No. 4: Las falencias reflejadas en el trámite del cobro de los impuestos, sanciones e intereses y seguimiento del mismo, se da por la falta de celeridad en el trámite de las diferentes etapas procesales ya que Una vez analizado el oficio No. S-2019-002238-HACDRF y soportes se pudo establecer que efectivamente se expidió la Resolución No. 025 de fecha 13 de febrero de 2018, por la cual se autoriza el registro de operaciones de sostenibilidad contable de la Gobernación de Boyacá, según acta No. 001 de 2018 del Comité de Sostenibilidad Contable de la Gobernación de Boyacá determinaron recomendar al representante legal, ordenar al área de Contabilidad disminuir los registros en las cuentas contables 13103301 Impuesto sobre vehículos automotores, 1401040102 Sanciones – vehículos y 1401030102 intereses – vehículos de las vigencias 1999 a 2004 según la relación que anexaron. En la parte resolutiva de la Resolución No. 025 de 2018 autorizan a la Subdirección Técnica de Contabilidad de la Secretaria de Hacienda del Departamento realizar los registros contables al cierre de la vigencia 2017, correspondiente a procesos de cobro coactivo por impuesto de vehículos, sanciones e intereses disminuyendo la cartera por cobrar, por un total de $92.171.879.242. en su artículo segundo se establece que rige y surte efectos contables para el cierre del año 2017. Por lo anterior, se pudo establecer que existen saldos desde el año 2005, pues superan los 13 años de antigüedad, los cuales deben ser depurados si corresponde a cartera de difícil recaudo tal como lo señala el parágrafo 4 del artículo 163 de la Ley 1753 de 2015, se entenderá que se ha iniciado el cobro coactivo cuando se haya librado mandamiento de pago y tener en cuenta la Ley 1819 de 2016, Art. 355 SANEAMIENTO CONTABLE. Por lo expuesto anteriormente, siendo una observación repetitiva se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 4, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento. HALLAZGO No. 5.

En Impuesto Sobre Vehículos Automotores se estableció en las cuenta de orden la existencia de una subestimación: por valor de $23.471.516.911, en Impuestos, sanciones e Intereses por diferencias que fueron confrontadas y calculadas de conformidad con el procedimiento establecido por la Gobernación de Boyacá para determinar el saldo registrado contablemente frente a la base de datos de TOURISSYSTEM con corte a 31 de diciembre de 2018, situación que no es coherente con lo reflejado en la base de datos tal como se detalla en el siguiente cuadro.


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TABLA NO.6 IMPUESTO DE VEHÍCULOS

CUENTA DESCRIPCION SALDO SEGÚN

BALANCE SALDO SEGÚN

RECAUDO SALDO ACUERDO DE

PAGO DIFERENCIA SUBESTIMACION

1305330102 Impuesto sobre Vehículos Automotores/Sec/Central Vigencias Anteriores

7,036,875,342.23 8,783,315,204 7,160,440 8,776,154,764 1,739,279,422

1311030102 Intereses - vehículos 67,614,494,118.91 84,536,545,246 77,668,227 84,458,877,019 16,844,382,900

1311040102 Sanciones - Vehículos 19,751,775,129.40 24,659,101,598 19,471,880 24,639,629,718 4,887,854,589

TOTAL 94,403,144,590.54 117,978,962,048.00 104,300,546.93 117,874,661,501.07 23,471,516,911

Fuente Documentos Tesorería, Contabilidad y área de Fiscalización y Recaudo

Por lo antes mencionado se evidencia que existen falencias por la forma que se manejan estos impuestos que inciden en los estados financieros, incumpliendo con el libro II del plan general de contabilidad en su parágrafo 149. Por lo tanto, quedan en firme las inconsistencias configurándose como un HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 5 para que sea incluido en el plan de mejoramiento. HALLAZGO No. 6. El aplicativo TOURISSYTEM es un liquidador adquirido por Gobernación de Boyacá desde el año 2011 pero es necesario que el módulo de rentas y cartera del Sistema PCT este acorde con las necesidades del aplicativo liquidador, por lo que se registra de manera manual, trayendo como consecuencia que se presentan diferencias entre las áreas fuente con el Área Contable, así mismo los informes remitidos por el área de Recaudo y Fiscalización son reparados debido a inconsistencias repetitivas y que ocasionan el cambio constante de estos registros. A lo anterior se puede agregar, que la base de datos no está actualizada, que se presentan inconsistencias tales como que aparecen vehículos que no están matriculados en el Departamento, vehículos de los cuales no eran propietarios las personas a las cuales se les genera la obligación, vehículos que por ser públicos no pagan impuestos, entre otras falencias, razones por las cuales los responsables de las actividades deben estar alimentado la base de datos para que sea lo más real posible, de igual forma es necesario que el aplicativo este en interface con el módulo de contabilidad de tal forma que estos ajustes se presenten en todas las partes. Una vez analizada la respuesta y los soportes adjuntos se pudo establecer que se siguen presentando inconsistencias en la información, toda vez que mediante oficio de fecha 14 de enero de 2019 es entregada la información del parque automotor y titulares de vehículos del departamento de Boyacá del año fiscal 2018, en medio magnético y que dicha información es la que se encuentra en el Registro Único Nacional de Transito de igual forma la Concesión RUNT S.A. no asume responsabilidad alguna respecto de la veracidad de la información.


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Por otra parte, informan que solicitaron al Instituto de Transito de Boyacá las bases de datos actualizadas de los propietarios de vehículos en el Departamento, aun así, se siguen presentando inconsistencias. Este hallazgo es repetitivo y se confirma toda vez que la información que le suministran a la Gobernación de Boyacá corresponde a clientes externos y esta no cuenta con una herramienta eficiente y eficaz para hacer que las consignaciones sean legalizadas en forma inmediata, por cuanto se presentan inconsistencias como el nombre completo o número de identificación del contribuyente que le permita al Departamento de Boyacá identificar el correspondiente ingreso. Nuevamente se insiste en que el aplicativo TOURISSYTEM es un liquidador adquirido por la Gobernación de Boyacá, pero es necesario que el módulo de rentas y cartera del Sistema PCT este acorde con las necesidades del aplicativo liquidador, por lo que se registra de manera manual, trayendo como consecuencia que se presentan diferencias entre las áreas fuente con el área Contable, así mismo los informes remitidos por el área de Recaudo y Fiscalización son recompuestos debido a inconsistencias repetitivas y que ocasionan el cambio constante de estos registros. Por lo expuesto anteriormente, siendo una observación repetitiva se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 6, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

Cuentas por Cobrar.

HALLAZGO No. 7: Se evidencia que en la cuenta 13 Cuentas por Cobrar, se presenta sobrestimación por valor de $2.301.538.410 y una subestimación por valor de $221.851.455, tal como se detalla a continuación:

TABLA No. 7 CUENTAS POR COBRAR

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SUBESTIMACION

130523 Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participac 1,712,177,190.96 1,934,028,646.00 221,851,455.04

13052301 Impuesto/Consu/Licores/Vinos/Aperi/Simila/o Partioipacion porcentual/Sec/Central 1,701,453,477.89

1305230101 Licores - libre destinación 30,666,867.46 0.00

1305230103 Licores - vigencias anteriores 1,670,786,610.43 0.00

13052309 Impuesto/consumo/licores/Fondo/Dptal/Salud 10,723,713.07

TOTAL 1,712,177,190.96 1,934,028,646.00 221,851,455

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SOBRESTIMACION

133710 Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento básico 668,712,030.00 668,712,030.00

13371001 Sistema General de Participaciones Agua Potable y saneamiento Básico 668,712,030.00 668,712,030.00

TOTAL 668,712,030.00


138439 Arrendamiento operativo 722,281,607.18 722,281,607.18

13843901 Arrendamientos Sector Central 722,281,607.18 722,281,607.18

TOTAL 733,005,320.25 722,281,607.18


13849001 Otras cuentas por cobrar/Sector Central 5,203,276,178.45

1384900101 Otras cuentas por cobrar/Sec Central 3,064,874,178.45 2,154,329,406.00 910,544,772.45

TOTAL 3,064,874,178.45 2,154,329,406.00 910,544,772.45

Fuente: Secretaria de Hacienda – Contabilidad.


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Por lo tanto, se debe dar cumpliendo a la Resolución No. 533 de 2015, configurándose como un HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 7 para que sea incluido en el plan de mejoramiento. Propiedad Planta y equipo HALLAZGO No. 8: Una vez analizada la respuesta junto con los soportes se acepta parcialmente y queda, respecto a propiedades queda unas subestimaciones en: Terrenos urbanos por $3.063.650.000, en terrenos rurales por $2.477.712.500.00, en Terrenos con destinación ambiental por $211.484.000 y edificaciones (locales) por $318.750.00, tal como a continuación se relacionan en la siguiente tabla.

TABLA No.8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENO URBANO INFORMACION BASICA VALOR AVALUO REPORTADO EN CONTABILIDAD

AVALUO ACTUALIZADO

SEGÚN EXPEDIENTES

FECHA AVALUO

DIFERENCIA DEL BIEN

OBSERVACIONES

CLASE DESCRIPCION MATRICULA NUMERO PREDIAL

Lote Fabrica Industria Licorera

de Boyacá

Lote urbano Industria Licorera de Boyacá calle 8 No. 5-05 de Tunja. Escrit. No. 86 de febr. 14/43 Not. Pesca 929 de sept 28/45 Not. 1a. Tunja 1190 de dicbre. 11/45 Not. 1a. Tunja 537 de mayo 15/63 Not. 2a. Tunja 327 de Octubre 22/69 Not.2a. Tunja y 546

calle 8 No. 5-05 de Tunja.

070-7004 01-03-0028-

0002-000 0 2,667,000,000 2011/03/28

2,667,000,000

Según ficha técnica de fecha 22/09/2006 valor terreno: 1,921,222,200 valor Construcción: 1,215,922,614 valor Total: 3,137,214,814. Según Avalúo de fecha 06/01/2011 valor Terrenos: 4,482,851,800 valor Construcción: tipo 1: 2,311,084,459 Tipo 2: 232,050,432 Otras 85,807,500 Total según avalúo: 7,111,758,191. Ficha técnica del 24 de enero de 2017 valor terreno: 4,482,851,800 valor Construcción: $2.628.906.391 Total según avalúo: 7,111,758,191. Certificado de tradición de fecha 14/03/2018 aparece a nombre de la INDUSTRIA LICORERA DE BOYACA. impuesto PREDIAL HASTA 2016. Gobernación de Boyacá cancela el impuesto. Avalúo de fecha 06/02/2018 valor terreno $5.827.707.340 valor kiosko $22.230.000. Valor casa $112.578.000. Valor tanque $102.410.000. Valor Industria $2.368.186.100 valor construcciones $2.605.404.100 Valor total $8.433.111.440. Ficha técnica de fecha 02/04/2018 valor terreno $5.827.707.340 valor construcción $2.605.404.100. valor comercial $8.433.111.440 edad 50 vida útil 100 vida recorrida 50 vida remanente 50 fecha avalúo 06/02/2018 Impuesto cancelado hasta 2018. Destinación Planta de la extinta Licorera de Boyacá, entregado a la Industria de Licores de Boyacá mediante contrato de concesión 2003. Certificado de tradición 14/03/2018 de INDUSTRIA LICORERA DE BOYACA. NO APARECE EN EL BALANCE SE CONFIRMA.

Lote casa INCI

Calle 20 No.7-55

Terreno Urbano aledaño a la Casa INCI. Resolución Administrativa de cesión N° 90448 del 13 de noviembre de 2009.

Lote Calle

20 No.7-

55

070-81326 01-02-0048-

0030-000 0 406,650,000 20/03/2018

406,650,000

Avalúo de fecha mayo de 2011 valor terreno $19.150.000 valor construcción $3.768.720 valor total $22.918.720 Construcción 60 años en regular estado. Ficha técnica de fecha 17/09/2015 valor terreno $387.500.000 valor construcción $39.347.632 valor total $426.847.632 fecha avalúo 30/11/2010, impuesto cancelado hasta el 2015. aparece otra Ficha técnica de fecha de fecha 17/09/2015 valor terreno $19.150.000 valor construcción $3.768.720 valor total $22.918.720. Avalúo de fecha 20/03/2018 valor terreno $406.650.000 valor construcción $42.160.000 valor total $448.810.000. Ficha técnica de fecha 26/04/2018 valor terreno $406.650.000 valor construcción $42.160.000 valor comercial $448.810.000 fecha avalúo 20/03/2018. Impuesto predial exento paga tasa bomberos y medio ambiente. Certificado de tradición de fecha 15/01/2019 de: Departamento de Boyacá.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

NO APARECE EN EL BALANCE SE CONFIRMA.

TOTAL 3,073,650,000 3,073,650,000

Fuente: Documentos Servicios administrativos y contabilidad Gobernación de Boyacá

TERRENO RURAL INFORMACION BASICA VALOR AVALUO REPORTADO EN

CONTABILIDAD

AVALUO ACTUALIZADO

SEGÚN EXPEDIENTES

FECHA

AVALUO DIFERENCIA observaciones


Tereno rural Lote 2 "El Diamante"

vereda el Tintal lote 2 El Diamante, del municipio de Firavitoba con escritura No. 500 del 06/04/2017 de la notaria 1era. De Sogamoso y escritura pública de aclaración 1.722 de fecha 31/10/2017 de la Notaria 1era. De Sogamoso

095-150700 00-00-0013-1088-000

0 1,237,500,000

2017/02/02 1,237,500,000

Escritura No. 2.848 de fecha 23/12/2015, Predio 2 por valor $297.857.000 Según avalúo de 2015, avalúo de fecha 02/02/2017 Valor terreno $1.237.500.000. Ficha técnica de fecha 30/11/2017 valor terreno $1.237.500.000 valor construcción $0.00 valor total $1.237.500.000 fecha de avalúo 02/02/2017 Impuestos a paz y salvo hasta 2017. Tenencia: Propiedad del departamento de Boyacá. Consideraciones del avalúo: Construcción y puesta en funcionamiento de operaciones aéreas a gran altitud de la división de aviación, asalto aéreo del Ejecito Nacional. Ficha técnica de fecha 06/09/2018 valor terreno $1.237.500.000 valor construcción $0.00 valor comercial $1.237.500.000 fecha avalúo 02/02/2017. Impuestos cancelados hasta 2018. Destinación: Terreno rural de la Gobernación de Boyacá no explotado. Certificado de tradición de fecha 07/03/2019 de: Departamento de Boyacá. Aparecen Ordenanzas Nos.: 014 de fecha 19/06/2018 Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyacá a ceder a título gratuito un inmueble con destino a la Nación - Ministerio de Defensa Nacional - Ejercito Nacional División de Aviación y se dictan otras disposiciones. Ordenanza No. 001 de fecha 19/02/2019 Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyacá a ceder a título gratuito un inmueble con destino a la Nación - Ministerio de Defensa Nacional - Ejercito Nacional División de Aviación y se dictan otras disposiciones. La

duración de ambas Ordenanzas es por seis (6) meses de autorización. NO APARECE EN EL BALANCE SE CONFIRMA

Vereda el Tintal

Terreno Rural

denominado "Lote 2 de Diamante" ubicado en la Vereda el Tintal del

Municipio de Firavitoba con Escritura Publica N°0500 del 06 de Abril

de 2017 y Escritura Pública de Aclaración N° 1722 del 31 de

Octubre de 2017 de la Notaria Primera de Soga

095-150700 00-00-0013-

0653-000 0

1,237,500,000

2017/01/03 1,237,500,000

Escritura No. 0500 de fecha 06/04/2017 por valor de $1.237.500.000. Ordenanza No. 019 de fecha 06/12/2016 autorizan al Gobernador a la compra de este predio para cederlo a título gratuito al Ejercito Nacional. Avalúo de fecha 03/01/2017 valor terreno $1.237.543.920 valor redondeado $1.237.500.000. Ficha técnica de fecha 30/11/2017 valor terreno $1.237.500.000. no hay construcción. Certificado de tradición de fecha 22/11/2017. de Departamento de Boyacá. Impuesto predial hasta año 2017. NO APARECE EN EL BALANCE SE CONFIRMA

Vereda El Bosque del municipio de

Belén

Lote rural Escuela San Luis Vereda. El Bosque de Belén. Escritura No.

275 del 18 de septiembre de 1953 Notaria Única Belén.

092-0019109

SIN NUMERO

CATASTRAL

EN SANEAMIEN

TO

0

2,712,500 2011/02/28 2,712,500

Ficha técnica de fecha 10/10/2005 valor terreno $710.675. Valor construcción $0.00 valor total $710.675 Avalúo de fecha 28/02/2011 valor

terreno $2.712.500. valor construcción $158.995.880 valor total $161.708.380. valor redondeado $161.700.000. Ficha técnica de

fecha 16/02/2016 valor terreno $2.712.500 valor construcción $158.995.880 valor total $161.708.380. Certificado de tradición de fecha

14/03/2018 de departamento de Boyacá. NO APARECE EN EL BALANCE SE CONFIRMA

TOTAL 2,477,712,500


TERRENO AMBIENTAL INFORMACION BASICA VALOR AVALUO REPORTADO EN CONTABILIDAD

AVALUO ACTUALIZADO

SEGÚN EXPEDIENTES

FECHA AVALUO

DIFERENCIA observaciones



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Lote rural VEREDA LA CARBONERA DE MOTAVITA

LOTE DE TERRENO CON DESTINACION AMBIENTAL DENOMINADO SAL VICENTE DE LA VEREDA CARBONERA DEL MUNICPIO DE MOTAVITA, ESCRITURA 3438 DEL 22 DE DICIEMBRE DE 2014, NOTARIA CUARTA CON LINDEROS ESTABLECIDOS EN LA ESCRITURA.

070-202280 00-00-0003-0082-000

0.00 211,484,000.00 08/02/2018 211,484,000

Avalúo de fecha 01/11/2012 valor terreno $168.246.000. Avalúo de fecha agosto de 2014 valor terreno $179.815.200. Escritura No. 3438 de fecha 22/12/2014 por compraventa por valor de $179.815.200 donde la señora Teresa Galindo vende al Departamento de Boyacá. Ficha técnica de 24-02-2015 aparece lote rural: $179.815.200. Impuesto solicitan factura de impuesto predial el 12-08-2015. Ficha técnica de fecha 25/09/2017 valor terreno $179.815.200. Certificado de tradición 01/03/2017 propietario depto. Boyacá, Impuesto predial sin cancelar. Avalúo de fecha 08/02/2018 valor terreno $211.484.000. Construcción $0.00 Valor total $211.484.000. Ficha técnica de fecha 05/04/2018 valor terreno $211.484.000 valor total $211484.000 avalúo de fecha 08/02/2018. Impuesto predial se debe desde el año 2015. Certificado de tradición de fecha 15/01/2019 de: Departamento de Boyacá. NO ESTA EN EL BALANCE. EL INMUEBLE INGRESO EN ENERO 2 DE 2019 CORRIGIENDO EL ERROR PERO SE TIENE EN CUENTA EN LA VIGENCIA 2019.

Valor total Terreno Ambiental 211,484,000


LOCALES INFORMACION BASICA VALOR

AVALUO REPORTADO

EN CONTABILIDA

D

AVALUO ACTUALIZAD

O SEGÚN EXPEDIENTE

S

FECHA AVALUO DIFERENCIA OBSERVACION

CLASE DESCRIPCIO

N MATRICUL

A NUMERO PREDIAL

Carrera 11 No. 20-100, Fondo territorial de Pensiones Tunja.

LOCAL COMERCIAL UBICADO EN LA CRA. 11 No. 20 - 100 DE TUNJA. FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES

070-0056383 /

070-

0056383

01-01-0015-0024-000

0 225,000,000 2011/06/05 225,000,000

Avalúo de fecha 05/06/2011 Valor construcción

$192.000.000. Bodega $33.141.200. Valor total $225.141.240 Valor redondeado $225.000.000. No aparece carpeta, pero aparece en documentos

arrendados. NO ESTA EN EL BALANCE SE CONFIRMA

local Cafeteria edificio palacio de la Torres (Urbano)

Edificio Palacio de la Torre - Antiguo Calle 20 No. 9 - 90 Municipio de Tunja. Escritura Pública No.293 de Julio 08 de 1891 Notaría Primera de Tunja

070-102531 01-01-0010-0014-000

0 93,750,000

15/09/2018 93,750,000

Ficha técnica de fecha 08-06-2005. valor construcción $5.860.570.000. Ficha técnica de fecha 17-10-2005 con el mismo valor de construcción. Avalúo de fecha 25-04-2011. Terreno: $3.850.000.000 Construcción: $3.937.000.000 para un total de $7.787.000.000. Ficha técnica de fecha 23-11-2015 valor terreno $3.850.000.000 valor construcción $3.937.000.000 total $7.787.000.000. Resolución No. 0971 de 2016 Por la cual se resuelve una solicitud de exención de pago de impuesto predial unificado. Resuelve: Conceder reconocimiento de la exención del 80% del pago para el año gravable 2016 al 100% del predio 010100100014000, certificado de tradición de fecha 02-03-2017 Departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 15/02/2018 Valor terreno $2.644.200.000 valor construcción $9.797.040.000 valor total $12.441.240.000 Ficha técnica de fecha 20/04/2018 valor terreno $2.644.200.000 valor construcción $9.797.040.000 valor comercial $12.441.240.000. fecha avalúo 15/02/2018 impuestos exentos se paga Tasa de Bomberos y Medio Ambiente. Destinación Funciona la sede de la Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha septiembre de 2018 Cafetería edificio palacio de la Torre valor Local $93.750.000 valor muebles $3.323.000 valor total $97.073.000. Certificado de tradición con No. de matrícula 070-102531 de fecha 24/09/2018 de: Departamento de Boyacá, certificado de tradición con No. de matrícula 070-102563 de: Departamento de Boyacá. Impuestos cancelados hasta 2018. NO ESTA EN EL BALANCE SE CONFIRMA

VALOR TOTAL LOCALES 318,750,000


Por lo expuesto anteriormente, se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 8, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento

Equipo de tracción y equipo de transporte terrestre

HALLAZGO No. 9. En cuanto a equipo transporte terrestre, tracción y elevación se confirma, una vez analizada la respuesta junto con los soportes encontrándose una sobrestimación por $6.538.896.402.00 y subestimación por $1.714.591.000.00, tal como se observa en las siguientes tablas.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

TABLA No.9 EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE

EQUIPO DE TRANSPORTE

TERRESTRE VALOR

AVALÚO ACTUALIZADO

SEGÚN EXPEDIENTES

FECHA AVALÚO SOBRESTIMACION SUBESTIMACIO

N OBSERVACIONES

CODIGO

No. PLACA

DESCRIPCION

833 40829

VEHICULO AUTOMOVIL MEGANE 1.4, MODELO 2000, PLACA OEO-

270 . RANAULT CHASIS NO ORIGINAL: 9FBLA040ECL734350 MOTOR NO ORIGINAL:

A700D223118

19,662,257 9,100,000

25/01/2017

10,562,257 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $12.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $9.100.000 edad 16 vida útil 18 vida remanente 2 propietario Departamento de Boyacá. Estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $9.100.000 propietario Gobernación de Boyacá y tenencia estado Bueno. Inventario de fecha sin observaciones: La pintura general está en regular estado, bomper en regular estado.

833 7238

Vehículo carrotanque Ford; modelo 1997; placa OQF - 111 tipo F7000, MOTOR: 43355256 CHASIS

AJF7VP- 10311, VALOR AVALÚO:60.000.000,00, RESPONSABLE DEL A VALUO:

OSCAR RICARDO CORREDOR QUINTERO - ASOLONJAS, FECHA DE AVAL: 23 DE JULIO DE 2011,

VIDA ÚTIL: 2 AJF7VP-10311

12,000,000 6,100,000

25/11/2016

5,900,000 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo comercial $60.000.000 propietario Gobernación de Boyacá, estado bueno. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $6.100.000 vida útil 20 edad 19, remanente 1 estado malo, propietario departamento de Boyacá, tenencia actual departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental, observaciones Daño grave. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $6.100.000 vida útil 20 edad 19 estado malo propietario departamento de Boyacá, tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 40828

VEHICULO CAMIONETA LUV

2.300, MODELO 1996, PLACA OEO-269 - CHEVROLET CHASIS: TFR16HD967108567 MOTOR

REGRAVADO: 434908

15,942,370 3,500,000

25/01/2017

12,442,370 -

Ficha técnica de fecha 23/01/2011 valor avalúo comercial $16.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado regular. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $3.500.000 edad 8 vida útil 14 vida remanente 1 Propietario departamento de Boyacá estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/20174 valor comercial $3.500.000 propietario Gobernación de Boyacá y tenencia actual estado: malo.

833 7226

Vehículo campero Mitsubishi

Montero; modelo 1997; placa OEO -113 L042M-14706

29,400,000

10,350,000 25/01/2017

19,050,000

-

Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $10.350.000 edad 19 vida útil 21 vida remanente 2 Propietario departamento de Boyacá, observaciones el vehículo se encuentra en mantenimiento. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $10.350.000 propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual: Gobernación de Boyacá. Estado regular. Inventario de vehículo de 05/03/2018 en el cual se hace la siguiente Observación: El vehículo se encuentra fuera de servicio en el parque automotor.

833 40833 Vehículo campero montero, modelo 1997, placa OQF-144 LO42M-15774 MOTOR: 4G54-LF6842

15,634,000 4,000,000

25/01/2017

11,634,000

-

Convenio No. 0197 de fecha 02/09/1997 Entidad contratante Departamento de Boyacá, contratista Departamento administrativo de Seguridad DAS, objeto Convenio Comodato de un vehículo de la Gobernación de Boyacá al DAS. Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $15.000.000 de departamento de Boyacá, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $4.000.000 edad 19, vida útil 20, vida remanente 1 propietario Departamento de Boyacá, estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $4.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado regular.

833 42919

VEHICULO FURGON (AULA MOVIL) 4x4 HD72CD, MODELO 2009, PLACA OEO-278 - HYUNDAI CHASIS : KMFGA17BP9C100472 MOTOR: D4DB8374820

157,318,732 85,900,000

25/01/2017

71,418,732 -

Ficha técnica de fecha 23/05/2011 valor comercial $85.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $85.900.000 edad 7 vida útil 16 vida remanente 9 propietario departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $85.900.000 propietario y tenencia Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 40410

Vehículo campero prado VX 5 Puertas 3.4 cc mecánica, modelo 2008, placa OEO-264 - Toyota CHASIS : 9FH11VJ9589016460 MOTOR: 1865145

96,600,000 40,250,000

25/01/2017

56,350,000 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $52.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor comercial $40.250.000 edad 8 vida útil 14 vida remanente 6 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $40.250.000 propietario Gobernación de Boyacá tenencia actual Gobernación de Boyacá. estado bueno. Inventario vehículo de fecha sin observaciones: pintura en general regular estado.

833 40411

Vehículo campero prado VX 5 Puertas 3.4 cc mecánica, modelo 2009, placa OEO-263 - Toyota CHASIS: 9FH11VJ9599016554 MOTOR: 1865187

96,600,000 49,100,000

25/01/2017

47,500,000 -

Ficha técnica de fecha 23/05/2011 valor comercial $52.000.000 propietario Centro Operativo automotor del departamento. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor comercial $49.100.000 edad 7 vida útil 14 vida remanente 7 propietario departamento de Boyacá. estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $49.100.000 propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Bueno.

833 40409

Vehículo campero prado VX 5 Puertas 3.4 cc mecánica, modelo 2008, placa OEO-265 - Toyota CHASIS: 9FH11VJ9589016420 MOTOR: 1865121

96,600,000 40,250,000

25/01/2017

56,350,000 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $52.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $40.250.000 edad 8 vida útil 14 vida remanente 6 propietario Departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $40.250.000 propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno. Inventario de fecha sin observaciones Pintura general regular, bomper delantero y trasero regular tienen rayones, el bocel puerta trasera derecha rota. Direccional izquierda delantera rota, puerta derecha trasera tiene un golpe, los parlantes puerta trasera no funcionan, batería es marca Willar1050 está para cambio, no tiene equipo de carretera.

833 48168

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM234 CHASIS:3HAMMAAR9EL774018

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -

Factura de venta No. BOYA - 042917 de fecha 05/08/2013 de departamento de Boyacá valor total $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental - Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

833 48167

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM217 CHASIS: 3HAMMAAR7EL774017

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -

Factura de venta No. BOYA- 042915 de fecha 05/08/2013 valor $172.538.400 propietario Departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario y tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario y tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48166

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM 225 CHASIS: 3HAMMAAR5EL774016

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-


833 48165 VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL PLACA: OCM211

CHASIS:3HAMMAAR4EL767994

172,538,400

141,903,000 25/11/2016

30,635,400

-

Factura de venta No. BOYA-042911 de fecha 05/08/2013 de Departamento de Boyacá, total a pagar $172.538.400. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo

$141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de

Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 estado bueno,

propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48164


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-

Factura de venta No. BOYA-042909 de fecha 05/08/2013 de Departamento de Boyacá, total a pagar $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura pública Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18, edad 2 estado bueno, propietario departamento de Boyacá, tenencia departamento de Boyacá, Secretaria de Infraestructura pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48171

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA:OCM235 CHASIS: 3HAMMAAR3EL782194

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48170

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA:OCM216 CHASIS: 3HAMMAAR7EL774020

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48150

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM 236 CHASIS:3HAMMAAR7EL778097

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-


833 48149


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48148

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM221 CHASIS:3HAMMAARXEL778093

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48156


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

833 48155


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48154


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-


833 48153


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -

Factura de venta No. BOYA - 042888 de fecha 05/08/2013 de departamento de Boyacá valor total $172.538.400 avalúo de

fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental - Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

833 48152


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48151


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -

Factura de venta No. BOYA-042901 de fecha 05/08/2013 de Departamento de Boyacá, total a pagar $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia Departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 46041

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL MODELO 2011, LINEA 4300 4X2. REF: VQ43004X2A/C, TIPO DE MOTOR DT-466E195, COLOR BLANCO PLACA No. OEO 308

183,000,000 87,725,000

25/11/2016

95,275,000 -

Factura de venta No. BOYA - 0080645 de fecha 17/12/2010 de departamento de Boyacá valor total $183.000.000. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $87.725.000 vida útil 18 edad 5 vida remanente 13 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental - Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $87.725.00 vida útil 18 edad 5, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

833 46040

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL MODELO 2011, LINEA 4300 4X2. REF: VQ43004X2A/C, TIPO DE MOTOR DT-466E195, COLOR BLANCO PLACA No. OEO343

183,000,000 87,725,000

25/11/2016

95,275,000 -


833 46039

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL MODELO 2011, LINEA 4300 4X2. REF: VQ43004X2A/C, TIPO DE MOTOR DT-466E195, COLOR BLANCO PLACA No. OEO342

183,000,000 87,725,000

25/11/2016

95,275,000 -


833 48163

VVEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM 230 CHASIS:3HAMMAAR5EL498422

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -



833 48147

VVEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM219 CHASIS: 3HAMMAAR0EL774022

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-

Factura de venta No. BOYA - 042925 de fecha 05/08/2013 de departamento de Boyacá valor total $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

833 48159


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48169


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-


833 48162

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: 229 CHASIS:3HAMMAAR6EL485680

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -



833 48161


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-

Factura de venta No. BOYA - 042905 de fecha 05/08/2013 de departamento de Boyacá valor total $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48160

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA: OCM232 CHASIS: 3HAMMAARXEL782189

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -


833 48158


172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400

-

Factura de Venta No. BOYA - 042894 de fecha 05/08/2013 de departamento de Boyacá valor total $172.538.400 avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48157

VEHICULO VOLQUETA 4300 SBA - INTERNACIONAL 4X2 CON VOLCO DE 7MT3REFERENCIA DURASTAR 4300 SBA COLOR BLANCO MODELO 2014 PLACA:OCM214 CHASIS:470HM2U1605215

172,538,400 141,903,000

25/11/2016

30,635,400 -

Factura de venta No. BYA - 042896 de fecha 05/08/2013 valor $172.38.400 de Departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - secretaria de Infraestructura Pública. Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $141.903.000 vida útil 18 edad 2 vida remanente 16 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - secretaria de Infraestructura Pública. Dirección de Gestión Ambiental.

833 32451

Vehículo campero TU518-KKKK tucson gl 1975 CC M/T, modelo 2007, placa OEO-215 - Hyundai SERIE: KMHJM81BP7U477676 MOTOR: G4GC6641791

75,290,000 29,650,000

25/01/2017

45,640,000 -

Avalúo de fecha 23/12/2010 valor $40.000.000. Ficha técnica de fecha 28/01/2014 valor $40.000.000 tenencia actual Gobernación de Boyacá. Ubicación Secretaria T.I.C. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $29.650.000 edad 9 años vida útil 14 vida remanente 5 Estado físico Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor $29.650.000 tenencia actual: Gobernación de Boyacá. Estado Bueno.

833 32450


75,290,000 29,650,000

25/01/2017

45,640,000 -

Ficha técnica de fecha 23/01/2011 valor avalúo comercial $40.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo comercial $29.650.000 edad 9 años vida útil 14 vida remanente 5 estado: bueno. Propietario departamento de Boyacá. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo comercial

$29.650.000 estado bueno. Propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual Gobernación de Boyacá.

833 32452


75,290,000 29,650,000

25/01/2017

45,640,000

-

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo comercial $40.000.000 propietario: Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $29.650.000 edad 9 años vida útil 14 vida remanente 5 años. Estado físico bueno. Propietario departamento de Boyacá. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo comercial $29.650.000 propietario: Gobernación de Boyacá. tenencia actual: Gobernación de Boyacá. estado: Bueno. Inventario de vehículo de fecha 26/07/2018 observaciones: En regular estado la pintura del capo y guardabarros izquierdo.

833 32448

Vehículo campero TU518-KKK tucson gls 1975 CC M/T, modelo 2007, placa OEO-213 - Hyundai SERIE: KMHJM81BP7U477327 MOTOR: G4GC6641608

75,290,000 29,650,000

25/01/2017

45,640,000

-

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo comercial $40.000.000 propietario: Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $29.650.000 edad 9 años vida útil 14 vida remanente 5 años. Estado físico bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $29.650.000 propietario Gobernación de Gobernación de Boyacá. tenencia actual Gobernación de Boyacá. estado: bueno. Está en comodato a Casa del Menor Marco Fidel Suárez, de fecha 07/04/2017 plazo a partir de la suscripción del acta de inicio y hasta el 20/12/2019.

833 32449

Vehículo campero TU518-KKKK tucson gl 1975 CC M/t, modelo 2007, placa

OEO-214 - Hyundai SERIA: KMHJM81BP7U477655 MOTOR:

G4GC6641802

75,290,000

29,650,000 07/03/2017

45,640,000

-

Ficha técnica de fecha 23/01/2011 valor $40.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $29.650.000 edad 9 vida útil 14, vida remanente 5 estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $29.650.000 propietario


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Gobernación de Boyacá. tenencia Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 51528

VEHICULO AUTOMOVIL CROSS FOX - VOLSWAGEN SEGUN FICHA DE AVALÚO 085 FECHA DE VISITA: 03/05/2011, FECHA DE INFORME:23/05/2011, PLACAS PFI 951, CLASE AUTOMOVIL, MARCA VOLSWAGEN, TIPO CROSSFOX, COLOR NEGRO, MODELO 2008, CHASIS No.9BWKBOS2184018768, MOTOR No.

30,000,000 23,800,000

25/01/2017

6,200,000

-

Resolución No. 1449 de fecha 07/11/2008 expedida por Dirección Nacional de estupefacientes, por medio de la cual se entrega un bien en depósito provisional, en su artículo primero dice: Entregar en depósito provisional al servicio de la Gobernación de Boyacá vehículo clase automóvil ... de placa PFI - 951. Ficha técnica de fecha 23/05/2011 avalúo comercial $30.000.000 propietario Dirección Nacional de Estupefacientes, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $23.800.000 edad 8 vida útil 14, vida remanente 6, propietario Dirección de Estupefacientes, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $23.800.000 propietario Estupefacientes y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno. inventario DE VEHÍCULO DE FECHA 01/03/2017 OBSERVACIONES: No tiene licencia de tránsito tiene resolución de fecha 07/11/2008 del Subdirector de Bienes de la dirección de Estupefacientes, la copa de rueda delantera izquierda no tiene, taller de mantenimiento preventivo, aconseja que el vehículo esta para reparación.

833 7556 Vehículo volqueta Chevrolet C-70, modelo 1988, motor M800407L86, No, Interno 01. CM800407

8,100,000 800,000

25/11/2016

7,300,000

-

Convenio Interadministrativo sin No. de 2000 de fecha 13/12/2000. Ficha técnica de fecha 27/05/2004 valor comercial 8.100.000 propietario Gobernación de Boyacá estado bueno vida útil ya cumplió propietario Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 14/06/2005 valor avalúo $8.100.000 fecha avalúo 27/05/2004 edad17, estado bueno, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Secretaria de Infraestructura. Avalúo de fecha 25/11/2016, valor avalúo $800.000, fecha de avalúo 25/11/2016, vida útil 29 edad 28 estado malo sin mantenimiento propietario y tenencia Departamento de Boyacá, Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $800.000 fecha avalúo 25/11/2016, estado malo vida útil 29 edad 28 observaciones: vehículo en estado malo, sin mantenimiento, propietario y tenencia Departamento de Boyacá, Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección Gestión Ambiental.

833 7564 Vehículo volqueta Mercedes Benz 1313, modelo 1980, motor 603082, No. Interno GBO 021. 491155

15,600,000 6,400,000

25/11/2016

9,200,000

-

Ficha técnica de fecha 20/05/2016 de Gobernación de Boyacá valor avalúo $3.000.000 avalúo de fecha 02/05/2014 vida útil 2 edad 34 estado bueno observaciones: Adquirido por el Departamento de Boyacá mediante contrato No. 19 19, XII,79, propietario Gobernación de Boyacá. Ficha técnica sin fecha valor avalúo $15.6000.000, fecha avalúo 02/06/2004 vida útil 5 edad 25 estado: funcionando, consideraciones: el motor fue reparado y se le presto un ajuste general, propietario departamento de Boyacá, adquirida mediante contrato No.19.XII.79 y tenencia municipio de Gúicán. Avalúo de fecha 25/11/2016, valor avalúo $6.400.000, vida útil 37 edad 36 estado. Malo Consideraciones: vehículo en estado malo sin mantenimiento, propietario departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental - Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $6.400.000 vida útil 37 edad 36 estado malo propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

833 31347 Vehículo campero Toyota Land Cruiser, modelo 1997, placa OQF-106 SERIAL: FZJ730010211 MOTOR: 1FZ0247400

23,500,000 16,900,000

25/01/2017

6,600,000

-

Factura de venta No. 0572 de fecha 31/01/1997 valor $29.454.613. Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo $19.000.000 de Gobernación de Boyacá, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $16.900.000 edad 19 vida útil 21 vida remanente 2 propietario Departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $16.900.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno.

833 40827

Vehículo campero Land Cruiser, modelo 1993, placa OEO-268 - Toyota CHASIS REGRAVADO: FJ80-0004455 MOTOR REGRAVADO: 3FR0269486

29,477,469 17,000,000

25/01/2017

12,477,469 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $25.000.000 propietario Gobernación de Boyacá Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor comercial $17.000.000 edad 23 vida útil 25 vida remanente 2 Propietario departamento de Boyacá, estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $17.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Tenencia actual Gobernación de Boyacá. estado Bueno.

833 28382

Vehículo camioneta Pick Up Chevrolet Luv D-Max 3.5 V6 4x4 CD AA, modelo 2006, placa OEO-203 CHASIS: 8LBETF1G560002251 MOTOR: 248922

69,698,431 28,850,000

25/01/2017

40,848,431

-

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo comercial $43.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor comercial $28.850.000 edad 10 vida útil 14 vida remanente 4 propietario: Departamento de Boyacá. tenencia actual departamento de Boyacá. estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $28.850.000 propietario Gobernación de Boyacá tenencia actual Gobernación de Boyacá. estado Bueno.

833 30486

Vehículo campero Chevrolet Gran Vitara XL7 4x4, modelo 2006, placa OEO-208 CHASIS 8ZNCJ13B16V329819 MOTOR: H27A-190497

84,598,320 23,350,000

25/01/2017

61,248,320

-

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo comercial $45.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo comercial $23.350.000 edad 10 vida útil 14 vida remanente 4 propietario Departamento de Boyacá estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo comercial $23.350.000 propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual Gobernación de Boyacá. estado Bueno.

833 31343

Vehículo campero Toyota Station Wagon, modelo 2005, placa OEO-191 SERIAL: 9FH11V9559010990 MOTOR: 1851765

98,021,575 31,150,000

25/01/2017

66,871,575

-

Ficha técnica de fecha 23/08/2011 valor avalúo comercial $52.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo comercial $31.150.000 edad 11 vida útil 14 vida remanente 3 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo comercial $31.150.000 propietario Gobernación de Boyacá y tenencia. estado Bueno.

833 32436

Vehículo bus cerrado modelo 1996, placa OXK-008 - Mercedes Benz SERIE: 9BM382020RB026064 MOTOR: 37695150239143

144,500,000 50,650,000

25/01/2017

93,850,000

-

Factura No. 03838 de fecha 25/07/1996 valor $110.500.000. Ficha técnica de fecha 23/06/2011 valor comercial $85.000.000 propietario Gobernación de Boyacá, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total $50.650.000 edad 20 vida útil 24 vida remanente 4, propietario departamento de Boyacá, estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $50.650.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado regular.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

833 32434 Vehículo campero FZJ 4.5 modelo 1995, placa OXK-000 - Toyota SERIE: FZJ730006904 MOTOR: 1FZ0170771

20,100,000 13,400,000

25/01/2017

6,700,000 -

Ficha técnica de fecha 23/01/2011 valor avalúo $19.000.000 estado bueno propietario Gobernación de Boyacá, avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $13.400.000 edad 31 vida útil 33 vida remanente 2 propietario Departamento de Boyacá estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $13.400.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 32437 Vehículo camión furgón T 45 modelo 1996, placa OXK-010 - Mazda SERIE: T4506028 MOTOR: C1191115

70,500,000 16,650,000

25/01/2017

53,850,000 -

Factura de compraventa No. 03840 de fecha 07/25/1996 valor $35.200.000 Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor avalúo $22.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $16.650.000 edad 20 vida útil 22 vida remanente 2 propietario Departamento de Boyacá, estado regular Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $16.650.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá estado regular Observaciones1. El motor C119115 fue cambiado por tal razón no coincide con los documentos del vehículo 2. Falta legalizar traspaso al departamento y trámite cambio de motor. Inventario de vehículo de fecha 05/03/2018. observaciones: El vehículo se encuentra fuera de servicio en el parqueadero automotor.

833 33841

Vehículo cama baja Fuehauf 4 muelles,

30 toneladas, modelo 2007, placa R-42238 - Hidroamerica C-9826

83,520,000 76,929,000

25/11/2016

6,591,000 -

Factura de venta No. 00686 de fecha 09/02/2007 de Departamento de Boyacá, cama baja total a pagar $72.000.000. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo

$76.929.000 vida útil 18 edad 9 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica actualizada NO ANEXAN

833 48145

Vehículo tracto camión SUPER EAGLE CL 120 6X4 CON SU RESPECTIVO TRAILER TIPO CAMA BAJA DE DOS EJES COLOR: ROJO, MODELO 2013, MARCA INTERNATIONAL. PLACA OCM 210 PLACA: OCM 210 CHASIS: 3HSCNAPT8DN081628

337,974,120 330,196,000

25/11/2016

7,778,120 -

Factura de venta BOYA-043289 de fecha 23/08/2013 valor $84.978.120 de Departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $65.000.000 vida útil 18 edad 3 vida remanente 15 estado bueno propietario y tenencia Departamento de Boyacá- Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $65.000.000 vida útil 18 edad 3 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Factura de venta No. BOYA - 042937 de fecha 05/08/2013 valor $252.996.000 de departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $265.196.000 vida útil 18 edad 3 vida remanente 15 estado bueno, propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $265.196.000 vida útil 18 edad 3 estado bueno, propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 48144

Vehículo tracto camión SUPER EAGLE CL 120 6X4 CON SU RESPECTIVO TRAILER TIPO CAMA BAJA DE DOS EJES COLOR: ROJO, MODELO 2013, MARCA INTERNATIONAL. PLACA OCM209. PLACA: OCM209 CHASIS TRAILER:3HSCNAPT5DN195554

337,974,120 330,196,000

25/11/2016

7,778,120

-

Factura de venta No. BOYA-043288 de fecha 23/08/2013 de Departamento de Boyacá, cama baja total a pagar $84.978.120. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $65.000.000 vida útil 18 edad 3 vida remanente 15 estado bueno, propietario Departamento de Boyacá tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $65.000.000 vida útil 18 edad 3 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Factura de venta No. BOYA-042939 de fecha 05/08/2013 valor total $252.996.000 de departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $265.196.000 vida útil 18, edad 3 vida remanente 15 estado bueno, propietario y tenencia departamento de Boyacá- Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $265.196.000 vida útil 18 edad 3 estado bueno, propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

833 33842

Vehículo tracto camión CL 120 6X4, motor Detroit diésel 60, modelo 2007, placa OEO-243 - FREIGHTLINER CHASIS: 3AKJ6CG07DX873000 MOTOR: 06R925080 CHASIS:3AKJ6CG07DX87300

284,200,000 150,000,000

05/01/2011

134,200,000 -

Factura de venta No. 00686 de fecha 09/02/2007 valor $367.720.000 comprador Departamento de Boyacá. Ficha técnica de fecha 15/01/2011 valor $150.000.000 estado bueno, de Gobernación de Boyacá, responsable Gobernación de Boyacá, observación: Golpe bomper delantero. No anexan avalúo ni ficha técnica actualizada.

833 34030

Vehículo campero prado VX Mecánico 3.400 C.C. modelo 2007, pasa cintas JVC, placa OEO-244- Toyota CHASIS: 9FH11VJ9579015359 MOTOR: 1863967

109,850,000 41,000,000

05/01/2017

68,850,000

-

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial $52.000.000 propietario: Gobernación de Boyacá. Estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor comercial $41.000.000 edad 9 vida útil 14 vida remanente 5 propietario: Departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $41.000.000 propietario: Gobernación de Boyacá. Tenencia actual: Gobernación de Boyacá. estado Bueno.

833 34031

Vehículo campero prado VX Mecánico, 3.400 cc, modelo 2007, placa OEO-245, con DVD y pasa cintas JVC - Toyota CHASIS: 9FH11VJ9579015130 MOTOR: 1863680

109,850,000 41,000,000

25/01/2017

68,850,000 -

Ficha técnica de fecha 23/01/2011 valor comercial $52.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $41.000.000 edad9 vida útil 14 vida remanente 5 propietario Departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $41.000.000 propietario Gobernación de Boyacá. tenencia actual Asamblea de Boyacá. estado Bueno. Se encuentra en comodato Asamblea de Boyacá

833 50301

VEHICULO CAMIONETA DOBLE CABINA - NISSAN, DE PLACAS OCM -308, LINEA NAVARA, MODELO 2015, CILINDRADA 2.488, COLOR BLANCO, SERVICIO OFICIAL, COMBUSTIBLE DIESEL, CAPACIDAD DE PASAJEROS 5, MOTOR No. YD25572755T, CHASIS No. MNTCCUD40Z0602456

89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Factura de venta No. V65-002599 de fecha 23/12/2014 valor total $79.894.000 propietario Departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remante 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $79.300.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 50302


89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Factura de venta No. V65-002597 de fecha 23-12-2014 valor $79.894.000 propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $79.300.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno. Inventario vehículo 21/02/2018 observaciones: El bomper delantero está roto y regular de pintura, chapa de la puerta trasera dañada.

833 50304


89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Factura de venta No. V65-002596 de fecha 23-12-2014 valor $79.894.000 propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor comercial $79.300.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

833 50298


89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Factura de venta No. V65-002593 de fecha 23/12/2014 de departamento de Boyacá, valor total $79.894.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $79.300.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 50300

VEHICULO CAMIONETA DOBLE CABINA - NISSAN, DE PLACAS OCM - 304, LINEA NAVARA, MODELO 2015, CILINDRADA 2.488, COLOR BLANCO, SERVICIO OFICIAL, COMBUSTIBLE DIESEL, CAPACIDAD DE PASAJEROS 5, MOTOR No. YD25570751T, CHASIS No. MNTCCUD40Z0602432

89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Factura de venta No. V65-002595 de fecha 23/12/2014 valor $79.894.000 a nombre de GOBERNACION DE BOYACA VENDEDOR NISSAN S.A. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $79.300.000 propiedad y tenencia Gobernación de Boyacá estado bueno. Inventario de vehículo de fecha 02/02/2018 observaciones: Pintura regular estado, tapicería interna manchada.

833 50303

VEHICULO CAMIONETA DOBLE CABINA - NISSAN, DE PLACAS OCM -307, LINEA NAVARA, MODELO 2015, CILINDRADA 2.488, COLOR BLANCO, SERVICIO OFICIAL, COMBUSTIBLE DIESEL, CAPACIDAD DE PASAJEROS 5, MOTOR No. YD25572424T, CHASIS No.

MNTCCUD40Z0602453

89,543,520 79,300,000

25/01/2017

10,243,520 -

Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $79.300.000 propiedad y tenencia Gobernación de Boyacá estado bueno.

833 48877

VEHICULO CAMIONETA BT50 4*4 - MAZDA PLACAS OCM 257, DOBLE CABINA EURO IV MODELO 2014, 4 PUERTAS SERVICIO OFICIAL TIPO ACMIONETA COLOR BLANCO NEVADOBICAPA CAPACIDAD PARA 5 PASAJEROS INCLUYE CONOS REFLECTIVOS PEQUEÑOS, DESTORNILLADOR ADICIONAL, KIT DE C MOTOR:WLAT1383503

77,543,970 70,000,000

25/01/2017

7,543,970 -

Acta de transferencia de propiedad celebrado entre el Fondo Nacional de Gestión del Riesgo de desastres- Fiduciaria La Previsora S.A. y el departamento de Boyacá de fecha sin fecha, Factura de venta No. 17231 de fecha 04/03/2014 por valor de $78.344.370 de departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $70.000.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13. propietario departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $70.000.000 propietario tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno. Inventario de fecha 20/06/2018 observaciones: presenta pequeño golpe en guardabarros trasero derecho, ...

833 50368

VEHICULO BUS MARCA CHEVROLET LINEA NQR MODELO 2015, CILINDRADA cc.5.193 COLOR BLANCO SERVICIO OFICIO TIPO DE CAROCERIA CERRADA COMBUSTIBLE DIESEL CAPACIDAD 31 PASAJEROS MOTOR No. 4HK1-229437 CHASIS No. 9GCN1R756FB012550 PLACAS OCM -323

304,500,000 302,700,000

25/01/2017

1,800,000

-

Factura de venta No. 18070 de fecha 13/03/2015 comprador departamento de Boyacá, valor total $304.500.000. Avalúo e fecha 25/01/2017 valor total avalúo $302.700.000 edad 1 vida útil 20 vida remanente 19 propietario departamento de Boyacá, estado bueno ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $302.700.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 51526

VEHICULO CAMPERO SEGUN FICHA DE AVALÚO 031, FECHA VISITA 23/12/2010 FECHA DE INFORME: 27/07/2011, PLACA BKB114 CLASE CAMPERO MARCA LAND ROVER, TIPO CABINADO, COLOR GRIS, MODELO 2000, CHASIS No. SALLPAMJ4WA38931, MOTOR No. A38931

50,000,000 36,000,000

25/01/2017

14,000,000

-

Ficha técnica de fecha 27/07/2011 valor comercial $50.000.000propietario Dirección Nacional de estupefacientes, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $36.000.000 edad 18 vida útil 20 vida remanente 2 propietario Dirección de Estupefacientes, estado regular Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $36.000.000 propietario estupefacientes tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno. OBSERVACIÓN: ENTREGADO AL DEPARTAMENTO MEDIANTE RESOLUCION SIN LICENCIA DE TRANSITO.

833 51028

VEHICULO CAMPERO CAMIONETA 4X4 DIESEL 2.8A/T MARCA TOYOTA FORTUNE, CHASIS: 8AJDA8FS1H0770112, MOTOR:1GD-411B520, PLACA : OCM 353, SOAT : SI NUMERO DE PASAJEROS 7, COLOR: PLATA METALICO MODELO 2017

203,766,605 172,133,714

18/10/2016

31,632,891 -

Factura de venta No. YB01 5868 de fecha 18/10/2016 valor total $172.133.714 de departamento de Boyacá. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $172.133.714 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado excelente.

833 49746

VEHICULO CARROTANQUE CHASIS CABINADO MARCA CHEVROLET, TIPO FVZ 700P TANQUE , MODELO 2015 CHASIS CABINADO FVZ700P7.8LMT LWB, No. INTERNO OCM 256 MOTOR No. 6HK1-655351 CHASIS No. 9GDFVZ340FB002078 VALOR AVALÚO: 382.046.154, RESPONSABLE AVALÚO FACTURA DE SERIAL: 9GDFVZ340FB002078

300,846,154 382,046,154

02/04/2014 -

81,200,000

Factura de venta No.230 de fecha 28/03/2014 de departamento de Boyacá valor total $300.846.154. Avalúo NO ANEXAN. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 fecha de avalúo 02/04/2014 valor avalúo $382.046.154 vida útil 10 edad 2, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá.

833 49747

VEHICULO CARROTANQUE CLASE CHASIS CABINADO MARCA CHEVROLET, TIPO TANQUEMODELO CHASIS No. INTERNO OCM 253 MOTOR No. 6HK1-630905 CHASIS No. 9GDFVZ344EB000171 VALOR AVALÚO: 382.046.154,00, RESPONSABLE AVALÚO NUEVO, fecha aval 23/dic/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑO

300,846,154 382,046,154

23/12/2013 -

81,200,000

Factura de venta No.152 de fecha 23/12/2013 de departamento de Boyacá valor total $300.846.154. Avalúo NO ANEXAN. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 fecha de avalúo 23/12/2013 valor avalúo $382.046.154 vida útil 10 edad Nueva, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá.

833 49744

VEHICULO CARROTANQUE CLASE CHASIS ACBINADO MARCA CHEVROLET, TIPO TANQUEMODELO CHASIS CABINADO FVZ700P7.8LMT, No. interno OCM 252 MOTOR No. 6HK1-635761 CHASIS No. 9gdfvz343eb002140fecha aval 23/dic/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS,

MANIFIESTO DE ADUANA No. 03201300

300,846,154 382,046,154

23/12/2013 -

81,200,000


833 44088

VEHICULO CAMIONETA TOYOTA NIVEL BLINDAJE V, LINEA: VDJ200SDT , MODELO: 2010, CILINDRAJE: 4461 CM3, COLOR NEGRO, CARROCERIAS SATION WAGON DIESEL, MOTOR: 1VD0065596, CHASIS: JTMHV09J605001401, PLACA: OBI383, BLINDAJE: NIVELV.

337,150,800 165,800,000

25/01/2017

171,350,800 -

Factura de venta No. 3076 de fecha 17/09/2010 de departamento de Boyacá, valor $337.150.800. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo total $165.800.000 edad 6 vida útil 14 vida remanente 8 propietario departamento de Boyacá, estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $165.800.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado buena.

833 50197

VEHICULO CAMIONETA WAGON MARCA NISSAN LINEA PATHFINDER MODELO 2015 CILINDRAJE CC.3.498 COLOR NEGRO SERVICIO OFICIAL COMBUSTIBLE GASOLINA CAPACIDAD 7 PASAJEROS MOTOR No. VQ35566328Y CHASIS No.5N1AR2MM8EC671873 PLACA: OCM-315

102,130,260 93,100,000

25/01/2017

9,030,260

-

Factura de venta No. V65-002635 de fecha 11/02/2015 de departamento de Boyacá, valor $91.876.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo total $93.100.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $93.100.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá., estado bueno.

833 50196

VEHICULO CAMIONETA WAGON MARCA NISSAN LINEA PATHFINDER MODELO 2015 CILINDRAJE CC.3.498 COLOR BLANCO PERLADO SERVICIO OFICIAL COMBUSTIBLE GASOLINA CAPACIDAD 7 PASAJEROS MOTOR No. VQ35 569044Y CHASIS No.5N1AR2MM3EC673191 PLACA: OCM-316

102,130,260 93,100,000

25/01/2017

9,030,260

-

Factura de venta No. V65-002633 de fecha 11/02/2015 departamento de Boyacá, valor total $91.876.000 Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $93.100.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $93.100.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.


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833 50195

VEHICULO CAMIONETA WAGON MARCA NISSAN LINEA PATHFINDERMODELO 2015 CILINDRAJE CC.3.498 COLOR AZUL OSCURO SERVICIOCOMBUSTIBLE GASOLINA CAPACIDAD 7 PASAJEROS MOTOR No. VQ35720225YCHASIS No.5N1AR2MM6FC613181 PLACA: OCM-317

102,130,260 93,100,000

25/01/2017

9,030,260 -

Factura de Venta No. V65-002634 de fecha 11-02-2015 compradores Gobernación de Boyacá, valor $91.876.000 Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $93.100.000 edad 1 año, vida útil 14 vida remanente 13, propietario departamento de Boyacá, estado Bueno, ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $93100.000, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 46429

VEHICULO CAMIONETA DOBLE CABINA HILUX TOYOTA A GASOLINA, COLOR BLANCO, CINCO PASAJEROS, CILINDRAJE 2700 MODELO 2011, PLACA OCM175. CHASIS: MROFX29G9B2506078 MOTOR: 2TR5082718

106,400,000 48,150,000

25/01/2017

58,250,000 -

Factura de venta No. 2599 de fecha 25/07/2011 departamento de Boyacá, valor total $106.400.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo total $48.150.000 edad 5 vida útil 14 vida remanente 9 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $48.150.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 49719

VEHICULO CLASE DE VEHICULO: CAMPERO WAGON LINEA: FORTUNER MARCA TOYOTA PLACA OCJ-766 MODELO 2015, CILINDRADA CC 2982 COLOR PLATEADO METALICO SERVICIO OFICIAL COMBUSTIBLE DIESEL CAPACIDAD DE PASAJEROS 7 PERSONAS, MOTOR No. 1KDU530082

CHASIS No. MHFYZ59 MOTOR No. 1KDU530082 CHASIS No. MHFYZ59G2F4009214

109,104,000 105,000,000

25/01/2017

4,104,000 -

Factura No. TVT 386 de fecha 18/11/2014 valor total neto $109.104.000 de departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $105.000.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propiedad departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $105.000.000 propietario y tenencia actual

Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 47572

VEHICULO CAMPERO FORTUNER WAGON TOYOTA LAND CRUISER MODELO 2013, CILINDRAJE 4700 PUERTAS 3, TIPO DE COMBUSTIBLE GASOLINA, MOTOR 1UR0342567 SERVICIO OFICIAL, TIPO CAMPERO, SERIE/VIN JTMHX05J3D5026570 CARROCERIA, CABINADO, COLOR NEGRO CHASIS JTMHX05J3D5026 PLACA OCM-205.

262,000,000 210,000,000

25/01/2017

52,000,000

-

Contrato de compraventa No. 001682 de fecha 29/04/2013 celebrado entre el departamento de Boyacá y ALBORAUTOS S.A.S. cuyo objeto es la adquisición a título de compraventa de un vehículo automotor nuevo tipo camioneta 4X4 modelo 2013, valor del contrato $262.000.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo total $210.000.000 edad 3 vida útil 14 vida remanente 11 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $210.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 46446

VEHICULO CAMPERO FORTUNER WAGON TOYOTA GASOLINA MODELO 2011 COLOR NEGRA MICA 7 PASAJEROS PLACAS OCM-181 CHASIS MR0YU59G7B8100087 MOTOR: 1GR1005247

132,900,000 63,400,000

25/01/2017

69,500,000

-

Factura de venta No. TV1208 de fecha 28/09/2011 valor $132.900.000 de departamento de Boyacá. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $63.400.000 edad 5 vida útil 14 vida remanente 9 propietario departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $63.400.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833

VEHICULO CAMPERO FORTUNER WAGON TOYOTACHASIS mr0yu59g288005131, MOTOR 1GR0989368, COLOR PLATEADO METALICO CAPACIDAD PARA 7 PASAJEROS, SERVICIO OFIVIAL, CILINDRAJE4000, MODELO 2011.PLACA OEO 328 SERIAL: 1GR0989368

132,900,000 63,400,000

25/01/2017

69,500,000 -

Factura de venta No. 1869 de fecha 29/07/2010 de Departamento de Boyacá, valor total neto $132.900.000. Ficha técnica de fecha 23/05/2011 de Gobernación de Boyacá, estado bueno, avalúo comercial $73.000.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $63.400.000 edad 5 vida útil 14 vida remanente 9 propietario departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $63.400.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno, observaciones el vehículo se encuentra en comodato. Comodato 163/2016 a la Contraloría General de Boyacá.

833 44090

VEHICULO CAMPERO TOYOTA FORTUNER WAGON 4.0,, CHASIS MROYU59G0B8005127, MOTOR 1GR0988895, COLOR GRIS OSCURO, 4.000 CC. MODELO 2011 PLACA OEO326, 5 PUERTAS, 238HP -5200 RPM, 6 CILINDROS EN V, 24 VAL DE 5 VELOCIDADES.

132,900,000 63,400,000

25/01/2017

69,500,000

-

Factura de venta No. 1801 de fecha 06/07/2010 de Departamento de Boyacá, valor total neto $132.900.000. Ficha técnica de fecha 23/05/2011 de Gobernación de Boyacá, estado bueno, avalúo comercial $73.000.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $63.400.000 edad 5 vida útil 14 vida remanente 9 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $63.400.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 46137

VEHICULO BUS CERRADO - CHEVROLET CARROCERIAS AGA POLARIS 12MTS, CON BAÑO, BODEGAS SEMIPASANTES DE PLACAS OCM171 CHASIS 020110707 BLANCO AÑO 2012 TIPO LV 150, EQUIPO DE AIRE QRX40 , AVISOS GOBERNACION , SERIAL:VIN 9GCLV1509CB000151 MOTOR No. 6WA1401278

411,960,000 210,500,000

25/01/2017

201,460,000

-

Contrato de compraventa No. 002510 de fecha 29/12/2010 suscrito entre el Departamento de Boyacá y Autobuses AGA de Colombia S.A. por valor de $405.000.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 por valor $210.500.000 edad 4 vida útil 14 vida remanente 10 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $210.500.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado Bueno.

833 49975

VEHICULO MICROBUS MARCA NISSA REF. URVAN CILINDRADA 2488 CC MODELO 2015TIPO DE CARROCERIA CERRADA COMBUSTIBLE DIESEL CON CAPACIDAD DE 16 PASAJEROS MOTOR No. YD25357372A CHASIS No. JN1MC2E26Z0003441 PLACA OCM -314

78,592,060 76,150,000

25/01/2017

2,442,060 -

Factura de venta No. V65-002615 de fecha 14/01/2015 Gobernación de Boyacá valor total $78.595.060. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $76.150.000 edad 1 vida útil 16 vida remanente 15 propietario departamento de Boyacá, estado Bueno Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $76.0150.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 50052

VEHICULO AUTOMOVIL MARCA FORD FIESTA, CARROCERIA SEDAN AUTOMOVIL MODELO 2015 SERIE Y/O VIN 3FADP4BJ9FM134740 MOTOR No. FM134740 CHASIS: FM134740 MANIFIESTO DE ADUANA 31/12/2014, CODIGO N121849 SERVICIO: OFICIAL,

COLOR BLANCO OXFORD PLACAS: OCM 318

44,114,262 39,600,000

25/01/2017

4,514,262 -

Factura de Venta No. 179 de fecha 31/12/2014 comprador Gobernación de Boyacá, valor $37.114.000 avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $39.600.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13, propietario Departamento de Boyacá, estado bueno, ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $39.600.000 propietario y tenencia actual

Gobernación de Boyacá, estado bueno.

833 50051

VEHICULO AUTOMOVIL MARCA FORD FIESTA, CARROCERIA SEDAN AUTOMOVIL MODELO 2015 SERIE Y/O VIN 3FADP4BJXFM142846 MOTOR No. FM14846 CHASIS: FM142846 MANIFIESTO DE ADUANA 31/12/2014, CODIGO N121850 SERVICIO: OFICIAL, COLOR GRIS MAGNETICO PLACAS: OCM 319

44,114,262 39,600,000

25/01/2017

4,514,262

-

Factura de venta No. 180 de fecha 31/12/2014 propietario Gobernación de Boyacá, valor $37.114.000 avalúo de fecha 25/01/2017 valor total $39.600.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $39.600.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno. Inventario de vehículo de fecha 26/02/2018 observaciones bomper trasero y delantero con rallones puerta izquierda delantera tiene golpe en borde. el extintor esta para recargar.

833 50053

VEHICULO AUTOMOVIL MARCA FORD FIESTA, CARROCERIA SEDAN AUTOMOVIL MODELO 2015 SERIE Y/O VIN 3FADP4BJ2FM134739 MOTOR No. FM134739 CHASIS: FM134739 MANIFIESTO DE ADUANA 31/12/2014, CODIGO N121851 SERVICIO: OFICIAL, COLOR BLANCO OXFORD PLACAS: OCM 320

44,114,262 39,600,000

25/01/2017

4,514,262 -

Factura de venta No. 181 de fecha 31/12/2014 valor $37.114.000 de: Departamento de Boyacá, avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $39.600.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $39.600.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá estado bueno. Inventario vehículo de fecha 23/01/2018 observaciones: Pintura general bueno con algunos rayones en bomper trasero y delantero.


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833 51527

VEHICULO AUTOMIVILSEGUN AVALÚO 079 FECHA DE VISITA: 03/05/2011 FECHA DE INFORME: 23/05/2011, PLACAS BAZ 810, CLASE AUTOMOVIL, MARCA CHEVROLET TIPO COUPE, COLOR ROJO, MODELO 1991, CHASIS No. MPB00338, MOTOR No. X422386 KILOMETRAJE 8190

5,000,000 3,800,000

25/01/2017

1,200,000 -

Resolución N0. 1523 de fecha 15/10/1993 Por medio de la cual se revoca la Resolución No. 1145 de fecha 01/09/1993 y se destina provisionalmente un bien. Artículo segundo: destinar en forma provisional a la Gobernación de Boyacá - Secretaria de Desarrollo de la comunidad, el vehículo marca Chevrolet Sprint, de placas BAZ-810... Ficha técnica de fecha 17/11/20009 valor comercial $6.000.000 propietario Gobernación de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 23/02/2011 valor avalúo comercial $5.000.000 propietario Gobernación de Boyacá, estado bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $3.800.000 edad 25 vida útil 27 vida remanente 2 propietario Dirección de Estupefacientes estado regular. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $3.800.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado regular. Vehículo sin licencia de conducción es entregado por Resolución por parte de Estupefacientes.

1056 50015

MOTOCICLETA AKT 125 CM3, EN DURO COMBJUSTION DE 4 TIEMPOS EN GASOLINA , MOTOR CGR4T OHV, COLOR NEGRO AMORTIGUACION DE MONOSHOCK, FRENO DELANTERO DE DISCO Y FRENO TRASERO DE BANDA, ENCENDIDO ELECTRONICO Y DE

PATADA ENCENDIDO CDI, SUSPENSION DELANTERA TELE PLACA: JOP -23D CBHASIS: 9F281252FAC43818

6,353,250 5,000,000

25/01/2017

1,353,250 -

Factura de venta No. 4757 de fecha 02/12/2014 de Gobernación de Boyacá, valor $5.476.939.50. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo comercial $5.000.000 edad 1 vida útil 8 vida remanente 7 propiedad del departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $5.000.000 propietario y tenencia actual gobernación de Boyacá, estado bueno.

1056 50016

MOTOCICLETA AKT 125 CM3, EN DURO COMBJUSTION DE 4 TIEMPOS EN GASOLINA , MOTOR CGR4T OHV, COLOR NEGRO AMORTIGUACION DE MONOSHOCK, FRENO DELANTERO DE DISCO Y FRENO TRASERO DE BANDA, ENCENDIDO ELECTRONICO Y DE PATADA ENCENDIDO CDI, SUSPENSION DELANTERA TELE PLACA: JOP- 22D CHASIS: 9F2B81253FAC49417

6,353,250 5,000,000

25/01/2017

1,353,250

-

Factura de venta No.4757 a nombre de departamento de Boyacá, valor $5.476.939.50 de fecha 02/12/2014. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $5.000.000 edad 1 vida útil 8 vida remanente 7 propietario Departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $5.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá estado bueno.

1056 50017

MOTOCICLETA AKT 125 BR EN DURO COMBJUSTION DE 4 TIEMPOS EN GASOLINA , MOTOR CGR4T OHV, COLOR NEGRO AMORTIGUACION DE MONOSHOCK, FRENO DELANTERO DE DISCO Y FRENO TRASERO DE BANDA, ENCENDIDO ELECTRONICO Y DE PATADA ENCENDIDO CDI, SUSPENSION DELANTERA TELESCO PLACA: JOP-21D CHASIS: 9F2B81251FAC43793

6,353,250 5,000,000

25/01/2017

1,353,250

-

Factura de venta No.4757 a nombre de departamento de Boyacá, valor $5.476.959.50 de fecha 02/12/2014. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $5.000.000 edad 1 vida útil 8 vida remanente 7 propietario Departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $5.000.000 estado bueno propietario y tenencia actual Departamento de Boyacá.

1056 50014

MOTOCICLETA AKT 125 CM3, EN DURO COMBJUSTION DE 4 TIEMPOS EN GASOLINA , MOTOR CGR4T OHV, COLOR NEGRO AMORTIGUACION DE MONOSHOCK, FRENO DELANTERO DE DISCO Y FRENO TRASERO DE BANDA, ENCENDIDO ELECTRONICO Y DE PATADA ENCENDIDO CDI, SUSPENSION DELANTERA TELES PLACA: JOP-24D CHASIS: 9F2B8125XFAC43730

6,353,250 5,000,000

25/01/2017

1,353,250

-

Factura de venta No. 4757 de fecha 02/12/2014 de Gobernación de Boyacá, valor $5.476.939.50. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo comercial $5.000.000 edad 1 vida útil 8 vida remanente 7 propiedad del departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $5.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

1056 46064

MOTOCICLETA AKT AK125R MODELO 2011, CILINDRAJE 124CC COLOR NEGRO MOTOR 157FMIIE319346 CHASIS: 9F2A11258BE221354 PLACA : ZYW44C

5,987,500 1,720,000

25/01/2017

4,267,500 -

Factura de venta No. 0112 de fecha 09/03/2011 a nombre Departamento de Boyacá, valor $5.161.137.93. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $1.720.000 edad 5 vida útil 8 vida remanente 3 propiedad Departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $1.720.000 propiedad y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno

1056 46066

MOTOCICLETA AKT AK125RMODELO 2011, CILINDRAJE 124CC COLOR NEGRO, MOTOR 157FMIIE319296, CHASIS: 9F2A11258BE221323, PLACA: ZYW45C.

5,987,500 1,720,000

25/01/2017

4,267,500 -

Factura de venta No. 0112 de fecha 09/03/2011 a nombre Departamento de Boyacá, valor $5.161.137.93. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor $1.720.000 edad 5 vida útil 8 vida remanente 3 propiedad Departamento de Boyacá, estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $1.720.000 propietario y tenencia actual Departamento de Boyacá, estado bueno

1056 46067

MOTOCICLETA AKT AK125R MODELO 2011, CILINDRAJE 124CC COLOR NEGRO. MOTOR 157FMIIE319246, CHASIS: 9F2A11252BE221284, PLACA: ZYW43C.

5,987,500 1,720,000

25/01-2017

4,267,500 -

Factura de Venta de fecha 09/03/2011 nombre Departamento de Boyacá, valor $5.161.637.93 Avalúo de fecha 25/01/2017 edad 5 vida útil 8 vida remanente 3, valor avalúo $1.720.000 propietario Departamento de Boyacá Estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $1.720.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá estado bueno.

1056 46065

MOTOCICLETA AKT AK125R MODELO 2011 COLINDRAJE 124CC. COLOR NEGRO MOTOR: 157FMIIE319229, CHASIS: 9F2A11256BE221286, PLACA: ZYW42C

5,987,500 1,720,000

25/01/2017

4,267,500 -

Factura de Venta de fecha 09/03/2011 nombre Departamento de Boyacá, valor $5.161.637.93 Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $1.720.000 propietario Departamento de Boyacá Estado bueno, Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $1.720.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno.

1056 47083

MOTOCICLETA YAMAHA XTZ250 MODELO 2011, 250CC, TIPO ENDURO, 4 TIEMPOS, SOAT, KIT DE HERRAMIENTAS, MATRICULA PLACA COQ92C, CASCO Y CHALECO MOTOR No. G391E001496 Y CHASIS No. 9FKKG041XC2001496 MOTOR No. G391E001496 Y CHASIS No. 9FKKG041XC2001496

13,920,400 8,150,000

25/01/2017

5,770,400 -

Factura No. SO-00016525 de fecha 28/11/2011 valor

$13.920.400 avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $8.150.000 edad 4 vida útil 8 vida remanente 4 propietario Departamento de Boyacá. Estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $8.150.000 propietario y tenencia Gobernación de Boyacá, estado bueno.

1056 44471

MOTOCICLETA LINEA XT660R MARCA YAHAMA MOTOR M306E600897 No. CHASIS 9FKKM005XB2500897, MODELO 2011, COLOR NEGRO, 2 PASAJEROS, CILIDRAJE 660 C.C, MOTOR 4 TIEMPOS, CILINDRAJE 660cc, POTENCIA MAXIMA 35.3KW A 6000 RPM, PLACA ZYK41C.

24,703,800 13,500,000

25/01/2017

11,203,800 -

Factura de venta No. 113-45708 de fecha 15/06/2010 valor $24.703.800 Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 03/06/2011 valor avalúo comercial $25.000.000 propietario Gobernación de Boyacá, estado bueno vehículo bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor avalúo $13.500.000 edad 5 vida útil 8 vida remanente 3 propietario Departamento de Boyacá, estado bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $13.500.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá, estado bueno. Inventario vehículo de fecha 14/05/2019 observaciones: Se entrega motocicleta Yamaha XTR-660 en comodato según contrato No. 1758 de 26/02/2019. Recibe Representante Legal Cuerpo de Bomberos de Garagoa. Anexan Contrato de comodato No. 1758 de fecha 26/02/2019 comodante: Depto. de Boyacá. Comodatario Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Garagoa. plazo 5 años.

FUERA DEL MODULO DE ALMACEN Y DE BALANCE


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1056

VEHICULO CLASE CAMINIONETA, MARCA NISSAN COLOR BLANCO MODELO 2015 CHASIS MNTCCUD40Z0602414 MOTOR No. YD25567743T ESTADO BUENO CAPACIDAD 5 PASAJEROS TIPO DE CAJA MECANICA COMBUSTIBLE DISSEL PLACA OCM - 303

0 79,300,000

25/01/2017 79,300,000

Factura de venta V65-002594 de fecha 23/12/2014 de Gobernación de Boyacá, por valor de $79.894.000. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $79.300.000 edad 1 vida útil 14 vida remanente 13 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $79.300.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Inventario de fecha 16/03/2017 observaciones: Parte del interior del estado derecho del platón tiene un golpe y parte de bomper delantero está roto.

1056 51251

VEHICULO CLASE CAMPERO, MARCA MITSUBISHI COLOR NEGRO MICA MODELO 2016 CHASIS MMBGYKH40GF002101 MOTOR No. 4D56UCFX0816 ESTADO EXCELENTE CAPACIDAD 7 PASAJEROS TIPO DE CAJA AUTOMATICA COMBUSTIBLE DISSEL PLACA OCM - 356

0 150,000,000

31/10/2016 150,000,000

Factura de venta No. FL18-58 de fecha 31/10/2016 de departamento de Boyacá, valor $150.000.000. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $150.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Excelente observaciones: El valor avalúo corresponde al valor de la factura por ser vehículo nuevo .

1056 51251

VEHICULO CARROTANQUE, MARCA INTERNATIONAL COLOR AMARILLO MODELO 1982 CHASIS 467TM2U185564 MOTOR No. 491776-7C3P ESTADO MALO PLACA OP4289

0 17,000,000

31/10/2016 17,000,000

Contrato interadministrativo donación sobre un remolque cama baja, un tracto camión un carrotanque, entre EL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS - DEPARTAMENTO DE BOYACA, de fecha 30/06/1997. Ficha técnica de fecha 21/05/2004 valor avalúo $17.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. vida útil la maquinaria ya

cumplió vida útil. observaciones: Estado general regular prende no funciona no. Ficha técnica de fecha 28/11/2005 valor avalúo $17.000.000 vida útil 4 años edad 23 estado de la maquinaria para reparar convenio de comodato Secretaria de Infraestructura, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 23/01/2011, valor comercial $30.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado Bueno. Ficha técnica de fecha 25/11/2016 valor avalúo $680.000.000 vida útil 18 edad 34 remanente 1 estado malo, propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión de Gestión Ambiental.

1056 27939

CLASE TRACTOCAMION, MARCA INTERNATIONAL COLOR AMARILLO MODELO 1982 CHASIS DHA138555 MOTOR No. 11074140 PLACA OP4396

0 3,800,000

25/11/2016 3,800,000

Contrato interadministrativo donación sobre un remolque cama baja, un tracto camión un carrotanque, entre EL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS - DEPARTAMENTO DE BOYACA, de fecha 15/07/1985. Ficha técnica de fecha 21/05/2004 valor avalúo $40.000.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. vida útil la maquinaria ya cumplió vida útil. observaciones: Estado general regular prende: no funciona: no. Ficha técnica de fecha 28/11/2005 valor avalúo $40.000.000 FECHA AVALÚO 21/05/2004, vida útil 4 años edad 23 estado de la maquinaria funcionando, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 15/01/2011, valor comercial $50.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado Bueno. Avalúo de fecha 25/11/2016, valor avalúo $3.800.000, vida útil 18, edad 34, vida remanente 1, estado malo propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 25/11/2016 valor avalúo $3.800.000 fecha avalúo 25/11/2016, vida útil 18 edad 34 remanente 1 estado malo, propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión de Gestión Ambiental.

TOTAL

3,126,146,000

493,700,000

EQUIPO DE TRASPORTE TERRESTRE –

SECRETARIA DE SALUD VALOR

AVALÚO ACTUALIZADO SEGÚN EXPEDIENTES

FECHA AVALÚO

SOBRESTIMACION SUBESTIMACION OBSERVACIONES

No. PLACA

DESCRIPCION

31166

Vehículo camioneta Pick Up Chevrolet Luv D-Max 3.5 V6 4x4 CD A/A, modelo 2006, placa OEO-200. VEHICULO CAMIONETA MARCA CHEVROLET CLASE CAMIONETA MODELO 2006 MOTOR 252626 CAPACIDAD 05 COLOR BLANCO MAHLER TIPO DE CAJA MECANICA COMBUSTIBLE GASOLINA CHASIS 8LBETF1G060003114 TIPO PICK-UP DOBLE CABINA LINEA LUV D-IMAX PLACA OEO - 200

69,698,431 28,850,000 25/01/2017 40,848,431.32 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial 43.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado Bueno Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $28.850.000 edad 10 vida útil 14 vida remanente 4 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $28.850.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Inventario sin fecha observaciones: bomper tiene rayones, las calcomanías en mal estado, el capacete tiene sumiduras - El protector del platón está roto en dos partes.

31165

Vehículo camioneta Pick Up Chevrolet Luv D-Max 3.5 V6 4x4 CD A/A, modelo 2006, placa OEO-207. VEHICULO CAMIONETA MARCA CHEVROLET CLASE CAMIONETA MODELO 2006 MOTOR 252623 CAPACIDAD 05 COLOR BLANCO MAHLER TIPO DE CAJA MECANICA COMBUSTIBLE GASOLINA CHASIS 8LBETF1G260003115 TIPO PICK-UP DOBLE CABINA LINEA LUV D-IMAX PLACA OEO - 207

69,698,431 28,850,000 25/01/2017 40,848,431.32 -

Ficha técnica de fecha 23/07/2011 valor comercial 43.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado Bueno Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $28.850.000 edad 10 vida útil 14 vida remanente 4 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $28.850.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Inventario sin fecha observaciones: El stop derecho trasero derecho roto, 4 ampliaciones en mal estado - una carpa regular - puerta derecha pintura en mal estado parte superior - La camioneta no se puede poner en funcionamiento dado que la batería no funciona y no tiene combustible para prenderla y probarla.

42990

VEHICULO CAMPERO STATION WAGON, MODELO 2009, PLACA OEO-303 - NISSAN. VEHICULO CAMPERO MARCA NISSAN PATROL 480 TIPO CABINADO COLOR GRIS PLATA MODELO 2009 CHASIS JN1TFSY61Z0558603 MOTOR No. TB484759 ESTADO BUENO CAPACIDAD 7 PASAJEROS TIPO DE CAJA MECANICA COMBUSTIBLE GASOLINA PLACA OEO - 303

132,900,000 54,100,000 25/01/2017 78,800,000.00 -

Contrato No. 001564 de fecha 27/08/2009 celebrado entre el departamento de Boyacá y Distribuidora Nissan S.A. para el suministro de un vehículo tipo camioneta 4X4 a gasolina, destinado al apoyo a la movilidad de los servidores públicos de la Secretaria de Salud de la Gobernación de Boyacá, por valor de $132.900.000. Ficha técnica de fecha 23/05/2011 valor comercial 91.000.000 propietario Gobernación de Boyacá estado Bueno. Avalúo de fecha 25/01/2017 valor total avalúo $54.100.000 edad 7 vida útil 14 vida remanente 7 propietario departamento de Boyacá. Estado Bueno. Ficha técnica de fecha 07/03/2017 valor avalúo $54.100.000 propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá. Estado Bueno. Inventario de fecha 23/01/2019 observaciones: Pintura general regular, rayones en puerta trasera izquierda y delantera, bomper trasero roto y delantero rayado.

TOTAL 160,496,862.64 -

Fuente: Documentos Servicios administrativos y contabilidad Gobernación de Boyacá.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

TABLA No.10 EQUIPO DE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

EQUIPO DE TRACCION Y ELEVACION

VALOR SEGÚN BALANCE

AVALÚO

ACTUALIZADO SEGÚN

EXPEDIENTES

FECHA AVALÚO

SOBRESTIMACION

SUBESTIMACI

ON

OBSERVACIONES CODIGO No. PLACA DESCRIPCION

167 7492 RETROEXCAVADORA CATERPILLAR 416B, modelo 1992, No. Interno 02, motor 5HK00919 8SG00702

71,500,000 135,000,000

25/11/2016 -

63,500,000

Ficha técnica de fecha 14/06/2005 valor avalúo $71.500.000 fecha de avalúo 27/05/2004, vida útil 4 edad 13 estado funcionando, consideraciones: Requiere anillada del motor, calibrar la bomba de inyección, revisión de frenos. Tenencia Panquebá, adquirido mediante contrato No. 069/92. propietario departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $135.000.000 vida útil 27 edad 24 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental - Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $135.000.000fecha avalúo 25/11/2016, vida útil 27 edad 24 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 31140

EXCAVADORA KOBELCO SK210LC MODELO 2006 NUMERO INTERNO 2MOTOR No. 6D34-111024, CHASIS: YQ08U2910 RETROEXCAVADORA KOBELCO SK210 LC No INTERNO 2. MOTOR MITSUBISHI 6D34-111024

412,960,000 125,000,000

25/11/2016

287,960,000 -

Contrato No. 165 de fecha 26/05/2006 celebrado entre el departamento de Boyacá y CARPOMEX S.A.. Ficha técnica SIN FECHA valor avalúo $412.960.000, fecha avalúo 29/06/2006 vida útil 5 edad 8 estado BUENO, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $125.000.000 vida útil 13 edad 10 vida remanente 3 estado REGULAR propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $125.000.000 fecha de avalúo 25/01/2017 vida útil 13 edad 10 estado REGULAR propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 45955

EXCAVADORA DE ORUGA MARCA LIUGON CLG922LC, MODELO 2010, POTENCIA MOTOR 145 HP, PESO OPERACION 21900 KGS, CAPACIDAD DE CUCHARON 1,05 M3 MOTOR CUMMMIS SERI MOTOR 21941774. No. INTERNO 3., MANIFIESTO DE ADUANA No. 3520110000171320-7 DE FECHA 2010/09/29 CLG00922 CHASIS 922LIOWJ0293

373,056,000 183,200,000

25/11/2016

189,856,000 -

Contrato No. 002213 de fecha 23/11/2010 celebrado entre el departamento de Boyacá y NEUMATICA DEL CARIBE S.A. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $373.056.000, fecha avalúo 12/10/2010 vida útil 15 edad 6 estado bueno, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $183.200.000 vida útil 13 edad 6 vida remanente 7 estado REGULAR propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $183.200.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 6 estado regular propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 46063

RETRO EXCAVADORA LIUGONG CLG766, DOBLE TRACCION MODELO: 2011, CHASIS: 73169008 , MOTOR CUMINS DIESEL S/N 73169008 TURBO ALIMENTADO A 4 CILINDROS. No. INTERNO 1. FECHA AVAL: 16/FEB/2011 CLG00766KBB000841

189,868,800 143,942,000

25/11/2016

45,926,800 -

Factura de venta BC-0252 de fecha 18/02/2011, valor total $189.868.800, de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $189.868.800 fecha de avalúo 16/02/2011 vida útil 5 edad 5 estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $143.942.000 vida útil 13, edad 5 vida remanente 8 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $143.942.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 5 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental.

167 49964

EXCAVADORA SOBRE ORUGA MARCA HYUNDAI REFERENCIA :R220LC-9SSERIAL : HHKHZ614EE0006472, MOTOR 73585170 No. INTERNO 7. HHKHZ614EE0006472

392,328,749 353,515,000

25/11/2016

38,813,749 -

Factura de venta No. FV 0096 de fecha 17/12/2014 de departamento de Boyacá, valor $392.328.749. Avalúo de fecha 25/11/2016, valor avalúo $353.515.000, vida útil 13, edad 2 vida remanente 11, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $353.515.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 49963

EXCAVADORA SOBRE ORUGA MARCA HYUNDAY COLOR AMARILLO , REFERENCIA :R220LC-9S SERIAL : HHKHZ614LE0006775, MOTOR 73594446 . NO. INTERNO 9.

392,328,749 353,515,000

25/11/2016

38,813,749 -

Factura de venta No. FV-0097 de fecha 17/12/2014 de departamento de Boyacá, valor $392.328.749. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $353.515.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. NO ANEXAN AVALÚO.

167 46362 EXCAVADORA SOBRE ORUGA CLG922LC CHASISI:

922L10WWJ0627. No. INTERNO 4. CLG922LCPAE20176 373,056,000

261,793,000 25/11/2016

111,263,000

-

Contrato No. 002213 de fecha 23/11/2010 celebrado entre el departamento de Boyacá y Neumática del caribe S.A. Ficha técnica de fecha 25/07/2011 valor avalúo $373.056.000, fecha avalúo 25/02/2011 vida útil 15 edad 4 estado NUEVA, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $261.793.000 vida útil 13 edad 6 vida remanente 7 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá -

Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $261.793.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 6 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 49695 EXCAVADORA ROBEX MARCA HYUNDAI REFERENCIA R220LC-9S COLOR AMARILLO . No. INTERNO 8. CHASIS: HHKHZ614AE0006774

392,328,749 353,515,000

25/11/2016

38,813,749 -

Factura de venta No. FV 0076 de fecha 28/11/2014 de departamento de Boyacá, valor $392.328.749. Avalúo de fecha 25/11/2016, valor avalúo $353.515.000, vida útil 13, edad 2 vida remanente 11, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $353.515.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 49594

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11637714 CHASIS SERIE: VCEOB60BAE2123296 CON CUCHARA SERIAL : PA0350814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 20, según inventario maquinaria acta de entrega. MOTOR: 11637714 CHASIS SERIE: VCEOB60BAE2123296 CON CUCHARA SERIAL : PA0350814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -

Factura de venta No. FV-0062 de fecha 06/10/2014 de departamento de Boyacá valor total $226.104.684. Ficha técnica SIN FECHA valor avalúo $226.104.684, fecha avalúo 06/10/2014 vida útil 10 edad nueva estado bueno, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $203.736.000 vida útil 13 edad 2 vida remanente 11 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $203.736.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

167 49589

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11637708 CHASIS SERIE: VCEOB60BVE2123300 CON CUCHARA SERIAL : PA900714 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 23, según inventario maquinaria acta de entrega. MOTOR: 11637708 CHASIS SERIE: VCEOB60BVE2123300 CON CUCHARA SERIAL : PA900714

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49587

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11637717 CHASIS SERIE: VCEOB60BEe2123299 CON CUCHARA SERIAL : PA850714 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No INTERNO 22, según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11637717 CHASIS SERIE: VCEOB60BEe2123299 CON CUCHARA SERIAL : PA850714

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49974

RETROCARGADOR VOLVO BL60B MARCA VOLVO MODELO:BL60B MOTOR. 11637705 SERIE VCEOB60BLE2123297 CON CUCHARA SERIAL: PA360814 AÑO DE FABRICACION 2014 COLOR AMARILLO.

226,104,684 203,736,000

25/11/2016

22,368,684 -


167 49591

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11599570 CHASIS SERIE: VCEOB60BPE2123291 CON CUCHARA SERIAL : PA230814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 18, según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11599570 CHASIS SERIE: VCEOB60BPE2123291 CON CUCHARA SERIAL : PA230814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49585

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11637709 CHASIS SERIE: VCEOB60BCE2123286 CON CUCHARA SERIAL : PA030814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO. No. INTERNO 13. según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11637709 CHASIS SERIE: VCEOB60BCE2123286

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -

Factura de venta No. FV-0052 de fecha 06/10/2014 de departamento de Boyacá valor total $226.104.684. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $203.736.000 vida útil 13 edad 2 vida remanente 11 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $203.736.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 49592

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11599574 CHASIS SERIE: VCEOB60BTE2123290 CON CUCHARA SERIAL : PA0350814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 17, según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11599574 CHASIS SERIE: VCEOB60BTE2123290 CON CUCHARA SERIAL : PA0350814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49593

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11631415 CHASIS SERIE: VCEOB60BPE2123288 CON CUCHARA SERIAL : PA100814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 15. según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11631415 CHASIS SERIE: VCEOB60BPE2123288 CON CUCHARA SERIAL : PA100814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49588

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11631412 CHASIS SERIE: VCE0B60BkE2123289 CON CUCHARA SERIAL : PA170814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO. No. INTERNO 16. según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11631412 CHASIS SERIE: VCE0B60BkE2123289 CON CUCHARA SERIAL : PA170814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49595

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11599567 CHASIS SERIE: VCEOB60BHE2123298 CON CUCHARA SERIAL : PA930714 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 21, según inventario maquinaría acta de entrega. MOTOR: 11599567 CHASIS SERIE: VCEOB60BHE2123298 CON CUCHARA SERIAL : PA930714

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -


167 49586

RETROCARGADOR VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11637707 CHASIS SERIE: VCEOB60BtE2123287 CON CUCHARA SERIAL : PA260814 AÑO DE NFABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 14. segun inventario maqyuinaria acta de entrega. MOTOR: 11637707 CHASIS SERIE: VCEOB60BtE2123287 CON CUCHARA SERIAL : PA260814

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

167 49696

RETROCARGADOR VOLVO MODELO BL60B CON CUCHARA SERIAL PA350914 AÑO DE FABRICACION 2014, COLOR AMARILLO, No. INTERNO 24. CHASIS: VCE0B60BVE2123331

226,104,685 203,736,000

25/11/2016

22,368,685 -

Factura de venta No. FV-0086 de fecha 15/12/2014 de departamento de Boyacá valor total $226.104.684. Ficha técnica 01/01/2015 valor avalúo $226.104.684, fecha avalúo 15/12/2014 vida útil 10 edad nueva estado bueno, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $203.736.000 vida útil 13 edad 2 vida remanente 11 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $203.736.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 2 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

999 7444 CARGADOR CATERPILLAR 930T, modelo 1992, No. Interno 10, motor 3304T9CB2650. 17B01251

43,000,000 21,000,000

25/11/2016

22,000,000 -

Contrato No. 069/92 de fecha 02/10/1992 celebrado entre el departamento de Boyacá y GECOLSA. Ficha técnica de fecha 14/06/2005 valor avalúo $43.000.000, fecha avalúo 02/04/2004 vida útil 4 edad 13 estado FUNCIONANDO, tenencia MIRAFLORES y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $21.000.000. vida útil 25 edad 24 vida remanente 1 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $21.000.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 25 edad 24 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión

Ambiental

999 31142

CARGADOR ARTICULADO SOBRE LLANTAS NEW HOLLAND TI´PO: W130 MODELO: 2006, No. INTERNO 1, MOTOR 30382841, CHASIS: N6AE11160, VALOR AVALÚO: 170.000.000 RESPONSABLE DEL AVALÚO OSCAR RICARDO CORREDOR QUINTERO- ASOLONJAS, FECHA DEL AVAL 2305/2011, VIDA ÚTIL 5 A

334,544,000 69,000,000

25/11/2016

265,544,000 -

Contrato No. 164 de fecha 26/05/2006 celebrado entre el departamento de Boyacá y CARPOMEX. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $170.000.000, fecha avalúo 23/05/2011 vida útil 5 edad 10 estado bueno, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $69.000.000 vida útil 13 edad 10 vida remanente 3 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $69.000.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 13 edad 10 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

999 46363

MINICARGADOR LIUGON CLG375 MODELO:2011, CHASIS: JLG9040034 MOTOR: CLG00375TAS000693 CUMMINS No. INTERNO 1. VALOR AVALÚO: 85.190.400,00 RESPONSABLE AVALÚO FACTURA DE COMPRA #0237 FECHA DE AVALA 02/25/2011, VIDA ÚTIL: 10 AÑOS, EDAD: 5 AÑOS, ESTADO DE LA MAQ CLG00375TAS000493

85,190,400 36,886,000

25/11/2016

48,304,400 -

Factura de venta BC-0237 de fecha 31/01/2011 valor $85.190.400 de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $85.190.400, fecha avalúo 25/02/2011 vida útil 10 edad 5 estado Buena, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $36.866.000 vida útil 8 edad 5 vida remanente 3 estado regular propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $36.866.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 8 edad 5 estado regular propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

NO ESTA EN EL BALANCE NI EN MODULO DE ALMACEN DE LA VIGENCIA 2018

999 46364 MARTILLO DEMOLEDOR HIDRAULICO, PERCUTOR, MARCA RAMFOS TF25BA; SERIAL 25H-209.

0

59,502,000 25/11/2016

-

59,502,000

Factura de venta No. BC-0266 de fecha 02/03/2011 de departamento de Boyacá valor total $64.600.000. avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $59.502.000 vida útil 12 edad 7 vida remanente 5 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $59.502.000 vida útil 12 edad 7 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 27969 CARGADOR , MARCA CATERPILLAR, TIPO 930 MODELO 1988 No. INTERNO 3 MOTOR: 49CB00458, CHASIS: *17B00540*

- 7,200,000

25/11/2016 -

7,200,000

Ficha técnica de fecha 02/06/2004 valor avalúo $35.000.000, fecha de avalúo no tiene vida útil 4 edad no tiene estado regular observaciones técnicas: no prende y no funciona; estado general regular, pendiente cambio de servicio, trasmisión y llantas por mal estado. propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $20.000.000 fecha de avalúo 03/06/2011 edad 27 estado malo propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $7.200.000 vida útil 29 edad 28 vida remanente 1 estado de la maquina malo, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $7.200.000 vida útil 29 edad 28 estado malo propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 27970 CARGADOR , MARCA CATERPILLAR, TIPO 930T MODELO 1989 No. INTERNO 07 MOTOR: 49CB00414, CHASIS: *17B00527*

- 9,800,000

25/11/2016 -

9,800,000

Ficha técnica de fecha 31/05/2004 valor avalúo $45.000.000, fecha de avalúo no tiene vida útil ya cumplió su vida útil edad no tiene estado regular observaciones técnicas: prende y funciona; estado general regular propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 19/10/2005 valor avalúo $45.000.000 fecha de avalúo 31/05/2004 vida útil 4 edad 17 para reparar propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $9.800.000 vida útil 30 edad 28 vida remanente 2 estado de la maquina regular, propietario y tenencia actual Gobernación de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $9.800.000 fecha avalúo

25/11/2016, vida útil 30 edad 28 estado regular propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

999 7443 CARGADOR CATERPILLAR 930T, modelo 1992, No. Interno 9, motor 3304T9CB02642. chasis 17B01247

0 11,500,000

25/11/2016 -

11,500,000

Contrato No. 069/92 de fecha 02/10/1992 celebrado entre el- departamento de Boyacá y GECOLSA. Ficha técnica de fecha 15/06/2004 valor avalúo $60.000.000, fecha avalúo no tiene vida útil 4 edad no tiene estado bueno, tenencia y propietario Gobernación de Boyacá. Avalúo de fecha 25/11/2016 valor avalúo $11.500.000 vida útil 25 edad 24 vida remanente 1 estado malo propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $11.500.000 fecha de avalúo 25/11/2016 vida útil 25 edad 24 estado malo propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental

167 49590 RETROEXCABADORA VOLVO MODELO: BL60B, MOTOR: 11599576 CHASIS SERIE: VCEOB60BVE2123295AÑO DE FABRICACION 2014, COLOR AMARILLO No. INTERNO 19.

0 203,736,000

25/11/2016 -

203,736,000



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1,355,719,664

355,238,000


Por lo expuesto anteriormente, se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 9, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

HALLAZGO No. 10: Revisados los expedientes allegados a esta Auditoria se estableció que algunos bienes se registraron contablemente por debajo del valor del avaluó que aparece en cada expediente; otros no están registrados en Contabilidad ni en el módulo de Almacén; en otros no aparecen certificados de tradición y/o no son recientes, no aparece que son de propiedad del Departamento de Boyacá, aparece también datos en ficha técnica diferentes a los datos de los avalúos. Se evidencia que no todos los bienes han sido objeto de avalúo, que algunos están desde el año 2011 y sucesivos; para lo cual se debe tener en cuenta lo estipulado en el numeral 18 del Capítulo III, del Título II, del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública-RCP, relacionado con el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las propiedades, planta y equipo. Por consiguiente, se presentan algunos ejemplos de bienes que su avalúo no ha sido actualizado:

TABLA No. 11 EQUIPO TERRESTRE AVALÚO 2013

TIPO DE INMUEBLE

VALOR AVALÚO ACTUALIZADO SEGÚN EXPEDIENTES FECHA AVALÚO OBSERVACIONES CODIGO No. PLACA DESCRIPCION

833 49556

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CAHSIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM242, MOTOR: 6HK1-629058 CHASIS: 9GDFTR344DB043669, VALOR DEL AVALÚO$144.112.506, MOTOR: 6HK1-629058 CHASIS: 9GDFTR344DB043669

144,112,506 144,112,506 25/10/2013


833 49555

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CAHSIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM241, MOTOR: 6HK1-629045 CHASIS: 9GDFTR349GDFTR349DB04366, VALOR DEL AVALÚO$144.11 MOTOR: 6HK1-629045 CHASIS: 9GDFTR349GDFTR349DB04366

144,112,506 144,112,506 25/10/2013


833 49557

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CHASIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM240, MOTOR: 6HK1-628301 CHASIS: 9GDFTR343DB038026, VALOR DEL AVALÚO$144.112.506, MOTOR: 6HK1-628301 CHASIS: 9GDFTR343DB038026

144,112,506 144,112,506 25/10/2013


833 49553

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CHASIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM239, MOTOR: 6HK1-688532 CHASIS: 9GDFTR341DB041829, VALOR DEL AVALÚO$144.112.506, MOTOR: 6HK1-688532 CHASIS: 9GDFTR341DB041829

144,112,506 144,112,506 25/10/2013


833 49552

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CAHSIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM238, MOTOR: 6HK1-628548 CHASIS: 9GDFTR348DB041830, VALOR DEL AVALÚO$144.112.506, MOTOR: 6HK1-628548 CHASIS: 9GDFTR348DB041830

144,112,506 144,112,506 25/10/2013

Factura de venta No.61 de fecha 01/10/2013 de departamento de Boyacá valor total $144.112.506. Avalúo NO ANEXAN. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 fecha de avalúo 25/10/2013 valor avalúo


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

$144.112.506 vida útil 10 edad Nueva, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá.

833 49554

VEHICULO VOLQUETA C70 - CHEVROLETUBICACION BOYACA, CLASE CAHSIS CABINADO, MARCACHEVROLET , TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM243, MOTOR: 6HK1-629102 CHASIS: 9GDFTR346DB043673, VALOR DEL AVALUO$144.112.506, MOTOR: 6HK1-629102 CHASIS: 9GDFTR346DB043673

144,112,506 144,112,506 25/10/2013


833 50732

Vehículo volqueta UBICACION BOYACA, CLASE CHASIS CABINADO, MARCA CHEVROLET, TIPO VOLQUETA SENCILLA , MODELO CHASIS CABINADO FTR 700P 7.8L MT, NUMERO INTERNO OCM-258, MOTOR No. 6hk1-657336,CHASIS No. 9GDFTR340FB004256 valor avalúo 162.672.506resp aval 6 d

162,672,506 162,672,506 06/05/2014

Factura de venta No.245 de fecha 06/05/2014 de departamento de Boyacá valor total $144.112.505. Avalúo NO ANEXAN. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 fecha de avalúo 06/05/2014 valor avalúo $162.672.506 vida útil 10 edad Nueva, estado bueno

propietario y tenencia departamento de Boyacá.

833 49561

Vehículo tracto camión CL 120 6X4 UBICACION BOYACA, MARCA INTERNATIONAL , TIPO WORKSTAR 7600 SBA6X4, MODELO 2014, NUMERO INTERNO 0CB071 MOTOR: 35318200 , CHASIS: 3HSWVYAHT5EN014439, VALOR AVALÚO $218.943.932,00, RESP. AVALÚO NUEVO FECHA AVAL: 25/OCT/2013 MOTOR: 35318200 , CHASIS: 3HSWVYAHT5EN014439

218,943,932 218,943,932 25/10/2013

Factura de venta BOGO-216813 de fecha 05/10/2013 valor total $218.943.932 de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $218.943.932 fecha avalúo 25/10/2013, vida útil 10, edad nueva estado bueno, propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. NO ANEXAN AVALÚO NI FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

833 49560

Vehículo tracto camión CL 120 6X4 UBICACION BOYACA, MARCA INTERNATIONAL , TIPO WORKSTAR 7600 SBA6X4, MODELO 2014, NUMERO INTERNO 0CB072 MOTOR: 35318194 , CHASIS: 3HSWYAHTXEN014436, VALOR AVALÚO $218.943.932,00, RESP. AVALÚO NUEVO FECHA AVAL: 25/OCT/2013, PLACA OCB-072.

218,943,932 218,943,932 25/10/2013

Factura de venta BOGO-216811 de fecha 05/10/2013 valor total $218.943.932 de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $218.943.932 fecha avalúo 25/10/2013, vida útil 10, edad nueva estado bueno, propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. NO ANEXAN AVALÚO y FICHA TECNICA ACTUALIZADA

833 49558

VEHICULO SEMI REMOLQUE BISTON TRUCKS UBICACION BOYACA, CLASE SEMIREMOLQUE, MARCA BISON TRUCKS, TIPO PLATAFORMA, MODELO 2013, NUMERO INTERNO S12006, MOTOR: N.A CHASIS: 9F9CC3353DM090121, VALOR DEL AVALÚO$78.210.000, RES AVALÚO NUEVO FECHA AVAL 01/10/2013,

78,210,000 78,210,000 01/10/2013

Factura de venta V5759 de fecha 01/10/2013 valor total $78.210.000 de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $78.210.000 fecha avalúo 01/10/2013, vida útil 10, edad nueva estado bueno, propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. NO ANEXAN AVALÚO NI FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

833 49559

VEHICULO SEMI REMOLQUE BISTON TRUCKS UBICACION BOYACA, CLASE SDEMIREMOLQUE, MARCA BISON TRUCKS, TIPO CAMABAJA, MODELO 2013, NUMERO INTERNO S12005, MOTOR: N.A CHASIS: 9F9CC3353DM090122, VALOR DEL AVALÚO$78.210.000, RES AVALÚO NUEVO FECHA AVAL 01/10/2013, V CHASIS: 9F9CC3353DM090122

78,210,000 78,210,000 01/10/2013

Factura de venta V5757 de fecha 01/10/2013 valor total $78.210.000 de Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $78.210.000 fecha avalúo 01/10/2013, vida útil 10, edad nueva estado bueno, propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. NO ANEXAN AVALÚO NI FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

833 50733

VEHICULO CAMION - CHEVROLETUBICACION BOYACA CLASE CAMION, MARCA CHEVROLET, TIPO TANQUE MODELO 2014, CHASIS CABINADO FVR 700P 7.8L MTLWB, NUMERO INTERNO OCM 255, MOTOR No. 6HK1-655508, CHASIS No. 9GDFVZ346FB002084, VALOR AVALÚO 382.046.154, RESP. AVALÚO

382,046,154 382,046,154 23/12/2013


833 50731

VEHICULO CAMION - CHEVROLET, UBICACION BOYACA, CLASE CAMION, MARCA CHEVROLET, TIPO TANQUE, MODELO 2015,

CHASIS CABINADO FVR 700P 7.8L MTLWB, NUMERO INTERNO OCM 297 MOTOR No. 6HK1 -661829, CHASIS No. 9GDFVR347FB028645, VALOR AVALÚO 366.455.600RESP. AVALU

366,455,600 366,455,600 07/11/2014

Factura de venta No.10309 de fecha 07/11/2014 de departamento de Boyacá valor total $284.675.600. Avalúo NO ANEXAN. Ficha técnica de fecha

20/05/2016 fecha de avalúo 07/11/2014 valor avalúo $366.455.600 vida útil 14 edad 1, estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá.

167 49543

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYACA, MA RCA CATE MOTOR: G4D47602, CHASIS: *CAT0416ELMFG07770*RPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 9 , MOTOR: G4D47602, CHASIS: *CAT0416ELMFG07770*, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, EST

175,792,796 175,792,796 25/11/2013

Ficha técnica de fecha 10/03/2014 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/11/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. FALTA AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.


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167 49545

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYACA, MARCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 10, MOTOR: G4D47662, CHASIS: *CAT0416EHMFG07866*, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, EST MOTOR: G4D47662, CHASIS: *CAT0416EHMFG07866*

175,792,796 175,792,796 25/10/2013


167 49544

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYAC, MA RCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 12 , MOTOR: G4D47894, CHASIS: *CAT0416EJMFG08041*, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, ES MOTOR: G4D47894, CHASIS: *CAT0416EJMFG08041*

175,792,796 175,792,796 25/10/2013

Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha

técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. FALTA AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

167 49546

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYACA, MA RCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 11 , MOTOR: G4D47716, CHASIS: *CAT0416ELMFG07915, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, ES MOTOR: G4D47716, CHASIS: *CAT0416ELMFG07915

175,792,796 175,792,796 25/10/2013


167 49542

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYACA, MA RCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 8 , MOTOR: G4D47473, CHASIS: *CAT0416ECMFG07644, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, ESTA MOTOR: G4D47473, CHASIS: *CAT0416ECMFG07644

175,792,796 175,792,796 25/11/2013

Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/11/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. FALTA AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

167 49541

RETROEXCAVADORA UBICACION BOYAC, MA MOTOR: G4D47137, CHASIS: *CAT0416ECMFG07330*RCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 6 , MOTOR: G4D47137, CHASIS: *CAT0416ECMFG07330*, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, EST

175,792,796 175,792,796 25/11/2013

Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $175.792.796fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/11/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. FALTA AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

167 49547

RETROEXCAVADORA - UBICACION BOYAC, MA RCA CATERPILLAR, TIPO RETROEXCAVADORA SOBRE LLANTAS, MODELO 416E, NUMERO INTERNO 7 , MOTOR: G4D47455, CHASIS: *CAT0416EJMFG07665*, VALOR AVALÚO$175.792.796,00, FECHA AVAL: 25/10/2013, VIDA ÚTIL 10 AÑOS, EDAD NUEVA, E MOTOR: G4D47455, CHASIS: *CAT0416EJMFG07665*

175,792,796 175,792,796 25/10/2013

Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Ficha técnica de fecha 10/03/2017 valor avalúo $175.792.796 fecha de avalúo 25/10/2013 vida útil 10 edad NUEVA estado

bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. FALTA AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.

167 49539

EXCAVADORA SOBRE ORUGA UBICACION BOYACA , CLASE EXCA VADORA HIDRAULICA SOBRE ORUGA, MARCA LINK BELT, TIPO LINK BELT 210X2, MODELO 2013, NUMERO INTERNO 6, MOTOR: AI-4HK1X-706403, CHASIS: LBX210Q5NDHEX2118, VALOR AVALÚO $320.500.000, 00, RESP. AVALÚO FACTUR MOTOR: AI-4HK1X-706403, CHASIS: LBX2101Q5NDHEX2118

320,500,000 320,500,000 24/10/2013

Factura de venta No. BG 567 de fecha 26/07/2013 de departamento de Boyacá, valor $307.779.466. Ficha técnica de fecha 11/03/2014 valor avalúo $307.779.466 fecha avalúo 25/10/2013, vida útil 10 edad NUEVA, ESTADO BUENO propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. Avalúo NO SE ANEXA. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $320.500.000 fecha de avalúo 24/10/2013 vida útil 7 edad 3 estado bueno propietario y tenencia Gobernación de Boyacá. NO ANEXAN AVALÚO Y FICHA TECNICA ACTUALIZADA.


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167 49540

RETROEXCAVADORA SOBRE ORUGA UBICACION BOYACA , CLASE RETROEXCAVADORA HIDRAULICA SOBRE ORUGA, MARCA LINK BELT, TIPO LINK BELT 210X2, MODELO 2013, NUMERO INTERNO 5, MOTOR: AI-4HK1X-705968, CHASIS: LBX210Q5NDHEX2116, VALOR AVALÚO $320.500.000, 00, RESP. AVAL MOTOR: AI-4HK1X-705968, CHASIS: LBX210Q5NDHEX2116

320,500,000 320,500,000 24/10/2013

Factura de venta No. BG568 de fecha 26/07/2013 de departamento de Boyacá valor $306.950.586. Ficha técnica de fecha 20/05/2016 valor avalúo $320.500.000 fecha de avalúo 24/10/2013 vida útil 10 edad 3 estado bueno propietario y tenencia departamento de Boyacá - Secretaria de Infraestructura Pública - Dirección de Gestión Ambiental. NO ANEXAN AVALÚO NI FICHA TECNICA ACTUALIZADA.


Respecto a la cuenta de Propiedad, planta y equipo se observa que no hay enlace entre las áreas de Contabilidad y Almacén porque hay bienes que no son incluidos bien sea en una u otra área generando inconsistencias que inciden en el resultado del ejercicio a los estados financieros, es necesario que los módulos de todas las áreas involucradas coincidan en los procesos de bienes inmuebles de propiedad de la Entidad para que lo que se encuentran documentados sea lo mismo que se refleja en las áreas de Almacén y Contabilidad.

Han venido arrastrando algunos valores de avalúos de vigencias an te r io res que ya fueron modificados por lo que se debe tener en cuenta el capítulo III del Libro II –Manual de procedimiento, del Régimen de Contabilidad Pública, en el cual señala el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las propiedades, planta y equipo. Así mismo lo referente al numeral 20. FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES: La actualización de las propiedades, planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres (3) años, a partir de la última realizada, y el registro debe quedar incorporado en el período contable respectivo. No obstante, si con anterioridad al cumplimiento de este plazo el valor en libros de las propiedades, planta y equipo experimenta cambios significativos con respecto al costo de reposición, o al valor de realización, debe hacerse una nueva actualización, registrando su efecto en el período contable respectivo. Por lo expuesto anteriormente, siendo una observación repetitiva se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 10, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

Depreciación acumulada

HALLAZGO No. 11: Si bien es cierto que las explicaciones se direccionan en que los datos suministrados en el balance y llevados en el módulo de almacén coinciden y que dieron aplicación a Instructivo No. 002 de 2015, no es menos cierto que los datos suministrados en la cuenta de equipo transporte terrestre, tracción y elevación y algunos bienes inmuebles de propiedad de la cuenta de terreno urbano, terreno rural, terreno con destinación ambiental y edificaciones no fueron incluidos en el balance o su registro no coincide con el que aparece en el balance esto incide


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directamente con la depreciación acumulada, razón por la cual queda una incertidumbre por valor de $12.829.365.443.15, que corresponde a:

TABLA No. 12 DEPRECIACION ACUMULADA

CUENTA DESCRIPCION VALOR REPORTADO EN CONTABILIDAD INCERTIDUMBRE

1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

168508 Equipos de transporte, tracción y elevación 12,829,365,443.15 12,829,365,443.15


Se pudo establecer que acepta la inconsistencia, dando aplicación a las Resoluciones 533 de 2015 e Instructivo No. 002 de 2015, de igual forma se debe tener en cuenta el Libro I Titulo II numeral 9.1.1.5. Propiedades, planta y equipo parágrafos 169, 170 y 175, el Manual de Políticas Contables, política contable de Propiedades, Planta y Equipo y el manual para el manejo y control administrativo de los

bienes del Departamento de Boyacá, siendo una observación repetitiva se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 11, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento. Bienes de Beneficio y Uso Público

HALLAZGO No. 12: Una vez analizada la respuesta y los soportes anexos se acepta de manera parcial, por cuanto, el aplicativo denominado “Administración Bienes de Beneficio y Uso Público” que se maneja desde el año 2011 a pesar de que en la vigencia 2018 se ven registros de mejoras realizadas y la plataforma del Sistema PCT deben estar en interface, por cuanto los registros se realizan de manera manual, esto con el fin de que las áreas fuente (Secretarias de Infraestructura y de Contratación) con el área Contable, lleven los informes pormenorizados y sean consultados por cada una de ellas con miras a que en este proceso no se presenten inconsistencias que incidan en los estados financieros. Se debe tener en cuenta el capítulo III del Libro II –Manual de procedimiento, del Régimen de Contabilidad Pública, así mismo lo referente al numeral 20. FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES: La actualización de las propiedades, se debe efectuarse con periodicidad de tres (3) años, a partir de la última realizada, y el registro debe quedar incorporado en el período contable respectivo. Por otro lado, en cuanto a que las partidas correspondientes a las vías del ferrocarril sean incluidas en los inventarios y estados contables de la Gobernación de Boyacá,


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se fundamentan en que el Comité Técnico de Contabilidad junto con sus Invitados, entre los que se encontraban algunos Directivos que tienen que ver con este tema puesto que el Departamento posee un total de 448 inmuebles dentro de los cuales se encuentran los 188 destinados a la vía del ferrocarril que empieza en el municipio de Ventaquemada y termina en el municipio de Paz de Rio, de los cuales se encuentran por legalizar 85 y otros que tiene conocimiento la Oficina Jurídica con un total de 103 por legalizar y ya fueron saneados 8; por lo tanto se hace necesario que se determine con exactitud si estos bienes inmuebles se han dejado de incluir en el balance o si por el contrario no son del Departamento esto con el fin de que no se incumpla con los manuales de procesos y procedimientos, manual de políticas Contables de la Entidad y con lo determinado por el Régimen de Contabilidad Públicas y demás normas vigentes. Por lo expuesto anteriormente, se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 12, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento.

Otros Activos

HALLAZGO No. 13. En cuanto a Otros Activos se confirma, una vez analizada la respuesta junto con los soportes encontrándose una sobrestimación por $3.429.198.643 y subestimación por $1.714.591.000.00, tal como se expone a continuación. Al verificar la controversia presentada por parte de la Gobernación de Boyacá se acepta parcialmente, se confirman los hallazgos expuestos en la siguiente tabla.

TABLA No. 13 OTROS ACTIVOS

CONTRATO / CONVENIO No.

VALOR SEGÚN CONTABILIDAD

VALOR SEGÚN SOPORTES CONTRATACION

SOBRESTIMACION SUBESTIMACION

CONVENIO No. 2013/15 1,054,507,540.00 $ 1,054,507,540

RESOLUCION NO.99/15 REG BPPID 201500415

999,444,107.00 $ - $ 999,444,107

TOTAL $ 2,053,951,647 $ - $ 2,053,951,647 $ -

Fuente: Contratación y contabilidad Gobernación de Boyacá.

Al verificar la controversia presentada por parte de la Gobernación de Boyacá no manifiestan respuesta ni adjuntan soportes en la cual se puedan subsanar las observaciones reportadas en la siguiente tabla, razón por la cual se confirman hallazgos.


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TABLA No. 14 OTROS ACTIVOS

CUENTA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SOBRESTIMACION

190990 Otros depósitos

entregados $ 25,571,046,107 $ 24,315,031,698 $ 1,256,014,409

TOTAL $ 25,571,046,107 $ 24,315,031,698 $ 1,256,014,409

CUENTA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SUBESTIMACION

1970 ACTIVOS

INTANGIBLES 3,359,606,219.11

197008 Softwares 3,359,606,219.11

Softwares sector central 3,329,716,547 4,324,306,142 994,589,595

Softwares /sgp salud 29,889,672 441,636,530 411,746,858

TOTAL 3,359,606,219 4,765,942,672 1,406,336,453

CUENTA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SOBRESTIMACION

190903 Depósitos judiciales 6,071,424,069.05 5,952,191,482.05

19090301 Depósitos judiciales

Sector Central 5,726,485,317.77 5,607,252,730.77 119,232,587.00

19090305 Depósitos Judiciales /

SGP Educación 270,384,750.88 270,384,750.88

19090306 Depósitos Judiciales /

Educación Recursos Propios 74,554,000.40 74,554,000.40

TOTAL 6,071,424,069.05 5,952,191,482.05 119,232,587.00

Fuente: Sistemas y contabilidad Gobernación de Boyacá.


Operaciones de Crédito Público

La Gobernación de Boyacá a 31 de diciembre de 2018 posee crédito interno a largo plazo con saldo de $107.359.843.250 corresponde al saldo de las obligaciones con la Banca Comercial (231401) como el de las Entidades de Fomento y Desarrollo Regional (231403), estos saldos son congruentes entre el balance general y lo reportado en la plataforma SIA como también en los soportes allegados. Provisiones

HALLAZGO No. 14. En la cuenta Provisiones se confirma, una vez analizada la respuesta junto con los soportes encontrándose una sobrestimación por $133.346.212.71, tal como se expone a continuación.

Una vez analizada la respuesta enviada por la gobernación de Boyacá, se levanta parte de la observación razón por la cual la información y soportes no son suficientes en su totalidad.


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TABLA No. 14 PROVISIONES

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SEGÚN BALANCE SEGÚN SOPORTES SOBREESTIMACION

2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 158,928,263,073.15 -

270101 Civiles 10,383,572,102.21

27010101 Civiles/Sector Central 9,642,842,485.83 9,642,842,486 $ -

27010109 Civiles/Salud 740,729,616.38 740,729,616

270103 Administrativas 141,647,566,468.61

27010301 Administrativas/Central 96,734,554,139.67 96,734,554,140 $ -

27010303 Administrativas/FPTB 740,697,524.36 740,697,524

27010305 Administrativas/Educación 14,412,361,281.23 14,452,280,230 -$ 39,918,948.77

27010309 Administrativas/Salud 29,759,953,523.35 29,759,953,523 $ -

270105 Laborales 6,897,124,502.33

27010501 Laborales/Central 6,627,173,034.29 6,630,073,034 -$ 2,899,999.71

27010503 Laborales/FPTB 29,150,197.13 29,150,197

27010505 Laborales/Educación 240,801,270.91 240,801,271 $ -

TOTAL 158,928,263,073.15 158,971,082,022 -$ 42,818,948.49

Fuente: Oficina Jurídica y contabilidad Gobernación de Boyacá.

De conformidad a la respuesta expuesta por la gobernación de Boyacá, se conforma hallazgo según la siguiente tabla.

TABLA No. 15 PROVISIONES

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SEGÚN BALANCE

SEGÚN SOPORTES

SOBREESTIMACION

2790 PROVISIONES DIVERSAS 14,303,194,724.78

279090 Otras provisiones diversas 14,303,194,724.78

27909003 Cobro Coactivo Cuotas Partes Pensionales/FPTB

14,303,194,724.78 14,393,721,989 90,527,264.22

TOTAL 14,303,194,724.78 14,393,721,989 90,527,264.22

Fuente: Oficina Jurídica y contabilidad Gobernación de Boyacá.

Por lo expuesto anteriormente, se confirma y constituye en HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 14, para que se tenga en cuenta en el Plan de mejoramiento. Otros Pasivos


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HALLAZGO No. 15. En la cuenta 29 Otros Pasivos se confirma, una vez analizada la respuesta junto con los soportes encontrándose una sobrestimación por $7.112.531.885, tal como se expone a continuación.

Una vez analizada la respuesta enviada por la Gobernación de Boyacá, se levanta

parte de las inconsistencias, las demás se confirman debido a que la información y

soportes no son suficientes en su totalidad.

TABLA No. 15 OTROS PASIVOS

CUENTA VALOR SEGÚN BALANCE VALOR SEGÚN

SOPORTES SOBRESTIMACION

PATRIMONIO AUTONOMO FIA 5,945,447,013.10 5,945,447,013.10

FONDO NACIONAL DE REGALIAS 448,291,577.85 448,291,577.85

FEDERACION NACIONAL DE

DEPARTAMENTOS 276,872,129.26 276,872,129.26

MUNICIPIO DE CHIVOR 275,323,056.49 275,323,056.49

MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA 166,598,108.00 166,598,108.00

TOTAL 7,112,531,884.70 7,112,531,885

Fuente: Contabilidad Gobernación de Boyacá.



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SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Teniendo en cuenta la respuesta, el informe final presentado al plan de mejoramiento de la vigencia fiscal 2017 y el seguimiento realizado por la Oficina Asesora de Control Interno de Gestión del Departamento de Boyacá, en el que mencionan la realización de las auditorias asociadas a estos hallazgos, igualmente es de anotar que a partir del año 2016 se estaba realizando la implementación del Nuevo Marco Normativo conforme a la Resolución 533 de 2015 y el manual de políticas contables adoptado por la entidad, también se presentaron variaciones normativas tal como la Resolución 523 de 2018 y demás normatividad, por medio de la cual se permitía hacer modificaciones ajustando valores en cualquier periodo del año que debieron haber sido tenidos en cuenta en saldos iniciales garantizando el valor actualizado a la fecha de su modificación o devolviéndose y empezar la reconstrucción de la información desde el proceso del ESFA a 01 de enero de 2018. Se puede concluir que se presentó un avance significativo a los 19 hallazgos plasmados en el plan de mejoramiento de la vigencia fiscal 2017 y de acuerdo al porcentaje establecido por el Departamento de Boyacá en el plan de mejoramiento, logran un avance del 82% de sus acciones correctivas, pero se recomienda se siga realizando esta mejora a fin de bajar las inconsistencias presentadas en las cuentas tales como Efectivo, Cuentas por Cobrar, Propiedad, planta y equipo, los bienes de beneficio y uso público y otros activos que están en el plan de mejoramiento de la vigencia 2017, por tal razón se levanta la observación.

TABLA No.16 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 82.0 0.20 16.4

Efectividad de las acciones 82.0 0.80 65.6

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1.00 82.0

Calificación

Cumple

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0


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2.1.3 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE

La Oficina Asesora de control Interno respecto a establecido en la Resolución No. 357 de julio 23 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, dio cumplimiento a lo señalado en todas sus partes y en especial al reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría con corte a 31 de diciembre de 2018, otorgándose una calificación definitiva de 4.39 sobre 5.

Por lo anterior y de acuerdo a las disposiciones contenidas en la Resolución N° 193 de 2016, por la cual se incorpora en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable y el procedimiento de aplicación de la Evaluación de Control Interno Contable, expedido por la Contaduría General de la Nación, se encuentra que en el nuevo mecanismo de evaluación se valorará cuantitativamente a través de dos aspectos: existencia 30% y efectividad 70%, por ello es necesario indicar que las «falencias en los registros contables, tales como: La indebida aplicabilidad de las Normas Técnicas Contables en los que se refiere a Deudores (Grupo 14); Inadecuada aplicabilidad de las Normas Técnicas relativas a las etapas de reconocimiento y revelación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, de igual manera en Propiedades, Planta y Equipo» fueron identificadas y evaluadas por parte de esta Oficina Asesora, estableciendo acciones de mejora para que en el proceso contable se tomen medidas de control efectivas. Es de resaltar que coincide el resultado de esta evaluación con la realidad de la Gobernación de Boyacá puesto que al realizar su análisis estamos de acuerdo con dichas calificaciones. La Oficina Asesora de Control Interno de Gestión respecto a la evaluation de los procedimientos financieros y contables aplicados a la Gobernación de Boyacá, a través de la ejecución de cinco (5) Auditorías Internas de Gestión: 1. Atención a medidas cautelares. 2. Cobertura, aseguramiento de bienes muebles e inmuebles y reclamación de siniestros. 3. Eficacia en la recuperación de cartera a favor del Departamento. 4. Cuotas partes pensionales por cobrar y por pagar. 5. Implementación NIC SP 2018. La auditoría a los Estados financieros cuyo objetivo general era el de evaluar la efectividad de las estrategias administrativa, operativas y contables adoptadas por la Entidad en el proceso de adopción de las NICSP, con el fin de garantizar la integridad de la información relacionada con el proceso contable para la vigencia 2018, con 7 hallazgos los cuales fueron producto de plan de mejoramiento elaborado por la Oficina de Control Interno de fecha 30/11/2018 informando que a la fecha el proceso va en un 30%.


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Igualmente, realizaron seguimientos a los planes de mejoramiento de las Auditorías Internas de Gestión de vigencias 2018 y anteriores, correspondiente a la suscripción de 11 Planes de Mejoramiento con 79 hallazgos relacionadas con el proceso Gestión Financiera y Fiscal, a través de los cuales se evaluaron las acciones de mejora formuladas por el proceso y que con corte 31 de diciembre de 2018 permanecen abiertos 9 hallazgos contenidos en 3 Planes de Mejoramiento. Por lo anterior, se pudo establecer que la Oficina Asesora de Control Interno ha realizado avances significativos, pero es necesario que se siga efectuando un mayor esfuerzo por cuanto los hallazgos destacados en este proceso auditor siguen siendo repetitivos.

De otra parte, en la calificación de la evaluación del sistema de control interno contable y en el formato de la Contaduría General de la Nación CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE y en la Evaluación del Sistema de Control Interno Contable adelantada por el Grupo auditor se determinó una calificación del 3.9 que se considera SATISFACTORIA y se ajusta a la realidad de la Entidad, así:

TABLA No. 17 CALIFICACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 3.9 SATISFACTORIO

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.1 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.2 ADECUADO

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.1 ADECUADO

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 3.9 SATISFACTORIO

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 3.9 SATISFACTORIO

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES 3.9 SATISFACTORIO

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN 3.8 SATISFACTORIO

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 3.8 SATISFACTORIO

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 3.8 SATISFACTORIO

TABLA No. 18 RANGOS

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O

RESULTADOS OBTENIDOS

RANGO CRITERIO

1.0 – 2.0 INADECUADO

2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE

3.0 – 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO

4.0 – 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO


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2.1.4 OPINION CONTROL INTERNO CONTABLE En mi opinión, excepto por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros - Balance General de la GOBERNACION DE BOYACA es CON SALVEDADES, puesto presenta razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2018 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Las salvedades tomadas en su conjunto superan el 2% pero son inferiores al 10% del total del activo, lo que significa que se refleja razonablemente la situación financiera de la GOBERNACION DE BOYACA y los resultados de sus operaciones por el año 2018.

MARLEN ARIAS VARGAS

T.P. 148792-T

TABLA No.19 EVALUACION FINANCIERA

TABLA 3-1 ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Total inconsistencias $ (millones) 58,678,354,468.7

Índice de inconsistencias (%) 8.03%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90.0

Calificación

Con salvedad

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa

>10%

Abstención -


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CALIFICACIÓN OPINIÓN ESTADOS CONTABLES VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS

CODIGO ACTIVOS SALDO

BALANCE SOBRESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE TOTAL

111005 Cuenta corriente 273,918,671,493 $ - 683,463,253 683,463,253

130533 Impuesto sobre Vehículos Automotores/Sec/Central Vigencias Anteriores

7,036,875,342 $ - 1,739,279,422 $ - 1,739,279,422

131103 Intereses - vehículos 67,614,494,119 $ - 16,844,382,900 $ - 16,844,382,900

131104 Sanciones - Vehículos 19,751,775,129 $ - 4,887,854,589 $ - 4,887,854,589

130523 Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participac.

1,712,177,191 221,851,455 $ - 221,851,455

133710 Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento básico

668,712,030 668,712,030 $ - $ - 668,712,030

138439 Arrendamiento operativo 722,281,607 722,281,607 $ - $ - 722,281,607

138490 Otras cuentas por cobrar 5,214,404,611 910,544,772 $ - $ - 910,544,772

168508 DEPRECIACION ACUMULADA Equipos de transporte, tracción y elevación

12,829,365,443.15 $ - $ - 12,829,365,443 12,829,365,443

163505 Equipos de transporte, tracción y elevación

2,087,892,382 6,538,896,402 1,714,591,000 $ - 8,253,487,402

160501 terreno urbano 81,065,701,630 $ - 3,073,650,000 $ - 3,073,650,000

160502 terreno rural 100,441,818,067 $ - 2,477,712,500 $ - 2,477,712,500

160503 terreno ambiental 9,116,319,865 $ - 211,484,000 $ - 211,484,000

163703 Locales 80,308,800 $ - 318,750,000 $ - 318,750,000

190601 Anticipos sobre convenios y acuerdos

113,857,729,690 2,053,951,647 $ - $ - 2,053,951,647

190990 Otros depósitos entregados 25,571,046,107 1,256,014,409 $ - $ - 1,256,014,409

197008 Softwares 3,359,606,219 $ - 1,406,336,453 $ - 1,406,336,453

190903 Depósitos judiciales 6,071,424,069.05 119,232,587 $ - 119,232,587

TOTAL ACTIVO 731,120,603,795 12,269,633,454 32,895,892,319 13,512,828,696 58,678,354,469

TOTAL INCONSISTENCIAS 58,678,354,468.7

INDICE DE INCONSISTENCIA 8.03%

2.2 ALCALDIA DE DUITAMA

2.2.1 VARIABLE BALANCE GENERAL

VARIACIÓN PATRIMONIAL POR LA INCORPORACIÓN DEL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN CONTABLE PÚBLICA.

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA SALDO FINAL Diciembre 31 2017

SALDO AJUSTADO Enero 01 de 2018

PATRIMONIO 344,103,430 714,746,284

PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 344,103,430 714,746,284

CAPITAL FISCAL 265,010,374 270,804,538


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RESULTADO DEL EJERCICIO 8,695,328 -

SUPERAVIT POR VALORIZACION 736,474 -

SUPERAVIT POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

67,903,335 -

SUPERAVIT POR DONACION 4,659,084 -

AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES N

(2,901,163) -

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

- 376,038,411

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

- 67,903,335

Fuente: informe detallado sobre saldos iniciales-contabilidad

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN CONTABLE PÚBLICA.

CONCEPTO Cifras en Miles

de Pesos

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN 376,038,411

Inversiones en instrumentos derivados 338,123

Cuentas por Cobrar (24,645,330)

Propiedades, planta y equipo 176,772,616

Activos intangibles (29,153)

Bienes de uso público 225,565,394

Bienes históricos y culturales 38,081

Otros activos 5,514,343

Beneficios a empleados (12,174,747)

Otros Impactos por transición 4,659,084

Fuente: informe detallado sobre saldos iniciales-contabilidad

Verificados los registros se estableció que efectivamente el valor de los avalúos de bienes muebles se incluyó en los saldos iniciales, evidenciado en el documento que contiene las variaciones ESFA. El saldo ajustado en las cuentas por cobrar a 1 de enero del 2018 por valor de $19.223.490.

(Cifras en Miles de Pesos) DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

SALDO FINAL Diciembre 31 2017


VARIACIÓN

VARIACIÓN PORCENTUAL ACTIVOS 373,122,769 752,042,107 378,919,3

38 101.55%

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

37,877,680 37,962,102 84,421 0.22%

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

78,913,858 79,251,982 338,123 0.43%

CUENTAS POR COBRAR 15,791,468 19,223,490 3,432,022 21.73%

PRÉSTAMOS POR COBRAR 40,469,656 1,503 (40,468,153)

-100.00%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 97,892,869 261,785,333 163,892,463

167.42%


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BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

69,038,263

310,501,549

241,463,286

349.75%

OTROS ACTIVOS 33,138,974 43,316,150 10,177,176

30.71%

PASIVOS 29,019,339 29,019,339 - 0.00%

EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

6,298,274 - (6,298,274)

-100.00%

PRÉSTAMOS POR PAGAR - 6,384,896 6,384,896 100.00%

CUENTAS POR PAGAR 6,464,225 5,867,885 (596,340) -9.23%

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 3,781,382 9,734,545 5,953,163 157.43%

PROVISIONES 8,044,947 2,091,784 (5,953,163)

-74.00%

OTROS PASIVOS 4,430,510 4,940,229 509,719 11.50%

PATRIMONIO 344,103,430 723,022,768 378,919,338

110.12%

Tal como se evidencia en el cuadro resumen comparativo, el patrimonio del Municipio de Duitama presenta un aumento neto de $378.919.338 miles de pesos, es decir, aumentó en un 110.12 % en relación con el valor del Patrimonio a 31 de diciembre de 2017; esto como resultado de la aplicación de los nuevos criterios de medición de los Activos y Pasivos de la Entidad, al establecer los Saldos Iniciales al 1 de enero de 2018, valores que constituyen a su vez los Saldos de Inicio de aplicación del Nuevo Marco Regulatorio. Como se puede observar en los estados financieros a 31 de diciembre del 2018 en la cuenta 3145 Impacto por la transición del Nuevo Marco de Regulación $384.314.895.531. Los asuntos relevantes que determinan el aumento neto en el Patrimonio del Municipio son los siguientes:

CONCILIACION PATRIMONIAL

Saldo RCP Diciembre 31 2017 344,103,430

SE ELIMINÓ LA PROVISION DE INVERSIONES 319,845

SE AJUSTA LAS INVERSIONES POR CAMBIOS EN LA MEDICIÓN 18,279

SE ELIMINÓ LOS INTERESES DE MORA POR IMPUESTO PREDIAL Y COMPARENDOS

(15,875,212)

SE ELIMINÓ LOS INTERESES DE MORA Y SANCIONES POR INDUSTRIA Y COMERCIO

(3,495,462)

SE RECONOCE EL DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR (2,731,380)

SE ELIMINÓ LOS PRESTAMOS POR COBRAR POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(685,393)

SE AJUSTA LAS TRASFERENCIAS POR COBRAR DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

12,694

SE AJUSTA LAS PPyE POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(7,112,430)

SE ELIMINÓ LA DEPRECIACIÓN PPyE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 15,468,979

SE AJUSTA A VALOR RAZONABLE LAS PPyE MUEBLES E INMUEBLES 245,766,252

SE AJUSTA LAS CONSTRUCCIONES EN CURSO POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(5,110,231)

SE AJUSTA LOS ACTIVOS INTANGIBLES (29,153)

SE AJUSTA LOS BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(689,844)

SE ELIMINÓ LA AMORTIZACION DE BIENES DE USO PÚBLICO 13,388,476

SE AJUSTA A VALOR RAZONABLE LOS BIENES DE USO PÚBLICO 140,664,889

SE AJUSTA LOS CARGOS DIFERIDOS POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(254,497)


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SE ELIMINÓ EL SUPERAVIT POR VALORIZACION (736,474)

Total General 378,919,338

Patrimonio Saldos Iniciales NM N (Enero 1 de 2018) 723,022,768

VARIACIÓN PATRIMONIAL POR LA INCORPORACIÓN DEL NUEVO MARCO REGULATORIO.

(Cifras en Miles de Pesos)

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

SALDO FINAL Diciembre 31 2017


PATRIMONIO 344,103,430 723,022,768

PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 344,103,430 723,022,768

CAPITAL FISCAL 265,010,374 270,804,538

RESULTADO DEL EJERCICIO 8,695,328 -

SUPERAVIT POR VALORIZACION 736,474 -

SUPERAVIT POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

67,903,335

-

SUPERAVIT POR DONACION 4,659,084 -

AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES N

(2,901,163)

-


-

384,314,896

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACI

-

67,903,335

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO REGULATORIO.

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE GOBIERNO

CONCEPTO

Cifras en Miles de Pesos

IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN 384,314,896

Inversiones en instrumentos derivados 338,123

Cuentas por Cobrar (22,774,752)

Propiedades, planta y equipo 176,772,616

Activos intangibles (29,153)

Bienes de uso público 225,565,394

Bienes históricos y culturales 38,081


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Otros activos (254,497)

Otros Impactos por transición 4,659,084

Fuente: Información ESFA Depuración y saneamiento contable de acuerdo con la ley 1819 de 2016 Con base en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, el cual establece que "Las entidades territoriales deberán adelantar el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015. El término para adelantar dicho proceso será de dos (2) años contados a partir de la vigencia de la presente ley, y que el cumplimiento de esta obligación deberá ser verificado por las contralorías territoriales". Además, que el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015, consiste en adelantar las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad, para lo cual debe establecerse la existencia real de bienes, derechos u obligaciones que afectan su patrimonio, depurando y castigando los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto, para proceder, si fuera el caso, a su eliminación o incorporación. El tratamiento contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, considerando que este tiene aplicación para los años 2017 y 2018, y que, para cada uno de estos años, las entidades territoriales deben aplicar un marco normativo distinto, esto es, el Régimen de Contabilidad Pública expedido mediante las Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007 para el año 2017 y el Marco Normativo para Entidades de Gobierno para el 2018. Que el Catálogo General de Cuentas expedido mediante la Resolución 356 de 2007 y el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, fue modificado por la resolución 107 de 2017 con el fin de facilitar el registro y control de los ajustes que se hagan con ocasión del proceso de saneamiento contable de que trata el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. Y que el proceso, tal como lo señala este articulado, implica desarrollar distintas gestiones administrativas con el fin de depurar la información contable, para revelar, a través de los estados financieros de la entidad, la realidad económica, financiera y patrimonial de manera “fidedigna”. Esto, a través de la determinación de la existencia real de bienes, de derechos y obligaciones que afectan el patrimonio de la entidad, depurando y castigando los valores que presenten un estado de cobranza o pago incierto y evaluando la procedencia de su eliminación o incorporación, según sea el caso. Se encontró que, en desarrollo del proceso de saneamiento contable durante la vigencia fiscal 2018 el Municipio de Duitama expidió la Resolución N° 677 del 9 de agosto de 2016, mediante la cual se creó y determinó el funcionamiento del comité técnico de depuración y


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sostenibilidad contable de acuerdo con el nuevo marco normativo contable para entidades de Gobierno. Se realizó Acta N° 001 del 18 de octubre de 2016, en esta se evidencia que se trató el tema del nuevo marco normativo contable para las entidades de gobierno, su aplicación obligatoria, los periodos de preparación y aplicación, y la propuesta que se aplica al municipio que tiene 7 etapas así: Plan de Acción con cronograma de actividades Diagnóstico Homologación técnica del Catálogo de cuentas contables Políticas contables bajo el nuevo marco normativo Modelos de los estados financieros a partir de 2017 Evaluación del software ajustado a SYSMAN Capacitación Se realizó Acta N° 002 del 13 de diciembre de 2016 en la cual se evidencia que se trató la presentación y aprobación de 22 políticas contables, luego de solicitar ajustes a algunas de ellas son aprobadas por unanimidad. Se realizó Acta N° 016 del 9 de julio de 2018 en la cual se evidencia que se trató la aprobación de 15 fichas técnicas de depuración de impuesto predial del proceso de cobro coactivo y el registro propuesto por contabilidad, en las que se recomendó la depuración de las partidas y montos contenidos en cada una de ellas. No se evidenciaron las respectivas notas de contabilidad de las 15 fichas técnicas que se aprobaron mediante Acta N°16, donde se debieron registrar los ajustes que se acordaron por el Comité de Sostenibilidad Contable. Se realizó Acta N° 19 del 19 de diciembre de 2018 en la cual se evidencia que se trató la exposición y aprobación de cinco (5) fichas técnicas de saneamiento contable, así: las fichas 16, 17 y 18 sobre sanciones a infracciones de tránsito de la oficina de cobro coactivo; ficha 19 sobre Impuesto de Industria y comercio de la oficina de cobro coactivo y la ficha 20 sobre Impuesto predial unificado de la oficina de cobro coactivo, fichas que tenían igual número de comprobantes de notas de contabilidad. De otro lado se dio a conocer el informe final sobre la implementación del nuevo marco normativo para entidades de gobierno en el Municipio de Duitama. Respecto de las fichas técnicas tenemos lo siguiente:

FICHA TÉCNICA

FECHA CONCEPTO PROBLEMA A TRATAR

1 24/05/2018 Impuesto predial unificado

Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-1143-007-000 por concepto de impuesto predial de las vigencias 2009, 2010,


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2011, 2012 y 2013 por valor de $426.109 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias


Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-1143-0010-000 por concepto de impuesto predial de las vigencias 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 por valor de $1.921.869 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias








Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-1143-0008-000 por concepto de impuesto predial de las vigencias 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 por valor de $448.145 por ser


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predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias










Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-1143-0012-000 por concepto de impuesto predial de las vigencias 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 por valor de $1.373.240 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS


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O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias




Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-1143-0001-000 por concepto de impuesto predial de las vigencia 2011 por valor de $4.053.324 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias


Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-0546-0025-000 por concepto de impuesto predial de las vigencia 2013 por valor de $713.315 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias


Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda del inmueble con número catastral 01-00-0293-0305-000 por concepto de impuesto predial de las vigencias 2007-2012 por valor de $14.245.955 por ser predios que corresponden a ZONAS VERDES, VIAS O ANDENES que deben estar en cabeza del municipio de Duitama al ser cesiones gratuitas obligatorias

16 07/12/2018

Sanciones de tránsito del año 2009

Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda que existe por concepto de sanciones de tránsito impuestas en el año 2009, por encontrarse probadas circunstancias tales como: Prescripción de la sanción o pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo

17 07/12/2018


Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda que existe por concepto de sanciones de tránsito impuestas en el año 2010, por encontrarse probadas circunstancias tales como:


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Prescripción de la sanción o pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo

18 07/12/2018


Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda que existe por concepto de sanciones de tránsito impuestas en el año 2011, por encontrarse probadas circunstancias tales como: Prescripción de la sanción o pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo

19 07/12/2018

Impuesto de Industria y Comercio 2011

Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda que existe por concepto de sanciones de tránsito impuestas en el año 2011, por encontrarse probadas circunstancias tales como: Prescripción de la sanción o pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo (EL CONCEPTO CORRECTO ERA DEPURACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO)

20 07/12/2018 Impuesto Predial

Determinar si es viable suprimir de la cartera y de los registros contables la deuda que existe por concepto de sanciones de tránsito impuestas en el año 2011, por encontrarse probadas circunstancias tales como: Prescripción de la sanción o pérdida de fuerza ejecutoria del acto administrativo (EL CONCEPTO CORRECTO ERA DEPURACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL)

Revisadas las fichas técnicas No. 18 y 19, se pudo establecer lo siguiente: Ficha No. 18: Tema a tratar es sanciones de tránsito (comparendos) del año 2011, para un total de 1.126 procesos, se evidencia que el objeto de la ficha, el problema a tratar, los hechos y argumentos tienen congruencia y no existe una interpretación o redacción diferente a la propuesta y a la estudiada por el comité. Ficha No. 19, al revisar la administración municipal reconoce un error de redacción “Lapsus calami”, como quiera que en su momento se trabajaron las fichas en un solo archivo y al momento de realizar la impresión no se advirtió el error. Sin embargo, de la exposición que se realizó ante el comité quedo claro que el tema a tratar de la FICHA 19. ES IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, ante lo cual se corrige los errores de la ficha No. 19, con el fin de que haga parte integral de la resolución con su respectiva modificación, a través de la resolución 429 de abril 08 de 2019. En el texto de las resoluciones No. 1560 del 26 de diciembre de 2018, y, 1585, 1586, 1587, 1588 del 28 de diciembre de 2018, en la parte resolutiva se estableció que la decisión se había tomado en reunión de fecha 19 de diciembre de 2018, Acta No. 18. Situación que no es cierta como quiera que la reunión de fecha 19 de diciembre se registró bajo Acta No. 19; el despacho del señor alcalde, por error de digitación, que no afecta el contenido ni el fondo


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PROCESO AUDITOR

del asunto a tratar a emite la Resolución N°429 del 08 de abril de 2019, en virtud de lo establecido en el artículo 45 de la Ley 1437 de 2011. A continuación, tenemos el resumen del trabajo desarrollado por el Comité de Sostenibilidad Contable en el año 2018:

FICHA TÉCNICA

FECHA RESOLUCIÓN FECHA ACTA FECHA

1 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

2 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

3 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

4 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

5 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

6 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

7 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

8 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

9 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

10 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

11 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

12 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

13 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

14 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

15 24/05/2018 810 25/07/2018 16 09/07/2018

16 07/12/2018 1588 28/12/2018 19 19/12/2018

17 07/12/2018 1560 26/12/2018 19 19/12/2018

18 07/12/2018 1586 28/12/2018 19 19/12/2018

19 07/12/2018 1587 28/12/2018 19 19/12/2018

20 07/12/2018 1585 28/12/2018 19 19/12/2018

Como consecuencia de las anteriores Resoluciones y Actas el Municipio de Duitama realizó los correspondientes comprobantes de notas de contabilidad:

COMPROBANTE NÚMERO Y FECHA

VALOR CONCEPTO

2018000001 del 25 de julio 2018

185,113,262.00

REGISTRO CONTABLE SEGÚN RESOLUCION No. 810 DEL 25 DE JULIO DE 2018 ORIGINADO EN LA DEPURACION Y SANEAMIENTO CONTABLE DE ALGUNAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS- IMPUESTO PREDIAL (Cobro coactivo)

2018000002 del 26 de diciembre 2018

519,365,000.00

RESOLUCIÓN NO. 1560 DEL 26 DE DICIEMBRE 2018 POR LA CUAL SE ORDENA REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES ORIGINADOS EN LA DEPURACIÓN Y SANEAMIENTO CONTABLE DE


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PROCESO AUDITOR

ALGUNAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MUNICIPIO DE DUITAMA.


15,098,130,058.00

RESOLUCIÓN NO. 1585 DEL 28 DE DICIEMBRE 2018 POR LA CUAL SE ORDENA REALIZAR LOS REGISTRO CONTABLES ORIGINADOS EN LA DEPURACIÓN Y SANEAMIENTO CONTABLE DE ALGUNAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MUNICIPIO DE DUITAMA.


559,622,000.00



538,392,976.00


NO SE ALLEGÓ NO DETERMINADO

RESOLUCIÓN NO. 1588 DEL 28 DE DICIEMBRE DE 2018 POR LA CUAL SE ORDENA REALIZAR LOS REGISTRO CONTABLES ORIGINADOS EN LA DEPURACIÓN Y SANEAMIENTO CONTABLE DE ALGUNAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MUNICIPIO DE DUITAMA.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(ANTES CONOCIDO COMO BALANCE GENERAL) Dando cumplimiento al mandato constitucional señalado en el artículo 272 de la Constitución donde se estableció que la vigilancia de la gestión fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde haya contralorías, corresponde a éstas y se ejercerá en forma posterior y selectiva; y de las atribuciones conferidas por el artículo 9 de la Ley 330 de 1996 especialmente en los numerales 9, 12 y 14, así como de lo establecido en los artículos 10 y 47 de la Ley 42 de 1993, y en desarrollo del Plan del General de Auditorías aprobado para la presente vigencia, la Contraloría General de Boyacá adelantó auditoría a los estados contables del Municipio de Duitama - Sector Central por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de la vigencia 2018 a través del Memorando de Asignación N° IS-007 del 19 de febrero de 2019. En desarrollo de lo anterior se realizó visita a diferentes dependencias de la Alcaldía como: Tesorería, Talento Humano, Jurídica y Almacén para realizar verificación y recolección información concerniente al proceso contable. Se evaluó el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA de acuerdo a la muestra seleccionada; es decir, a las cuentas: Efectivo y equivalentes del efectivo, rentas por cobrar, propiedades, planta y equipo, bienes de uso público e histórico y cultural, cuentas por pagar, beneficios a


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PROCESO AUDITOR

empleados y provisiones encontrándose que la estructura financiera del Municipio de Duitama se conformó de la siguiente manera: Análisis Horizontal del Estado de Situación Financiera Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018

GRUPO

SALDO AJUSTADO A 1 DE ENERO DE 2018

31 DE DICIEMBRE DE 2018

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN %

ACTIVO 752.042.107 700.666.899 -51.375.208 - 6.83


37.962.102 34.547.747 -3.414.355 - 8.99


79.251.982 83.047.470 3.795.488 4.79

CUENTAS POR COBRAR 19.223.490 8.110.080 -11.113.410 -62.75

PRÉSTAMOS POR COBRAR 1.503 -1.503 - 100.00

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 261.785.333 259.973.741 -1.811.592 -0.69


310.501.549 275.658.599 -34.842.950 -11.22

OTROS ACTIVOS 43.316.150 39.329.262 -3.986.888 -9.20

PASIVO 29.019.339 40.292.067 11.272.728 38.85

PRÉSTAMOS POR PAGAR 6.384.896 4.012.844 -2.372.052 -37.15

CUENTAS POR PAGAR 5.867.885 5.653.743 -214.142 -3.65

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 9.734.545 12.017.916 2.283.371 23.46

PROVISIONES 2.091.784 12.878.427 10.786.643 515.67

OTROS PASIVOS 4.940.229 5.729.497 789.268 15.98

PATRIMONIO 723.022.768 660.374.832 -62.647.936 -8.66

PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

723.022.768 660.374.832 -62.647.936 -8.66

Fuente: Estados de Situación Financiera a 1 de enero y a 31 de diciembre de 2018. ACTIVOS Durante la vigencia 2018 los Activos disminuyeron en $-51.375.208, en términos absolutos representado en el -6.83%, pasando de $752.042.107 a $700.666.899. La variación en razón a la disminución significativa de los saldos especialmente de las cuentas por cobrar y los préstamos por cobrar. . GRUPO 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El municipio de Duitama a 31 de diciembre de 2018 contaba con 235 cuentas bancarias con un saldo de $34.547.747.049,29 según el Estado de Situación Financiera, conformadas por 96 cuentas corrientes y 139 cuentas de ahorro. Esta cuenta presentó disminución de $-3.414.355 (miles) que equivale al -8.99%, no se pudo determinar a que correspondió dicha variación ya que en las notas a los estados financieros no se explicó al respecto.


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PROCESO AUDITOR

Se hizo revisión de conciliaciones y extractos de 192 cuentas bancarias, lo que equivale al 81% del universo total, de las mismas se encontró que todas coincidían con los saldos presentados por Tesorería en el formato F03_CDN como saldo en extractos y saldo en libros, dando lugar a concluir que los bancos se conciliaron correctamente al 31 de diciembre de 2018. Cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras: El municipio de Duitama a 31 de diciembre de 2018 contaba con 157 cuentas bancarias catalogadas como depósitos en Instituciones Financieras de las cuales 95 correspondían a cuentas de ahorro, 62 a cuentas corrientes, dentro de estas últimas 1 corresponde a depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso. El saldo total de esta cuenta según el Estado de Situación Financiera es de $17.226.353.109,19. A continuación se describen las cuentas con el respectivo saldo presentado por contabilidad y tesorería. CUENTAS BANCARIAS

CUENTA CONTABLE

TIPO CANTIDAD

SALDO EN CONTABILIDAD

SALDO EN TESORERIA

DIFERENCIA

CORRIENTE CORRIENTE

61 6.345.404.627,44

6.478.659.661,34

-133,255,033.90

AHORRO AHORRO 95 10.843.299.528,33

10.710.044.494,64

133,255,033.69

DEPÓSITOS PARA FONDOS DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

CORRIENTE

1 37.648.953,42 37,648,953.42 0

TOTAL 157 17.226.353.109,19

17.226.353.109,40

0,21

A continuación, se describen las cuentas bancarias por tipo: CUENTAS CORRIENTES

ENTIDAD FINANCIERA

NÚMERO DE CUENTA SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

FUENTE DEL RECURSO

282063148 Bogotá 282063148 567,074,560.20 RECURSO PROPIO

282065242 Bogotá 282065242 2,019,952,521.00 RECURSO PROPIO

282064807 Bogotá 282064807 45,536.00 DESTINACION ESPECIFICA

282162288 Bogotá 282162288 269,131,706.50 SGP EDUCACION

282225655 Bogotá 282225655 36,813,964.00

COFINANCIACION NACIONAL

282234236 Bogotá 282234236 68,174,189.75

COFINANCIACION NACIONAL

282238336 Bogotá 282238336 1,255,040.00 DESTINACION ESPECIFICA

282318591 Bogotá 282318591 88,913,528.00

DESTINACION ESPECIFICA PRIMERA INFANCIA


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282330638 Bogotá 282330638 392,038,942.00 FONPET

372042218 Banco de Bogotá 372042218 1,458,230,969.00

INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

110260010400

Popular 110-260-01040-0 38,384.78 DESTINACION ESPECIFICA

110260010699

Popular 110-260-01069-9 395,080,050.90 DESTINACION ESPECIFICA

110260010764

Popular 110-260-01076-4 7,388.73 DESTINACION ESPECIFICA

15070045024 Agrario 1507-004502-4 584,048,637.10 DESTINACION ESPECIFICA

176066801 Davivienda 000176066801 444,236,772.80 DESTINACION ESPECIFICA

21002114351 Caja Social 21002114351 18,658,640.28

DESTINACION ESPECIFICA NOMINA DE PENSIONADOS

395810054 Banco Occidente 39581005-4 cód. de policía

134,958,830.30

DESTINACION ESPECIFICACODIGO DE POLICIA

315070001666

Banco Agrario 31507000166-6 37,648,953.42 REDISTRIBUCION DEL INGRESO

FUENTE: FORMATO F03_CDN Y TESORERÍA MUNICIPAL ELABORÓ: EQUIPO AUDITOR

Nota: La cuenta sombreada corresponde a depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso CUENTAS DE AHORRO

ENTIDAD FINANCIERA

NÚMERO DE CUENTA SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

FUENTE DEL RECURSO

395001266 Occidente 395-00126-6 20,362,436.93 DESTINACION ESPECIFICA

5069000071 Comultrasan 05069000071 75,163,089.37 RECURSO PROPIO

27107416 Confiar 027107416 68,499,722.46 RECURSO PROPIO

26204201594 Bancolombia 26204201594 751,364,884.90

INGRESOS CTES LIBRE DESTINACION

26257220086 Bancolombia 26257220086 452,238,922.80


58500022720 Juriscoop 58500022720 642,599,222.00


282072024 Bogotá 282072024 190,655,281.30


282066430 Bogotá 282066430 8,643,550.00

DESTINACION ESPECIFICA REGALIAS

282143627 Bogotá 282143627 52,717,853.63


220260720032 Popular 220-260-72003-2 99,027,444.69


24004953443 Caja Social 24004953443 510,666,063.80


24074087686 Caja Social 24074087686 66,476,370.53

DESTINACION ESPECIFICA ALIMENTACION ESCOLAR

24509268633 Caja Social 24509268633 9,199,097.42



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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

415073013203 Agrario 4-1507-301320-3 549,866,363.80

SGP PROPOSITO GENERAL

246000124056 Davivienda 246000124056 16,365,787.22


246000213081 Davivienda 246000213081 28,863,126.36


179700000542 Davivienda 179700000542 12,382,653.24


179700003926 Davivienda 179700003926 3,274.22


246000726421 Davivienda 246000726421 3,049,969,758.00


179700005509 Davivienda 179700005509 2,022,785.31


246000728138 Davivienda 246000728138 628,592.74


246000731181 Davivienda 246000731181 12,559.01


710143033 Banco Av. Villas 710-14303-3 194,611,782.20

INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

1303400200294870

BBVA 001303400200294875 15,561,643.50


1303400200294880

BBVA 001303400200294883 482,677,084.40


1303400200010720

BBVA 001303400200010727 1,029,459,595.00

DESTINACION ESPECIFICA FORPRES

440100311801 Coomeva 440100311801 2,112,700,057.00


395800253 Banco el Occidente 395-80025-3 RP impuestos

200,316,577.40


Fuente: formato f03_cdn y tesorería municipal Elaboró: equipo auditor Cuenta 1110 Efectivo de uso restringido: El municipio de Duitama a 31 de diciembre de 2018 contaba con 78 cuentas bancarias que tenían la condición de uso restringido, de las cuales 34 correspondían a cuentas corrientes y 44 a cuentas de ahorro. El saldo total de esta cuenta según el Estado de Situación Financiera es de $17.226.353.109,19. CUENTAS BANCARIAS

SUBCUENTA CONTABLE

TIPO CANTIDAD

SALDO EN CONTABILIDAD

SALDO EN TESORERIA

DIFERENCIA

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CORRIENTE

34 6.071.323.556,23

6.071.323.556,23

0

AHORROS 44 11.250.070.384,93

11.250.070.384,93

0

TOTAL 78 17.321.393.941,16

17.226.353.109,40

0

A continuación, se describen las cuentas bancarias por tipo:


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

CUENTAS CORRIENTES

ENTIDAD FINANCIERA NÚMERO DE CUENTA

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

FUENTE DEL RECURSO

Bogotá 282065994 282065994 1,480,870,022.00 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Bogotá 282067503 282067503 96,686,189.19 SGP PRESTACION SERVICIOS V ACTUA

Bogotá 282069798 282069798 166,021,992.60 DESTINACION ESPECIFICA

Bogotá 282220524 282220524 18,253,668.71 DESTINACION ESPECIFICA CONVENIO CESPAS

Bogotá 282238310 282238310 203,476,376.00 DESTINACION ESPECIFICA OTROS GASTOS EN SALUD

Bogotá 282318583 282318583 672,695.96 DESTINACION ESPECIFICA ALIMENTACION ESCOLAR

Bogotá 372040915 372040915 1,822,533,125.00

DESTINACION ESPECIFICA REGIMEN SUBSIDIADO

Bogotá 282335793 282335793 93,769,908.64 DESTINACION ESPECIFICA EDUCACION CALIDAD

Davivienda 000176033173 176033173 306,271,348.40 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Davivienda 000176066975 176066975 2,384,157.50 DESTINACION ESPECIFICA


Davivienda 000176042000 176042000 747,302.29 DESTINACION ESPECIFICA


Davivienda 00017667122 17667122 9,022,588.94

DESTINACION ESPECIFICA FONDO DE SEGURIDAD VIAL Y SEÑALIZACION

Davivienda 246069998879

246069998879 214,198.81 DESTINACION ESPECIFICA EDUCACION


246069995255 969,414.70 DESTINACION ESPECIFICA

Caja Social 210002227480

210002227480 133,251,512.80 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Caja Social 21000452297 21000452297 84,209,676.57 DESTINACION ESPECIFICA EDUCACION

Caja Social 21002567614 21002567614 194,825,962.00

DESTINACION ESPECIFICA PRIMERA INFANCIA

Agrario 0-1507-004994-3 15070049943 87,757.01 DESTINACION ESPECIFICA ETESA

Agrario 0-1507-004703-8 15070047038 84,341,776.25 DESTINACION ESPECIFICA FONDO SEGURIDAD POLICIA

Agrario 0-1507-004872-1 15070048721 3,640,758.22 DESTINACION ESPECIFICA SGP PROPOSITO GENERAL

Agrario 0-1507-00051-0 1507000510 3,114,370.50 DESTINACION ESPECIFICA

Agrario 0-1507-00156-7 1507001567 966 DESTINACION ESPECIFICA

Agrario 0-1507-000215-1 15070002151 126,632,057.00 DESTINACION ESPECIFICA SGP PROPOSITO GENERAL

BBVA 001303400100005701

1303400100005700 9,433.00

DESTINACION ESPECIFICA SGP PROPOSITO GENERAL

BBVA 001303400100005719

1303400100005710 85,239,375.87



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

BBVA 001303410100002799

1303410100002790 92,254,600.60

DESTINACION ESPECIFICA SALUD PUBLICA

Occidente 395-00304-9 395003049 93,849,281.57 DESTINACION ESPECIFICA SGP EDUCACION

Banco Occidente 395810492 395810492 28,905,906.39

DESTINACION ESPECIFICA SGP EDUCACION

Banco Occidente 395-00340-3 395003403 218,391.73 DESTINACION ESPECIFICA

Agrario 3-1507-000167-4 315070001674 4,514,370.81 DESTINACION ESPECIFICA

Av Villas 710-19262-6 710192626 126,186,270.20 DESTINACION ESPECIFICA FONDO DE SEGURIDAD VIAL

Banco Occidente 395810526 395810526 733,826,835.80 SGP EDUCACION

CUENTAS DE AHORRO

ENTIDAD FINANCIERA NÚMERO DE CUENTA

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

FUENTE DEL RECURSO

Occidente 395-80496-6 395804966 52,349.00 DESTINACION ESPECIFICA

Bancoomeva 440100331206

440100331206 283.62

DESTINACION ESPECIFICA MINISTERIO CULTURA

Bogotá 282283332 282283332 56,888,981.00 DESTINACION ESPECIFICA REGALIAS

Bogotá 282286160 282286160 4,049,001.08 DESTINACION ESPECIFICA

Bogotá 282288448 282288448 113,172,092.00 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Banco Bogotá 282-333-442 282333442 109,784,031.20

DESTINACION ESPECIFICA CONVENIO GOBERNACION

Bogotá 282327014 282327014 10,089,207.00 DESTINACION ESPECIFICA PEMP MOLINO TUNDAMA

Bogotá 282-34477-9 282344779 19 DESTINACION ESPECIFICA SGP CALIDAD

Bogotá 282389984 Convenio Gobernación 247 /2018 282389984 49,023,408.18


Bogotá No. 282350990 282350990 223,902,384.00 DESTINACION ESPECIFICA FONPET PENSIONADOS

Popular 220-260-02279-3

220260022793 7,684,904.76 DESTINACION ESPECIFICA EDUCACION

Popular 220-260-31572-6


Popular 220-260-31573-4


Popular 220-260-31575-9

220260315759 153,816,365.80

DESTINACION ESPECIFICA FONDO DE SEGURIDAD VIAL

Caja Social 24010060959 24010060959 61,756,973.10 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Caja Social 24010567227 24010567227 124,678,869.70 DESTINACION ESPECIFICA EDUCACION

Caja Social 240046464017

240046464017 27,134,979.11


Caja social 24081387548 24081387548 3,674,287.05 DESTINACION ESPECIFICA MULTAS COMISARIA DE FAMILIA

Banco Caja Social 24078781764 24078781764 621.49


Agrario 4-1507-300547-2 415073005472 24,807,425.00

DESTINACION ESPECIFICA AGUA POTABLE


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PROCESO AUDITOR

Agrario 4-1507-300956-5

415073009565 162,557,275.60 DESTINACION ESPECIFICA REGALIAS

Agrario 4-1507-301165-0 415073011650 609,592,736.60

DESTINACION ESPECIFICA SGP PROPOSITO GENERAL

Agrario 4-1507-301285-1 415073012851

3,110,250,669.00 SGP PROPOSITO GENERAL


179770003962 734,398,371.90 DESTINACION ESPECIFICA INBILIARIO

Av Villas 710-80161-9 710801619 355,299,893.90 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Av Villas 710-25267-7 710252677 456,110,032.40 DESTINACION ESPECIFICA PROADULTO MAYOR

Av Villas 710-25359-2 710253592 1,865,049,378.00 DESTINACION ESPECIFICA PROCULTURA

Av Villas 710-25364-2 710253642 55,143,043.41 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

Av Villas 710-25362.6 71025363 562,876,277.30 INGRESOS CTES DESTINACION ESPECI

BBVA 001303400200039882


BBVA 001303400200163799

1303400200163790 12,871,924.00

DESTINACION ESPECIFICA HIDROCARBUROS

BBVA 001303400200202118


Occidente 395-80417-2 395804172 3,178,441.91 DESTINACION ESPECIFICA ALIMENTACION ESCOLAR

Occidente 395-80497-4 395804974 41,142.00 DESTINACION ESPECIFICA

Occidente 395-80863-7 395808637 740,569,089.90 DESAHORRO FONPET

Occidente 395-80484-2 395804842 193,243,701.00 ALUMBRADO PUBLICO

Occidente 395-81093-0 395810930 22,895,239.40 SGP EDUCACION

INFIBOY 010031-4 100314 32,591,076.75 RECURSO PROPIO







GRUPO 13 CUENTAS POR COBRAR HALLAZGO N° 1 ADMINISTRATIVO El grupo Cuentas por Cobrar disminuyó en $-11.113.410 (miles) que equivale al -62.75% no se pudo determinar a que correspondió dicha variación ya que en las notas a los estados financieros no se explicó información detallada que soportara y contextualizara la operación de la entidad frente a esta cuenta. Además, en las políticas contables se determinó verificar si existen indicios de deterioro por lo menos al final del periodo, situación de la cual no se obtuvo soporte de su realización. No fue posible determinar con certeza la veracidad de las cifras presentadas para establecer el cumplimiento de las características cualitativas de la información financiera de Relevancia y Representación fiel. CUENTAS POR COBRAR


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PROCESO AUDITOR

CUENTA CONTABLE SALDO EN CONTABILIDAD

SALDO EN TESORERIA

DIFERENCIA

IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL

8,110,079,614.30 8,110,079,614.30 0

IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

2,345,000,220.94 2,345,000,220.94 0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0.00 0.00 0

TRANSFERENCIAS POR COBRAR 4,907,426,540.37 4,907,426,540.37 0

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1,736,902,882.00 1,736,902,882.00 0

DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)

2,731,379,600.00 2,731,379,600.00 0

TOTAL 8,110,079,614.30

8,110,079,614.30

0

Los saldos de las fechas de corte a saldos iniciales a 1º de enero de 2018 y a 31 de diciembre de 2018, fueron preparados bajo bases comprensivas diferentes de contabilidad, atendiendo lo dispuesto: “El artículo 1º de la Resolución 693 de 2016, modificó el artículo 4º de la Resolución 533 de 2015, estableciendo que los estados financieros presentados en el primer periodo de aplicación (a 31 de diciembre de 2018) no se compararán con los del periodo anterior.”

CÓDIGO

NOMBRE DE LA SUBCUENTA

SALDO AJUSTADO 01-01-2018

SALDO A 31-12-2018

Diferencia variaciones

130507

Impuesto predial unificado

14,302,944,215.00

1,539,561,782.00

-12,763,382,433.00

-89.24

130508

Impuesto de industria y comercio

741,287,136.00 292,265,703.00

-449,021,433.00

-60.57

130521

Impuesto de avisos, tableros y vallas

77,066,288.00 56,560,467.19 -20,505,820.81 -26.61

130545

Impuesto sobre el servicio de alumbrado público

646,364,861.00 352,910,841.00

-293,454,020.00

-45.40

130559

Impuesto de circulación y tránsito

23,805,000.00 11,055,000.00 -12,750,000.00 -53.56

130562

Sobretasa bomberil 436,660,929.00 83,078,470.75 -353,582,458.25

-80.97

130585

Otros impuestos municipales

10,010,481.00 9,567,957.00 -442,524.00 -4.42

131101

Tasas 0.00 521,000.00 521,000.00

131102

Multas 3,564,960,948.00

4,775,680,510.00

1,210,719,562.00

33.96

131103

Intereses 0.00 31,755,504.00 31,755,504.00


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PROCESO AUDITOR

131104

Sanciones 61,919,237.37 99,391,526.37 37,472,289.00 60.52

131108

Formularios y especies

0.00 78,000.00 78,000.00

133702

Sistema General de Regalías

12,694,135.57 25,974,492.00 13,280,356.43 104.62

133703

Sistema General de Participaciones - Participación para salud

819,548,391.00 1,182,508,194.00

362,959,803.00 44.29

133705

Sistema General de Participaciones - Participación para propósito

253,234,525.00 317,186,613.00

63,952,088.00 25.25

133706

Sistema General de Participaciones - Participación para pensione

326,800,169.00 0.00 -326,800,169.00

-100.00

133707

Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación e

10,160,775.00 14,552,534.00 4,391,759.00 43.22

133710

Sistema General de Participaciones - Participación para agua pot

139,902,477.00 196,681,049.00

56,778,572.00 40.58

138414

Dividendos y participaciones por cobrar

162,039,354.06 6,244,473.55 -155,794,880.51

-96.15

138490

Otras cuentas por cobrar

365,470,340.79 1,845,885,097.44

1,480,414,756.65

405.07

138613

Impuestos por cobrar -2,731,379,600.00

-2,731,379,600.00

0.00 0.00

19,223,489,662.79

8,110,079,614.30

-11,113,410,048.49

-57.81

GRUPO 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO El grupo Propiedades, Planta y Equipo disminuyó en $-1.811.592 (miles) que equivale al -0.69%; la disminución reflejada corresponde a la aplicación de depreciaciones y registro de ingresos y salidas, situación que no requiere de una explicación de notas a los Estados Financieros.


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PROCESO AUDITOR

CÓDIGO NOMBRE DE LA SUBCUENTA SALDO A AJUSTAR 01-01-2018

SALDO A AJUSTAR 31-12-2018


160501 Urbanos 92,696,038,374.00 92,804,898,374.00 108,860,000.00 0.12

160502 Rurales 10,935,119,323.00 10,935,122,623.00 3,300.00 0.00

160505 Terrenos de propiedad de terceros 135,671,250.00 135,671,250.00 0.00 0.00

161501 Edificaciones 899,219,648.82 184,898,075.12 -714,321,573.70 -79.44

161504 Plantas, ductos y túneles 205,179,924.00 205,179,924.00 0.00 0.00

161590 Otras construcciones en curso 0.00 86,324,596.78 86,324,596.78

163503 Muebles, enseres y equipo de oficina

141,364,500.00 0.00 -141,364,500.00 -100.00


29,876,000.00 0.00 -29,876,000.00 -100.00

163590 Otros bienes muebles en bodega 7,081,214.00 0.00 -7,081,214.00 -100.00

164001 Edificios y casas 24,451,034,444.00 25,253,948,092.00 802,913,648.00 3.28

164009 Colegios y escuelas 92,490,475,160.00 92,490,475,160.00 0.00 0.00

164019 Instalaciones deportivas y recreacionales

36,421,313,049.00 36,421,313,049.00 0.00 0.00

164028 Edificaciones de propiedad de terceros

682,434,543.00 682,434,543.00 0.00 0.00

164502 Plantas de tratamiento 759,939,812.00 938,320,812.00 178,381,000.00 23.47

164513 Acueducto y canalización 435,254,998.05 435,254,998.05 0.00 0.00

165501 Equipo de construcción 7,018,116.45 7,018,116.45 0.00 0.00

165505 Equipo de música 33,660,032.00 193,435,032.00 159,775,000.00 474.67

165509 Equipo de enseñanza 63,645,846.00 63,645,846.00 0.00 0.00

165522 Equipo de ayuda audiovisual 78,300,402.64 246,652,592.63 168,352,189.99 215.01

165523 Equipo de aseo 11,142,470.69 15,442,238.17 4,299,767.48 38.59

166009 Equipo de servicio ambulatorio 89,621,611.85 89,621,611.85 0.00 0.00

166090 Otro equipo médico y científico 129,749,955.81 323,790,090.81 194,040,135.00 149.55

166501 Muebles y enseres 169,982,083.42 328,958,448.40 158,976,364.98 93.53

166502 Equipo y máquina de oficina 103,303,512.91 152,312,364.73 49,008,851.82 47.44

166590 Otros muebles, enseres y equipo de oficina

54,910,421.33 191,077,558.48 136,167,137.15 247.98

167002 Equipo de computación 743,907,895.56 709,437,895.55 -34,470,000.01 -4.63

167090 Otros equipos de comunicación y computación

10,088,104.98 10,088,104.98 0.00 0.00

167502 Terrestre 0.00 -2,470,032,560.21 -2,470,032,560.21

168002 Equipo de restaurante y cafetería 0.00 -18,150,943.19 -18,150,943.19

168504 Maquinaria y equipo 0.00 -223,407,341.93 -223,407,341.93

168505 Equipo médico y científico 0.00 -1,718,279.33 -1,718,279.33


0.00 -102,993,111.71 -102,993,111.71


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PROCESO AUDITOR

168507 Equipos de comunicación y computación

0.00 -56,209,829.68 -56,209,829.68


0.00 -56,322,914.27 -56,322,914.27

168509 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería

0.00 -2,017,621.07 -2,017,621.07

168513 Bienes muebles en bodega 0.00 -727,327.14 -727,327.14

Total Propiedad Planta y equipo 261,785,332,693.51 259,973,741,468.47 -1,811,591,225.04

-0.69

En el acápite de controles contables de la política de propiedades, planta y equipo se determinó la revisión de vidas útiles, valor residual y deterioro por lo menos una vez al año. De lo anterior, no se encontró evidencia de haber realizado dicha revisión y evaluación de cada uno de los conceptos mencionados en la periodicidad que estableció la entidad misma. No es suficiente manifestar que no se determinó deterioro, sino que este procedimiento debe quedar plasmado y soportado la evaluación de la existencia de los indicios, como lo indica la política de propiedades, planta y equipo donde se determinó que como mínimo al final de cada periodo se debe evaluar si hay indicios de deterioro. GRUPO 17 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES El grupo Bienes De Uso Público e Históricos y Culturales disminuyó en $-34.842.950 (miles) que equivale al -11.22%, por efectos de la aplicación de las normas internacionales el municipio de Duitama adelantó el contrato para determinar el avalúo de los bienes de uso público de propiedad del municipio, y con fundamento en los resultados de dicho contrato se determinó el valor del grupo de bienes de uso público y corresponde a los saldos iniciales a 1 de enero de 2019. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES


SALDO EN INVENTARIO

DIFERENCIA

bienes de uso público en servicio 310,719,426,076.72

310,719,426,076.72

0

bienes históricos y culturales 41,529,300.00 41,529,300.00 0

depreciación acumulada de bienes de uso público (cr)

35,101,614,698.09

35,101,614,698.09

0

depreciación acumulada de restauraciones bienes históricos y culturales

741,594.70 741,594.70 0

TOTAL 275,658,599,083.93

275,658,599,083.93

0

PASIVOS Los pasivos presentan aumento de $11.272.728 (miles) equivalente al 38.85%, pasando de $29.019.339 (miles) a $40.292.067 (miles). La variación en razón al aumento significativo de los saldos principalmente en las provisiones y los beneficios a los empleados.


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PROCESO AUDITOR

GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR El grupo Cuentas por Pagar disminuyó en $-214.142 (miles) que equivale al -3.65%... CUENTAS POR PAGAR

La variación reflejada correspondió a las operaciones realizadas durante la vigencia 2018. Por su parte la conciliación efectuada entre contabilidad y tesorería no presenta diferencia alguna, determinado la razonabilidad de las cifras. CÓDIGO NOMBRE DE LA SUBCUENTA SALDO A

AJUSTAR 01-01-2018



240101 Bienes y servicios 2,204,672,320.89 1,512,349,178.89 -692,323,142.00

-31.40

240102 Proyectos de inversión 362,157,746.00 996,920,739.32 634,762,993.32 175.27

240315 Otras transferencias 15,000,000.01 158,972,464.34 143,972,464.33 959.82

240719 Recaudo de la sobretasa ambiental 224,295.00 0.00 -224,295.00 -100.00

240720 Recaudos por clasificar 9,565,219.77 10,808,733.77 1,243,514.00 13.00

240790 Otros recaudos a favor de terceros 108,361,146.36 84,909,679.36 -23,451,467.00 -21.64

242401 Aportes a fondos de pensiones 0.00 5,013,306.50 5,013,306.50

242402 Aportes a seguridad social en salud 679,216,243.96 682,490,627.96 3,274,384.00 0.48

242407 Libranzas 1,578,999.00 1,578,999.00 0.00 0.00

242411 Embargos judiciales 3,190,749.00 27,052,002.20 23,861,253.20 747.83


SALDO EN TESORERIA

DIFERENCIA

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

2,509,269,918.21 2,509,269,918.21

0

TRANSFERENCIAS POR PAGAR 158,972,464.34 158,972,464.34 0

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

95,718,413.13 95,718,413.13 0

DESCUENTOS DE NÓMINA 718,213,933.66 718,213,933.66 0

SUBSIDIOS ASIGNADOS 389,448,229.00 389,448,229.00 0

RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

372,644,043.99 372,644,043.99 0

ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

130,711,839.23 130,711,839.23 0

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,278,764,037.82 1,278,764,037.82

0

TOTAL 5,653,742,879.38 5,653,742,879.38

0


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PROCESO AUDITOR

242490 Otros descuentos de nomina 0.00 2,078,998.00 2,078,998.00

243002 Educación 0.00 389,448,229.00 389,448,229.00

243012 Servicio de acueducto 670,306,940.00 -670,306,940.00

-100.00

243013 Servicio de alcantarillado 130,422,424.00 -130,422,424.00

-100.00

243603 Honorarios 51,139,582.00 25,499,000.00 -25,640,582.00 -50.14

243605 Servicios 28,468,575.00 128,318,763.57 99,850,188.57 350.74

243606 Arrendamientos 1,525,000.00 718,000.00 -807,000.00 -52.92

243608 Compras 25,154,000.00 30,492,500.00 5,338,500.00 21.22

243612 Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales

642,000.00 53,458,100.00 52,816,100.00 8,226.81

243615 A empleados artículo 383 ET 30,577,043.05 37,588,348.05 7,011,305.00 22.93

243625 Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar

47,328,006.00 37,161,232.00 -10,166,774.00 -21.48

243626 Contratos de obra 12,917,000.00 -12,917,000.00 -100.00

243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras

834,000.37 59,408,100.37 58,574,100.00 7,023.27

243690 Otras retenciones 45,919,000.00 -45,919,000.00 -100.00

248004 Acciones de salud pública 256,651,298.23 130,711,837.23 -125,939,461.00

-49.07

249032 Cheques no cobrados o por reclamar 105,044,773.93 105,044,773.93 0.00 0.00

249034 Aportes a escuelas industriales 1,911,000.00 1,911,000.00

249050 Aporte a ICBF y Sena 0.00 4,475,200.00 4,475,200.00

249051 Servicios públicos 514,034,727.00 707,337,274.00 193,302,547.00 37.60

249054 Honorarios 72,708,509.47 85,922,848.00 13,214,338.53 18.17

249055 Servicios 2,549,282.90 16,292,949.00 13,743,666.10 539.12

249090 Otras cuentas por pagar 487,695,803.99 357,779,992.89 -129,915,811.10

-26.64

5,867,884,685.93 5,653,742,877.38 -214,141,808.55

-3.65

GRUPO 25 BENEFICIOS A EMPLEADOS

El grupo Beneficios a Empleados aumentó en $2.283.371 (miles) que equivale al 23.46%. BENEFICIOS A EMPLEADOS


SALDO EN TALENTO HUMANO

DIFERENCIA

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

0.00 0.00 0

PENSIONES POR PAGAR 0.00 0.00 0

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

5,599,682,472.00 5,599,682,472.00 0


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PROCESO AUDITOR

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

0.00 0.00 0

BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

6,418,233,523.44 6,418,233,523.44 0

TOTAL 12,017,915,995.44 12,017,915,995.44 0

La variación presentada corresponde a las operaciones realizadas durante el año 2018 en el reconocimiento de los beneficios a los empleados a 31 de diciembre de 2018 y no presenta diferencia alguna entre los saldos de contabilidad y saldos de talento humano. CÓDIGO NOMBRE DE LA SUBCUENTA SALDO A

AJUSTAR 01-01-2018



251101 Nómina por pagar 5,286,766.00 5,286,766.00 0.00 0.00

251102 Cesantías 1,716,527,634.00 2,741,579,729.00 1,025,052,095.00 59.72

251103 Intereses sobre cesantías 1,020,321,265.00 122,845,396.00 -897,475,869.00 -87.96

251104 Vacaciones 434,161,999.00 583,594,001.00 149,432,002.00 34.42

251105 Prima de vacaciones 307,838,302.00 431,207,917.00 123,369,615.00 40.08

251106 Prima de servicio 0.00 631,306,977.00 631,306,977.00

251109 Bonificaciones 235,845,283.00 210,757,048.00 -25,088,235.00 -10.64

251122 Aporte a fondos de pensiones -empleados

0.00 2,885,964.00 2,885,964.00

251123 Aporte a fondos de pensiones -empleador

0.00 864,964,974.00 864,964,974.00

251124 Aportes a la caja de compensación 0.00 5,176,500.00 5,176,500.00

251190 Otros beneficios a los empleados 0.00 77,200.00 77,200.00

251405 Cuotas partes de pensiones 61,400,430.00 65,569,541.00 4,169,111.00 6.79

251410 Cálculo actuarial de pensiones actuales

5,953,163,436.43 6,352,663,982.44 399,500,546.01 6.71

9,734,545,115.43 12,017,915,995.44 2,283,370,880.01 23.46

En cuanto al módulo de nómina, la parametrización del sistema contable SYSMAN aún no está ajustada al 100%, razón por la cual algunos cálculos propios del mismo se deben verificar y ajustar manualmente por la persona encargada de la actividad. Situación que puede traer como consecuencia que se incurra en liquidaciones erróneas. HALLAZGO N°2 ADMINISTRATIVO

CRITERIO: la entrega de dotación debe realizarse tres veces al año, es decir, cada cuatro meses y de forma gratuita El 30 de abril, el 31 de agosto y el 30 de diciembre. CONDICION: Según almacén y contabilidad se tenía saldo de dotaciones a 31 de diciembre de 2018, una vez revisados los soportes se estableció que en enero de 2019 se realizó la entrega de las tres dotaciones correspondientes a la vigencia 2018.


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CAUSA: Deficiencias administrativas y de control en la entrega de dotaciones. EFECTO: riesgo de acciones laborales. GRUPO 27 PROVISIONES El grupo Provisiones aumentó en $10.786.643 (miles) que equivale a 515.67%. PROVISIONES


SALDO JURÍDICA

DIFERENCIA

LITIGIOS Y DEMANDAS 12,878,427,317.00

12,878,427,317.00

0

TOTAL 12,878,427,317.00

12,878,427,317.00

0

Las provisiones que se registran contablemente hacen referencia a los litigios y/o demandas en contra del Municipio, tiene como soporte el estudio técnico realizado por la oficina jurídica, dando aplicación al procedimiento sugerido por la normatividad vigente: Resolución 353 del 01 de noviembre de 2016 emitida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado, por la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y tramites arbitrales en contra de la entidad según el siguiente detalle: CÓDIGO NOMBRE DE LA

SUBCUENTA SALDO A AJUSTAR 01-01-2018



270101 Civiles 2,091,784,048.00 959,664.00 -2,090,824,384.00 -99.95

271005 Litigios 0.00 12,835,094,689.00 12,835,094,689.00

272003 Calculo Actuarial De Pensiones

0.00 42,372,964.00 42,372,964.00

2,091,784,048.00 12,878,427,317.00 10,786,643,269.00 515.67

PATRIMONIO El patrimonio del Municipio disminuyó en $-62.647.936 (miles) que equivalente a -8.66%, la disminución del patrimonio, -variación-, corresponde a un déficit del ejercicio por $58.781.461.181.79, el cual se desprende del cierre de los ingresos y gastos del año 2018, la disminución de $ 7.661.963.157 registro de saneamiento contable lo cual genero un impacto negativo en el patrimonio y un valor positivo de $ 3.795.487.827,63 ajuste de la inversión de EMPODUITAMA por el método de participación patrimonial, situación que será aclarada en las notas de los Estados Financieros correspondientes.


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CÓDIGO NOMBRE DE LA SUBCUENTA SALDO A AJUSTAR 01-01-2018



310506 Capital Fiscal 270,804,538,305.89 263,142,575,148.89 -7,661,963,157.00 -2.83

311002 Déficit del ejercicio 0.00 -58,781,461,181.79 -58,781,461,181.79

314502 Inversiones e instrumentos derivados

338,123,436.93 338,123,436.93 0.00 0.00

314503 Cuentas por cobrar -22,774,752,317.43 -22,774,752,317.43 0.00 0.00

314506 Propiedades, planta y equipo 176,772,615,458.36 176,772,615,458.36 0.00 0.00

314507 Activos intangibles -29,153,092.27 -29,153,092.27 0.00 0.00

314510 Bienes de uso público 225,565,394,160.26 225,565,394,160.26 0.00 0.00

314511 Bienes históricos y culturales 38,081,261.36 38,081,261.36 0.00 0.00

314512 Otros activos -254,497,004.63 -254,497,004.63 0.00 0.00

314590 Otros impactos por transición 4,659,083,629.28 4,659,083,629.28 0.00 0.00

314801 Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado -

67,903,334,570.02 71,698,822,397.65 3,795,487,827.63 5.59

723,022,768,407.77 660,374,831,896.61 -

62,647,936,511.16 -8.66

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES HALLAZGO N°3 ADMINISTRATIVO

CRITERIO: Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos en el CAPÍTULO VI. NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIONES numeral 1.3.6. Notas a los estados financieros 1.3.6.1 Estructura, ni lo establecido en el Proceso Contable y Sistema Documental Contable Numeral 2.1.3.2 Presentación de notas a los estados financieros., la estructura y el con el contenido de las notas contables se establecen en los siguientes referentes normativos, a saber: El manual de procedimientos de la CGN-16. Notas a los estados contables básicos, página 217 y subsiguientes.; El Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera-6.4. Revelación de los elementos de los estados financieros, página 24 y subsiguientes.; Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos-CAPÍTULO VI. NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIONES numeral 1.3.6. Notas a los estados financieros 1.3.6.1 Estructura, página 160 y subsiguientes. CONDICION: El municipio de Duitama presentó las notas a los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018 las cuales contienen básicamente la naturaleza jurídica, la declaración


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explicita de cumplimiento del marco normativo para entidades de gobierno, la conceptualización de las bases de medición, un resumen de las políticas contables significativas, así como una descripción de la información que deben contener las notas de carácter específico, sin encontrarse información cuantitativa y cualitativa que explique los hechos económicos presentados en la estructura de los estados financieros. Teniendo en cuenta que las notas explicativas permiten conocer situaciones que caracterizan particularmente a la entidad y a las realidades de su proceso contable y que presentan información adicional sobre situaciones que no necesariamente afectan la estructura de los estados financieros pero que son relevantes para los usuarios de la información, se encontró que éstas no cumplieron con lo establecido en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos en el CAPÍTULO VI. NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIONES numeral 1.3.6. Notas a los estados financieros 1.3.6.1 Estructura, ni lo establecido en el Proceso Contable y Sistema Documental Contable Numeral 2.1.3.2 Presentación de notas a los estados financieros. CAUSA: Las notas de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018, se elaboraron sin dar aplicación plena a la norma que los regula. EFECTO: Notas Contables deficientes e insuficientes. 2.2.2 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE HALLAZGO N°4 ADMINISTRATIVO.

CRITERIO: Las entidades contables públicas, cuya información contable no refleje su realidad financiera, económica, social y ambiental, deben 1) determinar las razones por las cuales no se han incorporado en la contabilidad los bienes, derechos u obligaciones de la entidad; 2) adelantar, todas las veces que sea necesario, las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública; y 3) implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la información. Adicionalmente, precisa que el reconocimiento y revelación del proceso de depuración contable se hará de conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública. [ la Resolución 357 de 2008, expedida por la CGN, se adoptó el Procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, el cual, en su numeral 3.1.] Las entidades cuya información financiera no refleje su realidad económica deberán 1) adelantar las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados financieros, de forma que cumplan las características fundamentales de relevancia y representación fiel, y 2) implementar los controles que sean necesarios a fin de mejorar la calidad de la información. Adicionalmente, precisa que la información financiera


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que sea objeto de depuración contable será ajustada según la norma aplicable a cada caso particular. [Resolución 193 de 2016, expedida por la CGN, se incorporó, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la evaluación del control interno contable, numeral 3.2.15] CONDICION: El municipio de Duitama presentó informe donde se evidencia que el control interno contable arrojó una calificación de 4.81, el cual corresponde a un resultado ADECUADO. Sin embargo, en el trabajo de campo se evidenció que esta calificación no es razonable con lo encontrado. Dentro de las debilidades del control interno contable se encuentran las siguientes: No se realizaron auditorías al proceso contable durante la vigencia 2018; No hay evidencia de la existencia de controles planes, métodos, procedimientos o mecanismos de verificación y evaluación del control interno contable; No se garantiza que la presentación y revelaciones de los saldos de las diferentes cuentas se elaboren de acuerdo con lo establecido en las políticas contables, ya que las notas explicativas no reflejan la información que estas deben contener; No se cuenta con la definición de una política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento para la divulgación de los estados financieros; por tanto, la política no se cumple efectivamente; No se evidencia la utilización un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad; No existen mecanismos de identificación y monitoreo de los riesgos de índole contable, ni se ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener en la entidad la materialización de los riesgos; por tanto, no se han establecido controles que permitan mitigar o neutralizar la ocurrencia de cada riesgo. CAUSA: Ineficiencia en la realización y cumplimiento de las funciones de la Oficina Asesora de Control Interno, falta de personal de apoyo. EFECTO: Control Interno Contable con deficiencias. 2.2.3 OTRAS ACTUACIONES

Implementación de las normas internacionales de información financiera de contabilidad del sector público (NICSP) - nuevo marco normativo para entidades de gobierno (res. 533 de 2015 y sus actualizaciones expedidas por la CGN)

Mediante la Ley 1314 de 2009, el Estado colombiano estableció como política, la convergencia de la regulación contable del país hacia normas internacionales de información financiera y de contabilidad que tienen aceptación mundial, la cual se convirtió en una actividad prioritaria en la gestión de las autoridades de regulación, supervisión y normalización técnica. En desarrollo de lo anterior, la Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los


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Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública. Este Marco Normativo es aplicable a las entidades de gobierno que se encuentran bajo el ámbito del Régimen de Contabilidad Pública. De igual manera, la CGN expidió el Instructivo 002 de 2015, con el fin de orientar a los regulados para la determinación de los saldos iniciales y para la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el nuevo Marco Normativo. En cumplimiento de lo anterior, se consideró que al 1 de enero de 2017, las entidades debían determinar los saldos iniciales de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden de acuerdo al nuevo marco normativo, fecha que fue modificada mediante la Resolución N° 693 de 2016, “por la cual se modifica el cronograma de aplicación del marco normativo para las entidades del gobierno, incorporado al régimen de contabilidad pública mediante Resolución N° 533 de 2015 y la regulación emitida en concordancia con el cronograma de aplicación del nuevo marco normativo”, dicha resolución estableció en su artículo 4º: cronograma: “El cronograma de aplicación del marco normativo de la presente resolución, comprende dos periodos: preparación obligatoria y primer periodo de aplicación”. Periodo de preparación obligatoria: Es el comprendido entre la fecha de publicación de la Resolución 693 de 2016 y el 31 de diciembre de 2017. En este periodo, las entidades formularán y ejecutarán, bajo el liderazgo de la alta dirección, los planes de acción relacionados con la preparación para la implementación obligatoria del Marco normativo, teniendo en cuenta los plazos y requisitos que establezca la CGN. Dentro del plan de acción deberá considerarse que al primero de enero de 2018, las entidades determinaran los saldos iniciales de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, de acuerdo con los criterios del nuevo marco normativo, y los cargara en los sistemas de información, para dar inicio al primer periodo de aplicación. Primer periodo de aplicación: Es el comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre de 2018. Durante este periodo, la contabilidad se llevará bajo el nuevo marco normativo para todos los efectos, A 31 de diciembre de 2018, las entidades presentarán los primeros estados financieros con sus respectivas notas bajo el nuevo marco normativo, así: a) Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2018 b) Estado de resultados del 1o de enero al 31 de diciembre de 2018 c) Estado de cambios en el patrimonio del 1o de enero al 31 de diciembre del 2018. d) Estado de flujo de efectivo del 1o de enero al 31 de diciembre de 2018.

Proceso de implementación del nuevo marco para entidades de gobierno (resolución n° 533 de 2015) en el municipio de Duitama.

Se realizó verificación a la implementación del Nuevo Marco Normativo realizada en el Municipio de Duitama mediante documentos solicitados a las áreas de Contabilidad y Presupuesto, los cuales se verificaron in situ. En desarrollo del proceso de evaluación se


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procedió a verificar los documentos soporte como insumo para el presente informe que permitieron establecer la gestión realizada para el proceso de implementación del Nuevo Marco Normativo. Resultado de lo anterior, tenemos: El Municipio de Duitama suscribió el Contrato de Prestación de Servicios Profesionales N° CCS-20160146 el 9 de junio de 2016 por valor de $110.200.000 con INTERNATIONAL FINANCIAL ACCOUNTING SOLUTIONS S.A.S representada legalmente por Carlos Arturo Rodríguez Vera cuyo objeto reza: “ASESORÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PERIODO DE PREPARACIÓN OBLIGATORIA PREVISTO EN LA RESOLUCIÓN 533 DE 2015, EXPEDIDA POR LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, MEDIANTE LA CUAL SE ADOPTA EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LAS ENTIDADES DE GOBIERNO, BASADO EN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO-NISCP”. De manera General se evidenciaron los siguientes productos: Diagnóstico de implementación: Se presentó el diagnóstico de implementación donde se indica la situación bajo el Régimen de Contabilidad Pública Precedente y los posibles impactos que generaría la implementación del nuevo marco normativo contable, allí se identificaron y analizaron las diferencias generadas entre estos dos modelos para cada una de las cuentas y su posible impacto contable financiero, económico, en los sistemas de información y en los procesos del municipio, estos se clasificaron en nulo, medio, bajo y alto. También se formularon estrategias y se establecieron necesidades de información y de recursos para ejecutarlas. Se conformó el equipo de trabajo encargado de realizar el proceso de implementación compuesto por el Director Administrativo y Financiero, la Contadora y la firma consultora, se nombró como líder a la Contadora del municipio. Nuevo Catálogo de Cuentas: Se presentó tabla de homologación entre el Catálogo General de Cuentas del Régimen de Contabilidad Pública anterior y el Catálogo General de Cuentas del Nuevo Marco Normativo. Manual de Políticas contables: Se presentó Resolución N° 436 del 22 de mayo de 2017 por medio del cual se adopta el Manual de Políticas contables del municipio de Duitama para el reconocimiento, revelación de los hechos económicos, así como para la preparación y presentación de la información financiera. Se presentaron un total de 19 políticas así: Política de Efectivo y equivalentes al efectivo Política de Inversiones en asociadas Política de Inversiones en controladas Política de Inversiones en administración de liquidez Política de Cuentas por cobrar Política de Préstamos por cobrar Política de Inventarios Política de Propiedades, planta y equipo Política de Bienes de uso público Política de Activos intangibles


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Política de Deterioro de valor de activos generadores de efectivo Política de Cuentas por pagar Política de Préstamos por pagar Política de Beneficios a los empleados (Administración central) Política de Beneficios a los empleados (Secretaría de Educación) Política de Ingresos con contraprestación Política de Políticas contables, cambio en estimaciones y corrección de errores Política de Presentación de Estados Financieros Política de Hechos ocurridos después del periodo contable Cabe recordar la importancia de mantener homologadas las prácticas contables que deben acogerse conforme a las prácticas propias y las que le rigen en materia normativa. Las políticas contables deben servir de guía en materia contable a los usuarios internos que tienen relación directa con el reconocimiento, medición y revelación de los hechos económicos, además de servir como elemento de consulta en la toma de decisiones sobre el tratamiento contable del reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos realizados y apoyar a los evaluadores de la información financiera en el proceso de emitir juicios sobre la razonabilidad de ésta. Todo esto, permite que la información contable sea más relevante y mejore la calidad de la información financiera de propósito general que prepare y presente el municipio de Duitama.

Hoja de trabajo para determinar los saldos iniciales del Estado de Situación Financiera de Apertura:

Se evidenció hoja de Excel que contenía los principales movimientos (Ajustes por errores y reclasificaciones, Ajustes por convergencia y Reclasificaciones por convergencia) que se llevaron a cabo para la aplicación del nuevo marco regulatorio, como resultado de esta actividad se generó el Estado de Situación Financiera de Apertura. Respecto de los ajustes se evidenciaron 48 comprobantes y en cuanto a las reclasificaciones 15 comprobantes; a continuación se enumeran dichos comprobantes: Comprobantes de ajustes

NÚMERO CONCEPTO VALOR

201800001 Determinación de deterioro de industria y comercio 183,682,098.00

201800002 Contabilización del deterioro de los impuestos 2,547,697,502.00

201800003 Valor distribución por el Departamento Nacional de Planeación que no causaron a 31 de Diciembre del 2017

12,694,135.57

201800004 Ajuste por convergencia sobre inversiones 2,329,709,846.88

201800005 Ajuste propiedad planta y equipo anexo 31-002 66,105,850.61

201800006 Ajuste a la cuenta de inversiones 9,986,444.51

201800007 Ajuste a propiedad planta y equipo anexo 17-001 13,388,476,406.10

201800008 Ajuste a bienes de uso público en servicio 331,491,284.93

201800009 Ajuste bienes de uso público-Alcantarillas 250,315,263.90

201800010 Ajuste a bienes inmuebles entregados en comodatos 522,271,340.60

201800011 Ajuste propiedad planta y equipo-urbanos 70,463,493,911.66


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201800014 Ajuste a la propiedad planta y equipo-rurales 6,858,242,606.39

201800015 Ajustes a propiedad planta y equipo-Edificios y casas 20,848,577,894.48

201800016 Ajustes a propiedad planta y equipo-Colegios y escuelas 49,252,522,326.50

201800017 Ajustes a propiedad planta y equipo-Instalaciones Deportivas y recreacionales

27,614,955,813.14

201800018 Ajuste a bienes de uso publico 4,739,464,039.55

201800019 Ajuste de bienes históricos culturales 38,081,261.36

201800020 Ajuste a bienes de uso público-vehiculares 81,631,115,808.50

201800021 Ajuste a bienes de uso público -peatonales 5,280,460,782.88

201800022 Ajuste a bienes de uso público-sardineles 2,880,024,446.76

201800023 Ajuste de bienes de uso público-resaltos 35,533,987.06

201800024 Ajustes a terrenos viales 32,940,763,994.37

201800025 Ajustes de Bienes de uso público-puentes 409,090,316.00

201800026 Ajuste de Bienes de uso público-vías rurales 17,689,176,353.76

201800027 Ajustes de bienes de uso público- terreno vial 498,236,207.00

201800028 Ajuste de Bienes de uso público-Puentes 37,385,007.00

201800029 Ajuste de otras obras complementarias 178,863,644.00

201800030 Ajuste de Propiedad de terceros 76,098,061.00

201800031 Ajustes de Edificaciones de terceros -Edificios y casas 400,083,446.00

201800032 Ajuste a propiedad planta y equipo-redes de recolección de agua 2,350,152,199.00

201800033 Ajuste de Bienes de uso público-parques recreacionales-pontones-obras complementarias

108,037,795.71

201800034 Ajuste a Propiedad planta y equipo-muebles y enseres 26,123,131.55

201800035 Ajuste de propiedad planta y equipo-equipos, muebles, maquinaria 3,477,110,792.41

201800036 Ajuste a propiedad planta y equipo 1,987,676,160.52


201800038 Ajuste a la propiedad planta y equipo 341,621,077.07

201800039 Ajuste a propiedad planta y equipo - edificaciones y construcciones en curso

5,110,231,022.45


201800041 Ajuste propiedad planta y equipo 4,264,337,456.76

201800042 Ajuste a propiedad planta y equipo 44,937,101.99

201800043 Ajuste a propiedad planta y equipo 336,277,756.49

201800044 Deterioro prestamos estudios superiores 685,392,855.00

201800045 Ajuste a propiedad planta y equipo - bienes de artes 13,937,000.00

201800046 Ajuste a superávit por donaciones 4,659,083,629.28

201800047 Ajuste de la cuenta de intangible 411,812,107.29

201800048 Asiento de la cuenta de intereses moratorios de impuesto predial, industria y comercio y comparendos

19,370,673,998.00

201800049 Ajuste avalúos terrenos de uso público 72,239,954,684.58

Los comprobantes de ajuste y reclasificación se encuentran soportados en la aplicación del Instructivo 002 del 8 de octubre de 2015 emitido por la Contaduría General de la Nación y


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las explicaciones de los movimientos realizados se encuentra relacionados en soportes de ajustes y reclasificaciones para la conversión al estado de situación financiera de apertura y que consta de 15 folios. El Comprobante No. 2018000012 refleja un valor de $254.497.004.63, por concepto de ajuste de materiales, suministros elementos de aseo, lavandería y cafetería, El Comprobante No. 2018000013 se encuentra anulado; sin embargo, no se soportan las razones y sustentos por los cuales se efectuó cada uno de ellos. Comprobantes de reclasificación

NÚMERO CONCEPTO VALOR

201800001 Asiento de homologación nuevo plan de cuentas 33,874,608,497.62

201800002 Homologación de las cuentas de inversión 79,233,702,822.30

201800003 Homologación de las cuentas por cobrar y deudores 55,661,286,905.30

201800004 Homologación cuenta de la cuenta 19- otros activos 30,734,097,877.49

201800005 Homologación de las cuentas del pasivo 8,251,119,309.65

201800006 Homologación de las cuentas 24 12,517,266,240.63

201800007 Homologación cuentas del patrimonio 338,707,872,875.91

201800008 Ajustes a otros bienes de uso público 759,939,812.00

201800009 Ajustes propiedad planta y equipo- urbanos 59,573,189.00

201800010 Ajuste a propiedad planta y equipo- urbanos 1,667,428,382.00

201800011 Ajustes a propiedad planta y equipo-Edificios y casas 282,351,097.00

201800012 Ajuste de propiedad planta y equipo-colegios y escuelas 392,135,450.93

201800013 Ajuste de propiedad planta y equipo-Urbanos 383,885,951.00

201800014 Ajuste a otros bienes de uso público 42,778,708,266.17

201800015 Reclasificación de terrenos propiedad planta y equipo a terrenos urbanos uso público

16,472,192,859.42

Como resultado del proceso de implementación de normas internacionales tenemos lo siguiente:

SALDO RCP A DICIEMBRE 31 DE 2017 344.103.430

ELIMINACIÓN DE LA PROVISIÓN DE INVERSIONES 319.845

AJUSTE A INVERSIONES POR CAMBIO EN LA MEDICIÓN 18.279

ELIMINACIÓN DE INTERESES DE MORA POR IMPUESTO PREDIAL Y COMPARENDOS (15.875.212)

RECONOCIMIENTO DE DETERIORO DE CUENTAS Y PRESTAMOS POR COBRAR (8.782.812)

AJUSTE A SISTEMA GENERAL DE REGALIÁS 12.694

AJUSTE A PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (BIENES MUEBLES E INMUEBLES) POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(7.112.430)

AJUSTE A DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)

15.498.979

AJUSTE A VALOR RAZONABLE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)

245.766.252

AJUSTE A CONSTRUCCIONES EN CURSO POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(5.110.231)

AJUSTE A ACTIVOS INTANGIBLES (29.153)

AJUSTE A BIENES DE USO PÚBLICO POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(689.844)


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ELIMINAMOS AMORTIZACIÓN BIENES DE USO PÚBLICO A VALOR RAZONABLE 13.388.476

AJUSTE A VALOR RAZONABLE BIENES DE USO PÚBLICO 140.664.889

RECONOCIMIENTO DE RECURSOS TRASNFERIDO DEL FONPET A FIDUPREVISORA ABONO PENSIONAL

5.768.840

AJUSTE A CARGOS DIFERIDOS POR NO CUMPLIR CON CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO

(254.497)

ELIMINACIÓN SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN (736.474)

RECONOCIMINETO CÁLCULO ACTUARIAL PENSIONES DOCENTES 12.174.747

+TOTAL AJUSTADO 370.642.853

=TOTAL PATRIMONIO SALDOS INICIALES A 01/01/2018 NUEVO MARCO NORMATIVO 714.746.284

FUENTE: INFORME DETALLADO SOBRE SALDOS INICIALES-CONTABILIDAD Estado de Situación Financiera de Apertura quedó de la siguiente manera:

SALDOS INICIALES

Al 01 de Enero de 2018

Instructivo 002 de 2015 de la Contaduría General de la Nación

(Expresado en Miles de Pesos Colombianos)

Saldos Iniciales

Saldos Iniciales

ACTIVO 01/01/2018

PASIVO

01/01/2018

código

código

ACTIVO CORRIENTE 55,316,517 PASIVO CORRIENTE

34,895,812

11 Efectivo y equivalentes al efectivo

37,962,102 23 Préstamos por pagar 86,621

1110

Depósitos en instituciones financieras

18,136,813

2313

Financiamiento interno de corto plazo 86,621

1132 Efectivo de uso restringido

19,825,289

13 Cuentas por cobrar 17,352,912 24 Cuentas por pagar

5,867,885

1305

Impuestos, retención en la fuente y anticipos de impuestos

16,238,139

2401

Adquisición de bienes y servicios nacionales

2,566,830

1311

Contribuciones, tasas e Ingresos no tributarios

7,122,342

2403 Transferencias por pagar 15,000

1337 Transferencias por cobrar

1,562,340

2407 Recursos a favor de terceros 118,151

1384 Otras cuentas por cobrar 527,510

2424 Descuentos de nomina 683,986


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1386

Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (cr)

-8,097,419

2430 Subsidios asignados 800,729

2436

Retención en la fuente e impuesto de timbre 244,504

14 Préstamos por cobrar 1,503 2480

Administración y prestación de servicios de salud 256,651

1415 Préstamos concedidos 1,503

2490 Otras cuentas por pagar

1,182,033

25 Beneficios a los empleados 21,909,292

ACTIVO NO CORRIENTE 700,623,853

2511

Beneficios a los empleados a corto plazo

3,719,981

2514

Beneficios posempleo - pensiones

18,189,311


79,251,982

1222

Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral). 566,647 27 Provisiones

2,091,784

1224

Inversiones de administración de liquidez al costo

2,177,928

2701 Litigios y demandas

2,091,784

1227

Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial

76,507,406

29 Otros pasivos 4,940,229

16 Propiedades, planta y equipo 263,981,891

2902

Recursos recibidos en administración 468,195

1605 Terrenos

105,963,387

2903

Depósitos recibidos en garantía 104,591

1615 Construcciones en curso

1,104,400

2917 Anticipo de impuestos

4,367,443

1635 Bienes muebles en bodega 178,322 1640 Edificaciones

154,045,257

1645 Plantas, ductos y túneles 759,940

1655 Maquinaria y equipo 617,879 PASIVO NO CORRIENTE

6,298,274

1660 Equipo médico y científico 11,142

1665

Muebles, enseres y equipo de oficina 389,354 23 Préstamos por pagar

6,298,274

1670

Equipos de comunicación y computación 158,214

2314

Financiamiento interno de largo plazo

6,298,274

1675

Equipos de transporte, tracción y elevación 743,908

1680

Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 10,088


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TOTAL PASIVO 41,194,086

17 Bienes de uso Público e históricos y culturales

308,304,990

1710

Bienes de uso Público en servicio

308,263,461 PATRIMONIO

1715 Bienes históricos y culturales 41,529

31 Patrimonio de las entidades de gobierno

714,746,284

19 Otros activos 49,084,990

3105 Capital fiscal

270,804,538

1904

Plan de activos para beneficios posempleo

36,418,517

3145

Impactos por la transición al nuevo marco de regulación

376,038,411

1906 Avances y anticipos entregados 249,535

3148

Ganancias o pérdidas por la aplicación del 67,903,335 método de participación

1908

Recursos entregados en administración

12,344,416

1926 Derechos en fideicomiso 53,187

1975

Amortización acumulada de activos intangibles (cr) 19,335 TOTAL PATRIMONIO

714,746,284

TOTAL ACTIVO 755,940,370

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

755,940,370

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0

83 Deudoras de control 673,364 91 Pasivos contingentes 9,284,416

8361 responsabilidades en proceso 673,364

9120

Litigios y mecanismos alternativos de solución 9,284,416 de conflictos

89 Deudoras por contra (CR) -673,364 99 Acreedoras por contra (DB)

-9,284,416

8915

Deudoras de control por contra (CR)

-673,364

9905

Pasivos Contingentes por contra (DB)

-9,284,416

IMPACTOS ECONÓMICOS Y VARIACIÓN PATRIMONIAL POR LA APLICACIÓN DEL NUEVO MARCO NORMATIVO. SALDOS FINALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 VS. SALDOS INICIALES A 1 DE ENERO DE 2018: CONCILIACIÓN PATRIMONIAL. (Cifras en Miles de Pesos)


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DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA SALDO FINAL Diciembre 31 2017


VARIACIÓN

VARIACIÓN PORCENTUAL

ACTIVOS 373,122,769

755,940,370

382,817,601 102.60%


37,877,680

37,962,102

84,421 0.22%


78,913,858

79,251,982

338,123 0.43%

CUENTAS POR COBRAR 15,791,468

17,352,912

1,561,444 9.89%

PRÉSTAMOS POR COBRAR 40,469,656

1,503

(40,468,153) -100.00%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 97,892,869

261,785,333

163,892,463 167.42%


69,038,263

310,501,549

241,463,286 349.75%

OTROS ACTIVOS 33,138,974

49,084,990

15,946,016 48.12%

PASIVOS 29,019,339

41,194,086

12,174,747 41.95%

EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

6,298,274

-

(6,298,274) -100.00%

PRÉSTAMOS POR PAGAR -

6,384,896

6,384,896 100.00%

CUENTAS POR PAGAR 6,464,225

5,867,885

(596,340) -9.23%

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 3,781,382

21,909,292

18,127,911 479.40%

PROVISIONES 8,044,947

2,091,784

(5,953,163) -74.00%

OTROS PASIVOS 4,430,510

4,940,229

509,719 11.50%

PATRIMONIO 344,103,430

714,746,284

370,642,853 107.71%

Fuente: informe detallado sobre saldos iniciales-contabilidad Como se evidencia en el cuadro precedente el Patrimonio del Municipio de Duitama presenta un aumento neto de $370.642.853 miles de pesos, es decir, aumentó en un 107,71% en relación con el valor del Patrimonio a 31 de diciembre de 2017; esto como resultado de la aplicación de los nuevos criterios de medición de los Activos y Pasivos de la Entidad, al establecer los Saldos Iniciales al 1 de enero de 2018, valores que constituyen a su vez los Saldos de Inicio de aplicación del Nuevo Marco Regulatorio

2.2.4 OPINION ESTADOS CONTABLES Como resultado de la auditoría adelantada, en nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente en todo aspecto significativo, la situación financiera del municipio de Duitama a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas


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prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Con lo anterior se concluye que este dictamen tiene OPINION SIN SALVEDADES, teniendo en cuenta que el porcentaje de errores e inconsistencias es inferior al 2%, lo que permite opinar que los estados contables presentan razonablemente la situación financiera del municipio de Duitama a diciembre 31 de 2018, con fundamento en lo siguiente:

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES


Total inconsistencias $ (millones) 5076379821.0



Calificación

Sin salvedad o limpia

Sin salvedad o limpia <=2%


Adversa o negativa >10%

Abstención -

2.3 ALCALDIA DE GUATEQUE


El Marco normativo por el cual se rige el Municipio de Guateque corresponde a la estructura del marco normativo para entidades de gobierno así:

Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 del Contador General de la Nación: “Por

la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo

aplicable a Entidades de Gobierno y se dictan otras disposiciones.”

Resolución No. 484 de 2017: “Por la cual se modifican el anexo de la Resolución

533 de 2015 en lo relacionado con las Normas para el Reconocimiento, Medición,

Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para

Entidades de Gobierno y el artículo 4° de la Resolución 533 de 2015, y se dictan

otras disposiciones.

Resolución 620 de 2015 del Contador General de la Nación: “Por la cual se

incorpora el Catálogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno.”


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Resolución No. 468 de 2016 del Contador General de la Nación: “Por medio de la

cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para

Entidades de Gobierno”.

Resolución 598 de 2017 del Contador General de la Nación: “Por medio de la cual

se modifica el Catálogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno”.

Teniendo en cuenta la normatividad vigente se procedió a verificar la implementación de las políticas establecidas por parte del Municipio de Guateque y sí estas están acordes con lo señalado en la resolución 533 de 2015 y 484 de 2017 y su coherencia con el Diagnóstico elaborado encontrando lo siguiente: El municipio de Guateque en lo referente al proceso de depuración y saneamiento contable de los Estados Financieros e Implementación del Nuevo Marco Normativo en cumplimiento a la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, Instructivo 002 de 2015, Resolución 107 de 2017 y demás normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación. Expidió e implemento lo siguiente: Realizó un Diagnostico o análisis de la información, analizando cada una de las cuentas

contables manejadas por el Municipio e informando los impactos por la transición al

NMNPEG y las diferencias por cambio del marco normativo mediante un informe ejecutivo.

En el cual según los resultados del Diagnostico efectuó las siguientes actividades:

Realizo saneamiento y depuración de las cuentas contables que así lo requerían,

principalmente cuentas por cobrar y por pagar, y realizo todas aquellas revisiones,

ajustes, saneamientos y depuraciones que se encontraban detalladas y sugeridas

en el anexo: INSTRUCTIVO 002.

Realizo el levantamiento del inventario y avalúo de propiedad planta y equipo, con

el desarrollo de la implementación del NMNPEG, e incorporo toda información

necesaria para sanear y actualizar la contabilidad del Municipio.

Verifico cada una de las partidas registradas en anexo del Instructivo 002 entregado

en Excel y definió las acciones a adelantar por parte de la entidad.

Igualmente, el equipo implementador realizo la homologación del Plan de cuentas

del Régimen de Contabilidad Pública manejado por la entidad a 31 de diciembre de

2017, con el Plan de cuentas definido por la Contaduría General de la Nación

Mediante Resolución 620 de 2016 el cual iniciaba aplicación a partir del 01 de enero

de 2018; luego de tener la homologación fueron reclasificadas dichas cuentas

utilizando el comprobante sugerido por la CGN - RECLASIFICACIONES POR

CONVERGENCIA.


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Se realizó depuración de cuentas bancarias, investigando en las entidades

financieras en las que el Municipio maneja sus recursos, cancelando un número

considerable de cuentas bancarias tanto corrientes como de ahorros que ya no eran

utilizadas y que generaban un desgaste administrativo para la entidad.

Se reconoció inversiones que el Municipio no tenía registradas en su balance como

las poseídas en la EBSA y en el Plan Departamental de Aguas, de acuerdo a las

certificaciones emitidas por las citadas entidades.

En cuanto a las Cuentas por Cobrar la Secretaria de Hacienda suministro una base

de datos con cartera real por concepto de impuesto predial con corte a 31 de

diciembre de 2017, valor que fue actualizado en los estados financieros, además fue

realizado el cálculo del deterioro de dicha cartera, utilizando un aplicativo entregado

por el equipo implementador, el cual utiliza como tasa de descuento para dicho

calculo, las tasas de los TES, emitidas por el Banco de la Republica. Quedando así

registrada en contabilidad la cartera real que reposa en el sistema de predial.

De otra parte, el municipio de Guateque celebró Contrato de Prestación de Servicios

N° MGMC-014-2018 con el Ingeniero Álvaro Alexander Cipagauta Mesa cuyo objeto

es la prestación de servicios para la elaboración de los avalúos de los predios que

pertenecen al municipio de Guateque – Boyacá, con el fin de la implementación del

Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno Resolución 533 de 2015

expedida por la Contaduría General de la Nación y Decreto 1420 de 1998 y demás

normatividad vigente. Dicho contrato fue ejecutado, evidenciando en los archivos del

Municipio las fichas técnica documentales entregadas para cada bien de propiedad

del Municipio, incluidos los terrenos, construcciones y edificaciones, bienes de uso

público, maquinaria, vehículos y vías. El equipo avaluador, entrego además un

informe detallado sobre el estado actual de cada uno de los bienes, tanto físico como

legal, lo cual es una herramienta importante para el Municipio para que pueda

adelantar las acciones necesarias para la legalización de los bienes sobre los que

tienen pendiente algún proceso.

Con los insumos obtenidos mediante el trabajo realizado por el avaluador, se realizó

actualización de la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo del Municipio de Guateque,

reconociendo en los Estados Financieros cada uno de los bienes objeto de avaluó

por su valor real, lo que generó un impacto significativo dentro de la Implementación

del NMNPEG y que presenta una información financiera más clara, precisa y refleja

mejor la realidad de la entidad.

La dependencia de Almacén, en conjunto con el equipo implementador, realizo la

depuración del inventario de bienes muebles del Municipio, dejando actualizados los

valores, fechas de adquisición, vidas útiles y vidas útiles residuales para cada uno

de los bienes que se encuentran bajo la responsabilidad del Municipio y el propósito


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es que bajo el Nuevo Marco Normativo este módulo va a estar sincronizado con

contabilidad para llevar registros reales y actualizados dentro de la Información

Financiera de la entidad. Se adjunta el inventario actualizado descargado del

sistema, donde se evidencia el adecuado manejo que se les está dando a este

proceso.

Se elaboró un Manual de Políticas Contables con base al marco normativo

establecido en la Resolución 533 de octubre 8 de 2015 y 693 del 6 de diciembre de

2016 de la Contaduría General de la Nación, en el sentido de documentar e

implementar los lineamientos contables para propiciar y generar información

confiable, relevante y comprensible, y apoyar la toma de decisiones, el control y la

optimización de los recursos públicos, el cual se convierte en el eje conceptual en

materia Financiera para la entidad a partir del primero de enero de 2018.

Mediante Resolución No. 457 de diciembre 4 de 2017, se adoptó el Manual de

Políticas Contables para el Municipio de Guateque Boyacá bajo el nuevo marco

normativo de Contabilidad Pública para entidades de gobierno.

Se realizó verificación de los pasivos que tiene la entidad con entidades financieras,

confirmando que los saldos registrados estaban correctos.

Fueron verificadas las cuentas por pagar registradas en el pasivo con la Resolución

de Cuentas por pagar del año 2017.

Se realizó cruce de la información reportada en la página del FONPET con los saldos

reportados en la cuenta 190401 y 251410.

El Municipio de Guateque, adelanto las gestiones pertinentes para la verificación y

actualización del software contable y de almacén con el fin de establecer si la

herramienta cumplía con los requerimientos del Nuevo Marco normativo,

puntualizando que el software SYSMAN cumple con las condiciones para el manejo

contable bajo el Nuevo Marco Normativo para entidades de gobierno.

El Municipio ya cuenta con el modelo de los 5 estados financieros requerido por la

Contaduría General de la Nación con el fin de facilitar la presentación de informes

contables por parte de la entidad.

Dentro de todo el proceso de implementación y depuración, el Municipio ha seguido

los lineamientos establecidos por la CGN en el Instructivo Nª 002 de 2015.

POLITICAS CONTABLES APLICADAS EN LA TRANSICION Y ACTIVIDADES

DESARROLLADAS.


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El Municipio de Guateque determinó, a la fecha de transición, los saldos iniciales bajo el nuevo Marco normativo, los cuales fueron el punto de partida para la aplicación de éste. La fecha de transición para el Municipio de Guateque fue el 1 de enero de 2018. Para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo Marco normativo, el Municipio de Guateque tomó como punto de partida los saldos registrados a 31 de diciembre de 2017 para los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, después de realizar las reclasificaciones que de acuerdo con el anterior Marco normativo, debían realizar las entidades desde las cuentas Resultado del Ejercicio; Patrimonio Público Incorporado; y Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones hacia la cuenta Capital Fiscal. Los ajustes que surgieron por correcciones de errores de periodos anteriores a la fecha de transición que generaron impacto patrimonial afectaron la cuenta de Capital Fiscal. Se describen a continuación las políticas contables y las principales actividades que realizó el Municipio de Guateque para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo Marco normativo aplicable a los entes de gobierno. Estas actividades dieron como resultado que el Municipio de Guateque incorporara, diera de baja, reclasificara o midiera, de una manera distinta, elementos en los estados financieros que, a 31 de diciembre de 2017 no se hubieran reconocido como activos, pasivos o patrimonio o que habiendo sido reconocidos se hubieran medido de una manera distinta. Con el desarrollo de dichas actividades se garantiza que los saldos iniciales bajo el nuevo Marco normativo cumplen con los criterios de reconocimiento, medición, presentación y revelación establecidos en el Marco normativo y en el Instructivo 002. El Municipio de Guateque realizó las siguientes actividades para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo en las diferentes cuentas del balance así: En los ACTIVOS el nuevo marco normativo establece el Activo como “recursos controlados por el Municipio producto de sucesos pasados, de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Para que una entidad pueda reconocer un activo, el flujo de beneficios económicos o el potencial de servicio asociado al activo debe ser probable y la partida debe tener un valor que pueda medirse con fiabilidad”.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El nuevo marco normativo los define como recursos de liquidez inmediata (vencimiento menor a 90 días) en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades del Municipio. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez.

Dando Cumplimiento de la definición de activo, Identificó y clasificó en esta categoría los recursos en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos disponibles para el desarrollo de las actividades del Municipio, realizó la verificación de que todas las cuentas corrientes y de ahorros estuvieran conciliadas y que o existieran cuentas con saldos en negativo, realizaron APC (ajustes por convergencia) por cheques girados en los años 2007,2008,2009,2010,2011,2016 y 2017 los cuales nunca fueron reclamados ni cobrados


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por los acreedores y por consiguiente estaban generando un menor valor contable del saldo del banco que no reflejaba la realidad económica de esas cuentas presentada en los extractos, por valor de $9.616.233.oo INVESIONES DE ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ CLAIFICADAS AL COSTO Para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo de las Inversiones de administración de liquidez clasificadas al costo se estableció que No existían saldos registrados a 31 de diciembre de 2017 por concepto de provisiones asociadas con esta categoría de inversiones. Ni existían saldos registrado a 31 de diciembre de 2017 por concepto de valorizaciones asociadas con las inversiones identificadas en esta categoría. Se realizó ajustes por convergencia por valor de $818.165 de acciones ordinarias CUENTAS POR COBRAR Dando cumplimiento de la definición de activo. Se identificó una categoría de cuentas por cobrar en el Municipio de Guateque originada por transacciones sin contraprestación a saber: Impuesto Predial Unificado. Se realizado Ajuste por error y reclasificación, en cumplimiento con el marco normativo precedente, con el cual se registra un débito en las cuentas por cobrar de la vigencia anterior de Impuesto Predial Unificado por valor de ($139’584.100), que corresponde al saldo a 31 de diciembre de 2017 de las cuentas por cobrar causadas en la vigencia 2017 y que no fueron canceladas por los contribuyentes. Teniendo en cuenta el anterior ajuste, se procedió a realizar RPC (Reclasificación por convergencia), trasladando el saldo débito de las Rentas por Cobrar (Cuentas por cobrar según Res. 620 del NMN) de la subcuenta de Vigencias anteriores 131007 Impuesto predial Unificado a la subcuenta de Impuestos, retenciones en la fuente y anticipos de Impuestos 130507 Impuesto predial Unificado por valor de ($579.013.216), 131044 Impuesto sobre el alumbrado público por valor de ($20.508.018) y Sobretasa bomberil por valor de, ($32.756.660) Fue realizado ajuste por convergencia por valor de ($12.277.886) ajustando al saldo real la cuenta 131044 Impuesto sobre alumbrado público. Se solicitó al funcionario oficial, que para la fecha de transición tenía a su cargo el manejo de Impuesto predial del Municipio, una relación actualizada y detallada por predio, propietario y vigencia, con fecha de corte 31 de diciembre de 2017. El objetivo que se planteó inicialmente fue establecer si el valor de las cuentas por cobrar manejadas por el área de Predial correspondía al mismo registrado en la contabilidad del Municipio. El resultado final de dicho análisis arrojó la existencia de un menor valor registrado en contabilidad de ($127.358.843); saldo que aumenta el valor del activo y que debe ser debitado en la subcuenta 130507 y que afecta la subcuenta de Impactos por transición al nuevo marco normativo 314503 Cuentas por cobrar. Se realizó evaluación y registro de deterioro como la cantidad en que el valor en libros de la cuenta por cobrar excedía el valor presente de los flujos de efectivo futuros recuperables estimados, descontados utilizando la tasa de los TES con plazos similares en la fecha de


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transición. Fue utilizado y suministrado un aplicativo que permite la estimación del deterioro detalladamente el cual se muestra a continuación: (Se adjunta aplicativo en Excel).

La aplicación del deterioro arrojó un APC por valor de ($143’172.604,56). Se midieron y reclasificaron los saldos de las cuentas por cobrar del régimen precedente de las categorías: Ingresos tributarios (1401), Transferencias por cobrar (1413), Recursos entregados en administración (1424), y Otros deudores (1470) al nuevo marco normativo. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Se identificó y clasifico las propiedades, planta y equipo por su naturaleza, como: terrenos, bienes muebles en bodega, edificaciones, Plantas, ductos y túneles, Redes, Líneas y cables, Maquinaria y equipo, Equipo Médico y científico, Muebles, enseres y equipo de Oficina, Equipos de comunicación y computación; equipos de transporte, tracción y elevación, Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería. No se registraron, a 1 de enero de 2018 ajustes contables para eliminar provisiones de propiedades, planta y equipo reconocidas a 31 de diciembre de 2017. No se registraban saldos en las cuentas 1999 VALORIZACIONES en lo relacionado con propiedades, planta y equipo reconocidas a 31 de diciembre de 2017.

No se obtuvo evidencia de propiedades, planta y equipo provenientes de contratos de arrendamiento financiero. No se obtuvo evidencia de propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas en virtud de contratos de concesión. No se obtuvo evidencia descuentos, las rebajas e impuestos recuperables capitalizados en el costo de la propiedad planta y equipo. No se obtuvo evidencia de costos por desmantelamiento y retiro de elementos de propiedad, planta y equipo al final de su vida útil o la rehabilitación del lugar. A la fecha de transición, no se obtuvo evidencia de indicios de deterioro del valor de los activos reconocidos como propiedad planta y equipo. Mediante un análisis exhaustivo con el funcionario del área de Almacén se determinaron bajas de activos por obsolescencia, mal estado, perdida, entre otras causas de todas las


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dependencias adscritas a la Alcaldía Municipal. Lo anterior sin perjuicio del trámite administrativo correspondiente que deba ejecutar la administración municipal. Se realizó medición de cada partida de una clase de propiedad, planta y equipo según las siguientes opciones presentadas por el Instructivo 002 de 2015: Al costo menos depreciaciones y perdidas por deterioro del valor: Maquinaria y equipo, Equipo Médico y Científico, Muebles Enseres y Equipos de Oficina, Equipos de Comunicación y Computación, Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelería. Y al valor de mercado: Terrenos, Edificaciones, Plantas Ductos y Túneles y Equipo de Transporte Tracción y Elevación. MEDICION AL COSTO MENOS DEPRECIACION Y DETERIORO. Se Determinó, para los elementos de propiedad, planta y equipo, el costo de adquisición por el cual fue reconocido. No se obtuvo evidencia de que hubieran sido capitalizados costo de adquisición los siguientes conceptos: descuentos, rebajas e impuestos recuperables. No se obtuvo evidencia de compromisos de parte del Municipio para incurrir en costos por desmantelamiento de algún elemento de Propiedad, planta y equipo categorizado en esta opción. Se calculó la depreciación acumulada que el elemento tenía a la fecha de transición tomando como referencia el valor- determinado de acuerdo con los ítems anteriores. Para el efecto, se determinó la vida útil del activo y reconoció, como depreciación acumulada, la proporción del valor determinado según lo ítems anteriores, que corresponda al porcentaje de la vida útil ya transcurrida hasta la fecha de transición. El anterior cálculo fue ajustado contra la subcuenta de impactos por transición 314506 Propiedad, planta y equipo. A continuación, la evidencia: VALOR DE MERCADO. Al costo de reposición o al costo de reposición a nuevo depreciado determinados a través de un avalúo técnico en la fecha de transición. La Alcaldía Municipal de Guateque realizó las siguientes actividades: La depreciación acumulada, en las categorías que aplica, se dio de baja afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. El impacto de la baja de la depreciación y la diferencia entre el valor de mercado y el costo por el cual fue reconocido inicialmente el activo generó APC así: Teniendo en cuenta que fueron realizados avalúos técnicos por profesionales expertos en el tema, y que los nombres de los auxiliares de las cuentas y los valores allí registrados de los predios fueron asignados por contabilidad sin previamente tenerlos armonizados con Almacén, se determinó cerrar todos los auxiliares creados por cada predio a 31 de diciembre de 2017 y crear nuevos auxiliares armonizados con el inventario y avalúos realizados. De esta manera, a nivel de auxiliar, quedan reconocidos y medidos este grupo de activos


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cuantitativa y cualitativamente en concordancia con la base de datos que maneja Almacén Municipal en la fecha de transición (1 de enero 2018), la contrapartida de los ajustes se llevó a la subcuenta de impactos por transición 314506 Propiedades, Planta y Equipo. Al respecto se evidencio en trabajo de campo que el municipio de Guateque realizo el proceso de avalúos para predios, vías y maquinaria perteneciente al Municipio. En cuanto los predios realizo estudio detallado de la legalidad y documentación (escritura, resoluciones del IGAC y EOT) y su respectiva ubicación por medio de la plataforma del IGAC. Se ejecutaron un tal de 69 avalúos de predios de los cuales poseen escritura 42 y sin escritura 27. Es de recalcar que estos predios que no poseen escritura o legalidad la normativa contable permite incluirlos y establece que de este proceso en adelante estos predios estarán en base de datos del Municipio. De este proceso el municipio de Guateque debe resolver la situación legal de los predios que no poseen escritura ni certificados de libertad y tradición ya que se hace necesario realizar la posesión definitiva y legal de estos. Igualmente, se debe realizar el proceso de englobe para los predios que pertenecen a una sola construcción o un solo bien pero que poseen varias escrituras o son varias compras. Y obtener los certificados de libertad y tradición de cada predio para tener unificada la información de cada bien. De otra parte, el registro de los bienes o predios (Terrenos, Edificaciones, maquinaria y equipo y vías) En la cuenta 16 Propiedad, Planta y Equipo se realizó por contabilidad en los auxiliares de las cuentas por los valores registrados en los avalúos sin previamente tenerlos armonizados con el módulo de Almacén. Hallazgo Administrativo N°1 BIENES DE USO Y BENEFICIO PUBLICO. Se identificó y clasificó los bienes de uso público por su naturaleza así: Red de carretera, plazas públicas, parques, bibliotecas y plazas. Los terrenos sobre los que se construyen los bienes de uso público fueron reconocidos por separado. Se realizó medición de cada partida de una clase de bienes de uso público utilizando la siguiente alternativa. Al costo de reposición a nuevo depreciado determinado a través de un avalúo técnico en la fecha de transición. La Amortización acumulada, en las categorías que aplica, se dio de baja afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación: Los ajustes por convergencia como resultado de la medición al costo de reposición a nuevo depreciado realizado a esta clase de activos:

OTROS ACTIVOS: Reserva Financiera Actuarial- Plan de activos para beneficios pos empleo. Inicialmente fue realizada RPC, en cumplimiento a la Resolución 620 de 2015.


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El Municipio de Guateque midió los activos con destinación específica para cubrir el pago de obligaciones por Beneficios a los empleados pos empleo por su valor de mercado (Literal f del Numeral 1.2.4.4 Beneficios pos empleo del Instructivo 002 de 2015). Estos activos se clasificaron como Plan de Activos relacionado con las obligaciones en mención. Realizado el proceso hubo diferencias resultantes que afectaran directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

BIENES DE ARTE Y CULTURA Fue realizada reclasificación por convergencia en cumplimiento con la Resolución. 620 de 2015. De otra parte, el Municipio de Guateque realizo Deterioro del valor de los activos generadores de efectivo así: Se definió una política contable para identificar los activos generadores de efectivo que, dada su materialidad, debían ser objeto de análisis de deterioro. En la fecha de transición, el Municipio de Guateque recurrió a fuentes externas e internas de información y determinó la no existencia de indicios de deterioro para los siguientes activos: Propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; activos intangibles con vida útil finita; activos biológicos relacionados con la actividad agrícola que se midan por el costo; e inversiones en controladas.

Deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo. Se definió una política contable para identificar los activos no generadores de efectivo que, dada su materialidad, deban ser objeto de análisis de deterioro. En la fecha de transición, el Municipio de Guateque recurrió a fuentes externas e internas de información y determinó la no existencia de indicios de deterioro para los siguientes activos: Propiedades, planta y equipo; activos intangibles con vida útil finita y bienes de uso público.

PASIVOS Con la definición de Pasivo de acuerdo al nuevo Marco normativo, el Municipio de Guateque evaluó si cada uno de los elementos del pasivo, reconocidos en el balance general a 31 de diciembre de 2017, cumplía o no con dicha definición a saber: “es una obligación presente producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencida, el Municipio espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio”. Las obligaciones pueden ser exigibles legalmente como consecuencia de la ejecución de un contrato o de un mandato contenido en una norma legal; sin embargo, las obligaciones también pueden ser producto de acuerdos formales que, aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa válida de que el Municipio de Guateque está dispuesto a asumir ciertas responsabilidades ante terceros. Aquellos pasivos que, en la fecha de la transición, no cumplieron con los criterios para su reconocimiento se revelarán en las Notas al estado de Situación financiera de Apertura cuando el conocimiento de tal partida se considere relevante para los usuarios de la


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información. Dicho pasivo se reconocerá en un periodo posterior si, como producto de circunstancias y sucesos anteriores, se cumplen las condiciones para su reconocimiento. CUENTAS POR PAGAR Se Verifico el Cumplimiento de la definición de pasivo de los saldos registrados en las cuentas: Adquisición de bienes y servicios nacionales (2401), Acreedores (2425), Retención en la fuente e Impuesto de timbre (2436), Impuestos contribuciones y tasas (2440), Impuesto al valor agregado IVA (2445), Recursos recibidos en la administración (2453), Administración y prestación de servicios de salud (2480), Recaudos a favor de terceros (2905). Así mismo fueron solicitados y revisados soportes contables que respaldaran estas cuentas. Los saldos que, de acuerdo a los soportes los saldos, fueron sujetos a RPC y APC. Los saldos analizados de las cuentas por pagar anteriormente señaladas fueron ajustados, reconocidos y/o reclasificados según su categoría y naturaleza y de acuerdo a las exigencias de la nueva normatividad. Los diferentes ajustes fueron realizados por el valor en libros a 31 de diciembre de 2017 así:

PRESTAMOS POR PAGAR. Se Ajustó el valor neto de los préstamos adicionando, al valor en libros de estos en la fecha de transición, los intereses por pagar reconocidos de manera separada a 31 de diciembre de 2017. Se realizaron acciones para los préstamos en la fecha de origen: No fue posible realizar en la fecha de transición la medición de estas obligaciones por el valor presente de los flujos futuros del préstamo descontados a la tasa de interés efectiva. La razón principal de la imposibilidad del cálculo se debe a que la tasa de interés pactada es variable (DTF+X%) y no existe una proyección a X número de años a tomar como referencia en cuanto a la DTF. Así las cosas, independientemente de lo establecido en el Instructivo 002, y ante la imposibilidad de realizar este cálculo, el Municipio de Guateque realizó la medición del préstamo en la fecha de transición de acuerdo a la certificación de la obligación expedida por la entidad financiera, lo cual no generó ningún tipo de ajuste de los saldos reconocidos a 31 de diciembre de 2017. Fue realizado RPC, en cumplimiento con la Resolución 620 y modificatorias, de las obligaciones con entidades financieras así: PROVISIONES Son pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. Una provisión se reconocerá cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones: a) que exista una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado; b) que, probablemente, la entidad deba desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o potencial de servicios para cancelar la obligación y


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c) que se pueda hacer una estimación fiable del valor de la obligación. Las provisiones pueden tener origen en obligaciones legales o en obligaciones implícitas. Al respecto, se identificaron y clasificaron las obligaciones probables, que posee el Municipio de Guateque y sobre las cuales existe incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. Se entrega archivo en Excel anexo suministrado por la asesora jurídica del Municipio denominado MODELO DE VALORACION DE PROCESOS. Se reconocieron las obligaciones identificadas anteriormente, que no habían sido reconocidas a 31 de diciembre de 2017 y que cumplen con la definición de provisión, se midieron por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación presente o para transferirla a un tercero en la fecha de transición. OTROS PASIVOS. Fueron realizadas reclasificaciones por convergencia en cumplimiento con la Resolución 620 y sus modificatorias. No se evidenciaron saldos en la cuenta Superávit por Donación, saldos en la subcuenta Transferencias Condicionadas dentro de la cuenta Créditos Diferidos, transferencias recibidas que imponen condiciones al Municipio de Guateque. En la fecha de transición no fueron identificados y/o evidenciados acuerdos de concesión, ni se identificaron transacciones y/o saldos de efectivo de uso restringido a la fecha de transición, no fueron identificados y/o evidenciados cargos diferidos, ni desembolsos que la entidad haya registrado en la cuenta (1915) Obras y Mejoras en Propiedad Ajena a la fecha de transición, saldos en la cuenta (3258) Efecto del Saneamiento Contable a la fecha de transición. En efecto por lo aplicación del Régimen de Contabilidad Público No se identificaron saldos en la cuenta (3259) Efecto por la Aplicación del Régimen de Contabilidad Pública a la fecha de transición. Patrimonio: Ajustes por errores y reclasificaciones en la fecha de transición producto de la aplicación del marco normativo precedente y reclasificación por convergencia. E ni pasivos contingentes. De esta manera el Municipio de Guateque mediante informes detallados explican y efectúan la conversión de la Información Financiera de la entidad bajo el Marco Normativo precedente al Nuevo Marco Normativo conforme a la Resolución 533 de 2015 y el manual de políticas contables adoptado por la entidad como son: Diagnostico detallado por cuenta contable y el informe ejecutivo del mismo, la hoja de trabajo por medio de la cual se llega al Estado de Situación Financiera de Apertura, donde se muestra de manera detallada para cada grupo de cuentas contables; los saldos iniciales a 31 de diciembre de 2017, los ajustes realizados bien sea por Ajustes por errores, Ajustes por Convergencia y Ajustes por Reclasificaciones y el Nuevo saldo a 01 de enero de 2018 o Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA: o documento mediante el cual se hace la conversión de la Información Financiera de la entidad bajo el Marco Normativo precedente al Nuevo Marco Normativo conforme a la Resolución 533 de 2015 y el manual de políticas contables adoptado por la entidad. Dentro de este documento se registraron los ajustes por error, Reclasificación por convergencia y


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Ajustes por convergencia, es decir que permite hacer una trazabilidad de la información en dos momentos iguales (31-12-2017 y 01-01-2018).

Igualmente, de acuerdo a las Políticas de Transición al Nuevo Marco Normativo para

entidades de Gobierno, se registró y realizo de manera detallada cada una de las actividades

adelantadas por la entidad de acuerdo a lo requerido en el Instructivo 002 de 2015.

2.6.1 Siguiendo el plan de trabajo el equipo auditor procedió, a examinar y establecer si el Estado contable balance general del Municipio refleja razonablemente el resultado de sus operaciones, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación, para con ello, determinar los hallazgos financieros sustentados en evidencias a través de los papeles de trabajo para luego emitir una opinión. La contabilidad del municipio de Guateque se aplica dentro del Marco conceptual del plan general de contabilidad pública; en la vigencia fiscal 2018 el municipio preparo su contabilidad por medios electrónicos para el registro oficial de libros de contabilidad y documentos soportes.

ACTIVO Activo por valor de $70.977.386.494.11 que corresponde al 100% 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Dentro de la Auditoria se procedió a revisar el saldo de la cuenta 1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS con saldo de $9.649.916.286 encontrándose que en el soporte Estado de Tesorería registra el valor de $9.649.916.286 presentando coherencia.

Cuadro No.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

CODIGO CUENTA BALANCE TESORERIA DIFERENCIA

1 ACTIVOS

11

EFECTIVO y EQUIVALENTES A EFECTIVO 9.654.885.286

9.654.885.286

1110

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 9.649.916.286

9.649.916.286 0

111005 Cuentas Corrientes 3.955.856.382.55 3.955.856.382.55 0

111006 Cuentas de Ahorro 5.606.325.990.40 5.606.325.990.40 0


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111013

Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso 87.733.914 87.733.914 0

1132 Efectivo de Uso restringido 4.969.000 4.969.000 0

Fuente: Estado de situación financiera 2018

Inversiones e Instrumentos Derivados 12 Cuenta 12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS con saldo de $818.065 encontrándose que el soporte que sustente la razonabilidad de la cifra revelada en el balance registra el valor de $818.065 presentando coherencia.

Cuadro N°2. INVERSIONES E INSTRUMENTO DERIVADOS

CODIGO CUENTA

BALANCE SOPORTE DIFERENCI

A

12 INVERSIONES E INSTRUMENTO DERIVADOS

1224 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO 818.165 818.165 0

Total

Fuente: Estado de situación financiera 2018 Cuenta 1305 IMPUESTO POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL con saldo de $658.797.976 encontrándose que los soportes que sustente la razonabilidad de la cifra revelada en el balance registran el valor de $658.797.976 presentando coherencia.

Cuadro No.3

CUENTAS POR COBRAR

CODIGO CUENTA BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

13 CUENTAS POR COBRAR

1305 IMPUESTOS POR COBRAR VIGNCIA ACTUAL 658.797.976 658.797.976 0

130507 IMPUESO PREDIAL UNIFICADO 632.335.764 632.335.764 0

130545 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO 22.048.103 22.048.103 0

130562 SOBRE TASA BOMBERIL 4.414.109 4.414.109 0

Fuente: Estado de situación financiera 2018 CUENTA 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


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Siguiendo el plan de trabajo el equipo auditor revisa y analiza la cuenta Propiedad planta y equipo, el cual en Balance con corte a dic 31 de 2018 nos muestra un valor de $42.446.181.873, correspondiente a un porcentaje del 59%. del total del activo y se logran establecer los siguientes hallazgos: Verificados los registros del Balance General del municipio de Guateque con corte a 31 de diciembre de 2018 reflejan saldo en la cuenta 1640 EDIFICACIONES por valor de $4.390.068.584,la cuenta 1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTÍFICO $13.335.957 y la cuenta 1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA $28.586.698 valores estos que se procedió a constatar con los registros plasmados en el inventario actualizado de Bienes muebles e inmuebles de propiedad del municipio presentado por el almacenista, encontrándose que este inventario No registra los bienes por código contable, es decir el módulo de almacén no está sincronizado con Contabilidad para llevar registros reales y actualizados dentro de la Información Financiera de la entidad. Presentando INCERTIDUMBRE. Hallazgo Administrativo N°2.

Cuadro No.4. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CATEG. DESCRIPCION SALDO BALANCE INVENTARIO DIFERENCIAS

16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1640 EDIFICACIONES 4.390.068.584 0 4.390.068.584

1650 REDES LINEA Y CABLES 240.501.485

0 240.501.485

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 13.335.957 13.335.957

1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA 28.586.698 0 28.586.698

TOTAL 4.672.492.724

Fuente: Estado de situación financiera 2018 Cuenta 17 Bienes de Beneficio y Uso Público - Verificados los registros del Balance General del municipio de Guateque con corte a 31 de diciembre de 2018 reflejan saldo en la subcuenta 171004 PLAZAS PUBLICAS POR VALOR DE $89.910.000 valor este que se procedió a constatar con los registros plasmados en el inventario actualizado de Bienes muebles e inmuebles de propiedad del municipio presentado por el almacenista, encontrándose que este inventario No registra los bienes por código contable, es decir el módulo de almacén no está sincronizado con Contabilidad para llevar registros reales y actualizados dentro de la Información Financiera de la entidad. Presentando INCERTIDUMBRE. Hallazgo Administrativo N°3.


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Cuadro No.5

BIENES DE BENEFUICIO Y USO PUBLICO

CATEG.

DESCRIPCION BALANCE

INVENTA

RIO DIFERENCIA

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO EN SERVICIO

171004 PLAZAS PUBLICAS 89.910.000 0 89.910.000


CUNTA 19 OTROS ACTIVOS Dentro de la Auditoria se procedió a revisar el saldo de la cuenta 1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POS EMPLEO con saldo a 31 de diciembre de 2018 de $ 2.780.549.963 encontrándose que en el soporte registra el valor de $2.780.549.963 presentando coherencia. Igualmente, al revisar el saldo de la cuenta 1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS con saldo a 31 de diciembre de 2018 de $352.180.896 encontrándose que en el soporte registra el valor de $352.180.896 presentando coherencia.

Cuadro No.6.

OTROS ACTIVOS

CATEG. DESCRIPCION SALDO BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

19 OTROS ACTIVOS

1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POS EMPLEO 2.780.549.963 2.780.549.963 0

1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 352.180.896 352.180.896 0


CUENTA 23 PRESTAMOS POR PAGAR Verificados los registros del Balance General del municipio de Guateque con corte a 31 de diciembre de 2018 reflejan saldo en la cuenta 2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO por valor de $963.620.816, valor este que se procedió a constatar la medición del préstamo en la fecha de acuerdo a la certificación de la obligación expedida por la entidad financiera, a 31 de diciembre de 2018, existiendo coherencia


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Cuadro No. 7 PRESTAMOS POR PAGAR


SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

23 PRESTAMOS POR PAGAR

2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 963.620.816 963.620.81 0

231401 CREDITO 355494353 BANCO BOGOTA 53.053.310 53.053.310 0

231402 CREDITO 353041175 BANCO BOGOTA 8.567.506 8.567.506 0

231402 CREDITO 611516837 BANCO OCIDENTE 902.000.000 902.000.000 0

Fuente: Estado de situación financiera 2018 CUENTA 24 CUENTAS POR PAGAR Se procedió a revisar el saldo de la cuenta 24 CUENTAS POR PAGAR con saldo a 31 de diciembre de 2018 por $168.041.794 encontrándose que en el soporte registra el valor de $168.041.794 presentando coherencia.

Cuadro No. 8 CUENTAS POR PAGAR.

CODIGO CUENTA

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCI

A

2 PASIVOS

24 CUENTAS POR PAGAR

2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 168.041.794 168.041.794 0

Fuente: Estado de situación financiera 2018 CUENTA 25 BENEFICIO A LOS EMPLEADOS Dentro de la Auditoria se procedió a revisar la cuenta 2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO con saldo a 31 de diciembre de 2018 por valor de $ 161.589.609 encontrándose que en el soporte comprobante ajustes por convergencia registra el valor de $ 161.589.609 presentando coherencia.


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Cuadro No.9

BENEFICIOS A EMPLEADOS

CUENTA DESCRIPCION

SALDO SEGÚN BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

2511

BENEFICIOS ALOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 161.589.609 161.589.609 0

Fuente: Estado de situación financiera 2018 CUENTA 27 PROVISIONES Dentro de la Auditoria se procedió a revisar la cuenta 2710 LITIGIOS Y DEMANDAS con saldo a 31 de diciembre de 2018 por valor de $1.573.176.458 encontrándose que en el soporte comprobante ajustes por convergencia registra el valor de $ $1.573.176.458 por este concepto presentando coherencia.

Cuadro No. 10 PROVISIONES

CUENTA DESCRIPCION


SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

27 PROVISIONES

2710 LIIGIOS Y DEMANDAS 1.573.176.458 1.573.176.458 0


Se revisó la cuenta 2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION con saldo a 31 de diciembre de 2018 por valor de $26.536.640 encontrándose que en el soporte comprobante registra el valor de $26.536.640 por concepto de convenios Nos 232 de 2018 y 700 de 2017 presentando coherencia.

Cuadro No. 11. OTROS PASIVOS

CUENTA DESCRIPCION


SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

29 OTROS PASIVOS

2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 26..536.640.33 26..536.640.33 0



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PATRIMONIO El Balance General a diciembre 31 de 2018 registra la cuenta PATRIMONIO por valor de $64.691.703.965 que corresponde al 100%, y registra CAPITAL FISCAL cuenta 3105 por valor de $17.760.178.309 e IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN cuenta 3145 el valor de 46.761.309.638 este valor influye positivamente y corresponde a la cuenta Impactos por la transición al nuevo marco de regulación que muestra las variaciones que tuvo el balance de acuerdo al instructivo 002 y el Nuevo marco Normativo. El rubro de mayor impacto fue Propiedad planta y equipo surtiendo un efecto positivo ya que la administración municipal realizo avalúos a los bienes. Y la cuenta 3151 GANANCIAS O PERDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS valor de $170.216.017.

2.3.2. EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE

Con el fin de evaluar la efectividad de las acciones de control que deben realizar los responsables de la información financiera del Municipio para garantizar, razonablemente, la obtención de información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, el equipo auditor en desarrollo de trabajo de campo de 2018, de conformidad con la Resolución No. 193 de mayo 5 de 2016 de la Contaduría General de la Nación, por medio de la cual se incorporan los procedimientos para la evaluación del control interno contable, mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hacen valoraciones cuantitativa y cualitativa, valorando la existencia (Ex) y el grado de efectividad (Ef) de los controles asociados con el cumplimiento del marco normativo de referencia, las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable, mediante un cuestionario donde cada criterio corresponde al grado de cumplimiento y efectividad del control interno contable, obteniéndose de esa manera una calificación cualitativa con deficiencias, como se muestra en la siguiente cuadro.

MAXIMO A OBTENER 5

TOTAL PREGUNTAS 32

PUNTAJE OBTENIDO 25.8

8

PORCENTAJE OBTENIDO 0.80875

CALIFICACIÓN 4.04375


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2.3.3 OPINION CONTROL INTERNO

En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, Los Estados Financieros Balance General del municipio de Guateque presenta razonablemente la situación financiera , en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y los resultados de sus operaciones por el año que terminado en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General La Opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto no superaron el 10% del total del activo. opinión Contable – Con Salvedades

MARIA MARLEN ARIAS VARGAS T.P. No.148792 -T


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2.4. ALCALDIA DE CHIVOR


La auditoría al Balance al Municipio de CHIVOR-Boyacá, comprende la evaluación con relación a la razonabilidad y consistencia de las cifras presentadas a 31 de diciembre de 2018, sobre el Balance General, Estado de Pérdidas y Ganancias, Operaciones efectivas de caja y cambios en el Patrimonio; con el objeto de emitir el dictamen respectivo, basado en principios contables universalmente aceptados y bajo normas de auditoria generalmente aceptadas. La principal limitación que se tiene para el buen desarrollo de la misma es el poco tiempo que se concede para la realización del trabajo de campo

Teniendo en cuenta el Balance a 31 de diciembre de 2018 al Municipio de Chivor Boyacá, de en el Activo se tomó un 100% del total de la muestra, que corresponden a las diferentes cuentas que se van a tomar de la siguiente manera:

En la cuenta efectivo un 100%, Rentas por Cobrar Grupo 13, cuenta 14 cuenta deudores un 100%, en la cuenta propiedad planta y equipo un 100%, en la cuenta otros activos igualmente el mismo porcentaje. Por otro lado, en el pasivo se va a tomar un 100% del total de sus cuentas que se distribuyen de la siguiente manera: En la cuenta cuentas por pagar un 100% y en la cuenta de obligaciones laborales un 100%, en la cuenta pasivos estimados un 70% y en la cuenta otros pasivos un 80%.

Esta Auditoria examino el Estado Contable Balance General del municipio de Chivor para establecer si reflejo razonablemente el estado de sus operaciones, solicitando tanto el Balance General como cada uno de sus soportes comprobando que en su elaboración y transacciones que originaron la situación financiera del municipio cumplieron las normas prescritas por la Contaduría General de la Nación. El Municipio de Chivor en la vigencia 2018 inició el proceso de implementación de las NICSP, en aplicación del instructivo No 002 de octubre 8 de 2015, en el proceso de transición al nuevo marco normativo definitivo por la Resolución No.533 expedida por la Contaduría General de la Nación. Lo cual se consolidará con la entrega del Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA de acuerdo con los criterios del Nuevo Marco Normativo del Régimen de Contabilidad pública. Para tales efectos el Gobierno Nacional expidió la Ley 1314 de 2009, la cual es una ley de intervención económica para expedir normas contables de información


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financiera y de aseguramiento de información que conforme un sistema único, de alta calidad, comprensible y de forzosa observancia. Con base a lo anterior el municipio de Chivor desarrollo el manual de políticas contables, bajo el nuevo marco normativo para entidades del Gobierno, de acuerdo a los lineamientos establecidos en la resolución 533 de 2015 y sus modificatorios, buscando garantizar que la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la alcaldía, cumplan las características de representación fiel y relevancia de información financiera. Es así que a través de la resolución No. 019 de fecha 9 de mayo de 2018“Por la cual se adopta el Manual de Políticas contables del Municipio de Chivor en virtud del proceso de convergencia de las normas internacionales de contabilidad para el sector público-NICSP en concordancia con las instrucciones impartidas por la contaduría General de la nación según resolución 533 de 2015 y sus modificaciones”, acto administrativo este que establece en su artículo primero, adoptar el manual de Políticas contables, con la finalidad de definir y proveer una guía práctica para la ejecución de registros contables bajo el nuevo marco normativo resolución 533 de 2015 y sus modificaciones. Documento este que establece políticas contables de carácter general y específico para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de las transacciones, eventos condiciones ocurridas en la entidad de gobierno, el cual será de obligatorio cumplimiento en el Municipio de Chivor, donde se originen o realicen hechos, operaciones o transacciones de información contable y por los servidores responsables directos del proceso contable. De igual manera contienen cambios en políticas contables, cambios en estimaciones, corrección de errores, estructura de políticas contables; entre otros. Al indagar sobre los avances realizados en materia políticas contables se informó a esta comisión, que se realizó lo siguientes procesos de saneamiento contable previo a la generación a saldos iniciales ESFA: 1.-Se realizó Diagnostico preliminar con el fin de establecer la situación en la que se encuentra la entidad territorial y poder establecer las cifras que requieren reconocimiento, ajustes, reclasificación y bajas en cuentas en virtud de lo preceptuado en el nuevo marco normativo, normas e instructivo 002 de la contaduría General de la Nación para saldos iniciales. 2.-En la cuenta del activo Bancos se realizó depuración de algunas cuentas que por virtud del objeto ya no se utilizaban. 3.-Se verificó que la totalidad de las cuentas bancarias a 31 de Diciembre de 2017 estuviesen conciliadas, reflejando así la realidad financiera de la entidad territorial.


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4.-Se levantaron los inventarios de la propiedad planta y equipo a los bienes muebles e inmuebles del Municipio con el fin de establecer saldos iniciales bajo el nuevo régimen contable, que refleje la representación fiel como una característica de mejora de la información. 5. En la cuenta 1926 Derechos en Fideicomiso, - Recursos entregados al plan Departamental de aguas – se estableció que tiene una representación fiel, por cuanto refleja la realidad económica de la entidad 5.-En la cuenta 2505 (obligaciones laborales) Se realizó la liquidación de cada uno de los trabajadores a 31 de Diciembre de 2017, donde se estableció el valor real adeudado. 6.-En lo que respecta a cartera rentas por cobrar impuesto predial los saldos iniciales bajo el nuevo régimen contable se toman las cifras que sea probable su recaudo, de acuerdo a lo anterior se registrara la vigencia actual, vigencia anterior y difícil recaudo, para su reconocimiento, de acuerdo a la normatividad vigente contemplada en el estatuto tributario artículo 817, de la prescripción de la acción de cobro de las obligaciones fiscales, y articulo 818 interrupción y suspensión del termino de prescripción. En el reconocimiento de obligaciones y revelación de pasivos contingentes, o procesos que cursan en contra de la entidad territorial se aplicara el procedimiento contable emitido por la Contaduría General de la Nación que a continuación se relaciona: Con la admisión de las demandas, arbitrajes y conciliaciones extrajudiciales interpuestas por un tercero en contra de la entidad, se evaluará la probabilidad de pérdida del proceso, con el fin de identificar si existe una obligación remota, posible o probable. Para tal efecto, la entidad utilizará una metodología que se ajuste a los criterios de reconocimiento y revelación del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. En caso de que existan múltiples entidades demandadas frente a un mismo proceso, cada entidad evaluará la probabilidad de pérdida del proceso, en la parte que estime le corresponda. Lo anterior, con independencia de la probabilidad de pérdida de todo el proceso y de que se espere el reembolso parcial o total por parte de un tercero. Obligación remota Cuando la entidad establezca que la obligación es remota, esto es, cuando la probabilidad de pérdida del proceso es prácticamente nula, este hecho no será objeto de reconocimiento ni de revelación en los estados financieros de la entidad. La probabilidad de pérdida del proceso será objeto de seguimiento cuando la entidad obtenga nueva información o, como mínimo, al final del periodo contable para determinar si la obligación continúa siendo remota, o pasa a ser posible o probable, caso en el cual se aplicará lo dispuesto en el numeral 2.3 o 2.4, según corresponda. 7.3 Obligación posible Cuando se establezca que la obligación es posible, es decir, que la probabilidad de pérdida del proceso es menor que la probabilidad de no pérdida, la entidad revelará la obligación como un pasivo contingente.


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Hallazgo No.1 El municipio de Chivor a diciembre 31 de 2018 registra $2.970.581.147.42 en cuentas bancarias, de las cuales $471.361.051.87 corresponden a recursos de Sistema General de Participaciones, y el saldo a las fuentes de financiación, recursos de Personería, recursos del Concejo, recursos de Fondos Comunes, recursos del Fonpet, Recursos de Fondo de Maquinaria, Recursos Fondo de Solidaridad y redistribución del ingreso, recursos sobretasa bomberos, recursos multas y sanciones, recursos etesa, recursos unidad de servicios públicos domiciliarios, recursos estampilla pro cultura, estampilla adulto mayor, fondo de seguridad ciudadana, recursos del sistema General de regalías, dentro de estas existen Convenios de los cuales sin liquidar hay 8. Se recomienda sanear estas cuentas cancelando todo lo relacionado con convenios. Hallazgo administrativo 2.4.2 ACTIVIDAD FINANCIERA Efectivo: Grupo 11 Se establece la suma de $ 2.887.692.064.42

La cuenta 1110 depósito en instituciones financieras presenta a 31 de diciembre de 2018 saldo por valor total de $ 2.887.672.42 pesos, que corresponde a saldos correspondientes a cuentas corrientes y de ahorros registrados en Balance y en el estado de tesorería, de los cuales se anexan soporte (extracto bancario). (P/T E).

Cuadro No. 1 CODIGO CUENTA BALANCE SOPORTE E.TESORERIA DIFERENCIA

1110 DISPONIBLE 2,887,692,064.42 2,887,692,064.42 0.00

111005 BANCOS 2,878,101,947.77 2,878,101,947.77 0.00

1110050103 Banco Agrario 70,765.54 Conciliación 70,765.54 0.00

1110050106 Banco Agrario 35,106,134.55 Conciliación 35,106,134.55 0.00




1110050115 Banco Agrario 809.92 Conciliación 809.92 0.00












1110050190 Banco Agrario 2,207,488.00 conciliación 2,207,488.00 0.00

1110050205 Banco Bogotá 43,775,215.76 conciliación 43,775,215.76 0.00







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1110050109 Banco Agrario 510,135.95 conciliación 510,135.95 0.00

111013 9,590,116.65 9,590,116.65


Total 2.887.692.064.42 2.887.692.064.42 0.00

Fuente.: Área Contable Municipio

Finalmente se establece in situ y de acuerdo al soporte de esta cuenta al hacer el seguimiento: Saldo en libros $2.887.692.064 según auxiliar y según Estado de Tesorería el valor de $2.887.692.064, sin diferencia alguna. Al realizar seguimiento de cada una de las consignaciones realizadas por el municipio se evidencia que no todas las veces se hace con la regularidad que exige la ley por parte de tesorería; es decir se deja lapsos de hasta una semana máximo que existe entidad bancaria, a la vez se establece que no hay gestion alguna para que los contribuyentes cancelen directamente en el banco para evitar problemas futuros y descongestionar de esta manera el area de tesorería. Rentas por Cobrar Grupo 13 Se establece la suma de $ 693.778.977.14

CODIGO CUENTA BALANCE SOPORTE DIFERENCIA

13 RENTAS POR COBRAR

130507 Predial Unificado Vigencia Actual 34.350.650 34.350.650 0

131007 Predial Unificado Vigencia Anterior 60.507.338 60.507.338 0

Total 126.203.923 126.203.338 0


Se analiza el resumen de cartera por edades solicitado al área contable, donde se establece: Vigencia actual $ Vigencia anterior $ Difícil recaudo $ Dudoso recaudo $ Total $

Predial Intereses Predial Intereses Predial Intereses Predial Intereses

34.350.650 4.774.533 27.238.141 11.816.117 64.615.132 70.673.279 0 0 213.467.852

Total $39.125.183 Total $39.054.258 Total $135.288.411 Total $213.467.852

Fuente.: Área Contable

Hallazgo No.2


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Al realizar seguimiento frente a los soportes de esta cuenta se establece diferencia con relación a la subcuenta 1305702 Predial vigencia anterior donde se precisa en el Balance la suma de $60.507.338 que frente al soporte de encuentra una diferencia por la suma de $30.000.000, lo cual se observa una SOBREESTIMACION frente al valor total. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo Hallazgo No.3 Se precisa que el Municipio de Chivor NO realiza gestión alguna para el cobro del impuesto predial de acuerdo al Estatuto de Rentas y el Manual de Cartera, para así mejorar la participación en los ingresos corrientes del Sistema General de Participaciones en la eficiencia fiscal.

Cuadro No. 2 CODIGO CUENTA BALANCE $ S/ SOPORTE DIF.

13 CUENTAS POR COBRA -

130507 IMPUESTO PREDIAL 126.203.923 126.203.923 0

130562 SOBRETASA BOMBERIL

7.241.842 7.241.842

0

133702 SISTEMA GENERAL DE REGALIS

196.687.645.14 196.687.645.14

0

133703 S.G.P PARTICIPACION PARA SALUD

40.048.983 40.048.983 0 4

133705 S.G.P. PARTICIPACION PROPOSITO GENERAL

202.658.197 202.658.197 0

133707 S.G.P. PROGRAMAS DE ALIMENTACION ESCOLAR

824.791 824.791 0

133710 S.G.P. PARTICIPACION PARA AGUA POTABLE

23.305.376 23.305.376 0

131103 INTERES PREDIAL 87.263.929 87.263.929 0

1318 SERVICIOS PUBLICOS 6.124.600 6.124.600

0

168490 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

3.419.691 3.419.691

0

TOTAL 693.778.977.14 693.778.977.14 0 4


En esta cuenta 1318 se evidencia el registro de la los servicios públicos por la suma de $6.124.600. En las subcuentas 133703, 133705, 133707, 133710, se evidencia el registro de la última doceava en los sectores participación para salud, propósito general, programas de alimentación escolar y agua potable, que corresponde al valor comunicado por el ministerio de hacienda.


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La subcuenta 131103 conformado por el interés predial de los contribuyentes correspondientes a la vigencia actual y anterior por valor $87.263.929.

Luego de todos los análisis respecto a la controversia se recomienda realizar más gestión para recuperación de cartera obteniendo como resultado una eficiencia fiscal. Se configura como Hallazgo Administrativo. Propiedad, Planta y Equipo: Grupo 16 Se establece la suma de $11.309.334.375.37 Se verificaron los registros del Balance, esta auditoria in situ estableció que si bien el Municipio de Chivor cuenta con el área de almacén, no existe inventarios actualizados, no existe plaquetizacion total de elementos de propiedad del municipio, no existe registro de adquisiciones de bienes inmuebles, no inventarios ni general ni individual entre otros; por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se tuvo que hacer los cruces con el libro de avaluó contratado por parte del Municipio de Chivor, a traves del contrato numero N°23 cuyo objeto es adquirir el Manual de Políticas Contables y Estimaciones NICSP de este municipio por valor de $20.000.000, donde “se formalizan policías contables y demás prácticas contables con el fin de garantizar el flujo de información hacia el area financiera y contable”. Hallazgo No.4 El Municipio de Chivor de manera imperativa debe implementar las NICSP (normas internacionales de contabilidad del sector público) para un debido control, por parte del area de almacen, además terminar con los avalúos de todos los terrenos y demás de propiedad del Municipio de Chivor. Se configura como Hallazgo Administrativo. Se configura como Hallazgo Administrativo Hallazgo No.5 El grupo de la Subcuenta N° 160503 Terrenos con destinación ambiental presenta saldo por valor de $597.718.750 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo Hallazgo No.6 El grupo de la Subcuenta N° 164513 Acueducto y canalización presenta saldo por valor de $464.971.325 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta,


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se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.7 El grupo de la Subcuenta N° 1650 Redes Líneas y Cables presenta saldo por valor de $987.769.963 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, además que se encuentran a precios históricos a los cuales no se les ha realizado avalúos técnicos se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo. El grupo de la Subcuenta N° 1655 Maquinaria y Equipo presenta saldo por valor de $1.219.890.918. Hallazgo No.8 El grupo de la Subcuenta N° 1660 Equipo Médico Científico presenta saldo por valor de $10.567.172 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.9 El grupo de la Cuenta N° 1650 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación presenta saldo por valor de $696.875.112 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.10 El grupo de la Subcuenta N°1685 Depreciación acumulada NO presenta saldo alguno, lo cual al indagar se informa por parte del Asesor Contable que en virtud de que no se ha sistematizado los inventarios, la entidad territorial no aplico el proceso de depreciación de Propiedad Planta y Equipo. Por lo tanto no es consistente que tal procedimiento no se haya efectuado. Se confirma lo observado. Se deja como Hallazgo con incidencia Administrativa.


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EL GRUPO 17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO, presenta saldo por valor de $7.039.508.115 como se relaciona en la siguiente tabla.

Cuadro No. 19

CATEG DESCRIPCION SALDO BALANCE $ INVENTARIO $

17 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 7,069,508,115.00 7,069,508,115.00

1710 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 7,039,508,115.00 7,039,508,115.00

171001 Red carretera 5,615,900,000.00 5,615,900,000.00

171004 Plazas públicas 611,533,715.00 611,533,715.00

171005 Parques recreacionales 506,564,400.00 506,564,400.00

171014 Terrenos 305,510,000.00 305,510,000.00

1715 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 30,000,000.00 30,000,000.00

171501 Monumentos 30,000,000.00 30,000,000.00


Esta cuenta se refleja el valor que corresponde al estudio del levantamiento del inventario en la implementación de las normas internacionales para el sector público NICSP. El grupo de la Subcuenta N° 171001 Red carretera presenta saldo por valor de $5.615.900.000. Hallazgo No.11 El grupo de la Subcuenta N° 17501 Monumentos presenta saldo por valor de $30.000.000 por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo. Hallazgo No.12 El grupo de la Subcuenta N° 1970 Intangibles presenta saldo por valor de $112.340.000 (precios históricos) por lo cual al no existir soportes que respalde esta cuenta, se deja este valor en INCERTIDUMBRE. Se recomienda al Municipio de Chivor realizar gestión para actualización de las cifras evidenciadas en el Balance. Se configura como Hallazgo Administrativo.

Otros activos: Grupo 19 Se establece la suma de $1.094.395.127.28

El grupo 19 Otros activos, presenta saldo por valor de $1.094.395.127.28 cómo se relaciona en la siguiente tabla.


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 3

CATEG. DESCRIPCION SALDO BALANCE SALDO SEG SOPORTE

19 OTROS ACTIVOS 1,094,395,127.28 1,094,395,127.28

1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 490,484,774.21 490,484,774.21

190404 Encargos fiduciarios 490,484,774.21 490,484,774.21

1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 275,323,056.49 275,323,056.49

190801 En administración 275,323,056.49 275,323,056.49

1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO 216,247,296.58 216,247,296.58

192603 Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo 216,247,296.58 216,247,296.58

1970 INTANGIBLES 112,340,000.00 112,340,000.00

197007 Licencias 112,340,000.00 112,340,000.00


El valor de la cuenta 190404, corresponde a los aportes que el municipio posee en el FONPET para el respaldo sus pasivos pensionales, registrado en la página del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, donde se evidencia un saldo en la cuenta por la suma de $490.484.774.21, cifra que refleja la realidad económica de la entidad. El valor reportado en la cuenta 1926 corresponde a los recursos entregados en administración al PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS como se evidencia el informe estado de cuenta del PATRIMONIO AUTONOMO FIA por un valor de $216.791.923.35 El valor reportado en la subcuenta 197007 Refleja el valor histórico de los sistemas integrados de información SYSMAN y Predios MILENIUM por un valor de $112.340.000 GRUPO 23 Préstamos por pagar. Se establece la suma de $320.000.000 El Municipio de Chivor adquirió un crédito por valor de $400.000.000 para la compra de una retroexcavadora, a un plazo de tres años con amortización trimestral, a la fecha la entidad ha cancelado dos cuotas de cuarenta millones.


SALDO SEGÚN SOPORTE

23 PRÉSTAMOS POR PAGAR 320,000,000.00 320,000,000.00

2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 320,000,000.00 320,000,000.00

231401 Préstamos banca comercial 320,000,000.00 320,000,000.00


Al cotejar el documento soporte con la tabla de amortización expedida por el banco Agrario de Colombia corresponde a la realidad económica de la entidad.

Grupo 24 Cuentas por pagar. Presenta saldo por valor de $ 229.538.635.97


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

CATEG. DESCRIPCION SALDO BALANCE SALDO SEGÚN SOPORTE

24 CUENTAS POR PAGAR 229,538,635.97 229,538,635.97

2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 90,118,871.36 90,118,871.36

240101 Bienes y Servicios 87,935,233.86 87,935,233.86

240102 Proyectos de inversión 2,183,637.50 2,183,637.50

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 1,111,658.44 1,111,658.44

240726 Rendimientos financieros 1,111,658.44 1,111,658.44

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 138,308,109.17 138,308,109.17

249026 Suscripciones 400,000.00 400,000.00

249054 Honorarios 36,013,400.00 36,013,400.00

249055 Servicios 101,894,709.17 101,894,709.17


Al analizar el documento soporte por parte de esta auditoria se observa que mediante Resolución número 086 de 2018 se constituyen Cuentas por Pagar del Municipio de Chivor por la suma de $231.267.907.53, como se establece en la siguiente tabla donde se realiza conciliación de las cuentas por pagar con corte a 31 de Diciembre de 2018, así:

CATEG. DESCRIPCION SALDO BALANCE $ SALDO SEGÚN SOPORTE $


2401

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 90,118,871.36 90,118,871.36

240101 Bienes y Servicios 87,935,233.86 87,935,233.86

240102 Proyectos de inversión 2,183,637.50 2,183,637.50

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 0.00

240726 Rendimientos financieros 0.00

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 138,308,109.17 138,308,109.17

249026 Suscripciones 400,000.00 400,000.00

249054 Honorarios 36,013,400.00 36,013,400.00

249055 Servicios 101,894,709.17 101,894,709.17

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 2,840,927.00 2,840,927.00

2511

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 2,840,927.00 2,840,927.00

251102 Cesantías 687,407.00 687,407.00

251103 Intereses sobre cesantías 48,118.00 48,118.00

251104 Vacaciones 449,101.00 449,101.00

251105 Prima de vacaciones 320,787.00 320,787.00

251109 Bonificaciones 335,514.00 335,514.00

251116 Dotación y suministro a trabajadores 1,000,000.00 1,000,000.00

Fuente.: Área Contable y acto administrativo constitución CXP

CONCILIACION $

Cuentas por pagar Balance 229,538,636

Menos Rendimientos financieros por devolver -1,111,658

Más prestaciones 2,840,927


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Valor acto administrativo cuentas por pagar 231,267,905

Grupo 25 Obligaciones Laborales, presenta saldo por valor $ 378.961.259

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $378,961,259 $378,961,259

2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 84,107,489 84,107,489

251102 Cesantías 33,998,546 33,998,546

PERILLA ALDANA CARLOS PERILLA 4,881,055 4,881,055

RUIZ MARTIN YAMILE VICTORIA 2,900,753 2,900,753

ARÉVALO NOVOA NELVA SUSANA 1,372,001 1,372,001

LEIDY KATERINE ROA VACA 1,352,682 1,352,682

NOVOA MONTENEGRO GLADYS MARIA 1,381,601 1,381,601

VACA MORALES DEISY CAROLINA 1,576,900 1,576,900

MONTENEGRO HERNANDEZ MARGIT DANIRI 1,577,342 1,577,342

LUIS ANGEN NIETOA BERNAL 3,161,082 3,161,082

IVAN FELIPE NIÑO BECERRA 2,365,455 2,365,455

MORENO ALDANA ABDON ARTURO 1,884,748 1,884,748

MARITZA SILVA RANGEL 2,949,079 2,949,079

GINA PAOLA CAMARGO 687,407 687,407

GUATIBONZA HIGUERA PEDRO 4,852,767 4,852,767

VACA SANCHEZ ALEXA DIDIANA 1,366,110 1,366,110

SONIA YADIRA ALGARRA ROMERO 1,689,566 1,689,566

251103 Intereses sobre cesantías 4,013,920 4,013,920

PERILLA ALDANA CARLOS PERILLA 585,727 585,727

RUIZ MARTIN YAMILE VICTORIA 348,090 348,090

ARÉVALO NOVOA NELVA SUSANA 164,640 164,640

LEIDY KATERINE ROA VACA 162,322 162,322

NOVOA MONTENEGRO GLADYS MARIA 165,792 165,792

VACA MORALES DEISY CAROLINA 189,228 189,228

MONTENEGRO HERNANDEZ MARGIT 189,281 189,281

LUIS ANGEN NIETOA BERNAL 379,330 379,330

IVAN FELIPE NIÑO BECERRA 252,315 252,315

MORENO ALDANA ABDON ARTURO 226,170 226,170

MARITZA SILVA RANGEL 353,890 353,890


GUATIBONZA HIGUERA PEDRO 582,332 582,332

VACA SANCHEZ ALEXA DIDIANA 163,934 163,934

SONIA YADIRA ALGARRA ROMERO 202,752 202,752

251104 Vacaciones 20,246,631 20,246,631













GUATIBONZA HIGUERA PEDRO A 2,316,717 2,316,717


SONIA YADIRA ALGARRA ROMERO 1,059,183 1,059,183

251105 Prima de vacaciones 13,819,105 13,819,105









VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR








SONIA YADIRA ALGARRA ROMERO 722,170 722,170

251109 Bonificaciones 11,029,287 11,029,287

2210901 Bonificación por recreación 1,589,651 1,589,651

PERILLA ALDANA CARLOS PERILLA 258,633 258,633







LUIS ANGEN NIETOA BERNAL 230,556 230,556





GUATIBONZA HIGUERA PEDRO 193,975 193,975


2210902 Bonificación por servicios prestados 9,439,636 9,439,636















251116 Dotación y suministro a trabajadores 1,000,000 1,000,000


Cuenta que corresponde al valor que el municipio adeuda a los funcionarios por concepto de prestaciones sociales de acuerdo al siguiente soporte por valor de $45.015.285, así:

MUNICIPIO DE CHIVOR PRESTACIONES SOCIALES CONSOLIDADAS 2018

Nombre del Empleado FECHA DE INGRESO

Vacaciones CAUSACION

PRIMA DE VACACIONES

Bonificación por recreación

Bonificación por servicios

prestados

Cesantías

INTERESES S/CESANTI

AS VALOR

Administración Municipal

PERILLA ALDANA CARLOS 01-01-16 3,088,957 2,106,107 258,633 1,357,823 4,881,055 585,727

RUIZ MARTIN YAMILE 01-02-95 1,686,010 1,149,553 141,167 741,125 2,900,753 348,090

ARÉVALO NOVOA NELVA 18-feb-91 751,131 512,135 59,354 445,156 1,372,001 164,640

LEIDY KATERINE ROA 1-ago-16 359,967 245,432 28,444 213,333 1,352,682 162,322

NOVOA M.GLADYS MARIA 27-11-06 945,513 644,668 74,714 560,356 1,381,601 165,792

VACA MORALES DEISY 01-03-13 828,191 564,676 65,944 494,583 1,576,900 189,228

MONTENEGRO H. MARGIT 02-01-09 991,069 675,729 78,914 591,851 1,577,342 189,281

LUIS ANGEN NIETOA 01-12-16 2,753,618 1,877,467 230,556 1,210,417 3,161,082 379,330


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

IVAN FELIPE NIÑO 11-02-18 1,604,183 1,093,761 139,852 734,222 2,365,455 252,315

MORENO ALDANA ABDON 01-04-12 893,015 608,874 71,700 537,750 1,884,748 226,170

MARITZA SILVA RANGEL 10-02-14 1,663,229 1,134,020 139,259 731,111 2,949,079 353,890

GINA PAOLA CAMARGO 10-02-14 449,101 320,787 39,472 296,042 687,407 48,118

GUATIBONZA HIGUERA 01-03-12 2,316,717 1,579,580 193,975 1,018,367 4,852,767 582,332

VACA SANCHEZ ALEXA 01-01-05 856,747 584,146 67,667 507,500 1,366,110 163,934

SONIA YADIRA ALGARRA 01-01-97 1,059,183 722,170 - - 1,689,566 202,752

TOTAL ALCALDIA, USP PERSONERIA Y CONCEJO 20,246,631 13,819,105 1,589,651 9,439,636 33,998,546 4,013,920

Fuente.: Area contable Municipio

Pasivos Estimados: Grupo 27. Se establece un saldo en esta cuenta por la suma de $24.929.895

Cuadro No. 4

CATEG. DESCRIPCION S/ BALANCE $ S/ SOPORTE $

27 PROVISIONES 24,929,895 24,929,895

2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 24,929,895 24,929,895

270103 Administrativas 24,929,895 24,929,895


Cuenta esta que está representada en provisión para pensiones de los funcionarios del municipio de Chivor

Cuenta 29 Otros pasivos. Anticipos sobre convenios y acuerdos por valor de $616.189.877

CATEG. DESCRIPCION S/BALANCE $ S/ SOPORTE

29 OTROS PASIVOS 616,189,877 616,189,877

2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 616,189,877 616,189,877

290102 Anticipos sobre convenios y acuerdos 616,189,877 616,189,877

Fuente.: Área Contable Cuenta 3 Patrimonio por un valor de $ 21.485.230.352.52, Esta denominación representa los bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones de cometido estatal.

CATEG. DESCRIPCION $ DEBITO $ CREDITO

3 PATRIMONIO 0.00 21,485,230,352.52

31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 0.00 21,485,230,352.52

3105 CAPITAL FISCAL 0.00 14,313,274,139.59

310506 Capital Fiscal 0.00 14,313,274,139.59

31050601 Capital fiscal Municipio 0.00 13,057,655,269.50

31050602 Recursos naturales 376,410,666.22 0.00

31050603 Depreciaciones y amortizaciones 66,864,630.73 0.00

31050604 Resultados del ejercicio 0.00 1,698,894,167.04

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00 505,028,267.91

311001 Excedente del ejercicio 0.00 505,028,267.91

3145 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación 0.00 6,666,927,945.02

314503 Cuentas por cobrar 80,527,460.25 0.00


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PROCESO AUDITOR

314504 Préstamos por cobrar 2,939,337.00 0.00

314506 Propiedades, planta y equipo 0.00 926,047,498.32

314507 Activos intangibles 0.00 112,340,000.00

314510 Bienes de uso público 0.00 5,986,028,403.71

314512 Otros activos 76,650,043.73 0.00

314516 Beneficios a empleados 183,191,221.23 0.00

314518 Provisiones 24,929,894.80 0.00

314590 Otros impactos por transición 0.00 10,750,000.00 Fuente.: Área Contable 2.4.3 EVAUACION CONTROL INTERNO CONTABLE

Hallazgo No.13

De conformidad con la resolución No. 193 de Julio 23 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación, la oficina de Control Interno del municipio de CHIVOR, por parte de esta Auditoria se realizó la evaluación del Sistema de Control Interno Contable Vigencia 2018. La Comisión Auditora tomó el informe de control interno contable que este Municipio envió a la Contaduría General de la Nación y verificó in situ a través de pruebas selectivas de lo que allí se expuso, advirtiéndose en términos generales, que las calificaciones de esta evaluación no corresponden en su totalidad con la realidad, toda vez que en el Municipio de Chivor el sistema de control interno no está totalmente implementado, y documentado, carece de operatividad en muchas áreas. Todo lo anterior, en cumplimiento con lo dispuesto en la Resolución 193 de Julio 23 de 2016, a través de la cual se establecieron los procedimientos para la implementación y evaluación del control interno contable en las entidades públicas. Se estableció igualmente que no existe evidencia de ninguna índole, que el balance General y el estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental se hubiese publicado periódicamente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad. No se tienen definidos ni implementados controles en cada una de las actividades del proceso contable y por lo tanto no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar su efectividad, como se estableció a través de revisión de procesos de verificación de recaudo de ingresos. Los costos históricos registrados en la contabilidad no todos están actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública y a la fecha de corte (31/12/2018) los valores registrados en el grupo propiedad, planta y equipo, Bienes de beneficio y uso Público, entre otros se encuentran desactualizados en el área de almacén. De otro lado, se advirtió que algunos bienes inmuebles no se encuentran incorporados en la contabilidad de la


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PROCESO AUDITOR

empresa, se carece de inventarios tanto a nivel general como individual y mucho menos en el sistema. Es preciso señalar, que para realizar la evaluación del Sistema de Control interno Contable del municipio de CHIVOR se tuvo en cuenta aspectos relacionados con las actividades de identificación, clasificación, registro y ajustes, elaboración y presentación de Balance General, informes y reportes contables. En este sentido y dando cumplimiento a lo reglado en el artículo 80 de la Resolución 5993 de 2008 emanada de la Contraloría General de la República, se emite opinión soportada sobre los hallazgos relacionados en el informe de auditoría, como los siguientes: Si es verdad que el Municipio de CHIVOR incorporó al proceso contable la totalidad de los hechos, transacciones y operaciones que afectaron la estructura financiera, económica, social y ambiental. Así mismo efectuó la mayoría de los registros con base en los documentos soportes idóneos origen del hecho económico y otros carecen de estos. Se generan los libros de contabilidad diario, mayor y auxiliares y siguen los lineamientos establecidos en el plan general de contabilidad pública, están debidamente oficializados mediante acta de apertura y presentan la información de acuerdo con los estados, informes y reportes contables, presentó oportunamente los reportes a la Contaduría General de la Nación. El municipio de CHIVOR, elabora oportunamente las conciliaciones bancarias para control del efectivo, las cuales son elaboradas por la Tesorera de la entidad para finalmente cruzarla con la persona que realiza la función de Contador, a manera de autocontrol. El Municipio cuenta con software para el registro contable, para producir información contable en forma ágil y oportuna, A EXCEPTO como es el caso de almacén, que NO permite obtener saldos de manera inmediata de las cuentas del estado financiero. Por tanto, se está ante la una gran debilidad y es de prioridad estar acorde con todo al respecto de actualizar esta importante area del municipio de CHIVOR pues recae en ella las actividades de contabilidad, presupuesto y demás. De la misma manera, se constató que la administración del municipio no tiene implementada ni ejecuta una política permanente de depuración de saldos contables y de sostenibilidad de la calidad de la información.


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PROCESO AUDITOR

No se encontró evidencia que la oficina Asesora de Control interno, hubiese realizado seguimiento al cumplimiento de los procesos, procedimientos y actividades del proceso contable de lo que se concluyó que la oficina asesora de Control interno NO ejecutó las funciones dispuestas en la Ley 87 de 1993 y Resolución 193 de Julio 23 de 2016, en lo atinente. La Evaluación promedio de cada una de las calificaciones de los diferentes Ítems obtuvo un puntaje de 4.5. SATISFACTORIO, por la Contaduría General de la Nación. Pero según desarrollo de la Auditoria ante los diferentes hallazgos y luego de revisar el trabajo y documentación de la oficina Asesora de Control interno se precisa a continuación en el siguiente cuadro lo correspondiente: un control interno adecuado, con un puntaje de 4.1 por parte de esta Auditoria. Se estableció igualmente que no existe evidencia de ninguna índole, que el balance General y el estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental se hubiese publicado periódicamente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad. No se tienen definidos ni implementados controles en cada una de las actividades del proceso contable y por lo tanto no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar su efectividad, como se estableció a través de revisión de procesos de verificación de recaudo de ingresos. Los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública y a la fecha de corte (31/12/2018) los valores registrados en el grupo propiedad, planta y equipo, Bienes de beneficio y uso Público, entre otros se encuentran desactualizado

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

MAXIMO A OBTENER 5

TOTAL PREGUNTAS 32

PUNTAJE OBTENIDO 26.37

PORCENTAJE OBTENIDO 0.824198

CALIFICACIÓN 4.12

No. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

DISCRIMINADO POR ETAPAS PUNTAJE

OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.12 EFICIENTE

1.1 POLITICAS CONTABLES 4.25 EFICIENTE

1.2. ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE 4.04 EFICIENTE

1.2.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.13

1.2.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.33 EFICIENTE

1.2.1.2 CLASIFICACIÓN 4.00 ADECUADO

1.2.1.3 REGISTRO 3.90 ADECUADO

1.2.1.4 MEDICIÓN INICIAL 4.30 EFICIENTE

1.2.2 MEDICIÓN POSTERIOR 3.74 ADECUADO


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PROCESO AUDITOR

1.2.3 ETAPA DE REVELACIÓN 4.24 EFICIENTE

1.2.3.1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 4.24 EFICIENTE

1.3. RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A PARTES INTERESADAS 4.30 EFICIENTE

1.4 GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE 3.95 ADECUADO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS

RANGO CRITERIO

1.0 < CALIFICACIÓN < 3.0 DEFICIENTE

3.0 < CALIFICACIÓN < 4.0 (no incluye 3.0) ADECUADO

4.0 < CALIFICACIÓN < 5.0 (no incluye 4.0) EFICIENTE

2.4.4 OPINION ESTADOS CONTABLE La Contraloría como resultado de la auditoría adelantada, precisa que el concepto sobre los Estados Contables, con base en el factor de Balance es CON SALVEDAD como consecuencia del índice de inconsistencias del 90.00%, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3-1 ESTADOS CONTABLES



Indice de inconsistencias (%) 9.9%


Calificación

Con salvedad

Sin salvedad <=2%



Abstención -

Fuente: Matriz de calificación-Elaboró: Comisión de Auditora

En mi opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros del MUNICIPIO DE CHIVOR-BOYACA, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del MUNICIPIO DE CHIVOR y los resultados del ejercicio de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, (2018) de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. La Opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo. SALVADOR PEÑA CORTES T.P. No. 160862 -T


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PROCESO AUDITOR

2.5 ALCALDIA DE ALMEIDA 2.5.1 VARIABLE BALANCE GENERAL

El Municipio de Almeida, Su objetivo como entidad fundamental de la división político administrativa del estado le corresponde la prestación de servicios públicos básicos que determine la ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el progreso de su territorio. Promover la participación comunitaria y el mejoramiento social y cultural de sus habitantes a través de la consecución de los recursos ordinarios y extraordinarios asignados por el gobierno central.

POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables se está aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el Catálogo General de cuentas del Plan General de Contabilidad Pública, a nivel de documento fuente. Así mismo las normas y procedimientos establecidos por la contaduría General de la Nación en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soportes La entidad utilizó criterios y normas relacionadas con constitución de provisiones para las cuentas de nómina; depreciaciones y amortizaciones de los activos. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, facturas económicas y sociales se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos. Toda operación contable y presupuestal contó con el conocimiento y la aprobación de los Administradores Municipales. En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, se aplican las normas y procedimientos establecidos por la CGN que garantizan la custodia, veracidad y documentación de las cifras registradas en los libros. GRUPO 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTA 1605 TERRENOS SUBCUENTA 160501 TERRENOS URBANOS


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 1 TERRENOS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTA8LE 2018

AUDITADO CON

SOPORTES SUBESTIMAC SOBRESTIM INCERTID

OBSERVACION AUDITORIA

160501 TERRENOS 135.389.187 135.389.187 0 0 0

No se presentan diferencias entre

los saldos de Inventarios y del

balance de acuerdo a la

verificación del Grupo Auditor

TOTAL 135.389.187 135.389.187 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 160501 TERRENOS URBANOS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $135.389.187 y para la comisión auditora es de $135.389.187, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 160502 TERRENOS RURALES

Cuadro No. 2 TERRENOS RURALES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



160501 TERRENOS RURALES

697.225.652 697.225.652 0 0 0


los saldos de Inventarios y

del balance de acuerdo a la


TOTAL 697.225.652 697.225.652 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 160502 TERRENOS RURALES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $697.225.652 y para la comisión auditora es de $697.225.652, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 160504 TERRENOS PENDIENTES DE LEGALIZAR


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 3 TERRENOS PENDIENTES DE LEGALIZAR

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



160501

TERRENOS PENDIENTES

DE LEGALIZAR

153.489.635 153.489.635 0 0 0





TOTAL 153.489.635 153.489.635 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 160504 TERRENOS PENDIENTES DE LEGALIZAR se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $153.489.635 y para la comisión auditora es de $153.489.635, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 161590 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO

Cuadro No. 4 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



161590 OTRAS

CONSTRUCCIONES EN CURSO

893.301.569 893.301.569 0 0 0





TOTAL 893.301.569 893.301.569 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 161590 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $893.301.569 y para la comisión auditora es de $893.301.569, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

1640 EDIFICACIONES


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 5

EDIFICIOS Y CASAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164001 EDIFICIOS Y CASAS

1.300.079.188

1.300.079.188

0

0

0





TOTAL 1.300.079.188

1.300.079.188

0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164001 EDIFICIOS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $1.300.079.188 y para la comisión auditora es de $1.300.079.188, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 164001 EDIFICIOS Y CASAS

Cuadro No.6

EDIFICIOS Y CASAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164001 EDIFICIOS Y CASAS

729.517.034 729.517.034 0 0 0





TOTAL 729.517.034 729.517.034 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164001 EDIFICIOS Y CASAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizò un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $729.517.034 y para la comisión auditora es de $729.517.034, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 164006 MATADEROS


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No.7 MATADEROS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164001 MATADEROS

53.395.976 53.395.976 0 0 0





TOTAL 53.395.976 53.395.976 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164006 MATADEROS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $53.395.976 y para la comisión auditora es de $53.395.976, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 164009 COLEGIOS Y ESCUELAS

Cuadro No. 8 COLEGIOS Y ESCUELAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164001 COLEGIOS

Y ESCUELAS

973.727.008 973.727.008 0 0 0





TOTAL 973.727.008 973.727.008 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164009 COLEGIOS Y ESCUELAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $973.727.008 y para la comisión auditora es de $973.727.008, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 164010 CLINICAS Y HOSPITALES


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No.9

CLINICAS Y HOSPITALES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164001 CLINICAS Y

HOSPITALES 30.805.326 30.805.326 0 0 0





TOTAL 30.805.326 30.805.326 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164001 CLINICAS Y HOSPITALES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizo un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $30.805.326 y para la comisión auditora es de $30.805.326, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. 164019 INSTALACIONES RECREATIVAS Y DEPORTIVAS

Cuadro No. 10 INSTALACIONES RECREATIVAS Y DEPORTIVAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164019

INSTALACIONES RECREATIVAS Y

DEPORTIVAS

444.118.395 444.118.395 0 0 0





TOTAL 444.118.395 444.118.395 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164019 INSTALACIONES RECREATIVAS Y DEPORTIVAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizo un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $444.118.395 y para la comisión auditora es de $444.118.395, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 11 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1645

PLANTAS DUCTOS

Y TUNELES

2.113.151.900 2.113.151.900 0 0 0





TOTAL 2.113.151.900 2.113.151.900 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES, se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizo un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $2.113.151.900 y para la comisión auditora es de $2.113.151.900, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 164502 PLANTAS DE TRATAMIENTO

Cuadro No. 12 PLANTAS DE TRATAMIENTO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



164502 PLANTAS DE

TRATAMIENTO 2.113.151.900 2.113.151.900 0 0 0





TOTAL 2.113.151.900 2.113.151.900 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 164502 PLANTAS DE TRATAMIENTO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $2.113.151.900 y para la comisión auditora es de $2.113.151.900, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

1650 REDES LINEAS Y CABLES


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 13 REDES LINEAS Y CABLES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1650

REDES LINEAS

Y CABLES

241.782.950 241.782.950 0 0 0


los saldos de Inventarios y del

balance de acuerdo a la


TOTAL 241.782.950 241.782.950 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1650 REDES LINEAS Y CABLES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizo un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $241.782.950 y para la comisión auditora es de $241.782.950 lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 165002 REDES DE DISTRIBUCION

Cuadro No. 14 REDES DE DISTRIBUCION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165002 REDES DE

DISTRIBUCION 137.076.071 137.076.071 0 0 0





TOTAL 137.076.071 137.076.071 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165002 REDES DE DISTRIBUCION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizo un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $137.076.071 y para la comisión auditora es de $137.076.071, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 165008 LINEAS Y CABLES DE TRANSMISION


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 15 LINEAS Y CABLES DE TRANSMISION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165008 LINEAS Y

CABLES DE TRANSMISION

104.706.879 104.706.879 0 0 0





TOTAL 104.706.879 104.706.879 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165008 LINEAS Y CABLES DE TRANSMISION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $104.706.879 y para la comisión auditora es de $104.706.879, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. .

CUENTA 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

Cuadro No. 16

MAQUINARIA Y EQUIPO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1655 MAQUINARIA

Y EQUIPO 449.234.327 449.234.327 0 0 0





TOTAL 449.234.327 449.234.327 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $449.234.327 y para la comisión auditora es de $449.234.327, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.

SUBCUENTA 165501 EQUIPO DE CONSTRUCCION


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 17 EQUIPO DE CONSTRUCCION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165501 EQUIPO DE

CONSTRUCCION 239.760.000 239.760.000 0 0 0





TOTAL 239.760.000 239.760.000 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165501 EQUIPO DE CONSTRUCCION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $239.760.000 y para la comisión auditora es de $239.760.000, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. . SUBCUENTA 165504 MAQUINARIA INDUSTRIAL

Cuadro No. 18

MAQUINARIA INDUSTRIAL

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165504 MAQUINARIA INDUSTRIAL

36.159.924 36.159.924 0 0 0





TOTAL 36.159.924 36.159.924 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 1655504 MAQUINARIA INDUSTRIAL se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $36.159.924 y para la comisión auditora es de $36.159.924, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

SUBCUENTA 165506 EQUIPO DE RECREACION Y DEPORTE

Cuadro No.19

EQUIPO DE RECREACION Y DEPORTE

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165506 EQUIPO DE

RECREACION Y DEPORTE

12.000.000 12.000.000 0 0 0





TOTAL 12.000.000 12.000.000 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165506 EQUIPO DE RECREACION Y DEPORTE se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $12.000.000 y para la comisión auditora es de $12.000.000, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 165508 EQUIPO AGROPECUARIO DE SILVICULTURA Y AVICULTURA

Cuadro No. 20

EQUIPO AGROPECUARIO DE SILVICULTURA Y AVICULTURA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165508

EQUIPO AGROPECUARIO

DE SILVICULTURA Y

AVICULTURA

128.770.000 128.770.000 0 0 0





TOTAL 128.770.000 128.770.000 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165508 EQUIPO AGROPECUARIO DE SILVICULTURA Y AVICULTURA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó,


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

que el saldo según el balance es de $128.770.000 y para la comisión auditora es de $128.770.000, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 165590 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO

Cuadro No. 21 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165508 OTRA

MAQUINARIA Y EQUIPO

32.544.403 32.544.403 0 0





TOTAL 32.544.403 32.544.403 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 165508 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $32.544.403 y para la comisión auditora es de $32.544.403, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 166501 MUEBLES Y ENSERES

Cuadro No. 22

MUEBLES Y ENSERES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



166501

MUEBLES ENSERES

Y EQUIPO

DE OFICINA

78.032.655 78.032.655 0 0 0





TOTAL 78.032.655 78.032.655 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 166501 MUEBLES Y ENSERES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

$78.032.655 y para la comisión auditora es de $78.032.655, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 166502 EQUIPO Y MAQUINA DE OFICINA

Cuadro No. 23

EQUIPO Y MAQUINA DE OFICINA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



166502

EQUIPO Y MAQUINA

DE OFICINA

36.701.500 36.701.500 0 0 0





TOTAL 36.701.500 36.701.500 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 166502 EQUIPO Y MAQUINA DE OFICINA, se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $36.701.500 y para la comisión auditora es de $36.701.500, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

Cuadro No. 24 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1670

EQUIPO DE COMUNICACIÓN

Y COMPUTACION

265.528.584 265.528.584 0 0 0




verificación del Grupo Auditor r

TOTAL 265.528.584 265.528.584 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

de $265.528.584 y para la comisión auditora es de $265.528.584, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 167001 EQUIPO DE COMUNICACION

Cuadro No. 25

EQUIPO DE COMUNICACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



167001 EQUIPO DE

COMUNICACION 12.185.925 12.185.925 0 0 0





TOTAL 12.185.925 12.185.925 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 167001 EQUIPO DE COMUNICACION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $12.185.925 y para la comisión auditora es de $12.185.925, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 167002 EQUIPO DE COMPUTACION

Cuadro No. 26 EQUIPO DE COMPUTACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



165508 EQUIPO DE

COMPUTACION 253.342.559 253.342.559 0 0 0





TOTAL 253.342.559 253.342.559 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 167002 EQUIPO DE COMPUTACION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

$253.342.559 y para la comisión auditora es de $253.342.559, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION

Cuadro No. 27

EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1675

EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION

390.826.296 390.826.296 0 0 0





TOTAL 390.826.296 390.826.296 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $390.826.296 y para la comisión auditora es de $390.826.296, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 167502 TERRESTRE

Cuadro No. 28 TERRESTRE

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



167502 TERRESTRE 390.826.296 390.826.296 0 0 0





TOTAL 390.826.296 390.826.296 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 167502 TERRESTRE se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $390.826.296 y para la


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

comisión auditora es de $390.826.296, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1680 EQUIPO DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERIA

Cuadro No. 29

EQUIPO DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERIA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1680

EQUIPO DE COMEDOR

COCINA DESPENSA

Y HOTELERIA

6.964.000 6.964.000 0 0 0





TOTAL 6.964.000 6.964.000 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 1680 EQUIPO DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y

HOTELERIA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $6.964.000 y para la comisión auditora es de $6.964.000, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 168002 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA

Cuadro No. 30

EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



168002 EQUIPO DE

RESTAURANTE Y CAFETERIA

6.964.000 6.964.000 0 0 0





TOTAL 6.964.000 6.964.000 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 168002 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $6.964.000 y para la comisión auditora es de $6.964.000, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA

Cuadro No. 31 BIENES DE ARTE Y CULTURA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1681 BIENES DE

ARTE Y CULTURA

53.125.300 53.125.300 0 0 0





TOTAL 53.125.300 53.125.300 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $53.125.300 y para la comisión auditora es de $53.125.300, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias . SUBCUENTA 168107 LIBROS Y PUBLICACIONES DE INVESTIGACION Y CONSULTA

Cuadro No. 32 LIBROS Y PUBLICACIONES DE INVESTIGACION Y CONSULTA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



168107

LIBROS Y PUBLICACIONES

DE INVESTIGACION

Y CONSULTA

53.125.300 53.125.300 0 0 0





TOTAL 53.125.300 53.125.300 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 168107 LIBROS Y PUBLICACIONES DE

INVESTIGACION Y CONSULTA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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el saldo según el balance es de $53.125.300 y para la comisión auditora es de $53.125.300, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. GRUPO 17 BIENES DE USO HISTORICO Y CULTURALES CUENTA 1710 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

Cuadro No. 33

BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1710

BIENES DE USO

PUBLICO EN

SERVICIO

3.757.186.751 3.757.186.751 0 0 0





TOTAL 3.757.186.751 3.757.186.751 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1710 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $3.757.186.751 y para la comisión auditora es de $3.757.186.751, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 171001 RED CARRETERA

Cuadro No. 34

RED CARRETERA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171001 EQUIPO DE

RESTAURANTE Y CAFETERIA

3.228.581.807 3.228.581.807 0 0 0





TOTAL 3.228.581.807 3.228.581.807 0 0 0


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

En el Balance en la Subcuenta 171001 RED CARRETERA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $3.228.581.807 y para la comisión auditora es de $3.228.581.807, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 171004 PLAZAS PÚBLICAS

Cuadro No. 35

PLAZAS PÚBLICAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171004 PLAZAS

PUBLICAS 244.807.299 244.807.299 0 0 0





TOTAL 244.807.299 244.807.299 0 0 0

En el Balance en la Subcuenta 171004 PLAZAS PUBLICAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $244.807.299 y para la comisión auditora es de $244.807.299, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 171005 PARQUES RECREACIONALES

Cuadro No. 36

PARQUES RECREACIONALES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171005 PARQUES

RECREACIONALES

41.166.669 41.166.669 0 0 0





TOTAL 41.166.669 41.166.669 0 0 0


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

En el Balance en la cuenta 171005 PARQUES RECREACIONALES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $41.166.669 y para la comisión auditora es de $41.166.669, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1710 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO

Cuadro No. 37


CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1710

BIENES DE USO

PUBLICO EN

SERVICIO

3.757.186.751 3.757.186.751 0 0 0





TOTAL 3.757.186.751 3.757.186.751 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1710 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $3.757.186.751 y para la comisión auditora es de $3.757.186.751, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 171010 BIBLIOTECAS

Cuadro No. 38 BIBLIOTECAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171010 BIBLIOTECAS 36.559.950 36.559.950 0 0 0





TOTAL 36.559.950 36.559.950 0 0 0


VIGILANCIA FISCAL

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PROCESO AUDITOR

En el Balance en la cuenta 171010 BIBLIOTECAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $36.559.950 y para la comisión auditora es de $36.559.950, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 171012 EDIFICACIONES

Cuadro No. 39

EDIFICACIONES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171012 EDIFICACIONES 36.121.215 36.121.215 0 0 0





TOTAL 36.121.215 36.121.215 0 0 0

En el Balance en la cuenta 171012 EDIFICACIONES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $36.121.215 y para la comisión auditora es de $36.121.215, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 171090 OTROS BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO

Cuadro No. 40

OTROS BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171090

OTROS BIENES DE

USO PUBLICO

EN SERVICIO

169.949.410 169.949.410 0 0 0






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PROCESO AUDITOR

TOTAL 169.949.410 169.949.410 0 0 0

En el Balance en la cuenta 171090 OTROS BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $169.949.410 y para la comisión auditora es de $169.949.410, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias GRUPO 19 OTROS ACTIVOS CUENTA 1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

Cuadro No. 41

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1908 RECURSOS

ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

233.453.197 233.453.197 0 0 0





TOTAL 233.453.197 233.453.197 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $233.453.197 y para la comisión auditora es de $233.453.197, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 190801 EN ADMINISTRACION

Cuadro No. 42

EN ADMINISTRACION

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON




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PROCESO AUDITOR

190801 EN

ADMINISTRACION 233.453.197 233.453.197 0 0 0





TOTAL 233.453.197 233.453.197 0 0 0

En el Balance en la cuenta 190801 EN ADMINISTRACION se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $233.453.197 y para la comisión auditora es de $233.453.197, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 1910 ACTIVOS INTANGIBLES

Cuadro No. 43

ACTIVOS INTANGIBLES

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



1910 ACTIVOS

INTANGIBLES 34.286.379 34.286.379 0 0 0





TOTAL 34.286.379 34.286.379 0 0 0

En el Balance en la cuenta 1910 ACTIVOS INTANGIBLES se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $34.286.379 y para la comisión auditora es de $34.286.379, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. SUBCUENTA 191007 LICENCIAS


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 44 LICENCIAS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



191007 LICENCIAS 34.286.379 34.286.379 0 0 0





TOTAL 34.286.379 34.286.379 0 0 0

En el Balance en la cuenta 191007 LICENCIAS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $34.286.379 y para la comisión auditora es de $34.286.379, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. CUENTA 171001 RED CARRETERA

Cuadro No. 45 RED CARRETERA

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



171001 RED

CARRETERA 3.228.581.807 3.228.581.807 0 0 0





TOTAL 3.228.581.807 3.228.581.807 0 0 0

En el Balance en la cuenta 171001 RED CARRETERA se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $3.228.581.807 y para la comisión auditora es de $3.228.581.807, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias. PASIVOS 240101 BIENES Y SERVICIOS


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Cuadro No. 46 BIENES Y SERVICIOS

CODIGO NOMBRE SALDO

CONTABLE 2018

AUDITADO CON



240101 BIENES Y

SERVICIOS 0 499.080.090 499.080.090 0 0


los saldos de Bienes y

servicios y del balance de

acuerdo a la verificación del Grupo Auditor

TOTAL 0 499.080.090 499.080.090 0 0

En el Balance en la cuenta 240101 BIENES Y SERVICIOS se procedió por parte de la Comisión de Auditoria a realizar la verificación de los inventarios presentados por parte de la entidad, y sobre el cual se realizó un trabajo de confrontación y análisis, del cual se determinó, que el saldo según el balance es de $499.080.090 y para la comisión auditora es de $499.080.090, lo que equivale a establecer que no se presentan diferencias 2.5.2 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE

El municipio de Almeida en cuanto a la realización de la aplicación del saneamiento contable, depuración de saldos contables permanente y sostenibilidad del mismo ha venido realizando esta actividad de acuerdo a la normatividad expedida por la contaduría general de la nación. Para así reflejar en sus estados contables balance general la realidad financiera del municipio - El municipio de Almeida dio estricto cumplimiento a la aplicación de la resolución 533 de 2015, cronogramas y procesos de acuerdo a la normatividad vigente y presenta los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 en convergencia y así en cada uno de los trimestres exigidos por la Contaduría General de la Nación. - Se presenta todos los soportes los cuales se encuentran en debida forma, el municipio dio cumplimiento a la normatividad contable vigente - El sistema de control interno contable, que presenta el municipio de Almeida cumple con todas las directrices y normatividad sobre el mismo lo cual permite mejor aplicación en el municipio.


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- Para el desarrollo e implementación del MECI, el Municipio ha emprendido la actividad de una manera decidida para lo cual necesitaba modernizar los procedimientos que no estaban operando antes de 2016. Fue necesario entonces crear y establecer todo el instrumental iniciando con la Adopción del MECI que se hiciera mediante la Resolución No. 55 del 20 de diciembre de 2017 y del Equipo de apoyo según Resolución No. 054 del 20 de diciembre de 2017. - El Municipio de Almeida presenta en su Estado Contable Balance General con corte a 31 de diciembre de 2018, el resultado de todas sus operaciones, las cuales se encuentran debidamente soportadas, el municipio dio aplicación a todas las normas y principios expedidos por la contaduría general de la nación. Dichas operaciones se producen sistemática y estructuradamente información cuantitativa expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza la entidad económica y de ciertos eventos económicos identificables y cuantificables. El municipio de Almeida cuenta con sus registros contables, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados contables de la entidad. - La entidad en su estado contable balance general no presenta hallazgos contables ni se encuentran sobrestimaciones, subestimaciones ni incertidumbres. Los valores reflejados son razonables y se encuentran debidamente soportados. - La entidad presenta el diagnostico que elaboro atendiendo las normas contables vigentes y el manual de políticas de la entidad para dar cumplimiento a la aplicación del nuevo marco normativo al cual se le realiza un análisis de verificación teniendo en cuenta todos los procesos y procedimientos se concluye que existe coherencia entre estos. Para la elaboración de dicho diagnostico se realizó una evaluación de la eficiencia y eficacia del proceso contable y del sistema de información que posee el municipio, con el fin de identificar debilidades, oportunidades de mejoramiento y las necesidades de fortalecimiento que le permitan obtener una información. Para la elaboración del manual de políticas contables de la entidad se tuvo en cuenta todas las áreas involucradas dentro del proceso contable del municipio. - El municipio de Almeida en cuanto a la realización de la aplicación del saneamiento contable, depuración de saldos contables permanente y sostenibilidad del mismo ha venido realizando esta actividad de acuerdo a la normatividad expedida por la contaduría general de la nación. Para así reflejar en sus estados contables balance general la realidad financiera del municipio - El sistema de control interno contable, que presenta el municipio de Almeida cumple con todas las directrices y normatividad sobre el mismo lo cual permite mejor aplicación en el municipio, por tanto se considera EFICIENTE.


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2.5.3 PINION CONTROL INTERNO CONTABLE En mi opinión, por lo expresado el Balance General, presenta razonablemente, en los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio de Almeida, con corte a 31 de diciembre de 2018, y los resultados de sus operaciones que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y las normas técnicas de contabilidad pública, determinadas en el Plan de Contabilidad Pública por tanto el Dictamen es sin SALVEDADES. JULY KATHERINE RODRIGUEZ HERNANDEZ TP 223857 2.6 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SOGAMOSO 2.6.1 VARIABLE BALANCE GENERAL La contabilidad de la Compañía de Servicios Públicos de Sogamoso COSERVICIOS S.A E.P.S., se aplica dentro del Marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, El área contable tiene documentadas y aprobadas por junta directiva las políticas contables las cuales fueron diseñadas dentro del marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y no captan ni administran ahorro del público, la Resolución 414 de 2014.

En la vigencia fiscal 2018, COSERVICIOS S.A E.P.S. Presentó su contabilidad por medios electrónicos para el registro oficial de libros de contabilidad y documentos soportes. Dentro del proceso de auditoría, se procedió a examinar y establecer si los Estados de la Situación Financiera de COSERVICIOS S.A E.P.S., reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones; comprobando que en la elaboración de los mismos, y en las transacciones y operaciones que lo originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados, o prescritos por la Contaduría General de la Nación; para con ello, determinar los hallazgos financieros expresados en sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres y sustentados en evidencias a través de los papeles de trabajo para emitir una opinión.

Este informe está basado en los informes eventuales proyectados por la Revisoría Fiscal de Coservicios S.A E.P.S. Además se debe tener en cuenta que a la fecha de este informe, los Estados Financieros fueron presentados a la Junta Directiva de COSERVICIOS S.A. E.P.S., la cual decidió en términos de prudencia , efectuar los avalúos de todos los activos


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que conforman la propiedad, planta y equipo de la compañía, con el fin de determinar de manera detallada cuales Activos fueron objeto de deterioro en el ESFA y con base en ese proceso, proceder a reclasificar en el año 2019, el valor presentado como deterioro en los Estados Financieros del año 2018. Así mismo es necesario advertir que los reportes que se enviaron a la Contaduría General de la Nación, no presentan los ajustes autorizados en la junta directiva sobre deterioro, razón por la cual se presentaron las diferencias establecidas en el informe preliminar. Así las cosas, se evaluaron las cuentas y subcuentas seleccionadas en la muestra, en orden como están presentadas en los Estados Financieros, así:

Los Estados Financieros aprobados en la Asamblea General de Accionistas, presentan las siguientes cifras:

ACTIVOS 57,816,103,900

PASIVOS 19,437,771,499

PATRIMONIO 38,378,332,401

PASIVO + PATRIMONIO 57,816,103,900

INGRESOS 28,203,436,394

GASTOS 8,623,344,568

COSTOS DE VENTAS 16,751,403,093

UTILIDAD DEL EJERCICIO (INGRESOS - GASTOS - COSTOS DE VENTAS 2,828,688,733

EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO 11: Según informes de la Revisoría Fiscal se encuentran partidas contables para depurar, como son las cuentas de manejo de los recursos de los convenios interinstitucionales:

COD NOMBRE CUENTA OBSERVACION SALDO

11100617 BCO POPULAR cta 220-27011974-6 del Convenio 2009-046

Acta sin firmas 36.064.728

11100618 Bco BBVA 841-195779 convenio 2010-011 Acta sin firmas 32.855.832

11100627 BCO POPULAR cta 220-27013196-4 del Convenio 2012-067 Sin liquidar 1.810.836

70.731.246

Rubro 11100617 - BCO POPULAR cta 220-27011974-6 del Convenio 2009-

046:


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La cuenta de ahorro 220-270-11974-6 del Banco Popular, a 31 de diciembre de 2018, presenta un saldo de $36.185.662.94, que corresponde al Convenio 2009-046, suscrito entre el MUNICIPIO DE SOGAMOSO Y COSERVICIOS S.A. E.S.P. con objeto “AUNAR ESFUERZOS INSTITUCIONALES, FINANCIEROS Y TECNICOS ENTRE COSERVICIOS Y EL MUNICIPIO PARA APOYAR LA ESTRATEGIA DE MINIMIZACION DE RESIDUOS EN LA FUENTE DEL PGIRS EN EL MUNICIPIO DE SOGAMOSO”. Para ejecutar el Convenio 2009-046, se celebró el contrato 2010-0031 con el señor NELSON RAMIREZ GEORGE, por valor de $44.000.000 y solo se giraron $11.665.000 de la cuenta de ahorro 220.270.11974-6 del Banco Popular destinada para el manejo de estos recursos y lo restante se giró del Banco Caja Social con recursos propios de COSERVICIOS S.A. E.S.P. La Dirección de Asesoría Legal ya remitió a la Dirección de Finanzas y Administración el Acta de Liquidación del Convenio 2009-046, por lo tanto se procederá a trasladar los recursos de la cuenta de ahorro 220.270.11974-6 del Banco Popular a los recursos de COSERVICIOS S.A. E.S.P.

Rubro 11100618 - Bco BBVA 841-195779 convenio 2010-011

En la cuenta de ahorro 841 195779 del banco BBVA, código contable 11100618, se manejó el convenio 2010-011, suscrito entre el Municipio de Sogamoso y COSERVICIOS S.A. E.S.P. para optimizar la estrategia de minimización de residuos en la fuente del PGIRS del Municipio de Sogamoso. La ejecución del Convenio 2010-011, se realizó con el contrato 2010-0120 con NIELSEN RAMIREZ GEORGE, por valor de $60.000.000 de los cuales se giraron al contratista $53.400.000 de la cuenta de ahorro 841 195779 del banco BBVA. La Compañía presto la suma de $25.000.000, porque el Municipio de Sogamoso no había realizado el giro de la totalidad de los aportes. A la fecha la Dirección de Asesoría Legal está gestionando el Acta de liquidación de este convenio para disponer de estos recursos.

Rubro 11100627 - BCO POPULAR cta 220-27013196-4 del Convenio

2012-067

Los recursos del convenio CNV2012-067 suscrito entre la Corporación Autónoma Regional de Boyacá –CORPOBOYACA y COSERVICIOS S.A. E.S.P. para aunar esfuerzos técnicos, logísticos y financieros para la ejecución de acciones de los riesgos asociados a OLA INVERNAL en la Quebrada Pedregal y Canal de Desecación de la Vereda Vanegas del Municipio de Sogamoso, se manejaron en la cuenta de ahorro 220-27013196-4 del Banco Popular y a 31 de diciembre presentaba un saldo de $1.811,900.81 el cual fue trasladado a los recursos de COSERVICIOS


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S.A. E.S.P. en el mes de febrero de 2019 dando por cancelada la cuenta del convenio. Teniendo en cuenta las aclaraciones presentadas, ya que no se realizaron estos registros durante la vigencia de estudio; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°1, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. Además la Revisoría fiscal ha recomendado transferir los recursos desincentivo al uso excesivo de agua a FONAM por $28.630.077.04, registrados en la partida Banco BBVA cta 001308410200289689 del código contable 11100632. La contrapartida desincentivo res. 695-2014 FONAM código contable 24079003 tiene un saldo de $29.518.391, presentando una diferencia de $983,342, los cuales son registrados en el rubro 1318021007 pendiente por recaudar servicio de acueducto FONAM por $983,342. CUENTAS POR COBRAR 13: En este caso debe tenerse en cuenta los riesgos que presentan cada una de las subcuentas, para la recuperación de los recursos o de reconocer un indicio de deterioro de las cuentas por cobrar de difícil cobro, de acuerdo a las Políticas Contables de la Coservicios. Se encuentran identificados y clasificados, en las subcuentas 131808, 131809 y 131810 Subsidios de servicio de acueducto, alcantarillado y aseo el Municipio de Sogamoso adeuda a Coservicios S.A. E.P.S $55.899.190, correspondientes a la vigencia 2015, sin obtener el correspondiente recaudo de estos recursos; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°2, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. Así mismo la Superintendencia de Servicios Públicos dió indicaciones de registrar el sobreprecio de manera independiente, se contabiliza en la contrapartida 240723 Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso- servicios Públicos, Las cuentas por cobrar de subsidios de la 1318 y las cuentas de la 240723 fondo de solidaridad y redistribución del ingreso de servicios públicos se concilian todos los meses, teniendo en cuenta los pagos realizados por cada Municipio.

SALDOS SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SERVICIO DE ACUEDUCTO

MUNICIPIO SUBSIDIO CONTRIBUCION DIFERENCIA

MUNICIPIO DE SOGAMOSO 244,089,437 94,899,538 149,189,899

MUNICIPIO DE FIRAVITOBA 3,795,956 1,887,839 1,908,117

MUNICIPIO DE IZA 3,641,029 2,092,770 1,548,259

MUNICIPIO DE NOBSA 31,888,637 6,358,697 25,529,940

MUNICIPIO DE PESCA 1,513,308 293,738 1,219,570

MUNICIPIO DE TIBASOSA 3,548,526 1,580,245 1,968,281


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TOTAL 288,476,893 107,112,827 181,364,066

SERVICIO DE ALCANTARILLADO



SERVICIO DE ASEO



En la subcuenta cuentas por cobrar residuos sólidos Municipios 13180405, presenta un saldo de $8.089.195, valor que no se ha recuperado durante este periodo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°3, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. En la subcuenta incentivo Municipios CRA 13180406, presenta un saldo de $293.970, los cuales una vez recuperados deben reintegrarse al Municipio de Sogamoso, labor que no se realizó durante el periodo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°4, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta cuentas por cobrar tratamiento lixiviados municipios 13180409, presenta un saldo de $424.001, correspondiente a los convenios interadministrativos por el servicio de disposición final de residuos sólidos domiciliarios. La Revisoría Fiscal se ha pronunciado al respecto con el fin de que se adelanten los respectivos procesos de cobro a los Municipios, labor que no se realizó durante el periodo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°5, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta Faltantes cajeros 13849001 presenta un saldo de $428.831, se debe adelantar las gestiones correspondientes para recuperar y depurar las partidas afectadas, labor que no se realizó durante el periodo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°6, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta Documentos por cobrar 13849003 presenta un saldo de $32.681.380, valor adeudado por exfuncionarios de la entidad que al calcular la liquidación laboral, arrojaron saldos a favor de la empresa. No se ha realizado abonos a la deuda, se deben realizar acciones para recuperar estos recursos; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°7, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta Pensiones compartidas por cobrar 13849004 presenta un saldo por $2.157.995, se debe buscar la conciliación de la partida con la Gobernación de


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Boyacá, ya que es alto el riesgo que se genera para la recuperación de estos recursos a corto plazo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°8, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta cuentas por cobrar sobre convenios 13849005 presenta un saldo de $152.646.718 por convenios que no se han liquidado; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°9, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

COD CONVENIO SALDO

1384900503 Convenio 2015166 red vital Paipa-Coservicios-Corpoboyaca 6.000.000

1384900508 Convenio 2010-024 Municipio de Sogamoso 146.646.718

152.646.718

En la subcuenta otras cuentas por cobrar 13849007 presentan un saldo de $2.013448, que son de vigencias anteriores, por lo cual deben tener alto riesgo de su recuperación; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°10, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

En la subcuenta repuestos de computación 15149013 por valor de $54.075.835, en donde hay existencias por valor de $29.406.349, correspondientes a elementos (tintas) que por sus características ya no son de utilidad para la compañía, y que por lo tanto deben tomarse las determinaciones correspondientes para dar de baja, de acuerdo a las políticas Contables de Coservicios S.A. E.P.S.;

por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°11, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 16

TERRENOS 1605

Se encuentran predios con falsa tradición de algunos predios denominados La cueva, el tendido, tierra negra y el volcán ubicados en la vereda Las Cintas, los cuales deben reconocerse y que se encuentran relacionados en la cuenta correspondiente de terrenos rurales 16050213 por valor de $23.113.952, los cuales no aseguran su titularidad, por lo que se consideran una INCERTIDUMBRE. En la subcuenta Equipo de computación 16700201 se perdió un elemento y los empleados a cargo realizaron un acuerdo de pago por $4.220.807, pero el equipo está valorado en $4.050.000, se debe dar de baja al elemento contra el gasto, reversar las depreciaciones causadas, crear una cuenta de cobro por el valor del acuerdo y descargar los abonos realizados mensualmente, por lo cual se considera


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una SOBRESTIMACION. Además el Comité de sostenibilidad contable debe dar de baja por lo que se configura como hallazgo administrativo N°12, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. DETERIORO ACUMULADO DE P P Y E 1695

La consultoría de la firma SINERVAL GROUP SAS, sugirió reversar el deterioro de propiedad, planta y equipo y al hacer la presentación de los Estados Financieros de la vigencia 2018, la Junta Directiva, decidió de no reversar el deterioro hasta tanto no se hiciera el avaluó de propiedad, planta y equipo. Por lo anterior, se eliminó el registro de reversión del deterioro, lo que disminuyó el valor del Activo, disminuyó los ingresos y se ve reflejado en la utilidad del ejercicio por valor de $2.828.688.733. Para tener mayor claridad sobre el tema del deterioro, Coservicios S.A. E.P.S. solicitó un concepto a la Contaduría General de la Nación sobre el manejo que se debe dar al tema en cuestión.

En la subcuenta Depósitos judiciales 190903 por valor de $34.610.292, a los cuales Coservicios debe adelantar las acciones correspondientes para la recuperación de los recursos y realizar los estudios y análisis de los riesgos de la recuperación de acuerdo con las Políticas Contables; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°13, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. En la subcuenta Activos por impuestos diferidos 1985 por $749.987.664, los cuales presentan diferencias con los valores fiscales, por lo tanto se debe gestionar la realización de los cálculos del impuesto de renta diferido y determinar el valor real de ellos. Con la asesoría de la firma SINERVAL GROUP SAS, se hizo el cálculo del Impuesto

diferido para la vigencia 2018 ajustando los valores y el saldo de los activos por

impuestos diferidos a 31 de diciembre de 2018 quedo así: (Anexo 12)

BALANCE GENERAL

DEL MES DE DICIEMBRE DE 2018

Código Nombre Saldo Débito

1985 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 188.283,232.00

198506 Propiedades planta y equipo 132.917,847.00

198515 BENEFICIOS A EMPLEADOS 55.365,385.00


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PASIVO: Los Estados Financieros aprobados por la Asamblea General de accionistas presenta registro de $ 19.437.771.499. CUENTAS POR PAGAR 24 En la subcuenta consignaciones Pendientes 24010103 se revela un valor de $198.468.434, debe realizarse depuración de esta partida, debe reclasificarse ya que este rubro no se considera como cuentas por pagar, son valores reportados en extractos bancarios por pagos de los usuarios de servicios públicos domiciliarios y de pensiones compartidas sin identificar; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°14, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. En la subcuenta Saldo Crédito 24010106 presenta un saldo de $5.137.813, se debe depurar el rubro, para evitar reflejar los pagos dobles de facturas de servicios públicos; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°15, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 2407

La diferencia presentada en los Recursos a favor de terceros se debe a la conciliación de saldos del Convenio 001 de 2011 de Alumbrado Público con el Municipio de Sogamoso, así:

COD CUENTA

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 19,232,300

AJUSTE NOTA DE CONTABILIDAD 350, disminución del ingreso por mantenimiento de la red de alumbrado público e incrementando el pasivo a favor del Municipio.

466,451

AJUSTE NOTA DE CONTABILIDAD 351, Ajuste de los rendimientos financieros generados en la cuenta de Alumbrado Público.

18,765,849

TOTAL AJUSTES 19,232,300

En la subcuenta Incentivo Municipio Resolución CRA 429 de 2007 24079001 presenta un valor de $3.381234, valor que adeuda Coservicios S.A. E.P.S. al Municipio de Sogamoso, por lo que debe realizar este desembolso de estos recursos, los cuales aún no se realizan por estar pendientes de recuperar a los municipios que realizaron disposición de residuos solidos domiciliarios en el relleno sanitario Terrazas del Porvenir, los cuales se deben identificar, valorar y ejecutar el cobro respectivo ; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°16, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.


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En la subcuenta Desincentivo Res 695-2014 FONAM 24079003 están registrado los valores facturados a los usuarios por concepto de desincentivo al uso excesivo de agua FONAM con saldo a 31 de diciembre de 2018 por valor de $29.593.288, valor relacionado con la partida Banco BBVA 001308410200289689 Desincentivo consumo excesivo de agua 11100632 que presenta un valor de $28.630.077, valor correspondiente a lo recaudado a 31 de diciembre de 2018.

IMPUESTOS POR PAGAR 2440 En la subcuenta contribución especial contratos de obra pública 24402301, no se han transferido los recursos de vigencias anteriores, al municipio de Sogamoso, a corto plazo ya que son descuentos efectuados a los contratistas por concepto de contratos de obra civil, se están girando al Municipio de Sogamoso mensualmente desde el mes de agosto de 2017. Está pendiente por girar el valor de $440.244.029 de vigencias anteriores, así:

COMPAÑÍA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SOGAMOSO S.A. E.S.P

RELACION CONTRIBUCION ESPECIAL MES 2,016 2,017

ENERO 7,158,047 8,758,689

FEBRERO 19,329,791 49,049,086

MARZO 7,632,105 21,620,097

ABRIL 28,862,776 40,229,474

MAYO 7,260,317 85,481,418

JUNIO 13,427,717 35,173,031

JULIO 9,396,840 42,689,101

AGOSTO 16,984,487 0

SEPTIEMBRE 16,952,736 0

OCTUBRE 3,915,769 0

NOVIEMBRE 10,704,672 0

DICIEMBRE 15,617,876 0

TOTALES 157,243,133 283,000,896

TOTAL CONTRIBUCION ESPECIAL 440,244,029

Por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°17, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento

PROVISIONES 27 En la subcuenta Cierre, clausura y post clausura relleno sanitario 27909001, presenta una provisión de $3.233.560.166, debe definirse el manejo de si se contabiliza como costo o gasto, por lo cual se considera una INCERTIDUMBRE. Además por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°18, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.


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PATRIMONIO 31:

Los Estados Financieros aprobados por la Asamblea General de accionistas presenta un registro de $38.378.332.401

El capital autorizado es de $1.400.000.000, representado en 1.400.000 acciones con valor nominal de $1.000, el Capital por suscribir es de $458.143.000, acciones que no han sido enajenadas por Coservicios S.A. E.P.S., representado en 458.143 acciones. Por lo cual el Capital Suscrito y Pagado 3204 es $941.857.000, correspondiente a 941.857 acciones.

COD CUENTA VALOR

320401 Capital autorizado 1.400.000.000

320402 Capital por suscribir -458.143.000

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 941.857.000

Según se evidenció en el informe de Revisoría Fiscal, Coservicios S.A. E.P.S. no tiene identificados la totalidad de los accionistas, existen títulos valores sin entregar, no se cuenta con los datos necesarios como nombres y apellidos completos, identificación, razón social y Nit para las personas jurídicas y en general el libro de accionistas no cumple con la normatividad establecida en el Código del Comercio, por lo tanto se debe depurar; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°19, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. RESERVAS 3215 Dentro de las recomendaciones de la Revisoría Fiscal en la Subcuenta Reserva Ocasional 321503, se encuentran las siguientes observaciones: Que las Reservas Ocasionales deben ser aclaradas, toda vez que la Revisoría Fiscal señala la Salvedad con relaciona esta partida, por no cumplir con las normas técnicas de clasificación, ya que los hechos económicos deben registrarse de acuerdo a las aprobaciones realizadas por la Asamblea de socios. Que se resalta el interés de la administración de Coservicios S.A E.P.S. de querer acumular las utilidades con el fin de capitalizarse, pero se recomienda se resuelvan con mayor claridad, ya que las mismas aparentemente no han podido ser ejecutadas de manera adecuada a las decisiones aprobadas, debido a que no se discriminan


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específicamente a que proyecto se destina y al contrario se hacen de manera general, lo cual dificulta la inversión y el desarrollo de proyectos (acueducto, alcantarillado y aseo) , aun mas cuando en la transición de norma local a norma internacional se unificaron en un solo rubro. Teniendo en cuenta lo anterior y las recomendaciones de la revisoría Fiscal para la vigencia 2018, en donde según las solicitudes de las entidades de vigilancia y control, se requiere dar cumplimiento a las recomendaciones, especialmente en lo que respecta al servicio de aseo, esta auditoria recomienda , se realice la proyección y aplicabilidad de este rubro, tendiente a cumplir con las exigencias de las diferentes entidades de control y a las recomendaciones de la Revisoría Fiscal, porque no se revela el hecho económico, conforme a las decisiones de la Asamblea General de Socios. En la transición a NIIF, se creó una cuenta para el manejo de las reservas ocasionales (321503) y no se le crearon subcuentas; el software que usa la compañía no permite en el momento crearlas, sin embargo, se solicitó a la firma Stefanini Sysman S.A.S. la creación de las subcuentas; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°20, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento. IMPACTO POR TRANSICION AL NUEVO MARCO DE REGULACION 3268 Esta partida se originó en el proceso de implementación de las Normas internacionales de Información Financiera NIIF, donde la Revisoría Fiscal en el dictamen de 2017 presentó Salvedades sobre la partida contable Activos por impuestos diferidos 1985 y así mismo la Salvedad con relación al rubro Propiedades Planta y Equipo 16, y la necesidad de realizar una individualización de los activos fijos registrados, puesto que este hecho puede generar afectaciones contables en esta partida, por la actividad de eliminar la revalorización del Patrimonio $3.954.988.277. COSERVICIOS S.A. E.S.P. suscribió orden de servicio N°. RH-2019-016, con la firma SINERVAL GROUP SAS, para realizar la revisión de los valores de las mediciones en NIIF que se realizaron en la adopción por primera vez, y en su informe dio las siguientes recomendaciones:

“observe que no existía un documento que sustentara técnicamente como se determinó el valor del deterioro aplicado a las partidas de propiedad, planta y quipo y registrado en el Estado de Situación Financiera de apertura, así mismo que en el levantamiento del inventario de estos bienes no todos fueron sometidos a avalúos o los activos que no fueron ubicaos físicamente fueron sometidos a deterioro, lo cual no era procedente la aplicación de este concepto, ya que se entiende que un bien se deteriora cual el valor del costo registrado es mayor que su valor de realización o de mercado,


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además como lo indica la Guía N.º 3 de la Contaduría General de la Nación de fecha junio 30 de 2016 y compilado con la Resolución 414 de 2014 no se utilizaron las metodologías establecidas por las NIIF para determinar estos deterioros como es comparar el bien con un valor de uso. Por lo tanto mi recomendación es realizar un nuevo avaluó de estos bienes de propiedad, planta y equipo y así mismo someter los mismos a revaluación que sería reversar los deterioros contabilizados y el exceso si lo hay como un superávit por revaluación y los bienes que no se encuentren físicamente deben darse de baja.”

Por lo tanto la Junta Directiva de la Compañía decidió acoger las recomendaciones del consultor para realizar en el 2019 la depuración de la propiedad, planta y equipo; por lo anterior se configura como hallazgo administrativo N°21, para subsanar mediante Plan de Mejoramiento.


Para la evaluación del control interno contable, se utilizó el cuestionario adoptado por la Contaduría General de Nación, mediante Resolución 193 de 2016, el cual consta de 32 preguntas en el contexto de todas las etapas del ciclo contable, las cuales fueron debidamente diligenciadas en su totalidad, obteniendo una calificación total de 4.05. por lo cual es EFICIENTE

Se anexa el formato en Excel CGN2016_EVALUACIÓN_CONTROL-_INTERNO _CONTABLE Evaluación del Control Interno Contable para la vigencia 2018, el cual contiene los campos de evaluación cuantitativa, calificación, observaciones y el cual se ajusta a la evaluación dada por la Compañía de Servicios Publicos de Sogamoso. En este informe se presentan las fortalezas, debilidades avances y mejoras en el proceso de control interno contable, así:

6.1.1 Fortalezas

La contabilidad cumple con el marco normativo que aplica para la compañía.

El área contable tiene documentadas y aprobadas por junta directiva las políticas contables las cuales fueron diseñadas dentro del marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y no captan ni administran ahorro del público, la resolución 414 de 2014.

La directora y jefe de área tienen claridad de las debilidades que existen en cada área que hace parte del proceso contable y como se debe mejorar, por lo cual están comprometidos con el desarrollo del mapa de riesgos.


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En las diferentes áreas que generan información a contabilidad se cuenta con personal idóneo que pueden hacer los procesos más eficientes.

La compañía cuenta con una distribución adecuada en las diferentes áreas que son de apoyo fundamental en el desarrollo del proceso contable.

6.1.2 Debilidades

Teniendo en cuenta la Resolución 193 de 2016, por la cual se incorpora, en los procedimientos transversales del régimen de la Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable se encontraron las siguientes debilidades:

No se tiene establecida una política o instrumento para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en las diferentes áreas que generan información a contabilidad.

La Compañía cuenta con un comité técnico de sostenibilidad el cual no se reúne con regularidad y del cual no encontraron las actas de las reuniones realizadas durante el periodo auditado.

Se debe realizar planes de mejora, establecer reglas de negocio y guías cuando fuere el caso tomando como base las acciones correctivas, preventivas y de mejora de la matriz de acciones de mejora con que se cuenta ya que son herramientas fundamentales para el control y seguimiento de los hallazgos.

6.1.3 Avances y mejoras en el proceso de control interno contable

Se realizó seguimiento a las interfaces de las áreas comercial y facturación haciendo los requerimientos respectivos al administrador del software contable para los ajustes pertinentes.

Se adelantó la depuración del inventario de devolutivos y verificación del estado de los mismos para dar de baja a los que se encuentran en mal estado o son obsoletos.

Se realizó seguimiento a los requerimientos de los entes de control internos externos haciendo los ajustes respectivos.

6.1.4 Recomendaciones

Se recomienda socializar la totalidad de las políticas para todo el personal involucrado las conozca y poder realizar el control y seguimiento pertinente.


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Se recomienda establecer un lineamiento con la fecha de entrega de información a contabilidad por parte de las diferentes áreas, para preparación de la información definitiva.

Se recomienda se adelanten todas las acciones de orden administrativo necesarias para efectuar un cierre integral de la información producida en todas las áreas que generan hechos económicos, tales como cierre de compras, tesorería y presupuesto, recibo a satisfacción de bienes y servicios, reconocimiento de derechos, elaboración de inventario de bienes, legalización de caja menores, viáticos y gastos de viaje, anticipos a contratistas y proveedores, conciliaciones, verificación de operaciones recíprocas y ajustes por provisiones, depreciaciones, amortizaciones, agotamiento o deterioro.

Se recomienda que el comité técnico de sostenibilidad contable, como una instancia asesora del área contable que procura la generación de información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel se reúna oportunamente y lleve de forma adecuada las actas de cada reunión, lo cual permitirá realizar el seguimiento respectivo de las decisiones de cada reunión y actividades que se generen de las mismas.

Se recomienda realizar análisis e informar adecuadamente la situación, resultados y tendencias en la gestión financiera de la compañía con base en los indicadores financieros.

Se recomienda a los responsables del área financiera y contable establecer los riesgos de índole contable, lo cual permitirá conocer los eventos que representan algún grado de amenaza para el cumplimiento de la función del área responsable del proceso contable y que pueden producir efectos desfavorables para sus clientes y grupos de interés, lo cual permitirá analizar las causas, los agentes generadores y los efectos que se pueden presentar con la ocurrencia de los riesgos.

230115759 - E.S.P. Compañía de Servicios Públicos Sogamoso S.A. GENERAL

01-01-2018 al 31-12-2018 EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE

CGN2016_EVALUACION_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

CODIGO

NOMBRE CALIFICACION

OBSERVACIONES

PROMEDIO POR

CRITERIO(Unidad)

CALIFICACION

TOTAL(Unidad)


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1 ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO 4,05

1.1.1

..........1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLÍTICAS CONTABLES QUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON EL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE APLICAR?

SI

La compañía tiene definidas y aprobadas las políticas contables para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos que de acuerdo con el marco económico corresponde tener, lo cual evitara la práctica de políticas contables con definición inadecuada que no contribuyen a una representación fiel o aquellas que no tengan definidas claramente y bajo la normatividad los criterios de reconocimiento, medición, revelación presentación de los hechos económicos.

0,93

1.1.2 ..........1.1. SE SOCIALIZAN LAS POLÍTICAS CON EL PERS ONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE?

PARCIALMENTE

Las políticas contables deben ser socializadas con todo el personal involucrado para realizar el control y seguimiento pertinente, no solo con el área contable.

1.1.3 ..........1.2. LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS SON APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE?

SI Las políticas contables en la compañía se están empezando a aplicar en el desarrollo del proceso contable, cumpliendo con la resolución 193 de 2016

1.1.4 ..........1.3. LAS POLÍTICAS CONTABLES RESPONDEN A LA NATURALEZA Y A LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD?

SI

Las políticas contables documentadas y aprobadas están diseñadas con los criterios establecidos en el marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público, el cual aplica para Coservicios la resolución 414 de 2014.

1.1.5 ..........1.4. LAS POLÍTICAS CONTABLES PROPENDEN POR LA REPRESENTACIÓN FIEL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

SI

Las políticas contables aprobadas por junta directiva cumplen con al resolución 414 de 2014 ya que están diseñadas teniendo en cuenta las características cualitativas de la información financiera entre ellas la representación fiel.

1.1.6

..........2. SE ESTABLECEN INSTRUMENTOS (PLANES, PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, GUÍAS, ETC) PARA EL SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA?

PARCIALMENTE

Se debe realizar planes de mejora, actualización de procedimientos y manuales, establecer reglas de negocio y guías cuando fuere el caso tomando como base las acciones correctivas, preventivas y de mejora y la matriz de acciones de mejora con que cuenta ya que son herramientas fundamentales para el control y seguimiento de los hallazgos de los cuales pueden generar riesgos de índole contable que se pueden evitar.

0,60

1.1.7 ..........2.1. SE SOCIALIZAN ESTOS INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO CON LOS RESPONSABLES?

PARCIALMENTE

Se debe realizar planes de mejora, actualización de procedimientos y manuales, establecer reglas de negocio y guías cuando fuere el caso tomando como base las acciones correctivas, preventivas y de mejora con que se cuenta, ya que son herramientas fundamentales para el control y seguimiento de los hallazgos de los cuales se pueden generar riesgos de índole contable que se pueden evitar.

1.1.8 ..........2.2. SE HACE SEGUIMIENTO O MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO?

PARCIALMENTE

Se debe realizar planes de mejora, actualización de procedimientos y manuales, establecer reglas de negocio y guías cuando fuere el caso tomando como base las acciones correctivas, preventivas y de mejorar la matriz de acciones de mejora con se cuenta, ya que son herramientas fundamentales para el control seguimiento de los hallazgos de los cuales se puede generar riesgos de índole contable que se pueden evitar.

1.1.9

..........3. LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (PROCEDIMIENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCIO, GUÍA, INSTRUCTIVO, ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA?

PARCIALMENTE

Para mejorar el flujo de información contable es necesario establecer en los procedimientos las fechas de cierre o corte para preparación de la información definitiva, las fechas de publicación o exhibición de la información contable, las fechas de presentación de la información financiera a la Contaduría General de la Nación.

0,69

1.1.10 ..........3.1. SE SOCIALIZAN ESTAS HERRAMIENTAS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Es necesario establecer una política o instrumento ( procedimientos, manual, regla de negocio, guía, instructivo, etc) mediante el cual todos los hechos económicos ocurridos en cualquier dependencia de la entidad sean informados y soportados de manera oportuna al área contable donde se establezcan la oportunidad de la información con fechas.

1.1.11 ..........3.2. SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS DOCUMENTOS IDÓNEOS MEDIANTE LOS CUALES SE INFORMA AL ÁREA CONTABLE?

SI Se observa que se está cumpliendo con la herramienta de mejora continua y sostenibilidad de la calidad de la información financiera.

1.1.12 ..........3.3. EXISTEN PROCEDIMIENTOS INTERNOS DOCUMENTADOS QUE FACILITEN LA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA?

PARCIALMENTE

Se observa que se está cumpliendo parcialmente con la resolución 193 de 2016 ítem 3.2.2 Herramienta de mejora continua y sostenibilidad de la calidad de la información financiera, debido a que no tienen procedimientos documentados para la aplicación de la política tendiente a facilitar el flujo de información relativo a los hechos económicos originados en las diferentes dependencias que generan información a contabilidad.

1.1.13

..........4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO) SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS EN FORMA INDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD?

SI

La compañía cuenta una políticas de identificación de bienes, derechos y obligaciones que se encuentran documentadas y aprobadas, de igual manera el área contable está realizando un proceso de depuración de los bienes de la compañía.

0,86


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1.1.14 ..........4.1. SE HA SOCIALIZADO ESTE INSTRUMENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Se tiene con unas políticas de identificación de bienes, derechos y obligaciones que se encuentran documentadas y aprobadas, pero no han sido socializadas.

1.1.15 ..........4.2. SE VERIFICA LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS?

SI

Los bienes, derechos y obligaciones de la compañía se están identificando de manera individual, bien sea por el área contable o bien por otras dependencias que administren las bases de datos que contengan esta información.

1.1.16

..........5. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA O PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNA ADECUADA IDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓN?

SI

La compañía realiza conciliaciones de las partidas más relevantes pero es necesario documentar el proceso de conciliaciones a fin de tener un parámetro para verificar que se realicen conciliaciones permanentes para contrastar y ajustar si a ello hubiere lugar, la información registrada en la contabilidad de la compañía con los datos que tienen las otras entidades involucradas en el proceso.

0,58

1.1.17

..........5.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Es importante documentar y socializar un proceso de conciliaciones permanentes para constatar y ajustar si a ello hubiere lugar, la información registrada en la contabilidad de Compañía con los datos que tienen las diferentes dependencias o entidades involucradas que manejen información que debe ser conciliada.

1.1.18 ..........5.2. SE VERIFICA LA APLICACIÓN DE ESTAS DIRECTRICES, GUÍAS O PROCEDIMIENTOS?

NO

Es importante documentar y socializar un proceso de conciliaciones permanentes para contrastar y ajustar si a ello hubiere lugar, la información registrada en la contabilidad de la Compañía con los datos que tienen las diferentes dependencias o entidades involucradas que manejen información que debe ser conciliada.

1.1.19

..........6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES (AUTORIZACIONES, REGISTROS Y MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES?

SI

En cuanto a la responsabilidad de quienes ejecutan procesos diferentes al contable se tiene establecidos lineamientos que definen la segregación de funciones ( autorizaciones, registros y manejos) dentro de los procesos contables.

1,00

1.1.20

..........6.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

SI

Las personas involucradas en el proceso contable tienen conocimiento de los lineamientos que definen la segregación de funciones, autorizaciones, registros y manejos dentro de los procesos contables.

1.1.21 ..........6.2. SE VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN?

SI

Las personas involucradas en el proceso contable cumplen con los lineamientos que definen la segregación de funciones, autorizaciones, registros y manejos dentro de los procesos contables

1.1.22

..........7. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

PARCIALMENTE

Es necesario tener un lineamiento , guía o procedimiento que establezca las fechas de presentación oportuna de la información financiera.

0,60

1.1.23

..........7.1. SE SOCIALIZA ESTA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Es necesario tener una directriz que establezca las fechas de presentación oportuna de la información contable ya que ésta es la recopilación de la información que se produce en las diferentes dependencias, por tanto es importante garantizar que la información fluya adecuadamente y se logre oportunidad y calidad en los registros, la presentación oportuna y con las características requeridas por las diferentes áreas que procesan información. Esto debe ser un compromiso institucional.

1.1.24 ..........7.2. SE CUMPLE CON LA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN?

PARCIALMENTE

Es necesario tener una directriz que establezca las fechas de presentación oportuna de la información contable ya que ésta es la recopilación de la información que se produce en la diferentes dependencias por lo tanto es importante garantizar que la información fluya adecuadamente y se logre oportunidad y calidad en el registro, la presentación oportuna y con las características requeridas por las diferentes áreas que procesan información. lo cual debe ser un compromiso institucional.

1.1.25

..........8. EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN FORMA ADECUADA, EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS ECONÓMICOS?

PARCIALMENTE

La compañía deberá adelantar todas las acciones de orden administrativo necesarias para efectuar un cierre integral de la información producida en todas las áreas que generan hechos económicos, tales como cierre de compras, tesorería y presupuesto, recibo a satisfacción de bienes y servicios , reconocimiento de derechos, elaboración de inventario de bienes, legalización de cajas menores, viáticos y gastos de viaje, anticipos a contratista y proveedores, conciliaciones, verificación de operaciones recíprocas y ajustes por provisiones, depreciaciones, amortizaciones, agotamiento o deterioro.

0,60

1.1.26 ..........8.1. SE SOCIALIZA ESTE PROCEDIMIENTO CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Se debe establecer una política de socialización para llevar en forma adecuada el cierre integral de la información que se genera en la compañía donde las diferentes áreas que manejan información financiera la entreguen con oportunidad al área contable para que desarrollen los respectivos informes mensuales.

1.1.27 ..........8.2. SE CUMPLE CON EL PROCEDIMIENTO?

PARCIALMENTE

Se debe establecer una política para llevar en forma adecuada el cierre integral de la información que se genera en la compañía donde las diferentes áreas que manejan información financiera la entreguen con oportunidad al área contable para el desarrollo de los respectivos informes mensuales.


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1.1.28

..........9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS?

PARCIALMENTE

Es importante que los bienes, derechos y obligaciones de la entidad contable permanezcan registrados en la contabilidad a valores actualizados para lo cual se deberán aplicar criterios acordes con la medición posterior por cada elemento de los estados financieros, actualmente el área contable está desarrollando una herramienta informática centrada en el control de los activos.

0,60

1.1.29

..........9.1. SE SOCIALIZAN LAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Es importante que los bienes, derechos y obligaciones de la Compañía permanezcan registrados en la contabilidad a valores actualizados, para lo cual se deberán aplicar criterios técnicos acordes con la medición posterior por cada elemento de los estados financieros, actualmente el área contable está desarrollando una herramienta informática centrada en el control, de los activos.

1.1.30 ..........9.2. SE CUMPLE CON ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS?

PARCIALMENTE

Es importante que los bienes, derechos y obligaciones de la entidad contable permanezcan registrados en la contabilidad a valores actualizados, para lo cual se deberán aplicar criterios técnicos acordes con la medición posterior por cada elemento de los estados financieros, actualmente el área contable está desarrollando una herramienta informática centrada en el control de los activos.

1.1.31

..........10. SE TIENEN ESTABLECIDAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS SOBRE ANÁLISIS, DEPURACIÓN Y SEGUIMIENTO DE CUENTAS PARA EL MEJORAMIENTO Y SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN?

SI

El comité técnico de sostenibilidad contable, como una instancia asesora del área contable que procura la generación de información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel deberá reunirse oportunamente y llevar de forma adecuada las actas de cada reunión.

0,81

1.1.32

..........10.1. SE SOCIALIZAN ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS CON EL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO?

PARCIALMENTE

Es importante que el comité de sostenibilidad contable se reúna oportunamente lleve adecuadamente las actas de cada reunión y realice seguimiento a las actividades pendientes en la siguiente acta.

1.1.33

..........10.2. EXISTEN MECANISMOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE ESTAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, INSTRUCCIONES, O LINEAMIENTOS?

PARCIALMENTE

Es importante que el comité de sostenibilidad contable se reúna oportunamente, lleve adecuadamente las actas de cada reunión y realice seguimiento a las actividades pendientes en la siguiente acta.

1.1.34

..........10.3. EL ANÁLISIS, LA DEPURACION Y EL SEGUIMIENTO DE CUENTAS SE REALIZA PERMANENTEMENTE O POR LO MENOS PERIÓDICAMENTE?

SI

Se observa que se está dando cumplimiento con la Resolución 193 de 2016 debido a que el seguimiento de las cuentas se realiza permanentemente, con los hallazgos realizados por los entes de control de la Compañía.

1.2.1.1.1

..........11. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE?

PARCIALMENTE

Se observa que la compañía está cumpliendo parcialmente con la Resolución 193 de 2016 en su ítem 3.2.1 estructura contable y gestión por procesos debido a que todos los procesos que desarrolla no se encuentran documentados como lo es procedimiento de Costos.

0,60

1.2.1.1.2

..........11.1. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS PROVEEDORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?

PARCIALMENTE

Se hace necesario tener una caracterización de los procedimientos contables donde se establezca con claridad quienes son los proveedores, los receptores de la información.

1.2.1.1.3

..........11.2. LA ENTIDAD HA IDENTIFICADO LOS RECEPTORES DE INFORMACIÓN DENTRO DEL PROCESO CONTABLE?

PARCIALMENTE

Se hace necesario tener una caracterización de los procedimientos contables donde se establezca con claridad quienes son los proveedores, los receptores de la información.

1.2.1.1.4

..........12. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE, O BIEN POR OTRAS DEPENDENCIAS?

SI

Los bienes, derechos y obligaciones se identifican de manera individual, bien sea por el área contable o bien por otras dependencias que administren las bases de datos que contenga esta información.

0,72

1.2.1.1.5

..........12.1. LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE MIDEN A PARTIR DE SU INDIVIDUALIZACIÓN?

PARCIALMENTE

Se hace necesario verificar oportunamente que los hechos económicos realizados por la entidad se registren individualmente.

1.2.1.1.6

..........12.2. LA BAJA EN CUENTAS ES FACTIBLE A PARTIR DE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES?

PARCIALMENTE

La baja de cuentas debe ser factible teniendo en cuenta la individualización de los derechos y obligaciones.

1.2.1.1.7

..........13. PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

Teniendo en cuenta que el parágrafo 2 del artículo 2 de la Resolución 414 del 8 de Septiembre de 2014 estableció lo siguiente: Las sociedades de economía mixta y las que se asimilen en las que la participación del sector público, de manera directa o indirecta, sea igual o superior al 50% e inferior al 90% podrán optar por aplicar el marco normativo anexo del decreto nacional 3022 de 2013, el catálogo general de cuentas y la doctrina contable pública y la identificación de acuerdo con la Resolución 357 de 2008 es la actividad en la que la entidad captura los datos originados en los hechos económicos y determina las transacciones y operaciones que afectan la estructura financiera y que por lo tanto, cumplen con la definición de los elementos de los estados financieros susceptibles de reconocimiento, la compañía debe estar cumpliendo dicho marco normativo.

1,00

1.2.1.1.8

..........13.1. EN EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN SE TIENEN EN CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL

SI Se identifican los criterios para el reconocimiento de los hechos económicos como lo son: la identificación, clasificación, medición inicial, registro.


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RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS?

1.2.1.2.1

..........14. SE UTILIZA LA VERSIÓN ACTUALIZADA DEL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

Que el parágrafo 2 del artículo 2 de la resolución 414 del 2014 estableció lo siguiente: Las sociedades de economía mixta y las que se asimilen, en las que la participación del sector público de manera directa o indirecta, sea igual o superior al 50% e inferior al 90% podrán optar por aplicar el marco normativo anexo del decreto nacional 3022 de 2013, el catálogo general de cuentas y la doctrina contable pública.

1,00

1.2.1.2.2

..........14.1. SE REALIZAN REVISIONES PERMANENTES SOBRE LA VIGENCIA DEL CATÁLOGO DE CUENTAS?

SI

La contaduría general de la nación en la página de internet establece los catálogos de cuentas vigentes cada entidad según corresponda. La directora de contabilidad de la compañía realiza las revisiones pertinentes para mantener el catálogo actualizado.

1.2.1.2.3

..........15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS HECHOS ECONÓMICOS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD?

SI

Los bienes, derechos y obligaciones de la compañía se identifican de manera individual, bien sea por las áreas contables o bien por otras dependencias que administren las bases de datos que contengan esta información.

1,00

1.2.1.2.4

..........15.1. EN EL PROCESO DE CLASIFICACIÓN SE CONSIDERAN LOS CRITERIOS DEFINIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

Se lleva adecuadamente el proceso de clasificación de acuerdo con las características del hecho económico para determinar el elemento de los estados financieros y las partidas especificas a afectar.

1.2.1.3.1

..........16. LOS HECHOS ECONÓMICOS SE CONTABILIZAN CRONOLÓGICAMENTE?

SI Todos y cada uno de los hechos económicos registrados en contabilidad deben estar en orden cronológico de tal manera que se puedan verificar y analizar.

1,00

1.2.1.3.2

..........16.1. SE VERIFICA EL REGISTRO CONTABLE CRONOLÓGICO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS?

SI El área contable verifica constantemente los registros contables y sus fechas de registro.

1.2.1.3.3

..........16.2. SE VERIFICA EL REGISTRO CONSECUTIVO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?

SI El área contable verifica el registro consecutivo de los hechos económicos en los libros de contabilidad, así como los entes de control.

1.2.1.3.4

..........17. LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS ESTÁN RESPALDADOS EN DOCUMENTOS SOPORTE IDÓNEOS?

SI

Las operaciones realizadas por la compañía están respaldadas en documentos idóneos de manera que la información registrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria. ,

0,86

1.2.1.3.5

..........17.1. SE VERIFICA QUE LOS REGISTROS CONTABLES CUENTEN CON LOS DOCUMENTOS DE ORIGEN INTERNO O EXTERNO QUE LOS SOPORTEN?

SI

Las diferentes operaciones que realiza la compañía están respaldadas por documentos idóneos como escritos, contratos, escrituras, matriculas inmobiliarias, facturas de compra, facturas de venta, títulos valores, comprobantes de pago o egresos, comprobantes de caja o ingreso, extractos bancarios y conciliaciones bancarias entre otros.

1.2.1.3.6

..........17.2. SE CONSERVAN Y CUSTODIAN LOS DOCUMENTOS SOPORTE?

PARCIALMENTE

Es importante la custodia y conservación de los documentos soporte haciéndose necesario tenerlos en lugar adecuado y debidamente clasificados y foliados.

1.2.1.3.7

..........18. PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

SI

La compañía tiene un sistema de información documental SYSMAN que permite la trazabilidad de los hechos económicos reconocidos durante un periodo contable elaborando los respectivos comprobantes de contabilidad mediante los cuales se llevan a cabo los registros en los libros contables.

1,00

1.2.1.3.8

..........18.1. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE REALIZAN CRONOLÓGICAMENTE?

SI Los comprobantes de contabilidad se llevan cronológicamente mediante el registro de los hechos económicos en el módulo contable.

1.2.1.3.9

..........18.2. LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SE ENUMERAN CONSECUTIVAMENTE?

SI Los comprobantes de contabilidad se enumeran cronológicamente mediante el registro de los hechos económicos en módulo contable.

1.2.1.3.10

..........19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

SI

Un sistema documental estructurado donde se lleve el registro de las operaciones en los libros contables de forma cronológica al igual que los comprobantes de contabilidad, sirve de respaldo a las diferentes operaciones que realiza la compañía.

1,00

1.2.1.3.11

..........19.1. LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD COINCIDE CON LA REGISTRADA EN LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

SI Se observa que la información que aparece en los libros de contabilidad coincide con la registrada en los comprobantes de contabilidad que la soportan.

1.2.1.3.12

..........19.2. EN CASO DE HABER DIFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS EN LOS LIBROS Y LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD, ¿SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES Y AJUSTES NECESARIOS?

SI Se observa que cuando se presentan diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad se realizan las conciliaciones y ajustes necesarios.

1.2.1.3.13

..........20. EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES?

PARCIALMENTE

Deberán adoptarse los controles que sean necesarios para garantizar que la totalidad de las operaciones llevadas a cabo por la compañía estén vinculadas al proceso contable, independientemente de su cuantía y relación con el cometido estatal.

0,60

1.2.1.3.14

..........20.1. DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA PERMANENTE O PERIÓDICA?

PARCIALMENTE

La compañía debe implementar controles permanentes donde se verifique la completitud de las operaciones.


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1.2.1.3.15

..........20.2. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN ACTUALIZADOS Y SUS SALDOS ESTÁN DE ACUERDO CON EL ÚLTIMO INFORME TRIMESTRAL TRANSMITIDO A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN?

PARCIALMENTE

Teniendo en cuenta que la estructura documental permite que los organismos que ejercen control obtengan evidencias suficientes y de calidad que los procedimientos y técnicas de fiscalización exigen para efectos de expresar un juicio sobre la información financiera se hace necesario que los libros contables se encuentren impresos a la fecha.

1.2.1.4.1

..........21. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN INICIAL DE LOS HECHOS ECONÓMICOS UTILIZADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI Se observa que los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la compañía corresponden al marco normativo aplicable a la entidad.

0,86

1.2.1.4.2

..........21.1. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CONTENIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD, SON DE CONOCIMIENTO DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE?

PARCIALMENTE

El área contable debe establecer socializaciones sobre los conceptos contables aplicados en este caso los criterios de medición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y costos.

1.2.1.4.3

..........21.2. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS SE APLICAN CONFORME AL MARCO NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE A LA ENTIDAD?

SI Se observa que los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la compañía corresponden al marco normativo aplicable a la entidad.

1.2.2.1

..........22. SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, SEGÚN APLIQUE?

SI Se observa que se está aplicando de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de depreciación, amortización.

1,00

1.2.2.2 ..........22.1. LOS CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN SE REALIZAN CON BASE EN LO ESTABLECIDO EN LA POLÍTICA?

SI Se observa que los cálculos de depreciación se aplican según los parámetros establecidos por lo que establece la contaduría general de la nación.

1.2.2.3 ..........22.2. LA VIDA ÚTIL DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, Y LA DEPRECIACIÓN SON OBJETO DE REVISIÓN PERIÓDICA?

SI Se observa que la compañía ha estado actualizando la información de propiedad, planta y equipo.

1.2.2.4 ..........22.3. SE VERIFICAN LOS INDICIOS DE DETERIORO DE LOS ACTIVOS POR LO MENOS AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE?

SI Se observa que en la Compañía se verifican los indicios de deterioro de los activos y se actualiza información sobre los mismos.

1.2.2.5

..........23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

PARCIALMENTE

Es necesario que los hechos económicos incorporados se midan con posterioridad conforme a los criterios de medición establecidos para cada elemento de los estados financieros.

0,82

1.2.2.6 ..........23.1. LOS CRITERIOS SE ESTABLECEN CON BASE EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI Se observa que los criterios de medición que se tiene en las políticas se establecieron con base en el marco normativo aplicable.

1.2.2.7 ..........23.2. SE IDENTIFICAN LOS HECHOS ECONÓMICOS QUE DEBEN SER OBJETO DE ACTUALIZACIÓN POSTERIOR?

PARCIALMENTE

Es necesario que los hechos económicos incorporados se midan con posterioridad conforme a los criterios de medición establecidos para cada elemento de los estados financieros.

1.2.2.8

..........23.3. SE VERIFICA QUE LA MEDICIÓN POSTERIOR SE EFECTÚA CON BASE EN LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI La medición posterior se realiza basada en los criterios establecidos en el marco normativo aplicable a la entidad.

1.2.2.9 ..........23.4. LA ACTUALIZACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS SE REALIZA DE MANERA OPORTUNA?

SI

Los entes de control de la compañía realizan las respectivas auditorias donde hacen las recomendaciones para que se actualicen los hechos económicos según corresponda basados en el marco normativo aplicable a la entidad.

1.2.2.10

..........23.5. SE SOPORTAN LAS MEDICIONES FUNDAMENTADAS EN ESTIMACIONES O JUICIOS DE PROFESIONALES EXPERTOS AJENOS AL PROCESO CONTABLE?

SI Se observa que las mediciones son fundamentadas en estimaciones o auditorías realizadas por los profesionales de los entes de control de la Compañía.

1.2.3.1.1

..........24. SE ELABORAN Y PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

SI

Se suministra de manera oportuna la información financiera al representante legal de la compañía y demás usuarios internos de la información, como soporte para la toma de decisiones, al igual que a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control y demás usuarios para el seguimiento y control oportuno de parte de éstos.

0,79

1.2.3.1.2

..........24.1. SE CUENTA CON UNA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

PARCIALMENTE

Es necesario establecer una política documentada para la divulgación de los estados financieros, debido a que la compañía tiene el procedimiento de elaboración de estados financieros en el momento.

1.2.3.1.3

..........24.2. SE CUMPLE LA POLÍTICA, DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO ESTABLECIDA PARA LA DIVULGACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

PARCIALMENTE

Es necesario establecer una política documentada para divulgación de los estados financieros y cumplir con oportunidad dicha política.

1.2.3.1.4

..........24.3. SE TIENEN EN CUENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD?

SI Se observa que se tiene en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones en la gestión de la Compañía.


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1.2.3.1.5

..........24.4. SE ELABORA EL JUEGO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS, CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE?

PARCIALMENTE

Se observa que se elaboran estados financieros básicos como lo es el balance general, estado de actividad financiera, económica y social y las notas a los estados financieros, faltando el análisis en el capital de trabajo y estado de cambios en el patrimonio.

1.2.3.1.6

..........25. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?

SI Se observa que las cifras contenidas en los estados financieros coinciden con los saldos de los libros de contabilidad. 1,00

1.2.3.1.7

..........25.1 SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

SI Se observa que se verifica los saldos de las partidas de los estados financieros previo a la presentación de los estados financieros.

1.2.3.1.8

..........26. SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA ENTIDAD?

SI Se observa que se esta aplicando indicadores financieros para analizar e interpretar la realidad financiera de la compañía. 1,00

1.2.3.1.9

..........26.1. LOS INDICADORES SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL PROCESO CONTABLE?

SI Los indicadores que se establezcan deben estar acorde a las necesidades de la entidad y del proceso contable.

1.2.3.1.10

..........26.2. SE VERIFICA LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN UTILIZADA COMO INSUMO PARA LA ELABORACIÓN DEL INDICADOR?

SI Se observa que los indicadores que se realizan se basan en la información que surge de los estados financieros.

1.2.3.1.11

..........27. LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTA LA SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?

SI Se evidencia que las notas a los estados financieros presentan adecuadamente la información para se comprendidas por parte d los usuarios.

1,00

1.2.3.1.12

..........27.1. LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CUMPLEN CON LAS REVELACIONES REQUERIDAS EN LAS NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEL MARCO NORMATIVO APLICABLE?

SI Se evidencia que las notas a los estados financieros cumplen con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.

1.2.3.1.13

..........27.2. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO PARA QUE SEA ÚTIL AL USUARIO?

SI Se evidencia que el contenido de las notas a los estados financieros revela en forma suficiente la información.

1.2.3.1.14

..........27.3. EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, SE HACE REFERENCIA A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS QUE SE PRESENTAN DE UN PERIODO A OTRO?

SI Se observa que las notas a los estados financieros hacen referencia las variaciones significativas.

1.2.3.1.15

..........27.4. LAS NOTAS EXPLICAN LA APLICACIÓN DE METODOLOGÍAS O LA APLICACIÓN DE JUICIOS PROFESIONALES EN LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN, CUANDO A ELLO HAY LUGAR?

SI Se observa que las notas a los estados financieros describen la aplicación de metodologías aplicadas en la elaboración de los estados financieros .

1.2.3.1.16

..........27.5. SE CORROBORA QUE LA INFORMACIÓN PRESENTADA A LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN SEA CONSISTENTE?

SI Las cifras expuestas en los estados financieros y los saldos desagregados en las notas al igual que la información que se presente a los diferentes usuarios es consistente.

1.3.1

..........28. PARA LAS ENTIDADES OBLIGADAS A REALIZAR RENDICIÓN DE CUENTAS SE PRESENTAN LOS ESTADOS FROS EN LA MISMA? SI NO ESTÁ OBLIGADA A RENDICIÓN DE CUENTAS ¿SE PREPARA INFORMACIÓN FRA CON PROPÓSITOS ESPECÍFICOS QUE PROPENDAN POR LA TRANSPARENCIA?

SI Se observa que la información financiera se presenta a la asamblea de accionistas de la compañía periódicamente. 1,00

1.3.2

..........28.1. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA DE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON LAS PRESENTADAS EN LA RENDICIÓN DE CUENTAS O LA PRESENTADA PARA PROPÓSITOS ESPECÍFICOS?

SI Se observa que la información financiera se presenta a la asamblea de accionistas anualmente así como a la junta directiva periódicamente .

1.3.3

..........28.2. SE PRESENTAN EXPLICACIONES QUE FACILITEN A LOS DIFERENTES USUARIOS LA COMPRENSIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTADA?

SI Se observa que la información financiera se presenta a la asamblea de accionistas anualmente así como a la junta directiva periódicamente.

1.4.1 ..........29. EXISTEN MECANISMOS DE IDENTIFICACIÓN Y MONITOREO DE LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

PARCIALMENTE

Los riesgos son identificados por los entes de control en las respectivas auditorias y actualmente se están documentando los riesgos por áreas.

0,60

1.4.2 ..........29.1. SE DEJA EVIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE ESTOS MECANISMOS?

PARCIALMENTE

los riesgos son identificados por los entes de control en las respectivas auditorias y actualmente se están documentando los riesgos por áreas.

1.4.3

..........30. SE HA ESTABLECIDO LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA Y EL IMPACTO QUE PUEDE TENER, EN LA ENTIDAD, LA MATERIALIZACIÓN DE LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

NO

Es importante que en la compañía se establezcan los riesgos de índole contable, lo cual permitirá conocer los eventos que representan algún grado de amenaza para el cumplimiento de la función del área responsable del proceso contable y producen efectos desfavorables para sus clientes y grupos de interés y permitirá analizar las causas, los agentes generadores y los efectos que se pueden presentar con la ocurrencia de los riesgos.

0,20


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1.4.4

..........30.1. SE ANALIZAN Y SE DA UN TRATAMIENTO ADECUADO A LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE EN FORMA PERMANENTE?

NO


1.4.5 ..........30.2. LOS RIESGOS IDENTIFICADOS SE REVISAN Y ACTUALIZAN PERIÓDICAMENTE?

NO


1.4.6

..........30.3. SE HAN ESTABLECIDO CONTROLES QUE PERMITAN MITIGAR O NEUTRALIZAR LA OCURRENCIA DE CADA RIESGO IDENTIFICADO?

NO


1.4.7

..........30.4. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓDICAS PARA DETERMINAR LA EFICACIA DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?

NO


1.4.8

..........31. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE POSEEN LAS HABILIDADES Y COMPETENCIAS NECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN?

PARCIALMENTE

Se hace necesario que los responsables directos del proceso contable tengan la formación que les permita dimensionar el sistema de contabilidad de manera que realicen el debido reconocimiento( identificación, clasificación, medición inicial y registro), medición posterior (valuación y registro de ajustes contables) y revelación ( presentación de estados financieros y notas a los estados financieros )

0,60

1.4.9

..........31.1. LAS PERSONAS INVOLUCRADAS EN EL PROCESO CONTABLE ESTÁN CAPACITADAS PARA IDENTIFICAR LOS HECHOS ECONÓMICOS PROPIOS DE LA ENTIDAD QUE TIENEN IMPACTO CONTABLE?

PARCIALMENTE

Se hace necesario que los responsables directos del proceso contable tengan la formación que les permita dimensionar el sistema de contabilidad de manera que realicen el debido reconocimiento ( identificación, clasificación, medición inicial y registro), medición posterior ( valuación y registro de ajustes contables) y revelación ( presentación de estados financieros y notas a los estados financieros)

1.4.10

..........32. DENTRO DEL PLAN INSTITUCIONAL DE CAPACITACIÓN SE CONSIDERA EL DESARROLLO DE COMPETENCIAS Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE?

SI

Se observa que en la compañía se tiene un plan de capacitación para mejoramiento de las competencias y habilidades para los funcionarios que laboran ene l área contable cumpliendo con la Resolución 193 de 2016 en su articulo 3.2.6 Actualización permanente y continuada.

1,00

1.4.11 ..........32.1. SE VERIFICA LA EJECUCIÓN DEL PLAN DE CAPACITACIÓN?

SI

Se observa que en la compañía se desarrolla un plan de capacitación teniendo en cuenta el orden y fechas establecidas para las diferentes capacitaciones que se deben realizar dando cumplimiento a las mismas.

1.4.12

..........32.2. SE VERIFICA QUE LOS PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN DESARROLLADOS APUNTAN AL MEJORAMIENTO DE COMPETENCIAS Y HABILIDADES?

SI Se observa que los programas de capacitación están basados en las solicitudes de las necesidades de cada área.

2.1 FORTALEZAS NO

La políticas contables fueron diseñadas dentro del marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores y no captan ni administran ahorro del público resolución 414 de 2014, las cuales se encuentran documentadas y aprobadas por junta directiva, la Directora del área financiera, así como la jefe de contabilidad tienen claridad de las debilidades que se tiene en la compañía a nivel contable como lo es el desarrollo del mapa de riesgo contable. En las diferentes áreas que generan información a contabilidad se cuenta con personal idóneo que puede hacer los procesos más eficientes. La Compañía cuenta con una distribución adecuada en las diferentes áreas que son apoyo fundamental en el desarrollo del proceso contable.

2.2 DEBILIDADES NO

No se tiene establecida una política o instrumento para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en las diferentes áreas que generan información a contabilidad. La compañía cuenta con un comité técnico de sostenibilidad contable el cual no se reúne con regularidad y del cual no se encontraron las actas de las reuniones realizadas. No se tiene establecida una matriz de riesgos de índole contable.

2.3 AVANCES Y MEJORAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

NO

Se realizó seguimiento a las interfaces de las áreas comercial y facturación haciendo los requerimientos respectivos al administrador del software contable para los ajustes pertinentes. Se adelantó la depuración del inventario de devolutivos y verificación del estado de los mismos para dar de baja a los que se encuentran en mal estado o son obsoletos. Se realizó


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seguimiento a los requerimientos de los entes de control interno haciendo los ajustes respectivos.

2.4 RECOMENDACIONES NO

Se recomienda socializar la totalidad de las políticas con todo el personal involucrado en el proceso contable. Se recomienda establecer un lineamiento con la fecha de entrega de información a contabilidad por parte de las diferentes áreas, para la preparación de la información definitiva. Se recomienda se adelanten todas las acciones de orden administrativo necesarias para efectuar un cierre integral de la información producida cada una de las áreas que generan hechos económicos. Se recomienda que el comité técnico de sostenibilidad contable como una instancia asesora del área contable que procura la generación de información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel se reuna oportunamente y lleve de forma adecuada las actas de cada reunión, lo cual permitirá realizar el seguimiento respectivo de las decisiones de cada reunión y actividades que se generen de las mismas. Se recomienda realizar los análisis e informar adecuadamente la situación, resultados y tendencias en la gestión financiera de la compañía con base en los indicadores financieros. Se recomienda a los responsables del área financiera y contable establecer los riesgos de índole contable, lo cual permitirá conocer los eventos que representan algún grado de amenaza para el cumplimiento de la función del área responsable del proceso contable y que pueden producir efectos desfavorables para sus clientes y grupos de interés, lo cual permitirá analizar las causas, los agentes generadores y los efectos que se pueden presentar con la ocurrencia de los riesgos.

2.6.3. OPINION CONTROL INTERNO CONTABLE

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES


Total inconsistencias $ (millones) 3,234

Indice de inconsistencias (%) 6


Calificación

Con salvedad

Sin salvedad <=2%



ABSTENCIÒN -

En nuestra opinión y con base en la calificación total de inconsistencias $3.260.724.118, equivalente al 6%, sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General de la Compañía de Servicios Públicos de Sogamoso


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COSERVICIOS S.A E.P.S., la Contraloría General de Boyacá conceptúa CON SALVEDAD ya que los Estados Financieros mencionados, presentan razonablemente en los aspectos importantes y significativos, la situación financiera del Municipio a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año que terminado en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría general de la Nación.

ELIANA CAROLINA SANCHEZ FORERO Contador TARJETA PROFESIONAL No. TP-161754-T

2.7 ALCALDIA DE OICATA 2.7.1 VARIABLE BALANCE GENERAL Previo a emitir concepto sobre la razonabilidad de la información contenida en los estados financieros a que estaba obligado el Municipio a elaborar y presentar tanto a la Contaduría General de la Nación como a los Entes de Control, con corte a 31 de diciembre de 2018, la Comisión de auditoria considera procedente establecer primero, el grado de avance del proceso de implementación del nuevo marco normativo de contabilidad, identificando las actividades realizadas para cada etapa del proceso en aplicación del marco normativo de la Resolución No.533 de 2015, conforme al cronograma dispuesto en la Resolución 693 de 2016 y su resultado es el siguiente: Dentro de los documentos entregados a la comisión de Auditoria se halló un documento denominado “Diagnostico para la implementación del marco normativo- Resolución 533 de 2015 y modificaciones”, en 27 folios de los cuales 20 contienen meramente la reseña histórica del municipio, visión, misión y objetivos del diagnóstico. Así mismo, en los restantes siete (7) folios refiere corresponder al diagnóstico de la situación actual del área contable; empero únicamente se visualiza los objetivos y funciones de la Secretaria de Hacienda, las funciones transversales del área financiera, de presupuesto y tesorería y las Funciones transversales del área de bienes e inventarios. Adicionalmente se encontró un documento en denominado “Diagnostico de cuentas”, en 5 folios contentivo de un cuadro en la que se indica código contable, Nombre de


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la cuenta, Saldo Débito a 30 de septiembre/2017, Saldo Crédito a 30 de septiembre/2017 y observaciones en cuya celda la generalidad para cada cuenta fue expresar “…Saldo o cuenta susceptible de depuración contable”. Igualmente, se tuvo conocimiento que para realizar las anteriores actividades que presuntamente forman parte de la etapa preparatoria para la aplicación el nuevo marco normativo, el municipio contrato a Queimy Briyith Páez Soler para lo cual suscribieron el Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No.MO-CD-2017-034 perfeccionado y legalizado el 24 de agosto de 2017, Cuyo objeto fue “Prestación de servicios profesionales en los procesos de preparación obligatoria para la implementación de la fase I diagnóstico y sensibilización; y. fase II: saneamiento de la información contable…”, por la suma de $20.000.000, con plazo de 3 meses. Según la cláusula cuarta: Obligaciones específicas del contratista, la contratista estaba obligada a desatollar el objeto del contrato en dos fases: Fase I, Diagnostico y sensibilización y del resultado debía entregar tres (3) productos a saber: 1). El diagnóstico del impacto de la información producto de saneamiento contable; 2). Diagnóstico del impacto de la información existente en la preparación para la implementación obligatoria del nuevo marco normativo desde una perspectiva contable, financiera, operativa y tecnológica; 3). Sensibilización del impacto contable. Financiero, organizacional y tecnológico de la información en proceso de saneamiento contables y en la preparación obligatoria del nuevo marco normativo. Examinados cada uno de los documentos entregados a la comisión de Auditoria, y que se presume fueron los que elaboró y entregó la contratista, en cumplimiento a las obligaciones específicas pactadas en el Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No.MO-CD-2017-034 firmado el 24 de agosto de 2017, en primer lugar, se advierte que los productos entregados NO corresponden a los que debía entregar al municipio; lo que implica que el objeto contractual no se cumplió a satisfacción, empero el municipio le canceló la totalidad del valor pactad, esto es la suma de $20.000.000 legalizados mediante el comprobante de egresos número EGR-2017000640 del 28 de diciembre de 2017; lo que permite establecer el hallazgo administrativo No.1, con presunta incidencia disciplinaria, motivado en el incumplimiento de las obligaciones pactadas en el citado contrato y trasgresión de los deberes de los servidores públicos que trata el numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, vigente para la época de ocurrencia de los hechos. Además de haberse producido una gestión antieconómica, ineficaz e ineficiente al pagar la totalidad del valor contratado, esto es la suma de $20.000.000, sin que se haya entregado y recibido a satisfacción cada uno de los productos pactados en atención a la aplicación del nuevo marco normativo que trata la Resolución 533 de 2015; siendo presuntos responsables el Alcalde Franky Ariel Fonseca Salamanca, en calidad de ordenador del gasto y Queimy Briyith Paéz Soler como contratista


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En segundo lugar, el Municipio no realizó a cabalidad las actividades de la etapa de preparación para aplicar en nuevo marco normativo de contabilidad pública, esto es, la conformación del equipo de trabajo liderado por la Alta Dirección, quien tenía la responsabilidad de elaborar un plan de capacitación para posibilitar el conocimiento a los funcionarios y el desarrollo de competencias, la actualización permanente, así como proponer las políticas y los procedimientos que responden a la naturaleza y a la actividad del municipio y la conformación del manual de políticas y procedimientos contables y socializarlos con el personal involucrado en el proceso. La integración de los procesos a través de la definición de las políticas necesarias para que las transacciones realizadas en cualquier dependencia sean informadas al área contable, Tampoco determinó los documentos fuente y soporte de las transacciones contables, ni identificó los productos y los proveedores de los demás procesos que son entradas del contable y la información que produce cada centro de responsabilidad. En cuanto a los Sistemas de información, No definió la integralidad entre presupuesto de ingresos y gastos, Nómina, cartera, inventarios, propiedad planta y equipo, entre otros y la contabilidad del marco normativo aplicable a las entidades de gobierno. Se definió a través de la contratista las políticas contables, a pesar que estas son muy generales y no especifican el tratamiento para casos especiales, posiblemente originado en que no se elaboró un diagnóstico serio, objetivo y completo de las cuentas y subcuentas que utiliza el ente Territorial acorde con las actividades que desarrolla en cumplimiento de su misión constitucional y legal. Al caso, el diagnóstico no identificó lo más importante y transcendental para el proceso de aplicar el nuevo marco normativo, - las partidas contables susceptibles de depurar- por parte de la Contadora y de esta forma haber incorporado en el Manual de políticas el tratamiento a realizar. En lo que respecta a la depuración y Saneamiento de información contable, como ya se indicó en párrafos anteriores, no se halló evidencia de ninguna índole, que el Municipio hubiese realizado las gestiones administrativas y contables, por lo menos las básicas, para identificar y determinar las partidas contables susceptibles de depurar, así como establecer la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones que afectan el patrimonio depurando y castigando los valores correspondientes. El único procedimiento administrativo que se realizó fue la creación mediante la Resolución No.880 del 11 de septiembre del Comité Técnico de Saneamiento contable. En este orden este Ente de Control, no entiende que actividades se realizaron para la determinación de los saldos iniciales a 1° de enero de 2018, requisito para continuar con la siguiente etapa del proceso de aplicación


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del nuevo marco normativo y elaborar y presentar los estados financieros del primer periodo de aplicación bajo el nuevo marco normativo de Contabilidad pública. Teniendo en cuenta estas consideraciones, se determina que el municipio no adelantó a satisfacción el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificada por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015, lo que no garantiza que la información financiera que se presentó en sus primeros estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2018, probablemente no está conforme al Marco Normativo para Entidades de Gobierno y NO cumplen con las características de Relevancia y Representación fiel que trata el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera. De este hecho se establece el hallazgo administrativo No.2, ocasionada en el incumplimiento de las normativas enunciadas y los deberes de los servidores públicos que trata el numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, vigente para la época de ocurrencia de los hechos cuestionados. Al caso es importante precisar que, en el proceso de depuración contable, el Municipio tenía la obligación de identificar cada uno de los bienes, derechos y obligaciones que afectaran el patrimonio público y realizar el acopio de la documentación suficiente y pertinente que soportara su correspondiente depuración. Y para tal efecto, el área financiera debía adelantar un estudio técnico acerca del proceso de saneamiento para someterlo a consideración del comité de Sostenibilidad contable, instancia que es la responsable de recomendar si era o no procedente la depuración de los valores contables para proponer su supresión o incorporación en los estados financieros, según fuera el caso y con fundamento en la recomendación adoptada por el comité técnico de saneamiento contable, el Alcalde Municipal debió expedir el acto administrativo mediante el cual se ordenaba la eliminación o incorporación de los valores contables en sus estados financieros.; actuaciones de las cuales no se halló ni aporto evidencia de ninguna índole, dando lugar así a la configuración del hallazgo. Adicionalmente, para proceder a depurar los saldos contables, la Administración Municipal tenía la obligación de verificar si estos se encontraban en alguna de las condiciones señaladas de manera taxativa en el artículo 4 de la Ley 716 de 2001, a saber, de lo cual tampoco se encontró ni aporto prueba válida, suficiente y útil para demostrar que efectivamente tuvo lugar la depuración contable: “a) Los valores que afectan la situación patrimonial y no representan derechos, bienes u obligaciones ciertos para la entidad; b) Los derechos u obligaciones que no obstante su existencia no es posible ejercer los derechos por jurisdicción coactiva;


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c) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigüedad tal que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenómenos de prescripción o caducidad; d) Los derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte, idóneos que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago; e) Cuando no haya sido posible legalmente imputarle a persona alguna el valor por pérdida de los bienes o derechos; f) Cuando evaluada y establecida la relación costo beneficio resulte más oneroso adelantar el proceso de que se trate.”. En este orden los hechos cuestionados se mantienen en todo su contenido y en el informe definitivo se establecerá como hallazgo. Referente a la segunda etapa para la aplicación del nuevo marco normativo aplicable al municipio, en los documentos entregados a la auditora se advirtió un documento denominado plan de Acción, elaborado por contratista, documento en 12 folios que contiene dos cuadros, en uno, las actividades relacionadas con la elaboración de las políticas contables, la adecuación de los sistemas de información, depuración de saldos contables y estado de situación financiera de apertura, y en el otro las actividades del primer periodo de aplicación y seguidamente en formato de Word enuncian las actividades a realizar, el objetivo de éstas, los responsables, las áreas de acompañamiento y la información requerida, tal como se comprueba del pantallazo tomado del documento.


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Las actividades que relacionan son las siguientes: Análisis de estados financieros reportados al SCHIP con corte a septiembre de

2017. Conocimiento de la entidad Evaluación del conocimiento Suministro de información para la implementación Capacitación al personal Elaboración del Manual de Políticas contables, versión preliminar Socialización del documento Manual de Políticas contables Diseño de hoja de trabajo para realizar los ajustes por error y convergencia y

reclasificaciones de los estados financieros al nuevo marco normativo Creación del nuevo Catálogo de cuentas aplicable a las Entidades del gobierno

con las respectivas cuentas auxiliares para utilizar en la hoja de trabajo e implementar en el sistema de información

Depurar cada una de las partidas de los estados financieros para ser homologadas al nuevo marco normativo

Incorporación de los avalúos y clasificación de los bienes muebles para la elaboración del estado de situación financiera de apertura ESFA

Homologación, ajustes por error y convergencia y reclasificaciones de los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2012 (sic) bajo el Régimen de Contabilidad precedente al nuevo marco normativo…

Propuesta del Estado de Situación financiera de apertura con estructura SCHIP establecido en la Resolución No.087 de 2015

Revisión de todos los módulos que integran el sistema de información financiera para verificar que estén acordes con las políticas adoptadas.


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Aplicación de las políticas contables con el registro de hechos económicos, elaboración y presentación de los estados financieros.

Al caso, en primer lugar, se advierte que el documento Plan de acción obrante en los archivos del área Financiera del Municipio y que fueron entregados a la Comisión de auditoría, NO corresponde a un verdadero plan de Acción, éste debió como mínimo contener, unos objetivos claros, concisos y medibles, dado que no se puede iniciar la ejecución si no se sabe lo que se quiere lograr con él ni en cuanto tiempo. Así mismo, debió especificar las estrategias que se seguían para lograr dichos objetivos, mostrando o indicando el camino que se seguiría durante el desarrollo y ejecución del plan de acción. Tampoco se consideró las fechas de preparación y entrega del informe de saldos iniciales de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, de acuerdo con los criterios del marco normativo y menos, lo relativo al seguimiento que debía hacer el Responsables de las funciones del Control interno. Todo Plan de acción debe, además, plantear los pasos a seguir o tareas de cada una de las estrategias planteadas, las cuales deben ser lo más específicas y detalladas posibles, reflejando cada paso necesario. Las tareas deben tener tiempos específicos, fechas de inicio y fechas de finalización y asignación de los responsables de cada tarea y proceder a la ejecución del plan de acción. Tampoco se advirtió acto administrativo que dicho Plan hubiese sido aprobado por la autoridad competente. A este tenor, y para dar cumplimiento a la etapa de aplicación del marco normativo que trata la Resolución 533 de 2015, el Municipio suscribió el Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No.MO-CD-2017-037 con Queimy Briyith Páez Soler , el 20 de septiembre de 2017, Cuyo objeto fue “Prestación de servicios profesionales y de apoyo en los procesos de preparación obligatoria para la implementación de la fase III Preparación para la implementación obligatoria a fin de establecer los saldos iniciales de los activos, pasivos y patrimonio y. fase IV: Evaluación y formulación de la política contable en desarrollo del nuevo marco normativo…”, por la suma de $20.000.000, con plazo de 2 meses. Según la cláusula cuarta: Obligaciones específicas del contratista, la contratista estaba obligada a realizar la formulación y ejecución del Plan de acción y los requerimientos necesarios para establecer los saldos iniciales de los activos, pasivos y patrimonio y de las cuentas de orden de acuerdo con los criterios del Nuevo marco normativo; así como redefinir la correspondiente política contable y ponerla en consideración del Comité Técnico de Saneamiento. Al confrontar estas obligaciones específicas junto con el producto entregado que corresponde a los ya enunciados en el párrafo anterior, se determina que las obligaciones pactadas en el citado contrato no se entregaron a satisfacción, no obstante, de habérsele cancelado en el mes de


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diciembre de 2018, la totalidad del valor pactado, esto la suma de $20.000.000 mediante el comprobante de egresos número EGR-2017000646 del 28 de diciembre de 2017. De este hecho se establece el hallazgo administrativo No.3, con presunta incidencia disciplinaria, motivado en el incumplimiento de las obligaciones pactadas en el citado contrato y trasgresión de los deberes de los servidores públicos que trata el numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, vigente para la época de ocurrencia de los hechos. Además de haberse causado una gestión antieconómica, ineficaz e ineficiente al pagar la totalidad del valor contratado, esto es la suma de $20.000.000, sin que se haya entregado y recibido a satisfacción cada uno de los productos pactados en atención a la aplicación del nuevo marco normativo que trata la Resolución 533 de 2015; siendo presuntos responsables el Alcalde Franky Ariel Fonseca Salamanca, en calidad de ordenador del gasto y Queimy Briyith Paéz Soler como contratista. Cabe señalar que, no obstante, de haberse advertido que NO se encontró evidencia de ninguna índole de la realización de las actividades pertinentes para la determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo y que eran el fundamento para la elaboración y presentación de los estados financieros del primer periodo de aplicación bajo el marco de la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, a la Comisión de Auditoria le fue suministrado copia del formulario denominado “CGN2015_001_Saldos_y_Movmentos_Convergencia”, con la información financiera de carácter contable respecto a los saldos y movimientos en aplicación al nuevo Marco normativo, que forma parte de la información a reportar a la Contaduría General de la Nación en los formularios indicado en el artículo 7 de la Resolución No.706 de 2016 . De igual forma, se hizo entrega de “Balance General” de convergencia con corte a 31 de diciembre de 2018, Estado de actividad financiera, económica y social de convergencia y el Estado de cambios en el patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, acompañados presuntamente de las notas a los estados financieros. Al caso en primer lugar, se precisa que según el Catalogo General de cuentas incorporado al Marco normativo para Entidades de Gobierno mediante la Resolución No.620 de noviembre de 2015, dispuso que las clases 1 a 3 conforman el Estado de situación financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros del periodo; la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la transformación de bienes y prestación de servicios durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control, inconsistencias que conllevaron a establecer el hallazgo administrativo No.4, motivado en el incumplimiento de la norma citada.


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En segundo lugar, en opinión de la Comisión auditoria, las notas explicativas elaboradas a los Estados Financieros no cumplen el objetivo para el cual se establecieron, dado que no dan a conocer información adicional sobre las cifras presentadas, así como aspectos cualitativos o cuantitativos físicos que afectaron la situación financiera, económica, social y ambiental del Municipio. Al caso, si bien es cierto, indican un subtítulo “Notas de carácter general” en estas no se informa la estructura orgánica del municipio, su régimen jurídico indicando los órganos de dirección y administración. Igualmente, indican un subtítulo “Políticas y prácticas contables” en estas no refieren nada sobre la aplicación del Régimen de contabilidad Pública en cuanto a sus principios, normas técnicas y procedimientos. Así mismo, los métodos y prácticas contables, de carácter específico adoptados por el Municipio para el reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones y para preparar sus Estados financieros, etc. Tampoco, señalan las circunstancias que incidieron en el normal desarrollo del proceso contable originadas en la aplicación del nuevo marco normativo, particularmente en la consistencia y razonabilidad de ls cifras, tales como procedimientos establecidos para el proceso y manejo de los documentos y soportes contables, conformación del área financiera, implementación de los sistemas integrados para cada una de las áreas que general información para el proceso contable, procedimientos para la realización de inventarios y avalúos, entre otras. Así como los efectos y cambios significativos en la información contable originados en la aplicación del nuevo marco normativo, las razones y efectos derivados de los ajustes o correcciones realizadas, originadas en las reclasificaciones y depuración de cifras y conciliaciones; así como la cuantía, el origen y efecto de los ajustes producidos por la aplicación den nievo marco normativo, que incidieron significativamente en las cifras presentadas a 31 de diciembre de 2017, que se convierten en los saldos iniciales a 1° de enero de 2018. Igualmente, no se informó sobre las diferencias presentadas entre los valores reportados en la información antes de la aplicación del marco normativo y los valores establecidos luego de la realización de los inventarios físicos reales de los bienes, derechos y obligaciones. En las notas de carácter específico, no refieren situaciones particulares sobre la información contable, estructuras de acuerdo con el nuevo Catálogo de cuentas incorporado mediante la Resolución 620 de 2015 que por su materialidad debían mostrar información adicional cualitativa y cuantitativa, para interpretar las cifras de los estados financieros presentados con corte a 31 de diciembre de 2018. No se consideraron situaciones específicas sobre las cuentas que tuvieron mayor impacto al aplicar el nuevo marco normativo, tales como los saldos de los diferentes impuestos por cobrar, indicando la antigüedad de las cifras reveladas a afectos de establecer la prescripción, etc. Frente a los saldos de las subcuentas que a 31 de diciembre de 2017 se encontraban reconocidas en el grupo deudores por la suma


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de $1.141.507.916, NO se informa sobre el resultado luego de la aplicación del nuevo marco normativo, pues esta debió ser sujeta de reclasificación y/o eliminación según el caso. Respecto de la propiedad, planta y equipo no se informa sobre situaciones como la vida útil adoptada o cualquier cambio en su estimación, y el método utilizado para las depreciaciones y amortizaciones; metodología aplicada para la actualización de los bienes. Igual situación frente a los bienes de uso público e históricos y culturales, no se reveló la información cualitativa o cuantitativa física de los bienes, indicando el tipo, característica o naturaleza, ubicación y estado. En las cuentas que conforman el patrimonio, no se informó sobre los impactos surgidos por la transición del nuevo marco normativo. Teniendo en cuenta las consideraciones anteriores sobre el contenido de las notas explicativas a los estados financieros elaboradas por la entidad; la Comisión Auditora considera procedente establecer el hallazgo administrativo No.5, motivado en el incumplimiento de las instrucciones impartidas al respecto por parte de la Contaduría General de la Nación. En este sentido se procede a examinar el Estado de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre de 2018, con la finalidad de expresar una opinión respecto si dicho estado contable presenta la situación financiera real del Municipio y con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, definidas en el marco conceptual del marco normativo establecido en la Resolución 533 de 2014, previas las siguientes consideraciones. El examen incluyó estudios, revisiones evaluaciones e indagaciones necesarias sobre las operaciones, documentos, registros, libros y comprobantes de contabilidad, informes y demás aspectos relacionados con éste, con el fin de obtener evidencia comprobatoria para sustentar la opinión de la razonabilidad. Así mismo, para efectos de determinar la base de las salvedades se tuvieron en cuenta las detectadas en las cuentas examinadas del activo, pasivo y patrimonio, considerando el principio de la partida doble. Se precisa que cuando el valor presentado en el estado contable no correspondió a la realidad de las transacciones que lo afectaron, siendo menor el valor de la cuenta contable que debía presentarse en la fecha de corte, se estableció una subestimación y cuando ocurrió lo contrario, es decir que el valor presentado en el Balance no corresponde a la realidad de las transacciones que lo afectaron, siendo mayor el valor de la cuenta que se presentó, se determinó una sobrestimación. Cuando no fue posible comprobar el valor presentado en el estado contable, pues no se contó con la información y documentación suficiente para demostrar la realidad


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de las transacciones, se fijó una incertidumbre. A continuación. se presentan lo encontrado:

Activo Efectivo y equivalentes al efectivo – 11 En este grupo, se incluyeron las cuentas que representaron recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades del Municipio. Así mismo incluyeron las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo. En este sentido el saldo con corte a 31 de diciembre de 2018, según la información transferida al Sistema Integral de Auditorias en el Formato_201806_F01_AGR, fue por la suma de $4.690.438.013, del cual en caja principal se encontraban $420.797, $4.689.893.607 corresponde al valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras y $123.698 en inversiones de administración de liquidez al costo. El saldo de la cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras está representado en cuentas corrientes por un valor de $3.588.989.815, cuentas de ahorro por $1.100.903.792, valores que se procedió a constatar con documentos que respaldan los registros contables y los registros conciliados plasmados en los libros auxiliares encontrándose que $3.847.442.683 poseían los documentos soportes como extractos, conciliaciones y comprobantes de contabilidad y corresponden a los siguientes:

Entidad Bancaria No. de Cuenta y denominación Saldo según

Libros

Banco Bogotá No.616115242 - Fondo de Seguridad 159,305,426

Banco Bogotá No.616112314 - Fondos Comunes 72,365,867

Banco Bogotá No.616115127 - S.G.P. Educación Calidad 92,093,512

Banco Bogotá No.616093308 - S.G.P. Inversión 939,996,812

Banco Bogotá No.585065881 - S.G.P. Agua Potable 605,858,445

Banco Bogotá No.616446423 - Unidad de Servicios Públicos 45,211,433

Banco Bogotá No.616604229 - Sobretasa a la Gasolina 90,415,228

Banco Bogotá No.616-62257-7 - Convenio 055 Indeportes 6,756

Banco Bogotá No.616-63413-5 - Convenio 1852-2015 PAE-MEN 2015-3 8,391

Banco Bogotá No.616-64660-0 - Concejo Municipal 10,760,635

Banco Bogotá No.616-64661-8 - Personería Municipal 6,481,988

Banco Bogotá No.616-65312-7 - Estampilla Pro-Adulto Mayor 7,626,830

Banco Bogotá No.616-65311-9 - Estampilla Pro-Cultura 5,281,300

Banco Bogotá No.616-65314-3 - FSRI 23,927,699

Banco Bogotá No. 616679635 Fondo Seguridad y Convivencia 3,311,730


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Banco Bogotá No 61669388-3 CONV ALIM ESCOL 2019 3,031

Banco Agrario No.15030003485 - Fondo Local de Salud 11,303,394

Banco Agrario No.15030000614 - Fondo Rotatorio Umata 94,603

Banco Agrario No.15030002321 - 768,862

Banco Agrario No.315030005963 - 5,524,854

Banco Agrario No.31503-0006128 - Plan Alimentario 134,176

Banco Agrario No.31503-0006813 - Convenio PAE 2014 1,100

Banco Agrario No.3-1503-000702-7 - Proyecto Vivienda Rural 44,546,152

Banco Agrario No.1590 0000017 - Adsc Term 991

Banco Davivienda No.1765 6999 9541 - Vivienda Saludable 1,237,612

Banco Davivienda No.1765 6999 6364 - Fondo de Maquinaria 90,559,259

Banco Davivienda No.1765 6999 9558 - Admon Anteriores 3,791,950

Banco Davivienda No.176500038995 - Alim Escolar 3,795,210

Banco Davivienda No.176500038987 – Convenio FONADE- SISBEN 1,141

Fondo de Inversión Colectiva Alta Liquidez

Fondo de Inversión Colectiva Alta Liquidez 702,973,965

Banco Caja Social No. 210-0310082-9 – SGP - FONPET 568,274,843

Banco Caja Social No. 210-03121028 - Nómina Administración 4,230,112

Banco Caja Social No. 210-03121011 - Nómina USPDO 1,536,461

Banco Caja Social BcNo.21003124508- Convenio 2823 Adoquinamiento 86,185,002

Banco Caja Social No.21003177780 -FONPET 1,263,618

Banco Bogotá No.616571865 - Convenio Corpoboyaca 218

Banco Bogotá No.616490587 - Cuenta Maestra Régimen Subsidiado 63,852

Banco Bogotá No.616490595 - Salud Publica 9,108,334

Banco Bogotá No.616409710 - Salud 336,454

Banco Bogotá No.616649927 - Mejoramiento de vía Mal Paso 18,198

Banco Bogotá No.616662516 - Alimentación Escolar 16,509,814

Banco Bogotá No.616662524 - Primera Infancia - AIPI 971,704

Banco Bogotá No. 61669608-4 FONPET Regalías 2018 33,857,019

Banco Bogotá No. 61671891-2 Estampilla Pro adulto Mayor 9,298,686

INFIBOY INFIBOY No.0100601 - Convenio Gobernac.No.2580 9,343

INFIBOY INFIBOY No.0100602 - Convenio -Programa Papa 214,800

INFIBOY INFIBOY No.0100604 - Crédito Planta Tratamiento 18,781,490

INFIBOY INFIBOY No.010060 - Cuenta de Garantía 11,396,804

INFIBOY INFIBOY y No.0100607 - Convenio 871-2016 PAE 2,308

Banco Agrario Banco Agrario No.4-1503-303085-7 - Impuesto 68,382,221

Banco Agrario Banco Agrario No.415033030849 - Unidad de Servicios Públicos

3,597,064

Banco Agrario Banco Agrario No.4-1503-303217-5 - Sobretasa Ambiental 8,628

Banco Agrario Banco Agrario No.1590 0006095 - Fondo Vivienda 27,964

Banco Agrario Banco Agrario No.4-1503-3036688-1 S.G.P. Educación Calidad

43,966,031

Banco Popular Banco Popular No.220-250-06179-3 - Fondo de Regalías 4,464,214

Banco Popular Banco Popular No.220-250-06144-7 - Régimen Subsidiado 37,549,149

3.847.442.683


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En este orden, se determina que la diferencia o sea $842.450.924, corresponde una SOBRESTIMACION, en razón a que no se tuvo conocimiento de la existencia real de dichos recursos y a que concepto corresponde. Cabe precisar que esta diferencia se determinó con respecto al saldo de las cuentas de ahorro – 111006. De este hecho se determina el hallazgo administrativo No.6

Propiedad planta y equipo - 16 En este grupo, se incluyeron las cuentas que representan el valor de los bienes de propiedad del municipio que se utilizan para la prestación de servicios y la administración, entre otras como los terrenos, edificaciones, plantas, ductos y túneles y equipo de transporte, tracción y elevación. El Municipio a 31 de diciembre de 2018 reportó en el Balance General en la cuenta 1605, el valor de los predios en los cuales están construidas las diferentes edificaciones, tanto los ubicados en el área rural como urbana, como las Instituciones Educativas, Pozos profundos las plantas de tratamiento, por un saldo de $4.589.995.275, del cual en la subcuenta 160502- Terrenos rurales, se reconoció un saldo por la suma de $345.792.000 y 160501- Terrenos urbanos por un valor de $4.253.203.275 y corresponde a los bienes inmuebles que se muestran a continuación:

Descripción del inmueble Valor del Terreno

Rural Urbano

I.E Nicolás Cuervo Sede A - 707,460,000

I.E Nicolás Cuervo Sede B 751,400,000

I.E Nicolás Cuervo Sede La Laguna 9,240,000

I.E Nicolás Cuervo Sede San Pedro 7,286,400

I.E Nicolás Cuervo Sede Caiboca 16,720,000

I.E Nicolás Cuervo Sede El Llano 7,268,800

I.E Nicolás Cuervo Sede Poravita 13,630,000

I.E Nicolás Cuervo Sede Nueva Poravita 21,620,000

Planta de tratamiento de agua potable 8,800,000

Pozo Profundo san Bernardo 220,426,800

Pozo negro 28,800,000

Esquina Alcaldía 458,900,000

Planta de tratamiento de agua potable el Pedregal 2,801,655

Planta de tratamiento de agua potable Las Cebollas 646,470

Planta de tratamiento de aguas residuales 1,100,000

Las Pilas 121,200,000

Estación de Policía 58,240,000

Bodega del Municipio, Dormitorio Policía y Comisaria de Familia

97,500,000

Casa de las Hinojosa 188,760,000

Polideportivo, Hogar de Paso 438,451,650

Tanque de agua Eccehomo Camargo 903,500

El Coso y Vivero 54,600,000


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Parque municipal 1,215,240,000

Cancha de Futbol Mal Paso 156,000,000

333,792,000 4,253,203,275

A este tenor, según la Resolución No. 713 del 31 de diciembre de 2018 por medio de la cual se constituyeron las cuentas por pagar de la vigencia 2018, se advirtió que el municipio adquirió un predio con destino a planta de tratamiento por valor de $12.000.000, el cual se incorporó a la contabilidad del municipio en la subcuenta 160502-Terrenos rurales, empero como no se aportó el título para demostrar la propiedad por parte del Municipio, se determina una sobrestimación en dicho valor en la subcuenta indicada, pues se presume que el registro se efectuó sin los documentos soportes válidos y legales, contraviniendo las disposiciones que en materia contable ha emitido la Contaduría General de la Nación, siendo procedente establecer el hallazgo administrativo No.7 Así mismo se halló la escritura pública No.2622 otorgada en la Notaria tercera del Circulo de Tunja, el 26 de diciembre de 2017 a favor del Municipio de Oicatá, por la compraventa de un predio de interés hídrico por la suma de $77.160.000 el cual no fue incorporado a la contabilidad; lo que indica que la subcuenta 160502- Terreno rurales se encuentra subestimada en dicho valor y por ende se determine el hallazgo administrativo No. 8. De igual manera, se señaló en el informe preliminar que conforme a la información contenida en el Formato_201806_F01_AGR, catálogo de cuentas que fue transferido al Sistema Integral de auditorías – SIA, el saldo reportado en la subcuenta 161501- Construcciones en curso por la suma de $163.456.200 según el informe suministrado a la Comisión de auditoría, que fue elaborado por la profesional contratada para realizar los avalúos, éste corresponde al valor de la construcción donde funciona la bodega del municipio, dormitorios de la Policía y la Comisaría de Familia: En este orden llama la atención de la Contraloría, este hecho, en razón a que durante el desarrollo del proceso auditor no se evidenció que actualmente en ese sitio se encuentra en construcción o ampliación alguna edificación; hecho que conllevó a establecer una sobrestimación sobre dicho valor en la subcuenta 161501- Construcciones en curso en edificaciones. De este hecho se establece el hallazgo administrativo No.9, motivado en el incumplimiento de las disposiciones legales que en materia Contable ha emitido la Contaduría en el marco de la Resolución 533 de 2015. Igualmente, se constató que en la subcuenta 164001- Edificios y casas se reconoció la suma de $1.131.641.700, valor que corresponde a las siguientes subcuentas:


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Descripción del inmueble

Valor de la construcción

Urbano

Esquina Alcaldía 968,185,500

Bodega del Municipio, Dormitorio Policía y Comisaria de Familia 163,456,200

1,131,641,700

Al respecto, según el informe de inventario de bienes muebles e inmuebles realizado por la contratista, se determinó que el inmueble denominado “Esquina Alcaldía” con matricula inmobiliaria No.070-105924 NO posee título de propiedad, en tanto que en inmueble donde funciona la bodega, dormitorio de la policía y la Comisaria de Familia, fue adquirido por el Municipio por medio de la escritura pública No.2349 el 23 de noviembre de 2012 y corresponde a la matricula inmobiliaria No.070-195763. Al caso, cabe precisar que, en el saldo reportado en el citado Formato, se encuentra incluido el valor de la construcción de la Bodega por $163.456.200, el cual se encuentra reconocido y reportado en la subcuenta 161501- Construcciones en curso en edificaciones, lo que confirma la falta de veracidad de la información contable en lo relativo. En la subcuenta 164009-Colegios y Escuelas, del Formato_201806_F01_AGR, se reporta un saldo con corte a 31 de diciembre de 2018, por valor de $4.156.702.140, el cual, según el informe de inventario de bienes muebles e inmuebles, corresponde al valor de la construcción de los establecimientos Educativos ubicados tanto en el sector rural como urbano, los cuales poseen sus respectivos títulos de propiedad y los valores corresponden a los actualizados en el año 2017, salvo que se desconoce el método utilizado para tal efecto. En este orden atendiendo el principio constitucional de la buena fe, se asume como ciertos cada uno de estos.

Descripción del inmueble Valor de la construcción

Rural Urbano

I.E Nicolás Cuervo Sede A 726,681,590

I.E Nicolás Cuervo Sede B 1,469,570,350

I.E Nicolás Cuervo Sede La Laguna 99,080,250

I.E Nicolás Cuervo Sede San Pedro 342,715,400

I.E Nicolás Cuervo Sede Caiboca 650,393,700

I.E Nicolás Cuervo Sede El Llano 194,592,750

I.E Nicolás Cuervo Sede Poravita 238,087,500

I.E Nicolás Cuervo Sede Nueva Poravita

435,580,600

1,960,450,200 2,196,251,940

Así mismo, se constató que el saldo al cierre de la vigencia 2018, en la subcuenta 164019- Instalaciones deportivas y recreacionales, es por la suma de $1.047.347.750, que corresponde al valor de la construcción del Polideportivo, Hogar de paso, el cual fue presuntamente actualizado en el 2017 en la suma de


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$1.028.074.600 y $19.273.150 al valor de las mejoras realizadas durante la vigencia 2018. El Municipio posee el título de propiedad de este inmueble y corresponde a la Escritura Pública No.80 otorgada el 17 de enero de 1992. En la subcuenta 164023- Pozos, se reporta un saldo por la suma de $18.200.000 que corresponde al valor actualizado de la construcción del Pozo profundo San Bernardo, el cual posee el título de propiedad, escritura Pública No.1982 otorgada por la Notaria Segunda del Circulo de Tunja el 16 de abril de 2012. Así mismo, en la subcuenta 164024- Tanques de almacenamiento se reporta un saldo actualizado por valor de $59.075.000 que corresponde al valor de la construcción del tanque de agua Eccehomo Camargo, del cual el Municipio posee la titulación otorgada el 22 de octubre de 1984 y 31 de diciembre de 2003 a través de las escrituras Nos.2189 de 1984 y 3296 del 2003. En la subcuenta 164502- Plantas de tratamiento, se reflejó un saldo actualizado en el 2017 por valor de $1.164.423.004, del cual $315.455.000 corresponde al valor de la construcción de la Planta de tratamiento de agua potable y del pozo profundo de San Pedro ubicada en el área rural del municipio, $668.020.000 al valor de la construcción de las plantas de tratamiento del Pedregal, Las Cebollas y la planta de tratamiento de aguas residuales y $ 180.958.004 al valor de las mejoras reconocido como mayor valor del activo, para lo cual se debitó la subcuenta.

Descripción del inmueble Valor de la construcción

Rural Urbano

Planta de tratamiento de agua potable y Pozo Profundo San Pedro 315,455,000

Planta de tratamiento de agua potable el Pedregal 242,042,000

Planta de tratamiento de agua potable Las Cebollas 387,968,000

Planta de tratamiento de aguas residuales 38,000,000

315,455,000 668,010,000

Adicionalmente se procedió a revisar y comprobar la veracidad del saldo reconocido en la subcuenta 167502- Equipo de Transporte terrestre por valor de $2.296.455.710, el cual según la información suministrada a la Comisión de auditoria corresponde a los siguientes bienes:

Descripción del bien Valor

Tractor verde John Deere CO5705A060577 150,000,000

Tractor verde John Deere 140,000,000

Tractor verde John Deere Diésel turbo cargado 129,780,000

Volqueta blanca Chevrolet OJZ240 180,094,400

Retroexcavadora NEW HOLLAND 60,000,000

Retroexcavadora con pala más cargador, NEW HOLLAND 4LGE S/N OMFG13019 CATERPILLAR

318,879,310

Rastrillo NTERAGRO 12,000,000


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Rastrillo MONTANA C20 16,900,000

Rastrillo 12,000,000

Vibro-compactador CASE DDBSV208NBNTA2029 229,580,000

Cincel rojo 6,700,000

Cincel numero 2 INAMEC 4,200,000

Cincel arado numero 1 3,500,000

Bus blanco-ocre CHEVROLET ISUZU 1533 placa OCM 342 239,772,000

Bus blanco-ocre CHEVROLET placa OEO 097 80,000,000

Buseta blanco-ocre 154,000,000

Volqueta amarilla placa OCB060 170,000,000

Voto YAMAHA azul 1,800,000

Rastrillo INAMEC 12,000,000

Cosechadora forraje con equipo 23,000,000

Retroexcavadora JHON DEERE 251,950,000

Tanque bomberos con motor 3,500,000

Moto YAMAHA azul 1,800,000

Camioneta TOYOTA placa ocm200 95,000,000

2,296,455,710

Al caso, en primer lugar, se advierte que, NO todos los bienes relacionados en el cuadro anterior y que se reconocieron en la cuenta 167502 corresponden a Equipos de Transporte terrestre, es el caso de los tractores, retroexcavadoras, rastrillos, vibro compactador, cinceles, cosechadora y tanque de bomberos; razón por la cual la Comisión de Auditoría considera que dicha subcuenta se encuentra probablemente Sobrestimada en la suma de $1.373.989.310. Adicionalmente, se constató que en dicha cuenta NO se reconoció la adquisición de la Volqueta Chevrolet placa OEO 069 modelo 1995, siendo procedente establecer el hallazgo administrativo No.10. A este tenor se precisa que los equipos de transporte terrestre generalmente son maquinaria autopropulsada sobre neumáticos, en las que se carga material para que lo transportan y descargan en el lugar de la obra o en un vertedero, es el caso de los camiones, volquetas, los remolques basculantes, los dumpers, y los tractos vagones. Igualmente, conforman esta subcuenta los vehículos de transporte de pasajeros. Según la lista de equipos de transporte entregados a la comisión corresponden a los siguientes:

Descripción del bien Valor

Volqueta blanca Chevrolet OJZ240 180,094,400

Bus Chevrolet 1533 placa OCM 342 239,772,000

Bus Chevrolet Kodiak placa OEO 097 80,000,000

Buseta placa OEO 344 154,000,000

Volqueta internacional placa OCB 060, modelo 2012 170,000,000

Moto Yamaha azul 1,800,000

Moto Yamaha azul y negra 1,800,000

Camioneta Toyota Hilux placa OCM 200 modelo 2013 95,000,000


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volqueta Chevrolet placa OEO 069 modelo 1995 Sin registrar

922,466,400

En segundo lugar, las subcuentas 167505 – Equipos de tracción y 167506 – Equipo de elevación y algunas subcuentas de la cuenta 1655 - Maquinaria y equipo, que no fueron utilizadas para reconocer los saldos y/o movimientos de los tractores, retroexcavadoras, rastrillos, vibro compactador, cinceles, cosechadora y tanque de bomberos, presentan una subestimación en dicho valor, esto es, $1.373.989.310, lo que permite establecer el hallazgo administrativo No.11, motivado en el incumplimiento de las normas técnicas relativas al registro contable de los equipos de tracción y elevación, hecho que afectó la razonabilidad de dichas cuentas y subcuentas. En este orden se requiere efectuar la reclasificación del caso a efectos de presentar los estados financieros y la información contable lo más adecuada posible, de tal forma que muestre de manera más fidedigna la realidad económica del Municipio. No olvidar que las reclasificaciones son muy importantes para mejorar la comparabilidad, evaluar la tendencia de la información, y finalmente facilitar la toma de decisiones económicas; empero en el caso en comento si afecta la razonabilidad de dichas cuentas y subcuentas. Encargos Fiduciarios – 190204 En esta subcuenta, se reconoció un saldo por la suma de $2.224.474.261, valor que se presume corresponde a los recursos entregados a una Sociedad Fiduciaria que no fue posible identificar, en razón a que no se aportó el contrato por medio del cual el Municipio de Oicatá como Fideicomitente le entregó a la Sociedad la administración de Pasivos Pensionales de los recursos que se encuentran en el Fondo de pensiones Territorial – FONPET, para que los administre y desarrolle la gestión encomendada por el Municipio. Dentro de este grupo se encuentra. Al respecto, la Comisión de auditoria comprobó a través de la consulta realizada en la Página del Ministerio de Hacienda y Crédito Público que el valor en presos de los aportes a favor del Municipio con corte a 31 de diciembre de 2017, era por $2.224.474.260,52, lo que permite advertir que el saldo revelado en dicha es razonable frente a la fuente documental.

Pasivo Cuentas por pagar – 24 En el Estado de situación Financiera en la subcuenta 240101- Adquisición de bienes y servicios se reflejó un saldo corriente por la suma de $241.179.613 valor que se procedió a constatar en el acto administrativo mediante el cual se constituyeron las cuentas por pagar al cierre vigencia auditada, comprobando que el valor de las


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obligaciones pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes y servicios sumaron $241.179.613, estableciéndose la coherencia y razonabilidad en el valor reconocido la subcuenta 240101-Cuentas por pagar por adquisición de bienes y servicios. Así mismo, se comprobó que el valor de las obligaciones pendientes de pago según la ejecución presupuestal de gastos fue por la suma de $241.179.613, las cuales se determinaron dando aplicación a lo señalado en el inciso 2 del artículo 6 del decreto 4836 de 2011; advirtiéndose la observancia de la aludida normativa y la consistencia en los valores por las diferentes fuentes. No obstante, teniendo en cuenta que la contabilidad es consolidada y que por ende el saldo al cierre del periodo contable es acumulado se procedió a hacer seguimiento a los valores de las cuentas por pagar constituidas y canceladas de la vigencia 2017 y de este ejercicio se determinó que, según la ejecución de egresos, las obligaciones pendientes al cierre de la vigencia sumaron $383.051.190, esto al aplicar lo dispuesto en el inciso 2 del artículo 6 del Decreto 4836 de 2011. Al caso, en el Formato_201709_F01_AGR- Catalogo de cuentas, subcuenta 240101- Adquisición de bienes y servicios, se reportó un saldo de $383.051.190, del cual según la información contenida en el Formato_201806_F11_AGR-Ejecución de cuentas por pagar, se canceló la suma de $239.765.227, resultando un saldo pendiente de pago por $143.302.063; saldo que en transición del nuevo marco normativo desapareció sin justificación legal y contable Al caso, es importante señalar que este Ente de Control tiene diamantina claridad que si durante el año de la vigencia de la cuenta por pagar desaparece la obligación que la originó, el ordenador del gasto y el jefe de presupuesto deben elaborar un acta, la cual es el sustento para efectuar los ajustes presupuestales; no obstante, en materia contable, desaparecer del pasivo porque si, una obligación sin ningún sustento y trámite contable, no es legal ni idóneo, más aún cuando en aplicación del nuevo marco normativo, se tenían que revelar de forma pormenorizada esos casos en particular, en el documento respectivo y de este hecho no se advirtió nada. De este hecho se determina el hallazgo administrativo No.12, motivado en el incumplimiento de las Disposiciones legales tanto presupuestales como contables, entre otras como el Decreto 568 de 1996 y la Resolución 533 de 2015 e instructivo No.002 de 2015.

Patrimonio Capital Fiscal - 3105 De igual manera, se verificó la razonabilidad del saldo reconocido en la subcuenta 310506- capital Fiscal por valor de $22.421.630.534 que presuntamente corresponde a los recursos asignados para la creación y desarrollo del Municipio,


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valor del cual $20.662.591.933 corresponde al saldo histórico de las utilidades de ejercicios anteriores, subcuenta que durante la vigencia 2018 fue debitada por un valor de $23.853.477.939 y acreditada por $3.190.886.006 correspondiente al valor por “ajustes por errores”. A este tenor, la Comisión de auditoría decide establecer una incertidumbre en el saldo de la subcuenta, esto es $22.421.630.534, ante la imposibilidad de evaluar la razonabilidad de este, pues no se contó con los documentos soportes de los registros contables para tener certeza que corresponde a la realidad financiera con corte 31 de diciembre de 2018, además que en las notas específicas y revelaciones de los estados financieros aportados a este Ente de Control, no se estipuló nada al respecto, simplemente se indicaron los valores. De este hecho se establece el hallazgo administrativo No.13, motivado en el incumplimiento de las directrices impartidas en la Resolución 533 de 2015 y su instructivo No.002 de 2015. Resultado del Ejercicio - 3110 En la subcuenta 311001 – Utilidad del ejercicio reflejan un saldo por valor de $786.651.545, valor que resulta de restar del valor de los ingresos de la clase 4 surgidos de las transacciones con y sin contraprestación y el valor de los gastos y costos de las clases 5 y 6; el cual es razonable. Empero, se advirtió que en el Formato CGN2015 formulario de la categoría de Estado de situación financiera de apertura- Convergencia medio a través del cual el Municipio reportó los saldos iniciales obtenidos en aplicación del Marco normativo de la Resolución No.533 de 2015 y sus modificaciones, indican una utilidad del ejercicio por un valor de $465.099.410; sin que se haya encontrado justificación de la diferencia y en las notas específicas y revelaciones de los estados financieros lo se pormenorizó nada al respecto; por lo que se establece el hallazgo administrativo No.14, causado en el incumplimiento de las directrices impartidas en la Resolución 533 de 2015 e instructivo No.002 de 2015 y demás disposiciones legales en materia contable. 2.7.2 OTRAS ACTUACIONES IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO NORMATIVO

Igualmente, en la cuenta 3145-Impactos por la transición al nuevo Marco Normativo reporta un saldo por valor de $16.395.674.368, sobre el cual se determina imposibilidad originada en la falta de certeza de parte del Auditor de cada uno de los valores de las subcuentas que lo conforman, en razón a que no se contó con los documentos soportes del registro contable a efectos de comprobar la razonabilidad de los mismos, aunado a que en las notas específicas y revelaciones de los estados contables no puntualizó nada para cada caso.


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Cabe precisar que, en la etapa de ejecución del proceso auditor, se solicitó al área contable, informe adicional descriptivo y pormenorizado, precisamente en el que se avisara puntualmente que valores conformaban cada valor del ajuste por convergencia de cada subcuenta y esto no tuvo lugar, simplemente se mostraron en cuadros los valores de cada subcuenta originados en los ajustes por convergencia. De este hecho se configura el hallazgo administrativo No.15, ocasionado en el incumplimiento de las disposiciones contenidas en la Resolución 533 de 2015 e instructivo No.002 de 2015 y demás normas que las modificaron, aclararon o complementaron. 2.7.3 EVALUACION CONTROL INTERNO La Contraloría General de Boyacá, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y legales, procede a conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno implementado en el municipio de Oicatá, para lo cual tomó como referente principal el informe de evaluación del Sistema de Control Interno, elaborado y presentado a este Ente de Control, por la Secretaria de Gobierno, quien tiene delegadas las funciones establecidas en la ley 87 de 1993. En este sentido, no se halló evidencia de ninguna índole, que demostrara que la Secretaria de Gobierno, en cumplimiento de la función delegada hubiese velado por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la Administración Municipal y recomendado los ajustes necesarios; así como haber realizado seguimiento continuo a la gestión de las dependencias que la conforman y al mejoramiento de sus procesos. Tampoco se encontró prueba que demuestre que la Secretaría de Gobierno con funciones de asesor de Control Interno hubiese desarrollado su labor a través de los roles que trata el artículo 9 de la Ley 87 de 1993 modificado por el artículo 2.2.21.5.3 del Decreto 648 de 2017 relacionados con el liderazgo estratégico, enfoque hacia la prevención, evaluación de la gestión del riesgo, evaluación y seguimiento y relación con entes externos de control. Así las cosas, en primer lugar, se concluye que la Secretaria de Gobierno con funciones de control Interno en la vigencia 2018 NO desempeñó ninguno de los roles y responsabilidades que le asignó el artículo 9 de la ley 87 de 1993, en particular como medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles adoptados por el municipio y asesorar y apoyar a los directivos en el desarrollo y mejoramiento del Sistema Institucional de Control Interno a través del cumplimiento de los roles establecidos en el artículo 2.2.21.5.3 del Decreto 648 de 2017. De este hecho se establece el hallazgo administrativo No.16 motivada en el incumplimiento de las normas citadas.


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No obstante, el Municipio para hacer la primera medición de la gestión y desempeño Institucional, orientada a determinar la línea base como punto de partida para que el Municipio avance en la implementación del Modelo Integral de Planeación y Gestión, conforme a lo establecido en el Decreto 1083 de 2015, recolectó la información necesaria para dicha medición a través del Formulario Único de Reporte y Avance de Gestión – FURAG. Para este efecto, la Secretaria de Gobierno suministro los formatos determinados por el Departamento Administrativo de la Función Pública, en coordinación con los líderes de política, para la aplicación de los autodiagnósticos con el fin de valorar el estado y avance en la operación del Modelo Integrado de Planeación y Gestión - MIPG y emprender las acciones de mejoramiento del caso. Una vez aplicadas y consolidadas las matrices, se realizó la socialización y análisis de los resultados para la dimensión de Talento Humano, Direccionamiento estratégico y planeación, Gestión con valores para resultados, Evaluación de resultados, control interno, Gestión de la información y la comunicación, y gestión del conocimiento y la innovación. De igual forma, el municipio atendiendo lo señalado en el artículo 2.2.21.1.5 del decreto 1082 conformó como órgano asesor e instancia decisoria en los asuntos de control interno, mediante acto administrativo, el Comité Institucional de Coordinación de Control Interno. Así mismo, se procedió a examinar el cumplimiento de lo establecido en los artículos 3 y 4 de la Resolución 193 de 2016, con fundamento en el informe anual de evaluación del control interno contable producto de la aplicación del instrumento de evaluación establecido por la Contaduría General de la Nación. En lo tocante en la documentación entregada a la Comisión de Auditoria, por parte de la Secretaria de Gobierno, no se halló evidencia que permitiera comprobar que se hizo la medición del control interno en el proceso contable, con el propósito de determinar la existencia de controles y su efectividad para la prevención y neutralización del riesgo asociado a la gestión contable frente a la información financiera del municipio con corte a 31 de diciembre de 2018. De igual modo, en la etapa de contradicción, se aportó en formato Excel el Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, con corte a 31 de diciembre de 2018, mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hicieron las valoraciones cuantitativa y cualitativa, mediante la formulación de preguntas relacionadas con criterios de control a las cuales se les asignó valores que no corresponden a la realidad del área contable, según lo evidenciado en desarrollo del trabajo de campo, el cual fue reportado a la Contaduría General de la Nación en


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la fecha fijada por este organismo, atendiendo lo señalado en el artículo 3 de la Resolución 193 de 2016 Adicionalmente, se advirtió que el Alcalde como representante legal del Municipio, no efectuó la actualización del Modelo Estándar de Control-MECI a través del Manual Operativo del Modelo Integrado de Planeación y Gestión – MIPG, el cual es de obligatorio cumplimiento y aplicación para las entidades y organismos a que hace referencia el artículo 5 de la Ley 87 de 1993. En este sentido, el jefe de control interno que es el Secretario de Gobierno no realizó la medición de la efectividad de dicho Modelo, advirtiéndose el incumplimiento de lo establecido en el artículo 2.2.23.2 y 2.2.23.3 del Decreto 1082 de 2015; razón suficiente para establecer el hallazgo administrativo No.17, motivado en el incumplimiento de la normativa aludida, además del incumplimiento de los deberes de los servidores públicos que trata el numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, vigente para la época de ocurrencia del hecho cuestionado. Con fundamento en las consideraciones anteriores, la Comisión de Auditoria, anota que tanto el Alcalde como representante legal del Municipio, así como el Responsable de ejercer el Control Interno, descuidaron el cumplimiento de sus funciones en materia de Control interno y las labores que ejecutaron en el año 2018, simplemente se circundaron a realizar los autodiagnósticos para efectuar la primera medición para la implementación y desarrollo del Modelo Integral de Planeación y Gestión-MIPG. A este tenor es importante tener claridad que lo que ordenó el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015 fue la integración en un solo Sistema de Gestión, los Sistemas de Gestión de la Calidad que trata la Ley 872 de 2003 y de Desarrollo Administrativo que trata la Ley 489 de 1998 y en este sentido se estableció que el Sistema de Gestión debería articularse con el Sistema Institucional de Control Interno consagrado en la Ley 87 de 1993 y en los artículos 27 al 29 de la Ley 489 de 1998, de tal manera que permita el fortalecimiento de los mecanismos, métodos y procedimientos de control al interior de las entidades del Estado y en ningún momento que el Control Interno como Sistema independiente, desapareciera en la entidad. Lo que si determinó el Departamento Administrativo de la Función Pública en el artículo 2.2.23.3 del Decreto 1083 de 2015, fue que la medición del estado de avance del Modelo Estándar de Control Interno se debía realizar a través del Formulario Único de Reporte y Avance de Gestión – FURAG. Sin embargo, se evidenció que el municipio no cuenta con una estructura del área contable definida que les permita desarrollar adecuadamente todas las etapas que comprenden el proceso contable. en tal sentido, NO tienen diseñados en su estructura organizacional, los procesos y procedimientos necesarios para la


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adecuada administración del sistema contable que le permitan identificar los responsables y la forma como fluye y debe fluir la información financiera para luego proceder a implementar los controles que se requieran. No obstante, mediante Resolución 880 del 11 de septiembre de 2017, el Municipio creo el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, con la finalidad que se convirtiera en una herramienta tendiente a la mejora continua y de sostenibilidad de la información financiera de manera que se genere información con las características fundamentales de relevancia y representación fiel; pero este simplemente está conformado en el papel, pues este al igual que otros comités NO es operativo. De igual forma, se comprobó que la estructura documental del sistema contable y en general de todo el archivo de la gestión documental, NO le permite a la administración Municipal, dejar constancia escrita de los hechos económicos que se han presentado en el transcurso de un período contable, no respalda, de manera objetiva la gestión administrativa y el cumplimiento legal de las disposiciones que la regulan, debilitando la transparencia y la confianza pública, además que no permite que los organismos que ejercen control fiscal, como la Contraloría General de Boyacá, obtengan las evidencias suficientes y de calidad que los procedimientos y técnicas de fiscalización exigen para efectos de expresar un juicio sobre la información financiera de la cual es responsable el Ente territorial. Igualmente, se constató que la estructura del sistema documental NO permite la trazabilidad de los hechos económicos reconocidos durante un periodo contable. pues no tiene definidos los documentos que soportan los reconocimientos y ajustes posteriores realizados, los cuales deben archivarse y conservarse de acuerdo con la tabla de retención documental establecida por el Municipio en desarrollo del sistema de control de calidad; pero si llevan un archivo en medio magnético de los comprobantes de contabilidad mediante los cuales llevan a cabo los registros en los libros contables. Así mismo, poseen archivos magnéticos de los libros auxiliares de contabilidad donde lleva el registro de las operaciones y el libro diario y el mayor. En este sentido, dado que información financiera con corte a 31 de diciembre de 2018, no refleja su realidad económica del Municipio, se requiere adelantar las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados financieros, de forma que cumplan las características fundamentales de relevancia y representación fiel y las acciones pertinentes para depurar la información financiera e implementar los controles que sean necesarios a fin de mejorar la calidad de la información. Finalmente, y como quedó dicho en la evaluación del sistema de control interno general, en la parte contable tampoco se tienen adoptados controles que permitan


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garantizar que la totalidad de las operaciones llevadas a cabo por el municipio estén vinculadas al proceso contable, pues no tiene implementada una política institucional que señale el compromiso de cada uno de los procesos en cuanto al suministro de la información que le corresponda y verificación de la materialización de dicha política en términos de un adecuado flujo de información entre los diferentes procesos de la Administración municipal. Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, se concluye de contera que el control interno en el municipio de Oicatá es ineficiente, advirtiéndose el incumplimiento de los establecido en los artículos 5 y 6 de la ley 87 de 1993, que establecieron la obligación de diseñar e implementar el sistema de control interno, cuya responsabilidad es del representante legal o máximo directivo de la entidad. Además, incumplimiento de lo establecido en el artículo 2.2.23.2 del Decreto 1083 de 2015, que dispuso la obligación de actualizar el Modelo Estándar de Control Interno. De conformidad con lo anterior, se emite una opinión con deficiencias, con base en el siguiente resultado:

Tabla No.4 Control fiscal Interno

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR Calificación

Parcial Ponderación

Puntaje Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) 49.1 0.30 14.7

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI) 52.8 0.70 36.9

TOTAL 1.00 51.7

2.7.4 OPINION ESTADOS CONTABLES En nuestra opinión, el Estado de Situación Financiera tomado fielmente de los registros contables del Software debidamente licenciado NO presenta razonablemente la situación financiera en los aspectos significativos a 31 de diciembre de 2018 del Municipio de Oicatá, los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, contrario con los conceptos y principios de contabilidad regulados por la Contaduría General de la Nación, e inmersos en la Resolución No. 484 de 2017 y sus modificaciones. En este sentido, se emite una Opinión ADVERSA O NEGATIVA en razón a que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el


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10% del total del patrimonio, éstas sumaron $38.817.304.902, que equivalen a un 95% de inconsistencias. SALVADOR PEÑA CORTEZ TP No. 23326-T 2.8 ALCALDIA DE QUIPAMA 2.8.1 VARIABLE BALANCE GENERAL El Régimen de Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación, adoptado mediante Resolución N° 354 de 2007, en la sección VIII normas técnicas, numeral 9.3.1 Estados Contables básicos: Establece “Que los Estados Contables básicos constituyen las salidas de información del SNCP, de conformidad con las necesidades generales de los usuarios…. Los estados contables básicos son: El Balance General, el Estado de Actividad Financiera, Económica Social y Ambiental, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujo de efectivo. Las notas a los estados contables básicos forman parte integral de los mismos”. El municipio de QUIPAMA, presentó los estados financieros (Balance General, Estado de actividad financiera económica, social y ambiental y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados en la presente auditoría

Alcance

La auditoría efectuó la evaluación y revisión sistemática del Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Estados de cambios en el Patrimonio del MUNICIPIO DE QUIPAMA, para verificar la coherencia y veracidad de las cifras presentadas y reveladas a 31 de diciembre de 2018, con el fin de proferir el dictamen respectivo, basado en el marco conceptual de la contabilidad pública, catálogo general de cuentas del plan general de la contabilidad pública y normas de auditoría generalmente aceptadas.


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Cobertura Con el fin de verificar el adecuado registro de las operaciones y la razonabilidad de los estados contables de la entidad, se analiza el 75% de las cuentas que hacen parte del balance como lo componen el activo, pasivo y el patrimonio.

Antecedentes La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.

La Contaduría General de la Nación expidió el Instructivo 002 del 08 de Octubre de 2015, con el fin de orientar a los regulados en la elaboración del estado de situación financiera de apertura, la elaboración de los estados financieros del final del periodo de transición y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el marco de regulación contable de conformidad con las instrucciones para la transición al marco normativo de regulación contable publica; así mismo la Contaduría General de la Nación ha adoptado el Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera para entidades del Gobierno; Doctrina Contable Publica; Guías de Aplicación y Plan Único de Cuentas. El artículo 4º de la Resolución 533 de 2015, modificado por el artículo 1º de la Resolución 693 de 2016, expedida por la CGN, estableció el cronograma de aplicación del marco normativo para Entidades de Gobierno, definiendo los siguientes periodos: el de preparación obligatoria el comprendido entre la fecha de publicación de la Resolución y el 31 de diciembre de 2017, y como primer periodo de aplicación el comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018. El municipio de QUIPAMA dentro del proceso de convergencia hacia las normas internacionales de Información financiera y de conformidad con el Artículo 4° de la Resolución 693 del 06 de diciembre de 2016 presenta el Estado de Situación Financiera de Apertura - ESFA como punto de partida para reconocer partidas y transacciones bajo el nuevo estándar el 31 de diciembre de 2017, de acuerdo al cronograma establecido para las entidades de gobierno. Sobre el marco normativo para el municipio de QUIPAMA, la fecha de transición es el 1° de enero de 2018 y para la determinación de los saldos iniciales a esta fecha


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se tomará como punto de partida los saldos registrados al 31 de diciembre de 2017

Tabla N° 1. – ESFA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

COD. NOBRE DE LA

CUENTA SALDO INICIAL

AJUSTE POR ERROR DB

AJUSTE POR ERROR CR

AJUSTE POR CONVERGENCI

A DB


A CR

RECLASIFICACION POR

CONVERGENCIA DB

RECLASIFICAC/ POR

CONVERGENCIA CR

SALDO AJUSTADO

1 ACTIVOS 31.577.886.219 47.360.375 1.860.939.550 28.093.125.09

7 21.948.392.95

9 4.835.789.259

4.835.789.259

35.909.039.182

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

4.477.353.286 43.243.921 15.688.526 0 0 0 0 4.504.836.698

1.1.05 CAJA 89.600 0 0 0 0 0 0 89.600

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

4.477.263.686 43.243.921 15.688.526 0 0 0 0 4.504.747.098

1.3 CUENTAS POR COBRAR

212.079.770 4.116.453 10.128.253 63.066.245 0 1.362.842.125 212.079.770 1.419.896.570

1.3.05

IMPUESTOS, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS

56.204.053 0 0 0 0 212.079.770 56.204.053 212.079.770

1.3.10

IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

155.875.717 0 0 0 0 0 155.875.717 0

1.3.11 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

0 0 0 0 0 572.623.041 0 572.623.041

1.3.18 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

0 4.116.453 10.128.253 0 0 95.824.857 0 89.813.057

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

0 0 0 63.066.245 0 406.933.939 0 470.000.184

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

0 0 0 0 0 75.380.518 0 75.380.518

1.4 DEUDORES 1.749.716.671 0 5.016.652 0 0 0 1.744.700.01

8 0

1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

572.623.041 0 0 0 0 0 572.623.041 0

1.4.08 SERVICIOS PÚBLICOS

95.824.857 0 0 0 0 0 95.824.857 0


406.933.939 0 0 0 0 0 406.933.939 0

1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

450.821.770 0 0 0 0 0 450.821.770 0

1.4.70 OTROS DEUDORES

223.513.064 0 5.016.652 0 0 0 218.496.411 0

1.5 INVENTARIOS 4.611.800 0 0 13.000.000 4.611.800 4.611.800 4.611.800 13.000.000

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS

0 0 0 13.000.000 4.611.800 4.611.800 0 13.000.000


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COD. NOBRE DE LA


AJUSTE POR ERROR DB

AJUSTE POR ERROR CR


A DB


A CR

RECLASIFICACION POR

CONVERGENCIA DB

RECLASIFICAC/ POR

CONVERGENCIA CR

SALDO AJUSTADO

1.5.18

MATERIALES PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS

4.611.800 0 0 0 0 0 4.611.800 0

1.6 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

13.862.334.086 0 0 14.813.328.08

5 15.144.555.19

1 0 0

13.531.106.980

1.6.05 TERRENOS 166.591.235 0 0 544.896.427 166.591.235 0 0 544.896.427

1.6.40 EDIFICACIONES 10.643.785.509 0 0 8.515.078.945 10.558.074.93

4 0 0 8.600.789.519

1.6.45 PLANTAS DUCTOS Y TÚNELES

1.807.585.334 0 0 1.227.516.724 1.807.585.334 0 0 1.227.516.724

1.6.50 REDES LÍNEAS Y CABLES

1.111.838.814 0 0 2.623.874.277 1.111.838.814 0 0 2.623.874.277

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO

248.454.000 0 0 27.370.430 248.454.000 0 0 27.370.430

1.6.65

MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

94.304.250 0 0 37.197.000 94.304.250 0 0 37.197.000

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

293.706.624 0 0 98.080.589 293.706.624 0 0 98.080.589

1.6.75

EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

864.000.000 0 0 334.937.634 864.000.000 0 0 334.937.634

1.6.80

EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERÍA

27.011.600 0 0 9.432.780 0 0 0 36.444.380

1.6.85

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (CR)

-1.394.943.280 0 0 1.394.943.280 0 0 0 0

1.7


7.092.521.778 0 562.234.926 13.203.730.76

6 6.789.303.107 0 0

12.944.714.511

1.7.05

BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

129.593.108 0 129.593.108 0 0 0 0 0

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

7.114.900.745 0 325.597.638 12.918.145.28

7 6.789.303.107 0 0

12.918.145.287

1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

107.044.180 0 107.044.180 26.569.224 0 0 0 26.569.224

1.7.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

-259.016.255 0 0 259.016.255 0 0 0 0


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COD. NOBRE DE LA


AJUSTE POR ERROR DB

AJUSTE POR ERROR CR


A DB


A CR

RECLASIFICACION POR

CONVERGENCIA DB

RECLASIFICAC/ POR

CONVERGENCIA CR

SALDO AJUSTADO

BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

1.9 OTROS ACTIVOS 4.179.268.828 0 1.267.871.192 0 9.922.861 3.468.335.334 2.874.397.67

1 3.495.412.439

1.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

4.142.268.862 0 1.267.871.192 0 0 0 2.874.397.67

1 0

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

0 0 0 0 0 2.874.397.671 0 2.874.397.671


0 0 0 0 0 450.821.770 0 450.821.770

1.9.09 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

0 0 0 0 0 143.115.893 0 143.115.893

1.9.60 BIENES DE ARTE Y CULTURA

9.922.861 0 0 0 9.922.861 0 0 0

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES

70.877.145 0 0 0 0 0 0 70.877.145

1.9.75

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

-43.800.040 0 0 0 0 0 0 -43.800.040

2 PASIVOS 935.687.587 131.629.97

5 27.493.584 47.767.236 69.695.431 4.356.108.715

8.186.754.700

4.684.125.375

2.4 CUENTAS POR PAGAR

431.179.698 131.195.87

8 27.493.584 0 18.297.807 39.686.747 41.103.046 347.191.510

2.4.01


331.477.853 45.385.820 1.240.163 0 0 0 0 287.332.196

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

0 0 102.662 0 18.297.807 0 1.416.299 19.816.768

2.4.25 ACREEDORES 46.292.458 21.746.539 15.140.828 0 0 39.686.747 0 0

2.4.53 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

51.178.071 62.188.003 11.009.931 0 0 0 0 0

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2.231.316 1.875.517 0 0 0 0 39.686.747 40.042.546

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

70.732.739 0 0 29.469.429 51.397.624 70.732.739 4.315.005.67

0 4.336.933.865

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

70.732.739 0 0 0 0 70.732.739 0 0

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

0 0 0 29.469.429 51.397.624 0 70.662.520 92.590.715

2.5.13

BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

0 0 0 0 0 0 70.219 70.219


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COD. NOBRE DE LA


AJUSTE POR ERROR DB

AJUSTE POR ERROR CR


A DB


A CR

RECLASIFICACION POR

CONVERGENCIA DB

RECLASIFICAC/ POR

CONVERGENCIA CR

SALDO AJUSTADO

2.5.14 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

0 0 0 0 0 0 4.244.272.93

1 4.244.272.931

2.7 PROVISIONES 413.626.947 0 0 0 0 4.244.272.931 3.830.645.98

4 0

2.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES

413.626.947 0 0 0 0 4.244.272.931 3.830.645.98

4 0

2.9 OTROS PASIVOS 20.148.204 434.097 0 18.297.808 0 1.416.299 0 0

2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

20.148.204 434.097 0 18.297.808 0 1.416.299 0 0

3 PATRIMONIO 30.642.198.632 2.106.192.0

89 396.749.305

21.965.709.354

28.088.513.297

34.667.442.334

30.836.796.349

31.224.913.806

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

30.642.198.632 2.106.192.0

89 396.749.305

21.965.709.354

28.088.513.297

34.667.442.334

30.836.796.349

31.224.913.806

3.1.05 CAPITAL FISCAL 30.798.283.731 2.067.679.4

70 202.180.064 433.666.857 1

34.667.442.334

30.836.767.873

24.668.443.007

3.1.10 RESULTADOS DEL EJERCICIO

38.484.142 38.512.618 0 0 0 0 28.477 0

3.1.28

AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO

-194.569.241 0 194.569.241 0 0 0 0 0

3.1.45


0 0 0 21.532.114.48

1 28.088.513.29

7 0 0 6.556.398.816

El municipio de QUIPAMA presenta a 31 de diciembre de 2018 los primeros estados financieros con sus respectivas notas bajo el nuevo marco normativo. En consecuencia es responsabilidad del municipio de QUIPAMA, como entidad contable pública presentar los estados financieros que reflejen su realidad financiera, económica, social y ambiental, y adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública. HALLAZGO N° 1 El municipio de QUIPAMA mediante Resolución 045 del 12 de diciembre de 2018 adopta el Manual de Políticas Contables como guía en el proceso de reconocimiento,


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medición, presentación y revelación de las transacciones financieras y económicas que sirven de base para la elaboración de los estados financieros. Analizado el acto administrativo mediante el cual se adopta el Manual de políticas contables aplicables al municipio de QUIPAMA – Boyacá; se observa las siguientes inconsistencias: - El artículo 1° de la Resolución 045 del 12 de diciembre de 2018 adopta las políticas

contables de acuerdo de acuerdo Marco Técnico Normativo Contable para las Empresas del Sector Público que no Cotizan en el Mercado de Valores y que no Captan ni Administran Ahorro del Público para el MUNICIPIO DE QUIPAMA / BOYACA, vigencia 2.018 y posteriores. Dicho marco normativo no es aplicable al municipio de QUIPAMA toda vez que debe ser para las entidades de gobierno en virtud de la Resolución 533 del 08 de octubre de 2015 de la CGN, que incorpora al régimen de contabilidad pública el marco conceptual para la preparación y presentación de la información de Financiera y las Normas para el reconocimientos, medición, Revelación y presentación de los hechos económicos de las entidades de GOBIERNO.

- La reseña histórica, Misión y Objetivos no pertenece ni corresponden al municipio de QUIPAMA sino al municipio de GAMEZA - Boyacá

- El contenido del Manual de Políticas Contables establece en multiplicidad de ocasiones aplicación para el municipio de GAMEZA – Boyacá y no para el municipio de QUIPAMA.

Conforme a lo anterior se colige la inaplicabilidad del Manual de Política Contable adoptado por el representante legal del Municipio de QUIPAMA. La administración del municipio de QUIPAMA, acepta el yerro de emitir el acto administrativo Resolución N° 045 del 12 de diciembre de 2018 adoptando las políticas contables de acuerdo al Marco Normativo para las Empresas del Sector Publico que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público el cual no es aplicable al municipio toda vez que éste debe ser para las entidades de gobierno en virtud de la Resolución 533 del 08 de octubre de 2015 de la CGN. No obstante argumentando que en materia administrativa existe la potestad rectificadora que tiene la administración para corregir errores materiales y permitir la subsistencia del acto, se puede subsanar el error en la medida que la administración pública podrán, así misma, rectificar en cualquier momento, de oficio o a instancia de los interesados los errores materiales, de hecho o aritméticos existentes en sus


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actos pues debe la entidad hacer que tenga la exactitud que debe tener; presenta la Resolución 050 del 31 de diciembre de 2018 por medio del cual modifica el Decreto 045 de 2018, mediante el cual adopta el nuevo marco normativo para entidades del gobierno y se adoptan las políticas contables aplicables al municipio de QUIPAMA. Al respecto se destaca que la Resolución N° 050 de 2018 no especifica qué parte de la Resolución 045 de 2018 fue modificada o cómo se modifica; asimismo ésta Resolución sigue vigente con sus consecuencias que implican al no ser derogada en ninguna de sus partes.

Conforme a lo anterior se colige la inaplicabilidad de los citados actos administrativos toda vez que existe incompatibilidad, contradicción e inconsistencia en la forma y contenido de las normas. En cuanto al Manual de Políticas contables la Administración del municipio de QUIPAMA hace constancia de que por error se entregó en medio magnético un documento que no correspondía que hacía referencia al municipio de GAMEZA y para efectos de verificación se aporta el documento que corresponde al municipio de QUÍPAMA Verificado el nuevo Manual de Políticas presentado por la administración, se analiza que no contiene lo anunciado en las explicaciones otorgadas, tal como las Políticas generales que abarcan los aspectos relevantes para la preparación y presentación de los estados financieros individuales y agregados, reportes y rendición de cuentas del Municipio, así como las acciones mínimas de control interno que deben realizar los responsables de la información financiera con el fin de satisfacer las necesidades de los diferentes usuarios, basados en las resoluciones 193 de 2016, 525 de 2016, 706 de 2016 y 182 de 2017 de la Contaduría General de la Nación. Asimismo, si bien es cierto no existe un modelo estándar para elaborar el MANUAL DE POLITICAS CONTABLES este debe contiene como mínimo los siguientes aspectos:

- Introducción y marco conceptual que describa la Entidad Territorial, las condiciones Administrativas, socioeconómicas, jurídicas, culturales e históricas, y toda la información que le permita al usuario hacerse una idea de quién es la entidad deportante.

- Metodología para la elaboración, aprobación y modificación de las políticas contables, a fin de garantizar el debido proceso en su administración y evitar sesgos y tratamientos imparciales de la información.

- Marco normativo aplicable al Municipio de QUIPAMA.

https://www.medellin.gov.co/normograma/docs/resolucion_contaduria_0193_2016.htm#Inicio




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- Marco Conceptual, en donde se adoptan las definiciones y conceptos generales de las NICSP, se establecen las características cualitativas con las cuales debe estar revestida la información financiera, a fin de alcanzar los objetivos de los estados financieros.

- Información financiera en general, tales como: Fecha de corte de los estados financieros y la fecha en la cual llevará a cabo el corte de cuentas para efectos de emisión de estados financieros. Se aclara que todas las entidades que llevan contabilidad en Colombia deben presentar estados financieros con corte a 31 de diciembre para todos los efectos legales, sin perjuicio de presentar otros estados financieros a una fecha de corte diferente.

- Tratamiento de hechos ocurridos después de la fecha de cierre. Una vez definida la fecha de corte, la entidad debe establecer el procedimiento de cierre, ajustes, revisión y aprobación de los estados financieros. También es pertinente insertar en esta parte el tratamiento de cambios en las políticas contables, según los requerimientos de las NIIF.

En consecuencia se configura HALLAZGO ADMINISTRATIVO habida cuenta que los actos administrativos N° 045 y 050 de 2018 presentan inaplicabilidad toda vez que existe incompatibilidad, contradicción e inconsistencia en la forma y su contenido; no se cumple a cabalidad con la elaboración de un documento adecuado y completo de MANUAL DE POLITICAS CONTABLES PARA EL MUNICIPIO DE QUIPAMA que le sirvan como principios, bases, acuerdos, reglas, prácticas y procedimientos en la elaboración y preparación de sus estados financieros; de conformidad con la Resolución 357 del 23 de julio de 2008, que adopta el procedimiento de control interno contable para implementar las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.

HALLAZGO N° 2 Mediante Decreto N° 032 del 07 de junio de 2017, se crea el comité sostenibilidad contable de QUIPAMA Boyacá; no obstante el acto administrativo se observa inconsistencias toda vez que en la parte considerativa tiene como referencia la Resolución DDC 000001 del 30 de julio de 2010 proferida por el contador General de Bogotá D.C. "Por la cual se establecen lineamientos para garantizar la Sostenibilidad del Sistema Contable Público Distrital"; y en el artículo 3° asigna como funciones “Recomendar al Secretario (a) de Educación del Distrito las políticas para garantizar que la información financiera, económica y social, proveniente de cada una de las áreas de la Entidad, contenga los elementos mínimos esenciales para que ésta se


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registre y revele en el proceso contable con sujeción a las normas sustantivas y procedimentales del Régimen de Contabilidad Pública”. Conforme a lo anterior se colige que el acto administrativo del municipio de QUIPAMA no N° 032 del 07 de junio de 2017 no es aplicable para la entidad territorial toda vez que se refiere y da competencia a dependencias de la Ciudad de Bogotá D.C. La administración Municipal acepta la inconsistencia originada en el Decreto N° 032 del 07 de junio de 2017, por medio del cual se crea el comité sostenibilidad contable de QUIPAMA Boyacá en el que en la parte considerativa tiene como referencia la Resolución DDC 000001 del 30 de julio de 2010 proferida por el contador General de Bogotá D.C. "Por la cual se establecen lineamientos para garantizar la Sostenibilidad del Sistema Contable Público Distrital"; y en el artículo 3° asigna como funciones “Recomendar al Secretario (a) de Educación del Distrito las políticas para garantizar que la información financiera, económica y social, proveniente de cada una de las áreas de la Entidad, contenga los elementos mínimos esenciales para que ésta se registre y revele en el proceso contable con sujeción a las normas sustantivas y procedimentales del Régimen de Contabilidad Pública”. Así las cosas, en los descargos se presenta el Decreto N° 041 de Diciembre 7 de 2017, mediante el cual se aclaró el Decreto N° 032 de 2017, mediante el cual se creó el comité de sostenibilidad contable de Quípama Boyacá. Verificada los actos administrativos se observa que el Decreto N°032 de 2017 por medio del cual se crea el comité sostenibilidad contable de QUÍPAMA no fue derogado. Asimismo, el Decreto 041 de diciembre 07 de 2017 por medio del cual se aclara el Decreto N°032 de 2017, no especifica manifiestamente cómo, porqué, cuándo, dónde y qué se modifica. Conforme a lo anterior se colige la inaplicabilidad de los citados actos administrativos toda vez que existe incompatibilidad, contradicción e inconsistencia en la forma y contenido de las normas. En consecuencia, se configura HALLAZGO ADMINISTRATIVO, habida cuenta que los actos administrativos Decreto N° 032 y 041 de 201 presentan inaplicabilidad toda vez que existe incompatibilidad, contradicción e inconsistencia en la forma y su contenido. HALLAZGO N° 3 La Administración del municipio de QUIPAMA allega copias de las actas celebradas por el Comité de Sostenibilidad contable dentro del cual se encuentra el Acta N° 1


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fechada el 18 de mayo de 2018 mediante el cual el comité de Sostenibilidad Contable del municipio de QUIPAMA, manifiesta los COMPROMISOS DE SOSTENIBILIDAD DE SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONFORMACION DE EQUIPO NICSP PARA GARANTIZAR LA TRANSICION AL MARCO NORMATIVO EN CONVERGENCIA CON ESTANDERES INTERNACIONALES ESTABLECIDO POR LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACION. Analizada el acta se observa se vislumbra que los compromisos de sostenibilidad están soportados en marcos normativos que no aplican para el municipio de QUIPAMA, toda vez que se enuncian como normas contables aplicadas al ente territorial, la Resolución número 743 de 2013, por la cual se regula el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público; la Resolución 414 de 2014 que regula el marco normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no capten ni administren ahorro del público y el Instructivo 03 de 2015 el cual imparte instrucciones a las empresas que se encuentran bajo el ámbito de la Resolución 743 de 2013. Asimismo, refiere a actividades a desarrollar en la vigencia 2017. Conforme a lo anterior, no existe razonabilidad ni coherencia en la implementación del marco normativo aplicable al municipio de QUIPAMA, toda vez que existe aplicación incorrecta en definir, seleccionar y adoptar normas que no le son del ámbito de la entidad territorial. De acuerdo con la respuesta otorgada se colige la aceptación y se confirma hallazgo basado en las falencias establecidas en las actas del comité de saneamiento contable; razón por la cual se configura hallazgo con alcance administrativo el cual se deberá incluir en el Plan de Mejoramiento suscrito por la administración del municipio ce QUIPAMA – Boyacá. 2.8.2 EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS De acuerdo a los datos registrados por el Municipio de QUIPAMA en el Balance General presentado en el informe CHIP a la Contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2018, el activo registra un valor de $38.830.689.668, pasivos por $5.678.196.110 y patrimonio por valor de $33.152.493.558. Presentando la siguiente estructura:


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Tabla N° 2

ESTADOS FINANCIEROS

CODIGO

NOMBRE SALDO FINAL SALDO FINAL CORRIENTE

SALDO FINAL NO CORRIENTE

1 ACTIVOS 38.830.689.668 4.825.012.29

1 34.005.677.37

7

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 3.994.017.009 3.994.017.00

9 0

1.1.05 CAJA 0 0 0

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.994.017.009 3.994.017.00

9 0

1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.857.682.580 830.995.282 1.026.687.298

1.3.05 IMPUESTOS RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS

256.797.836 0 256.797.836

1.3.11 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 565.548.546 0 565.548.546

1.3.18 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS 115.965.458 0 115.965.458

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 830.995.282 830.995.282 0

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 88.375.458 0 88.375.458

1.5 INVENTARIOS 13.000.000 0 13.000.000

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 13.000.000 0 13.000.000

1.6 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 14.021.296.228 0 14.021.296.22

8

1.6.05 TERRENOS 544.896.427 0 544.896.427

1.6.40 EDIFICACIONES 8.818.790.413 0 8.818.790.413

1.6.45 PLANTAS. DUCTOS Y TÚNELES 1.293.226.138 0 1.293.226.138

1.6.50 REDES. LÍNEAS Y CABLES 2.803.188.360 0 2.803.188.360

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 43.578.230 0 43.578.230

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 37.768.345 0 37.768.345

1.6.65 MUEBLES. ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 50.157.000 0 50.157.000

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 113.483.139 0 113.483.139

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE. TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 334.937.634 0 334.937.634

1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA. DESPENSA Y HOTELERÍA 36.444.380 0 36.444.380

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES.PLANTA Y EQUIPO(CR)

-55.173.839 0 -55.173.839

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 14.224.259.156 0 14.224.259.15

6


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CODIGO



1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN 23.259.056 0 23.259.056

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 14.174.430.876 0 14.174.430.87

6

1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 26.569.224 0 26.569.224

1.9 OTROS ACTIVOS 4.720.434.695 0 4.720.434.695

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 2.465.938.839 0 2.465.938.839

1.9.06 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 355.322.873 0 355.322.873

1.9.08 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 558.757.131 0 558.757.131

1.9.09 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 148.615.893 0 148.615.893

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 1.235.599.999 0 1.235.599.999

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

-43.800.040 0 -43.800.040

2 PASIVOS 5.678.196.110 267.708.271 5.410.487.839

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 1.063.706.000 0 1.063.706.000

2.3.14 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 1.063.706.000 0 1.063.706.000

2.4 CUENTAS POR PAGAR 304.864.619 203.245.294 101.619.325

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 202.634.842 202.634.842 0

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 9.392.100 0 9.392.100

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 33.222.705 0 33.222.705

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 610.452 610.452 0

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 0 0 0

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 59.004.520 0 59.004.520

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 4.309.625.491 64.462.977 4.245.162.514

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 64.462.977 64.462.977 0

2.5.13 BENEFICIOS POR TERMINACIÓN VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

889.583 0 889.583

2.5.14 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES 4.244.272.931 0 4.244.272.931

3 PATRIMONIO 33.152.493.558 0 33.152.493.55

8

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 33.152.493.558 0 33.152.493.55

8

3.1.05 CAPITAL FISCAL 24.667.892.504 0 24.667.892.50

4


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CODIGO



3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 1.961.823.586 0 1.961.823.586

3.1.45 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

6.522.777.469 0 6.522.777.469

Fuente: CGN-2015 - 2018

Análisis Financiero de las Cuentas de alto impacto

Las cuentas del balance que tuvieron un impacto significativo sobre cada grupo contable y por ende condicionaron el resultado del ejercicio y que por su comportamiento le otorgaron gran importancia son las siguientes:

Tabla 3. ANÁLISIS VERTICAL DE CUENTAS DE ALTO IMPACTO

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL SALDO FINAL CORRIENTE


PARTICIPACION

1 ACTIVOS 38.830.689.668 4.825.012.291 34.005.677.377 100,00%

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 3.994.017.009 3.994.017.009 0 10,29%

1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.857.682.580 830.995.282 1.026.687.298 4,78%

1.5 INVENTARIOS 13.000.000 0 13.000.000 0,03%

1.6 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 14.021.296.228 0 14.021.296.228 36,11%

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

14.224.259.156 0 14.224.259.156 36,63%

1.9 OTROS ACTIVOS 4.720.434.695 0 4.720.434.695 12,16%

2 PASIVOS 5.678.196.110 267.708.271 5.410.487.839 100,00%

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 1.063.706.000 0 1.063.706.000 18,73%

2.4 CUENTAS POR PAGAR 304.864.619 203.245.294 101.619.325 5,37%

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 4.309.625.491 64.462.977 4.245.162.514 75,90%

3 PATRIMONIO 33.152.493.558 0 33.152.493.558 100,00%


33.152.493.558 0 33.152.493.558 100,00%

Fuente: Balance General a 31 diciembre 2018

Lo anterior indica que dentro del ACTIVO, la cuenta 17 BIENES DE USOS PUBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES representa el 36.63%; la Cuenta 16


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PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO el 36.11% y el efectivo el 10.26%. Respecto del PASIVO, la cuenta 26 beneficios a los empleados significan el 75.90% y los préstamos por pagar el 18.73%.

CLASE 1 – ACTIVO Los ACTIVOS del municipio de QUIPAMA a diciembre 31 de 2018, ascienden a la suma de $38.830.689.668 de los cuales 12.43% son activos corrientes con un valor de $4.825.012.291, mientras que el 87.57% que corresponde a la suma de $34.005.677.377 son activos no corrientes. La composición se resume en la siguiente tabla.

Tabla Nº 4. – COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DEL ACTIVO

COD

NOMBRE SALDO FINAL

SALDO FINAL CORRIENTE SALDO FINAL NO CORRIENTE

PESOS ($) % PARTICIPAC

/ PESOS ($) %

PARTICIPAC/

1 ACTIVOS 38.830.689.66

8 4.825.012.29

1 12,43% 100,00%

34.005.677.377

87,57% 100,00%

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

3.994.017.009 3.994.017.00

9 100,00

% 82,78% 0 0,00% 0,00%

1.3 CUENTAS POR COBRAR

1.857.682.580 830.995.282 44,73% 17,22% 1.026.687.298 55,27% 3,02%

1.5 INVENTARIOS 13.000.000 0 0,00% 0,00% 13.000.000 100,00

% 0,04%

1.6 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO

14.021.296.228

0 0,00% 0,00% 14.021.296.22

8 100,00

% 41,23%

1.7

BIENES USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

14.224.259.156

0 0,00% 0,00% 14.224.259.15

6 100,00

% 41,83%

1.9 OTROS ACTIVOS

4.720.434.695 0 0,00% 0,00% 4.720.434.695 100,00

% 13,88%

Fuente: Balance General a 31 diciembre 2018

Dentro de los activos corrientes los más representativos es el grupo de EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO con la suma de $3.994.017.009, que corresponden a los saldos de las cuentas Bancarias los cuales representa el 82.78% del total de los activos corrientes del Municipio. Seguido se encuentra el grupo de Cuentas por Cobrar con un valor $830.995.282, que corresponden a las transferencias por cobrar y representan el 17.22% del total de los activos corrientes del ente territorial.


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El activo no corriente del Municipio asciende a la suma de $34.005.677.377 y sus principales cuentas son; BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES con un valor de $14.224.259.156 conformados por los bienes públicos del municipios, y representan el 41,83% del total de los activos no corrientes del Municipio, seguido del grupo de propiedades planta y equipo con $14.021.296,228 conformado por terrenos, edificaciones y equipos de comunicación los cuales representan el 41,23% del total de los activos no corrientes, mientras que los otros activos alcanzan la suma de $ 4.720.434.695, representado el 13.88% del total de los activos no corrientes. GRUPO 11 – EFECTIVO Efectuado el cruce de la información registrada en el estado de tesorería con las conciliaciones y extractos bancarios y a su vez con los saldos registrados en el balance general a 31 de diciembre de 2018 se observó que las cifras reportadas son coherentes y razonables parcialmente. El efectivo o disponible está representado por el saldo en CAJA de $0.00 y el saldo en bancos de $3.994.017.009 y representa el 10.29% del activo del municipio de QUIPAMA. Revisado los saldos de la cuenta bancaria se observa la existencia de 71 cuentas Corrientes dentro de las cuales existen 10 cuentas que suman $1,396,000 pertenecientes a convenios ejecutados o cuentas inactivas. Se sugiere la depuración y cancelación de dichas cuentas. GRUPO 13 – Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar aparecen como producto de la reclasificación de la cuenta 14 – Deudores del balance presentado con el anterior régimen de contabilidad según movimientos de reclasificación por convergencia hacia el nuevo marco normativo Resolución 533 de 2015 y representan los derechos de cobro de la MUNICIPIO DE QUIPAMA originados en desarrollo de sus funciones de cometido estatal. Hacen parte de este concepto las siguientes cuentas:


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Tabla 5 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE

PESOS ($) PARTICIPACION PESOS ($) % PESOS ($) %

1.3 CUENTAS POR COBRAR 1,857,682,580 100.00% 830,995,282 44.73% 1,026,687,298 55.27%

1.3.05 IMPUESTOS RETENCIÓN EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS

256,797,836 13.82% 0 0.00% 256,797,836 100.00%

1.3.11 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS

565,548,546 30.44% 0 0.00% 565,548,546 100.00%

1.3.18 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

115,965,458 6.24% 0 0.00% 115,965,458 100.00%


830,995,282 44.73% 830,995,282 100.00% 0 0.00%

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

88,375,458 4.76% 0 0.00% 88,375,458 100.00%

El grupo Cuentas por cobrar representan el 4.78% del valor del activo, equivalente a la suma de $1.857.682.580; dentro del cual el activo 44.73% es un activo corriente representado en las transferencias por cobrar con un valor de $830.995.282$. Las contribuciones, tasas e ingresos no tributarios representan el 30.44 de las cuentas por cobrar mientras que los impuestos, retención en la fuente e impuestos anticipados, significan el 13.82% de las cuentas por cobrar. CUENTAS POR COBRAR. El nuevo marco normativo establece que se reconoce como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades, de las cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

El Grupo 13 – Cuentas por Cobrar reclasificada por convergencia de la cuenta 14 – Deudores del anterior régimen; según el marco normativo de la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, que incorporó, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el Manual de Política Contable de la entidad; no representa fielmente los hechos económicos en razón a las siguientes inconformidades: HALLAZGO N° 4.


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Cuenta 130507 – Impuesto predial unificado. Ssubcuenta 13050702 – Imp. Predial

unificado vigencia anterior por valor de $203.136.710, no se evidencia la existencia de TÍTULOS EJECUTIVOS, constituidos a través del proceso formal y legal en la determinación oficial del impuesto una vez se ha agotado el término para pagar y se evidencia de su omisión; a efectos de iniciar el proceso de cobro ejecutivo. Así las cosas no se dan cumplimiento a las normas para el reconocimiento, medición, revelación, y presentación de los hechos económicos. La respuesta otorgada por los cuentadantes basada en que la entidad ha realizado el procedimiento de cobro persuasivo y el adelantamiento de procesos de ejecución coactiva a contribuyentes morosos con el fin de evitar la prescripción, no justifica la inexistencia de los soportes representados en TÍTULOS EJECUTIVOS que dan cuenta de la existencia de un hecho como lo es la deuda efectiva y real por cobrar del impuesto predial, constituyéndose en HALLAZGO ADMINISTRATIVO

Conforme a lo anterior la cuenta 130507 – Impuesto predial unificado. Subcuenta

13050702 – Imp. Predial unificado vigencia anterior, existe SOBRESTIMACION valorada en $203.136.710, en razón a que este valor no está debidamente soportado y no cumple con el criterio de ser un ACTIVO del Municipio de QUIPAMA, según definición prescrito en el Marco Conceptual.1

HALLAZGO N° 5 Cuenta 1311 – Intereses; subcuenta 13110301 - Intereses moratorios impuesto predial, por valor de $ 565.548.546. Verificada la información y soportes se observa que no se tiene evidencias que la Entidad tenga pleno control sobre éste derecho, existe un grado de incertidumbre sobre el recaudo del beneficio económico a través de la entrada de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento y su valor pueda medirse de forma fiable. No existe hoja de trabajo o evidencia en donde se verifique el criterio de medición posterior aplicable al hecho económico, el cálculo económico de este reconocimiento, la forma como surgen los derechos, la existencia de indicios de deterioro, la tasa de interés de mercado aplicada, el Valor Presente de las obligaciones vencidas con base en la tasa institucional definida para ello al corte de la fecha de presentación y una evaluación cualitativa, donde se tendrá en cuenta la condición especial del deudor y se estima cuánto es posible recaudar por la el

1 Los activos son recursos controlados por la entidad que resultan de un evento pasado y de los cuales se espera obtener un potencial de

servicio o generar beneficios económicos futuros. Un recurso controlado es un elemento que otorga, entre otros, un derecho a: a) usar un bien para prestar servicios, b) ceder el uso para que un tercero preste un servicio, c) convertir el recurso en efectivo a través de su disposición, d) beneficiarse de la revalorización de los recursos, o e) recibir una corriente de flujos de efectivo. (Marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera, del Marco normativo para entidades de gobierno)


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municipio de QUIPAMA de esta cartera, de conformidad con el Nuevo Marco Normativo Contable. Después de realizar un análisis a los argumentos presentados por la administración de que el municipio posee un sistema parametrizado que contiene la información de los predios según base de datos para el cobro del impuesto predial; que la tasa de interés moratoria que aplica la entidad es la establecida por la Superintendencia Financiera y que el derecho se calcula diariamente; se colige que no es consecuente con el requerimiento planteado, toda vez que en primer lugar la deuda por cobrar no está determinada como un derecho legítimo y no está debidamente soportado como hecho económico debidamente ejecutoriado; asimismo no se realizaron actividades propias para el reconocimiento, medición y revelación. Conforme a lo anterior la cuenta 1311 – Intereses; subcuenta 13110301 - Intereses moratorios impuesto predial, existe INCERTIDUMBRE valorada en $565.548.546, en razón a que no refleja la realidad financiera y económica del municipio de QUIPAMA – Boyacá, originada en que no reúne la característica fundamental de ser información fiel que se alcanza cuando la descripción del fenómeno es completa, neutral, y libre de error significativo. HALLAZGO N°6. Cuenta 138432 – Responsabilidades fiscales, subcuenta 13843201 – Cheques en proceso de investigación por valor de $38.501.190. Hace referencia a una investigación adelantada por la Fiscalía 26 del municipio de Chiquinquirá como producto del hurto, falsificación de firmas y cobro de cheques ocurridos en la vigencia 2012, cuyo afectado es la alcaldía del municipio de QUIPAMA. Dicha investigación se encuentra en etapa de indagación de la cual no se conocen sus resultados. Analizada la cuenta se observa que este reconocimiento, no cumple con la definición del ACTIVO de acuerdo con con el marco normativo y Conceptual aplicable al municipio y según las políticas contables de la entidad; toda vez que no representan la inminente entrada de un flujo financiero y son valores respecto de los cuales no sido legalmente posible su imputación a alguna persona por la pérdida o derecho que representan. Asimismo, su clasificación se considera inadecuada en razón a que no es producto de la determinación o fallo de un proceso fiscal el cual se constituye como título ejecutivo. La recuperación de estos recursos es incierta y la ocurrencia de los hechos data del mes de octubre de 2012. Conforme a lo anterior se colige que los criterios de registro o reconocimiento no obedecen a una realidad financiera; se incumple los procedimientos que se deben aplicar para determinar si esta la cuenta se constituye en un activo y no se reconocen las correspondientes perdidas por deterioro.


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Conforme a lo anterior se colige que no se cumple con el marco normativo que hace parte del Régimen de Contabilidad Publica al que pertenece el municipio de QUIPAMA para el reconocimiento, medición y revelación del Grupo 13 – Cuentas por Cobrar, razón por la cual se declararía su valor de $38.501.190 en INCERTIDUMBRE. Dicho valor no refleja la realidad financiera y económica de la MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá, originada en que no reúne la característica fundamental de ser información fiel que se alcanza cuando la descripción del fenómeno es completa, neutral, y libre de error significativo. La respuesta del Ente Auditado, ratifica las circunstancias legales y formales de la situación de estos supuestos derechos o activos del municipio; razón por la cual se configura HALLAZGO CON ALCANCE ADMINISTRATIVO GRUPO 16 – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Analizado el saldo de la cuenta 16 – Propiedad, Planta y Equipo presentado en el ESFA régimen de Información Contable Pública se revelan los siguientes registros:

Tabla 6. COMPOSICIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CODIGO

NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE

PARTICI-

PACION % ($) % PARTI/ ($) % PARTICIP/

1.6 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO

14,021,296,228 0 0 - 14,021,296,228 10

0 100.00% 36.11

1.6.05 TERRENOS 544,896,427 0 0 - 544,896,427 10

0 3.89% 1.40

1.6.40 EDIFICACIONES 8,818,790,413 0 0 - 8,818,790,413 10

0 62.90% 22.71

1.6.45 PLANTAS. DUCTOS Y TÚNELES 1,293,226,138 0 0 - 1,293,226,138 10

0 9.22% 3.33

1.6.50 REDES. LÍNEAS Y CABLES 2,803,188,360 0 0 - 2,803,188,360 10

0 19.99% 7.22

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 43,578,230 0 0 - 43,578,230 10

0 0.31% 0.11

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

37,768,345 0 0 - 37,768,345 10

0 0.27% 0.10

1.6.65 MUEBLES. ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

50,157,000 0 0 - 50,157,000 10

0 0.36% 0.13


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CODIGO

NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE

PARTICI-

PACION % ($) % PARTI/ ($) % PARTICIP/


113,483,139 0 0 - 113,483,139 10

0 0.81% 0.29

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE. TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

334,937,634 0 0 - 334,937,634 10

0 2.39% 0.86

1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA. DESPENSA Y HOTELERÍA

36,444,380 0 0 - 36,444,380 10

0 0.26% 0.09

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO (c)

-55,173,839 0 0 - -55,173,839 10

0 -0.39% -0.14

El grupo 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO representa el 36.11% del valor total del activo, equivalente a la suma de $14.021.296.228; el cual es 100% es activo no corriente dentro del cual las edificaciones, representa en 62.90% y REDES. LÍNEAS Y CABLES el 19.99% de la propiedad planta y equipo. HALLAZGO N°7 La Cuenta 1675 – EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN por valor de $ 334.937.634 y la cuenta 1680 – EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERÍA por valor de $36.444.380; se compone de subcuentas de equipos los cuales fueron rematados el día 26 de octubre de 2018. Razón por la cual no existe fundamentación para ser considerados dentro del estado contable. Los siguientes son los elementos rematados por la alcaldía municipal de QUIPAMA.

Tabla N° 7. EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPOS DE COMEDOR REMATADOS POR EL

MUNICIPIO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA VALOR

16750202 Bus Dina modelo 1997 7.832.758

16750203 Retroexcavadora CATERPILLAR 416 B 16.000.000

16750205 Camioneta Toyota HILUX modelo 2006 15.930.846

16750206 Camioneta ISUZO modelo 1980 500.000

16750207 Volqueta Dina Modelo 1997 2.850.030

16750210 Motoniveladora GALION 15.000.000


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CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA VALOR

16750213 MOTOCICLETA YAMAHA 2.500.000

16800201 ESC MPLES 3 NEVERAS NO FROSTO 4.245.600

16800202 ESC MPLES 3 ESTUFAS INDUSRIALES 3 PUESTOS 7.308.000

TOTAL 71.667.734

Conforme a lo anterior, se vislumbra que no se generaron los comprobantes de contabilidad ni se efectuaron los registros en los libros respectivos teniendo en cuenta la identificación de la ocurrencia de los hechos, las transacciones u operaciones en forma cronológica su clasificación conceptual, según el catálogo general de cuentas y atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública. Se considera el valor de 72.167.234 como SOBREESTIMACION del grupo 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. La respuesta del ente Auditado no justifica las razones por las cuales una vez generado el hecho del remate de la maquinaria la cual hacía parte de un activo fijo, no se cumpliera con el tiempo oportuno con el proceso contable para el registro de los ajustes contables correspondientes de conformidad con el régimen de Contabilidad Pública. En consideración a lo anterior dentro de la cuenta 1675 – EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN por valor de $ 334.937.634 y la cuenta 1680 – EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERÍA por valor de $36.444.380, concurren subcuentas por valor de $ 71.667.734 existe SOBRESTIMACION valorada en $72.167.234, en razón a que no refleja la realidad financiera y económica del municipio de QUIPAMA – Boyacá, originada en que no reúne la característica fundamental de ser información fiel que se alcanza cuando la descripción del fenómeno es completa, neutral, y libre de error significativo.

GRUPO 19 – OTROS ACTIVOS Analizado el saldo de la cuenta 19 – OTROS ACTIVOS presentado en el ESFA régimen de Información Contable Pública se revelan los siguientes registros:


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Tabla N°8. COMPOSICION DE LOS OTROS ACTIVOS

CODIGO

NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-

PACION % ($) % PARTI/ PESOS ($) % PARTICIPAC/

1.9 OTROS ACTIVOS 4,720,434,69

5 0 0 0.00%

4,720,434,695

100 100.00% 100.00

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

2,465,938,839

0 0 0.00% 2,465,938,83

9 100 52.24% 52.24

1.9.06 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

355,322,873 0 0 0.00% 355,322,873 100 7.53% 7.53


558,757,131 0 0 0.00% 558,757,131 100 11.84% 11.84

1.9.09 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

148,615,893 0 0 0.00% 148,615,893 100 3.15% 3.15

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 1,235,599,99

9 0 0 0.00%

1,235,599,999

100 26.18% 26.18

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

-43,800,040 0 0 0.00% -43,800,040 100 -0.93% -0.93

Verificado el Estado Financiero del municipio de QUIPAMA a 31 de diciembre de 2018, el grupo 19 OTROS ACTIVOS representa el 12.16% del valor total del activo, equivalente a la suma de $4.720.434.695; el cual el 100% es activo no corriente y dentro del cual PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO, representa en 52.24% y ACTIVOS INTANGIBLES el 26.18% de otros activos. HALLAZGO N° 8. La Cuenta 190903 – Depósitos judiciales por valor de $148.615.893, se compone de las siguientes subcuentas:

Tabla N°9 DEPOSITOS JUDICIALES CON EMBARGO

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA VALOR FECHA EMBARGO

19090301

Embargos a la cuenta de regalías de las esmeraldas 63.513.891

19090301

Regalías de Esmeraldas CTA 0003-7303-9643 sucursal Chiquinquirá

10.200.000 OCTUBRE DE 2013


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CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA VALOR FECHA EMBARGO

19090301


11.098.000 AGOSTO DE 2013

19090301


42.215.891 AGOSTO DE 2013

19090302

EMBARGOS A LA CUENTA DE FONDOS COMUNES 4.983.261

19090302

Fondos Comunes CTA 352-999483-25 sucursal Chiquinquirá 4.983.261 MAYO DE 2014

19090303

CTA embargada - educación - 0397 4.983.261

19090303

Educación SGP CTA 352-083203-97 sucursal Chiquinquirá 4.983.261 SEPTIEMBRE DE

2014

19090304

EMBARGO CTA DE FOPET 5408 66.185.480

19090304

Excedentes FONPET CTA 386069995408 66.185.458 JULIUO DE 2015

19090305

Embargo Concejo cta cte No. 352-931274-41 3.450.000

19090305

Concejo cta. cte. No. 352-931274-41 3.450.000 AGOSTO DE 2017

19090306

Embargos judiciales FONPET BBVA 001305120100020900 5.500.000

19090306

B. BBVA 001305120100020900 Exced. FONPET PRO- GRAL PART. ICN

5.500.000 DICIEMBRE DE

2015

TOTAL CTA 190903 Depósitos judiciales 148.615.893

Analizada las cuentas y soportes se observa que como único documento que soporta los registros de los depósitos judiciales se encuentra las comunicaciones de embargo de las cuentas por parte las entidades bancarias, con fechas de vigencia 2013, 2014, 2015 y 2017, sin embargo, no se justificó ni se conoce las circunstancias de tiempo, modo y lugar por la cual se generaron los citados embargos. Conforme a lo anterior se vislumbra que según el Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el Manual de Política Contable de la entidad, que el reconocimiento de las cuentas relacionadas, no representa fielmente los hechos económicos, toda vez que no existe una identificación plena y oportuna de la ocurrencia de hechos, transacciones y operaciones que afectan la estructura de la cuenta contable, asimismo no existe evidencia de la forma por la cual se determinó la clasificación de la cuenta de acuerdo con las características del hecho, transacción u operación ni se determina en forma cronológica su clasificación conceptual según el Catálogo General de Cuentas. Conforme a lo anterior se colige que no se cumple el marco normativo que hace parte del Régimen de Contabilidad Publica al que pertenece el municipio de QUIPAMA para el reconocimiento, medición y revelación del Grupo 19 – Otros activos, razón por la cual se declararía el valor de $148.615.893 perteneciente a embargos judiciales en INCERTIDUMBRE. Dicho valor no refleja la realidad


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financiera y económica de la MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá, originada en que no reúne la característica fundamental de ser información fiel que se alcanza cuando la descripción del fenómeno es completa, neutral, y libre de error significativo. Los argumentos presentados por la administración Municipal, corroboran la inexistencia de soportes o documentos que dan cuenta de la realización del hecho del embargo a efectos de conocer su verdadera condición y establecer los criterios para establecer el reconocimiento, revelación y presentación del hecho económico dentro de los estados contables de acuerdo al Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el Manual de Política Contable de la entidad.

CLASE 2 – PASIVOS Las obligaciones que tiene el municipio de QUIPAMA como producto de sucesos pasados que debe cancelar ascienden a $5.678.196.110 y la integran las PRÉSTAMOS POR PAGAR, las CUENTAS POR PAGAR y BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, La composición y los saldos comparados revelan los siguientes resultados.

Tabla N° 10. – COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DEL PASIVO

COD NOMBRE SALDO FINAL

SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-PACION

% ($) % PARTI/

% PESOS ($) % PARTI/ %

2 PASIVOS 5.678.196.11

0 267.708.27

1 4,71 100,

5.410.487.839

95,29 100,00 100,00

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR

1.063.706.000

0 0,00 0,00 1.063.706.00

0 100,00 19,66 18,73

2.3.14

FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

1.063.706.000

0 0,00 0,00 1.063.706.00

0 100,00 19,66 18,73


304.864.619 203.245.29

4 66,6

7 75,92 101.619.325 33,33 1,88 5,37

2.4.01


202.634.842 202.634.84

2 100 75,69 0 0,00 0,00 3,57

2.4.03

TRANSFERENCIAS POR PAGAR

9.392.100 0 0,00 0,00 9.392.100 100,00 0,17 0,17

2.4.07

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

33.222.705 0 0,00 0,00 33.222.705 100,00 0,61 0,59

2.4.24

DESCUENTOS DE NÓMINA

610.452 610.452 100 0,23 0 0,00 0,00 0,01


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COD NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-

PACION % ($) %

PARTI/ %

PESOS ($) % PARTI/ %

2.4.90

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

59.004.520 0 0,00 0,00 59.004.520 100,00 1,09 1,04


4.309.625.491

64.462.977 1,50 24,08 4.245.162.51

4 98,50 78,46 75,90

2.5.11

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

64.462.977 64.462.977 100 24,08 0 0,00 0,00 1,14

2.5.13

BENEFICIOS TERMINAC. VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

889.583 0 0,00 0,00 889.583 100,00 0,02 0,02

2.5.14

BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

4.244.272.931

0 0,00 0,00 4.244.272.93

1 100,00 78,45 74,75

Dentro de los PASIVOS los más representativos es el grupo 25 beneficios a empleados con la suma de $4.309.625.491, es decir el 75.90% que corresponden esencialmente a beneficios pensiones cuya deuda asciende a $4.244.272.931. Seguido se encuentra el grupo de PRESTAMOS POR PAGAR con un valor $1.063.706.000, que corresponden a la DEUDA Publica del municipio de QUIPAMA y representan el 18.73% del total de los Pasivos del ente territorial. El PASIVO CORRIENTE del Municipio asciende a la suma de $267.708.271 que representa el 4.71% y sus principales cuentas son; ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES con un valor de $202.634.841 conformados por los bienes públicos del municipios y representan el 75.69% del total de los pasivos no corrientes del Municipio, seguido del grupo de BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO con $64462977 los cuales representan el 24.08% del total de los pasivos corrientes. El PASIVO NO CORRIENTE del municipio de QUIPAMA asciende a la suma de $5.410.487.839 que representa el 95,29 % y sus principales cuentas son; BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS con un valor de $4.245.162.514 y representan el 78.46% del total de los pasivos no corrientes del Municipio, seguido del grupo de FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO con $1.063.706.000 los cuales representan el 19.66% del total de los pasivos corrientes. GRUPO 23 – Prestamos Por Pagar Los préstamos por pagar, perteneciente al grupo 23 son cuentas que representan los recursos financieros recibidos por el municipio de QUIPAMA para su uso y de los


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cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero. La componen únicamente por la cuenta 2314 – financiamiento interno de largo plazo por valor de $1.063.706.000 que corresponde a obligaciones contraídas con entidad bancaria pactado con un plazo mayor a la vigencia en estudio. Analizada el grupo de Prestamos por pagar y de acuerdo a la revisión de documentos, se colige que para el año 2018, los registros contables reconocidos al valor de la transacción son soportados en documentos fuentes y los hechos económicos reflejan la realidad financiera y económica de la MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá. GRUPO 24 – Cuentas por pagar Las cuentas por pagar, perteneciente al grupo 24 son las obligaciones adquiridas por la Entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera la salida de flujo financiero. Está integrada así:

Tabla N°11. COMPOSICION DE LAS CUENTAS POR PAGAR


SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-

PACION %

($) % PARTI/

% PESOS ($) %

PARTI/ %


304.864.619 203.245.294 66,67% 100,00 101.619.325 33,33% 100,00 5,37

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

202.634.842 202.634.842 100,00% 99,70 0 0,00% 0,00 3,57

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR

9.392.100 0 0,00% 0,00 9.392.100 100,00% 9,24 0,17


33.222.705 0 0,00% 0,00 33.222.705 100,00% 32,69 0,59

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA

610.452 610.452 100,00% 0,30 0 0,00% 0,00 0,01


59.004.520 0 0,00% 0,00 59.004.520 100,00% 58,06 1,04

El grupo 16 CUENTAS POR PAGAR representa el 5,37% del valor total del pasivo, equivalente a la suma de $304.864.619; el cual el 66,67% es pasivo corriente dentro el cual el 99.70% es decir la suma de $202.634.842 se debe a la adquisición de bienes y servicios por pagar y el restante es decir 610.452 son de descuentos de nómina. Analizada el grupo de cuentas por pagar y de acuerdo a la revisión de documentos, se colige que para el año 2018, los registros contables reconocidos al valor de la


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transacción son soportados en documentos fuentes y los hechos económicos reflejan la realidad financiera y económica de la MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá. GRUPO 25 – Beneficios a los empleados Los beneficios a los empleados comprende todas las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de servicios, incluyendo cuando haya lugar, beneficios por terminación de vínculo laboral o contractual. Los estados financieros bajo el nuevo marco normativo clasifica en la cuenta 25 – Beneficios a los empleados la subcuenta 2511 – Beneficios a los empleados a corto plazo, el cual según el marco Normativo para entidades de gobierno se reconocen aquellos otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios a la entidad durante el periodo contable, cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo. Hacen parte de dichos beneficios, los sueldos, salarios y aportes a la seguridad social, incentivos pagados y beneficios no monetarios, entre otros.

Tabla N°12. COMPOSICION DE LAS CUENTAS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

COD NOMBRE SALDO FINAL SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-

PACION % ($) % PARTI/ % PESOS ($) %

PARTI/ %


4.309.625.491 64.462.977 1,50 100,00 4.245.162.514 98,50 100,00 100,00

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

64.462.977 64.462.977 100,00 100,00 0 0,00 0,00 1,50

2.5.13

BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

889.583 0 0,00 0,00 889.583 100,00 0,02 0,02


4.244.272.931 0 0,00 0,00 4.244.272.931 100,00 99,98 98,48

Analizado el Grupo 25 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, las cuentas y subcuentas que lo integran se observa que la convergencia al Nuevo Marco Normativo establece cambios en la naturaleza, alcance, concepto y código contable; sin embargo la conversión no evidencia las razones por las cuales se procedió al reconocimiento, medición y cálculo de las cifras reveladas en el estado financiero año 2018, de conformidad con el Marco Normativo y el Manual de Política Contable de la MUNICIPIO DE QUIPAMA. No obstante se colige que al cierre del año 2018, los registros contables reconocidos al valor de la transacción son soportados en documentos fuentes y los hechos


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económicos reflejan la realidad financiera y económica de la MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá.

CLASE 3 – PATRIMONIO En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos, deducidas las obligaciones de las empresas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. Verificado el estado financiero del municipio de QUIPAMA, el total del PATRIMONIO a 31 de diciembre de 2018 es de $33.152.493.558, la composición se resume en la siguiente tabla.

Tabla Nº13. – COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DEL PATRIMONIO


SALDO CORRIENTE SALDO NO CORRIENTE PARTICI-PACION

% ($) % PART/ % PESOS ($) % PARTICIPAC

/

3 PATRIMONIO 33.152.493.558 0 0.00 - 33.152.493.558 100.00 100.00% 100.00

%


33.152.493.558 0 0.00 - 33.152.493.558 100.00 100.00% 100.00

%

3.1.05

CAPITAL FISCAL 24.667.892.504 0 0.00 - 24.667.892.504 100.00 74.41% 74.41%

3.1.10

RESULTADO DEL EJERCICIO

1.961.823.586 0 0.00 - 1.961.823.586 100.00 5.92% 5.92%

3.1.45


6.522.777.469 0 0.00 - 6.522.777.469 100.00 19.68% 19.68%

El Patrimonio del municipio de QUIPAMA está compuesto por las cuentas CAPITAL FISCAL, con el 74.41% el cual representa el valor asignado del municipio de QUIPAMA para su desarrollo, el resultado del ejercicio con el 5.92%, equivalente a un superávit de $1.961.823 lo cual y la cuenta impacto por la transición al nuevo marco de regulación. El Catálogo General de Cuentas para entidades de Gobierno da la siguiente descripción para la cuenta 3145-IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN: “Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones, ajuste del valor de los activos y pasivos; y reclasificación de otras


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partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transición, se deba afectar esta cuenta.” De acuerdo a la nota 10 de los estados de los Estados financieros la cuenta impactos por la transición al nuevo marco de regulación está compuesto así:

Tabla Nº14. COMPOSICIÓN CUENTAS DE IMPACTO POR TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO

DE REGULACION

CUENTA NOMBRE SALDO

3145 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

6.522.777.468,99

314503 Cuentas por cobrar 63.066.245,14

314505 Inventarios 8.388.200,00

314506 Propiedades planta y equipo 125.055.507,15

314506 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3.881.485,00

314510 Bienes de uso público 6.387.858.435,29

314511 Bienes históricos y culturales -.9.922.861,00

314512 Otros activos -33.977.146,00

314515 Cuentas por pagar 355.799,00

314516 Beneficios a empleados -21.928.195,59

SITUACION FISCAL La situación fiscal tiene como objetivo establecer con qué recursos adicionales cuenta el municipio para cubrir los requerimientos totales durante el año que inicia, los compromisos adquiridos en vigencias anteriores y los que se generen en la vigencia.

Tabla Nº15

. – SITUACIÓN FISCAL DE LA MUNICIPIO DE QUIPAMA

CODIGO NOMBRE SALDO

1 ACTIVOS 4.825.012.291


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1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 3.994.017.009

1.3 CUENTAS POR COBRAR 830.995.282

1.5 INVENTARIOS 0

1.6 PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 0


0

1.9 OTROS ACTIVOS 0

2 PASIVOS 267.708.271

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 0

2.4 CUENTAS POR PAGAR 203.245.294

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 64.462.977

SITUACION FISCAL 4.557.304.020

La situación fiscal del MUNICIPIO DE QUIPAMA a 31 de diciembre de 2018 presentó SUPERAVIT FISCAL, teniendo en cuenta que después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $ 4.557.304.020. Es importante mencionar que la entidad está en capacidad de pagar sus compromisos a su vencimiento y al mismo tiempo satisfacer contingencias e imprevistos. 2.8.3 OTRAS ACTUACIONES ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL Teniendo como base la información reportada en la cuenta fiscal para la vigencia 2018. la Auditoria procede a efectuar el cálculo de indicadores financieros para la vigencia analizada. - Razón Corriente

Este indicador permite determinar el índice de liquidez de la entidad que se interpreta que por cada peso ($) de deuda de corto plazo que tiene el municipio d QUIPAMA con que cantidad cuenta en bienes corrientes o de corto plazo, para responder por dicha obligación

RAZON FINANCIERA INDICADOR DATOS RESULTADO

RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE 4,825,012,291 18.02


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PASIVO CORRIENTE 267,708,271

Este indicador mide la disponibilidad con que cuenta la MUNICIPIO DE QUIPAMA a corto plazo para cubrir sus obligaciones o compromisos al mismo periodo, es decir, que por cada peso que adeuda a corto plazo, cuenta con $18.02 de activo corriente para respaldarlos. - Capital de Trabajo Constituyen los recursos con que cuenta la entidad para poder funcionar

RAZON FINANCIERA

INDICADOR DATOS RESULTADO

CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE (-) PASIVO CORRIENTE

4.825.012.291 267.708.271 4.557.304.020

El Capital de Trabajo, representa el margen de seguridad que tiene el MUNICIPIO DE QUIPAMA para cumplir con sus obligaciones de corto plazo. Mide o evalúa la liquidez necesaria para que el ente continúe funcionando fluidamente. Por lo tanto, como se puede observar esta entidad territorial cuenta con el suficiente respaldo para cumplir con las obligaciones a corto plazo, toda vez que tiene un superávit de

$4.557.304.020.

- Solidez

La solidez, es la capacidad de la Entidad para demostrar su consistencia financiera a corto y largo plazo.


SOLIDEZ ACTIVO TOTAL 38,830,689,668

6.84 PASIVO TOTAL 5,678,196,110

Es la capacidad de pago de la entidad a corto y largo plazo que demuestra su solidez financiera. La entidad dispone de $6.84 en la vigencia 2018 en activos totales por cada peso que adeuda.

- Endeudamiento Total


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Este indicador se define como el porcentaje o grado de financiamiento de la ESE con pasivos externos (Acreedores, Entidades Financieras, Empleados, etc.).


ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL 5.678.196.110

14,62% ACTIVO TOTAL 38.830.689.668

Como se puede apreciar que la entidad cuenta con un nivel de endeudamiento del 14.62%, lo que significa, que por cada $100 de activo total que el municipio posee, $14.62, han sido financiados por sus acreedores. - Solvencia económica


SOLVENCIA ECONÓMICA PATRIMONIO 33,152,493,558

5.84 PASIVO TOTAL 5,678,196,110

Lo anterior indica que por cada que debe el municipio a sus acreedores, cuenta con $5.84 de su patrimonio para respaldarlos.

- Rentabilidad


RENTABILIDAD

RESULTADO DEL EJERCICIO

1,961,823,586 5.05%

ACTIVO TOTAL 38,830,689,668

Con este indicador se mide la rentabilidad que han generado los activos totales, por lo tanto como se puede observar, los activos de la entidad territorial municipio en la vigencia que se analiza, generó una rentabilidad del 5.05%; entonces aquí se mide la gestión de la Administración en cuanto a la utilización de los recursos para la generación de rentabilidad. El resultado obtenido es satisfactorio a pesar de las restricciones y dificultades para brindar oportunidades de mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes del municipio de QUIPAMA 2.8.4 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE


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La Contaduría General de la Nación define el control interno contable, como el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad, así como de los responsables de las áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad Pública. El proceso de Control Interno Contable está bajo la responsabilidad del Alcalde del Municipio de QUIPAMA de conformidad con lo establecido en el artículo 12 de la ley 87 de 1993, que determina que las oficinas de Control interno o quienes hagan de sus veces debe verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. Asimismo define la Evaluación del control interno contable como la medición que se hace del control interno en el proceso contable de una entidad, con el propósito de determinar la existencia de controles y su efectividad para la prevención y neutralización del riesgo asociado a la gestión contable, y de esta manera establecer el grado de confianza que se le puede otorgar. Esta evaluación se realiza en cumplimiento a la Ley 87 de 1993, Resolución 357 de 2008 por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación; donde se establece que las entidades tienen la responsabilidad de determinar la calidad y efectividad del Control Interno Contable, necesario para mantener la calidad de la información financiera. Económica, social y ambiental de la entidad contable pública. La Resolución Nº 357 del 23 de Julio de 2008, adoptó los procedimientos de Control Interno Contable, determinando en el numeral 1.1. en relación con el control interno contable lo siguiente: “Proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar que la información financiera, económica, social y


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ambiental cumpla con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el Régimen de Contabilidad Pública.” La mencionada norma, establece como procedimientos de control interno contable, la depuración contable permanente y sostenible de la información, sobre lo cual refiere en el numeral 3.1. lo siguiente: “Las entidades contables públicas cuya información contable no refleje su realidad financiera, económica, social y ambiental. deben adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública.” Asimismo la Resolución N° 193 del 05 de mayo de 2016 ordena incorporar, en los procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Publica el Procedimiento para la evaluación del Control Interno Contable, el cual debe ser aplicado por las entidades incluidas en el ámbito del régimen de Contabilidad Pública de conformidad con lo dispuesto en la Resolución N° 357 de 2007 y en las normas que lo modifiquen o lo sustituyan De acuerdo a las actividades realizadas durante la práctica de la Auditoría IN SITU, la verificación de la información suministrada y teniendo las orientaciones y criterios para el diligenciamiento de los formularios prescritos en el procedimiento para la evaluación del control interno anexo de la Resolución 193 de 2016 de la CGN; se procedió a analizar la evaluación del control interno contable del municipio de QUIPAMA El informe anual de Evaluación del Control Interno Contable del municipio de QUIPAMA se presenta mediante el diligenciamiento y reporte del formulario, establecido por la Contaduría General de la Nación, por medio del cual se hacen las valoraciones cuantitativas y cualitativas requeridas. Atendiendo las disposiciones de la Contaduría General de la Nación, la entidad a través de Control Interno diligenció oportunamente la información objeto de este informe, en el Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública -CHIP-., cuyo plazo era 28 de febrero de 2019. Este aplicativo, genera el correspondiente certificado de cargue de la información, como se observa a continuación:

218015580 - Quípama

GENERAL


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01-01-2018 al 31-12-2018

EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE

CGN2016_EVALUACION_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

CODIGO

NOMBRE CALIFICACIO

N OBSERVACIONES

PROMEDIO POR CRITERIO(Unidad

)

CALIFICACION TOTAL(Unidad

)

1 ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO

4,72

2.1 FORTALEZAS SI

La responsabilidad de la Oficina de Control Interno consiste en expresar una opinión sobre la efectividad de dicho control interno contable. Como resultado de la evaluación del sistema de Control Interno Contable de la Alcaldía de Quipama, se evidencio, que cuenta con un proceso contable adecuado, existe un manejo apropiado en la clasificación y el registro de las operaciones, cumplimiento de las normas y principios de contabilidad, los cuales proporcionan una seguridad razonable con respecto a la efectividad y eficacia de las operaciones. Es prioritario que se incluyan riesgos donde se evalúe la aplicación de los controles establecidos para cada uno de ellos e indicadores que permitan medir la gestión y que conllevan a reflejar la realidad financiera de la Entidad.

2.2 DEBILIDADES SI

La entidad debe aplicar en su totalidad los principios y procesos definidos en las políticas contables. Actualizar continuamente el inventario de bienes muebles e inmuebles y elaborar el mapa de riesgos contables.

2.3

AVANCES Y MEJORAS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

SI

La función del control interno contable ha sido la revisión del proceso contable y la verificación que se registre los hechos económicos de la entidad; en la presente vigencia no se han registrado avances significativos en el proceso

2.4 RECOMENDACIONES

SI

Se recomienda continuar con la publicación de los estados financieros en la página del Municipio y en la cartelera Municipal en forma trimestral y hacerlo oportunamente

El resultado de la encuesta de valoración del Sistema de Control Interno Contable para el municipio de QUIPAMA, señala una calificación promedio de 4,72 puntos, que la ubican en un nivel ADECUADO de implementación de su sistema Revisada la información contable obtenida, se encuentra que la administración del municipio de QUIPAMA, dio cumplimiento a lo establecido en el Artículo 3°, 4° y 5° de la Resolución N° 193 del 05 de mayo de 2016 de la Contaduría General de la Nación, en referencia a la presentación del informe anual de evaluación del Control


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Interno Contable según los plazos establecidos y el cronograma de aplicación del Procedimiento para la evaluación del control Interno Contable.

No obstante y verificada la información consignada en la matriz de evaluación de control interno y de acuerdo a las OBSERVACIONES encontrados se puede inferir que existen incoherencias en la evaluación de control interno contable del municipio de QUIPAMA de acuerdo a lo siguiente: 1. No se está aplicando adecuadamente lo establecido en el Régimen de

Contabilidad Pública, dentro el proceso de convergencia de los estados financieros del anterior régimen de Contabilidad Pública al nuevo Marco Normativo en razón a que la implementación del marco normativo al municipio de QUIPAMA es incorrecta en la definición del régimen, la selección, la adopción y/o la aplicación de normas en el manual de políticas, creación del comité de sostenibilidad contable y elaboración de compromisos de sostenibilidad contable toda vez que no le son del ámbito de la entidad territorial de acuerdo a los hallazgos contenidos en el presente informe. (Observaciones 21, 22 y 23)

2. Las políticas no se encuentran plenamente identificadas en el Manual de Políticas Contables, haciendo claridad de que se enuncia un MARCO NORMATIVO CONTABLE inadecuado para el municipio de QUIPAMA, además de referirse a la práctica de políticas en el municipio de GAMEZA. Ver HALLAZGO N° 21

3. Los cambios en la regulación contable no han sido debidamente implementados toda vez que existen deficiencias en la aplicación del marco normativo de la Entidad para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, de conformidad con las observaciones expuestos en el presente Informe. (observación 25 a 28)

4. Las operaciones realizadas por la entidad no están respaldadas en documentos idóneos, de manera que la información registrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria; razón por la cual no es factible registrar contablemente los hechos económicos que no se encuentren debidamente soportados, de conformidad con las observaciones expuestas en el presente Informe (Ver HALLAZGO N° 25)

5. El Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, no ha logrado mostrar su efectividad. toda vez que se presenta una falta de integralidad y depuración de información en los procesos que afectan la confiabilidad de la información contable. Durante la vigencia 2018 no se verificó la continuidad en la necesitada depuración de cuentas contables. Ver actas de Comité


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6. Se hace la observación que se presenta incertidumbre con relación con algunas cuentas del activo generadas por la falta de actualización y depuración de cuentas, de acuerdo a las observaciones expuestas en el presente informe.

Conforme a lo anterior, no existe razonabilidad no coherencia en la implementación del marco normativo aplicable al municipio de QUIPAMA, toda vez que existe aplicación incorrecta en definir, seleccionar y adoptar normas que no le son del ámbito de la entidad territorial.

EVALUACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

EVALUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

CALIFICACIÓN OPINIÓN ESTADOS CONTABLES VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS

CODIGO

ACTIVOS SALDO

BALANCE SOBRESTIMACI

ON SUBESTIMACIO

N INCERTIDUMBR

E TOTAL

11 Efectivo 3,994,017,009.02 0


0 0

13 Rentas por cobrar 1,857,682,580.38 203,136,710 653,924,004

857,060,714

14 Deudores 0 0

15 Inventarios 13,000,000.00 0

16 Propiedades, planta y equipo 14,021,296,227.7

9 71,667,734

0 71,667,734

17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales

14,224,259,156.20

0

18 Recursos naturales no renovables

0 0

19 Otros activos 4,720,434,694.98 148,615,893

148,615,893

TOTAL ACTIVO 38,830,689,668 274,804,444 0 802,539,897 1,077,344,341

CODIGO

PASIVO Y PATRIMONIO SALDO

BALANCE SOBRESTIMACI

ON SUBESTIMACIO

N INCERTIDUMBR

E TOTAL


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21 Operaciones de banca central e instituciones financieras

0 0

22 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central

0 0

23 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados

1,063,706,000.00 0

24 Cuentas por pagar 304,864,618.71 0

25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral

4,309,625,491.47 0

31 Hacienda pública 33,152,493,558.1

9 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 38,830,689,668 0 0 0 0

TOTAL INCONSISTENCIAS

1.077.344.341

INDICE DE INCONSISTENCIA

2.8%

Fuente: Matriz de calificación 2.8.5 OPINIÓN ESTADOS FINANCIEROS Se efectuó la auditoria al Balance a 31 de diciembre de 2017 del MUNICIPIO DE QUIPAMA – Boyacá, a los estados de actividad financiera económica y social y cambios en la situación patrimonial. La revisión se llevó a cabo teniendo en cuenta los procedimientos de control financiero y normas de auditoria generalmente aceptadas. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan las cifras en el Balance General y la verificación de las normas de la Contaduría General de la Nación. La presente auditoría dictamina concepto CON SALVEDAD, teniendo en cuenta que las inconsistencias presentadas NO superan el 10%, es decir ascienden al 2.8% del valor del activo, de la siguiente manera:

CUENTA

NOMBRE SALDO DEBITO SOBRESTIMACIONE

S SUBESTIMACION

ES INCERTIDUMBR

E TOTAL


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130507

Imp. Predial unificado vigencia anterior

203.136.710

203.136.710

203.136.710

131103

Intereses moratorios impuesto predial

565.548.546

565.548.546

565.548.546

1375 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

88.375.458

88.375.458

88.375.458

1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

334.937.634

60.114.134

60.114.134

1680 EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERÍA

36.444.380

11.553.600

11.553.600

190903

Depósitos judiciales

148.615.893.00

148.615.893

148.615.893

TOTAL

1.377.058.621

840.352.990 - 236.991.351

1.077.344.341

Las inconsistencias por incertidumbres, sobreestimaciones y subestimaciones que afectan la razonabilidad de dichos estados contables ascienden a $ 1.077.344.341, valor que representa el 2.5 % del activo total de la entidad. MARLEN ARIAS VARGAS T.P 148792-T

2.9 ALCALDIA DE SANTANA 2.9.1 VARIABLE BALANCE GENERAL Para dar cumplimiento al saneamiento contable el municipio de Santana, y a la implementación normas internacionales de información financiera NIIF-NICSP esta entidad durante la vigencia 2017 efectuó los siguientes contratos: Contrato de selección abreviada N° 04 de 2017 firmado con SOINGCO SEIS S.A.S, por valor de $154.880.999., por prestación de servicios para la elaboración del inventario de la red vial en cumplimiento de la Ley 228 de 2008, y avaluó de los bienes muebles e inmuebles y bienes de uso público del municipio de Santana, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, Ley 1819 art.355 de 2016 sobre saneamiento contable y Decreto 1420 de 1998.


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Contrato N° 029 de 2017, firmado con ILMA TERESA BUITRAGO DE LEGUIZAMON, por valor de $39.600.000, por prestación de servicios profesionales para el manejo de la contabilidad pública del municipio de Santana, el contrato se firmó el1 de marzo de 2017, con un plazo desde el 1 de marzo a 29 de diciembre de 2017. Contrato N° 075 de 2017 por prestación de servicios profesionales de asesoría acompañamiento e implementación normas internacionales de información financiera NIIF-NICSP en la alcaldía municipal de Santana, firmado con ILMA TERESA BUITRAGO DE LEGUIZAMON por valor de $40.000.000, con un plazo de tres meses y 22 días, el contrato se firmó el 7 de septiembre de 2017. Para el año 2018 se firmaron los siguientes contratos: Contrato N° 07 de 2018 por prestación de servicios profesionales para el manejo de la contabilidad del municipio de Santana firmado con ILMA TERESA BUITRAGO DE LEGUIZAMON por valor de $18.000.000, con plazo de cinco meses y 29 días, el contrato se firmó el 2 de enero de 2018. Contrato 049 de 2018, por prestación de servicios profesionales para el manejo de la contabilidad del municipio de Santana, por valor de $18.000.000 firmado con ILMA TERESA BUITRAGO DE LEGUIZAMON, con plazo de cinco meses 28 días, el contrato se firmó el 3 de julio de 2018. El municipio de Santana, a través del contrato N° 075 de 2018, elaboró el documento Manual de Política Contable, el cual fue aprobado mediante Resolución 578 del 29 de diciembre de 2017 firmada por el alcalde del municipio de Santana. En el contrato 075 de 2017 se realiza el diagnostico en la implementación de normas internacionales de información financiera en el sector público, el cual fue presentando a la Alcaldía del municipio de Santana con fecha 17 de septiembre de 2017, en el cual describe las características de las transacciones que conforman el balance, los requerimientos de reconocimiento y medición de acuerdo a la Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, junto con las actividades a realizar. En el mismo contrato se entrega el ESFA Estado de Situación Financiera de Apertura para registrarlo en la base de datos del municipio de Santana y luego fue enviado a través del CHIP a la Contaduría General de la Nación, en donde se observan los ajustes por convergencia y los ajustes por Reclasificación. El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración


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contable, permanente y sostenible”. La entidad no dio cumplimiento a la totalidad de lo requerido en las normas señaladas ya que se registran bienes que están pendientes de legalizar es de decir que carecen de escrituras, documento este que acredite que el municipio de Santana es el propietario de los bienes inmuebles, de otra parte se siguen manteniendo registros de saldos de convenios con otras entidades, de años anteriores que no se liquidaron y no se devolvieron los recursos a las entidades con las cuales se celebraron dichos convenios, con estos registros se genera una incertidumbre o una sobrestimación en los registros de cada una de las cuentas del balance. Se puede observar que entre las vigencias 2017 y 2018, existen cinco contratos encaminados al mismo objeto: rendir la contabilidad del municipio de Santana de acuerdo a normas vigentes, más sin embargo verificado el balance a 31 de diciembre de 2018, registra inconsistencias que no fueron subsanadas durante ese proceso de saneamiento contable, y adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-NICSP, inconsistencias de las cuales se describirán en la verificación de cada una de las cuentas que se señalan a continuación:

ACTIVO El municipio de Santana a 31 de diciembre de 2018, registro un activo por valor de $36.620.327.351, del cual $4.667.933.381 corresponde al activo corriente y $31.952.393.970 corresponde al activo no corriente. Efectivo El efectivo del Municipio de Santana lo compone la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras como se muestra a continuación:

Cuadro N° 1 Composición de Efectivo

CODIGO CONCEPTO SALDO FINAL % PARTICIPACION

1 ACTIVOS

36,620,327,351.00 100%

1.1 EFECTIVO

3,995,801,413.00 11%

1.1.05 CAJA

2,715,540.00 0%

1.1.10 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,993,085,873.00 100%

1..1.10.05 CUENTA CORRIENTE

1,357,701,076.00 34%

1.1.10.06 CUENTAS DE AHORRO

2,631,568,664.00 66%


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1.1.10.13 DEPOSITOS PARA FONDOS DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO

3,816,132.00 0%

Fuente: Balance a 31-12-2018 Elaboró: Comisión de Auditoria.

EL Efectivo del Municipio de Santana se encuentra distribuido en: cuentas corrientes con una participación del 34%, las cuentas de ahorro representan un 66% del efectivo, y los depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso un 0%. Inversiones e Instrumentos Derivados HALLAZGO N° 1 El municipio de Santana registro a 31 de diciembre de 2018 en la cuenta N° 123304 inversiones en sociedades de economía mixta por valor de $566.276, saldo que viene de vigencias anteriores y que en el proceso de saneamiento contable, el cual debe ser permanente y sostenible como lo estable El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible” no se depuro generando una sobreestimación, se configura como hallazgo administrativo. Cuentas por Cobrar Las Cuentas por Cobrar del Municipio de Santana se encuentran distribuidas en: Vigencia Actual con una participación del 3% del total activo, las transferencias por cobrar son las más representativas entre las cuales se encuentras las transferencias por recursos del SGP y recursos de regalías. HALLAZGO N° 2 Por cuentas de difícil se recaudó se registra en el balance a 31 de diciembre de 2018, el valor de $131.241.780 que corresponde a impuesto predial dejado de recaudar, valor que se registra en la cuenta 1386 como deterioro acumulado de cuentas por cobrar, no existe acta de comité de sostenibilidad contable ni estudio técnico donde se determine porque se considera que estas cuentas son de difícil recaudo y que fueron clasificadas como deterioro, igual no existe acta de comité donde se establezca la implementación de Normas Internacionales de Contabilidad Pública, se configura como hallazgo administrativo.

Cuadro N° 2 Composición de las cuentas por Cobrar

CODIGO CONCEPTO SALDO A 31-12-2018 % PARTICIPACION


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1 ACTIVOS 36,620,327,351.00 100%

13 CUENTAS POR COBRAR 1,123,031,485.00 3%

13.05

Impuestos en retención en la Fuente y anticipos de impuestos 150,572,279.00 13%

13.11 Contribuciones Tasas e Ingresos 86,030,617.00 8%

13.37 Transferencias por Cobrar 521,559,689.00 46%

13.84 Otras cuentas Por Cobrar 364,868,900.00 32%

13.85 Cuentas Por cobrar de difícil recaudo 131,241,780.00 12%

Total 1,254,273,265.00


Propiedad, Planta y Equipo La cuenta Propiedad, Planta y Equipo del Municipio de Santana se encuentra distribuida en: Terrenos con una participación del 35%, Edificaciones con una participación del 51%, plantas ductos y túneles con una participación de 22%, redes líneas y cables con un 4%.

Cuadro N° 3 Composición de Propiedades, Planta y Equipo

CODIGO CONCEPTO SALDO FINAL % PARTICIPACION

1 ACTIVOS

36,620,327,351.00 100%

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13,848,588,826.00 38%

16.05 Terrenos 4,906,206,968.00 35%

16.40 Edificaciones 7,129,458,845.00 51%

16.45 Plantas Ductos y Túneles 3,034,963,737.00 22%

16.50 Redes Líneas y Cables 535,214,339.00 4%

16.55 Maquinaria y equipo 9,706,640.00 0%

16.65 Muebles enseres y equipo de oficina 83,384,483.00 1%

16.70 Equipos de Comunicación y Computación 91,324,747.00 1%

16.75 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 1,560,100,000.00 11%

16.80 Equipo de Comedor Cocina y Despensa 4,150,000.00 0%

16.81 Bienes de Arte y Cultura 6,353,400.00 0%


HALLAZGO N° 3 En el balance se registra en la cuenta 16700206 la camioneta Nissan tipo Pickup para la Sigin por valor de $39.447.400, entregada a estupefacientes no se encuentra contrato de comodato, tampoco tuvo avaluó este vehículo, observándose falta de gestión por parte de la administración del municipio de Santana, ocasionando con este registro una incertidumbre en los registros del balance, se configura como hallazgo administrativo.


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HALLAZGO N° 4 Se registra en el balance en la cuenta 16750202 compactador de basuras por valor de $230.000.000, no se hizo avaluó del bien, no existe contrato de comodato con la Empresa de servicios Públicos del municipio de Santana. Se considera como una incertidumbre; teniendo en cuenta que el municipio realizo contrato por avalúos de bienes muebles e inmuebles del municipio y se dejó de hacer el avaluó del bien, se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 5 En la cuenta 16750210 se registra bus HINO FC9JLTZ, por valor de $123.300.000, valor que se deprecia en su totalidad, no existe acta de comité de sostenibilidad contable que justifique el motivo por el cual se deprecia en su totalidad, se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 6 En la cuenta 16750205 se registra camioneta fortuner diésel placa OGG566 por valor de $177.450.000 no se hizo avaluó del bien se considera como una incertidumbre, porque no se sabe el valor real del Vehículo, y teniendo en cuenta que el municipio realizo contrato por avalúos de bienes muebles e inmuebles del municipio, se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 7 En el balance se registra en la cuenta 160504 Terrenos Pendientes de Legalizar un valor de $2.421.310.000, es decir son bienes que carecen de escritura donde se demuestre que el municipio de Santana es el dueño, generando una incertidumbre en el balance. Aunque se cancelaron varios contratos por elaboración de la contabilidad, la administración del municipio de Santana no realizo las actuaciones administrativas tendientes a subsanar la inconsistencia, no existe un acta que demuestre que el comité de saneamiento contable se haya reunido y tomado decisiones al respecto; Se considera como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 8 En la cuenta N° 164027 del balance se registra un valor de $4.759.524.209, por edificaciones pendientes de legalizar lo que genera una incertidumbre, ya que no existen documentos que prueben que el municipio es dueño de dichas edificaciones, aunque hubo varios contratos de contabilidad y existen las normas que obligan a los alcaldes y contadores a realizar la depuración permanente, no existen actas de


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reuniones de saneamiento contable donde se hayan tratado el tema de como depurar esta cuenta; se determina como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 9 La cuenta 164019 que corresponde a instalaciones deportivas y recreacionales por valor de $4.759.524.209, este valor no se registra en el balance a 31 de diciembre de 2018, no existe avaluó del bien, tampoco existe alguna acta de saneamiento contable que explique por qué no se registró esta cuenta en el balance, por lo tanto, se genera una subestimación en el valor total del balance, se determina como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 10 En la cuenta 1640102 construcción hogar agrupado se registra un valor de $76.867.829, no existe avaluó de este bien, no existen escrituras con certificado de liberta de Finca donde conste que el municipio de Santana es el dueño del predio, más sin embargo el municipio se encuentra realizando inversiones con recursos públicos en este lote, lo que puede llevar a un detrimento del erario público, mientras no se demuestre que el municipio es el dueño. Se determina una incertidumbre por el valor registrado, se configura como hallazgo administrativo. 2.6.1.5 Bienes de uso Público e Histórico

Cuadro N° 4 Composición de los Bienes de Uso Público e Históricos

CODIGO CONCEPTO SALDO A 31-12-2018

% PARTICIPACION

1 ACTIVOS 36,620,327,351.00 100%

17


12,628,736,223.00 34%

17.10 Bienes de Uso Público en Servicio 13,541,430,643.00 37%

17.10.01 Vías de Comunicación 9,894,123,774.00 73%

17.10.04 Plazas Públicas 2,005,999,199.00 15%

17.10.05 Parques recreacionales 801,000,592.00 6%

17.10.10 Bibliotecas 333,918,327.00 2%

17.10.90 Otros Bienes de beneficio y uso Público

506,388,750.00 4%



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De esta cuenta la más representativa son las vías de comunicación que representan el 73%, seguidas por las registradas como plazas públicas. HALLAZGO N° 11 En la cuenta 171001 se registra un valor de $9.894.123.774; según avalúos se debe registrar un valor de $11.707.463.479.55, el cual se discrimina en $9.345.544.535 en carreteras; $1.571.016.431 en placa huella y $790.902.512 en puentes, por lo tanto, se presenta una subestimación en los registros del balance en $1.813.339.705, se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 12 En la cuenta 171005 se registra un parque ubicado en XXX, que no registra lugar de ubicación e igualmente no tiene avaluó, por valor de $9.850.000, la auditoria considera que se está sobrestimando los registros del balance en este valor, se determina como hallazgo administrativo. PASIVOS El municipio de Santa a 31 de diciembre de 2018 registra un pasivo por valor de $6.008.850.842 Prestamos por Pagar Las prestamos por Pagar del Municipio de Santana registran un valor de $2.724.999.886, los cuales se encuentran constituidos en el Banco Popular, los recursos fueron destinados para vivienda. Cuentas por Pagar Las Cuentas por Pagar del Municipio de Santana se encuentran distribuidas como lo muestra el cuadro siguiente:

Cuadro N° 5 Composición de las Cuentas por Pagar

CUENTAS POR PAGAR

CODIGO CONCEPTO

SALDO A 31-12-2018

% PARTICIPACION

2 PASIVOS 6,008,850,842.00 100%

24 CUENTAS POR PAGAR 229,580,094.00 4%

24.07 Recursos a favor de Terceros 6,176,655.00 3%

24.24 Descuentos Nómina 3,194,578.00 1%


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24.36 Retención en la Fuente Impuesto y timbre 86,387,010.00 38%

24.45 Impuesto al Valor Agregado IVA 2,593,000.00 1%

24.83 Obligaciones de los Fondos de reservas de pensiones

30,502,991.00 13%

24.90 Otras cuentas por pagar 100,725,858.00 44%


HALLAZGO N° 13 En la cuenta 240720, se registra recaudos por clasificar por valor de $197.134 la cual no se depuro o se reclasifico y no se aporta evidencia a que corresponden estos recaudos esto debido a la falta de gestión de la administración municipal, dando incumplimiento a El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible” se muestra como una incertidumbre en el balance; se determina como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 14 La cuenta 249032 cheques no reclamados o por reclamar por valor de $13.881.981, no se hizo ninguna gestión encaminada a la entrega de dichos cheques, con el fin de sanear dicha cuenta, esto debido a la falta de gestión por parte de la administración en cuanto a la depuración y saneamiento contable dando incumplimiento a El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible” por lo tanto se observa que el pasivo se está sobreestimando en este valor; se determina como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 15 Se registra la cuenta 249040 saldos a favor de beneficiarios por valor de $41.622.736, no existe documento alguno que demuestre que la administración de Santana haya efectuado algún trámite con la devolución de estos recursos y haya adelantado las acciones administrativas con el fin de depurar esta cuenta, dando incumplimiento a El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las


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entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible” se considera una sobreestimación en el pasivo, se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 16 Se registra la cuenta 249090 que corresponde a otras cuentas por pagar por valor de $15.635.335, por rendimientos del SGP alimentación escolar, no se hizo ninguna gestión para devolver estos recursos a su origen dando Incumplimiento a El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible” , se registra como sobreestimación. Incumpliendo la resolución 357 del 23 de julio de 2008 artículo 3.1 que hace referencia a la depuración contable permanente y sostenibilidad, se determina como hallazgo administrativo. Otros Pasivos HALLAZGO N° 17 Las Cuenta 29 Otros Pasivos del Municipio de Santana registra el valor de $385.155.212, corresponde a saldos de convenios de vigencias anteriores, que en el momento del saneamiento contable se debieron depurar se considera que este registro está sobreestimando el balance. Incumpliendo El artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 determina que las entidades territoriales deben adelantar el proceso de depuración contable para el cual tenían un término de dos años a partir de la expedición de la norma, igual debía darse cumplimiento a la Resolución 193 de 2016 articulo 3.2.15 “depuración contable, permanente y sostenible “la resolución 357 del 23 de julio de 2008 artículo 3.1 que hace referencia a la depuración contable permanente y sostenibilidad, se configura como hallazgo administrativo.

PATRIMONIO Para el año 2018 el municipio de Santana registra un patrimonio por valor de $30.611.476.509, el impacto de transición por el nuevo marco de regulación $15.978.036.766. HALLAZGO N° 18


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Verificadas las notas a los estados financieros a 31 de diciembre de 2018, en la aplicación del marco conceptual dice que se tomó como referencia el siguiente documento expedido por el municipio de Paipa: Documento manual de políticas contables bajo el nuevo marco normativo como entidad de gobierno. Adoptado mediante Resolución 0662 del 21 de diciembre de 2018 expedida por el municipio de Paipa”. El documento más adelanta señala: “…así con la Resolución 533 de 2015 y Resoluciones posteriores emitidas por la Contaduría General de la Nación, se plantean los principios y normas en los cuales se fundamenta la Contabilidad para el sector público y para el caso el municipio de Paipa”. En las notas cuando hace referencia a la moneda funcional hace nuevamente referencia al municipio de Paipa. “la moneda funcional del municipio de Paipa para el reconocimiento de sus transacciones económicas y la presentación de sus estados financieros, es el peso colombiano. El municipio de Paipa podrá tener una moneda de presentación distinta de acuerdo a una necesidad específica”. La auditoría cuestiona si es que acaso el municipio de Santana no elaboró su política pública contable, entonces por qué se hace referencia a la Política Pública Contable del municipio de Paipa, o fue que la política Pública de Paipa se constituyó en un corte y pegue para el documento denominado Política Pública de Santana y por la cual mediante contrato 075 de 2017 se canceló el valor de $40.000.000. se configura como hallazgo administrativo. HALLAZGO N° 19 Con corte a 1 de enero de 2018 se realizaron ajustes por convergencia, por valor de $27.514.142.361, a los cuales no se aportan las actas de comité de sostenibilidad contable donde se explique el motivo de los ajustes realizados. Igualmente, con corte a 1 de enero de 2018, se hacen reclasificaciones NIIF por valor de $32.435.386.665, no se anexan actas de comité de sostenibilidad contable donde se aclare cada una de las reclasificaciones realizadas; se configura como hallazgo administrativo. Cuadro Resumen de Hallazgos Contables

Cuadro N° 6

Cuadro Hallazgos Balance 2018

CONTRALORIA GENERAL DE BOYACA

MUNICIPIO DE SANTANA

VIGENCIA FISCAL 2018

CODIGO NOMBRE SOBREESTIMACIONES

SUBESTIMACIONES

INCERTIDUMBRES

1 ACTIVO


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REGISTRO


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123304

Inversiones e instrumentos Derivados 566,276.00

16700206 Camioneta Nissan 39,447,400.00

16750202 Compactador de basuras 230,000,000.00

16750205 Camioneta Fortuner 177,450,000.00

160504

Terrenos pendientes de legalizar

2,421,310,000.00

164027

Edificaciones pendientes de legalizar

4,759,524,209.00

164019

Instalaciones deportivas y recreacionales 4,759,524,209.00

1640102 Construcción hogar agrupado

76,867,829.00

171001 Red carretera 1,813,339,705.00

171005 Parque ubicado en XXX 9,850,000.00

TOTAL ACTIVO 10,416,276.00 6,572,863,914.00

7,704,599,438.00

2 PASIVOS

240720 Recaudos por Clasificar 197,134.00

249032 Cheques no reclamados 13,881,981.00

249040 saldo a favor de beneficiarios 41,622,736.00

249090 15,635,335.00

29 Otros Pasivos 385,155,212.00

TOTAL PASIVO 456,295,264.00

-

197,134.00

Fuente: Balance a 31-12-2018 Santana. Elaboró: Comisión de Auditoria

2.9.2 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE EL municipio de Santana Dio cumplimiento a lo establecido en la Resolución N° 193 del 5 de mayo de 2016, expedida por la Unidad Administrativa Especial de la Contaduría General de la Nación, el cual señala el procedimiento para la evaluación del control Interno Contable. Como resultado de la evaluación del sistema de control interno contable, de conformidad con la ponderación efectuada por la auditoria y de acuerdo a lo encontrado, y según la calificación dada en el CHIP de 3.58 se puede decir que el Control Interno Contable en el municipio de Santana es adecuado

Cuadro No 7

Calificación Control Interno Contable


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CODIGO NOMBRE OBSERVACION CALIFICACION CALIFICACION TOTAL

1 MARCO NORMATIVO 3.58

1.1 Políticas contable

La entidad tiene manual de políticas contables, al verificar alguna información se detectan inconsistencias, no se observan actas donde se haya socializado la política contable con los funcionarios del municipio 5.95

1.3 Rendición de la cuenta a Partes interesadas

se observa que no se verifica por parte de control interno la rendición de la cuenta a la CGB 0.74

1.4

Gestión del Riesgo Contable

no se han identificado los riesgos 2.00

2

VALORACION CUALITATIVA

2.1 Fortalezas

la entidad tiene un software que integra varios módulos que afectan la contabilidad SI

2.2 Debilidades

los funcionarios no suministran los soportes oportunamente SI

2.3 Avances y mejoras del Proceso de Control

las áreas se están concientizando de entregar oportunamente la información SI

2.4 Recomendaciones

el encargado de control interno debe involucrarse más en la evaluación de la información financiera SI

Fuente: Informe Evaluación Control Interno Contable Subido CHIP Municipio de Santana 2018. Elaboró Comisión de auditoría.

2.9.3 OPINIÓN ESTADOS ONTABLE Se realizó auditoria al balance general del municipio de Santana a 31 de diciembre de 2018. Los estados financieros son responsabilidad de la administración de la entidad. La responsabilidad del auditor es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en los hallazgos encontrados en desarrollo de la auditoria. Se efectuó auditoria con normas de auditoria generalmente aceptadas y según lo establecido en los artículos 268 y 354 de la Constitución Política de Colombia, y el artículo 47 de la Ley 42 de 1993, dichas normas requieren que se planee y practique auditoria para obtener la seguridad razonable que los estados financieros no presenten inconsistencias y que los registros sean tomados de los libros de contabilidad.


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De acuerdo con la Auditoria realizada al balance a 31 de diciembre de 2018, y sobre las cuentas que fueron objeto de la revisión contable, el municipio de Santana en la cuenta del ACTIVO se encontró sobreestimaciones por valor de $10.416.276, debido a que no se hicieron las depuraciones contables y se registran bienes que no tienen soportes de su existencia; se registran subestimaciones por valor de $6.572.863.914, por valores que se registraron por menos valor que el registrado en los soportes e incertidumbres por valor de $7.704.599.438 por que hay bienes del municipio pendientes de legalizar;. En la cuenta del PASIVO se encontró sobrestimaciones por valor de $456.295.264 por obligaciones que tiene el municipio con terceros y que por falta de gestión no se han depurado con documentos soportes los registros que ocasionaron estas obligaciones; y una incertidumbre por valor de $197.134; sumatorias de las inconsistencias del activo y pasivo que corresponde a un 43.79%, por lo tanto, se emite una opinión ADVERSA O NEGATIVA. En mi opinión por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros del municipio de Santana, no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la situación financiera comprendida entre el 1 de enero a 31 de diciembre de 2018, y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. JULY KATHERINE RODRIGUEZ HERNANDEZ T.P 223857 -T

2.10. ALCALDIA DE UMBITA 2.10.1 BALANCE VARIABLE GENERAL

El municipio de UMBITA cuenta con un software que permite registrar y producir información contable en paquete de su propiedad SINFA en las áreas de contabilidad, tesorería, presupuesto e impuesto predial, los cuales se encuentran integrados. Existe comité de sostenibilidad contable según resolución No.309 del 26 de julio de 2017, el cual está integrado:

Jefe de personal o quien haga sus veces.

Almacenista Municipal.

Tesorero Municipal


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Secretario de Planeación.

Secretario de Gobierno

Mediante Resolución 580 del 31 de diciembre del 2017, se adopta el documento políticas contables del Municipio de Úmbita. Principales políticas aplicadas al Municipio: Aplicación de las Normas Internacionales del Sector Publico NICSP Los estados financieros del Municipio de Umbita constituyen una representación estructurada de su situación financiera, del rendimiento financiero y de sus flujos de efectivo. Y su objetivo es suministrar información que sea útil a una amplia variedad de usuarios para tomar sus decisiones económicas. La alcaldía de Úmbita, atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública y en particular, lo establecido en el Marco Normativo para entidades de Gobierno expedido mediante la resolución 533 del 08 de Octubre de 2015 y sus modificaciones por la contaduría general de la nación y el artículo 209 de la Constitución Nacional, la función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones, así como lo dispuesto en la Resolución N° 193 del 5 de mayo de 2016, por medio de la cual incorpora, el Procedimiento para la evaluación del control interno contable, actualiza su Manual de Políticas Contables, con el fin de optimizar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera y garantizar, razonablemente, la producción de información financiera que cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, definidas en el marco conceptual del marco normativo para entidades de gobierno. A su vez, en el marco de convergencia hacia estándares internacionales de información financiera, la Contaduría General de la nación ha decidido efectuar una adopción indirecta de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés) a través del consejo de Normas Internaciones de Contabilidad para el Sector Público (IPSASB por sus siglas en inglés), para las entidades de gobierno, con el propósito de avanzar en materia de rendición de cuentas, transparencia y comparabilidad, fijando criterios comunes y uniformes a nivel nacional. Aplicación de las Políticas Contables El manual de políticas constituyo una guía de obligatoria y fácil consulta, para todo el personal de El Municipio de Úmbita que participa en el registro, ajuste, análisis, consolidación de hechos económicos para la elaboración y presentación de los Estados Financieros.


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Las políticas contables establecidas por la Contaduría General de la Nación (CGN) y contenidas en el Marco Normativo para entidades de gobierno, son aplicadas por la Alcaldía de manera uniforme para transacciones, hechos y operaciones que sean similares. No obstante, en algunos casos específicos, la Alcaldía, considerando lo definido en dicho Marco Normativo y a partir de juicios profesionales, seleccionará y aplicará una política contable para el reconocimiento de un hecho económico, la cual permita mostrar la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la Alcaldía atendiendo las características de representación fiel y relevancia de la información financiera; caso en el cual, se documentará la política definida. La Alcaldía cambiará una política contable cuando resulte pertinente como consecuencia de una modificación al Marco Normativo para entidades de gobierno o cuando, en los casos específicos que este lo permita, la alcaldía considere pertinente un cambio de política que coadyuve a la representación fiel y la relevancia de la información financiera. Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de estos estados financieros consolidados, se resume en:

Efectivo y Equivalentes al Efectivo: La Alcaldía considera el efectivo, sus equivalentes y las inversiones de administración de liquidez, representan un medio de pago y constituyen la base sobre la que se valoran y reconocen las transacciones en los Estados Financieros. El uso e intención con los que se gestiona estos recursos determinan su clasificación, de conformidad con los criterios de política que se establecen a continuación.

- Reconocimiento y Medición inicial: El efectivo y sus equivalentes, representan un medio de pago y constituyen la base sobre la que se valoran y reconocen las transacciones en los Estados Financieros. Estos activos son reconocidos en el momento en que el efectivo es recibido o éste se traslada a otro equivalente al efectivo, tales como títulos, cuentas corrientes o de ahorros y su medición corresponde al valor nominal, del total de efectivo o el equivalente del mismo.

- Medición Posterior: El valor asignado para las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en efectivo, representado en la moneda funcional, que corresponde al peso colombiano.

- Revelaciones: Revelara una conciliación de los importes del estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado. Las transacciones de inversión o financiación que no hayan requerido el uso de efectivo o equivalentes al efectivo.


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- Instrumentos Financieros Activos: Comprenden las inversiones de administración de liquidez, cuentas por cobrar y préstamos por cobrar

- Reconocimiento: Se reconocerán como inversiones de administración de liquidez, los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia.

- Clasificación: 1. Valor de mercado con cambios en el resultado 2. Costo amortizado 3. Valor de mercado con cambios en el patrimonio 4. Costo.

- Medición Inicial: La Alcaldía aplicará el siguiente tratamiento contable para

la medición de las inversiones de administración de liquidez: Por el valor de mercado y cualquier diferencia con el precio de la transacción se reconocerá como ingreso o como gasto en el resultado del periodo, según corresponda, en la fecha de la adquisición. Si la inversión no tiene valor de mercado, se medirá por el precio de la transacción. Los costos de transacción son los costos incrementales directamente atribuibles a la adquisición de una inversión de administración de liquidez

- Medición Posterior: La Alcaldía medirá las inversiones de administración de liquidez, según la categoría en la que se encuentran clasificadas. Inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en el resultado se medirán al valor de mercado. Inversiones clasificadas en la categoría de costo amortizado se medirán al costo amortizado Inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio se medirán al valor de mercado. Inversiones clasificadas en la categoría de costo se mantendrán al costo y serán objeto de estimación de deterioro

- Revelaciones: La alcaldía municipal de Úmbita, para cada categoría de las inversiones de administración de liquidez revelará información relativa al valor en libros y a las principales condiciones de la inversión, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones en la disposición de la inversión, cuando a ello haya lugar.


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Propiedades, planta y equipo: Los Activos identificados como propiedades, planta y equipo que posee la Alcaldía Municipal de Úmbita incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados por la alcaldía para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la alcaldía y se prevé usarlos durante más de un periodo contable También incluye los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado y las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas, así como los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general y los bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y equipo. - Terrenos - Construcciones en Curso - Bienes Muebles en Bodega - Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento - Edificaciones - Platas, Ductos y Túneles - Redes, Líneas y Cables - Maquinaria y Equipo - Equipos de Comunicación y Computación - Equipos de transporte, Tracción y Elevación - Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo (Cr) - Deterioro Acumulado de Propiedad, Planta y Equipo (Cr) La Alcaldía de Úmbita considera como propiedad, planta y equipo los bienes tangibles que se definen en la política de reconocimiento. Fundamentalmente los bienes de la Alcaldía se orientan a la prestación del servicio o a la misión a cargo de la misma. Los activos reconocidos como propiedad, planta y equipo, son inmuebles o muebles (maquinaria y equipo), incluidos aquellos que ocasionalmente generan ingresos por el arrendamiento, sin que ello haga que se clasifiquen como propiedades de inversión ni que se consideren activos generadores de efectivo. - Reconocimiento: Para reconocer una partida como Propiedad Planta y

equipo el Municipio de Úmbita deberá tener en cuenta la intención con la cual el Municipio de adquiere los bienes tangibles, es decir, si el Municipio los utilizará para propósitos administrativos, para prestar servicios, si generarán ingresos producto de su arrendamiento, que los mismos no estén disponibles


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para la venta y se prevé usarlos durante más de un periodo contable (12 meses). Los bienes adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, así como las adiciones y las mejoras que se realicen al mismo, cuyo valor sea igual o superior a UN (1) SMMLV, serán reconocidos por el Municipio de Úmbita, de acuerdo a la clasificación de propiedades, planta y equipo; es decir, que, los bienes que sean adquiridos por un valor menor al señalado anteriormente se reconocerán en el resultado del periodo, y se controlarán administrativamente, cuando a ello hubiera lugar.

- Medición Inicial: El Municipio de Umbita medirá las propiedades, planta y equipo a valor de mercado, de acuerdo con lo señalado en el numeral 6.3.4.3 del Marco Conceptual y el numeral 10.2 del Capítulo I del marco normativo para las entidades de gobierno.

- Medición Posterior: El Municipio de Úmbita realizará la medición posterior de sus propiedades, planta y equipo, al costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado, de acuerdo con lo señalado en el numeral 10.3 del Capítulo I del marco normativo para las entidades de gobierno, con el fin de actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una representación fiel de la información de los activos del Municipio.

Depreciación: Entendida como el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, el Municipio de Úmbita utilizará el método de línea recta para reflejar el equilibrio entre los beneficios recibidos o potencial de servicio, la vida útil y la distribución del costo del activo correspondiente, la cual iniciará cuando el bien esté disponible para su uso. En este sentido, serán objeto de depreciación aquellos bienes que pierden su capacidad normal de operación durante su vida útil, tales como: Los bienes inmuebles construcciones tales como: edificaciones, plantas, ductos y túneles, redes, líneas y cables, los bienes muebles en bodega que se encuentren disponibles para ser utilizados en la forma prevista por el Municipio, los bienes muebles en servicio clasificados como: maquinaria y equipo, equipo médico y científico, muebles, enseres y equipo de oficina, equipos de comunicación y computación, equipo de transporte, tracción y elevación, equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería. Por otra parte, no son objeto de depreciación, las construcciones en curso, la maquinaria y equipo en montaje, las propiedades, planta y equipo en tránsito, teniendo en cuenta que los bienes registrados en estas cuentas, aún no se han formado y no están disponibles para ser utilizados en lo previsto por el Municipio de Úmbita. Casos en los cuales el Municipio deja de aplicar depreciación a) Cuando se produzca la baja del bien o;


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b) Si el valor residual del bien supera el valor en libros.

Vidas útiles estimadas: La vida útil es el tiempo en el cual el Municipio de Úmbita espera obtener los beneficios económicos o el potencial de servicio, derivados de un activo. Para la estimación de la vida útil, el Municipio de Úmbita tiene en cuenta, entre otros, los siguientes factores:

1. Uso previsto del activo 2. Desgaste físico esperado del bien, efectuando el estudio de factores

operativos 3. Programa de reparaciones y mantenimiento 4. Adiciones y mejoras realizadas al bien 5. Obsolescencia técnica o comercial 6. Indicaciones sobre la duración aproximada según el uso, definida por el

proveedor 7. Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados 8. Políticas de renovación tecnológica de la entidad 9. Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionado 10. Políticas de renovación tecnológica de la entidad 11. Restricciones ambientales de uso

Cuadro No 1 Activos depreciables

municipio de Umbita Boyacá-2018

ORDEN ACTIVOS DEPRECIABLES VIDA ÚTIL (AÑOS)

1 EDIFICACIONES 80 -100

2 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 60 a 70

3 REDES, LINEAS Y CABLES 40 a 60

4 MAQUINARIA Y EQUIPO 15 a 25

5 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

5 a 15

6 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

5 a 10

7 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

15 a 25

8 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

5 a 15

- Baja en Cuentas: Un bien clasificado como Propiedad, planta y equipo se da de baja cuando

no cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del elemento, o cuando la propiedad, planta y equipo queda permanentemente retirada de su uso y no se esperan beneficios económicos futuros por su disposición o un potencial de servicios. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento, se calcula como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá como un ingreso o gasto en el resultado del periodo.


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- Deterioro: Para efectos de determinar el deterioro de un bien clasificado como propiedades,

planta y equipo, El Municipio aplicará lo establecido en los Numerales 19 y 20 del Capítulo I del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno y como complemento aplicará la política transversal que el Municipio establezca.

Bienes de Uso Público. Son los bienes destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad de forma permanente sin limitaciones, establecido por ordenamiento jurídico. - Reconocimiento. Los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor valor de este y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación. El mejoramiento y rehabilitación son erogaciones en que incurre El Municipio para aumentar la vida útil del activo, ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios, o reducir significativamente los costos - Medición inicial. Los bienes de uso público se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente: el valor de adquisición de terrenos y materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición); los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso público; los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la construcción del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de El Municipio.

Cuentas y rentas por cobrar: Los lineamientos establecidos en esta política tienen aplicación efectiva a partir del 1° de enero de 2018. Además, complementan las directrices sobre determinación de saldos iniciales de cuentas por cobrar bajo el Nuevo Marco Normativo, establecidos en el instructivo 002 de fecha 8 de octubre de 2015, emitido por la Contaduría General de la Nación y las características del documento o título para garantizar su posibilidad de cobro. Reconocimiento y Medición Inicial: Las cuentas por cobrar son derechos a favor del municipio de Úmbita, de los que se espera recibir un flujo financiero, fijo o determinable, en efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Se pueden derivar tanto de transacciones sin contraprestación (por ejemplo, ingresos tributarios, no tributarios y transferencias) como con contraprestación (venta de bienes y servicios, entre otros).

- Las cuentas por cobrar se clasificarán al costo y se medirán inicialmente por el valor de la transacción.

- Medición posterior: Las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la transacción y serán objeto de deterioro. Para tal efecto, por lo menos una vez al final del periodo contable, la Oficina de Tesorería y Contabilidad y la Oficina Asesora Jurídica del municipio de Úmbita, siempre que las cuentas por cobrar se encuentren en proceso cobro persuasivo, deberán evaluar si existen indicios de deterioro a través, de evidencias objetivas del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condiciones crediticias.

- Política General de deterioro de las cuentas por cobrar:


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Las cuentas por cobrar que se encuentren en la etapa de debido cobrar y expedición de título ejecutivo, no serán objeto de evaluación de deterioro. Se entiende que en esta etapa una vez emitido el título ejecutivo o acto administrativo, se notificará al deudor conforme al debido proceso. Una vez el título quede en firme el deudor tendrá hasta dos (2) meses de plazo para cancelar la deuda; si no se cumple, esta cuenta por cobrar iniciara etapa de cobro persuasivo. (VER REGLAMENTO INTERNO DE COBRO DE CARTERA)

Propiedades, planta y equipo: El Municipio de Úmbita aplicará los criterios de definición y reconocimiento señalados en los numerales 4.1.1, 6.1.1 y 6.2.1 del Marco Conceptual y el numeral 10.1 del Capítulo I1 del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno, con el fin de determinar si reconoce o no, una partida como propiedades, planta y equipo, por lo cual se deberá tener en cuenta la intención con la cual el Municipio de adquiere los bienes tangibles, es decir, si el Municipio los utilizará para propósitos administrativos, para prestar servicios, si generarán ingresos producto de su arrendamiento, que los mismos no estén disponibles para la venta y se prevé usarlos durante más de un periodo contable (12 meses). Los bienes adquiridos o recibidos en una transacción con o sin contraprestación, así como las adiciones y las mejoras que se realicen al mismo, cuyo valor sea igual o superior a UN (1) SMMLV, serán reconocidos por el Municipio de Úmbita, de acuerdo a la clasificación de propiedades, planta y equipo; es decir, que, los bienes que sean adquiridos por un valor menor al señalado anteriormente se reconocerán en el resultado del periodo, y se controlarán administrativamente, cuando a ello hubiera lugar. - Medición Inicial: El Municipio de Úmbita medirá las propiedades, planta y equipo a valor de

mercado, de acuerdo con lo señalado en el numeral 6.3.4.3 del Marco Conceptual y el numeral 10.2 del Capítulo I del marco normativo para las entidades de gobierno.

- Medición Posterior: Después del reconocimiento y medición inicial, el Municipio de Úmbita realizará la medición posterior de sus propiedades, planta y equipo, al costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado, de acuerdo con lo señalado en el numeral 10.3 del Capítulo I del marco normativo para las entidades de gobierno, con el fin de actualizar los valores reconocidos inicialmente y lograr una representación fiel de la información de los activos del Municipio.

Depreciación: Para la determinación de la depreciación, entendida como el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, el Municipio de Úmbita utilizará el método de línea recta para reflejar el equilibrio entre los beneficios recibidos o potencial de servicio, la vida útil y la distribución del costo del activo correspondiente, la cual iniciará cuando el bien esté disponible para su uso.

Vida Útil: Para la estimación de la vida útil, el Municipio de Úmbita tiene en cuenta, entre otros, los siguientes factores:

- Uso previsto del activo, - Desgaste físico esperado del bien, efectuando el estudio de factores operativos, - Programa de reparaciones y mantenimiento, - Adiciones y mejoras realizadas al bien, - Obsolescencia técnica o comercial, - Indicaciones sobre la duración aproximada según el uso, definida por el proveedor, - Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados,


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- Políticas de renovación tecnológica de la entidad, - Fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados - Políticas de renovación tecnológica de la entidad - Restricciones ambientales de uso

El Municipio de Úmbita, establece las siguientes vidas útiles que aplicará a sus activos de propiedades planta y equipo:

Cuadro No 2 Vidas utiles


- Baja en Cuentas: Teniendo en cuenta lo anterior, el Municipio de Úmbita, para el retiro de los elementos de propiedad, planta y equipo, verificará el estado real de los mismos, y determinará si se encuentran inservibles, no útiles por obsolescencia, no útiles por cambio o renovación de equipos, inservibles por daño total - parcial o inservibles por deterioro; situación que debe quedar previamente avalada por la instancia respectiva y sustentada mediante un documento o acto administrativo, y se registrará contablemente la baja de los elementos, afectando las subcuentas de propiedades, planta y equipo, la depreciación acumulada, el deterioro acumulado (cuando aplique), y las cuentas de orden deudoras para los casos en que el destino final no se produzca en forma simultánea, atendiendo para ello el procedimiento administrativo establecido para tal fin..

Bienes de Uso Público: Definir los criterios que aplicará el Municipio de Úmbita para el reconocimiento, medición presentación y revelación de la información de los bienes de uso público, representados en las redes de la infraestructura de transporte, los parques recreativos, las bibliotecas y hemerotecas públicas, las plazas públicas conforme al nuevo marco normativo para Entidades de Gobierno. - Reconocimiento: Se reconocerán como bienes de uso público, los activos destinados para

el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Con respecto a estos bienes, el Estado cumple una función de protección, administración, mantenimiento y apoyo financiero. Los bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables, imprescriptibles e inembargables. Son bienes de uso público: las redes de la infraestructura de transporte, los parques recreativos, las bibliotecas


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y hemerotecas públicas y las plazas públicas. - Medición Inicial: Los bienes de uso público se medirán por el costo, el cual comprende,

entre otros, lo siguiente: el valor de adquisición de terrenos y materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición); los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso público; los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la construcción del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de El Municipio.

- Medición Posterior: Los bienes de uso público se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente: el valor de adquisición de terrenos y materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición); los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso público; los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la construcción del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de El Municipio. La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus componentes y se distribuirá sistemáticamente a lo largo de su vida útil. La vida útil de un bien de uso público es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo. La estimación de la vida útil de un activo se efectuará con fundamento en la experiencia que El Municipio tenga con activos similares.

Pasivos: Establecer las bases contables para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de las cuentas y los préstamos por pagar como resultado de las obligaciones adquiridas por el Municipio con terceros y otras obligaciones, originadas en el desarrollo de sus actividades, dentro del ámbito de aplicación de la Resolución No. 533 de 2015 y sus modificatorias. Esta política contable aplica para las obligaciones adquiridas por el Municipio con terceros, presentados en el estado de situación financiera, así:

Créditos financieros

Adquisición de bienes y servicios nacionales.

Recursos a favor de terceros

Impuestos (Retención en la fuente, ICA, Estampillas, Contribución especial, entre

otros)

Transferencias por pagar.

Descuentos de nómina

Otras cuentas por pagar.

Reconocimiento: Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones adquiridas por El Municipio con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Ingresos de transacciones sin contraprestación: Criterio General de Reconocimiento. Se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación, los recursos, monetarios o no monetarios, que reciba El Municipio sin que deba entregar a cambio una contraprestación que se aproxime al valor de mercado del recurso que se recibe, es decir, El Municipio no entrega nada a cambio del recurso recibido o si lo hace, el valor entregado es menor al valor de mercado del recurso recibido. También se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación aquellos que obtenga El Municipio dada la facultada legal que esta tenga para exigir cobros a cambio de bienes, derechos o servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por el gobierno.


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Ingresos de transacciones con contraprestación: El Municipio de Úmbita reconocerá como ingresos de transacciones con contraprestación, los que se originan dentro del municipio por la venta de bienes, por prestación de servicios o el uso de activos por parte de terceros en calidad de arrendamiento operativo. Así mismo, se consideran ingresos en el uso que terceros hacen de los activos, los rendimientos financieros derivados de la constitución de Fiducias, CDT´S y cuentas bancarias del municipio.

Ingresos por Transferencias: Las transferencias se entienden como recursos monetarios o no monetarios recibidos de terceros en razón de: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas, condonaciones de deudas, asunción de deudas por parte de terceros, multas, sanciones, bienes declarados a favor de la Nación, bienes expropiados y donaciones.

Cambios en políticas contables: El Municipio, cambiará una política contable cuando se presenta alguna de las siguientes situaciones:

Se realice una modificación en el Régimen de Contabilidad Pública,

En los casos específicos que el régimen de contabilidad pública permita, que El Municipio considere pertinente un cambio de política que conlleve a la representación fiel y a la relevancia de la información financiera.

Muestra de Auditoria Revisado el balance a 31 de diciembre de 2018 del Municipio, la muestra seleccionada para la práctica de la auditoria al balance se tomó de acuerdo al nivel de complejidad de cada una de las cuentas que conforman el balance.

Cuadro No 27

Muestra auditoria municipio de Umbita Boyacá-2018

Cuenta Nombre de la Cuenta Nuevo Saldo % Part

1 ACTIVOS

109,149,508,956

100.00%

1 1 EFECTIVO 8,769,064,044.24

8.00%

1 6 PROPIEDADES; PLANTA Y EQUIPO

37,192,217,775.

34.00%

17


53,078,177,078 49.00%

2 PASIVOS 10,435,687,873

100.00%

2 4 CUENTAS POR PAGAR

203,002,627

019.00%

2 7 OTROS PASIVOS

6,974,372,011 66.00%


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3 PATRIMONIO 98,713,821,082

100.00%

3105 CAPITAL FISCAL

24,560,809,146 24.00%

3 1 45


74,465,096,539

75.00%

De la clase Activo por valor de $109,149,508,956 que corresponde al 100%, se tomara como muestra para la realización de la Auditoria Regular lo correspondiente a: 6.3. Efectivo y Equivalentes al Efectivo: El efectivo y equivalentes de efectivo a 31 de diciembre 2018 incluyen los siguientes componentes:

Cuadro No 3 Efectivo


11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 8,769,064,044.24

1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 8,706,881,024.24

111005 CUENTA CORRIENTE 3,210,597,317.33

111006 CUENTA DE AHORROS 5,487,497,686.76

111013 Depósitos para Fondos de Solidaridad y Redistribución del Ingreso 8,786,020.15

1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 62,183,020.00

113210 Depósitos en instituciones financieras 62,183,020.00

El Municipio de Úmbita cuenta con depósitos de cuentas corrientes en las instituciones financieras: Banco Agrario, Bancolombia, Banco Popular, Banco Caja Social, Infiboy, Banco de Occidente y BBVA, el saldo quedo debidamente conciliado a 31 de diciembre de 2018 El Municipio cuenta con depósitos en cuentas de ahorros en el Banco Agrario, Bancolombia, BBVA; Banco Caja Social y Banco Popular, el saldo quedo debidamente conciliado a 31 de diciembre de 2018 En la cuenta 1132 Efectivos de Uso Restringido, corresponde a los embargos realizados a las cuentas bancarias del Municipio por las diferentes entidades del Estado.

Grupo 11, Efectivo, Bancos y Corporaciones, por valor de $8,769,064,044.24 que pertenece a subcuenta 1110, que corresponde al 8.00% del total del activo. Verificadas las conciliaciones bancarias de las cuentas que maneja el municipio de Umbita a 31 de diciembre de 2017, se evidenció que se encuentran correctos, una


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vez cotejados los saldos registrados en el balance con los reportados en el estado de tesorería, libros auxiliares y soportes como extractos bancarios y conciliaciones. Grupo 16 Propiedad Planta y Equipo, por un valor de $37,192,217,775, que representa un porcentaje del 34. % del total del activo.

La propiedad planta y equipo a 31 de diciembre 2018 incluyen los siguientes componentes:

Cuadro No 4 Propiedad Planta y Equipo


16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 37,192,217,775.91

1605 TERRENOS 5,973,324,642.00

160501 Urbanos 3,150,668,640.00

160502 Rurales 450,556,484.00

160503 Terrenos con Destinación Ambiental 2,372,099,518.00

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 698,808,323.00

161501 Edificaciones 698,808,323.00

1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 48,060,000.00

163701 Terrenos 3,600,000.00

163703 Edificaciones 44,460,000.00

1640 EDIFICACIONES 20,884,213,200.00

164001 Edificios y Casas 3,081,947,800.00

164009 Colegios y Escuelas 11,781,000,955.00

164010 Clínicas y Hospitales 107,157,000.00

164019 Instalaciones Deportivas y Recreacionales 5,914,107,445.00

1645 PLANTAS DUCTOS Y TÚNELES 7,861,034,749.00

164513 Acueducto y Canalización 7,861,034,749.00

1650 REDES LÍNEAS Y CABLES 302,770,464.00

165003 Redes de Recolección de Aguas 302,770,464.00

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 68,225,000.00

165504 Maquinaria Industrial 11,300,000.00

165505 Equipo de Música 300,000.00

165508 Equipo Agrícola 25,000,000.00

165511 Herramientas y accesorios 3,450,000.00

165522 Equipo de Ayuda Audiovisual 28,175,000.00

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 3,020,330.00

166007 Equipo de apoyo diagnóstico 628,000.00

166008 Equipo de apoyo terapéutico 2,392,330.00

1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 103,580,764.00

166501 Muebles y Enseres 90,693,764.00

166502 Equipo y Máquina de Oficina 12,887,000.00

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 39,650,235.00

167001 Equipo de Comunicación 15,150,235.00

167002 Equipo de Computación 24,500,000.00


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1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1,622,400,000.00

167502 Terrestre 1,622,400,000.00

1680 EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERÍA 83,697,000.00

168001 Equipo de Hotelería 64,374,000.00

168002 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERÍA 11,014,200.00

168004 Equipo de lavandería 8,308,800.00

1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA 134,317,648.00

168106 Elementos Musicales 24,817,648.00

168107 Libros y Publicaciones de Investigación y Consulta 109,500,000.00

Se hizo avaluó técnico e individualización, en lo referente a los bienes: Propiedades Planta y Equipo, los cuales se ven reflejados con el Impacto por la Transición al nuevo Marco de Regulación, por lo tanto, se aplicó la política.

Cumplió con la obligación legal de actualización depuración valuación de la cuenta propiedad planta y equipo del Municipio, además que la depreciación es individualizada Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales: Los bienes de uso público e históricos y culturales a 31 de diciembre 2018 incluyen los siguientes componentes: Grupo 1710 Bienes de uso público e históricos y Culturales, por un valor de 53,078,177,078 que representa el 49% del activo

Cuadro No 5

Bienes de beneficio y uso Público municipio de Umbita Boyacá-2018

17 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 53,078,177,078.46

1710 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 53,535,872,680.00

171001 Red Terrestre 52,854,684,680.00

171004 Plazas Públicas 237,228,000.00

171005 Parques Recreacionales 260,680,000.00

171010 Bibliotecas 183,280,000.00

Se hizo avaluó técnico e individualización, en lo referente a los bienes: Bienes de Uso Público, los cuales se ven reflejados con el Impacto por la Transición al nuevo Marco de Regulación, por lo tanto, se aplicó la política

De la clase Pasivo por valor de $10,435,687,873 que corresponde al 100%, se tomara como muestra para la realización de la Auditoria Especial lo correspondiente a:


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Grupo 24 Cuentas por Pagar, por valor de $203,002,627, con un porcentaje del 019% del total del pasivo. 1. Cuentas por Pagar: La cuentas por pagar a 31 de diciembre 2018 incluyen los

siguientes componentes:

Cuadro No 6 Cuentas por pagar


24 CUENTAS POR PAGAR .00 203,002,627.96

2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES .00 111,075,010.89

240101 Bienes y Servicios .00 111,075,010.89

2407 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS .00 73,560,950.07

240720 Recaudos por Reclasificar .00 47,438,809.64

240726 Rendimientos Financieros .00 24,739,205.29

240790 Otros Recaudos a Favor de Terceros .00 1,382,935.14

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR .00 18,366,667.00

249039 Saldos a Favor de Contribuyentes .00 233,000.00

249054 Honorarios .00 18,133,667.00

Las cuentas 240101 Bienes y Servicios, corresponden a las cuentas por pagar que quedaron pendiente a 31 de diciembre de 2018

En la cuenta 240726 Rendimientos Financieros, corresponde al recaudo de los rendimientos financieros de las cuentas bancarias provenientes del Sistema General de Regalías y de los convenios que tiene el Municipio de Úmbita. HALLAZGO No 1

Condición: La cuenta 240790 Otros recaudos por reclasificar por valor 47,438,809.64, delos cuales la suma de $10.772.937 corresponde a dineros sin identificar de vigencias anteriores al año 2016, esta subcuenta se deja en Incertidumbre debido a que no se encontró soporte alguno que justifique este valor. Criterio: Incumplimiento de lo señalado en la Resolución 533 de 2015


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Fuente de Criterio: Esta situación vulnera Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Causa: Omisión y Desconocimiento de normas para dar cumplimiento a la Ley y de las a actividades de depuración de cuentas por reclasificar. Efecto: El no cumplimiento de la Ley trae como consecuencia ineficiencia hasta posibles detrimentos patrimoniales, ya que las auditorías internas en un momento dado son útiles, eficaces y concluyen actividades para plantear planes de mejoramiento individual

Por lo anterior se configura HALLAZGO Administrativo

Las cuentas 249054 Honorarios, corresponden a las cuentas por pagar que quedaron pendiente a 31 de diciembre de 2018

Grupo 29 Pasivos estimados, por valor de $6,974,372,011, con un porcentaje del 66.00% del total del pasivo Otros Pasivos: el saldo de otros pasivos a 31 de diciembre 2018, incluyen los siguientes componentes:

Cuadro No 7 Otros pasivos


29 OTROS PASIVOS .00 7,012,510,324.64

2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS .00 6,974,372,011.43

290102 Anticipos sobre convenios y acuerdos .00 6,974,372,011.43

2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN .00 38,138,313.21

290201 En administración .00 38,138,313.21

En la cuenta 290102 Anticipos sobre Convenios y Acuerdos se registraron los anticipos de los convenios por construcción de la vía Úmbita hacia Villa Pinzón y convenios de vivienda Rural, convenios celebrados entre el Municipio de Úmbita y la Gobernación de Boyacá. Por último, de la clase Patrimonio por valor de $98,713,821,082 que corresponde al 100%, se tomará como muestra para la realización de la Auditoria Especial lo correspondiente a:

https://actualicese.com/normatividad/2017/03/30/resolucion-107-de-30-03-2017/


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2. Patrimonio: El saldo del Patrimonio a 31 de diciembre 2018 incluyen los siguientes componentes:

Cuadro No 8 Patrimonio


31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO .00 99,025,980,415.12

3105 CAPITAL FISCAL .00 24,560,809,146.20

310506 Capital Fiscal .00 24,560,809,146.20

3145 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN .00 74,465,096,539.92

314502 Inversiones e instrumentos derivados 7,279,531.80 .00

314503 Cuentas por cobrar .00 1,552,001,071.71

314504 Préstamos por cobrar 293,663,684.88 .00

314506 Propiedades planta y equipo .00 25,728,979,929.19

314510 Bienes de uso público .00 48,810,752,516.92

314511 Bienes históricos y culturales 24,667,917.00 .00

314512 Otros activos .00 239,683,674.68

314518 Provisiones 1,584,653,067.01 .00

314519 Otros pasivos .00 43,943,548.11

3152

GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORÍAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO .00 74,729.00

315202

Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría del costo .00 74,729.00

En el mes de enero de la vigencia 2018 se realizó la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico NICSP afectado de una forma considerable la cuenta 3145 impactos por la transición al nuevo marco de regulación. Grupo 3105 Capital Fiscal por valor de $24,560,809,146 que corresponde al 24.%. Grupo 3145 Impactos por el nuevo marco de la regulación por valor de $74,465,096,539 que corresponde al 75. % de la cuenta patrimonio (valor que corresponde al estado de apertura de la situación financiera a 1 de enero de 2018, donde sufre impacto el patrimonio por los avalúos técnicos que se ha realizado a propiedad planta y equipos, bienes de beneficio y uso público). Una vez revisadas las políticas contables establecidas por el municipio se evidencia coherencia y razonabilidad de las cifras plasmadas en la muestra tomada y cumplimiento de la normatividad en aplicación del nuevo marco normativo.


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En términos generales el municipio de Umbita dio cumplimiento a la Resolución 533 de 2015 y la Resolución 523 de 2018, que redefine la utilización de la cuenta, 3145- Impactos por la transición del nuevo Marco de la Regulación para entidades de Gobierno durante el año 2018 “En cualquier

momento durante el primer periodo de aplicación (año 2018}, las entidades podrán ajustar en sus sistemas de

información, los saldos a la fecha de transición (01 de enero de 2018}, de las distintas partidas de activos, pasivos

y patrimonio, afectando, cuando haya lugar, la cuenta 3145-IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO

MARCO DE REGULACIÓN. En todo caso, sobre el saldo inicial ajustado deberán aplicarse los criterios del

Marco Normativo para Entidades de Gobierno, de tal forma que, en la información financiera a 31 de diciembre

de 2018, se reflejen adecuadamente los hechos económicos ocurridos durante el periodo contable”. y el reporte de las categorías Estado de Situación Financiera de Aperturas e Información Contable Pública- Convergencia, y deroga la Carta Circular 002 de 2018. Además de haber realizado un idóneo saneamiento contable de acuerdo a lo establecido en la Ley 1819 de 2016 y demás lineamientos emitidos por la Contaduría General de la Nación para el tema de depuración contable.

2.10.2 EVALUIACION CONTROL INTERNO CONTABLE Para lo pertinente, la Oficina de Control Interno refiere haber examinado las diferentes actividades del proceso contable, como el reconocimiento, la identificación, registros y revelación de los estados contables y demás informes y análisis, interpretación y comunicación de la información, se aporta copia de informe ejecutivo de control interno contable, el cual fue subido al CHIP y presenta un puntaje total de 4.68. La auditora tomó el informe de control interno contable que el municipio de Umbita envió a la contaduría General de la Nación y verificada in situ, una muestra representativa de lo que allí se expuso corresponden plenamente con la realidad ya que en lo que tiene que ver con las cuentas de la muestra tomada. Por otra parte, definió políticas contables y las aplico de acuerdo a la normatividad exigida por la Contaduría General de la Nación (Resolución 533 de 2015, Ley 1819 de 2016, Resolución 357 de 2008, Resolución 193 de 2016).

Cuadro No. 9 Evaluación Control Interno Contable


CODIGO NOMBRE CALIFICACION OBSERVACIONES CALIFICACION


4,68

1.1.1

1. LA ENTIDAD HA DEFINIDO LAS POLÍTICAS CONTABLES QUE DEBE APLICAR PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DE ACUERDO CON EL MARCO

SI

SE ESTABLECIERON Y APROBARON LAS POLITICAS CONTABLES DE ACUERDO AL NUEVO MARCO NORMATIVO EMITIDO POR LA CONTADURIA GENERAL DE

1,00


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NORMATIVO QUE LE CORRESPONDE APLICAR?

LA NACIÓN PARA DAR CUMPLIMIENTO A LA RESOLUCIÓN 533 DEL 08 DE OCTUBRE DEL 2015 Y SUS MODIFICACIONES. EL MUNICIPIO LAS APROBO MEDIANTE RESOLUCIÓN 580 DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1.1.6

2. ¿SE ESTABLECEN INSTRUMENTOS (PLANES, PROCEDIMIENTOS, MANUALES, REGLAS DE NEGOCIO, ¿GUÍAS, ETC) PARA EL SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO DERIVADOS DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA INTERNA O EXTERNA?

NO AUN NO HA HABIDO 0,20

1.1.9

3. ¿LA ENTIDAD CUENTA CON UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (PROCEDIMIENTO, MANUAL, REGLA DE NEGOCIO, ¿GUÍA, INSTRUCTIVO, ¿ETC.) TENDIENTE A FACILITAR EL FLUJO DE INFORMACIÓN RELATIVO A LOS HECHOS ECONÓMICOS ORIGINADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA?

SI

DENTRO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES APROBADAS POR EL MUNICIPIO, SE CUENTRA DESCRIPTO EL PROCEDIMIENTO QUE SE DEBE APLICAR PARA CUALQUIER DEPENDENCIA DEL MUNICIPIO.

0,90

1.1.13

4. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O INSTRUMENTO (DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA O LINEAMIENTO) SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LOS BIENES FÍSICOS EN FORMA INDIVIDUALIZADA DENTRO DEL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD?

SI

SI, MEDIANTE EL DOCUMENTO DE AVALUOS, CREADO BAJO LA NUEVA NORMATIVIDAD.

1,00

1.1.16

5. ¿SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA O PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LAS CONCILIACIONES DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES, A FIN DE LOGRAR UNA ADECUADA IDENTIFICACIÓN Y MEDICIÓN?

SI

EL MUNICIPIO DE ÚMBITA CUENTA CON MECANISMOS DE CONCILIACIÓN DE LAS PARTIDAS MÁS RELEVANTES COMO LOS INGRESOS POR RECURSOS PROPIOS, SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES, SISTEMA GENERAL DE REGALIAS Y LAS TRANSFERENCIAS QUE HACE EL DEPARTAMENTO AL MUNICIPIO PARA LA EJEUCION DE LOS CONVENIOS, ESTOS SON REMITIDOS POR EL ÁREA DE TESORERIA QUE ES LA ENCARGADA DEL RECAUDO AL PROCESO CONTABLE, PARA HACER LOS RESPECTIVOS REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES.

1,00


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1.1.19

6. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, GUÍA, LINEAMIENTO, PROCEDIMIENTO O INSTRUCCIÓN EN QUE SE DEFINA LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES (AUTORIZACIONES, REGISTROS Y MANEJOS) DENTRO DE LOS PROCESOS CONTABLES?

SI

SI, MEDIANTE LA GUIA PARA OPERAR EL PROGRAMA IMPLEMENTADO POR ESTA ENTIDAD.

1,00

1.1.22

7. SE CUENTA CON UNA DIRECTRIZ, PROCEDIMIENTO, GUÍA, LINEAMIENTO O INSTRUCCIÓN PARA LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

SI

SE REPORTA DE ACUERDO A LAS FECHAS EMITIDAS POR LAS ENTIDAS DE CONTROL.

1,00

1.1.25

8. ¿EXISTE UN PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A CABO, EN FORMA ADECUADA, ¿EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS ECONÓMICOS?

SI

SE REALIZA EL CIERRE FINANCIERO , SE CONSOLIDA LA INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTAL A 31 DICIEMBRE DE CADA AÑO Y SE PRESENTAN LOS DIFERENTES ESTADOS FINANCIEROS A LOS ENTES DE CONTROL

1,00

1.1.28

9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS?

SI SI, DENTRO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES ESTAN IMPLEMENTADAS

1,00

1.1.28

9. LA ENTIDAD TIENE IMPLEMENTADAS DIRECTRICES, PROCEDIMIENTOS, GUÍAS O LINEAMIENTOS PARA REALIZAR PERIÓDICAMENTE INVENTARIOS Y CRUCES DE INFORMACIÓN, QUE LE PERMITAN VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS?

SI SI, DENTRO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES ESTAN IMPLEMENTADAS

1,00

1.2.1.1.1

11. ¿SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, ¿LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN HACIA EL ÁREA CONTABLE?

SI

SI, DE ACUERDO AL MANUAL , EL PERSONAL QUE LABORA EN LA DEPENDENCIA REGISTRA LA INFORMACION EN EL SOFTWARE.

1,00

1.2.1.1.4

12. ¿LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE, ¿O BIEN POR OTRAS DEPENDENCIAS?

SI

SE REALIZA POR MEDIO DE REGISTRO CONTABLES, PRESUSPUESTALES Y FINANCIEROS, CADA UNO DE ESTOS REGISTROS CUENTAN CON NIVELES DE CUENTA, AUXILIARES POR CUENTAS (CONTABLE Y PRESUPUESTAL), POR

1,00


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TERCEROS, LO QUE PERMITE LA INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD

1.2.1.1.7

13. PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, ¿SE TOMA COMO BASE EL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

BASADO EN LO INDICADO POR LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACION Y LA RESOLUCIÓN 193 DEL 05 DE MAYO DE 2016

1,00

1.2.1.1.8

13.1. ¿EN EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN SE TIENEN EN CUENTA LOS CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS?

SI

SE HA PROCURA MANTENER ACTUALIZADO AL PERSONAL TECNICO, EN EL AMBITO CONTABLE

1.2.1.2.1

14. SE UTILIZA LA VERSIÓN ACTUALIZADA DEL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CORRESPONDIENTE AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

EL MUNICIPIO SE ACOJE A LO DISPUESTO EN LA ULTIMA VERSIÓN ACTUALIZADA POR LA CGN EN SU CATALOGO DE CUENTAS

1,00

1.2.1.2.3

15. SE LLEVAN REGISTROS INDIVIDUALIZADOS DE LOS HECHOS ECONÓMICOS OCURRIDOS EN LA ENTIDAD?

SI

SI, MEDIANTE EL PAGO DE IMPUESTOS QUE INGRESA AL SOFTWARE CREA UN CONSECUTIVO QUE LO RESPALDA.

1,00

1.2.1.3.1 16. LOS HECHOS ECONÓMICOS SE CONTABILIZAN CRONOLÓGICAMENTE?

SI

EL SOFTWARE CONTABLE SINFA UTILIZADO PARA EL PROCESO CONTABLE, ENUMERA DE FORMA CONSECUTIVA Y CRONOLOGICA CADA MODULO, CON LA RESPECTIVA FECHA DE REGISTRO.

1,00

1.2.1.3.4

..........17. LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS ESTÁN RESPALDADOS EN DOCUMENTOS SOPORTE IDÓNEOS?

SI

TODOS LOS EGRESOS, RECIBOS UNIVERSALES ESTAN IMPRESOS COMO SOPORTE DE LA ENTIDAD, LOS DEMAS SE VERIFICAN EN EL SOFTWARE CONTABLE.

1,00

1.2.1.3.7

18. PARA EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, ¿SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

SI

SI, TODOS SE ELABORAN EN EL SOFTWARE CONTABLE, PERO NO SE TIENEN EN FISICO

1,00

1.2.1.3.10

19. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

SI

EL SISTEMA SINFA DEL MUNICIPIO, GENERA, CONSOLIDA Y ALMACENA LOS LIBROS CON SUS RESPECTIVOS SOPORTES Y SE CONSERVAN LOS SOPORTES EN MEDIO FISICO Y SE HACE COPIA DE SEGURIDAD POR PARTE DEL FUNCIONARIO ENCARGADO DE LA INFORMACIÓN.

1,00


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PROCESO AUDITOR

1.2.1.3.13

20. EXISTE ALGÚN MECANISMO A TRAVÉS DEL CUAL SE VERIFIQUE LA COMPLETITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES?

SI

SE REVISA EL SOFTWARE CONTABLE ADOPTADO POR LA ENTIDAD Y REALIZAN AUDITORIAS PERIODICAS AL SISTEMA.

1,00

1.2.1.3.14 20.1. ¿DICHO MECANISMO SE APLICA DE MANERA PERMANENTE O PERIÓDICA?

SI SE REVISA DE MANERA PERIODICA

1.2.1.4.1

21. LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN INICIAL DE LOS HECHOS ECONÓMICOS UTILIZADOS POR LA ENTIDAD CORRESPONDEN AL MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD?

SI

SI SE APLICAN DE ACUERDO AL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES ADOPTADO POR EL MUNICIPIO.

1,00

1.2.2.1

22. ¿SE CALCULAN, DE MANERA ADECUADA, LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, AGOTAMIENTO Y DETERIORO, ¿SEGÚN APLIQUE?

SI

SI, LA APLICACIÓN SE REALIZA DE ACUERDO EL NUEVO MARCO NORMATIVO INCLUIDO EN EL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES ADOPTADO POR LA ENTIDAD

1,00

1.2.2.5

23. SE ENCUENTRAN PLENAMENTE ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS DE MEDICIÓN POSTERIOR PARA CADA UNO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

PARCIALMENTE

SI, CON EL NUEVO ESTUDIO DE AVALUOS SE SUBSANO LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES Y SE ESTAN TERMINANDO DE HACER SUS RESPECTIVOS ANALISIS AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

0,88

1.2.3.1.1

24. SE ELABORAN Y PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA?

SI

TODA LA INFORMACIÓN DEL PROCESO CONTABLE SE ELABORA Y PRESENTA SEGÚN LAS FECHAS ESTABLECIDAS POR LOS DIFERENTES ORGANOS DE CONTROL, INSPECCIÓN Y VIGILACIA, LA CGN Y LOS USUARIOS INTERNOS Y OTROS EXTERNOS QUE REQUIERA DICHA INFORMACIÓN

1,00

1.2.3.1.6

25. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?

SI

SI, SE VERIFICA LA INFORMACION REGISTRADA EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

1,00

1.2.3.1.7

25.1 SE REALIZAN VERIFICACIONES DE LOS SALDOS DE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

SI

EL PERSONAL ENCARGADO DE LA PARTE CONTABLE REALIZA VERIFICACIÓN DE TODOS LOS ESTADOS FIANCIEROS PREVIO A SU PRESENTACION Y CORROBORA LA INFORMACION PRESENTADA EN LA CGN


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PROCESO AUDITOR

1.2.3.1.8

26. SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA DE LA ENTIDAD?

SI

ALGUNOS DE LOS PROCEDIMIENTOS COMO INGRESOS Y GASTOS, CUENTAN CON INDICADORES QUE SON TENIDOS EN CUENTA A LA HORA DE TOMA DE DECISIONES. LOS INFORMES PERMITEN ESTABLECER LA REALIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL DEL MUNICIPIO

1,00

1.2.3.1.11

27. LA INFORMACIÓN FINANCIERA PRESENTA LA SUFICIENTE ILUSTRACIÓN PARA SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?

SI

EL MUNICIPIO ELABORA Y PRESENTA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE FORMA TRIMESTRAL Y SUS NOTAS EXPLICATIVAS DE FORMA ANUAL, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA, DONDE DICHAS NOTAS HACEN CLARIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA PARA QUE LOS USUARIOS COMPRENDAN LA INFORMACIÓN

1,00

1.3.1

28. PARA LAS ENTIDADES OBLIGADAS A REALIZAR RENDICIÓN DE CUENTAS SE PRESENTAN LOS ESTADOS FROS EN LA MISMA? SI NO ESTÁ OBLIGADA A RENDICIÓN DE CUENTAS ¿SE PREPARA INFORMACIÓN FRA CON PROPÓSITOS ESPECÍFICOS QUE PROPENDAN POR LA TRANSPARENCIA?

PARCIALMENTE

SI, SE VERIFICA MEDIANTE LA RENDICION DE CUENTAS PARA EL 2018 NO SE HA REALIZADO.

0,88

1.4.1

29. EXISTEN MECANISMOS DE IDENTIFICACIÓN Y MONITOREO DE LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

SI

SI EXISTE COPIAS AUTOMATICAS DE SEGURIDAD DOS VECES POR DIA, SE DEBEN REALIZAR AUDITORIAS AL CIERRE Y A LA VEZ SE HACE COPIA EN DISCO EXTERNO

0,72

1.4.2 29.1. ¿SE DEJA EVIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE ESTOS MECANISMOS?

PARCIALMENTE

SE DEBEN IMPLEMENTAR AUDITORIA ALEATORIAMENTE AL SISTEMA OPERATIVO UTILIZADO EN EL MOMENTO

1.4.3

30. SE HA ESTABLECIDO LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA Y EL IMPACTO QUE PUEDE TENER, EN LA ENTIDAD, ¿LA MATERIALIZACIÓN DE LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

PARCIALMENTE SE TIENEN IDENTIFICADOS LOS RIESGOS PERO NO ESTAN DOCUMENTADOS

0,81

1.4.8 31. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL

SI SE CUENTA CON LA ORIENTACIÓN Y ASESORIA

1,00


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PROCESO AUDITOR

PROCESO CONTABLE POSEEN LAS HABILIDADES Y COMPETENCIAS NECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN?

DE UN PROFESIONAL EXPERTO EN LA MATERIA

1.4.10

32. DENTRO DEL PLAN INSTITUCIONAL DE CAPACITACIÓN SE CONSIDERA EL DESARROLLO DE COMPETENCIAS Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN EL PROCESO CONTABLE?

PARCIALMENTE POR EL CAMBIO CON EL NUEVO MANUAL DE POLITICAS CONTABLES.

0,60

El rango de calificación es de 4,68 catalogándose como Eficiente.

Cuadro No. 10 Evaluación Control Interno Contable


Valoración cualitativa

FORTALEZAS

definió políticas contables y las aplico de acuerdo a la normatividad exigida por la Contaduría General de la Nación.

DEBILIDADES En la cuenta otros recaudos por reclasificar se deben buscar y los soportes faltantes y efectuar depuración.

AVANCES Y MEJORAS Diseño de políticas contables e implementación de acuerdo a la normatividad

RECOMENDACIONES Efectuar depuración de algunas cuentas y ajustar contablemente los recaudos por reclasificar.


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2.10.3 OPINION ESTADOS CONTABLES En mi opinión y con base en la calificación total de inconsistencias y del resultado de la evaluación al Sistema de Control Interno Contable, correspondiente a la vigencia fiscal 2018, es de 0.0%, sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del MUNICIPIO DE UMBITA,SE CONCEPTUA ES SIN SALVEDAD esto obedeció principalmente a las situaciones COHERENTES Y RAZONABLES que presentan los estados financieros a 31 de diciembre de 2018, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría general de la Nación (NIIF). CAROLINA SANCHEZ FORERO T.P 161754-T

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES





Calificación Sin

salvedad

Sin salvedad <=2%


Cuadro No. 11

CALIFICACIÓN OPINIÓN ESTADOS CONTABLES

VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS

CODIGO

ACTIVOS SALDO BALANCE SOBRESTIMACION

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE TOTAL

11 Efectivo 8,769 0 0 0 0


40,615

0 0 0 0


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13 Rentas por cobrar 109.149.508

0 0 0 0

16 Propiedades, planta y equipo

37,192,217 0 0 0

17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales

53,078,177 0 0 0 0

18 Recursos naturales no renovables

0 0 0 0

19 Otros activos 7,211,026 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO

109,149.

0 0 0 0

CODIGO

PASIVO Y PATRIMONIO SALDO BALANCE SOBRESTIMACION

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE TOTAL

23 Prestamos por pagar 398 0 0 0 0

24 Cuentas por pagar 203 0 0 0 0

25 Beneficios a los empleados 2,821

0 0 0 0

26 Recaudos por reclasificar 0 0 0 10,772,937 10,772,937

27 Pasivos estimados 0 0 0 0

29 Otros pasivos 7,012,510

0 0 0 0

32 Patrimonio institucional

98,713,821 0 0 0 0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 109,149,508, 0 0 10,772,9

37 10,772,937

TOTAL INCONSISTENCIAS

10,772

INDICE DE INCONSISTENCIA

0.0%


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Cuadro N° 12 INCONSISTENCIAS ESTADOS CONTABLES

CUENTA CODIGO SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

EFECTIVO 11

Grupo 24 Cuentas por Pagar

24

Otros Recaudos a Favor de Terceros

240790

TOTALES 10. 10.

2.11.ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA 2.11.1 VARIABLE BALANCE GENERAL La Auditoria del Balance, es el examen que se realiza, con base en las Normas de Auditoria de Aceptación General, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que lo originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por la Contaduría General de la Nación y demás autoridades competentes. Para efectos de la presente Auditoria al Balance de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA vigencia 2018, se toman como base los Estados Financieros representados en el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental con sus correspondientes Notas Contables de carácter específico. El Balance General es un estado contable básico que se presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, expresada en unidades monetarias, a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos, obligaciones y la situación del patrimonio. Alcance de la auditoria

Examinar y establecer si el estado contable balance general de la Empresa refleja razonablemente el estado de las operaciones, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se


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observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación.

Cobertura

Con el fin de establecer el grado de cumplimiento, gestión, legalidad y confiabilidad, se tomaron algunas cuentas el total de las cuentas del balance general.

De la cuenta Activo, se tomaron muestra de tres (3) cuentas, como son: Efectivo y sus equivalentes por valor de $4.837.356.172; Cuentas por cobrar por valor de $5.094.636.404 y Propiedad planta y equipo por $14.298.737.417, para un total auditado de $24.230.696.914. De igual manera, del Pasivo se tomaron cuentas representativas como son: Cuentas por pagar por valor de $184.518.516; Obligaciones laborales y seguridad social integral por valor de $136.377.515 y Pasivos estimados por $1.554.002.518

Así mismo, de la cuenta Gastos, se tomaron las subcuentas de Provisiones, depreciaciones y amortización por valor de $534.120.439 y otros gastos por valor de $883.536.120, como también por su importancia se realizó seguimiento a la cuenta Costo de venta de servicios en su subcuenta de servicios ambulatorios – actividades de promoción y prevención por valor de $76.496.506, así como de la cuenta Deudora de control se tomó Pasivos contingentes – Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos por valor de $2.495.143.388

1 ACTIVOS

11 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 4.841.519.234 4.841.519.234,00

1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 4.837.356.172 99,91

AUDITADO 4.837.323.093

111005 CUENTA CORRIENTE 22.303.929

111090 OTROS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 4.815.019.165

13 CUENTAS POR COBRAR 37.524.151.369,00

AUDITADO 5.094.636.404

1319 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 37.953.118.028

1319 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 3.430.088.121 9,04

131903 REG SUBSIDIADO FACT PENDIENTE X RADICAR 2.636.411.958

131908 IPS PRIVADAS FACT PENDIENTE X RADICAR 55.449.031

131914 R ESPECIAL FACT PENDIENTE POR RADICAR 71.832.998

131916 SERVICIOS DE SALUD PARTICULARES 224.466.045

131917 SOAT FACT PENDIENTE X RADICAR 57.171.368

131923 ARL FACT PENDIENTE X RADICAR 28.671.366

131927 FOSYGA ECAT FACT PENDIENTE X RADICAR 236.941.192

131990 OTRAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS DE SA 119.144.163

1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFICIL RECAUDO 1.664.548.283 4,39

138510 ADMON DEL SISTEMA DE SEG. SOCIA EN SALUD 1.664.548.283


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1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR C -2.159.189.337

138609 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD -2.159.189.337

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15.846.218.811,00

AUDITADO 14.298.737.417

1605 TERRENOS 3.176.877.000 100,00

160501 URBANOS 3.176.877.000

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 4.595.559.283 89,72

161501 EDIFICACIONES 4.123.067.056

1640 EDIFICACIONES 6.526.301.134 100,00

164010 CLINICAS Y HOSPITALES 6.526.301.134

TOTAL ACTIVO 59.082.021.063,00

2 PASIVO

AUDITADO 1.554.002.518

24 CUENTAS POR PAGAR 4.652.211.703,00

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCERO 802.699.778 22,99

240720 RECAUDO POR CLASIFICAR 184.518.516

25 OBLI LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL INTEG 136.377.515,00

2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS DE CORTO PLAZ 136.377.515 100,00

251102 CESANTIAS 43.122.319

251103 INTERESES A LAS CESANTIAS 5.174.678

251104 VACACIONES 41.475.487

251105 PRIMA DE VACACIONES 22.358.908

251106 PRIMA DE SERVICIOS 9.133.830

251107 PRIMA DE NAVIDAD 4.201.337

251109 BONIFICACIONES 10.910.956

27 PASIVOS ESTIMADOS 1.554.002.518 1.554.002.518,00

2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 1.554.002.518 100,00

270103 ADMINISTRATIVAS 1.554.002.518

TOTAL PASIVO 10.934.170.470,00

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 2.495.143.388

9120 LITIGIOS MECANISMOS ALT SOLUCION CONFLIC 2.495.143.388 100,00

912004 ADMINISTRATIVOS 2.495.143.388

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

5 GASTOS

53 PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 771.160.854

5368 DEMANDAS Y LITIGIOS 583.019.919 75,60

58 OTROS GASTOS 1.035.945.916

5804 FINANCIEROS 884.056.381 85,34

580423 PERDIDA EN BAJA DE CUENTAS POR COBRAR 883.536.120

TOTAL GASTOS 5.056.959.223,00

6 COSTOS DE VENTA Y OPERACIÓN

63 COSTO DE VENTA DE SERVICIOS

6310 SERVICIOS DE SALUD 24.347.520.022 24.347.520.022


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631018 SERVICIOS DE AMBULANCIA PROMOCION Y PREVENCION 76.496.506 0,31

TOTAL COSTOS 24.347.520.022,00

Análisis financiero de las cuentas con alto impacto en el consolidado Una vez auditadas las cuentas del Balance se escogieron aquellas que consecuentemente presenten un impacto significativo sobre cada grupo contable y por ende condicionaron el resultado del ejercicio y que por su comportamiento le otorgaron un carácter relevante estructural a las finanzas de la ESE. Estas fueron: ACTIVO Efectivo y sus equivalentes En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la empresa. La cuenta 11 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES por valor de $4.841.519.234 que representa el 8.2% del total de la Cuenta del Activo ($59.082.021.063), siendo la Cuenta 111090 Otros Depósitos en Instituciones Financieras por $4.815.019.165, la de mayor representación, seguida de la cuenta 111005 Cuenta corriente por $22.303.929, las cuales se discriminan a continuación: 111005 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA CORRIENTE

En el ejercicio auditor se encontró que como saldo inicial según Balance se registró el valor de $5.169.661.000, el cual fue cruzado con el saldo disponible que está representado en la 11 cuentas bancarias relacionadas en el mismo, verificado con extractos y conciliaciones bancarias. Dejándose notar, que realizando el cruce con el estado de tesorería F03 CDN los valores son coherentes con las cifras registradas en los estados financieros, es decir $4.837.356.172, tomando para el presente estudio el capítulo correspondiente a Cuentas corrientes por valor de $22.303.929:

Cuadro No. 1. Depósitos en Instituciones Financieras, cuentas corrientes


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1.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

SOPORTES TESORERIA ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

1.1.10.05 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. CUENTA CORRIENTE

1111005 CUENTA CORRIENTE 22.303.929 22.303.929 22.303.929 0

111100501 DAVIVIENDA 273.040.40 273.040.40 273.040.40 0

111100503 BANCO AV VILLAS 6.085.541.17 6.085.541.17 6.085.541.17 0

111100509 CTA CORRIENTE BTA 156.635.38 156.635.38 156.635.38 0

111100512 UNAR ESFUERZOS 2.344.779.13 2.344.779.13 2.344.779.13 0

111100519 PST MUNICIPIO DE CHIQUINQUIRA 1.766.125 1.766.125 1.766.125 0

111100520 CUENTA MAESTRA APORTES PATRONALES 11.402352.55 11.402352.55 11.402352.55 0

111100522 CTA PAGADORA APORTES PATRONALES 0 0 0 0

111100523 DAVIVIENDA 275.459 275.459 275.459 0

FUENTE: Balance General

En el siguiente cuadro se muestran los recursos que están depositados en las fiducias, destinados a cubrir los contratos de obra que se encuentran actualmente en ejecución:

Cuadro No. 2. Otros Depósitos en Instituciones Financieras

1.1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

SOPORTES TESORERIA ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

1.1.10.90 OTROS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

4.815.019.165 4.815.019.165 4.815.019.165

0

111090001 RENTA LIQUIDA SEDE SUCRE 2.808.341.495.20 2.808.341.495.20 2.808.341.495.20 0

111090002 RENTA LIQUIDA RECURSOS UBA VICTORIA 1.394.970.902.72 1.394.970.902.72 1.394.970.902.72

0

111090003 RENTA LIQUIDA REFORZAMIENTO ESTRUCTURAL 621.706.766.71 621.706.766.71 621.706.766.71

0

FUENTE: Balance General

1319 PRESTACIÓN SERVICIOS DE SALUD Representa el valor de los derechos a favor de la empresa que se originan por la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados o cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturación radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente. Las subcuentas con denominación “sin


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facturar o con facturación pendiente de radicar” se afectarán con el derecho de cobro por la prestación del servicio, con independencia de que se genere o no la factura en el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturación ante la entidad pagadora, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación “con facturación radicada” hasta cuando se efectúe el recaudo.

Cuadro No. 3. Facturas pendientes por Radicar régimen subsidiado

CODIGO CUENTA SOPORTES ESTADO FINANCIERO DIFERENCIA 1.3

131903 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD (POSS) POR EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR

SALDO ACTUAL

2.636.411.958,05 2.636.411.958,05

000000000000099 CLIENTES VARIOS 0,00 0,00 0,00

000000081800140 E.S.S BARRIOS UNIDOS 0,00 0,00 0,00

000000800088702 SUSALUD-EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A 0,00 0,00 0,00

000000800130907 SALUD TOTAL S.A. 812.474,00 812.474,00 0,00

000000800140949 CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S A CAFESALUD EPS S A 47.069.763,00 47.069.763,00 0,00

000000800249241 COOSALUD E.S.S. ARS 0,00 0,00 0,00

000000800251440 SANITAS EPS S.A. 735.660,00 735.660,00 0,00

000000804002105 COMPARTA SALUD 216.311.384,00 216.311.384,00 0,00

000000805000427 COOMEVA EPS S.A. 1.031.245,00 1.031.245,00 0,00

000000806008394 ASOCIACIÓN MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 31.200,00 31.200,00 0,00

000000809008362 PIJAOS SALUD 0,00 0,00 0,00

000000811004055 EMDISALUD 61.986.783,80 61.986.783,80 0,00

000000814000337 ASOCIACIÓN MUTUAL EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR E.S.S 22.106.440,00 22.106.440,00 0,00

000000817000248 NO USAR NO USAR /ASMET SALUD 0,00 0,00 0,00

000000817001773 ASOCIACION INDIGENA DE CAUCA AIC-EPS-I 0,00 0,00 0,00

000000818000140 ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 54.502,00 54.502,00 0,00

000000830003564 FAMISANAR EPS 8.484.928,00 8.484.928,00 0,00

000000830074184 SALUDVIDA S.A. 168.067.672,15 168.067.672,15 0,00

000000830113831 ALIANSALUD EPS S.A (COLMEDICA) 0,00 0,00 0,00

000000832000760 NO USA NO USAR NO USAR /ECOOPSOS 0,00 0,00 0,00

000000837000084 ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD MALLAMAS 0,00 0,00 0,00

000000860045904 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA "COMFACUNDI" 72.819.335,00 72.819.335,00 0,00

000000860066942 COMPENSAR 195.189,00 195.189,00 0,00

000000890102044 CAJACOPI ARS 1.108.454,00 1.108.454,00 0,00

000000890201578 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO SANTANDER 156.167,00 156.167,00 0,00

000000890205361 FUNDACION OFTALMOLOGICA SANTANDER- FOSCAL 0,00 0,00 0,00

000000890480110 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CARTAGENA 0,00 0,00 0,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

000000890500675 COMFAORIENTE EPS-S EN LIQUIDACION 0,00 0,00 0,00

000000891080005 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 652.257,00 652.257,00 0,00

000000891180008 COMFAMILIAR HUILA 411.670.229,10 411.670.229,10 0,00

000000891600091 CAJA DE COMPENSACIÓN DEL CHOCO COMFACHOCO 60.909,00 60.909,00 0,00

000000891856000 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE CASANARE - CAPRESOCA E.P.S. 357.528,00 357.528,00 0,00

000000899999026 CAPRECOM EPS 0,00 0,00 0,00

000000899999107 CONVIDA EPS´S 21.235.780,00 21.235.780,00 0,00

000000900156264 NUEVA EPS 1.043.497.820,00 1.043.497.820,00 0,00

000000900226715 COOSALUD EPS S.A SUBSIDIADO 207.149.451,00 207.149.451,00 0,00

000000900298372 CAPITAL SALUD EPS-S 11.168.000,00 11.168.000,00 0,00

000000900604350 SAVIA SALUD EPS 299.985,00 299.985,00 0,00

000000900935126 ASMET SALUD EPS SAS 2.975.964,00 2.975.964,00 0,00

000000901093846 EMPRESA PROMOTORA DE SALUD ECOOPSOS EPS S.A.S. 205.272.068,00 205.272.068,00 0,00

000000901097473 MEDIMAS EPS 128.101.432,00 128.101.432,00 0,00

000000901153500 UNION TEMPORAL MEDISALUD UT 2.999.338,00 2.999.338,00 0,00

000089158600000 CAPRESOCA E.P.S 0,00 0,00 0,00

En esta cuenta se registra la facturación que no se ha radicado ante la respectiva EPS, donde se prestó el servicio, ya que la facturación se radica en los 10 primeros días del mes siguiente. Dentro de este se encuentra:

* ALIANSALUD EPS S.A

* ASOCIACION DE CABILDOS INDIGENAS DEL CESAR DUSAKAWI EPSI

* ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA AIC EPS-INDIGENA

* ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO E.S.S

* ASOCIACION MUTUAL EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR ESS

* ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ESS EPS

* ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD EPS-S

* CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA

* CAJA COMPENSACION FAMILIAR DE CARTAGENA

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR NORTE DE SANTANDER

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAFAM

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BARRANCABERMEJA - CAFABA

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CHOCO

* CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILA “COMFAMILIAR HUILA”


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

* CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL ORIENTE COLOMBIANO COMFAORIENTE

* CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE CASANARE - CAPRESOCA E.P.S.

* CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN SUBSIDIADO S.A.S.

* CAPRECOM CAJA DE PREVISION SOCIAL SUBSIDIADO

* COLSUBSIDIO CAJA COLOMBIANA DE SUBSIDIO FAMILIAR

* CONFENALCO ANTIOQUIA

* COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.

* COOPERATIVA DE DESARROLLO INTEGRAL COOSALUD

* COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S

* EMPRESA MUTUAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA SALUD ESS "EMDISALUD"

* EMPRESA PROMOTORA DE SALUD INDÍGENA ANAS WAYUU EPSI

* ENTIDAD COOPERATIVA SOLIDARIA DE SALUD ECOOPSOS ESS EPS S

* ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN SUBSIDIADO EPS CONVIDA

* ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO

* ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD MALLAMAS EPSI

* ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A

* EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A

* HUMANA S A EPS-S EN LIQUIDACION

* MEDIMÁS EPS S.A.S.

* NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A.

* PIJAOS SALUD EPSI

* SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO Y DEL REGIMEN SUBSIDIADO S A

* SALUDCOOP ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISMO COOPERATIVO SALUDCOOP EN LIQUIDACION

* SALUDVIDA S.A. EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS

* SAVIA SALUD EPS - ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA - COMFAMA

* SOLSALUD SOLIDARIA DE SALUD EPS-S


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 4. CxC. Servicios de salud IPS privadas sin facturar o pendiente de radicar

CODIGO

CUENTA SOPORTES ESTADO

FINANCIERO DIFERENCIA 1.3

131908 SERVICIOS DE SALUD IPS PRIVADAS- SIN FACTURAR O CON FACTURACION PENDIENTE POR RADICAR

55.449.031,00 55.449.031,00

000000800162035 SERVIMEDICOS SAS 0,00 0,00 0,00

000000800176807 PROFESIONALES DE LA SALUD S.A. 0,00 0,00 0,00

000000813005431 SOCIEDAD CLINICA EMCOOSALUD NEIVA 4.479.787,00 4.479.787,00 0,00

000000830028288 COLOMBIANA DE SALUD S.A. 3.947.814,00 3.947.814,00 0,00

000000890205361 FUNDACION OFTALMOLOGICA SANTANDER- FOSCAL 3.617.830,00 3.617.830,00 0,00

000000900015278 COLASISTENCIA 418.086,00 418.086,00 0,00

000000900357414 FUNDACION AVANZAR – FOS 0,00 0,00 0,00

000000901127065 UNION TEMPORAL TOLIHUILA 0,00 0,00 0,00

000000901127521 UT SERVISALUD SAN JOSE 3.395.683,00 3.395.683,00 0,00

000000901153056 UNION TEMPORAL UT RED INTEGRADA FOSCAL-CUB 37.539,00 37.539,00 0,00

000000901153500 UNION TEMPORAL MEDISALUD UT 39.552.292,00 39.552.292,00 0,00

- Se registra la facturación que no se ha radicado ante la respectiva IPS, donde

se prestó el servicio, sucede en razón a que esta se radica en los 10 primeros

días del mes siguiente. Dentro de este se encontró:

* ANDIASISTENCIA COMPAÑIA DE ASISTENCIA DE LOS ANDES S.A.S.

* COLASISTENCIA

* COLOMBIANA DE SALUD SA

* COSMITET LTDA

* CREAR MAS VIDA

* FUNDACION AVANZAR - FOS

* FUNDACION OFTALMOLOGICA DE SANTANDER - FOSCAL

* MEDICOS ASOCIADOS

* SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES DE SALUD - SAS SERVIMEDICOS

* SOCIEDAD CLINICA EMCOSALUD S.A.

* UNION TEMPORAL MEDISALUD UT

* UNION TEMPORAL TOLIHUILA

* UNION TEMPORAL UT RED INTEGRADA FOSCAL-CUB

* UT SERVISALUD SAN JOSE


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No.5. CxC a entidades del régimen especial, sin facturar o con factura pendiente de radicar

CODIGO CUENTA

SOPORTES ESTADOS

FINANCIEROS DIFERENCIA 1.3 CUENTAS POR COBRAR

131914 SERVICIOS DE SALUD POR ENTIDADES CON RÉGIMEN ESPECIAL - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR

71.832.998,00 71.832.998,00 0,00

000000800112806 FONDO DE FERROCARRILES 0,00 0,00 0,00

000000813005431 SOCIEDAD CLINICA EMCOOSALUD NEIVA 0,00 0,00 0,00

000000830039670 SANIDAD MILITAR BISUC 15.553.512,00 15.553.512,00 0,00

000000830053105 PATRIMONIO AUTONOMO FONDO NACIONAL 10.842.137,00 10.842.137,00 0,00

000000860524654 ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA 0,00 0,00 0,00

000000891800330 UPTC 0,00 0,00 0,00

000000899999403 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD 0,00 0,00 0,00

000000900357414 FUNDACION AVANZAR – FOS 0,00 0,00 0,00

000000900801209 METROPOLITANA DE TUNJA 45.437.349,00 45.437.349,00 0,00

000000900919777 CONSORCIO FONDO DE ATENCIÓN EN SALUD PPL 2015 0,00 0,00 0,00

000000901153500 UNION TEMPORAL MEDISALUD UT 0,00 0,00 0,00

- Se registra la facturación que no se ha radicado ante la respectiva Entidad,

donde se prestó el servicio, ya que la facturación se radica en los 10 primeros

días del mes siguiente. Dentro de este se encuentra:

* DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR

* ECOPETROL S.A.

* FIDEICOMISOS PATRIMONIOS AUTONOMOS FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

* POLICIA METROPOLITANA DE TUNJA

* UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA - UNISALUD

* UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA

* FONDO DE PASIVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA

Cuadro No.6 CxC servicio de salud a particulares

CODIGO CUENTA

SOPORTES ESTADO


131916 SERVICIOS DE SALUD POR PARTICULARES

224.466.044,95 224.466.044,95 0,00

000000000000099 CLIENTES VARIOS 13.293.966,00 13.293.966,00 0,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

000000003173180 JAIME ALFONSO RAMIREZ 0,00 0,00 0,00

000000023496515 IMELDA PEÑA AVILA 0,00 0,00 0,00

000000023881418 LILIA CARRILLO DE PEÑA 0,00 0,00 0,00

000000052889771 SANDRA MILENA BELLO QUIÑONEZ 0,00 0,00 0,00

000000820005389 E.S.E HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA 0,00 0,00 0,00

000000830039670 SANIDAD MILITAR BISUC 0,00 0,00 0,00

000001019065589 JULIETH ESTEISY TAPIERO 0,00 0,00 0,00

000001028947285 MIGUEL ANGEL PEÑALOZA QUINTERO 700.000,00 700.000,00 0,00

000001161214809 ASHEY ANGELIQUE REYES PESTAÑA 0,00 0,00 0,00

000009999999999 PARTICULAR 210.472.078,95 210.472.078,95 0,00

999999999999999 PARTICULAR 0,00 0,00 0,00

Cuadro No.7. CxC SOAT, sin facturar o con facturación pendiente de radicar

CODIGO CUENTA

E.F. SOPORTE DIFERENCIA 1.3

131917

ATENCIÓN ACCIDENTES DE TRÁNSITO SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR

57.171.368,05 57.171.368,05 0,00

000000000000099 CLIENTES VARIOS 0,00 0,00 0,00

000000860002183 SEGUROS DE VIDA COLPATRIA S.A. 2.999.963,00 2.999.963,00 0,00

000000860002184 SEGUROS COLPATRIA S.A. 0,00 0,00 0,00

000000860002400 SEGUROS LA PREVISORA 5.885.073,05 5.885.073,05 0,00

000000860002503 SEGUROS BOLIVAR S.A. 1.497.867,00 1.497.867,00 0,00

000000860002534 QBE SEGUROS SA 90.200,00 90.200,00 0,00

000000860009578 SEGUROS DEL ESTADO S.A. 15.780.370,00 15.780.370,00 0,00

000000860028415 SEGUROS LA EQUIDAD 0,00 0,00 0,00

000000860037013 COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 25.197.134,00 25.197.134,00 0,00

000000860039988 LIBERTY SEGUROS S.A. 2.797.348,00 2.797.348,00 0,00

000000860524654 ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA 1.026.559,00 1.026.559,00 0,00

000000890903407 SURAMERICANA DE SEGUROS S.A. SOAT 1.896.854,00 1.896.854,00 0,00

000000891700037 MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA SA 0,00 0,00 0,00

000000900200435 BNP PARIBAS 0,00 0,00 0,00

000000900640334 COLPATRIA MEDICINA PREPAGADA 0,00 0,00 0,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Cuadro No.8. CxC ARL sin facturar o con facturación pendiente de radicar

CODIGO CUENTA

SOPORTES ESTADO


131923 RIESGOS LABORALES (ARL) - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR

28.671.366,00 28.671.366,00 0,00

000000800226175 COLMENA RIESGOS PROFESIONALES S.A. 2.096.279,00 2.096.279,00 0,00

000000800256161 ARL SURA 2.156.377,00 2.156.377,00 0,00

000000830008686 LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA 821.264,00 821.264,00 0,00

000000830054904 MAPFRE COLOMBIA VIDA SEGUROS S.A. 0,00 0,00 0,00

000000860002180 SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR S.A. 566.227,00 566.227,00 0,00

000000860002183 SEGUROS DE VIDA COLPATRIA S.A. 1.404.085,00 1.404.085,00 0,00

000000860002503 SEGUROS BOLIVAR S.A. 1.000,00 1.000,00 0,00

000000860008645 LIBERTY SEGUROS DE VIDA S.A. ARP. 162.697,00 162.697,00 0,00

000000860011153 POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 21.308.386,00 21.308.386,00 0,00

000000860503617 SEGUROS DE VIDA ALFA S.A. 155.051,00 155.051,00 0,00

Cuadro No. 9 CxC Reclamaciones con cargo al SGSSS RL sin facturar o con facturación pendiente de radicar

CODIGO CUENTA

SOPORTES ESTADO


131927

RECLAMACIONES CON CARGO A LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR

236.941.192,00 236.941.192,00 0,00

000000890205361 FUNDACION OFTALMOLOGICA SANTANDER- FOSCAL 517.208,00 517.208,00 0,00

000000900047282 FOSYGA 0,00 0,00 0,00

000000900462447 CONSORCIO SAYP 2011 204.356.583,00 204.356.583,00 0,00

000000901037916 ADRES 32.067.401,00 32.067.401,00 0,00

Cuadro No10. Otras cuentas por cobrar servicio de salud

CODIGO CUENTA

E.F. SOPORTE DIFERENCIA 1.3

131990 OTRAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS DE SALUD

119.144.162,95 119.144.162,95 0,00

000000000000099 CLIENTES VARIOS 0,00 0,00 0,00

000000064570493 ROSARIO ISABEL ORBEGOZO HURTADO 0,00 0,00 0,00

000000074570493 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD SAN LUIS 15.568.815,00 15.568.815,00 0,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

000000820005389 E.S.E HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA 0,00 0,00 0,00

000000830039670 SANIDAD MILITAR BISUC 0,00 0,00 0,00

000000860038374 FUNDACION UNIVERSITARIA JUAN N. CORPAS 1.738.807,95 1.738.807,95 0,00

000000891800330 UPTC 3.539.490,00 3.539.490,00 0,00

000000891800475 MUNICIPIO DE CHIQUINQUIRA 0,00 0,00 0,00

000000891800498 GOBERNACION DE BOYACA 0,00 0,00 0,00

000000891801101 UNIVERSIDAD DE BOYACA 98.297.050,00 98.297.050,00 0,00

000000899999068 ECOPETROL 0,00 0,00 0,00

000000899999403 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD 0,00 0,00 0,00

Cuadro No.10. CxC de difícil recaudo, SGSSS

CODIGO CUENTA

VALOR DEBITO SALDO ESTADO


1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFICIL RECAUDO

138510 ADMON SDEL SISTEMA DE SEG SOCIAL EN SALUD

1.664.548.283

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 11.567.681 171.282.710 171.282.710 0

COOMEVA EPS SA 2.447.238 173.729.948 173.729.948 0

CREAR MAS VIDA 1.114.669 174.844.617 174.844.617 0

FAMISANAR EPS 13.234.994 188.079.611 188.079.611 0

SOLSALUD EPS 14.001.358 202.080.969 202.080.969 0

RECLASIFICO EPS LIQUIDADAS Y LLEVADAS A COMITÉ DE SOSTENIBILIDAD PARA SER CASTIGADAS EN EL 2018

CAPRECOM EPS 1.443.811.283 1.645.892.252 1.645.892.252 0,00


HUMANA VIVIR EPS SA 8.466.991 1.654.359.243 1.654.359.243 0,00


HUMANA VIVIR EPS SA 5.527.597 1.659.886.840 1.659.886.840 0,00



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

GOLDEN GROUP EPS 4.861.443 1.664.748.283 1.664.748.283 0


En consolidado se tiene que el valor total de cartera por servicios de salud con corte a 31 de diciembre de 2018, es de $37.953.118.028, discriminados en pendiente por radicar por $4.234.726.388.10 y radicada por $33.718.391.639.88, evidenciado una Cuenta de difícil cobro por valor de $1.664.548.283. A continuación se muestra como el régimen subsidiado es más alto, seguido del contributivo, así:

Cuadro No11. Cuentas por Cobrar por Resumen por regímenes

REGIMEN PENDIENTE POR

RADICAR RADICADA %

CONTRIBUTIVO 1.048.935.458,00 24.8

SUBSIDIADO 2.636.411.958,05 62.2

CONTRIBUTIVO 4.760.652.446,09 14.1

SUBSIDIADO 24.840.226.474,09 73.7

SUBTOTAL 4.234.726.388,10 33.718.391.639,88

CUENTAS DE DIFICIL COBRO 0 1.664.548.283.00

CUENTA 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo, menos la depreciación acumulada y las perdidas por deterioro acumuladas. Las adiciones y mejoras efectuadas a un elemento de propiedad planta y equipo, que tengan la probabilidad de generar beneficios económicos futuros y cuyo costo pueda medirse con fiabilidad, se reconocen como mayor valor del activo y, en consecuencia, afectan el cálculo futuro de la depreciación

CODIGO CUENTA ESTADO FINANCIERO 1.6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1605 Terrenos $ 3.176.877.000

1615 Construcciones en curso 4.595.559.283

1635 Bienes Muebles en Bodega 495.209.148

1640 Edificaciones 6.526.301.134

1655 Maquinaria y Equipo 173.053.629

1660 Equipo médico y científico 1.625.718.508

1665 Muebles enseres y equipo de oficina 614.875.144

1670 Equipos de comunicación y computación 395.630.804

1675 Equipo de Transporte y Tracción 580.973.628


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

1680 Equipo de comedor, cocina, despensa 35.399.999

TOTAL $18.219.597.277

La Empresa no cuenta con todos los títulos actualizados de sus propiedades, planta y equipo, revisados los expedientes allegados a esta Auditoria se evidencia por generalidad que los bienes no han sido objeto de avalúo, tal como se evidencia en el siguiente cuadro, por lo tanto, no se ha dado cabal cumplimiento a las disposiciones de la Circular Externa No. 60 de fecha 19 de diciembre de 2005, numeral 3.2 Vigencia del avalúo.

Cuadro No. 12. Bienes propiedad del Hospital Regional de Chiquinquirá

No. Escritura

Matrícula Inmobiliaria

Cédula Catastral Acto registrado Vr. Compra Ubicación Área

1977 del 24 -10-14

072-21077 10100300006000 Compraventa Notaria primera

131.000.000 Calle 20 12/63-65

480 m2

¨0530 del26-04-05

072-72021 10100300016000

Proceso titulación por saneamiento contable. Notaria primera

Res 703/05, transfiere la Alcaldía al Hospital

Cra. 12 18-97 y Cra. 13 18-60/64

7546 m2

1726 del 31-08-16

072-22181 10100300020000 Compraventa. Notaria primera

47.277.000 Cra. 13 19-44

153 m2

Fuente. Escrituras públicas, Registro de instrumentos Públicos El anterior cuadro resume el estudio de títulos que llevó a cabo esta comisión, teniendo en cuenta las escrituras públicas que fueron puestas a disposición del Equipo auditor, además de haber comparado con el certificado de libertad y tradición expedido por la Oficina de Registro de Instrumentos públicos de Chiquinquirá, que fuera solicitada durante el trabajo de campo.

Para los registros de la depreciación toman datos base de los cuales no se tiene soporte contable ni evidencia certificada del origen de los mismos, se utiliza el método de depreciación en línea recta. El resultado de la aplicación de las normas de depreciación de la cuenta 16 Propiedad, planta y equipo muestra el reconocimiento racional y sistemático del costo de los bienes de manera que conserve la capacidad productiva u operativa del ente público, para la entidad.


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PROCESO AUDITOR

Los saldos que se presentan en el Balance a 31 de diciembre de 2018, vienen de vigencias anteriores, los cuales no han sido depurados en su totalidad, se determina, que la Información Financiera aquí en comento, no es confiable, ni suficientemente apta para la toma de decisiones.

A continuación, se expone algunas subcuentas correspondientes al Grupo PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO donde se tipifica hallazgo con las mismas características fundamentado en la respuesta allegada por los responsables fiscales y se mantiene el mismo concepto emitido por el Grupo Auditor.

Cuenta 1.6. Muebles en bodega

3 ACTIVO SEGÚN BALANCE VERIFICACION INCERTIDUMBRE

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA 495.209.148 495.209.148 495.209.148

1.6.35.01 MAQUINARIA Y EQUIPO 180.742.806 180.742.806 180.742.806

1.6.35.02 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 211.890.261 211.890.261 211.890.261

1.6.35.03 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

52.460.277 52.460.277 52.460.277

1.6.35.04 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

50.115.804 50.115.804 50.115.804

Cuenta 1.6.60 Equipo médico y científico



1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 1.625.718.508 1.625.718.508 1.625.718.508

1.6.60.02 EQUIPO DE LABORATORIO 61.189.054 61.189.054 61.189.054

1.6.60.03 EQUIPO DE URGENCIAS 292.990.746 292.990.746 292.990.746

1.6.60.05 EQUIPO DE HOSPITALIZACIÓN 236.827.942 236.827.942 236.827.942

1.6.60.06 EQUIPO DE QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO

736.677.638 736.677.638 736.677.638

1.6.60.07 EQUIPO DE APOYO DIAGNÓSTICO 217.336.117 217.336.117 217.336.117

1.6.60.08 EQUIPO DE APOYO TERAPÉUTICO 43.034.976 43.034.976 43.034.976

1.6.60.09 EQUIPO DE SERVICIO AMBULATORIO 37.662.036 37.662.036 37.662.036

Cuenta 1.6.65 Muebles, enseres y equipo de oficina



1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

614.875.144 614.875.144 614.875.144

1.6.65.01 MUEBLES Y ENSERES 489.947.979 489.947.979 489.947.979

1.6.65.02 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 123.540.965 123.540.965 123.540.965


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

1.6.65.90 OTROS MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

1.386.200 1.386.200 1.386.200

Cuenta 1.6.80 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería



1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

35.399.999 35.399.999 35.399.999

1.6.80.02 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERÍA

19.221.860 19.221.860 19.221.860

1.6.80.04 EQUIPO DE LAVANDERÍA 16.178.139 16.178.139 16.178.139

Se verifica por parte del Equipo auditor que la Administración de la Empresa viene adelantando las acciones tendientes a actualizar los avalúos mediante la respectiva contratación y consultas a la Contaduría General de la Nación en lo inherente en cuanto ajustes, homologaciones e impactos de tipo contable así como aplicar en su totalidad las directrices impartidas por la Resolución No. 414 de 2014 como marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público y las demás impartidas por la CGN, mientras tanto se sigue conservando el evento como el contexto del presente informe, hasta tanto se finiquiten las actuaciones de la administración de la ESE para establecer cifras confiables y aptas para la toma de decisiones mientras tanto se establece como INCERTIDUMBRE por valor de $2.771.202.799 que corresponde a las cuentas 1.6.35 Bienes muebles en bodega por $495.209.148; Cuenta 1.6.60 Equipo médico científico por $1.625.718.508; Cuenta 1.6.65 Muebles enseres y equipos de oficina por $614.875.144 y Cuenta 1.6.80 Equipo de comedor y cocina por valor de $35.399.999 Se determina por lo tanto, HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.1 Concordantemente, durante el seguimiento a los activos de la Empresa se encontraron algunas inconsistencias que se exponen a continuación:

12 REGISTRO DE VEHICULOS DE ACUERDO AL INVENTARIO SUMINISTRADO

TIPO VEHICULO MARCA MODELO PLACAS VALOR HISTORICO COMO SE ADQUIRIÓ PARA EL HRC

1

Camioneta Nissan 2013 ODR358 66.200.000 Compraventa

2

Ambulancia Hyundai 0 OXO240 93.461.538 Donación Hospital San Salvador

3 Ambulancia Mitsubishi L300 1997 OXD093 9.000.000 Donación Hospital San Salvador


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4 Ambulancia Renault 2015 ODR369 120.000.000 Compraventa

5 Ambulancia Renault 2016 OJZ540 204.550.000 Compraventa

6 Ambulancia Nissan 2014 ODR364 120.000.000 Compraventa

7

Ambulancia Renault 2010 OCU022 106.837.000 Compraventa

8

Ambulancia Chevrolet Cheyene 1996 OXD082 6.987.490 Donación Hospital San Salvador

9 Ambulancia Nissan 2012 OCM183 No reporta valor Sesión ESE La Victoria

10

Ambulancia Chevrolet Luv OX5225 2.735.000 Donación Hospital San Salvador

11 Toyota Hilux Camioneta 2003 DOA961 No reporta valor Cedido por estupefacientes en 2018

Según los datos aportados en el trabajo de campo de esta auditoría, se puede establecer que en el inventario se aportan vehículos que no tienen registro de valor histórico, así mismo, el vehículo Mercedes Benz de placas BOO52, No tiene tarjeta de propiedad, al parecer fue donado para un programa de Lepra al ya liquidado hospital San Salvador, el cual fue cedido al Hospital Regional de Chiquinquirá, como consecuencia de esta situación y bajo los preceptos de las nuevas normas de Contabilidad Pública, es necesario que la Entidad tome acciones conducentes a establecer cifras reales con sus respectivos soportes válidas para la toma decisiones En consecuencia, se configura el HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 2 PASIVO De acuerdo al marco normativo “Un pasivo es una obligación presente de la Empresa, surgida de sucesos pasados, para cancelación, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos”. Solo se reconocerán como pasivos las obligaciones producto de hechos pasados, respecto a las cuales se pueda probar que existirá una salida de beneficios económicos futuros “

Cuadro No.13.

CxP Recursos a favor de terceros, por clasificar

2.4 CUENTAS POR PAGAR SOPORTES/TESORERIA

ESTADOS FINANCIEROS

IDENTIFICADOS DIFERENCIA


2.4.07.20 RECAUDO POR CLASIFICAR 184.518.516

Comprobante 00173954 123.308 185.096.013

Comprobante 00000589 -785.626 184.310.387 785.626

Comprobante 00000589 -359.200 183.951.187 359.200

Comprobante 00000589 -123.308 183.827.879 123.308

Comprobante 00000589 -87.490 183.740.389 87.490


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Comprobante 00000589 -66.340 183.674.049 66.340

Comprobante 00000589 -1.243.353 182.430.696 1.243.353

Comprobante 00176145 50.565,00 182.481.261

Comprobante 00176147 3.801.052,00 186.282.313

Comprobante 00000610 1.763.797 184.518.516

181.853.199

FUENTE: Verificación trabajo de campo

De acuerdo a los soportes presentados y al seguimiento realizado se verificó que se viene arrastrando desde los estados contables 2017 un saldo de $175.432.000 que corresponde a consignaciones realizadas por terceros sin identificar su concepto. Dentro del desarrollo de la auditoria, se encontró que la Gerencia de la Empresa circularizó solicitudes de verificación al origen de estas consignaciones a las diferentes entidades bancarias, arrojando un identificación por valor de $2.665.317. El remanente, es decir, la suma de $181.853.199 continúa bajo este concepto. Al respecto en uso del a Controversia, la Entidad argumenta: “…Teniendo en cuenta que esta clase de Consignaciones se deben registrar como un pasivo para la entidad, mientras se aclara su procedencia, la CGN en su normatividad, instruye a las entidades para que estas consignaciones se dejen registradas en el pasivo por un tiempo no menor a tres años, tiempo en el cual la entidad debe realizar gestión de circularización; si pasado este tiempo no se obtiene evidencia se llevara como un aprovechamiento u otros Ingresos…” Así las cosas, encuentra este equipo auditor que por parte de la Oficina de Control interno también se deben hacer extensivos los procedimientos a fin de prevenir que se siga incurriendo en actuaciones que alejan a la entidad de operaciones exactas y coherentes en el manejo de los recursos, en consecuencia se Constituye el HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 3.

Cuadro No. 14.

CxP Beneficio a empleados Corto plazo

CODIGO CUENTA SOPORTES

ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

BENEFICIO A LOS EMPLEADOS 136.377.515,00 136.377.515,00 00,00

OBLIGACIONES LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 136.377.514,93 136.377.514,93 0,00

2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS DE CORTO PLAZO

251102 CESANTIAS 43.122.319,05 43.122.319,05 0,00

251103 INTERESES A LAS CESANTIAS 5.174.678,00 5.174.678,00 0,00

251104 VACACIONES 41.475.487,22 41.475.487,22 0,00

251105 PRIMA DE VACACIONES 22.358.908,17 22.358.908,17 0,00

251106 PRIMA DE SERVICIOS 9.133.829,59 9.133.829,59 0,00

251107 PRIMA DE NAVIDAD 4.201.336,63 4.201.336,63 0,00

251109 BONIFICACIONES 10.910.956,27 10.910.956,27 0,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Cuadro No. 15. Pasivos estimados. Litigios y demandas


ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

27 PASIVOS ESTIMADOS

2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 1.554.002.518 1.554.002.518 0

270103 ADMINISTRATIVAS 1.554.002.518 1.554.002.518 0

Soportado mediante la información que reposa en la oficina Jurídica inherente a acciones legales instauradas en contra del hospital y su respectiva provisión para atender las acciones que se encuentran vigentes con corte a 31 de diciembre de 2018 Estas provisiones tienen reconocimiento cuando la empresa tiene una obligación presente (legal implícita) como resultado de un evento pasado, generando una probable erogación de recursos que incorporan gastos económicos futuros y sobre la que se tiene una estimación fiable en su monto.

Cuadro No. 16

Litigios y demandas y sus provisiones

SIN FALLO

TIPO DE PROCESO TOTAL DE PROCESOS

ACTIVOS

FALLOS EN 2°

INSTANCIA EN FIRME

1° INSTANCIA

2° INSTANCIA

PROCESOS EN RIESG

O PROBA

BLE

VALOR

ACCION DE NULIDAD + RESTITUCION DEL DERECHO 7 5 4 $ 772.840.426

ACCION DE REPARACION DIRECTA 17 1 12 4 2 $ 692.838.285

PROCESO ORDINARIOS LABORAL 1 1

EJECUTIVO CONTRACTUAL 1 1 1 $ 88.323.807

TOTAL PROCESO EN RIEGO PROBABLE $ 1.554.002.518

FUENTE: Información suministrada por la Oficina Jurídica

Cuadro No.17.

Litigios y demandas, provisiones, depreciación y amortizaciones


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR


ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

53 PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACION 583.019.918.63 583.019.918.63 0

5.3.68 PROVISION LITIGIOS Y DEMADAS

PROVISION DEMANDA INVIMA 46.874.520.00 46.874.520.00 0

ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA -AJUSTE PROVISION PARA CONTINGENCIAS Y/O DEMANDAS. AJUSTE PROVISION DEMANDAS EN CONTRA DEL HOSPITAL SEGÚN RELACION ADJUNTA 127.851.085.63 127.851.085.63 0

ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA -AJUSTE PROVISION DEMANDAS SEGÚN INFORME JURIDICO. AJSUTE PROVISION DEMANDAS Y LITIGIOS 48.899.480.00 48.899.480.00 0

ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA –ACTUALIZACION CUENTAS DE ORDEN GLOSA INICIAL. DEMANDAS Y OTROS AJUSTES 359.394.833.00 359.394.833.00 0

Cuadro No.18.

Otros gastos financieros. Pérdida en baja de Cuentas por Cobrar


ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

58 OTROS GASTOS 883.536.120.00 883.536.120.00 0

58.04 FINANCIEROS

58.04.23 PERDIDA EN BAJA DE CUENTAS POR COBRAR

COMFAMILIAR HUILA GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN CONTRIBUTIVO VIGENCIAS ANTERIORES 4.305.717 4.305.717 0

CRUZ BLANCA S.A. GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN CONTRIBUTIVO VIGENCIAS ANTERIORES 297.455 297.455 0

POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN ARL VIGENCIAS ANTERIORES 4.764.660 4.764.660 0

CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD. GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN CONTRIBUTIVO VIGENCIAS ANTERIORES 2.605.998 2.605.998 0

FAMISANAR E´PS GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN CONTRIBUTIVO VIGENCIAS ANTERIORES 4.633.438 4.633.438 0


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

PATRIMONIO AUTONOMO FONDO. GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN ESPECIAL VIGENCIAS ANTERIORES 232.000 232.000 0

COOSALUD ESS ARS. GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIAS ANTERIORES 4.550.159 4.550.159 0

EMDISALUD. GLOSAS ACEPTADAS VIGENCIAS ANTERIORES. GLOSA ACEPTADA REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIAS ANTERIORES 29.248.122 29.248.122 0

SALUD VIDA S.A. 2.220.439 2.220.439 0

METROPOLITANA DE TUNJA 27.626.166 27.626.166 0

SANIDAD MILITAR BISUC 1.386.546 0

CAFESALUD ENTIDAD PROMOTORA 10.517.180.70 0

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 257.408.679 0

COMFAMILIAR HUILA 141.738.850 0

COMFAMILIAR HUILA 1.384.985 0

COOSALUD EPS SA SUBSIDIADO 83.420 0

OTROS 389.030.252 0

Fuente: Información recolectada y análisis del auditor

La anterior cuenta corresponde a las glosas aceptadas en las diferentes conciliaciones realizadas por Auditoria Médica, las cuales se llevaron a Junta Directiva, para la correspondiente socialización, luego del respectivo registro de baja para la vigencia en estudio que fue de $883.536.120. Soportado mediante las Resoluciones Nos.073 /18 por $493.037.462.70; Resolución No. 136/18 por $324.022.786 y Resolución No. 218 /18 por valor de $ 66.475.808 631018 COSTOS DE VENTA Y OPERACIÓN. SERVICIOS DE SALUD. SERVICIO DE AMBULANCIA. PROMOCION Y PREVENCION

Corresponde a la causación de costos operacionales requeridos para garantizar la prestación de los servicios de salud y que afectan directamente el área misional de la ESE, tales como: contratación asistencial, insumos médicos y hospitalarios, depreciaciones y demás gastos generales atribuidos a las áreas asistenciales

Cuadro No.19. Costos de operación


ESTADOS FINANCIEROS

DIFERENCIA

6 COSTO DE VENTA Y OPERACION

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 76.496.506

6310 VENTA DE SERVICIOS 76.496.506


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

631018 SERVICIOS AMBULANCIA. PROMOCION Y PREVENCION 76.496.506 -0-

Soportada conjuntamente con la cuenta 73139501, mediante los siguientes traslados de costos:

Fecha Comprobante Tercero Valor 31-03-18 0000000091 Hospital Regional de Chiquinquirá $9.233.175 30-06-18 0000000109 Hospital Regional de Chiquinquirá 13.758.489 30-09-18 0000000123 Hospital Regional de Chiquinquirá 21.001.362 31-12-18 0000000135 Hospital Regional de Chiquinquirá 32.503.480 Total $76.496.506

Verificación sobre el saneamiento contable previo a las ESFA

La ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA suscribió el Contrato No. 2018 0101-008 con la Contadora Luz Nelly Correa Camacho con el objeto de “Prestar los servicios profesionales de Asesoría en contaduría para que preste apoyo en los procesos de Asesoría contable, financiera y tributaria en la ESE Hospital Regional de Chiquinquirá”, haciendo uso de las normas establecidas por las autoridades competentes conjuntamente con los principios de contabilidad universalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación, entendiéndose para el caso, que la ESE se viene ajustando oportunamente a la normativa establecida.

Es así como para el proceso de implementación de la norma internacional, para esta Empresa como para las demás ESES, se dio inició en el año 2014, fecha en la cual las Entidades debían preparar su información financiera y contable para la implementación. En la vigencia 2015, la entidad realizó el balance de apertura (ESFA) el cual se subió en la vigencia 2015. Este balance de apertura como su mismo nombre lo dice solo se debía elaborar una sola vez y los ajustes, reclasificaciones que dieron lugar, se realizaron en esa vigencia. Su período de aplicación es el comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 realizándose en el año 2017 según resolución No. 633 de 2015. Teniendo en cuenta lo anterior, en la vigencia 2018 (período objeto de la auditoría), no se tiene ESFA, porque ya se está aplicando el nuevo marco normativo, como lo cita la norma:

“Período de transición: Es el comprendido entre el 1e de enero y el 31de diciembre de 2015. Durante este período, las empresas seguirán utilizando, para todos los efectos legales, el Plan General de Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientosy la Doctrina Contable Pública. De manera simultánea, prepararán información de acuerdo con el nuevo marco normativo a fin de obtener información financiera que pueda


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REGISTRO


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ser utilizada con propósitos comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el marco referido. Al 1º de enero de 2015 (ésto sucedió en 2016 ya que se alargó un año más según resolución No. 663 de 2015), las empresas prepararán el estado de situación financiera de apertura, que es aquel en el que, por primera vez, se miden !os activos, pasivos y patrimonio de acuerdo con los criterios del nuevo marco normativo. Este estado no será divulgado al público ni tendrá efectos legales al momento de su emisión.

Mediante Resolución No. 021 del 20 de junio de 2017 firmada por la Gerente de la ESE Hospital Regional de Chiquinquirá, “…se adopta el manual de políticas contables del nuevo marco para empresas que no cotizan en el mercado de valores, como es el caso de la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA”, de la cual se extracta:

“… Que de conformidad con lo preceptuado en el nuevo marco normativo para entidades que no cotizan en bolsa ni captan el ahorro del público, expedido mediante la Resolución 414 del 8 de septiembre de 2014 y Resolución 139 del 24 de marzo de 2015 por la Contaduría General de la Nación y el artículo 209 de la Constitución Nacional, la función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la descentralización de funciones ….”

“…Que los estados financieros de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA constituirán una representación estructurada de su situación financiera, del rendimiento financiero y de sus flujos de efectivo. Su objetivo es suministrar información que sea útil a una amplia variedad de usuarios para tomar sus decisiones económicas…“ ”…Que el Hospital Regional de Chiquinquirá no se acogió al Decreto 3022 de 2013, si no que opto por lo reglamentado en la resolución 414 de 2014 y Resolución 139 de 2015, en todos sus procedimientos y lineamientos…” Determinándose que el mencionado Manual de políticas y prácticas contables aplicables a la contabilidad de la Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá, se regirá por lo establecido en las Resoluciones 743 e 2013, 414 de 2014 y 139 de 2015 expedidas por la Contaduría General de la Nación, que tienen como referente las normas internacionales de información financiera (NIIF) y las aplicables al sector salud en la ley 1438 y ley 1751 de 2015. Así mismo, mediante Certificación a los Estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2018, firmada por la Representante legal y Contadora de la ESE, se registra que la información financiera, económica, social y ambiental se validó y


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transmitió por el Consolidador de Hacienda de Información Publica CHIP y que además fueron preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NIIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009 e incorporadas en el nuevo marco normativo Resolución No. 414 de 2014 para empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del publico

Dentro de la verificación a la aplicación de las NIIF se realizó seguimiento al cronograma y las actividades realizadas por la Administración de la ESE Hospital Regional en cuanto a la norma aplicable para este fin. Es decir la Resolución 414 de 201, que es la aplicable para empresas que no cotizan en el mercado de valores y no captan ni administran ahorro del público, comprendiendo las pautas conceptuales que deben observarse para la preparación y presentación de la información financiera, verificando que el proceso se llevó a cabo en los años 2014 y 2015 dada la ampliación del plazo por la Resolución No. 663 del 30 de diciembre de 2015 (por medio de la cual se modifica la Resolución No. 414 de 2014). El equipo de trabajo para la aplicación de la Resolución No. 414/2014, quedo conformado por los siguientes funcionarios: No. CARGO No. CARGO 1 Gerente 7 Contador 2 Subgerente administrativa 8 Asesor Jurídico 3 Jefe Oficina Planeación 9 Jefe de cartera 4 Jefe Oficina Calidad 10 Jefe de financiera 5 Ese hospital regional de

Chiquinquirá 14 11 Jefe sistemas de

información 6 Jefe Oficina Auditoria de cuentas 12 Jefe Inventarios

Además hacen parte de este Comité, con voz pero sin voto: Coordinador de facturación, coordinador de auditoria, asesora de control interno y revisor fiscal Realizado el seguimiento al cronograma presentado para la implementación de la Resolución No. 414 de 2014, se tiene que durante los años 2015 y 2016 se realizaron actividades de preparación de la información para la aplicación del nuevo marco normativo; encaminando las acciones a realizar un saneamiento contable previo a la generación de saldos iniciales ESFA (Estado de Situación Financiera Actual), como son la depuración de las cifras de los estados financieros, los inventarios y cartera, dos (2) de los cuentas más representativas en el balance, citando entre otras:


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- Capacitación al personal involucrado de acuerdo a las directrices dadas por

la CGN

- Realización del proceso de depuración de inventarios

- Elaboración de las políticas contables

- Depuración de cartera

- Registro del deterioro

- Elaboración y presentación del ESFA, de acuerdo a los lineamientos

planteados por la Empresa Social del Estado y de acuerdo a los

requerimientos de la CGN

- Homologación de cuentas al nuevo catálogo, proceso que se culminó en el

año de aplicación 2017, periodo en el que se siguió las directrices de la CGN

en cuanto a la aplicación del nuevo marco normativo según la Resolución 414

de 2014.

- Para el año 2018 y bajo el direccionamiento de la CGN, en procura de actualizar las políticas contables dada la complejidad para las entidades de este sector, se adelantaron actividades en aras de que las políticas elaboradas inicialmente no se registren de manera general sino específica y detalladamente, tal es el caso de los avalúos de la cuenta propiedad, planta y equipo, tema tratado en los comités de sostenibilidad contable.

Mediante Resolución No. 021 del 20 de junio de 2017 “… se adopta el manual de políticas contables del nuevo marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, como es la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA” acogiéndose a lo reglamentado en la Resolución No. 414 de 2014 y Resolución 139 de 2015 en todos sus procedimientos y lineamientos. Mediante Resolución No. 013 del 28 de febrero de 2018, se adopta el Comité Técnico de Sostenibilidad del sistema contable de la Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá, así mismo, mediante certificación expedida por la subgerente administrativa el Comité de sostenibilidad y saneamiento contable, está conformado por la Subgerente administrativa, almacenista, tesorera, asesora jurídica de cartera, contadora. Para la vigencia 2018, se presentan tres (3) actas generadas del Comité de sostenibilidad contable fechadas del 24 de abril de 2018, 2 de agosto de 2018 y 25 de octubre de 2018, en los que se resaltan entre los temas a tratar la recomendación de la actualización de las políticas contables y la realización del avaluó de la cuenta propiedad, planta y equipo.


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El Hospital Regional de Chiquinquirá mediante la Resolución 193 de 2016, incorpora en los procesos transversales del régimen de contabilidad pública el procedimiento para la evaluación del control interno contable, acatando lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación, a través del instructivo No. 002 de 2014, (instrucciones relacionadas con la aplicación del nuevo marco normativo). Mediante esta resolución se pretende verificar los estados financieros y determinar que la información sea oportuna, veraz y confiable.

Mediante Decreto No. 471 del 26 de octubre de 2018 expedido por la Gobernación de Boyacá, se designa como Asesora de control interno código 105 Grado 03 de la ESE Hospital Regional de Chiquinquirá a MARIA FRANCEY LOPEZ, así mismo mediante Acuerdo No. 06 del 18 de diciembre de 2007 se actualiza el Manual de Funciones y competencias laborales para los empleos que conforman la planta global de la Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá, en los que se encuentran las asignadas a esta Asesoría, así como también su Propósito principal “Asesorar directamente a los funcionarios de la alta dirección en el diseño e implementación de políticas, planes, proyectos y evaluar de manera permanente, eficiente, integral y oportuna la planificación y aplicación del Sistema de Control Interno de Hospital” Durante el desarrollo del ejercicio auditor, se presentó informe de Gestión de control interno con corte a 31 de diciembre de 2018, en el cual se evidenció la participación y el aporte de la asesoría de control interno en los siguientes comités: Comité técnico científico, comité de historias clínicas, comité de desastres y emergencias hospitalarias, comité de gestión ambiental, comité de transfusión sanguínea, comité técnico de saneamiento contable y comité de defensa judicial y conciliación. Se destacan además, entre otras, las siguientes actividades desarrolladas por esta Asesoría:

- Proyecto de la Resolución No. 03 del 2 de enero de 2018 por medio de la cual se conforma el órgano coordinador de control interno

- Mediante acta del 15 de enero de 2018, el comité institucional de control interno aprobó el programa anual de auditoria para la vigencia 2018, el que fue evaluado encontrándose efectividad de su ejecución en un 90%.

- Se aprobó el Código de ética del auditor interno de la Ese Hospital Regional de Chiquinquirá de acuerdo a lo estipulado en el Decreto No. 648 de 2017


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- Presentación del proyecto de Estatuto de auditoria interna de la Ese Hospital Regional de acuerdo a los lineamientos del Departamento Administrativo de la función publica

- Elaboración de procesos del área de control interno como son : Auditoria Interna, elaboración y presentación de informes, plan de mejoramiento y gestión de control interno

- Participación en la conformación del Comité Departamental de Auditorias de Boyacá, que fue creado mediante Decreto 268 de 2018 expedido por la Gobernación de Boyacá

- Arqueos a la Caja menor- Área de Tesorería, arqueos cajas de facturación consulta externa, arqueo caja de urgencias, arqueo caja urgencias pediátricas y arqueo caja de radiología

En cumplimiento de sus funciones, la Oficina de Control Interno y dando cobertura en asesoría y evaluación a todas las áreas de la ESE, se realizaron las siguientes auditorias: Auditoria al Programa ampliado de inmunizaciones, auditoria interna de gestión presupuestal a noviembre de 2018, auditoria interna al Comité de conciliación, defensa judicial y prevención del daño antijurídico, auditoria interna a sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo y auditoria de control interno contable, entre otras. Expuesto lo anterior, se determina un amplio cumplimiento de las funciones legalmente establecidas de la Oficina de control interno de la ESE Hospital Regional de Chiquinquirá, armonizada con la presentación del formulario único de reporte y avance de la gestión - FURAG - y el avance del modelo de control interno, para lo cual se aporta al Equipo Auditor el certificado de recepción de la información por parte de la DAFP, encuesta emitida por la DAFP e indicadores de desempeño fundamentado en la Ley 1499 de 2017que modifica el decreto 10853 de 2015 y atendiendo las disposiciones de la Ley 1753. Estos factores permiten determinar que el Sistema de Control Interno Contable del Hospital Regional de Chiquinquirá –HRC opera de forma EFICIENTE y podría mejorar si se implementan herramientas tecnológicas que le permitan acceder con mayor facilidad a la información y poder emitir opiniones respecto al manejo de las cifras con mayor veracidad y oportunidad

2.11.3 OPINION A LOS ESTADOS CONTABLES Se realizó auditoria al balance general de la Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá a 31 de diciembre de 2018. Los estados financieros son responsabilidad de la administración de la entidad. La responsabilidad del auditor es


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expresar una opinión sobre los estados financieros con base en los hallazgos encontrados en desarrollo de la auditoria. Se efectuó auditoria con normas de auditoria generalmente aceptadas y según lo establecido en los artículos 268 y 354 de la Constitución Política de Colombia, y el artículo 47 de la Ley 42 de 1993, dichas normas requieren que se planee y practique auditoria para obtener la seguridad razonable que los estados financieros no presenten inconsistencias y que los registros sean tomados de los libros de contabilidad. De acuerdo con la Auditoria realizada al balance a 31 de diciembre de 2018 de la Empresa Social del Estado Hospital Regional de Chiquinquirá se tiene que del total del activo $59.082.021.063 los hallazgos que generan incertidumbre se totalizan en $2.771.202.799, los cuales representan un 4.69%, por lo que en opinión del equipo auditor y lo expresado anteriormente con sujeción a la actualización de costos y ajustes en adiciones y mejoras de la cuenta 16 Propiedad, planta y equipo, en especial en las cuentas 1635 Bienes muebles en bodega; Cuenta 1660 Equipo médico científico; Cuenta 1665 Muebles, enseres y equipo de oficina y Cuenta 1680 Equipo de comedor, cocina y despensa y por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA con Nit. 820 005 389 – 7 presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de Diciembre de 2018 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados de Colombia o prescritos por las autoridades competentes, por lo tanto se emite una opinión CON SALVEDAD

SALVADOR PEÑA CORTES Contador Público T.P. No. 23326 2.12. ESE CENTRO DESALUD EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO DE PAUNA


Se anexa: El Balance General, Estados de la actividad Financiera, Económica y Social, Estados de Cambios en el Patrimonio y Notas al Balance. ALCANCE DE LA AUDITORIA


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Examinar y establecer si el estado contable balance general de la Empresa refleja razonablemente el estado de las operaciones, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación.

COBERTURA

Teniendo en cuenta el balance a 31 de diciembre de 2018 de la ESE CENTRO DE SALUD EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO, en el Activo se va a tomar un 100% del total de sus cuentas.

Cuadro No.1

DIFERENCIAS DEL BALANCE 2017-2018 SEGÚN LAS CLASES

CLASE NOMBRE 2018-Diciembre 2017-Diciembre VARIACION ABSOLUTA

VARIACION %

1 ACTIVOS 2,298,958,703.00 2,422,123,610.00 -123,164,907.00 -5.1%

2 PASIVOS 50,276,470.00 52,848,668.00 -2,572,198.00 -4.9%

3 PATRIMONIO 2,248,682,233.00 2,369,274,942.00 -120,592,709.00 -5.1%

Fuente: Balance general ESE CENTRO DE SALUD EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO

En la vigencia 2018 respecto de la vigencia 2017, el activo obtuvo un decremento del -5.1%, el pasivo del (-4.9%) y el patrimonio del (-5.1%) Análisis Financiero de las Cuentas con Alto Impacto en el Consolidado

Una vez auditadas las cuentas del balance se estableció que las que tuvieron un impacto significativo sobre cada grupo contable y por ende condicionaron el resultado del ejercicio y que por su comportamiento le otorgaron gran importancia son las siguientes: Cuenta 16 Propiedad Planta y Equipo participa en un 70% del total del activo, la cuentas por cobrar participa en un 4% del activo corriente y 22% de los activos no corrientes. Los activos con una variación decreciente de la vigencia 2018 respecto al año 2017 de (-5%). Dentro de los activos el efectivo (cuenta 11), presenta un incremento del año 2018 del 5.448% referente al año 2017, La Cuenta por cobrar (cuenta 13) presenta un decremento del 68% referente al año anterior, producto del


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programa de sostenimiento contable. En cuanto al patrimonio obtuvo un decremento del año 2018 con referencia al año 2017.

Cuadro No.2 CUENTAS DE ALTO IMPACTO

CUENTA NOMBRE 2018 2017 Variación

absoluta Variación relativa

Análisis vertical Diciembre Diciembre

1 ACTIVOS 2,298,958,703.00

2,422,123,610.00 -

123,164,907.00 -5% 100%

1 ACTIVO CORRIENTE 172,070,751.00

302,494,226.00

-130,423,475.00

-43% 7%

11 EFECTIVO 46,841,574.00

844,291.00 45,997,283.00 5448% 2%

13 CUENTAS POR COBRAR 88,579,231.00 280,513,716.00 -

191,934,485.00 -68% 4%

15 INVENTARIOS 36,649,946.00 7,944,000.00 28,705,946.00 361% 2%

1 ACTIVOS NO CORRIENTES 2,126,887,952.00

2,119,629,384.00

7,258,568.00 0.3% 93%

13 CUENTAS POR COBRAR 499,897,778.00 450,893,135.00 49,004,643.00 11% 22%

15 INVENTARIOS

36,649,946.00 21,136,219.00

15,513,727.00 73% 2%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1,619,578,026.00 1,662,328,616.00 -42,750,590.00 -3% 70%

1.9 OTROS ACTIVOS 7,412,148.00 6,407,633.00 1,004,515.00 16% 0%

2 PASIVOS 50,276,470.00 52,848,668.00 -2,572,198.00 -5% 2%

24 CUENTAS POR PAGAR

50,276,470.00

31,476,303.00

18,800,167.00 60% 2%

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

0.00 21,372,365.00 -21,372,365.00 -100% 0%

3 PATRIMONIO 2,248,682,233.00

2,369,274,942.00 -

120,592,709.00 -5% 98%

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 2,248,682,233.00

2,369,274,942.00

-120,592,709.00

-5% 98%

Fuente: Balance General a 31 diciembre 2016 y 2017

Clase 1 – Activo Verificado el estado financiero según el régimen de Contabilidad Pública presentado, el total del activo a 31 de diciembre de 2018 es de $2.298.958.707.00, con una variación neta respecto del año 2017 de $(123.164.912.00), que equivale al -5%, su estructura financiera presenta un comportamiento menor con relación a la vigencia 2017. La variación y composición se resume en la siguiente tabla.

Cuadro No.3 COMPOSICION DEL ACTIVO

CUENTA NOMBRE 2018 2017 ANALISIS HORIZONTAL


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VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

ANALISIS VERTICAL

1 TOTAL ACTIVOS 2,298,958,707.00

2,422,123,619.00

(123,164,912.00) -5% 100%

1 ACTIVOS CORRIENTES 172,070,755.00

302,494,229.00

(130,423,474.00) -43% 7%

11 EFECTIVO 46,841,574.00

844,291.00

45,997,283.00 5448% 2%

1105 CAJA -

-

- 0%

110502 Caja Menor -

-

- 0%

1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

46,841,574.00

844,291.00

45,997,283.00 5448% 2%

111005 Cuenta corriente 39,059,374.00

312,570.00

38,746,804.00 12396% 2%

111006 Cuenta de ahorro 7,782,200.00

531,721.00

7,250,479.00 1364% 0%

1.3 CUENTAS POR COBRAR 88,579,235.00

280,513,719.00

(191,934,484.00) -68% 4%

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

87,841,421.00

280,513,718.00

(192,672,297.00) -69% 4%

15 INVENTARIOS 36,649,946.00

21,136,219.00

15,513,727.00 0.73 2%

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 36,649,946.00

21,136,219.00

15,513,727.00 0.73 2%

1 ACTIVOS NO CORRIENTES 2,126,887,952.00

2,119,629,390.00

7,258,562.00 0.00 93%

1.30 CUENTAS POR COBRAR 499,897,778.00

450,893,141.00

49,004,637.00 0.11 22%

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

499,897,778.00

450,893,141.00

49,004,637.00 0.11 22%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1,619,578,026.00

1,662,328,616.00

- 42,750,590.00 - 0.03 70%

1605 TERRENOS 23,655,000.00

23,655,000.00

- - 1%

160501 Urbanos 23,655,000.00

23,655,000.00

- - 1%

1640 EDIFICACIONES 1,659,105,936.00

1,659,105,936.00

- - 72%

164010 Clínicas y hospitales 1,659,105,936.00

1,659,105,936.00

- - 72%

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 30,539,000.00

27,840,000.00

2,699,000.00 0.10 1%

165504 Industrial 25,350,000.00

25,350,000.00

- - 1%

165522 De ayuda Audiovisual 5,189,000.00

2,490,000.00

2,699,000.00 1.08 0%


218,316,566.00

- - 9%

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

103,908,971.00

103,908,971.00

- - 5%


218,316,566.00

- - 9%

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

103,908,971.00

103,908,971.00

- - 5%

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

45,846,000.00

43,086,000.00

2,760,000.00 0.06 2%


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167001 Equipo de comunicación 16,895,000.00

16,895,000.00

- - 1%

167002 Equipo de computación 28,951,000.00

26,191,000.00

2,760,000.00 0.11 1%

167090 Otros equipos de comunicación y computación

-

-

- 0%

1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

90,000,000.00

90,000,000.00

- - 4%

167502 Terrestre 90,000,000.00

90,000,000.00

- - 4%

1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) - 551,793,447.00

- 503,583,857.00

- 48,209,590.00 0.10 -24%

1.90 OTROS ACTIVOS 7,412,148.00

6,407,633.00

1,004,515.00 0.16 0%

1.9.70 INTANGIBLES 9,677,600.00

7,250,000.00

2,427,600.00 0.33 0%

1.9.70.08 Software

9,677,600.00

7,250,000.00

2,427,600.00 0.33 0%

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

- 2,265,452.00

- 842,367.00

- 1,423,085.00 1.69 0%

1.9.75.08 Software

- 2,265,452.00

- 842,367.00

- 1,423,085.00 1.69 0%

Como se puede evidenciar en la tabla anterior, la cuenta 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO representa el 70% del total de los activos, con la suma de $1,619,578,026.00, la cuenta 13 cuentas por cobrar participa en un 4% del activo corriente y 22% de los activos no corrientes. La cuenta 1685 (depreciación acumulada) participa en un 24%. Las cuentas por cobrar incidió significativamente en los activos de la ESE y su variación registra el -68%; es decir presenta un decremento en la suma de

$(191.934.484.00) respecto de la vigencia 2017.

La cuenta más representativa del activo corresponde a la cuenta edificaciones con una participación del 72% del valor total de los activos y cuyo saldo permanece invariable del 2018 con referencia al año 2017. cuenta 11 – efectivo Efectuado el cruce de la información registrada en el estado de tesorería con las conciliaciones y extractos bancarios y a su vez con los saldos registrados en el balance general a 31 de diciembre de 2018 se observó que las cifras reportadas son coherentes y razonables parcialmente.

El efectivo o disponible está representado por saldo en bancos de $46.841.574.00. Es de notar que la subcuenta (depósitos en instituciones financieras) presenta una variación del 5.448% con referencia al año anterior.


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Cuadro No.4

COMPOSICION DEL EFECTIVO

CUENTA NOMBRE

2018 Diciembre

2017 Diciembre

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

11 EFECTIVO 46,841,574.00

844,291.00

45,997,283.00 5448% 2%

1105 CAJA -

-

- 0%

1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

46,841,574.00

844,291.00

45,997,283.00

5448% 2%

111005 Cuenta corriente

39,059,374.00

312,570.00

38,746,804.00 12396% 2%

111006 Cuenta de ahorro

7,782,200.00

531,721.00

7,250,479.00 1364% 0%

cuenta 13 –cuentas por cobrar Las Cuentas por cobrar representan el 26% del valor del activo, corriente y no corriente, se observa que a diciembre 31 de 2017 registra la suma de $731.406.860.00 y a diciembre 31 de 2018 registra un saldo de $ 588.477.013, representando una disminución de (20%), es decir $142 929.847.00 La entrada en vigencia del nuevo marco normativo Contable para el sector público modifica la manera como se lleva la contabilidad. La ESE “SALUD EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO". Con la RESOLUCIÓN Nº 284 DEL 27 DE DICIEMBRE DE 2017, adoptan las políticas contables en virtud del proceso de convergencia de las normas de contabilidad información financiera y de aseguramiento de la información en concordancia con las instrucciones impartidas por la Contaduría General de la Nación. Antes de elaborar el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA), los preparadores de información financiera de la ese “Salud Edgar Alfonso Pulido Solano de Pauna, tuvieron actividades para la conversión hacia la nueva normatividad internacional para las Pymes como por ejemplo el examinar todas las prácticas de la organización desde su parte financiera. Al realizar un diagnóstico de cada proceso de la EPS se logra evidenciar su estado real y recoger todos los datos y documentos adecuados para la convergencia a NIIF, de igual forma el personal encargado queda empapado sobre la situación del ente y así le es más sencillo establecer que secciones de la NIIF para Pymes le aplican. El tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro de las cuentas por cobrar, ya que ahora se debe llevar a un nivel más


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actualizado. Con la resolución Número 006066 del 7 de diciembre de 2016 el Ministerio de Salud y Protección Social. En su artículo 2. Depuración contable permanente y sostenible en sus apartes dice: “Las IPS deben adelantar de manera permanente todas las gestiones administrativas para depurar las cuentas por pagar, cuentas por cobrar consignaciones pendientes por identificar, glosas y convenios sin liquidar que correspondan al pago de servicios de salud. Al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas que tienen:

Entre 3 y 6 meses de vencidas

Entre 6 y 12 meses de vencidas

Más de 12 meses de vencidas Ahora que la empresa tiene los siguientes valores de cartera vencida: Se registran los derechos adquiridos por la empresa, originados en la prestación de servicios de salud, el valor de las cuentas por cobrar para el año 2018 es de $588.477.009.00 representado por servicios de salud como se detalla a continuación:

CUADRO No.5 CARTERA 2018

Código Contable Nombre de la Cuenta Saldo Final Participación %

1.3 CUENTAS POR COBRAR 588,477,009.00 100%

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 587,739,195.00 100%

1.3.19.01 (POS) POR EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.02 POS) POR EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 126,616,962.00 22%

1.3.19.03 (POSS) POR EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.04 (POSS) POR EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 327,657,676.00 56%

1.3.19.09 IPS PRIVADAS - CON FACTURACIÓN RADICADA 40,281,959.00 7%

1.3.19.15 ENTIDADES CON RÉGIMEN ESPECIAL - CON FACTURACIÓN RADICADA 30,176,016.00 5%

1.3.19.16 SERVICIOS DE SALUD POR PARTICULARES - 0%

1.3.19.17 SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.18 SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - CON FACTURACIÓN RADICADA 29,253,345.00 5%

1.3.19.19 ACCIONES DE SALUD PÚBLICA - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.20 ACCIONES DE SALUD PÚBLICA - CON FACTURACIÓN RADICADA 18,634,719.00 3%


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1.3.19.21 SUBSIDIO A LA OFERTA - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.22 SUBSIDIO A LA OFERTA - CON FACTURACIÓN RADICADA 6,744,880.00 1%

1.3.19.23 (ARL) - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR - 0%

1.3.19.24 (ARL) - CON FACTURACIÓN RADICADA 8,373,638.00 1%

1.3.19.90 OTRAS CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS DE SALUD - 0%

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 737,814.00 0%

1.3.84.90 OTRAS 737,814.00 0%

Se han hecho los procesos de cobro ante distintas EPS; a través de la Superintendencia Nacional de Salud, conciliaciones mediante la secretaria de salud para obtener el pago de los valores que adeudan a la ESE, sin embargo hay que tener en cuenta que de acuerdo con la normatividad si se trata de entidades públicas la caducidad de la acción se establece conforme a la acción de reparación directa del Art.164 del CPACA que es dos años, situación que ha venido siendo esgrimida por las entidades como en el caso de CAFESALUD, EMDIS, COMPARTA, COMFAMILIAR, COOMEVA EPS, COMPENSAR EPS, COLOMBIANA DE SALUD EPS y otras EPS, pese a que la ESE ha radicado las cuentas en tiempo, pero que aduce una prescripción de la acción, anotando que la acción pertinente es en principio la conciliación ante la Superintendencia Nacional de Salud de conformidad con lo establecido en la ley 1438 de 2011. Es de anotar que en lo que respecta a las entidades que se encuentran en liquidación no se puede acudir la conciliación en la Superintendencia Nacional de Salud ni ante ningún juez administrativo o laboral o dentro de cualquier proceso ordinario, toda vez que lo único que cabe jurídicamente

es hacerse parte en la liquidación como ha ocurrido como SALUDCOP, CAPRECOM Y COMFABOY.

Dentro de la cuenta CUENTAS POR COBRAR DE LA CUENTA 13, se establece que

la cuenta presenta derechos ciertos así:

CUADRO No.6

Régimen contributivo

Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Mayor 360 Total Cartera

Radicada

...EPS003-Cafesalud EPS

0 0 0 0 21,768,379 21,768,379

...EPS008-Compensar EPS

0 623,579 0 617,699 715,429 1,956,707

...EPS016-Coomeva EPS SA

294,480 388,752 0 2,214,945 0 2,898,177

...EPS023-Cruz Blanca SA EPS

181,500 0 2,386,383 385,400 691,800 3,645,083

...EPS002-Salud Total SA EPS

0 0 0 0 306,199 306,199


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...PLiq-Saludcoop EPS 0 0 0 0 70,882,050 70,882,050

...EPS017-Famisanar LTDA EPS

0 137,801 0 0 1,967,606 2,105,407

...EPS005-Sanitas EPS 390,910 0 980,760 4,853 2,304,041 3,680,564

...EPS044-MEDIMAS EPS SAS

3,355,733 3,088,447 674,211 0 0 7,118,391

...MovilidadRC-ESSC24-COOSALUD EPS S.A.

0 0 0 1,507,588 21,780 1,529,368

...MovilidadRC-CCFC24-Comfamiliar Huila EPS-CCF

53,200 5,322,754 283,135 672,942 1,088,284 7,420,315

...EPS037-Nueva EPS SA

308,370 1,452,130 890,700 350,400 304,721 3,306,321

...EPS del régimen contributivo en liquidación

0 0 0 0 0 0

SUBTOTAL CONTRIBUTIVO

4,584,193 11,013,463 5,215,189 5,753,827 100,050,289 126,616,961

Régimen Subsidiado

...PLiq-EPS CAPRECOM -Caja de Previsión Social de Comunicaciones

0 0 0 0 1,064,692 1,064,692

...ESS062-ASMET Salud EPS S.A.S.

0 74,700 0 106,400 2,003,908 2,185,008

...ESS133-Cooperativa de Salud Comunitaria "COMPARTA"

599,380 221,760 1,966,640 693,340 5,345,980 8,827,100

...CCF055-CAJACOPI Atlántico -CCF

0 0 107,400 0 0 107,400

...CCF018-Caja de Compensación Familiar CAFAM EPS

0 0 333,528 0 185,000 518,528

...ESS024-COOSALUD EPS S.A.

0 0 583,830 2,626,626 102,292 3,312,748

...ESS091-Empresa Promotora de Salud ECOOPSOS EPS S.A.S.

718,450 632,650 1,510,236 363,600 1,494,010 4,718,946

...ESS002-Empresa Mutual para el Desarrollo Integral de la Salud ESS "EMDISALUD ESS"

337,340 196,590 172,900 535,044 111,172,210 112,414,084

...MovilidadRS-EPSS02-Salud Total SA EPS

887,916 785,600 0 68,652 0 1,742,168

...CCF053-COMFACUNDI - CCF de Cundinamarca

0 0 0 0 1,928,420 1,928,420

...CCF101-Caja Colombiana de Subsidio Familiar COLSUBSIDIO EPSS

0 0 0 936,500 0 936,500

...CCF009-COMFABOY EPS - CCF de Boyacá

0 0 0 0 17,040,586 17,040,586


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...CCF024-Comfamiliar Huila EPS-CCF

512,392 1,135,706 654,016 0 69,521,775 71,823,889

...EPSS34-Capital Salud EPSS SAS

952,940 986,500 968,418 632,192 1,542,070 5,082,120

...MovilidadRS-EPSS08-Compensar EPS

0 0 0 2,128,646 51,800 2,180,446

...MovilidadRS-EPSS37-Nueva EPS SA

1,447,560 639,454 138,168 874,101 94,939 3,194,222

...EPS025-Capresoca EPS

488,410 0 0 0 0 488,410

...MovilidadRS-EPSS44-MEDIMAS EPS SAS

613,062 211,266 481,078 0 20,572,422 21,877,828

...MovilidadRS-EPSM33-Salud Vida EPS SA

591,213 583,938 7,394,342 0 59,645,088 68,214,581

...EPS-ARS del régimen subsidiado en liquidación

0 0 0 0 0 0

SUBTOTAL SUBSIDIADO

7,148,663 5,468,164 14,310,556 8,965,101 291,765,192 327,657,676

SOAT-ECAT

...La Equidad Seguros Generales Organismo Cooperativo -La Equidad-

-

-

-

-

625,680.00

625,680.00

...La Previsora S.A. Compañía de Seguros

262,770.00

262,770.00

362,500.00

796,650.00

1,436,032.00

3,120,722.00

...Compañía Mundial de Seguros S.A.

723,192.00

553,840.00

312,326.00

-

6,150,033.00

7,739,391.00

...Seguros Generales Suramericana S.A.

-

375,100.00

73,900.00

351,000.00

1,197,690.00

1,997,690.00

...Seguros del Estado S.A.

-

-

696,200.00

103,910.00

10,003,390.00

10,803,500.00

...QBE Seguros S.A. 793,842.00

773,210.00

724,680.00

273,860.00

2,232,090.00

4,797,682.00

...AXA Colpatria Seguros S.A.

-

-

-

101,680.00

67,000.00

168,680.00

...Aseguradoras en liquidación

-

-

-

-

-

-

SUBTOTAL SOAT-ECAT

1,779,804.00

1,964,920.00

2,169,606.00

1,627,100.00

21,711,915.00

29,253,345.00

ATENCIÓN A LA POBLACIÓN POBRE NO CUBIERTA CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA - SECRETARÍAS DEPARTAMENTALES Y DISTRIRALES

...Boyacá - PAUNA 0 0 0 0 6,744,880 6,744,880

SUBTOTAL POBL. POBRE SECR. MUNICIPALES

0 0 0 0 6,744,880 6,744,880

OTROS DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

Dirección Sanidad Policía Nacional 0 2398460 1330800 3340680 4938148 12008088

Dirección General de Sanidad Militar 0 1099070 2121130 1575320 13372408 18167928

Plan de Interv. Colectivas Mples / Dtles (Antes PAB) 0 0 0 0 18634719 18634719


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IPS Privadas 225100 4292250 414901 0 35349709 40281960

ARL - Administradoras de Riesgos Laborales 809320 0 233800 0 7330518 8373638

SUBTOTAL OTROS DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 1034420 7789780 4100631 4916000 79625502 97466333

TOTAL 14,547,080 26,236,327 25,795,982 21,262,028 499,897,778 587,739,195

La ESE Centro de Salud Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna presento dentro del término de ley la reclamación ante COMFABOY EPS EN LIQUIDACION, por valor de $43.009.432.00, Por parte de COMFABOY EPS EN LIQUIDACION reconoce $28.417.091.96, quedando por reclamar la suma de $14.588.341, mas $2.200.805 de los cuales la ESE pago COMFABOY, con oficio del 02 de mayo de 2018, se renuncia en términos ante la liquidación de CONFABOY EPS, quedando por APLICAR DETERIORO por la suma de $16.789.146.00. En lo relacionado con CAPRECOM EN LIQUIDACION, que en la actualidad maneja FIDUAGRARIA, presenta un saldo en la suma de $1.064.692.00, el cual no presenta soportes teniendo que aplicar deterioro. En lo relacionado con SALUDCOOP EPS, existe una reclamación por la suma de $ 126.617.958.00 habiéndose aportado los soportes correspondientes por parte de la ESE con él envió de la cartera reclamada y estando a la espera de la decisión sobre el reconocimiento o no de esta suma. Se reconoce la suma de $80.285.538.00, anotando que SALUDCOOP EPS gloso la suma de $45.255.494.00, el contador recomienda realizar deterioro de la cartera por la suma glosada. Respecto de EPS COMFAMILIAR HUILA en el año 2018, se aceptó una glosa por parte de la ESE en la suma de $7.568.246.00 se debe realizar deterioro de la cartera por la suma glosada. En lo relacionado con La Empresa Mutual para el Desarrollo Integral de la Salud ESS "EMDISALUD ESS" apareció la cartera por $80.000.000.00, la cartera estaba castigada por ser del año 2019, cartera muy vieja y estaba prescrita, en acta del 18 de octubre de 2018 del comité de sostenibilidad se hace una aclaración por parte del Asesor Jurídico y aclara que esta cartera ya no es reclamable. Teniendo que aplicar deterioro. En el caso de COOMEVA EPS. Presenta un saldo en la suma de $2, 898,177.00, se solicita llevar a la Súper con el fin de hacer las gestiones de cobro ya que esta entidad entro en liquidación.


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PROCESO AUDITOR

En lo referente a la Policía nacional, dicha entidad adeuda la suma de $4.938148.00, valor este que tiene una edad de más de 360 días. En lo referente a la Ejército nacional, dicha entidad adeuda la suma de $13.372.408.00, valor este que tiene una edad de más de 360 días no se tiene certeza de dicho pago. El Doctor Santiago Triana Abogado Externo recomienda que se haga circularización mediante derecho de petición cobrando la suma del saldo, anotando que en la medida que no se tenga resultado, se remita la documentación para ser presentada la solicitud de conciliación, es decir, la relación de las facturas y los valores soportados para ser presentados ante la superintendencia Nacional de Salud. RELACION DE ENTIDADES

CUENTAS POR COBRAR

EPS SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Salud Vida EPS 59,645,088

Cafesalud 21,768,379

Colombiana de Salud 14,312,670

Medimas 7,420,315

Seguros del Estado 10,482,700

Mundial de Seguros 6,150,033

Total 119,779,185

HALLAZGO N°1. Por tanto el balance se encuentra sobre estimado en la suma de $171, 886,311.00, puesto que esta cuenta se debe disminuir ya que el cliente no pagará. (Hallazgo Administrativo para incluir en plan de Mejoramiento) cuenta 15 inventario El grupo INVENTARIOS no se aprovisiono pues los medicamentos son de alta rotación, aunque existen medicamentos de control que son de baja rotación y expira su vencimiento no existe un método de provisión establecido, aparte de que el porcentaje frente al volumen no es significativo. HALLAZGO N°2. En el momento de la verificación in sito no fue posible dado que el programa que maneja Almacén es software Rocky y no presenta un consolidado a 31 de diciembre de 2018. Por lo anterior se presenta incertidumbre en este valor $36.649.946.00. (Hallazgo Administrativo para incluir en plan de Mejoramiento)


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PROCESO AUDITOR

En el balance general bajo Normas NIIIF de la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD DE EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO, la cuenta 15 INVENTARIOS, registra un saldo de $36.649.946.00 que representa el 2% del activo. Dicho valor presenta una variación de $15.513.727.00, con respecto de la vigencia 2017 que representa el 73%. Grupo 16 propiedades planta y equipo. Analizado el saldo de la cuenta 16 – Propiedad, Planta y Equipo presentado bajo el régimen de Información Contable Pública Convergencia (NIIIF) (Resolución 414 de 2014); La ESE se acogió al parágrafo 1 del artículo 3 de la Resolución 663 de diciembre 30 de 2015, quien amplió el plazo para dar inicio a las NIIF para las entidades del SGSSS, tomando como periodo de transición la vigencia 2016 y el periodo de aplicación para la vigencia 2017. Estado de Situación Financiera de Apertura, se medirán de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio. La E.S.E SALUD EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO Se incrementa su saldo por las compras hechas de equipos tanto de salud como de administración como se aprecia en el siguiente cuadro donde se presenta un mayor valor del año 2018 con referencia al 2017, en la compra de equipo de audiovisual y equipo de cómputo. También se incrementó por el mayor valor de la inversión realizada por la alcaldía Municipal para la adecuación del área de urgencias.

CUADRO No.7 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CUENTA NOMBRE 2016 2018 2017

ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS VERTICAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

16

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1,525,168,653

1,919,784,135

1,633,660,622

286,123,513 18% 100%

1605 TERRENOS 23,655,000

23,655,000

23,655,000

- 0% 1%

160501 Urbanos 23,655,000.00

23,655,000.00

23,655,000.00

- 0% 1%

1640 EDIFICACIONES 1,508,100,000

1,659,105,936

1,659,105,936

- 0% 102%

164010 Clínicas y hospitales 1,508,100,000

1,659,105,936

1,659,105,936.00

- 0% 102%

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

27,840,000

30,539,000

27,840,000

2,699,000 10% 2%

165504 Industrial 25,350,000.00

25,350,000.00

25,350,000.00

- 0% 2%


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PROCESO AUDITOR

165522 De ayuda Audiovisual

2,490,000.00

5,189,000.00

2,490,000.00

2,699,000 108% 0%

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

203,701,570

218,316,566

218,316,566

- 0% 13%

166002 Equipo de laboratorio

48,965,000.00

48,965,000.00

48,965,000.00

- 0% 3%

166003 Equipo de urgencias 20,502,900.00

20,502,900.00

20,502,900.00

- 0% 1%

166005 Equipo de hospitalización

22,700,000.00

22,700,000.00

22,700,000.00

- 0% 1%

166006

Equipo de quirófanos y salas de parto

28,025,000.00

28,316,000.00

28,316,000.00

- 0% 2%

166007 Equipo de apoyo diagnóstico

20,048,000.00

20,048,000.00

20,048,000.00

- 0% 1%

166008 Equipo de apoyo terapéutico

28,316,000.00

30,525,000.00

30,525,000.00

- 0% 2%

166009 Equipo de servicio ambulatorio

15,899,670.00

24,014,666.00

24,014,666.00

- 0% 1%

166090 Otro equipo médico y científico

19,245,000.00

23,245,000.00

23,245,000.00

- 0% 1%

1665

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

103,908,970

103,908,971

103,908,971

- 0% 6%

166501 Muebles y enseres 102,338,970.70

102,338,971.00

102,338,971.00

- 0% 6%

166502 Equipo y máquina de oficina

1,570,000.00

1,570,000.00

1,570,000.00

- 0% 0%

166590

Otros muebles, enseres y equipo de oficina

-

-

-

- 0%

1670

EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

34,941,000

45,846,000

43,086,000

2,760,000 6% 3%

167001 Equipo de comunicación

14,150,000.00

16,895,000.00

16,895,000.00

- 0% 1%

167002 Equipo de computación

20,791,000.00

28,951,000.00

26,191,000.00

2,760,000 11% 2%

167090

Otros equipos de comunicación y computación

-

-

-

- 0%

1675

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

90,000,000

90,000,000

90,000,000

- 0% 6%

167502 Terrestre 90,000,000.00

90,000,000.00

90,000,000.00

- 0% 6%

1685

DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

- 466,977,887

- 251,587,337

- 532,251,851

280,664,513 -53% -33%

168501 Edificaciones - 198,038,858.00

- 240,053,310.00

- 240,053,310.00

- 0% -15%

168504 Maquinaria y equipo - 17,351,692.31

- 20,367,963.00

- 20,367,963.00

- 0% -1%

168505 Equipo médico y científico

- 90,039,361.87

- 101,513,461.00

- 112,287,300.00

10,773,839 -6% -7%


- 56,503,618.66

- 61,176,853.00

- 65,273,428.00

4,096,575 -4% -4%


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PROCESO AUDITOR

168507

Equipos de comunicación y computación

- 15,044,357.12

- 19,140,264.00

- 23,811,446.00

4,671,182 -1% -1%

168508

Equipos de transporte, tracción y elevación

- 90,000,000.00

- 90,000,000.00

- 90,000,000.00

- -6% -6%

En reunión del Comité de Sostenibilidad Contable del día 8 de mayo de 2018. La señora gerente manifiesta que en lo relacionado con los bienes obsoletos e inservibles se elaboró la lista de los mismos identificando cuales están en el inventario y cuáles no, anotando que no aparece ningún registro en el inventario recibido respecto de algunos bienes que se encuentran para dar de baja. El Abogado externo manifiesta que no es necesario tratar el asunto en este comité al no estar incluida dentro de los inventarios y la contabilidad, motivo por el cual se recomienda que el comité de avalúos y bajas realice el procedimiento que corresponda para la baja física. En la medida en que se vaya a realizar la baja y la venta se siguiere que se presente ante la Junta Directiva la relación de bienes para su conocimiento. El Señor Contador manifiesta que los recursos objeto de la venta de los bienes inservibles deben ser ingresados al presupuesto como aprovechamiento de los mismos La Señora Gerente manifiesta que hay otro lote de elementos que se está depurando para sacar el listado de bienes inservibles o deteriorados que se encuentran en el inventario de la ESE, los cuales se presentaran en un próximo comité, para que se recomiende por parte del comité ser sacados del inventario y de la contabilidad y una vez se haga la recomendación se ordene a través de acto administrativo la baja física y contable, procedimiento que se debe realizar a través del comité de avalúo y bajas En reunión del Comité de Sostenibilidad Contable del día 6 de junio de 2018, La Señora Gerente manifiesta que de acuerdo a lo tratado en la reunión anterior, se solicitó al RUNT lo referente al Vehículo Motocicleta de Placas DOK07 y como consta en el histórico vehicular generado con Número 168212 del 25 de mayo de 2018 aparece que dicho vehículo se encuentra activo y que se trata de una moto marca Yamaha modelo 1992, y que esta matriculada a nombre de la alcaldía Municipal de Pauna. El señor contador manifiesta que ese vehículo por estar matriculado a nombre de la Alcaldía no se encuentra registrado en los estados financieros de la ESE, por lo que no pertenece a la misma. En este estado de reunión el Abogado externo recomienda a la Señora Gerente hacer la devolución del automotor a la Alcaldía Municipal de Pauna para que la misma pueda disponer de dicho vehículo, para lo cual deberá remitirse oficio con la copia del RUNT solicitando a la Alcaldía, se informe en que sitio se debe entregar dicho vehículo en el estado en que se encuentre para levantar el acta correspondiente


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PROCESO AUDITOR

En reunión del Comité de Sostenibilidad Contable del día 18 de octubre de 2018,

Informe de almacén: La gerente informa que al final de octubre se reclasificar la

chatarra ya que esta contiene madera, plástico y chatarras varias, el Asesor jurídico

recomienda que lo que no esté en inventario se puede proceder a su remate y el

valor pagado se registre como un aprovechamiento, se solicita un inventario de los

bienes con el fin de hacer la baja física y contable. Con respecto a la chatarra de

moto que es propiedad de la alcaldía, la ESE ya remitió un oficio devolviendo la moto

pero al respecto la entidad no ha manifestado ninguna acción con respecto a la moto.

La Gerencia entrega copia del oficio. Se R a Junta directiva para su conocimiento.

En lo que se refiere al bien inmueble en el que actualmente funciona la ESE Centro de Salud “EDGAR ALONSO PULIDO SOLANO” de Pauna, se tiene la escritura N°196 del 7 de noviembre de 2007, otorgada por el Municipio de Pauna a la Empresa social Centro de Salud “EDGAR ALONSO PULIDO SOLANO, El INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN CODAZZI” el 21 de septiembre de 2007, resuelve una solicitud de revisión de área presenta un avaluó en la suma de $87,517,000,00, referente al predio y la construcción del predio ubicado en Pauna calle 7 N° 3 40 50, el terreno se da un valor del 20% correspondiente a la suma de $17.503,400.00, y el restante 80% parar la edificación asea la suma de $70.013.600.00. Así mismo, la ESE ha solicitado al Señor Alcalde presentar proyecto de acuerdo ante el Honorable Concejo Municipal de Pauna para que se realice el avaluó del bien inmueble en donde funciona la ESE Salud Pauna en concordancia con lo establecido en las Normas Internacionales de la Información Financiera (NIIF). Se debe efectuar los ajustes al inventario y actualización de precios al bien inmueble, para establecer el valor razonable actualizados; dentro de la ficha técnica de dicho avaluó se debe determinar el valor de la propiedad planta y equipo por tal razón se procede hacer ajuste y se inicia a depreciar con una nueva vida útil. Al momento de la auditoria se allego la relación del inventario de equipos y muebles la persona responsable DAYANA DIAZ, presenta la relación sin los respectivos precios, en el informes de NOHEMA PINZÓN SALOMÓN Asesor de Control Interno, dentro del informe de control interno muestra la debilidad de las tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones no son realizadas en forma periódica, si no en forma anual, sin embargo en la controversia se anexa la forma como la entidad estableció las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las cuentas de Maquinaria y Equipos como resultado de las políticas originadas en el desarrollo de sus actividades de acuerdo al nuevo marco normativo, a partir del 2017. clase 2 – pasivos


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Las obligaciones que tiene la E.S.E. EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO como producto de sucesos pasados que debe cancelar ascienden a $52.276.470.00 y la integran las cuentas por pagar, las obligaciones laborales y de seguridad social. La composición y los saldos comparados entre las vigencias 2017 y 2018 revelan los siguientes resultados:

CUADRO No.8 COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DEL PASIVO

PUC NOMBRE 2,018 2,017 ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS VERTICAL

NUEVO SALDO NUEVO SALDO

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

2 PASIVOS 50,276,470.00 52,848,668.00

(2,572,198.00) -5% 100%

23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO

-

-

2.3.13 FINANCIAMIENTO INTERNO

-

-

2.3.13.03 PRÉSTAMOS DE BANCA DE FOMENTO

-

-


18,800,168.00 60% 100%

2401

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES -

13,843,388.00

(13,843,388.00) -100%

240101 Bienes y servicios - 13,843,388.00

(13,843,388.00) -100%

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS -

-

-

2.4.07.20 Consignaciones por identificar

-

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA -

7,067,700.00

(7,067,700.00) -100%

2.4.24.01 APORTES A FONDOS PENSIONALES -

4,109,213.00

(4,109,213.00) -100%

2.4.24.02 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD -

2,958,487.00

(2,958,487.00) -100%

2436

RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 10,276,470.00

10,565,215.00

(288,745.00) -3% 20%

243603 Honorarios - 140,000.00

(140,000.00) -100%

243605 Servicios

1,182,000.00 745,000.00

437,000.00 59% 2%

243608 Compras

662,000.00 1,447,000.00

(785,000.00) -54% 1%

243625 Impuesto a las ventas retenido por consignar

936,000.00

501,000.00

435,000.00 87% 2%

243627

Retención de impuesto de industria y comercio por compras

7,496,470.00

7,732,215.00

(235,745.00) -3% 15%

2.4.60 CREDITOS JUDICIALES 40,000,001.00 1.00

40,000,000.00 4000000000% 80%

2.4.60.02 Sentencias

40,000,001.00 1.00

40,000,000.00 4000000000% 80%


-

-


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PROCESO AUDITOR

2.4.90.27 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE

-

-

2.4.90.54 HONORARIOS -

-

2.4.90.55 SERVICIOS -

-

25

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL -

21,372,365.00

(21,372,365.00) -100%

2.5.11

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO -

21,372,365.00

(21,372,365.00) -100%

2.5.11.01 NÓMINA POR PAGAR - -

-

2.5.11.02 CESANTÍAS - 6,374,126.00

(6,374,126.00) -100%

2.5.11.03 INTERESES SOBRE CESANTÍAS -

764,895.00

(764,895.00) -100%

2.5.11.04 VACACIONES - 4,744,448.00

(4,744,448.00) -100%

2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES - 9,488,896.00

(9,488,896.00) -100%

2.5.11.06 PRIMA DE SERVICIOS - -

-

2.5.11.07 PRIMA DE NAVIDAD - -

-

27 PROVISIONES - -

-

2.7.01 LITIGIOS Y DEMANDAS - -

-

2.7.01.01 Civiles - -

El PASIVO de la ESE EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO a diciembre 31 de 2018 asciende a $50, 276,470.00; obtuvo una variación con respecto del año 2017 del 5% es decir de ($2, 572,198.00) por variación neta. Se destaca las cuentas por pagar representa el 100% del total del Pasivo. Se presenta un incremento del año 2018 al 2017 del 60%. GRUPO 24 – Cuentas por pagar Las cuentas por pagar registran las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades, por valor de $50.276.471.00. Lo conforman los saldos adeudados a terceros a 31 de diciembre de 2018, la gestión adelantada por la administración para minimizar este rubro quedando tan solo una cuenta por pagar correspondiente a retención en la fuente e impuesto de timbre que representa un 20% y el restante 80%, Se causa como cuenta por pagar en fallo de segunda instancia del 25 de octubre de 2018, proferida por el Honorable Tribunal Administrativo de Boyacá Magistrada Ponente Dra. Clara Elisa Cifuentes Ortiz dentro de la acción de Reparación Directa N°.15001-33-33-004-2016-00042-00, cuya liquidación de capital es por la suma de $38.417.223.00.


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El 3 de Diciembre de 2018 se firma un acuerdo de pago pagadero en 4 cuotas. En la reunión del Comité de Sostenibilidad de Mayo de 2018, el Abogado Externo manifiesta que en la actualidad se está presentado el informe ante la Secretaria de Salud lo correspondiente a lo ordenado en el Decreto 2193 en el que se relaciona la totalidad de los procesos judiciales que se adelantan en la actualidad contra de la ESE que son cuatro: Acción de Reparación Directa N°.2016-0154 Demandante: Julieth Camila Cañón y Otros Demandado: ESE Centro de Salud Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna. Acción de Reparación Directa N°.2016-0116 Demandante: Luis Humberto Núñez García y Otros Demandado: ESE Centro de Salud Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna. Acción de Reparación Directa N°.2016-0042 Demandante: Félix Antonio Cadena Peña y Otros Demandado: ESE Centro de Salud Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna. Acción de Reparación Directa N°.2016-0108 Demandante: María del Rosario Peña y Otros Demandado: ESE Centro de Salud Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna.

CUADRO No.9 COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DE LAS CUENTAS POR PAGAR

PUC NOMBRE 2,018

NUEVO SALDO

24 CUENTAS POR PAGAR 50,276,471.00

2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 10,276,470.00

243605 Servicios 1,182,000.00

243608 Compras 662,000.00

243625 Impuesto a las ventas retenido por consignar 936,000.00

243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 7,496,470.00

2.4.60 CREDITOS JUDICIALES 40,000,001.00

2.4.60.02 Sentencias 40,000,001.00

Las cuentas por pagar registran un valor de $50.276.417.00. se observa que la convergencia establece cambios en el código del grupo, cuenta y subcuenta, sin embargo de conformidad con el marco normativo de la Resolución 414 de 2014 y el Manual de Política Contable de la ESE Centro de Salud de EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO, representa los hechos económicos en razón a la conversión del Régimen de Contabilidad Pública a normas NIIF en que se haya establecido el


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criterio en el cambio de código de la cuenta y subcuenta y el cálculo del valor razonable de acuerdo al valor de la transacción. clase 3 – patrimonio En esta denominación se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos, deducidas las obligaciones de las empresas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. Verificado el estado financiero de la E.S.E. Puesto de Salud de EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO, el total del PATRIMONIO a 31 de diciembre de 2018 es de $2.248.682.233.00, con una variación neta respecto del año 2016 de $(120.592.709.00), que equivale al -5%, su estructura financiera presenta un comportamiento menor con relación a la vigencia 2017. La variación y composición se resume en la siguiente tabla.

CUADRO No.10 –

COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DEL PATRIMONIO

CUENTA

NOMBRE

2018 2,017

ANALISIS HORIZONTAL ANALI

SIS VERTICAL

Diciembre Diciembre

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION

RELATI

VA

3 PATRIMONIO

2,248,682,233.00

2,369,274,942.00

- 120,592,70

9.00 -5% 100%

32

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

2,248,682,233.00

2,369,274,942.00

- 120,592,70

9.00 -5% 100%

3208 CAPITAL FISCAL

2,369,274,942.00

2,145,247,439.00

224,027,50

3.00 10% 105%

320801 Capital fiscal

2,369,274,942.00

2,145,247,439.00

224,027,50

3.00 10% 105%

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO

- 120,592,709.00

224,027,503.00

- 344,620,21

2.00 -154% -5%

323001

Perdida del Ejercicio

- 120,592,709.00

224,027,503.00

- 344,620,21

2.00 -154% -5%

El Patrimonio de la E.S.E. Puesto de Salud de EDGAR ALFONSO PULIDO SOLANO muestra una variación entre la vigencia 2017 y vigencia 2018, en la vigencia 2018


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la entidad reflejo Perdida del ejercicio por valor de ($120.620.212.00) el cual obedece al castigo cartera llevado mediante comité de sostenibilidad financiera.

2.12.2 EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE La Contaduría General de la Nación define el control interno contable, como el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad, así como de los responsables de las áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad Pública. Asimismo define la Evaluación del control interno contable como la medición que se hace del control interno en el proceso contable de una entidad, con el propósito de determinar la existencia de controles y su efectividad para la prevención y neutralización del riesgo asociado a la gestión contable, y de esta manera establecer el grado de confianza que se le puede otorgar. La Contaduría General de la Nación en el marco de sus competencias legales y constitucionales, emite la Resolución No. 193 de 2016 por la cual se incorpora en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la evaluación del control interno contable, con el fin de medir la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera.

La evaluación del Control Interno Contable, con corte a 31 de diciembre de 2018, se presentará mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hacen las valoraciones cuantitativa, cualitativa y para efectos de gestión, nos presenta una calificación de 4.4, teniendo en cuenta treinta y dos (32) criterios de control, se verificará su existencia y su efectividad. Teniendo en cuenta la sumatoria de las diferentes etapas tenemos:

No. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE DISCRIMINADO POR ETAPAS PUNTAJE


1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,45 EFICIENTE

1.1 POLITICAS CONTABLES 4,44 EFICIENTE

1.2. ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE 4,49 EFICIENTE

1.2.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,45 EFICIENTE

1.2.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,33 EFICIENTE


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PROCESO AUDITOR

1.2.1.2 CLASIFICACIÓN 4,70 EFICIENTE

1.2.1.3 REGISTRO 4,46 EFICIENTE

1.2.1.4 MEDICIÓN INICIAL 4,30 EFICIENTE

1.2.2 MEDICIÓN POSTERIOR 4,11 EFICIENTE

1.2.3 ETAPA DE REVELACIÓN 4,91 EFICIENTE

1.2.3.1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 4,91 EFICIENTE

1.3. RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A PARTES INTERESADAS

5,00 EFICIENTE

1.4 GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE 4,04 EFICIENTE


RANGO CRITERIO




De acuerdo al análisis por parte del grupo auditor se determina que la evaluación del control interno contable de la ese del Municipio de Pauna es EFICIENTE HALLAZGO N0. 3 Las tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones no son realizadas en forma periódica, siendo realizado anualmente. La información Operativa y contable no se encuentra en un sistema integrado en los procesos de facturación y cartera ya que se maneja software Rocky y para el sistema contable y presupuestal se tiene el software GBS, por lo tanto, se genera reproceso en la entrega de información para consolidación y generación de informes como es cartera y facturación. Se requiere fortalecer el acompañamiento de los entes de control en el cumplimiento de los compromisos generados por parte de las EPS para el pago de los servicios de atención prestados.


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REGISTRO


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Se realizan los registros periódicos de los hechos económicos debidamente soportados por tercero. (Hallazgo Administrativo para incluir en plan de Mejoramiento) Se anexa diligenciamiento del formulario de Control Interno Contable, según resolución 193 de 2016 así:

FORMULARIO EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE

CÓDIGO

NOMBRE TIPO

RESPUEST

A

CALIFICACIÓN

PUNTAJ

E

OBSERVACIONES

PROMEDI

O POR CRITERIO (Unidad)

CALIFICA

CIÓN TOTAL

(Unidad)

A CONTROL INTERNO CONTABLE

4,5


1.1 POLITICAS CONTABLES 4,44

1.1.1 1. ¿La entidad ha definido las políticas contables que debe aplicar para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de acuerdo con el marco normativo que le corresponde aplicar?

Ex 0,30

SI 0,30

Se definen las politicas contables, utilizando los criterios requeridos para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos en cumplimiento de la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones.

1,00

1.1.2 1.1. ¿Se socializan las políticas con el personal involucrado en el proceso contable?

Ef 0,70

SI 0,18

Las politicas contables son conocidas por la contadora, tesoreria, gerencia y demas personal involucrado en el proceso

1.1.3 1.2. ¿Las políticas establecidas son aplicadas en el desarrollo del proceso contable?

Ef 0,70

SI 0,18

Se implementa en la contabilidad su aplicación para manejo de recaudos, conciliaciones bancarias, manejo de propiedad, planta y equipo, identificación de bienes, conciliaciones de cuentas con proveedores, trabajadores, provisiones y demás cuentas del pasivo, se realiza la clasificación contable correspondiente.

1.1.4 1.3. ¿Las políticas contables responden a la naturaleza y a la actividad de la entidad?

Ef 0,70

SI 0,18

La politicas contables se establecen para las cuentas contables aplicables en la institución

1.1.5 1.4. ¿Las políticas contables propenden por la representación fiel de la información financiera?

Ef 0,70

SI 0,18

Trimestralmente se analiza los resultados de información financiera mediante reuniones gerenciales, siendo soportados documentalmente los hechos económicos.


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

1.1.6 2. ¿Se establecen instrumentos planes, procedimientos, manuales, reglas de negocio, guías, etc) para el seguimiento al cumplimiento de los planes de mejoramiento derivados de los hallazgos de auditoría interna o externa?

Ex 0,30

SI 0,30

Se crean y adoptan los procedimientos y manuales de politicas contables de NIIF - PYMES, se establece verificación del manejo contable y aplicación de norma aplicable

1,00

1.1.7

2.1. ¿Se socializan estos instrumentos de seguimiento con los responsables?

Ef 0,70

SI 0,35

Se establece mediante la creación de las politicas contables y procedimientos, los pasos de verificación de cumplimientos

1.1.8 2.2. ¿Se hace seguimiento o monitoreo al cumplimiento de los planes de mejoramiento?

Ef 0,70

SI 0,35

Se establecen ajustes y son verificados parcialmente, se establece fortalecer el seguimiento a los procesos.

1.1.9 3. ¿La entidad cuenta con una política o instrumento (procedimiento, manual, regla de negocio, guía, instructivo, etc.) tendiente a facilitar el flujo de información relativo a los hechos económicos originados en cualquier dependencia?

Ex 0,30

SI 0,30

La E.S.E. cuenta con una política o instrumento orientador al manejo de flujo de información aplicable a cada dependencia

1,00

1.1.10 3.1. ¿Se socializan estas herramientas con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,23

A traves del comité de sostenibilidad se socializa a los funcionarios el programa y metodologia de entrega de información, asi como verificación de saldos de cuentas.

1.1.11 3.2. ¿Se tienen identificados los documentos idóneos mediante los cuales se informa al área contable?

Ef 0,70

SI 0,23

se generan por cada dependencia los datos e información que corresponde a la entrega de la información por cada dependencia que interviene en el proceso contable.

1.1.12 3.3. ¿Existen procedimientos internos documentados que faciliten la aplicación de la política?

Ef 0,70

SI 0,23

Se cuenta con los procesos contables y financieros que permite el conocimiento por el personal responsable de la emisión de la información

1.1.13 4. ¿Se ha implementado una política o instrumento (directriz, procedimiento, guía o lineamiento) sobre la identificación de los bienes físicos en forma individualizada dentro del proceso contable de la entidad?

Ex 0,18

PARCIALMENTE

0,18

El responsable de tesorería es responsable del levantamiento y verificación de inventarios periodicamente, junto con el servicio de farmacia encargada de medicamentos y dispositivos médicos.

0,60

1.1.14 4.1. ¿Se ha socializado este instrumento con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Se conoce por el responsable de tesoreria, la metodologia de levantamiento de inventarios para actualización de la información en el proceso de cierre de operaciones anual.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.1.15 4.2. ¿Se verifica la individualización de los bienes físicos?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Se realiza inventario anual de los bienes muebles e inmuebles de la institución por parte del área de atesorería, para generar el cierre de operación

1.1.16 5. ¿Se cuenta con una directriz, guía o procedimiento para realizar las conciliaciones de las partidas más relevantes, a fin de lograr una adecuada identificación y medición?

Ex 0,30

SI 0,30

Se cuenta con las políticas contables y procedimientos, enmarcado en la normativa contable aplicables para conciliaciones

1,00

1.1.17 5.1. ¿Se socializan estas directrices, guías o procedimientos con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,35

Se socializa a los integrantes del comité de sostenibilidad los procedimientos para entrega de información conciliada etre dependencias

1.1.18 5.2. ¿Se verifica la aplicación de estas directrices, guías o procedimientos?

Ef 0,70

SI 0,35

se procura la aplicación de las conciliaciones.

1.1.19 6. ¿Se cuenta con una directriz, guía, lineamiento, procedimiento o instrucción en que se defina la segregación de funciones (autorizaciones, registros y manejos) dentro de los procesos contables?

Ex 0,30

SI 0,30

Se cuenta con el manual de funciones a aplicar por parte de los funcionarios y el manual de procesos y procedimientos

1,00

1.1.20 6.1. ¿Se socializa esta directriz, guía, lineamiento, procedimiento o instrucción con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,35

se socializan los procedimientos y normatividad aplicable expedida por los entes de control con el fin de unificar criterios de aplicación y fortalecer los procesos de consolidación y entrega de información.

1.1.21 6.2. ¿Se verifica el cumplimiento de esta directriz, guía, lineamiento, procedimiento o instrucción?

Ef 0,70

SI 0,35

Se tiene conocimiento en la aplicación de los procesos, las normas vigentes para la consolidación y emisión de la información

1.1.22 7. ¿Se cuenta con una directriz, procedimiento, guía, lineamiento o instrucción para la presentación oportuna de la información financiera?

Ex 0,30

SI 0,30

La E.S.E. para agilizar el procedimiento de realización y entrega de información a los diferentes entes de control, a través del comité de sostenibilidad del sistema contable estableció fechas para la presentación de los informes mensuales de las dependencias administrativas.

0,86

1.1.23 7.1 ¿Se socializa esta directriz, guía, lineamiento, procedimiento o instrucción con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,35

Se socializan las fechas de presentación y se cuenta con el cronograma anual de presentación y radicación de informes a entes de control internos y externos


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.1.24 7.2. ¿Se cumple con la directriz, guía, lineamiento, procedimiento o instrucción?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

se da cumplimiento a los lineamientos de procesos y procedimientos

1.1.25 8. ¿Existe un procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos?

Ex 0,30

SI 0,30

pendiente de un procedimiento documentado

0,86

1.1.26 8.1. ¿Se socializa este procedimiento con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

se establece plan de acción y se socializa en el comité de sostenibilidad para su cumplimiento en oportunidad

1.1.27 8.2. ¿Se cumple con el procedimiento?

Ef 0,70

SI 0,35

se da cumplimiento a la entrega de información por las dependencias emisoras de la información

1.1.28 9. ¿La entidad tiene implementadas directrices, procedimientos, guías o lineamientos para realizar periódicamente inventarios y cruces de información, que le permitan verificar la existencia de activos y pasivos?

Ex 0,30

SI 0,30

Se establece realizar inventarios anuales al área de farmacia para verificación de saldos y cruces de información con las entradas y salidad y Kardex existente en el software Rocky. Asi mismo cruces trimestrales de cartera con facturación y glosas de cuentas médicas, se verifica contra pagos de tesorería y se establecen saldos.

0,86

1.1.29 9.1. ¿Se socializan las directrices, procedimientos, guías o lineamientos con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,35

se realiza verificación de saldos trimestrales para análisis y cargue de nformes financieros a entes de control

1.1.30 9.2. ¿Se cumple con estas directrices, procedimientos, guías o lineamientos?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

se realizan los cruces de información pero se requiere fortalecer el proceso de afectación de pagos en cuentas o facturas individuales de acuerdo al proceso de depuración de la cartera

1.1.31 10. ¿Se tienen establecidas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la calidad de la información?

Ex 0,18

PARCIALMENTE

0,18

Se establece por parte de la Gerencia el compromiso trimestral de verificación y análisis de la información, verificando los resultados y las fuentes de la información con sus respectivos soportes

0,69


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.1.32 10.1 ¿Se socializan estas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos con el personal involucrado en el proceso?

Ef 0,70

SI 0,23

El compromiso se establece en conjunto con el equipo de trabajo responsable de la emisión de la información para procesamiento contable y financiero

1.1.33 10.2. ¿Existen mecanismos para verificar el cumplimiento de estas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,14

se verifica trimestralmente en reunión de Gerencia con el personal involucrado en el proceso

1.1.34 10.3 ¿El análisis, la depuracion y el seguimiento de cuentas se realiza permanentemente o por lo menos periódicamente?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,14

se realiza trimestralmente como direccionamiento de Gerencia, con el fin de armar información contable y financiera a los diferentes entes de control. Siendo estos inofrmes los resultantes del análisis previo realizado

1.2. ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

4,49

1.2.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO

4,45

1.2.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,33

1.2.1.1.1 11. ¿Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información hacia el área contable?

Ex 0,30

SI 0,30

Se cuenta con procesos que indican el procedimiento de la información contable

1,00

1.2.1.1.2 11.1. ¿La entidad ha identificado los proveedores de información dentro del proceso contable?

Ef 0,70

SI 0,35

En la caracterización del pro eso se identifican los proveedores de la información

1.2.1.1.3 11.2. ¿La entidad ha identificado los receptores de información dentro del proceso contable?

Ef 0,70

SI 0,35

En la caracterización del pro eso se identifican los receptores de la información

1.2.1.1.4 12. ¿Los derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable, o bien por otras dependencias?

Ex 0,18

PARCIALMENTE

0,18

Las obligaciones como cuentas por pagar y demas pasivos de la entidad, se encuentran debidamente identificados por tercero y soportados en los registros contables, los derechos de la institución, se encuentran identificados mediante cruces de saldos de facturación por tercero como son las EPS y tesorería en el ingreso y afectación de pagos. se debe fortalecer el proceso de depuración individual en cuanto a la afectación por factura generada, despues de glosas y conciliaciones.

0,60


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.2.1.1.5 12.1. ¿Los derechos y obligaciones se miden a partir de su individualización?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

los productos que constituyen insumos del proceso contable son los informes de Tesoreria, informes presupuestales, informe de cartera y conciliaciones de glosas, informe de inventarios de bienes devolutivos y de consumo, informe de nomina y cesantias, informe de procesos jurídicos, informe de inventarios de farmacia, informes de facturacion del servicio de salud, en cuanto a la individualización se recomienda fortalecer la depuración contable por facturas generadas y afectación de pagos a la factura.

1.2.1.1.6 12.2. ¿La baja en cuentas es factible a partir de la individualización de los derechos y obligaciones?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Son identificados los derechos y obligaciones objeto de baja en cuentas

1.2.1.1.7 13. ¿Para la identificación de los hechos económicos, se toma como base el marco normativo aplicable a la entidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Los hechos contables se registran de acuerdo al Plan General de Contabilidad Publica y se tienen en cuenta las normativas vigentes como son la aplicación de las políticas y procedimientos contables en el marco de la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones.

1,00

1.2.1.1.8 13.1 ¿En el proceso de identificación se tienen en cuenta los criterios para el reconocimiento de los hechos económicos definidos en las normas?

Ef 0,70

SI 0,70

se conoce el marco normativo y se aplica en la identificación de las cuentas

1.2.1.2 CLASIFICACIÓN 4,70

1.2.1.2.1 14. ¿Se utiliza la versión actualizada del Catálogo General de Cuentas correspondiente al marco normativo aplicable a la entidad?

Ex 0,30

SI 0,30

El proceso contable se encuentra documentado en el manual de procedimientos y politicas establecidos para la entidad

1,00

1.2.1.2.2 14.1 ¿Se realizan revisiones permanentes sobre la vigencia del catálogo de cuentas?

Ef 0,70

SI 0,70

Se verifica según normas aplicables y vigentes a la actualización del catalogo de cuentas, correspondiente al marco normativo aplicable a entidades de salud

1.2.1.2.3 15. ¿Se llevan registros individualizados de los hechos económicos ocurridos en la entidad?

Ex 0,18

PARCIALME

0,18

Se realizan los registros periodicos de los hechos econimicos debidamente soportados por tercero, los inventarios no son

0,88


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

NTE

individualizados contablemente

1.2.1.2.4 15.1 ¿En el proceso de clasificación se consideran los criterios definidos en el marco normativo aplicable a la entidad?

Ef 0,70

SI 0,70

La clasificacion de las transacciones, hechos y operaciones se efectuan de acuerdo a lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública aplicada a la institución

1.2.1.3 REGISTRO 4,46

1.2.1.3.1 16. ¿Los hechos económicos se contabilizan cronológicamente?

Ex 0,30

SI 0,30

Se recopila la informacion y se efectúan los registros contables en forma cronológica y guardando el consecutivo de las transacciones realizadas y reportadas.

1,00

1.2.1.3.2 16.1. ¿Se verifica el registro contable cronológico de los hechos económicos?

Ef 0,70

SI 0,35

los registros contables se han efectuado de conformidad a lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública, no se verifica periodicamente.

1.2.1.3.3 16.2. ¿Se verifica el registro consecutivo de los hechos económicos en los libros de contabilidad?

Ef 0,70

SI 0,35

Se generan los libros o auxiliares y sobre ellos se realizan verificaciones con la facturación o soportes documentales existentes

1.2.1.3.4 17. ¿Los hechos económicos registrados están respaldados en documentos soporte idóneos?

Ex 0,30

SI 0,30

Se observa la documentacion de cada registro, los cuales guardan coherencia con el hecho economico

0,86

1.2.1.3.5 17.1. ¿Se verifica que los registros contables cuenten con los documentos de origen interno o externo que los soporten?

Ef 0,70

SI 0,35

se realizan conciliaciones periodicas con otras dependencias, conciliaciones bancarias, conciliación con proveedores, conciliaciones con EPS y cruce de informacion entre el presupuesto y el proceso de compras, legalización de cajas menores y se verifica sus soportes documentales

1.2.1.3.6 17.2. ¿Se conservan y custodian los documentos soporte?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Se cuenta con soportes documentales en el archivo, permitiendo la identificación del registro contable y el hecho económico que lo generó, requiere fortalecimiento en el proceso de gestión documental de acuerdo a la normatividad

1.2.1.3.7 18. ¿Para el registro de los hechos económicos, se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Los hechos económicos se registran a traves del aplicativo software contable y se soportan en los comprobantes de contabilidad emitidos por el sistema GBS SOFTWARE CONTABLE,

0,86


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

para contabilidad publica NIIF para pymes.

1.2.1.3.8 18.1. ¿Los comprobantes de contabilidad se realizan cronológicamente?

Ef 0,70

SI 0,35

Los comprobantes de contabilidad se generan en el momento de ocurrido el hecho economico

1.2.1.3.9 18.2. ¿Los comprobantes de contabilidad se enumeran consecutivamente?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Los comprobantes de contabilidad se generan en el momento de ocurrido el hecho economico

1.2.1.3.10

19. ¿Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Los libros contables son generados automaticamente a traves del aplicativo software contable y se soportan en los comprobantes de contabilidad emitidos por el sistema GBS SOFTWARE CONTABLE, para contabilidad publica NIIF para pymes.

1,00

1.2.1.3.11

19.1. ¿La información de los libros de contabilidad coincide con la registrada en los comprobantes de contabilidad?

Ef 0,70

SI 0,35

Los libros contables son generados automaticamente a traves del aplicativo software contable y se soportan en los comprobantes de contabilidad emitidos por el sistema GBS SOFTWARE CONTABLE, para contabilidad publica NIIF para pymes.

1.2.1.3.12

19.2. En caso de haber diferencias entre los registros en los libros y los comprobantes de contabilidad, ¿se realizan las conciliaciones y ajustes necesarios?

Ef 0,70

SI 0,35

La E.S.E. realiza las conciliaciones entre saldos en libros y comprobantes contables, en caso de identificarse diferencias se solicita revisión de caso y se ajusta y clasifica según corresponda.

1.2.1.3.13

20. ¿Existe algún mecanismo a través del cual se verifique la completitud de los registros contables?

Ex 0,18

PARCIALMENTE

0,18

Sistema operativo de la entidad, GBS SOFTWARE CONTABLE

0,74

1.2.1.3.14

20.1. ¿Dicho mecanismo se aplica de manera permanente o periódica?

Ef 0,70

SI 0,35

De forma permanente se realizan los controles y verificacones con el fin de verificar partidas pendientes que deben ser registradas por el área contable.

1.2.1.3.15

20.2. ¿Los libros de contabilidad se encuentran actualizados y sus saldos están de acuerdo con el último informe trimestral transmitido a la Contaduría General de la Nación?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Los libros de contabilidad reflejan los saldos contables


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.2.1.4 MEDICIÓN INICIAL 4,30

1.2.1.4.1 21. ¿Los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la entidad corresponden al marco normativo aplicable a la entidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Se aplican los criterios de medición de acuerdo al marco normativo y en concordancia con las politicas contables establecidas para la institución

0,86

1.2.1.4.2 21.1. ¿Los criterios de medición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y costos contenidos en el marco normativo aplicable a la entidad, son de conocimiento del personal involucrado en el proceso contable?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

La informacion Operativa y contable se encuentra en un sistema integrado de acuerdo al marco normativo institucional

1.2.1.4.3 21.2. ¿Los criterios de medición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y costos se aplican conforme al marco normativo que le corresponde a la entidad?

Ef 0,70

SI 0,35

Se aplican los criterios de medición de acuerdo al marco normativo

1.2.2 MEDICIÓN POSTERIOR 4,11

1.2.2.1 22. ¿Se calculan, de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de depreciación, amortización, agotamiento y deterioro, según aplique?

Ex 0,30

SI 0,30

El sistema de depreciación se realiza por linea recta y se estima de acuerdo a la normatividad aplicable.

0,81

1.2.2.2 22.1. ¿Los cálculos de depreciación se realizan con base en lo establecido en la política?

Ef 0,70

SI 0,23

los calculos de depreciación se realizan de acuerdo a lo establecido en la institución. Linea recta

1.2.2.3 22.2. ¿La vida útil de la propiedad, planta y equipo, y la depreciación son objeto de revisión periódica?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,14

requiere análizar a profundidad su tiempo de actividad y vida útil.

1.2.2.4 22.3. ¿Se verifican los indicios de deterioro de los activos por lo menos al final del periodo contable?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,14

requiere análizar a profundidad su deterioro, se establece dentro de los inventarios anuales verificar el estado de los bienes

1.2.2.5 23. ¿Se encuentran plenamente establecidos los criterios de medición posterior para cada uno de los elementos de los estados financieros?

Ex 0,30

SI 0,30

Se aplica los lineamientos definidospara cada uno de los elementos de los estados financieros

0,83

1.2.2.6 23.1. ¿Los criterios se establecen con base en el marco normativo aplicable a la entidad?

Ef 0,70

SI 0,14

Cada criterio definido se encuentra referenciado por el marco normativo


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.2.2.7 23.2. ¿Se identifican los hechos económicos que deben ser objeto de actualización posterior?

Ef 0,70

SI 0,14

El area contable de la Entidad identifica los hechos economicos que requieren de actualizacion posterior,

1.2.2.8 23.4. ¿Se verifica que la medición posterior se efectúa con base en los criterios establecidos en el marco normativo aplicable a la entidad?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,08

Se realizan de acuerdo a los criterios del marco normativo

1.2.2.9 23.5. ¿La actualización de los hechos económicos se realiza de manera oportuna?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,08

Las actualizaciones se realizan en el momento que se entrega en firme el soporte los cuales son validados por el area contable

1.2.2.10 23.6. ¿Se soportan las mediciones fundamentadas en estimaciones o juicios de profesionales expertos ajenos al proceso contable?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,08

Se evidencia soporte de personal en cada una de las areas con los que se tiene relación en cada proceso, entregando Actas que soportan los ajustes como son los procesos de cartera y facturación y se actualiza y ajusta la información.

1.2.3 ETAPA DE REVELACIÓN 4,91

1.2.3.1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

4,91

1.2.3.1.1 24. ¿Se elaboran y presentan oportunamente los estados financieros a los usuarios de la información financiera?

Ex 0,30

SI 0,30

Los estados, informes y reportes contables son entregados al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información de conformidad con los plazos y requisitos establecidos.

0,93

1.2.3.1.2 24.1. ¿Se cuenta con una política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento para la divulgación de los estados financieros?

Ef 0,70

SI 0,18

El proceso contable se encuentra documentado en el manual de procedimientos y politicas establecidos para la entidad el cual se encuentra según parametrización de la normativa actual y Normas NIIF.

1.2.3.1.3 24.2. ¿Se cumple la política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento establecida para la divulgación de los estados financieros?

Ef 0,70

SI 0,18

Se genera mensualmente la información y se presentada a entes de control, se establece ser publicada trimestral, semestral y anualmente, lo cual no siempre se presenta.

1.2.3.1.4 24.3. ¿Se tienen en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones en la gestión de la entidad?

Ef 0,70

SI 0,18

Se analizan trimestralmente los informes financieros para establecer plan de acción en especial en los procesos de contratación con clientes, proveedores y recaudos de cartera.

http://www.secretariasenado.gov.co/leyes/L0489_98.HTM#1





VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.2.3.1.5 24.4. ¿Se elabora el juego completo de estados financieros, con corte al 31 de diciembre?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,11

La E.S.E. tiene establecidos los informes requeridos por la normatividad aplicable, los cuales se elaboran y presentan al cierre anual del ejercicio.

1.2.3.1.6 25. ¿Las cifras contenidas en los estados financieros coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Se verifican los saldos en libros e informes contables trimestralmente y analizan resultados obtenidos para el periodo a presentar, durante el periodo se realizan los ajustes que de lugar

1,00

1.2.3.1.7 25.1. ¿Se realizan verificaciones de los saldos de las partidas de los estados financieros previo a la presentación de los estados financieros?

Ef 0,70

SI 0,70

Se verifican los saldos en libros e informes contables trimestralmente y analizan resultados obtenidos para el periodo a presentar.

1.2.3.1.8 26. ¿Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad?

Ex 0,30

SI 0,30

Se adoptan los indicadores financieros presentados de acuerdo al Decreto 2193 de 2004 para las entidades de Salud, emitidos por el Ministerio de Salud y Protección Social, el cual es evaluado trimestralmente por el Ente de Control

1,00

1.2.3.1.9 26.1. ¿Los indicadores se ajustan a las necesidades de la entidad y del proceso contable?

Ef 0,70

SI 0,35

Los indicadores corresponden a la ejecucion del presupuesto, aplicado con base en información financiera al cierre de la vigencia 2018 y gestión financiera durante la vigencia.

1.2.3.1.10

26.2. ¿Se verifica la fiabilidad de la información utilizada como insumo para la elaboración del indicador?

Ef 0,70

SI 0,35

Se verifican los saldos en libros e informes contables trimestralmente y analizan resultados obtenidos para el periodo a presentar.

1.2.3.1.11

27. ¿La información financiera presenta la suficiente ilustración para su adecuada comprensión por parte de los usuarios?

Ex 0,30

SI 0,30

Las notas a los estados contables revela la información de tipo cualitativo y cuantitativo, de acuerdo a las Politicas establecidas en la institución.

1,00

1.2.3.1.12

27.1. ¿Las notas a los estados financieros cumplen con las revelaciones requeridas en las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del marco normativo aplicable?

Ef 0,70

SI 0,14


1.2.3.1.13

27.2. ¿El contenido de las notas a los estados financieros revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo y cuantitativo para que sea útil al usuario?

Ef 0,70

SI 0,14

El equipo de contabilidad realiza actividades de verificación de la consistencia de saldos de los informes y las notas contables de manera suficiente y útil


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.2.3.1.14

27.3. ¿En las notas a los estados financieros, se hace referencia a las variaciones significativas que se presentan de un periodo a otro?

Ef 0,70

SI 0,14


1.2.3.1.15

27.4. ¿Las notas explican la aplicación de metodologías o la aplicación de juicios profesionales en la preparación de la información, cuando a ello hay lugar?

Ef 0,70

SI 0,14

Las notas a los estados contables revela la información de tipo cualitativo y cuantitativo.

1.2.3.1.16

27.5. ¿Se corrobora que la información presentada a los distintos usuarios de la información sea consistente?

Ef 0,70

SI 0,14

La E.S.E. antes de proceder a realizar el cierre contable, emite el listado de movimientos y saldos, para verificar diferencias, procediendo a depurar, cotejar y hacer los respectivos ajustes cuando haya lugar, asi mismo se realizan las conciliaciones bancarias y por depencencias.


5,00

1.3.1 28. ¿Para las entidades obligadas a realizar rendición de cuentas, se presentan los estados financieros en la misma? Si la entidad no está obligada a rendición de cuentas, ¿se prepara información financiera con propósitos específicos que propendan por la transparencia?

Ex 0,30

SI 0,30

La E.S.E. presenta rendición de cuentas anualmente e informa las ejecuciones presupuestales, estados financieros, gestión gerencial, gestión financiera, gestion administrativa y gestión asistencial. Para los propositos de Gestión se requiere información presupuestal, facturación, cartera, estadistica, jurídica y contable.

1,00

1.3.2 28.1. ¿Se verifica la consistencia de las cifras presentadas en los estados financieros con las presentadas en la rendición de cuentas o la presentada para propósitos específicos?

Ef 0,70

SI 0,35

El equipo de contabilidad realiza actividades de verificación de saldos de los informes y las notas contables y establece la información para rendición de cuentas, lo cual se coteja trimestralmente

1.3.3 28.1.2. ¿Se presentan explicaciones que faciliten a los diferentes usuarios la comprensión de la información financiera presentada?

Ef 0,70

SI 0,35

Los Estados contables se generan con notas explicativas e indicadores financieros.

1.4 GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE

4,04

1.4.1 29. ¿Existen mecanismos de identificación y monitoreo de los riesgos de índole contable?

Ex 0,30

SI 0,30

mapa de riesgos institucional 1,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.4.2 29.1. ¿Se deja evidencia de la aplicación de estos mecanismos?

Ef 0,70

SI 0,70

Se evaluan periodicamente y en cumplimiento de la Ley 1474 de 2013, asi mismo de acuerdo a los resultados de Gestión trimestral.

1.4.3 30. ¿Se ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la entidad, la materialización de los riesgos de índole contable?

Ex 0,30

SI 0,30

Dentro del mapa de riesgo del proceso contable establece las causas y el efecto que puede ocasionar la materialización del riesgo.

0,79

1.4.4 30.1. ¿Se analizan y se da un tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable en forma permanente?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,11

Se revisan durante el periodo contable

1.4.5 30.2. ¿Los riesgos identificados se revisan y actualizan periódicamente?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,11

Una vez revisados se establece la probabilidad de ocurrencia y en caso de requerirlos se mantiene el riesgo y ajusta según necesidad

1.4.6 30.3. ¿Se han establecido controles que permitan mitigar o neutralizar la ocurrencia de cada riesgo identificado?

Ef 0,70

SI 0,18

Se establece el mapa de riesgos, a la fecha no se ha materializado el riesgo identificado, por lo cual no se han ejecutado controles ni planes de mejoramiento establecidos

1.4.7 30.4. ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la eficacia de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,11

Se verifican periodicamente la ocurrendia de riesgos, los cuales a la fecha no han sido materializados

1.4.8 31. ¿Los funcionarios involucrados en el proceso contable poseen las habilidades y competencias necesarias para su ejecución?

Ex 0,30

SI 0,30

El área contable de la institución se encuentra estructurada de acuerdo a lo establecido en el manual de funciones, contando con recursos Humanos (Contadores y Auxiliares Administrativos).

0,72

1.4.9 31.1. ¿Las personas involucradas en el proceso contable están capacitadas para identificar los hechos económicos propios de la entidad que tienen impacto contable?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,42

A excepción de la asesoría contable de la entidad, no se tiene implementada una politica o mecanismo de actualización permanente para los funcionarios involucrados en los procesos contables,

1.4.10 32. ¿Dentro del plan institucional de capacitación se considera el desarrollo de competencias y actualización permanente del personal involucrado en el proceso contable?

Ex 0,30

SI 0,30

Se realiza por parte del Asesor contable contratado en la institución la preparación y actualización a los funcionaros de la institución, en el marco de la normatividad cambiante.

0,72


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

1.4.11 32.1. ¿Se verifica la ejecución del plan de capacitación?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Se cuenta con el plan de capacitaciones anual, sin embargo este va enfocado a los temas asistenciales, fortalecer capacitaciones en temas contables

1.4.12 32.2. ¿Se verifica que los programas de capacitación desarrollados apuntan al mejoramiento de competencias y habilidades?

Ef 0,42

PARCIALMENTE

0,21

Se cuenta con el plan de capacitaciones anual que mejore las competencias y habilidades, aunque se enfoca con mayor prioridad en temas asistenciales, se debe incluir la información contable dentro del plan.

2.12.3 OPINION CONTROL INTERNO CONTABLE

Como parte de nuestro examen a los estados financieros e información Financiera complementaria a la ESE Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna a 31 de Diciembre de 2018, revisamos y evaluamos la información suministrada por la entidad mediante aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento y la evaluación del sistema de Control Interno Contable, tal como lo requieren las normas y procedimientos establecidos de Auditoria generalmente aceptadas. La ESE Edgar Alonso Pulido Solano de Pauna debe proceder a que se realicen los ajustes pertinentes en la cuenta 1319 Prestación de Servicios de Salud y la cuenta 1514 Cuentas inventarios de Materiales y Suministros para la prestación de los servicios de salud, La entidad estableció las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de las Cuentas por Cobrar y de las cuentas por cobrar y los inventarios como resultado de las obligaciones adquiridas con la E.S.E, con terceros y otras cuentas, originadas en el desarrollo de sus actividades de acuerdo al nuevo marco normativo, a partir del 2018. Se ha presentado a la Contaduría General de la Nación información contable pública e información contable para el año 2018. EL examen revelo que los saldos de la cuentas por cobrar y los inventarios a 31 de diciembre de 2018 que asciende a la suma de $208.536.257.00 que representa el 9% del total de los activos, requiere una depuración integral, razón por la cual no se pudo establecer su razonabilidad. Debido a la limitación anteriormente expuesta, y debido a los efectos de la depuración de las cuentas antes mencionadas, La Auditora Eliana Carolina Sánchez en su facultad de Contadora Pública emite un dictamen con salvedad de opinión teniendo en cuenta que la sumatoria de las incorrecciones y las Imposibilidades representa más del 9% del Activo.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

:

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES


Total inconsistencias $ (millones) 208,536,257.0

Índice de inconsistencias (%) 9%


Calificación

Con salvedad

Sin salvedad o limpia

<=2%


Adversa o negativa >10%<=20%

ELIANA CAROLINA SÁNCHEZ FORERO TP 161754-T

Cuadro No.11

INFORME DE LAS CONTRALORÍAS TERRITORIALES PARA LA AUDITORÍA DEL BALANCE GENERAL DE LA NACIÓN

FORMATO No. 22

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

REPORTE DE HALLAZGOS DE AUDITORIA SOBRE ESTADOS CONTABLES

1. CONTRALORÍA GENERAL DE BOYACÁ

2. ENTIDAD AUDITADA: E.S.E. EDGAR ALONSO PULIDO SOLANO DE PAUNA

3. AÑO 2018 4. FECHA DE

REPORTE: Abril

de 2018 No.

HALLAZGOS

(1)

CÓDIGO

(2)

NOMBRE

CUENTAS (3)

HALLAZGOS (PESOS)

Sobreestimaciones

(4)

Subestimaciones

(5)

Incertidumbres

(6) Observaciones (7)

1 12319 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 179.886.311.00

2 1514

INVENTARIO DE

BIENES Y SERVICIOS 36.649.946.00

SUBTOTAL 179.886.311.00 36.649.946.00 COMO SE OBSERVA LA

PARTICIPACION DE LOS

HALLAZGOS DEL

ACTIVO COORESPONDE

AL 9% DEL TOTAL DEL

ACTIVO, POR LO TANTO

EL DICTAMEN ES CON

SALVEDAD.

TOTAL HALLAZGOS ACTIVO 208.536.257.00

TOTAL ACTIVO 2,298,958,703.00

PARTICIPACION DE LOS HALLAZGOS 9%


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

2.13 ALCALDIA DE MUZO

2.13.1 VARIABLE BALANCE GENERAL De acuerdo a la muestra seleccionada del Balance a 31 de diciembre de 2018 presentado por el Municipio de Muzo (Boy), se tomaron las clases: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO. (Pesos). Activo.

De esta clase se tomaron los siguientes grupos, cuentas y subcuentas.

41. Activo.

CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL MOVIMIENTO

DEBITO MOVIMIENTO

CREDITO SALDO FINAL

SALDO FINAL CORRIENTE


1 ACTIVOS 85,442,103,994 9,091,455,582 10,827,115,710 83,706,443,866 8,864,310,43

1 74,842,133,435

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

8,949,767,038 4,803,997,346 6,212,742,133 7,541,022,251 7,541,022,25

1 -


8,710,767,038 4,803,997,346 6,212,742,133 7,302,022,251 7,302,022,25

1 -

1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE

8,583,576,171 4,803,586,989 6,212,742,133 7,174,421,027 7,174,421,02

7 -

1.1.10.06 CUENTA DE AHORRO

127,190,867 410,358 - 127,601,225 127,601,225 -


21,990,451,937 - 1 21,990,451,937 - 21,990,451,937

1.6.05 TERRENOS 5,575,379,425 - 1 5,575,379,425 - 5,575,379,425

1.6.05.01 URBANOS 5,008,715,113 - 1 5,008,715,113 - 5,008,715,113

1.6.40.09 COLEGIOS Y ESCUELAS

4,781,819,500 - - 4,781,819,500 - 4,781,819,500

1.6.40.19

INSTALACIONES DEPORTIVAS Y RECREACIONALES

1,311,175,000 - - 1,311,175,000 - 1,311,175,000

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

3,024,247,639 - - 3,024,247,639 - 3,024,247,639

1.6.45.13 ACUEDUCTO Y CANALIZACIÓN

2,729,454,756 - - 2,729,454,756 - 2,729,454,756

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES

1,734,380,551 - - 1,734,380,551 - 1,734,380,551

1.6.50.02 REDES DE DISTRIBUCIÓN

1,075,783,622 - - 1,075,783,622 - 1,075,783,622


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

1.6.50.03 REDES DE RECOLECCIÓN DE AGUAS

657,367,929 - - 657,367,929 - 657,367,929

1.6.75

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

1,585,323,798 - - 1,585,323,798 - 1,585,323,798

1.6.75.02 TERRESTRE 1,355,523,800 - - 1,355,523,800 - 1,355,523,800

1.7


43,552,656,693 - - 43,552,656,693 - 43,552,656,693


43,552,656,693 - - 43,552,656,693 - 43,552,656,693

1.7.10.01 RED CARRETERA 42,037,612,024 - - 42,037,612,024 - 42,037,612,024

1.7.10.05 PARQUES RECREACIONALES

841,761,448 - - 841,761,448 - 841,761,448

Del Grupo efectivo, se tomó la subcuenta número 1.1.10.05 denominada CUENTA CORRIENTE, donde se analizaron los siguientes Bancos: Banco Agrario de Colombia, Banco AVVILLAS, Banco de Colombia, BBVA Banco Ganadero, y el Banco Davivienda, a nivel de terceros y de acuerdo al siguiente papel de trabajo, se encontraron Sobreestimaciones por valor de $ 150,614,723, Subestimaciones de $ 1,029,303,467 e Incertidumbres por $ 7,350,994 las cuales en trabajo de campo quedaron desvirtuadas y aclaradas, por parte del funcionario encargado de la contabilidad del Municipio de Muzo (Boy), Dr. Flaminio Ernesto Palacios Vargas, ya que en general corresponden a cheques sin cobrar y notas bancarias. Cuenta Corriente.

DENOMINA SALDO A 31 DE

DICIEMBRE SEGÚN LIBROS

SALDO A 31 DE DICIEMBRE SEGÚN

EXTRACTOS BANCARIOS

SALDO CONTABILIDAD CON SOPORTES

SALDO EXTRACTOS VISTOS EN

FISICO

SOBREESTIM SUBESTIM INCERTID

TESORERIA 348,352,160 312,221,806 348,352,160 312,221,806 36,130,354 4,925,417

FONDOS COMUNES

184,527,967 699,570,140 184,527,967 699,570,140 515,042,173 2,425,577

REGALIAS 1,917 1,917 1,917 1,917

FONDO ROTATORIO MAQUINARIA

88,027,408 46,500,951 88,027,408 46,500,951 103,275,397 61,748,940

A.A.A. 53,628,155 93,352,486 53,628,155 93,352,486 39,724,331

RECURSOS FINDTER

40 40 40 40

HOGAR GERIATRICO

85,546 85,546 85,546 85,546

S.G.P. EDUCACION

6,959,687 6,959,687 6,959,687 6,959,687

NUEVO SISBEN

141 141 141 141

REUBICACION 67,827 67,827 67,827 67,827


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

RED DE SOLIDARIDAD

1 1 1 1

BONO 6,074 6,074 6,074 6,074

ASISTENCIA RURAL

570 570 570 570

AUXILIOS DEPARTAMENTALES

176,600 176,600 176,600 176,600

REFORESTACION

389,648 389,648 389,648 389,648

FONDO VIVIENDA OBRERA

773 773 773 773

ETESA 79,207,322 81,561,211 79,207,322 81,561,211 2,353,889

CLUBES JUVENILES

13,335,199 13,335,199 13,335,199 13,335,199

FINDETER 712 712 712 712

CONVENIO 247,608 247,608 247,608 247,608

FONDO DE VIVIENDA

139,781 139,781 139,781 139,781

REVIVIR 11,864,013 11,864,013 11,864,013 11,864,013

FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA

3,994,992 5,983,134 3,994,992 5,983,134 1,988,142

FORTRANS 642,238 642,238 642,238 642,238

CONTRIBUCION AL DEPORTE

2,280,813 2,280,813 2,280,813 2,280,813

ESTAMPILLA PROCULTURA

8,911,707 3,475,182 8,911,707 3,475,182 5,436,525

CONVENIO COPORBOYACA

6,690,931 6,690,931 6,690,931 6,690,931

CONVENIO COPORBOBOYACA CACAO

1,837 1,837 1,837 1,837

CONV 1623 REST ESC

- 0 - 0

CONV ALIM ESC

83,856 83,856 83,856 83,856

CONV ALIM ESC

852 853 852 853

CONCEJO MUNICIPLA

8,500,000 8,500,000 8,500,000 8,500,000

PERSONERIA MUNICIPAL

8,500,000 8,500,000 8,500,000 8,500,000


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

DESEMBOLSO CREDITO

126,484,740 126,484,740 126,484,740 126,484,740

CODIGO DE POLICIA

10,994,224 10,994,224 10,994,224 10,994,224

CREDITO AGRARIO

6,920,879 6,920,879 6,920,879 6,920,879

SOBRETASA AMBIENTAL

- 10,268,726 - 10,268,726 10,268,726

S.G.P. EDUCACION

65,763,401 65,763,401 65,763,401 65,763,401

BANCAFE 215,510 215,510 215,510 215,510

PROPOSITO GENERAL

1,092,219,559 1,124,227,196 1,092,219,559 1,124,227,196 5,772,447 37,780,085

SOBRETASA A LA GASOLINA

63,076,964 66,596,112 63,076,964 66,596,112 3,519,148

SOBRETASA CORPOBOYACA

136,971 136,971 136,971 136,971

SALUD PUBLICA

11,534,425 11,534,425 11,534,425 11,534,425

BANCAFE CTA 3,357 3,357 3,357 3,357

BANCAFE CTA 728,706 728,706 728,706 728,706

ESTADIO MUNICIPAL

705,649 705,649 705,649 705,649

ESTADIO 8,212,867 8,212,867 8,212,867 8,212,867

REGIMEN SUBSIDIADO

936,467,866 936,467,866 936,467,866 936,467,866

SALUD PUBLICA

56,344,126 56,344,126 56,344,126 56,344,126

ALUMBRADO PUBLICO

11,803,891 11,803,891 11,803,891 11,803,891

MAQUINAS 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000

BOYACA SE ATREVE

793,717 793,717 793,717 793,717

ALIMENTACION ESCOLAR

259,085 259,085 259,085 259,085


- 0 - 0

SGR ASIGNACION DIRECTA

584,693,323 584,693,323 584,693,323 584,693,323

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR-GOBERNACION

- 1 - 1

DAVIVIENDA CTA 38606999 4773

37,158,750 37,158,750 37,158,750 37,158,750


1,952 1,952 1,952 1,952


3,913,053 3,913,053 3,913,053 3,913,053


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

CONVENIO QUIPAMA - MUZO

14,366,850 14,366,850 14,366,850 14,366,850


1,587,559 1,587,559 1,587,559 1,587,559


2,168,247 2,168,247 2,168,247 2,168,247


60,110,563 60,110,563 60,110,563 60,110,563


3,313,740 3,313,740 3,313,740 3,313,740

PRIMERA INFANCIA

24,598,869 24,598,869 24,598,869 24,598,869

CREDITO 528 528 528 528


1 1 1 1


1 1 1 1

FONPET EDUCACION

63,626,474 63,626,474 63,626,474 63,626,474

CONV. GOBER. TECHOS DIGNOS

13,632,151 127,554,940 13,632,151 127,554,940 113,922,789


1 1 1 1


20 20 20 20

CONVENIO ADULTO MAYOR 70% CENTROS DE VIDA

39,815,255 39,815,255 39,815,255 39,815,255

CONVENIO ADULTO MAYOR 30% CENTROS DE BIENESTAR

34,276,592 34,276,592 34,276,592 34,276,592

FONPET PROPOSITO GENERAL

1,307,282,551 1,502,183,940 1,307,282,551 1,502,183,940 194,901,389

CONVENIO 1113 ALIMENTACION ESCOLAR

6,196,495 53,816,350 6,196,495 53,816,350 47,619,855

1,251,094 1,251,094 1,251,094 1,251,094

213,184,691 213,184,691 213,184,691 213,184,691

13,710,518 13,710,518 13,710,518 13,710,518

BANCOLOMBIA

18 18 18 18

CORPOBOYACA

2,191,804 2,191,804 2,191,804 2,191,804

CORPOBOYACA

74 74 74 74

REHABILITACION

3,271 3,271 3,271 3,271


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

CONVENIO 1,085 1,085 1,085 1,085

REHABILITACION

15,735,310 15,737,310 15,735,310 15,737,310

CONVENIO 23,584 23,584 23,584 23,584

REGALIAS MINERAS

26,991,111 27,425,111 26,991,111 27,425,111 434,000

REGALIAS MINERAS

64,365 64,365 64,365 64,365

BBVA 157,453 157,453 157,453 157,453

CONVENIO 20 20 20 20

BBVA BANCO GANADERO

750 750 750 750

BBVA CTA 01000409-4

1 1 1 1

CONVENIO 1 1 1 1

FIS CONVENIO

66,136 66,136 66,136 66,136

PREVENCION 73,719 73,719 73,719 73,719

CAUDAL 176,950 176,950 176,950 176,950

REEMBOLSO 9,896 9,896 9,896 9,896

COF FI 904,390 904,390 904,390 904,390

REHABILITACION

7,076,384 7,076,384 7,076,384 7,076,384

REGALIAS 569,904,639 569,904,639 569,904,639 569,904,639

CONVENIO 2679/2012 - INVIAS

810 810 810 810

AGUA POTABLE

890,681,307 890,681,307 890,681,307 890,681,307

INVIAS 319,080 319,080 319,080 319,080

JUEGOS DE LA PAZ

8,357,276 8,357,276 8,357,276 8,357,276

7,174,421,023 8,053,111,771 7,174,421,023 8,053,111,771

150,614,723 1,029,303,467

7,350,994

Se tomó también la subcuenta número 1.1.10.06 denominada CUENTA DE

AHORRO, donde se analizaron los siguientes Bancos: Banco AVVILLAS, Banco de

Colombia, BBVA Banco Ganadero y el Instituto Financiero de Boyacá

“INFIBOY”, a nivel de terceros y de acuerdo al siguiente papel de trabajo, no de

encontraron Sobrestimaciones, Subestimaciones e Incertidumbres.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Cuenta de Ahorros. DENOMINA SALDO A 31 DE

DICIEMBRE SEGÚN LIBROS

SALDO A 31 DE DICIEMBRE

SEGÚN EXTRACTOS BANCARIOS

SALDO CONTABILIDAD CON SOPORTES

SALDO EXTRACTOS VISTOS EN

FISICO

SOBREESTIM

SUBESTIM INCERTID

INGRESOS CORRIENTES 43,817,035 43,817,035 43,817,035 43,817,035

FIDUCUENTA 27,964,321 27,964,321 27,964,321 27,964,321

BBVA BANCO GANADERO 2,354 2,354 2,354 2,354

AHORROS 2 2 2 2

PLAN DE 50,267 50,267 50,267 50,267

AVVILLAS CTA 705-111011 53,132,530 53,132,530 53,132,530 53,132,530

REGALIAS MINERAS 53,973 53,973 53,973 53,973

CREDITO 152,417 152,417 152,417 152,417

VIA MUZO VEREDA NIAUZA

500,000 500,000 500,000 500,000

CONVENIO 1,928,325 1,928,325 1,928,325 1,928,325

TOTAL 127,601,224 127,601,224 127,601,224 127,601,224 0 0 0

Del Grupo 1.6 denominado PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO se tomó la Cuenta 1.6.05 denominada Terrenos, y de ésta se tomaron las subcuentas números 1.6.05.01 denominada Urbanos, 1.6.40.09 colegios y Escuelas y 1.6.40.19 Instalaciones Deportivas y Recreacionales. Para la cuenta Terrenos Urbanos, los cuales no están debidamente soportados, pues algunos de ellos se encuentran en incertidumbre, pero la Información contable se encuentra actualizada dentro del proceso de convergencia al nuevo marco normativo tomada de los avalúos realizados por el perito avaluador Wilson Leonardo Parra Robles - predios sin escritura pública, por lo tanto se establece una incertidumbre en esta subcuenta por valor de $ 1,058,392,622, así:

Terrenos-Urbanos. DENOMINACION SALDO CONTABLE

2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREES

TIM SUBESTIM INCERTIDUMBRE

TERRENO AGROINVERSIONES PAUNITA 1,250,000 1,250,000

TERRENO CENTRO DE SALUD PAUNITA 1,250,000 1,250,000

TERRENO RURAL VEREDA CUINCHA 45,000,000 45,000,000

TERRENO RURAL "BUENAVISTA" VEREDA CUINCHA

121,623,000 121,623,000

TERRENO RURAL "BUENAVISTA" VEREDA CUINCHA

21,087,000 21,087,000

TERRENO RURAL "EL LLANITO" VEREDA CUINCHA

45,000,000 45,000,000

TERRENO UNIVERSIDAD CAMPESTRE 98,900,000 98,900,000

TERRENO COLEGIO DEPTAL MIXTO SAN MARCOS

1,149,859,200 1,149,859,200

TERRENO ESCUELA URBANA 558,495,000 558,495,000


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

TERRENO COLEGIO NTRA SRA DE LA NAVAL- VEREDA PAUNITA

10,192,500 10,192,500

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE PEDREGAL - VEREDA PEDREGAL

2,850,000 2,850,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE SAN ANTONIO - VEREDA SURATA

1,942,500 1,942,500

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE ISABI - VEREDA ISABI

5,700,000 5,700,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE VERDUM - VEREDA VERDUM

4,084,800 4,084,800

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE AGUITA ALTA - VEREDA AGUITA ALTA

3,337,000 3,337,000

TERRENO CASA DE LA CULTURA 157,050,000 157,050,000

TERRENO ESTADIO URBANIZACION VILLA MARIA

535,720,290 535,720,290

TERRENO I.C.B.F. 65,805,012 65,805,012

TERRENO MATADERO 43,200,000 43,200,000

TERRENO POLIDEPORTIVO 725,101,170 725,101,170

TERRENO PLAZA DE MERCADO 371,293,872 371,293,872

TERRENOS SEDE UNIVERSITARIA. CRA 4 # 7-41

34,200,000 34,200,000

TERRENO HOSPITAL LOCAL. CALLE 7 # 3-85/95/97

115,587,964.50 115,587,964.50

LOTE ESCUETO. ALCALDIA 76,330,600 76,330,600

LOTE ESCUETO. LOTE 2 CARRERA 6 45,918,882 45,918,882

LOTE ESCUETO DE LA URB. LA TRINIDAD Y SAN NICOLAS

164,088,000 164,088,000

TERRENO CANCHA DE BALONCESTO LA ORQUIDEA

37,120,000 37,120,000

TERRENO CANCHA DE BALONCESTO URB. LA PAZ

15,000,000 15,000,000

LOTE UNO URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE SIETE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE DIEZ URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE ONCE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE TRECE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE QUINCE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE DIECISIETE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE VEINTE URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE VEINTIUNO URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE VEINTIDOS URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

LOTE VEINTITRES URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

LOTE VEINTICUATRO URB. LA PAZ - VEREDA PEDREGAL

5,000,001 5,000,001

TERRENO HOGAR GERIATRICO 75,378,078 75,378,078 75,378,078

TERRENO I.C.B.F. ANTIGUA PISCINA 174,234,638 174,234,638 174,234,638

TERRENO PALACIO MUNICIPAL 148,400,000 148,400,000 148,400,000

TERRENO ANTIGUO HOSPITAL 264,732,660 264,732,660 264,732,660

TERRENO PLANTA DE TRATAMIENTO 1,557,500 1,557,500 1,557,500

TERRENO CENTRO DE SALUD ISABI 500,000 500,000 500,000

TERRENO CENTRO DE SALUD MATA DE CAFE

1,000,000 1,000,000 1,000,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE EGIDOS 2,550,000 2,550,000 2,550,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE GUAZO 2,400,000 2,400,000 2,400,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE MANDARINOS

4,410,000 4,410,000 4,410,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE LA CAÑADA

2,520,000 2,520,000 2,520,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE CUINCHA 7,200,000 7,200,000 7,200,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE PAITA 1,458,000 1,458,000 1,458,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE SURATA 2,100,000 2,100,000 2,100,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE EL HIGUERON

5,120,000 5,120,000 5,120,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE GUADUALON ALTO

3,416,000 3,416,000 3,416,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE LA ISLA 1,210,000 1,210,000 1,210,000

TERRENO COLEGIO RURAL CONCHA MEDINA DE SILVA

31,812,000 31,812,000 31,812,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE BETANIA 7,500,000 7,500,000 7,500,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE CAJON 3,300,000 3,300,000 3,300,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE MISUCHA 2,640,000 2,640,000 2,640,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE TABLON 4,803,000 4,803,000 4,803,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE NIAUSA 4,419,000 4,419,000 4,419,000

TERRENO ESCUELA RURAL SEDE SABRIPA 2,412,000 2,412,000 2,412,000

TERRENO PARQUE PRINCIPAL 303,319,746 303,319,746 303,319,746

TOTAL. 5,575,379,425 5,575,379,425 0 0 1,058,392,622

Hallazgo Nº 1.

El Municipio de Muzo (Boy), respecto de la cuenta denominada Terrenos y

subcuenta denominada Urbanos; no está debidamente soportada pues no

cuentan con su respectiva escritura pública, por lo tanto esta subcuenta queda

con una incertidumbre por valor de $ 1,058,392,622, 622, la cual se configura

como un hallazgo de tipo Administrativo.

Para la subcuenta Colegios y Escuelas los cuales no están debidamente soportados,

pues algunos de ellos se encuentran en incertidumbre, pero la Información contable

se encuentra actualizada dentro del proceso de convergencia al nuevo marco

normativo tomada de los avalúos realizados por el perito a valuador Wilson Leonardo


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Parra Robles - predios sin escritura pública, por lo tanto se establece una

incertidumbre en esta subcuenta por valor de $ 2,022,072,500, así:

Colegios y Escuelas.

DENOMINACION SALDO CONTABLE

2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES

SOBREESTIMACIO

N

SUBESTIM

ACION INCERTIDUMBRE

CONSTRUCCION UNIVERSIDAD CAMPESTRE

203,940,000 203,940,000

CONSTRUCCION COLEGIO DEPTAL MIXTO SAN MARCOS

1,012,480,000 1,012,480,000

CONSTRUCCION ESCUELA URBANA 497,200,000 497,200,000

CONSTRUCCION COLEGIO NTRA SRA DE LA NAVAL- VEREDA PAUNITA

460,880,000 460,880,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE PEDREGAL - VEREDA PEDREGAL

141,780,000 141,780,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE SAN ANTONIO - VEREDA SURATA

65,790,000 65,790,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE ISABI - VEREDA ISABI

140,760,000 140,760,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE VERDUM - VEREDA VERDUM

92,820,000 92,820,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE AGUITA ALTA - VEREDA AGUITA ALTA

79,977,000 79,977,000

SEDE UNIVERSITARIA 64,120,000 64,120,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE EGIDOS

196,350,000 196,350,000 196,350,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE GUAZO

81,600,000 81,600,000 81,600,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE MANDARINOS

104,550,000 104,550,000 104,550,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE LA CAÑADA

107,100,000 107,100,000 107,100,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE CUINCHA

183,090,000 183,090,000 183,090,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE PAITA

96,900,000 96,900,000 96,900,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE SURATA

42,560,000 42,560,000 42,560,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE EL HIGUERON

107,280,000 107,280,000 107,280,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE GUADUALON ALTO

16,240,000 16,240,000 16,240,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE LA ISLA

74,480,000 74,480,000 74,480,000

CONSTRUCCION COLEGIO RURAL CONCHA MEDINA DE SILVA

323,595,000 323,595,000 323,595,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE BETANIA

116,640,000 116,640,000 116,640,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE CAJON

37,720,000 37,720,000 37,720,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE MISUCHA

64,487,500 64,487,500 64,487,500

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE TABLON

64,875,000 64,875,000 64,875,000


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE NIAUSA

277,480,000 277,480,000 277,480,000

CONSTRUCCION ESCUELA RURAL SEDE SABRIPA

127,125,000 127,125,000 127,125,000

TOTAL. 4,781,819,500 4,781,819,500 - - 2,022,072,500

Hallazgo Nº 2.


subcuenta denominada Colegios y Escuelas; no está debidamente soportada

pues no cuentan con su respectiva escritura pública, por lo tanto esta

subcuenta queda con una incertidumbre por valor de $ 2,022,072,500, la cual

se configura como un hallazgo de tipo Administrativo.

Para la subcuenta Instalaciones Deportivas y Recreacionales los cuales no están

debidamente soportados, pues algunos de ellos se encuentran en incertidumbre,

pero la Información contable se encuentra actualizada dentro del proceso de

convergencia al nuevo marco normativo tomada de los avalúos realizados por el

perito avaluador Wilson Leonardo Parra Robles - predios sin escritura pública, por lo

tanto se establece una incertidumbre en esta subcuenta por valor de $

184,320,000, así:

Instalaciones Deportivas y Recreacionales.


2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES

SOBREESTIMACIO

N

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE

ESCUELA URBANA CANCHAS BALONCESTO 19,350,000 19,350,000

COLEGIO NTRA SRA DE LA NAVAL- VEREDA PAUNITA CANCHA BALONCESTO

21,600,000 21,600,000

ESCUELA RURAL SEDE PEDREGAL - VEREDA PEDREGA CANCHA BALONCESTO

8,275,000 8,275,000

ESCUELA RURAL SEDE SAN ANTONIO - VEREDA SURATA CANCHA BALONCESTO

11,500,000 11,500,000

ESCUELA RURAL SEDE ISABI - VEREDA ISABI CANCHA BALONCESTO

9,550,000 9,550,000

ESCUELA RURAL SEDE VERDUM - VEREDA VERDUM CANCHA BALONCESTO

9,000,000 9,000,000

ESCUELA RURAL SEDE AGUITA ALTA - VEREDA AGUITA ALTA CANCHA BALONCESTO

11,250,000 11,250,000

ESTADIO URBANIZACION VILLA MARIA CERRAMIENTO INSTALACIONES DEPORTIVAS

51,370,000 51,370,000

POLIDEPORTIVO 943,710,000 943,710,000

CANCHA DE BALONCESTO LA ORQUIDEA 22,500,000 22,500,000

CANCHA DE BALONCESTO URB. LA PAZ 18,750,000 18,750,000

ESCUELA RURAL SEDE EGIDOS CANCHA BALONCESTO

21,705,000 21,705,000 21,705,000


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

ESCUELA RURAL SEDE GUAZO CANCHA BALONCESTO

10,000,000 10,000,000 10,000,000

ESCUELA RURAL SEDE MANDARINOS CANCHA BALONCESTO

11,250,000 11,250,000 11,250,000

ESCUELA RURAL SEDE LA CAÑADA CANCHA BALONCESTO

18,160,000 18,160,000 18,160,000

ESCUELA RURAL SEDE CUINCHA CANCHA BALONCESTO

19,890,000 19,890,000 19,890,000

ESCUELA RURAL SEDE PAITA CANCHA BALONCESTO

18,310,000 18,310,000 18,310,000

ESCUELA RURAL SEDE SURATA CANCHA BALONCESTO

3,900,000 3,900,000 3,900,000

ESCUELA RURAL SEDE EL HIGUERON CANCHA BALONCESTO

10,150,000 10,150,000 10,150,000

ESCUELA RURAL SEDE GUADUALON ALTO CANCHA BALONCESTO

6,750,000 6,750,000 6,750,000

ESCUELA RURAL SEDE LA ISLA CANCHA BALONCESTO

6,750,000 6,750,000 6,750,000

COLEGIO RURAL CONCHA MEDINA DE SILVA CANCHA BALONCESTO

9,000,000 9,000,000 9,000,000

ESCUELA RURAL SEDE BETANIA CANCHA BALONCESTO

8,320,000 8,320,000 8,320,000

ESCUELA RURAL SEDE CAJON CANCHA BALONCESTO

5,560,000 5,560,000 5,560,000

ESCUELA RURAL SEDE MISUCHA CANCHA BALONCESTO

11,250,000 11,250,000 11,250,000

ESCUELA RURAL SEDE TABLON CANCHA BALONCESTO

5,355,000 5,355,000 5,355,000

ESCUELA RURAL SEDE NIAUSA CANCHA BALONCESTO

12,090,000 12,090,000 12,090,000

ESCUELA RURAL SEDE SABRIPA CANCHA BALONCESTO

5,880,000 5,880,000 5,880,000

TOTAL. 1,311,175,000 1,311,175,000 - - 184,320,000

Hallazgo Nº 3.


subcuenta denominada Instalaciones Deportivas y Recreacionales; no está

debidamente soportada pues no cuentan con su respectiva escritura pública,

por lo tanto esta subcuenta queda con una incertidumbre por valor de $

184,320,000, la cual se configura como un hallazgo de tipo Administrativo.

Dentro de la Cuenta 1.6.45 denominada PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES, se tomó la subcuenta número 1.6.45.13 denominada Acueducto y Canalización, ya fueron realizados los avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están actualizados en la información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del proceso de convergencia al nuevo marco normativo, no se presentan sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

DENOMINACION

SALDO CONTABLE 2018

SALDO AUDITADO CON SOPORTES

SOBREESTIMACION

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE

ACUEDUCTO Y CANALIZACION 2,729,454,756 2,729,454,756 0 0 0

TOTAL 2,729,454,756 2,729,454,756 0 0 0

Respecto de la Cuenta 1.6.50 denominada REDES, LINEAS Y CABLES, se tomaron las subcuentas números 1.6.50.02 denominada Redes de Distribución y 1.6.50.03 denominada Redes de Recolección de Aguas. Para la Subcuenta 1.6.50.02 denominada Redes de Distribución, ya fueron realizados los avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están actualizados en la información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del proceso de convergencia al nuevo marco normativo, no se presentan sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres. Redes de Distribución.

DENOMINACION SALDO CONTABLE 2018


SOBREESTIMACION

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE

REDES DE DISTRIBUCION Y ADUCCION (14.568,92 ML A 73.841 ML)

1,075,783,622.00 1,075,783,622 0 0 0

TOTAL 1,075,783,622.00 1,075,783,622 0 0 0

La Subcuenta 1.6.50.03 denominada Redes de Recolección de Aguas, ya fueron

realizados los avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están

actualizados en la información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del

proceso de convergencia al nuevo marco normativo, no se presentan

sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres.

49. Redes de Recolección de Aguas. DENOMINACION SALDO

CONTABLE 2018

SALDO AUDITADO

CON SOPORTES

SOBREESTIMACIO

N

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE

REDES DE RECOLECCION DE AGUAS (8000.47 ML X 82.121 ML)

657,367,929 657,367,929 0 0 0

TOTAL 657,367,929 657,367,929 0 0 0

De la cuenta 1.6.75 denominada EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y

ELEVACIÓN, se tomó la Subcuenta número 1.6.75.02 denominada Terrestre, ya

fueron realizados los avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están

actualizados en la información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del

proceso de convergencia al nuevo marco normativo, no se presentan

sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Terrestre. DENOMINACION SALDO CONTABLE

2018 SALDO AUDITADO CON

SOPORTES SOBREESTIMACI

ON SUBESTIMACION INCERTIDUMB

RE

BUS CHEVROLET OCU 000 59,000,000.0 59,000,000.0 - - -

CAMION CHEVROLET OXD 099 90,000,000.0 90,000,000.0 - - -

CAMPERO NSH 975 8,000,000.0 8,000,000.0 - - -

MOTONIVELADORA 568,800,000.0 568,800,000.0 - - -

RETROEXCAVADORA 101,000,000.0 101,000,000.0 - - -

VIBROCOMPACTADOR 185,278,000.0 185,278,000.0 - - -

VOLQUETA OX 4016 55,000,000.0 55,000,000.0 - - -

VOLQUETA OEO 304 130,000,000.0 130,000,000.0 - - -

VEHICULO 158,445,800.0 158,445,800.0 - - -

TOTAL. 1,355,523,800.0 1,355,523,800.0 - - -

Del Grupo 1.7 denominado BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES, se tomó la Cuenta 1.7.10 denominada Bienes de Uso Público en Servicio, y de ésta se tomaron las subcuentas números 1.7.10.01 denominada Red Carretera y 1.7.10.05 Parques Recreacionales. Para la subcuenta 1.7.10.01 denominada Red Carretera, ya fueron realizados los

avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están actualizados en la

información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del proceso de convergencia

al nuevo marco normativo, no se presentan sobrestimaciones, subestimaciones e

incertidumbres.

Red Carretera.


2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES

SOBREESTIMACI

ON SUBESTIMACION

INCERTIDUMB

RE

VIA URBANA 15,701,200,000 15,701,200,000 0 0 0

VIA RURAL 21,707,000,000 21,707,000,000 0 0 0

VIAS PAVIMENTO RIGIDO 2,602,842,840 2,602,842,840 0 0 0

VIAS PAVIMENTO FLEXIBLE 155,632,984 155,632,984 0 0 0

VIAS PLACA HUELLA 722,637,290 722,637,290 0 0 0

ALCANTARILLAS 506,748,410 506,748,410 0 0 0

PUENTES 641,550,500 641,550,500 0 0 0

TOTAL 42,037,612,024 42,037,612,024 0 0 0

De la subcuenta 1.7.10.05 denominada Parques Recreacionales, ya fueron realizados los avalúos técnicos de las propiedades y estos valores están actualizados en la información contable a 31 de diciembre de 2018, dentro del proceso de convergencia al nuevo marco normativo, se presentan sobrestimaciones por valor de $ 376,951,702, no se presentaron subestimaciones e incertidumbres, La


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

diferencia será ajustada dentro de la presente vigencia pues se está esperando el avalúo del parque ubicado cerca al polideportivo.

Parques Recreacionales. DENOMINACION SALDO CONTABLE

2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREESTIMACI

ON SUBESTIMACION INCERTID

UMBRE

PARQUE PRINCIPAL 841,761,448 464,809,746 376,951,702 0 0

TOTAL 841,761,448 464,809,746 376,951,702 0 0

Pasivo.

De esta clase se tomó el los siguiente grupo, cuenta y subcuentas. 53. Pasivo.


DEBITO MOVIMIENTO

CREDITO SALDO FINAL



2 PASIVOS 10,633,182,776 6,154,557,719 6,527,911,509 11,006,536,566 3,004,060,37

8 8,002,476,188


1,055,412,027 5,692,554,062 6,104,552,738 1,467,410,703 1,465,555,13

9 1,855,564

2.4.01


672,306,656 3,873,603,212 4,228,308,720 1,027,012,163 1,027,012,16

3 -

2.4.01.02 PROYECTOS DE INVERSIÓN

672,303,656 3,736,643,591 4,077,564,817 1,013,224,881 1,013,224,88

1 -


348,702,302 95,929,940 15,409,513 268,181,874 268,181,874 -

2.4.07.20 RECAUDOS POR CLASIFICAR

177,557,297 55,479,098 1,674,539 123,752,738 123,752,738 -

2.4.07.90

OTROS RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

145,103,911 2,480,822 1,778,041 144,401,130 144,401,130 -


8,203,441,597 337,674,588 402,777,952 8,268,544,961 267,924,337 8,000,620,624


8,000,620,624 - - 8,000,620,624 - 8,000,620,624

2.5.14.10

CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES

8,000,620,624 - - 8,000,620,624 - 8,000,620,624

Del grupo Cuentas por Pagar, se tomó la cuenta número 2.4.01 denominada ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES, y de ésta se tomó la subcuenta a nivel de terceros número 2.4.01.02, denominadas PROYECTOS DE INVERSIÓN, se presentan incertidumbres por valor de $ 378,679,326, que corresponde a Cuentas por Pagar de cifras que vienen erradas desde los años 2015,2016 y 2017 y que se encuentran depuradas para ser presentadas en el


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

informe del primer trimestre de 2019 dentro del proceso de implementación del nuevo marco normativo para Entidades del Gobierno, ajustándola a su valor real. 54. Proyectos de Inversión.

DENOMINACION SALDO

CONTABLE 2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREESTIM SUBESTIM INCERTIDUMBRE

ASOCIACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE FUNDARED

37,817,937 37,817,937 37,817,937

AVILA ORTIZ WILSON 5,001,000 5,001,000 5,001,000

FONDO ROTATORIO DE LA MAQUINARIA 20,626,021 20,626,021 20,626,021

MARTINEZ LOPEZ JOSE DIONICIO 8,000,000 8,000,000 8,000,000



ESCARRAGA CASTRO WILSON 26,400,000 26,400,000 26,400,000

HUMOPED AMBIENTAL 5,600,000 5,600,000 5,600,000

UT VIAS MUZO 2015 101,214,611 101,214,611 101,214,611

FORERO LOPEZ JOSE ESNEIDER 4,000,000 4,000,000 4,000,000

VEGA EDWIN FABIAN 800,000 800,000 800,000

FUNDACION IMPACTO Y RECREACION 3,000,000 3,000,000 3,000,000

UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS

3,342,577 3,342,577 3,342,577


4,040,146 4,040,146 4,040,146


2,304,506 2,304,506 2,304,506

RUIZ MENDIETA LEIDY ANYELITH 1,050,000 1,050,000 1,050,000

FUNDACION COLOMBIA EMPRENDE 83,548 83,548 83,548

BELTRAN VEGA YESID 25,000,000 25,000,000

PACHECO PULIDO ELKIN YEBRAID 57,505,168 57,505,168

CONSORCIO INTER URBANOS MUZO 20,509,918 20,509,918

FUNDACION REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE FUNDARED

64,837,618 64,837,618

VACA ACEVEDO LEIDY YALILE 3,793,600 3,793,600

VACA ACEVEDO LEIDY YALILE 600,000 600,000



BAREÑO MORENO EDILSON ERNESTO 19,978,202 19,978,202

CASTILLO ARDILA EDGAR HERNANDO 20,712,500 20,712,500

VASQUEZ FORERO JUAN CARLOS 5,095,543 5,095,543

JUEZ BARRETO ANDREA 2,975,652 2,975,652

FUNDACION PARA EL DESARROLLO SOCIAL FUPADESO

11,093,068 11,093,068


18,903,748 18,903,748


3,600,000 3,600,000


9,050,000 9,050,000


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

GRUPO COVINPRO SAS 12,910,000 12,910,000

COMERCIALIZADORA SUMITEK KARCH LTDA 17,165,028 17,165,028

FUNDACION REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE FUNDARED

36,700,000 36,700,000

LEGALAW ASESORIAS Y CONSULTORIAS SAS 7,700,000 7,700,000

PAEZ VARGAS NELSON FERNANDO 1,491,229 1,491,229

ESCARRAGA ZAMUDIO DELMAR DARIO 2,250,000 2,250,000

ZAMBRANO ACOSTA JAMILETH 2,000,000 2,000,000

FUNDACION COLOMBIA EMPRENDE 3,849,535 3,849,535

FUNDACION COLOMBIA EMPRENDE 37,113,413 37,113,413

ESE HOSPITAL SANTA ANA 1,859,395 1,859,395

ESE HOSPITAL SANTA ANA 20,730,882 20,730,882

INTER INGENIERIA S.A.S./R.L 144,321,795 144,321,795

CONSORCIO INTER URBANOS MUZO 9,046,340 9,046,340


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR


3,692,938 3,692,938


4,717,488 4,717,488


4,447,897 4,447,897


4,263,698 4,263,698


4,570,615 4,570,615


5,320,548 5,320,548


4,875,196 4,875,196


4,552,119 4,552,119


3,844,214 3,844,214


5,214,026 5,214,026


4,588,485 4,588,485


4,210,351 4,210,351


4,877,910 4,877,910


4,576,074 4,576,074


3,861,259 3,861,259

TOTAL 1,013,224,881 1,013,224,881 0 0 378,679,326

Hallazgo Nº 4.

El Municipio de Muzo (Boy), respecto de la cuenta denominada ADQUISICIÓN DE

BIENES Y SERVICIOS NACIONALES y subcuenta denominada PROYECTOS DE

INVERSIÓN; no está debidamente soportada pues se presentan cifras que vienen

erradas desde los años 2015,2016 y 2017 y que se encuentran depuradas para ser

presentadas en el informe del primer trimestre de 2019 dentro del proceso de

implementación del nuevo marco normativo para Entidades del Gobierno,

ajustándola a su valor real, por lo tanto esta subcuenta queda con una incertidumbre

por valor de $ 378,679,326, la cual se configura como un hallazgo de tipo

Administrativo.

De la cuenta 2.4.07 denominada Recursos a Favor de Terceros, se tomaron las subcuentas números 2.4.07.20 denominada Recaudos por Clasificar y la número 2.4.07.90 Otros Recursos a favor de Terceros.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Versión 0

PROCESO AUDITOR

Con respecto a la subcuenta 2.4.07.20 denominada Recaudos por Clasificar, se

presentan incertidumbres por valor de $ 123,752,738, que corresponde a Ingresos

por aclarar año 2016-2018, cifra que viene errada desde el año 2015 y que se

encuentra depurada para ser presentada en el informe del primer trimestre de 2019

dentro del proceso de implementación del nuevo marco normativo para Entidades

del Gobierno, ajustando la cuenta a su valor real

Recaudos por Clasificar. DENOMINACION SALDO

CONTABLE 2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREESTIMACI

ON SUBESTIM

ACION INCERTIDUMBRE

VARIOS 123,752,738 123,752,738 0 0 123,752,738

TOTAL 123,752,738 123,752,738 0 0 123,752,738

Hallazgo Nº 5.

El Municipio de Muzo (Boy), respecto de la cuenta denominada Recursos a Favor de

Terceros y subcuenta denominada Recaudos por Clasificar; no está debidamente

soportada, pues esta cifra corresponde a Ingresos por aclarar año 2016-2018, cifra

que viene errada desde el año 2015 y que se encuentra depurada para ser

presentada en el informe del primer trimestre de 2019 dentro del proceso de

implementación del nuevo marco normativo para Entidades del Gobierno, ajustando

la cuenta a su valor real, por lo tanto esta subcuenta queda con una incertidumbre

por valor de $ 123,752,738, la cual se configura como un hallazgo de tipo

Administrativo.

Para la subcuenta número 2.4.07.90 Otros Recursos a favor de Terceros, se

presentan incertidumbres, por valor de $ 144,401,130, que corresponde a Ingresos

por aclarar años 2016-2018, cifra que Vienne errada desde el año 2015 y que se

encuentra depurada para ser presentada en el informe del primer trimestre de 2019

dentro del proceso de implementación del nuevo marco normativo para Entidades

del Gobierno, ajustando la cuenta a su valor real.

Otros Recursos a favor de Terceros.



SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

VARIOS 144,401,130 144,401,130 0 0 144,401,130

TOTAL 144,401,130 144,401,130 0 0 144,401,130

Hallazgo Nº 6.


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

El Municipio de Muzo (Boy), respecto de la cuenta denominada Recursos a Favor de Terceros y subcuenta denominada Otros Recaudos a favor de Terceros; no está debidamente soportada, cifra que corresponde a Ingresos por aclarar años 2016-2018, viene errada desde el año 2015 se encuentra depurada para ser presentada en el informe del primer trimestre de 2019 dentro del proceso de implementación del nuevo marco normativo para Entidades del Gobierno, ajustando la cuenta a su valor real, por lo tanto esta subcuenta queda con una incertidumbre por valor de $ 144,401,130, la cual se configura como un hallazgo de tipo Administrativo.

Del grupo Beneficios a los Empleados, se tomó la cuenta número 2.5.14 denominada

BENFICIOS POSEMPLEO, y de ésta se tomó la subcuenta a nivel de terceros

número 2.5.14.10, denominada CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES

ACTUALES, tomado de la página del FONPET el cual es actualizado cada tres años;

no se presentaron Sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres.

Calculo actuarial de pensiones actuales.


2018



CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES

8,000,620,624

8,000,620,624 0 0 0

TOTAL 8,000,620,624

8,000,620,624 0 0 0

Patrimonio.

De esta clase se tomó el siguiente grupo, cuentas y subcuentas.

Patrimonio.


DEBITO MOVIMIENTO

CREDITO SALDO FINAL



3 PATRIMONIO 71,682,948,366 - 1,016,958,935 72,699,907,300 - 72,699,907,300


71,682,948,366 - 1,016,958,935 72,699,907,300 - 72,699,907,300

3.1.05 CAPITAL FISCAL 19,349,234,984 - - 19,349,234,984 - 19,349,234,984

3.1.05.06 CAPITAL FISCAL 19,349,234,984 - - 19,349,234,984 - 19,349,234,984

3.1.45


52,333,713,382 - 37,884,426 52,371,597,808 - 52,371,597,808

3.1.45.06 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

52,335,056,382 - - 52,335,056,382 - 52,335,056,382

3.1.45.15 CUENTAS POR PAGAR

- - 37,884,426 37,884,426 - 37,884,426


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Del Grupo Patrimonio de Las Entidades de Gobierno, se tomó la cuenta número 3.1.05 denominada Capital Fiscal, de la cual se tomó la subcuenta número 3.1.05.06 Capital Fiscal a nivel de terceros, y la cuenta 3.1.45 denominada IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN de la cual se tomaron las subcuentas 3.1.45.06 Propiedades Planta y Equipo y 3.1.45.15 Cuentas por Pagar.

Para la subcuenta Capital Fiscal, es la resta del patrimonio menos el resultado del ejercicio y el impacto por la transición al nuevo marco normativo; cifra verificada y fidedigna. 59. Capital Fiscal.




CAPITAL FISCAL 19,349,234,984

19,349,234,984

0 0 0

TOTAL 19,349,234,984

19,349,234,984

0 0 0

Con respecto a la subcuenta número 3.1.45.06 Propiedades Planta y Equipo, se dio

aplicación a las Normas Internacionales de la Depreciación de Propiedad Planta Y

Equipo.

Propiedades Planta y Equipo.


2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AJUSTES A PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 43,390,016,120 43,390,016,120 0 0 0

AJUSTES A LA DEPRECIACION 8,945,040,262 8,945,040,262 0 0 0

TOTAL 52,335,056,382 52,335,056,382 0 0 0

Por último, la subcuenta número 3.1.45.15 Cuentas por Pagar, se dio aplicación de las normas internacionales a las cuentas por pagar. Cuentas por Pagar.

DENOMINACION SALDO CONTABLE 2018 SALDO AUDITADO

CON SOPORTES SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

CUENTAS POR PAGAR

AJUSTE A CUENTAS POR PAGAR 37,884,426 37,884,426 0 0 0

TOTAL 37,884,426 37,884,426 0 0 0

Una vez analizada la información contable de la entidad y revisada la procedencia de los documentos soporte, se evidencia que los Estados Contables de la Alcaldía


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REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

Municipal de Muzo (Boy), presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones para la misma vigencia, de conformidad con las normas y principios de contabilidad pública prescritos por la Contaduría General de la Nación. La implementación del nuevo marco normativo para Entidades de Gobierno genera impactos importantes en las cifras de los estados financieros, puesto que los criterios de reconocimiento medición, presentación, y revelación de hechos económicos presentan diferencias relevantes con respecto al actual modelo contable. A continuación, se describen los impactos financieros cualitativos en cada una de las transacciones y hechos económicos del Municipio de Muzo, derivados de la implementación del nuevo marco normativo para entidades de gobierno resolución 533 de 2015. Los rubros que presentan mayor complejidad en la transición al nuevo marco normativo para entidades de gobierno son: patrimonio, deterioro de los activos, cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo, bienes de uso público, históricos y culturales, esto se debe a las actividades a desarrollar por parte de la entidad para la determinación de los saldos iniciales en cada uno. Los rubros con complejidad media son ingresos, gastos, otros activos, otros pasivos, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones, dado que la entidad no deberá ejecutar actividades significativas en la transición del nuevo marco técnico normativo. Finalmente los rubros clasificados con complejidad baja son: Efectivo y equivalentes de efectivo, intangibles, obligaciones laborales, ya que son componentes que si bien pueden requerir de algún procedimiento para determinación de los saldos iniciales, el mismo no implicará mayor esfuerzo por parte de la entidad y su impacto en la estructura de los estados financieros no es significativo. Revisado tanto el Diagnóstico de Implementación del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno de acuerdo a la Resolución 533 Del 8 de Octubre, elaborado por el Municipio de Muzo (Boy), como el Manual de Políticas contables podemos determinar que existe coherencia entre ambos y se han aplicado los términos establecidos en el nuevo marco normativo. Según el diagnóstico, en él se tocan cada uno de los rubros contables que aparecen en el balance general con corte a 31 de marzo de 2017 y se hace un análisis preliminar sobre la situación en que se encuentra cada cifra que aparece en el


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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PROCESO AUDITOR

informe y en el manual, se explica la forma a ser tratado y solucionado existiendo razonabilidad entre el diagnóstico y el proceso.

ANEXO A. ETAPA DE DIAGNOSTICO

ANALISIS PRELIMINAR DE LA SITUACION DEL BALANCE A 31 DE MARZO DE 2017

CODIGO NOMBRE SALDO

FINAL(Pesos) ANALISIS PRELIMINAR

1 ACTIVOS 29,402,922,557.08

1.1 EFECTIVO 5,665,207,846.53

1.1.05 CAJA 424.29

Los recursos manejados en efectivo por la entidad, deben tener las garantías que se establece la entidad en sus procesos y procedimientos. De acuerdo con la revisión, no existe el manejo de cajas menores, pero se deben establecer controles para verificar su oportuno depósito en las cuentas corrientes y de ahorro de fondos comunes

1.1.05.01 CAJA PRINCIPAL 424.29


5,665,207,422.24

En repetidas oportunidades los entes de control han llamado la atención sobre el elevado número de cuentas bancarias que administran las entidade, la mayor parte de las cuales se encuentran inactivas o corresponden a saldos de convenios incluso de vigencias anteriores. Se debe realizar su saneamiento, traslado y cancelación. En la actualidad son 97 cuentas bancarias de las que se requiere realizar su proceso de saneamiento para un existoso proceso de convergencia.

1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE 5,094,587,236.89

1.1.10.06 CUENTA DE AHORRO 470,620,185.35

1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

139,000,000.01

1.2.01 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA

139,000,000.01

El origen y saldo de estos títulos valores se deben sanear frente a la entidad en que se constituyeron, se recomienda recuperar los recursos del mismo, para incorporarlos presupuestal y contablemente de acuerdo con su constitución para ser utilizados.

1.2.01.06 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO

139,000,000.01

1.3 RENTAS POR COBRAR 137,068,168.00

1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 137,068,168.00

1.3.05.07 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 137,068,168.00

Un análisis de la cartera por concepto del impuesto predial unificado nos muestra que este saldo no se corresponde con las cifras mostradas por el software en el que se hace el manejo y recaudos del impuesto. Es necesario con apoyo del proveedor del software, realizar una depuración y verificación de la veracidad de la información suministrada por el sistema, a fin de realizar la exclusión de los valores de los predios excentos y excluidos, y con el fin que el sistema realice la interface de los valores correctos al sistema contable.

1.4 DEUDORES 2,476,102,270.29

1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 14,854,079.95


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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1.4.01.03 INTERESES 14,854,079.95

Valor que corresponde a los intereses causados por concepto de la cartera del impuesto predial unificado, pero que se encuentra desactualizado. Es necesario con apoyo del proveedor del software, realizar una depuración y verificación de la veracidad de la información suministrada por el sistema, a fin de realizar la exclusión de los valores de los predios excentos y excluidos, y con el fin que el sistema realice la interface de los valores correctos al sistema contable

1.4.08 SERVICIOS PUBLICOS 332,620,444.62 Valor que debe ser saneado para determinar la realidad del derecho. El municipio a traves de su Unidad de Servicios Públicos Domiciliarios presta el servicios de A.A.A. a los diferentes usuarios del municipio. Estas cifras se cruzaran con la cartera mediante un estudio detallado para su depuración

1.4.08.02 SERVICIO DE ACUEDUCTO 76,613,973.98

140803 SERVICIO DE ALCANTARILLADO 27,227,802.14

140804 SERVICIO DE ASEO 228,778,667.99

1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 1,493,084,972.54

1.4.13.13 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 1,144,218,252.02

En la actualidad la Contaduría General de la Nación, insiste sobre la conciliación de las operaciones recíprocas de la entidad, se debe verificar la correspondencia con los valores asignados por doceavas durante la vigencia.

1.4.13.14 OTRAS TRANSFERENCIAS 168,613,143.75


1.4.13.15 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPÁCIONES-PARTICIPACIÓN PARA SALUD

180,253,576.77


1.4.20 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 544,833,097.28

Un análisis general de estas cifras nos muestra que las mismas no se concilian ni se corresponden con los saldos que en la actualidad se tienen por recursos entregados a contratistas para obras, bienes y servicios. Se debe realizar un seguimiento de vigencias anteriores para determinar su razonabilidad y proponer los ajustes respectivos

1.4.20.13 ANTICIPOS PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN

544,833,097.28

1.4.70 OTROS DEUDORES 90,709,675.90

1.4.70.06 ARRENDAMIENTOS 1,225,000.00 Cifra a depurar por no cancelacion de la causacion en el mes de mayo de 2016

1.4.70.13 EMBARGOS JUDICIALES 50,267,687.23 Este valor se encuentra sin sanear desde el año 2011 embargo superintendencia de servicios publicos domiciliarios

1.4.70.83 OTROS INTERESES 79,162.60 Este valor se encuentra sin sanear desde el año 2012 correspondiente a rendimientos financieros

1.4.70.90 OTROS DEUDORES 39,037,826.07

Este valor se encuentra sin sanear. No es posible determinar la realidad y naturaleza del derecho. De acuerdo con la Contaduría al corresponder a un valor mayor al 5% del total de la cuenta, se debe reclasificar a las cuentas correspondientes.


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1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 9,358,032,728.12

1.6.05 TERRENOS 226,000,000.00 Los valores acá registrados, al analizar preliminarmente las cifras contenidas en los avalúos de los predios en escrituras y los valores catastrales no se corresponden con la contabilidad. Se sugiere verificar el inventario real de las propiedades inmuebles de la entidad, verificar los títulos de propiedad y de ser posible, actualizar los avalúos de acá al mes de noviembre, con el fin de reflejar razonablemente estas cifras en los ESFA

1.6.05.02 RURALES 226,000,000.00

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1,213,436,174.77

El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

1.6.15.01 EDIFICACIONES 239,306,569.00

1.6.15.04 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 762,467,696.00

1.6.15.05 REDES LINEAS Y CABLES 94,073,740.03

1.6.15.90 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO 117,588,169.74

1.6.40 EDIFICACIONES 7,405,895,614.38 Los valores acá registrados, al analizar preliminarmente las cifras contenidas en los avalúos en escrituras no se corresponden con la contabilidad. Se sugiere verificar el inventario real de las propiedades inmuebles de la entidad, verificar los títulos de propiedad y de ser posible, actualizar los avalúos de acá al mes de noviembre, con el fin de reflejar razonablemente estas cifras en los ESFA. De algunas propiedades se debe adelantar su titularidad.

1.6.40.01 EDIFICIOS Y CASAS 571,483,412.00

1.6.40.06 MATADEROS 13,396,400.02

1.6.40.08 CAFETERIAS Y CASINOS 111,501,847.00

1.6.40.09 COLEGIOS Y ESCUELAS 2,916,464,763.36

1.6.40.10 CLINICAS Y HOSPITALES 1,217,866,334.00

1.6.40.14 INVERNADEROS 2,284,000.00

1.6.40.19 INSTALACIONES DEPORTIVAS Y RECREACIONALES

706,477,819.00

1.6.40.24 TANQUES DE ALMACENAMIENTO 11,978,849.00

1.6.40.29 INFRAESTRUCTURA PORTUARIA 1,524,855,230.00

1.6.40.90 OTRAS EDIFICACIONES 329,586,960.00

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 3,024,247,639.00

1.6.45.02 PLANTAS DE TRATAMIENTO 288,124,969.00

Los valores en estas construcciones generalmente se contabilizaron con la recepción final de las obras, pero posteriormente no se han actualizado en algunos casos los avalúos, ni las inversiones adicionales o mejoras. Se deben igualmente actualizar e individualizar las cifras para hacerlas coherentes con los listados de los activos e inventarios.

1.6.45.07 PLANTAS DE CONDUCCIÓN 6,667,914.00

1.6.45.13 ACUEDUCTO Y CANALIZACIÓN 2,729,454,756.00

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 1,649,514,588.14 Los valores en estas construcciones generalmente se contabilizaron con la recepción final de las obras, pero posteriormente no se han actualizado en algunos casos los avalúos, ni las inversiones adicionales o mejoras. Se deben igualmente actualizar e individualizar las cifras para hacerlas coherentes con los listados de los activos e inventarios.

1.6.50.02 REDES DE DISTRIBUCIÓN 564,472,962.00

1.6.50.03 REDES DE RECOLECCIÓN DE AGUAS 700,500,137.00

1.6.50.07 LÍNEAS Y CABLES DE INTERCONEXIÓN 188,324,614.00

1.6.50.09 LÍNEAS Y CABLES DE CONDUCCIÓN 194,987,875.14

1.6.50.10 LINEAS Y CABLES DE TELECOMUNICACIONES

1,229,000.00


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1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 288,922,432.00

El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

1.6.55.01 EQUIPO DE CONSTRUCCION 95,339,223.00

1.6.55.02 ARMAMENTO Y EQUIPO RESERVADO 38,712,647.00

1.6.55.05 EQUIPO DE MÚSICA 28,598,397.00

1.6.55.06 EQUIPO DE RECREACIÓN Y DEPORTE 20,342,578.00

1.6.55.08 EQUIPO AGRICOLA 7,490,000.00

1.6.55.09 EQUIPO DE ENSEÑANZA 2,005,500.00

1.6.55.11 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1,628,000.00

1.6.55.12 EQUIPO PARA ESTACIONES DE BOMBEO

32,724,688.00

1.6.55.23 EQUIPO DE ASEO 20,499,999.00

1.6.55.90 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 41,581,400.00

1.6.60 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 54,184,539.00 El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

16.60.01 EQUIPO DE INVESTIGACION 4,100,400.00

16.60.02 EQUIPO DE LABORATORIO 1,256,650.00

16.60.05 EQUIPO DE HOSPITALIZACION 3,672,695.00

16.60.06 EQUIPO DE QUIROFANO Y SALA DE PARTOS

2,676,250.00

16.60.07 EQUIPO DE APOYO DIAGNOSTICO 27,212,040.00

16.60.90 OTRO EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 15,266,504.00

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

557,012,090.00 El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

1.6.65.01 MUEBLES Y ENSERES 60,723,090.00

1.6.65.02 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 2,710,000.00

1.6.65.90 OTROS MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

493,579,000.00


297,997,513.03 El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

1.6.70.01 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 10,995,448.00

1.6.70.02 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 283,867,165.03

1.6.70.90 OTROS EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

3,134,900.00

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

1,412,323,798.00 El avalúo de estos bienes se debe actualizar. Pueden existir bienes que cuya tenencia por parte del municipio sea en calidad de comodato como ocurre con la maquinaria de la Gobernación. Se debe realizar saneamiento total a este inventario

1.6.75.02 TERRESTRE 1,182,523,800.00

1.6.75.06 DE ELEVACION 229,799,998.00

1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

25,588,075.00 El inventario de la entidad no se encuentra debidamente actualizado. Debilidad para el funcionamiento y


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1.6.80.02 EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA

25,106,075.00 correspondencia del control interno de bienes de la entidad. El mismo se debe depurar y actualizar con los valores que se deben incorporar a la contabilidad antes del 30 de noviembre para ralizar una adecuada convergencia a los estados financieros de apertura. Su organización se debe realizar individualizada, por dependencias, claras responsabilidades y continua actualización y conciliación de los soportes y relaciones frente a los valores contables

1.6.80.90 OTROS EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

482,000.00

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -6,797,155,849.38 Una revisión de las cifras y auxiliares de esta cuenta, nos permite determinar que la depreciación se debe actualizar. Esta situación nos impide determinar en forma individual el valor real de los bienes de propiedad de la entidad. Adicionalmente el hecho de no poseer los inventarios actualizados por unidades administrativas, hace que las cifras reflejadas en el balance no sean razonables, pese a las múltiples recomendaciones y observaciones que han realizado los entes de control y en particular la contraloría departamental.

1.6.85.01 EDIFICACIONES -2,670,148,261.30

1.6.85.02 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES -1,858,837,645.34

1.6.85.03 REDES, LÍNEAS Y CABLES -1,017,537,069.85

1.6.85.04 MAQUINARIA Y EQUIPO -158,620,036.11

1.6.85.05 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO -54,184,539.00

1.6.85.06 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

-124,450,247.00

1.6.85.07 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

-279,979,615.03

1.6.85.08 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

-608,292,360.75

1.6.85.09 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

-25,106,075.00


3,431,552,219.24 Tanto el valor como la individualización de estos bienes se encuentra desactualizado. Es necesario en colaboración con la oficina de planación y obras públicas, que se lleve a cabo un inventario de los bienes de beneficio y uso público, el inventario de la red terciara vial a cargo del municipio, y se trabaje al máximo en la determinación de los valores, junto con los cálculos de la amortización que van a acompañar el ESFA.


5,189,170,532.86

1.7.10.01 RED CARRETERA 3,723,654,000.00

1.7.10.04 PLAZAS PÚBLICAS 415,281,610.00

1.7.10.05 PARQUES RECREACIONALES 841,761,448.00

1.7.10.90 OTROS BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

208,473,474.86

1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

-1,757,618,313.62

1.7.85.01 RED CARRETERA -1,330,102,248.14

1.7.85.02 PUENTES -23,923,578.78

1.7.85.04 PLAZAS PÚBLICAS -135,578,360.22

1.7.85.05 PARQUES RECREACIONALES -176,392,060.52

1.7.85.90 OTROS BIENES DE USO PÚBLICO -91,622,065.96

1.9 OTROS ACTIVOS 8,195,959,324.89

El valor de este activo, una vez confrontado con la información disponibile en la DRESS del Ministerio de Hacienda, se debe individualizar por los conceptos a que hacen relación los aportes de que dispone el municipio en el Fonpet. Asi mismo es necesario llevar el control de los recursos disponibles después del 125% exigible por la Ley para solicituar los excedentes en su debida oportunidad

1.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 8,000,620,623.56

1.9.01.04 ENCARGOS FIDUCIARIOS 8,000,620,623.56

1.9.15 OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA

159,470,326.51


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1.9.15.02 EDIFICACIONES 159,470,326.51

Se debe realizar el saneamiento de estas partidas, para determinar su individualización. Se debe realizar en forma globalizada su contabilización lo que impide llevar un control de las inversiones y como consecuencia se hace imposible realizar los ajustes posteriores.

1.9.60 BIENES DE ARTE Y CULTURA 13,217,125.13 Aplican las observaciones realizadas a las cuentas de inventarios.

1.9.60.01 OBRAS DE ARTE 825,125.13

1.9.60.07 LIBROS Y PUBLICACIONES DE INVESTIGACIÓN Y CONSULTA

350,000.00

1.9.60.90 LIBROS Y PUBLICACIONES DE INVESTIGACIÓN Y CONSULTA

12,042,000.00

1.9.70 INTANGIBLES 43,937,408.70

1.9.70.05 DERECHOS 2,137,408.70

1.9.70.08 SOFTWARE 41,800,000.00

Aplican parte de las observaciones realizadas a las cuentas de inventarios. Estos activos en su mayoría se encuentran amortizados. No existe individualización, lo impide saber el valor en libros de cada uno de los equipos que prestan el servicio a la administración. Así mismo el descontrol y ausencia de las hojas de vida de estos activos, limita la determinación de las necesidades y limites al mantenimiento y adecuación de los equipos. Algunos de ellos se encuentran en comodato, Vb. Gracia el que presta el servicio de recaudo de predial, pero dicha situación no está documetada, ni en los inventarios ni en control interno.

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

-21,286,159.01

1.9.75.08 SOFTWARE -21,286,159.01

2 PASIVOS 9,690,423,082.29

2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

385,357,152.00

Los valores correspondientes al saldo de la deuda e intereses se deben conciliar mensualmente con la entidad bancaria para realizar oportunamente la causación de los interteses y demás costos asociados.

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO

385,357,152.00

2.2.08.30 PRÉSTAMOS BANCA COMERCIAL 385,357,152.00

2.4 CUENTAS POR PAGAR 826,392,403.42

El valor de estos pasivos se encuentra globalizado, y los auxiliares no se corresponden con las obligaciones particulares por estos conceptos. En este caso es necesario que en el diseño de las políticas se deben considerar los aspectos para el manejo de este tipo de obligaciones.

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

598,955,982.08

2.4.01.01 BIENES Y SERVICIOS 10,429,794.00

2.4.01.02 PROYECTOS DE INVERSIÓN 588,526,188.08

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 1,856,706.00 El valor de estos pasivos se encuentra globalizado, y los auxiliares no se corresponden con las obligaciones particulares por estos conceptos. En este caso es necesario que en el diseño de las políticas se deben considerar los aspectos para el manejo de este tipo de obligaciones.

2.4.03.15 OTRAS TRANSFERENCIAS 1,856,706.00

2.4.25 ACREEDORES 83,577,093.31

2.4.25.04 SERVICIOS PÚBLICOS 56,696.00 El valor de estos pasivos se encuentra globalizado, y los auxiliares no se corresponden con las obligaciones particulares

2.4.25.08 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 510,000.00


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2.4.25.18 APORTES A FONDOS PENSIONALES 1,418,705.00 por estos conceptos. En este caso es necesario que en el diseño de las políticas se deben considerar los aspectos para el manejo de este tipo de obligaciones. En especial las cuentas relacionadas con aportes deben facilitar el proceso auditor, con el fin de establecer las obligaciones reales, y a su vez poder suministrar la información detallada de los pagos y saldos a favor de las entidades para el seguimiento que realiza la UGPP

2.4.25.19 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

45,671,836.00

2.4.25.20 APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS DE COMPENSACIÓN

20,501,464.00

2.4.25.24 EMBARGOS JUDICIALES 369,600.00

2.4.25.35 LIBRANZAS 8,515,462.00

2.4.25.53 SERVICIOS 45,556.00

2.4.25.90 OTROS ACREEDORES 6,117,774.31

2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 280,000.00

2.4.30.05 SALUD 280,000.00

Estos valores no se encuentran actualizados. Los pagos de los subsidios que debe realizar el municipio a las empresas se deben actualizar mensualmente mediante solicitud a las mismas para tener un control de los valores a causar y a apropiar para realizar su pago cumplidamente.

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

15,089,650.00

2.4.36.03 HONORARIOS 4,467,172.00 Los auxiliares de estas cuentas se deben organizar y determinar si su uso obedece a la uniformidad que se debe seguir en la aplicación de las tablas de conceptos y porcentajes autoriazada por la DIAN.

2.4.36.05 SERVICIOS 1,438,571.00

2.4.36.06 ARRENDAMIENTOS 135.00

2.4.36.08 COMPRAS 541,458.00

2.4.36.25 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO POR CONSIGNAR

1,407,417.00

2.4.36.26 CONTRATOS DE OBRA 7,234,897.00

2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

91,455,507.00

Los saldos de estas cuenta, al revisar los axiliares de las subcuentas, no se corresponden con la realidad. Se tiene que realizar un seguimiento a los movimiento de los auxilires para varias vigencias para determinar los montos y beneficiarios reales, y su correspondiente concililación. Igual que en casos anteriores, se debe individualizar a cada beneficiario.

2.4.40.25 MULTAS 91,273,435.00

2.4.40.80 OTROS IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

182,072.00

2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 5,831,165.00

2.4.60.02 SENTENCIAS 5,831,165.00 Valor que se debe sanear frente a las obligaciones reales.

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

29,346,300.03 Su saldo, de acuerdo con la forma como funcional el sistema en la actualidad, debe se Cero (0), por tanto se debe realizar seguimiento a los valores de los auxiliares, solicitar conciliación de saldos que debe facilitar el interventor de los contratos del régimen subsidiado y realizar los ajustes contables a que haya lugar.

2.4.80.02 RÉGIMEN SUBSIDIADO 28,249,136.50

2.4.80.04 ACCIONES DE SALUD PUBLICA 784,915.00

2.4.80.22 ATENCIÓN EN SALUD - FOSYGA ECAT 312,248.53

2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

300,955,189.00 Los pasivos laborales se deben individualizar y organizar por terceros. Este manejo de acuerdo con el ambiente organizacional de la entidad, no se lleva a cabo al tenor de los manuales de procesos y procedimientos de la entidad. A balance de convergencia en lo posible se deben llevar valores reales resultados de un proceso de saneamiento en el que deben participar tanto como el contador, secretario de hacienda y responsable del control de personal de la entidad. Esto debe partir incluso de la organización de los expedientes de las hojas de vida de los funcionarios, pasando por su

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

300,955,189.00

2.5.05.01 NÓMINA POR PAGAR 1,913,049.00

2.5.05.02 CESANTÍAS 90,984,743.00

2.5.05.03 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 7,265,362.00

2.5.05.04 VACACIONES 38,152,601.00


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2.5.05.05 PRIMA DE VACACIONES 41,396,685.00 liquidación individual hasta la obtención de las deudas parciales para realizar una correcta causación y posterior actualización mensualmente, a fin de facilitar las liquidaciones finales de los funcionarios

2.5.05.06 PRIMA DE SERVICIOS 40,946,339.00

2.5.05.07 PRIMA DE NAVIDAD 72,864,000.00

2.5.05.08 INDEMNIZACIONES 1,932,410.00

2.5.05.12 BONIFICACIONES 5,500,000.00

2.7 PASIVOS ESTIMADOS 8,033,476,123.56

2.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

32,855,500.00 Esta cuenta aunque desaparece en el proceso de convergencia a normas internacionales, se debe sanear para determinar los valores reales que deben realizar su tránsito a la cuenta del pasivo real cuenta 2505. 2.7.15.01 CESANTÍAS 9,108,000.00

2.7.15.02 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 91,500.00

2.7.15.03 VACACIONES 4,548,000.00

2.7.15.04 PRIMA DE SERVICIOS 4,554,000.00

2.7.15.06 PRIMA DE VACACIONES 5,446,000.00

2.7.15.09 PRIMA DE NAVIDAD 9,108,000.00

2.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES 8,000,620,623.56 Es cuenta se debe sanear con los valores que entrega la Contaduría General de la Nación para realizar su ajuste a los pasivos que maneja dicha emtidad junto con el Pasivocol. Verificar su durante la vigencia ya se han hecho los ajustes y amortizaciones al límite permitido

2.7.20.03 CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES

8,000,620,623.56

2.9 OTROS PASIVOS 144,242,214.31 El valor de estos pasivos se encuentra globalizado, y los auxiliares no se corresponden con las obligaciones particulares por estos conceptos. En este caso es necesario que en el diseño de las políticas se deben considerar los aspectos para el manejo de los recursos de propiedad de terceros.

2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 144,242,214.31

2.9.05.02 IMPUESTOS 2,587.00

2.9.05.18 RECAUDOS DEL PORCENTAJE Y SOBRETASA AMBIENTAL AL IMPUESTO PREDIAL

16,741,837.00

2.9.05.80 RECAUDOS POR CLASIFICAR 33,077,262.31

2.9.05.90 OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

94,420,528.00

3 PATRIMONIO 18,865,759,337.10

3.1 HACIENDA PÚBLICA 18,865,759,337.10

3.1.05 CAPITAL FISCAL 20,755,394,689.51 Valor a actualizar de acuerdo con los ajustes que surjan de los movimientos ordenados para el balance de convergencia

3.1.05.04 MUNICIPIO 20,755,394,689.51

3.1.28 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

-1,889,635,352.41 Valor a actualizar de acuerdo con los ajustes que surjan de los movimientos ordenados para el balance de convergencia, así como de las incoporaciones y exclusiones que se deban realizar al actualizar el valor de los avalúos de los activo e incorporaciones a que haya lugar 3.1.28.04

DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

-1,359,378,018.80

3.1.28.06 AMORTIZACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO

-530,257,333.61

POLÍTICAS CONTABLES. Mediante Resolución Número 028 del 19 de Diciembre de 2016, se crea el comité

de Sostenibilidad Financiera Contable del Municipio de Muzo (Boy), como instancia


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asesora del Área Contable y Financiera, dando aplicabilidad a la Resolución 119 del

27 de Abril de 2006 en su numeral 2.1.10.

Se verificó la existencia del Manual de Políticas Contables del Municipio de Muzo

(Boy), en virtud del proceso de convergencia de las Normas de Contabilidad e

Información Financiera en concordancia con las instrucciones impartidas por la

Contaduría General de la Nación CGN mediante la resolución 533 de 2015 y sus

modificaciones, aprobado mediante Resolución 383 del 26 de Diciembre de 2017.

Mediante Resolución Número 035 del 30 de Diciembre de 2016, se conforma el

Comité para la implementación del nuevo marco normativo contable para Entidades

de Gobierno del municipio de Muzo (Boy), como instancia de decisión de la alta

dirección en la materia de implementación, tales como las depuraciones, de los

ajustes que se han de realizar por la incorporación o eliminación, las reclasificaciones

y mediciones de acuerdo con la normatividad para el caso.

EI Comité para la implementación del Nuevo Marco Normativo Contable para Entidades de Gobierno del Municipio de Muzo - Boyacá, quedó conformado por los siguientes integrantes lo que tendrán asignadas sus propias funciones.

FUNCION RESPONSABILIDADES/PERFIL DEL PERSONAL

LIDER

Está a cargo de la dirección estratégica del proyecto. Debe validar los lineamientos generales del plan, supervisar su ejecución y tomar las decisiones globales que aseguren un avance óptimo. Resulta altamente recomendable que sea el Jefe Superior del Servicio o alguien de su dependencia directa

JEFE DEL PROYECTO

Está a cargo de la ejecución del proyecto. Debe velar por la coordinación y el cumplimiento de cada una de las acciones operativas del proyecto y reportar al Líder del Equipo. Se recomienda que sea el Jefe de Administración y Finanzas o un cargo equivalente

ENCARGADO DE LA INFORMACION CONTABLE

Su función es ejecutar todas las tareas técnicas del ámbito financiero-contable. Se recomienda que sea el Jefe de Contabilidad o un cargo equivalente.

ENCARGADO DEL ACTIVO FIJO

Su función es ejecutar las acciones que recaen sobre el componente Activo Fijo. Se recomienda que sea el profesional a cargo del control y administración de los bienes del Servicio, o un responsable equivalente.

ASESOR DE ASUNTOS JURIDICOS

Su función es proveer asesoría jurídica en la ejecución de las acciones del plan que así lo requieran. Se recomienda que sea el jefe de la Unidad Jurídica de la entidad, o un cargo equivalente

ASESORIA DE CONTROL INTERNO

Su función es asegurar el control interno de cada una de las fases del proyecto. Se recomienda que sea el jefe de la Unidad de Control Interno de la entidad, o un cargo equivalente


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FUNCION NOMBRE DEL FUNCIONARIO CARGO QUE DESEMPEÑA

LIDER ELIN JOSE BOHORQUEZ ARIZA Alcalde Municipal

JEFE DEL PROYECTO LUZ STELLA CALVERA GOMEZ Secretaria de Hacienda

ENCARGADO DE LA INFORMACION CONTABLE

GUSTAVO ADOLFO ZAMBRANO HERNANDEZ

Contador Público

ENCARGADO DE BIENES INMUEBLES

FABIO AUGUSTO BELTRAN VEGA Secretario de Planeación

ENCARGADO OFICINA DE GOBIERNO

EZEQUIEL ALEJANDRO RIVERA Secretaria de Gobierno

ASESORIA DE CONTROL INTERNO

FABIO AUGUSTO BELTRAN VEGA Secretario de Planeación con funciones de Control Interno

De acuerdo a los documentos revisados sobre el saneamiento contable efectuado

por la Alcaldía del Municipio de Muzo (Boy), se pudo constatar que la entidad en

cuanto a sus avances, viene realizando una depuración permanente y sostenible a

cada una de sus cuentas presentadas en el balance general, de acuerdo a lo

establecido en la Ley 819 y Resolución 193 de 2016.

Según los informes presentados a la Contaduría General de la Nación, se pudo constatar que el Municipio de Muzo (Boy), viene entregando sus informes vía CHIP dentro de los plazos establecidos y a la fecha ha cumplido con la entrega de los primeros Balances con corte a 31 de Diciembre de 2018 dentro del nuevo Marco Normativo contemplado en la resolución 533 del 08 de Octubre de 2015 para entidades de Gobierno. 2.13.2 EVALUACION CONTROL INTERNO.CONTABLE De conformidad con la Resolución No. 193 del 05 de mayo de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación, se pudo verificar una evaluación de Control Interno de acuerdo al formato CGN2016 de la Contaduría General de la Nación en la que se da una calificación de 4,71, pero de acuerdo al ejercicio fiscal dentro del proceso auditor se detectaron dentro de la Clase Activo, de la cuenta denominada Terrenos, la subcuenta número 1.6.05.01 denominada Urbanos, se detectaron incertidumbres por un valor de $ 1,058,392,622; de la subcuenta denominada Colegios y Escuelas se detectaron incertidumbres por un valor de $ 2,022,072,500, para la subcuenta 1.6.40.19 Instalaciones Deportivas y Recreacionales un total de incertidumbres por un valor de $ 184,320,000. Dentro de la Clase Pasivo, la subcuenta número 2.4.01.02, denominada PROYECTOS DE INVERSIÓN, se presentan incertidumbres por valor de $


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378,679,326, la subcuenta 2.4.07.20 denominada Recaudos por Clasificar, se presentan incertidumbres por valor de $ 123,752,738, la subcuenta número 2.4.07.90 Otros Recursos a favor de Terceros, se presentan incertidumbres, por valor de $ 144,401,130. La evaluación del Control Interno Contable, es hecha por el contador y no por funcionario del Municipio que desempeña las funciones como tal, por lo tanto y de acuerdo al desarrollo del proceso auditor se concluye que el sistema de control interno contable es DEFICIENTE. En desarrollo del trabajo de campo, se procedió a realizar la verificación de los controles internos e informes implementados por el Municipio de Muzo (Boy), en desarrollo de los procesos que tienen que ver con el Componente de Control Financiero, referido al Factor Estados Contables, encontrando que el Municipio no tiene diseñados y no aplica, métodos y procedimientos de Control Interno, dentro de sus procesos. Hallazgo N° 7.

No existen métodos y procedimientos de evaluación y seguimientos de control interno en desarrollo de los procesos que tienen que ver con el Componente de Control Financiero, referido al Factor Estados Contables, incumpliendo lo señalado en la Ley 87 de 1993, Artículos 2º, 6º y 12, situación que impide mostrar y evaluar la efectividad de las fortalezas, oportunidades y debilidades en el desarrollo de cada una de las actividades, la cual se configura como un hallazgo de tipo Administrativo.

2.13.3 OPINION CONTROL INTERNO CONTABLE En mi opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, Con Salvedad.

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES




../../Funcionario%20CGB/Dropbox/DOCUMENTOS%20MILTON%202017/AUDITORIA%20REGULAR%20MPIO%20MUZO%202018/EXCEL/Desa%20Adit%20ObJ%20Espec%20Mpio%20de%20Muzo%202018/Gestión%20Contractual/MATRIZ%20EVALU%20GEST%20MPIO%20MUZO%202018.xlsx#' EVALUACIÓN FINANCIERA'!A1


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Calificación

Con salvedad

Sin salvedad <=2%



Abstención -

ELIANA CAROLINA SÁNCHEZ FORERO TP 161754-T 2.14. ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO DE VILLA DE LEYVA 2.14.1 BALANCE VARIABLE GENERAL

La contabilidad de la ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO de Villa de Leyva se aplica dentro del Marco conceptual del plan general de contabilidad pública; en la vigencia fiscal 2018 la ESE preparo su contabilidad por medios electrónicos para el registro oficial de libros de contabilidad y documentos soportes

Se procedió, a examinar y establecer si el Estado contable balance general de la Empresa refleja razonablemente el resultado de sus operaciones, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación, para con ello, Determinar los hallazgos financieros expresados en sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres sustentados en evidencias a través de los papeles de trabajo para luego emitir una opinión. Igualmente se procedió a verificar la implementación de las políticas establecidas por parte de la empresa y sí estas están acordes con lo señalado en la resolución 414 de 2014 y la resolución 663 de 2015 encontrando lo siguiente: La Empresa Social del Estado Hospital San Francisco de Villa de Leyva, es una entidad pública de carácter especial del orden municipal, adscrita a la Secretaria de Salud de Boyacá y regida por la ley 100 de 1993 ( ley del Sistema General de Seguridad Social y Salud); y teniendo en cuenta que esta entidad debe dar


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aplicación a lo citado en la Resolución 414 de 2014 dentro de la estrategia de convergencia de regulación contable hacia normas internacionales de información financiera (NIIF) y normas internacionales de contabilidad del sector público (NICSP), y de esta forma, Informar el cronograma de aplicación del Marco Normativo para la convergencia hacia Normas Internacionales de Información financiera a implementar por la E.S.E. Hospital San Francisco de Villa de Leyva dando cumplimiento al parágrafo 2 del artículo 2 de la resolución número 663 de diciembre 30 de 2015, emitida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación; aplica el cronograma del parágrafo 1 del artículo 2 de la resolución descrita. (Se verificó soporte de comunicación enviada). Se observó que conformidad con lo establecido en el cronograma para las empresas clasificadas dentro del marco normativo de la Resolución 414 de 2014 EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL MERCADO DE VALORES, Y QUE NO CAPTAN NI ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO, la empresa, recolecta y hace seguimiento a la información generada durante la etapa de preparación obligatoria, la cual fue el documento de creación del comité de implementación del nuevo marco normativo, plan de implementación que fue enviado a la Superintendencia de salud con el cronograma y equipo de trabajo responsable para el proceso de convergencia y aprobado por la Junta directiva de la empresa. Al verificar y documentar los procedimientos requeridos en el periodo de preparación obligatoria, realizó identificación de las áreas involucradas dentro del proceso contable he inicia con la recolección de la documentación necesaria para el análisis y la puesta en marcha del proceso de convergencia. Con base en la información suministrada por las diferentes dependencias de la empresa realizó una evaluación de los impactos a nivel operativo, tecnológico, administrativo y financiero; esta evaluación la realizó en conjunto con los funcionarios de las dependencias que administran la información necesaria para el proceso contable, tesorería, facturación, cartera, almacén, farmacia y contabilidad; con las cuales estableció la funcionalidad del sistema informático, la necesidad de actualización y depuración de la información. Luego determinó cuales son los procesos con mayor relevancia al momento de la depuración de la información y estableció, las cuentas de cartera y activos fijos a los cuales les realizará un análisis más a detalle y actualizan algunos saldos mediante los comprobantes contables y comprobante mayor de ajustes por errores, por conversión y por reclasificación según plantilla elaborada en formato Excel (se Adjunta CD).


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Seguidamente realizaron la evaluación de los impactos del proceso de convergencia y el análisis del nuevo marco normativo, continuando con el plan de implementación, estableciendo el manual de políticas contables adoptado mediante la resolución No 193 de octubre 12 de 2017 aplicables a la empresa definiendo los objetivos, propósitos, alcance, responsables y los usuarios del manual de políticas contables, así como las características, reconocimiento, medición y presentación de los estados financieros. Definieron las políticas por cada grupo de cuentas contables en las que se describe: el objetivo, el alcance, las responsabilidades, las normas aplicables, definiciones, el reconocimiento, la clasificación, la medición, el deterioro, las revelaciones y la respectiva contabilización. Para las cuentas de efectivo y equivalentes al efectivo analizaron los criterios de materialidad y el nivel de liquidez que permitan reconocer transacciones como efectivo o equivalente al efectivo, determinaron la información a revelar en los estados financieros, los controles contables necesarios, así como sus responsables y las transacciones que puedan ser clasificadas dentro de este grupo contable. Durante el proceso de convergencia existe una inversión con el grado de liquidez para ser denominada como inversión o instrumento derivado, y crearon una política para prever la realización de alguna inversión o contrato de cooperación a futuro, en la política incluyeron el reconocimiento, la clasificación y la medición de la información según cada tipo de inversión que contempla el marco normativo vigente. Aportes COOSBOY En la política de cuentas por cobrar están reconocidas como tal los ingresos sin cobrar, derivados de la prestación de servicios de salud, objeto principal de la empresa, las transacciones con plazo normal de pago las clasificaron al costo y las miden a valor nominal he incluyen un listado de término de recaudo normal dependiendo del tipo de cuenta por cobrar, establecen las condiciones para realizar las estimaciones de deterioro periódicas, incluyendo el tiempo, las tasas de interés de descuento, y el porcentaje no recuperable basado en la efectividad en el recaudo de cada deudor. Ajustaron el valor correspondiente a provisión de la cartera, siendo disminuido del saldo de cartera registrado, en concordancia con el manual de políticas contables institucionales. Los demás deudores por transacciones diferentes a la realización del objeto social de la empresa son reconocidos dentro del grupo de préstamos por cobrar con una política independiente para su depuración, reconocimiento, medición y clasificación.


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La política de control de inventarios está dirigida a la medición de los insumos y materiales requeridos para la prestación del servicio, medidos por el método de costeo, dentro de los procesos relacionados con la parte operativa de la empresa, implementado un sistema de costeo basado en la naturaleza y el uso de cada elemento. Las definiciones para el reconocimiento, la medición, clasificación, depreciación y las revelaciones de los activos fijos de la empresa están estipulados en la política contable de propiedad planta y equipo en los que establecen los criterios de materialidad para su reconocimiento dentro de los estados financieros, los métodos, porcentajes y tiempos de depreciación, la vida útil y valor residual acorde a la necesidad del bien; esta política también define la clasificación, la medición, los controles y la revelación de cada uno de los elementos del grupo contable de propiedad planta y equipo. Determina cuales activos intangibles son medibles y susceptibles a su presentación en los estados financieros, define la medición de los activos intangibles dependiendo de la forma en la que se adquiere el bien, la determinación de un método de amortización, valor residual y de una vida útil basado en la finalidad, el derecho de dominio y la naturaleza del bien. Las políticas contables para las cuentas del pasivo fueron catalogadas en tres grupos según su naturaleza y su uso en las transacciones de la empresa, cuentas por pagar, Beneficios a empleados y provisiones, determinaron la clasificación de los pasivos dependiendo del tipo de erogación y las condiciones propias del sector; las cuentas por pagar determinadas como beneficios a los empleados las clasificaron según el tiempo, y el tipo de vinculación; la política contable de provisiones, establece los criterios para identificar una posible salida de efectivo y las condiciones para ser reconocido dentro de los estados de información financiera y las clasifican dependiendo de la naturaleza en legales o implícitas. Crearon una política general para el deterioro de los activos con los aspectos más representativos y de carácter general dentro de los activos, con las definiciones y condiciones establecidas y complementarias para cada política de activos. Determinan los principios para el reconocimiento, medición y presentación de las actividades ordinarias de la empresa, así como las condiciones para ser reconocidos y la fiabilidad de las transacciones y el grado de avance de la prestación del servicio. Complementario a las disposiciones de las políticas de inventarios y propiedad planta y equipo determinaron la política contable de costos y gastos en la que clasifican las transacciones según su naturaleza y la ejecución dentro de la empresa, así como


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las cuentas deudoras y acreedoras para el control de las operaciones que no han sido reconocidas en las demás cuentas. Incluyeron una política sobre el cambio en estimaciones y políticas contables necesarias para realizar ajustes a las determinaciones incluidas en el manual de políticas por el continuo cambio en el desarrollo de las operaciones. El proceso de creación del Estado de Situación Financiera de Apertura está basado en la socialización con los funcionarios de la entidad responsables de la información financiera y la información obtenida durante el periodo de implementación, la depuración de los saldos está distribuida en grupos de cuentas. El efectivo y el equivalente al efectivo que incluye las cuentas de caja y bancos fueron modificadas en su denominación según la resolución 139 de marzo 24 de 2015 y actualizado mediante la resolución 466 de agosto 19 de 2016, los valores de las cuentas que hacen parte de este grupo son registrados por su valor nominal. La cuenta 1319 Prestación de Servicios de Salud reclasificada según resolución No 139 de marzo 24 de 2015 y actualizado mediante la resolución 466 de agosto 19 de 2016, se eliminó la provisión de cartera en términos de aplicabilidad de la norma y el valor se clasificó al costo, por estar conciliada la cartera institucional, se evidencia deterioro en términos del instructivo número 002 de la resolución 414. La cuenta de inventario reconoce el valor que registraba el estado financiero a la fecha de transición por no presentar índice de deterioro por la rápida rotación y contar con el respectivo seguimiento por lo que se determinó que reflejaba la realidad económica de la empresa. La cuenta 1605 Terrenos, no ajustada ni modificada, conserva el valor nominal de los estados financieros. No incluye el terreno que ocupa la ESE, por estar en condición de Comodato. Para la actualización de las cuentas de propiedad planta y equipo realizaron el cálculo de valor actual tomando el valor nominal de compra o de la última actualización física de inventario, descontando la depreciación aplicada a la fecha de transición y reconociendo la necesidad de realizar un inventario físico acorde al manual de políticas que se está implementando. Saldo reclasificado de la cuenta 164001 edificios y casas a la cuenta de clínicas y hospitales.


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Los valores registrados en las cuentas de activos intangibles no las reclasifican, hacen actualización de los valores restando el valor amortizado al valor histórico de compra o de inclusión a los estados financieros. Las cuentas de cargos diferidos fueron reclasificadas según su naturaleza al inventario o a las cuentas patrimoniales de impactos por la transición al nuevo marco normativo. Determinaron reclasificación de avances y anticipos de la cuenta deudores a avances y anticipos en la cuenta otros activos por no cumplir con las características de reconocimiento de la cuenta de deudores. En la subcuenta 326810 Otros Activos de la cuenta 3268 Impactos por la Transición al Nuevo Marco de Regulación, registra el valor de bienes entregados en comodato los cuales no se reconocen como activos para la empresa, así como el valor amortizado para los respectivos bienes entregados en comodato. Las subcuentas Obligaciones Laborales y de Seguridad Social fueron reclasificadas según resolución No 139 de marzo 24 de 2015 y actualizado mediante la resolución 466 de agosto 19 de 2016, están clasificadas al corto plazo. Las subcuentas Cuentas por Pagar fueron reclasificadas según resolución No 139 de marzo 24 de 2015 y actualizado mediante la resolución 466 de agosto 19 de 2016, están clasificadas al corto plazo. Se evidencia la participación porcentual tanto del empleador como del empleado en la liquidación de los aportes a seguridad social. En las cuentas 3255 Patrimonio Institucional Incorporación y 3258 Efectos de Saneamiento Contable, el valor se soporta con la última actualización del inventario de activos fijos realizado en la vigencia anterior reclasificado a la cuenta de capital fiscal. Las cuentas 83 Deudoras De Control, 93 Acreedoras de Control y 99 Acreedoras por Contra fueron reclasificadas según resolución No 139 de marzo 24 de 2015 y actualizado mediante la resolución 466 de agosto 19 de 2016. Concluidos los ajustes pertinentes realiza la conciliación del patrimonio donde se revisan todas las partidas que afectan directamente el valor patrimonial de la empresa y el concepto por el cual se incorporan o se eliminan de los estados financieros. Se realizó la verificación y cargue a la plataforma Chip de la Contaduría General de la Nación, de igual manera hicieron acompañamiento en el proceso de


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homologación en el software contable y financiero CNT, y actualizaron los saldos mediante los comprobantes de ajustes por errores, por conversión y por reclasificación según plantilla elaborada en formato Excel (Adjunto CD). Realizaron acompañamiento en la implementación del manual de políticas en las transacciones correspondientes a la vigencia 2016, 2017 y la generación de los informes básicos contables. Las políticas se socializaron durante el año 2017 a gran parte del personal que interactúa con los procedimientos contables dentro de la empresa. Para el proceso de reconocimiento, identificación, clasificación, registro, ajuste, preparación y revelación de sus estados contables, la entidad hasta el cierre de la vigencia 2018 aplica el marco conceptual de la contabilidad pública, en sus documentos fuente, en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soporte a la par con la implementación plena de la resolución 414 de 2014. La entidad está comprometida, con la verificación y revisión de todos los saldos contables, en 2018 realizaron 4 reuniones del comité de sostenibilidad contable de las 4 programadas, tendientes a hacer propuestas de ajustes, las cuales fueron aplicadas en el presente balance y constan en las respectivas actas del comité Se verificó a través de los comprobantes de ajustes por conversión y reclasificación los saldos de cada una de las cuentas De esta forma la ESE Hospital San Francisco de Villa de Leyva, mediante informes detallados acompañados de los respectivos comprobantes contables, hoja de trabajo de conversión, donde efectuaron la conversión de la información financiera bajo el marco normativo precedente al nuevo marco normativo conforme a la resolución 414 de 2014 y el manual de políticas contables adoptado por la entidad para cada una de las cuentas que conforman el estado financiero en forma detallada hasta llegar al estado de Situación Financiera de apertura ESFA a primero de enero de 2016 con el respectivo diagnóstico y el informe ejecutivo del mismo, dentro de este documento se registraron los ajustes por error, reclasificación por convergencia y ajustes por convergencia, es decir que permite hacer una trazabilidad de la información en dos momentos iguales (31-12-2015 y 01-01-2016. Igualmente se verificaron las revelaciones de los estados financieros a 31 de Diciembre de 2018 y se procedió cotejarlas con los documentos soporte para así determinar si se presentan hallazgos expresados en sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres encontrando lo siguiente:


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Se evaluaron las cuentas y subcuentas, en orden como están presentadas en el balance y seleccionadas en la muestra así:

La cuenta 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO. Se cotejo el saldo revelado en el balance, con el expresado en las conciliaciones bancarias y el estado de tesorería, encontrando igualdad en los mismos en cuantía de $932.622.011, cuenta reclasificada según resolución No 139 de marzo 24 de 2015.

Se verificó que a 31 de Diciembre de 2018 no existen saldos pendientes de conciliar en bancos y caja general

Las conciliaciones bancarias son elaboradas en tesorería y conciliadas en el área de contabilidad respectivamente

Cuenta 13 CUENTAS POR COBRAR (Prestación de servicios de salud) esta cuenta agrupa los saldos que le adeudan a la empresa por la prestación de servicios de salud incluye cartera operacional del año 2018 y de vigencias anteriores. A la fecha existen saldos por cobrar de entidades intervenidas y en proceso de liquidación, la política contable la determinaron basada por seguimiento de pago y de estimación de deterioro al costo, se cotejó el saldo revelado por Cartera encontrando similitud con el registrado en el balance en cuantía de $2.849.831.564

Cuenta 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Se encontró lo siguiente:

HALLAZGO No 1

El saldo que totaliza la oficina del almacén para esta cuenta asciende a la suma de $962.550.661.50 valor que difiere en 54.668.990 del registrado en el balance (1.017.219.651) por lo que se presenta sobreestimación por el referido valor

En el escrito de respuesta las responsables dicen: “La diferencia generada se determina por los ajustes y reclasificación del saldo correspondiente a la cuenta 1635 bienes muebles en bodega, valor que se ha reclasificado a la cuenta 166090 Equipo médico y científico por valor de $29.865.758 en los estados financieros, y a la cuenta contable 166501 muebles y enseres por valor de $1.197.854 y la respectiva depreciación por valor de $23.605.378. Es determinante establecer que no se registra una sobrestimación de valor en el inventario, ya que en el comparativo de los saldos de propiedad planta y equipo del boletín mensual de almacén frente a los saldos del estado de situación financiera se ajustan a las disposiciones del Manual de políticas contables de la ESE y en el boletín no se da registro a la depreciación de los bienes”

Al respecto es preciso señalar, que la respuesta no está acompañada por los soportes que dieron lugar a los ajustes y las respectivas reclasificaciones a cada una de las cuentas a que hacen referencia, para de esta forma verificar las condiciones


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de modo y tiempo en que se dieron dichas actuaciones y establecer la realidad de lo aquí expresado, por lo que la observación se mantiene y se configura hallazgo administrativo

La cuenta 1605 TERRENOS registra en el balance $ 140.000.000 que el Municipio de Villa de Leyva entregó en donación para la construcción de la nueva sede de la ESE Hospital San Francisco en desarrollo del proyecto de nueva infraestructura del municipio. Actualmente está en desarrollo la obra y no ha sido entregado formalmente a la ESE. Por lo que la ESE lo debe revelar en sus estados financieros al momento en que el Municipio materialice la respectiva entrega, por lo que se presenta sobreestimación por el referido valor.

En la respuesta manifiestan lo siguiente: “Analizada la observación, se aclara que el registro contable correspondiente a la cuenta 1605 Terrenos, corresponde al inmueble con matricula inmobiliaria 070-100467 de la oficina de registro de instrumentos públicos de Tunja, por ende la titularidad del predio permite su registro en la contabilidad y se establece el registro acorde con la política de los activos fijos establecida en el manual de políticas contables de la Empresa Social del Estado Hospital San Francisco de Villa de Leyva”.

Lo dicho en la respuesta es válido toda vez que así se demuestra en el certificado emitido por la oficina de registro de instrumentos públicos, mediante el cual en la anotación No 01 del 13 de abril de 2010 y con la escritura No 33 el Municipio de Villa de Leyva Cede a título gratuito un lote de terreno con área de 10.000 M2 a la ESE Hospital San Francisco de Villa de Leyva por valor de $140.000.000, valor por el cual está registrado en el Balance en la cuenta 1605, situación que permite levantar la observación

HALLAZGO No 2

La cuenta 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACIÓN, donde agrupa los Vehículos, la ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO posee 2 ambulancias cuyas placas OCM 017 marca Chevrolet modelo 2012 con factura de compra por valor de $116.800.000 y la segunda de placas OWZ 002 marca Chevrolet con factura de compra por valor de 99.600.000, para un total de $286.444.894, y en el balance están registradas por $216.400.000, presentándose subestimación en cuantía de $70.044.894

En la respuesta manifiestan, establecer el procedimiento que permita conciliar los saldos de activos fijos acorde con la implementación plena de las políticas bajo Normas Internacionales de Información Financiera, situación que debe ser seguida por la Contraloría General de Boyacá a través del plan de mejoramiento a fin de establecer su cumplimiento, acompañado de los respectivos soportes, por lo que se configura hallazgo administrativo


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Cuenta 19 OTROS ACTIVOS

El saldo revelado para esta cuenta en el balance es de $310.309.628 valor que es similar al reportado en los soportes.

La cuenta 25 del pasivo BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, reporta en el balance un saldo similar al totalizado en los soportes en cuantía de $139.178.553

HALLAZGO No 3

Se debe implementar los códigos NIIF en todas las dependencias que tengan relación con operaciones financieras (almacén, tesorería, contabilidad, cartera) e integrarlas.

En la respuesta dicen: “En lo que respecta a la implementación de las políticas bajo Normas Internacionales de Información Financiera y la integralidad del software en las áreas de la ESE, es necesario aclarar que la convergencia no solo estaba determinada a reclasificar códigos, sino que concentraba la interacción de los saldos anteriores, de los contratos por prestación de servicios de salud registrados en el sistema bajo el Plan General de Contabilidad Publica anterior, de su trazabilidad e histórico de registro, y de la magnitud de la información contable existente, e inclusive en el desarrollo del mismo software que permitiera generar de forma transicional la información bajo los dos ámbitos de ejecución, es decir la información se genera en el sistema bajo el registro temporal de las normas contables anteriores y a través de la reconstrucción de los saldos contables y financieros se da la convergencia al nuevo marco normativo, soportado este proceso en un utilitario programado por el software que genera la información bajo el nuevo marco normativo vigente. Actualmente se da registro a toda la información bajo el nuevo marco normativo de Normas Internacionales de Información Financiera, aclarando que no se cuenta con un módulo para activos fijos y el registro se da en formato Excel, el cual se ajustará en los registros acorde con la actualización del inventario de activos fijos programado para la vigencia año 2019, debido al traslado a la nueva sede.” La respuesta señala la falencia que tiene la ESE, de no contar con el módulo de activos fijos y que los registros se dan en formato Excel y manifiestan actualizar el inventario en la vigencia 2019 con ocasión del traslado a la nueva sede, por lo que se hace necesario, que la Contraloría General de Boyacá en el plan de mejoramiento siga y verifique el cumplimiento de lo que allí se pacte, por lo que configura hallazgo administrativo.

2.14.2 EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE HALLAZGO No 4


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En desarrollo del trabajo de campo, para la vigencia 2018, de conformidad con la resolución No 193 de mayo 5 de 2016 de la Contaduría General de la Nación, por medio de la cual se incorporan los procedimientos para la evaluación del control interno contable, mediante el diligenciamiento y reporte del formulario que realiza las valoraciones cuantitativa y cualitativa, valorando la existencia (Ex) y el grado de efectividad (Ef) de los controles asociados con el cumplimiento del marco normativo de referencia, las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable, mediante un cuestionario donde cada criterio corresponde al grado de cumplimiento y efectividad del control interno contable, en el que se refleje la información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel, de esa forma el auditor encontró una calificación cualitativa de ADECUADO como se muestra en el siguiente cuadro.

No. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

DISCRIMINADO POR ETAPAS PUNTAJE


1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.06 EFICIENTE

1.1 POLITICAS CONTABLES 4.25 EFICIENTE

1.2. ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE 4.03 EFICIENTE

1.2.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.10

1.2.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.33 EFICIENTE

1.2.1.2 CLASIFICACIÓN 4.00 ADECUADO

1.2.1.3 REGISTRO 3.78 ADECUADO

1.2.1.4 MEDICIÓN INICIAL 4.30 EFICIENTE

1.2.2 MEDICIÓN POSTERIOR 3.74 ADECUADO

1.2.3 ETAPA DE REVELACIÓN 4.24 EFICIENTE

1.2.3.1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 4.24 EFICIENTE


4.30 EFICIENTE

1.4 GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE 3.80 ADECUADO


RANGO CRITERIO





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La administración de la ESE, en la respuesta plantea el cumplimiento de la resolución No 193 de 2016 para la evaluación del control interno contable, mejorar la calificación, y obtener mejores resultados, situación que debe ser seguida y verificada por la Contraloría General de Boyacá a través del plan de mejoramiento que se suscriba y establecer su cumplimiento, por lo que se configura hallazgo administrativo. 2.14.3 OPINION ESTADOS CONTABLES En mi opinión, los estados financieros de la ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO del Municipio de VILLA DE LEYVA, presenta razonablemente, la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de Diciembre de 2018 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia prescritos por el Contador General de la Nación Por las anteriores razones la opinión contable es con SALVEDAD SALVADOR PEÑA CORTES TP- 23326-T

2.15 ESE HOSPITAL SAN ANTONIO DE SOATA. 2.15.1 VARIABLE BALANCE GENERAL A continuación se presenta la estructura del Estado de situación financiera que se tomó como muestra para el desarrollo de la Auditoría, con el cual se pretende analizar y comprobar el estado de los Activos, pasivos y Patrimonio del Hospital San Antonio de Soata con 31 de diciembre de 2018, y así lograr establecer si este estado contable, refleja cifras Razonables y si las operaciones y documentos que le originaron cumplieron con los principios fundamentales de contabilidad y si aplicaron la normatividad de la Contaduría General de la Nación y demás reglamentación que le es aplicable al desarrollo del proceso. Con la verificación directa de los documentos fuente (soportes) y la confrontación de registros, saldos del Estado de situación financiera, estados de actividad financiera, económica y social, cambios en el patrimonio se constató que la ESE Hospital San Antonio de Soata, para la elaboración de la información financiera, económica y social, aplico los principios y normas técnicas de la Contabilidad Pública, así mismo


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para los registros y presentación de los Estados Contables la Empresa utiliza la normatividad de la Contaduría General de la Nación en concordancia con las disposiciones de las normas internacionales, de lo cual se está en proceso de ajustes


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Fuente: Estado de situación Financiera 2018 de la ESE Hospital San Antonio de Soatá.


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Del cuadro anterior se deducen los valores que determinan la ecuación contable, quedando así:

CUADRO No.2

ACTIVO 30.344.826.535

PASIVO 6.298.034.859

PATRIMONIO 24.046.791.676

Encontrando coherencia en la ecuación contable, cumpliendo con la definición legal de los elementos o variables que hacen parte de la ecuación contable reglamentada en el Decreto Reglamentario 2649 de 1993, Artículos 35, 36 y 37. HALLAZGO No.1 La ESE Hospital San Antonio de Soata para el proceso de sus actividades financieras, utiliza el software contable CNT, el cual no está integrado con las dependencias de; tesorería, Almacén, Facturación, Farmacia y Cartera entre otras. se maneja solamente en el área de Contabilidad. Por lo cual se nota falta de gestión administrativa y la existencia de debilidades en el control interno, pues hay asesoraría al respecto de la puesta en funcionamiento de las herramientas que le atañen al Hospital, las cuales, según su diseño, han sido adquiridas para agilizar los procesos y obtener precisión y certeza en los resultados administrativos y financieros del Hospital, pues su no aplicación incide en la deficiencia en los registros de los informes finales que deben ser entregados a las diferentes instancias con las implicaciones que esto pueda tener; esto aunado a la no aplicación plena del software demuestra incumplimiento de los principios de trasparencia, responsabilidad, eficacia, eficiencia, economía contemplados en el Artículo 8 de la Ley 42 de 1993 en su Artículo 8. Por lo tanto, se configura un hallazgo administrativo. HALLAZGO No. 2

Los manuales de procesos y procedimientos y los manuales de funciones fueron solicitados por la Auditora, los cuales no se presentaron, pues se nota que no se hace uso de estas herramientas legales que permiten la correcta organización el buen funcionamiento de la ESE. por lo que se nota falta de delegación de autoridad y por debilidades de controles. Indicando esto que no se da uso adecuado de la Ley 909 de 2004, que regula el empleo público, la carrera administrativa y la gerencia pública, ni de los reglamentos, procedimientos y metodología para adelantar el proceso por el cual se ajusta el manual especifico de funciones y de competencias


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laborales del Departamento Administrativo de la Función Pública, normalizado a través del Decreto 2539 de 2005, ni del Decreto 785 de 2005 que regula el establecimiento de requisitos mínimos y máximos. Además del Decreto 785 del 17 de marzo de 2005, artículo 33, que señala que la adopción, adición, modificación o actualización del manual específico se efectuará mediante acto administrativo de la autoridad competente. Situación que no permite un pleno cumplimiento de forma organizada de las actividades desarrolladas en la ESE. Se informa que el Hospital posee algunos manuales de fecha 2014 y que los procesos y procedimientos están en una etapa de ajuste y actualización, debido a los cambios normativos, que se han implementado y los pendientes por implementar, lo que indica que dichos procesos van a tener algunas modificaciones, para los cuales ya se está trabajando. Por lo tanto, se configura un hallazgo administrativo. HALLAZGO No.3 La ESE Hospital San Antonio de Soatá cuanta con la Resolución No. 1909 de 30 de octubre de 2016 mediante la cual se creó el Comité Técnico de sostenibilidad del Sistema Contable, la cual carece de la parte motiva ya que no indica en que normas se fundamenta, pues este documento es fundamental para el desarrollo del proceso contable a fin de adelantar una contabilidad real y razonable, por lo cual se nota un deficiente uso de los mecanismos normativos y falta de mecanismos de control fiscal interno en el seguimiento y monitoreo a los procesos de contabilidad, Situación que no permite conocer la normatividad que le asiste a esta parte del proceso contable.

incumpliendo lo señalado en la Resolución 119 de 2006 Numeral 2.1.10, mediante la cual adoptó el Modelo Estándar de Procedimiento para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, emanada de la Contaduría General de la Nación; además de las normas internacionales de contabilidad NIC, NIFF. Aceptando lo observado en este punto, se configura un hallazgo administrativo. HALLAZGO No.4 Respecto del proceso de saneamiento contable se encuentra que además de la creación del comité técnico de sostenibilidad financiera, se encuentra solamente el Acta No. 001 de reunión ordinaria de sostenibilidad financiera, de fecha 5 o 10 (aparece en número 10 y en letra cinco) de octubre de 2014, en la cual el tema a tratar era la aplicación de la Ley 1314 de 2009 y de los Decretos reglamentarios 2784 y 2706 de diciembre de 2012, de acuerdo a la Resolución 414 de 8 de septiembre de 2014, por medio de las cuales se incorpora el régimen de contabilidad pública al marco normativo de las normas internacionales de información financiera NIFF, para lo cual se creó un equipo de trabajo con el fin de realizar la depuración y consolidación de los activos, pasivos y patrimonio; acta en la cual aparecen siete firmas. Se encuentra que no hay informe de actividades desarrolladas en


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atención a los compromisos firmados en la mencionada acta No. 001 de 2014, cuatro años después, aparece un acta de sostenibilidad contable de fecha 18 de septiembre de 2017, donde mencionan: Se ha mejorado el proceso de consignaciones por identificar; Dr. Fabián dice que se está demorando el proceso de causación de cuentas debido a que los soportes no los entregan oportunamente y el jefe de presupuesto informa que está causando sin soportes, Dra. Ruth informa que para para poder avanzar con los recibos de caja se está sujeto a la identificación de los pagos del banco y de las repuestas de las EPS y que la radicación de cuentas no se está haciendo oportunamente…el contador dice que se procede a socializar las NIFF ante el comité de sostenibilidad, aprobando las políticas y adquiriendo compromisos. Por lo cual no se evidencia la existencia de un proceso continuo de saneamiento contable en cumplimiento de lo exigido en la Resolución No. 414 de 2014 y de la Resolución N0. 663 de 30 de diciembre de 2015, donde se nota la falta de gestión administrativa y de medidas de control, Situación que no permite ver una contabilidad real y razonable. Aunque adicionalmente a lo revisado, mencionan tres actas del año 2018, esto no es suficiente para justificar la falta de atención a la aplicación de la nueva normatividad contable, teniendo que adoptar en la ESE un proceso contable acorde con la normatividad aplicable. por lo cual se confirma lo observado y configura un hallazgo administrativo. HALLAZGO No.5 Para la Ese Hospital San Antonio de Soatá se elaboró un Manual de Políticas contables de fecha 07 de octubre de 2016, el cual tiene como objetivo prescribir el tratamiento contable de cada una de las cuentas de importancia relativa que integran los estados financieros; así como la estructura de estos garantizado el cumplimiento con los requerimientos establecidos en las NIF. Igualmente en estas políticas se describe la forma, contenido y procedimiento como se presentará el conjunto completo de los estados financieros. De este manual no se tiene acto administrativo de implementación, ni se le ha dado plena aplicación al proceso contable debido a las inconsistencias que se revelan en este informe de auditoría, notándose deficiencia en la gestión administrativa y carencia de medidas de control que garanticen la adecuación a la normatividad contable como lo exige la Resolución No. 414 de 2014 y de la Resolución N0. 663 de 30 de diciembre de 2015. Siendo que aceptan lo observado, se configura un hallazgo administrativo. HALLAZGO No.6 En la revisión del estado de la situación financiera 2018 y sus documentos soportes, se encontró que este se presentó ajustado a la codificación del nuevo marco normativo de la Contaduría en concordancia con las NIF; sin embargo, al aplicar el método deductivo de verificación y solicitar información por terceros, se encontró que


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esta no se puede emitir ni se encuentra en el software CNT, debido a que los registros son efectuados de acuerdo a los códigos y procedimientos del plan General de Contabilidad Pública que se manejaba antes de la Resolución No. 414 de 2014 y de la Resolución N0. 663 de 30 de diciembre de 2015; por lo cual y para efectos de la confrontación de documentos soportes se acudió a cada una de las dependencias donde se origina la información primaria. Por lo anteriormente expuesto se nota la falta de gestión administrativa, de compromiso de los responsables y de medidas de control en cuanto la aplicación de los procesos y procedimientos efectivos de acuerdo a la normatividad de la contaduría General de la Nación y de las denominadas políticas del Hospital de Soatá a las cuales no se les ha dado implementación. Lo cual en determinado momento contribuye a que la contabilidad de la ESE no sea real ni razonable. Por lo anteriormente expuesto se incumple lo dispuesto en la Resolución 414 de septiembre de 2014 Artículo 3 y la Resolución No. 663 de 30 de diciembre de 2015 Artículo 3, “periodo de aplicación: Es comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2016 especialmente en el Artículo 3 “Periodo de aplicación: Es el comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de

2016. En este periodo, la contabilidad se llevará para todos los efectos, bajo el nuevo marco

normativo”. Además, atendiendo el Artículo 48 (faltas gravísimas) en su numerales 26 y 52 de la Ley 734 de 2002, es obligación de las entidades l levar en debida forma

los l ibros de registro de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y los de contabi l idad f inancie y dar cumplimiento a la exigencia de adoptar el Sistema Nacional de Contabil idad Públ ica de acuerdo con las disposiciones

emit idas por la Contaduría General de la Nación. se configura un hallazgo administrativo.

HALLAZGO No.7

Respecto del ESFA (Estado de Situación Financiara Actual); se constató que efectuaron un envío a la Contaduría general de la Nación en el que, por primera vez, se calcularon los activos, pasivos y patrimonio de acuerdo con los criterios del nuevo marco normativo así: Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2016, comparado con el de 31 de diciembre de 2015 y con el del 1º de enero de 2015; Estado de resultado integral del 1º de enero al 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015; Estado de cambios en el patrimonio a 31 de diciembre del 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015; Estado de flujo de efectivo a 31 de diciembre de 2016, comparado con el del 31 de diciembre de 2015. De lo cual no hay actas de comité de sostenibilidad u otra clase de evidencia que demuestre el haber aplicado un proceso de saneamiento contable, por lo cual no se puede constatar la veracidad y razonabilidad de la información financiera y contable y que se hayan efectuado el reconocimiento, medición, revelación y los demás ajustes respectivos al nuevo marco normativo de contabilidad de acuerdo a lo establecido por la Contaduría general de la Nación. En esto se evidencia la falta de gestión administrativa, de compromiso por parte de los


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responsables y de medidas de control que contribuyan para que los estados financieros sean reales y razonables. Por lo cual se incumple con las disposiciones de las Resoluciones 414 de septiembre de 2014 Artículo 3 y la Resolución No. 663 de 30 de diciembre y con la Resolución 119 de 2006 Numeral 2.1.10, de la Contaduría General de la Nación. Atendiendo la necesidad de aplicar un adecuado proceso contable para la ESE Hospital San Antonio de Soata se procediendo a configurar un hallazgo administrativo. ACTIVO Grupo 11, EFECTIVO El Balance General de la ESE Hospital San Antonio de Soata, con corte a 31 de diciembre de 2018 en el GRUPO EFECTIVO depósitos en instituciones financieras refleja un saldo de $506.443.768, equivalente al 1.6% del activo, representado en la cuenta 1110 Depósitos en instituciones financieras; para su verificación se revisó los movimientos de los libros de bancos y los saldos que aparecen en las conciliaciones y en los extractos bancarios, así mismo, se aplicaron pruebas aritméticas a fin de comprobar estos saldos, los cuales se y con el Estado de Tesorería, para cotejarlos con los registros del Balance General. Encontrando que las cifras reportadas en esta cuenta del balance son coherentes y razonables y se encuentran debidamente soportadas con los documentos que dieron origen a cada registro. HALLAZGO No.8 De la cuenta 1132 denominada Efectivo en uso restringido, en el balance figura un valor de $448.250.282, de lo cual no presentaron documentos que sirvan de argumento de este valor. Esto se observa en el siguiente cuadro:

CUADRO No.3

CODIGO

NOMBRE

SALDO ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

ESTADO DE TESORERIA, EXTRACTOS Y CONCILIACIONES

BANCARIAS Y OTROS DOCUMENTOS

INCERTIDUMBRE

VERIFICACION

1110 EFECTIVO / CUENTAS BANCARIAS 506.443.768 506.443.768

1132 EFECTIVO EN USO RESTRINGIDO 448.250.282 NO HAY SOPORTES 448.250.282

Fuente: Estado de situación Financiera 2018 de la ESE Hospital San Antonio de Soatá.


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Es así que el grupo 11 EFECTIVO, cuenta 1132 Efectivo Uso Restringido presenta: INCERTIDUMBRE de $448.250.282.

Los documentos que adicionan pueden servir de soporte para el registro de esta cuenta, los cuales deben ser registrados en debida forma en el software contable, de tal forma que en determinado momento puedan servir de argumento (terceros) para la verificación de los resultados contables, procediendo a configurar un hallazgo administrativo.

Grupo 12, Inversiones: cuenta 1222, Inversiones patrimoniales en entidades no controladas, por valor de $96.251.812, equivalente al 0.003% del total del activo, conformada por la subcuenta 122201 Entidades del sector solidario, dineros depositados en la Cooperativa de Organismos de Salud de Boyacá COOSBOY por el mismo valor (según constancia de fecha 24 de enero de 2019 con saldo a 31 de diciembre de 2018).

CUADRO No.4

CODIGO

NOMBRE


FINANCIERA

DOCUMENTOS SUBESTIM

ACIÓN

SOBRESTIMACION

VERIFICACION

1122

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS 96.251.812 96.251.812

Fuente: Estado de situación financiera 2018 de la ESE Hospital San Antonio de Soatá.

Grupo 13, Deudores HALLAZGO No.9

El grupo Deudores es de gran importancia en el Estado de Situación financiera de la ESE Hospital San Antonio de soata, debido a las características empresariales, ya que en esta se puede ver la gestión efectuada por la Administración del Hospital para efectuar el cobro de cartera por venta de servicios de salud.

CODIGO NOMBRE DE LA

CUENTA

SALDO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA =

CARTERA

TOTAL CARTERA DEUDAS DE

DIFICIL RECAUDO

PARTIDA POR

RECLASIFICAR


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TOTAL MENOS DEUDAS DE

DIFICIL RECAUDO

VERIFICACION

13. DEUDORES 7.853.589.324

1319 PRESTACION SERVICIOS DE SALUD

7.853.589.324

131902 PLAN OBLIGATORIO EPS-Facturación radicada

1.676.471.658 1.677.384.305 1.135.631.615 912.648

131904 PLAN SUBSIDIADO -Facturación radicada

4.819.634.731 4.818.722.084 908.771.353 912.647

131909 SERVICIS DE SALUD IPS PRIVADAS – Facturación radicada

476.554.753 525.074.658 48.519.905

131911 SERVICIS DE SALUD IPS PUBLICAS – Facturación radicada

26.476.639 26.476.639

131913 SERVICIS DE SALUD COMPAÑIAS ASEGURADORAS – Facturación radicada

50.805.346 77.249.210 26.443.664

131915 SERVICIS DE SALUD ENTIDADES REGIMEN ESPECIAL – Facturación radicada

231.719.465 243.156.588 11.431.123

131916 SERVICIS DE SALUD PARTICULARES

7.510.485 7,588,467

77.982

131918 ATECION ACCIDENTE TRANSITO SOAT- Facturación radicada

278.238.249 291.838.179 13.599.930

131920 ATENCIÓN A RECURSOS SALUD PUBLICA- Facturación radicada

114.933.185 114.933.185 0

131922 ATENCIÓN CON CARGO A SUBSIDIO A LA OFERTA- Facturación radicada

114.659.291 114.659.294 0

131924 RIESGOS PROFESIONALES ARL- Facturación radicada

37.853.619 44.317.331 6.463.712

131928 RECLAMACIONES AL SISTEMA GENERAL DE SEG S. EN S.

45.308.341 346.709.490 301.501.149

TOTAL 7.853.589.324 7.851.764.029 2.478.923.073 1.825.295

1383 DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO

2.478.923.073 2.478.923,073

1386 DETERIORO ACUMULADO DE CARTERA POR COBRAR

(2.478.923.073)

Fuente: Estado de situación financiera 2018 de la ESE Hospital San Antonio de Soatá y documentos de Cartera.

Como se observa en el cuadro anterior, el grupo DEUDORES conformada por la Cuenta 1319 Prestación de servicios de Salud con un saldo de $7.853.589.324


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representa el 26% del total del activo y está compuesta por las subcuentas según se relacionaron anteriormente. Y por la cuenta 1385 Deudores de difícil recaudo con $2.478.923, la cual es el resultado de calcular el 70% del valor de la cartera de difícil recaudo equivalente a la cartera mayor de 360 días. En este grupo se encontró que hay una diferencia de $1.825.295, pendiente de reclasificar, por lo tanto, del GRUPO 13 subcuenta 131902 PLAN OBLIGATORIO EPS-Facturación radicada presenta subestimación de $912.648 igualmente, la subcuenta 131904 presenta sobrestimación de $912.647. Pprocediendo a configurar un hallazgo administrativo. Grupo 15, Inventarios HALLAZGO No.10 Del Grupo Inventarios del Balance 2018, el Hospital San Antonio de soata, tiene un valor $238.765.513, equivalente al 1% del total del activo; conformado por Materiales y suministros, por: Medicamentos, Materiales Médico – Quirúrgicos, Materiales reactivos y de laboratorio, Material odontológico, Repuestos y Otros materiales y suministros; los cuales se manejan especialmente en el área de Almacén y en la Farmacia del Hospital.

Para verificar los registros de Inventarios del Balance General, se solicitó un listado de inventarios a fecha 31 de diciembre de 2018, el cual fue entregado, encontrando que a que almacén tiene un listado de existencias con códigos desactualizados pues se trabaja de forma independiente al software CNT y diferentes a los que maneja la oficina de contabilidad. Los valores que se manejan en este grupo son los siguientes:

CUADRO No.6

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA


FINANCIERA

DOCUMENTOS SOPORTES

INCERTIDUMBRE

VERIFICACION

15 INVENTARIOS 238.518.240 238.518.240

11514 MATERIALES Y SUMINISTROS 248.765.513 248.765.513

151403 Medicamentos 55.878.131 55.878.131

151404 Material Médico Quirúrgico 66.943.763 66.943.763

151405 Material reactivo y de laboratorio 20.123.118 20.123.118

151406 Material odontológico 26.986.527 26.986.527

151407 Material para imageneología

151409 Repuestos 30.307.998 30.307.998

151490 Otros materiales y suministros 48.525.976 48.525.976


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1580 DETERIORO ACUMULADO DE CUANTAS POR COBAR 10.247.273 10.247.273

Fuente: Estado de situación financiera 2018 y documentos soportes Según se puede ver las cifras en el cuadro anterior, la mayor parte del Grupo 15, en la Cuenta 1514, Materiales y suministros, valor $238.765.513, equivalente al 1% del total del activo, conformada por las subcuentas relacionadas en el cuadro anterior, se encuentra coherencia entre los valores registrados en el balance y los documentos de almacén a excepción de la cuenta 1580 denominada Deterioro acumulado de cuentas por cobrar, que según información del contador es un saldo arrastrado de balances de años anteriores, por lo cual se presenta

INCERTIDUMBRE de $10.247.273. Por lo cual se configura un hallazgo administrativo. 5.1.5. Grupo 16, Propiedad, Planta y Equipo

HALLAZGO No. 11 Este grupo en el Estado de Situación Financiera tiene un valor de $20.306.631.645, que corresponde al 67% del activo, de la cual se toma la cuenta 1605 Terrenos, por valor de $3.956.250.000, que corresponde al 19% del total de Propiedad, planta y equipo; la muestra será el 100%. La cuenta 1640 Edificaciones, por valor de $13.514.339.232 equivalente al 67% del total de Propiedad planta y equipo, la muestra será el 100%. Cuenta 1660 Equipo médico científico, valor $4.058.233.583, representa el 20% del total Propiedad planta y equipo, la muestra se toma del 60%. Cuenta 1675 Equipo de transporte y tracción por valor de $1.060.647.270 representa el 5% del total Propiedad planta y equipo, la muestra será del 100%. La Depreciación codificada con 1685 por valor de ($4.282.724.025), encontrando el resultado que aparece en el siguiente cuadro:

CUADRO No.7

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA


FINANCIERA

DOCUMENTOS SOPORTES

SUBESTIMAC

ION

SOBREESTIMACION

INCERTIDUMBRE

VERIFICACIO

N

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

20.306.631.645

20.306.631.645

1605 TERRENOS

3.956.250.000

3.876.630.000 79.620.000

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 3.418.219

3.418.219


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1640 EDIFICACIONES

13.514.339.232

7.500.320.474

6.014.018.757

1650 REDES LÍNEAS Y CABLES 75.724.488

75.724.488

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 248.413.079

1660 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

4.058.233.583

1675

EQUIPO DE TRANSPORTE Y TRACCION

1.060.647.270

984.730.944 75.916.326

1685 DEPRECIACION ACUMULADA

(4.282.724.025)

(4.282.724.025)

1695

DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (14.614.000)

(14.614.000) Fuente: Estado de Situación Financiera 2018 y documentos soportes de la ESE Hospital SAN Antonio de Soatá.

Como se observa en el cuadro anterior se encuentra diferencia en las siguientes cuentas:

GRUPO 16. Cuentas 1605 Terrenos, presenta sobrestimación de $79.620.000.

GRUPO 16 Cuenta 1635 Bienes muebles en bodega, presenta incertidumbre de $3.418.219.

GRUPO 16. Cuenta 1640 Edificaciones, presenta sobrestimación de $6.014.018.757.

GRUPO 16 Cuenta 1650 Redes Líneas Y Cables, presenta incertidumbre de $75.724.488.

GRUPO 16. Cuenta 1685 Depreciación acumulada, presenta incertidumbre por valor de ($4.282.724.025).

GRUPO 16. Cuenta 1695 Deterioro acumulado de propiedad planta y equipo

presenta incertidumbre de ($14.614.000). Procediendo a configurar un hallazgo administrativo.


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Grupo 19, OTROS ACTIVOS, Este grupo registra un valor de $1.343.391.746, de la cual se toma la Cuenta 1902, Plan de activos para beneficio a los empleados a largo plazo, valor $1.199.410.563, equivalente al 4% del total del activo. la muestra será del 100%, corresponde a las cuentas donde los empleados manejan las cesantías, las cuales son: PORVENIR con $11.577.620; COLFONDOS, $1.151.770.989: PENSIONES Y CESATIAS PORVENIR, $34.589.337; FONDO NACIONAL DEL AHORRO, $14.72.617; valores del Estado de Situación Financiera que guarda coherencia con los documentos soportes presentados. CLASE 2. PASIVO La clase Pasivo, con valor $6.298.034.859, equivale al 21% del activo, conformado por las siguientes cuentas: - Grupo 24 Cuentas por Pagar, por valor de $3.634.068.850 que corresponde al

58% del total del pasivo, la cuenta 2401 Adquisición de bienes y Servicios, por

valor de $3.407.088.597, que corresponde al 94% del valor total de cuentas por

pagar.

- Grupo 25 Obligaciones laborales, por valor de $1.638.591.134, equivalente al

26% del total del pasivo, la cuenta 2511 Beneficio a los empleados, por valor de

$1.638.591.134 que corresponde al 100% del total de Obligaciones laborales.

- Grupo 29 Otros pasivos, por valor de $461.002.275, equivalente al 7% del total

del pasivo, conformado por la cuenta 2901 Avances y anticipos entregados.

HALLAZGO No.12 Para revisar la clase Pasivo, se procede confrontando el valor registrado en el Estado de situación Financiera, con los documentos que dieron origen a la información pertinente, encontrando lo siguiente:

CUADRO NO.8

C

CODIGO

TESORERIA VERIFICACION VERIFICACION

DOCUMENTOS

INCERTIDUMBRE CREDITO

2 PASIVO 6.298.034.859

2.4 CUENTAS POR PAGAR 3.634.068.850


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2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 3.407.088.597

2424 DESCUENTOS POR NOMINA 20.908.053

242401 Aportes A Fondos Pensiónale 8.976.402 8.976.402

242402 Aportes a seguridad social en salud 7.244.199

7.244.199

242490 Otros descuentos de nómina 4.687.452 4.687.452

2460 CREDITOS JUDICIALES 160.254.300

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 45817.900

249027 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 28.031.500

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 28.031.500

249050 APORTES AL ICBF, SENA Y COMFABOY 17.786.400

SENA 3.948.600

ICBF 5.929.600

COMFABOY 7.908.200

25 OBLIGACIONES LABORALES Y SEG. SOCIAL 1.638.591.134

2511 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALE 1.638.591.134

251101 NOMINA POR PAGAR 55.9641.461

SUALDO 503.179.685

GASTOS DE REPRESENTACION 4.850.573

BONIFICACION RECRACION 922.827

HORAS EXTRAS 23.926.278

PRIMA NAVIDAD 1.861.621

PRIMA VACACIONES 7.227.962

SUBSIDIO ALIMENTASCION 1.193.335

INDEMINIZACION VACACIONES 603.900

REMUNERACION APRENDICES 1.562.484

251102 CESANTIAS 1.030.889.474

251106 PRIMA SERVICIOS 522.325

251107 PRIMA NAVIDAD 2.398.458 2.398.458

251111 APORTE A RIESGOS LABORALES 4.569.000 4.569.000

251122 APORTES FONDO PENSIONES EMPLEADOS 21.950.800

COLPENSIONES 15.127.375

FONDO DE PENSIONES 6.823.325

251123 APORTES SEGURIDAD SOCIAL 15.274.900 15.274.900

211190 OTROS BENEFICIOS EMPLEADOS 3.341.716

BONIFICACION S.P. 751.815

BONIFICACION RECREACION 78.100

PRIMA VACACIONES 1.225.900

INDEMINIZACION VACACIONES 1.255.900

27 PASIVOS ESTIMADOS 564.372.600

29 OTROS PASIVOS 461.002.275

2901 AVANCES Y ANTICIPOS 461.002.175

29002 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS 461.002.175 Fuente: Estado situación Financiero 2018 de la ESE Hospital San Antonio de Soatá.

Como se observa en el cuadro anterior, de la revisión del pasivo, se encontró que la gran mayoría de registros del Estado de Situación Financiera es coherente con los documentos que argumentan los saldos definitivos, a excepción de la subcuenta


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242490 Otros descuentos de nómina que está indebidamente clasificada y por lo tanto presenta INCERTIDUMBRE de $4.687.452. procediendo a configurar un hallazgo administrativo. CLASE PATRIMONIO HALLAZGO No.13

CUADRO N0.9

ODIGO NOMBRE SALDO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

VERIFICACION

SUBESTIMACIO

N

SOBRESTIMACION

INCERTIDUMBRE

3 PATRIMONIO 24.046.791.676

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL

24.046.791.676

3208 CAPITAL FISCAL 8.699.702.604 8.699.702.604

3230 RESULTADO DEL EJERCICIO

97.103.389

3268 IMPACTO POR LA TRANSICION

15.249.985.684

15.249.985.684

326817 Provisiones 398.455.185 398.455.185

326806 Propiedad Planta y Rquipo

14.097.285.381

14.097.285.381

326803 Cuentas por cobrar 1.398.455.185 (398.455.185)

326803 Otros impactos por transición

1.152.700.303

1.152.700.303

Fuente: Estado Situación Financiera 2018 de la ESE Hospital San Antonio de soatá.

Al revisar los documentos presentados se constató que el resultado del ejercicio se toma del Estado de Situación Financiera, Estado de Actividad Económica y Social correspondiente a la vigencia 2015, los demás resultados, no tienen soporte documental; por lo tanto, se registra INCERTIDUMBRE de $8.699.702.604. Igualmente, de la cuenta 3268 Impacto por la transición no hay documentos en los cuales se pueda verificar el procedimiento llevado a cabo para obtener estos registros, por lo tanto, se considera una INCERTIDUMBRE por valor de $15.249.985.684, desagregado en las subcuentas 326817 provisiones con: $398.455.185, 326806 propiedad planta y equipo $14.097.285.381, 326803 cuentas por cobrar $1.398.455.185, 326803 Otros impactos por transición $1.152.700.303. Por lo anteriormente expuesto se configura un hallazgo administrativo.

HALLAZGO No.14 5.4. Grupo 83 Deudores de control, por valor de $2.231.697.151, conformado por facturación glosada en venta de servicios de salud, corresponde a glosas iniciales y


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por su naturaleza y difícil recaudo se clasifican como CUENTAS DE ORDEN, de lo cual se tiene en la Oficina de Cartera una relación individualizada por EPS, la cual se consolida como aparece en el siguiente cuadro:

CUADRO No.10

ODIGO NOMBRE SALDO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

VERIFICACION DOCUMENTOS

SUBESTIMACION SOBRESTIMAC

ION INCERTIDUMB

RE

83 DEUDORAS DE CONTROL

2.231.697.151 2.231.697.151

833301 PLAN OBLIGATORIO DE SALUD

329.845.863 329.845.863

833303 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POOS

1.410.921.490 1.410.921.490

833304 SERVICIO DE SALUD IPS PRIVADAS

42.886.452 42.886.452

833306

SERVICIO DE SALUD COMPAÑÍA ASEGURADORAS

55.278.935 55.278.935

833308

SERVICIO DE SALUD ENTIDADES REGIMEN ESPECIAL

15.714.328 15.714.328

833310 RIESGOS PROFESIONALES ARP

14.288.089 14.288.089

833311 ATENCION ACCIDENTES DE TRANSITO SOAT

178.392.695 208.406.622 30.014.533

833390

OTRAS CUENTAS POR COBRAR DE SERV. DE SALUD

184.369.299 154.355.372

30.013.927

Fuente: Estado Situación Financiero 2018 de la ESE Hospital San Antonio de soatá.

Se observa que hay diferencia en los registros del Estado de situación financiero y

los registros de catrera, en la subcuenta 833311 Atención Accidentes de Tránsito

SAT, por menor valor en $30.013.927 SUBESTIMACION y en la subcuenta 833390 otras cuentas por cobrar de servicios de salud por mayor valor de $30.013.927. SOBRESTIMACION Por lo expuesto anteriormente se configura un hallazgo administrativo. 2.15.2 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE

HALLAZGO No.15 Teniendo en cuenta que la evaluación del control interno contable en la entidad le corresponde al Jefe de la Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces, quien debe realizarla con criterio de independencia y objetividad, se procede a revisar los procesos de contabilidad desarrollados durante la vigencia 2018 y sus revisiones aplicadas entre estas, la encuesta de control interno contable diligenciada en el CHIP


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por el responsable del área encontrando que en la ESE Hospital de Soatá, se encuentra que se ha definido algunas políticas institucionales del proceso contable, mas no hay documento que demuestre el haberse socializado a todos los responsables de suministrar información y de efectuar los registros de las operaciones financieras y de manejo de recursos suscitados en la Entidad, pues solamente hay un acta de comité de sostenibilidad financiera de fecha octubre de 2014, lo cual indica que contabilidad ni los demás responsables del manejo financiero del Hospital, hayan procedido de conformidad en procesos de relaciones, indexaciones y demás ajustes tendientes a presentar una contabilidad acorde con las normas internacionales en concordancia con los lineamientos de la Contaduría General de la Nación; por lo cual no se cuenta con políticas para realizar las conciliaciones de las partidas más relevantes ni para la identificación de los bienes físicos en forma individualizada. Así mismo no existen planes de mejoramiento ni de auditorías internas y por ende no se ha efectuado seguimiento a los planes de mejoramiento. No se cuenta con manual para facilitar el flujo de información de los hechos económicos, solamente los registros que se efectúan en el software CNT, los cuales se han efectuado con la codificación anterior y solo el balance tiene los códigos actuales. Igualmente, no se tiene implementada una política ni se cuenta con procedimiento o instructivo en que se defina la segregación de funciones (autorizaciones, registros y manejos) dentro de los procesos contables. No se llevan los registros de terceros actualizados a los nuevos códigos contables, y en ocasiones las cifras de los estados financieros no coinciden con los saldos de los libros o de terceros, verificándose que no se utiliza plenamente la versión actualizada del catálogo de cuentas y no se hace revisión permanente. No se demostró la existencia un procedimiento para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos y no se tiene procedimientos definidos para realizar periódicamente inventarios y cruces de información, que le permitan verificar la existencia de activos y pasivos. No se tienen establecidas procedimientos, sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la información contable ni cómo debe circular la información al área de Contabilidad. No todos los libros de contabilidad están soportados en comprobantes de contabilidad y no siempre los hechos económicos están respaldados en documentos soportes.


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En el Hospital de Soata no existen plenamente establecidos los criterios de medición posterior para cada uno de los elementos de los estados financieros, no se tiene un sistema de indicadores para analizar la realidad financiera del Hospital y no toda la información financiera presenta información ilustrada para la comprensión de los usuarios. Por lo anteriormente expuesto en la ESE Hospital San Antonio de soata, se concluye que falta de políticas para efectos de las operaciones, hechos y transacciones realizados en cada una de las dependencias de la ESE, No se realizan controles físicos de los bienes, derechos y obligaciones de forma periódica ni se confronta con los registros contables (ejemplo: inventarios, glosas, cartera, contratación), con el fin de efectuar los ajustes pertinentes, y el comité de sostenibilidad financiera no opera teniendo en cuenta el fin para el cual se ha creado, no se cuenta con un sistema de control interno que garantice la supervisión, asesoría y acompañamiento en los diferentes procesos de contabilidad, No se ejecutan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas, No se ejecutan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas, Los soportes documentales de los registros contables no se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia, entre otros temas mencionados anteriormente. Notándose la falta de gestión administrativa y de aplicación de la normatividad que le es aplicable al desarrollo del proceso contable por parte de los responsables. Incidiendo en que el resultado de los estados financieros en determinado momento carezca de veracidad y de razonabilidad. Por lo cual no se incumple con lo preceptuado en la Resolución 119 de 27 de abril de 2006 “Los Jefes de Control Interno, Auditores o quienes hagan sus veces,

de conformidad con lo establecido en la Ley 87 de 1993, tendrán la responsabilidad de evaluar continuamente la implementación del control interno contable necesario para mantener la calidad de la información financiera, económica y social del ente público, de tal manera que haga sostenible el

proceso de saneamiento contable efectuado” y la Resolución No. 193 de 5 de mayo de 2016. De esto se configura un hallazgo administrativo. Por lo expuesto la calificación de control interno contable de la Ese Hospital de Soata es INEFICIENTE

2.15.3 OPINION ESTADOS CONTABLES

Con la verificación directa de los documentos fuente (soportes) y la confrontación de registros, saldos del Estado de situación financiera, estados de actividad financiera, económica y social, cambios en el patrimonio se constató que la ESE Hospital San Antonio de Soata, para la elaboración de la información financiera, económica y social, aplico los principios y normas técnicas de la Contabilidad Pública, así mismo para los registros y presentación de los Estados Contables la Empresa utiliza la normatividad de la Contaduría General de la Nación en concordancia con las disposiciones de las normas internacionales, de lo cual se está en proceso de ajustes.


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ESTADOS CONTABLES





Calificación Adversa

o negativa

Sin salvedad o limpia <=2%



Abstención -

La opinión por lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros la ESE Centro de Salud hospital San Antonio del Municipio de Soata es ADVERSA O NEGATIVA, pues no se presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del municipio a 31 de diciembre de 2018 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Las salvedades tomadas en su conjunto superan el 10% del total de los activos, lo que significa que no se refleja razonablemente la situación financiera del municipio y los resultados de sus operaciones por el año 2018. MARLEN ARIAS VARGAS T.P. 148792-T

pablo augusto gutierrez castillo contralor general ......nelsy edilya lemus chaparro jorge armando...

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