pós-validando o sped - slides da palestra
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Roberto Dias Duarte
por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com
Pós-Validando o SPED
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Roberto Dias Duarte
Esse cara sou eu!
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Roberto Dias Duarte
Só sei que nada seiSócrates
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Roberto Dias Duarte
O otimismo é a fé em ação
Bob Marley
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Roberto Dias Duarte
Quais os principais problemas tributários e trabalhistas do Brasil?
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www.robertodiasduarte.com
“O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro.
Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.”
Mário Henrique Simonsen
custo da burocracia
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Roberto Dias Duarte
Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname
199208311316336
453
864
1.080
2.600
Burocracia 9x maior que a média mundial
média mundial: 282Fonte: www.pwc.com
182º
183º
Custo da burocracia terceirizada
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www.robertodiasduarte.comFonte: BNDES e IBPT
Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação crescente
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www.robertodiasduarte.comFonte: Fiesp
Carga tributária x renda per capita
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www.robertodiasduarte.comFonte: IBGE, BACEN, apud Ideias Consultoria
Investimento Público (%PIB) x Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação maior,
investimento menor
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www.robertodiasduarte.comFonte: IBPT
Índice de Retorno de Bem Estar à Sociedade
País Carga IDH IRBES
1 Estados Unidos 24,3% 0,937 165,78
2 Austrália 26,5% 0,929 163,49
3 Coreia do Sul 26,8% 0,909 161,45
4 Irlanda 28,3% 0,916 160,32
5 Suíça 28,2% 0,913 160,18
6 Japão 28,6% 0,912 159,63
7 Canadá 30,07% 0,911 157,85
8 Bélgica 30,7% 0,897 155,94
9 Nova Zelândia 32,9% 0,919 155,28
10 Israel 31,6% 0,900 155,16
11 Eslováquia 28,3% 0,840 153,86
12 Espanha 32,9% 0,885 152,39
13 Uruguai 26,3% 0,792 152,08
14 Alemanha 37,6% 0,920 149,96
15 Islândia 37,2% 0,906 149,23
País Carga IDH IRBES
16 Grécia 33,8% 0,860 149,23
17 Reino Unido 35,2% 0,875 148,90
18 República Tcheca 35,5% 0,873 148,38
19 Eslovênia 37,4% 0,840 147,81
20 Noruega 42,2% 0,955 147,65
21 Luxemburgo 37,8% 0,875 145,91
22 Áustria 43,2% 0,895 141,40
23 Suécia 44,3% 0,916 141,15
24 Argentina 37,3% 0,811 141,04
25 Hungria 38,9% 0,831 140,90
26 Finlândia 44,1% 0,892 140,11
27 Itália 44,4% 0,881 138,83
28 Dinamarca 48% 0,901 136,39
29 França 45,3% 0,893 138,81
30 Brasil 36,27% 0,730 135,34
é "nóis"
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Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)
Fonte: OCDE
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www.robertodiasduarte.comFonte: OCDE
Carga Tributária (%PIB) OCDE (2011)
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Arrecadação concentrada
Fonte: Receita Federal
Outros 2%
Propriedade 4%
Renda 19%
Seguridade Social 26%
Consumo 49%
Quem consome
mais, paga mais
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Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
Justo?
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Roberto Dias Duarte
Fonte: MBE
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Roberto Dias Duarte
Fonte: Sinprofaz
10,4% do PIB
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Roberto Dias Duarte
"Leis inúteis enfraquecem
as leis necessárias."
Montesquieu
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Roberto Dias Duarte
31 normas tributárias por dia
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Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
309.147 normas tributárias
3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos
25.864.334 incisos3.402.288 alíneas
Em 25 anos foram:
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Roberto Dias Duarte
Fonte: IBPT
1.602.748 regras tributárias
com 11.157.749 combinações
105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES
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Roberto Dias Duarte
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www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá
“Impostos menores são ainda meios para reduzir a inflação, acelerar ou
reduzir o fluxo de créditos, aumentar oportunidades de empregos”
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Roberto Dias Duarte
Cenário trabalhista
70 anos de CLT 500 modificações 922 artigos
Foto de Jean Manzon/IMS. Getúlio Vargas em seu gabinete. Rio de Janeiro, c1940.
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Roberto Dias Duarte
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Roberto Dias Duarte
87 instrumentos coletivos
registrados por dia
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Roberto Dias Duarte
Cenário Trabalhista
2,2 milhões de novos processos trabalhistas por ano
!
Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões
Fonte: CNJ/2012
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Roberto Dias Duarte
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Roberto Dias Duarte"Quanto mais corrupto
o Estado, maior o número de leis"
Públio (Caio) Cornélio Tácito
Roberto Dias Duarte
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Roberto Dias Duarte
Sonhos do brasileiro
Fonte: GEM 2012
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Roberto Dias Duarte
36 milhões de brasileiros são
empreendedores
Fonte: GEM 2012
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Roberto Dias Duarte
Muitos já estão legalizados
Microempreendedor Individual (MEI) Simples NacionalFonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012
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Roberto Dias Duarte52% de inadimplência!
Fonte: Receita Federal
Microempreendedores individuais
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Roberto Dias DuartePrincipais
obstáculos
Impostos
Burocracia
EducaçãoFonte: GEM 2012
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Roberto Dias DuarteQuase 49% dos entrevistados
não sabe como regularizar o próprio negócio.
Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas
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Roberto Dias Duarte
A maioria não pretende formalizá-lo porque teme a burocracia, a queda no
rendimento e novos custos
Pesquisa divulgada pelo SPC Brasil e pela Confederação Nacional de Dirigentes Lojistas
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Roberto Dias Duarte
Quais os problemas que o SPED se propõe a
resolver?
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Roberto Dias Duarte
Tec
no
log
ia T
rib
utá
ria
Combater a sonegação Integrar os Fiscos
Reduzir o "Custo Brasil" Reduzir a carga tributária?
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Roberto Dias Duarte
Fonte: FGV , projeção de Roberto Dias Duarte
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2015
13,7%
15,9%16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
+R
$2
0b
i do
eS
oc
ial
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Roberto Dias Duarte
Fonte: RFB2012 2013
190,0
116,3
Autuações da Receita Federal R$ Bilhões
63% de aumento
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Roberto Dias Duarte
Fonte: Agência Brasil
“O grande responsável foi a qualidade da seleção
dos contribuintes a serem fiscalizados antes de
iniciarmos a auditoria"
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Roberto Dias Duarte
Fonte: Agência Brasil
4,6% apenas foram recebidos
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Roberto Dias Duarte
Fonte: CONJUR
A primeira e principal origem da maior parte dessas
autuações estratosféricas, que ocorrem nos três níveis de
fisco, federal, estadual e municipal, está na negativa de vigência ao artigo 150, inciso
IV, da CF, que veda a cobrança de tributo com efeito
confiscatório.
Fisco não confisca
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Roberto D
ias D
uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013
1.000.000
847.000
623.000
373.000
15.0005.0002.500850
Emissores de NF-e em 8 anos
Combustíveis Cigarros
Veículos Medicamentos
Cimento Bebidas
Siderurgia Energia
Fonte: Receita Federal
Ajuste SINIEF 07/2005
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Roberto D
ias D
uarte
EFD-ICMS/IPI em 7 anos (arquivos recebidos)
jan/2009 jul/2009 jan/2010 jul/2010 jan/2011 jul/2011 jan/2012 jan/2013 jan/2014
470.016
308.539
154.152123.723
66.66950.17922.3931.4880
Fonte: Receita Federal
CONVÊNIO ICMS 143/2006
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Roberto Dias Duarte
EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual
Em Minas Gerais: 28%
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Roberto Dias Duarte
EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS
Em Minas Gerais: 14%
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Roberto D
ias D
uarte
EFD-Contribuições em 3 anos (arquivos recebidos)
2010 dez/2011 jun/2012 mar/2013
1.043.647
154.61510.0850
Fonte: Receita Federal
IN RFB 1.052/2010
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Roberto D
ias D
uarte
eSocial em 2 anos (empregadores obrigados)
2013 2014 2015
12.000.000
155.0000
Fonte: projeção de Roberto Dias Duarte
ADE SUFIS 5/2013
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Roberto Dias Duarte
Fonte: RFB
eSocial
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Roberto Dias Duarte
De onde vêm os eventos?
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Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte
Vendas
Compras Estoque
Produção
Faturamento
Entrega
Eventos
<Eventos>
Pequena empresa
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Roberto Dias Duarte
Sensibilizar a gestão e (re)definir os processos
S-1000 Informações do Empregador S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários !!!S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações
S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO - Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO - Aviso de Férias S-2320 EVENTO - Afastamento Temporário S-2325 EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento Temporário S-2340 EVENTO - Estabilidade – Início S-2345 EVENTO - Estabilidade – Término S-2360 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início S-2365 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término S-2400 EVENTO - Aviso Prévio S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO - Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente
Processos para eSocial transmitirassinardigitarobter
informaçãoevento
ocorrido
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Roberto D
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SP
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RN
PB
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SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC, RS
NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS
Indefinido
Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF
SAT/MFE x NFC-e
Padronização?
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Roberto Dias Duarte
Fonte: DCI/SP
“Os setores ligados ao varejo deveriam se organizar e solicitar ao CONFAZ um
padrão de exigência"
Luis Garbelini, vice-presidente da Afrac
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Roberto Dias Duarte
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Roberto Dias Duarte
Custo de conformidade ( em horas)
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600
Fonte: Banco Mundial & FGV
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Roberto Dias Duarte
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Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte
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Roberto Dias Duarte
Investimentos
Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte
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www.robertodiasduarte.comPaulo Magarotto, da Receita Federal
"Hoje, as empresas menores já custeiam
várias obrigações acessórias, preparadas e
enviadas por um escritório de contabilidade
terceirizado. Não vai mudar nada."
FONTE: DC/SP
"O assessor contábil terceirizado é quem vai lidar com o sistema."
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Roberto Dias Duarte
Afinal, em que o SPED ajudou
até agora?
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Roberto Dias Duarte
Redução da complexidade regulatória?
Redução da carga tributária?
Fim da regressividade
tributária?
Aumento do investimento
público?
Redução da burocracia?
Aumento da transparência?
Combate à sonegação!
Redução de custos?
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Roberto Dias Duarte
Destampou o bueiro
regulatório!
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O Banco Mundial lamenta a falta de
agenda para reformas que
possam romper com o cenário de
baixo crescimento e investimento.
O presidente do Banco Mundial, Jim Yong Kim / EFE
"não há margem para
erro"
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"A complexidade e a transparência
tributárias estão conectadas."
Jeffrey Owens, economista britânico que liderou o Centro de Políticas Tributárias da OCDE.
"Quando é muito
complexo, é difícil ser
transparente."
![Page 67: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/67.jpg)
www.robertodiasduarte.comAntônio Lopes de Sá
“Nosso regime fiscal é obsoleto, não satisfaz, é uma colcha de retalhos, não segue a uma filosofia de valor social e tem tantos outros defeitos
que só mesmo uma mudança de base poderia resolver a questão”
Obsoleto!
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Roberto Dias Duarte
Roberto Campos
“Quanto mais complicado o imposto, mais
lucram as classes parasitárias.”
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Roberto Dias Duarte
Guiherme Afif Domingos
“Não é eSocial. É eFiscal”
“Digitalizaram a burocracia, sem
diminuí-la”
“Em vez de simplificação, a
criação do e-Social teve uma direção de
arrecadação”FONTE: DCI/SP 19/3/2014
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Roberto Dias Duarte
Sérgio Aprobato
“O que fica bem claro é que o governo cometeu com o eSocial o mesmo
deslize ao lançar o Sped: reuniu apenas grandes corporações e simulou
seus testes.”
FONTE: ESTADO DE SÃO PAULO - 18/3/2014
Só os grandes
![Page 71: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/71.jpg)
Roberto Dias Duarte
ABRAM SZAJMAN
…e a derrota de um país que, para competir e vencer,
precisa criar um bom ambiente de negócios, atrair
capitais, investir na capacitação das pessoas e
ter altos níveis de produtividade.”
FONTE: FOLHA DE SÃO PAULO - 3/52014
"É a vitória dos que cultivam a
rigidez trabalhista…
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Roberto Dias Duarte
O eSocial “não terá a efetividade desejada pelo
governo federal e acarretará dificuldades às empresas, principalmente
às de menor porte”
Dificuldade para os
pequenos
![Page 73: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/73.jpg)
Roberto Dias Duarte
"Os custos para o comércio com o eSocial podem
chegar a R$ 5,15 bilhões"
Não existe almoço grátis
![Page 74: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/74.jpg)
Roberto Dias Duarte
João Oreste Dalazen Ministro decano do Tribunal Superior do Trabalho
“Mas hoje deixa muito a desejar.”
“A CLT cumpriu um papel
importantíssimo no período em que
foi editada”
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Roberto Dias Duarte
!
"Primeiro, porque é uma regulação rígida e fundada na lei federal, que praticamente engessa toda relação
entre patrão e empregado"
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Regulação rígida
![Page 76: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/76.jpg)
Roberto Dias Duarte
!!
"Segundo, é excessivamente detalhista e confusa, o que gera
insegurança jurídica, e, inevitavelmente, descumprimento, favorecendo o aumento de ações na
Justiça"
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Inevitável cumprimento
![Page 77: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/77.jpg)
Roberto Dias Duarte
!
"Terceiro, está cheia de lacunas."
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Cheia de lacunas
![Page 78: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/78.jpg)
Roberto Dias Duarte
!
“O mundo e a sociedade evoluíram. Tudo mudou, exceto a legislação
trabalhista.”
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Obsoleta!
![Page 79: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/79.jpg)
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"Não podemos informatizar a
burocracia, temos de facilitar, porque a
burocracia provoca custos e
desperdícios"
![Page 80: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/80.jpg)
Roberto Dias DuarteEm 10 anos,
180 países reduziram a complexidade e
o custo dos processos regulatórios.
Banco Mundial
![Page 81: Pós-Validando o SPED - slides da palestra](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022020720/555ad479d8b42a024a8b4a18/html5/thumbnails/81.jpg)
Roberto Dias Duarte