pasivo acum

PASIVOSPASIVOS

GRAJALES VELÁZQUEZ NAYELIGRAJALES VELÁZQUEZ NAYELI

MARTÍNEZ VILORIA CHRISTIANMARTÍNEZ VILORIA CHRISTIAN

MONTES MIRANDA ADOLFOMONTES MIRANDA ADOLFO

REVELES OVIEDO HANNALIREVELES OVIEDO HANNALI

SOTELO RAMIREZ NALLELYSOTELO RAMIREZ NALLELY

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOSPRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

CLASIFICACION DEL PASIVOCLASIFICACION DEL PASIVO

REGLAS DE VALUACIONREGLAS DE VALUACION

REGLAS DE PRESERNTACIONREGLAS DE PRESERNTACION

OBJETIVOS DE LA AUDITORIAOBJETIVOS DE LA AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICAPROCEDIMIENTOS DE REVISION ANALITICA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PRUEBAS SUSTANTIVASPRUEBAS SUSTANTIVAS

CONFIRMACIONESCONFIRMACIONES

PAGOS POSTERIORESPAGOS POSTERIORES

CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGARCICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR

PROGRAMAS DE TRABAJOPROGRAMAS DE TRABAJO

HOJA DE TRABAJOHOJA DE TRABAJO

CEDULA SUMARIACEDULA SUMARIA

SUGERENCIASSUGERENCIAS

EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVOEXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVO

EXAMEN A LOS RUBROS EXAMEN A LOS RUBROS DEL PASIVODEL PASIVO

PROVEEDORES

ACREEDORES

PRESTAMOS BANCARIOS

INTERESES POR PAGAR

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOSGENERALMENTE ACEPTADOS

El pasivo comprende obligaciones presentes El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o transacciones provenientes de operaciones o transacciones pasadas, tales como: la adquisición de mercancías pasadas, tales como: la adquisición de mercancías o servicios, perdidas o gastos en que se han o servicios, perdidas o gastos en que se han incurrido, o por la obtención de prestamos para el incurrido, o por la obtención de prestamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el financiamiento de los bienes que constituyen el activo.activo.

Los principales conceptos comprendidos en el pasivo Los principales conceptos comprendidos en el pasivo son los siguientes:son los siguientes:

Adeudos por la adquisición de bienes y servicios, Adeudos por la adquisición de bienes y servicios, inherentes a las operaciones principales de la inherentes a las operaciones principales de la empresa, obligaciones derivadas de la compra de empresa, obligaciones derivadas de la compra de mercancías para su venta o procesamiento.mercancías para su venta o procesamiento.

Cobros anticipados.Cobros anticipados.

Adeudos provenientes de la adquisición de Adeudos provenientes de la adquisición de bienes o servicios para consumo o beneficio de la bienes o servicios para consumo o beneficio de la misma empresa.misma empresa.

Pasivos provenientes de obligaciones contractuales Pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas como son sueldos, comisiones, regalías, o impositivas como son sueldos, comisiones, regalías, gratificaciones, impuestos retenibles a cargo de la gratificaciones, impuestos retenibles a cargo de la misma empresa, etc.misma empresa, etc.

Prestamos de instituciones de crédito, de Prestamos de instituciones de crédito, de particulares, de compañías filiales.particulares, de compañías filiales.

Ciertos casos de obligaciones provenientes de Ciertos casos de obligaciones provenientes de operaciones bancarias de descuento de documentos.operaciones bancarias de descuento de documentos.

CLASIFICACION DEL PASIVO.CLASIFICACION DEL PASIVO.

El pasivo se clasifica con su fecha de liquidación o El pasivo se clasifica con su fecha de liquidación o vencimiento, en pasivo a corto plazo y pasivo a largo vencimiento, en pasivo a corto plazo y pasivo a largo plazo.plazo.

El pasivo a corto plazoEl pasivo a corto plazo es aquel cuya liquidación se es aquel cuya liquidación se producirá dentro de un año, en el curso normal de las producirá dentro de un año, en el curso normal de las operaciones.operaciones.

El pasivo a largo plazoEl pasivo a largo plazo esta representado por los esta representado por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un año.adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un año.

REGLAS DE VALUACIÓN.REGLAS DE VALUACIÓN.

Los pasivos provenientes de obligaciones Los pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas, comúnmente contractuales o impositivas, comúnmente denominados pasivos acumulados, representan por denominados pasivos acumulados, representan por lo general cargos a los resultados de operación por lo general cargos a los resultados de operación por servicios o por beneficios devengados la fecha del servicios o por beneficios devengados la fecha del balance.balance.

La participación de utilidades a los trabajadores La participación de utilidades a los trabajadores

correspondientes al periodo terminado en la fecha correspondientes al periodo terminado en la fecha del balance representa una obligación contractual del balance representa una obligación contractual cuyo costo es aplicable a los resultados del periodo cuyo costo es aplicable a los resultados del periodo y por consiguiente el pasivo correspondiente debe y por consiguiente el pasivo correspondiente debe registrarse a la fecha del balance.registrarse a la fecha del balance.

En el caso de prestamos obtenidos en efectivo, En el caso de prestamos obtenidos en efectivo, el pasivo deberá registrarse por el importe recibido el pasivo deberá registrarse por el importe recibido o utilizado.o utilizado.

Los pasivos pagaderos en moneda extranjera Los pasivos pagaderos en moneda extranjera

deberán ser convertidos a moneda nacional al tipo deberán ser convertidos a moneda nacional al tipo de cambio oficial vigente a la fecha del balance.de cambio oficial vigente a la fecha del balance.

El pasivo por emisión de obligaciones deberá El pasivo por emisión de obligaciones deberá

representar el importe a pagar por las obligaciones representar el importe a pagar por las obligaciones emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los emitidas, de acuerdo con el valor nominal de los títulos.títulos.

REGLAS DE PRESENTACIÓN.REGLAS DE PRESENTACIÓN.

Por razón de su pronta o inmediata exigibilidad, Por razón de su pronta o inmediata exigibilidad, el pasivo a corto plazo debe presentarse como el el pasivo a corto plazo debe presentarse como el primero de los grupos de pasivo en el balance general.primero de los grupos de pasivo en el balance general.

La presentación de los diferentes conceptos del La presentación de los diferentes conceptos del pasivo a corto plazo deberá hacerse tomando en pasivo a corto plazo deberá hacerse tomando en cuenta tanto la agrupación del pasivo de naturaleza cuenta tanto la agrupación del pasivo de naturaleza semejante como las condiciones de exigibilidad.semejante como las condiciones de exigibilidad.

Presentar por separado los adeudos a favor de Presentar por separado los adeudos a favor de proveedores por la adquisición de los bienes o servicios que proveedores por la adquisición de los bienes o servicios que representan las actividades principales de la empresa.representan las actividades principales de la empresa.

Los saldos deudores de importancia que formen parte Los saldos deudores de importancia que formen parte de las cuentas por pagar a proveedores, deben reclasificarse de las cuentas por pagar a proveedores, deben reclasificarse como cuentas por cobrar o como inventarios.como cuentas por cobrar o como inventarios.

Los pasivos que representen financiamientos bancarios Los pasivos que representen financiamientos bancarios

a corto plazo deberán de presentarse por separado.a corto plazo deberán de presentarse por separado.

OBJETIVOS DE AUDITORIA.

Los objetivos de auditoria al llevar a cabo el examen de Los objetivos de auditoria al llevar a cabo el examen de pasivos son los siguientes:pasivos son los siguientes:

Comprobar que todos los pasivos que muestra el Comprobar que todos los pasivos que muestra el

balance general son reales y representen obligaciones balance general son reales y representen obligaciones de la entidad por artículos recibidos.de la entidad por artículos recibidos.

Verificar que se incluyan todos los pasivos s cargo de Verificar que se incluyan todos los pasivos s cargo de la entidad por los importes que se adeuden a la fecha la entidad por los importes que se adeuden a la fecha del balance.del balance.

Comprobar que los pasivos no están garantizados por Comprobar que los pasivos no están garantizados por gravámenes sobre activos u otras garantías colaterales, gravámenes sobre activos u otras garantías colaterales, a menos de que así este indicado.a menos de que así este indicado.

Comprobar que los pasivos estén adecuadamenteComprobar que los pasivos estén adecuadamente clasificados.clasificados.

PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN

ANALÍTICAANALÍTICA Análisis de variaciones de un periodo a Análisis de variaciones de un periodo a

otro y contra el presupuesto.otro y contra el presupuesto.

Comprobación del numero de días de Comprobación del numero de días de crédito con la cifra equivalente del año crédito con la cifra equivalente del año anterior, con objeto de identificar anterior, con objeto de identificar problemas en el cumplimiento de los problemas en el cumplimiento de los vencimientos del pasivo.vencimientos del pasivo.

Comparación de una lista de proveedores Comparación de una lista de proveedores de un periodo a otro con objeto de de un periodo a otro con objeto de identificar si existen cambios importantes.identificar si existen cambios importantes.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO..

EEl l Auditor desarrolla pruebas de Auditor desarrolla pruebas de cumplimiento con objeto de adquirir cumplimiento con objeto de adquirir seguridad razonable de que los seguridad razonable de que los procedimientos de control interno contable en procedimientos de control interno contable en los que pretende confiar existen y se aplican los que pretende confiar existen y se aplican eficazmente.eficazmente.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Segregación de las funciones de autorización, Segregación de las funciones de autorización, compra, recepción, enajenación, verificación de compra, recepción, enajenación, verificación de documentos, registro y pago.documentos, registro y pago.

Autorización a diferentes niveles para contraer Autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos.pasivos y garantizarlos.

Uso y control efectivo de ordenes de compra y Uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra.y compra.

Revisión de facturas, precios y cálculos y cotejo Revisión de facturas, precios y cálculos y cotejo contra las ordenes de compra y notas de contra las ordenes de compra y notas de recepción.recepción.Determinación del monto de los pasivos por Determinación del monto de los pasivos por concepto de impuestosconcepto de impuestos

PRUEBAS SUSTANTIVAS:PRUEBAS SUSTANTIVAS:

Los procedimientos que ayudan al auditor a Los procedimientos que ayudan al auditor a obtener evidencia suficiente y competente obtener evidencia suficiente y competente respecto a las aseveraciones de los estados respecto a las aseveraciones de los estados financieros en cuanto a existencia, integridad, financieros en cuanto a existencia, integridad, valuación, propiedad, presentación y revelación de valuación, propiedad, presentación y revelación de las obligaciones y deudas contraídas pendientes de las obligaciones y deudas contraídas pendientes de liquidar son:liquidar son:

CONFIRMACIÓNCONFIRMACIÓN

Obtención de comunicación escrita de Obtención de comunicación escrita de instituciones que hayan otorgado créditos, de instituciones que hayan otorgado créditos, de proveedores, acreedores.proveedores, acreedores.

Uno de los procedimientos para el examen de Uno de los procedimientos para el examen de

efectivo consiste en solicitar de los bancos efectivo consiste en solicitar de los bancos información con respecto a las cuentas de cheques.información con respecto a las cuentas de cheques.

En el caso de proveedores es conveniente En el caso de proveedores es conveniente

solicitar los saldos a la misma fecha en la que se solicitar los saldos a la misma fecha en la que se practique el inventario físico.practique el inventario físico.

PAGOS POSTERIORESPAGOS POSTERIORES

Examen de la documentación de los pasivos Examen de la documentación de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del balance.pagados con posterioridad a la fecha del balance.

Con objeto de asegurarse de la existencia y Con objeto de asegurarse de la existencia y autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de autenticidad de los pasivos así como de la posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente y que afecten el ejercicio que se esta revisando.y que afecten el ejercicio que se esta revisando.

El examen de los comprobantes de los pagos en El examen de los comprobantes de los pagos en

cheques o en efectivo, facturas o recibos que se cheques o en efectivo, facturas o recibos que se recuperen al liquidar el pasivo, dan al auditor la seguridad recuperen al liquidar el pasivo, dan al auditor la seguridad de su existencia real.de su existencia real.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONALESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

CICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGARCICLO OPERATIVO DE CUENTAS POR PAGAR

SE SOLICITA EL MATERIAL NECESARIO POR MEDIO DE UNA REQUISICIÓN DE COMPRA

DEPARTAMENTO DE COMPRASDESPUÉS DE OBTENER LA MEJOR COTIZACIÓN DE PROVEEDORES,SE FORMULA ORDEN DE COMPRA..

CONTABILIDADCOMPARA FACTURAS CON ORDEN DE COMPRA Y NOTA DE ENTRADA AL ALMACÉN.FORMULA

CUENTA POR PAGAR AL PROVEEDOR

ALMACÉN CUENTA LOS MATERIALES Y COMPRUEBA LA

CALIDAD. FORMULA NOTA DE ENTRADA

MATERIALES DE LOS

PROVEEDORES

REQUISICIÓN DE COMPRAREQUISICIÓN DE COMPRA

COPIAS DE ORDEN DE COMPRACOPIAS DE ORDEN DE COMPRA

FACTURAFACTURA DEL DELPROVEEDORPROVEEDOR

ORDEN AL

PROVEEDOR

NOTAS DE ENTRADA AL ALMACÉN

MATERIALES COLOCADOS EN EL ALMACÉN

ACTIVIDADES ALCANCE FECHA RESPONSABLE REGISTRO

Comparar saldos del año anterior y actual

Comparar saldos del periodo actual con saldos de periodos anteriores e investigar diferencias signif icativas.

Verificar listado de pasivos acumulados

Obtener o preparar un análisis de las cuentas de pasivos acumulados.

1. Verif icar exactitud aritmética

2. Comparar contra libro mayor

Verificar pasivos acumulados

Examine documentos soporte de los pasivos:

1. Determinar las bases y métodos de acumulación

2. Recalcule montos proporcionados

Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastosRevisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos

Revisar mayor general para determinar partidas inusuales.

Revisar cuentas del mayor general de pasivos, otros pasivos y créditos diferidos del periodo e investigar partidas mayores o inusuales.

PRUEBAS

OTROS ACREEDORES / PASIVOS

CONTINGENTES

Junio 25 2001 Christian Martínez

3 100%

Junio 22 2001 Christian Martínez

2 85% Junio 23 2001 Nayeli Grajales

1 80%

Junio 24 2001 Nayeli Grajales

5 100% Junio 25 2001 Christian Martínez

4 100%


Cálculo del impuesto anual1) Revisión conciliación contable fiscal:

a) Verifique cálculos del componente inflacionario

b) Revise todas y cada una de las partidas en conciliación

2) Revise el calculo del IMPAC

3) Revise el cálculo del PTU

En relación a los pagos provisionales.1. Obtener extracto de pagos provisionales y cotejar

2. Realizar suficiencias de pasivo

3. Validar las bases y ligar contra resultados

Verificar la adecuada presentación

Examine documentos soporte de los pasivos:

1. Determinar las bases y métodos de acumulación

2. Recalcule montos proporcionados

Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos

Revisar pasivos acumulados durante el año en relación con gastos

PRUEBAS

3 100%

Christian Martínez

2 45% Junio 27 2001 Adolfo Montes

IMPUESTOS

1 80% Junio 26 2001

Junio 28 2001 Nallely Sotelo

4 100% Junio 29 2001 Christian Martínez


Obtener un análisis de las cuentas por pagar a la fecha en que se vayan a confirmar los saldos.

Explique los movimientos e investigue cualquier relación no esperada o no usual entre el año actual, el año anterior y las cantidades presupuestadas para:

1. Total de cuentas por pagar

2. Saldos de cuentas por pagar actuales y a largo plazo

Seleccionar las cuentas que vayan a ser confirmadas y llevar a cabo el siguiente trabajo

1. Preparar solicitud de confirmación

2. Requerir a la compañía que elabore las solicitudes de confirmación

3. Revisar que los nombres, domicilio y datos generales del proveedor estén de acuerdo con los registros del departamento de compras

4. Enviar solicitudes de confirmación , controlar las fechas de envío.

Conciliar los estados de cuenta recibidos como resultado del envío de las confirmaciones.

Determinar si la compañía debe registrar algún ajuste como consecuencia de la conciliación.

Determinar la existencia de pasivos no registrados Determinar la existencia de pasivos no registrados a la fecha de revisión mediante la inspección de facturas recibidas a revisión, relaciones de remisiones recibidas pendientes de recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la fecha de rev

PRUEBAS

CUENTAS POR PAGAR

1 60%

3 80%

Junio 30 2001 Chritian Martinez Viloria

2 60% Julio 1 2001 Adolfo Montes

Julio 2 2001 Adolfo Montes

4 50% Julio 3 2001 Adolfo Montes

Proveedor Nombre Saldo HT Saldo auditado

110047 ELECTROFORJADOS NACIONALES S. 4,458.09 4,458.09110060 FABRICA DE ARTICULOS DE LONA 5,564.16 5,564.16110065 TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI 0.00 (0.00)110068 PATIÑO REYES RAMON 18,612.64 18,612.64110086 IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. 13,870.12 13,870.12110099 HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE 3,872.51 3,872.51110103 STANDOX MAX, S.A. DE C.V. 472,126.31 472,126.31110106 THE DOLPHIN COMPANY 8,947.57 8,947.57120083 MURRA CASTILLO CARLOS G. 300,801.55 300,801.55120087 BONDO/MAR-HYDE CORPORATION 136,218.76 136,218.76311052 HAMACH NEDERLAND BV 531,123.41 531,123.41311058 GOMEZ ABOITES MARIA 21,830.45 21,830.45311068 DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS 3,344.36 3,344.36 Diferencia311082 GRUPO CAAZ, S.C. 791,028.05 841,030.00 50001.95

MARQUEZ VELEZ RAQUEL (690.00) (690.00)Proveedores Nacionales 2,311,107.98 2,361,109.93

ETAPOL S.A. DE C.V.

COMPARACION ENTRE SALDO EN BALANZA Y SALDO AUDITADO

PROVEEDORES NACIONALES

ETAPOL S.A. DE C.V.


PROVEEDORES EXTRANJEROSProveedor Nombre Saldo HT Saldos Auditados

120003 B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY 40,181.66 40,181.66120004 CAR-LACK GFT + HMBH 50,251.72 50,251.72120007 CAR-O-LINER AB 2,095,281.28 2,095,281.28120008 CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I 104,844.64 104,844.64120010 DEDOES INDUSTRIES INC. 112,735.47 112,735.47120011 DOMINION SURE SEAL 6,139.69 6,139.69120012 EDWIN TRISK LIMITED 414,817.64 414,817.64120013 EMM INTERNATIONAL BV. 1,275,467.00 1,275,467.00120014 EMM NORTH AMERICA INC. 123,878.57 123,878.57120015 EUROVAC INC. 20,657.58 20,657.58120019 FARECLA PRODUCTS LTD. 61,051.48 61,051.48120023 MENZERNA GMBH & CO. KG. 6,562.46 6,562.46120024 PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA 90,401.33 90,401.33120027 R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. 380,932.45 380,932.45120028 SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & 348,999.18 348,999.18120031 SIA ABRASIVES INC. INC USA 306,988.89 306,988.89120033 SPERITEX S.P.A. 168,728.67 168,728.67120034 USI ITALIA S.R.L. 734,420.43 734,420.43120035 VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. 5,920.27 5,920.27120067 MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB 1,186,879.20 1,186,879.20120068 NEDERMAN INC 462,437.18 462,437.18120070 TESA TAPE INC 2,524,854.40 2,524,854.40120073 PRO SPOT INTERNATIONAL INC 137,998.90 137,998.90120082 SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI 30,039.00 30,039.00311022 R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA (241.29) (241.29)

CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC 0.01 0.01Proveedores Extranjeros 10,690,227.79 10,690,227.79

AA1

ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA PROVEEDORES

Proveedor Nombre Saldo

110045 ELECTROFORJADOS NACIONALES S. 4,458.09 Deudores Diversos 690.00

110047 FABRICA DE ARTICULOS DE LONA 5,564.16 Proveedores 690.00

110060 TECNICA Y EQUIPOS HIDRONEUMATI (0.00)110065 PATIÑO REYES RAMON 18,612.64110068 IMPORT MEXLARIUS, S.A. DEC.V. 13,870.12 Para reclasifi cación de saldos contrarios de la cuenta de

110086 HERRAMIENTAS Y SERVICIOS PROFE 3,872.51 Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

110099 STANDOX MAX, S.A. DE C.V. 472,126.31 (690) I mporte de saldos contrarios Proveedores Nacionales

110103 THE DOLPHIN COMPANY 8,947.57110106 MURRA CASTILLO CARLOS G. 300,801.55 Almacén 50,001.95

120083 BONDO/MAR-HYDE CORPORATION 136,218.76 Proveedores 50,001.95

120087 HAMACH NEDERLAND BV 531,123.41 311052 GOMEZ ABOITES MARIA 21,830.45311058 DOMINGUEZ GARCIA JOSE LUIS 3,344.36 Ajuste por no registrar una f actura de compra de mercancía

311068 GRUPO CAAZ, S.C. 841,030.00

311082 MARQUEZ VELEZ RAQUEL (690.00)Proveedores Nacionales 2,361,109.93 2,361,109.93

2,311,107.98 SALDO SEGÚN BALANZA

120001 B.B. & G. JANITORIAL SUPPLY 40,181.66 50,001.95 DIFERENCIA

120003 CAR-LACK GFT + HMBH 50,251.72 2%

120004 CAR-O-LINER AB 2,095,281.28 120007 CHEMCO MANUFACTURING COMPANY I 104,844.64120008 DEDOES INDUSTRIES INC. 112,735.47120010 DOMINION SURE SEAL 6,139.69120011 EDWIN TRISK LIMITED 414,817.64 120012 EMM INTERNATIONAL BV. 1,275,467.00 120013 EMM NORTH AMERICA INC. 123,878.57120014 EUROVAC INC. 20,657.58120015 FARECLA PRODUCTS LTD. 61,051.48120019 MENZERNA GMBH & CO. KG. 6,562.46120023 PACE DISTRIBUTING INC. (MO-CLA 90,401.33120024 R. ROBB INTERNATIONAL ASSOC. 380,932.45 120027 SATA-FARBSPRITZTECHNIK GMBH & 348,999.18120028 SIA ABRASIVES INC. INC USA 306,988.89 Deudores Diversos (241)

120031 SPERITEX S.P.A. 168,728.67 Proveedores (241)

120033 USI ITALIA S.R.L. 734,420.43 120034 VOLKER FARBSPRITZTECHNIK GMBH. 5,920.27120035 MV MARKETING UND VERTRIEBS GMB 1,186,879.20 Para reclasifi cación de saldos contrarios de la cuenta de

120067 NEDERMAN INC 462,437.18 Proveedores y se encuentre presentada de acuerdo a PCGA

120068 TESA TAPE INC 2,524,854.40 120070 PRO SPOT INTERNATIONAL INC 137,998.90 (241) I mporte de saldos contrarios Proveedores Extranjeros

120073 SISTEMAS EUROPEOS DE TECNOLOGI 30,039.00120082 R.B.L. RIELLO BRUCIATORI LEGNA (241.29)311022 CASA DE CAMBIO MONEX, S.A. DEC 0.01

Proveedores Extranjeros 10,690,227.79

OK VS BALANZA IMPORTES POR LOS QUE SE ENVIO CONFIRMACION

121001 COMPAÑIA ARIZA S.A. $34,000.00 $ 34,000.00 121002 CAMPESTRE Y ASOCIADOS $34,611.00 $ 34,611.00 121003 CAMPJAR S.A. $78,920.00 $ 78,920.00 121004 SOLFER CAMPUSANO $50,000.00 $ 50,000.00 121005 KRIMHER S.A. $324,510.00 $ 324,510.00 121006 ROMMER $113,000.00 $ 113,000.00 121007 AMHKARES $15,000.00 $ 15,000.00 121008 MOSHER DE MÉXICO $100.00 $ 100.00 121009 ASORES S.A. $123,560.00 $ 123,560.00 121010 PROFUSA DEL PACIFICO $45,320.00 $ 45,320.00 121011 SERVICIO TELEFÓNICO $2,000.00 $ 2,000.00 121012 SERVICIO DE LUZ $2,800.00 $ 4,600.00 121013 GENERAL MOTORS MÉXICO $89,000.00 $ 89,000.00 121014 KOMERA S.A $98,000.00 $ 98,000.00 121015 RETOM DE MÉXICO $76,500.00 $ 76,500.00 121016 DIMHER $16,543.00 $ 16,543.00 121017 SUELDOS POR PAGAR $0.00 $ 9,879.00 121018 HANTHER ROMIN $10,000.00 $ 15,000.00 121019 ZOJERTHER $14,999.00 $ 14,999.00

$1,128,863.00 $ 1,145,542.00

Acreedor Nombre Saldo HT

SALDO ANALITICO

ETAPOL S.A. DE C.V.


ACREEDORES

Acreedor Nombre Saldo

121001 COMPAÑIA ARIZA S.A. 34000.00 Gastos de Administración 9,879

121002 CAMPESTRE Y ASOCIADOS 34611.00 Acreedores Diversos 9,879

121003 CAMPJ AR S.A. 78920.00 Sueldos por pagar 9879

121004 SOLFER CAMPUSANO 50000.00121005 KRIMHER S.A. 324510.00 Ajuste por no haber registrado el pago de sueldo

121006 ROMMER 113000.00121007 AMHKARES 15000.00 9,879 Importe de saldo no registrado

121008 MOSHER DE MÉXICO 100.00121009 ASORES S.A. 123560.00121010 PROFUSA DEL PACIFICO 45320.00 Gastos de Administración 1,960 121011 SERVICIO TELEFÓNICO 2000.00 Gastos de Ventas 840 121012 SERVICIO DE LUZ 4600.00 Acreedores Diversos 2800

121013 GENERAL MOTORS MÉXICO 89000.00 CFE 2800

121014 KOMERA S.A 98000.00 Ajuste por no haberse registrado adecuadamente

121015 RETOM DE MÉXICO 76500.00 los pagos de luz

121016 DIMHER 16543.00 2800 Importe de saldo no registrado

121017 FRITERA Y KARIME 9879.00121018 HANTHER ROMIN 15000.00121019 ZOJ ERTHER 14999.00

1145542.00 1145542.001128863.00 Saldo según balanza

16679.00 Diferencia

1.48%

BB1

ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA ACREEDORES

Acreedor Nombre Saldos HTSaldos Auditados

122001 IXE GRUPO FINANCIERO 5000.00 (5000.00)

122002 BANCRECER 90000.00 90000.00

122003 CITYBANK 50000.00 50000.00

122004 BANORTE 100000.00 100000.00

122005 BANAMEX 700000.00 700000.00

945000.00 935000.00

ETAPOL S.A. DE C.V.


PRESTAMOS BANCARIOS

ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA PRESTAMOS BANCARIOS

Acreedor Nombre Saldo

122001 IXE GRUPO FINANCIERO (5000.00)122002 BANCRECER 90000.00122003 CITYBANK 50000.00122004 BANORTE 100000.00122005 BANAMEX 700000.00

935000.00 935000.00945000.00 Saldo según balanza

(10000.00) Diferencia

Pasivo Largo Plazo 33333.33 1.06%

Banorte

Pasivo Corto Plazo 33333.33

Banorte

Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo

33333.33 Importe de reclasificación

Deodores Diversos 5000

IXE Grupo Financiero

Préstamo Bancario 5000


Reclasificación del Pasivo a Largo Plazo a Corto Plazo

5000 Importe de reclasificación

CC1

ETAPOL S.A. DE C.V.


INTERESES POR PAGAR

Acreedor Nombre Monto Intereses Saldos HTSaldos Auditados

123001 IXE GRUPO FINANCIERO -5000 -575 -575123002 BANCRECER 90000 18000 18000123003 CITYBANK 50000 8250 8250123004 BANORTE 100000 18000 18000123005 BANAMEX 700000 74000 74000

935000 117675 117675

DD1

ETAPOL S.A. DE C.V.

CEDULA ANALITICA INTERESES POR PAGAR

Acreedor Nombre Monto Intereses122001 IXE GRUPO FINANCIERO (5000.00) (575.00)122002 BANCRECER 90000.00 18000.00122003 CITYBANK 50000.00 8250.00122004 BANORTE 100000.00 18000.00122005 BANAMEX 700000.00 74000.00

935000.00 117675.00 117675.00117675.00 Registro según Balanza

0.00 Diferencia

Gastos y Productos Financieros 575.00

Intereses por Pagar 575.00


Reclasificación de intereses por pagar

575.00 Importe de la reclasificación

CÉDULA SUAMRIACÉDULA SUAMRIA

Saldos al Saldos al Saldos Saldos al

31-Dic-99 31-Dic-00 D H Ajustados D H 31-Dic-00

120000 PROVEEDORES NACIONALES AA1 2,311,107.98 AA 50,001.95 2,361,109.93 690.00 4,722,909.86

PROVEEDORES EXTRANJ EROS AA2 10,690,277.79 10,690,277.79 241.00 10,690,518.79

121000 ACREEDORES DIVERSOS BB1 1,128,863.00 BB 9,879.00 1,141,542.00 1,141,542.00

2,800.00

122000 PRESTAMOS BANCARIOS CC1 945,000.00 CC 945,000.00 33,333.33 5,000.00 950,000.00

33,333.33

123000 INTERES POR PAGAR DD1 117,675.00 DD 575.00 118,250.00

TOTAL PASIVO 15,192,923.77 HT 62,680.95 15,137,929.72 33,333.33 39,839.33 17,623,220.65

EFAPOL, S.A DE C.V.

CUENTAS POR PAGARCEDULA SUMARIA

No Cta ConceptoAjustes Reclasificaciones

HOJA DE TRABAJOHOJA DE TRABAJO

Saldos al Saldos al Saldos Saldos al

31-Dic-99 31-Dic-00 D H Ajustados D H 31-Dic-00

120000 PROVEEDORES NACIONALES AA 2,311,107.98 50,001.95 2,361,109.93 690.00 4,722,909.86

PROVEEDORES EXTRANJ EROS 10,690,277.79 10,690,277.79 241.00 10,690,518.79

121000 ACREEDORES DIVERSOS BB 1,128,863.00 9,879.00 1,141,542.00 1,141,542.00

2,800.00

122000 PRESTAMOS BANCARIOS CC 945,000.00 945,000.00 33,333.33 5,000.00 950,000.00

33,333.33

123000 INTERES POR PAGAR DD 117,675.00 575.00 118,250.00

TOTAL PASIVO 15,192,923.77 62,680.95 15,137,929.72 33,333.33 39,839.33 17,623,220.65

130000 CAPITAL CONTABLE 4,750,000.00 4,750,000.00 4,750,000.00

131000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,077,000.00 3,077,000.00 3,077,000.00

TOTAL CAPITAL 7,827,000.00 7,827,000.00 7,827,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 23,019,923.77 62,680.95 22,964,929.72 33,333.33 39,839.33 25,450,220.65

EFAPOL, S.A DE C.V.

HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL

Referencia ConceptoAjustes Reclasificaciones

1.-Existe una persona específica para autorizar y realizar compras?1.-Existe una persona específica para autorizar y realizar compras?

-NO-NO

-desviacion en el control interno.-desviacion en el control interno.

2.-Se lleva un control de los saldos de las cuentas de proveedores y acreedores.2.-Se lleva un control de los saldos de las cuentas de proveedores y acreedores.

-NO-NO

3.-Se clasifica de a cuerdo a PCGA el pasivo3.-Se clasifica de a cuerdo a PCGA el pasivo

-No-No

4.-Existen niveles de aprobación y autorización de las facturas de pago establecidas .4.-Existen niveles de aprobación y autorización de las facturas de pago establecidas .

-SI-SI

5.- Se recibe confirmación por parte de los proveedores una vez que han recibido su pago?5.- Se recibe confirmación por parte de los proveedores una vez que han recibido su pago?

-SI-SI

“Gracias por nada”

pasivo acum

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