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Pericias Contables

CPN María Inés Margherit

CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales

Marco legal y técnico

Leyes y Códigos de Procedimientos

• LEY Nro. 10160 - Ley Orgánica de Tribunales

• LEY 5.531 - Código Procesal Civil y Comercial De La Provincia De Santa Fe

• LEY 7945 - Código Procesal Laboral

• LEY 12.734 – Código Procesal Penal

Marco legal y técnico

Leyes y resoluciones técnico - profesionales

• LEY 8738 - Ejercicio Profesional

• LEY 6854 - Ley De Aranceles Para Profesionales En Ciencias Económicas

• Resolución Técnica Nº 37 – Normas de auditoría

• Informes del CECyT: Nº1 “Area de Trabajos Especiales” - año 1989 y Nº 3 “Area Judicial y Societaria: Contenido y Estructura de los dictámenes periciales contables Disposiciones Normativas Relacionadas” – año 2002

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Marco legal y técnico

Normas Éticas

• Resolución del Consejo Superior N°14/89: Código de Ética Profesional

Código de ética para profesionales en Cs Es

Art . 4: El profesional debe actuar con integridad, veracidad, objetividad y atender los asuntos encomendados con diligencia, competencia y genuina preocupaciónArt .9: Menciona que todo informe emitido por un profesional en Ciencias Económicas, debe responder a la realidad, en forma clara, precisa, objetiva y completa. Art .10: Señala que el trabajo del profesional es indelegable y no debe firmar documentos no preparados o supervisados por sí mismo.

Código de ética para profesionales en Cs Es

Art. 11: El profesional que actúa en la justicia, no debe permitir que otra persona ejerza en su nombre.

Art .20: Deber de conservación del secreto profesional

Art .23: El profesional auxiliar o que actúe en la justicia, no debe aceptar participaciones que se encomienden a otro colega

Art .25: El profesional no debe aceptar un cargo que le resulte imposible de atender.

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Fuero Federal

Sistema Único de Administración de Peritos y Martilleros de la Justicia Nacional y Federal (acordada 2/2014 - CSJN)

Marco legal: CPCC de la Nación

Fuero Federal

Registro único de peritos y martillerosDomicilio electrónicoFecha e inscripciones entre el 1/9 y el 30/11 de cada añoInscripción on-line en la página de la CSJN Constitución de un seguro de caución por parte del interesadoDesignaciones y aceptaciones de cargoCausales de excusaciónRecusación o exclusión - Sanciones – obligación de informar a la Dirección General Pericial de la CSJN

Poder Judicial de la provincia de Santa Fe

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Inscripciones-

Fianza

Formulario de inscripción

-CPN

Formulario de

inscripción-

InterventoresCo-administradores

Liquidadores

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Ubicación de la pericia en el proceso

Ofrecimiento – Admisión – Producción - Valoración

Interposición de la

Demanda

Prueba

Alegatos y

Sentencia

La labor técnico-profesional del perito contador

Procedimientos de auditoría

• RT 37 FACPCE

Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad

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Revisión de la correlación entre registros y entre estos y la correspondiente documentación

comprobatoria

Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones;

observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).

7

Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: bancos, clientes, proveedores, asesores

legales)

Comprobaciones matemáticas

Revisiones conceptuales

Comprobación de la información relacionada

8

Comprobaciones globales de razonabilidad (por ej.: análisis de razones y tendencias, análisis comparativo e investigación de fluctuaciones de significación)

Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares)

Preguntas a funcionarios y empleados del ente

9

Obtención de una confirmación escrita de la dirección del ente de las explicaciones e

informaciones suministradas

Particularidades de los procesos en los distintos fueros

Fuero laboral

Plazos: aceptación – presentación del informe –puesta de manifiesto del informeAudiencia art. 51DesignaciónNotificación – Excusación – RecusaciónSancionesCostasPeritos oficiales

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Fuero Civil y Comercial

Elección del perito

Excusaciones - Recusación

Plazos: forma del cómputo - aceptación –presentación del informe – puesta de manifiesto del informe

Domicilio

Notificaciones – formas

Anticipo de gastos

Delegados técnicos

Fuero de responsabilidad extracontractual

Existencia de tribunal colegiado

Tipos de procesos que tramitan en este fuero

Citado en garantía

Audiencia de vista de causa

Liquidación de daños - casos

Liquidación de daños: casos

Accidente

Daño Patrimonial

Daño emergente

Pérdida de chance

Lucro cesante

Costos sanatoriales

Imposibilidad de trabajar

Incapacidad temporal

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Fuero penal

Designación – aceptación - recusación

Plazos

Pericias realizadas por instituciones o cuerpos interdisciplinarios

Delegado técnico

Peritos nuevos

Auxilio judicial

El informe pericial contable

Encabezado• Título

• Destinatario

• Datos del perito

• Carátula del expediente

• Aclaraciones previas al informe (en caso de corresponder)

• Detalle de las tareas realizadas por el auxiliar

El informe pericial contable

Cuerpo

• Transcripción textual de los puntos de pericia

• Contestación a los puntos de pericia

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El informe pericial contable

Pie

• Párrafo final (petitorio)

• Firma y sello del profesional

• Legalización de firma por CPCE

Legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas

Legaliza la secretaría técnica del CPCE

• Control de registro de firma

• Control de pago del Derecho Anual de Ejercicio Profesional

• Control de habilitación matricular e inexistencia de sanciones éticas

Legalización CPCE

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Particularidades de los procesos

Pericias en exhortos de otras jurisdicciones

Pericias en procesos concursales

• características de los procesos concursales• Casuística: diferencia entre quiebra y Concurso

preventivo• Pericias contables• Honorarios

FIN

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