projeto custos-rs sistema de custos do estado do rio grande do sul macrofase i

P RO J E TO C U STO S - RSS i s t e m a d e C u s t o s d o E s t a d o d o R i o G r a n d e d o S u l

Macrofase I

PROJETO CUSTOS-RS

A P R E S E N TA Ç Ã O

Divisão de Custos e Controles EspeciaisCAGE/SEFAZ.RS

Luiz Cesar de Souza Ribeirol u i z s r @ s e f a z . r s . g o v. b r

Abel Craici Poduskoa b e l p @ s e f a z . r s . g o v. b r

www.sefaz.rs.gov.br(51) 3214-5200

PROJETO CUSTOS-RS

• Contextualização do Projeto• Soluções Adotadas• Problemas Enfrentados e Oportunidades Percebidas• Aprendizagem• Resultados

P A U TA

PROJETO CUSTOS-RS

C O N T E X T U A L I Z A Ç Ã O D O P R O J E T O

tí t u l o

Sistema de Custos do Estado do Rio Grande do Sul

PROJETO CUSTOS-RS


i n s ti t u i ç ã o r e s p o n s á v e l

Contadoria e Auditoria-Geral do Estado – CAGE

Secretaria da Fazenda do RS – SEFAZ/RS

PROJETO CUSTOS-RS


p a r c e i r o s

Secretaria Geral de Governo

Companhia de Processamento de Dados do RS – PROCERGS

Secretaria da Administração e dos Recursos Humanos – SARH

Secretaria de Planejamento, Gestão e Participação Cidadã – SEPLAG

Secretaria da Educação do RS - SEDUC

PROJETO CUSTOS-RS


m a r c o s d e i m p l a n t a ç ã o

2004 – Instituição de Grupo de Trabalho

2006 – Desenvolvimento de sistema de administração de materiais

2007 – Desenvolvimento da macrofunção de cadastro de estrutura

2008 – Implantação dos processos informatizados

2009 – Desenvolvimento do sistema de consolidação e relatórios

2010 – Implantação experimental do Sistema CUSTOS/RS

2011 – Sistema CUSTOS/RS entra em produção

PROJETO CUSTOS-RS


j u s ti fi c a ti v a d a i m p o r t â n c i a d o p r o j e t o

• Cumprimento da Legislação

• Aprimoramento da Gestão

• Qualificação da Transparência

• Soluções de Tecnologia da Informação e Comunicação

• Inovação na Gestão Pública• Governo Eletrônico

• Caráter Inovador

1964 1967 2000 2008 2009 2010Lei 4.320 DL 200 LC 101 – LRF NBCT SP 16.2

NBCT SP 16.11

PLS 229 – LQF Lei 13.451 LO/CAGE

IN CAGE Nº 5

• Determinação doscustos do serviços industriais

• Apuração dos custos do serviços Para evidenciação dos resultados da gestão

• Sistema decustos paraavaliação eacompanhamentoda gestãoorçamentária, financeira epatrimonial

• Determina que o sistema contábil seja estruturado com subsistema de informação de custo

• Estabelece a conceituação, o objeto, os objetivos e as regras básicas para implantação do Subsistema de Informação de Custos – SICSP

• PPA : custos por programa

• LDO : demonstrativo de programa, com respectivo custos

• Informação de custos subsidiar tomada de decisão

• Contas de controle de custos

• Função SCI : informação de custos

• PPA: índice custo médio unitário estimado e efetivo

• Avaliação e acompanhamento dos custos como função institucional da CAGE

•Cria a metodologia de Estruturação Hierárquica de Centros de Custos

• Sistemas informatizados do Estado deverão adotar/ser adequados (EHCC) para viabilizar a apropriação de valores aos CC e possibilitar a interação com CUSTOS-RS

PROJETO CUSTOS-RSA r c a b o u ç o N o r m a t i v o

Marcos Históricos

2009 2010PLS 229 – LQF

Lei 13.451 LO/CAGE

PROJETO CUSTOS-RSA r c a b o u ç o N o r m a t i v o

- modelar- sistematizar- gerar - comparar

- analisarInformação de Custos

- avaliar- acompanhar

Custos dos Serviços Públicos

Pertinência Temática do Projeto no Evento

Função do SCI

Função da CAGE

PROJETO CUSTOS-RS

• Atender a legislação• Aprimorar a gestão

contábil• Dotar gestor público

de informação detalhada sobre o gasto das unidades consumidoras

• Permitir a avaliação de resultado da gestão

• Gestor da Unidade Operacional– Insumos consumidos

• Alta Administração do Órgão/Entidade– Gastos alocados estruturalmente

• Formuladores de Política Públicas e Órgãos de Planejamento– Recursos públicos aplicados, por Programas

de Governo

• Órgãos de Controle– Avaliação de resultado

• Sociedade– Transparência qualificada


o b j e ti v o s g e r a i s b e n e fi c i á r i o s

PROJETO CUSTOS-RS

S O L U Ç Õ E S A D O TA D A S

Premissas

Estratégias de Implantação

e Metodologias

Sistemas Interoperáveis

Entrada Automática de Dados

Prioridade para o

Resultado

Conformidade com Registros

Contábeis

Atendimento às Exigências

Legais

Sistema Evolutivo e Gradativo

PROJETO CUSTOS-RS


Premissas

Estabelecimento de Políticas de

Custos

Abordagem por Dimensões de

Custos

Intensividade no Uso de

Tecnologia da Informação

Princípio do Gradualismo

PROJETO CUSTOS-RS



e Metodologias


PROJETO CUSTOS-RS


• Seleção pela relevância do gasto

• Ponderação pela reserva do possível

• Fracionamento por macrofases


PROJETO CUSTOS-RS


• Fracionamento por macrofases

I• ALOCAÇÃO DE GASTOS DIRETOS NOS COMPONENTES ESTRUTURAIS

II• RATEIO DOS CUSTOS DE APOIO SOBRE AS ATIVIDADES-FIM

III• CÁLCULO DOS CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIÇO

Intensividade no Uso de

Tecnologia da Informação

PROJETO CUSTOS-RS

S 0 L U Ç Õ E S A D O TA D A S

• Macroambiente gerador de dados

• Macroambiente de processamento de dados

• Macroambiente de disponibilização de informações

GERAÇÃO DOS DADOS

Sistema Nuclearde Processamento

Sistema Operacional deConsolidação e Relatórios

Sistema Gerencial de Informações

DISPONIBILIZAÇÃO DE INFORMAÇÕES

EXTRAÇÃO, PROCESSAMENTO

E CARGA DE DADOS

Sistemas Corporativos

SistemasLocais

PROJETO CUSTOS-RS

Estruturas Administrativas

M a c r o a m b i e n t e s d e C u s t o s

Abordagem por Dimensões de

Custos

PROJETO CUSTOS-RS



e Metodologias

atributos do gasto

atributos do gasto

Sistema CUSTOS RS

PROJETO CUSTOS-RSD i m e n s õ e s d e C u s t o s

Estabelecimento de Políticas de

Custos

PROJETO CUSTOS-RS


• Sensibilização, envolvimento e coordenação de atores estratégicos– Rede de Colaboradores: SARH, SEPLAG, TESOURO, PROCERGS, ÓRGÃOS

USUÁRIOS

• Fortalecimento do arcabouço normativo-legal– LO/CAGE – Função Instituição/Competência

– IN CAGE Nº5 - EHCC

• Instituição de mecanismos que garantam o uso dos sistemas de custos e dos sistemas-fonte - Interoperabilidade– Protocolos e Procedimentos

• Elevação do status do Projeto– Projeto Estratégico do Governo

• Garantia de aporte tempestivo e suficiente de recurso– Orçamentário Ordinário, FUNSEFAZ e PROFISCO

PROJETO CUSTOS-RS

P R O B L E M A S & O P O R T U N I D A D E S

r i s c o s e s t r a t é g i c o s e n e c e s s i d a d e s d e c o n v e r g ê n c i a

• Custos no setor público• Sistemas informatizados de finanças públicas• Gestão das estruturas organizacionais do Estado

PROJETO CUSTOS-RS


Custos no Setor Público

• Falta de cultura na análise sistematizada de custos

• Metodologia teórico-conceitual incipiente

• Inexistência de solução modelo de TI

P r o b l e m a s e n f r e n t a d o s O p o r t u n i d a d e s P e r c e b i d a s

• Participação da Equipe do Projeto em eventos, simpósios e congressos

• Intercâmbio da Equipe do Projeto com outras instituições

• Realização de eventos para– disseminação do

conhecimento gerado,

– orientação aos gestores

– treinamento de usuários

PROJETO CUSTOS-RS


Sistemas Informatizados de Finanças Públicas

• Execução orçamentária da despesa: – competência do consumo

– granularidade dos dados

• Inexistência de políticas de interoperabilidade entre sistemas


• Parametrização pelos ATRIBUTOS DE CONSUMO– Qualitativo

– Quantitativo físico-monetário

– Temporal

– Localização

PROJETO CUSTOS-RSA t r i b u t o s d o C o n s u m o

QUALITATIVO QUANTITATIVO

LOCALIZAÇÃOTEMPORAL ORGÃO

UODEP1

CC1

CC2

DEP2 CC3

UO DEP3 CC4

Estruturação de Projetos e Atividades

Estruturação Hierárquica de Centros de Custos

PROJETO CUSTOS-RS


Gestão de Estruturas Organizacionais do Estado

• Inexistência de mecanismos de cadastramento e atualização automáticos de estruturas administrativo-organizacionais


• Instituição da ESTRUTURAÇÃO HIERÁRQUICA DE CENTROS DE CUSTOS

• Implantação da MACROFUNÇÃO DE CADASTRO DE ESTRUTURA

• Estabelecimento de parcerias para o desenvolvimento de SOLUÇÃO TECNOLÓGICA DE GESTÃO DE ESTRUTURA

PROJETO CUSTOS-RS

Implantação Experimental na SEDUC

• Macrofunção de cadastro de estrutura• Processos informatizados• Infraestrutura tecnológica

A P R E N D I Z A G E M

PROJETO CUSTOS-RS

Metodologia de Integração

• Desenvolvida e implantada em 3 sistemas-fonte;


• Pessoal e Encargos• Material de Consumo• Água, energia elétrica e telefone (Grandes Fornecedores)

PROJETO CUSTOS-RS

Metodologia das Dimensões de Custeamento

• Hierárquico-Estrutural


• Desenvolvida• Consolidada• Sistematizada e em processo de implantação

• Funcional-Programática

• Em desenvolvimento• Consolidação em 2011• Sistematização em 2012• Implantação em 2013

PROJETO CUSTOS-RS

Macrofunção de Cadastro de Plano de Centros de Custos

• Desenvolvida e em produção• Implantada em 54 de 64 Órgãos/Entidades• Implantada em 8.525 de 17.629 Centros de Custos• De acordo com a Estruturação Hierárquica de Centros de

Custos – EHCC.

R E S U LTA D O S

PROJETO CUSTOS-RS

Sistema de Administração de Materiais - SAM

• Desenvolvido e em produção• Implantado em 39 de 64 Órgãos/Entidades• Corporativo – Módulo FPE• Adota a EHCC

R E S U LTA D O S

PROJETO CUSTOS-RS

Sistema de Consolidação e Relatórios de Custos – CUSTOS/RS

• Desenvolvido e em produção• Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades• Corporativo – Módulo FPE• Contém a EHCC

R E S U LTA D O S

PROJETO CUSTOS-RS

Ambiente Gerencial de Informação de Custos – CUBO CUSTOS

• Desenvolvido e em produção• Implantado em 1 de 64 Órgãos/Entidades• Tecnologia DW – Portal BI da SEFAZ.RS• Dados extraídos do CUSTOS/RS

R E S U LTA D O S

PROJETO CUSTOS-RS

C O N TA T O

OBRIGADO!Luiz Cesar de Souza Ribeirol u i z s r @ s e f a z . r s . g o v. b r

Abel Craici Poduskoa b e l p @ s e f a z . r s . g o v. b r

www.sefaz.rs.gov.br(51) 3214-5200

projeto custos-rs sistema de custos do estado do rio grande do sul macrofase i

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