presentación etapas de proceso presupuestario cierre y liquidacion modulo seminario udelas
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APAP – MEFAPAP – MEFAPAP – MEFAPAP – MEF
Héctor R. Sandoval B.Héctor R. Sandoval B.
28 de febrero de 201528 de febrero de 2015
““Etapas del Proceso Presupuestario: Etapas del Proceso Presupuestario:
Cierre y Liquidación” Cierre y Liquidación”
Entidades Incorporadas al Sistema SRPGEntidades Incorporadas al Sistema SRPG
““Etapas del Proceso Presupuestario: Etapas del Proceso Presupuestario:
Cierre y Liquidación” Cierre y Liquidación”
Entidades Incorporadas al Sistema SRPGEntidades Incorporadas al Sistema SRPG
Seminario de Inducción y Actualización Seminario de Inducción y Actualización del Presupuesto Público de Panamádel Presupuesto Público de Panamá
““Etapas del Proceso Presupuestario: Cierre y Etapas del Proceso Presupuestario: Cierre y Liquidación”Liquidación”
CONTENIDOCONTENIDO
1.1. Administración Financiera de PanamáAdministración Financiera de Panamá
2.2. Modalidades de Registros en la actualidadModalidades de Registros en la actualidada)a) SIAFPASIAFPAb)b) ISTMOISTMOc)c) SAFWEB SAFWEB d)d) SRPGSRPGe)e) SRPISRPI
3.3. Fases de la Ejecución del Presupuesto de GastosFases de la Ejecución del Presupuesto de Gastos
4.4. Normativa para el Cierre y Liquidación del PresupuestoNormativa para el Cierre y Liquidación del Presupuesto
5.5. Proceso de Cierre y LiquidaciónProceso de Cierre y Liquidación
ConceptoConcepto
Conjunto de principios, normas, Conjunto de principios, normas, organismos, recursos y organismos, recursos y procedimientos que intervienen en las procedimientos que intervienen en las operaciones de programación, operaciones de programación, gestión y control necesarias para gestión y control necesarias para captar los fondos y aplicarlos paracaptar los fondos y aplicarlos parala concreción de los objetivos y la concreción de los objetivos y metas del Estado. metas del Estado.
LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERALA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
COMPONENTES DE LA ADMINISTRACIÓN COMPONENTES DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERAFINANCIERA
PRESUPUESTO DEUDA PUBLICA
TESORERIA
CONTABILIDAD
CONTROL CONTROL
CONTROL CONTROL
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁ
Sistema de Teleproceso (1972)Sistema de Teleproceso (1972)
Proyecto de la Reforma de la Proyecto de la Reforma de la Administración Financiera de Panamá Administración Financiera de Panamá – R.A.F. (firmado en junio de 1991) :– R.A.F. (firmado en junio de 1991) :
a)a) Creación MEF. (Fusión del MIPPE y Creación MEF. (Fusión del MIPPE y Hacienda y Tesoro)Hacienda y Tesoro)
b)b) Creación DGT (MEF)Creación DGT (MEF)c)c) Manual de Contabilidad GubernamentalManual de Contabilidad Gubernamentald)d) SIAFPA: “Sistema Integrado de SIAFPA: “Sistema Integrado de
Administración Financiera de Panamá”Administración Financiera de Panamá”
SIAFPA: “Sistema Integrado de SIAFPA: “Sistema Integrado de Administración Financiera de Panamá” (34 Administración Financiera de Panamá” (34 entidades)entidades)
ISTMO: “Integración y Soluciones ISTMO: “Integración y Soluciones Tecnológicas del Modelo de Gestión Tecnológicas del Modelo de Gestión Operativa”(14 entidades)Operativa”(14 entidades)
SAFWEB: “SAFWEB: “Sistema de Administración Sistema de Administración Financiera a través de la WEB” (4 entidades)Financiera a través de la WEB” (4 entidades)
SRPG: “Sistema de Registro Presupuestario SRPG: “Sistema de Registro Presupuestario de Gasto” (33 entidades)de Gasto” (33 entidades)
SRPI: Sistema de Registro Presupuestario de SRPI: Sistema de Registro Presupuestario de Ingresos” (34 entidades)Ingresos” (34 entidades)
MODALIDADES DE MODALIDADES DE REGISTROSREGISTROS
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁSistemasSistemas
SIAFPASIAFPA
SRPGSRPGSRPISRPI
PresupuesPresupuestoto
ConsolidadConsolidadoo
TesoroTesoro
-Servidores -Servidores -
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE PANAMÁSistemasSistemas
SIAFPASIAFPA
SRPGSRPGSRPISRPI
PresupuesPresupuestoto
ConsolidadConsolidadoo
TesoroTesoro
-Servidores -Servidores -
SAP: SAP: ISTMOISTMO
NORMA QUE RIGE EL PRESUPUESTO NORMA QUE RIGE EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOGENERAL DEL ESTADO
•Ley Nº 36 del 3 de diciembre de 2014, por el cual se dicta el Presupuesto General del Estado para la Vigencia Fiscal 2015
•Título VI Normas Generales de Administración Presupuestarias
La ejecución del presupuesto de gastos se realiza en tres etapas secuenciales: Compromiso, Devengado y Pago. (Art. 240)
FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOFASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
1. Compromiso: Registro de la obligación adquirida por una institución pública, conforme a los procedimientos y a las normas establecidas, que conlleva una erogación a favor de terceros con cargo a la disponibilidad de fondos de la respectiva partida presupuestaria del período fiscal vigente y constituye la compra de bienes o servicios independientemente de su entrega, pago o consumo.
FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOFASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
Pago: Registro de la emisión y entrega de efectivo por caja menuda, cheque o transferencia electrónica de fondos a favor de los proveedores, por los bienes y servicios recibidos.
3.
Devengado: Registro de la obligación de pagar por los de bienes o servicios recibidos, entregados por el proveedor, sin considerar el momento en que se consumen. Su registro se hará mediante los informes de recepción de almacén o de servicios.
2.
FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOFASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
EJECUCION = COMPROMISO + DEVENGADO + PAGO
FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO QUE SE AFECTAN AL MOMENTO DEL QUE SE AFECTAN AL MOMENTO DEL REGISTRO EN EL SISTEMA SRPGREGISTRO EN EL SISTEMA SRPG
EJECUCION = COMPROMISO + DEVENGADO + PAGO
•Orden de Compra•Contratos por alquiler, mantenimiento y servicios especiales (inicio de mes) •Gestión de Cobro directa
(Serv. Básico, viáticos, transferencias, etcétera)•Gestión de Cobro contra Reserva (o/compra y contrato)•Planillas
•Cheque o transferencia electrónica
FASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOFASES DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOQUE SE AFECTAN AL MOMENTO DEL REGISTRO EN EL QUE SE AFECTAN AL MOMENTO DEL REGISTRO EN EL
SISTEMA SRPGSISTEMA SRPG
EJECUCION = COMPROMISO + DEVENGADO + PAGO
•Orden de Compra•Contratos por alquiler, mantenimiento y servicios especiales (inicio de mes) •Gestión de Cobro directa
(Serv. Básico, viáticos, transferencias, etcétera)•Recepción de bienes o servicios•Gestión de Cobro contra Reserva (o/compra y contrato)•Planillas
•Cheque o transferencia electrónica
PROGRAMACIONY
FORMULACION
EJECUCION
SEGUIMIENTOCONTROL Y
EVALUACION
CIERRE YLIQUIDACION
DISCUSIONY APROBACION
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIOFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
FINALIZAR LA VIGENCIA ANUAL DESPUES DE LA CUAL NO SE REGISTRA RECAUDACIÓN DE INGRESOS NI SE REALIZA COMPROMISO DE GASTOS CON CARGO AL PRESUPUESTO CLAUSURADO.
CONOCER LOS RESULTADOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS Y LA SITUACION FINANCIERA.
CIERRE Y LIQUIDACIONCIERRE Y LIQUIDACION
ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA
NORMA QUE RIGE EL PROCESO DE NORMA QUE RIGE EL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL CIERRE Y LIQUIDACION DEL
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
•Ley Nº 36 del 3 de diciembre de 2014, por el cual se dicta el Presupuesto General del Estado para la Vigencia Fiscal 2015
•Título VI Normas Generales de Administración Presupuestarias
•Capitulo IV CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Capítulo IV: CIERRE Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
Artículo 296. Cierre Presupuestario. Cierre es la
finalización de la vigencia presupuestaria anual después de
la cual no se registra recaudación de ingresos ni se realiza
compromiso de gastos con cargo al presupuesto
clausurado. El cierre se realizará el 31 de diciembre 2015.
El Ministerio de Economía y Finanzas presentará el informe
de cierre a la Comisión de Presupuesto de la Asamblea
Nacional para analizar el cumplimiento en la ejecución del
Presupuesto general del estado, a más tardar dentro de los
sesenta días siguientes al cierre fiscal.
NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Capítulo IV: CIERRE Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
Artículo 297 . Reserva de Caja. Con el propósito de
facilitar el cierre del Presupuesto, las instituciones
públicas deberán solicitar al Ministerio de Economía y
Finanzas reserva de caja de los compromiso
devengados existentes al 31 de diciembre, estos
deben ser pagados a más tardar el último día
laborable del mes de abril del siguiente año.
Para el caso de proyectos o cuentas que cubren más
de una vigencia, las instituciones deberá incluir en
las solicitudes de reserva solamente los compromiso
a pagar durante el año de la vigencia presupuestaria.
NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Capítulo IV: CIERRE Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
Artículo 298 Liquidación Presupuestaria.
Liquidación es el conocimiento de los resultados de la
ejecución presupuestaria de la situación financiera
del Sector Público. La liquidación del Presupuesto
2015 se realizará hasta el 30 de abril del año 2016.
Corresponde al Ministerio de Economía y Finanzas,
coordinadamente con la Contraloría General de la
República, realizar la liquidación del Presupuesto
general del estado, con base en los informes
presentados por las entidades públicas y en la
información proporcionada por la contabilidad
gubernamental.
NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN NORMAS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Capítulo IV: CIERRE Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
Artículo 299 . Saldo en Caja Libre. El
saldo en caja libre es la disponibilidad
financiera de recursos menos las
reservas de caja autorizadas por el
Ministerio de Economía y Finanzas
PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
– Calendario de Cierre Anual.Calendario de Cierre Anual.
PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
Contraloría General:Contraloría General:
Revisiones al sistema SRPG - SRPI:Revisiones al sistema SRPG - SRPI:– Validar la integridad en el SIAFPAValidar la integridad en el SIAFPA– Verificación del Presupuesto Modificado Verificación del Presupuesto Modificado
y Asignado a la Fechay Asignado a la Fecha– Revisar si existen traslados o créditos Revisar si existen traslados o créditos
por asignarpor asignar– Revisar monto devengado (recepciones Revisar monto devengado (recepciones
y gestiones de cobro)y gestiones de cobro)– Verificar inconsistencias de Verificar inconsistencias de
transaccionestransacciones– Balancear Presupuesto Modificado SRPI
con SIAFPA.– Verificar que las entidades subsidiadas
hayan registrado en el SRPI , cuando se reflejan en el SIAFPA que se han pagado las partidas de transferencias.
PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
Entidad:Entidad:
Deben de coordinar sus unidades de Deben de coordinar sus unidades de Presupuesto, Contabilidad, Almacén y Presupuesto, Contabilidad, Almacén y Tesorería:Tesorería:
– Reserva de Caja: Cuenta por pagar Reserva de Caja: Cuenta por pagar (Contabilidad) = Compromiso (Contabilidad) = Compromiso Devengado (SRPG).Devengado (SRPG).
– Revisar que se haya registrado en el Revisar que se haya registrado en el SRPI todos los ingresos.SRPI todos los ingresos.
– Que se haya registrado en el SRPG Que se haya registrado en el SRPG todas las recepciones de bienes o todas las recepciones de bienes o servicios.servicios.
PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
– Preparación de informes con Preparación de informes con fuente: SIAFPA, ISTMO, SRPG y fuente: SIAFPA, ISTMO, SRPG y SRPI.SRPI.
ANEXO 4
Presupuesto Presupuesto
Detalle Ley Modificaciones Modificado Asignado Recaudado Porcentual Asignado Ejecutado Porcentual
(1) (2) (3) (4) (5) (6)=(5)/(4) (7) (8) (9)=(8)/(7)
TOTAL INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS 2,985,067,900.00 58,204,623.91 3,043,272,523.91 3,043,272,523.91 3,576,865,104.35 117.53% 3,043,272,523.91 2,722,395,014.20 89.46% 854,470,090.15
Autoridad de la Micro, Pequeña y Med. Emp. 5,735,900.00 0.00 5,735,900.00 5,735,900.00 5,645,155.00 98.42% 5,735,900.00 3,058,829.96 53.33% 2,586,325.04 Autoridad de Tránsito y Transp. Terrestre 59,982,000.00 -27,000,000.00 32,982,000.00 32,982,000.00 31,524,346.27 95.58% 32,982,000.00 21,553,952.88 65.35% 9,970,393.39 Autoridad Nacional de los Servicios Públicos 11,636,500.00 0.00 11,636,500.00 11,636,500.00 13,051,033.46 112.16% 11,636,500.00 8,337,042.95 71.65% 4,713,990.51 Autoridad Nacional del Ambiente / 1 37,193,500.00 -903,410.00 36,290,090.00 36,290,090.00 31,283,707.00 86.20% 36,290,090.00 29,045,911.07 80.04% 2,237,795.93 Autoridad Nacional de Aduanas / 1 33,638,000.00 23,757,081.00 57,395,081.00 57,395,081.00 46,551,837.94 81.11% 57,395,081.00 20,412,349.41 35.56% 26,139,488.53 Caja de Seguro Social 2,118,100,000.00 24,773,358.00 2,142,873,358.00 2,142,873,358.00 2,754,841,127.00 128.56% 2,142,873,358.00 2,018,275,357.18 94.19% 736,565,769.82 Instituto Conmemorativo Gorgas 5,393,500.00 32,409.00 5,425,909.00 5,425,909.00 5,008,585.83 92.31% 5,425,909.00 4,879,003.15 89.92% 129,582.68 Autoridad de Protección al Consumidor / 1 6,618,900.00 542,506.00 7,161,406.00 7,161,406.00 7,140,190.00 99.70% 7,161,406.00 6,674,809.39 93.21% 465,380.61 Cons. de Admón. del SIACAP 890,800.00 143,868.00 1,034,668.00 1,034,668.00 1,034,668.00 100.00% 1,034,668.00 856,365.29 82.77% 178,302.71 Defensoría del Pueblo / 1 3,551,900.00 154,526.00 3,706,426.00 3,706,426.00 3,694,496.64 99.68% 3,706,426.00 3,581,666.32 96.63% 112,830.32 IFARHU / 1 118,708,000.00 26,068,516.11 144,776,516.11 144,776,516.11 132,786,103.88 91.72% 144,776,516.11 120,583,505.68 83.29% 12,202,598.20 SENADIS / 1 6,964,700.00 3,886,556.96 10,851,256.96 10,851,256.96 9,496,629.00 87.52% 10,851,256.96 8,299,490.79 76.48% 1,197,138.21 A U P S A 3,702,700.00 678,794.00 4,381,494.00 4,381,494.00 3,844,568.50 87.75% 4,381,494.00 3,417,949.74 78.01% 426,618.76 IDIAP 11,475,600.00 135,058.95 11,610,658.95 11,610,658.95 10,893,289.45 93.82% 11,610,658.95 9,951,797.17 85.71% 941,492.28 Autoridad de los Recursos Acuáticos 10,949,100.00 97,765.00 11,046,865.00 11,046,865.00 8,002,590.17 72.44% 11,046,865.00 8,038,545.15 72.77% -35,954.98 Dirección Gral. de Contrataciones Públicas / 1 3,708,800.00 0.00 3,708,800.00 3,708,800.00 3,072,114.51 82.83% 3,708,800.00 3,035,368.05 81.84% 36,746.46 Tribunal Adm. de Contrataciones Públicas 1,282,100.00 -250,000.00 1,032,100.00 1,032,100.00 921,690.43 89.30% 1,032,100.00 955,652.88 92.59% -33,962.45 INAC 15,838,500.00 3,420,315.00 19,258,815.00 19,258,815.00 18,120,693.60 94.09% 19,258,815.00 16,907,177.17 87.79% 1,213,516.43 SERTV / 1 8,056,000.00 18,000.00 8,074,000.00 8,074,000.00 7,406,042.00 91.73% 8,074,000.00 6,840,408.72 84.72% 565,633.28 SENACYT / 1 30,882,400.00 -6,783,541.11 24,098,858.89 24,098,858.89 22,777,037.00 94.52% 24,098,858.89 21,711,188.21 90.09% 1,065,848.79 Instituto Nacional de la Mujer 0.00 177,190.00 177,190.00 177,190.00 94,586.98 53.38% 177,190.00 94,586.98 53.38% 0.00 Secretaria de la Niñez 0.00 119,790.00 119,790.00 119,790.00 67,380.38 56.25% 119,790.00 67,380.38 56.25% 0.00 PANDEPORTES (INDE) 28,893,100.00 25,698,532.00 54,591,632.00 54,591,632.00 51,666,973.56 94.64% 54,591,632.00 51,539,426.44 94.41% 127,547.12 INADEH 91,060,700.00 -33,802,649.00 57,258,051.00 57,258,051.00 43,058,275.89 75.20% 57,258,051.00 39,694,346.60 69.33% 3,363,929.29 IPHE / 1 21,503,600.00 0.00 21,503,600.00 21,503,600.00 21,258,804.00 98.86% 21,503,600.00 20,707,555.04 96.30% 551,248.96 IPACOOP 6,559,400.00 0.00 6,559,400.00 6,559,400.00 6,693,868.95 102.05% 6,559,400.00 5,115,517.27 77.99% 1,578,351.68 IPAT 40,598,000.00 0.00 40,598,000.00 40,598,000.00 37,053,712.14 91.27% 40,598,000.00 16,901,986.84 41.63% 20,151,725.30 Registro Público de Panamá / 1 43,300,000.00 0.00 43,300,000.00 43,300,000.00 41,535,585.65 95.93% 43,300,000.00 32,534,163.78 75.14% 9,001,421.87 Universidad Autónoma de Chiriquí / 1 26,946,900.00 43,000.00 26,989,900.00 26,989,900.00 24,111,947.24 89.34% 26,989,900.00 23,458,746.71 86.92% 653,200.53 Universidad de Panamá 160,645,600.00 5,860,021.00 166,505,621.00 166,505,621.00 154,596,887.17 92.85% 166,505,621.00 146,465,077.97 87.96% 8,131,809.20 Universidad Marítima Inter. de Panamá 7,442,200.00 673,773.00 8,115,973.00 8,115,973.00 6,886,957.57 84.86% 8,115,973.00 5,611,437.95 69.14% 1,275,519.62 Universidad Esp. de las Américas 11,182,300.00 2,063,164.00 13,245,464.00 13,245,464.00 13,657,516.51 103.11% 13,245,464.00 9,871,229.97 74.53% 3,786,286.54 Universidad Tecnológica 52,267,200.00 8,600,000.00 60,867,200.00 60,867,200.00 58,735,529.13 96.50% 60,867,200.00 53,644,653.93 88.13% 5,090,875.20 Zona Franca del Barú 360,000.00 0.00 360,000.00 360,000.00 351,173.50 97.55% 360,000.00 272,533.18 75.70% 78,640
TOTAL EMPRESAS PÚBLICAS 751,952,900.00 82,077,261.19 834,030,161.19 834,030,161.19 778,484,146.78 93.34% 834,030,161.19 668,815,980.54 80.19% 109,668,166.24
Aeropuerto Internacional de Tocumen S.A. 100,695,000.00 14,311,000.00 115,006,000.00 115,006,000.00 131,303,855.00 114.17% 115,006,000.00 73,189,352.68 63.64% 58,114,502.32 Autoridad Marítima 130,522,200.00 11,300,000.00 141,822,200.00 141,822,200.00 131,251,918.30 92.55% 141,822,200.00 121,999,795.11 86.02% 9,252,123.19 Bingos Nacionales 888,000.00 0.00 888,000.00 888,000.00 815,189.95 91.80% 888,000.00 687,803.67 77.46% 127,386.28 Autoridad de Aeronáutica Civil 29,832,000.00 3,014,653.00 32,846,653.00 32,846,653.00 33,286,556.30 101.34% 32,846,653.00 25,048,478.25 76.26% 8,238,078.05 IDAAN 130,445,800.00 38,200,492.19 168,646,292.19 168,646,292.19 135,833,178.69 80.54% 168,646,292.19 127,211,132.96 75.43% 8,622,045.73 IMA / 1 5,758,700.00 7,610,000.00 13,368,700.00 13,368,700.00 13,083,273.02 97.86% 13,368,700.00 10,301,365.29 77.06% 2,781,907.73 Empresa de Generación Eléctrica,S.A. 33,618,600.00 -7,902,150.00 25,716,450.00 25,716,450.00 10,512,862.00 40.88% 25,716,450.00 7,417,775.72 28.84% 3,095,086.28 Empresa de Transmisión Eléctrica,S.A. 79,652,600.00 11,374,200.00 91,026,800.00 91,026,800.00 87,880,579.92 96.54% 91,026,800.00 74,875,536.21 82.26% 13,005,043.71 Lotería Nacional 160,847,800.00 1,562,131.00 162,409,931.00 162,409,931.00 160,666,631.59 98.93% 162,409,931.00 158,884,797.44 97.83% 1,781,834.15 Zona Libre de Colón 63,148,000.00 4,306,935.00 67,454,935.00 67,454,935.00 63,607,433.05 94.30% 67,454,935.00 61,027,901.86 90.47% 2,579,531.19 Agencia del Área Panamá Pacifico 16,544,200.00 -1,700,000.00 14,844,200.00 14,844,200.00 10,242,668.96 69.00% 14,844,200.00 8,172,041.35 55.05% 2,070,627.61
TOTAL INTERMEDIARIOS FINANCIEROS 1,720,860,500.00 61,972,940.00 1,782,833,440.00 1,782,833,440.00 1,562,588,177.39 87.65% 1,782,833,440.00 1,535,594,013.77 86.13% 26,994,163.62
Superintendencia de Bancos 9,609,000.00 0.00 9,609,000.00 9,609,000.00 9,724,348.30 101.20% 9,609,000.00 8,490,539.35 88.36% 1,233,808.95 BDA 94,925,000.00 11,110,000.00 106,035,000.00 106,035,000.00 112,119,583.81 105.74% 106,035,000.00 89,187,964.34 84.11% 22,931,619.47 BHN 17,303,500.00 79,933.00 17,383,433.00 17,383,433.00 12,728,760.10 73.22% 17,383,433.00 11,909,004.66 68.51% 819,755.44 Banco Nacional de Panamá / 2 1,222,508,800.00 0.00 1,222,508,800.00 1,222,508,800.00 999,993,115.00 81.80% 1,222,508,800.00 999,993,115.00 81.80% 0.00 Caja de Ahorros / 2 368,414,000.00 47,883,007.00 416,297,007.00 416,297,007.00 416,297,007.00 100.00% 416,297,007.00 416,297,007.00 100.00% 0.00 Comisión Nacional de Valores 2,169,000.00 0.00 2,169,000.00 2,169,000.00 2,725,697.44 125.67% 2,169,000.00 1,877,205.70 86.55% 848,491.74 ISA 5,931,200.00 2,900,000.00 8,831,200.00 8,831,200.00 8,999,665.74 101.91% 8,831,200.00 7,839,177.72 88.77% 1,160,488.02
TOTAL SECTOR DESCENTRALIZADO 5,457,881,300.00 202,254,825.10 5,660,136,125.10 5,660,136,125.10 5,917,937,428.52 104.55% 5,660,136,125.10 4,926,805,008.51 87.04% 991,132,420.01 FUENTE: D M y S C - Departamento de Registro y Control de Presupuesto - Sistema de Registro Presupuestario de Gasto (SRPG) - Sistema de Registro Presupuestario de Ingresos (SRPI). 1 / La información del ejecutado en ingresos corresponde a la ejecución presentada por la entidad, debido a que estas se encuentran en el Sistema Integrado de Administración Financiera de Panamá (SIAFPA).2 / Por la naturaleza de las inversiones que realizan el BNP y la Caja de Ahorros, los cuales compiten en el mercado financiero, ajustamos ingresos y gastos de acuerdo a la disponibilidad de las reservas.
Ingresos(-) Egresos(10)=(5)-(8)
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAEJ ECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR DESCENTRALIZADO
DICIEMBRE DE 2009
I N G R E S O S
(En Balboas)
G A S T O S Diferencia
PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PROCESO DE CIERRE Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADOPRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
– La información es conciliada La información es conciliada con DIPRENA y oficializada:con DIPRENA y oficializada:• MEF --MEF -- Asamblea Asamblea• Contraloría General --Contraloría General -- Memoria Memoria
del Contralordel Contralor
Licenciado Héctor R. Sandoval
Jefe de Registro y Control de Presupuesto
hsandoval@contraloría.gob.pa
Tel. 510-4545; 4546
GRACIAS POR LA ATENCIÓN PRESTADAGRACIAS POR LA ATENCIÓN PRESTADA