PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT

BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK

UMUM SYARIAH

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

ADHI WIRAWAN

NIM : 2012310653

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2016

i

PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT

BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK

UMUM SYARIAH

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

ADHI WIRAWAN

NIM : 2012310653

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2016

v

HALAMAN MOTTO

“Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Sesungguhnya bersama

kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu

urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada

Tuhanmulah engkau berharap.” (QS. Al-Insyirah, 6-8)

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari

betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.

—Thomas Alva Edison—

Percayalah dan tekunlah atas usahamu, suatu saat ketekunan bisa mengalahkan

kecerdasan.

—Adhi Wirawan—

Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin kalau

kita telah berhasil melakukannya dengan baik.

— Evelyn Underhill—

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Alhamdulillah, atas izin-Nya aku dapat menyelesaikan tugas akhir ini, dan dengan

rasa syukur, aku persembahkan tugas akhir ini untuk :

1. Kedua orang tuaku

Terima kasih aku ucapkan untuk kedua orang tuaku yang sudah membesarkan,

menyekolahkanku, dan menguliahkanku hingga sampai saat ini. Doa kalian

dan dukungan yang selalu kalian berikan selalu membuatku termotivasi untuk

menyelesaikan tugas akhir ini. Rasa malaspun menjadi sirna saat teringat

beratnya perjuangan kalian untuk mengkuliahkanku. Namun untuk sekarang

aku hanya bisa mempersembahkan karya kecilku ini untuk kalian.

2. Sahabat-sahabatku

Hal yang paling berkesan buatku yaitu galaunya kalian buat nyusun skripsi.

Curhatan kegalauan kalian yang bingung sama variabel penelitiannya, revisi-

revisi, habis itu masalah dosennya yang susah dicari, dsb akan menjadi cerita

dan kesan tersendiri buatku. Aku cuma mau bilang makasih atas do’a, support,

dan suka duka yang kita buat dan lewati bersama. Terima kasih kuucapkan

terutama buat Nirwana Putri P. yang selalu ngasih masukan dan semangat buat

ngerjain skripsiku dan satunya lagi yang selalu baper malem-malem nelponin

aku, kalo aku pamit tidur kamunya sewot, hahaha :-D. Aku cuman bisa ngasih

hasil kecil karyaku nih buat kalian .

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT karena atas Izin-

Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh ROA, ROE, dan

BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum

Syariah”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat

penyelesaian program strata satu jurusan akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.

Dalam penyusunan skripsi ini tidak dapat dipungkiri, penulis menghadapi

banyak tantangan dan hambatan, namun semua itu dapat diatasi berkat dukungan

dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih

kepada:

1. Dr. Lutfi, S.E., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., selaku Ketua Program Pendidikan

Strata Satu Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., CA, selaku Dosen Pembimbing

yang dengan sepenuh hati membimbing penulis dalam menyusun skripsi.

4. Diyah Pujiati, S.E., M.Si., selaku Dosen Wali yang senantiasa memotivasi

penulis, dan

5. Sahabat dan teman-teman yang selalu menyemangati penulis.

Akhir kata penulis sangat berharap skripsi yang disusun ini dapat

bermanfaat bagi siapun yang membacanya.

Surabaya, 22 Januari 2016

Penulis

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO ............................................................................................. v

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi

KATA PENGANTAR ............................................................................................ vii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii

DAFTAR TABEL ................................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiv

ABSTRAK / RINGKASAN ................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah....................................................................... 5

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 6

1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 6

1.5 Sistematika Penulisan ................................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 9

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 9

2.2 Landasan Teori .......................................................................... 16

2.2.1 Teori Keagenan ............................................................. 16

2.2.2 Syariah .......................................................................... 17

2.2.3 Bagi Hasil ..................................................................... 21

2.2.3 Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ................... 21

2.2.4 Kinerja Keuangan ......................................................... 26

2.2.5 Pengaruh ROA (Return On Asset) Terhadap Tingkat

Bagi Hasil Deposito Mudharabah ................................. 32

ix

2.2.6 Pengaruh ROE (Return On Equity) Terhadap Tingkat

Bagi Hasil Deposito Mudharabah ................................. 33

2.2.7 Pengaruh BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito

Mudharabah .................................................................. 34

2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................. 34

2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................. 35

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 36

3.1 Rancangan Penelitian ............................................................... 36

3.2 Batasan Penelitian..................................................................... 37

3.3 Indentifikasi Variabel ................................................................ 37

3.3.1 Variabel Independen ..................................................... 37

3.3.2 Variabel Dependen ........................................................ 38

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ........................ 38

3.4.1 ROA (Return On Asset) ................................................ 38

3.4.2 ROE (Return On Equity) .............................................. 39

3.4.3 BOPO............................................................................ 39

3.4.4 Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ................... 39

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ................. 40

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 40

3.7 Teknik Analisis Data ................................................................. 41

3.7.1 Statistik Deskriftif......................................................... 41

3.7.2 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 43

3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ................................. 46

3.7.4 Teknik Pengujian Hipotesis .......................................... 46

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 49

4.1 Gambaran Subyek Penelitian .................................................... 49

4.2 Analisis Data............................................................................. 51

4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................ 51

4.2.2 Pengujian Hipotesis ...................................................... 67

4.3 Pembahasan .............................................................................. 78

x

BAB V PENUTUP ........................................................................................ 85

5.1 Kesimpulan ............................................................................... 85

5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 87

5.3 Saran ......................................................................................... 87

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Perhitungan Distribusi Bagi Hasil 24

Tabel 4.1 : Kriteria Populasi 50

Tabel 4.2 : Kriteria Sampel 51

Tabel 4.3 : Data Tingkat Bagi Hasil Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 52

Tabel 4.4 : Statistik Deskriptif Variabel Tingkat Bagi Hasil Deposito

Mudharabah Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 54

Tabel 4.5 : Data ROA Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 56

Tabel 4.6 : Statistik Deskriptif Variabel Return On Assets Bank Umum

Syariah Tahun 2010-2014 58

Tabel 4.7 : Data ROE Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 60

Tabel 4.8 : Statistik Deskriptif Variabel Return On Equity Bank Umum

Syariah Tahun 2010-2014 62

Tabel 4.9 : Data BOPO Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 64

Tabel 4.10 : Statistik Deskriptif Variabel BOPO Bank Umum Syariah

Tahun 20102014 66

Tabel 4.11 : Hasil Uji Normalitas 68

Tabel 4.12 : Hasil Uji Multikolinieritas 69

Tabel 4.13 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 70

Tabel 4.14 : Hasil Uji Autokorelasi 71

Tabel 4.15 : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda 73

Tabel 4.16 : Hasil Uji F 74

xii

Tabel 4.17 : Koefisien Determinasi (R2) 75

Tabel 4.18 : Hasil Uji T 76

xiii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Skema Al-Mudharabah 23

Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran 35

Gambar 4.1 : Grafik Hubungan Antara Variabel ROA dengan TBH 78

Gambar 4.2 : Grafik Hubungan Antara Variabel ROE dengan TBH 80

Gambar 4.3 : Grafik Hubungan Antara Variabel BOPO dengan TBH 83

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Tingkat Bagi Hasil Deposio Mudharabah (TBH) Bank

Umum Syariah Tahun 2010-2014

Lampiran 2 : Data Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah Tahun

2010-2014

Lampiran 3 : Data Return On Equity (ROE) Bank Umum Syariah Tahun

2010-2014

Lampiran 4 : Data Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional

(BOPO) Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014

Lampiran 5 : Hasil Uji SPSS (Uji Statistik Deskriptif)

Lampiran 6 : Hasil Uji SPSS (Uji Asumsi Klasik)

Lampiran 7 : Hasil Uji SPSS (Uji-f, Uji-R2, dan Uji-t)

Lampiran 8 : Jadwal Penulisan Skripsi

Lampiran 9 : Surat Pernyataan

xv

THE EFFECT OF ROA, ROE, AND BOPO TO PROFIT

SHARING RATE MUDHARABAH DEPOSITS

ON SHARIA COMMERCIAL BANKS

Adhi Wirawan

2012310653 STIE Perbanas Surabaya

E-mail : 2012310653@students.perbanas.ac.id

Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya

ABSTRACT

Referring to the fatwa Indonesian Ulema Council (MUI) No. 1 in 2004 that

discussed the application of interest, where it is said that the practice of providing

compensation in the form of interest is haraam. Products deposits in Islamic banks,

namely mudharabah deposits has a special attraction especially for Muslims

because it can prevent them from that practices. The objective of this research was

to examine the effect of ROA, ROE, and BOPO to profit sharing rate mudharabah

deposits. Population of this research are Islamic Banks in Indonesia which

amounted to 11 in 2010-2014. The sampling technique is purposive sampling so

that the samples obtained research amounted to 9 banks. Statistical analysis of this

research using descriptive statistics, multiple linear regression, classic assumption

test and hypotheses test. Based on statistical test showed that ROA, ROE, and

BOPO simultaneously affect the level of profit sharing rate Mudharabah deposits

at the 5% significance level. ROA and BOPO are partially have significant negative

effect on the profit sharing rate Mudharabah deposits, which are ROA significant

at 0.009 and BOPO significant at 0.019 but not to ROE with 0,529. The

implications of this study are expected there will be further research with more

indicators and a longer time span.

Keywords : ROA, ROE, BOPO, and profit sharing rate mudharabah deposits.

xvi

PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT

BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH

PADA BANK UMUM SYARIAH

Adhi Wirawan

2012310653 STIE Perbanas Surabaya

E-mail : 2012310653@students.perbanas.ac.id

Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya

ABSTRAK

Mengacu pada fatwa Majelis Ulama Indonesia (MUI) Nomor 1 tahun 2004

yang membahas penerapan bunga, di mana dikatakan bahwa praktek pemberian

kompensasi dalam bentuk bunga hukumnya haram. Produk deposito di bank

syariah, yaitu deposito mudharabah memiliki daya tarik tersendiri terutama bagi

umat Islam karena dapat mencegah mereka dari yang praktek tersebut. Tujuan dari

penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh ROA, ROE, dan BOPO terhadap

tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi dari penelitian ini adalah Bank

Umum Syariah di Indonesia yang berjumlah 11 bank di tahun 2010-2014. Teknik

pengambilan sampel menggunakan purposive sampling sehingga sampel yang

diperoleh penelitian ini sebesar 9 bank. Analisis statistik dari penelitian ini

menggunakan statistik deskriptif, regresi linier berganda, uji asumsi klasik dan uji

hipotesis. Berdasarkan uji statistik menunjukkan bahwa ROA, ROE, dan BOPO

secara bersamaan mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada

tingkat signifikansi 5%. ROA dan BOPO secara parsial berpengaruh negatif

signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, ROA signifikan pada

0,009 dan BOPO signifikan pada 0,019 tetapi tidak untuk ROE dengan 0,529.

Implikasi dari penelitian ini diharapkan akan ada penelitian lebih lanjut dengan

indikator lebih banyak dan rentang waktu yang lebih lama.

Keywords : ROA, ROE, BOPO, dan Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah.