planeamiento estratégico y presupuesto público

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

R.D N° 1004-D-FD-2015

Docente: Mg. CARLOS HUARANGA ROMERO

GESTIÓN PÚBLICA –

CONTRATACIONES CON

EL ESTADO

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

Acuerdo Nacional:

Establecieron cuatro (04) grandes Objetivos Nacionales

Democracia y Estado de Derecho;

Equidad y Justicia Social;

Competitividad del País; y

Estado Eficiente, Transparente y

Descentralizado)

MARCO GENERAL DEL PLANEAMIENTO

QUINTA POLÍTICA DE ESTADO

“… Gobierno en función de objetivos con planeamiento

estratégico, prospectiva nacional y procedimiento

transparentes…“

OBJETIVO: Democracia y Estado de Derecho

Quinta Política de Estado

RESOLUCIÓN DE PRESIDENCIA DE CONCEJO DE

DIRECTIVO N° 026-2014-CEPLAN/PCD

Con fecha 2 de abril del 2014, se aprueba

la Directiva N°001-2014-CEPLAN,

“Directiva General del Proceso de

Planeamiento Estratégico – Sistema

Nacional de Planeamiento Estratégico “

PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

El planeamiento estratégico es el proceso sistemático construido sobre el análisis continuo de la situación actual y del pensamiento orientado al futuro, el cual genera información para la toma de decisiones con el fin de lograr los objetivos estratégicos establecidos.

Características del proceso:

FASES DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

FASE 01: ANÁLISIS PROSPECTIVO

Se analiza el Sector o Territorio y su entorno, identificando tendencias y variables estratégicas para construir escenarios de futuro, evaluando oportunidades y riesgos. La finalidad del Análisis Prospectivo es anticiparse a los futuros riesgos y oportunidades, para facilitar su gestión y aprovechamiento, respectivamente. Su propósito es promover el pensamiento estratégico anticipativo de los gestores públicos, para la mejor toma de decisiones.

FASE 01: ANÁLISIS PROSPECTIVO

Los resultados de la Fase de Análisis Prospectivo son: a) Generar información para la definición de

estrategias, objetivos estratégicos y para el proceso de planeamiento en general.

b) Visualizar las posibles realidades del futuro,

logrando que el gestor público se anticipe, gestionando los riesgos y aprovechando las oportunidades.

FASE 02: ESTRATÉGICA

Se construye el Escenario Apuesta, se formula la Visión, los objetivos estratégicos con sus correspondientes indicadores y metas; asimismo, se identifican las acciones estratégicas y se construye una ruta estratégica sobre la base de las mismas.

En esta fase se produce la articulación de los objetivos del sector o territorio con el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional – PEDN.

En esta fase se desarrollan:

Para los sectores, el PESEM. Para los Gobierno Regionales, el PDRC. Para los Gobiernos Locales, el PDLC.

FASE 03: INSTITUCIONAL

Se determina la Misión institucional, los objetivos estratégicos institucionales con sus correspondientes indicadores y metas; asimismo, se identifican las acciones estratégicas institucionales y se construye una ruta estratégica institucional.

Asimismo, las acciones estratégicas institucionales se desagregan en actividades y se vinculan con el Sistema de Presupuesto Público a través de la estructura programática.

En esta fase se desarrollan:

Plan Estratégico Institucional - PEI Plan Operativo Institucional - POI

FASE 04 : DE SEGUIMIENTO

Contribuye al logro de los objetivos estratégicos a través del control y evaluación continuos de las metas con el fin de retroalimentar el proceso de planeamiento estratégico. Asimismo, considera el seguimiento a los riesgos y oportunidades identificados en la Fase de Análisis Prospectivo.

TIPOS DE PLANES ESTRATETICOS

CADENA DE PLANES ESTRATEGICOS

NIVELES DE OBJETIVOS ESTRATEGICOS

CARACTERISTICAS DE LOS

OBJETIVOS

Medibles

Verificables

Cuantificables, en términos de

costos y resultados esperados OB

JE

TIV

OS

ANALISIS FODA

PLANES ESTRATEGICOS SECTORIALES

PLANES ESTRATEGICOS TERRITORIOS


INDICADORES

Es un enunciado que permite medir el estado de

cumplimiento de un objetivo, facilitando su

seguimiento.

Requisitos que debe cumplir el indicador:

Especifico

Realizable

Medible

Relevante

Enmarcado en el tiempo


INDICADORES

Línea de base o valor base del indicador

La línea de base de un indicador es el dato o

información que se obtiene producto de un estudio

previo, el cual constituye el punto de partida para las

mediciones sucesivas que se realicen con el indicador,

es la base de referencia.

PRESUPUESTO PUBLICO

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley

N° 28411

Establecer los principios así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto.

Objeto Y Alcance de la Ley

A todas las Entidades del Gobierno general comprendidas por los niveles de: Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local

OBJETO.

ALCANCE.

Tradicionalmente se dice que el presupuesto es la expresión financiera de lo que el gobierno pretende llevar a cabo en un período determinado (por lo general un año)

En su concepción más moderna el presupuesto es un importante instrumento de programación económica y social al posibilitar la identificación de los objetivos que el Estado pretende alcanzar

También es un instrumento de administración pues constituye una “guía de acción” que permite minimizar las decisiones improvisadas

A nivel macroeconómico, el presupuesto es el instrumento principal de la política fiscal

¿ QUÉ ES EL PRESUPUESTO PÚBLICO ?

El presupuesto contiene el total de ingresos y gastos contemplados para el correspondiente año fiscal. La estructura del presupuesto muestra todos los ingresos y los gastos del Sector Público

Se considera como ingreso toda operación que sirve como mecanismo de financiamiento y como gasto toda transacción que implica un uso de esos fondos

El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

El Presupuesto Público

Ingresos o Fondos

Públicos (Y)

Egresos o Gastos

Públicos (G)

Personal Equipos Impuestos Financiamiento

El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos,

normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario

de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases

de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.

Principios

Equilibrio

Universalidad

Unidad

Especificidad

Exclusividad

Anualidad.

Principios Generales del Sistema Nacional

de Presupuesto

Proceso Presupuestario del SP

FUENTE DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PUBLICO

Son criterios de clasificación del gasto presupuestal, que forman parte de la estructura programática. Las categorías presupuestarias son las siguientes:

Programas Presupuestales (PP) .- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

Acciones Centrales.- Son las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP.

Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).- Comprende las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a una población determinada.


Programa

PresupuestalProducto 1 Actividades

Producto 2 Actividades

Acciones

ComunesActividades

Proyecto 1Acciones de

Inversión/Obras

Proyecto 2Acciones de

Inversión/Obras

Acciones

CentralesProyecto 1

Acciones de

Inversión/Obras

Actividades

APNOP Proyecto 1Acciones de

Inversión/Obras

Actividades

ESTRUCTURA PROGRAMATICA


2.0. RESERVA DE CONTINGENCIA: 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5.OTROS GASTOS 2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

CLASIFICADOR DE INGRESOS

1.1 Impuestos y Contribuciones obligatorias: A la Renta, al Patrimonio (predial, de alcabala, al patrimonio vehicular, a las embarcaciones de recreo), a la Importación, a la Producción y Consumo (IGV, ISC, a las Apuestas, a los Juegos, a los Espectáculos no deportivos, al Rodaje), Otros Documentos Valorados, etc.

1.2 Contribuciones Sociales: Para Pensiones, para Capacitación e Investigación, por Obras Públicas, otros.

1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de Transportes, Comunicaciones y Almacenaje, de Educación, Recreación y Cultura, de Salud, otros

Tasas: De Administración General, de Justicia y de Policía, de Educación, de Salud, de Vivienda y Construcción. Agropecuarios y de Recursos No Minerales, de Industria, Minería y Comercio, de Transportes y Comunicaciones, entre otros.


1.4 Donaciones y Transferencias: de gobiernos extranjeros, Organismos internacionales, Instituciones financieras, Canon y sobrecanon, regalías, Fondo de Compensación Municipal, etc.

1.5 Otros Ingresos: Rentas de la propiedad, Intereses, dividendos, multas y sanciones no tributarias, remate de bienes, ventas diversas, etc.

1.6 Venta de Activos No Financieros: Venta de edificios y estructuras, venta de vehículos, maquinarias y otros, venta de mobiliario, venta de bienes agropecuarios, mineros y otros, venta de activos intangibles, patentes, venta de terrenos, etc.

1.7 Venta de Activos Financieros: Venta de títulos valores, venta o liquidación de bonos, pagarés y/o letras, venta de acciones y participaciones de capital, etc.


1.8 Endeudamiento: Endeudamiento externo, colocación de títulos valores, endeudamiento interno, bonos del tesoro público, bonos municipales, letras del tesoro, etc.

1.9 Saldos de Balance: recursos que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los cuales financiarán gastos en el ejercicio vigente, constituídos por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un año fiscal.


2.0. RESERVA DE CONTINGENCIA: 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5.OTROS GASTOS 2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

CLASIFICADOR DE GASTOS

2.0 RESERVA DE CONTINGENCIA:

Gasto que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupuestos de las entidades del sector público y es de uso exclusivo del Ministerio de Economía y Finanzas. Pueden ser gasto corriente y gasto de capital.

2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES:

Pago del personal activo con vínculo laboral, gastos por retribuciones y complementos afectos y no afectos de cargas sociales, personal administrativo, personal con contrato a plazo fijo y a plazo indeterminado, asignación por productividad, participación de los trabajadores en las utilidades, vacaciones, dietas, escolaridad, gratificaciones, bonificaciones, compensación por tiempo de servicios, obligaciones del empleador, uniformes, asignación por combustible, etc.


2.2 PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES:

Pensiones, otros regímenes de pensiones, otras compensaciones, prestaciones de salud, prestaciones en efectivo, subsidios por incapacidad, por maternidad indemnizaciones, pensiones de gracia, apoyo alimentario, gastos de sepelio, seguro médico, etc.

2.3 BIENES Y SERVICIOS:

Compra de bienes, alimentos y bebidas, animales para estudio, productos farmacéuticos, mantenimiento y reparación de infraestructura, vehículos, vestuario, calzado, combustible y lubricantes, repuestos y accesorios, útiles de oficina, aseo y limpieza, electricidad, seguridad, suministros médicos, materiales y útiles de enseñanza, libros, diarios y revistas, pasajes y gastos de transporte, viáticos, servicios de comunicación, telefonía e internet, mensajería, publicidad, limpieza y vigilancia, alquiler de bienes muebles e inmuebles, seguros, consultorías asesorías, seminarios y talleres, contratos administrativos de servicios (CAS) y sus contribuciones a ESSALUD, etc.


2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

A gobiernos extranjeros, países, agencias gubernamentales de cooperación internacional, etc.

2.5 OTROS GASTOS:

Subsidios, transferencias a instituciones sin fines de lucro, subvenciones a personas naturales, impuestos, derechos administrativos, multas, pago de sentencias judiciales y laudos arbitrales, etc.

2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS:

Adquisición de edificios y estructuras, edificios residenciales y no residenciales costo de construcción, instalaciones educativas, instalaciones médicas, puertos y aeropuertos, infraestructura vial, infraestructura eléctrica, agua y saneamiento, parques y jardines, adquisición de vehículos, maquinarias y otros, mobiliario, equipos informáticos y de comunicaciones, terrenos, animales de crías, sistemas de información, estudios de preinversión, etc.


2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS:

Desembolsos financieros para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores, comprar acciones, etc.

2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA:

Amortización de deuda externa e interna, intereses de la deuda externa e interna, comisiones y otros gastos de la deuda, etc.


Programación

Evaluación

Aprobación

Formulación

Ejecución

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

N° 28411 Art. 14°

El Proceso Presupuestario

PROGRAMACION


Constituye la previsión

de gastos de la entidad

para un periodo de tres

(3) años fiscales

consecutivos, orientados

a la provisión de los

productos/proyectos

/acciones comunes y

actividades/acciones de

inversión y/u obras.

Programación Multianual

Revisar la escala de prioridades de los objetivos de la entidad

Estimar los gastos multianuales a partir de la cuantificación de las metas físicas de los PP, AC y APNOP

Determinar la estructura funcional programática para las categorías AC y APNOP. Para los PP su estructura están definidas en el diseño de dichos programas.

Estimar los recursos públicos que administra la entidad

Revisar la vinculación de los PIP a las categorías presupuestarias

Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión u obras.

Fase de Programación Multianual: OBJETIVOS

Para la estimación del gasto publico multianual, la entidad debe cuantificar los costos de los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones de inversión y/u obras priorizadas

Estimar los Gastos de Personal activo, Obligaciones Sociales y Previsionales

Para el gasto en los BB y SS correspondiente a acciones centrales y APNOP, la programación debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios públicos que se brindad

Estimar los gastos para la ejecución de PIP

PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

Estimar los Gastos en bienes, servicios y equipamiento

Asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de endeudamiento y cooperación reembolsable y no reembolsable

Contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda

Otros gastos

Programación multianual de gastos de las

Acciones Centrales y APNOP

Se debe considerar el financiamiento de los recursos humanos y materiales para la entrega de los productos de acuerdo a los indicadores de producción física

Priorización de intervenciones que permita financiar las metas previstas

PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS

Programación multianual de gastos de los

Programas Presupuestales

Recursos Ordinarios, Su proyección es elaborada por el MEF

Recursos Directamente Recaudados y Recursos Determinados en los rubros contribuciones a fondos y otros impuestos municipales Proyección en base a la Ejecución de Ingresos del año anterior y de los comportamientos registrados hasta el mes de marzo y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente

Operaciones Oficiales de Crédito La programación se realiza de acuerdo al Cronograma de desembolsos establecido por la DGETP y los Contratos respectivos

Donaciones y transferencias Comprende solo recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, agencias oficiales, organismos internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país. Incluye donaciones de carácter interno.

Proyecto de Presupuesto Institucional de Ingresos

Recursos Determinados FONCOMUN Canon, Sobrecanon,

regalías, rentas de aduana y participaciones

Proyección en base al PIA vigente

Programación Multianual de Ingresos

FORMULACION


Se toma en cuenta lo siguiente: - La estructura Funcional Programática es la establecida en la programación Multianual. - Con la asignación presupuestal se realizan los ajustes correspondientes. - Los GR y GL incluyen proyectos priorizados en el marco del Presupuesto Participativo.

Sustentación de la información de la fase de programación y formulación anual.

Revisión y ajuste de la información de la programación y formulación anual.

Fase de Formulación Anual del Presupuesto

Trabajo a desarrollar

Personal y Obligaciones Sociales y Previsionales: Pago de Planillas, cargas sociales y pensiones

Bienes y Servicios: Pago de servicios básicos, combustible, racionamiento, obligaciones contractuales

Inversiones: Gastos por Ejecución Presupuestaria Indirecta y Directa

Gastos de Capital: estará sujeta a la disponibilidad de recursos

Gastos de Contrapartidas: Contratos y Convenios por Endeudamiento y Donaciones, suscritos y ratificados a la fecha de Formulación

Otros Gastos: mandatos judiciales, consentidos y ejecutoriados

Se deberán asegurar los gastos por diversos conceptos tales como:

Precisiones en la Formulación del Gasto

APROBACION


APROBACION

Se realiza mediante la aprobación de la Ley de Presupuesto Anual, por parte del Congreso de la Republica.

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de cada pliego, son aprobados por el Titular del mismo a mas tardar el 31 Dic.

GESTION PRESUPUESTARIA

El Congreso aprueba el

Presupuesto Anual

La DGPP remite al Pliego el

PIA

El Pliego aprueba el

PIA vía Resolución

El Pliego da copia de

Resolución a la DGPP

Aprobación del Presupuesto

EJECUCION


Se programa y ejecuta el Ingreso

durante el año

Se programa y ejecuta el Gasto durante el año

Se Aprueban las Modificaciones

Presupuestarias

Ejecución del Presupuesto

DEL INGRESO:

ESTIMACIÓN.

Cálculo o proyección del nivel de ingreso que se espera alcanzar durante el año fiscal.

DETERMINACIÓN.

Identifica el concepto, el monto la oportunidad y la persona natural o jurídica que debe efectuar un pago o desembolso.

PERCEPCIÓN.

Recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.

EJECUCION

DEL GASTO:

COMPROMISO.

Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legales, la realización de gastos previamente acordados afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados.

DEVENGADO.

Reconocimiento de la obligación de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido. Afecta al presupuesto institucional de forma definitiva.

PAGO

ES el acto mediante el cual se extingue, en forma total o parcial el monto de la obligación reconocida.

EJECUCION

EVALUACION


Mide los resultados obtenidos y las variaciones físicas y

financieras observadas.

Se utilizan los indicadores de Desempeño en la Ejecución

del gasto así como de Gestión y Rendimiento.

El procedimiento es realizado de acuerdo a disposiciones

especificas contenidas en una Directiva.

EVALUACÍON

El Congreso fiscaliza

ejecución del presupuesto

La DGPP controla el

presupuesto a los Pliegos

Pliego controla el presupuesto a

sus Unidades Ejecutoras

La Contraloría supervisa el

uso del presupuesto

Control del Presupuesto

Evaluación de la ejecución de las

Metas - Presupuesto

Evaluación del logro de los Objetivos Institucionales

Evaluación de la ejecución de los

Ingresos y Gastos

Evaluación del Presupuesto

MUCHAS GRACIAS

planeamiento estratégico y presupuesto público

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