presupuesto maestro 2016.pdf
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Prof. Enrique Soto Pérez Palma 1
Logro de la claseAl culminar la presente sesión comprenderemos la importancia y la manera de elaborar un presupuesto maestro
Informacion relevanteProf. Eco. Mag. Adm. Enrique Soto Pérez Palma
ClasePresupuesto Maestro
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Iniciamos presentando los saldos es decir la informacion que pertenece al periodo anterior y que sirve de inicio al planificar
DATOS
GRUPO INDUSTRIAL UTEPEA,S.A.C. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AÑO DEL 2016
PARA ELLO SE PROPORCIONA LA INFORMACION SIGUIENTE QUE PERMITA CONFECCIONAR
EL PRESUPUESTO MAESTRO
2015
1 2
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE 1050000 A CORTO PLAZO 500000
EFECTIVO 100000 CUENTAS POR PAGAR 100000
CUENTAS POR COBRAR 241250 DOCUMENTOS POR PAGAR 400000
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 150000
INVENTARIO DEARTICULOS TERMINADOS 558750 A LARGO PLAZO 150000
OBLIGACIONES POR PAGAR 150000
ACTIVO FIJO 1100000
TERRENO 250000 CAPITAL CONTABLE 1500000
EDIFICIO 500000 CAPITAL SOCIAL 1000000
EQUIPO 500000 UTILIDADES RETENIDAS 500000
DEPRECIACION ACUMULADA -150000
TOTAL ACTIVOS 2150000 TOTAL PASIVO + CAPITAL 2150000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO
PRESUPUESTO MAESTRO
LAS VENTAS Y PRECIOS PRONOSTICADOS SE PRESENTAN A CONTINUACION
VENTAS PROYECTADAS 3
HR1 6,000
HR2 7,000
EL PRECIO DE VENTA 4
HR1 200
HR2 250
LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2 SIENDO
LOS REQUERIMIENTOS PARA PRODUCIRI DICHOS PRODUCTOS LO SIGUIENTE:
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CADA ARTICULO AL PRODUCIRSE REQUIERE LAS CANTIDADES DE
MATERIAS PRIMAS Y MANO DE OBRA EN SU PRODUCCION
CONCEPTO HR1 HR2
5 MATERIA PRIMA J 0.5 1 CONSUMO
6 MATERIA PRIMA K 1 0.5 CONSUMO
7 HORAS DE MANO DE OBRA REQUERIDA 2 3 CONSUMO
8 LA HORA DE MANO DE OBRA CUESTA 14 14 COSTO
INFORMACION DE INVENTARIOS 9 10 11
CONCEPTO INV .INICIAL INV. FINAL COSTO MP
MATERIA PRIMA J 1000 800 100 12
MATERIA PRIMA K 2000 1000 25 13
PRODUCTO HR1 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 2500 2000
PRODUCTO HR2 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 2000 1500
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION SEAPLICAN CON BASE DE LAS
HORAS DE MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS DE FARICACION ESTIMADOS SON:
MANTENIMIENTO 100000 14
DEPRECIACION PARA EL EQUIPO 5% 15
DEPRECIACION PARA EL EDIFICIO 3% 16
LUZ 50000 17
SEGUROS 10000 18
VARIOS 10000 19
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS 200000 20
COMISIONES DE LAS VENTAS 5% 21
PUBLICIDAD DE LAS VENTAS 2% 22
VARIOS 60000 23
INFORMACION ADICIONAL
24 LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA. 30%
25 LA TASA DEL PARTICIPACION TRABAJADORES EN UTILIDADES 10%
26 EN EL 2016 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
27 EN EL 2016 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
28 EN EL 2016 SE PAGARA EL 70% DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
29 EN EL 2016 SE COBRARA EL 80% DE LAS VENTAS
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SOLUCIONProf. Eco. Mag. Adm. Enrique Soto Pérez Palma
ClasePresupuesto Maestro
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SOLUCIONARIO
2 1 1 * 2=
CONCEPTO P/V 1 UNIDADES 2 INGRESO TOTAL
HR1 200 6,000 1,200,000.00
HR2 250 7,000 1,750,000.00
2,950,000.00 30
CONCEPTO HR1 HR2
VENTAS 6,000 7,000 1
(+) INV. FINAL 2,000 1500 10
(=) VTAS DES. 8,000 8,500 Suma
(-) INV. INICIAL 2,500 2,000 9
(=) UADOS LA PRODUCIR 5,500 6,500 31
PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR (PRODUTIS TERMINADOS)
TOTAL
"GRUPO INDUSTRIAL UTPEA S.A.C."
0.5 5,500 = 2750
1 5,500 = 5500
CONCEPTO MPJ MPK 1 6500 = 6500
HR1 2,750 5,500 0.5 6500 = 3250
HR2 6,500 3250
TOTAL 9,250 8750 32
X COSTO 100 25 11
TOTAL 925,000 218,750 SE SUMA HORIZONTAL Y SE COLOCA COMO TOTAL
1143750 33
CONCEPTO MPJ MPK
USO EN LA PRODUCCION 9250 8750 32
(+) INVENTARIO FINAL 800 1,000 10
(=) MATERIAS PROMAS DISPONIBLES 10050 9750
(-) INVENTARIO INICIAL. 1000 2,000 13
(=) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 9,050 7,750 SE COMPRARA ESAS UNIDADES
(X) COSTO 100 25 11
(=) COSTO DE MATERIAS PRIMAS. $905,000.00 $193,750.00
$1,098,750.00 33
PASO 3.- REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
COSTO TOT REQ MP
PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA
COSTO TOTAL MATERIAS PRIMAS
31 7 MULTIPLICA = 8 MULTIPLICA =
ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS COSTO HORAS CONSUMO
HR1 5500.00 2.00 11000.00 14.00 154000.00
HR2 6500.00 3.00 19500.00 14.00 273000.00
30500.00 427000.00
34 35
CONCEPTO IMPORTE
MTTO 100,000.00 Partida activo * % depreciacion
DEP EQ 25,000.00 36 1 500000 5% 15
DEP ED 15,000.00 37 1 500000 3% 16
LUZ 50,000.00 17
SEGUROS 10,000.00 18
VARIOS 10,000.00 19
TOTAL 210,000.00 38
TASA DE APLICACION GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION= G.I.F 38
TOT. HRS. 34
TASA DE APLICACION GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION= 210,000.00 = 6.88
30500
PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS Y SALARIOS $200,000.00 20 Multiplicacion ventas por % datos
COMISION 147,500.00 30 $2,950,000.00 5% 21 COMISION
PUBLICIDAD 59,000.00 30 $2,950,000.00 2% 22 PUBLICIDAD
VARIOS 60,000.00 23
GASTOS VENTAS Y ADMINISTRACION $466,500.00 39
CALCULO AUXILIAR
Materias Primas Costo Unit. MP Consumo J Costo Unitrio Consumo K Costo
Mat Prima J 100 0.5 50 1 100
Mat Prima k 25 1 25 0.5 12.5
12 5 75 5 112.5
13 6 6
CONCEPTO HR1 HR2
Costo Materia Prima J 50 100
Costo Materia Prima K 25 12.5
Costo Materias prima Unitario 75 112.5 40
MANO DE OBRA DIRECTA (DESTAJO) 2 3
HORAS MANO DE OBRA 14 14
Costo unitario mano de obra 28 42 41
Costo unitario GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 6.88 6.88
HORAS MANO DE OBRA 2 3
Gastos Indirectos de Fabricacion 13.76 20.64 42
COSTO UNITARIO (PRODUCCION) 116.76 175.14 43
PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS
SE DETERMINA EL COSTO UNITARIO
Calculo costo unitario materias primas
PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMIISTRACION
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determino inventarios finales de materias primas y productos terminados
10 11 Multiplico columnas
INV. FINAL COSTO MP
800 100 80000
1000 25 25000 105000 44
2000 116.76 233520
1500 175.14 262710 496230 45
CONCEPTO IMPORTE
+ MAT. PRIMA REQUERIDAS 1143750 33
+ MANO DE OBRA DIRECTA 427000 35
+ GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 210000 38
= COSTO DE PRODUCCION 1780750 Sumatoria
+ INVENTARIO INICIAL ART TERM. 558750 1 B/G
= SUMATORIA 2339500 Sumatoria
- INV. FINAL ART. TERM 496230 45
= CoSTO DE VENTA 1843270 46
IMPORTE
+ 2950000 30
- 1843270 46
= 1106730 =
- 466500 39
= 640230 =
- 192069 24 640230 30% 192069
- 64023 25 640230 10% 64023
= 384138 47
LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA.
LA TASA DEL PARTICIPACION TRABAJADORES EN UTILIDADES
UT ILIDAD DEL EJERCICIO
CONCEPTO
VENTAS
COSTO DE VTAS
PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
RESULTADO
GASTOS DE ADMINISTRACION
PASO 9.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
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ENTRADAS
+ SALDO INICIAL 100000 1 saldos de B/G inicial
+ COBRO A CLIENTES 241250 1 saldos de B/G inicial
+ VENTAS 2360000 48 2,950,000.00 80% 2360000
= DISPONIBLE 2701250 SUMATORIA 29
SALIDAS
CUENTAS X PAG 100000 2
DOC X PAG 400000 2
COMPRAS 769125 28 1098750 70% 769125
MOD 427000 35 33
GIF 170000 49 38 36 37 GIF-Dep - Dep
GASTOS VENTAS Y DE ADMINISTRACION 466500 39 210,000.00 -25,000.00 -15,000.00 = 170,000.00
SUMA EGRESOS EN EFECTIVO 2332625 SUMATORIA
SALDO FINAL DEL EJ 368625 50
PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.
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51 52
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO 585717
EFECTIVO 368625 50 PROVEEDORES 329625 55
CLIENTES 590000 53 IMPUESTO A LA RENTASR 192069 24
MAT PRIMA 105000 44 Participacion trabajadores 64023 25
ART TERM 496230 45
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE 1559855 Sumatoria PASIVOS A LARGO PLAZO 150000
FIJO OBLIGACIONES POR PAGAR 150000 2
TERRENOS 250000 1 PASIVOS A TOTAL PASIVO 735717
EDIFICIO 500000 1 CAPITAL CONTABLE 1884138
EQUIPO 500000 1 CAP SOCIA; 1000000 2
DEPRECIACION ACUMULADA -190,000.00 54 UT RETENIDAS 500000 2
TOTAL ACTIVO FIJO 1060000 UT EJERCICIO 384138 47
TOTAL ACTIVO 2619855 CAPITAL + PASIVOS 2619855
Calculo de
53 CLIENTES Se cobro de acuerdo a 29 alrededor del 80%
el saldo en cuentas por cobrar sera 2,950,000.00 20% = 590000
30 29
DEPRECIACION ACUMULADA 150000 25,000.00 15,000.00
1 36 37
DEPRECIACION ACUMULADA 190,000.00
PROVEEDORES Se pago de acuerdo a 28 alrededor del 70%
el saldo en cuentas por pagar sera $1,098,750.00 30% = 329625
33 28
PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.