plan managerial implementare sistem de control managerial ... · pdf fileplan managerial...
Embed Size (px)
TRANSCRIPT
Page 1 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
DIRECTOR CJRAE ILFOV,
Prof Cuciinic Constanța
CJRAE ILFOV
PLAN MANAGERIAL IMPLEMENTARE
SISTEM DE CONTROL MANAGERIAL INTERN
BAZA LEGALĂ
Aplicarea Ordinului MF nr. 946/2005 , reactualizat 2012 în cadrul CJRAE Ilfov impune la nivel instituțional constituirea unei structuri
interne cu atribuţii de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică pentru implementarea sistemului propriu de control managerial
intern.
Astfel, controlul managerial intern reprezintaă o funcţie managerială şi mai puțin demersuri de verificare, funcţia de control implicând
managementul ca și constatator al abaterilor în ce privește implementarea obiectivelor și realizarea rezultatelor în conformitate cu acestea,
analizează cauzele care le-au determinat şi dispune măsurile corective sau preventive ce se impun.
Page 2 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Controlul managerial intern implică integral palierele entităţii publice CJRAE Ilfov şi se manifestă sub forma autocontrolului,
controlului în lanţ (pe faze ale procesului) şi a controlului ierarhic.
SCOPUL PROGRAMULUI
Implementarea şi dezvoltarea standardelor de management/control intern în cadrul CJRAE Ilfov și elaborarea procedurilor formalizate pe
activităţi, în acord cu specificul instituţiei.
OBIECTIVELE PROGRAMULUI
OBIECTIVE GENERALE
Realizarea atribuţiilor stabilite în concordanţă cu misiunea CJRAE Ilfov, în condiţii de regularitate, eficacitate, economicitate şi
eficienţă;
Protejarea bunurilor, informaţiilor şi fondurilor publice împotriva pierderilor datorate erorii, abuzului sau fraudei;
Respectarea legii, a regulamentelor interne şi a deciziilor conducerii instituției;
Dezvoltarea şi întreţinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare şi difuzare a datelor şi informaţiilor financiare şi
de conducere, precum şi a unor sisteme şi proceduri de informare publică adecvată prin rapoarte periodice.
OBIECTIVE SPECIFICE
Reflectarea în documente scrise a organizării controlului intern, a tuturor operaţiunilor instituţiei şi a elementelor specifice,
înregistrarea şi păstrarea în mod adecvat a documentelor;
Înregistrarea în mod cronologic şi corect a tuturor operaţiunilor;
Asigurarea aprobărilor şi efectuării operaţiunilor exclusiv de persoane special împuternicite în acest sens;
Separarea atribuţiilor privind efectuarea de operaţiuni între persoane, astfel încât atribuţiile de aprobare, control şi înregistrare să fie
încredinţate unor persoane diferite;
Asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile instituției;
Page 3 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Accesarea resurselor şi documentelor numai de către persoane îndreptăţite şi responsabile în legătură cu utilizarea şi păstrarea lor.
NR.
CRT DOMENIUL STANDARDE IMPLEMENTARE STANARDE RESPONSA-
BILILITĂȚI
TIMP REZULTAT
1. Domeniul
standardelor
referitoare la
mediul de
control*
*(standarde-le
1-6 din OMEF
nr. 946/2005)
Standardul 1. ETICA,
INTEGRITATEA
Cunoaşterea de către angajaţi a
reglementărilor care guvernează
comportamentul acestora la locul de
muncă, prevenirea şi raportarea
fraudelor şi neregulilor.
1. Elaborarea documentelor prin care
se aduc la cunoştinţa angajaţilor
reglementările care guvernează
comportamentul acestora la locul de
muncă, prevenirea şi raportarea
fraudelor şi neregulilor
2. Instruirea personalului pentru
cunoașterea și asumarea acestor
documente
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar,
30 sept.
2014
Codul etic al
instituției
Decizii
coordonatori
structuri CJRAE
Standardul 2. ATRIBUŢII,
FUNCŢII, SARCINI
Întocmirea, actualizarea şi
transmiterea către angajaţi a
regulamentului intern şi a fişelor de
post.
1. Elaborarea şi actualizarea
regulamentului şi fişelor de post în
vederea menţinerii concordanţei între
atribuţiile instituţiei şi cele ale
personalului angajat;
2. Îmbunătăţirea structurii fişelor de
post astfel încât să devină unul dintre
principalele suporturi pentru
organizarea şi gestionarea întregului
personal, precum şi un instrument util
în evaluarea performanţelor şi
responsabilizarea angajatului.
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar,
25 sept. 2014
Regulament
intern
Fișe post
Page 4 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 3. COMPETENŢA,
PERFORMANŢA
Asigurarea ocupării posturilor de
către persoane competente, cărora li
se încredinţează sarcini potrivit
competenţelor şi asigurarea
condiţiilor pentru dezvoltarea
capacităţii profesionale a salariatului.
1. Elaborarea criteriilor de
performanţă asociate tuturor posturilor
şi evaluarea personalului;
2. Stabilirea necesităţilor de pregătire
a personalului şi perfecţionarea
profesională a personalului, cu accent
pe pregătirea internă pentru funcţiile
de execuţie şi pe pregătire externă
pentru funcţiile de conducere.
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar,
25 sept.
2014
20.iunie – 31
august 2015
Evaluarea
personalului
Analiza nevoi
dezvoltare/
formare
profesionala
Standardul 4. FUNCŢII
SENSIBILE
Identificarea funcţiilor sensibile şi
stabilirea unei politici adecvate de
rotire a salariaţilor care ocupă astfel
de funcţii.
1. Elaborarea inventarului funcţiilor
sensibile
2. Elaborarea planului pentru
asigurarea rotaţiei personalului pe
funcțiile sensibile
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar,
An școlar
22014 - 2015
Inventar funcții
sensibile și Plan
pentru asigurarea
rotaţiei
personalului pe
funcțiile sensibile
Standardul 5. DELEGAREA
Stabilirea modalităţilor de delegare
de competenţă şi a limitelor şi
responsabilităţilor pe care le deleagă.
1. Întocmirea procedurii privind
delegarea
2. Elaborarea modelului actului de
delegare
Directorul CJRAE
Ilfov instituției
30 sept. 2014
Procedură privind
delegarea
Model document
delegare
Standardul 6. STRUCTURA
ORGANIZATORICĂ
Stabilirea competenţelor,
responsabilităţilor, sarcinilor şi a
obligaţiei de a raporta pentru fiecare
componentă structurală a instituţiei:
CJAP, CLI, SEOSP, Departament
administrativ
1. Elaborarea procedurii de raportare
2. Întocmirea modelelor de
documente de raportare
3. Delimitarea responsabilităților de
raportare și a termenelor
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar,
4sept 2014
Procedură de
raportare
Format
documente de
raportare
Decizii cu
responsabi-lități și
termene de
raportare
Page 5 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
2. Domeniul
standardelor
referitoare la
performanțe și
managementul
riscului*
*(standardele
7-11 și 15 din
OMEF nr.
946/2005/2012)
Standardul 7. OBIECTIVE
Definirea obiectivelor determinante,
legate de scopurile CJRAE Ilfov
precum şi cele complementare, legate
de fiabilitatea informaţiilor,
conformitatea cu legile,
regulamentele şi politicile interne şi
comunicarea obiectivelor definite
tuturor salariaţilor şi terţilor
interesaţi.
1. Elaborarea Planului de dezvoltare
instițională pentru perioada 2014 -
2018 şi a planurilor manageriale,
operaţionale anuale
2. Stabilirea de către director și
coordonatori structuri/departamente a
obiectivelor derivate, specifice
activităţilor din departamentul pe care
îl conduce, astfel încât acestea să fie
realiste şi în deplină concordanţă cu
misiunea şi atribuţiile stabilite şi
repartizarea acestora la nivelul
personalului angajat
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar, consultarea
personalului din
subordine
10.sept 2014
director
CJRAE și
coordona tori
30 sept 2014
personalul
din rețeaua
școlara/
cabinete,
unități
școlare
Planul de
dezvoltare
instițională 2014 -
2018 Planurile
manageriale,
Planurile
operaţionale
anuale
Lista obiectivelor
derivate, specifice
activităţilor pe
departemente
Standardul 8. PLANIFICAREA
Întocmirea planurilor prin care se
pun în concordanţă activităţile
programate cu resursele financiare
maxim posibil de alocat, astfel încât
riscurile de a nu realiza obiectivele să
fie minime.
1. Elaborarea bugetului de venituri şi
cheltuieli al CJRAE;
2. Elaborarea statelor de funcţii a
personalului didactic, didactic auxiliar
şi execuţie;
3. Elaborarea planului de
perfecţionare a personalului;
4. Elaborarea planului anual de
achiziţii;
5. Elaborarea planului de investiţii şi
a celui de reparaţii.
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar, consultarea
personalului din
subordine
Nov.2014
Sept. 2014
Nov. 2014
Proiect buget de
venituri şi
cheltuieli al
CJRAE Ilfov
Statele de funcţii -
personal- didactic,
didactic auxiliar şi
nedidactic
Planul i de
perfecţionare a
personalului
Planul anual de
achiziţii de
investiţii Planul
de reparaţii.
Standardul 9. COORDONAREA
Coordonarea decizilor şi acţiunilor
1. Desfăşurarea activităţilor în
conformitate cu competenţele acordate
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
An școlar
2014 - 2015
Rapoarte parțiale
-evaluarea
Page 6 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
componentelor structurale pentru
atingerea obiectivelor, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei
acestora.
şi raportarea în timp optim în cazul în
care există riscul posibilităţii
neîndeplinirii sarcinilor.
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar, consultarea
personalului din
subordine
riscului
neîndeplinirii
sarcinilor
Standardul 10. MONITORI-
ZAREA PERFORMANŢELOR
Monitorizarea performanţelor pentru
fiecare activitate, utilizând indicatori
cantitativi şi calitativi relevanţi,
inclusiv cu privire la economicitate,
eficienţă şi eficacitate.
1. Elaborarea de rapoarte lunare de
activitate a compartimentelor
2. Analiza rapoartelor și luarea
deciziilor ameliorative
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar, consultarea
personalului din
subordine
An școlar
2014 - 2015
Rapoarte lunare
de activitate a
departamentelor
Raport centralizat
plan/decizii
ameliorative
Standardul 11.
MANAGEMENTUL RISCULUI
Analiza riscurilor legate de
desfăşurarea activităţilor sale
principale, elaborarea de planuri
corespunzătoare în direcţia limitării
posibilelor consecinţe ale acestor
riscuri şi numirea de salariaţi
responsabili în aplicarea planurilor
respective.
1. Elaborarea de către şefii de
compartimente, pentru fiecare
activitate în parte, a listei riscurilor
identificate şi evaluate la nivelul
sarcinilor elementare componente
2. Efectuarea analizei de risc
3. Evidențierea concluziilor și luarea
măsurilor ameliorative
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/departamen
te CJRAE Ilfov:
CJAP, CLI, SEOSP,
personal didactic
auxiliar, consultarea
personalului din
subordine
Semest.I
2014 - 2015
Lista riscurilor
identificate şi
evaluate la nivelul
atribuțiilor
personaluluiAnali
ză de risc -
concluzii , măsuri
ameliorative
Standardul 15. IPOTEZE,
REEVALUĂRI
Reevaluarea obiectivelor în contextul
transformării mediului.
1. Elaborarea de măsuri suplimentare
pentru realizarea obiectivelor
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
Semest.I
2014 - 2015
Măsuri
suplimentare
pentru realizarea
obiectivelor
Page 7 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
3 Domeniul
standardelor
referitoare la
informare și
comunicare*
*(standardele
12-14 și 16 din
OMEF nr.
946/2005)
Standardul 12. INFORMAREA
Stabilirea tipurilor de informaţii,
conţinutul, calitatea, frecvenţa,
sursele şi destinatarii acestora, astfel
încât directorul şi salariaţii, prin
primirea şi transmiterea informaţiilor,
să-şi poată îndeplini sarcinile.
1. Întocmirea de solicitări de
informare adresate managerului
instituției sau șefilor de departamente,
în cazul în care există pericolul
neîndeplinirii sarcinilor din cauza
lipsei de informaţii
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
An școlar
2014 - 2015
Note de serviciu/
solicitări de
informare
adresate de căîre
directorul CJRAE
IF coordonatorilor
de
departamentedacă
există pericolul
neîndeplinirii
sarcinilor din
cauza lipsei de
informaţii
Standardul 13. COMUNICAREA Dezvoltarea unui sistem eficient al
comunicării interne şi externe, care
să asigure o difuzare rapidă, fluentă
şi precisă a informaţiilor, astfel încât
acestea să ajungă complete şi la timp
la utilizatori.
1. Elaborarea procedurilor de
comunicare internă și externă
2. Informarea angajaților cu privire la
aplicarea procedurilor de comunicare
intra și interinstituțională
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
15 oct 2014 Proceduri de
comunicare
internă și externă
Personal informat
cu privire la
aplicarea
procedurilor de
comunicare intra
și interinstituți-
onală
Standardul 14.
CORESPONDENŢA ŞI
ARHIVAREA Organizarea primirii şi expedierii,
înregistrării şi arhivării
corespondenţei, astfel încât sistemul
să fie accesibil directorului,
1. Asigurarea primirii, respectiv
expedierii corespondenţei;
2. Confirmarea primirii, respectiv
expedierii corespondenţei;
3. Stocarea (arhivarea)
corespondenţei;
4. Asigurarea accesului la
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
15 oct 2014 Condiții optime
de primirie/
expediere
corespon-denţă
Confirmari
primire/
expedierie
Page 8 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
angajaţilor şi terţilor interesaţi cu
abilitare în domeniu.
corespondenţa corespon-denţă
Arhivare
corespon-denţă
Asigurarea
accesului la
corespon-
denţapersoanelor
îndrituite
Standardul 16. SEMNALAREA
NEREGULARITĂŢILOR Realizarea posibilităţii de semnalare
a neregularităţilor pe baza unor
proceduri distincte, fără ca astfel de
semnalări să atragă un tratament
inechitabil sau discriminatoriu faţă de
salariatul care se conformează unor
astfel de proceduri.
1. Elaborarea procedurii de
semnalare a neregularităţilor
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
30.oct 2014 Procedură de
semnalare a
neregulilor
4 Domeniul
standardelor
referitoare la
activități de
control*
*(standardele
17-23 din
OMEF nr.
946/2005)
Standardul 17. PROCEDURI Elaborarea procedurilor scrise de
fiecare structură din cadrul CJRAE,
pentru activităţile derulate în cadrul
acestora şi comunicarea acestora
salariaţilor implicaţi.
1. Elaborarea şi actualizarea
procedurilor conform cerinţelor,
inclusiv cu stabilirea cadrului legislativ
şi normativ care reglementează fiecare
domeniu de activitate
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
30.nov 2014 Proceduri
reactualizate
Bază legislație
reactualizata
periodic /ritmic
Standardul 18. SEPARAREA
ATRIBUŢIILOR Separarea funcţiilor de iniţiere şi
verificare, astfel încât elementele
operaţionale şi financiare ale fiecărei
acţiuni să fie efectuate de persoane
1. Elaborarea documentelor pentru
separarea atribuțiilor și
responsabilităților
2. Elaborarea deciziilor și
comunicarea acestora
Director CJRAE
Ilfov
30.sept
2014
Documente
pt.separarea
atribuțiilor și
responsabili-
tăților
Decizii
Page 9 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
independente una faţă de cealaltă Comunicarea
deciziilor
Standardul 19. SUPRAVEGHERE Asigurarea măsurilor de
supraveghere adecvată, a
operaţiunilor, pe baza unor proceduri
prestabilite, inclusiv prin control
ulterior, în scopul realizării în mod
eficace a acestora.
1. Evaluarea sistematică a activității
fiecărui salariat de către şeful ierarhic
şi întocmirea de către aceştia a
rapoartelor de abatere de la rezultatele
aşteptate
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
Semestr.I /an
școlar 2014 -
2015
Rapoerte
periodice de
evaluare a
activitatii
personalului
Rapoarte de
abatere de la
rezultatele
aşteptate
Standardul 20. GESTIONAREA
ABATERILOR Asigurarea că, pentru toate situaţiile
în care, datorită unor circumstanţe
deosebite, apar abateri faţă de
politicile sau procedurile stabilite, se
întocmesc documente adecvate,
aprobate la un nivel corespunzător,
înainte de efectuarea operaţiunilor.
1. Elaborarea de documentaţii de
justificare în cazul în care sunt
necesare operaţii ce prezintă abateri, şi
aprobarea acestora înainte de
efectuarea operaţiunilor
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
An școlar
2014 - 2015
Documentaţii
justificative în
cazul abaterilor/
aprobarea
acestora în CA
înainte de
efectuarea
operaţiunilor
Standardul 21.
CONTINUITATEA
ACTIVITĂŢII
Asigurarea măsurilor
corespunzătoare pentru ca activitatea
instituției să poată continua în orice
moment, în toate împrejurările şi în
toate planurile, cu deosebire în cel
economico-financiar.
1. Întocmirea de către fiecare
compartiment a inventarului situaţiilor
care pot conduce la discontinuităţi în
activitate
2. Elaborarea măsurilor care să
prevină apariţia lor
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
30 oct. 2014 Inventarul
situaţiilor care pot
conduce la
discontinui-tăţi în
activitatea
CJRAE IF/
măsuri preventive
Page 10 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 22. STRATEGII DE
CONTROL Construirea de politici adecvate
strategiilor de control şi programelor
concepute pentru atingerea
obiectivelor şi menţinerea în
echilibru a acestor strategii
1. Elaborarea la nivelul fiecărui
compartiment a unei strategii de
control intern, eficient şi eficace
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
15.sept 2014
Strategie de
control intern,
eficient şi eficace
Standardul 23. ACCESUL LA
RESURSE Stabilirea de către director, prin
emiterea de documente de autorizare,
a persoanelor care au acces la
resursele materiale, financiare şi
informaţionale ale instituției şi
numirea persoanelor responsabile
pentru protejarea şi folosirea corectă
a acestor resurse.
1. Elaborarea documentelor pentru
reglementarea accesului la resurse
2. Elaborarea documentelor și a
procedurilor privind utilizarea
resurselor
Director CJRAE
Ilfov
30.sept 2014 Documente
specifice de
reglementarea
accesului la
resurse
Documente si
proceduri privind
utilizarea
resurselor
5. Domeniul
standardelor
referitoare la
auditare și
evaluare*
*(standardele
24-25 din
OMEF nr.
Standardul 24. VERIFICAREA ŞI
EVALUAREA CONTROLULUI
Elaborarea de politici, planuri şi
programe de evaluare a controlului
intern
1. Elaborarea planurilor de evaluare a
controluluin intern
2. Aplicarea planurilor de evaluare a
controluluin intern
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
An școlar
2014 - 2015
Plan de evaluare
a controluluin
intern
Aplicarea
Planului de
evaluare a
controluluin
intern
Page 11 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
946/2005) Standardul 25. AUDITUL
INTERN
Asigurarea desfăşurării activităţii de
audit, pe baza unor programe
întocmite pornind de la evaluarea
riscurilor
Desfăşurarea misiunilor de audit pe
baza programului anual
Director CJRAE
Ilfov Coordonatori
structuri/
departamente
An școlar
2014 - 2015
Audit intern
conform carului
legal
Standardul 1 - Etică, integritate
Asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii de către angajaţi a reglementărilor care guvernează comportamentul acestora,
prevenirea şi raportarea fraudelor şi neregulilor.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMETE JUSTIFICATIE STADIUL
IMPLEMENTĂRI
I
STANDARDULUI
A fost comunicat personalului un cod de conduită, care stabileşte
reguli de comportament etic în realizarea atribuţiilor de serviciu,
aplicabil atât personalului de conducere, cât şi celui de execuţie din
cadrul compartimentului
Da/Nu Codul de conduită aprobat şi comunicat pe site şi prin
adresa oficială
Tabel semnături luare la cunoștința de către angajații
direcțiilor ,privind legislația specifică eticii şi integrității
profesionale
În
implementare
Salariaţii beneficiază de consiliere etică şi li se aplică un sistem de
monitorizare a respectării normelor de conduită Da/Nu Rapoartele consilierului de etică - pe site
Informarea privind nominalizarea consilierului de etică
Declarațiile de avere şi interese postate pe site şi
actualizate
Page 12 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
A fost comunicat personalului un cod de conduită, care stabileşte
reguli de comportament etic în realizarea atribuţiilor de serviciu,
aplicabil atât personalului de conducere, cât şi celui de execuţie din
cadrul compartimentului
Da/Nu Codul de conduită aprobat şi comunicat pe site şi prin
adresa oficială
Tabel semnături luare la cunoștința de către angajații
direcțiilor ,privind legislația specifică eticii şi integrității
profesionale
În
implementare
Salariaţii beneficiază de consiliere etică şi li se aplică un sistem de
monitorizare a respectării normelor de conduită Da/Nu Rapoartele consilierului de etică - pe site
Informarea privind nominalizarea consilierului de etică
Declarațiile de avere şi interese postate pe site şi
actualizate
În
implementare
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini
Entitatea publică transmite angajaţilor şi actualizează permanent:
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă documentele
actualizate privind misiunea entităţii, regulamentele interne şi
fişele posturilor?
Da/Nu Chestionar MMFPS
ROF ROI postate pe Intranet si pagina
web oficială a MMFPS
Fişele posturilor
În implementare
Sarcinile /atribuţiile asociate posturilor sunt stabilite în
concordanţă cu competenţele decizionale necesare realizării
acestora?
Da/Nu Fişele posturilor
Page 13 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 3 – Competenţă, performanţă
Managerul asigură ocuparea posturilor de către persoane competente, cărora le încredinţează sarcini potrivit competenţelor, şi
asigură condiţii pentru dezvoltarea capacităţii profesionale a salariatului.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A
STADIULUI IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare a fi deţinute în vederea
îndeplinirii sarcinilor/atribuţiilor asociate
fiecărui post?
Da/Nu PO fise postului (Existenta pe Intranet secţiunea DRU)
PO dosar examen (Existenta pe Intranet secţiunea DRU)
Condiţiile specifice pe post transmise de direcţii/
bibliografie
În implementare
Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului? Da/Nu Centralizarea efectuată de către DRU / necesarul de
formare transmis de către direcţii/rapoartele de evaluare a
performantelor profesionale individuale
Adresă a DRU privind listele centralizate cu necesarul de
cursuri
Standardul 4 – Funcţii sensibile
Entitatea publică identifică funcţiile considerate ca fiind sensibile şi stabileşte o politică adecvată de rotaţie a salariaţilor
care ocupă astfel de funcţii. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS
/EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
A fost întocmit inventarul funcţiilor sensibile? Da/Nu Lista funcţiilor sensibile In implementare
Este stabilită o politică adecvată de rotaţie a
salariaţilor din funcţiile sensibile?
Da/Nu Tabelul privind gestionarea riscurilor
aferente funcţiilor sensibile
Page 14 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 5 – Delegarea
Managerul stabileşte, în scris, limitele competenţelor şi responsabilităţilor pe care le deleagă. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt stabilite şi comunicate limitele competenţelor şi
responsabilităţilor care se deleagă?
Da/Nu PS de delegare
Fise de post
Acte administrative de delegare/subdelegare
In implementare
Delegarea/subdelegarea de competenţă se realizează în
baza unor proceduri specifice aprobate?
Da/Nu PS pe delegare
Fisa postului
Acte administrative de delegare/subdelegare
Standardul 6 – Structura organizatorică
Entitatea publică defineşte propria structură organizatorică, competenţele, responsabilităţile, sarcinile şi obligaţia de a
raporta pentru fiecare componentă structurală şi informează în scris salariaţii.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activităţi, în
scopul identificării eventualelor disfuncţionalităţi în fixarea
sarcinilor de lucru individuale prin fişele posturilor şi în
stabilirea atribuţiilor compartimentului?
Da/Nu ROF- cuprinde atribuţiile pe direcţii şi
pe servicii
Organigrama
Chestionar MMFPS
Statul de personal/ Statul de funcţii
Fişa postului
In implementare
Page 15 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Structura organizatorică asigură funcţionarea circuitelor şi
fluxurilor informaţionale necesare supravegherii şi realizării
activităţilor proprii?
Da/Nu Organigrama
Statul de personal/ Statul de funcţii
Fisa postului
Tabel circuitul documentelor, flux
informaţional la nivelul fiecărei direcţii
PS privind elaborarea procedurilor pe
activităţi
Standardul 7 – Obiective
Entitatea publică trebuie să definească obiectivele determinante, legate de scopurile entităţii, precum şi cele complementare,
legate de fiabilitatea informaţiilor, conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne şi să comunice obiectivele definite tuturor
salariaţilor şi terţilor interesaţi.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului?
Da/Nu Fisa de analiza MMFPS
Rapoarte de activitate
În implementare
Obiectivele sunt astfel stabilite încât să răspundă
pachetului de cerinţe S.M.A.R.T.? (Unde: S -precise; M
- măsurabile şi verificabile; A - necesare; R - realiste; T
- cu termen de realizare.)
Da/Nu Fisa de analiza MMFPS (obiective definite cantitativ
sau calitativ cu indicatori de rezultat comensurabili)
Sunt stabilite activităţile individuale pentru fiecare
salariat, care să conducă la atingerea obiectivelor
specifice compartimentului?
Da/Nu Fisele posturilor
Fisa de analiza MMFPS
Page 16 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 8 – Planificarea
Entitatea publică întocmeşte planuri prin care se pun în concordanţă activităţile necesare pentru atingerea obiectivelor cu
resursele maxim posibil de alocat, astfel încât riscurile de a nu realiza obiectivele să fie minime.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Resursele alocate sunt astfel repartizate încât să asigure
activităţile necesare realizării obiectivelor specifice
compartimentului?
Da/Nu Fisa de analiza (activităţile)
Necesarul de consumabile
Lista de investiţii /planuri anuale/ multianuale
Programul de achiziţii
În implementare
În cazul modificării obiectivelor specifice, sunt stabilite
măsurile necesare pentru încadrarea în resursele repartizate?
Da/Nu Fisa de analiză / planul activităţilor
Standardul 9 – Coordonarea
Pentru atingerea obiectivelor, deciziile şi acţiunile componentelor structurale ale entităţii publice trebuie coordonate, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt adoptate măsuri de coordonare a deciziilor şi activităţilor
compartimentului cu cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
Da/Nu Acte administrative – decizii director
Şedinţele grupurilor de lucru
Procedurile de sistem existente la nivelul
aparatului MMFPS
În implementare
În compartiment se realizează consultarea prealabilă, în vederea
coordonării activităţilor?
Da/Nu - Minute ale şedinţelor
Page 17 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 10 – Monitorizarea performanţelor
Entitatea publică asigură, pentru fiecare politică şi activitate, monitorizarea performanţelor, utilizând indicatori cantitativi şi
calitativi relevanţi, inclusiv cu privire la economicitate, eficienţă şi eficacitate. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Este instituit un sistem de monitorizare şi raportare a
performanţelor, pe baza indicatorilor asociaţi
obiectivelor specifice?
Da/Nu Fisa de analiză
Evaluarea performantelor profesionale
Rapoartele privind activitatea compartimentelor
În implementare
Atunci când necesităţile o impun, se efectuează o
reevaluare a relevanţei indicatorilor asociaţi
obiectivelor specifice, în scopul operării corecţiilor
cuvenite?
Da/Nu Fisa de analiză
Evaluarea performantelor profesionale
Standardul 11 – Managementul riscului
Entitatea publică analizează sistematic, cel puţin o dată pe an, riscurile legate de desfăşurarea activităţilor sale, elaborează
planuri corespunzătoare, în direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri, şi numeşte salariaţii responsabili în aplicarea
planurilor respective.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt identificate şi evaluate principalele riscuri,
proprii activităţilor din cadrul compartimentului?
Da/Nu Fişa de analiză
Procedura de sistem privind managementul riscului
Formularele de alertă la risc
Registrul riscurilor (riscuri identificate)
În implementare
Sunt stabilite măsuri de gestionare a riscurilor
identificate şi evaluate la nivelul activităţilor din
cadrul compartimentului?
Da/Nu Registrul riscurilor
Fisa de urmărire a riscului
Page 18 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Este asigurată completarea/actualizarea registrului
riscurilor?
Da/Nu Registrul riscurilor
Standardul 12 – Informarea
Entitatea publică stabileşte tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât
managerii şi salariaţii, prin primirea şi transmiterea informaţiilor, să îşi poată îndeplini sarcinile.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Au fost stabilite tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea,
frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât
personalul de conducere şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să îşi poată îndeplini sarcinile de
serviciu?
Da/Nu Fluxul informaţional
Procedura de sistem privind gestionarea petiţiilor,
circuitul documentelor şi accesul liber la informaţiile
de interes public şi circuitul solicitărilor în cadrul
entităţii
În implementare
Colectarea, prelucrarea şi centralizarea informaţiilor se
realizează în sistem informatizat?
Da/Nu Registre de corespondenţă
Standardul 13 – Comunicarea
Entitatea publică trebuie să dezvolte un sistem eficient de comunicare internă şi externă, care să asigure o difuzare rapidă, fluentă
şi precisă a informaţiilor, astfel încât acestea să ajungă complete şi la timp la utilizatori. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Circuitele informaţionale (traseele pe care circulă
informaţiile) asigură o difuzare rapidă, fluentă şi
precisă a informaţiilor, astfel încât acestea să
ajungă la timp la utilizatori?
Da/Nu Procedura de sistem privind gestionarea petiţiilor, circuitul
documentelor şi accesul liber la informaţiile de interes public
şi circuitul solicitărilor în cadrul entităţii
E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise prin registratură.
În implementare
Page 19 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin
care managerii şi personalul de execuţie din
cadrul unui compartiment să fie informaţi cu
privire la proiectele de decizii sau iniţiative,
adoptate la nivelul altor compartimente, care le-ar
putea afecta sarcinile şi responsabilităţile?
Da/Nu Procedura de sistem privind gestionarea petiţiilor, circuitul
documentelor şi accesul liber la informaţiile de interes public
şi circuitul solicitărilor în cadrul entităţii
Modalitatea electronică
E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise prin registratură.
Standardul 14 – Corespondenţa şi arhivarea
Fiecare entitate publică organizează primirea/expedierea, înregistrarea şi arhivarea corespondenţei, astfel încât sistemul să fie
accesibil managerului, angajaţilor şi terţilor interesaţi cu abilitare în domeniu.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A
STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS
/EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt aplicate proceduri pentru
primirea/expedierea, înregistrarea şi
arhivarea corespondenţei?
Da/Nu Procedura de sistem privind gestionarea petiţiilor, circuitul documentelor
şi accesul liber la informaţiile de interes public şi circuitul solicitărilor în
cadrul entităţii
Nomenclatorul arhivistic
Procedura de sistem privind arhivarea
În implementare
Reglementările legale în vigoare cu
privire la manipularea şi depozitarea
informaţiilor clasificate sunt cunoscute
şi aplicate în practică?
Da/Nu Procedura de sistem privind arhivarea
Page 20 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 15 – Ipoteze, reevaluări
Fixarea obiectivelor ia în considerare ipoteze acceptate conştient, prin consens.
Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformării mediului, impune reevaluarea obiectivelor. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Stabilirea obiectivelor specifice are la bază formularea de
ipoteze/premise, acceptate prin consens?
Da/Nu Fişa de analiză În implementare
Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixării acestora?
Da/Nu Fişa de analiză
Standardul 16 – Semnalarea neregularităţilor
Salariaţii, deosebit de comunicările pe care le realizează în legătură cu atingerea obiectivelor faţă de care sunt responsabili, au şi
posibilitatea ca, pe baza unor proceduri distincte, să semnaleze neregularităţi, fără ca astfel de semnalări să atragă un tratament
inechitabil sau discriminatoriu faţă de salariatul care se conformează unor astfel de proceduri.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A
STADIULUI IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
A fost comunicată salariaţilor procedura
aplicabilă în cazul semnalării unor
neregularităţi?
Da/Nu Procedura de sistem privind semnalarea neregularităţilor
Documente care să ateste condiţiile necesare personalului pentru
semnalarea neregularităţilor constatate
Reglementări interne privind semnalarea neregularităţilor
În implementare
În cazul semnalării unor neregularităţi,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetările adecvate în scopul elucidării
acestora şi a aplicat măsurile care se impun?
Da/Nu Sesizări adresate
Rezultatele cercetărilor disciplinare
Rapoartele consilierului de etică
Page 21 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 17 – Proceduri
Pentru activităţile din cadrul entităţii publice şi, în special, pentru operaţiunile economice, aceasta elaborează proceduri scrise,
care se comunică tuturor salariaţilor implicaţi. CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Pentru activităţile proprii au fost elaborate /actualizate
proceduri operaţionale?
Da/Nu Inventarul activităţilor procedurabile
Proceduri de sistem
Proceduri operaţionale
În implementare
Procedurile operaţionale comunicate salariaţilor sunt aplicate? Da/Nu Proceduri de sistem
Proceduri operaţionale
Liste de difuzare
Postare pe site/intranet
Standardul 18 – Separarea atribuţiilor
Elementele operaţionale şi financiare ale fiecărei acţiuni sunt efectuate de persoane independente una faţă de cealaltă, respectiv
funcţiile de iniţiere şi verificare trebuie să fie separate.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Funcţiile de iniţiere, verificare şi aprobare a
operaţiunilor sunt funcţii separate şi exercitate
de persoane diferite?
Da Fişe de post
Ordine ministru
Acte administrative
Procedura de sistem privind întocmirea Fiselor de post, conţinând
şi componenta de delegare a atribuţiilor
În implementare
Conceperea şi aplicarea procedurilor asigură
separarea atribuţiilor?
Da Proceduri de sistem
Proceduri operaţionale
Page 22 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 19 – Supravegherea
Entitatea publică asigură măsuri de supraveghere adecvate a operaţiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv prin
control ex-post, în scopul realizării în mod eficace a acestora.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Managerii supraveghează şi supervizează activităţile
care intră în responsabilitatea lor directă?
Da Raport de evaluare
Rapoarte de activitate
Declaratia salariatului privind insusirea procedurilor
În implementare
Supervizarea unor activităţi care implică un grad
ridicat de expunere la risc se realizează pe baza unor
proceduri prestabilite?
Da Procedura privind managementul riscului
Standardul 20 – Gestionarea abaterilor
Entitatea publică se asigură că, pentru toate situaţiile în care, datorită unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de politicile
sau procedurile stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
În situaţia în care, din cauza unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de
procedurile stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la nivel
corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor?
Da Sesizări
Rapoarte
În implementare
Se efectuează o analiză periodică a circumstanţelor şi a modului cum au fost
gestionate abaterile în vederea desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii de
bună practică?
Da Procedura de sistem privind
semnalarea neregularităţilor
Page 23 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 21 – Continuitatea activităţii
Entitatea publică asigură măsurile corespunzătoare pentru ca activitatea acesteia să poată continua în orice moment, în toate
împrejurările şi în toate planurile, cu deosebire în cel economico-financiar.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea unor activităţi?
Da Inventarul situaţiilor generatoare de întreruperi în
derularea activităţilor
Gestionarea situaţiilor generatoare de întreruperi
În implementare
Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
Da Delegarea, în cazul absenţei temporare (concedii, plecări
în misiune etc.);
Acte administrative
Standardul 22 – Strategii de control
Entitatea publică construieşte politici adecvate strategiilor de control şi programelor concepute pentru atingerea obiectivelor şi
menţinerea în echilibru a acestor strategii.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI
IMPLEMENTĂRII STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Au fost elaborate strategii de control adecvate pentru
atingerea obiectivelor specifice?
Da Planuri de control/Strategii de control
Plan de monitorizare a implementării strategiei
În implementare
Strategiile de control aplicate furnizează o asigurare
rezonabilă cu privire la atingerea obiectivelor
specifice?
Da Fisă de analiza
Rapoartele de monitorizare
Page 24 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 23 – Accesul la resurse
Managerul stabileşte, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care au acces la resursele materiale, financiare şi
informaţionale ale entităţii publice şi numeşte persoanele responsabile pentru protejarea şi folosirea corectă a acestor resurse.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS
/EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Sunt emise acte administrative de reglementare a accesului
salariaţilor din compartiment la resursele materiale, financiare şi
informaţionale?
Da Ordin ministru
Decizie director
În implementare
Accesul personalului la resurse se realizează cu respectarea strictă
a normelor cuprinse în actele administrative de reglementare cu
acest obiect?
Da Proceduri de sistem, proceduri operaţionale
Fişele postului
Actele administrative emise la nivelul
compartimentului
Standardul 24 – Verificarea şi evaluarea controlului
Entitatea publică instituie o funcţie de evaluare a controlului intern şi elaborează politici, planuri şi programe de derulare a
acestor acţiuni.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Conducătorul compartimentului realizează, anual, operaţiunea de
autoevaluare a subsistemului de control intern/managerial existent la
acest nivel?
Da Chestionar de autoevaluare În implementare
Page 25 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Operaţiunile de autoevaluare a subsistemului de control intern/
managerial au drept rezultat date, informaţii şi constatări pertinente
necesare luării de decizii operaţionale, precum şi raportării?
Da Raportări MFP / UCASMFC
Standardul 25 – Auditul intern
Entitatea publică înfiinţează sau are acces la o capacitate de audit, care are în structura sa auditori competenţi, a căror activitate
se desfăşoară, de regulă, conform unor programe bazate pe evaluarea riscului.
CRITERII GENERALE DE EVALUARE A STADIULUI IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
RĂSPUNS/
EXPLICAŢIE
DOCUMENTE JUSTIFICATIVE STADIUL
IMPLEMENTĂRII
STANDARDULUI
Compartimentul de audit intern execută, în afara misiunilor de asigurare,
planificate şi aprobate de manager, şi misiuni de consiliere privind pregătirea
procesului de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial al
compartimentului?
Standard aplicabil numai structurii
de audit intern
Implementat
Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal pentru a
realiza integral programul anual de audit?
Standard aplicabil numai structurii
de audit intern
Page 26 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
II. Implemntarea Controlului managerial intern conform OMFP 946/2005 republicat, actualizat 2012:
Standardul 1 - Etică, integritate
Asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii de către angajaţi a reglementărilor care guvernează comportamentul acestora,
prevenirea şi raportarea fraudelor şi neregulilor.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul si salariatii trebuie sa aiba un nivel corespunzator de integritate profesionala si personala si sa fie constienti de importanta
activitatii pe care o desfasoara;
Managerul, prin deciziile sale si exemplul personal, sprijina si promoveaza valorile etice si integritatea profesionala si personala a
salariatilor. Deciziile si exemplul personal trebuie sa reflecte:
valorificarea transparentei si probitatii in activitate;
valorificarea competentei profesionale;
initiativa prin exemplu;
conformitatea cu legile, regulamentele, regulile si politicile specifice;
respectarea confidentialitatii informatiilor;
tratamentul echitabil si respectarea indivizilor;
relatiile loiale cu colaboratorii;
caracterul complet si exact al operatiilor si documentatiilor;
modul profesional de abordare a informatiilor financiare;
Salariatii manifesta acel comportament si dezvolta acele actiuni percepute ca etice in institutia;
Managerul si salariatii au o abordare pozitiva fata de controlul financiar, a carui functionare o sprijină.
Page 27 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini
Entitatea publică transmite angajaţilor şi actualizează permanent:
documentul privind misiunea entităţii publice;
regulamentele interne;
fişa postului (funcţiei).
Cerintele legale ale standardului:
Atributiile entitatii pot fi realizate numai daca sunt cunoscute de salariati si acestia actioneaza concertat;
Fiecare salariat are un rol bine definit in institutie, stabilit prin fisa postului;
Sarcinile sunt incredintate si rezultatele sunt comunicate numai in raportul manager – salariat - manager (sef - subaltern - sef);
Managerii trebuie sa identifice sarcinile in realizarea carora salariatii pot fi expusi unor situatii dificile si care influenteaza in mod
negativ managementul entitatii;
Managerul trebuie sa sustina salariatul in indeplinirea sarcinilor sale
Standardul 3 – Competenţă, performanţă
Managerul asigură ocuparea posturilor de către persoane competente, cărora le încredinţează sarcini potrivit competenţelor, şi
asigură condiţii pentru dezvoltarea capacităţii profesionale a salariatului.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul si salariatii au acele cunostinte, abilitati si experienta care fac posibila indeplinirea eficienta si efectiva a sarcinilor;
Competenta angajatilor si sarcinile incredintate trebuie sa se afle in echilibru permanent stabil. Actiuni pentru asigurarea acestuia:
definirea cunostintelor si deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munca;
conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare definit;
identificarea planului de pregatire de baza a noului angajat, inca din timpul procesului de recrutare;
revederea necesitatilor de pregatire, in contextul evaluarii anuale a angajatilor si urmarirea evolutiei carierei;
asigurarea faptului ca necesitatile de pregatire identificate sunt satisfacute;
dezvoltarea capacitatii interne de pregatire, complementara formelor de pregatire externe ;
Page 28 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
definirea politicii de pregatire/mobilitate;
Performantele angajatilor se evalueaza cel putin o data pe an si sunt discutate cu acestia de catre realizatorul raportului;
Competenta si performanta trebuiesc sustinute de instrumente adecvate, care includ tehnica de calcul, software-urile, brevetele, metodele de
lucru etc;
Nivelul de competenta necesar este cel care constituie premisa perfo rmantei.
Standardul 4 – Funcţii sensibile
Entitatea publică identifică funcţiile considerate ca fiind sensibile şi stabileşte o politică adecvată de rotaţie a salariaţilor care ocupă
astfel de funcţii. Cerintele legale ale standardului:
In institutie se intocmesc:
inventarul functiilor sensibile;
lista cu salariatii care ocupa functii sensibile;
planul pentru asigurarea rotatiei salariatilor din functii sensibile, astfel incat un salariat sa nu activeze intr-o astfel de functie, de
regula, mai mult de 5 ani;
In inventarul functiilor sensibile sunt reflectate, de regula, acele functii care prezinta risc semnificativ in raport cu obiectivele;
Rotatia personalului se face cu efect minim asupra activitatii entitatii si a salariatilor
Page 29 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 5 – Delegarea
Managerul stabileşte, în scris, limitele competenţelor şi responsabilităţilor pe care le deleagă. Cerintele legale ale standardului:
Delegarea de competenta se face tinand cont de impartialitatea deciziilor ce urmeaza a fi luate de persoanele delegate si de riscurile
asociate acestor decizii;
Salariatul delegat trebuie sa aiba cunostinta, experienta si capacitatea necesara efectuarii actului de autoritate incredintat;
Asumarea responsabilitatii, de catre salariatul delegat, se confirma prin semnatura;
Subdelegarea este posibila cu acordul managerului;
Delegarea de competenta nu exonereaza pe manager de responsabilitate
Standardul 6 – Structura organizatorică
Entitatea publică defineşte propria structură organizatorică, competenţele, responsabilităţile, sarcinile şi obligaţia de a raporta
pentru fiecare componentă structurală şi informează în scris salariaţii.
Cerintele legale ale standardului:
Competenta, responsabilitatea, sarcina si obligatia de a raporta sunt atribute asociate postului; acestea trebuie sa fie clare, coerente si sa
reflecte elementele avute in vedere pentru realizarea obiectivelor entitatii;
Competenta constituie capacitatea de a lua decizii, in limite definite, pentru realizarea activitatilor specifice postului;
Responsabilitatea reprezinta obligatia de a indeplini sarcinile si se inscrie in limitele ariei de competenta;
Raportarea reprezinta obligatia de a informa asupra indeplinirii sarcinilor
Standardul 7 – Obiective
Entitatea publică trebuie să definească obiectivele determinante, legate de scopurile entităţii, precum şi cele complementare,
legate de fiabilitatea informaţiilor, conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne şi să comunice obiectivele definite tuturor
salariaţilor şi terţilor interesaţi.
Page 30 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Cerintele legale ale standardului:
Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea ;
Entitatea publica transpune obiectivele generale in obiective specifice si in rezultate asteptate pentru fiecare activitate si le comunica
personalului;
Obiectivele trebuie astfel definite incat sa raspunda pachetului de cerinte "S.M.A.R.T.";
Fixarea obiectivelor reprezinta atributul managementului, iar responsabilitatea realizarii acestora revine atat managementului, cat si
salariatilor;
Multitudinea si complexitatea obiectivelor impune utilizarea unor criterii diverse de grupare, cu scopul de a facilita concretizarea
responsabilitatilor, raspunderilor, de a asigura operativitate in cunoasterea rezultatelor etc.
Standardul 8 – Planificarea
Entitatea publică întocmeşte planuri prin care se pun în concordanţă activităţile necesare pentru atingerea obiectivelor cu
resursele maxim posibil de alocat, astfel încât riscurile de a nu realiza obiectivele să fie minime.
Cerintele legale ale standardului:
Planificarea este una din functiile esentiale ale managementului;
Planificarea se refera la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor. Avand in vedere caracterul
limitat al resurselor, repartizarea acestora necesita decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare;
Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprima planului un caracter dinamic. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau altor elemente
ale procesului de fundamentare impune actualizarea planului;
Gradul de structurare a procesului de planificare, de detaliere a planurilor, variaza in functie de diversi factori, precum: marimea entităţii,
structura decizionala a acesteia, necesitatea aprobarii formale a unor activitati etc.
Dupa orizontul de timp la care se refera, in general, se elaboreaza: planuri anuale; planuri multianuale;
Specific planificarii multianuale este stabilirea unei succesiuni de masuri ce trebuie luate pentru atingerea obiectivelor.
Page 31 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 9 – Coordonarea
Pentru atingerea obiectivelor, deciziile şi acţiunile componentelor structurale ale entităţii publice trebuie coordonate, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora.
Cerintele legale ale standardului:
Managementul asigura coordonarea deciziilor si actiunilor compartimentelor structurale; Atunci cand necesitatile o impun, se pot organiza
structuri specializate, care sa sprijine managementul in activitatea de coordonare;
Coordonarea influenteaza decisiv rezultatele interactiunii dintre salariati in cadrul raporturilor profesionale;
Salariatii trebuie sa tina cont de consecintele deciziilor lor si ale actiunilor lor asupra intregii entitati publice;
Coordonarea eficienta presupune consultari prealabile, atat in cadrul structurilor unei entitati publice, cat si intre structurile respective.
Standardul 10 – Monitorizarea performanţelor
Entitatea publică asigură, pentru fiecare politică şi activitate, monitorizarea performanţelor, utilizând indicatori cantitativi şi
calitativi relevanţi, inclusiv cu privire la economicitate, eficienţă şi eficacitate.
Cerintele legale ale standardului:
Managementul trebuie sa primeasca sistematic raportari asupra desfasurarii activitatii institutiei;
Managementul evalueaza performantele, constatand eventualele abateri de la obiective, in scopul luarii masurilor corective ce se
impun;
Sistemul de monitorizare a performantei este influentat de marimea si natura entitatii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor
sau/si a indicatorilor, de modul de acces al salariatilor la informatii.
Standardul 11 – Managementul riscului
Entitatea publică analizează sistematic, cel puţin o dată pe an, riscurile legate de desfăşurarea activităţilor sale, elaborează
planuri corespunzătoare, în direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri, şi numeşte salariaţii responsabili în aplicarea
planurilor respective.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul are obligatia crearii si mentinerii unui sistem de control intern sanatos, in principal, prin:
Page 32 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea si eficienta operatiunilor, respectarea regulilor si regulamentelor, increderea
in informatiile financiare si de management intern si extern, protejarea bunurilor, prevenirea si descoperirea fraudelor;
definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri;
evaluarea probabilitatii ca riscul sa se materializeze si a marimii impactului acestuia;
monitorizarea si evaluarea riscurilor si a gradului de adecvare a controalelor interne la gestionarea riscurilor.
Standardul 12 – Informarea
Entitatea publică stabileşte tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât
managerii şi salariaţii, prin primirea şi transmiterea informaţiilor, să îşi poată îndeplini sarcinile.
Cerintele legale ale standardului:
Informatia este indispensabila unui management sanatos, unei monitorizari eficace, identificarii situatiilor de risc in faze anterioare ale
manifestarii acestora;
Cultura instituţiei are o incidenta majora asupra cantitatii, naturii si fiabilitatii informatiilor, ca si in ceea ce priveste largirea gamei
acestora in domeniul valorilor etice, politicii, puterii, responsabilitatilor si obligatiilor de raportare, obiectivelor entitatii, planurilor;
Informatia trebuie sa fie corecta, credibila, clara, completa, oportuna, utila, usor de inteles si receptat;
Managerul si salariatii trebuie sa primeasca si sa transmita informatiile necesare pentru indeplinirea sarcinilor;
Informatia trebuie sa beneficieze de o circulatie rapida, in toate sensurile, inclusiv in si din exterior
Standardul 13 – Comunicarea
Entitatea publică trebuie să dezvolte un sistem eficient de comunicare internă şi externă, care să asigure o difuzare rapidă, fluentă
şi precisă a informaţiilor, astfel încât acestea să ajungă complete şi la timp la utilizatori.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul asigura functionarea unui sistem eficient de comunicare;
Prin componentele sale, sistemul de comunicare serveste scopurilor utilizatorilor;
Sistemul de comunicare trebuie sa fie flexibil si rapid, atat in interiorul entitatii, cat si intre aceasta si mediul extern;
Page 33 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Procesul de comunicare trebuie sa fie adaptat la capacitatea utilizatorilor, in ceea ce priveste prelucrarea informatiilor si achitarea de
responsabilitati in materie de comunicare.
Standardul 14 – Corespondenţa şi arhivarea
Fiecare entitate publică organizează primirea/expedierea, înregistrarea şi arhivarea corespondenţei, astfel încât sistemul să fie
accesibil managerului, angajaţilor şi terţilor interesaţi cu abilitare în domeniu.
Cerintele legale ale standardului
Corespondenta trebuie sa fie purtatoarea unor informatii utile in interiorul si in exteriorul entitatii publice;
Corespondenta utilizeaza purtatori diferiti ai informatiei (hartie, benzi magnetice, floppy, CD etc.) si se realizeaza prin mijloace diferite
(curierul, posta, posta electronica, fax etc);
Ponderea in care entitatea utilizeaza unul sau altul dintre purtatori si apeleaza la unul sau altul dintre mijloacele de realizare a
corespondentei este determinata de o serie de factori, cum ar fi: gradul de dotare interna si/sau al tertilor, nivelul de pregatire al salariatilor,
urgenta, distanta, costul, siguranta, restrictiile din reglementari etc;
In functie de tipul de purtator si mijlocul de realizare utilizat cu privire la corespondenta, operatiunile de intrare, iesire, inregistrare si
stocare trebuiesc adaptate corespunzator, pe baza unor planuri elaborate in acest sens, astfel incat, pentru fiecare caz, sa poata fi reflectate
cerintele majore privind:
asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondentei;
confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondentei;
stocarea (arhivarea) corespondentei;
accesul la corespondenta realizata.
Standardul 15 – Ipoteze, reevaluări
Fixarea obiectivelor ia în considerare ipoteze acceptate conştient, prin consens.
Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformării mediului, impune reevaluarea obiectivelor.
Page 34 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Cerintele legale ale standardului:
Ipotezele se formuleaza in legatura cu obiectivele ce urmeaza a fi realizate si stau la baza fixarii acestora;
Salariatii implicati in realizarea unui obiectiv trebuie sa fie constienti de ipotezele formulate si acceptate in legatura cu obiectivul in
cauza;
Ipotezele de care salariatii nu sunt constienti reprezinta un obstacol in capacitatea de adaptare;
Reevaluari ale nevoilor de informare - concretizate in schimbari in ceea ce priveste informatiile necesar a fi colectate, in modul de
colectare, in continutul rapoartelor sau sistemelor de informatii conexe - trebuiesc efectuate daca se modifica ipotezele ce au stat la baza
obiectivelor.
Standardul 17 – Proceduri
Pentru activităţile din cadrul entităţii publice şi, în special, pentru operaţiunile economice, aceasta elaborează proceduri scrise,
care se comunică tuturor salariaţilor implicaţi.
Cerintele legale ale standardului:
Entitatea publică trebuie sa se asigure ca, pentru orice actiune si/sau eveniment semnificativ, exista o documentatie adecvata si ca
operatiunile sunt consemnate in documente;
Documentatia trebuie sa fie completa, precisa si sa corespunda structurilor si politicilor entitatii publice ;
Documentatia cuprinde, politici administrative, manuale, instructiuni operationale, check - lists-uri sau alte forme de prezentare a
procedurilor;
Documentatia trebuie sa fie actualizata, utila, precisa, usor de examinat, disponibila si accesibila managerului, salariatilor, precum si
tertilor, daca este cazul;
Documentatia asigura continuitatea activitatii, in pofida fluctuatiei de personal;
Lipsa documentatiei, caracterul incomplet sau/si neactualizarea ace steia constituie riscuri in realizarea obiectivelor;
Intocmirea si urmarirea executarii graficului de circulatie a documentelor la fiecare nivel de responsabilitate din entitatea publica.
Standardul 18 – Separarea atribuţiilor
Page 35 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Elementele operaţionale şi financiare ale fiecărei acţiuni sunt efectuate de persoane independente una faţă de cealaltă, respectiv
funcţiile de iniţiere şi verificare trebuie să fie separate.
Cerintele legale ale standardului:
Separarea atributiilor si responsabilitatilor este una dintre modalitatile prin care se reduce riscul de eroare, frauda, incalcare a legislatiei,
precum si riscul de a nu putea detecta aceste probleme;
Prin separarea atributiilor se creeaza conditiile ca nicio persoana sau compartiment sa nu poata controla toate etapele importante ale unei
operatiuni sau ale unui eveniment;
Separarea atributiilor si responsabilitatilor intre mai multe persoane creeaza premisele unui echilibru eficace al puterilor;
Managerii entitatilor publice in care, datorita numarului mic de salariati, se limiteaza posibilitatea de aplicare a separarii atributiilor si
responsabilitatilor, trebuie sa fie constienti de riscuri si sa compenseze aceasta limitare prin alte masuri.
Standardul 19 – Supravegherea
Entitatea publică asigură măsuri de supraveghere adecvate a operaţiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv prin
control ex-post, în scopul realizării în mod eficace a acestora.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul trebuie sa monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a se asigura ca procedurile sunt respectate de catre
salariati in mod efectiv si continuu;
Controalele de supraveghere implica revizuiri in ceea ce priveste munca depusa de salariati, rapoarte despre exceptii, testari prin sondaje
sau orice alte modalitati care confirma respectarea procedurilor;
Managerul verifica si aproba munca salariatilor, da instructiunile necesare pentru a minimiza erorile, a elimina frauda, a respecta legislatia
si pentru a veghea asupra intelegerii si aplicarii instructiunilor;
Supravegherea activitatilor este adecvata, in masura in care:
fiecarui salariat i se comunica atributiile, responsabilitatile si limitele de competenta atribuite;
se evalueaza sistematic munca fiecarui salariat;
se aproba rezultatele muncii obtinute in diverse etape ale realizarii operatiunii.
Page 36 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 20 – Gestionarea abaterilor
Entitatea publică se asigură că, pentru toate situaţiile în care, datorită unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de politicile
sau procedurile stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor.
Cerintele legale ale standardului:
In derularea actiunilor pot aparea circumstante deosebite, care nu au putut fi anticipate si care induc abateri ce nu permit derularea
tranzactiilor prin procedurile existente;
Abaterile de la procedurile existente trebuie sa fie documentate si justificate, in vederea prezentarii spre aprobare;
Este necesara analiza periodica a circumstantelor si a modului cum au fost gestionate actiunile, in vederea desprinderii unor concluzii de
buna practica pentru viitor, ce urmeaza a fi formalizate.
Standardul 21 – Continuitatea activităţii
Entitatea publică asigură măsurile corespunzătoare pentru ca activitatea acesteia să poată continua în orice moment, în toate
împrejurările şi în toate planurile, cu deosebire în cel economico-financiar.
Cerintele legale ale standardului:
Entitatea publica este o organizatie a carei activitate trebuie sa se deruleze continuu, prin structurile componente. Eventuala intrerupere a
activitatii acesteia afecteaza atingerea obiectivelor propuse;
Situatii diferite, care afecteaza continuitatea activitatii: mobilitatea salariatilor; defectiuni ale echipamentelor din dotare; disfunctionalitati
produse de unii prestatori de servicii; schimbari de proceduri etc.;
Pentru fiecare din situatiile care apar, Entitatea publica trebuie sa actioneze in vederea asigurarii continuitatii, prin diverse masuri, de
exemplu:
angajarea de personal in locul celor pensionati sau plecati din Entitatea publica din alte considerente;
delegarea, in cazul absentei temporare (concedii, plecari in misiune etc.);
contracte de service pentru intretinerea echipamentelor din dotare;
Page 37 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
contracte de achizitii pentru inlocuirea unor echipamente din dotare ;
Existenta inventarului situatiilor care pot conduce la discontinuitati in activitate si a masurilor care sa previna aparitia lor.
Standardul 22 – Strategii de control
Entitatea publică construieşte politici adecvate strategiilor de control şi programelor concepute pentru atingerea obiectivelor şi
menţinerea în echilibru a acestor strategii.
Cerintele legale ale standardului:
Exista un raport de interdependenta intre strategiile, politicile si programele elaborate pentru atingerea obiectivelor si strategiile de
control. Fara o strategie de control adecvata, creste riscul de manifestare a abaterilor de la strategia, politica si programele entitatii publice si,
deci, al nerealizarii obiectivelor la nivelul exigentelor preconizate:
strategiile de control sunt cu atat mai complexe si mai laborioase cu cat fundamentarea si realizarea obiectivelor entitatii publice sunt
mai complexe si mai dificile;
strategiile de control se supun conceptului de strategie, in general, acestea necesitand studii, in vederea stabilirii obiectivelor de
control, a resurselor necesare, a pregatirii personalului de control, a imbunatatirii metodelor si procedurilor de control, a modului de evaluare a
controalelor etc.;
strategiile de control se refera si la tipurile de control aplicabile situatiei.
Standardul 23 – Accesul la resurse
Managerul stabileşte, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care au acces la resursele materiale, financiare şi
informaţionale ale entităţii publice şi numeşte persoanele responsabile pentru protejarea şi folosirea corectă a acestor resurse.
Cerintele legale ale standardului:
Restrangerea accesului, la resurse reduce riscul utilizarii inadecvate a acestora;
Severitatea restrictiei depinde de vulnerabilitatea tipului de resursa si de riscul pierderilor potentiale, care trebuie apreciate periodic. La
determinarea vulnerabilitatii bunurilor si valorilor se au in vedere costul, riscul potential de pierdere sau utilizare inadecvata;
Intre resurse si sumele inregistrate in evidente se fac comparatii periodice (inventare).
Vulnerabilitatea bunurilor si valorilor determina frecventa acestor verificari;
Page 38 of 38
Întocmit: Cuciinic Constanța , director CJRAE Ilfov
Standardul 24 – Verificarea şi evaluarea controlului
Entitatea publică instituie o funcţie de evaluare a controlului intern şi elaborează politici, planuri şi programe de derulare a
acestor acţiuni.
Cerintele legale ale standardului:
Managerul trebuie sa asigure verificarea si evaluarea in mod continuu a functionării sistemului de control intern si a elementelor sale.
Disfunctionalitatile sau alte probleme identificate trebuiesc rezolvate operativ, prin masuri corective;
Verificarea operatiunilor garanteaza contributia controalelor interne la realizarea obiectivelor;
Evaluarea eficacitatii controlului se poate referi, in functie de cerinte specifice si/sau conjuncturale, fie la ansamblul obiectivelor entitatii
publice, fie la unele dintre acestea, optiune care revine managerului;
Managerul stabileste modul de realizare a evaluarii eficacitatii controlului.
Standardul 25 – Auditul intern
Entitatea publică înfiinţează sau are acces la o capacitate de audit, care are în structura sa auditori competenţi, a căror activitate
se desfăşoară, de regulă, conform unor programe bazate pe evaluarea riscului.
Cerintele legale ale standardului:
Auditul intern asigura evaluarea independenta si obiectiva a sistemului de control intern al entitatii publice;
Auditorul intern finalizeaza actiunile sale prin rapoarte de audit, in care enunta punctele slabe identificate in sistem si formuleaza
recomandari pentru eliminarea acestora ;
Managerul dispune masurile necesare, avand in vedere recomandarile din rapoartele de audit intern, in scopul eliminarii punctelor slabe
constatate de misiunile de auditare.
DIRECTOR CJRAE ILFOV,
Prof Cuciinic Constanța