penyata penyesuaian akaun hasil
TRANSCRIPT
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 1
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 2
PENYESUAIAN AKAUN HASIL
1) Penyesuaian Akaun Hasil adalah satu proses di
mana pihak PTJ Jabatan Pemungut dapat:-
i) Memastikan dan mengesahkan urusniaga-
urusniaga hasil PTJ serta jumlah urusniaga
debit dan kredit seperti yang ditunjukkan di
dalam Buku Tunai (PTJ Jabatan Pemungut)
adalah bersamaan dengan Laporan Terperinci
Hasil C330 (Pejabat Perakaunan)
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 3
ii) Memastikan, mengesahkan dan menerangkan
sebab-sebab berlakunya perbezaan di antara
urusniaga-urusniaga termasuk jumlah urusniaga
debit dan kredit di antara Buku Tunai (PTJ Jabatan
Pemungut) dengan Laporan Terperinci Hasil C330
(Pejabat Perakaunan).
2) Penyesuaian Akaun Hasil serta penyediaan Penyata
Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan oleh
setiap PTJ Jabatan Pemungut bagi setiap jenis hasil
mereka. Satu kod hasil (atau objek lanjut)
diperuntukkan bagi setiap jenis hasil mengikut
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1986.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 4
3) Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan
oleh setiap PTJ Jabatan pemungut sekurang-
kurangnya sekali di dalam sebulan.
4) Bagi memudahkan penyediaan Penyata
Penyesuaian Akaun Hasil pihak PTJ jabatan
memungut hendaklah menyimpan Buku Tunai
Cerakinan (Kew 248).
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 5
SEBAB PENYESUAIAN AKAUN HASIL DILAKUKAN
1) Memastikan ketetapan pengakaunan hasil kepada
amaun dan kod jenis hasil objek lanjut sebenar oleh
Pejabat Perakaunan yang memproseskan Urusniaga
PTJ Jabatan Pemungut.
2) Memastikan segala urusniaga akaun hasil yang
dilakukan direkodkan di dalam Buku Tunai
Cerakinan (kew.248) PTJ Jabatan Pemungut
sebenarnya telah dimasukkan ke dalam bank
pemungut dan diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan
dengan betul dan membantu PTJ Jabatan Pemungut
melaporkan kepada pihak pengurusan jika ada
berlaku apa penyelewengan.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 6
3) Memastikan segala urusniaga-urusniaga sah yang
tiada di dalam Buku Tunai Cerakinan(Kew. 248)
tetapi diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan,
direkodkan di dalam Buku Tunai Cerakinan
(Kew.248) di PTJ Jabatan Pemungut.
4) Melaporkan urusniaga-urusniaga yang tidak sah
kepada Pejabat Perakaunan supaya tindakan
pelarasan selanjutnya dapat dilakukan.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 7
5) Membantu dalam penyiasatan segala urusniaga yang
tidak ada di dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)
tetapi diakaunkan oleh Pejabat Perakaunan supaya
urusniaga yang sah dapat direkodkan di dalam Buku
Tunai Cerakinan (Kew.248) PTJ Jabatan Pemungut.
6) Membantu pihak jabatan pemungut memberi
maklumat yang tepat dan lengkap kepada pihak
pengurusan bagi membuat keputusan pengurusan.
7) Akaun Awam yang disediakan oleh pihak JANM
akan menunjukkan butir-butir hasil dengan lengkap
dan tepat.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 8
Satu rekod/laporan yang disediakan oleh
JANM/BN/Pej. Pembayar yang menyenaraikan
semua pungutan yang dibuat bagi pihak Jabatan.
1. Laporan terperinci pungutan hasil meliputi:-
i) C320 – Laporan Penyata Pemungut Yang Diproses
ii) C330 – Laporan Terperinci Hasil
iii)C350 – Laporan Terperinci Amanah
2. Setiap bulan Jabatan Akauntan Negara Cawangan
akan menghantar laporan C330 ke semua PTJ.
LAPORAN TERPERINCI HASIL
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 9
2. Pihak PTJ hendaklah menyemak kemasukkan
amaun dan juga kod-kod di laporan C330
dengan buku tunai pihak PTJ.
3. Sekiranya amaun atau kod-kod tidak di
masukkira dengan betul atau bakinya tidak
sama dengan Buku Tunai maka Penyata
Penyesuaian Hasil hendaklah disediakan seperti
surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia bil
2 tahun 1986.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 10
PENYATA PENGESAHAN DAN
PENYESUAIAN AKAUN HASIL.
1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil hendaklah di
buat setiap bulan menunjukkan amaun yang di
ambilkira oleh Pejabat Pembayar (JANM) adalah
bersamaan dengan rekod buku tunai PTJ.
2. Sekiranya berbeza maka penyata penyesuaian
akaun hasil perlulah disediakan seperti Surat
Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil 2
Tahun 1986.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 11
REKOD-REKOD PTJ/JABATAN DAN PEJ.
PERAKAUNAN YANG DIGUNAKAN DI DLM
PENYESUAIAN.
1. Rekod PTJ – Buku Tunai Cerakinan
(Kew.248)
2. Laporan Pejabat Perakaunan -
Senarai Penyata Pemungut yang diproses(C320)
Laporan Terperinci Hasil (C330)
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 12
1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil.
2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil.
i) Senarai A – Penyata Kt. Diakaun Pejabat
Pembayar Yang Tiada diambilkira
Oleh Pemungut Hasil.
ii) Senarai B – Penyata Dt. Dibuku Tunai Pemungut
Hasil Yang tiada Diambilkira
oleh Pejabat Pembayar.
iii) Senarai C – Penyata Dt. Diakaun Pejabat
Pembayar Yang tiada Diambilkira
oleh Pemungut Hasil.
iv) Senarai D – Penyata Kt. Dibuku Tunai
Pemungut Hasil Yang Diambilkira
Oleh Pejabat Pembayar.
FORMAT PENYATA PENYESUAIAN
MENGIKUT SP ANM BIL. 2/86.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 13
Sijil Pengesahan Akaun Hasil
Pengesahan Amaun Hasil Bulan ………. Tahun ………..( Tambahan )
Kod No …………… Berjumlah ……………………
…………….. …………………
…………….. …………………
Saya mengesahkan bahawa jumlah akaun hasil mengikut salinan akaun lejar
Pejabat Pembayaran seperti tersebut di atas adalah :-
( ) Betul dan sama dengan jumlah yang dicatitkan dalam tunai saya.
( ) Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam buku tunai saya dan
bersama ini
saya lampirkan satu Penyata Pnyesuaian yang menerangkan
perbezaan
antara kedua-dua baki tersebut
(Kotak berkenaan ditanda X yang tidak berkenaan dipotong )
( )
Nama Kementerian / Jabatan dan
Cop Resmi Pemungut Hasil
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 14
Lampiran B1
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASILPADA AKHIR BULAN………….. TAHUN …………….(TAMBAHAN)*
Rujukan Tuan :
Rujukan Kami :
Tarikh :
Nama Dan Alamat
Pejabat Pembayar
Kod Akaun :_________ RM
Jumlah kemaskini BukuTunai Pemungut Hasil………………..…Kredit _______
Tambah RM
Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira
oleh Pemungut Hasil (senarai A berlampir) ______ ________
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira
Oleh Pejabat Pembayar (senarai B berlampir) ______ ________
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 15
Lampiran B1
Kurang
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira
oleh Pemungut Hasil (senarai C berlampir) ______ ______
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambilkira
Oleh Pejabat Pembayar (senarai D berlampir) ______ ______
Jumlah kemaskini mengikut akaun Pejabat Pembayar…….… kredit ______
………………………….……….….
( )
Nama kementerian/Jabatan/Pejabat
Dan Cop Resmi Pemungut Hasil
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 16
:
Senarai A
Kredit Di Akaun Pejabat Pembayar Yang Tidak Diambilkira Oleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………
Jabatan No. :
PTJ/PK :
Kod Hasil :
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)
Dokumen Dokumen
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 17
:
Senarai B
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira oleh Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………
Jabatan No. :
PTJ/PK :
Kod Hasil :
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)
Dokumen Dokumen
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 18
:
Senarai C
Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tidak diambilkiraoleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………
Jabatan No. :
PTJ/PK :
Kod Hasil :
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)
Dokumen Dokumen
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 19
:
Senarai D
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira oleh Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………
Jabatan No. :
PTJ/PK :
Kod Hasil :
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)
Dokumen Dokumen
JUMLAH
Tandatangan :
Nama :
Jawatan :
Tarikh :
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 20
1. Bandingkan jumlah bersih kemaskini setiap
akaun hasil yang dilaporkan di dalam Laporan
Terperinci Hasil (C330) dengan jumlah tercatat di
Buku Tunai Cerakinan (Kew.248).
2. Sekiranya jumlah bersih kemaskini akaun
hasil sama dengan Buku Tunai Cerakinan
(Kew.248), maka PTJ dikehendaki mengesi Sijil
Pengesahan akaun hasil dengan nemandakan ‘X’ di
kotak berkenaan.
CARA PENYEDIAAN PPAH
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 21
3. Sekiranya jumlah bersih kemaskini berbeza maka
langkah langkah berikut akan diambil:-
i) U/niaga yang terdapat dikedua-dua Laporan
Terperinci dipastikan dan ditanda.
ii) U/niaga yang terdapat disenarai A sehingga D
bulan lalu hendaklah dipastikan dan ditanda dengan
merujuk Laporan Terperinci C330 dan Buku Tunai
Cerakinan.
iii) U/niaga yang tidak terdapat dikedua-dua
Laporan C330 dan Buku Tunai/salah satu
Laporan/Buku Tunai dengan amaun yang
berbeza hendaklah disenaraikan mengikut kategori
dan format penyesuaian SP ANM Bil. 2/86.
CARA PENYEDIAAN PPAH
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 22
a)U/niagaDebit.
- Terdapat Di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku
Tunai(SenaraiC)
- Terdapat di Buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330
(SenaraiB)
b)U/niagaKredit.
- Terdapat di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku
Tunai(senaraiA)
- Terdapat di buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330
(SenaraiD)
4. Dengan menggunakan butir-butir di atas, maka Penyata
Penyesuaian disedaikan.
CARA PENYEDIAAN PPAH
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 23
SEKIAN
TERIMA KASIH