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Control Interno
L.A.P. Rafael Herrera Macías
2017
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Objetivo: Exponer de manera general el control Interno
en una Institución Pública.
¿Qué es?
¿Para qué sirve?
¿En qué consiste?
¿ Como se evalúa?
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Control Interno
Es un sistema integral efectuado por el Órgano de Gobierno, el Titular, la Administración y los demás servidores públicos de una Institución.
¿Qué es?
«MICI» Marco Integrado de Control Interno
2014
Modelo
COSO
(EUA)
Comisión Promotora
del Comité Treadway
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Control Interno
Proporcionar una seguridad razonable sobre: Consecución de los objetivos institucionales; Salvaguarda de los recursos públicos y; Prevenir la corrupción.
¿Qué objeto tiene?
VS Desorden Desperdicio Discrecionalidad Simulación Incumplimiento
Enemigo Principal:
Falta de voluntad Falta de
competencias
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Control Interno
5 componentes y 17 principios
¿En qué consiste?
1.- Ambiente de control
2.- Administración de riesgos
3.- Actividades de control
4.- Información y comunicación
5.- Supervisión
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Control Interno
1.- Provee seguridad razonable mas no absoluta. 2.- Es parte de la estructura organizacional, acorde al tamaño de la institución. 3.- Incluye planes, métodos, programas, políticas y procedimientos por encima de considerarlo un conjunto de reglas. (menos norma y mas acción).
¿Cómo Implementarlo?
Consideraciones
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Control Interno
• Operación. eficacia, eficiencia y economía de las operaciones. • Información. confiabilidad de la información. • Cumplimiento. apego a las disposiciones jurídicas y normativas.
¿Cómo Implementarlo?
Clasificación de objetivos
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1.- AMBIENTE DE CONTROL
1.- Mostrar actitud de respaldo y compromiso. (Integridad)
2.- Ejercer la responsabilidad de vigilancia. (evaluación,
prevención, corrección).
3.- Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.
(Documentar y formalizar).
4.- Demostrar compromiso con la competencia
profesional. (SPC).
5.- Establecer la estructura para el reforzamiento de la
rendición de cuentas. (Evaluación, sanción, estudio de
presiones laborales).
Control Interno
¿Cómo Implementarlo?
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2.- ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
1.- Definir objetivos y tolerancia a riesgos. (Diferencia
aceptable entre lo esperado y obtenido).
2.- Identificar, analizar y responder a los riesgos. (Aceptar,
evitar, mitigar, compartir).
3.- Identificar el riesgo de corrupción.
4.- Identificar, analizar y responder al cambio.
Control Interno
¿Cómo Implementarlo?
Debilidades y Amenazas
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3.- ACTIVIDADES DE CONTROL
1.- Diseñar actividades de control. (Restricciones,
rendición, registros).
2.- Diseñar actividades para los sistemas de información.
3.- Implementar actividades de control.
Control Interno
¿Cómo Implementarlo?
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4.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1.- Utilizar información de calidad.
2.- Comunicar internamente.
3.- Comunicar externamente.
Control Interno
¿Cómo Implementarlo?
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5.- Supervisión
1.- Realizar actividades de supervisión.
2.- Evaluar los problemas y corregir las deficiencias.
Control Interno
¿Cómo Implementarlo?
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Evaluación del Control Interno
Objetivo: evaluar si el Control Interno es apropiado
1.- El Diseño
2.- Eficacia operativa
Matriz de registro. Hoja de evidencia relacionada.
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¡¡ Muchas Gracias !!