PORTAFOLIO DE

EVIDENCIASEXPOSICIONES BASICAS

EXPOSICIÓN 1

ESTUDIO FINANCIERO PRO-FORMA

• Proforma es una frase del latín que traducida literalmente significa para la

forma

• Se dividen en jurídicos y comerciales

• eespecialmente cuando finalice la importación/exportación, se usa un

documento de factura denominado pro-forma, ya que no obliga a estas

cuestiones a cumplir las obligaciones legales de un proyecto de ley En el

derecho, pro-forma son las sentencias judiciales que sólo tiene por objeto

facilitar el proceso legal. Las audiencias pro forma se utilizan para obedecer

a una demanda formal que daría lugar a una verdadera.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

Es la estimación de las utilidades o pérdidas, es decir, estimación de los

resultados de las operaciones que se planean realizar a futuro.

Tales estimaciones toman de referencia el estudio de mercado y el estudio

técnico.

¿Cómo surgen?

Surgen por la necesidad de contar con instrumentos financieros que

permitan tener un nuevo criterio de las condiciones pasadas y presentes.

Es ahí cuando surge la idea de formular estados financieros estimados o

proyectados que también han recibido el nombre de proforma.

¿Que contienen?

Estos documentos contienen cifras proyectadas en el futuro de los

diferentes renglones que conforman información financiera de una identidad

económica

Estados financieros proforma son estados que contienen, en todo o en

parte, uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la

situación financiera o los resultados de las operaciones si éstos

acontecieran, es un estado estimado que acompaña frecuentemente a un

presupuesto.

El objeto de un estado financiero es proporcionar información sobre las

operaciones realizadas.

Los estados financieros pueden dividirse en dos grupos:

a) Estados que contienen operaciones reales y que muestran además hechos

posteriores a la fecha; Puede decirse que este grupo considera operaciones

consumadas. Para referirse a estos estados debe usarse el término

proforma

b) Estados que pretenden mostrar los resultados y la situación financiera

basada en proyectos o fenómenos que se supone se realicen como planes

o proyectos futuros, o, simplemente, la proyección de las tendencias

observadas, así como estados que se formulan con hipótesis sobre el

pasado o el presente con objeto de mostrar los resultados y la situación

financiera Para estos casos se recomienda el uso genérico del término

proyecciones y no del término proforma.

Situación financiera

Los estados financieros proforma muestran retroactivamente la situación

financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se han

realizado en los resultados reales, o bien, cuya posibilidad de ocurrir es

suficientemente cierta a la fecha de la preparación de los estados; puede resultar

más efectiva para la toma de decisiones que los estados financieros con eventos

realizados únicamente

Los estados financieros proforma y las proyecciones suelen elaborarse

cuando se quiere conocer el efecto que tienen transacciones importantes

que ocurren o pudieran ocurrir después de la fecha de los estados

financieros.

Son estados financieros proyectados. De otra forma dicho son el estado de

resultados y balance “presupuestados”. Para realizar debidamente el estado de

resultados y el balance pro forma deben desarrollarse.

El sentido de resultado o rendimiento

De hecho, al hablar de performance no sólo se hace referencia

al rendimiento de una inversión financiera sino también al nivel de

riesgo que soporta.

Cuando una inversión presenta una rentabilidad media superior a otra y su

nivel de riesgo es inferior o igual a ésta, se puede determinar que la primera

inversión ha sido mejor gestionada que la segunda.

En este sentido, estas expresiones matemáticas deben considerar, al

menos, a los dos elementos considerados relevantes, tal que:

Performance = P (Rentabilidad; Riesgo)

Manteniendo, como es natural, la racionalidad de los inversores en sentido

de Markowitz, es decir, que la rentabilidad media es un elemento deseado

por el inversor y el riesgo no, cualquier medida que pretenda valor la

performance debe cumplir que:

Es decir, una cartera estará mejor gestionada conforme aumente la

rentabilidad media que ofrezca y lo estará peor conforme crezca su riesgo

medida de cualquiera de las maneras vista en los dos primeros capítulos.

LAS TRANSACCIONES O HECHOS POSTERIORES PUEDEN SER:

• a) Emisión de obligaciones: Esta operación origina recepción de recursos

externos, pueden ser inversiones en activos, pago de pasivos,

disminuciones de capital.

• b) Emisión de acciones: Juzgar sobre las futuras posibilidades de

rendimiento de las acciones que están en circulación.

• c) Cancelación de acciones: Cuando se planea una reducción del capital

social.

• d) Fusión de sociedades: Cuando se fusionan dos o más empresas que

han venido operando como entidades independientes, es necesario

conocer anticipadamente la situación de las acciones como resultado de la

agrupación de los activos y pasivos de las entidades.

• e) Modificación de la estructura financiera: es necesario medir y

cuantificar sus impactos financieros tanto en las inversiones obligacionales,

como en el capital y los resultados.

• f) Presupuesto de ventas de producción: Para obtener el costo de

sueldos directos, gastos indirectos, gastos de administración, entre otros.

Después para el flujo de efectivo se parte del presupuesto de caja. Para

poder determinar las cuentas de balance.

Método para realizar estados de resultados proforma

Uno de los más sencillos es el método de porcentaje de venta, el cual

consiste en pronosticar las ventas y después expresa los diversos rulos del

estado de resultados como porcentaje de ventas proyectadas.

Ejemplos de uso

Análisis de crecimiento interno y externo.

Estudio de presupuestario de inversiones en bienes de capital

Determinación de necesidades de financiamiento

Valuación de la entidad económica

Planeación estratégica

Análisis de desinversión

Balance general proforma

Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que

le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha

determinada.

Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa

sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la

disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.

En resumen, es una fotografía clara y sencilla de lo que un empresario tiene

en la fecha en que se elabora.

Normalmente, los datos se pronostican con un año de anticipación. Los

estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y

costos esperados para el año siguiente, en tanto que el Balance pro-forma

muestra la posición financiera esperada, es decir, activos, pasivos y capital

contable al finalizar el periodo pronosticado.

¿Qué partes conforman el balance general?

Activos

Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:

1. El dinero en caja y en bancos.

2. Las cuentas por cobrar a los clientes

3. Las materias primas en existencia o almacén

4. Las máquinas y equipos

5. Los vehículos

6. Los muebles y enseres

7. Las construcciones y terrenos

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las

siguientes categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.

Inventarios. Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes

de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una

empresa. En empresas comerciales y de distribución tales como tiendas,

graneros, ferreterías, droguerías, etc., no existen inventarios de materias primas ni

de productos de proceso. Sólo se maneja el inventario de mercancías disponibles

para la venta, valoradas al costo. Es importante destacar que la realización de los

inventarios debe hacerse y valorizarse de la manera más rigurosa posible, ya que

es fundamental para la correcta marcha de la contabilidad

Activos Fijos

Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que

le sirven para desarrollar sus actividades.

1. Maquinaria y Equipo

2. Vehículos

3. Muebles

4. Construcciones

5. Terrenos

Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor

comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se

encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes

son de reciente adquisición se utiliza el valor de compra.

PASIVOS

Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden

clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categorías.

PATRIMONIO

Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del

balance. Este se clasifica en:

 

Capital

Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su

empresa.

 

Utilidades Retenidas

Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.

 

Utilidades del Período Anterior

Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período

inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que

aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.

Elaboración del balance general proforma

Se dispone de varios métodos abreviados para elaborar el balance general

proforma, pero el mejor, más sencillo y de uso más generalizado es el

método de cálculo de estimación.

De acuerdo con este método los valores de ciertas cuentas del balance

general son estimados, en tanto que otras son calculadas. Cuando se

aplica este método, el financiamiento externo de la empresa se usa como

una cifra de equilibrio.

Aparte del balance general del año anterior se requiere de algunas

premisas adicionales para poder aplicar este método.

EXPOSICIÓN II

RESUMEN DE ESTUDIO DE MERCADOConsiste en una iniciativa empresarial con el fin de hacerse una idea sobre la

viabilidad comercial de una actividad económica. El estudio de mercado consta de

3 grandes análisis importantes:

Análisis del consumidor

Estudia el comportamiento de los consumidores para detectar sus necesidades

de consumo y la forma de satisfacerlas, averiguar sus hábitos de compra (lugares,

momentos, preferencias...), etc.

Análisis de la competencia

Estudia el conjunto de empresas con las que se comparte el mercado del mismo

producto. Para realizar un estudio de la competencia es necesario establecer

quienes son los competidores, cuántos son y sus respectivas ventajas

competitivas

Estrategia

Concepto breve pero imprescindible que marcará el rumbo de la empresa.

Basándose en los objetivos, recursos y estudios del mercado y de la competencia

debe definirse una estrategia que sea la más adecuada para la nueva empresa.

Toda empresa deberá optar por dos estrategias posibles:

Liderazgo en costo.- Consiste en mantenerse en los primeros lugares de la lista a

nivel competitivo a través de aventajar a la competencia en materia de costos.

Diferenciación.- Consiste en crear un valor agregado sobre el producto ofrecido

para que este sea percibido en el mercado como único: diseño, imagen, atención

a clientes, entrega a domicilio.

Tipos de mercado, desde el punto de vista geográfico.

Mercado Internacional.

Mercado Nacional.

Mercado Regional.

Mercado de Intercambio Comercial al Mayoreo.

Mercado Metropolitano.

Mercado Local.

Tipos de mercado, según el tipo de cliente

Mercado del Consumidor

Mercado del Productor o Industrial.

Mercado del Revendedor:

Mercado del Gobierno

Tipos de mercado, según la competencia establecida

Mercado de Competencia Perfecta.

Mercado Monopolista.

Nivel Socioeconómico (NSE):

o Muy baja.

o Muy baja-baja.

o Baja.

o Baja-Media.

o Media.

o Media-Alta.

o Alta.

o Alta-Muy alta.

o Muy alta.

Sexo:

o Mujeres.

o Hombres.

Edad:

o 0-3 años.

o 3-5 años.

o 5-10 años.

o 10-14 años.

o 14-16 años.

o 17-19 años.

o 20-23 años.

o 23-25 años.

o 25-35 años.

o 35-45 años.

o 45-55 años.

o 55-65 años.

o 65 en adelante.

Ocupación:

o Amas de casa.

o Profesionales por

cuenta ajena.

o Profesionales por

cuenta propia.

o Desempleados.

o Directivos.

o Cargos intermedios.

o Etc.

Hábitos:

o De consumo.

o De compra.

o De exposición a medios

de comunicación y

publicidad.

Motivaciones.

Nivel cultural.

Religión.

Los beneficios de la segmentación de mercados pueden ser:

Identificar las necesidades más específicas para los sub-mercados.

Focalizar mejor la estrategia de marketing

Optimizar el uso de los recursos empresariales de

o Marketing

o Producción

o Logística

o Toma de decisiones

Hacer publicidad más efectiva

Identificar un nicho propio donde no tenga competencia directa.

Aumentar las posibilidades de crecer rápidamente en segmentos del

mercado sin competidores.

EXPOSICIÓN III

RESUMEN DE ESTUDIO TECNICO

¿Para qué sirve?

Sirve para hacer un análisis del proceso de producción de un bien o la

prestación de un servicio. Incluye aspectos como: materias primas, mano

de obra, maquinaria necesaria, plan de manufactura, inversión requerida,

tamaño y localización de las instalaciones, forma en que se organizará la

empresa y costos de inversión y operación.

¿Cómo hacer el estudio técnico?

Empiece haciendo una explicación detallada de su producto o servicio,

incluyendo sus características físicas, presentaciones, dimensiones, colores,

materiales y otras características que los definen. En este apartado sería

conveniente la utilización de dibujos que faciliten las explicaciones y mejoren

la comprensión.

Mano de obra

a)     Mano de Obra Directa: son las personas que intervienen directamente

en la transformación de la materia prima, por ejemplo, en una panadería,

sería la persona que está haciendo la masa para el pan.

b)    Mano de Obra Indirecta: son los que no intervienen directamente en la

transformación de las materias primas. Por ejemplo, un vigilante o un

supervisor.

Distribución de la planta

Una buena distribución de la planta es la que brinda condiciones de trabajo

cómodas y permite que el proceso de producción sea más barato, y que al

mismo tiempo dé seguridad y bienestar a los empleados.

La distribución va a depender de:

1)      El tipo de producto, ya sea un bien o servicio.

2)    El proceso de producción: se debe tomar en cuenta el flujo del proceso

ubicar el equipo de acuerdo al orden de las actividades.

3)    El volumen de producción: ya sea alto o bajo.

 

Beneficios de tener una correcta distribución de planta.Con una buena distribución se logra que el empleado recorra la menor

distancia posible, esto hace que el trabajador ahorre tiempo en realizar su

trabajo. Por otro lado, si el equipo está muy cercano puede haber problemas

de espacio y habría problemas en el movimiento de la materia prima, y

causaría inseguridad para los empleados, por esto, una buena distribución

da seguridad a los empleados.

Para poder decidir en qué lugar se va a ubicar la planta se deben seguir los

siguientes pasos (ya sea si usted ha decidido que va a construir un local

nuevo o rentar alguno):

1.    Determinar lo que usted necesitará de un edificio, según:

  Mano de obra (costo y disponibilidad)

  Cercanía a las materias primas, a los proveedores y a los consumidores.

  Reglamentos y condiciones ambientales.

  Costo del lugar.

  Existencia de servicios básicos (gas, electricidad, agua)

  Facilidad de acceso.

2.    Hacer una lista de los posibles locales, rechazando aquellos que no

satisfagan los factores más importantes para la empresa.

3.    Evaluar la lista de los locales para ver cuál es el más conveniente.

4.    Seleccionar el local más conveniente.

 

Impacto ambiental

¿Qué es?

• Es la integración voluntaria por parte de las empresas de temas sociales y

ambientales en sus operaciones comerciales, procesos productivos y relaciones

con los grupos de interés: clientes, proveedores, trabajadores, accionistas

• Ser socialmente responsable no sólo significa  cumplir plenamente con las

obligaciones jurídicas establecidas en estos ámbitos, sino también ir más allá,

invirtiendo en el capital humano y en las relaciones con el entorno y  la sociedad

en que se opera.

• Ámbito económico

• Plan estratégico

• Sistemas de gestión

• Marketing responsable

• Uso de los recursos locales

• Gestión de capital

Ámbito social

Igualdad de oportunidades, no

discriminación

• Conciliación de la vida personal

y laboral.

• Prevención de riesgos laborales

• Formación interna.

• Comunicación y participación

• Relación con clientes y

proveedores

• Gestión lingüística

• Integración con la comunidad 

Ámbito ambiental

• Política ambiental

• Optimización del consumo de

agua

• Ahorro energético

• Gestión de residuos

• Procesos productos y servicios

• Política de reducción de la

contaminación atmosférica,

lumínica y acústica

• Integración con el entorno

• Plan de movilidad

EXPOSICIÓN IV

Resumen de ISO

Breve resumen:

Trata sobre el tema medio ambiental. Se trata de la descripción y aplicación en

una empresa real (de cualquier rubro) de la norma internacional ISO14.000. Lo

que en definitiva busca está norma es que cualquier empresa, de cualquier índole

(un Banco, un Taxi, una Refinería de petróleo, etc.) pueda llevar a cabo sus

actividades tomando una postura amigable con el medio ambiente. Estas norma

Iso14000, forman parte de la serie ISO (International Standard Org.) de donde

provienen las tan bien difundidas ISO9000 e ISO9001, claro que estas últimas

tratan sobre el tema de la calidad total dentro de la empresa.

De lo anterior podríamos deducir que lo más relevante del planeta es sin duda la

naturaleza por sobre la misma obra del hombre y, bien quizás, conjeturar que la

Tierra es un lugar frágil y pequeño con relación a los demás astros del universo,

también podríamos decir que se trata de un espacio finito, que, como tal tiene

límites.

Finalmente, este Seminario de título: "ISO 14000, Gestión para la Empresa del

2000" es sumamente atinado y atingente con nuestra carrera, puesto que desde la

perspectiva de un ingeniero del área de la Administración, mostrará cómo, por una

parte, se abre el horizonte de posibilidades de desarrollo profesional, puesto que si

bien es cierto, este tema no está incorporado en la malla curricular de nuestra

escuela, si lo están incorporando en su gestión muchas empresas nacionales lo

que representa una ventaja comparativa en relación con otros egresados de

carreras afines. Y, por otra parte, la serie de normas ISO 14000, nos ayudarán a

incorporar la temática medio ambiental en el seno de la empresa con lo cual

podremos conjugar lo estudiado en la carrera con los requerimientos

internacionales de estándar.es medioambientales de la gestión del empresario

moderno que quiera ser líder en el siglo 2000

En este contexto, la Organización Internacional para la Estandarización (ISO) fue

invitada a participar a la A Cumbre para la Tierra@, organizada por la Conferencia

sobre el Medio Ambiente y el Desarrollo en junio de 1992 en Río de Janeiro -

Brasil-. Ante tal acontecimiento, ISO se compromete a crear normas ambientales

internacionales, después denominadas, ISO 14.000.

Planificación

1. - Compromiso de la Dirección y la Política Ambiental.

2. - Metas y Objetivos Ambientales.

3. - Programa de Control Ambiental, integrado por procesos, prácticas,

procedimientos y líneas de responsabilidad.

4. - Auditoría y Acción correctiva, cuya función radica en la entrega de información

periódica que permite la realización de revisiones administrativas y asegurar que

el SGA funciona correctamente.

5. - Revisión Administrativa, que es la función ejecutada por la gerencia con el

objeto de determinar la efectividad del SGA.

6. - Mejoría Constante, esta etapa permite asegurar que la organización cumple

sus obligaciones ambientales y protege el medio ambiente.

11 Etapas de la Revisión:

# Planificación.

# Selección del equipo.

# Preparación.