SeminarAdministratie-, belasting- en adviesbureau

John van der Laan

“Belang van estate planning”

Door: mr. B.P.G (Barbara) van Dommelen

Kandidaat-notaris Gerrits & van Gulick

‘Nothing is certain in life but death and taxes’

(Benjamin Franklin 1706 – 1790)

En daarom…. ‘Estate planning’ !

Estate planning is:

• Samenlevingscontract

• Huwelijkse voorwaarden

• Testamenten

• Levenstestamenten

• Schenkingen

Testamenten

Géén testament: wettelijk erfrecht

5 belangrijke groepen

5 soorten testamenten

1.Langstlevende testament

2.Alleenstaand en géén kinderen

3.Twee – trap - testament

4.Ongehuwde samenwoners met kinderen

5.Echtscheidingstestament

1. Langstlevende testament Ouderlijke boedelverdeling / (quasi) wettelijke

verdeling / keuze-testament

Testamentencheck:– Tenzij-clausule– Flexibele rente – Uitsluitingsclausule– AWBZ– Volgende generatie

2. Alleenstaand, ongehuwd en géén kinderen

Wie erft?

In testament: Erfstelling Legaten Executeur (denk ook aan uitvaart) Uitsluitingsclausule

3. Tweetrapstestament

Langstlevende enig erfgenaam Grote vrijstelling !

Kinderen zijn “verwachters” Maar:

Geen “oprenting mogelijk” Druk erfbelasting 2e overlijden volledig bij

kinderen Administratie !

4. Ongehuwde samenwoners met kinderen

Erfstelling !! Legaat kinderen niet opeisbaar Voogdij Beschermingsbewind Executeur Uitsluitingsclausule

5. Echtscheidingstestament

Erfstelling: Ten behoeve van nieuwe partner / kinderen ?

Betrekken stiefkinderen?

Mijn ‘ex’ krijgt toch niets? Tweetrapsmaking Uitsluiting ouderlijk vruchtgenot

Overige gebruikelijke bepalingen

Voor iedereen geldt:

benoem een executeur !!

Want: Afwikkeling voorspoediger Afwikkeling makkelijker / goedkoper

Type executeurs:

Begrafenis executeur Beheers executeur Turbo executeur

Hebben we het (nog) goed geregeld?

Fiscale bepalingen: Erfbelasting bij 1e óf 2e overlijden Kleinkinderenlegaten

Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten HR: niet discriminerend !

Executeursbenoeming

AWBZ-bepalingen

Wie behartigt uw belangen, indien u dit zelf niet meer kunt?

Groei aantal mensen met dementie 2005 - 2030

(Bron: Wonen met dementie, 2006)

Waarom een levenstestament?

Wilsonbekwaamheid Volmacht

Medische wensen Euthanasie of toch niet ? Voor uzelf, maar ook voor uw omgeving !

Onderneming

Géén levenstestament énniet meer wilsbekwaam, wat nu??

Naar de kantonrechter: Onder bewindstelling / mentorschap Curatele

Maar….. (meestal) niet gewenst!

Want….

“Ik wil het heft in eigen handennemen…”

Verkoop woning

Schenkingen

Medische wensen

Onderneming

“Ik wil het heft (nu nog even) ineigen handen houden…”

Aanvang / Ingang volmacht

Toezicht

Laatste actualiteiten in vogelvlucht

Extra verhoogde schenkingsvrijstelling

AWBZ

Speciale Schenkingsvrijstelling:

- Eenmalig € 100.000,-

- Niet leeftijdgebonden

- Niet persoonsgebonden

- Voorwaarden:

AWBZ-regeling

Volksverzekering voor (langdurige) ziektekosten Per 1-1-2013: vermogensinkomensbijtelling !

Eigen bijdrage fluctueert (€ 152 - € 2.189,20) Peiljaar ( jaar – 2 ) Geen bepalingen omtrent ‘ontlooptechniek’, DUS…

Anticiperen op AWBZ-regeling?

Schenkingen• Feitelijk en / of papieren schenkingen • 6% rentebetaling niet vereist!

Testament aanpassen• Opeisbaarheid wijzigen/uitbreiden

Levenstestament: opnemen schenkingswens

Vragen ?

Dank voor uw aandacht!