Principios de control

aplicables a la estructura orgánicaInstrucciones por escrito:

Las instrucciones al personal para el desempeño de sus funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto contribuye a que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo ya que si las órdenes o instrucciones se dan verbalmente los empleados pueden olvidarse o malinterpretar y las instrucciones no serán entendidas ni cumplidas por todo el empleado.

Responsabilidad delimitada:

Establece las responsabilidades de cada cargo y hacerlas conocer a los interesados Es decir se fijan las funciones que cada empleado va desempeñar dentro de su campo de acción.ejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella.

Separación de funciones de carácter incompatible:

Debe existir una adecuada separación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operación, es decir un empleado no puede ejecutar todas las etapas de una operación.ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser desempeñadas por distintas personas.

Aplicables a los procesos y sistemas

Uso de dinero en Efectivo El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras

menores por medio del fondo fijo de caja chica, lo cual si no existe

un buen control puede convertirse en una fuente de

desperdicio constante que a la larga, puede constituirse en una

gran estafa.

Aplicación de pruebas continuas de exactitud:

Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la corrección

en las operaciones. Por ejemplo: comparar con otra

persona el total cobrado diario con el total depositado

en bancos.

Uso de numeración en los documentos:

El uso de numeración consecutiva para cada uno de los distintos

formatos diseñados para el control y registro de las operaciones, sea o

no generados por el propia sistema, permite el control

necesario sobre la emisión y uso de los mismos, además, sirve de

respaldo de la operación así como para el seguimiento de los resultados de lo ejecutado.

Uso de cuentas de Control La apertura de los sistemas

integrados de contabilidad debe ser lo suficiente amplia para

facilitar el control de los distintos momentos de las operaciones, así como de

aquellos datos que con sus características no forme parte

del sistema en si .

Uso de dispositivos de seguridad: En las organizaciones que se

disponen de equipos informáticos, mecánicos o

electrónicos, formando parte de los sistemas de información, deben crearse las medidas de seguridad que garantice un

control adecuado del uso de sus equipos en el proceso de las

operaciones.

Depósitos inmediatos e intactos

Por lo que se a escrito mucho al respecto, y es de lo

que mas se preocupa los auditores internos que

pierden su tiempo realizando arqueos del efectivo recibido,

sea por la venta de productos, o por el cobro a

sus clientes.

Uso mínimo de cuentas bancarias: La aplicación del concepto de

cuenta principal o cuenta única o cualquier otra denominación,

minimiza el uso de cuentas bancarias ya que utilizando la

tecnología disponible en el mercado, el pago se puede

efectuar atreves de transferencias bancarias, sin que cuente con una

chequera.

Uso de Indicadores de Gestión:Este debe formar parte de los sistemas para que permitan

medir el grado de control integral de las operaciones y su avance tanto físico como financiero, de tal manera que se pueda hacer

análisis de la gestión en los distintos sectores y proyectar de

mejor manera la organización.

Aplicables a la administración

Vacaciones y rotación de

personal

Capacitación continua

Selección de personal hábil y capacitado

Este principio permite que cada puesto de trabajo

disponga del personal,

seleccionado bajo criterios técnicos que se relacionen

con su especialización, el perfil del puesto y

su respectiva jerarquía, así

como dentro del marco legal

correspondiente.

Este principio permitirá que la

organización deberá

programar la capacitación de su personal en

los distintos campos y

sistemas que funcionen en su

interior, para fortalecer el

conocimiento y garantizar

eficiencia en los servicios que

brinda.

Generan la especialización

de otros y motiva el

descanso anual de aquellos

que hacen uso de este

derecho; además

permite el descubrimiento

de nuevas ideas de trabajo y

eventuales malos manejos.

Cauciones (pólizas de

seguro)Este principio, generalmente esta en directa

relación al riesgo que

representa el trabajador para la organización en el sector que

ha sido colocado,

especialmente en las áreas que tienen que ver

con el manejo y custodia de

bienes y valores.