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ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO
EXTERIOR DEL NORESTE
Monterrey, Nuevo León 15 de marzo de 2018
FORO INTERNACIONAL DE COMERCIO EXTERIOR
Consejo Mexicano de Comercio Exterior del Noreste (COMCE Noreste)
Auditoría de Comercio Exterior Post-Despacho
Aduanero
Volumen de comercio exterior en México
-40.00
-30.00
-20.00
-10.00
0.00
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40.00
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México: exportaciones e importaciones (tasa de crecimiento anual)
Exportaciones totales Importaciones totales
Creación AGACE
• El 14/08/2012 entraron en vigor las nuevas disposiciones del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT), (artículo 2, 11 y 36 bis) mediante el cual se crea la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)
• Esto obedeció a la necesidad del Servicio de Administración Tributaria (SAT), para contar con una sola administración general que concentrara las funciones del despacho aduanal ex - post
• La razón de ser de la AGACE:
Verificar y promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de comercio exterior (CE)
Generar percepción de riesgo a los sujetos vinculados Incrementar la eficiencia y eficacia recaudatoria Agilizar y simplificar las operaciones de CE
Estructura SAT
Jefatura del SAT
AGA AGACE AGR AGAFF AGGC AGH AGSC AGJ AGP AGRS AGCTI
AutoridadesAduaneras
Facultadesen punto de
entrada
Facultades de fiscalización
post despacho aduanero
Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de CE generando percepción de riesgo a
los sujetos vinculados
MISIÓN AGACE
AGE
Evolución del CE
Derivado del incremento del CE y de ilícitos relacionados, las aduanas buscan:
Facilitar el cruce comercialPriorizar las revisiones a embarques que representen un riesgo.
Por lo cual toma especial relevancia encontrar un balance entre:
AGACEAGA
Estructura AGACE
Con el fin de llevar a cabo las funciones encomendadas en el RISAT, laAGACE cuenta con la siguiente estructura de administraciones centrales deCE:
Administración General de Auditoría de Comercio
Exterior
Coordinación Estratégica
de Auditoría de CE
Certificación y Asuntos
Internacionales de Auditoría de
Comercio Exterior
Planeación y Programación
de CE
Apoyo jurídico de
Auditoría de CE
Investigación y Análisis de
CE
Auditoria de Operaciones
de CE
Operaciones Especiales de
CE
Administraciones Desconcentradas de Auditoría de Comercio Exterior (ADACEs)
Entre otras, la AGACE cuenta con las siguientes funciones:
• Coordinarse con otras unidades administrativas de la APF de las Efs con relacióna las medidas de seguridad y control (Anexo 8 de la Ley de CF)
• Analizar y detectar operaciones de CE post-despacho, dar seguimiento adenuncias y planear estrategias para su combate, ejerciendo facultades decomprobación
• Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el cumplimiento de lasdisposiciones fiscales y aduaneras y verificaciones de mercancías, vehículos deprocedencia extranjera en tránsito
Funciones AGACE
Las facultades conferidas a la AGACE se encuentran a través de los:
• Artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Artículos 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del SAT
• Artículos 2, 5, 6, 11, 14, 25 y 27 del RISAT
Creación y circunscripción territorial ADACEs
• Con la creación de la AGACE, se da a conocer en enero de 2013 través del DOF la circunscripción territorial de las ADACEs y sus domicilios
• Así, las ADACEs tienen como objetivos:
Coadyuvar en la orientación de las funciones de fiscalización y control en materia de CE
Integrar líneas de investigación para la planeación y ejecución de auditorías e incrementando la percepción de riesgos
Focalizar los actos de fiscalización
• Las ADACEs, adicionalmente, realizan operativos especiales y practican embargos precautorios
Distribución geográfica de las ADACEs
- McAllen
- San Diego
- El Paso
- Los Ángeles
Representaciones
en Estado Unidos:
- Washington
- Laredo
Tijuana, BC
Zapopan, Jalisco
Ciudad de México
(DF)
Torreón, Coahuila
Veracruz, Veracruz
Guadalupe, NL
Las facultades conferidas a las ADACEs se encuentran en los siguientesordenamientos:
• Artículos 25 y 27 del RISAT y Acuerdo Mediante el cual se delegan diversasatribuciones a los servidores públicos del SAT (Acuerdo Delegatorio), artículocuarto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF)
• Código Fiscal de la Federación (CFF) y su reglamento (RCFF), Ley Aduanera (LA)y su reglamento, Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE)
• Se dota de competencia nacional a las ADACEs, para ejercer sus atribuciones entodo el territorio nacional (artículo 5 del RISAT)
Marco jurídico ADACEs
Estado que guarda la
ARACE DEL NORTE CENTRO
Reynosa, Tamaulipas
(próxima subsede)
Guadalupe, Nuevo León (sede)
NORESTE
ADACE Noreste
Los actos de fiscalización en materia de CE son facultades que la AGACE ejerce através de los distintos métodos de revisión señalados en el artículo 42 del CFF
Art. 42, Fracc. II, de CFF (gabinete)
Facultad de requerir a los contribuyentes para exhibir en la oficina de la autoridado dentro del buzón tributario:
• Contabilidad• Datos• Otros documentos o informes que se les requieran
Facultades para la fiscalización
Visitas domiciliarias (Art. 42, Fracc. III, de CFF)
Practicar visitas domiciliarias y revisar la contabilidad, bienes y mercancías
Revisión de dictámenes (Art. 42, Fracc. IV, de CFF)
Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos inscritos sobre losestados financieros del contribuyentes
Métodos de fiscalización
Visitas domiciliarias de verificación (Art. 42, Fracc. V, de CFF)
Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes a fin de verificar:
• Solicitar la exhibición de la documentación o los comprobantes que amparenla legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de lasmercancías
Verificaciones de mercancías en transporte o de vehículos en tránsito(Art. 42, Fracc. VI, de CFF)
• Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clasede bienes, incluso durante su transporte.
Adicionalmente
PRESENCIA FISCAL
• Combate al comercio ilícito: contrabando, piratería, etc...
• Ordenar y practicar el embargo precautorio o aseguramiento en los casosque proceda, derivado de verificación de mercancías en transporte, asícomo levantarlo y, en su caso, poner a disposición de los interesados losbienes (PAMA)
Métodos de fiscalización
El pedimento debe ser revisado exhaustivamente para evitar datos inexactos y que lainformación sea veraz y, agilizar en solventar los requerimientos de la autoridad aefecto de evitar multas
Los AA conforme al artículo 53 de la LA son responsables solidarios del pago de lascontribuciones al CE, en el trámite de importación o exportación.
Al momento de la importación, dejar constancia de la documentación e informaciónque el contribuyente les proporciona, toda vez que si los datos o documentosproporcionados son inexactos o falsos no se actualiza responsabilidad solidariaconforme al artículo 54 de la Ley Aduanera (LA)
Que el sistema de llenado de pedimentos contenga en sus campos los caracteressuficientes para anotar los datos completos que la ley exige; evitar inexactaclasificación arancelaria (CA)
Colaboración en actos de fiscalización como son compulsas (artículo 45 CFF)
Recomendaciones posibles a los actores del CE
Alejandro Ballesteros VillalobosAdministrador Desconcentrado de Auditoría de Comercio
Exterior del Noreste
Guadalupe, Nuevo León
¡Gracias!
Tel: (81)-8144-7800ext. 77944
ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO
EXTERIOR DEL NORESTE