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¡Bienvenidos!
Sesión Ordinaria
Emisión de CFDI para pedimentos de exportación
Eduardo Reyes Díaz-Leal
@erdl7
11 de Mayo de 2016
COMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA®
¿Qué es la Comunidad Virtual Aduanera?
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Aduanera
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CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
• Comprobante. Sirve para confirmar que hubo un proceso de compra venta.
• Fiscal. Señala que el comprobante se encuentra en el marco de normas y reglamentaciones aplicables (CFF, RMF, RGCE).
• Digital. Señala que los comprobantes fiscales están creadas en un sistema binario, lo que permite que se puedan manipular grandes cantidades de información de manera más rápida.
• Por Internet. Existe la posibilidad de emitir CFDI desde cualquier dispositivo móvil
…
• II En exportación
• A) La relativa al valor y demás datos relacionados con la comercialización de las mercancías, contenidos en la factura o documento equivalente, declarando el acuse correspondiente que se prevé en el artículo 59-A de la presente Ley.
Ley Aduanera: Art. 36-A
• La base gravable del impuesto general de exportación es el valor comercial de las mercancías en el lugar de venta, y deberá consignarse en la factura o en cualquier otro documento comercial, sin inclusión de fletes y seguros.
…
Ley Aduanera: Art. 79
• RMF: 2.7.1.22.
• Para los efectos del artículo 29, último párrafo del CFF en relación con lo dispuesto por la regla 3.1.35. de las Reglas Generales de Comercio Exterior, al CFDI que se emita con motivo de operaciones de exportación definitiva de mercancías con clave de pedimento “A1”, del Apéndice 2 del Anexo 22 de las citadas Reglas Generales, deberá incorporársele el Complemento que al efecto publique el SAT en su portal.
• En el citado Complemento se deberá incluir el identificador fiscal del país de residencia para efectos fiscales del receptor del CFDI y en su caso del destinatario de la mercancía, o el identificador específico para cada país, que al efecto determine el SAT en su portal.
5° modificación RMF 2015
19/nov/2015
Complemento de CFDI en exportación de mercancías en definitiva
Exportador
Deberá emitir CFDI que incluya el
complemento de Comercio Exterior y deberán asentar en el pedimento el número
de folio del CFDI
Tipo de Operación
Exportación definitiva de mercancías con la clave de pedimento
«A1» y en las rectificaciones del
mismo
Entrada en vigor
1 julio 2016
«Quinta Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2015»
DOF 19/noviembre/2015
RGCE 3.1.35
«Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016» DOF 27/enero/2016
Se asentará el tipo de cambio vigente en la fecha en que se emita la factura.
Muestras o mercancías en consignación, generar el CFDI con el costo, aplicar un descuento del 100% o cancelación de la factura.
IMMEX. Para los contenedores plásticos, envases y embalajes se emite CFDI diferente al de la mercancía.
Lineamientos: Aspectos relevantes
Si la cancelación de un CFDI modifica valor y cantidad de mercancía, deberá rectificarse el pedimento.
La fracción arancelaria deberá declararse a 8 dígitos.
El modulador verificará la existencia del folio y el verificador revisará la consistencia de información entre la factura electrónica y el pedimento.
Lineamientos: Aspectos relevantes
No aplica en mercancías exportadas vía postal a través de servicios de paquetería.
El campo «Adenda» permitirá hacer cualquier tipo de aclaración u observación.
Lineamientos: Aspectos relevantes
Recomendaciones
Vincular área fiscal, comercial y legal
Calendarizar actividades
Trabaja con un RP
Aplicar descuento directo
Catálogo de datos de la exportación
Reingeniería de procesos (designar responsables)
Preguntas y Respuestas
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional Tel. 01 (55) 1500-1400
@erdl7