prof. mayrand ríos barboza
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Foro de Comités de Vigilancia “¿Qué deben hacer y qué no deben hacer los Comités de Vigilancia? ”. Prof. Mayrand Ríos Barboza Centro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L. (CENECOOP R.L.) COSTA RICA. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Foro de Comités de Vigilancia Foro de Comités de Vigilancia
“¿Qué deben hacer y qué no “¿Qué deben hacer y qué no deben hacer los Comités de deben hacer los Comités de
Vigilancia?Vigilancia?”. ”.
Prof. Mayrand Ríos BarbozaProf. Mayrand Ríos BarbozaCentro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L. Centro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L.
(CENECOOP R.L.)(CENECOOP R.L.)
COSTA RICACOSTA RICA
¡Solo puede llamarse ¡Solo puede llamarse cooperativista a aquel cooperativista a aquel que permanentemente que permanentemente piensa, razona y actúa piensa, razona y actúa
de acuerdo a los de acuerdo a los Principios y Filosofía Principios y Filosofía
Cooperativa!Cooperativa!
¿Cuales políticas e instrumentos legales deben existir inherentes para
el buen funcionamiento de los Comités de Vigilancia?
¿Cuáles son las mejores herramientas para los Comités de Vigilancia
tengan la facilidad de dar seguimiento a la transparencia en las
cooperativas?
Preguntas Iniciales
Esquema
Aspectos a considerar en algunas Cooperativas Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la RSEy la RSE
Características comunes de los integrantes del Características comunes de los integrantes del CdVCdV
Realidad de los integrantes del CdVRealidad de los integrantes del CdV
Posición del Posición del CdVCdV en la estructura organizativa en la estructura organizativa de una Cooperativade una Cooperativa
Naturaleza y Funciones del Comité de VigilanciaNaturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia
Los vetos, opiniones o dictámenes del Los vetos, opiniones o dictámenes del CdVCdVResponsabilidadResponsabilidad
A manera de conclusiónA manera de conclusión
Aspectos a considerar en Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la algunas Cooperativas y la
RSERSE
“Un buen gobierno corporativo implica unidad entre poder y responsabilidad en la alta dirección de una empresa, ya que de no existir este factor, los altos ejecutivos pueden “cocinar los registros contables” de la institución a su conveniencia y hacer ver excelente su situación, evadiendo responsabilidad más tarde cuando los hechos son descubiertos.”
Xavier Muñoz. PRINCIPIOS PARA UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO. Revista COLAC, Edición de Mayo 2006 http://www.colac.com/revista/junio/gobierno-corporativo.html
Recomiendo lectura de
legislaciones sobre CdV de
Paraguay, Perú y Puerto Rico
Denominaciones de CV
Comisión de Control de la Gestión Los interventores de cuentasJunta de Vigilancia Comité de VigilanciaConsejo de VigilanciaComisión fiscalizadora Conselho Fiscal La IntervenciónComité de Supervisión
COMITE DESARROLL
O DE LA
FAMILIA
CONSEJO
DE
ADMINISTRACION
COMITÉ
DE
VIGILANCIA
GERENTE
COMITÉ
DEEDUCACION
Funcionamiento de una cooperativa
Funcionamiento de una cooperativa
CONSEJO
DE
ADMINISTRACION
COMITÉ
DE
VIGILANCIA
GERENTE
Funcionamiento de una cooperativa
Funcionamiento de una cooperativa
CONSEJO
DE
ADMINISTRACION
GERENTE
Funcionamiento de una cooperativa
Funcionamiento de una cooperativa
GERENTE
Funcionamiento de una cooperativa
Funcionamiento de una cooperativa
Comité de Vigilancia= CdVComité de Vigilancia= CdV¿Cuál es el objetivo de los órganos ¿Cuál es el objetivo de los órganos
que asesoran y controlan?que asesoran y controlan?
El Gerente perfectamente podría mandar sólo y aún así lograr muy buenos resultados pero ...
¿Si se llega a equivocar? ¿Si tiene un descuido? ¿Si actúa con un interés propio?¿Si suministra una información incompleta o errada?
ENTONCES....ENTONCES....ENTONCES....ENTONCES....
No dejarlo tan solo. Que no tenga todo el poder una sola persona en la entidadDotar a la entidad con herramientas que logren un balance de poder y conocimientos.
Que alguien certifique las cuentas y el cumplimiento de normas.
... ES MEJOR... ES MEJOR
¿Cuáles son los principales ¿Cuáles son los principales problemas de gobernabilidad en problemas de gobernabilidad en
Coops? Coops?
¿Se dá el CdV su lugar?¿Se dá el CdV su lugar?(autoestima)(autoestima)
PRINCIPIOS COOPERATIVOSY LA PROTECCIÓN FISCAL
AutonomíAutonomía e a e
Indepen-Indepen-denciadencia
MembresíaMembresíaAbierta y Abierta y VoluntariaVoluntaria
CooperaciónCooperaciónentre lasentre las
CooperativaCooperativass
7 7
PRINCIPIPRINCIPIOSOS RSERSE
CompromisCompromisoo
con lacon la
ComunidadComunidad
Educación,Educación,Capacitación Capacitación
e e Información Información
Participación Participación Económica Económica
de losde losAsociadosAsociados
ControlControlDemocrático Democrático
de los de los MiembrosMiembros
Las Cooperativas Las Cooperativas NO pagan el NO pagan el
Impuesto sobre la Impuesto sobre la RentaRenta
(COSTA RICA LAC Art. 78)
PRINCIPIOS Y VALORES
Democra
cia
Equidad
Auto Respons
a-bilidad
Ayuda Mutua
VALORESVALORES
Honestidad
Solidaridad
AutonomíAutonomía e a e
Indepen-Indepen-denciadencia
MembresíaMembresíaAbierta y Abierta y VoluntariaVoluntaria
CooperaciónCooperaciónentre lasentre las
CooperativaCooperativass
7 7
PRINCIPIPRINCIPIOSOS RSERSE
CompromisCompromisoo
con lacon la
ComunidadComunidad
Educación,Educación,Capacitación Capacitación
e e Información Información
Participación Participación Económica Económica
de losde losAsociadosAsociados
Igualdad
ControlControlDemocrático Democrático
de los de los MiembrosMiembros
Características comunes de los integrantes
del Comité de Vigilancia
Realidades propias Realidades propias de las Cooperativasde las Cooperativas
Por Filosofía cooperativa cualquierPor Filosofía cooperativa cualquier persona puede ser miembro de una CdV persona puede ser miembro de una CdV
Realidades propias Realidades propias de las Cooperativasde las Cooperativas
Ejemplo se les dan facultades de fiscalización in situ, como hacer arqueos de caja, revisar cheques, revisar la contabilidad, etc.,
Pero no necesariamente los miembros de los CdV están en capacidad técnica ni logística de hacerlo. son funciones más de
análisis y seguimiento de la información que dan terceros especializados.
Cuando las CACs son supervisadas por la
SUGEF
La exigencia ha cambiado:porque este ente va más allá de la
filosofía y se preocupa más por los riesgos y la calidad de la gestión.
el papel de los CdV se ha profesionalizado deben rendir cuentas al ente supervisor se les califica su gestión a través de los modelos que
la SUGEF maneja.
Posición del CdV en la estructura organizativa de una
Cooperativa
Asamblea General de Asociados
COMITE DE VIGILANCIA
CONSEJO DE ADMINISTRACION
COMITÉ DE EDUCACION Y BIENESTAR SOCIAL
GERENTE
COMITÉ DE DESARROLLOCOMITÉ DE DESARROLLODE LA FAMILIADE LA FAMILIA
Auditoría Interna
INFOCOOPDepartamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997
“Dada su competencia específica, el Comité de Vigilancia se caracteriza por ser un órgano soberanosoberano dentro de su ámbito, e independiente respecto de los demás, y principalmente del Consejo de Administración, sometido especialmente a su fiscalización”.
Posición del CdV en la estructura organizativa de una
Cooperativa
De acuerdo con la LAC, los Comités de Vigilancia están al mismo nivel del Consejo de Administración (ambos son nombrados por la Asamblea
General de Asociados) –ninguno depende del otro ni existe línea de
mando entre ambos-.En términos prácticos tienen el mismo nivel
jerárquico.
No obstante, en algunas cooperativas se cree que el Comité de Vigilancia
depende del CdA y debe rendirle informes o cuentas, lo cual es
incorrecto.
Estatus jerárquicoEl Comité de El Comité de Vigilancia no está Vigilancia no está superpuesto al superpuesto al Consejo de Consejo de AdministraciónAdministración
NO es su superior ni NO es su superior ni inferior jerárquico.inferior jerárquico.
Esta problemática se ve en las Asambleas en el momento de nombrar al CdV
Los asociados prefieren ser nominados para formar parte del CdAdm En las Coops no se le da la
importancia que este cuerpo de control tiene
Naturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia
ROLES Y ORGANOS DE LA GOBERNABILIDAD
Asamblea de Asamblea de AsociadosAsociados
Consejo Consejo de de
AdministraciónAdministración
Comité deComité deVigilanciaVigilancia
Comité Comité dede
EducaciónEducación
GerenteGerente
COMITÉ DE VIGILANCIA COMITÉ DE VIGILANCIA NaturalezaNaturaleza
““Tiene a su cargo fiscalizar Tiene a su cargo fiscalizar la actividad la actividad económica y social económica y social de la de la cooperativa y cooperativa y velar para que el consejo de velar para que el consejo de administración cumpla la ley, el administración cumpla la ley, el estatuto, los reglamentos y las estatuto, los reglamentos y las resoluciones asamblearias. …” resoluciones asamblearias. …”
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América LatinaOrganización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
Sin embargo, la oposición que formula el CdV , no será obstáculo para materializar la medida adoptada por el CdeAdm si a juicio de los miembros de este órgano estuvieren reunidos los requisitos legales y estatutarios aplicable al caso.
Naturaleza del Control
El control que ejerza el CdV versará sobre actos u omisiones actos u omisiones consumadosconsumados, incluyendo las resoluciones o medidas tomadas por el Consejo de Administración pendiente de ejecución.
El Comité de Vigilancia
““ConstituyeConstituye el ORGANO FISCALIZADOR
NombradoNombrado por la Asamblea General de Asociados,
ParaPara ejercer las inspección o examen de todas las operaciones económicas, financieras, y económicas, financieras, y
administrativas administrativas realizadas por los distintos órganos que participan en la
administración de la empresa cooperativa”.
INFOCOOP Departamento LegalOficio 11 de julio de 1997
CdV=“CUERPO COLEGIADO”
Su voluntad se manifiesta a través de ACUERDOSACUERDOS
NO juzgar los asuntos a base de criterios personales que conviertan las opiniones en simples puntos de vista.Que deben constar por escrito (documento)LIBRO DE ACTAS (IMPORTANCIA)
los controles o el resultado de los mismos, deberán reflejarse en el libro de Actas de Sesiones de la Junta de Vigilancia.
La omisión de esta formalidad hará presumir el incumplimiento de la obligación y dar cabida a la responsabilidad
¿Órgano de control político-¿Órgano de control político-social social
y no tanto financiero?y no tanto financiero?“ ....no es el que
las leyes le exigen, sino más bien, es el de valerse de terceros especializados en materia financiera, económica, normativa. …” Álvaro Durán. El Rol de la Junta de
Vigilancia en el Sistema de Control Interno de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de América Latina y el Caribe. Confederación Alemana de Cooperativas. Agosto 2004, www.dgrv.org
“Por lo tanto, no es no es un órgano que un órgano que deba realizar deba realizar funciones propias funciones propias de un auditor de un auditor interno o contralor interno o contralor (para eso en general existen otros órganos especializados que lo realizan, con más efectividad y especialización).”
No es co-administraciónNo es co-administración
Ejercerá sus atribuciones de modo de no Ejercerá sus atribuciones de modo de no entorpecer las funciones y actividades de los entorpecer las funciones y actividades de los otros órganos”. otros órganos”.
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América LatinaOrganización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)
No podrá la Junta de Vigilancia intervenir en los intervenir en los actos actos del Consejo de Administración y del Gerente.
“Ejercerá sus atribuciones de modo que no interfiera las funciones y actividades lo los otros órganos”
No es co-administraciónNo es co-administraciónno se va a entrometer o no se va a entrometer o inmiscuir en las funciones que inmiscuir en las funciones que no le corresponden, asumiendo no le corresponden, asumiendo las que son propias del Consejo las que son propias del Consejo de Administración, de la de Administración, de la Gerencia o de los otros Comités. Gerencia o de los otros Comités. no invadirá la esfera de competencia de los otros órganos de la cooperativa
Sin menoscabo de la facultad del CdV de fiscalizar, supervisar, fiscalizar, supervisar,
intervenir, controlar, examinar, intervenir, controlar, examinar, inspeccionar todas las inspeccionar todas las
operaciones económicas, operaciones económicas, financieras, y administrativas financieras, y administrativas
realizadas por los distintos órganos que participan en la administración de
la cooperativa.
SOCIALES
MEDIACIÓN
FINANCIERO-CONTABLES
Mitigación
CAPACITACIÓN
FISCALIZACION
DEFENSORES DE LA
DOCTRINA
LEGALES
Control de la Gestión
FUNCIONES FUNCIONES de losde los
CdVCdV
Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones:
DeclaDeclaraciónración dede IdentiIdentidaddad CooperativaCooperativa Dos elementos que en conjunto configuran la
cooperativa: a) una asociación de personas que procuran resolver sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales mediante b) una empresa económica de propiedad
común gestionada en forma democrática.
Fiscalizar la actividad Fiscalizar la actividad económica y social económica y social de la cooperativade la cooperativa
Fiscalizar la actividad Fiscalizar la actividad económica y social económica y social de la cooperativade la cooperativa
PRINCIPIOS Y VALORES
Democra
cia
Equidad
Auto Respons
a-bilidad
Ayuda Mutua
VALORESVALORES
Honestidad
Solidaridad
AutonomíAutonomía e a e
Indepen-Indepen-denciadencia
MembresíaMembresíaAbierta y Abierta y VoluntariaVoluntaria
CooperaciónCooperaciónentre lasentre las
CooperativaCooperativass
7 7
PRINCIPIPRINCIPIOSOS RSERSE
CompromisCompromisoo
con lacon la
ComunidadComunidad
Educación,Educación,Capacitación Capacitación
e e Información Información
Participación Participación Económica Económica
de losde losAsociadosAsociados
Igualdad
ControlControlDemocrático Democrático
de los de los MiembrosMiembros
RSERSE
CompromiCompromisoso
con lacon la
ComunidaComunidadd
Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones:
““Conocer e interpretar la Conocer e interpretar la filosofía y doctrina del filosofía y doctrina del cooperativismo”.cooperativismo”.““Analizar los estudios e informes Analizar los estudios e informes económicos concienzudamente y económicos concienzudamente y determinar si en el Consejo de determinar si en el Consejo de Administración se discute Administración se discute sobre los alcances y sobre los alcances y proyecciones de éste”.proyecciones de éste”.““Recibir inquietudes de los Recibir inquietudes de los asociados, y actuar sobre asociados, y actuar sobre ellas”. ellas”.
Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones:
“Fiscalizar, revisar procedimientos administrativos y contables a investigar por sí o en forma delegada, cualquier irregularidad de orden a investigar por sí o en forma delegada, cualquier irregularidad de orden legal, financiero o económico-administrativo que se le denuncie o detectare, y los órganos los órganos administrativos de la cooperativa estarán administrativos de la cooperativa estarán obligados a facilitarle al efecto, el obligados a facilitarle al efecto, el conocimiento de todos los libros y conocimiento de todos los libros y documentos que el Órgano de Vigilancia documentos que el Órgano de Vigilancia estime necesarios”estime necesarios”. .
El CdV y los Asociados
Mediación CdV y Asociados
A través de una actividad continuada, suple la imposibilidad de intervención directa de los
asociados en la fiscalización social la que solo pueden ejercer periódicamente
en la asamblea. INFOCOOP Departamento Legal Oficio 11 de julio de 1997
“Actuará como mediadormediador en las controversias surgidas en la cooperativa, y atenderá toda querella de socio o no socio que surja en la cooperativa, …”
Asociados y CdV
ASOCIADOS CdVCdV COOPERATIVA
CdV y Asociadosreclamos que presenten los asociados
Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos de los asociados
Conocer los reclamos que presenten los asociados en relación con la prestación de los servicios, transmitidos y solicitar los correctivos por el conducto regular y con la debida oportunidad.Hacer llamadas de atención a los asociados
cuando incumplan los deberes consagrados en la ley, los estatutos y reglamentos.
Verificar la lista de asociados hábiles e inhábiles para poder participar en las Asambleas o para elegir delegados.
¿Que debe hacer?¿Que debe hacer?La función de fiscalización
La función de fiscalización se limita al derecho de observaciónobservación cuando las decisiones significaran, según su concepto, infracción de la ley el estatuto o el reglamento. Para que la impugnación sea procedente debe, en cada caso, especificar especificar concretamente las concretamente las disposiciones que considere disposiciones que considere transgredidastransgredidas.
Los vetos, opiniones o dictámenes del Consejo de
Vigilancia
PUEDE HACER RECOMENDACIONESPUEDE HACER RECOMENDACIONES
“Ofrecerá sugerencias y recomendaciones a la junta para solucionar deficiencias encontradas en los procedimientos y operaciones de la cooperativa. Si la junta (CdAdm) no actuase para corregir
las deficiencias señaladas y dichas deficiencias pudieran causar un daño sustancial e irreparable a la cooperativa, el comité podrá convocar una asamblea de socios para someterles el referido informe”
“Denunciar los errores o violaciones que se hayan cometido, sugiriendosugiriendo las medidas que tiendan a impedir esas circunstancias”
¿Que debe hacer?Actuación documentada
Tiene el deber de documentar sus observaciones o requerimientos y, agotada la gestión interna, informar de los hechos
a la autoridad de aplicación, y al órgano local competente.
Acceder a la documentación social, económica y contable de la cooperativa, pudiendo encomendar su examen y comprobación a uno o varios de sus miembros o a un experto ajeno a la entidad.
A manera de conclusión
¿Cuales políticas e instrumentos legales deben existir inherentes para el buen funcionamiento
de los Comités de Vigilancia?
¿Cuáles son las mejores herramientas para los Comités de Vigilancia tengan la facilidad de
dar seguimiento a la transparencia en las cooperativas?
Elaborar un Programa de Elaborar un Programa de trabajotrabajoque sirva de guía para la realización adecuada de sus funciones.
Definir el Definir el presupuestopresupuesto de de recursos que se recursos que se requieran para tal finrequieran para tal fin
PrograProgra
ma ma
de de
trabajo
trabajo
LA MEJOR HERRAMIENTA Y
POLITICA DEL CdV
Que se dé el lugar jerárquico que correspondeEL CONOCIMIENTOCONOCIMIENTO (CAPACITACIÓN)
COMITÉ DE EDUCACIÓN Y BIENESTAR SOCIAL
EN DOCTRINA Y FILOSOFIA COOPERATIVAEN DOCTRINA Y FILOSOFIA COOPERATIVAEN NORMATIVAS COOPERATIVASEN NORMATIVAS COOPERATIVAS
LEYES, ESTATUTOS, REGLAMENTOS.
FINANZASFINANZASANALISIS E ITERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
NO HACER LO QUE NO SABEASESORAMIENTO POR TERCEROS ESPECIALISTAS
LA MEJOR
HERRAMIENTA Y POLITICA
LO QUE NO DEBE HACER EL COMITÉ DE
VIGILANCIA
Participar directamente en la ejecución de operaciones o trabajos relacionados con la Administración de la cooperativa, emitir opiniones que lo puedan convertir en juez y parte al mismo tiempo.
Fomentar el antagonismo entre Directores, Dirigentes, Gerentes, Administradores y empleados de la cooperativa que aparentemente no deseen cooperar para lograr la consecución de los objetivos de la empresa. Objetar las decisiones del Consejo cuando éstas se ajustan a derecho.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de la ACI-américas, Santo Domingo, RD
Soslayar ó evitar su intervención al enterarse de abusos de autoridad, manejo incorrecto ó desviación de recursos, o cualesquiera otros actos incorrectos a violatorios a las normas establecidas y a las buenas costumbres
Tolerar que sus miembros filtren información o publiquen asuntos confidenciales en trámite.
Aceptar concesiones especiales que puedan inhibir el correcto cumplimiento de sus funciones ó atribuciones.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. “HERRAMIENTAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITÉS DE VIGILANCIA.” 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de la ACI-américas, Santo Domingo, RD
LO QUE NO DEBE HACER EL COMITÉ DE
VIGILANCIA
