pelaksanaan jasa akuntansi, claudya claudinalie, fb umn, 2017 claudinalie.....pdf · sebuah...

Team project ©2017 Dony Pratidana S. Hum | Bima Agus Setyawan S. IIP

Hak cipta dan penggunaan kembali:

Lisensi ini mengizinkan setiap orang untuk menggubah, memperbaiki, dan membuat ciptaan turunan bukan untuk kepentingan komersial, selama anda mencantumkan nama penulis dan melisensikan ciptaan turunan dengan syarat yang serupa dengan ciptaan asli.

Copyright and reuse:

This license lets you remix, tweak, and build upon work non-commercially, as long as you credit the origin creator and license it on your new creations under the identical terms.

LAPORAN KERJA MAGANG

PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI SEBAGAI INTERNAL

CONTROL STAFF DI PT IZONE INDONUSA

Nama : Claudya Claudinalie

NIM : 13130210019

Fakultas : Bisnis

Program Studi : Akuntansi

UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA

TANGERANG

2017

Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017

i

ABSTRACT

The internship was conducted at PT. Izone Indonusa in Accounting and Finance

division as an internal control staff. During the internship, the tasks that were

done are doing a stock opname, validating the revenues, making a report of

Monitoring Delivery Cycle, bank reconciliation, validating prepaid rent expenses

and rental deposits, doing compliance test, making a BEP (Break-Even Point

report, making the adequacy report of inventories, and calculating costs for new

products.

During the internship, most of the tasks can be executed properly. There

were some constraint found for examples the files and the formula in Excel were

not updated and affected the other data needed because they were connected to

each other. In order to resolve the constraint mentioned above, the company

should improve its internal control, especially in the accuracy and reliability of

the files recorded.

Keyword: Accounting and finance, internal control, stock opname, validating,

making report, bank reconciliation, compliance test, BEP (Break-Even Point),

inventories, calculating cost.


ii

KATA PENGANTAR

Puji syukur dipanjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-

NYA yang melimpah sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan laporan

kerja magang dengan judul “PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI SEBAGAI

INTERNAL CONTROL STAFF DI PT. IZONE INDONUSA” dengan baik hingga

batas waktu yang telah ditentukan.

Penulis menyadari bahwa penyusunan laporan kerja magang ini tidak

lepas dari bimbingan dan pengarahan yang diberikan oleh berbagai pihak,

sehingga penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. PT. Izone Indonusa, yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk

melaksanakan kerja magang di bagian Internal Control.

2. Bapak Budiman selaku Accounting and Finance Director, dan Ibu Meliana

Kurniawan selaku General Manager Accounting and Finance, karena telah

memberikan banyak bimbingan kepada penulis.

3. Bapak Stephanus Andi Adityaputra, S.E., M.Acc. selaku dosen pembimbing

magang, karena selalu memberikan bimbingan dan arahan dalam proses

penyusunan laporan kerja magang.

4. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., CPA., CA. selaku Ketua Program

Studi Akuntansi yang telah memberikan motivasi dan pengarahan untuk

bekerja secara profesional selama pelaksanaan kerja magang.

5. Orang tua karena selalu mendukung dan memberikan semangat yang luar bisa

kepada penulis dalam proses penyusunan laporan kerja magang.


6. Kepada semua pihak yang telah mendukung dan tidak dapat disebutkan satu

per satu.

Penulis menyadari bahwa laporan kerja magang ini masih jauh dari

sempurna, serta masih banyak kekurangan dan kelemahan yang disebabkan oleh

keterbatasan penulis. Oleh sebab itu, dengan segala kerendahan hati, penulis

selalu siap untuk menerima kritikan dan saran yang sifatnya membangun bagi

penulis.

Akhir kata, kepada semua pihak yang telah membantu terwujudnya

laporan kerja magang ini, semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melimpahkan

berkat dan karunia-Nya. Amin.

Tangerang, 25 November 2016

Claudya Claudinalie

iii


DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN

LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT

Abstrak ....................................................................................................................... i

Kata Pengantar ........................................................................................................... ii

Daftar Isi..................................................................................................................... iv

Daftar Gambar ............................................................................................................ vi

BAB I. PENDAHULUAN ......................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ..................................................................................................... 1

1.2 Maksud dan Tujuan Magang ................................................................................ 11

1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ................................................ 12

1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ............................................................. 12

1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang .......................................................... 12

BAB II. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ..................................................... 17

2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ................................................................................. 17

2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ........................................................................... 19

BAB III. PELAKSANAAN KERJA MAGANG ....................................................... 20

3.1 Kedudukan dan Koordinasi .................................................................................. 20

3.2 Tugas yang Dilakukan .......................................................................................... 20

3.2.1 Melakukan Stock Opname .......................................................................... 20

3.2.2 Melakukan Validasi Omset per Toko ....................................................... 22

3.2.3 Membuat Laporan Monitoring Delivery Cycle ......................................... 23

3.2.4 Memeriksa Kembali Perhitungan Rekonsiliasi Bank ............................... 25

iv


3.2.5 Melakukan Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit..25

3.2.6 Melakukan Compliance Test Terhadap Pelaksanaan SOP ........................ 28

3.2.7 Melakukan Compliance Test Terhadap Prosedur Mutasi Barang ............. 29

3.2.8 Melakukan Perhitungan BEP (Break-Even Point) .................................... 32

3.2.9 Melakukan Analisa Kecukupan Persediaan Barang Dagang .................... 34

3.2.10 Melakukan Perhitungan Biaya Produk Kosmetik Baru ........................... 35

3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ...................................................................... 36

3.3.1 Proses Pelaksanaan ................................................................................... 36

3.3.2 Kendala Yang Ditemukan ......................................................................... 66

3.3.3 Solusi Atas Kendala Yang Ditemukan ...................................................... 66

BAB IV. SIMPULAN DAN SARAN ........................................................................ 67

4.1 Simpulan .............................................................................................................. 67

4.2 Saran ..................................................................................................................... 69

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ 70

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. 71

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

v


DAFTAR GAMBAR

Gambar 2. 1 Logo Perusahaan ...........................................................................17

Gambar 2. 2 Struktur Organisasi PT. Izone Indonusa ........................................18

Gambar 3. 1 List Persediaan untuk Stock Opname .............................................36

Gambar 3. 2 Hasil Stock Opname .......................................................................36

Gambar 3. 3 Print out Omset Menurut Sistem ...................................................37

Gambar 3. 4 Rekap Validasi Omset ....................................................................38

Gambar 3. 5 Rekap Monitoring Delivery Cycle ..................................................39

Gambar 3. 6 Delivery Schedule ...........................................................................39

Gambar 3. 7 Hasil Monitoring Delivery Schedule ..............................................40

Gambar 3. 8 Hasil Bank Reconciliation ..............................................................41

Gambar 3. 9 Rekap Sewa Toko ...........................................................................42

Gambar 3. 10 Daftar Prepaid Store Rental .........................................................43

Gambar 3. 11 Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent ...........................44

Gambar 3. 12 Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent yang Telah Selesai

.............................................................................................................................44

Gambar 3. 13 Rekap Sewa Toko .........................................................................45

Gambar 3. 14 Daftar Rental Deposit ...................................................................45

Gambar 3. 15 Deposit pada Folder Current Rental ............................................46

Gambar 3. 16 Rekap Perhitungan Rental Deposit ..............................................47

Gambar 3. 17 Rekap Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit yang Telah Selesai

.............................................................................................................................48

Gambar 3. 18 Compliance Test atas Prosedur EOD ...........................................49

Gambar 3. 19 Variance Report ...........................................................................50

Gambar 3. 20 Variance Report (TO) ...................................................................50

vi


Gambar 3. 21 Variance Report (DN) ..................................................................52

Gambar 3. 22 Delivery Schedule .........................................................................53

Gambar 3. 23 Rekap Mutasi Barang dari Gudang ke Toko ................................53

Gambar 3. 24 Rekap BEP ...................................................................................54

Gambar 3. 25 Hasil Perhitungan BEP pada Rekap BEP .....................................55

Gambar 3. 26 Rekap Omset ................................................................................56

Gambar 3. 27 Rekap Simulasi Perhitungan BEP ................................................56

Gambar 3. 28 Daftar Jumlah Persediaan di Gudang ...........................................59

Gambar 3. 29 Daftar Penjualan ...........................................................................59

Gambar 3. 30 Rekap Kecukupan Persediaan ......................................................60

Gambar 3. 31 Schedule Umur Persediaan ...........................................................61

Gambar 3. 32 Daftar Harga Jual .........................................................................62

Gambar 3. 33 Daftar Cost per Unit .....................................................................62

Gambar 3. 34 Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru ........................................63

Gambar 3. 35 Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru yang Telah Selesai .........64

vii


BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Pada saat ini, membuka usaha parfum sangat menjanjikan. Hal ini dapat dilihat

dari kecenderungan masyarakat untuk membeli parfum kian hari semakin tinggi.

Hal ini disebabkan karena parfum telah memiliki karakteristik personal dan telah

menjadi gaya hidup dalam pergaulan sehari-hari. Parfum tidak hanya digunakan

sebagai pelengkap aktivitas harian, namun dapat berfungsi sebagai suntikan

semangat dan percaya diri. Hal ini dapat dibuktikan dari perkembangan toko

parfum C&F Perfumery yang dimiliki oleh PT Izone Indonusa yang ditandai

dengan peningkatan jumlah toko setiap tahunnya. Pada tahun 2015, PT Izone

Indonusa memiliki 105 toko C&F Perfumery dan pada tahun 2016, jumlah toko

C&F Perfumery meningkat 15% menjadi 121 toko.

Perusahaan merupakan suatu bisnis yang didirikan sebagai badan hukum

dan memiliki kepemilikan yang terbagi dalam saham serta dapat

dipindahtangankan dari satu pihak ke pihak lainnya. Karakteristik perusahaan

yaitu: berdiri berdasarkan aturan yang berlaku dan terpisah dengan urusan pribadi,

transfer kepemilikan dari satu pihak ke pihak lain, memiliki kemampuan untuk

meningkatkan modal, dan umur perusahaan tidak terbatas. Dengan berdirinya

suatu perusahaan maka dapat memudahkan masyarakat memperoleh sesuatu yang

dibutuhkan. Secara umum terdapat 3 jenis perusahaan yaitu perusahaan jasa

1


2

(service business), perusahaan dagang (merchandising business), dan perusahaan

manufaktur (manufacturing business) (Weygandt, et al., 2013).

Perusahaan jasa (service business) adalah perusahaan yang kegiatan

utamanya adalah memberikan pelayanan berupa jasa dan tidak menyimpan

persediaan (Horngren, et al., 2015). Perusahaan dagang (merchandising business)

adalah perusahaan yang membeli dan menjual barang daripada melakukan jasa

sebagai sumber pendapatan utama (Weygandt, et al., 2013). Perusahaan

manufaktur adalah perusahaan yang membeli bahan serta komponen dan

mengubahnya menjadi barang jadi (Horngren, et al., 2015).

C&F Perfumery yang didirikan oleh PT Izone Indonusa adalah

perusahaan yang termasuk ke dalam kategori perusahaan dagang (merchandising

business). Perusahaan sektor perdagangan membeli produk berwujud dan

kemudian menjualnya tanpa mengubah bentuk dasarnya. Perusahaan jenis ini

hanya memiliki satu jenis persediaan, yang merupakan bentuk asli ketika dibeli,

yang disebut persediaan dagang (merchandising inventory) (Horngren, et al.,

2015).

Setiap perusahaan, baik perusahaan jasa, perusahaan dagang, maupun

perusahaan manufaktur akan membuat laporan keuangan yang disajikan setiap

periode akuntansi. PSAK 1 mendefinisikan laporan keuangan sebagai suatu

penyajian terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas.

Tujuan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi mengenai posisi

keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas entitas yang bermanfaat bagi sebagian

besar pengguna laporan keuangan dalam pembuatan keputusan ekonomik.


3

Laporan keuangan yang lengkap terdiri dari komponen-komponen seperti laporan

posisi keuangan pada akhir periode, laporan laba rugi komprehensif selama

periode, laporan perubahan ekuitas selama periode, laporan arus kas selama

periode, catatan atas laporan keuangan yang berisi ringkasan kebijakan akuntansi

penting dan informasi penjelasan lainnya, dan informasi komparatif mengenai

periode sebelumnya (IAI, 2014).

Seluruh informasi yang disajikan dalam laporan keuangan harus

mencerminkan kondisi dari perusahaan yang sebenarnya karena laporan keuangan

tidak hanya digunakan oleh pihak internal dari perusahaan itu sendiri tetapi juga

merupakan suatu kepentingan bagi pihak-pihak lain di luar perusahaan yang akan

menggunakan laporan keuangan untuk mengambil sebuah keputusan ekonomik.

Oleh sebab itu, laporan keuangan perlu diaudit oleh pihak ketiga yang

independen, yaitu auditor. Menurut Arens, et al. (2014), auditing adalah

akumulasi dan evaluasi bukti tentang suatu informasi untuk menentukan dan

melaporkan tingkat hubungan antara informasi dengan kriteria yang telah

ditetapkan.

Pengendalian internal adalah proses yang dirancang untuk memberikan

kepastian yang layak mengenai pencapaian tujuan manajemen, seperti reliabilitas

pelaporan keuangan, efektivitas dan efisiensi operasi, dan ketaatan pada ketentuan

hukum dan peraturan yang berlaku (Arens, et al., 2014). Pengendalian internal

dalam sebuah perusahaan diawasi oleh bagian Internal Control oleh internal

control staff. Pengendalian internal merupakan kerangka kerja yang diasosiasikan

dengan fungsi internal audit di dalam perusahaan (organisasi), juga dipandang


4

sebagai pengawasan seperti aktifitas umum manajemen. Perbedaan yang

mendasar dari internal audit dan external audit adalah:

a. Internal audit adalah karyawan dalam perusahaan yang mengaudit berbagai

segmen dari perusahaan untuk memastikan bahwa para seluruh karyawan

mematuhi kebijakan-kebijakan perusahaan dan operasi perusahaan berjalan

secara efisien.

b. External audit adalah audit yang terpisah dari perusahaan untuk memastikan

bahwa laporan keuangan perusahaan telah disusun dengan mengacu kepada

standar akuntansi yang berlaku di Indonesia dan memberikan opini atas

kewajaran laporan keuangan.

Sebuah perusahaan harus memiliki pengendalian internal (internal

control) yang baik untuk mendukung kelancaran usahanya. Salah satu faktor yang

berpengaruh terhadap tindakan seseorang untuk melakukan kecurangan akuntansi,

yaitu lemahnya sistem pengendalian internal. Pengendalian internal yang efektif

akan menutup peluang terjadinya kecurangan dalam akuntansi.

Berikut adalah komponen pengendalian internal menurut COSO (Arens,

et al., 2014):

a. Control Environment

Pengendalian lingkungan meliputi tindakan, kebijakan, dan prosedur yang

menggambarkan perilaku dari top management, director, dan owner

sebuah perusahaan mengenai pengendalian internal. Menurut Aninditya

(2014), untuk dapat menciptakan lingkungan pengendalian yang efektif,

maka pimpinan serta manajemen organisasi perlu menetapkan kebijakan,


5

kode etik, dan system tata kelola organisasi yang mampu mendukung

keseluruhan komponen organisasi untuk membentuk lingkungan

pengendalian yang efektif.

b. Risk Assesment

Penilaian risiko untuk laporan keuangan merupakan langkah identifikasi

dan analisis oleh manajemen mengenai risiko-risiko dalam menyusun

laporan keuangan dengan maksud menyelaraskan dengan standar

akuntansi yang berlaku. Aninditya (2014) menjelaskan bahwa untuk

menghadapi risiko-risiko tersebut, organisasi perlu membuat sebuah

perencanaan pengendalian risiko, program kerja yang mampu

meminimalisir risiko tanpa mengurangi optimalisasi kinerja organisasi,

serta tindakan yang diperlukan untuk menghindari dan mengendalikan

risiko apabila terjadi. Dalam pelaporan keuangan, sebuah organisasi perlu

mengembangkan control atas kinerja keuangan untuk mengurangi risiko

salah saji laporan dan memastikan ketepatan pelaporan keuangan

organisasi.

c. Control Activities

Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang belum

terdapat pada komponen pengendalian lain, yang dapat membantu

perusahaan dalam meningkatkan pengendalian. Menurut Bodnar dan

Hopwood (2006) dalam Anindtya (2014), kegiatan pengendalian adalah

tindakan dan prosedur yang dilakukan untuk memastikan bahwa alur

manajemen berjalan dengan baik. Adapun unsur-unsur aktivitas


6

pengendalian menurut Weygandt, et al.(2013) adalah pembentukan

tanggung jawab (establishment of responsibility), pemisahan tugas

(segregation of duties), pengendalian terhadap fisik (physical controls),

pemeriksaan oleh pihak yang independen (independent internal

verification), dan pengendalian atas sumber daya manusia (human

resource controls).

d. Information and Communication

Tujuan dari adanya sistem informasi dan komunikasi akuntansi di sebuah

entitas adalah untuk membuat, mencatat, memproses, dan melaporkan

transaksi entitas dan memelihara akuntanbilitas aset yang terkait.

Weygandt, et al. (2013) menyatakan bahwa sistem pengendalian internal

harus mengkomunikasikan informasi yang kepada tingkat manajerial atas

maupun bawah, serta kepada pihak-pihak eksternal yang berkepentingan.

Karakteristik informasi yang berguna menurut Romney, et al. (2015) yaitu

relevan, reliabel, lengkap dan tepat waktu, dapat dipahami, dapat

diverifikasi, dan dapat diakses oleh pengguna yang sesuai.

e. Monitoring

Aktivitas pengawasan sejalan dengan penilaian yang sedang berjalan atau

penilaian periodic akan kualitas pengendalian internal yang dilakukan oleh

manajemen untuk menentukan apakah pengendalian berjalan sesuai

dengan yang diharapkan dan dimodifikasi sesuai dengan perubahan

kondisi yang terjadi.


7

Menurut Romney, et al. (2015), pengendalian internal menjalankan tiga

fungsi penting sebagai berikut:

1. Pengendalian preventif (preventive control), mencegah masalah sebelum

timbul. Contohnya, merekrut personel berkualifikasi, memisahkan tugas

pegawai, dan mengendalikan akses fisik atas aset dan informasi. Merekrut

personel yang berkualifikasi sangat penting karena sumber daya manusia

yang berkualitas dapat membantu perusahaan untuk mencapai tujuannya dan

dapat membantu perusahaan untuk berkembang secara produktif. Menurut

Bodnar dan Hopwood (2006) dalam Aninditya (2014), pemisahaan tugas

merupakan sebuah titik krusial dalam efektifitas pelaksanaan pengendalian

internal. Hal ini diterapkan dengan cara memisahkan tanggung jawab dan

wewenang dalam otorisasi dan pelaksana transaksi sehingga tanggung jawab

pelaku, pencatat, dan otorisasi atas sebuah transaksi tidak jatuh pada satu

pihak saja. Risiko kesalahan dan peluang tindakan kecurangan dapat

diminimalisir dengan adanya pemisahan tanggung jawab pada sebuah

organisasi. Selain itu, Bodnar dan Hopwood (2006) dalam Aninditya (2014)

juga menyatakan bahwa akses terhadap aset perlu dibatasi kepada pihak

yang berkepentingan saja. Dalam mewujudkan hal tersebut, dibutuhkan

pengendalian atas otorisasi terhadap pihak yang diberikan akses terhadap

aset yang memadai. Pengendalian akses terhadap aset dapat dilakukan

dengan dokumentasi dan catatan atas penggunaan aset serta menggunakan

sistem informasi organisasi untuk menguatkan pengendalian.


8

2. Pengendalian detektif (detective control), menemukan masalah yang tidak

terelakkan. Contohnya, menduplikasi pengecekan kalkulasi dan menyiapkan

rekonsiliasi bank serta neraca saldo bulanan.

3. Pengendalian korektif (corrective control), mengidentifikasi dan

memperbaiki masalah serta memperbaiki dan memulihkannya dari kesalahan

yang dihasilkan. Contohnya, menjaga salinan backup pada file, perbaikan

kesalahan entri data, dan pengumpulan ulang transaksi-transaksi untuk

pemrosesan selanjutnya.

Persediaan merupakan kunci utama dalam sebuah perusahaan dagang.

Tanpa adanya kecukupan persediaan, perusahaan akan dihadapkan pada risiko

ketidakmampuan untuk memenuhi permintaan dan kebutuhan pelanggan.

Persediaan barang dagang dalam jumlah yang besar tentu saja dapat membuat

perusahaan mampu untuk memenuhi kebutuhan dan permintaan pelanggannya,

namun jumlah persediaan yang terlalu besar dapat menimbulkan beban operasi

perusahaan seperti biaya penyimpanan, biaya perawatan, dan keusangan barang

persediaan. Oleh karena itu, diperlukan analisa terhadap kecukupan persediaan

untuk mempertimbangkan hal mengenai penambahan atau pengurangan

pembelian persediaan dari supplier.

Pengendalian internal atas persediaan mutlak diperlukan mengingat

aktiva ini tergolong cukup lancar. Pengendalian internal diterapkan untuk

mengamankan atau mencegah aktiva perusahaan (persediaan) dari tindakan

penyalahgunaan, serta menjamin keakuratan atau ketepatan penyajian persediaan

dalam laporan keuangan. Stock opname merupakan salah satu bentuk


9

pengendalian internal yang dilakukan oleh perusahaan atas persediaan yang

dimilikinya.

Stock Opname adalah proses penghitungan jumlah fisik persediaan

dibandingkan dengan jumlah persediaan yang tercatat di dalam sistem.

Diadakannya stock opname tidak hanya bertujuan untuk mengetahui kebenaran

catatan dalam pembukuan dengan fisik dari persediaannya, tetapi juga dapat

mendeteksi apakah ada penyalahgunaan atau pencurian persediaan, serta

mengetahui apakah terdapat kerusakan pada persediaan yang akan dijualnya

sehingga persediaan yang rusak tersebut dapat segera dipisahkan. Pemisahan

persediaan yang rusak ini dilakukan agar pencatatan persediaan dapat dilakukan

secara lebih riil dan dapat menghitung biaya kerugian atas kerusakan persediaan

tersebut secara lebih rinci dan jelas.

Penjualan barang dagang merupakan sumber pendapatan bagi perusahaan

dagang (merchandising business). Tujuan utama sebuah perusahaan pada umunya

adalah untuk mencari keuntungan. Untuk mencapai tujuan tersebut, maka

aktivitas penjualan harus dikelola dengan baik agar perusahaan dapat terus

meningkatkan pendapatannya yang nantinya dapat digunakan untuk berbagai

keperluan invetasi dan kelangsungan usaha. Dalam melakukan penjualan,

perusahaan tidak hanya menggunakan sistem pembayaran secara tunai tetapi juga

secara kredit. Sistem pembayaran secara kredit pada umumnya lebih diminati

oleh pelanggan, namun dari sisi penjual, sistem penjualan secara tunai lebih baik

karena perusahaan terhindar dari risiko ketidaktertagihan piutang. Pengendalian

internal atas aktivitas penjualan perlu dilakukan dan dianalisa agar aktivitas ini


10

tetap terkontrol dan terhindar dari kecurangan atau penggelapan yang dapat

menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Pengendalian internal atas aktivitas

penjualan dapat dilakukan misalnya dengan cara memahami latar belakang

perusahaan dan prosedur penjualan tersebut, serta dengan cara memeriksa dan

mencocokan kembali apakah hasil penjualan yang tercatat pada sistem sama

dengan setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank.

Kas merupakan aset yang paling lancar bagi perusahaan. Selain itu, kas

juga merupakan aset yang paling berisiko sehingga pengendalian dan pengamanan

terhadap kas perlu dilakukan agar terhindar dari penyalahgunaan dan kecurangan

yang dapat merugikan perusahaan. Menurut Weygandt, et al. (2013), rekonsiliasi

bank memberikan kontribusi yang sangat baik untuk pengendalian internal atas

kas dan bank. Rekonsiliasi bank membandingkan saldo bank dengan saldo

perusahaan dan menjelaskan jika terdapat perbedaan agar saldo tersebut dapat

disesuaikan kembali.

Pada saat perusahaan melakukan pencatatan pembayaran atas biaya-biaya

yang akan memberikan manfaat lebih dari satu periode akuntansi, perusahaan

akan mencatatnya sebagai aset yang disebut sebagai biaya dibayar dimuka

(prepaid expenses) atau pembayaran dimuka (prepayments) (Weygandt, et al.,

2013). Salah satu contoh dari prepaid expenses atau prepayments adalah

pembayaran sewa. Biaya dibayar di muka (prepaid expense) tidak boleh diakui

langsung sebagai beban pada periode saat ini, tetapi harus dibebankan sesuai

dengan masa manfaat atas biaya dibayar di muka tersebut.


11

Horngren, et al. (2015) mendefinisikan BEP (Break-even point) sebagai

jumlah output yang terjual di mana total pendapatan sama dengan total biaya,

sehingga laba operasi menjadi nol. Perusahaan perlu melakukan analisa BEP atas

kinerja beberapa business partner yang dimilikinya. Tujuan dilakukannya analisa

tersebut adalah agar perusahaan dapat mengetahui business partner yang

menguntungkan dan yang tidak menguntungkan, serta dapat membantu

perusahaan dalam mengambil sebuah keputusan untuk tetap melanjutkan atau

menghentikan kerjasama dengan business partner tersebut.

Audit ketaatan (compliance audit) dilaksanakan untuk menentukan

apakah pihak yang diaudit mengikuti prosedur, aturan, atau ketentuan tertentu

yang ditetapkan oleh otoritas yang lebih tinggi (Arens, et al., 2014). Hal ini

dilakukan untuk mengetahui apakah seluruh personel di dalam perusahaan telah

melaksanakan pekerjaannya dengan mengacu kepada prosedur yang telah

ditetapkan. Hasil dari audit ketaatan biasanya dilaporkan kepada manajemen,

bukan kepada pemakai luar, karena manajemen adalah kelompok utama yang

berkepentingan dengan tingkat ketaatan terhadap prosedur dan peraturan yang

digariskan (Arens, et al.,2014).

1.2 Maksud dan Tujuan Magang

Program kerja magang dilaksanakan bertujuan untuk memperoleh:

1. Mendapatkan pengalaman mengenai dunia kerja dan dapat menyelesaikan

masalah-masalah yang dihadapi dalam dunia kerja khususnya dalam hal

pelaksanaan akuntansi.


12

2. Menerapkan dan mengembangkan ilmu yang diperoleh selama di bangku

perkuliahan, khususnya mengenai akuntansi dan pajak ke dalam dunia kerja.

3. Meningkatkan pengetahuan dan softskill dalam berkomunikasi dengan rekan

kerja.

4. Meningkatkan kemampuan untuk bekerja sama dengan rekan kerja.

5. Memperoleh pengalaman nyata dan menambah wawasan mengenai dunia

kerja yang sebenarnya sehingga memberikan pengalaman sebelum memasuki

dunia kerja.

1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang

1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang

Waktu pelaksanaan kerja magang adalah pada tanggal 1 Agustus 2016 hingga

7 Oktober 2016. Kerja magang dilaksanakan setiap hari Senin sampai dengan

hari Jumat, yang dimulai pada pukul 09.00 – 18.00 WIB. Lokasi kerja

magang di PT. Izone Indonusa Jl. Boulevard Artha Gading Blok A7A no. 27,

Jakarta 14240.

1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang

Prosedur pelaksanaan kerja magang dibagi ke dalam 3 tahap, yaitu Tahap

Pengajuan, Tahap Pelaksanaan, dan Tahap Akhir.

1. Tahap Pengajuan

Pengajuan kerja magang adalah sebagai berikut:


13

a. Mengajukan permohonan dengan mengisi formulir pengajuan kerja

magang sebagai acuan pembuat Surat Pengantar Kerja Magang

yang ditujukan kepada perusahaan yang dimaksud yang

ditandatangani oleh Ketua Program Studi.

b. Surat Pengantar dianggap sah apabila dilegalisir oleh Ketua

Program Studi.

c. Ketua Program Studi menunjuk seorang dosen Program Studi yang

bersangkutan sebagai pembimbing Kerja Magang.

d. Mengajukan usulan tempat kerja magang kepada Ketua Program

Studi.

e. Menghubungi calon perusahaan tempat kerja magang dengan

dibekali Surat Pengantar Kerja Magang.

f. Kerja Magang dimulai apabila telah menerima surat balasan bahwa

yang bersangkutan diterima Kerja Magang pada perusahaan yang

dimaksud yang ditujukan kepada Koordinator Magang.

g. Memperoleh Kartu Kerja Magang, Formulir Kehadiran Kerja

Magang, Formulir Realisasi Kerja Magang, dan Formulir Laporan

Penilaian Kerja Magang.

2. Tahap Pelaksanaan

a. Sebelum melaksanakan Kerja Magang, mahasiswa diwajibkan

untuk menghadiri perkuliahan Kerja Magang yang diwajibkan

sebagai pembekalan. Perkuliahan pembekalan dilakukan sebanyak

3 kali tatap muka. Jika tidak dapat memenuhi ketentuan kehadiran


14

tanpa alasan yang dapat dipertanggungjawabkan, maka akan

dikenakan pinalti dan tidak diperkenankan melaksanakan praktik

kerja magang di perusahaan pada semester berjalan, serta harus

mengulang untuk mendaftar kuliah pembekalan magang pada

periode berikutnya.

b. Pada perkuliahan Kerja Magang, diberikan materi kuliah yang

bersifat petunjuk teknis kerja magang dan penulisan laporan kerja

magang, termasuk didalamnya perilaku mahasiswa di perusahaan.

Adapun rincian materi kuliah adalah sebagai berikut:

Pertemuan 1: Sistem dan prosedur kerja magang, perilaku dan

komunikasi mahasiswa dalam perusahaan.

Pertemuan 2: Struktur organisasi perusahaan, pengumpulan data

(sistem dan prosedur administrasi, operasional perusahaan, sumber

daya); analisis kelemahan dan keunggulan (sistem prosedur, dan

efektivitas administrasi serta operasional, efisiensi penggunaan

sumber data, pemasaran perusahaan, keuangan perusahaan).

Pertemuan 3: Cara penulisan laporan, ujian kerja magang dan

penilaian, cara presentasi dan tanya jawab.

c. Menemui dosen pembimbing yang telah ditunjuk oleh Ketua

Program Studi Akuntansi untuk pembekalan secara teknis. Kerja

Magang dilaksanakan dengan Pembimbing Lapangan yaitu Ibu

Meliana Kurniawan.


15

d. Mengikuti semua peraturan yang berlaku di perusahaan/instansi

tempat pelaksanaan Kerja Magang.

e. Mahasiswa bekerja minimal di satu bagian tertentu di perusahaan

sesuai dengan bidang studinya. Mahasiswa menuntaskan tugas

yang diberikan oleh Pembimbing Lapangan di perusahaan atas

dasar teori, konsep, dan pengetahuan yang diperoleh di

perkuliahan. Mahasiswa mencoba memahami adaptasi

penyesuaian teori dan konsep yang diperolehnya di perkuliahan

dengan terapan praktisnya.

3. Tahap Akhir

a. Setelah Kerja Magang di perusahaan selesai, temuan serta aktivitas

yang dijalankan selama kerja magang dituangkan dalam laporan

kerja magang dengan bimbingan Dosen Pembimbing Kerja

Magang.

b. Laporan Kerja Magang disusun sesuai dengan standar format dan

struktur Laporan Kerja Magang Universitas Multimedia Nusantara.

c. Dosen pembimbing memantau laporan final sebelum mengajukan

permohonan ujian kerja magang. Laporan Kerja Magang harus

mendapatkan pengesahan dari Dosen Pembimbing dan diketahui

oleh Ketua Program Studi. Laporan Kerja Magang diserahkan

kepada Pembimbing Lapangan dan meminta Pembimbing Lapangan

mengisi formulir penilaian pelaksanaan kerja magang.


16

d. Pembimbing Lapangan mengisi formulir kehadiran kerja magang

terkait dengan kinerja mahasiswa selama melaksanakan kerja

magang.

e. Hasil penilaian yang sudah diisi dan ditandatangani oleh

Pembimbing Lapangan di perusahaan dan surat keterangan yang

menjelaskan bahwa yang bersangkutan telah menyelesaikan

tugasnya, dikirim secara langsung kepada Koordinator Magang.

f. Setelah melengkapi persyaratan ujian kerja magang, Koordinator

Kerja Magang menjadwalkan Ujian Kerja Magang.

g. Menghadiri Ujian Kerja Magang dan mempertanggungjawabkan

laporannya saat Ujian Kerja Magang.


BAB II

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

2.1 Sejarah Singkat Perusahaan

PT. Izone Indonusa adalah sebuah perusahaan pendiri dan juga merupakan kantor

pusat dari C&F Perfumery. PT. Izone Indonusa merupakan retailer dan distributor

eksklusif untuk lebih dari 40 merk perfume dan kosmetik internasional. Saat ini,

PT. Izone Indonusa sudah memiliki 121 toko C&F Perfumery yang berdiri secara

independen dan 40 counters yang berada di department stores, seperti Centro

Department Stores, Debenhams Department Stores, Star Department Stores,

Yogya Department Stores, Matahari Department Stores, dan Parkson Department

Stores. Toko C&F Perfumery yang dimiliki oleh PT. Izone Indonesia sudah

tersebar di banyak kota di seluruh Indonesia.

Seluruh perfume yang dijual oleh PT. Izone Indonusa merupakan

perfume yang berkualitas dan memiliki kekhasan masing-masing. PT. Izone

Indonusa juga mendapatkan kepercayaan dari beberapa merk perfume ternama di

dunia sebagai distributor ekslusif, yang berarti ada beberapa merk perfume

terkenal di dunia yang hanya dapat ditemukan di C&F untuk di Indonesia, dan hal

ini menjadi keunggulan tersendiri bagi C&F dibandingkan dengan para

pesaingnya. Beberapa contoh merk perfume internasional yang dijual di C&F

Perfumery adalah Gucci, Hermes, Fendy, Burberry, Bvlgari, Boucheron, Yves

Saint Laurent, dan lain-lain. Strategi yang digunakan oleh C&F untuk bersaing di

17


18

pasar dengan para pesaingnya adalah dengan menjamin keaslian dan kualitas

produk yang dijualnya dengan harga yang kompetitif.

Visi dan Misi PT. Izone Indonusa adalah:

Visi:

“Menjadi perusahaan perfume nomor satu terbesar di Indonesia”.

Misi:

“memberikan pelayanan yang terbaik dengan cara menjamin kualitas dan keaslian

produk, serta memberikan konsultasi yang tepat mengenai produk dan pelayanan

yang jujur sehingga kebetuhan pelanggan dapat terpenuhi”.

Gambar 2.1

Logo Perusahaan


19

2.2 Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar 2.2

Struktur Organisasi PT. Izone Indonusa

Deskripsi Pekerjaan

a. Managing Director, memiliki tugas untuk mengawasi manajemen PT.

Izone Indonusa secara keseluruhan.

b. Dewan Direksi, memiliki tugas untuk mengelola perusahaan yang terdiri

dari Marketing and Operational Director dan Finance and Accounting

Director.

c. Finance and Accounting, memiliki tugas untuk mengelola perusahaan di

bawah naungan direktur akuntansi dan keuangan yang terbagi ke dalam

empat fungsi, yaitu pemesanan barang dari pelanggan (purchase order),

piutang dan tagihan (account receivable), pembayaran ke pihak pemasok

(account payable) dan masalah perpajakan (tax).


BAB III

PELAKSANAAN KERJA MAGANG

3.1 Kedudukan dan Koordinasi

Kerja magang dilaksanakan di PT Izone Indonusa yang berlokasi di Jl.

Boulevard Artha Gading Blok A7A No. 27, Jakarta Utara. Pelaksanaan kerja

magang ditempatkan pada bagian Accounting and Finance sebagai internal

control staff. Periode kerja magang dimulai pada tanggal 1 Agustus 2016

hingga 7 Oktober 2016 dalam pengawasan Ibu Meliana Kurniawan selaku

General Manager Accounting and Finance sekaligus sebagai pembimbing

lapangan selama pelaksanaan kerja magang berlangsung. Adanya kerja sama

yang baik dengan seluruh staff di PT. Izone Indonusa sangat membantu dalam

bertukar ilmu sehingga dapat menyelesaikan seluruh tugas yang diberikan

selama kerja magang dengan baik.

3.2 Tugas yang Dilakukan

Tugas-tugas yang dilakukan selama kerja magang adalah:

3.2.1 Melakukan stock opname

Stock Opname adalah proses penghitungan jumlah fisik persediaan

dibandingkan dengan jumlah persediaan yang tercatat di dalam

sistem. Diadakannya stock opname tidak hanya bertujuan untuk

mengetahui kebenaran catatan dalam pembukuan dengan fisik dari

persediaannya, tetapi juga dapat mendeteksi apakah ada

20


21

penyalahgunaan atau pencurian persediaan, serta mengetahui

apakah terdapat kerusakan pada persediaan yang akan dijualnya

sehingga persediaan yang rusak tersebut dapat segera dipisahkan.

Stock opname merupakan salah satu teknik pengendalian internal.

Langkah-langkah dalam melakukan stock opname adalah sebagai

berikut:

1. Accounting Manager memberikan informasi bahwa akan

dilakukan stock opname di gudang tempat persediaan

disimpan.

2. Berangkat ke gudang bersama dengan tim accounting dan

bertemu dengan tim gudang di gudang tempat persediaan

barang disimpan.

3. Melakukan perhitungan ulang fisik persediaan secara manual

yang ada di gudang kemudian hasil perhitungan tersebut

dicatat pada list yang telah dicetak oleh bagian persediaan,

serta memisahkan beberapa persediaan yang sudah rusak

sehingga persediaan yang rusak tersebut tidak dijual.

4. List yang sudah diisi tersebut, diserahkan kepada accounting

manager.

5. Accounting manager memberikan list yang sudah diisi

tersebut kepada salah satu accounting staff lain yang juga ikut

melakukan stock opname untuk diverifikasi dengan

melakukan perhitungan kembali.


22

6. Jika perhitungan belum sesuai, maka akan dilakukan

perhitungan fisik kembali secara bersama-sama.

3.2.2 Melakukan validasi omset per toko

Omset adalah seluruh jumlah uang yang diperoleh dari hasil

penjualan dalam jangka waktu tertentu. Pengendalian internal atas

aktivitas penjualan perlu dilakukan dan dianalisa agar aktivitas ini

tetap terkontrol dan terhindar dari kecurangan atau penggelapan

yang dapat menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Bentuk

pengendalian internal dalam hal ini dapat dilakukan adalah dengan

memeriksa dan mencocokan kembali apakah hasil penjualan yang

tercatat pada sistem sama dengan setoran uang penjualan yang

masuk ke rekening bank. Langkah-langkah yang dilakukan adalah

sebagai berikut:

1. Meminta print out omset yang tercatat pada sistem kepada

bagian Accounting.

2. Menarik data setoran uang penjualan yang masuk ke rekening

bank dalam format Excel yang dibuat oleh bagian Finance.

3. Membuat rekap penjualan dalam format Excel yang terdiri

dari Nama Toko, Omset, Nama Bank (yang terdiri dari total

gross dan bank commission), Total Gross, Total Bank

Commission, dan Selisih.

4. Masukkan nominal omset per toko menurut sistem yang

tercantum pada print out omset dari bagian Accounting dan


23

setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank yang

dibuat oleh bagian Finance pada kolom yang sesuai dalam

rekap penjualan yang telah dibuat.

5. Cocokkan omset yang tercatat pada sistem dengan setoran

uang yang masuk ke rekening bank (setoran uang masuk yang

digunakan sebagai basis untuk pencocokan adalah total gross,

yaitu yang belum dikurangi dengan bank commission).

6. Jika terdapat perbedaan antara omset dengan setoran uang

penjualan yang masuk ke rekening bank, maka akan

dilakukan diskusi dengan bagian Finance untuk mengetahui

penyebab dari timbulnya selisih.

7. Membuat jurnalnya.

8. Menyerahkan rekap penjualan yang sudah selesai kepada

General Manager Accounting and Finance.

3.2.3 Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle

Monitoring Delivery Cycle adalah bentuk pengawasan yang

dilakukan terhadap proses pengiriman barang yang dimulai dari

permintaan stock barang oleh tim sales toko ke gudang sampai

barang tersebut dikirim dari gudang dan diterima oleh toko yang

bersangkutan untuk memastikan bahwa pengiriman barang telah

sesuai dengan prosedur dan jadwal yang telah ditentukan.

Langkah-langkah yang harus dilakukan untuk membuat laporan

Monitoring Delivery Cycle adalah sebagai berikut:


24

1. Memperoleh data dari General Manager Accounting and

Finance dalam format Excel yang terdiri dari Nama Toko,

Cabang, Tanggal Posting RC, Tanggal Posting DO, Tanggal

Kirim dari Gudang/Ekspedisi, Difference, Tanggal Terima

Barang di Toko, dan SLA-Ekspedisi.

2. Menambahkan kolom Hari Posting DO, Hari Kirim, dan

Jadwal Kirim.

3. Mengisi kolom Hari Posting DO dan Hari Kirim sesuai

dengan Tanggal Posting DO dan Tanggal Kirim.

4. Mengisi kolom Jadwal Kirim sesuai dengan daftar jadwal

kirim barang masing-masing toko yang sudah ditentukan.

5. Membandingkan antara jadwal kirim yang seharusnya dengan

tanggal atau hari dilakukannya pengiriman.

6. Mengisi kolom Selisih Hari dengan menghitung selisih antara

tanggal barang diterima oleh toko dengan tanggal kirim

barang dari gudang.

7. Hasilnya diserahkan kepada General Manager Accounting

and Finance.

3.2.4 Memeriksa kembali perhitungan rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi bank memberikan kontribusi yang sangat baik untuk

pengendalian internal atas kas dan bank. Rekonsiliasi bank

dilakukan untuk mengetahui apakah saldo menurut catatan


25

perusahaan berbeda dengan rekening koran bank. Langkah-langkah

dalam melakukan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:

1. Rekonsiliasi bank dilakukan sebulan sekali pada akhir bulan.

2. Rekonsiliasi dilakukan dengan cara membandingkan giro BO

(Bank Out) yang tertera di buku besar (ledger) perusahaan

dengan bank statement.

3. Membuat rekap rekonsiliasi bank pada format Excel sesuai

dengan format Bank Reconciliation.

3.2.5 Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent dan

perhitungan rental deposit

a. Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent.

Prepaid rent adalah salah satu bentuk aset dalam perusahaan

yang berasal dari pembayaran sewa yang manfaatnya belum

digunakan. Prepaid rent merupakan salah satu contoh dari

biaya yang dibayar dimuka (prepaid expense). Biaya dibayar

di muka tidak boleh diakui langsung sebagai beban pada

periode saat ini tetapi harus dibebankan sesuai dengan masa

manfaat atas biaya dibayar di muka tersebut. Langkah-

langkah dalam melakukan validasi atas perhitungan sisa

prepaid rent adalah sebagai berikut:

1. Memperoleh rekap sewa toko dari General Manager

Accounting and Finance dalam format Excel yang terdiri

dari Nama Toko, Luas Toko, Periode Sewa, Lama Sewa,


26

Harga Sewa, Nilai Sewa, Deposit by Finance, Deposit by

Accounting, Pembayaran Sewa sampai 31 Desember

2015, dan Sisa Prepaid Rent by Accounting.

2. Meminta print out daftar Prepaid Store Rental dari

bagian Accounting.

3. Cocokan nominal yang berada di kolom Sisa Prepaid

Rent by Accounting pada rekap sewa toko dengan

nominal sisa prepaid rent yang tercantum pada print out

daftar Prepaid Store Rental.

4. Menghitung sisa prepaid rent menurut bagian Finance.

5. Bandingkan apakah terdapat perbedaan antara

perhitungan sisa prepaid rent menurut bagian Accounting

dan Finance. Apabila terdapat perbedaan, maka dihitung

selisihnya dan dicantumkan pada kolom Difference yang

ditambahkan pada rekap sewa toko.

6. Hasilnya diserahkan kepada General Manager

Accounting and Finance.

b. Melakukan validasi atas perhitungan rental deposit.

Langkah-langkah yang dilakukan untuk melakukan validasi

atas perhitungan rental deposit adalah sebagai berikut:

1. Memperoleh rekap sewa toko dari General Manager

Accounting and Finance dalam format Excel yang terdiri

dari Nama Toko, Luas Toko, Periode Sewa, Lama Sewa,


27

Harga Sewa, Nilai Sewa, Deposit by Finance, Deposit by

Accounting, Pembayaran Sewa sampai 31 Desember

2015, dan Sisa Prepaid Rent by Accounting.

2. Meminta print out daftar Rental Deposit ke bagian

Accounting.

3. Memeriksa apakah nominal rental deposit yang sudah

tercantum pada kolom Deposit by Accounting dalam

rekap sewa toko yang diberikan oleh General Manager

Accounting and Finance telah sesuai dengan nominal

rental deposit yang tercantum pada print out Daftar

Rental Deposit dari bagian Accounting.

4. Memeriksa kebenaran perhitungan saldo rental deposit

yang dihitung oleh bagian Finance dengan cara

menelusuri kembali dan menarik data Current Rental dari

Share Folder perusahaan dan menghitung kembali

seluruh akun yang tergolong sebagai rental deposit

(seperti jaminan telepon dan security deposit).

5. Melakukan diskusi dan perhitungan kembali secara

bersama-sama dengan bagian Finance apabila ditemukan

perbedaan atas hasil perhitungan nominal rental deposit.

6. Membandingkan apakah terdapat perbedaan pencatatan

rental deposit antara bagian Finance dengan bagian

Accounting.


28

7. Jika terdapat perbedaan perhitungan rental deposit antara

bagian Finance dengan bagian Accounting, maka akan

dihitung selisihnya dan dicantumkan besar selisihnya

pada kolom Difference.

8. Menyerahkan hasil rekap sewa toko yang sudah selesai

kepada General Manager Accounting and Finance.

3.2.6 Melakukan compliance test terhadap pelaksanaan SOP di toko,

yaitu pelaksanaan prosedur EOD (End of Day)

EOD (End of Day) adalah sebuah prosedur yang mewajibkan

seluruh toko untuk mengirimkan data penjualan ke server head

office setiap harinya pada malam hari sebelum toko ditutup.

Langkah-langkah yang dilakukan untuk melakukan compliance test

terhadap pelaksanaan prosedur EOD adalah sebagai berikut:

1. Menarik data Rekap Penjualan Toko dari Share Folder

perusahaan untuk memantau toko-toko mana saja yang belum

melakukan proses EOD. Jika toko tersebut belum melakukan

EOD, maka tidak ada nominal pada kolom penjualannya.

Namun, bisa saja pada hari itu tidak ada penjualan sama

sekali. Oleh sebab itu, akan dilakukan monitoring selama 2

hari kedepan. Jika selama 2 hari kedepan, kolom penjualan

masih tidak terisi maka akan dilakukan konfirmasi kepada

toko yang bersangkutan.


29

2. Melakukan konfirmasi kepada toko yang bersangkutan

melalui email.

3.2.7 Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi barang

Tujuan dilakukannya compliance test terhadap prosedur mutasi

barang adalah untuk mengetahui apakah gudang dan toko telah

melakukan mutasi barang berdasarkan prosedur yang telah

ditetapkan oleh perusahaan. Terdapat 3 jenis mutasi barang, yaitu

mutasi barang dari gudang ke toko, mutasi barang antar toko,

mutasi barang dari toko ke gudang. Perusahaan telah membuat

prosedur mutasi barang yang mengharuskan dilakukannya

konfirmasi 1x24 jam setelah fisik barang diterima atau

dikembalikan. Langkah-langkah dalam melakukan compliance test

terhadap prosedur mutasi barang adalah sebagai berikut:

a. Mutasi barang antar toko:

1. Memeriksa mutasi barang antar toko dengan cara

menarik data Variance Report dari Share Folder

perusahaan. Data Variance Report yang diambil adalah

yang paling terbaru.

2. Variance Report tersebut sudah dibuat dalam format

Excel yang terdiri dari Transaction Type, Transaction

Date, From Location (toko yang melakukan pengiriman),

Ref Location (toko yang akan menerima barang),


30

Description (merk barang yang dikirim), dan Quantity

(jumlah barang yang dikirim).

3. Lakukan sort and filter pada kolom Transaction Type dan

pilih TO (Shop Transfer Out).

4. Nama toko yang masih tercantum dalam Variance Report

tersebut adalah nama toko yang sudah melakukan

pengiriman barang tetapi toko yang akan menerima

barang tersebut belum melakukan confirm pada sistem

POS.

5. Melakukan konfirmasi kepada kedua toko tersebut

melalui email apakah fisik barang sebenarnya sudah

diterima atau belum dan mengapa belum melakukan

konfirmasi di sistem.

b. Mutasi barang dari gudang ke toko:

1. Memeriksa mutasi barang antar toko dengan cara menarik

data Variance Report dari Share Folder perusahaan. Data

Variance Report yang diambil adalah yang paling terbaru.

2. Variance Report tersebut sudah dibuat dalam format

Excel dan terdiri dari Transaction Type, Transaction

Date, From Location (yang melakukan pengiriman), Ref

Location (toko yang akan menerima barang), Description

(merk barang yang dikirim), dan Quantity (jumlah barang

yang dikirim).


31

3. Lakukan sort and filter pada kolom Transaction Type dan

pilih DN (Warehouse Deliver to POS).

4. Nama-nama toko yang masih ada pada Variance Report

tersebut adalah toko yang belum melakukan konfirmasi

apakah barang sudah diterima atau belum.

5. Memeriksa apakah barang tersebut benar-benar sudah

dikirim dari gudang atau baru dipersiapkan saja karena

ketika barang baru dipersiapkan saja maka sudah masuk

ke dalam sistem. Melakukan pemeriksaan dengan cara

membandingkannya dengan delivery schedule. Delivery

schedule ini sifatnya tetap selama setahun.

6. Melakukan konfirmasi kepada bagian gudang dan toko.

3.2.8 Melakukan perhitungan BEP (Break-even Point) terhadap

beberapa kinerja business partner perusahaan

Break-even Point adalah jumlah output yang terjual dimana total

pendapatan sama dengan total biaya, sehingga laba operasi menjadi

nol. Tujuan dilakukannya perhitungan ini adalah untuk menilai

kinerja business partner perusahaan dan mengetahui apakah

business partner tersebut sudah mencapai kondisi BEP. Business

partner yang dimaksud adalah outlet C&F Perfumery yang ada di

department store. Biaya terdiri dari 2 macam, yaitu biaya yang

berhubungan langsung dengan toko (misalnya gaji sales assistant,

komisi, biasa ekspedisi, utility, dan lain-lain) dan biaya yang


32

berhubungan langsung dengan head office (misalnya gaji direktur,

gaji operational manager, gaji accounting staff, dan lain-lain).

Biaya head office ini akan ditanggung oleh masing-masing toko

secara proporsional sehingga tujuan dari perhitungan BEP ini

adalah untuk mengetahui apakah business partner tersebut sudah

mampu untuk menanggung biaya per toko dan biaya head office

sekaligus. Langkah-langkah dalam mengerjakan tugas ini adalah:

1. Memperoleh rekap BEP dalam format Excel dari General

Manager Accountingd and Finance. Rekap tersebut terdiri dari

biaya-biaya yang tergolong fixed cost dan variable cost, biaya

yang harus ditanggung oleh masing-masing toko apabila toko

tersebut juga menanggung biaya head office, dan biaya yang

harus ditanggung oleh masing-masing toko apabila toko

tersebut tidak menanggung biaya head office.

2. Melakukan perhitungan BEP pada rekap tersebut untuk

masing-masing toko yang dibagi menjadi dua kondisi, yaitu

apabila toko tersebut tidak menanggung biaya head office dan

apabila toko tersebut menanggung biaya head office.

3. Memperoleh rekap omset per toko untuk kuartal satu, kuartal

dua, bulan Juli, dan bulan Agustus dalam format Excel dari


4. Membuat rekap Simulasi Perhitungan BEP dalam format Excel

yang terdiri dari kolom Nama Toko, BA, BEP 1 (termasuk


33

biaya head office), BEP 2 (tidak termasuk biaya head office),

Kuartal 1 (terbagi atas Omset, Persentase BEP 1, dan

Persentase BEP 2), Kuartal 2 (terbagi atas Omset, Persentase

BEP 1, dan Persentase BEP 2), Bulan Juli (terbagi atas Omset,

Persentase BEP 1, dan BEP 2), dan Bulan Agustus (terbagi atas

Omset, Persentase BEP 1, dan Persentase BEP 2.

5. Rekap Simulasi Perhitungan BEP yang sudah selesai akan

diserahkan kepada General Manager Accounting and Finance.

3.2.9 Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang

perusahaan

Persediaan merupakan kunci utama dalam sebuah perusahaan

dagang. Tanpa adanya kecukupan persediaan, perusahaan akan

dihadapkan pada risiko ketidakmampuan untuk memenuhi

permintaan dan kebutuhan pelanggan, namun jumlah persediaan

yang terlalu besar dapat menimbulkan beban operasi dan

keusangan barang persediaan. Tujuan dilakukannya tugas ini

adalah untuk mengetahui apakah ketersediaan persediaan barang

dagang perlu ditambahkan, dikurangkan, atau sudah cukup.

Langkah-langkah dalam melakukan tugas ini adalah:

1. Memperoleh daftar persediaan dan daftar penjualan dari

General Manager Accounting and Finance dalam format

Excel.


34

2. Membuat rekap kecukupan persediaan dalam format Excel

yang terdiri dari Nama Produk, Jumlah Stock, Sales Quantity,

dan DOS.

3. Kolom Nama Produk dan Jumlah Stock dapat diisi dengan

mengacu kepada daftar persediaan, dan kolom Sales Quantity

juga dapat diisi dengan mengacu kepada daftar penjualan yang

telah diberikan oleh General Manager Accounting and

Finance. Setelah itu, DOS untuk masing-masing produk dapat

dihitung dengan cara membagi Jumlah Stock dengan Sales

Quantity. Hasil perhitungan DOS adalah dalam satuan bulan.

DOS menggambarkan lamanya waktu yang diperlukan agar

persediaan barang di gudang dapat terjual.

4. Membuat Schedule Umur Persediaan yang terdiri dari kolom

Product List, Brand Manager, < 1 bulan, 1-3 bulan, 3-6 bulan,

6-9 bulan, 9-12 bulan, > 12 bulan.

5. Kolom < 1 bulan, 1-3 bulan, 3-6 bulan, 6-9 bulan, 9-12 bulan,

> 12 bulan pada Schedule Umur Persediaan dapat diisi sesuai

dengan hasil perhitungan DOS yang telah dilakukan pada tahap

ke-3.

6. Menyerahkan hasil akhirnya ke General Manager Accounting

and Finance.


35

3.2.10 Melakukan perhitungan biaya produk kosmetik baru

Perhitungan biaya kosmetik baru dilakukan untuk menghitung

normal cost dari produk tersebut dan cost promo karena ada

program promosi dari perusahaan, yaitu buy 3 get 5. Langkah-

langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:

1. Menerima daftar harga jual dan daftar cost per unit dari

masing-masing produk baru dari General Manager

Accounting and Finance. Kedua daftar tersebut diberikan

dalam format Excel.

2. Membuat rekap perhitungan biaya produk baru dalam format

Excel yang terdiri dari Products, SKU, Cost per nit, Harga

Jual, Cost Normal, Margin, Cost Promo, dan Margin Promo.

3. Kolom Products, SKU, Cost per unit dan Harga Jual diisi

dengan mengacu kepada daftar cost per unit dan daftar harga

jual yang telah diberikan oleh General Manager Accounting

and Finance.

4. Setelah selesai melakukan perhitungan biaya produk kosmetik

baru, maka tahap terakhir adalah mengelompokkan seluruh

produk berdasarkan kategorinya masing-masing.

5. Rekap perhitungan biaya produk kosmetik baru yang telah

selesai akan diserahkan kepada General Manager Accounting

and Finance.


36

3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang

3.3.3 Proses Pelaksanaan

Proses pelaksanaan kerja magang dilakukan selama 10 minggu,

dari tanggal 1 Agustus 2016 hingga 7 Oktober 2016. Berikut ini

adalah rincian yang dilakukan selama kerja magang:

1. Melakukan stock opname

Sebelum melakukan stock opname, bagian persediaan

memberikan print out berupa list persediaan untuk mencatat

hasil perhitungan fisik persediaan yang dilakukan secara

manual.

Gambar 3.1

List Persediaan untuk Stock Opname

NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY

1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866

2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868

3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023

4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011

5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047

6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063

7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072

8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628

9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630

10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657

Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.

Setelah melakukan perhitungan fisik persediaan secara manual,

maka hasil perhitungan tersebut langsung dicatat pada list

persediaan yang telah diberikan.


37

Gambar 3.2

Hasil Stock Opname

NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY

1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866 43

2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868 55

3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023 100

4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011 65

5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047 105

6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063 60

7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072 30

8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628 35

9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630 32

10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657 45

Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya

Hasil stock opname tersebut langsung diserahkan kepada

Accounting Manager, dan Accounting Manager menyerahkan

hasil stock opname tersebut kepada salah satu accounting staff

yang juga ikut melakukan stock opname di gudang untuk

melakukan verifikasi atas perhitungan fisik yang telah

dilakukan.

2. Melakukan validasi omset per toko

Langkah awal dalam melakukan pekerjaan ini adalah meminta

print out omset menurut sistem ke bagian Accounting.


38

Gambar 3.3

Print Out Omset Menurut Sistem

Month xx

Product with name All

Salesman Code All

Year xxxx

Day All

Location

Description Sales

A 783.321.500

B 337.233.000

C 271.239.800

D 214.643.000

E 348.725.000


Langkah berikutnya adalah menarik data setoran uang

penjualan yang masuk ke rekening bank yang sudah dibuat

oleh bagian Finance dalam format Excel. Data ini dapat

diambil dari Share Folder perusahaan yang hanya dapat

diakses apabila terkoneksi dengan jaringan intranet perusahaan.

Setelah data dari bagian Accounting dan Finance telah

diperoleh, maka langkah selanjutnya adalah membuat rekap

validasi omset per toko dalam format excel. Langkah

selanjutnya adalah melakukan input terlebih dahulu atas semua

data yang telah diperoleh ke dalam rekap yang telah dibuat dan

mencocokkan apakah terdapat selisih antara omset menurut

sistem dengan setoran uang penjualan yang masuk ke rekening

bank, kemudian membuat jurnalnya.


39

Gambar 3.4

Rekap Validasi Omset

TOKO

OMSET BII BCA - XX BCA - IZ MANDIRI - XX MANDIRI - IZ MEGA

TOTAL GROSS

SELISIH TOTAL BANK

COMM. Tot. Gross Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Tot. Gross

A 783,321,500 - - - 553,018,000 6,576,670 195,282,000 703,575 35,039,500 - 783,339,500 (18,000) 7,280,245

B 337,233,000 75,116,500 199,563,500 1,909,961 - - 62,553,000 459,102 - - 337,233,000 - 2,369,063

C 271,239,800 - - - 161,485,302 1,492,873 38,354,500 185,615 17,159,500 54,240,500 271,239,802 (2) 1,678,488

D 214,643,000 - 148,853,504 1,461,769 50,209,000 56,066 15,580,500 - 214,643,004 (4) 1,517,835

E 348,725,000

346,125,000

79,686,500

-

-

-

-

52,231,500

-

-

-

218,763,500

177,496,000

1,879,014

1,152,775

50,275,000

148,307,503

204,051

115,345

-

20,321,500

-

-

-

348,725,000 - 2,083,065

1,268,120

3,512,619

2,175,576

718,293

2,957,396

F 346,125,003 (3)

G 710,174,000 426,937,000 3,289,324 175,758,500 223,295 55,247,000 710,174,000

392,078,500

120,672,002

396,455,202

-

H 392,084,600 - 64,050,000 - 239,835,200 1,973,825 88,193,300 201,751 - - 6,100

I 120,672,000 - 19,703,500 - 72,307,502 502,835 28,661,000 215,458 - -

-

(2)

J 396,455,200 - - - 263,726,302 2,448,158 120,550,400 509,238 12,178,500 (2)

TOTAL 3,920,673,100 154,803,000 335,548,500 1,909,961 2,262,422,310 20,777,243 958,144,203 2,873,496 155,526,500 54,240,500 3,920,685,013 (11,913) 25,560,700

JURNAL: BII 154,803,000 BCA - XX 335,548,500 BCA - IZ 2,262,422,310 MANDIRI - XX 958,144,203 MANDIRI - IZ 155,526,500 MEGA 54,240,500 SALES 3,920,685,013 COMM-BCA XX 1,909,961 COMM-BCA IZ 20,777,243 COMM-MANDIRI XX 2,873,496 BCA XX 1,909,961 BCA IZ 20,777,243 MANDIRI XX 2,873,496


Total Gross adalah jumlah dari penjualan kotor sebelum

dikurangi dengan bank commission. Bank commission akan

timbul sebagai biaya yang harus dibayarkan oleh

perusahaan kepada bank dari transaksi penjualan yang

menggunakan kartu kredit. Jika terdapat selisih antara

omset dengan setoran uang penjualan yang masuk ke

rekening bank, maka tindakan yang dilakukan adalah

melakukan konfirmasi kepada bagian Finance mengenai

penyebab terjadinya selisih tersebut. Hasil rekap validasi


40

omset yang telah selesai diserahkan kepada General

Manager Accounting and Finance.

3. Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle

Langkah awal dalam melakukan tugas ini adalah dengan cara

memperoleh terlebih dahulu rekap monitoring delivery cycle

dan delivery schedule dalam format Excel dari General

Manager Accounting and Finance.

Gambar 3.5

Rekap Monitoring Delivery Cycle

Nama Toko Cabang Tgl Posting

RC

Tgl Posting

D0

Tgl kirim dr

Gudang / Eskpedisi

Tgl terima

Brg di toko

SLA -

Ekspedisi

C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 12-Jun-16 1-2 hari

C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 12-Jun-16 1-2 hari

C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari

C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari

C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari


Tanggal posting DO adalah tanggal ketika gudang endapatkan

permintaan dari pihak toko untuk mengirimkan persediaan

barang dagang sesuai dengan jumlah yang diinginkan. Tanggal

Posting RC adalah tanggal ketika gudang mempersiapkan

barang setelah mendapatkan permintaan.Tanggal posting RC

harus sama dengan tanggal posting DO karena prosedur

perusahaan mengharuskan barang harus segera dipersiapkan

pada hari yang sama ketika memperoleh permintaan dari pihak

toko.


41

Gambar 3.6

Delivery Schedule

Senin Selasa

C&F Ayani Mall C&F Kelapa Gading

C&F Balikpapan Super Blok C&F Mall Of Indonesia

C&F Manado Town Square C&F Metropolitan Mall 2

C&F Duta Mall C&F Star Dept Store Kelapa Gading

C&F Mall Ratu Indah C&F Artha Gading

C&F Studio Trans C&F Centro Mall Of Indonesia

C&F Panakkukang C&F Sumareccon Bekasi

C&F PLZ Mulya Samarinda C&F Star DS Bekasi

C&F Bali Galeria C&F Grand Galaxy Bekasi

C&F Ambon City C&F Grand Metro Bekasi

C&F Kuta Icon C&F Kasablanka

C&F Lippo Plaza Kendari YR CENTRO METMALL BEKASI

C&F Big Samarinda YR ISLAND KELAPA GADING

C&F Jayapura YR Plaza Indonesia


Setelah memperoleh rekap monitoring delivery schedule dan

delivery schedule tersebut, yang harus dilakukan kemudian

adalah menambahkan kolom Hari Posting DO dan Hari Kirim

pada rekap Monitoring Delivery Schedule untuk mempermudah

ketika dilakukannya perbandingan dengan delivery schedule

yang sesungguhnya, serta tambahkan kolom Selisih Hari yang

nantinya diisi dengan selisih perbedaan hari antara hari kirim

dengan jadwal kirim yang sebenarnya.

Gambar 3.7

Hasil Monitoring Delivery Schedule


RC

Tgl Posting

D0

Tgl kirim dr

Gudang / Eskpedisi

Hari

Posting DO

Hari

kirim

jadwal

kirim

Tgl terima

Brg di toko

SLA -

Ekspedisi

Selisih

Hari

C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6

C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6

C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4

C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4

C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4



42

Hasil Monitoring Delivery Schedule yang telah selesai akan


4. Memeriksa kembali perhitungan bank reconciliation

Tujuan dilakukannya tugas ini dikarenakan adanya selisih

antara saldo bank dengan saldo buku. Langkah pertama untuk

mengetahui selisih tersebut adalah dengan meminta print out

buku besar perusahaan (ledger) ke bagian Accounting lalu

membandingkan giro BO (Bank Out) yang tertera di buku besar

(ledger) perusahaan dengan bank statement untuk mengetahui

nominal dari outstanding cheque yang sebenarnya. Bank

statement tersebut hanya dapat diakses melalui Share Folder

perusahaan apabila terkoneksi dengan jaringan intranet

perusahaan. Setelah mengetahui nominal outstanding cheque

yang sebenarnya, maka langkah terakhir adalah membuat hasil

rekonsiliasi bank yang telah diperbaiki dalam bentuk Excel.


43

Gambar 3.8

Hasil Bank Reconciliation

PT. IZONE INDONUSA

Bank Reconciliation Statement

xxxx, 2016

Beginning balance per bank 15.166.237.458

Add: Deposit in transit 899.063.179

16.065.300.637

Less: Outstanding cheque BO-1234 BCA 536.610 BO- 1111 BCA IZ 495.000.000 BO-2222 BCA IZ 495.000.000 BO-3333 MANDIRI IZ 11.760.000 BO-4444 MANDIRI IZ 360.000 BO-5555 MANDIRI IZ 29.994.000 BO-6666 MANDIRI IZ (495.000.000) BO-7777 MANDIRI IZ (495.000.000) 42.650.610

Ending balance per bank 16.022.650.027

Balance per book 16.379.001.479

Difference (356.351.452)


Hasil dari Bank Reconciliation tersebut akan diserahkan kepada


5. Melakukan validasi perhitungan sisa prepaid rent dan

rental deposit hingga tanggal 31 Desember 2015

a. Prepaid rent

Sebelum memulai mengerjakan tugas ini, General Manager

Accounting and Finance memberikan rekap sewa toko dalam

format Excel yang telah dibuat oleh bagian Finance.


44

Gambar 3.9

Rekap Sewa Toko

Nama

Store

Luas (M2)

Periode Sewa

Lama

Sewa

Harga sewa Deposit by

Finance

Deposit by

Accounting

Nilai Sewa

Pembayaran

Sewa s/d 31

Desember 2015

Sisa Prepaid

Accounting per meter per bulan

A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 564.036.000 477.049.361 176.324.261

B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840

C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325

D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 1.045.350.000 -

E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000


Setelah memperoleh rekap sewa toko dari General Manager

Accounting and Finance, maka langkah selanjutnya adalah

meminta print out daftar Prepaid Store Rental dari bagian

Accounting.

Gambar 3.10

Daftar Prepaid Store Rental

Prepaid Store Rental

215-24 A 176.324.261

215-25 B 192.669.840

215-26 C 184.546.325

215-28 D 195.840.000

215-29 E 106.440.000

215-30 F 254.070.000

115-01 G 265.389.999

115-02 H 465.859.000

115-03 I 277.982.240

115-04 J 237.048.999



45

Setelah memperoleh data seperti pada Gambar 3.9 dan Gambar

3.10, maka langkah selanjutnya adalah mencocokkan apakah

nominal sisa prepaid rent menurut accounting pada kolom Sisa

Prepaid Accounting telah sesuai dengan nominal sisa prepaid

rent yang tercantum pada daftar Prepaid Store Rental yang

diperoleh dari bagian Accounting. Tujuan dilakukan

pencocokkan adalah untuk memastikan bahwa bagian Finance

telah melakukan input dengan benar. Setelah itu, yang harus

dilakukan adalah membuat rekap validasi perhitungan sisa

prepaid rent dalam format Excel.

Gambar 3.11

Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent

Nama Store Luas (M2) Periode Sewa Lama Sewa Harga sewa

Nilai Sewa Pembayaran

Sewa sd 31 Des

Biaya yang

dibebankan

Sisa Prepaid -

FC

Sisa Prepaid -

Accounting Diff

per meter per bulan

A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 564.036.000 477.049.361 176.324.261

B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840

C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325

D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 1.045.350.000 -

E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000


Langkah berikutnya adalah menghitung biaya yang dibebankan

dan sisa prepaid rent menurut bagian Finance, kemudian

membandingkan apakah terdapat perbedaan antara sisa prepaid

rent menurut bagian Finance dengan sisa prepaid rent menurut


46

bagian Accounting. Jika terdapat perbedaan, maka dihitung

besar selisih perbedaannya.

Cara menghitung biaya yang dibebankan adalah:

Cara menghitung sisa prepaid rent menurut bagian finance

adalah:

Gambar 3.12

Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent yang Telah

Selesai

Nama Store Luas (M2) Periode Sewa Lama Sewa Harga sewa

Nilai Sewa Pembayaran

Sewa sd 31 Des

Biaya yang

dibebankan

Sisa Prepaid -

FC

Sisa Prepaid -

Accounting Diff

per meter per bulan

A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 564.036.000 477.049.361 357.222.800 119.826.561 176.324.261 (56.497.700)

B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 574.128.000 401.889.600 239.220.000 162.669.600 192.669.840 (30.000.240)

C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 609.001.200 497.094.705 355.250.700 141.844.005 184.546.325 (42.702.320)

D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 1.045.350.000 -

E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 1.291.200.000 602.560.000 344.320.000 258.240.000 195.840.000 62.400.000


b. Melakukan validasi atas perhitungan rental deposit

General Manager Accounting and Finance memberikan rekap

sewa toko dalam format Excel yang sebelumnya telah dibuat

oleh bagian Finance.

Periode sewa x Harga sewa per bulan.

Pembayaran sewa– Biaya yang dibebankan


47

Gambar 3.13

Rekap Sewa Toko

Nama

Store

Luas (M2)

Periode Sewa

Lama

Sewa


Finance

Deposit by

Accounting

Nilai Sewa

Pembayaran

Sewa s/d 31

Desember 2015

Sisa Prepaid

Accounting per meter per bulan

A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 564.036.000 477.049.361 176.324.261

B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840

C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325

D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 1.045.350.000 -

E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000


Langkah berikutnya adalah meminta print out daftar Rental

Deposit ke bagian Accounting.

Gambar 3.14

Daftar Rental Deposit

Rental Deposit

415-01 A 44.155.000

415-02 B 65.475.000

415-03 C 61.076.700

415-04 D 42.647.500

415-05 E 89.660.267

415-06 F 73.456.000

415-07 G 3.250.000

415-08 H 149.766.484

415-09 I 25.374.000

415-10 J 2.000.000


Untuk melakukan validasi atas pencatatan rental deposit, hanya

berfokus pada kolom Deposit by Accounting dan kolom

Deposit by finance yang terdapat pada Gambar 3.13. Langkah

selanjutnya adalah mencocokkan apakah nominal deposit pada


48

kolom Deposit by Accounting telah sesuai dengan nominal

deposit pada daftar Rental Deposit. Nominal deposit pada

kolom Deposit by Finance juga harus dicocokkan dengan

melakukan perhitungan kembali atas seluruh jaminan (deposit)

yang berada pada folder Current Rental yang hanya dapat

diakses apabila terhubung dengan jaringan intranet perusahaan.

Gambar 3.15

Deposit pada Folder Current Rental

STORE A

Jenis Deposit / Biaya Nominal Giro No. Tanggal

Bayar Keterangan

Security Deposit 3 bulan sewa dan 3 bulan service charge 35.775.000 ABC123 10-Aug-12

Jaminan Telepon 2.500.000 Cash 23 Okt '12

Jaminan Listrik 880.000 ABC555 10-Feb-14

Denda Keterlambatan Sewa,SC,Utilities 996.278 EF2250 20-Feb-14 No Invoice : 12345678


Apabila setelah dihitung kembali, namun terdapat perbedaan

pada perhitungan nominal deposit by finance, maka akan

dilakukan konfirmasi kepada bagian Finance untuk mengetahui

apa penyebab perbedaan tersebut atau melakukan perhitungan

kembali bersama dengan bagian Finance. Setelah melakukan

validasi atas nominal deposit by finance dan deposit by

accounting, maka langkah terakhir adalah membuat rekap


49

perhitungan rental deposit dalam format Excel dan bandingkan

apakah terdapat perbedaan nominal deposit by finance dan

deposit by accounting. Jika terdapat perbedaan, maka harus

menghitung besar selisih perbedaannya.

Gambar 3.16

Rekap Perhitungan Rental Deposit

Nama

Store

Deposit by

Finance

Deposit by

Accounting Diff

A 39.155.000 44.155.000 (5.000.000)

B 65.463.000 65.475.000 (12.000)

C 61.076.700 61.076.700 -

D 70.675.000 42.647.500 28.027.500

E 76.002.240 89.660.267 (13.658.027)


Rekap perhitungan sisa prepaid rent dan rental deposit yang

telah selesai diserahkan kepada General Manager Accounting

and Finance.

Gambar 3.17

Rekap Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit yang Telah

Selesai

Nama

Store

Luas (M2)

Periode Sewa

Lama

Sewa


Finance

Deposit by

Accounting

Diff

Nilai Sewa

Pembayaran

Sewa s/d 31

Desember 2015

Biaya yang

dibebankan

Sisa Prepaid - FC

Sisa Prepaid

Accounting

Diff

per meter per bulan

A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 (5.000.000) 564.036.000 477.049.361 357.222.800 119.826.561 176.324.261 (56.497.700)

B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 (12.000) 574.128.000 401.889.600 239.220.000 162.669.600 192.669.840 (30.000.240)

C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 - 609.001.200 497.094.705 355.250.700 141.844.005 184.546.325 (42.702.320)

D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 28.027.500 1.045.350.000 -

E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 (13.658.027) 1.291.200.000 602.560.000 344.320.000 258.240.000 195.840.000 62.400.000


50

6. Melakukan compliance test atas pelaksanaan SOP, yaitu

prosedur EOD (End of Day)

Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah menarik

data Rekap Penjualan Toko dari Share Folder perusahaan

untuk memantau toko-toko mana saja yang belum melakukan

proses EOD. Jika toko tersebut belum melakukan EOD, maka

tidak ada nominal pada kolom penjualannya. Namun, bisa saja

pada hari itu tidak ada penjualan sama sekali. Oleh sebab itu,

akan dilakukan monitoring setiap 2 hari. Jika selama 2 hari

kedepan, kolom penjualan masih tidak terisi maka akan

dilakukan konfirmasi kepada toko yang bersangkutan melalui

email.

Gambar 3.18

Compliance test atas Prosedur EOD


51

7. Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi

barang

a. Mutasi barang antar toko:

Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah

dengan menarik data Variance Report dari Share Folder

perusahaan yang dapat diakses apabila terkoneksi dengan

jaringan intranet perusahaan. Variance Report yang dipilih

ada Variance Report yang terbaru.

Gambar 3.19

Variance Report yang diperoleh dari sistem

Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qty

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT SHAMPOO 300ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT CONDITIONER 150ML 1

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-NUTRITION SILKY SHAMPOO 300ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA CLEANSING MILK 200ML (NEW2) 4

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-PURITY-SHAMPOO 300ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) WTB-DAY/NIGHT NON ANTI-AGING 50ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-RADIANCE LOTION 200ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA RICH CREAM 50ML (NEW2) 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-CLEANSING MILK 200ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-3IN1-ANTI FRIZZ SERUM 200ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-RADIANCE VITALITY SHAMPOO 300ML 2

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) E.AIGNER X LIMITED EDT 125 ML 4

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) HUGO M EDT 150 ML 2

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) TOUS W EDP ( GOLD ) TEST 1

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) PACO RABANNE 1 MILLION MAN TEST 1


Setelah menarik data Variance Report, langkah selanjutnya

adalah melakukan sort and filter pada kolom transaction

type dan pilih TO. TO (Shop transfer out) adalah mutasi

barang antar toko di cabang yang sama.


52

Gambar 3.20

Variance Report (TO)

Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qty

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT SHAMPOO 300ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT CONDITIONER 150ML 1

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-NUTRITION SILKY SHAMPOO 300ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA CLEANSING MILK 200ML (NEW2) 4

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-PURITY-SHAMPOO 300ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) WTB-DAY/NIGHT NON ANTI-AGING 50ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-RADIANCE LOTION 200ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA RICH CREAM 50ML (NEW2) 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-CLEANSING MILK 200ML 3

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-3IN1-ANTI FRIZZ SERUM 200ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-RADIANCE VITALITY SHAMPOO 300ML 2

TO (Shop Transfer Out) 2016-09-19 D097 (CS STAR DS BEKASI) A093 (C&F SUMMARECON BKS) CK ONE RED M EDT 100 ML 1


Nama toko yang masih tercantum dalam Variance Report

setelah dilakukan sort and filter adalah toko yang sudah

melakukan pengiriman barang tetapi toko yang akan

menerima barang tersebut belum melakukan confirm pada

sistem POS saat barang diterima. Menurut prosedur,

seharusnya barang tersebut sudah di-confirm karena SOP

menyatakan bahwa mutasi barang antar toko harus

dikonfirmasi 1x24 jam. Setelah beberapa toko yang belum

menerapkan SOP ditemukan, maka akan dilakukan

konfirmasi yang bersangkutan kepada toko tersebut melalui

email.

b. Mutasi barang dari gudang ke toko:


dengan menarik data Variance Report dari Share Folder


53

y

perusahaan yang dapat diakses apabila terkoneksi dengan

jaringan intranet perusahaan (lihat Gambar 3.19). Setelah

itu, lakukan sort and filter pada kolom transaction type dan

pilih DN (Warehouse Deliver to POS).

Gambar 3.21

Variance Report (DN)

Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qt

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) AV LEGEND WITH CLASSIC POUCH 12

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) P. REPUBLIC SPIRIT (NEW) 100 ML 12

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-20 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) CARVEN L'EAU INTENSE SHOWER GEL 200 ML 12

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF ZIPPO 2010 TROUSSE 6

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) BS SPARKLING BEAUTY F.MIST (NEW) 250 ML 6

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF REPLAY 2012 DUFFLE BAG 6

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) CARVEN LA PARFUM ROLL ON 10 ML 6

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-20 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) AV BEAUTY EDP 100 ML 6

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) KENZO FLOWER EDT 100 ML 4

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF TOUS COMPUTER CASE 4

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) BVLGARI AQUA M EDT 100 ML 4

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) POLICE PASSION FEMME EDT 100 ML 4

DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) KORLOFF IN WHITE MAN EDT 88 ML 4


Nama toko yang masih terdapat pada Gambar 3.21

menunjukkan bahwa barang telah dikirim oleh gudang

namun toko yang akan menerima barang tersebut belum

melakukan konfirmasi. Untuk memastikan apakah fisik

barang sebenarnya telah dikirim atau belum dikirim oleh

gudang dan telah diterima atau belum diterima oleh toko,

maka langkah selanjutnya adalah dengan cara melihat

jadwal pengiriman barang yang sebenarnya menurut

delivery schedule.


54

Gambar 3.22

Delivery Schedule

Senin Selasa

C&F Ayani Mall C&F Kelapa Gading

C&F Balikpapan Super Blok C&F Mall Of Indonesia

C&F Manado Town Square C&F Metropolitan Mall 2

C&F Duta Mall C&F Star Dept Store Kelapa Gading

C&F Mall Ratu Indah C&F Artha Gading

C&F Studio Trans C&F Centro Mall Of Indonesia

C&F Panakkukang C&F Sumareccon Bekasi

C&F PLZ Mulya Samarinda C&F Star DS Bekasi

C&F Bali Galeria C&F Grand Galaxy Bekasi

C&F Ambon City C&F Grand Metro Bekasi

C&F Kuta Icon C&F Kasablanka

C&F Lippo Plaza Kendari YR CENTRO METMALL BEKASI

C&F Big Samarinda YR ISLAND KELAPA GADING

C&F Jayapura YR Plaza Indonesia


Langkah terakhir adalah membuat rekap mutasi barang dari

gudang ke toko atas beberapa mutasi yang masih tercantum

dalam Variance Report (DN) dan melakukan konfirmasi

melalui email kepada beberapa toko yang belum

menerapkan SOP ini.

Gambar 3.23

Rekap Mutasi Barang dari Gudang ke Toko

Tanggal Kirim

Ref Locations 6 Sep

(Selasa)

9 Sep

(Jumat)

15 Sep

(Kamis)

16 Sep

(Jumat)

Total Delivery

Schedule

A003 (C&F AMBASADOR JKT) 56 56 Kamis

A006 (C&F TMN ANGREK JKT) 122 122 Kamis

A054 (C&F LIPPO KARAWACI) 28 28 Jumat

A080 (C&F WTC JMB) 42 42 Kamis

A100 (C&F CENTER POINT MDN) 24 24 Kamis

A104 (C&F KUTA ICON BAL) 42 42 Senin

A105 (C&F LIPPO PURI JKT) 12 12 Jumat

A108 (C&F BIGMAL SMR) 34 34 Senin

A114 (C&F EPICENTRUM LBK) 53 100 153 Senin



55

8. Melakukan perhitungan BEP (Break Even Point) terhadap

Beberapa Kinerja Business Partner Perusahaan

Sebelum mengerjakan tugas ini, General Manager Accounting

and Finance memberikan rekap BEP dalam format Excel.

Rekap tersebut terdiri dari biaya-biaya yang tergolong fixed

cost dan variable cost, biaya yang harus ditanggung oleh

masing-masing toko apabila toko tersebut juga menanggung

biaya head office, dan biaya yang harus ditanggung oleh

masing-masing toko apabila toko tersebut tidak menanggung

biaya head office.

Gambar 3.24

Rekap BEP


Setelah memperoleh rekap tersebut (Gambar 3.24), langkah

pertama yang dilakukan adalah melakukan perhitungan BEP


56

pada rekap tersebut untuk masing-masing toko yang dibagi

menjadi dua kondisi, yaitu apabila toko tersebut tidak

menanggung biaya head office dan apabila toko tersebut

menanggung biaya head office. Nilai BEP dapat dihitung

dengan cara:

Gambar 3.25

Hasil Perhitungan BEP pada Rekap BEP


Langkah berikutnya adalah meminta rekap omset per toko

untuk kuartal satu, kuartal dua, bulan Juli, dan bulan Agustus


57

kepada General Manager Accounting and Finance. Rekap

omset tersebut diberikan dalam format Excel.


Setelah memperoleh rekap omset tersebut, maka langkah

selanjutnya adalah membuat rekap Simulasi Perhitungan BEP

dalam format Excel.

Gambar 3.27

Rekap Simulasi Perhitungan BEP

SIMULASI PERHITUNGAN BEP - ABC DEPT STORE

No

TOKO

∑ BA

BEP - 1

(Incl HO Exp)

BEP - 2

(Excl HO Exp )

Q-1 Q-2 Juli Agt

Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2

1 Java Mall Semarang 4 48.000.000 43.500.000 30.014.000 20,8% 23,0% 64.101.500 44,5% 49,1% 38.375.000 79,9% 88,2% 22.648.000 47,2% 52,1% 2 Metropolitan Mall 3 39.000.000 34.500.000 108.994.000 93,2% 105,3% 142.977.000 122,2% 138,1% 39.501.000 101,3% 114,5% 37.868.000 97,1% 109,8%

3 Atrium Senin 3 39.000.000 34.500.000 97.343.000 83,2% 94,1% 103.958.500 88,9% 100,4% 22.351.000 57,3% 64,8% 31.013.000 79,5% 89,9%

4 MDS TP3 3 39.000.000 34.500.000 73.905.000 63,2% 71,4% 77.770.000 66,5% 75,1% 20.122.000 51,6% 58,3% 22.035.000 56,5% 63,9%

5 Matos 3 39.000.000 34.500.000 68.655.000 58,7% 66,3% 95.624.000 81,7% 92,4% 31.703.000 81,3% 91,9% 35.771.000 91,7% 103,7%

6 Lippo Karawaci 3 39.000.000 34.500.000 62.747.000 53,6% 60,6% 83.558.000 71,4% 80,7% 28.151.500 72,2% 81,6% 21.879.000 56,1% 63,4%


Kolom BEP 1 dan BEP 2 diisi dengan mengacu kepada hasil

perhitungan BEP yang terdapat pada rekap BEP (Gambar

Location Description 01 02 03

ABC RATU INDAH 46.810.000 33.512.000 36.320.000

ABC METMAL BKS 30.466.000 31.358.000 47.170.000

ABC ATRIUM SENEN 35.591.000 28.467.000 33.285.000

ABC GAJAH MADA 25.835.000 17.085.000 31.623.000

ABC TP 3 SBY 27.632.000 23.383.000 22.890.000

ABC MANTOS 27.783.000 17.377.000 23.495.000

ABC KARAWACI 24.180.000 18.352.000 20.215.000

04 05 06

39.753.000 40.810.000 52.439.000

56.370.000 42.040.000 44.567.000

38.375.000 35.600.000 29.983.500

25.806.000 30.460.000 23.728.000

23.118.000 29.615.000 25.037.000

26.208.000 34.443.000 34.973.000

18.274.000 29.648.000 35.636.000

Gambar 3.26

Rekap Omset

REKAP OMSET ABC

DEPT STORE

Q-1 Q-2 07 08 Grand Total

116.642.000 133.002.000 54.761.000 45.581.000 349.986.000

108.994.000 142.977.000 39.501.000 37.868.000 329.340.000

97.343.000 103.958.500 22.351.000 31.013.000 254.665.500

74.543.000 79.994.000 15.848.000 21.491.000 191.876.000

73.905.000 77.770.000 20.122.000 22.035.000 193.832.000

68.655.000 95.624.000 31.703.000 35.771.000 231.753.000

62.747.000 83.558.000 28.151.500 21.879.000 196.335.500


58

3.25). Kolom Omset kuartal satu, kuartal dua, bulan Juli, dan

bulan Agustus diisi dengan mengacu kepada rekap omset

(Gambar 3.26). Kolom Persentase BEP 1 per kuartal dapat

dihitung dengan cara:

Kolom Persentase BEP 2 per kuartal dapat dihitung dengan

cara:

Untuk bulan Juli, kolom Persentase BEP 1 dapat dihitung

dengan cara:

Sedangkan untuk kolom Persentase BEP 2 di bulan Juli dapat


Kemudian, untuk bulan Agustus, kolom Persentase BEP 1

dapat dihitung dengan cara:


59

Langkah terakhir, untuk menghitung kolom Persentase BEP 2

di bulan Agustus dapat dihitung dengan cara:

Rekap Simulasi Perhitungan BEP yang sudah selesai akan


9. Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang

perusahaan

Sebelum mengerjakan tugas ini, General Manager Accounting

and Finance memberikan daftar jumlah persediaan barang

dagang di gudang dan jumlah penjualan dari produk dalam

format Excel.

Gambar 3.28

Daftar Jumlah Persediaan di Gudang

BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 5.242

CF000085 140

CF000100 66

CF000553 4

CF000554 9

CF000555 130

CF000556 25

CF000557 35

CF002174 3

CF002945 38

CF003661 134

CF007059 1.442



60

Gambar 3.29

Daftar Penjualan

Row Labels Sales Qty

CF000555 - A.SCHLESSER ESSENTIAL M MINIATUR 17

BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 17

CF000557 - A.SCHLESSER ESSENTIAL W MINIATUR 2

BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 2

CF001073 - TOUS SILVER MINIATUR 1

BRN-000198 - TOUS 1

CF001076 - TOUS MAN MINIATUR 1

BRN-000198 - TOUS 1

CF001088 - TOUS TOUCH MINIATUR 56

BRN-000198 - TOUS 56

CF001165 - BVLGARI BLV M EDT 100 ML 122

BRN-000002 - BVLGARI 122

CF001176 - T.MUGLER ANGEL M EDT REFILL 100 ML 94

BRN-000096 - THIERRY MUGLER 94

CF001221 - FERRARI BLACK TEST(JUAL) 100 ML 1


Setelah memperoleh kedua daftar tersebut (Gambar 3.28

dan Gambar 3.29), maka langkah selanjutnya yang dapat

dilakukan adalah membuat rekap kecukupan persediaan

dalam format Excel.


61

Gambar 3.30

Rekap Kecukupan Persediaan

Product List Jumlah

Persediaan

Sales

Qty

DOS

CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8

CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0

CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0

CF010732 - POLICE 273 542 1

CF010550 - BYBLOS 36 67 1

CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1

CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2

CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2

CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2

CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2

CF010609 - TOUS 1.148 452 3

CF010250 - POLICE 1.298 444 3


Pada kolom Jumlah Persediaan, jumlah persediaan dari

masing-masing produk dapat diisi dengan mengambil

angka dari daftar jumlah persediaan pada Gambar 3.28

sesuai dengan nomor SKU masing-masing produk. Kolom

Sales Quantity dapat dapat diisi dengan mengambil angka

dari daftar penjualan pada Gambar 3.29 sesuai dengan merk

dan nomor SKU masing-masing produk. Kolom DOS dapat

dihitung dengan cara jumlah persediaan dibagi dengan

sales quantity, dengan satuan bulan. DOS menggambarkan

perkiraan mengenai lamanya persediaan di gudang akan

laku terjual. Langkah terakhir yang dilakukan dalam rekap

kecukupan persediaan adalah membuat schedule umur

persediaan yang mengacu kepada hasil perhitungan DOS.


62

Gambar 3.31

Schedule Umur Persediaan

Product List OH Qty Sales Qty DOS Product List BM < 1 bln 1-3 bln 3-6 bln 6-9 bln

CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0 CF008973 - HALLOWEEN RIAMA 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON VIVI 0 CF010732 - POLICE 273 542 1 CF010732 - POLICE VEBI 1 CF010550 - BYBLOS 36 67 1 CF010550 - BYBLOS RIAMA 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI VIVI 1 CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2 CF010398 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2 CF010400 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2 CF010409 - SALVADOR DALI JASON 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI VIVI 2 CF010609 - TOUS 1.148 452 3 CF010609 - TOUS RIAMA 3 CF010250 - POLICE 1.298 444 3 CF010250 - POLICE VEBI 3 CF010545 - MASAKI 253 86 3 CF010545 - MASAKI RIAMA 3 CF010638 - MAUBOUSSIN 230 70 3 CF010638 - MAUBOUSSIN RANDY 3 CF010148 - SALVADOR DALI 42 12 4 CF010148 - SALVADOR DALI JASON 4 CF010844 - HALLOWEEN 907 251 4 CF010844 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE 255 67 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE RANDY 4 CF007725 - ZIPPO 627 163 4 CF007725 - ZIPPO VEBI 4 CF009374 - ROCKFORD 348 83 4 CF009374 - ROCKFORD RIAMA 4 CF009962 - HALLOWEEN 1.219 283 4 CF009962 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF000082 - MANDARINA DUCK 218 48 5 CF000082 - MANDARINA DUCK VEBI 5 CF010281 - BYBLOS 517 110 5 CF010281 - BYBLOS RIAMA 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE 97 20 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE RANDY 5 CF009280 - LOTTO 94 19 5 CF009280 - LOTTO VEBI 5 CF009276 - LOTTO 46 9 5 CF009276 - LOTTO VEBI 5 CF010373 - TOUS 226 43 5 CF010373 - TOUS RIAMA 5 CF010177 - MASAKI 18 3 6 CF010177 - MASAKI RIAMA 6

CF008855 - ZIPPO 418 69 6 CF008855 - ZIPPO VEBI 6

CF010361 - MARINA DE BOURBON 25 4 6 CF010361 - MARINA DE BOURBON VIVI 6

CF007109 - TOUS 1.057 169 6 CF007109 - TOUS RIAMA 6

CF010272 - MAUBOUSSIN 1.178 186 6 CF010272 - MAUBOUSSIN RANDY 6

CF001785 - HALLOWEEN 51 8 6 CF001785 - HALLOWEEN RIAMA 6

CF010370 - TOUS 1.091 169 6 CF010370 - TOUS RIAMA 6

CF010285 - CARVEN 821 124 7 CF010285 - CARVEN VIVI 7




CF008187 - JAGUAR 7 1 7 CF008187 - JAGUAR 7

CF010375 - TOUS 203 29 7 CF010375 - TOUS RIAMA 7

CF002194 - ARMAND BASI 120 17 7 CF002194 - ARMAND BASI VEBI 7

CF009855 - HELLO KITTY 394 55 7 CF009855 - HELLO KITTY VEBI 7



CF008008 - LUCIANO SOPRANI 479 63 8 CF008008 - LUCIANO SOPRANI VIVI 8

CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8 CF000555 - ANGEL SCHLESSER VEBI 8


Hasil rekap kecukupan persediaan yang sudah selesai

diserahkan kepada General Manager Accounting and

Finance.


63

10. Melakukan perhitungan biaya untuk produk kosmetik

baru

Sebelum melakukan pekerjaan ini, General Manager

Accounting and Finance memberikan daftar harga jual dan

daftar cost per unit dari masing-masing produk baru.

Gambar 3.32

Daftar Harga Jual

PRODUCTS SKU Harga

Jual

5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 370.000

DUO BRUSH 911000031 250.000

COMPACT POWDER BRUSH 911000029 220.000

FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 250.000

FOUNDATION BRUSH 911000038 220.000


Gambar 3.33

Daftar Cost Per Unit

PRODUCTS SKU Cost per

Unit

5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 95.000

DUO BRUSH 911000031 60.000

COMPACT POWDER BRUSH 911000029 52.000

FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 47.000

FOUNDATION BRUSH 911000038 36.000


SKU merupakan nomor produk yang tertera pada kemasan.



64

membuat rekap perhitungan biaya produk baru dalam format

Excel.

Gambar 3.34

Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru


Unit

Harga

Jual

Cost

Normal Margin

Cost

Promo

Margin

Promo

5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 95.000 370.000 26% 74% 43% 57%

DUO BRUSH 911000031 60.000 250.000 24% 76% 40% 60%

COMPACT POWDER BRUSH 911000029 52.000 220.000 24% 76% 39% 61%

FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 47.000 250.000 19% 81% 31% 69%

FOUNDATION BRUSH 911000038 36.000 220.000 16% 84% 27% 73%


Cost per unit dan harga jual di-input ke dalam tabel sesuai

dengan daftar cost per unit (Gambar 3.33) dan daftar harga jual

masing-masing produk (Gambar 3.32) yang diperoleh dari

General Manager Accounting and Finance. Cost normal dapat


Margin dapat dihitung dengan cara:

Setelah itu, dikarenakan ada program promosi buy 3 get 5,

maka cost promo dapat dihitung dengan cara:


65

Tahap terakhir adalah menghitung margin promo yang dapat

diperoleh dengan cara:

Setelah selesai melakukan perhitungan biaya untuk produk

baru, maka tahap terakhir adalah mengelompokkan seluruh

produk tersebut berdasarkan kategorinya masing-masing.

Gambar 3.35

Rekap Perhitungan Biaya untuk Produk Kosmetik Baru yang

Sudah Selesai.


Unit

Harga

Jual

Cost

Normal Margin

Cost

Promo

Margin

Promo

MASCARA

SPIDER LASH 3IN1 MASCARA 212046003 15.000 75.000 20% 80% 33% 67%

MAXXL EXTREME LENGTHENING MASCARA 212055001 25.000 135.000 19% 81% 31% 69%

TRIPLE ACTION MASCARA 212096001 25.000 135.000 19% 81% 31% 69%

X10 SCULPTING MASCARA 212047002 19.000 95.000 20% 80% 33% 67%

REVOLUTION MASCARA 212076002 37.000 150.000 25% 75% 41% 59%

WILD COLLECTION WILD EYES MASCARA 212072001 35.000 135.000 26% 74% 43% 57%

TOO VOLUME MASCARA TOO BLACK 212094001 35.000 135.000 26% 74% 43% 57%

EYELINER /EYEBROW LINER

DIPLINER 212025000 11.000 75.000 15% 85% 24% 76%

WATERPROOF EYELINER 717001111 9.000 65.000 14% 86% 23% 77%

PRECISION ARTLINER 212048001 11.000 75.000 15% 85% 24% 76%

EYELINER PEN-BLACK 717004001 15.000 85.000 18% 82% 29% 71%

EYEBROW LINER 717011003 17.000 85.000 20% 80% 33% 67%

ULTRA EYELINER BLACK 717010001 17.000 85.000 20% 80% 33% 67%

GEL EYELINER 212093GE01 30.000 110.000 27% 73% 45% 55%


Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru yang telah selesai

tersebut akan diserahkan kepada General Manager Accounting

and Finance.


66

3.3.5 Kendala yang Ditemukan

Terdapat berbagai kendala pada saat melakukan kerja magang di

PT Izone Indonusa, antara lain:

1. Pada rekap setoran uang penjualan yang masuk ke rekening

bank yang dibuat oleh bagian Finance dalam format Excel

terdapat beberapa toko yang tidak ada nama tokonya atau yang

nama tokonya belum di-update sehingga mempersulit saat

dilakukannya validasi omset per toko dengan setoran uang

yang masuk rekening bank.

2. Terdapat beberapa data dalam format Excel terkait dengan

perhitungan prepaid rent yang memiliki kesalahan pada

rumusnya dan belum ter-update sehingga data lainnya menjadi

terpengaruh karena saling terhubung satu sama lain.

3.3.3 Solusi atas Kendala yang Ditemukan

1. Melakukan konfirmasi kepada bagian accounting dan finance

untuk memperbaiki dan melakukan update terhadap nama toko

agar sesuai dengan toko yang sebenarnya.

2. Melakukan konfirmasi kepada bagian accounting dan finance

untuk melakukan update terhadap beberapa data dalam format

Excel dan memperbaiki rumusnya agar tidak terjadi kesalahan

yang dapat mempengaruhi data lain.


BAB IV

SIMPULAN DAN SARAN

4.1 Simpulan

Praktik kerja magang dilaksanakan di PT Izone Indonusa yang berlokasi di Jl.

Boulevard Artha Gading Blok A7A No. 27, Jakarta Utara. Pelaksanaan kerja

magang ditempatkan pada bagian internal control. Periode kerja magang dimulai

pada tanggal 1 Agustus 2016 hingga 7 Oktober 2016.

Dalam melaksanakan kerja magang, kegiatan yang dilakukan sesuai

dengan kedudukan dan posisi yang ditempatkan yaitu berkaitan dengan

pengendalian internal. Tugas yang ditangani selama kerja magang adalah sebagai

berikut:

1. Melakukan stock opname.

2. Melakukan validasi omset per toko.

3. Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle.

4. Memeriksa kembali perhitungan bank reconciliation.

5. Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent dan rental deposit.

6. Melakukan compliance test terhadap pelaksanaan SOP di toko, yaitu

prosedur EOD (End of Day Sales).

7. Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi barang antar toko

dan mutasi barang dari gudang ke toko.

67


68

8. Melakukan perhitungan BEP (Break Even Point) terhadap beberapa

kinerja business partner perusahaan.

9. Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang perusahaan.

10. Melakukan perhitungan biaya untuk produk kosmetik baru.

Secara keseluruhan, semua tugas yang diberikan selalu dikerjakan

dengan baik, namun terdapat beberapa kendala yang dihadapi selama

melaksanakan kerja magang dan solusi untuk menyelesaikan kendala tersebut,

antara lain:

1. Pada rekap setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank yang

dibuat oleh bagian Finance dalam format Excel terdapat beberapa toko

yang tidak ada nama tokonya atau yang nama tokonya belum di-update

sehingga mempersulit saat dilakukannya validasi omset per toko dengan

setoran uang yang masuk rekening bank. Solusi untuk kendala ini adalah

melakukan konfirmasi kepada bagian finance untuk memperbaiki dan

melakukan update terhadap nama toko agar sesuai dengan toko yang

sebenarnya.

2. Terdapat beberapa data dalam format Excel terkait dengan perhitungan

prepaid rent yang memiliki kesalahan pada rumusnya dan belum ter-

update sehingga data lainnya menjadi terpengaruh karena saling terhubung

satu sama lain. Solusi untuk kendala ini adalah melakukan update terhadap

beberapa data dalam format Excel dan memperbaiki rumusnya agar tidak

terjadi kesalahan yang dapat mempengaruhi data lain.


69

4.2 Saran

Saran yang dapat diberikan untuk PT Izone Indonusa untuk mengatasi kendala

serupa yang mungkin akan timbul dikemudian hari adalah meningkatkan

pengendalian internal atas seluruh data dan kas perusahaan. Perusahaan sebaiknya

melakukan monitoring atas seluruh data perusahaan secara berkala agar data-data

tersebut selalu up-to-date, lengkap, relevan, dan dapat dipahami.

Salah satu cara yang dilakukan oleh PT Izone Indonusa terkait dengan

pengendalian atas kas adalah dengan melakukan bank reconciliation setiap akhir

bulan. Saldo yang tercatat dalam buku perusahaan seharusnya sama dengan saldo

pada rekening koran. Namun, masih terdapat selisih dalam perhitungan bank

reconciliation. Saran yang dapat diberikan adalah perusahaan sebaiknya membuat

bank reconciliation secara terpisah untuk masing-masing akun bank agar

perhitunganya dapat menjadi lebih spesifik.


70

DAFTAR PUSTAKA

Aninditya, Prasya. 2014. Pengendalian Internal Pada Siklus Pengeluaran

Anggaran Kantor Perwakilan Bank Indonesia New York Menggunakan

Analisis Dokumentasi dan Rekonsiliasi. Laporan Magang. Universitas

Indonesia, Depok.

Arens, Alvin, Randal J. Elder dan Mark S. Beasley. 2014. Auditing and Assurance

Services. Fourteenth Edition. England: Pearson.

Horngren, Charles T, Srikant M. Datar dan Madhav V. Rajan. 2015. Cost

Accounting: a Managerial Emphasis. Fifteenth Edition. England:

Pearson.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2014. Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba

Empat.

Romney. Marshall B dan Paul John Steinbart. 2015. Accounting Information

Systems. Thirteenth Edition. England: Pearson.

Weygandt, Jerry J, Paul D. Kimmel dan Donald E. Kieso. 2013. Financial

Accounting IFRS Edition. Second Edition. United States of America:

Wiley.


71

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Kartu Kerja Magang

Lampiran 2 : Kehadiran Kerja Magang

Lampiran 3 : Laporan Realisasi Magang (Pembimbing Magang)

Lampiran 4 : Laporan Realisasi Magang (Pembimbing Lapangan)

Lampiran 5 : Formulir Konsultasi Magang

Lampiran 6 : Hasil Stock Opname (Excel)

Lampiran 7 : Rekap Validasi Omset per Toko (Excel)

Lampiran 8 : Hasil Monitoring Delivery Cycle (Excel)

Lampiran 9 : Hasil Bank Reconciliation (Excel)

Lampiran 10 : Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent dan Rental

Deposit (Excel)

Lampiran 11 : Compliance Test atas Prosedur EOD

Lampiran 12 : Compliance Test terhadap Prosedur Mutasi Barang dari

Gudang ke Toko (Excel)

Lampiran 13 : Rekap Simulasi Perhitungan BEP (Excel)

Lampiran 14 : Rekap Kecukupan Persediaan (Excel)

Lampiran 15 : Rekap Perhitungan Biaya untuk Produk Kosmetik Baru (Excel)


Lampiran 1

Kartu Kerja Magang


Lampiran 2

Kehadiran Kerja Magang

69


Lampiran 3

Laporan Realisasi Magang

(Pembimbing Magang)

69


Lampiran 4

Laporan Realisasi Magang

(Pembimbing Lapangan)

69


69


69

Lampiran 5

Formulir Konsultasi Magang


69

Lampiran 6

Hasil Stock Opname (Excel)


STOCK OPNAME NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY

1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866 43

2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868 55

3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023 100

4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011 65

5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047 105

6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063 60

7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072 30

8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628 35

9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630 32

10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657 45

11 ARMAND BASI BLOOMING BOUQUET EDT CF010704 50

12 G.FERRÉ CAMICIA 113 EDP CF010724 85

13 GUCCI PREMIERE CF010740 75

14 KENZO L EAU PAR INTENSE M 100 ML CF010847 80

15 JAMES BOND QUANTUM M EDT CF010853 95

16 FERRARI MAN IN RED 100 ML CF010895 90

17 BVLGARI OMNIA PARAIBA 65 ML CF010899 105

18 PENTHOUSE PASSIONATE CF010920 67

19 RUE PERGOLESE OTTOMANE 50 ML CF010930 82

20 MARC JACOB DAISY DREAM EDT CF010946 49

21 MONTBLANC LEGEND SPIRIT EDT 100 ML CF010976 50

22 HERMÉS TERRE DE HERMÉS EDT 100 ML CF005764 74

23 PRADA MAN EDT 100 ML CF005777 82

24 YSL L HOMME EDT 100 ML CF005785 34

25 CHANEL BLEU POUR HOMME EDT 100 ML CF007457 43


69

Lampiran 7

Rekap Validasi Omset per Toko

(Excel)


TOKO

OMSET BII BCA - XX BCA - IZ MANDIRI - XX MANDIRI - IZ MEGA

TOTAL GROSS

SELISIH TOTAL BANK

COMM. Tot. Gross Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Tot. Gross

A 783,321,500 - - - 553,018,000 6,576,670 195,282,000 703,575 35,039,500 - 783,339,500 (18,000) 7,280,245

B 337,233,000 75,116,500 199,563,500 1,909,961 - - 62,553,000 459,102 - - 337,233,000 - 2,369,063

C 271,239,800 - - - 161,485,302 1,492,873 38,354,500 185,615 17,159,500 54,240,500 271,239,802 (2) 1,678,488

D 214,643,000 - 148,853,504 1,461,769 50,209,000 56,066 15,580,500 - 214,643,004 (4) 1,517,835

E 348,725,000

346,125,000

79,686,500

-

-

-

-

52,231,500

-

-

-

218,763,500

177,496,000

1,879,014

1,152,775

50,275,000

148,307,503

204,051

115,345

-

20,321,500

-

-

-

348,725,000 - 2,083,065

1,268,120

3,512,619

2,175,576

718,293

2,957,396

F 346,125,003 (3)

G 710,174,000 426,937,000 3,289,324 175,758,500 223,295 55,247,000 710,174,000

392,078,500

120,672,002

396,455,202

-

H 392,084,600 - 64,050,000 - 239,835,200 1,973,825 88,193,300 201,751 - - 6,100

I 120,672,000 - 19,703,500 - 72,307,502 502,835 28,661,000 215,458 - -

-

(2)

J 396,455,200 - - - 263,726,302 2,448,158 120,550,400 509,238 12,178,500 (2)

TOTAL 3,920,673,100 154,803,000 335,548,500 1,909,961 2,262,422,310 20,777,243 958,144,203 2,873,496 155,526,500 54,240,500 3,920,685,013 ###### 25,560,700

BII 154,803,000 BCA - XX 335,548,500 BCA - IZ 2,262,422,310 MANDIRI - XX 958,144,203 MANDIRI - IZ 155,526,500 MEGA 54,240,500 SALES 3,920,685,013 COMM-BCA XX 1,909,961 COMM-BCA IZ 20,777,243 COMM-MANDIRI XX 2,873,496 BCA XX 1,909,961 BCA IZ 20,777,243 MANDIRI XX 2,873,496


Lampiran 8

Hasil Monitoring Delivery Cycle

(Excel)

69



RC

Tgl Posting

D0

Tgl kirim dr Gudang

/ Eskpedisi

Hari

Posting DO Hari kirim

jadwal

kirim

Tgl terima

Brg di toko

SLA -

Ekspedisi

Selisih

Hari

C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6

C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6

C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4

C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4

C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4

C&F BOTANI SQR BGR Bogor 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin rabu 16-Jun-16 1-2 hari 10

CS DBEST PALEMBANG Palembang 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 15-Jun-16 3-4 hari 5

TPS BASKO MAL PAD Padang 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 17-Jun-16 3-4 hari 7

CS CHANDRA DS BDL Lampung 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 15-Jun-16 3-4 hari 5

YR KUTABEACHWALK BAL Bali 8-Jun-16 8-Jun-16 11-Jun-16 rabu sabtu senin 16-Jun-16 3-4 hari 5

YR LIPPO KUTA BALI Bali 8-Jun-16 8-Jun-16 11-Jun-16 rabu sabtu senin 16-Jun-16 3-4 hari 5

C&F Bali Galeria Bali 14-Jun-16 14-Jun-16 17-Jun-16 selasa jumat senin 28-Jun-16 3-4 hari 11

Promo Metro TA Jakarta 28-Jun-16 28-Jun-16 1-Jul-16 selasa jumat kamis 12-Jul-16 1-2 hari 11

YR LIPPO KUTA BALI Bali 1-Jun-16 1-Jun-16 3-Jun-16 rabu jumat senin 9-Jun-16 3-4 hari 6

C&F THE PARK SOLO Solo 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4

C&F PVJ BDG Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4

CS YOGYA BATU Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4

YR TRANS STUDIO BDG Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4

YC CENTRO PARAGON Solo 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 13-Jun-16 3 hari 5

C&F BUMI KEDATON BDL Lampung 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 14-Jun-16 3-4 hari 5

C&F PALEMBANG ICON Palembang 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 14-Jun-16 3-4 hari 5

C&F SKA MAL PBR Pekanbaru 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 15-Jun-16 3-4 hari 6

C&F PLZ MEDAN FAIR Medan 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 15-Jun-16 3-4 hari 6


69

Lampiran 9

Hasil Bank Reconciliation

(Excel)


PT. IZONE INDONUSA

Bank Reconciliation Statement

xxxx, 2016

Beginning balance per bank 15,166,237,458

Add: Deposit in transit 899,063,179 16,065,300,637

Less: Outstanding cheque

BO-1234 BCA 536,610

BO- 1111 BCA IZ 495,000,000

BO-2222 BCA IZ 495,000,000

BO-3333 MANDIRI IZ 11,760,000

BO-4444 MANDIRI IZ 360,000

BO-5555 MANDIRI IZ 29,994,000

BO-6666 MANDIRI IZ (495,000,000)

BO-7777 MANDIRI IZ (495,000,000) 42,650,610

Ending balance per bank 16,022,650,027

Balance per book 16,379,001,479

Difference (356,351,452)


69

Lampiran 10

Rekap Validasi Perhitungan Sisa

Prepaid Rent dan Rental Deposit

(Excel)


Nama

Store

Luas (M2)

Periode Sewa

Lama

Sewa


Finance

Deposit by

Accounting

Diff

Nilai Sewa

Pembayaran

Sewa s/d 31

Desember 2015

Biaya yang

dibebankan

Sisa Prepaid -

FC

Sisa Prepaid

Accounting

Diff

per meter per bulan

A 47.003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200,000 9,400,600 39,155,000 44,155,000 (5,000,000) 564,036,000 477,049,361 357,222,800 119,826,561 176,324,261 (56,497,700)

B 44.3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360,000 15,948,000 65,463,000 65,475,000 (12,000) 574,128,000 401,889,600 239,220,000 162,669,600 192,669,840 (30,000,240)

C 24.8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682,125 16,916,700 61,076,700 61,076,700 - 609,001,200 497,094,705 355,250,700 141,844,005 184,546,325 (42,702,320)

D 50.5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345,000 17,422,500 70,675,000 42,647,500 28,027,500 1,045,350,000 -

E 43.04 9 September 2014 - 8 September

2019 60 500,000 21,520,000 76,002,240 89,660,267 (13,658,027) 1,291,200,000 602,560,000 344,320,000 258,240,000 195,840,000

62,400,000


69

Lampiran 11

Compliance Test atas Prosedur

EOD


69

Lampiran 12

Compliance Test terhadap

Prosedur Mutasi Barang dari

Gudang ke Toko (Excel)


69

Lampiran 13

Rekap Simulasi Perhitungan

BEP (Excel)


P.1 P.2 .1

SIMULASI PERHITUNGAN BEP - ABC DEPT STORE

No

TOKO

∑ BA

BEP - 1

(Incl HO Exp)

BEP - 2

(Excl HO Exp

)

Q-1 Q-2 Juli Agt

Omset %-BE %-BE Omset %-BEP %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2

1 Java Mall Semarang 4 48,000,000 43,500,000 30,014,000 20.8% 23.0% 64,101,500 44.5% 49.1% 38,375,000 79.9% 88.2% 22,648,000 47.2% 52.1%

2 Metropolitan Mall 3 39,000,000 34,500,000 108,994,000 93.2% 105.3% 142,977,000 122.2% 138.1% 39,501,000 101.3% 114.5% 37,868,000 97.1% 109.8%

3 Atrium Senin 3 39,000,000 34,500,000 97,343,000 83.2% 94.1% 103,958,500 88.9% 100.4% 22,351,000 57.3% 64.8% 31,013,000 79.5% 89.9%

4 MDS TP3 3 39,000,000 34,500,000 73,905,000 63.2% 71.4% 77,770,000 66.5% 75.1% 20,122,000 51.6% 58.3% 22,035,000 56.5% 63.9%

5 Matos 3 39,000,000 34,500,000 68,655,000 58.7% 66.3% 95,624,000 81.7% 92.4% 31,703,000 81.3% 91.9% 35,771,000 91.7% 103.7%

6 Lippo Karawaci 3 39,000,000 34,500,000 62,747,000 53.6% 60.6% 83,558,000 71.4% 80.7% 28,151,500 72.2% 81.6% 21,879,000 56.1% 63.4%

7 Thamrin Plaza 3 39,000,000 34,500,000 59,052,000 50.5% 57.1% 70,749,700 60.5% 68.4% 39,179,000 100.5% 113.6% 26,811,000 68.7% 77.7%

8 Kuta Square 3 39,000,000 34,500,000 58,992,000 50.4% 57.0% 63,850,000 54.6% 61.7% 25,428,000 65.2% 73.7% 29,300,000 75.1% 84.9%

9 Duta Plaza Bali 3 39,000,000 34,500,000 53,682,000 45.9% 51.9% 53,201,000 45.5% 51.4% 16,364,000 42.0% 47.4% 17,992,000 46.1% 52.2%

10 Pejaten 3 39,000,000 34,500,000 50,906,000 43.5% 49.2% 46,250,000 39.5% 44.7% 22,132,000 56.7% 64.2% 12,903,000 33.1% 37.4%

11 Plaza Sby 3 39,000,000 34,500,000 38,119,000 32.6% 36.8% 52,652,000 45.0% 50.9% 19,599,500 50.3% 56.8% 12,857,000 33.0% 37.3%

12 Bandung Festival 3 39,000,000 34,500,000 37,846,000 32.3% 36.6% 64,696,000 55.3% 62.5% 20,004,500 51.3% 58.0% 16,134,000 41.4% 46.8%

1 Mall Ratu Indah 2 30,500,000 25,500,000 116,642,000 127.5% 152.5% 133,002,000 145.4% 173.9% 54,761,000 179.5% 214.7% 45,581,000 149.4% 178.7%

2 Gajah Mada 2 30,500,000 25,500,000 74,543,000 81.5% 97.4% 79,994,000 87.4% 104.6% 15,848,000 52.0% 62.1% 21,491,000 70.5% 84.3%

3 CBD Ciledug 2 30,500,000 25,500,000 61,076,000 66.7% 79.8% 39,840,000 43.5% 52.1% 13,450,000 44.1% 52.7% 10,771,000 35.3% 42.2%

4 Cito Surabaya 2 30,500,000 25,500,000 57,528,000 62.9% 75.2% 69,994,000 76.5% 91.5% 15,592,000 51.1% 61.1% 11,161,000 36.6% 43.8%

5 Duta Mall Banjarmasin 2 30,500,000 25,500,000 53,815,000 58.8% 70.3% 60,436,000 66.1% 79.0% 24,478,500 80.3% 96.0% 15,932,000 52.2% 62.5%

6 Kalibata 2 30,500,000 25,500,000 51,127,000 55.9% 66.8% 79,697,000 87.1% 104.2% 26,492,500 86.9% 103.9% 16,301,500 53.4% 63.9%

7 Kendari 2 30,500,000 25,500,000 45,224,000 49.4% 59.1% 59,375,000 64.9% 77.6% 27,765,000 91.0% 108.9% 9,375,000 30.7% 36.8%

8 Big Mall 2 30,500,000 25,500,000 44,903,000 49.1% 58.7% 52,562,000 57.4% 68.7% 25,859,500 84.8% 101.4% 18,450,000 60.5% 72.4%

9 Medan Mall 2 30,500,000 25,500,000 40,567,000 44.3% 53.0% 76,958,000 84.1% 100.6% 31,861,000 104.5% 124.9% 11,969,000 39.2% 46.9%

10 Cibinong 2 30,500,000 25,500,000 37,758,000 41.3% 49.4% 58,738,000 64.2% 76.8% 19,575,000 64.2% 76.8% 14,877,000 48.8% 58.3%

11 Cirebon Superblok 2 30,500,000 25,500,000 33,528,000 36.6% 43.8% 49,020,000 53.6% 64.1% 30,691,000 100.6% 120.4% 12,102,000 39.7% 47.5%

12 Sidoarjo 2 30,500,000 25,500,000 31,104,000 34.0% 40.7% 38,874,000 42.5% 50.8% 17,887,000 58.6% 70.1% 17,352,000 56.9% 68.0%

13 PSX PLb 2 30,500,000 25,500,000 22,876,000 37.5% 44.9% 47,591,000 52.0% 62.2% 13,653,000 44.8% 53.5% 5,784,000 19.0% 22.7%

14 Balikpapan Sblok 2 30,500,000 25,500,000 10,419,000 17.1% 20.4% 88,993,000 97.3% 116.3% 56,625,500 185.7% 222.1% 38,994,000 127.8% 152.9%

15 Epicentrum Lombok 2 30,500,000 25,500,000 7,910,000 25.9% 31.0% 65,346,500 71.4% 85.4% 12,630,000 41.4% 49.5% 13,077,000 42.9% 51.3%

16 Saint Moritz - Maret 2 30,500,000 25,500,000 1,705,000 6.7% 8.0% 15,735,000 17.2% 20.6% 7,193,000 23.6% 28.2% 4,571,000 15.0% 17.9%

17 Lombok City - Maret 2 30,500,000 25,500,000 675,000 13.3% 15.9% 12,220,000 13.4% 16.0% 3,580,000 11.7% 14.0% 500,000 1.6% 2.0%

18 Pasaraya Blok M 1 21,500,000 16,500,000 49,360,000 76.5% 99.7% 40,569,000 62.9% 82.0% 9,392,500 43.7% 56.9% 11,329,000 52.7% 68.7%

19 Balekota Tangerang 1 21,500,000 16,500,000 29,577,000 45.9% 59.8% 53,196,000 82.5% 107.5% 11,297,000 52.5% 68.5% 1,524,000 7.1% 9.2%

20 Pasaraya Manggarai 1 21,500,000 16,500,000 27,795,000 43.1% 56.2% 31,690,000 49.1% 64.0% 10,312,000 48.0% 62.5% 6,087,000 28.3% 36.9%

21 Opi Plb 1 21,500,000 16,500,000 9,118,000 21.2% 27.6% 14,785,000 22.9% 29.9% 10,984,000 51.1% 66.6% 4,376,000 20.4% 26.5%

Total 1,547,505,000 2,088,003,200 762,838,000 578,815,500


Lampiran 14

Rekap Kecukupan Persediaan

(Excel)

69


Product List

OH Qty

Sales Qty

DOS

Product List

BM < 1 bln 1-3 bln 3-6 bln 6-9 bln

CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0 CF008973 - HALLOWEEN RIAMA 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON VIVI 0 CF010732 - POLICE 273 542 1 CF010732 - POLICE VEBI 1 CF010550 - BYBLOS 36 67 1 CF010550 - BYBLOS RIAMA 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI VIVI 1 CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2 CF010398 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2 CF010400 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2 CF010409 - SALVADOR DALI JASON 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI VIVI 2 CF010609 - TOUS 1,148 452 3 CF010609 - TOUS RIAMA 3 CF010250 - POLICE 1,298 444 3 CF010250 - POLICE VEBI 3 CF010545 - MASAKI 253 86 3 CF010545 - MASAKI RIAMA 3 CF010638 - MAUBOUSSIN 230 70 3 CF010638 - MAUBOUSSIN RANDY 3 CF010148 - SALVADOR DALI 42 12 4 CF010148 - SALVADOR DALI JASON 4 CF010844 - HALLOWEEN 907 251 4 CF010844 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE 255 67 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE RANDY 4 CF007725 - ZIPPO 627 163 4 CF007725 - ZIPPO VEBI 4 CF009374 - ROCKFORD 348 83 4 CF009374 - ROCKFORD RIAMA 4 CF009962 - HALLOWEEN 1,219 283 4 CF009962 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF000082 - MANDARINA DUCK 218 48 5 CF000082 - MANDARINA DUCK VEBI 5 CF010281 - BYBLOS 517 110 5 CF010281 - BYBLOS RIAMA 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE 97 20 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE RANDY 5 CF009280 - LOTTO 94 19 5 CF009280 - LOTTO VEBI 5 CF009276 - LOTTO 46 9 5 CF009276 - LOTTO VEBI 5 CF010373 - TOUS 226 43 5 CF010373 - TOUS RIAMA 5 CF010177 - MASAKI 18 3 6 CF010177 - MASAKI RIAMA 6

CF008855 - ZIPPO 418 69 6 CF008855 - ZIPPO VEBI 6


CF007109 - TOUS 1,057 169 6 CF007109 - TOUS RIAMA 6

CF010272 - MAUBOUSSIN 1,178 186 6 CF010272 - MAUBOUSSIN RANDY 6


CF010370 - TOUS 1,091 169 6 CF010370 - TOUS RIAMA 6





CF008187 - JAGUAR 7 1 7 CF008187 - JAGUAR 7

CF010375 - TOUS 203 29 7 CF010375 - TOUS RIAMA 7

CF002194 - ARMAND BASI 120 17 7 CF002194 - ARMAND BASI VEBI 7

CF009855 - HELLO KITTY 394 55 7 CF009855 - HELLO KITTY VEBI 7



CF008008 - LUCIANO SOPRANI 479 63 8 CF008008 - LUCIANO SOPRANI VIVI 8

CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8 CF000555 - ANGEL SCHLESSER VEBI 8


Lampiran 15

Rekap Perhitungan Biaya untuk

Produk Kosmetik Baru (Excel)

69


PRODUCTS

SKU

Cost per

Unit

Harga

Jual

Cost

Norma

l

Margin

Cost

Promo

Margin

Promo

MASCARA

SPIDER LASH 3IN1 MASCARA 212046003 15,000 75,000 20% 80% 33% 67%

MAXXL EXTREME LENGTHENING MASCARA 212055001 25,000 135,000 19% 81% 31% 69%

TRIPLE ACTION MASCARA 212096001 25,000 135,000 19% 81% 31% 69%

X10 SCULPTING MASCARA 212047002 19,000 95,000 20% 80% 33% 67%

REVOLUTION MASCARA 212076002 37,000 150,000 25% 75% 41% 59%

WILD COLLECTION WILD EYES MASCARA 212072001 35,000 135,000 26% 74% 43% 57%

TOO VOLUME MASCARA TOO BLACK 212094001 35,000 135,000 26% 74% 43% 57%

EYELINER /EYEBROW LINER

DIPLINER 212025000 11,000 75,000 15% 85% 24% 76%

WATERPROOF EYELINER 717001111 9,000 65,000 14% 86% 23% 77%

PRECISION ARTLINER 212048001 11,000 75,000 15% 85% 24% 76%

EYELINER PEN-BLACK 717004001 15,000 85,000 18% 82% 29% 71%

EYEBROW LINER 717011003 17,000 85,000 20% 80% 33% 67%

ULTRA EYELINER BLACK 717010001 17,000 85,000 20% 80% 33% 67%

GEL EYELINER 212093GE01 30,000 110,000 27% 73% 45% 55%

EYE SHADOW

EYEBROW SHADOW 212058EB01 11,428 85,000 13% 87% 22% 78%

MATTE MONO EYE SHADOW 212043M03 10,705 70,000 15% 85% 25% 75%

MONO EYESHADOW 212036003 10,705 70,000 15% 85% 25% 75%

QUARTET EYE SHADOW 212039409 20,976 120,000 17% 83% 29% 71%

MATTE TERRA EYESHADOW 212045M106 23,146 125,000 19% 81% 31% 69%

5 PIECES EYE SHADOW APPLICATOR 911001002 13,164 65,000 20% 80% 34% 66%

EYEBROW SHADOW APPLICATOR 911000055 19,529 90,000 22% 78% 36% 64%

COLOR PALETTE E.SHADOW 212038004 31,536 140,000 23% 77% 38% 62%

DIAMNDS TERRA E.SHADOW 212042D02 29,511 125,000 24% 76% 39% 61%

TERRA MONO EYESHADOW 21208400 31,102 125,000 25% 75% 41% 59%

LIPS

LONG WEARING LIPSTICK 313024L009 15,189 95,000 16% 84% 26% 74%

S.SHINE LIP STICK 313021503 9,403 70,000 13% 87% 22% 78%

SUPERMATTE LIPSTICK 313023202 11,573 80,000 14% 86% 24% 76%

DELUXE SHINE GLOSS STYLO 313035D31 12,296 85,000 14% 86% 24% 76%

L.WEARING L.STICK 313024L010 7,667 95,000 8% 92% 13% 87%

S.SHINE LIPGLOSS 313020103 13,598 80,000 17% 83% 28% 72%

DEL.CASHMERE L.STICK 313037DC27 16,636 95,000 18% 82% 29% 71%

LONG WEARING LIP GLOSS 313025L406 14,321 80,000 18% 82% 30% 70%

REVOLUTION PER. LIP 313038R01 22,422 120,000 19% 81% 31% 69%

DELICIOUS L.STICK DS03 D.PHOTOMONTAGE 313047DS03 25,316 120,000 21% 79% 35% 65%

LIP PRIMER 313048001 31,102 140,000 22% 78% 37% 63%

LIP BALM APPLE 313046004 17,359 75,000 23% 77% 39% 61%


pelaksanaan jasa akuntansi, claudya claudinalie, fb umn, 2017 claudinalie.....pdf · sebuah...

Documents