Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Vì sao Tổng giá trị tài sản luôn luôn bằng Tổng nguồn vốn (Nợ + Vốn chủ sở hữu) ? Trả lời: Cũng giống như Nước đông đặc lại thành Nước Đá, tuy trạng thái của chúng khác nhau nhưng bản chất đều là một, vì vậy thể tích của chúng luôn bằng nhau. Ở đây, nguồn vốn (Nước) là nguồn gốc giúp hình thành nên tài sản (Nước Đá), vì vậy tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn.

Nước Đá (Tài sản)

Nước (Nguồn vốn)

Mối quan hệ giữa Tổng giá trị tài sản và Tổng nguồn vốn

Tài sản là kết quả, tồn tại dưới dạng hình thái (cả vật chất và tiền tệ, cả vô hình lẫn hữu hình) mà ta có thể nhìn thấy được, còn nguồn vốn là nguyên nhân, là cái trừu tượng. Tuy là một nhưng chúng thể hiện tính chất khác nhau, vì vậy trong bảng cân đối kế toán người ta phải phân chia chúng thành 2 cột: một bên là Tổng tài sản, bên kia là Tổng nguồn vốn, và hai bên cân đối với nhau, vì vậy mới gọi là Bảng cân đối kế toán.

Vốn đầu tư

Nợ

Lợi nhuận giữ lại

Tổng tài sản

Tài sản ngắn hạn

Tài sản dài hạn

Tổng nguồn vốn

Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Cash flow statement

CFOViet.com

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) là gì ?

Dòng tiền vào Cash Inflows

Dòng tiền ra Cash Outflows

Tiền thuần tăng (giảm) trong kỳ

Cash in hand

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) cung cấp thông tin về nguồn gốc hình thành cũng như mục đích sử dụng lượng tiền của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) gồm bao nhiêu hạng mục ?

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Kinh doanh

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Đầu tư

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Tài chính

Có 3 hạng mục chính:

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Kinh doanh

Tiền thu được do Bán hàng và thu

tiền từ khách hàng

Tiền mất đi do: Tiền lương và tiền công Tiền thanh toán mua nguyên vật liệu Tiền nộp thuế Tiền trả lãi vay

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Đầu tư

Tiền thu được do: Bán tài sản cố định Bán cổ phiếu đầu tư

dài hạn Được nhận cổ tức Thu hồi nợ cho vay Cho vay lấy lãi

Tiền mất đi do: Mua tài sản cố định Mua cổ phiếu đầu tư dài hạn Mua trái phiếu Đem cho vay

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Đầu tư

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Tài chính

Tiền thu được do: Vay ngân hàng (ngắn

hạn và dài hạn) Phát hành cổ phiếu Phát hành trái phiếu

Tiền mất đi do: Trả cổ tức cho cổ đông Mua lại cổ phiếu quỹ Trả lại tiền đã vay Chủ sở hữu rút vốn ra

Lưu chuyển tiền từ

Hoạt động Tài chính

Nội dung chính trong bảng Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh Số liệu này nằm ở trang 9

của BCTC Thông thường, lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh mang số dương thì tốt (Doanh nghiệp có thu nhập đều đặn).

Nội dung trên là một phần trích trong Ebook: “Hướng dẫn đọc hiểu và phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp bằng hình ảnh

Phần cơ bản (Dành cho người mới bắt đầu)”

Xem thêm tại đây: http://phantichbaocaotaichinh.com