penganggaran perusahaan

DATA - DATAI KANTOR PUSAT Jabatan dan Gaji Nama Jabatan Direktur Sekretaris Tenaga Administrasi Tenaga Akuntan Pesuruh Sopir Gaji ( Rp) 2,500,000.00 400,000.00 250,000.00 500,000.00 150,000.00 200,000.00 Jumlah (Orang) 1 1 4 2 1 1

II DEPARTEMEN PEMASARAN Daerah Penjualan Daerah Penjualan DIY Jateng total Beauty (%) 30% 70% 100% White Cross(%) 40% 60% 100%

Pola Penjualan Beauty : Penjualan dibayar tunai : stlh dikurang cdgan : dibayar bulan berikutnya: sisa

:

40% 40% 55% 5% 140%

Komisi Selesman disamping gaji tetap selesm

White Cross : Bulan Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug % 10 8 8 6 6 6 6 8

Sep Oct Nov Dec

8 10 12 12

Penjualan Tunai : Dibayar Bulan berikut : Dibayar Dua Bulan lagi : sisa

50 40 5 5

Harga Jual Produk Beauty White Cross Harga per bungkus 3,650.00 3,250.00

Biaya Gaji Departemen Pemasaran per orang perbulan Nama Gaji jabatan Manajer pemasaran 1,900,000.00 sekretaris 400,000.00 Tenaga Administrasi 250,000.00 Selesman 200,000.00

Biaya ini dianggarkan berdasarkan biaya tahun- tahun yang lalu Jenis Biaya Listrik dan telephon Iklan Transportasi Departemen Lain - lain Rp 5,480,000.00 8,800,000.00 5,500,000.00 4,800,000.00 4,200,000.00

Bangunan Pabrik 20 15 10

20

20

10 25

20

DATA - DATA PT IKANA

Biaya - biaya lain per tahun Jenis Biaya listrik dan Telephon Perjalana Depresiasi Administrasi lain -lain Biaya 4,020,000.00 4,400,000.00 3,600,000.00 4,590,000.00 3,330,000.00

catatan : karyawan gaji tetap 1. menerima tunjangan isrti/suami,dan anak : 2. setiap anak masing - masing ( max 3 anak ) :

20% 10%

Karyawan Departemen Pemasaran Jabatan Manajer pemasaran sekretaris Tenaga Administrasi Selesman Jumlah (orang) 1 1 1 10

Data penjualan 5 Tahun Terakhir Tahun 1993 1994 1995 1996 1997

Komisi Selesman amping gaji tetap selesman mendapat komisi

=

2%

a penjualan 5 Tahun Terakhir Beauty white Cross (bungkus) (bungkus) 125,000.00 80,000.00 120,000.00 85,000.00 130,000.00 85,000.00 140,000.00 75,000.00 145,000.00 90,000.00

III Departementasi Bagian produksi 1 tenaga kerja langsung Bagian produksi 2 tenaga kerja lagsung Bagian produksi 3 tenaga kerja langsung Bagian produksi 4 tenaga kerja langsung

14

8

8

14

IV Activity Base

tandar Penggunaan Material Dan Harga beli Material material Sisal Kapas Mentah Bahan Pemutih BEAUTY Kg/Bungkus 0.06 0.02 WHITE BEAUTY Kg/Bungkus 0.05 0.01 Harga Rp/Kg 6,000 40,000 10,000

v Persediaan Material Material sisal Kapas Mentah Persediaan Akhir 700 400

Awal 1600 725

VI Persediaan Barang Jadi BEAUTY Bungkus 2500 1400 1300 1800 1900 1800 1700 WHITE CROSS Bungkus 1500 1700 1700 1780 1820 1860 1740

Persediaan Awal Persediaan Akhir : Jan Feb Mar Apr May Jun

Jul Aug Sep Oct Nov Dec

1800 2100 2000 1900 2400 2500

1620 1620 1540 1420 1500 1500

Standart Upah dan Penggunaan Tenaga Kerja Bagian Produksi I II III IV Beauty (DLH) 0.15 0.1 0.15 0.14 White Cross (DLH) 0.15 0.08 0.1 Upah Rp/DLH 600 700 400 400

Biaya Tenaga Kerja tidak Langsung per- orang per bulan Jabatan Pengawas Produksi Kepala Pabrik Sekretaris Tenaga Akuntansi Bag. Gudang Bag. Reparasi & Pemeliharaan ( Montir ) Gaji ( Rp) 800000 1850000 400000 500000 250000 300000

Biaya Pemakaian Listrik menggunakan listrik /thn Tarif listrik = 36000 180 6480000 Gaji ( Rp) 3600 7200 5400 3600 5400 1800

Jabatan Adm Pabrik Bag. Produksi I Bag. Produksi II Bag. Produksi III Bag. Produksi IV Bag. Reparasi & Pemeliharaan ( Montir ) Gudang dan bangunan lain 9000 Jumlah 36000 Biaya Lain -lain :

- Transportasi - Telephon - Korespondensi, dll

7500000

Depresiasi Nama Aktiva Bangunan Pabrik Peralatan administrasi Mesin & Peralatan pada Mesin & Peralatan pada Mesin & Peralatan pada Mesin & Peralatan pada Mesin & Peralatan pada Saldo Kas = Depresiasi [Rp/th] 12,000,000.00 8,000,000.00 Produksi I 2,400,000.00 Produksi II 3,000,000.00 Produksi III 1,800,000.00 Produksi IV 1,200,000.00 Rep & Pemel 1,200,000.00

Bag. Bag. Bag. Bag. Bag.

3,000,000.00

Pola Pembayaran Utang (%) Uang muka 1 bulan dimuka 0 10 Bulan yang sama 25 50 Satu Bulan 75 40

Sisal Kapas Mentah

Biaya - biaya di luar operasi 1. bulan maret perusahaan akan menyumbang lampu penerangan jalan sekitar pabrik 2. bulan agustus perusahaan akan membantu dalam peringatan hut RI

Biaya pemeliharaan biaya pemeliharaan dan perbaikan pertahun = biaya pemeliharaan dan perbaikan perDLH = 4800000 150

Biaya pembungkus/kemasan harga beli karton kantong plastik doos besar 200 75 4500

Bahan Pemutuh Total =

1000000

an jalan sekitar pabrik hut RI

2500000 3000000

VII Rencana kerja Dibawah ini adalah rencana kerja mesin pembuat cotton buds selama umur ekonomisnya * tahun ke 1 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama * tahun ke 2 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama * tahun ke 3 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama * tahun ke 4 mesin akan digunakan 10 jam sehari selama * tahun ke 5 mesin akan digunakan 8 jam sehari selama

Rencana Harga Jual

3000 perbungkus :

isi

Rencana Pembiayaan dana Interen pinjaman bank

50 % sisa

JK waktu 3 tahun bunga

uds selama umur ekonomisnya 300 350 350 300 300

hari hari hari hari hari

50

btg

JK waktu 3 tahun bunga

24

Perkiraan biaya -biaya pada tingkat produksi 19000 - 30000 bungkus per tahun Jenis biaya BIAYA PRODUKSI Material : a. SISAL b. KAPAS MENTAH c. BATANG PLASTIK Kemasan Bahan pembantu Depresiasi Listrik Gaji TKL Reparasi dan pemeliharaan Administrasi Pabrik BIAYA OPRASIONAL PEMASARAN Gaji bagian pemasaran Komisi penjualan Iklan pembelian doos besar Lain - lain ADMINISTRASI KANTOR PUSAT Gaji Lain -lain 19000 bungkus 30000 bungkus

1,938,000.00 1,653,000.00 1,710,000.00 931,000.00 9,500.00 4,750,000.00 1,235,000.00 2,165,000.00 2,536,000.00 1,742,000.00

3,060,000.00 2,610,000.00 2,700,000.00 1,470,000.00 15,000.00 4,750,000.00 1,950,000.00 2,550,000.00 3,020,000.00 1,940,000.00

1,250,000.00 712,500.00 2,700,000.00 47,500.00 1,117,000.00

1,250,000.00 1,125,000.00 3,800,000.00 75,000.00 1,315,000.00

1,400,000.00 1,330,000.00 27,226,500.00

1,400,000.00 1,550,000.00 34,580,000.00

Soal Analisis varian produksi riil BEAUTY bulan februari Pemakaian SISAL Nila pembelian produksi riil BEAUTY bulan April kapas mentah Biaya penggunaan bahan mentah 12,500.00 825 1,196,250.00 12,500.00 175 446,250.00

DAFTAR KARYAWAN PT. INDUSTRI KAPAS KENCANA

NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

NAMA KARYAWAN Subandi Sabeni Martati Achmandi Sunarti Endang Rahayu Edianto Mursito Slamet Riyadi Tyas Cahyani Saptarini Januri Wahyudi Widodo Adi Widodo Benyamin Ferdianto pipiet Ratnawati Rinawati Wiwied Samsuri Djoko Setiadji Syaiful Amin Sukamto Perwitoaji Tukiman Eddy Suharso Edwin Kulitt Hermansyah Hertanto Saridjo Junaidi Paimin Subarkah

JABATAN

DEPARTEMEN

Direktur Kantor Pusat manajer Pemasaran Pemasaran Sekretaris Kantor Pusat Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kantor Pusat Kary. Akuntansi kantor PusatKantor Pusat Kary. Akuntansi kantor PusatKantor Pusat sekretaris Dept pemasaran Pemasaran kary. Adm Dept Pemasaran Pemasaran salesman Pemasaran salesman Pemasaran salesman Pemasaran salesman Pemasaran salesman Pemasaran salesman Pemasaran Salesgirl Pemasaran Salesgirl Pemasaran Salesgirl Pemasaran Salesman Pemasaran Kepala pabrik Produksi Pengawas Produksi I Produksi Pengawas Produksi II Produksi Pengawas Produksi III Produksi Pengawas Produksi IV Produksi Tenaga Akuntansi Dep. Prod Produksi Tenaga Admin Dep. Prod Produksi Kary. Reparasi & Pem Produksi Kary. Reparasi & Pem Produksi Kary. Gudang Produksi Kary. Gudang Produksi Pesuruh Kantor Pusat Sopir Kantor Pusat

KENCANA

MENIKAH ya ya tidak ya ya ya tidak tidak tidak ya ya tidak tidak tidak ya tidak ya tidak tidak ya ya ya ya ya ya ya ya tidak ya tidak tidak ya ya ya

JUMLAH ANAK 2 2 2 1 1 2 3 2

1 2 1 4 1 2 1 3 5 3

LAMPIRAN -LAMPIRAN 1 PT. ANACONDA MACHINERY a. Mesin merek SELMA Harga Kapasitas produksi

=

### = 500

b. Mesin merek GAMAGATSU Harga ### = Kapasitas produksi = 400 belum termasuk biaya pengiriman dan pemsaran harga beli kemasan bekas : SELAM 2500000 = GAMAGATSU 2000000 = =2000000

2 CV HIDUP SEJAHTERA Dibawah ini adalah rincian penawaran yang berkaitan dengan mesin pembuat catton-bud harga mesin 9000000 biaya kirim dan pemasaran 1000000 = cara pembayaran 20% = waktu pengiriman = 30 kapasitas produksi = 200 harga mesin lama 850000

mbuat catton-bud

PT. IKANAforecast Penjualan Tahun 2005 Produk BEAUTY ( Metode Least Square ) Tahun 2000 2001 2002 2003 2004 Y 125,000.00 120,000.00 130,000.00 140,000.00 145,000.00 660,000.00 X -2 -1 0 1 2 0 X2 4 1 0 1 4 10 XY (250,000.00) (120,000.00) 140,000.00 290,000.00 60,000.00 Perhitungan : X Y = =

XY = X2 = n =

PT. IKANAforecast Penjualan Tahun 2005 Produk WHITE CROSS ( Metode Least Square ) Tahun 2000 2001 2002 2003 2004 Y 80,000.00 85,000.00 85,000.00 75,000.00 90,000.00 415,000.00 X -2 -1 0 1 2 0 X2 4 1 0 1 4 10 XY (160,000.00) (85,000.00) 75,000.00 180,000.00 10,000.00

Perhitungan : X = Y = XY = X2 = n =

a=

Y n

=

### 5 60,000.00 10

###

Jadi : Y' = a + bX = Y 2000 120,000.00

Perhitungan : 0 ### 60,000.00 10 5 b= XY X2

=

6,000.00

2001 126,000.00 2002 132,000.00 2003 138,000.00 2004 144,000.00 2005 150,000.00

a=

Y n XY X2

=

### 5

###

Perhitungan : 0 ### 10,000.00 10 5 b= = 10,000.00 1,000.00 10

Jadi : Y' = 2000 2001 2002 2003 2004 2005

a + bX = Y 81,000.00 82,000.00 83,000.00 84,000.00 85,000.00 86,000.00

PT.IKANAGrafik Penjualan Tahun 2005 BEAUTY

PT.IKANAGrafik Penjualan Tahun 2005 WHITE CROSS

100,000.00 90,000.00 80,000.00 70,000.00 60,000.00 50,000.00 40,000.00 30,000.00 20,000.00 10,000.00 2000

penjualan Forecasting Penjualanr

2001

2002

2003

2004

PT. IKANA ANGGARAN PENJUALAN 2005 Periode B BEAUTY Harga Per Unit 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 43,800.00

Bulan Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total

% 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 100

Unit 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 150000

(Rp. ) 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 547,500,000.00

PT. IKANA ANGGARAN PENJUALAN 2005 Berdasarkan Da DIY Bulan Unit Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 3750.00 ### BEAUTY Rp 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 13,687,500.00 164,250,000.00 Unit #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 34400 547,500,000.00 = WHITE CROOS (Rp ) #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 111,800,000.00

Total Penjualantahun 2005 Beauty

Total Penjualan tahun 2005 white croos279,500,000.00 =

PT. IKANA ENJUALAN 2005 Periode Bulanan WHITE CROSS (Harga ) Unit (Per Unit ) #NAME? 6880 6880 5160 5160 5160 5160 6880 6880 8600 10320 10320 #NAME? 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 3,250.00 39,000.00

% #NAME? 8 8 6 6 6 6 8 8 10 12 12 100

(Rp. ) #NAME? 22,360,000.00 22,360,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 22,360,000.00 22,360,000.00 27,950,000.00 33,540,000.00 33,540,000.00 279,500,000.00

Total RP #NAME? 67,985,000.00 67,985,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 67,985,000.00 67,985,000.00 73,575,000.00 79,165,000.00 79,165,000.00 827,000,000.00

PT. IKANA AN 2005 Berdasarkan Daerah Penjualan JAWA TENGAH WHITE CROOS (Unit ) #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 51600 (Rp ) #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 167,700,000.00 #NAME? #NAME? 67,985,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 62,395,000.00 67,985,000.00 67,985,000.00 73,575,000.00 79,165,000.00 79,165,000.00 827,000,000.00

BEAUTY Unit ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### 105000 Rp

Total RP

31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 31,937,500.00 383,250,000.00

PT. IKANA ANGGARAN PRODUKSI 2005 PRODUK : BEAUTY

Bulan jan feb mar apr may jun jul aug sep oct nov dec

(Penjualan ) 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 12500 150000

Akhir 1400 1300 1800 1900 1800 1700 1800 2100 2000 1900 2400 2500 22,600

Persediaan Tersedia Untuk Dijual 13900 13800 14300 14400 14300 14200 14300 14600 14500 14400 14900 15000 172600

Awal 2500 1400 1300 1800 1900 1800 1700 1800 2100 2000 1900 2400 22600

Jumlah Diproduksi 11400 12400 13000 12600 12400 12400 12600 12800 12400 12400 13000 12600 150000

PT. IKANA ANGGARAN PRODUKSI 2005 PRODUK : WHITE CROOS

Bulan jan feb mar apr may jun jul aug sep

(Penjualan ) #NAME? 6880 6880 5160 5160 5160 5160 6880 6880

Akhir 1700 1700 1780 1820 1860 1740 1620 1620 1540

Persediaan Tersedia Untuk Dijual #NAME? 8580 8660 6980 7020 6900 6780 8500 8420

Awal 1500 1700 1700 1780 1820 1860 1740 1620 1620

Jumlah Diproduksi #NAME? 6880 6960 5200 5200 5040 5040 6880 6800

oct nov dec

8600 10320 10320 #NAME?

1420 1500 1500 19800

10020 11820 11820 #NAME?

1540 1420 1500 1500

8480 10400 10320 #NAME?

PT. IKANA ANGGARAN KEBUTUHAN MA BEAUTY Bulan Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total Produksi 11400 12400 13000 12600 12400 12400 12600 12800 12400 12400 13000 12600 150000 SUR*) 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 1 SISAL Kebutuhan 684 744 780 756 744 744 756 768 744 744 780 756 9000 0.18 KAPAS MENTAH SUR Kebutuhan 0.02 171 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 186 195 189 186 186 189 192 186 186 195 189 2250

PT. IKANA RAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005 WHITE CROOS Produksi #NAME? 6880 6960 5200 5200 5040 5040 6880 6800 8480 10400 10320 86000 SISAL SUR*) Kebutuhan 0.05 #NAME? 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.6 344 348 260 260 252 252 344 340 424 520 516 4300 0.01 0.15 KAPAS MENTAH SUR Kebutuhan 0.01 #NAME? 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 86 87 65 65 63 63 86 85 106 130 129 1075 TOTAL KEBUTUHAN Sisal #NAME? 1088 1128 1016 1004 996 1008 1112 1084 1168 1300 1272 #NAME?

OTAL KEBUTUHAN Kapas Mentah #NAME? 272 282 254 251 249 252 278 271 292 325 318 #NAME?

PT. IKANA MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005 Material : SISAL

Bulan jan Feb mar apr may jun jul aug sep oct nov dec

Kebutuhan Material Persediaan (White ) (Beauty ) Total (Akhir ) (TUD ) (Croos ) 684 #NAME? #NAME? 1,525 #NAME? 744 344 1,088 1,450 2538 780 348 1,128 1,375 2503 756 260 1,016 1,300 2316 744 260 1,004 1,225 2229 744 252 996 1,150 2146 756 252 1,008 1,075 2083 768 344 1,112 1,000 2112 744 340 1,084 925 2009 744 424 1,168 850 2018 780 520 1,300 775 2075 756 516 1,272 700 1972 9000 4300 13300 13350 26650

Jumlah Awal 1600 1,525 1,450 1,375 1,300 1,225 1,150 1,075 1,000 925 850 775 14250 dibeli #NAME? 1013 1053 941 929 921 933 1037 1009 1093 1225 1197 12400

PT. IKANA ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005 Material : KAPAS MENTAH

Bulan jan Feb mar apr may jun jul aug sep oct nov dec

Kebutuhan Material (White ) (Beauty ) Total (Croos ) 171 #NAME? #NAME? 186 86 272 195 87 282 189 65 254 186 65 251 186 63 249 189 63 252 192 86 278 186 85 271 186 106 292 195 130 325 189 129 318 2250 1075 3325

Persediaan (Akhir ) (TUD ) Awal

Jumlah

dibeli #NAME? #NAME? 400 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 396 678 #NAME? #NAME? 419 673 396 #NAME? 445 696 419 #NAME? #NAME? #NAME? 445 #NAME? 499 #NAME? #NAME? #NAME? 498 776 499 #NAME? 504 775 498 #NAME? 489 781 504 #NAME? 441 766 489 #NAME? 400 718 441 #NAME? 5362 8687 5362 3325

PT. IKANA ANGGARAN KEBUTUHAN MA Sisal Bulan Kg Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total #NAME? 1013 1053 941 929 921 933 1037 1009 1093 1225 1197 #NAME? Rp/Unit 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00 Total Rp #NAME? 6,078,000.00 6,318,000.00 5,646,000.00 5,574,000.00 5,526,000.00 5,598,000.00 6,222,000.00 6,054,000.00 6,558,000.00 7,350,000.00 7,182,000.00 74,400,000.00 Kg Rp/Unit #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? 40,000.00 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 480,000.00 KAPAS MENTAH

PT. IKANA ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005 KEMASAN SISAL Unit 11400 12400 13000 12600 12400 12400 12600 12800 12400 12400 13000 12600 150000 Rp/Unit 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,400.00 Total Rp 2,280,000.00 2,480,000.00 2,600,000.00 2,520,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00 2,520,000.00 2,560,000.00 2,480,000.00 2,480,000.00 2,600,000.00 2,520,000.00 30,000,000.00 Unit #NAME? 6880 6960 5200 5200 5040 5040 6880 6800 8480 10400 10320 86000 WHITE CROSS Rp/Unit 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 900.00

APAS MENTAH Total Rp #NAME? #NAME? 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 #NAME? #NAME?

WHITE CROSS Total Rp #NAME? 516,000.00 522,000.00 390,000.00 390,000.00 378,000.00 378,000.00 516,000.00 510,000.00 636,000.00 780,000.00 774,000.00 #NAME?

PT. IKANA ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2 PRODUK : BEAUTY Bulan Produksi Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total 11400 12400 13000 12600 12400 12400 12600 12800 12400 12400 13000 12600 150000 Bagian I DLH*) 1710 1860 1950 1890 1860 1860 1890 1920 1860 1860 1950 1890 22500 Bagian II SUR DLH*) 0.1 1140 0.1 1240 0.1 1300 0.1 1260 0.1 1240 0.1 1240 0.1 1260 0.1 1280 0.1 1240 0.1 1240 0.1 1300 0.1 1260 1.2 15000 Bagian III SUR 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.8

SUR 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.8

PT. IKANA ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2 PRODUK : WHITE CROOS Bulan Produksi Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total #NAME? 6880 6960 5200 5200 5040 5040 6880 6800 8480 10400 10320 #NAME? Bagian I DLH*) #NAME? 1032 1044 780 780 756 756 1032 1020 1272 1560 1548 #NAME? Bagian II DLH*) #NAME? 516 522 390 390 378 378 516 510 636 780 774 #NAME? Bagian III SUR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SUR 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.8

SUR 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.9

ANGSUNG TAHUN 2005

Bagian III DLH*) 1710 1860 1950 1890 1860 1860 1890 1920 1860 1860 1950 1890 22500

SUR 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 1.68

Bagian IV DLH*) 1596 1736 1820 1764 1736 1736 1764 1792 1736 1736 1820 1764 21000

81000

ANGSUNG TAHUN 2005 OS Bagian III DLH*) #NAME? 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 #NAME? Bagian IV DLH*) #NAME? 688 696 520 520 504 504 688 680 848 1040 1032 #NAME?

SUR 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 1.2

#NAME? #NAME?

PT. IKANA ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA Bulan Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec Total Bagian I Tarif/DLH Biaya TKL 600.00 #NAME? 600.00 1,735,200.00 600.00 1,796,400.00 600.00 1,602,000.00 600.00 1,584,000.00 600.00 1,569,600.00 600.00 1,587,600.00 600.00 1,771,200.00 600.00 1,728,000.00 600.00 1,879,200.00 600.00 2,106,000.00 600.00 2,062,800.00 7,200.00 #NAME? Bagian II Tarif/DLH 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 8400

Total DLH #NAME? 2892 2994 2670 2640 2616 2646 2952 2880 3132 3510 3438 #NAME?

Total DLH #NAME? 1756 1822 1650 1630 1618 1638 1796 1750 1876 2080 2034 21450

PT. IKANA N BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005 Bagian III Tarif/DLH Biaya TKL 400 #NAME? 400 744,000.00 400 780,000.00 400 756,000.00 400 744,000.00 400 744,000.00 400 756,000.00 400 768,000.00 400 744,000.00 400 744,000.00 400 780,000.00 400 756,000.00 4800 9,000,000.00 Bagian IV Tarif/DLH 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4800

Bagian II Biaya TKL Total DLH #NAME? #NAME? 1,229,200.00 1860 1,275,400.00 1950 1,155,000.00 1890 1,141,000.00 1860 1,132,600.00 1860 1,146,600.00 1890 1,257,200.00 1920 1,225,000.00 1860 1,313,200.00 1860 1,456,000.00 1950 1,423,800.00 1890 15,015,000.00 22500

Total DLH #NAME? 2424 2516 2284 2256 2240 2268 2480 2416 2584 2860 2796 29600

Bagian IV Biaya TKL #NAME? 969,600.00 1,006,400.00 913,600.00 902,400.00 896,000.00 907,200.00 992,000.00 966,400.00 1,033,600.00 1,144,000.00 1,118,400.00 11,840,000.00 #NAME? 4,678,000.00 4,858,200.00 4,426,600.00 4,371,400.00 4,342,200.00 4,397,400.00 4,788,400.00 4,663,400.00 4,970,000.00 5,486,000.00 5,361,000.00 #NAME?

PERHITUNGAN DEPRESIASI BANGUNAN PABRIK Luas lantai Bag. Adm Depresiasi Bangunan Adm = Luas lantai total

200 Depresiasi Bangunan Adm = 2000

400 Depresiasi Bagian Produksi I = 2000

300 Depresiasi Bagian Produksi II = 2000

200 Depresiasi Bagian Produksi III = 2000

300 Depresiasi Bagian Produksi IV = 2000

100 Dep Bagian Reparasi & pemlrhn = 2000

500 Depresiasi Bagian Gudang = 2000

SI BANGUNAN PABRIK Depresiasi Bangunan Pabrik

X

X

12,000,000.00

1,200,000.00

X

12,000,000.00

2,400,000.00

X

12,000,000.00

1,800,000.00

X

12,000,000.00

1,200,000.00

X

12,000,000.00

1,800,000.00

X

12,000,000.00

600,000.00

X

12,000,000.00

3,000,000.00

ALOKASI DEPARTEMEN -DEPARTEMEN PEMBANTU KE DEPARTEMEN - DEPARTEMEN PRODUKSI Dari Bagian Administrasi DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH

#NAME? Alokasi ke bagian produksi I = #NAME?

21450 Depresiasi Bagian Produksi II = #NAME?

22500 Depresiasi Bagian Produksi III = #NAME?

29600 Depresiasi Bagian Produksi IV = #NAME?

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = I Total DLH





Dari Bagian Gudang






EPARTEMEN PEMBANTU ARTEMEN PRODUKSI

Depresiasi Bangunan X Pabrik untuk bagian Administrasi

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME? #NAME?

Depresiasi Bangunan X Pabrik untuk bagian Administrasi

X

600,000.00

#NAME?

X

600,000.00

#NAME?

X

600,000.00

#NAME?

X

600,000.00

#NAME?

#NAME?

Depresiasi Bangunan X Pabrik untuk bagian Gudang

X

3,000,000.00

#NAME?

X

3,000,000.00

#NAME?

X

3,000,000.00

#NAME?

X

3,000,000.00

#NAME?

#NAME?

Dari Bagian Administrasi






Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan






X

Depresiasi Peralatan Administrasi Pabrik

X

8,000,000.00

#NAME?

X

8,000,000.00

#NAME?

X

8,000,000.00

#NAME?

X

8,000,000.00

#NAME?

#NAME?

Depresiasi Peralatan X Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME?

X

1,200,000.00

#NAME?

PT. IKANA ANGGARAN DEPRSIASI BANGUNAN DAN PERALATAN PABRIK Ket Bagian Produksi II III 1800000 #NAME? #NAME? #NAME? 3000000 #NAME? #NAME? #NAME? 1200000 #NAME? #NAME? #NAME? 1800000 #NAME? #NAME? ###

I

IV 1800000 #NAME? #NAME? #NAME? 1200000 #NAME? #NAME? 6803579.62

Depresiasi Bgn Pabrik 2400000 Seblum Alokasi Alokasi dr bag Adm Alokasi dr bag repar dan pemeliharaan Alokasi dr bag Gudang Depresiasi perltn Pabrik sblm alokasi Alokasi dr Bagian Administrasi Alokasi dr bag repar dan pemeliharaan Depresiasi Total #NAME? #NAME? #NAME? 2400000 #NAME? #NAME? #NAME?

DAN PERALATAN PABRIK Bagian Bagian Adm Rep & Pemel 1200000 600000 Bagian Gudang Dll 3000000

1200000

1200000

1800000

3000000

PERHITUNGAN PEMAKAIAN LISTRIK TAHUN 2005 Pemakaian KWH Bag ybs Biaya Listrik = Total Pemakaian KWH

3600 Bagian Adm Pabrik = 36000

7200 Bagian Produksi I = 36000

5400 Bagian Produksi II = 36000

3600 Bagian Produksi III = 36000

5400 Bagian Produksi IV = 36000

1800 Bagian Reparasi dan Pemeliharaan = 36000

9000 Bagian Gudang = 36000

MAKAIAN LISTRIK 2005

X

biaya lisrik /thun

X

6,480,000.00

648,000.00

X

6,480,000.00

1,296,000.00

X

6,480,000.00

972,000.00

X

6,480,000.00

648,000.00

X

6,480,000.00

972,000.00

X

6,480,000.00

324,000.00

X

6,480,000.00

1,620,000.00

ALOKASI BIAYA LISTRIK DEP-DEP PEMBANTU KE DEP -DEP PR

Dari bagian Administrasi : DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH





Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH


21450

Depresiasi Bagian Produksi II = #NAME?



Dari bagian Gudang dan lain -lain DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH





EMBANTU KE DEP -DEP PRODUKSI

X

Biaya listrik bagian Administrasi Pabrik

X

648,000.00

#NAME?

X

648,000.00

#NAME?

X

648,000.00

#NAME?

X

648,000.00

#NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian X Reparasi Pemeliharaan

X

324,000.00

#NAME?

X

324,000.00

#NAME?

X

324,000.00

#NAME?

X

324,000.00

#NAME?

Biaya listrik bagian X Gudang lain -lain

X

1,620,000.00

#NAME?

X

1,620,000.00

#NAME?

X

1,620,000.00

#NAME?

X

1,620,000.00

#NAME?

PT. IKANA ANGGARAN BIAYA LISTRIK Ket Biaya listrik Seblum Alokasi Alokasi dr bag Adm Alokasi dr bag repar dan pemeliharaan Alokasi dr bag Gudang Biaya Total listrik Bagian Produksi II III 972000 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 648000 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

I 1296000 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

IV 972000 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

Perhitungan Biaya Tenaga Kerja tidak langsung pertahun a b c d e f Pengawas Produksi : Kepala Pabrik : Sekretaris : bagian Akuntansi : bagian Gudang : bagian reparasi : jumlah 4 1 1 1 2 2 orang orang orang orang orang orang X X X X X X 800,000.00 1,850,000.00 400,000.00 500,000.00 250,000.00 300,000.00

LISTRIK Bagian Bagian Adm Rep & Pemel 648000 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 324000 Bagian Gudang Dll 1620000

(X (X (X (X (X (X

) ) ) ) ) )

12 12 12 12 12 12

38,400,000.00 22,200,000.00 4,800,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 7,200,000.00 84,600,000.00

PERHITUNGAN GAJI KARYAWAN (Untuk menghitung gaji total setiap karyawan) Gaji pokok Per bulan 400000 250000 250000 250000 250000 500000 500000 150000 200000 2500000 5250000 kawin y/t t y y y t t t y y y

Nama Karyawan Kantor Pusat Martati Achmandi Sunarti Endang Rahayu Edianto Mursito Slamet Riyadi Paimin Subarkah Subandi Total Dep. Pemasaran Sabeni Tyas Cahyani Saptarini Januri Wahyudi Widodo Adi Widodo Benyamin Ferdianto pipiet Ratnawati Rinawati Wiwied Samsuri Total Dep. Produksi Djoko Setiadji Syaiful Amin Sukamto Perwitoaji Tukiman Eddy Suharso Edwin Kulitt Hermansyah

Jabatan

Sekretaris Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kary. Admin. Kantor Pusat Kary. Akuntansi kantor Pusat Kary. Akuntansi kantor Pusat Pesuruh Sopir Direktur

manajer Pemasaran sekretaris Dept pemasaran kary. Adm Dept Pemasaran salesman salesman salesman salesman salesman salesman Salesgirl Salesgirl Salesgirl Salesman

1900000 400000 250000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 4550000

y y y t t t y t y t t y y

Kepala pabrik Pengawas Produksi I Pengawas Produksi II Pengawas Produksi III Pengawas Produksi IV Tenaga Akuntansi Dep. Prod Tenaga Admin Dep. Prod Kary. Reparasi & Pem

1850000 y 800000 y 800000 y 800000 y 800000 y 500000 y 500000 t 300000 y

Hertanto Saridjo Junaidi Total

Kary. Reparasi & Pem Kary. Gudang Kary. Gudang

300000 t 250000 t 250000 y 7150000

GAN GAJI KARYAWAN g gaji total setiap karyawan) Julmah anak 2 1 5 3 2 30000 40000 500000 670000 45000 60000 500000 680000 50000 50000 50000 25000 Tunjangan (Rp) Istri/suami Anak Gaji Total Perbulan 400000 250000 350000 325000 250000 500000 500000 225000 300000 3500000 6600000 Pertahun 4800000 3000000 4200000 3900000 3000000 6000000 6000000 2700000 3600000 42000000 79200000

2 1 2 3 1 2

380000 80000 50000

380000 40000 50000

40000

600000

40000 40000 630000

20000 40000 1130000

2660000 520000 350000 200000 200000 200000 840000 200000 200000 200000 200000 260000 280000 6310000

31920000 6240000 4200000 2400000 2400000 2400000 10080000 2400000 2400000 2400000 2400000 3120000 3360000 75720000

1 4 1 2 1 3

370000 160000 160000 160000 160000 100000 60000

-

50000 1220000

ALOKASI BIAYA TENAGA KERJA TIDAK LANGSUNG DEPARTEMEN- DEPART KEDEPARTEMEN- DEPARTEMEN PRODUKSI Dari bagian Administrasi Pabrik : DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH





Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH


21450

Depresiasi Bagian Produksi II = #NAME?



Dari bagian Gudang dan lain -lain DLH. Bag Produksi YBS Alokasi ke bagian produksi = Total DLH





NG DEPARTEMEN- DEPARTEMEN PEMBANTU ARTEMEN PRODUKSI

X

Biaya TKTL Bagian Adm Pabrik

X

4,800,000.00

#NAME?

X

4,800,000.00

#NAME?

X

4,800,000.00

#NAME?

X

4,800,000.00

#NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian X Reparasi Pemeliharaan

X

7,200,000.00

#NAME?

X

7,200,000.00

#NAME?

X

7,200,000.00

#NAME?

X

7,200,000.00

#NAME?

#NAME?

Biaya listrik bagian X Gudang

X

6,000,000.00

#NAME?

X

6,000,000.00

#NAME?

X

6,000,000.00

#NAME?

X

6,000,000.00

#NAME?

#NAME?

PT. IKANA ANGGARAN BTKTL Ket Biaya listrik Seblum Alokasi Alokasi dr bag Adm Alokasi dr bag repar #NAME? dan pemeliharaan Alokasi dr bag Gudang Biaya Total listrik #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? Bagian Produksi II III 4800000 7200000

I ###

IV 6000000

KTL Bagian Bagian Adm Rep & Pemel 4800000 7200000 Bagian Gudang Dll 6000000

#NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

PERHITUNGAN BIAYA REPARASI DAN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap Reparasi dan pemeliharaan = Bagian Produksi

DLH. Bag Produksi YBS Total DLH

Biaya Variabel Reparasi dan pemeliharaan = Bagian Produksi

DLH bag. Prod YBS

Alokasi ke bagian produksi I

= #NAME?

Biaya Tetap

= #NAME?

Biaya Variabel

=

#NAME?

Depresiasi Bagian Produksi II 21450 Biaya Tetap = #NAME? Biaya Variabel = 21450

Depresiasi Bagian Produksi III 22500 Biaya Tetap = #NAME? Biaya Variabel = 22500

Depresiasi Bagian Produksi IV 29600 Biaya Tetap = #NAME? Biaya Variabel = 29600

RASI DAN PEMELIHARAAN

X

Biaya Tetap Bagian Gudang Pemeliharaan

X

Tarif Biaya Rep dan Pemeliharaan

X

4,800,000.00

#NAME?

X

150

#NAME?

X

4,800,000.00

#NAME?

X

150

3217500

X

4,800,000.00

#NAME?

X

150

3375000

X

4,800,000.00

#NAME?

X

150

4440000 #NAME?

PERHITUNGAN ALOKASI BIAYA ADMINISTRASI PABRIK KE BAGIAN

Alokasi Ke bagian Produksi

DLH. Bag Produksi YBS = Total DLH





STRASI PABRIK KE BAGIAN PRODUKSI

X

Total Biaya Adminsitrasi Pabrik

X

7,500,000.00

#NAME?

X

7,500,000.00

#NAME?

X

7,500,000.00

#NAME?

X

7,500,000.00

#NAME?

PT. IKANA BIAYA OVERHEAD PABRIK Biaya Bahan Pemutih Doos depresiasi listrik TKTL Rep&pemlihraan Adm Pabrik Total #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? Bagian Produksi II III

I 1000000

IV

Total 1000000 10620000 21200000 #NAME? 84600000 #NAME? #NAME? #NAME?

Perhitungann biaya administrasi kantor pusat pertahun a Gaji karyawan - Direktur - Sekretaris - Administrasi - Akuntansi - Pesuruh - Sopir Total Biaya Gaji

1 1 4 2 1 1

X X X X X X

2500000 400000 250000 500000 150000 200000

X X X X X X

12 12 12 12 12 12

30,000,000.00 4,800,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 1,800,000.00 2,400,000.00 63,000,000.00

b

Biaya lain-lain - Listrik dan telephon - Perjalanan - Depresiasi - Adminstrasi - lain-lain Total Biaya

4,020,000.00 4,400,000.00 3,600,000.00 4,590,000.00 3,330,000.00 19,940,000.00

Perhitungan Alokasi biaya adminstrasi kantor pusat ke masing - masing produk Alokasi = Produksi Total Penjualan kedua produk Penjualan Produk

biaya produk ybs Biaya per unit produk = unit dijual

a

Biaya gaji karyawan 150,000.00 Alokasi ke beauty = 236,000.00

40,042,372.88 biaya Gaji per unit beauty = 150,000.00

86,000.00 Alokasi ke white cross =

236,000.00

22,957,627.12 Biaya gaji per unit white cross = 86,000.00

b

Biaya lain -lain 150,000.00 Alokasi ke beauty = 236,000.00

12,673,728.81 Biaya gaji per unit beauty = 150,000.00

86,000.00 Alokasi ke white cross = 236,000.00

7,266,271.19 Biaya gaji per unit white cross = 86,000.00

ng produk Biaya Adminsitrasi kantor pusat

X

X

63,000,000.00

40,042,372.88

=

266.95

X

63,000,000.00

22,957,627.12

=

266.95

X

19,940,000.00

12,673,728.81

=

84.49

X

19,940,000.00

7,266,271.19

=

84.49

Perhitungann biaya pemasaran per tahun a Gaji karyawan - Manajemen Pemasaran - Sekretaris - tenaga Adm - Selesman Total Biaya Gaji

1 1 1 10

X X X X

1900000 400000 250000 200000

X X X X

12 12 12 12

b

Komisi penjualan - beauty - white cross Total komisi penjualan

2% 2%

X X

### ###

= =

c

Doss Harga perunit Biaya Doss per unit = 100 Biaya Doss total = Harga per unit produk X

4500 Biaya Doss per unit BEAUTY = 100

4500 Biaya Doss per unit W CROSS = 100

Biaya Doos total BEAUTY 6,750,000.00 Biaya Doos total W CROSS 3,870,000.00 Biaya Doos Total /tahun 10,620,000.00

d

Biaya lain-lain - Listrik dan telephon - Perjalanan - Depresiasi - Adminstrasi/iklan - lain-lain

Total Biaya Total Biaya pemasaran

hun

22,800,000.00 4,800,000.00 3,000,000.00 24,000,000.00 54,600,000.00

10950000 5590000 16540000

Unit Dijual

45

45

5,480,000.00 5,500,000.00 4,800,000.00 8,800,000.00 4,200,000.00

28,780,000.00

Perhitungan Alokasi biaya pemasaran ke masing - masing produk

Penjualan Produk Alokasi ke produk = Total Penjualan kedua produk X

Biaya Produk ybs Biaya per unit Produksi = unit dijual

a

Biaya Gaji Karyawan 150000 Alokasi ke Beauty = 236000 X

41,453,389.83 Biaya Gaji per unit beauty = 150000 =

86,000.00 Alokasi ke White Croos = 236,000.00 X

23,766,610.17 Biaya Gaji per unit white croos = 86,000.00 =

b

Komisi penjualan per unit 547500000 - Beauty 2% X 150000 279500000 - White Croos 2% X 86000 = =

c

Biaya lain-lain 150000 Alokasi ke Beauty = X

236000

18,292,372.88 Biaya Lain-lain /unit beauty = 150000 =

86000 Alokasi ke White Croos = 236000 X

10,487,627.12 Biaya Lain-lain /unit beauty = 86000 =

masing produk

Biaya Pemasaran

65,220,000.00 ( = ) 41,453,389.83

276.36

65,220,000.00 ( = ) 23,766,610.17

276.36

73

65

28,780,000.00 ( = ) 18,292,372.88

121.95

28,780,000.00 ( = ) 10,487,627.12

121.95

ALOKASI BIAYA OVERHEAD PABRIK KE MASING MASING PRODUK DLH yg digunakan untuk memproduksi produk Alokasi Biaya bahan pemutih ke produk = Total DLH X

Biaya bahan pemutih per unit produk

alokasi biaya bahan pemutuh ke produk = unit dijual

a

Biaya Gaji Karyawan 22500 Alokasi ke Beauty = #NAME? X

#NAME? Biaya Gaji per unit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Biaya Gaji per unit white croos = 86,000.00 =

b

Depresiasi DLH yg digunakan untuk memproduksi produk Alokasi Depresiasi ke produk = Total DLH X

alokasi Depresiasi ke produk Biaya Depresiasi perunit = unit dijual 81000 Alokasi biaya depresiasi ke beauty = #NAME? X

#NAME? Depresiasi perunit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi biaya depresiasi ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Depresiasi perunit White Croos = 86000 =

c

Listrik DLH yg digunakan untuk memproduksi produk Alokasi Biaya listrik ke produk= Total DLH X

alokasi Biaya listrik ke produk Biaya Listrik per unit = unit dijual 81000 Alokasi biaya Listrik ke beauty = #NAME? X

#NAME? Biaya listrik per unit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi biaya Listrik ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Biaya listrik per unit White Croos = 86000 =

d

Tenaga Kerja Tidak Langsung DLH yg digunakan untuk

memproduksi produk Alokasi Biaya TKTL ke produk = Total DLH X

alokasi Biaya TKTL ke produk Biaya TKTL Per unit = unit dijual 81000 Alokasi biaya TKTL ke beauty = #NAME? X

#NAME? Biaya listrik per unit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi biaya Listrik ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Biaya listrik per unit White Croos = 86000 =

e

reparasi dan pemeliharaan (R/P) DLH yg digunakan untuk memproduksi produk Alokasi Biaya R/P ke produk = Total DLH

X

alokasi Biaya R/P ke produk Biaya R/P perunit = unit dijual 81000 Alokasi biaya R/P ke beauty = #NAME? X

#NAME? Biaya R/P per unit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi biaya R/P ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Biaya R/P per unit White Croos = 86000 =

f

Adminstrasi Pabrik ( A/P) DLH yg digunakan untuk memproduksi produk Alokasi Biaya (A/P) per unit = Total DLH X

alokasi Biaya A/P ke produk Biaya A/P perunit = unit dijual 81000 Alokasi biaya TKTL ke beauty = #NAME? X

#NAME? Biaya (A/P) per unit beauty = 150000 =

#NAME? Alokasi biaya (A/P) ke White Croos = #NAME? X

#NAME? Biaya (A/P) per unit White Croos = 86000 =

ASING PRODUK

Biaya pembelian Bahan pemutih

1,000,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

1,000,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

Depresiasi

21,200,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

21,200,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

Biaya Listrik

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

Biaya TKTL

84,600,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

84,600,000.00 ( = )

#NAME?

#NAME?

Biaya R/P

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

Biaya A/P

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

#NAME? ( = )

#NAME?

#NAME?

PT. IKANA PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI Biaya Material langsung SISAL Material Langsung KAPS MENTAH Tenaga Kerja Langsung Kemasan Total Biaya operasi pabrik Bahan Pemutih Depresiasi Listrik TKTL Reparasi Adm. Pabrik Total BOP HPP 635,593.22 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 4.24 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? Beauty Total #NAME? #NAME? #NAME? 30,000,000.00 #NAME? Per unit #NAME? #NAME? #NAME? 200 #NAME?

74,400,000.00 SISAL = #NAME? X 81000

#NAME? KAPAS #NAME? X 81000

K PRODUKSI White Croos Total Per unit #NAME? #NAME? #NAME? 6,450,000.00 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 75 #NAME?

364406.78 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? 36,516,622.25 #NAME?

4.24 #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

#NAME?

#NAME?

PT.IKANA ANGGARAN RUGI/LABA TAHUN 2005 Beauty Pejualan Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Biaya Usaha Biaya Admin kantor pusat 52716101.69 Biaya pemasaran 70,695,762.71 Total Biaya Usaha Laba Bersih 123411864.41 #NAME? 547500000 #NAME? #NAME?

KANA LABA TAHUN 2005 White Cross 279500000 #NAME? #NAME?

30223898.31 39,844,237.29 70068135.59 #NAME?

ANALISI VARIAN Produk : BEAUTY Bulan : Februari 2005 Uraian Produksi Penggunaan sisal Harga beli/kg SUR/unit Nilai SISAL yang digunakan Dianggarkan 12400 744 6000 0.06 4464000 Realiasi 12500 825 1,450 0.07 1196250

Selisih efisiensi SISAL Selisih nilai SISAL

: :

36,000 450,000 (414,000)

Penghematan/pemborosan Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih adalah sebesar 36,000.00

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik aki adalah sebesar 450,000.00 Jadi Penghematan/pemborosan sebesar menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian (414,000.00) Produksi

URS

750

Varian 100 81 (4,550)

(3,267,750)

agian produksi akibat selisih harga beli SISAL

agian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli SISAL

ANALISI VARIAN Produk : BEAUTY Bulan : April 2005 Uraian Produksi Penggunaan sisal Harga beli/kg SUR/unit Nilai SISAL yang digunakan Dianggarkan 12600 189 40000 0.02 7560000 Realiasi 12,500.00 175 2,550.00 0.01 446250

Selisih efisiensi SISAL Selisih nilai SISAL

: :

(500,000.00) (60,000.00) (560,000.00)

Penghematan/pemborosan Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih adalah sebesar RP (60,000.00)

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik aki adalah sebesar RP (500,000.00) Jadi Penghematan/pemborosan sebesar menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian (560,000.00) Produksi

URS

187.50

Varian 100.00 14.00 37,450.00 0.001 7,113,750.00

agian produksi akibat selisih penggunaan KAPAS MENTAH

agian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli KAPAS

Bulan January February March April May June July August September October November December TOTAL

Total Penjualan 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 45,625,000.00 547500000

Pejualan Tunai 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 18,250,000.00 219000000


Total Penjualan #NAME? 22,360,000.00 22,360,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 22,360,000.00 22,360,000.00 27,950,000.00 33,540,000.00 33,540,000.00 ###

Pejualan Tunai #NAME? 11,180,000.00 11,180,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 11,180,000.00 11,180,000.00 13,975,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 139,750,000.00

Keterangan Penjualan tunai Piutang Beauty Piutang white Croos Total

january #NAME? 10,840,500.00 #NAME? #NAME?

february 29,430,000.00 25,746,187.50 #NAME? #NAME?


Utang #NAME? 6,078,000.00 6,318,000.00 5,646,000.00 5,574,000.00 5,526,000.00 5,598,000.00 6,222,000.00 6,054,000.00 6,558,000.00 7,350,000.00 7,182,000.00 74,400,000.00

january #NAME?

#NAME?

Bulan January February March April May June July August

Utang #NAME? #NAME? 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33

january #NAME? #NAME?

September October November December TOTAL

11,083,333.33 11,083,333.33 11,083,333.33 #NAME? #NAME?

#NAME?

Keterangan PABRIK : Pembelian Sisal Pembelian kapas mentah pemebelian bahan pemutih Pembelian kemasan beauty pembelian kemasan white croos Upah TKL Upah TKTL listrik pemeliharaan lain lain KANTOR PUSAT Gaji karyawan listrik dan telephon perjalanan administrasi lain -lain PEMASARAN Gaji karyawan komisi penjualan pembelian doos listrik dan telfon iklan transpotrtasi lain -lain biaya diluar operasi: sumbangan agustus sumbangan lampu total

January #NAME? #NAME? 1,000,000.00 2,280,000.00 #NAME? #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

February #NAME? #NAME? 2,480,000.00 516,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

#NAME?

#NAME?

Keterangan Persediaan kas awal

January 3000000

February #NAME?

penerimaan kas kas tersedia pengeluaran kas persediaan akhir

#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

PT.I ANGGARAN PENGUM Periode

Total piutang 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 27,375,000.00 328500000

Cadangan kerugian piutang 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 273,750.00 3285000

Piutang bersih 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 27,101,250.00 325215000

January 10,840,500.00

10840500

PT.I ANGGARAN PENGUM Periode :

Total piutang #NAME? 11,180,000.00 11,180,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 8,385,000.00 11,180,000.00 11,180,000.00 13,975,000.00 16,770,000.00 16,770,000.00 ###

Cadangan kerugian piutang #NAME? 111,800.00 111,800.00 83,850.00 83,850.00 83,850.00 83,850.00 111,800.00 111,800.00 139,750.00 167,700.00 167,700.00 1,397,500.00

Piutang bersih #NAME? 11,068,200.00 11,068,200.00 8,301,150.00 8,301,150.00 8,301,150.00 8,301,150.00 11,068,200.00 11,068,200.00 13,835,250.00 16,602,300.00 16,602,300.00 ###

January #NAME?

#NAME?

PT.IKANA

ANGGARAN PENERIMAAN KAS 2005

march 29,430,000.00 27,101,250.00 10,653,142.50

april 26,635,000.00 27,101,250.00 9,823,027.50

may 26,635,000.00 27,101,250.00 8,577,855.00

june 26,635,000.00 27,101,250.00 8,439,502.50 62,175,752.50

67,184,392.50 63,559,277.50 62,314,105.00

PT.IKANA ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005 PEMBELIAN SISAL february #NAME? 1,519,500.00 march 4,558,500.00 1,579,500.00 april may

4,738,500.00 1,411,500.00

4,234,500.00 1,393,500.00

#NAME?

6,138,000.00

6,150,000.00

5,628,000.00

PT.IKANA ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005 PEMBELIAN KAPAS MENTAH february #NAME? #NAME? 1,108,333.33 march #NAME? 5,541,666.67 1,108,333.33 april may

4,433,333.33 5,541,666.67 1,108,333.33

4,433,333.33 5,541,666.67 1,108,333.33

#NAME? 11,083,333.33 11,083,333.33

11,083,333.33

PT.IKANA ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005 March 6,138,000.00 11,083,333.33 2,600,000.00 522,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? April 6,150,000.00 11,083,333.33 2,520,000.00 390,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? May 5,628,000.00 11,083,333.33 2,480,000.00 390,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? June 5,562,000.00 11,083,333.33 2,480,000.00 378,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

2,500,000.00 52,376,458.33 49,676,458.33 49,114,458.33

49,036,458.33

PT.IKANA ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005 March #NAME? April 42,486,363.33 May 56,369,182.50 June 69,568,829.17

67,184,392.50 94,862,821.67 52,376,458.33 42,486,363.33

63,559,277.50

62,314,105.00

62,175,752.50 131,744,581.67 49,036,458.33 82,708,123.33

106,045,640.83 118,683,287.50 49,676,458.33 56,369,182.50 49,114,458.33 69,568,829.17

PT.IKANA ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005 Periode : BEAUTY

February 14,905,687.50 10,840,500.00

March 1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

April

May

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

25746187.5

27101250

27101250

27101250

PT.IKANA ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005 Periode : white Croos

February #NAME? 5,534,100.00

March #NAME? 4,427,280.00 5,534,100.00

April #NAME? 553,410.00 4,427,280.00 4,150,575.00

May

553,410.00 553,410.00 3,320,460.00 4,150,575.00

#NAME? 10,653,142.50

9,823,027.50

8577855

AN KAS 2005

july 26,635,000.00 27,101,250.00 8,301,150.00

august 29,430,000.00 27,101,250.00 9,684,675.00

september 29,430,000.00 27,101,250.00 10,791,495.00 67,322,745.00

october 32,225,000.00 27,101,250.00 12,313,372.50 71639622.5

62,037,400.00 66,215,925.00

.IKANA AYARAN UTANG 2005 LIAN SISAL june july august september

4,180,500.00 1,381,500.00

4,144,500.00 1,399,500.00

4,198,500.00 1,555,500.00

4,666,500.00 1,513,500.00

5,562,000.00

5,544,000.00

5,754,000.00

6180000

.IKANA AYARAN UTANG 2005 KAPAS MENTAH june july august september

4,433,333.33 5,541,666.67 1,108,333.33

4,433,333.33 5,541,666.67 1,108,333.33

4,433,333.33 5,541,666.67

4,433,333.33

1,108,333.33

5,541,666.67 1,108,333.33

11,083,333.33 11,083,333.33

11,083,333.33

11083333.33

.IKANA GELUARAN KAS 2005 July 5,544,000.00 11,083,333.33 2,520,000.00 378,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? August 5,754,000.00 11,083,333.33 2,560,000.00 516,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? September 6,180,000.00 11,083,333.33 2,480,000.00 510,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME? October 6,180,000.00 11,083,333.33 2,480,000.00 636,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00 3,000,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

49,058,458.33 52,446,458.33

49,786,458.33

49,912,458.33

.IKANA GELUARAN KAS 2005 July 82,708,123.33 August 95,687,065.00 September 109,456,531.67 October 126,992,818.33

62,037,400.00

66,215,925.00

67,322,745.00 176,779,276.67 49,786,458.33 126,992,818.33

71,639,622.50 198,632,440.83 49,912,458.33 148,719,982.50

144,745,523.33 161,902,990.00 49,058,458.33 95,687,065.00 52,446,458.33 109,456,531.67

June

July

August

September

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

1,355,062.50 14,905,687.50 1,355,062.50 10,840,500.00 14,905,687.50 10,840,500.00

27101250

27101250

27101250

27101250

June

July

August

September

553,410.00 415,057.50 3,320,460.00 4,150,575.00

415,057.50 415,057.50 3,320,460.00 4,150,575.00

415,057.50 415,057.50 3,320,460.00 5,534,100.00

415,057.50 415,057.50 4,427,280.00 5,534,100.00

8,439,502.50

8,301,150.00

9684675

###

november 35,020,000.00 27,101,250.00 14,942,070.00 77,063,320.00

december 35,020,000.00 27,101,250.00 16,187,242.50 78,308,492.50

october

november

december

4,540,500.00 1,639,500.00

4,918,500.00 1,837,500.00 6,756,000.00

6,180,000.00

5,512,500.00 1,795,500.00 7,308,000.00

october

november

december

4,433,333.33 5,541,666.67 1,108,333.33 11,083,333.33

4,433,333.33 5,541,666.67 #NAME? #NAME?

4,433,333.33 #NAME? #NAME?

November 6,756,000.00 11,083,333.33 2,600,000.00 780,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

December 7,308,000.00 9,975,000.00 2,520,000.00 774,000.00 #NAME? 7,050,000.00 #NAME? #NAME?

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

5,250,000.00 335,000.00 366,666.67 382,500.00 277,500.00 4,550,000.00 1,378,333.33 885,000.00 456,666.67 733,333.33 458,333.33 350,000.00

50,752,458.33

50,110,125.00

November 148,719,982.50

December 175,030,844.17

77,063,320.00 225,783,302.50 50,752,458.33 175,030,844.17

78,308,492.50 253,339,336.67 50,110,125.00 203,229,211.67

October

November

December

Sisa

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00

27101250

1,355,062.50 14,905,687.50 10,840,500.00 27101250 27101250

1,355,062.50 16,260,750.00 17615812.5

Sisa October November December

415,057.50 553,410.00 4,427,280.00 6,917,625.00

553,410.00 553,410.00 5,534,100.00 8,301,150.00 ###

12,313,372.50

553,410.00 691,762.50 6,640,920.00 8,301,150.00 ###

691,762.50 1,660,230.00 8,301,150.00 ###

FLEXIBLE BUDGETING Perhitungan biaya pembelian material SISAL : Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

1,122,000.00 Biaya variabel per unit = 11000 Total Cost Total Variabel Cost Fixed Cost

=

102.00 X

30000

Perhitungan biaya pembelian material KAPAS MENTAH Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

957,000.00 Biaya variabel per unit = 11000 Total Cost Total Variabel Cost Fixed Cost

=

87.00 X

11000

Perhitungan biaya pembelian Kemasan Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

539,000.00 Biaya variabel per unit = 11000 Total Cost Total Variabel Cost

=

49.00 X

11000

Fixed Cost

Perhitungan biaya pembelian bahan pembantu Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000


=

0.50 X

30000

Perhitungan biaya gaji TKTL Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000


=

35.00 X

30000

Perhitungan biaya reparasi dan pemeliharaan Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

484,000.00 Biaya variabel per unit = 11000 Total Cost

Total Variabel Cost Fixed Cost

=

44.00 X

11000

Perhitungan biaya Adm pabrik Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000


=

18.00 X

11000

Perhitungan biaya lain-lain kantor pusat Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000


=

20.00 X

11000

Perhitungan biaya komisi penjualan Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

412,500.00 Biaya variabel per unit = 11000

Total Cost Total Variabel Cost Fixed Cost

=

37.50 X

11000

Perhitungan biaya iklan Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

1,100,000.00 Biaya variabel per unit = 11000 Total Cost Total Variabel Cost Fixed Cost

=

100.00 X

11000

Perhitungan Biaya packaing doos besar Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000


=

2.50 X

11000

Perhitungan Biaya lain-lain Biaya pada tingkat produksi Biaya pada tingkat produksi Selisih 30000 19000 11000

198,000.00 Biaya variabel per unit = 11000

Total Cost Total Variabel Cost Fixed Cost

=

18.00 X

11000

TING

bungkus bungkus

= = =

3,060,000.00 1,938,000.00 1,122,000.00

=

102.00

= = =

3,060,000.00

bungkus bungkus

= = =

2,610,000.00 1,653,000.00 957,000.00

=

87.00

= = =

4,263,000.00 957,000.00

bungkus bungkus

= = =

1,470,000.00 931,000.00 539,000.00

=

49.00

= =

2,401,000.00 539,000.00

=

1,862,000.00

bungkus bungkus

= = =

15,000.00 9,500.00 5,500.00

=

0.50

= = =

15,000.00 15,000.00 -

bungkus bungkus

= = =

2,550,000.00 2,165,000.00 385,000.00

=

35.00

= = =

2,550,000.00 1,050,000.00 1,500,000.00

bungkus bungkus

= = =

3,020,000.00 2,536,000.00 484,000.00

=

44.00

=

5,556,000.00

= =

484,000.00 5,072,000.00

bungkus bungkus

= = =

1,940,000.00 1,742,000.00 198,000.00

=

18.00

= = =

3,682,000.00 198,000.00 3,484,000.00

bungkus bungkus

= = =

1,550,000.00 1,330,000.00 220,000.00

=

20.00

= = =

2,880,000.00 220,000.00 2,660,000.00

bungkus bungkus

= = =

1,125,000.00 712,500.00 412,500.00

=

37.50

= = =

1,837,500.00 412,500.00 1,425,000.00

bungkus bungkus

= = =

3,800,000.00 2,700,000.00 1,100,000.00

=

100.00

= = =

6,500,000.00 1,100,000.00 5,400,000.00

bungkus bungkus

= = =

75,000.00 47,500.00 27,500.00

=

2.50

= = =

122,500.00 27,500.00 95,000.00

bungkus bungkus

= = =

1,940,000.00 1,742,000.00 198,000.00

=

18.00

= = =

3,682,000.00 198,000.00 3,484,000.00

REKAPITULASI BIAYA jenis biaya Biaya produksi material SISAL Material Kapas Mentah Material Batang Plastik Kemasan BIAYA OVER HERD PABRIK Bahan pembantu Depresiasi mesin GAMAGATSU Listrik Gaji TKTL Reparasi & Pemelharaan Adm Pabrik Total BIAYA OPERASI PEMASARAN Gaji Bag. Pemasaran Komsis penjualan Iklan Pembelian lain -lain ADM KANTOR PUSAT Gaji lain-lain total biaya prod. & Operasi BIAYA NON OPERASI Biaya Bunga total biaya Fix cost

variabel cost 102.00 87.00 49.00 0.50 65 35.00 44.00 18.00 400.50

37.50 100.00 2.50 18.00 20.00 178.00

penganggaran perusahaan

Documents