PRACTICA DE CAJA MONEDA NACIONALPRACTICA Nº 1Para formular los estados financieros de Almacenes “LA ESTRELLA”, por el año terminado al 31.12.06 se efectúa el arqueo de Caja Moneda Nacional y se encuentra los siguientes valores:2 billetes de Bs 200, 2 billetes de Bs 50, 8 billetes de Bs 20, 6 billetes de Bs 10, 40 monedas de Bs 2, 10 monedas de Bs 1, cheque Nº0010 o/empresa del cliente M. Luna de f. 27.12.06 por Bs 200, cheque Nº0320 o/empresa del cliente C. Barrón de f. 30.11.06 por Bs 150; factura Nº0350 por compra de medicamentos por Bs 60, vale por préstamo por Bs 40(sin autorización).

El libro de Caja a la misma fecha arroja un saldo de Bs 1.250.00

ALMACENES “LA ESTRELLA”A R Q U E O D E C A J A(Al 31 de diciembre de 2006)

Expresado en Bolivianos

Encargada: Srta. N.Robles Realizado por: Raúl BuenoHora de inicio: 16:30 p.m. Presenció: Rolando MaldonadoHora de finalización: 17:00 p.m.

D E T A L L E PARCIAL TOTALa) EFECTIVO Y CHEQUES EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 200.00 400.00 2 Billetes de Bs 50.00 100.00 8 Billetes de Bs 20.00 160.00 6 Billetes de Bs 10.00 60.00 720.00 EN MONEDAS: 40 Monedas de Bs 2.00 80.00 10 Monedas de Bs 1.00 10.00 90.00 EN CHEQUES: cheque Nº0010 o/empresa de f. 27.12.06 200.00 cheque Nº0320 o/empresa de f. 30.11.06 150.00æ 1.160.00 b) DOCUMENTACION EXISTENTE FACTURAS: Nº0350 por compra de medicamentos 60.00 VALES Un vale por préstamo a un empleado sin autor. 40.00 100.00 æ

TOTAL SEGÚN ARQUEO 1.260.00 SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA 1.250.00 FALTANTE EN CAJA 10.00 æ

====== No precisa ningún ajuste

æ se Requiere asiento de ajuste

PRACTICA Nº 2

1. En fecha 05.02.06 se vende mercaderías al contado según factura Nº67 por Bs 600.00.2. En fecha 10.02.06 se cancela por servicio de energía eléctrica Bs 350.00 según Fac Nº37803. En fecha 13.02.06 se cancela por servicio de agua potable Bs 120.00 según Fac.Nº283064. En fecha 16.02.06 el Sr. Dante Escobar cancela su deuda de Bs 500.00

5. En fecha 22.02.06 se recibe por pago a cuenta Ch.Nº186 por Bs 900.00 cliente N.Vargas del Bco. Unión6. En fecha 27.02.06 se cancela por atención de refrigerio al personal Bs 220.00 según Fac.Nº7030

Se pide: registros contables, libro auxiliar de caja y arqueo de caja.

05.02.06 - 1 -

CAJA 600.00IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 18.00VENTAS 522.00I.V.A. POR PAGAR 78.00I.T. POR PAGAR 18.00Registro por venta de mercaderías según fac.67

10.02.06 - 2 -

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 304.50CREDITO FISCAL 45.50CAJA 350.00Registro por pago serv. de energía eléctrica fac.3780

13.02.06 - 3 -

16.02.06 - 4 -

22.02.06 - 5 -

27.02.06 - 6 -

ALMACENES “LA ESTRELLA” La Paz - Bolivia

L I B R O D E C A J A___________________________________________________________________________________ FECHA REC. D E T A L L E INGRESO EGRESO ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 05.02.06 002 Venta al contado según factura Nº67 600.00 10.02.06 501 Electropaz por energía eléctrica s/g fac. Nº3780 350.00 13.02.06 502 Samapa por agua potable según fac.Nº28306 120.00 16.02.06 003 Pago del Sr. Dante Escobar a cuenta deuda 500.00 22.02.06 004 Pago del Sr. N.Vargas Ch.Nº186 del Bco. Unión 900.00 27.02.06 503 Pago atención refrigerio al personal s/g fac.Nº7030 220.00

2.000.00 690.00 Saldo a la fecha 1.310.00

Para el arqueo de caja se encuentra los siguientes valores:

2 billetes de Bs 50, 10 billetes de Bs 20, 5 billetes de Bs 10, 12 monedas de Bs 2, 15 monedas de Bs 1, cheque Nº186 del cliente N. Vargas de f. 22.02.06 por Bs 900.

ALMACENES “LA ESTRELLA”A R Q U E O D E C A J A

(Al 28 de febrero de 2006)Expresado en Bolivianos

Encargado: Srta.N.Robles Realizado por: Raúl BuenoHora de inicio: 18:30 p.m. Presenció: Rolando MaldonadoHora de finalización: 19:00 p.m.

D E T A L L E PARCIAL TOTALa) EFECTIVO Y CHEQUES EN BILLETES: 2 Billetes de Bs 50.00 100.00 10 Billetes de Bs 20.00 200.00 5 Billetes de Bs 10.00 50.00 350.00

EN MONEDAS: 12 Monedas de Bs 2.00 24.00 15 Monedas de Bs 1.00 15.00 39.00

EN CHEQUES: cheque Nº186 o/empresa de f. 22.02.06 900.00 1.289.00

b) DOCUMENTACION EXISTENTE 0.00 0.00

TOTAL SEGÚN ARQUEO 1.289.00 SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA 1.310.00 FALTANTE EN CAJA 21.00 *

=========

* Se requiere asiento de ajuste

AJUSTES:- 1 -

FALTANTES Y SOBRANTES 21.00C A J A 21.00Registro por el faltante según arqueo de caja al 28.02.06

PRACTICA DE LA CUENTA CAJA MONEDA EXTRANJERAPRACTICA Nº1

Según registros de Almacenes “LA ESTRELLA” la cuenta Caja Moneda Extranjera, presenta al 31.12.06 un saldo de Bs 9.600.00 equivalente a $us 1.200.00. Se requiere actualización del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06.

PRACTICA Nº21. Se adquiere $us 1.200.00 a Bs 7.90 al contado2. Se paga a proveedores $us 900.00 a Bs 7.953. Se adquiere $us 800.00 a Bs 8.00 con cheque del Bco. Mercantil4. El Sr. R. Bueno paga su deuda de Bs1.610.00 con $us 200.00 T.C.a Bs 8.055. Se paga a proveedores $us 500.00 a Bs 8.06

SE REQUIERE:a) Registro contables, teniendo en cuenta que la valuación por las salidas que se aplica en la empresa es PEPSb) Actualización del saldo al T.C. de Bs 8.10 al 31.12.06

- 1 -CAJA MONEDA EXTRANJERA 9.480.00DólaresCAJA MONEDA NACIONAL 9.480.00Por compra de $us 1.200.00 a Bs 7.90

- 2 -PROVEEDORES 7.155.00Casa Hansa Ltda.CAJA MONEDA EXTRANJERA 7.110.00DólaresDIFERENCIA DE CAMBIO 45.00Por pago a proveedores de $us 900.00 a Bs 7.95

- 3 -CAJA MONEDA EXTRANJERA 6.400.00DólaresBANCOS MONEDA NACIONAL 6.400.00Banco MercantilPor compra de $us 800.00 a Bs 8.00

- 4 -CAJA MONEDA EXTRANJERA 1.610.00DólaresCLIENTES 1.610.00Sr. R. BuenoPor compra de $us 200.00 a Bs 8.05

- 5 -PROVEEDORES 4.030.00Casa Grase Ltda.CAJA MONEDA EXTRANJERA 3.970.00DólaresDIFERENCIA DE CAMBIO 60.00Por pago a proveedores de $us 500.00 a Bs 8.06

Mayo rizando se tiene un saldo de Bs 6.410.00 que equivale a $us 800.00Para la actualización se debe multiplicar el saldo en dólares por el tipo de cambio al final del período, para obtener el valor actualizado y luego restar a éste el saldo según registros del mayor, obteniéndose de esta manera la diferencia a ajustar.

- 5 -

CAJA MONEDA EXTRANJERA 70.00DólaresAJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES 70.00Por actualización saldo moneda extranjera al 31.12.06

Practica 3. En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 6.415.-, por los siguientes ingresos:

01/10/06 500 Dólares t/c 8.00 Bs 4.000.- 10/12/06 300 Dólares t/c 8.05 Bs 2.415.-

Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10

Practica 4. En la cuenta CAJA MONEDA EXTRANJERA se tiene un saldo al 31-12-06 de Bs 20.888.-, por los siguientes ingresos:

02/09/06 1.700 Dólares t/c 8.02 Bs 13.634.- 10/10/06 900 Dólares t/c 8.06 Bs 7.254.-

Con motivo de practicar los estados financieros al 31 de diciembre de 2006, se pide el ajuste contable T/C 8.10