Kelompok 111

Endah Nursapitri

Mawardi PermanaSetiawan

Muhamad Azis

M. Ananda Rizky

Nurlaelah

Reni Handayani

Siti Yulianah

Zaenal Aripin

Rekonsiliasi bank

A. Pengertian Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank adalah suatu prosedur

pengendalian terhadap kas di Bank dengan

membandingkan catatan kas perusahaan secara

priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas

statment yang berisi semua transaksi

penyetoran selama priode tertentu.

Rekonsiliasi bank dilakukan untuk

menunjukkan dan menjelaskan adanya

perbedaan antara catatan kas menurut bank dan

menurut perusahaan. Jika perbedaan dihasilkan

dari transaksi yang belum dicatat bank, maka

catatan perusahaan dianggap benar.

Sebaliknya, jika perbedaan dihasilkan dari

kesalahan dalam catatan perusahaan dan

catatan bank, maka diperlukan penyesuaian.

B. Tujuan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank dilakukan dengan tujuan :

Menentukan saldo kas (bank) yang

seharusnya disajikan dalam laporan keuangan

(neraca).

Mengamankan kekayaan perusahaan dan

mendeteksi kemungkinan adanya

penyalahgunaan kas di bank.

Faktor-faktor yang Menyebabkan

Pada umumnya, perbedaan antara saldo kas

menurut catatan perusahaan dan catatan bank

disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :

1. Perbedaan Waktu Pengakuan

Adanya setoran dalam perjalanan (deposit

intransit)

Cek yang belum diuangkan (outstanding check)

Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh

bank (bank collections) tetapi pihak perusahaan

belum menerima memo kredit dari bank

Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan

ke rekening perusahaan di bank, tetapi

perusahaan belum menerima surat

pemberitahuan dari bank.

Adanya cek kosong atau dana kurang.

2. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh

Perusahaan.

Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank

atau pada perusahaan.

3. Format Rekonsiliasi Bank

Format rekonsiliasi bank dipengaruhi oleh tujuan

rekonsiliasi dilaksanakan. Berdasarkan tujuan

rekonsiliasi, ada dua bentuk rekonsiliasi bank :

a. Rekonsiliasi saldo bank dan saldo perusahaan

untuk mendapatkan saldo yang harus

dilaporkan. Bentuk ini terdiri atas dua seksi,

yaitu:

seksi saldo per laporan bank

seksi saldo per buku.

b. Rekonsiliasi ini dapat dimulai dengan

melakukan rekonsiliasi saldo menurut bank

beserta faktor-faktor yang mempengaruhinya,

kemudian diikuti dengan saldo menurut

perusahaan atau sebaliknya.

c. Rekonsiliasi saldo bank ke saldo perusahaan

atau sebaliknya. Rekonsiliasi ini disiapkan

untuk mengidentifikasi berbagai faktor yang

menyebabkan perbedaan tersebut.

Ada Yang Mau

Bertanya…???