JORERIA DIAMOND LTDA.MAQUETA CONTABLE-TRIBUTARIA Y FINANCIERA

La Empresa JOYERIA DIAMOND LTDA, Creada bajo escritura pública No.___del 1 de Mayo de 2013 de 2013 de la Notaría 45 de la ciudad de Bogotá, con un capital social de $150.000.000 representados en 150 cuotas o partes de interés social de un valor de $1.000.000 cada una, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir, está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente ni Auto Retenedor.

Los socios son personas naturales.Código de Actividad Económica ____, Tarifa ICA 11,04 x Mil

Se contrataron los siguientes empleados, a término indefinido a partir del 4 de octubre de 20__ (Presente año):

EL Gerente y representante legal es el socio UNO, Salario integral mínimo para el año en curso, presenta certificados del año inmediatamente anterior por pago de intereses hipotecarios $875.000 el año y por educación superior de su hijo $6.500.000 el año. Procedimiento 1

Administrador $ 2.500.000 RUT o CCContador $ 4.000.000 RUT o CC Vendedor $ 800.000 + 2% de comisiones por ventas antes de IVA RUT o CC Secretaria $ Salario mínimo mensual vigente RUT o CC

Las transacciones comerciales son registradas por causación, con inventario por el sistema permanente y el método de valuación promedio ponderado, su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D.C.

NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque y comprobante de egreso.Los gastos de constitución (Notaria y Cámara de Comercio se amortizan en 3 años)El pago de la nómina se hace por Transferencia electrónica de fondosLos servicios públicos y la depreciación se distribuyen el 80% como gastos de administración y el 20% como gastos de ventas.El servicio de celular corresponde a consumo de la Gerencia General

METODOLOGÍA SUGERIDA

1. Desarrollar las transacciones comerciales en comprobantes de diario, con normatividad contable y tributaria vigente.

2. Efectuar los ajustes correspondientes como son los ajustes al mil de las declaraciones tributarias.

3. Elaborar las Tarjetas de Kàrdex4. Causar la Nómina, tener en cuenta el S.M.M.V. ( Salario Minimo Mensual Vigente ) y

Auxilio de transporte vigente presente año. Liquidar y causar los aportes de seguridad

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social, parafiscales, provisión para prestaciones sociales y retención en la fuente sobre salarios. ARP 0.522%. Liquidar y consolidar las prestaciones sociales en el mes de diciembre.

5. Tener en cuenta en los pagos efectuados con cheque y transferencia de fondos, el Impuesto de Gravamen financiero (4 x 1.000)

6. Elaborar los registros contables teniendo en cuenta el IVA, Retención en la Fuente, Rete IVA, Rete ICA

7. Elaborar conciliaciones bancarias8. Registrar la provisión de cartera , mensual o a corte del año fiscal9. Elaborar los ajustes de cierre10. Elaborar Soportes contables11. Elaborar los libros oficiales: Libro diario columnario, libro mayor y balances y libro

Inventario y balances12. Balance de prueba - Hoja de trabajo 13. Elaborar Estado de Resultados , Balance General, Estado de Cambio en el

Patrimonio, Estado de Cambio en la Situación Financiera, El estado de Flujo de Efectivo, Notas a los estados financieros y análisis financiero

14. Elaborar informe fiscales como : 1. Medios magnéticos (DIAN), 2. secretaria de hacienda Bogotá , 3 DANE , y Superintendencia de Sociedades

15. Diligenciar las declaraciones tributarias de Retenciones en la fuente (mensual), IVA - ICA y Retención de ICA ( bimestral )

16. Diligenciar la declaración de Renta con los soportes17. Generar los certificados de retención en la fuente18. Registrar la depreciación acumulada de los activos fijos por el método de Línea Recta19. Amortizar los diferidos

La Empresa presenta hechos económicos correspondientes al mes de Octubre, Noviembre y Diciembre del año 20__ ( presente año ) así:

OCTUBRE 2013

1 Mayo 1 Se constituye con aportes así: Socio UNO Sneyder Santiago Varela Cifuentes C.C.1069305162 Aporta $50.000.000 en Efectivo. Socio DOS Yuli Alexandra Ventura Muñoz T.T.96032206155 $45.000.000 en Efectivo y $5.000.000 en Equipo de Cómputo. El Socio TRES Tania Alexandra Prieto Rodríguez C.C.20645231 $10.000.000 en Efectivo, 10, 000,000 en mercancía (Cadenas de oro 100,000*100) y $30.000.000 en Vehículo de Carga.

2 Mayo 2 Se efectúa apertura cuenta corriente del Banco BBVA No.039-0318025, Sucursal Chapinero con el dinero existente en Caja. El banco emite la Nota Débito por la chequera $338.000 más IVA.

3. Mayo 3: Se paga a la Notaría Segunda, es notaria 45 NIT 830.922.638-6 por concepto de elaboración y registro de la Escritura de Constitución, $1.000.000. Fra. 7718. CE. No.001 Cheque No. 3320 del Banco Bogotá.

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4. Mayo 3: Se gira el Cheque No. 3321 del Banco BBVA a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá, NIT 860.007.322-9 por $800,000, Fra. 6590 para el registro mercantil ( $650.000) , registro acta de constitución ($xxxx), registro de libros oficiales de contabilidad ( $150.000 )y el formulario. CE No. 002. .

5 Mayo 6 Se designa la Apertura de Caja Menor, girando Cheque No. 3322 del Banco Bogotá, por $1.500.000. Comprobante de Egreso 003.

NOTA: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (Elaborar Acta y reglamento de la misma) con las siguientes políticas: Todos los pagos deben estar autorizados por el ordenador del gasto y soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor se disminuya en un 80%, se debe solicitar el reembolso de caja menor y sus contabilizaciones correspondientes, también se autoriza los pagos por caja menor hasta el 10% del valor del fondo de la caja menor.

6. MAYO 7 Se Paga Arriendo del mes de mayo, a Jairo López RUT 19.432.333-1 Régimen Simplificado, con un canon de arrendamiento mensual de $1.750.000. Se gira Cheque No. 3323 del Banco Bogotá, Comprobante de Egreso 004.

7. MAYO 7 Se paga a la Fundación SIIGO NIT 830.425.679-2 $ 5.000.000 mas IVA 16% Régimen Común, por una licencia de Software Contable, según Fra. 8547. Se amortiza en 3 años a partir del mes de octubre del presente año. CE 005, Cheque 3324 del Banco Bogotá.

8. MAYO 8 Se Compran 50 cadenas de oro a RUBIK LTDA NIT: 860.367.985-0 del Régimen Común, No Auto Retenedor con actividad económica ____. A $ 98,000 más, IVA del 16%, a Crédito Fra. 7298.

9. MAYO 8 Se Compran 30 cadenas de oro a CRISTAL S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran Contribuyente No Auto Retenedor con actividad económica 5132. A $ 112,000 Unidad, mas IVA del 16% a Crédito, Factura 2030.

10. MAYO 9 Se compran 200 cadenas de oro a KEVIN´S JOYEROS LTDA. NIT: 860.546.239-9 Gran Contribuyente Auto retenedor, con actividad económica 5132. A $ 80.000 Unidad, más IVA del 16% de contado, se paga con Cheque No. 3325 del Banco Bogotá, CE 006. Fra. 7985.

11. MAYO 9 Se compra 50 cadenas de oro a MARIANA RODRIGUEZ RUT 52.369.258-2 Régimen Simplificado a $120.000 Unidad de CONTADO, según factura 3076,. Cheque 3326 del Banco Bogotá, CE 007

12. MAYO 10 Se devuelven 30 cadenas de oro a KEVIN´S JOYEROS LTDA de la Fra. 7985.

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13. MAYO 10 Se Venden de Contado 200 cadenas de oro RUBIK LTDA C/U a $160,000, más IVA 16% al Cliente GOLD S.A.. NIT: 860.298.425-1-Gran Contribuyente Auto Retenedor, con un descuento del 10% por pago de contado según Fra. Venta 001 y Recibo de Caja 004.

14. Octubre 12 Se consigna lo existente en caja.

15. Octubre 12 Se Venden a CREDITO 50 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $ 250.000, mas IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran Contribuyente No Autor retenedor. Fra. Venta 002

16. Octubre 13 Se Venden de CONTADO 50 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $ 200.000, mas IVA 16% Al cliente SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja No 005, Fra. Venta 003.

17. Octubre 14 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una con un valor de $150.000 más IVA 16 % Al cliente María Beltrán del Régimen Simplificado RUT 51.364.774-6 Fra. Venta 004 y Recibo de Caja 006.

18. Octubre 14 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A devuelve 10 camisas Calvin Klein

19. Octubre 18 Se consigna lo existente en caja a la cuenta del Banco de Bogotá. 3

20. Octubre 18 Se compra Papelería para 8 meses a OFFICE DEPOT Régimen Común, NIT: 860.225.661-6 Autorretenedor por $ 800.000, mas IVA 16%, Fra. 1782 Cheque 3327 del Banco de Bogotá, Comprobante de Egreso 008.

Nota: Se amortiza desde Octubre

21. Octubre 21 El Banco de Bogotá nos concede un préstamo a 12 meses a un interés del 2% sobre saldos, por valor de $ 24.000.000 y por estudio de crédito descontó $ 200.000, fondo de garantía de $ _________. El saldo lo abona en cuenta corriente de la empresa. Se hacen abonos iguales a capital a partir del mes de noviembre.

22. Octubre 25 se adquieren al Almacén ALKOSTO Nit: 860.664.444-5 del Régimen Común Gran Contribuyente, Fra. 1119 los siguientes Activos Fijos a Crédito IVA 16% , Cheque 3328 del Banco de Bogotá, Comprobante de Egreso 009: Muebles y enseres por valor de $ 20.000.000 Equipo de Computo por $ 10.000.000 ¿??????????? Valor muy altoEstantería metálica por $ 10.000.000

El IVA ES MAYOR VALOR DEL ACTIVO ¿????????23. Octubre 31 Se causa y paga la Nómina del mes de octubre. Mediante Transferencia

Electrónica de Fondos se hace el pago de la Nómina, el banco Bogotá envía la respectiva N.D. Bancaria.

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24. Octubre 31 Se causan servicios públicos y celular así:

Factura 2345 CONDENSA – NIT: 830.037.248-0 $ 200.000Factura 3340 EAAB - NIT: 899.999.094-1 $ 100.000Factura 7681 ETB - NIT: 899.999.115-8 $ 75.000 mas IVA 16%Factura 1963 COMCEL NIT 800.153.993-7 $ 95.000 mas IVA 20%

NOVIEMBRE 20XX

25. Noviembre 2 Se pagan los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales del mes de octubre, según PILA Comprobante de Egreso 010 y cheque 3329 del Banco Bogotá.

26. Noviembre 2 El cliente CAMISERIA INGLESA paga el total que adeuda de la Factura 002 mitad con cheque y mitad con efectivo. Recibo de Caja 007

27. Noviembre 4 Se Compran 110 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que corresponde al Régimen Común, No Auto Retenedor con actividad económica 5132. A $110.000 unidad más IVA del 16%, con un descuento facturado del 8% a Crédito Fra. 6235.

28. Noviembre 8 Se presenta y paga la declaración de retención en la fuente del mes de octubre. Comprobante de Egreso 011, Cheque 3330 del Banco Bogotá.

29. Noviembre 8 Se presenta y paga las declaraciones de IVA. ICA y retención ICA del bimestre septiembre – octubre. CE 012, 013, 014 Cheques 3331, 3332, 3333 del Banco de Bogotá. Nota estos impuestos se pueden cancelar con un solo cheque

30. Noviembre 8 Se paga Arriendo del mes de Noviembre de una Bodega a Jairo López RUT 19.432.333-1 Régimen Simplificado, con un canon mensual de $2.000.000. Se gira cheque 3334 del Banco Bogotá. Comprobante de Egreso 015.

31. Noviembre 9 Se Compran 100 Camisas a CALVIN KLEIN S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran Contribuyente No Auto-Retenedor con actividad económica 5132., a $ 80.000 Unidad, más IVA del 16% a Crédito, Factura 2745.

32. Noviembre 10 Se Abona a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 el 50% de la Fra. 5590, con cheque 3335 del Banco Bogotá, Comprobante de Egreso 016.

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33. Noviembre 10 Se pagan los servicios públicos de octubre con cheques 3336 y 3337 del Banco de Bogotá, Comprobante de Egreso 017 y 018 así:

Factura 2345 CONDENSA – NIT: 830.037.248-0 $ 200.000Factura 3340 EAAB - NIT: 899.999.094-1 $ 100.000Factura 7681 ETB - NIT: 899.999.115-8 $ 75.000 mas IVA 16%Factura 1963 COMCEL NIT 800.153.993-7 $ 95.000 masIVA 20%

34. Noviembre 11 Se compran 250 Blusas a DONATELLA VERSACE LTDA, RUT : 860.546.239-9 Gran Contribuyente Auto retenedor, con actividad económica 5132. A $ 72.000 Unidad más IVA DEL 16% de contado, se paga con cheque No. 3338 del Banco de Bogotá y Comprobante de Egreso 019. Fra. 8321.

35. Noviembre 11 Se compran 50 Faldas a CAROLINA HERRERA RUT 52.369.258-2 Régimen Simplificado a $ 56.000 unidad de CONTADO, según factura 3723. Cheque 3339 del Banco de Bogotá, Comprobante de Egreso 020.

36. Noviembre 15 Se devuelven 15 blusas a Donatella Versace Ltda, de la Fra. 8321.

37. Noviembre 15 Se Venden de Contado 100 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a $ 300.000 más IVA 16 % al Cliente Carrefour S.A. NIT: 860.298.425-1 - Gran Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 005 y Recibo de Caja 008.

38. Noviembre 15 Se consigna el efectivo existente en caja.

39. Noviembre 15 Se Venden a CREDITO 100 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $165.000 más IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran Contribuyente No Autorretenedor. Fra. Venta 006 con un descuento del 5% sí paga antes de 30 días.

40. Noviembre 16 Se Venden de CONTADO 200 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $120.000 más IVA 16% Al cliente SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja No 009, Fra. Venta 007.

41. Noviembre 16 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una con un valor de $100.000, IVA 16 % a María Beltrán del Régimen Simplificado RUT: 51.364.774-6 Fra. Venta 008 y Recibo de Caja 010, se realiza un descuento del 10% por pago en efectivo.

42. Noviembre 16 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A devuelve 20 camisas Calvin Klein S.A.

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43. Noviembre 16 Se consigna lo existente en caja a la cuenta del Banco Bogotá

44. Noviembre 21 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A cancela la Fra. Venta 006, Recibo de Caja 011

5. Noviembre 21 Se paga una cuota y los intereses del préstamo del Banco. Comprobante de Egreso 021 Cheque No. 3340 del Banco Bogotá.

45. Noviembre 30 Se causa y paga la Nómina del mes de Noviembre. Descontar a la secretaria 2 (dos) días por haber faltado a trabajo. Mediante Transferencia Electrónica de Fondos se hace el pago de la Nómina, el banco Bogotá envía la respectiva N.D. Bancaria.

46. Noviembre 30 Se causan servicios públicos y celular así:

Factura 3552 CONDENSA – NIT: 830.037.248-0 $ 350.000Factura 8783 ETB - NIT: 899.999.115-8 $ 288.000 mas, IVA 16%Factura 2563 COMCEL NIT 800.153.993-7 $ 95.000 mas IVA 20%

DICIEMBRE 20XX

47. Diciembre 2 Se pagan los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales del mes de noviembre según PILA Comprobante de Egreso 022 y cheque No 3341 del Banco de Bogotá.

48. Diciembre 7 Se presenta y paga la declaración de retención en la fuente del mes de Noviembre CE 023 Cheque 3342 del Banco de Bogotá.

49. Diciembre 7 Se paga Arriendo del mes de Diciembre de una Bodega a Jairo López RUT 19.432.333-1 Régimen Simplificado, con un canon mensual de $2.000.000. Se gira cheque 3343 del Banco de Bogotá. Comprobante de Egreso 024.

50. Diciembre 7 Se pagan los servicios públicos de Noviembre, Comprobante de Egreso 025 y 026, Cheque 3344 y 3345 del Banco de Bogotá así:Factura 3552 CONDENSA – NIT: 830.037.248-0 $ 350.000Factura 8783 ETB - NIT: 899.999.115-8 $ 288.000 mas IVA 16%Factura 2563 COMCEL NIT 800.153.993-7 $ 95.000 mas IVA 20%

51. Diciembre 12 Se Compran 100 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que corresponde al Régimen Común, No Auto Retenedor con actividad económica 5132. A $110.000 unidad más IVA del 16%, a Crédito Fra. 6655.

52. Diciembre 12 Se paga a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 el 50% de la Fra. 5590, con cheque 3346 del Banco de Bogotá Comprobante de Egreso 027.

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53. Diciembre 14 Se Venden de Contado 80 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a $300.000 más IVA 16 % al Cliente Carrefour S.A. NIT: 860.298.425-1 -Gran Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 009 y Recibo de Caja 012.

54. Diciembre 15 Se consigna el efectivo existente en caja. 5

55. Diciembre 15 Se efectúa el reembolso de caja mentor, con cheque 3347 del Banco de Bogotá, Comprobante de Egreso 028 así:

Buses y Taxis $ 300.000Elementos de Aseo $ 500.000 mas IVA 16%, según Fra. 7582 de CAFAM NIT 860.013.570-3Fotocopias $ 80.000 mas IVA 16%, según Fra. 4136 de AUROS COPIAS NIT 860045752-4

56. Diciembre 19 Se Venden a CREDITO 50 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $180.000 más IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran Contribuyente No Autor retenedor. Fra. Venta 010

57. Diciembre 21 El banco debita automáticamente la cuota. Comprobante de Egreso 029 Cheque 3348 del Banco de Bogotá.

58. Diciembre 22 Se Venden de CONTADO 70 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $120.000 más IVA 16% a SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja No 013, Fra. Venta 011.

59. Diciembre 22 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una con un valor de $100.000 más IVA 16 % Al cliente María Beltrán del Régimen Simplificado RUT 51.364.774-6 Fra. Venta 012 y Recibo Caja 014,

60. Diciembre 22 Se consigna el dinero que hay en caja a la cuenta del Banco de Bogotá.

61. Diciembre 30 Se causa y paga la Nómina y la prima de servicios. Mediante Transferencia Electrónica de Fondos se hace el pago de la Nómina, el banco Bogotá envía la respectiva N.D. Bancaria.

63. Diciembre 30 Se causa y paga la Cuenta de Cobro 427 por Arrendamiento de un Vehículo por 4 días, valor diario a $ 250.000, a Juan González RUT 72.554.888-2, Cheque 3349 del Banco Bogotá, CE 030

64. Diciembre 30 Se causa y paga la Cuenta de Cobro por Contratación de una Aseadora por los días 4-12-20-25-26-27 de diciembre, valor pagado diario $ 32.000, a Patricia Díaz

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RUT 1.022.222.357-7, Régimen Simplificado, No declarante. Cheque 3350 del Banco de Bogotá, CE 031

65. Diciembre 30 Se causan servicios públicos y facturas así:

Factura 4826 CONDENSA – NIT: 830.037.248-0 $ 340.000Factura 5591 EAAB - NIT: 899.999.094-1 $ 255.000Factura 9487 ETB - NIT: 899.999.115-8 $ 272.000 mas IVA 16%Factura 3578 COMCEL NIT 800.153.993-7 $ 95.000 mas IVA 20%Factura 7354 por Mantenimiento de equipos, Empresa Telecomputo Nit: 860.345.333-3

por valor de $ 500.000, IVA 16%Cuenta de Cobro 348 por Asesoría Jurídica, Pablo Pérez RUT 19.566.367-2 Valor $ 1.000.000.

66. Diciembre 30 Se elaboran las declaraciones de Retención en la Fuente, IVA, ICA y retención ICA del bimestre Noviembre – Diciembre NO SE HACE SINO EN ENERO DEL AÑO SIGUIENTE

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