proizvodno preduzeĆe

PROIZVODNO PREDUZEĆE „OVAKO“

Ovom prilikom susrećemo se sa poslovanjem proizvodnog preduzeća „Ovako“ iz Visokog.

Preduzeće „Ovako“ bavi se proizvodnjom prehrambenih proizvoda od pilećeg i goveđeg mesa.

U ovom slučaju pratiti će se proizvodnja proizvoda:

1. Salama2. Hrenovke3. Paštete

Kao osnovni materijal za izradu ovih proizvoda koristi se:

1. Pileće meso2. Pileće masti3. Sojine bjelančevine

U ovom radu obrađeno je poslovanje preduzeća „Ovako“ u prvom kvartalu 2013. godine. Na osnovu početnih stanja na dan 31.12.urađen je bilans stanja,vođena je hronološka evidencija (dnevnik), sistematska evidencija, glavne i pomoćne knjige.

Za materijale su vođene analitičke kartice materijala, a za gotove proizvode vođene su analitičke kartice gotovih proizvoda.

Također su urađeni zadaci iz privredne i finansijske matematike.

Iz poslovne korespodencije urađena su dva poslovna pisma:

- Ponuda

- Narudžba

Knjigovodstvo

Početna stanja

Prizvodno preduzeće „Ovako “ imalo je na dan 31.12.2012.godine sljedeća stanja na kontima:

432 - Dobavljači 70.000,00 KM413 - Dugoročni kredit 150.000,00 KM422 – Kratkoročni kredit 40.000,00 KM200 - Žiro-račun 110.000,00 KM205 - Blagajna 4.000,00 KM211 - Kupci 50.000,00 KM022 - Oprema 300.000,00 KM021 - Poslovne građevine 450.000,00 KM024 - Transportna sredstva 200.000,00 KM029 - Ispravka vrijednosti stalnih sredstava 20.000,00 KM104 - Zalihe sitnog inventara 7.000,00 KM270 - Ulazni PDV 4.000,00 KM470 - Izlazni PDV 6.000,00 KM101 – Zalihe materijala: 26.900,00 KM

-Pileće meso 5.000 kg a' 3,00 KM-Pileće masti 3.500 kg a' 1,80 KM-Sojine bjelančevine 2.800 kg a' 2,00 KM

120 - Gotovi proizvodi 37.640,00 KM-Salama 4.000 komada a' 3,80 KM-Hrenovke 8.500 komada a' 1,20 KM-Paštete 7.200 komada a' 1,70 KM

Na osnovu stanja sastaviti bilans stanja. Unijeti početno stanje u glavnu knjigu, u pomoćne i dnevnik, te knjižiti poslovne promjene u prvom kvartalu 2013. godine.

Bilans stanja proizvodnog preduzeća ,,Ovako” na dan

31.12.2012. god.

Poslovne promjene

Datum Poslovna promjena

05.01. Po fakturi br.1. nabavljeno je od dobavljača:- Pileće meso 1000 kg a' 2,50 KM- Pileće masti 700 kg a' 1,50 KM- Sojine bjelančevine 350 kg a' 1,70 KM

Na fakturu br.1. je odobren rabat od 5%. Faktura br.2. za troškove transporta glasi na 702,00 KM (sa PDV-om).

07.01. U upotrebu je izdato sitnog inventara u vrijednosti od 3.000,00 KM.Knjižiti 50%-tni otpis (pogon 1.000,00 KM).

08.01. Preduzeće Ovako je poslalo ponudu svojih proizvoda D.P. Marketima Sarajevo.10.01. Troškovi uskladištenja po fakturi br.3. iznose 585,00 KM. Materijal je uskladišten.12.01. Utvrđen je višak gotovine u iznosu od 1.500,00 KM15.01. Trebovanje br.1. glasi na:

- Pileće meso 2.500 kg (RN1)- Pileće masti 1.700 kg (RN2)- Sojine bjelančevine 1.200 kg (RN3)

17.01. Uloženo je 200.000,00 KM da bi kroz 7 godina na početku svake godine primali rentu i to prvih 6 godina po 40.000,00 KM. Kamatna stopa je 7%. Izračunati iznos 7 rente.

19.01. Prodato je transportno sredstvo nabavne vrijednosti 15.000,00 KM a otpisane vrijednosti 10.000,00 KM. Faktura br.4. glasi na 9.360,00 KM (sa PDV-om). Faktura je plaćena mjenicom nominalnog iznosa od 11.500,00 KM.

22.01. Primljena je faktura za remont opreme koji se vrši svake godine. Faktura za tekuću godinu iznosi 9.360,00 KM i odmah je u cjelosti plaćena. Troškove razgraničiti kvartalno. Knjižiti troškove remonta za I kvartal.

25.01. Na doradu je poslato 500 kg pilećeg mesa. Troškovi obrade su 93,60 KM (sa PDV-om). Meso je vraćeno sa dorade i uskladišteno.

27.01. Banka je eskontovala mjenicu 27.01. od 96.000,00 KM čiji je rok dospijeća 10.03. Kamatna stopa je 5%, provizija 2‰(od nominalne vrijednosti), a troškovi 12,00 KM. Kolika je vrijednost mjenice na dan eskonta?

29.01. Blagajnički izvještaj sadrži:- Isplata fakture br.2. i br.3.- Podignuto sa žiro računa 1.200,00 KM- Viškovi 1.000,00 KM

01.02. Po fakturi br.5 je nabavljeno sitnog inventara u vrijednosti od 2.925,00 KM (sa PDV-om). Troškovi transporta su 468,00 KM (sa PDV-om), a troškovi osiguranja su 120,00 KM. Troškovi su plaćeni sa blagajne.

05.02. Primljena je donacija u opremi od drugog preduzeća nabavne vrijednosti 30.000,00 KM, a otpisane vrijednosti 12.200,00 KM.

08.02. Troškovi uskladištenja sitnog inventara su 292,50 KM (sa PDV-om). Inventar je uskladišten.

10.02. Ulagano je na početku svake godine kroz 5 godina po 4.000,00 KM uz 6% godišnje dekurzivno i pri godišnjem kapitalisanju. Koliko treba dodati ovom iznosu na kraju 8. godine ako želimo da na kraju 15-te godine raspolažemo sa 150.000,00 KM.

13.02. Primljena je obavijest od dobavljača da nam je otpisao obavezu od 6.000,00 KM.15.02. Po fakturi br.6 kupljena je mašina za pakovanje hrenovki a faktura glasi na 14.040

KM (sa PDV-om). Faktura je plaćena mjenicom nominalnog iznosa 16 000 KM.18.02. Obračunata je amortizacija za I kvartal 2013.godine i iznosi 18.000,00 KM.

Knjižiti amortizaciju za januar i februar (pogon -7.000,00).20.02. Troškovi transporta mašine su 585,00 KM (sa PDV-om), a uskladištenje 234,00

KM (sa PDV-om). Mašina je stavljena u upotrebu.23.02. Po fakturi br.7. prodato je gotovih proizvoda:

- Salama 1.800 komada - Hrenovke 4.000 komada- Paštete 3.000 komada

RUC 7%25.02. Na ime akontacije za službeno putovanje radniku je isplaćeno 580 KM.27.02. Obračunati su troškovi električne energije u iznosu od 2.300,00 KM.01.03. Po povratku sa službenog putovanja, putni obračun sadrži:

- Troškovi prevoza 180 KM- Troškovi smještaja i hrane 280 KM- Dnevnice iznose 40KM za više od 12 sati. Na putu je provedeno 3

dana i 16 sati. Razliku likvidirati putem blagajne.03.03. Faktura dobavljača za električnu energiju glasi na 3.510,00 KM (sa PDV-om),

(pogon -1.900,00).03.03. Knjižiti na tekućem računu sljedeće:

Duguje: Potražuje: 01.07. 20.000,00 15.08. 35.000,00 20.10. 40.000,00 20.11. 60.000,00 20.12. 45.000,00 25.12. 30.000,00Račun zaključiti 31.12., a kamatne stope su 6% i 5%. Kamatu računati po direktnoj metodi.

07.03. Preduzeće Ovako uzelo je kredit od 100.000,00 KM s rokom vraćanja od 5 godina i kamatnom stopom 6%. Otplata se vrši jednakim kvartalnim anuitetima.

09.03. Primljena je faktura za zakupninu na 6 mjeseci i glasi na 936,00 KM. Faktura je plaćena u cjelosti sa žiro računa. Knjižiti zakupninu za I kvartal.

11.03. Po fakturi br.8. nabavljeno je od dobavljača:- Pileće meso 400 kg a' 2,60 KM- Pileće masti 200 kg a' 1,40 KM- Sojine bjelančevine 100 kg a' 1,50 KM

Franko skladište kupca. Faktura je plaćena čekom br.1.13.03. Izvod žiro računa sadrži:

- Isplatu mjenice- Isplatu čeka- Naplatu fakture br.7.- Naplatu mjenice

15.03. Trebovanje br.2. glasi na:- Pileće meso 3.000 kg - Pileće masti 2.000 kg - Sojine bjelančevine 1.500 kg

16.03. Naplaćen je prvi anuitet dugoročnog kredita.18.03. Prodato je po fakturi br.9. gotovih proizvoda:

- Salama 1.500 komada - Hrenovke 3.500 komada- Paštete 3.700 komada

RUC 6%

22.03. Obračunate su plate u iznosu od 70.000,00 KM. Obračunati bruto plate, neto plate za isplatu, poreze i doprinose. (RN1 - 35% , RN2 - 20% , RN3 - 20% , Pogon - 15% , Zajedničke službe - 10%)

24.03. Knjižiti zaključak troškova,njihov prenos na proizvodnju u toku i sastaviti POL.26.03. Završena je cjelokupna proizvodnja u toku. Završene proizvode prenijeti na zalihe

gotovih proizvoda i izračunati cijenu koštanja ako je proizvedeno:- Salama 25.050 komada - Hrenovke 40.400 komada- Paštete 28.550 komada

28.03. D.P. Marketi Sarajevo poslali su prihvat ponudu Ovaku.31.03. Zatvoriti konta rashoda i prihoda i obračunati finansijski rezultat.31.03. Izvršiti raspored finansijskog rezultata:

-u slučaju dobiti:-porez na dobit 10%-kapital 40%-rezerve 35%-neraspoređena dobit 25%

-u slučaju gubitka nadoknadu vršiti iz:-kapitala 50%ostatak ostaviti akumulirano.

Redni broj

Datum

KontoOpis

IznosD P D P

0 31.12 205 Blagajna 4.000,00200 Žiro račun 110.000,00270 Ulazni PDV-e 4.000,00211 Kupci 50.000,00101 Zalihe materijala 26.900,00104 Zalihe sitnog inventara 7.000,00120 Zalihe gotovih proiz. 37.640,00024 Transportna sredstva 200.000,00022 Oprema 300.000,00021 Poslovne građevine 450.000,00

029 I.V. stalnih sredstava 20.000,00432 Dobavljači 70.000,00422 Kratkoročni kredit 40.000,00470 Izlazni PDV-e 6.000,00413 Dugoročni kredit 150.000,00300 Kapital 903.540,00

(Za početno stanje)1) 05.01. 100 Obračun nabavke 3.365,60

270 Ulazni PDV-e 602,26432 Dobavljači 3.967,86

(Za fakturu uz rabat)1a) 100 Obračun nabavke 600,00

270 Ulazni PDV-e 102,00432 Dobavljači 702,00

(Za troškove transporta)2) 07.01. 514 Otpis sitnog inventara 1.500,00

104/1 Sitan inv. u upotrebi 1.500,00104 Zalihe sitnog inventara 3.000,00

(Za50%-tni otpis sit.inv.)3) 10.01. 100 Obračun nabavke 500,00


(Za troškove uskladišt.)3a) 101 Zalihe materijala 4.465,60

100 Obračun nabavke 4.465,60(Za uskladišt. materijala)

4) 12.01. 205 Blagajna 1.500,00676 Viškovi 1.500,00

(Za višak gotovine) Prenos na stranu br.2

Redni broj Datu

m

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.15) 15.01. 511 Troškovi materijala 12.756,00

101 Zalihe materijala 12.756,00(Za trebovanje mat. br.1)

6) 19.01. 570 Sadašnja vrijed. stal.sred. 5.000,00029/1 I.V. transportnih sredstava 10.000,00

024 Transportna sredstva 15.000,00(Za isknjižavanje tr.sred.)

6a) 211 Kupci 9.360,00670 Prihodi od prod. stal. sred. 8.000,00470 Izlazni PDV-e 1.360,00

(Za prodaju transp.sred.)6b) 238 Primljene mjenice 11.500,00

211 Kupci 9.360,00661 Prihodi od kamata 2.140,00

(Za plaćanje fak. mjenicom)

7) 22.01. 280 AVR (Remont) 8.000,00270 Ulazni PDV-e 1.360,00

432 Dobavljači 9.360,00(Za primljenu fakturu)

7a) 432 Dobavljači 9.360,00200 Žiro račun 9.360,00

(Za plać.fak. za održ.)7b) 532 Troškovi održavanja 2.000,00

280 AVR (Remont) 2.000,00(Za troškove održavanja)

8) 25.01. 114 Materijal na doradi 1.465,00101 Zalihe materijala 1.465,00

(Poslato na doradu)

8a) 114 Materijal na doradi 80,00270 Ulazni PDV-e 13,60

432 Dobavljači 93,60(Za troškove dorade)

8b) 114 Materijal na doradi 50,00270 Ulazni PDV-e 8,50

432 Dobavljači(Za trošk. uskladištenja)

58,50

8c) 101 Zalihe materijala 1.595,00114 Materijal na doradi 1.595,00

(Za vrać. mat. sa dorade) Prenos na stranu br.3

Redni broj Datum

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.29) 29.01. 205 Blagajna 2.200,00

200 Žiro račun 1.200,00676 Viškovi 1.000,00

(Za blag.izvještaj-uplate)9a) 432 Dobavljači 702,00

432 Dobavljači 585,00205 Blagajna 1.287,00

(Za blag.izvještaj-isplate)10) 01.02. 100 Obračun nabavke sit.inv. 2.500,00


(Za nabavku sitn.inv.)10a) 100 Obračun nabavke sit.inv. 400,00


(Za troškove transporta)

10b) 100 Obračun nabavke sit.inv. 120,00432 Dobavljači 120,00

(Za troškove osiguranja)10c) 432 Dobavljači 588,00

205 Blagajna 588,00(Za plać.trošk. nabavke)

11) 05.02. 022 Oprema 30.000,00652 Prihodi od donacija 17.800,00

029/2 Ispavka vrijedn. opreme 12.200,00(Za primljenu donaciju)

12) 08.02. 100 Obračun nabavke sit.inv. 250,00270 Ulazni PDV-e 42,50

432 Dobavljači 292,50(Za troškove uskladištenja)

12a) 104 Zalihe sitnog inventara 3.270,00100 Obračun nabavke sit.inv. 3.270,00

(Za usklad.nabav. inv.)13) 13.02 432 Dobavljači 6.000,00

679 Otpis obaveza(Za otpis obaveza)

6.000,00

14) 15.02. 025 Oprema u pripremi 12.000,00270 Ulazni PDV-e 2.040,00

432 Dobavljači 14.040,00

(Za nabavku mašine) Prenos na stranu br.4

Redni broj Datum

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.314a) 432 Dobavljači 14.040,00

561 Rashodi od kamata 1.960,00439 Izdate mjenice 16.000,00

(Za plaćanje fakture)15) 18.02. 542 Amortizacija 6.000,00

029 I.V. stalnih sredstava 6.000,00(Za amortizaciju-januar)

15a) 542 Amortizacija 6.000,00029 I.V. stalnih sredstava 6.000,00

(Za amortizaciju-februar)16) 20.02. 025 Oprema u pripremi 500,00


(Za troškove transporta)

16a) 025 Oprema u pripremi 200,00270 Ulazni PDV-e 34,00

432 Dobavljači 234,00(Za troškove uskladištenja)

16b) 022 Oprema 12.700,00025 Oprema u pripremi 12.700,00

(Za stavlj mašine u upot.)17) 23.02. 501 Rashodi prodatih učinaka 13.260,00

120 Zalihe gotovih proizvoda 13.260,00(Za smanj. zal. got.proiz.)

17a) 211 Kupci 17.050,88611 Prihod od prodaje učinaka 14.573,40470 Izlazni PDV-e 2.477,48

(Faktura za prodaju got.pr.)

18) 25.02. 232 Potr. od zaposlenih 580,00205 Blagajna 580,00

(Za datu akontaciju)19) 27.02. 512 Troškovi elektr.energije 2.300,00

490 PVR (unap.obrač.rashod)

(Za obračun elekt.energ.)2.300,00

20) 01.03. 523 Troškovi služb.puta 620,00232 Potr. od zaposlenih 620,00

(Za putni obračun)20a) 232 Potr. od zaposlenih 40,00

205 Blagajna 40,00

(Za likvid.razl.puta.obr.) Prenos na stranu br.5

Redni broj Datum

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.421) 03.03. 512 Troškovi elektr.energije 700,00

490 PVR (unap.obrač.rashod) 2.300,00270 Ulazni PDV-e 510,00

432 Dobavljači 3.510,00(Za primlj.fak.za elek.en.)

22) 07.03. 200 Žiro račun 100.000,00091 AVR( kamata) 30.000

413 Dugoročni kredit 130.000,00(Za primljeni dug. kredit)

23) 09.03. 280 AVR( zakupnina) 800,00270 Ulazni PDV-e 136,00

432 Dobavljači 936,00(Fak.za zakup za I polug.)

23a) 432 Dobavljači 936,00200 Žiro račun 936,00

(Za plaćanje fakture)

23b) 533 Troškovi zakupnine 400,00280 AVR( zakupnina) 400,00

(Trošak zakupa za I kv.)24) 11.03. 101 Zalihe materijala 1.256,42


(Fak.za nab.mat.fco.skl.)24a) 432 Dobavljači 1.470,00

439/1 Izdati čekovi 1.470,00(Za plaćanje fakture)

25) 13.03. 200 Žiro račun 28.550,88211 Kupci 17.050,88238 Primljene mjenice 11.500,00

(Za izvod Ž-R-odobrenja)

25a) 439/1

Izdati čekovi 16.000,00

439 Izdate mjenice 1.470,00200 Žiro račun 17.470,00

(Za izvod Ž-R-zaduženja)26) 15.03. 511 Troškovi materijala 15.090,00

101 Zalihe materijala(Za trebovanje br.2.)

15.090,00

27) 16.03. 413 Dugoročni kredit 5.000,00

200 Žiro račun 5.000,00(Za uplatu otplate)

Prenos na stranu br.6Redni broj Datum

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.527a) 561 Rashodi od kamata 1.500,00

091 AVR (Kamata) 1.500,00(Za plaćenu kamatu)

28) 18.03. 501 Rashodi prodatih učinaka 16.190,00120 Zalihe gotovih proizvoda 16.190,00

(Za smanj. zal. got.proiz.)28a) 211 Kupci 20.078,84

670 Prihodi od prod. učinaka 17.161,40470 Izlazni PDV-e 2.917,44

(Za prodaju transp.sred.)29) 22.03. 520 Troškovi plata 152.555,00

450 Obaveze za neto plate 100.736,70451 Obaveze za poreze 4.526,30452 Obaveze za doprinose 47.292,00

(Za obračun plata)

30) 24.03. 599 Prenos troškova 200.321,00511 Troškovi materijala 27.846,00512 Troškovi elekt.energije 3.000,00514 Otpis sitnog inventara 1.500,00520 Troškovi plata 152.555,00523 Troškovi službenog puta 620,00532 Troškovi održavanja 2.000,00533 Troškovi zakupa 800,00542 Amortizacija 12.000,00

(Za zaključenje troškova)30a) 110 Proizvodnja u toku 200.321,00

599 Prenos troškova 200.321,00(Za prenos trošk.na proiz)

31) 26.03. 120 Zalihe gotovih proizvoda 200.321,00110 Proizvodnja u toku 200.321,00

(Za prenos proizvoda)32) 31.03. 676 Viškovi 2.500,00

670 Prihod od prod.stal.sred. 8.000,00661 Prihodi od kamata 2.140,00652 Prihodi od donacija 17.800,00610 Prihodi od prod. učinaka 31.734,80679 Otpis obaveza 6.000,00

712 Prenos rezultata 68.174,80(Za prenos prihoda)

Prenos na stranu br.7

Redni broj Datu

m

KontoOpis

IznosD P D P

Donos sa strane br.732a) 712 Prenos rezultata 38.270,00

570 Sadašnja vrijednost 5.000,00501 Rashod prod.učinaka 29.810,00561 Rashodi od kamata 3.460,00

(Za prenos rashoda)32b) 712 Prenos rezultata 29.904,80

720 Dobit 26.914,32721 Prenos poreza 2.990,48

(Za prenos dobiti i poreza)32c) 721 Prenos poreza 2.990,48

Obaveze za porez 2.990,48(Za prenos poreza)

32d) 720 Dobit 26.914,32300 Kapital 10.765,73320 Rezerve 9.420,01340 Neraspoređena dobit 6.728,58

(Za raspored finan. rezult.)

Ukupno:

Glavna knjiga

211 – Kupci St) 50.000,00 9.360,00 6b)6a) 9.360,00 17.050,88 25)

17a) 17.050,8828a) 20.078,84

70.078,84 Szi)96.489,72 96.489,72

So) 70.078,84

101 – Zalihe materijalaSt) 26.900,00 12.756,00 5)3a) 4.465,60 1.465,00 8)8c) 1.595,00 15.090,00 26)24) 1.256,42

4.906,02 Szi)34.217,02 34.217,02

So) 4.906,02

104 – Zalihe sitnog inventara St) 7.000,00 3.000,00 2)

12a) 3.270,007.270,00 Szi)

10.270,00 10.270,00So) 7.270,00

120 – Zalihe gotovih proizvodaSt) 37.640,00 13.620,00 17)31) 200.321,00 16.190,00 28)

208.151,00 Szi)237.961,00 237.961,00

So) 208.151,00

024 – Transportna sredstva St) 200.000,00 15.000,00 6)

185.000,00 Szi)200.000,00 200.000,00

So) 185.000,00

021 – Poslovne građevineSt) 450.000,00

450.000,00 Szi)450.000,00 450.000,00

So) 450.000,00022 – Oprema

St) 300.000,0011) 30.000,0011) 12.700,00 342.700,00 Szi)

342.700,00 342.700,00So) 342.700,00

029 – I.V. stalnih sredstava20.000,00 St)

6.000,00 15)Szi) 32.000,00 6.000,00 15a)

32.000,00 32.000,0032.000,00 So)

422 – Kratkoročni kredit40.000,00 St)

Szi) 40.000,0040.000,00 40.000,00

40.000,00 So)

470 – Izlazni PDV-e6.000,00 St)1.360,00 6a)2.477,48 17a)

Szi) 12.754,92 2.917,44 28a)12.754,92 12.754,92

12.754,92 So)413 – Dugoročni kredit

27) 6.500,00 150.000,00 St)130.000 22)

Szi) 273.500,00280.000,00 280.000,00

273.500,00 So)

300 – Kapital 903.540,00 St)

Szi) 914.305,73 10.765,73 15a)914.305,73 914.305,73

914.305,73 So)

100 – Obračun nabavke1) 3.365,60 4.465,60 3a)

1a) 600,003) 500,00

4.465,60 4.465,60

514 – Otpis sitnog inventara2) 1.500,00 1.500,00 30)

1.500,00 1.500,00

104/1 – Sitan inventar u upotrebi2) 1.500,00

1.500,00 Szi)1.500,00 1.500,00

So) 1.500,00

676 – Viškovi 32) 2.500,00 1.500,00 4)

1.000,00 9)

2.500,00 2.500,00

432 – Dobavljači7a) 9.360,00 70.000,00 St)9a) 702,00 3.967,86 1)9a) 585,00 702,00 1a)

10c) 588,00 585,00 3)13) 6.000,00 9.360,00 7)

14a) 14.040,00 93,60 8a)23a) 936,00 58,50 8b)24a) 1.470,00 2.925,00 10)

468,00 10a)120,00 10b)292,50 12)

14.040,00 14)585,00 16)234,00 16a)

3.510,00 21)936,00 23)

1.470,00 24)Szi) 75.666,46

109.347,46 109.347,4675.666,46 So)

270 – Ulazni PDV-eSt) 4.000,001) 602,26

1a) 102,003) 85,007) 1.360,00

8a) 13,608b) 8,5010) 425,00

10a) 68,0012) 42,5014) 2.040,0016) 85,00

16a) 34,0021) 510,0023) 136,0024) 213,58

9.725,44 Szi)9.725,44 9.725,44

So) 9.725,44

200 – Žiro računSt) 110.000,00 9.360,00 7a)22) 100.000,00 1.200,00 9)25) 28.550,88 936,00 23a)

17.470,00 25a)6.500,00 27)

203.084,88 Szi)238.550,88 238.550,88

So) 203.084,88

205 - BlagajnaSt) 4.000,00 1.287,00 9a)4) 1.500,00 588,00 10c)9) 2.200,00 580,00 18)

40,00 20b)5.205,00 Szi)

7.700,00 7.700,005.205,00 So)

511 – Troškovi materijala5) 12.756,00 27.846,00 30)

26) 15.090,0027.846,00 27.846,00

029/1 – I.V. transp. sredstava6) 10.000,00

10.000,00 Szi)10.000,00 10.000,00

So) 10.000,00

570 – Sadašnja vrijednost6) 5.000,00 5.000,00 32a)

5.000,00 5.000,00

670 – Prihod od prodaje stal. sred.32) 8.000,00 8.000,00 6a)

8.000,00 8.000,00

238 – Primljene mjenice6b) 11.500,00 11.500,00 25)

11.500,00 11.500,00

661 – Prihodi od kamate32) 2.140,00 2.140,00 6b)

2.140,00 2.140,00

280 – AVR (remont)7) 8.000,00 2.000,00 7b)

6.000,00 Szi)8.000,00 8.000,00

So) 6.000,00

532 – Troškovi održavanja7b) 2.000,00 2.000,00 30)

2.000,00 2.000,00

114 – Materijal na doradi8) 1.465,00 1.595,00 8c)

8a) 80,008b) 50,00

1.595,00 1.595,00

100 – Obračun nabavke sitnog inv.10) 2.500,00 3.270,00 12a)

10a) 400,0010b) 120,00

12) 250,003.270,00 3.270,00

652 – Prihodi od donacija32) 17.800,00 17.800,00 11)

17.800,00 17.800,00

029/2 – I.V. opreme12.200,00 11)

Szi) 12.200,0012.200,00 12.200,00

12.200,00 So)

679 – Otpis obaveza32) 6.000,00 6.000,00 13)

6.000,00 6.000,00

025 – Oprema u pripremi14) 12.000,00 12.700,00 16b)16) 500,00

16a) 200,0012.700,00 12.700,00

439 – Izdate mjenice25a) 16.000,00 16.000,00 14a)

16.000,00 16.000,00

561 – Rashod od kamate14a) 1.960,00 3.460,00 32a)27a) 1.500,00

3.460,00 3.460,00

542 – Amortizacija 15) 6.000,00 12.000,00 30)

15a) 6.000,0012.000,00 12.000,00

501 – Rashodi prodatih učinaka17) 13.620,00 29.810,00 32a)28) 16.190,00

29.810,00 29.810,00

610 – Prihod od prodatih učinaka32) 31.734,80 14.573,40 17a)

17.161,40 28a)31.734,80 31.734,80

232 – Potraživanja od zaposlenih18) 580,00 620,00 20)

20b) 40,00620,00 620,00

512 – Troškovi električne energije19) 2.300,00 3.000,00 30)21) 700,00

3.000,00 3.000,00

490 – PVR (unap.obrač.trošk.)21) 2.300,00 2.300,00 19)

2.300,00 2.300,00

523 – Troškovi službenog puta20) 620,00 620,00 30)

620,00 620,00

091 – AVR (kamata)22) 30.000,00 1.500,00 27a)

28.500,00 Szi)30.000,00 30.000,00

So) 28.500,00

280 – AVR (zakupnina)23) 800,00 400,00 23b)

400,00 Szi)800,00 800,00

So) 400,00

533 – Troškovi zakupnine23b) 400,00 400,00 30)

400,00 400,00

439/1 – Izdati čekovi25a) 1.470,00 1.470,00 24a)

1.470,00 1.470,00

520 – Troškovi plata29) 152.555,00 152.555,00 30)

152.555,00 152.555,00

451 – Obaveze za poreze4.526,30 29)

Szi) 4.526,304.526,30 4.526,30

4.526,30 So)

452 – Obaveze za doprinose47.292,00 29)

Szi) 47.292,0047.292,00 47.292,00

47.292,00 So)

450 – Obaveze za neto dobit100.736,70 29)

Szi) 100.736,70100.736,70 100.736,70

100.736,70 So)

599 – Prenos troškova30) 200.321,00 200.321,00 30a)

200.321,00 200.321,00

110 – Proizvodnja u toku30a) 200.321,00 200.321,00 31)

200.321,00 200.321,00

712 – Prenos rezultata32) 38.270,00 68.174,80 32a)

32b) 29.904,8068.174,80 68.174,80

721 – Prenos poreza32c) 2.990,48 2.990,48 32b)

2.990,48 2.990,48

720/1 - Dobit32d) 26.914,32 26.914,32 32b)

26.914,32 26.914,32

481 – Obaveze za poreze2.990,48 32c)

Szi) 2.990,482.990,48 2.990,48

2.990,48 So)

320 - Rezerve9.420,01 32d)

Szi) 9.420,019.420,01 9.420,01

9.420,01 So)

340 – Neraspoređena dobit6.728,58 32d)

Szi) 6.728,586.728,58 6.728,58

6.728,58 So)

Analitička evidencija materijala

Pileće meso u kg

Rb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 5.000 - 5.000 3,00 15.000,00 - 15.000,00

1. 15.01. Nabavka 1. 1.000 - 6.000 2,57 2.566,50 - 17.566,50

2. 16.01. Trebovanje 1. - 2.500 3.500 2,93 - 7.325,00 10.241,50

3. 23.01. Slanje na dor. - 500 3.000 2,93 - 1.465,00 8.776,50

4. 26.01. Vrać. sa dor. 500 - 3.500 3,19 1.595,00 - 10.371,50

5. 10.02. Nabavka 2. 400 - 3.900 2,22 888,89 - 11.260,39

6. 01.03. Trebovanje 2. - 3.000 900 2,89 - 8.670,00 2.590,39

7. 31.03. Saldo za izr. - 900 - - 2.590,39 -

6.900 6.900 20.050,39 20.050,39

Pileće masti u kgRb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 3.500 - 3.500 1,80 6.300,00 - 6.300,00

1. 15.01. Nabavka 1. 700 - 4.200 1,75 1.228,18 - 7.528,18

2. 16.01. Trebovanje 1. - 1.700 2.500 1,79 - 3.043,00 4.485,18

3. 10.02. Nabavka 2. 200 - 2.700 1,20 239,32 - 4.724,50

4. 01.03. Trebovanje 2. - 2.000 700 1,74 - 3.480,00 1.244,50

5. 31.03. Saldo za izr. - 700 - - 1.244,50 -

4.400 4.400 7.767,50 7.767,50

Sojine bjelančevine u kgRb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 2.800 - 2.800 2,00 5.600,00 - 5.600,00

1. 15.01. Nabavka 1. 350 - 3.150 1,92 670,92 - 6.270,92

2. 16.01. Trebovanje 1. - 1.200 1.950 1,99 - 2.388,00 3.882,92

3. 10.02. Nabavka 2. 100 - 2.050 1,28 128,21 - 4.011,13

4. 01.03. Trebovanje 2. - 1.500 550 1,96 - 2.940,00 1.071,13

5. 31.03. Saldo za izr. - 550 - 1.071,13 -

3.250 3.250 6.399,13 6.399,13

Analitička evidencija gotovih

proizvoda

Salama u komadimaRb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 4.000 - 4.000 3,80 15.200,00 - 15.200,00

1. 18.03. Prodaja br.1. - 1.800 2.200 3,80 - 6.840,00 8.360,00

2. 29.03. Prodaja br.2. - 1.500 700 3,80 - 5.700,00 2.660,00

3. 30.03. Proizvedeno 25.050 - 25.750 3,85 96.479,46 - 99.139,46

4. 31.03. Saldo za izr. - 25.750 - - 99.139,46 -

29.050 29.050 111679,46 111679,46

Hrenovke u komadimaRb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 8.500 - 8.500 1,20 10.200,00 - 10.200,00

1. 18.03. Prodaja br.1. - 1.400 7.100 1,20 - 1.680,00 8.520,00

2. 29.03. Prodaja br.2. - 3.500 3.600 1,20 - 4.200,00 4.320,00

3. 30.03. Proizvedeno 40.400 - 44.000 1,30 52.518,27 - 56.838,27

4. 31.03. Saldo za izr. - 44.000 - - 56.838,27 -

48.900 48.900 62.718,27 62.718,27

Paštete u komadimaRb Datum Opis Ulaz Izlaz Stanje Cije. D P Saldo0 31.12. Saldo 7.200 - 7.200 1,70 12.240,00 - 12.240,00

1. 18.03. Prodaja br.1. - 3.000 4.200 1,70 - 5.100,00 7.140,00

2. 29.03. Prodaja br.2. - 3.700 500 1,70 - 6.290,00 850,00

3. 30.03. Proizvedeno 28.550 - 29.050 1,78 51.323,27 - 52.173,27

4. 31.03. Saldo za izr. - 29.050 - - 52.173,27

35.750 35.750 63.563,27 63.563,27

Pomoćne radnje

Obračunski stav 05.01.

Nabavka br.1

Rb. Struktura cijene Pileće meso Pileće masti Sojine bjelančevine

Ukupno

1. Količnina 1.000 kg 700 kg 350 kg 2.050 kg2. Cijena 2,50 KM 1,50 KM 1,70 KM -3. Vrijed.fakt.sa PDV-om 2.500,00 1.050,00 595,00 4.145,004. - PDV 17% 363,25 152,56 86,45 602,265. Faktura bez PDV-a 2.136,75 897,44 508,55 3.542,746. - Rabat 5% 106,84 44,87 25,43 177,147. Neto faktura 2.029,91 852,57 483,12 3.365,608. + Zavisni troškovi 536,59 375,61 187,80 1.100,009. Nabavna vrijednost 2.566,50 1.228,18 670,92 4.465,6010. Nabavna cijena 2,57 KM 1,75 KM 1,92 KM -

x 1.000 kg = 536,59 KM

1.100KM2050kg

= 0,536585365 x 700 kg = 375,61 KM

x 350 kg = 187,80 KM


Trebovanje materijala br.1

Vrsta materijala

Količina i cijena Vrijednost materijala

Pileće meso 2.500 kg a' 2,93 KM 7.325,00 KMPileće masti 1.700 kg a' 1,79 KM 3.043,00 KMSojine bjelančevine

1.200 kg a' 1,99 KM 2.388,00 KM

Ukupno: 12.756,00 KM


Dorada

Rb. Struktura cijene Pileće meso1. Količnina 500 kg2. Cijena 2,93 KM3. Vrijednost 1.465,004. + Zavisni troškovi 130,005. Nabavna vrijednost 1.595,006. Nabavna cijena 3,19 KM


Blagajnički izvještaj


Troškovi amortizacije

Amortizacija za prvi kvartal = 18.000 KMAmortizacija za jedan mjesec = 18.000/3 = 6.000 KM


Prodaja br.1.

Rb. Struktura cijene Salama Hrenovke Paštete Ukupno1. Količina 1.800 kom 1.400 kom 3.000 kom 6.200 kom2. Cijena 3,80 KM 1,20 KM 1,70 KM -3. Nabavna vrijednost 6.840,00 1.680,00 5100,00 13.620,004. + RUC 7% 478,80 117,60 357,00 953,405. Veleprodajna vrijedn. 7.318,80 1.797,60 5.457,00 14.573,406. + PDV 17% 1.244,20 305,59 927,69 2.477,487. Maloprodajna vrijedn. 8.563,00 2.103,19 6.384,69 17.050,888. Maloprodajna cijena 4,76 KM 1,50 KM 2,13 KM -


Putni obračun

- Troškovi prevoza 180,00 KM- Troškovi smještaja 280,00 KM- Dnevnice (4x40) 160,00 KM Ukupno: 620,00 KM

Uplate Isplate

1.200,00 702,00

1.000,00 585,00

2.200,00 1.287,00


Dugoročni kredit

Kredit 100.000 / 20 5.000 Otplata+Kamata 5g/6% 30.000 / 20 1.500 Kamata Ukupan dug 130.000 / 20 6.500 Anuitet

K= (100 000 x 5 x 6) / 100 = 30 000 KM


Nabavka br.2.

Rb. Struktura cijene Pileće meso

Pileće masti Sojine bjelančevine

Ukupno

1. Količnina 400 kg 200 kg 100 kg 700 kg2. Cijena 2,60 KM 1,40 KM 1,50 KM -3. Vrijed.fakt.sa PDV-om 1.040,00 280,00 150,00 1.470,004. - PDV 17% 151,11 40,68 21,79 213,585. Fakt. bez PDV-a=N.V. 888,89 239,32 128,21 1.256,426. Nabavna cijena 2,22 KM 1,20 KM 1,28 KM -


Izvod žiro-računa


Trebovanje materijala br.2.

Odobrenja Zaduženja17.050,88 16.000,0011.500,00 1.470,00

28.550,88 17.470,00Vrsta materijala

Količina i cijena Vrijednost materijala

Pileće meso 3.000 kg a' 2,89KM 8.670,00KMPileće masti 2.000 kg a' 1,74 KM 3.480,00KMSojine bjelančevine

1.500 kg a' 1,96 KM 2.940,00KM

Ukupno: 15.090,00KM


Obračun plate

Nova bruto plata 100.000,00 x 1,52555 = 152.555,00Nova neto plata 100.000,00 x 1,05263 = 105.263,00

Bruto plata 152.555,00- Doprinosi iz plate 47.292,00

Neto plata 105.263,00- Lični odbici (200x300) 60.000,00

Osnovica za porez na dohodak 45.263,00

Porez na dohodak = 45.263,00 x10

100 = 4.526,30 KM

Neto plata 105.263,00- Porez na dohodak 4.526,30

Neto plata za isplatu 100.736,70

Doprinosi iz plate:1. PIO/MIO 17% 25.934,302. Zdravstveno osig. 12,5% 19.069,383. Osig. od nezaposlenosti 1,5% 2.288,32

Ukupno: 47.292,00

Doprinosi na platu: 1. PIO/MIO 6% 9.153,30 2. Zdravstveno osig. 4% 6.102,203. Osig. od nezaposlenosti 1,5% 762,78 4. Zašt. od elementarnih nepogoda 1,5% 526,32

Ukupno: 16.544,60

Ukupan trošak za poslodavca

Bruto plata 152.555,00+ Doprinosi na platu 16.544,60

Ukupno: 169.099,60


Prodaja br.2.

Rb. Struktura cijene Salama Hrenovke Paštete Ukupno1. Količina 1.500 kom 3.500 kom 3.700 kom 8.700 kom2. Cijena 3,80 KM 1,20 KM 1,70 KM -3. Nabavna vrijednost 5.700,00 4.200,00 6.290,00 16.190,004. + RUC 6% 342,00 252,00 377,40 971,405. Veleprodajna vrijedn. 6.042,00 4.452,00 6.667,40 17.161,406. + PDV 17% 1.027,14 756,84 1.133,46 2.917,447. Maloprodajna vrijedn. 7.069,14 5.208,84 7.800,86 20.078,848. Maloprodajna cijena 4,71 KM 1,49 KM 2,11 KM -


POL

R.b.

Konto

Naziv kontaIznos

troškovaDirektni troškovi Opšti troškovi

R.N. br.1 R.N. br.2 R.N. br.3 Pogon Zajed.služ.

1. 511 Trošk.materij. 27.846,00 15.995,00

6.523,00 5.328,00 - -

2. 512 Trošk. el.ene. 3.000,00 - - - 1.900,00 1.100,003. 514 Otpis sit.inv. 1.500,00 - - - 1.000,00 500,004. 520 Trošk. plata 152.555,0

053.394,2

530.511,0

030.511,0

022.883,2

515.255,50

5. 523 Trošk.služ.put.

620,00 - - - - 620,00

6. 532 Troško.održ. 2.000,00 - - - - 2.000,007. 533 Trošk.zakupa 800,00 - - - - 800,008. 542 Amortizacija 12.000,00 - - - 7.000,00 5.000,00

UKUPNO 200.321,00

69.389,25

37.034,00

35.839,00

32.783,25

25.275,50

Raspored troškova na pojedine gotove proizvode

Plate izrade Iznos % Pogon Zajedničke službeR.N. br.1 53.394,25 46,66 15.296,67 11.792,14R.N. br.2 30.511,00 26,67 8.743,29 6.740,18R.N. br.3 30.511,00 26,67 8.743,29 6.740,18

Ukupno 114.416,25 100,00 32.783,25 25.275,50

R.N.br.1.

53.394,25114.416,25

0,4666 x 32.783,25 = 15.296,67

x 25.275,50 = 11.793,54

R.N.br.2.

30.511,00114.416,25

0,2667 x 32.783,25 = 8.743,29

x 25.275,50 = 6.740,98

R.N.br.3.

30.511,00114.416,25

0,3137 x 32.783,25 = 8.743,29

x 25.275,50 = 6.740,98


Cijene koštanja

Kalkulacija za: Radni nalog br.1 Radni nalog br.2 Radni nalog br.31)Direktni troškovi: 69.389,25 37.034,00 35.839,00- materijal izrade 15.995,00 6.523,00 5.328,00- plate izrade 53.394,25 30.511,00 30.511,002)Opšti troškovi 27.090,21 15.484,27 15.484,27- pogon 15.296,67 8.743,29 8.743,29- zajedničke službe 11.793,54 6.740,98 6.740,983)Ukupni troškovi 96.479,46 52.518,27 51.323,27

R.N.br.1. Salama C.K. = 96.479,46

25.050 = 3,85 KM/kom

R.N.br.2. Hrenovke C.K. = 52.518,27

40.400 = 1,30 KM/kom

R.N.br.3. Paštete C.K. = 51.323,27

28.550 = 1,78 KM/kom


Raspored finansijskog rezultata (dobiti)

Bruto dobit 29.904,80 KM- Porez na dobit 10% 2.990,48 KMNeto dobit 26.914,32 KM1.kapital 40% 10.765,73 KM2.rezerve 35% 9.420,01 KM3.neraspoređena dobit 25% 6.728,58 KM

Privredna matematika

27.01.

1.

Banka je eskontovala mjenicu 27.01. od 96.000,00 KM čiji je rok dospijeća 10.03. Kamatna stopa je 5%, provizija 2 ‰ (od nominalne vrijednosti), a troškovi 12,00 KM. Kolika je vrijednost mjenice na dan eskonta

Izrada zadatka:

Eskontovano 27.01.

Mjenica 10.03 90.000,00 KM

- Kamata 5%/42 525,00 KM

- Provizija 180,00 KM

- Troškovi 12,00 KM 717,00 KM

Čisti iznos eskonta 89.283,00 KM

Odgovor:

Vrijednost mjenice na dan eskonta je 89.283,00 KM

05.03

2.

Knjižiti sljedeće promjene za tekućem računu:

Duguje: Potražuje:

01.07. 20.000,00 KM 15.08. 35.000,00 KM

20.10. 40.000,00 KM 20.11. 60.000,00 KM

20.12. 45.000,00 KM 25.12. 30.000,00 KM

Račun zaključiti 31.12., a kamatne stope su 6% i 5%. Kamatu računati po direktnoj metodi.

Dat. Opis Duguje Potražuje Saldo D/P Dani Kbr D Kbr P 01.07. Saldo 20.000,00 - 20.000,00 D 46 9.200 -15.08. Promet - 35.000,00 15.000,00 P 66 - 9.90020.10. Promet 40.000,00 - 25.000,00 D 31 7.750 -20.11. Promet - 60.000,00 35.000,00 P 30 - 10.50020.12. Promet 45.000,00 - 10.000,00 D 5 500 -25.12. Promet - 30.000,00 20.000,00 P 6 - 1.20031.12. Kamata - 9,17 20.009,17 P31.12. Troškovi 12,00 - 19.997,17 P

SZI 19.997,17 - - 4.150 -125.009,17 125.009,17 21.600 21.600

01.07. – 15.08. = 31+15 = 46 Kbr1 = 200 x 46 = 9.20015.08. – 20.10. = 16+30+20 = 66 Kbr2 = 150 x 66 = 9.90020.10. – 20.11. = 11+20 = 31 Kbr3 = 250 x 31 = 7.75020.11. – 20.12. = 10+20 = 30 Kbr4 = 350 x 30 = 10.50020.12. – 25.12. = 5 Kbr5 = 100 x 5 = 50025.12. – 31.12. = 6 Kbr6 = 200 x 6 = 1.200

KbrD = 17.450 KbrP = 21.600

KD =17.450 X 6

360 = 290,83 KP =

21.600 X5360

= 300,00

KP – KD = 300,00 – 290,83 = 9,17

KP = 9,17 KM

Finansijska matematika

17.01

1.

Uloženo je 200.000,00 KM da bi kroz 7 godina na početku svake godine primali rentu i to prvih 6 godina po 40.000,00 KM. Kamatna stopa je 7 %. Izračunati iznos 7-me rente.

M = 200.000,00 KMRn-1 = 40.000,00 KMp = 7 %n = 7 godina R7 = ?

M = R ·IV pn−1 + Rn · II p

n

200.000 = 40.000 ·IV 76 + R7 · II 7

7

200.000 = 40.000 · 4,76653 + R7 · 0,62274200.000 = 190.661,20 + R7 · 0,62274R7 · 0,62274 = 200.000 – 190.661,20 R7 · 0,62274 = 9.338,80

R7 = 9.338,800,66274

R7 = 14.996,30 KM

Ako je uloženo 200.000,00 KM da bi kroz 7 godina na početku svake godine primali rentu i to prvih 6 godina po 40.000,00 KM uz kamatnu stopu od 7 % posljednja renta će iznositi 14.996,30 KM.

10.02

2.

Ulagano je na početku svake godine kroz 5. godina po 4.000,00 KM uz 6 % godišnje dekurzivno i pri godišnjem kapitalisanju. Koliko treba dodati ovom iznosu na kraju 8. godine ako želimo da na kraju 15-te godine raspolažemo sa 150.000 KM ?

U = 4.000,00 KMp = 6 %n = 5 godinam = 4 godineKn = 150.000U1 = ?

Kn = U · III pn · I p

m−1

(4.000 · III65 · I 6

3 + U1) = 150.000 · II67

(4.000 · 5,97531 · 1,19101 + U1) = 150.000 · 0,6650528.466,60 + U1 = 99.757,40

U1 = 99.757,40 – 28.466,60 U1 = 71.290,80 KM

Ako je na početku svake godine kroz 5 godina ulagano po 4.000,00 KM uz 6 % godišnje dekurzivno i pri godišnjem kapitalisanju, ovom iznosu na kraju 8 godine treba dodati 71.290,80 KM ako želimo da na kraju 15-te godine raspolažemo sa 150.000,00 KM.

Poslovna korespondencija

08.01

Proizvodno preduzeće ”Ovako”

Alije Izetbegovića, 15tel/fax: 032/852-11671.300 , Visoko

D.P. MarketiMaršala Tita, 5271.000 , Sarajevo

Vaš znak:………….. Naš znak:…………… Visoko , 08.01.2013.godine

PREDMET:Ponuda

Obračamo Vam se ovim putem kao uvaženom poslovnom partneru kako bi Vam ponudili svoje proizvode. Naši proizvodi su izvrsnog kvaliteta, vrlo ukusni i traženi među kupcima. Iz svog širokog asortimana proizvoda, nudimo Vam:

1. Salama 400g a' 3,50 KM2. Hrenovke 100g a' 1,00 KM3. Paštete 80g a' 1,30 KM

Ako naručite naše proizvode dajemo Vam popust od 7%. Kao prilog šaljemo Vam katalog kako bi se bolje upoznali s našim proizvodima. Nadamo se da ćete u roku od 3 mjeseca prihvatiti našu ponudu. Rok plaćanja je 15 dana po isporuci.

Pozdravljamo Vas

Prilog: Katalog Direktor sektora prodaje Preporučeno Operta Indira

28.03.

D.P. MarketiMaršala Tita, 52

tel/fax: 033/731-32271.000 , Sarajevo

Proizvodno preduzeće ”Ovako”Alije Izetbegovića, 1571.300 , Visoko

Vaš znak:………….. Naš znak:…………… Sarajevo , 28.03.2013.godine

PREDMET: Prihvat ponude

Poštovani, zahvaljujemo Vam na ponudi koju smo razmotrili u prethodnom periodu.Zainteresovani smo za Vašu ponudu i želimo se uvjeriti u kvalitet proizvoda pa smo odlučili da naručimo:

1. Salama 750 komada2. Hrenovke 1.000 komada3. Paštete 1.200 komada

Također, zadovoljni smo i ostalim proizvodima iz Vašeg asortimana koje ste nam naveli u katalogu, kao i uslovima plaćanja. U uvjerenju da će se posao uspješno ispuniti na obostrano zadovoljstvo

Pozdravljamo Vas

Preporučeno Direktor sektora nabavke Midheta Buljetović

Zaključak

Proizvodno preduzeće „Ovako“ u periodu od 31.12. pa do 31.03. poslovalo je sa dobitkom i to u iznosu od 29.904,80 KM. Ta dobit je raspoređena na kapital, rezerve i dio je neraspoređena dobit. Neto dobit iznosi 26.914,32 KM, dok je porez na bruto dobit 2.990,48 KM.

Kupci koji se nalaze širom naše zemlje su izrazili zadovoljstvo kupljenim proizvodima i ispunjenim uslovima.Iz ovog se može zaključit da preduzeće napreduje u proizvodnji i prodaji i da odgovorno izvršava svoje obaveze nastale iz svakodnevnog poslovanja.

Preduzeće teži prema većoj i uspiješnijoj proizvodnji i prodaji te podmirenju što većeg broja kupaca i zadovoljenje njihove potrebe.

Također teži prema proširenju kapaciteta proizvodnje i zapošljavanju većeg broja radnika.Plasiranje svojih proizvoda prema inostranom tržištu je jedan od zadataka koji su podstavljeni pred preuzeće u budućnosti.

LITERATURA

1. “Knjigovodstvo”Ahmed Bračković Izdavačka kuća “Ljiljan”Sarajevo

2. “Analitički kontni plan” Revicon Sarajevo

3. “Finansijske tablice” Branko Trklja

4. “Privredna matematika” Nedžib Žerić,Husref Šarić Izdavačka kuća “Ljiljan”Sarajevo

5. “Poslovna korespondencija” Azra Baralija – Radojka Blažić, Sarajevo Izdavačka kuća “Ljiljan”, Sarajevo 2002.god.

6. Računovodstvo – Primjena kontnog plana, Prof.Dr. Mehmed Jahić, Revicon,Sarajevo 2001.god.

Pismeni dio maturskog rada:

U formalnom smislu __________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

U tehničkom smislu ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________U suštinskom smislu ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ocjena iz pismenog dijela rada:___________________________________________

Pitanja na usmenom dijelu:

1.________________________________________________________________________2.________________________________________________________________________3.________________________________________________________________________

Ocjena iz usmenog dijela ispita:________________________________________________ ZAKLJUČNA OCJENA:_____________________________________________________

Komisija

1.________________________________2.________________________________3.________________________________

Izdvojeno mišljnje članova komisije:

1.________________________________________________________________________2.________________________________________________________________________3_________________________________________________________________________

proizvodno preduzeĆe

Documents