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1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL

La Presidencia de la República la integran el Presidente, los Vicepresidentes de la República y la

Secretaría del Consejo de Gobierno. A este ministerio le corresponde dirigir y coordinar las

estrategias de desarrollo del país, procurando obtener el mayor bienestar para todos los

Dirección General de Presupuesto Nacional

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICAINFORME FINAL DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2019

habitantes; manteniendo la estabilidad política, económica, social y ambiental de la República, así

como representar al país en los actos de carácter oficial.

Por medio del programa 21-Administración Superior, se gestionan procesos de coordinación

política y social para el cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión

Pública, los cuales buscan la promoción de los derechos humanos y del desarrollo nacional,

mediante procesos de transparencia, participación ciudadana y rendición de cuentas.

Por su parte, a través del programa 24- Administración de Recursos Humanos, se busca el

fortalecimiento de las políticas de recursos humanos para el mejoramiento del sistema de carrera

administrativa. Este programa a su vez se divide en dos subprogramas, el 24-01 Dirección General

de Servicio Civil, siendo esta instancia la rectora de la gestión de recursos humanos en la relación

entre el Estado costarricense y sus servidores, fundamentando su trabajo en la transparencia, la

equidad y la flexibilidad, promoviendo la efectividad de la Administración Pública. El 24-02 Tribunal

de Servicio Civil a quien le atañe la administración de justicia en sede administrativa, en relación

con los conflictos que surjan entre la Administración y los servidores amparados al Régimen de

Servicio Civil.

En lo que respecta al Programa 27- Información y Comunicación, este tiene como objetivo central,

garantizar el derecho de acceso a la información pública y transparencia para evidenciar la gestión

realizada y las acciones llevadas a cabo por parte del Gobierno de la República.

Con respecto a la vinculación con las metas establecidas en el PNDIP, la institución tiene por

objetivo el desarrollo e implementación de todas aquellas acciones relacionadas con los derechos

de la población LGTBI, por medio de la coordinación interinstitucional para garantizar la igualdad.

2. GESTIÓN FINANCIERA

Cuadro 1Presidencia de la República

Ejecución del presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto

Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr

1

http://www.hacienda.go.cr/

Al 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Partida Presupuesto Inicial ¹

Presupuesto Actual ²

Presupuesto Ejecutado ³

Porcentaje de Ejecución

TOTAL 61.232,8 81.772,7 55.771,3 68,2Recurso Externo 20.591,6 20.056,1 97,4

SUBTOTAL 4 61.232,8 61.181,1 35.715,2 58,4Remuneraciones 4 8.436,5 8.316,0 7.790,2 93,7Servicios 1.142,9 1.064,5 818,9 76,9Materiales y Suministros 140,8 145,8 125,7 86,2Intereses y Comisiones - - - -Activos Financieros - - - -Bienes Duraderos 53,2 63,2 30,9 48,9Transferencias Corrientes 6.964,6 7.096,9 5.267,7 74,2Transferencias de Capital 44.481,6 44.481,6 21.681,7 48,7Amortización - - - -Cuentas Especiales 13,3 13,3 - -

Fuente: Liquidación obtenida del SIGAF.¹ Corresponde al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa para el ejercicio presupuestario 2019.² Corresponde al presupuesto inicial incluyendo las modificaciones presupuestarias realizadas durante el 2019.³Se refiere al devengado, que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación. 4 Considerar que se financiaron gastos (partida 0) con fuente 890, los cuales deben ser considerados en el subtotal.

En el ejercicio presupuestario 2019, la Presidencia de la República alcanzó una ejecución del

58,4% de los recursos autorizados con financiamiento interno, registrando una disminución

significativa de 33,6% en comparación con el 2018, donde la ejecución alcanzó el 92,0%. Se

evidencia además que solamente la partida de Remuneraciones alcanzó una ejecución superior al

90,0%.

A nivel de partida, en los últimos 3 años, el comportamiento en la ejecución ha tenido una

tendencia constante, con variaciones muy poco representativas. No obstante, en el 2019, se

presentó una variación negativa de 29,8% en la partida Transferencias Corrientes y de 22,3%

Transferencias de Capital, con respecto al 2018. Esta disminución se debe principalmente a que la

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) no solicitó la


2


totalidad de los recursos presupuestados para la atención de desastres naturales y emergencias a

presentarse en todo el país.

Además, tomando en cuenta que la partida Transferencias de Capital al ser la de mayor incidencia

a nivel institucional, con una representatividad del 72,7% del presupuesto total, al no transferirse

estos recursos tuvo un efecto negativo directo en la ejecución total.

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.

Con respecto a la ejecución de recursos externos, corresponde a las transferencias giradas a la

CNE, la cual registró una ejecución del 97,4%, para la atención de desastres naturales y

emergencias que se presentaron en todo el país.


3


Seguidamente, se realiza un análisis de la ejecución de las partidas con un porcentaje menor a

90,0%, tomando en consideración aquellos factores que incidieron en la ejecución y posibles

medidas correctivas a realizar.

Servicios

ACTUAL EJECUTADO % EJECUCIÓN ACTUAL EJECUTADO % EJECUCIÓN ACTUAL EJECUTADO % EJECUCIÓN

TOTAL 1.473,5 1.165,6 79,1 1.184,0 950,0 80,2 1.064,5 818,9 76,9

21- Administración Superior580,4 445,5 76,8 474,5 370,4 78,1 493,8 368,1 74,5

24-01 Dirección General del Servicio Civil 459,2 352,8 76,8 359,1 348,5 97,0 294,2 282,4 96,0

24-02 Tribunal de Servicio Civil68,8 55,9 81,2 61,2 56,9 93,0 63,3 52,7 83,3

27- Información y Comunicación365,1 311,4 85,3 289,2 174,2 60,2 213,2 115,8 54,3

Programa / Subprograma

2017 2018 2019

Tabla 1Presidencia de la República

Ejecución Financiera del Presupuesto de la partida de Servicios por Programa / SubprogramaPeríodo 2017-2019

(datos en millones de colones)


Esta partida registra una leve disminución para el 2019 en comparación con el 2018, siendo que la

ejecución ha tenido un nivel medio, para los dos años anteriores.

En el 2019 el programa 21, es el más representativo dentro del total del presupuesto de la partida,

con un peso del 46,4%, y con una ejecución media, que afecta el rendimiento final de la partida.

Los programas 24-02 y 27, disminuyeron en la ejecución con respecto al 2018 en un 9,7% y 5,9%,

respectivamente. Cabe resaltar, que el programa 27 desde el año 2018 presenta una tendencia a

la baja en la ejecución de sus recursos.

Para los años 2017 y 2018, ahorros en servicios básicos, directrices de control de gasto y

problemas con la liberación de cuota, son los factores reincidentes en la subejecución.

En 2019, de acuerdo con la numeración y descripción de los factores, previamente definidos por la

Dirección General de Presupuesto Nacional que incidieron en la ejecución de esta partida, de los

programas presupuestarios que obtuvieron una ejecución menor o igual al 90,0%, así como las


4


Tabla 1.2Presidencia de la República

Factores que incidieron en la subejecución 2019Partida Servicios

Factor Programa / Subprograma

21 24-02 273) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto). X

5) Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa. X X

6) Liberación de cuota insuficiente. X 10) Otros (Facturas pendientes que no fueron presentadas por el proveedor). X

Fuente: Informe de evaluación de la Presidencia de la República.

Acciones correctivas para mejorar el resultado de ejecución

21- Administración Superior

- Establecer un mayor control en las proyecciones de viáticos y tramitar los pagos a

proveedores una vez remitidas. Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020, fecha de

implementación: 31/06/2020.

Programa 24-02 Tribunal de Servicio Civil:

- Seguimiento constante de los requisitos que deben cumplir los proveedores vigentes para

evitar problemas de retención de pago. Fecha de inicio de implementación: 01/02/2020.

Programa 27- Información y Comunicación:

- Iniciar a principio de año los procesos de contratación. Fecha de inicio de implementación:

06/01/2020.

Materiales y Suministros


5



TOTAL 164,1 129,9 79,1 166,3 120,1 72,3 145,8 125,7 86,221- Administración Superior 134,0 111,0 82,8 149,2 108,9 73,0 126,1 109,1 86,524-01 Dirección General del Servicio Civil 20,1 13,4 66,8 9,6 7,9 82,6 11,3 10,6 93,9

24-02 Tribunal de Servicio Civil 2,2 1,1 51,3 1,5 1,0 68,6 3,3 2,6 78,5

27- Información y Comunicación 7,9 4,4 55,6 6,0 2,3 39,1 5,0 3,4 66,8

2017

Presidencia de la República

Ejecución Financiera del Presupuesto de la partida de Materiales y Suministros por Programa / SubprogramaPeríodo 2017-2019

(datos en millones de colones)

2018 2019


Tabla 2


Como se muestra en la tabla anterior, la mayor ejecución se registra en el 2019, presentando un

incremento del 13,9% con respecto del año anterior. El efecto del incremento se puede observar

también a nivel de programa presupuestario, donde cada programa logró un repunte en la

ejecución.

A pesar de que solamente el programa 24-01 alcanzó una ejecución por encima del 90,0%, los

incrementos presentados de 13,5%, 11,3%, 9,9% y 27,8%, del programa 21, subprogramas 24-01

y 24-02 y del programa 27, respectivamente, debe ser la tendencia que busque la administración

en cada ejercicio presupuestario.

Por otra parte, se hace notoria la influencia del programa 21-Administración Superior con una

relación de 87-13 con respecto a los otros programas, que se traduce en que la ejecución de la

partida depende de este programa.

En el 2017 y 2018, el ahorro en algunas de las subpartidas es el factor de subejecución que se

mantiene.

Para 2019, los factores que afectaron la ejecución de esta partida, así como las medidas

correctivas y plazos que se aplicarán son los siguientes:


6



Factores que incidieron en la subejecución 2019Partida Materiales y Suministros

Factor Programa / Subprograma21 24-02 27

5) Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa. X X

6) Liberación de cuota insuficiente. X X

7) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado. X

9) Problemas con las gestiones relacionadas con convenios marco. X




- Gestionar una redistribución de cuota con el objetivo de realizar los procesos de compra en

los primeros trimestres. Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020, fecha de


24-02 Tribunal de Servicio Civil:

- Realizar los procesos de compras desde el primer trimestre. Fecha de inicio de


27- Información y Comunicación:

- Ajuste en la programación de compras por medio del convenio marco. Fecha de inicio de


Bienes Duraderos


7



TOTAL 410,0 357,4 87,2 185,4 145,9 78,7 63,2 30,9 48,9

21- Administración Superior 359,8 333,4 92,7 143,5 121,7 84,9 21,0 16,9 80,3




Período 2017-2019(datos en millones de colones)

Tabla 3

Programa / Subprograma2017 2018 2019

Presidencia de la República

Ejecución Financiera del Presupuesto de la partida de Bienes Duraderos por Programa / Subprograma


Esta partida para el 2019, presenta la menor ejecución de los últimos 3 años. Se registra una

disminución de 29,8% con respecto al 2018. Solamente el subprograma 24-02 Tribunal de Servicio

Civil, registró una ejecución superior al 90,0%. Sin embargo, representa el menor peso en la

asignación total de la partida, con una representación del 7,6%.

Se observa que el programa 24-01 en su ejecución, tuvo una disminución significativa de 86,2%

con respecto al 2018, dado que no se concretó la compra de la renovación del software de la

plataforma de comunicación.

El programa 27- Información y Comunicación a lo largo de los 3 años de análisis, no ha logrado

alcanzar ejecuciones presupuestarias por encima del 50,0%.

Uno de los factores de subejecución para el 2017, que se repite para el año de análisis del actual

informe, es la liberación de cuota de forma trimestral.

En 2019, los factores que incidieron en la ejecución de esta partida, de los programas

presupuestarios que obtuvieron una ejecución menor o igual al 90,0%, así como las medidas




8


Factores que incidieron en la subejecución 2019Partida Bienes Duraderos


21 24-01 27

4) Variación en la estimación de recursos. X X

5) Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa. X

6) Liberación de cuota insuficiente. X X

10) Otra (No respuesta a consulta realizada a la Contraloría General de la República para realizar un proceso de compra directa)

X




- Realizar estudios de precios de mercado más exhaustivo, para que la planificación sea

más ajustada a los precios reales del mismo. Fecha de inicio de implementación:

06/01/2020, fecha de implementación: 30/09/2020.

- Velar por que se realicen los caducos de diferencial cambio una vez pagada la factura, con

el fin de ver el saldo real. Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020.

- Realizar una distribución de la cuota para poder concretar las compras programadas.

Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020.

24-01 Dirección General de Servicio Civil

- Realizar estudios de precios de mercado más exhaustivo, para que la planificación sea

más ajustada a los precios reales del mismo. Fecha de inicio de implementación:

06/01/2020.


9


27- Información y Comunicación

- Cumplir con las compras programadas. Fecha de inicio de implementación: 31/03/2020.

Transferencias Corrientes


TOTAL 5.799,4 5.278,5 91,0 6.139,0 5.925,9 96,5 7.096,9 5.267,7 74,2

21- Administración Superior 5.615,4 5.171,4 92,1 5.972,7 5797,1 97,1 6900,9 5.126,1 74,3





Presidencia de la República Ejecución Financiera del Presupuesto de la partida de Transferencias Corrientes por Programa / Subprograma


Tabla 4


La partida registra una disminución en la ejecución en el 2019, con una disminución del 22,3% y

16,8%, respecto a los años 2017 y 2018 respectivamente, años donde la ejecución de la partida

estuvo por encima del 90,0%.

El programa 21-Administración Superior, tiene una relación de influencia del 97,3% en ejecución de

la partida, esto por la cantidad de recursos asignados en comparación con los demás programas.

La subejecución responde principalmente al no realizarse la transferencia a la CNE por un monto

de ¢1.350,0 millones.

Con respecto a los otros programas y subprogramas, a pesar de que su peso relativo es

significativamente poco, tuvieron ejecuciones medias.

En 2019, los factores que incidieron en la ejecución de esta partida, así como las medidas



10



Factores que incidieron en la subejecución 2019Partida Transferencias Corrientes


21 24-01 24-02 27

3) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto). X X X

7) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado. X

10) Otros (Acuerdo entre los jerarcas de la CNE y

el Ministerio de Hacienda para no girar los fondos.

Sin embargo, no existe respaldo documental para

validar dicho acuerdo).

X



- No se presenta acción correctiva por cuanto fue un acuerdo entre los jerarcas de la CNE y

el Ministerio de Hacienda. Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020, fecha de


24-01 Dirección General de Servicio Civil

- Incluir los recursos necesarios dentro del límite presupuestario asignado, al tratarse de

estimaciones. Fecha de inicio de implementación: 06/01/2020.

24-02 Tribunal del Servicio Civil

- Seguimiento mensual de las subpartidas referentes a transferencias corrientes. Fecha de

inicio de implementación: 01/02/2020.


11


27- Información y Comunicación

- La institución menciona que no cabe medida correctiva por motivo de que se debe tener

reservas para las subpartidas de Prestaciones Legales y Otras Prestaciones.

Transferencias de Capital


TOTAL 18.225,9 6.648,9 36,5 22.963,4 3.200,0 13,9 44.481,6 21.681,7 48,7

21- Administración Superior 18.225,9 6.648,9 36,5 22.963,4 3200,0 13,9 44481,6 21.681,7 48,7


Presidencia de la República Ejecución Financiera del Presupuesto de la partida de Transferencias de Capital por Programa / Subprograma


Tabla 5


La partida presenta la particularidad de que son recursos destinados a la prevención de desastres

y para la atención de los daños causados en el país por las emergencias, lo que implica que la

ejecución de los mismos se da cuando se realizan procesos para la contratación respectiva, los

cuales están a cargo de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de

Emergencias.

Entre los factores que afectaron la ejecución, la institución señala que la transferencia de la

subpartida a la CNE para atención de los daños de la tormenta tropical NATE no se giró por

acuerdo entre los jerarcas de la CNE y el Ministerio de Hacienda. Sin embargo, no existe respaldo

documental para validar dicho acuerdo.


12


Cuentas Especiales

La partida Cuentas Especiales con una asignación de 13,3 millones, no registra ejecución para el

año 2019, ya que los recursos para gastos de confidencialidad fueron eliminados con la entrada en

vigencia de la Ley N° 9635 - Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.

Adicionalmente al análisis de las partidas con ejecución menor al 90,0%, se presenta en el gráfico

2, el comportamiento de ejecución a nivel de programa presupuestario:


24-01 Dirección General de Servicio

Civil

24-02 Tribunal de Servicio Civil

27 Información y Comunicación

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

54.5%

95.7% 92.0%74.7%

Gráfico 2Presidencia de la República

Ejecución presupuestaria por programa 2019

% Ejecución


De este gráfico se puede ver, que el peso presupuestario de cada programa tiene mucho que ver

en la ejecución total de la institución ya que la participación porcentual de cada programa en el

presupuesto, se distribuye de la siguiente forma: 21- Administración Superior 90,0%, 24-02

Dirección General de Servicio Civil 8,2%, 24-02 Tribunal de Servicio Civil 0,6%, 27- Información y

Comunicación 1,3%; es así que pese a los esfuerzos que realicen en su gestión los subprogramas


13


24-01 y 24-02, para alcanzar ejecuciones por encima del 90,0% en sus presupuestos, el resultado

no se verá reflejado a nivel institucional.

Por el contrario, el programa 21, como se observó a nivel de partida, es quien marca la pauta en

los resultados de ejecución. En partidas como Servicios, Materiales y Suministros y Bienes

Duraderos, la institución puede mejorar su rendimiento con acciones correctivas concretas, pues la

ejecución recae sobre su propia gestión. En el caso de las partidas de Transferencias Corrientes y

Transferencias de Capital, sus ejecuciones se están viendo afectadas por actores externos a su

gestión (no giro de los recursos al CNE), dado que al no realizarse las transferencias

presupuestadas, seguirán arrastrando subejecución, pues la cantidad de recursos presupuestados

son considerables a la hora de realizar el ejercicio de ejecución.

Modificaciones Presupuestarias

Durante el ejercicio económico 2019, la Presidencia de la República realizó un total de 7

modificaciones programadas y 1 no programada, el monto de la rebaja fue de ¢388,0 millones y un

aumento de ¢336,2 millones, registrándose una rebaja neta de ¢51,7 millones del presupuesto

asignado. Por otra parte, se realizó una modificación específica para la subpartida Decimotercer

mes para realizar un cambio de fuente 280 a 890 por un monto de ¢540,2 millones. Asimismo, es

importante considerar que se realizaron modificaciones presupuestarias para aprobación de la

Asamblea Legislativa, fundamentadas en las Normas de Ejecución para el Ejercicio Económico

2019, las cuales se clasifican como modificaciones programadas.

Dentro de las necesidades que se observan a modo general en la gestión de cada decreto,

responden a cubrir faltantes de subpartidas de Remuneraciones, prestaciones legales y pago de

algunos servicios básicos y otros como viáticos para giras, pago de diversos tipos de servicios de

mantenimiento, entre otros.

En cuanto a la modificación no programada H-018, se realizó para cubrir faltantes en Prestaciones

Legales y aumento para publicaciones en La Gaceta.

A continuación, se presentan las acciones de dirección, coordinación y vigilancia aplicadas sobre

transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas.


14



Ejecución de las transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadasAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)

Nombre de la Entidad que recibe la transferenciaSaldo en Caja

Única al 31/12/18 1/

Monto Presupuestado

Monto Transferido

Ejecución de la Transferencia

(en porcentaje)

Saldo en Caja Única al 31/12/19

1/

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Atención de daños en el país por emergencias nacionales- Transferencia de Capital)

- 36.481,5 21.681,7 59,4% 21.681,7

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Atención de daños en el país por emergencias nacionales – Transferencia Corriente)

- 1.350,0 - 0,0% -

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Atención de daños en el causados por la tormenta NATE)

- 8.000,0 - 0,0% -


- 12.214,6 11.679,1 95,6% 11679,1

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Recursos del prestamo N° 7594-CR)

5.796,7 8.377,0 8.377,0 100,0% 8.377,0

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Gastos de Operación)

15,4 1.666,3 1.666,3 100,0% 4,8

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Gastos Operativos)

61 855,8 834,6 97,5% 53,4

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Ley N° 7972)

735,2 2.943,0 2.554,3 86,8% 24,8

TOTAL 6.608,3 71.888,2 46.793,0 67,4% 41.820,8

Fuente: Informes de Evaluación Anual 2019, Presidencia de la República.1∕ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente del origen de los recursos.


15


Sobre los recursos transferidos y su nivel de ejecución, se indica que no se efectuaron dos

transferencias para la CNE.

Transferencia Acciones de Dirección, Coordinación y Vigilancia realizada

- Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Gastos de Operación)

- Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Gastos Operativos)

- Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Ley N° 7972)

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Atención de daños en el país por emergencias nacionales -Transferencia Corriente)

El giro de recursos no fue solicitado por parte de la CNE.

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Atención de daños en el país por emergencias nacionales- Transferencia de Capital)

En caso de los Fondos de Emergencia se debe de justificar cada uno de

los proyectos a ejecutar. Dichos proyectos deben ser aprobados por la

Junta Directiva de la Comisión de Emergencias, los cuales deben

describir: el nombre del proyecto, ubicación exacta, número de acuerdo

de la Junta y monto por proyecto.

A la Comisión Nacional de Emergencias se solicita nos informe cuanto se

haya ejecutados los proyectos con fin de validar los gastos.


- Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (Recursos del préstamo N° 7594-CR)

Se realiza una revisión del giro solicitado por cada Institución en los cuales se revisan los siguientes aspectos: que los gastos reales se ejecutaran, para ello debe de adjuntar la documentación de respaldo que evidencia el gasto. Seguidamente se analiza el gasto proyectado, mismo que debe tener relación con los gastos fijos, en caso de que exista aumento en los diferentes gastos se solicita una aclaración del porqué aumenta el monto. Cuando existan sobrantes en Caja Única se le rebaja

al monto proyectado.

Para girar los recursos se debe de adjuntar un detalle con los datos

puntualizados de los proyectos a financiero (nombre, ubicación, monto

entre otros datos relevantes). Además, es necesario verificar que los

proyectos esten declarados por decreto de emergencia nacional, si en

caso que se solicite las transferencias de recursos en algún cantón que

no fue declarado zona de emergencia, se devuelve sin el trámite

respectivo.


16


Entre los saldos de caja única se detalla lo siguiente:

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (Gastos Operativos). El saldo de ¢61,0 millones al

31/12/2018 en la cuenta de Caja Única en la que se depositan los recursos para gastos operativos

corresponde a ¢47,3 millones de recursos girados por la Tesorería Nacional el 28/12/2018, de los

cuales ¢28,5 millones para compromisos por pagar del período 2018, resultando en la cuenta un

saldo de ¢32,4 el cual adicionado a los recursos que se mantienen en las cuentas corrientes y en la

Caja Chica por ¢0,5 millones, dan como resultado un superávit libre del periodo 2018 por ¢33,0

millones.

En cuanto al saldo de ¢53,4 millones al 31/12/2019 en la cuenta de Caja Única en la que se

depositan los recursos para gastos operativos: ¢16,4 millones corresponden a cuentas por pagar a

proveedores, ¢6,2 millones por concepto de sumas retenidas a los funcionarios por embargos,

cuotas obreras de la CCSS y el Banco Popular e impuesto sobre la renta, así como ¢0,3 millones

por retenciones del 2% a proveedores, para un total de compromisos por pagar del período 2019

por ¢22,9 millones, monto que deducido al saldo da como resultado ¢30,5, el cual adicionado a los

recursos que se mantienen en las cuentas corrientes y en la caja chica por ¢0,6 millones, da un

superávit libre acumulado de ¢31,0 millones, ¢19,0 millones del superávit libre del periodo 2018 y

¢12,0 del período 2019. En resumen, el superávit libre acumulado de gastos operativos es de

¢47,4 millones.

El saldo de ¢735,2 millones al 31/12/2018 en la cuenta de Caja Única CONAPAM Ley 7972: La

suma de ¢701,6 millones corresponde a recursos girados por la Tesorería Nacional el 28/12/2018

por concepto de propuesta de pago de noviembre y diciembre de 2018 que no habían sido giradas

oportunamente por los problemas de liquidez que afrontó la Tesorería Nacional, el día en que se le

giran esos recursos al CONAPAM la Tesorería Nacional no estaba aceptando pagos, por lo que del

saldo de la cuenta quedaron como cuentas por pagar del período 2018 ¢28,5 millones que

correspondían a proveedores, ¢452,4 recursos a girar a Organizaciones de Bienestar Social y

¢0,01 millones por retenciones del 2% a proveedores, para un total de compromisos por pagar del


17


período 2018 por ¢480,9 millones, monto que deducido del saldo de la cuenta nos da el superávit

específico del periodo 2018 por ¢254,2 millones.

En cuanto al saldo de ¢24,8 millones al 31/12/2019 en la cuenta de Caja Única CONAPAM Ley

7972 corresponde a: ¢10,7 millones de cuentas pendientes de pagar a proveedores, ¢0,8 millones

por retenciones del 2% a proveedores, ¢10,9 millones por trámite de contratación administrativa en

proceso y los restantes ¢2,4 millones por recursos a girar a Organizaciones de Bienestar Social. En

resumen, el superávit específico del periodo 2019 de recursos de la Ley 7972 asciende a ¢24,1

millones.

En cuanto a los saldos de Caja Única de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y

Atención de Emergencias, la institución no remitió información al respecto.

3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1.Contribución a la gestión institucional

A través de la gestión realizada por los diferentes programas en su competencia específica, se

contribuyó con la misión institucional. Por un lado, Administración Superior mediante la ejecución

de programas de capacitación específicos enfocados a los derechos de la población LGTBI, por

medio de políticas y directrices en coordinación con las instituciones del sector público.

La Dirección de Servicio Civil (DGSC) en su rol de rectora en materia de empleo público, elaboró

un plan estratégico institucional, con miras al ordenamiento del Estado con una reforma al empleo

público, para hacerlo más eficiente, transparente y ágil. En esta misma materia, el Tribunal de

Servicio Civil, colaboró por medio de su gestión en la resolución de todas aquellas pendientes, que

generan conflictos entre la Administración y el funcionario, en apego con la normativa que regula

las relaciones de empleo público.

Información y Comunicación, en su rol de brindar la información real y oportuna a la ciudadanía, a

través de su gestión logró divulgar la información veraz a la ciudadanía sobre temas de importancia


18


nacional como el IVA, reactivación económica, entre otros, todas estas acciones con miras al

fortaleciendo de la comunicación y el dialogó con la ciudadanía.

Con respecto a la vinculación con las metas establecidas en el PNDIP, el programa 21-

Administración Superior es el encargado del cumplimento de los objetivos aquí incluidos, a

continuación, se detallan los logros obtenidos:

1- Garantizar el cumplimiento de derechos de las personas LGTBI sustentada en los

indicadores de las estadísticas del INEC y SINIRUBE.

- Coordinación de las políticas públicas y estrategias interinstitucionales relacionadas

con los derechos de la población LGTBI.

2- Generar capacidades en los funcionarios de las instituciones públicas para la mejora de los

servicios, el respeto de los derechos y el trato digno a las personas LGTBI mediante la

ejecución del programa de capacitación y sensibilización.

- Ejecución de programas de capacitación y sensibilización con respecto a la población

LGTBI, en alrededor de 58 instituciones.

- 30 instituciones con funcionarios capacitados en materia de igualdad de género.

Por otra parte, en lo referente a los programas con producción no cuantificable, el programa 24-01

Dirección General del Servicio Civil, en su rol rector, elaboró un plan Estratégico Institucional 2019-

2020 que envuelve los siguientes ejes:

Reforma del Empleo Público. Innovación y modernización integral en procura de la

eficiencia.

Eficiencia de la Gestión del Talento Humano: Régimen del servicio civil y dirección de

Servicio Civil.

Promoción de la eficiencia y generación de valor público.


19


Con respecto a su vinculación con el PNDIP, a partir del quehacer y el enfoque estratégico de la

DGCS y su alineación con las áreas estratégicas del PNDIP vigente, se relaciona con el Desarrollo

Territorial orientado a los desafíos de “Generar empleo de calidad y elevar el nivel de ingreso

familiar” y “Mejorar la gestión pública para aumentar la eficiencia en el uso de los recursos del

Estado”.

3.2.Programas con producción cuantificable

Para realizar la medición de los programas presupuestarios en el cumplimiento de sus unidades de

medida e indicadores se utilizan grados de cumplimiento, donde su clasificación esta

parametrizada en los siguientes rangos:

Cumplimiento Alto (CA). Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM). Menor o igual a 89.99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB). Menor o igual a 49,99%

Esta clasificación se visualiza en el análisis de cada programa y sus indicadores asociados, ver

cuadro 3 y 4 de este informe.

A continuación, se presenta el resumen de los resultados a nivel general de unidades de medida e

indicadores:


Cantidad de unidades de medida e indicadores de producto por programa/subprogramaAl 31 de diciembre 2019

Programa / subprograma

Producto

Unidad de

medida

Cumplimiento Alto

Cumplimiento Medio

Cumplimiento Bajo

Indicadores

Cumplimiento Alto

Cumplimiento Medio

Cumplimiento Bajo

Tribunal de Servicio Civil

Emisión de sentencias

y resolucione

s.

1 1 - - 2 - - 2

Divulgación e


20


Programa / subprograma

Producto

Unidad de

medida

Cumplimiento Alto

Cumplimiento Medio

Cumplimiento Bajo

Indicadores

Cumplimiento Alto

Cumplimiento Medio

Cumplimiento Bajo

Información y Comunicación

información sobre

acciones del

Gobierno.

1 - - 1 1 - - 1

Total - 2 1 - 1 3 - - 3

Fuente: Informes de las Direcciones y Unidades de los Programas, Presidencia de la República.

Con respecto a las unidades de medida, el programa 27- Información y Comunicación, al igual que

el indicador, al contabilizar solamente aquellas campañas informativas pagadas como actividades

de divulgación e información sobre acciones del Gobierno y al no concretarse la Licitación Pública

2019LN-000001-0007200002, solamente una campaña se pudo concretar. Por este motivo, dicha

unidad de medida se clasifica con cumplimiento bajo.

Como acción correctiva, se realizará una evaluación trimestral para verificar el cumplimiento de

metas y se tomarán todas aquellas campañas, comunicados y publicaciones, sean pagadas o no,

realizadas por la institución.

Para el ejercicio económico 2019, la institución registra las siguientes unidades de medida e

indicadores:


Unidades de medida e indicadores por programa/subprogramaAl 31 de diciembre 2019

Programa / Subprograma Descripción unidad de medida o Indicador UM o I Programado Alcanzado Porcentaje de

cumplimiento


Resolución Emitida. UM 150 264 100,0

Porcentaje de sentencias dictadas para la atención de gestiones de despido en un plazo inferior o igual a 40 días.

I 90,0% 31,6% 35,1

Porcentaje de sentencias dictadas para la I 90,0% 0,0% 0,0


21


atención de reclamos administrativos en un plazo inferior o igual a 40 días.


Actividad de divulgación. UM 1686 1,0 0,1

Porcentaje de campañas de información sobre las acciones de Gobierno realizadas en relación con las programadas.

I 96,0% 0,1% 0,1


Programa 21- Administración Superior

Este programa asume los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión

Pública relacionados con los derechos de la población LGTBI.

A pesar de que en su programación no incluye metas en sus indicadores para el año 2019, se

visualizan avances en la gestión realizada en esta materia. Su accionar contempló el desarrollo de

programas de capacitación y sensibilización con respecto a la población LGTBI, donde se contó

con la participación de 58 instituciones, incluida la administración central e instituciones

descentralizadas, por medio de una capacitación virtual “Caminando hacia la igualdad: por un

servicio seguro e inclusivo para la población LGBTI”, enfocada a la sensibilización del personal de

instituciones públicas sobre la no discriminación e inclusión de las personas LGTBI.

Esta capacitación fue oficializada con las instituciones públicas el 19 de noviembre de 2019 y

comprende un cronograma de trabajo desarrollado hasta el periodo 2022, con el fin de fortalecer

dicha implementación (Informe Comisionado LGTBI DP-CLGBTI-003-2020).

Asimismo, se planea realizar una directriz presidencial para instruir a la Administración Pública

Descentralizada y fortalecer las capacitaciones virtuales en las entidades autónomas que se

encuentren rezagadas en dicho cumplimiento (Informe Comisionado LGTBI DP-CLGBTI-003-

2020).

Programa 24-02 Tribunal de Servicio Civil


22


El programa cuenta con dos indicadores asociados al tiempo de resolución de solicitudes

ingresadas, el primero es “Porcentaje de sentencias dictadas para la atención de gestiones de

despido en un plazo inferior o igual a 40 días”. El mismo tuvo un cumplimiento bajo, ya que solo

alcanzó un 35,1% de lo programado. El incumplimiento en los tiempos de atención fijados se debe

al incremento de las resoluciones en el período 2019. Aunado al incremento de trámites, el

personal del Tribunal son solamente 4 funcionarios para atender las solicitudes de todas las

instituciones bajo el Régimen de Servicio Civil.

El segundo indicador “Porcentaje de sentencias dictadas para la atención de reclamos

administrativos en un plazo inferior o igual a 40 días”, tuvo un cumplimiento del 0,0%, ya que no fue

posible atender ningún caso en el plazo fijado.

A pesar de no cumplir con la meta fijada, la institución señala que no hubo afectación, dado que se

emitieron todas las resoluciones y se resolvieron los conflictos entre la Administración y los

funcionarios.

Como medida correctiva para cumplir con la meta de tiempo fijada, se elaborará un cronograma

para dar el respectivo seguimiento de los reclamos administrativos para asegurar que se cumpla

con los plazos establecidos, que se espera implementar en el primer trimestre del 2020.

Programa 27- Información y Comunicación

El indicador de este programa “Porcentaje de campañas de información sobre las acciones de

Gobierno realizadas en relación con las programadas“, se clasifica como cumplimiento bajo,

alcanzando un 0,1%. El incumplimiento se da porque a la hora de fijar el indicador, las jefaturas

anteriores establecieron en la Ley de Presupuesto 2019, que únicamente se tomarían en cuenta

las campañas pagadas como actividades de divulgación e información sobre acciones del

Gobierno. Al resultar desierta la Licitación Pública 2019LN-000001-0007200002 para contratar los

servicios por demanda de una agencia de publicidad, solo se realizó una campaña pagada

“Rendición de Cuentas” a final de año.


23


El no cumplimiento del mismo tuvo afectación directa sobre la población general del país, al no

recibir información oportuna y veraz.

No obstante, con el equipo de trabajo se realizaron 859 acciones de divulgación entre

comunicados, conferencias, publicaciones en redes sociales y 11 campañas informativas. A

continuación, se mencionan algunas de las campañas realizadas:



24


Como medida correctiva, se modificó en la programación 2020, ya que serán tomadas en cuenta

todas las campañas, comunicados, publicaciones que se realicen desde el Ministerio de

Comunicación, indiferentemente si las mismas son o no pagadas.

4. EFECTIVIDAD

Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y el

cumplimiento de metas e indicadores, se utilizará la siguiente metodología.

La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de

ejecución financiera como programática. A los programas y subprogramas que no cuenten con

producción cuantificable, no se les medirá la efectividad.

De acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en el marco de

la Gestión para resultados en el Desarrollo”, la cual se utiliza para la formulación del

presupuesto, cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que

permitan medir la producción de bienes y servicios que puedan ser monitoreados y evaluados

a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los

programas y subprogramas que no cuenten con estos elementos, se considerarán con un

cumplimiento de un 0,0%.

La razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a la población,

por lo anterior, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de ponderación para

cada una de las variables a evaluar. A las unidades de medida e indicadores, se les asignó un

35,0% a cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El

restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera.

De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y

subprograma se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:


25


Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de

medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera *

30,0%)

Al resultado obtenido en la fórmula se le asocia respectivamente el resultado de efectividad de

acuerdo con la siguiente tabla:

Efectividad Nivel de cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%


Resultados de la efectividad en la ejecución de recursos, productos e indicadoresAl 31 de diciembre 2019


Porcentaje promedio alcanzado

(unidades de medida) 1/

Porcentaje promedio alcanzado

(Indicadores) 2/

Ejecución Financiera 3/

Nivel de cumplimiento Efectividad 4/


100,0 17,6 92,0% 68,7% Parcialmente efectivo


0,0 0,1 74,7% 22,5% No efectivo

Fuente: Informes de las Direcciones y Unidades de los Programas, Presidencia de la República.1/ El dato se obtiene del promedio de los resultados de las unidades de medida de cada programa/subprograma en la hoja “Programación”.2/ El dato se obtiene del promedio de los resultados de los indicadores de cada programa/subprograma en la hoja “Programación”.3/ El dato se obtiene del resultado de ejecución del presupuesto del programa/subprograma en la hoja “Financiero”.4/ Incluir el criterio de efectividad de acuerdo con el resultado según la escala.


26


5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. Se observa una disminución significaba en la ejecución del ejercicio económico 2019,

con una variación negativa de 33,6% en comparación con el 2018, reflejando la

ejecución más baja de los últimos 3 años. A nivel de partida solamente se registra una

variación positiva en las partidas de Remuneraciones y Materiales y Suministros.

5.2. En el subprograma 24-01 Tribunal de Servicio Civil, el grado de cumplimiento de los

indicadores y la efectividad, se vio afectado debido al incremento de casos ingresados

en el 2019. Además, no se cuenta con el personal suficiente para cumplir con las

metas fijadas. Por lo tanto, se recomienda realizar un ajuste en Reprogramación ya

sea en los plazos de resolución fijados o bien en el indicador como tal, porque se

podría presentar el mismo incumplimiento.

5.3. Tomando en cuenta que el programa 21- Administración Superior tiene una incidencia

del 90,0% en la ejecución total del presupuesto de la institución, al no solicitarse los

recursos presupuestados para la CNE, afecto la ejecución a nivel institucional.

5.4. En el caso de los indicadores del Programa 24-02, no logró cumplir la meta

programada debido al incremento de resoluciones en el 2019. Por otra parte, el

programa 27, tanto su unidad de medida, como su indicador asociado, no alcanzaron

las metas programadas debido a que su cumplimiento estaba ligado a campañas de

información pagadas, por lo que al resultar desierta la Licitación Pública para gestionar

estas campañas, no se logró avance en la meta fijada.

5.5. Se determinaron las siguientes inconsistencias en el Informe de Evaluación Anual

2019 remitido por la institución:

Fue remitido fuera del plazo establecido por la DGPN, lo que ocasionó atrasos

para la elaboración del mismo y dificultó los tiempos para solicitar documentación

adicional que se requiere para respaldar y aclarar información incluida en el

mismo.

La información remitida en la liquidación, específicamente en el cuadro

“Ejecución Financiera del Presupuesto por Clasificación Objeto del Gasto” no


27


coincidía con los montos reales presupuestados. En esta ocasión las variaciones

en los montos fueron bajas, sin embargo, una inconsistencia de este tipo puede

conllevar a un análisis erróneo en los resultados reales obtenidos por la

institución.

Las acciones correctivas brindadas por la institución, en los casos que no se

alcanzó una ejecución por encima del 90,0% o en el apartado de resultados de

gestión aquellos indicadores que estuvieran clasificados como de cumplimiento

medio o bajo, en algunos casos no fueron concretas. Se fijaron como acciones

dar seguimiento a subpartidas o proveedores, siendo esta una función implícita

de fiscalización dentro del quehacer de la Institución.

No se remitió la información sobre los saldos de Caja Única de las transferencias

realizadas a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de

Emergencias.

5.6. Entre los factores más recurrentes que afectaron la ejecución responden a problemas

relacionados con los procesos de contratación administrativa. Por tanto, la

Administración debe tener una fiscalización constante sobre el flujo de compras de la

proveeduría institucional.

5.7. Uno de los factores señalados en la subejecución de las partidas de Transferencias

Corrientes y Transferencias de Capital, “Acuerdo entre jerarcas de la CNE y Ministerio

de Hacienda para que los recursos fueran programados para el 2020”. Se solicitó el

respaldo documental del acuerdo para sustentar la afirmación, sin embargo, no se dio

respuesta a la solicitud realizada por este rector.

5.8. El factor de incidencia en la subejecución de las partidas presupuestaria, liberación de

cuota insuficiente, fue recurrente. No obstante, se debe tener claro que es

responsabilidad de la administración activa, dentro de la distribución de la cuota

asignar los recursos a lo que considere prioritario, por lo que en caso de que la cuota

sea insuficiente, se debe solicitar una ampliación de la cuota totalmente justificada

para iniciar los procesos de compras prioritarias.


28


5.9. En las modificaciones presupuestarias realizadas, se observa que parte de las

necesidades a solventar son: cubrir los faltantes en subpartidas de Remuneraciones y

pagos de servicios básicos, lo que hace evidenciar una mala planificación en la

formulación.

5.10. Se recomienda trabajar con plazos internos más ajustados y que se cumplan, para

poder enviar la información en las fechas establecidas por esta Dirección. Asimismo,

agilizar el trámite de firmas internas para no atrasar la remisión de la información.

5.11. Se solicita considerar las observaciones realizadas y dar seguimiento a las

recomendaciones efectuadas por esta Dirección, con el fin de mejorar el proceso de

rendición de cuentas.


29

Elaborado por:Maikel Calderón Herrera

Analista, Unidad de Análisis Presupuestario

Servicios de Administración GeneralDirección General de Presupuesto Nacional

Aprobado por:Ana Lía Garita Pacheco

Coordinadora, Unidad de Análisis Presupuestario

Servicios de Administración General Dirección General de Presupuesto Nacional


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