Pogram obuke za interne

revizore

Marija Matek,

Koordinator obuke za internu reviziju, Ministarstvo finansija, Centralna jedinica za harmonizaciju - Hrvatska,

Ohrid, septembar 26 – 29. 2011.

Sistem za obuku i sertifikaciju koji je

predstavljen u Moldaviji

Moldavija – Cristina Scerbina

Mađarska – Edit Nemeth

Hrvatska – Marija Matek

Bugarska – Svilena Simeonova

Harmonizovan model: obuka, sertifikacija i

šema za karijerni razvoj

Ljudski resursi javne uprave

Priprema na nacionalnom nivou

Nivo 1 - Diploma

Jedna godina iskustva

Nivo 2 - Sertifikacija

CGAP SPEC CAE

Mlađi interni revizori

Stariji interni revizori

Specijalizovani i visoko kvalifikovani

Izvor: Izveštaj - Frederic

01/04/2009

Modul 1 –

Upravljanje javnim sektorom,

pravni i institucionalni

sistem upravljanja

javnim finansijama (1w)

Modul 2 –

Standardi

i metodologija za

internu reviziju (2w)

Modul 3 –

Ciljevi, rizici i kontrola

sistema i procesa

u javnom

sektoru (2w)

Modul 4 –

Simulacija interne

revizije (1w)

NIvo 1 – Diploma

Jedna godina iskustva

Mlađi interni revizori

Priru

čnik

za

IR

Korp

us z

nanja

• Upravljanje javnim sektorom – interna revizija

– Principi OECD za dobro upravljanje

• PIFC – Centralna jedinica za

harmonizaciju

– Interna revizija

– Standardi za IR

• IPPF – FMC

– Upravljačka odgovornost

• Budžetski ciklus (1h)

– Priprema

– Izvršenje

– Izveštavanje

– Uloga interne revizije

• Javne nabavke (1h)

• Spoljna revizija

• Ostale funkcije

– Inspekcija

– Ostale usluge

supervizije/nadzora

Modul 1 – Upravljanje javnim sektorom,

pravni i institucionalni sistem

upravljanja javnim finansijama

(1w)

• Etika

– Etički kodeks za zaposlene

u administraciji

– Etički kodeks za internu

reviziju

• Standardi za internu

kontrolu

– INTOSAI IC standardi za

javni sektor

• Koncept modela COSO

– Okruženje

– Upravljanje rizikom

– Informisanje i komunikacija

– Kontrolne aktivnosti

– Monitoring/praćenje

• Interna revizija

– Model COSO povezan sa

zakonodavnim okvirom

zemlje

Modul 1 – Upravljanje javnim sektorom,

pravni i institucionalni sistem

upravljanja javnim finansijama

(1w)

• Pravni okvir i standardi za internu reviziju (detaljno)

– Nacionalni pravni okvir

– Nacionalni standardi za internu reviziju

– IPPF

• Misija, uloga i funkcija

– Povelja interne revizije

• Metodologija/priručnik za internu reviziju

– Planiranje interne revizije

– Područje revizije (univerzum)

– Metodologija za procenu rizika

• Softver

• Strateški

– Veza sa procesom

upravljanja rizikom

• Veza sa planovima

organizacije

• Prioriteti rukovodstva

– Godišnji

– Budžetiranje interne

revizije

• Ljudski resursi

• Finansije

• Ostali resursi

Modul 2 –

Standardi i metodologija za internu reviziju (2w)

• Najčešća pitanja/odgovori

• Primeri

• Vršenje interne revizije

• Usluge interne revizije – Zahtevi za proveru

– Regularnost/usklađenost

– Učinak

• Savetodavni zahtevi

• Pristup reviziji-opseg – Na temelju sistema (pristup)

– Okrenut transakcijama

– Finansijski (ne za IR)

– Informatički

– Okrenut planiranju i preliminarnim aktivnostima

• Procena rizika

• Revizijski nalaz – primer SIGMA – Procena interne kontrole

– Alati i tehnike

– Uzimanje uzoraka

• Testiranje

• Komunikacije – Razgovor

• Radna dokumenta

• Standardni obrasci

• Stalni registar (dosije)

• Tekući registar – Procenjivanje dokaza

– Najčešća pitanja/odgovori

• Primeri – Izveštaji interne revizije

– Pojedinačni izveštaji

Module 2 –

Standardi i metodologija za internu reviziju (2w)

• Nacrt izveštaja – Struktura

– Vremenski okvir/faze

– Linije izveštavanja

– Finalni sastanak

• Akcioni plan – Odgovor rukovodstva

• Konačni izveštaj

• Nastavak – Ostali izveštaji

• Godišnji izveštaj Centralnoj jedinici za harmonizaciju

• Godišnji izveštaj interne revizije rukovodstvu

• Godišnje mišnjenje o internoj kontroli

• Ostali periodični izveštaji – Najčešća pitanja/odgovori

• Primeri

• Ocena kvaliteta i program za unapređenje interne revizije

Modul 2 –

Standardi i metodologija za internu reviziju (2w)

• QA and improvement programme

• Capability model IIA-level 2

• Key Performance Indicators

• Tools and techniques – Internal

• QA for individual audits

• Peer review – External

• CHU annual

• Other bodies

Module 2 –

Standardi i metodologija za internu reviziju (2w)

• Budžetski ciklus – Priprema

– Budžetska klasifikacija

– Izvršenje

– Sistem računovodstva

• Upravljačko računovodstvo-izborno – Računovodstvo troškova

– Plate

– Sitni troškovi

– Izveštavanje

– Finansijsko izveštavanje

– Ostali izveštaji

• Javne nabavke

• Upravljanje ljudskim resursima

• Izborno (za 2. nivo) – Planiranje i programiranje

(izborno)

– Strateško

• Ključni pokazatelji učinka- razumevanje – Videti: sistem praćenja

(izborno)

– Programsko budžetiranje (izborno)

• Godišnje

Module 3 –

Ciljevi, rizici i kontrola sistema i procesa u javnom sektoru (2w)

• Upravljanje projektima (izborno)

• Fondovi EU

• Sistem monitoringa (izborno)

• Grantovi i subvencije (izborno)

• Informatički sistem (intro) (izborno)

• Sistemi upravljanja informacijama na nivou države

• COBIT

• ISO 27000

Modul 3 –

Ciljevi, rizici i kontrola sistema i procesa u javnom sektoru (2w)

• Studija slučaja

• Praktična obuka

• Komunikacije i izveštavanje o internoj

reviziji

Modul 4 –

Simulacija interne revizije (1w)

Teme za buduće radionice

Nivo 2 - Sertifikacija

CGAP SPEC CAE

Stariji interni revizori

Specijalizovani i visoko kvalifikovani

• Alati za umrežavanje Centralne jedinice za harmonizaciju

• Obuka rukovodilaca jedinice za internu reviziju

• Kontinuirani profesionalni razvoj internih revizora

• E-učenje – virtuelna biblioteka

• Mentorstvo u vršenju revizije

• Postupak pismenog ispita

• Zadržavanje sertifikovanih internih revizora

• Smernice i instrukcije za obuku

•Uloga interne revizije u sprečavanju korupcije