11-Sep-17 1

3

11-Sep-17 4

www.themegallery.com

www.themegallery.com

MODEL AKAUNTABILITI

Yang di-Pertua Negeri Sarawak

DUN

Anggaran

Bajet

1

Budget Diluluskan

3

9

Penyata Kewangan Yang Telah

Diaudit

10

12

Kementerian/Jabatan

Penjelasan Kepada PAC

7

Audit Akaun Kementerian/Jabatan

Sistem Kawalan Belanjawan

2

Laporan Bulanan

5

Prestasi

Kewangan Penyata

Kewangan

6

4

Laporan Ketua Audit

Negara Dibentangkan

Kepada Yang di-Pertua

Negeri Sarawak

8

PAC

Ketua

Audit Kementerian/

Jabatan Perbendaharaan

Ketua

Akauntan

Perkenan Daripada Yang di-Pertua Negeri Sarawak

Untuk Membentangkan Laporan Ketua Audit

Negara 11

8

PARLIAMENT

PUBLIC

ACCOUNTS

COMMITTEE

ECONOMIC

PLANNING

UNIT (EPU)

FINANCIAL REQUIREMENTS

ACCOUNTANT

GENERAL TREASURY

MINISTRIES/

DEPARTMENTS

OFFICE OF THE

AUDITOR- GENERAL

THE YANG

DI-PERTUAN

AGONG

AUDIT THE PROGRAMMES/ACTIVITIES OF MINISTRIES/DEPARTMENTS

QUARTERLY

REPORTS

ALLOCATION

4

5

BUDGET

PROPOSAL

1

BUDGET APPROVED 3

2 BUDGET

PROPOSAL

AUDITED

FINANCIAL

STATEMENTS

FINANCIAL STATEMENTS

AUDIT CERTIFICATE

6

7

8

11

PRESENTING THE AUDIT REPORT

TABLING OF REPORT

ACCOUNTABILITY MODEL

THE MANAGEMENT BEING

EXAMINED

12

9

10

KURSUS PENULISAN LKAN

PERANAN AUDIT

TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA

Mengesahkan Penyata Akaun Awam

Memastikan Kesempurnaan Pengurusan dan Kawalan

Perbelanjaan

Memastikan Kesempurnaan Pengurusan dan Kawalan

Hasil

Memastikan Kawalan dan Pengurusan Stor dan Aset

Memastikan Kecekapan Pengurusan dan Pelaksanaan

Aktiviti/Program

Membuat Laporan Terhadap Perkara Yang Diaudit

KETUA AUDIT NEGARA

TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA

<9>

Strategi Jabatan Audit Negara :

Menjalankan Pemeriksaan Dan Penilaian

Mengenalpasti Kelemahan Dan Membuat Syor-Syor Untuk

Memperbaiki Kelemahan Tersebut

Menyedia dan Mengemukakan Surat Pengurusan/

Pemerhatian Audit Kepada Auditi

Menyediakan Laporan Untuk Dibentangkan Di

Parlimen/Dewan Undangan Negeri

Memberikan Latihan Kepada Pegawai Jabatan/ Agensi

Kerajaan

KETUA AUDIT NEGARA

TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA

<10>

PERANAN AUDIT

Kuasa Ketua Audit Negara (Seksyen 7, Akta Audit 1957)

boleh mengguna serta membuat salinan segala buku, rekod

kewangan dan dokumen/rekod lain di mana-mana pejabat awam

untuk tujuan memeriksa dan mengaudit

boleh mendapatkan penjelasan dan keterangan daripada mana-

mana orang termasuk secara ikrar atau sumpah

menurunkan kuasa kepada pegawai awam dan pihak lain yang

difikirkan berkebolehan

KETUA AUDIT NEGARA TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA <11>

PERANAN AUDIT

Jenis Pengauditan

Attestation - memberi pendapat sama ada akaun menunjukkan gambaran benar dan mematuhi standard perakaunan

Compliance - memastikan sama ada undang-undang/peraturan dipatuhi

Performance - menentukan sama ada program/aktiviti dilaksanakan dengan efisyen, ekonomi dan efektif

<12>

PERANAN AUDIT

KETUA AUDIT NEGARA TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA

11 September 2017

13

ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN

KAWALAN

UTAMA

(JABATAN)

Kawalan Pengurusan

Kawalan Bajet

Kawalan Terimaan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah Dan

Deposit

Pengurusan Aset Dan Stor

Pengurusan Kenderaan Kerajaan

Kawalan Perbelanjaan

11 September 2017

14

KAWALAN PENGURUSAN

11 September 2017

15

Penurunan Kuasa

Carta Organisasi

Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun (JPKA)

Pemeriksaan Mengejut (AP 309)

Pemeriksaan Dalaman (AP 308)

Jawatankuasa Audit

Pusingan Tugas

Senarai Tugas

Unit Audit Dalam

Latihan

Proses Kerja Kewangan

KAWALAN BAJET

16

KAWALAN TERIMAAN

11-Sep-17 17

Penggunaan

Borang Hasil

Kebenaran

Menerima

Wang

Perekodan

Borang

Hasil

Keselamatan

Semasa

Kutipan

Perakuan

Penerimaan

Wang

Penyata

Penyesuaian

Hasil Cek Tak

Laku

Kemasukan

Pungutan

Ke Bank

Penerimaan

Melalui Mel

Akaun

Belum

Terima

KAWALAN PERBELANJAAN

11-Sep-17 18

Perakaunan

Pengurusan

Panjar Wang

Runcit

Daftar Bil

Pembayaran

Di Bawah

AP 58(a)

Kawalan Dalam

Proses Bayaran

Had Kuasa

Pembayaran

Di Bawah

AP 59

Pengurusan

Bayaran Pukal

Pengasingan

Tugas

PENGURUSAN PEROLEHAN

11-Sep-17 19

perancangan

perolehan

tender

sebut

harga

rundingan

terus

pembelian

terus

pengurusan

kontrak

pengurusan

kontrak pusat

perolehan

secara

kontrak pusat

PENGURUSAN AKAUN AMANAH /

KUMPULAN WANG AMANAH DAN DEPOSIT

20

Akaun Amanah/ Kumpulan Wang

Amanah

Pinjaman Kenderaan

Pinjaman Komputer

Pendahuluan Diri Deposit

PENGURUSAN ASET DAN STOR

11-Sep-17 21

Pengurusan

Jawatankuasa

Pengurusan Aset

(JKPAK)

Perlabelan Aset

Peraturan

Penerimaan

Penggunaan

Aset

Pengurusan

Stor

Unit

Pengurusan

Aset (UPA)

Penyimpanan

Aset

Urusan

Pendaftaran

Pegawai Aset

& Stor

….sambungan

11-Sep-17 22

Pemeriksaan

Aset

Pengurusan

Kehilangan

Verifikasi Stok

Pengurusan

Hapus Kira

Peraturan

Penyenggaraan

Pengiraan Stok

Pelupusan Aset

& Stok

Pemeriksaan

Stok

PENGURUSAN KENDERAAN KERAJAAN

Penyenggaraan Kenderaan

Pegawai Kenderaan

Kawalan Penggunaan Kenderaan

Kawalan Kad Sistem Bayaran Tol/ Smart TAG

Kawalan Kad Inden

Kenderaan Rasmi Jabatan

(JUSA)

11-Sep-17 23

ISU-ISU AUDIT

&

CABARAN

24

APA ITU PENEMUAN AUDIT ?

Ialah:- Pandangan atau ulasan Juruaudit bagi perkara-perkara berbangkit setelah pemeriksaan dibuat terhadap dokumen, rekod, akaun, penyata dan program/projek. penemuan dibuat kerana urusniaga/aktiviti berkenaan tidak mematuhi/mengikuti atau mencapai kehendak ketetapan sepatutnya peraturan, arahan, undang-undang dan perancangan yang telah ditentukan. penemuan Audit dibuat berdasarkan Seksyen 9(5) Akta Audit 1957 yang menyatakan bahawa: “ Ketua Audit Negara boleh membuat cadangan dan komen secara

amnya segala perkara berhubung Akaun Awam, Wang Awam dan Stor

Awam”.

APA ITU PENEMUAN AUDIT ?

Contoh: AP 69 menetapkan kebenaran bertulis untuk menerima wang. Semakan Audit mendapati En. ABC yang ditugaskan untuk mengutip wang tidak diberi kebenaran secara bertulis untuk mengutip wang. Disyorkan En. ABC diberi kebenaran secara bertulis terlebih dahulu untuk mengutip wang.

Prosedur audit + penemuan/penemuan + syor Penemuan audit berdasarkan BUKTI AUDIT terhadap KETIDAKPATUHAN ke atas SKOP AUDIT (prosedur audit)

HUBUNGKAIT SKOP AUDIT &

PENEMUAN AUDIT

Penemuan Audit yang selalu dibuat oleh Ketua Audit Negara

adalah selaras dengan kehendak Skop Audit menurut Seksyen 6 Akta Audit 1957. Skop Audit (Nature of Audit) yang dinyatakan adalah begitu luas merangkumi aspek-aspek seperti berikut; pungutan wang awam pengeluaran dan pembayaran harta/aset awam penyelenggaraan akaun dan rekod wang dibelanja bagi maksud diperuntukkan perbelanjaan dibenarkan dan diurus dengan cekap

dan ekonomi dan tidak ada pembaziran. peraturan/undang-undang berhubung dengan wang

atau stor dipatuhi dalam segala segi.

Secara amnya penemuan audit boleh dibahagikan kepada 3 peringkat iaitu:

Secara lisan/perbincangan dengan auditi

Surat pertanyaan/ Pemerhatian Audit

Laporan Audit Tahunan - ( Seksyen 9, Akta Audit dan Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan )

PERINGKAT PENEMUAN AUDIT

Ini melibatkan perkara-perkara kecil yang tidak material serta tidak melanggar atau menyimpang daripada peraturan/arahan berkuatkuasa dan boleh diselesaikan secara perbincangan dengan pegawai atau Jabatan yang diaudit. Contoh: i) Nombor kontrak tidak dicatat dalam LPO. ii) Tarikh waran tidak dicatat dalam buku vot. iii) Nombor resit JANM tidak dicatat dalam buku tunai. iv) Dokumen sokongan tidak dicop ‘telah bayar’. Walau bagaimanapun perkara ini bergantung kepada budi bicara Juruaudit tersebut setelah menilai kawalan dalaman yang wujud berhubung akaun/program yang diaudit.

SECARA LISAN/PERBINCANGAN

DENGAN AUDITI

Apa-apa perkara yang difikir ‘material’ oleh Juruaudit dan tidak mematuhi peraturan-peraturan dan undang- undang dibangkitkan dalam surat pertanyaan/ permerhatian audit.

Permerhatian audit adalah menjadi asas kepada setiap Laporan Audit Tahunan yang dikeluarkan.

Semua perkara-perkara material yang dibangkitkan sepanjang tahun bagi tempoh perakaunan terlibat akan dimasukkan dalam Laporan tersebut.

SURAT PERTANYAAN/

PENGURUSAN (ML)/ PEMERHATIAN

AUDIT

Laporan Audit disediakan pada tiap-tiap tahun sejajar dengan kehendak Seksyen 9, Akta Audit 1957 dan Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan.

Akaun Kerajaan Persekutuan

Laporan Audit Tahunan ( Akaun Kerajaan Persekutuan )

Yang Dipertuan Agong

Dibentangkan Di Parlimen PAC Federal

Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan

LAPORAN AUDIT

(SEKSYEN 9, AKTA AUDIT 1957)

Penemuan Audit boleh dilihat dari pelbagai perspektif & kita perlu melihatnya dari sudut positif. Apa yang lebih penting antaranya dihuraikan seperti berikut:

Mengelakkan pembaziran wang dan menentukan wang Kerajaan telah dikutip dan digunakan dengan cekap, ekonomi dan efektif.

Menentukan kelemahan-kelemahan yang berlaku tidak berulang.

Mengenalpasti masalah baru yang sedang dihadapi dan

mengetahui perkara-perkara yang menyebabkannya berlaku serta memberi cadangan agar kelemahan dapat diperbaiki.

MENGAPA PENEMUAN AUDIT

DILAPORKAN?

Menentukan wang Kerajaan dibelanja dengan betul dan

mengikut prosedur yang telah ditetapkan.

Menentukan kawalan terhadap sistem perakaunan adalah mengikut peraturan dan standard yang telah ditetapkan.

Menyerahkan pemerhatian audit dan cadangan- cadangan kepada pihak pengurusan dengan terang, teliti dan tepat pada masanya agar dapat dipraktikkan dengan segera.

MENGAPA PENEMUAN AUDIT

DILAPORKAN?

Isu-isu atau kelemahan yang dibangkitkan dalam pemerhatian / penemuan audit boleh dibahagikan kepada :

Kelemahan Dalam Pengurusan Organisasi

Kelemahan Dalam Pengurusan Bajet

Kelemahan Dalam Pengurusan Hasil

Kelemahan Dalam Pengurusan Perbelanjaan

Kelemahan Dalam Pengurusan Perolehan

Kelemahan Dalam Pengurusan Akaun Amanah

Kelemahan Dalam Kenderaan Jabatan

Kelemahan Dalam Pengurusan Stor/harta

ISU-ISU YANG DIBANGKITKAN

Sebuah Agensi Kerajaan Negeri Sarawak telah membayar RM2.88 juta kepada 2

kontraktor untuk mengecat semula 12 unit perumahan awam, tetapi kerja itu tidak

pernah dijalankan. Beberapa perolehan oleh Agensi ini tidak mematuhi peruntukan

Akta Prosedur Kewangan dan peraturan perolehan lain.

Bayaran untuk Pakej 1 dan Pakej 2 projek naik taraf jalan di Sibu didahulukan tanpa

kebenaran. Bayaran pendahuluan RM16.08 juta itu menyebabkan kerajaan Sarawak

menanggung faedah sehingga RM1.77 juta kerana lewat membayar balik kepada

syarikat rakan kongsi yang membiayai pendahuluan tersebut.

Bayaran mencecah RM33.40 juta dibuat kepada pembekal tanpa pengesahan oleh

pegawai yang berkuasa, termasuk 6 baucar bayaran mencecah RM20.77 juta yang

tidak disokong dengan Sijil Kemajuan Bayaran.

Pematuhan terhadap syarat permohonan Program Perumahan Kos Rendah

(PPKR) di Pulau Pinang tidak memuaskan kerana ada pemohon yang melebihi hak

kelayakan mendapat rumah, manakala yang benar-benar layak masih menunggu,

menurut Laporan Ketua Audit Negara 2016 Siri 1

sebanyak 4 kes permohonan diluluskan melibatkan pemohon yang mempunyai

pendapatan melebihi RM8,500

terdapat 490 pemohon PPKR dan 666 pemohon Projek Perumahan Rakyat (PPR)

belum mendapat rumah walaupun mendaftar permohonan melebihi 15 tahun

sebanyak 436 PPR masih kosong walaupun sebanyak 3,747 permohonan bagi 6

rancangan perumahan di Pulau Pinang masih dalam senarai menunggu rumah PPR

Ketua Audit Negara menyifatkan keputusan sebuah agensi kerajaan Melaka untuk

membeli semula sebuah hotel yang dijualnya 13 tahun dahulu menyebabkan

kerugian sebanyak RM4.57 juta.

Selepas 11 tahun, SIE masih berhutang sebanyak RM3.16 juta dengan PKNM, dan

dengan hotel tersebut berdepan perampasan dan SIE diancam penutupan, PKNM

memulakan rundingan untuk membeli semula hotel itu.

Keseluruhannya, PKNM kerugian RM4.57 juta dalam bentuk tunggakan dan penalti

lambat yang terhutang kepadanya, bayaran faedah dan kos guaman.

Pembelian hotel itu dilakukan dengan pinjaman bank sebanyak RM25.70 juta,

termasuk RM17 juta untuk membeli semula hotel itu, RM7.56 juta untuk kos

pengubahsuaian dan RM1.14 juta cukai barangan dan perkhidmatan (GST).

Kerusi Rosak Diletakkan Di

Laluan Tangga Kecemasan

Perkakasan Elektronik

Yang Belum Dilupuskan

Perabot Yang Belum Dilupuskan

Monitor Rosak Diletakkan Di Laluan

Tangga Kecemasan

Pengurusan Aset:

1. Peralatan rosak

masih belum

diambil tindakan

pelupusan – letak di

tangga kecemasan.

2. Dokumen

pelupusan aset

tidak disediakan.

3. Sijil pelupusan

masih belum

disediakan.

40

Pengurusan Stok: Stok telah tamat tempoh

penggunaan belum dilupuskan

Produk Forest’ Secret Yang Telah

Melebihi Tempoh Penggunaan

Produk Forest’ Secret Yang Rosak

Dan Melebihi Tempoh Penggunaan

41

Pengurusan Perolehan : Harga Kontrak Lebih Tinggi Daripada

Harga Pasaran

Kereta Baru

Harga Kontrak : RM69,000 Sebuah

Harga Pasaran : RM53,900 Sebuah

Thumbdrive 1GB

Harga Kontrak : RM480

Harga Pasaran : RM90

Cordless Impact Drill

Harga Kontrak : RM2,169 Setiap Unit

Harga Pasaran : RM748 Setiap Unit

Storage Cabinet

Harga Kontrak : RM13,500

Harga Pasaran : RM1,500

Pengurusan Perolehan: - Kajian Pasaran Tidak Dibuat - Perbezaan harga sepatutnya boleh dijimatkan.

42

- Bushnell Binocular

Harga Kontrak : RM56,350

Harga Pasaran + 30% : RM2,827

Perbezaan Harga : RM53,523

- Hand Held Portable VHF Transceiver

Harga Kontrak : RM4,324

Harga Pasaran + 30% : RM1,561

Perbezaan Harga : RM2,763

Penyenggaraan Kenderaan: Kenderaan lewat dilupus menyebabkan kesesakan ruangan penyimpanan dan nilai kenderaan semakin menurun

43

KES PENYELEWENGAN

BAYARAN RM486,322 TELAH DIBUAT,

BARANG TIDAK DIBEKALKAN

11-Sep-17 46

SENANG HATI

TUNTUTAN ELAUN PERJALANAN/KELUAR STESEN DIBAYAR DUA KALI ATAU LEBIH BERJUMLAH RM64,396

RM43,959.68

RM15,460.76

RM4,975.91

KUTIPAN BAGI BULAN MEI 2011 DAN JUN 2011 BERJUMLAH RM1,030,176.10 TIDAK DI BANK-IN

KELEMAHAN DALAM

PENGURUSAN

PEROLEHAN

PROJEK PEMBINAAN JAMBATAN

SUNGAI PALASAN – RM557 JUTA

<50>

<51>

Jambatan Sungai Palasan Yang

Dibina Semula

PROJEK PEMBINAAN JAMBATAN

SUNGAI PALASAN – RM557 JUTA

KAYU DIGUNAKAN SEBAGAI ALTERNATIF OLEH

PENGHUNI BAGI MENGGANTIKAN JERIJI BESI

52

Sumber : Jabatan Audit Negara Tarikh : 6 Mei 2009 Lokasi : No.3244, Daerah Tawau

PROJEK PEMBINAAN IKBN

<53>

Lokasi : IKBN Chembong

Kren Menara Favelle Favco Hammerhead K180

Harga Kontrak : RM2.73 juta

Harga Pasaran : RM1.45 juta

Perbelanjaan Lebih : RM1.28 juta

Lokasi : IKBN Bachok

Kren Menara Favelle Favco Luffing TD133

Harga Kontrak : RM2.99 juta

Harga Pasaran : RM1.53 juta

Perbelanjaan Lebih : RM1.46 juta

PROJEK NAIK TARAF SEKOLAH-SEKOLAH

<54>

SK Kambug

Kipas Diturunkan Atas

Sebab Dewan Makan

Ditukar Kepada Asrama

SK Ulu Awik

Sistem Co2 tidak

dipasang

SK Kambug

Kipas Asrama Yang

Diturunkan

PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT

<55>

<56>

PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT

<57>

PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT

PENYENGGARAAN KUARTERS

Peruntukan kerja-kerja pembaikan dan penyenggaraan kuarters kurang

diberi perhatian

Penyenggaraan berjadual tidak dilaksanakan tetapi sebaliknya secara ad

hoc atau setelah mendapat aduan penghuni menyebabkan kerosakan

kuarters semakin teruk dan berlanjutan memerlukan bajet yang tinggi

untuk dibaikpulih.

Bumbung Tingkat Atas

Bocor Mengakibatkan Air

Melimpah Di Ruangan

Tangga

(23.11.2011)

Bumbung Bocor Dan Air

Mengalir Dan Meresap Ke

Dalam Rumah Melalui Dinding

Apabila Hujan

(08.12.2011)

58

PROJEK PEMBINAAN

PUSAT LATIHAN

<59>

<60>

PROJEK PENGUBAHSUAIAN

PUSAT LATIHAN

<61>

PROJEK PENGUBAHSUAIAN

PUSAT LATIHAN

62

Reka Bentuk Pembinaan Yang Tidak Sesuai

Pintu Tandas Lelaki Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya (04.07.2008) -Pintu Tandas Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya

Oleh Kerana Terdapat Sinki Di Tengah-tengah (08.07.2008)

Tingkap Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya (05.07.2008)

PROJEK PENGUBAHSUAIAN

PUSAT LATIHAN

63

Semasa

Pengauditan

Selepas

Teguran Audit

Kos mengubahsuai semula dianggarkan RM300,000

PROJEK PENGUBAHSUAIAN

PUSAT LATIHAN

<64>

PROJEK PENGUBAHSUAIAN

PUSAT LATIHAN

<65>

PROJEK PEMBINAAN KEM

BIRO TATANEGARA

Perakuan siap kerja telah dikeluarkan walaupun

kerja tidak sempurna 66

PROJEK PEMBINAAN KEM

BIRO TATANEGARA

Dinding condong

67

PROJEK PEMBINAAN KEM

BIRO TATANEGARA

Bahagian tangga luar, mengikut lukisan perlu dibina dinding bata tetapi dipasang

dengan mild steel railing yang mudah berkarat apabila terdedah kepada cuaca

68

PROJEK PEMBINAAN MASJID

PERSEKUTUAN JALAN DUTA

Projek dibina tidak dapat digunakan kerana jeti di

seberang sungai tidak dibina . Tiada perancangan awal

pembinaan.

Kawasan Jeti Yang Terbiar

Kesan Pembakaran Sampah

Di Kawasan Jeti

Pengurusan Perkhidmatan

KawalanKeselamatan

Terma dan syarat kontrak bagi perkhidmatan kawalan keselamatan

sekolah tidak dipatuhi oleh syarikat keselamatan. (Pengawal

keselamatan di sekolah/asrama telah melebihi had umur, laporan

kesihatan dan tapisan keselamatan tidak dikemukakan, rekod kehadiran

pengawal keselamatan tidak disediakan, etika berpakaian pengawal

keselamatan tidak menepati peraturan serta peralatan yang dibekalkan

tidak mencukupi dan rosak).

Pengawal Berumur

72 Tahun

Pengawal Tidak Memakai

Pakaian Seragam Walkie Talkie Dan Lampu Picit

Rosak

(Bateri Tidak Boleh Dicaj Semula)

Pejabat Pentadbiran tidak digunakan sejak

disewa tahun 2005

RUANG PEJABAT YANG TIDAK DIGUNAKAN

Pejabat Pentadbiran tidak digunakan sejak

disewa tahun 2005

Nurseri yang tidak diluluskan operasinya

namun bayaran sewa sentiasa dibayar sejak

tahun 2005

Ruang pejabat tidak digunakan sejak disewa

tahun 2005

18.1.2010 3.12.2009

18.1.2010 16.12.2009

11-Sep-17 72

Improper Payment - Kerja Bernilai RM80,150

Tidak Dilaksanakan Tetapi Telah Disahkan Siap

Dan Telah Dibayar.

7 Bonggol Jalan Tidak Dibuat

Garisan Pembahagi Jalan Tidak Dicat

Improper Payment - Jeriji Aluminium Yang Bernilai

RM1,200 Tidak Dipasang Pada Pintu Utama Tandas Lelaki

Dan Tandas Perempuan Tetapi Projek Telah Disahkan

Siap.

Jeriji Aluminium Tidak Dipasang

Pada Pintu Utama Tandas Lelaki

Jeriji Aluminium Tidak Dipasang

Pada Pintu Utama Tandas

Perempuan

<75>

Seseorang yang bertanggungjawab atau pernah bertanggungjawab boleh dikenakan surcaj jika kelihatan kepada Suruhanjaya Perkhidmatan tertentu bahawa dia telah:

gagal mengutip wang hasil yang sepatutnya

dikutip

membuat pembayaran tidak teratur/tidak

dijamin dengan sempurna

berlaku kekurangan atau pemusnahan wang

awam, setem, cagaran, barangan atau harta

benda awam

gagal menyimpan akaun atau rekod dengan

teratur

lewat membuat pembayaran

SURCAJ – SEKSYEN 18 AAK 1957

Samb…. <76>

BAYARAN YANG TIDAK TERATUR

(IMPROPER PAYMENT)

APA-APA BAYARAN:

Disah, dibenar atau dibuat tanpa peruntukan dalam Anggaran Peruntukan Tanpa peruntukan mengakibatkan sesuatu pengeluaran berlebihan dari penerimaan dalam sesuatu akaun amanah pada penutupan akaun bagi sesuatu tahun kewangan Tanpa peruntukan dan dikenakan pada peruntukan yang lain

Samb…. <77>

Yang mengakibatkan satu overdraf akaun

bank yang diselenggarakan oleh pegawai pembayaran tanpa kebenaran tertentu dari pihak yang berkuasa yang berkenaan. Dibuat tanpa kuasa tertentu, iaitu tanpa sijil berkenaan dari pegawai-pegawai yang diberi kuasa membenar atau meluluskan bayaran itu; Dibuat kepada seseorang (termasuk syarikat - syarikat dan badan-badan lain) yang tidak berhak menerimanya. Misalnya nama dalam baucar bayaran berlainan dari nama dalam invois/bil atau mana-mana penyata tuntutan;

BAYARAN YANG TIDAK TERATUR

(IMPROPER PAYMENT)

<78>

Dibenarkan dan apa-apa bayaran yang dibuat

tanpa pengesahan pegawai yang diberi kuasa Yang dibuat secara pendahuluan tanpa kebenaran. Misalnya pembayaran gaji atau lain - lain elaun yang didahulukan bagi tujuan-tujuan yang tidak dibenarkan dalam mana-mana peraturan Yang disahkan mengakibatkan pembayaran lebih atau pembayaran dua kali

BAYARAN YANG TIDAK TERATUR

(IMPROPER PAYMENT)

Analisa Audit mendapati kelemahan-kelemahan tersebut berlaku antara lain disebabkan fakta-fakta berikut:

1. Kurangnya penglibatan pihak pengurusan atasan dalam hal-hal

kewangan dan akaun

2. Tidak ada penyeliaan/ pengawasan pegawai atasan terhadap kerja pegawai dan kakitangan bawahan

3. Pegawai tidak memahami atau kurang latihan

4. Kawalan Dalaman yang lemah

5. Peraturan/Arahan tidak dirujuk

6. Peraturan / Arahan tidak disimpan dengan teratur dan lengkap

7. Sengaja melanggar arahan untuk kepentingan sendiri

8. Bila berlaku penyalahgunaan / penyelewangan, tidak ada tindakan diambil.

SEBAB-SEBAB

KELEMAHAN BERLAKU

Memberi jawapan / ulasan dengan tepat terhadap penemuan yang dibangkitkan - SPP 2/1996

Menjawab dalam tempoh satu bulan - AP 306

Simpan dengan teratur penemuan Audit

Pertimbangkan syor Audit untuk tindakan penambahbaikan

Pastikan kes yang sama tidak berulang

Sediakan daftar penemuan audit dan analisa penemuan yang dibangkitkan - SPP 2/1996

Kes penyelewengan - dilaporkan kepada SPRM dan Polis

Tindakan surcaj/disiplin terhadap pegawai yang terlibat

TINDAKAN YANG PERLU DI AMBIL

TERHADAP ISU AUDIT / PENEMUAN AUDIT