projeto econômico e financeiro
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PROJETO “SAÚDE”
ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO -
FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DE
OPERADORA DE SAÚDE.
Abril/2003
2
SUMÁRIO
1. ÍNDICE DE PLANILHAS............................... Pags.83 a 139 e 142 a 149
2. ÍNDICE DE FIGURAS..................................... Pag.9
3. ÍNDICE DE QUADROS.................................. Pag.9
I- O ESTUDO FINANCEIRO DA OPERADORA SAÚDE
Objetivos e Metas 11
1 Estruturação do Investimento Total 12
1.1. Investimentos Fixos 12
1.1.1. Imobilizações Técnicas 12
1.1.1.1 Descrição do Sistema : Software de Gestão 13
1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 18
1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos 19
1.3. Identificação dos Produtos 22
1.4. Base de Cálculo de Receitas 43
1.5. Garantias Financeiras 43
1.5.1 Capital Mínimo ou Provisão de Operação 46
1.5.2. Provisão de Risco 47
1.5.3. Provisão Para Eventos Ocorridos e Não Avisados 47
1.5.4. Margem de Solvência 48
3
1.6. Corretagem 49
1.7. Custos Assistenciais 50
1.8. Pessoal 52
1.9. Prestação de Serviços Call Center 53
1.9.1. Dimensionamento do Serviço 54
1.10. Taxas de Saúde Suplementar 56
2. Estrutura Financeira 62
2.1. Investimento Operacional em Giro – IOG 63
2.2. Capital Circulante Líquido – CCL 64
2.3. Capital de Giro Próprio – CGP 65
2.4 Saldo em Tesouraria 66
II- O ESTUDO ECONÔMICO DA OPERADORA
ANÁLISE MICROECONÔMICA 69
1. Estrutura de Custos 69
2. Demonstração dos Resultados 70
2.1. Impostos 70
2.2. Depreciação 71
2.3. Amortização do Diferido 72
3. Análise da Rentabilidade Econômica : Indicadores Estáticos e
Dinâmicos
74
4
3.1. Indicadores Estáticos 74
3.1.1. Ponto de Equilíbrio Econômico 74
3.1.2. Ponto De Equilíbrio Caixa – (Pecx) 76
3.1.3. Índices de Liquidez 78
3.1.3.1 Liquidez Corrente 78
3.1.3.2 Liquidez Geral 78
3.1.3.3. Retorno Sobre o Patrimônio Líquido 79
3.1.3.4. Rentabilidade das Vendas 79
3.1.3.5. Giro do Ativo 79
3.1.3.6. Retorno Sobre o Ativo 79
3.2. Indicadores Dinâmicos 80
3.2.1. Valor Presente Líquido – VPL 81
3.2.2. Taxa Interna de Retorno 81
3.2.3. Prazo de Retorno de Investimento – (Pay – Back) 82
3.2.4. Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais Investidos –
TMD
82
III- Conclusão
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IV - ANEXOS
5
1. LISTA DE PLANILHAS
1 Planilha de Investimento
2 Móveis e Utensílios
3 Utensílios Médicos
4 Instalações
5 Equipamentos de Processamento de Dados
6 Marcas e Patentes
7- A Consultorias
7 –B Salários
8 Sofware
9 Mídia e Produção
10 Outras Despesas Operacionais
11 Clientela Potencial
12 Plano Ambulatorial I Com Urgência Odontológica
13 Plano Ambulatorial II com Odontologia Total
14 Plano Básico I e Especial I Com Urgência Odontológica
15 Plano Básico II e Especial II Com Urgência Odontológica e Odontologia Preventiva
16 Plano Básico III e Especial III Com Odontologia Total
17 Plano Master Com Odontologia
18 Projeção de Receitas
18-B Preços
19 Garantias Financeiras : Provisões Técnicas de Acordo Com a Legislação Pertinente
6
20 Projeção do Pagamento a Corretor
21 Despesas Assistenciais : Custo Médio
22 Impostos e Taxas
23 Cálculo da Média Ponderada da Utilização / Usuários Mês
24 Taxas Para Registro Provisório de Funcionamento
25 – A Número Médio de Usuários Considerado Para o Cálculo da Taxa de
25 –B Taxas Por Plano de Assistência à Saúde
26 Investimento Operacional Em Giro
27 Capital Circulante Líquido
28 Capital de Giro Próprio
29 Saldo Em Tesouraria
30 – A Memória do Fluxo de Caixa
30 – B Projeção do Fluxo de Caixa
31 Estrutura de Custos e Despesas
32 Demonstrações Financeiras : Balanço Patrimonial
33 Demonstração de Resultados
34 Depreciação
35- A Coeficientes Dinâmicos
35- B Coeficientes Estáticos
36 Índices de Liquidez
7
LISTA DE FIGURAS
1 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 2 138
2 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 2 138
3 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 3 139
4 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 3 139
LISTA DE QUADROS
1 Capital Mínimo ( CM) 47
2 Provisão de Risco 47
3 Provisão Para Eventos Ocorridos e Não- Avisados 48
4 Margem de Solvência 49
5 Pessoal 53
6 Dimensionamento de Pessoal do Call Center 55
7 Média de Usuários no Trimestre 58
8 Balanço Reclassificado Para Análise 63
9 Resumo da Estrutura Patrimonial da Operadora SAÚDE 64
8
O ESTUDO FINANCEIRO DA
OPERADORA EM SAÚDE
9
I- O PROJETO FINANCEIRO DA OPERADORA DE SAÚDE
Objetivos e Metas
O presente projeto tem por objetivo fornecer informações
técnicas econômicas e financeiras concernentes a implantação da
operadora SAÚDE. Nessa primeira parte aborda-se especificamente, as
questões relativas ao investimento das inversões programadas . Entende-
se, aqui, por investimentos, a imobilização dos recursos totais necessários à
implementação da operadora em análise. Para atingir este objetivo
examinou-se o estudo financeiro com os seguintes aspectos:
1. Estruturação do Investimento Total
2. Estrutura Financeira
2.1.Definição do Investimento Operacional em Giro
2.2.Definição do Circulante Líquido
2.3.Definição do Capital de Giro Próprio
2.4.Definição do Saldo em Tesouraria
2.5. Fluxo de Caixa
1. ESTRUTURAÇÃO DO INVESTIMENTO TOTAL
O investimento total para esse empreendimento é de
R$ 796.534 (setecentos e noventa e seis mil, quinhentos e trinta e quatro
10
reais) bancado inteiramente com recursos próprios e encontra-se
estruturado na seguinte forma : (Ver Planilha 1 em anexo).
1.1. Investimentos Fixos:
1.1.1.Imobilizações Técnicas
Estão nesta planilha relacionados todos os gastos com Móveis
e Utensílios (Planilha 2); Utensílios Médicos ( Planilha 3); Instalações
(Planilha 4); compra de Equipamentos de Informática (Planilha 5); Marcas e
Patentes ( Planilha 5) e Sistemas de Software (Planilha 8) essenciais ao
funcionamento administrativo e operacional da operadora . Após realizado
pesquisa de preço desses Ativos, que compõe o Imobilizados, dentro dos
moldes pré-definidos pelos investidores, os custos ficaram na ordem de
R$ 396.960 no primeiro ano, e R$ 80.230, R$ 50.734 para o 2º e 3º ano
respectivamente.
Na consulta de preço dos software, foi consultada a empresa
Datasul, que apresentou resolução e módulo de trabalho envolvendo todos
os tramites operacional da operadora. A licença de uso do sistema,
considerando a implantação na fase “zero”, isto é, sem os vícios e
migrações de sistemas anteriores, fica na ordem de R$ 295.729. Além da
licença de uso haverá custo de manutenção mensal de R$ 2.446 e anual de
R$ 2.534.
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1.1.1.1.Descrição do Sistema : Software de Gestão (Planilha 8)
a) Finanças SEM 2.0 : O aplicativo disponibiliza os software de
contabilidade; contas a pagar; contas a receber; caixa e bancos.
� Aplicativo de contabilidade: além da forte integração com os
aplicativos de estoque, custos, contas a receber, contas a pagar, folha
de pagamento, faturamento, patrimônio e caixa e bancos, coloca à
disposição uma série de ferramentas para geração de demonstrações
financeiras, acompanhamento orçamentário, consolidação de empresas,
geração de gráficos e integração com planilhas. Além disso, através de
consultas recursivas possibilita rastrear com facilidade, toda e qualquer
transação efetuada na empresa ( até o movimento contábil) .
� Contas a Pagar : O aplicativo de Contas a Pagar proporciona o
gerenciamento dos compromissos financeiros, controlando títulos,
impostos, antecipações e previsões de pagamento. Permite a geração de
relatórios gerenciais agilizando a tomada de decisões.
� Contas a Receber: O aplicativo, dispõe de recursos para controlar
títulos, comissões, antecipações, previsões e notas de débitos/créditos.
Contabiliza as informações implementadas no sistema e disponibiliza
informações através de consultas e relatórios, colaborando nas decisões
de gerência financeira.
� Caixa e Bancos: O aplicativo administra o fluxo financeiro, controlando
as transações e ocorrências entre bancos e a empresa. O Fluxo de Caixa
12
gerencial possibilita uma visão para projetar pagamentos e
recebimentos em diversos períodos, bem como fazer simulações de
fluxo financeiro e gerar gráficos.
� Tecnologia Integrada: O aplicativo disponibiliza o data Viewer, (DV)
que permite a elaboração de relatórios e gráficos, sem a necessidade de
conhecimento de programação.
� Gestão de Plano de Saúde : Os aplicativos, disponibilizados para a
estruturação do Plano de saúde, tem como objetivo uma melhor relação
custo x benefício. A licença de uso contempla os seguintes aplicativos:
� Estrutura do Produto – PR : Possibilita uma flexível parametrização
dos planos de saúde com a criação de módulos de cobertura, taxas e
preços dos planos e procedimentos médicos envolvidos, oferecendo uma
grande aderência à realidade atual da empresa.
� Atendimento ao Cliente – AC : Permite autorização dos procedimentos
médicos solicitados pelos beneficiários, efetuando a verificação do
controle financeiro até a coerência do procedimento realizado.
� Vendas de Planos –VP: Permite um rápido atendimento aos
beneficiários garantindo satisfação e agilidade do processo de venda.
Administra todas as etapas de venda de planos de saúde, desde a
configuração desejada pelo beneficiário até a emissão da proposta final
que se tornará um contrato.
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� Manutenção Cadastral- MC : O aplicativo, permite o efetivo controle
do histórico do beneficiário. Cartões de identificação emitidos,
históricos de atividades/inatividade do cliente. Estas características do
Aplicativo permitem que a informação seja armazenada de forma
centralizada e auxilia na minimização de fraudes por cartões utilizados
incorretamente ( furto ou perda).
� Gerenciamento de Planos- GP: Possibilita ao cliente empresarial
administrar remotamente seu plano de saúde, através da movimentação
dos seus beneficiários, sem a necessidade de envio ou processamento de
documentos.
� Estatísticas de Custo- EC: Permite um melhor planejamento
estratégico baseado em dados históricos, agilizando a tomada de
decisão e visando a redução de custos, tanto operacionais como de
contratos de prestadores de serviço. A dimensão do custo pode ser
analisada por cliente, tipos de plano , permitindo identificar a existência
de quais são os planos mais lucrativos ou os que possuem um custo muito
alto.
� Estatísticas de Procedimento – EP : Permite um melhor planejamento
estratégico baseado em dados históricos, permitindo a análise
comportamento da carteira de beneficiários, analisando quais os
procedimentos médicos são mais utilizados.
� Estatísticas de Vendas – EV: Permite um melhor planejamento
estratégico baseado em dados históricos, é possível verificar a
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eficiência de determinados planos e também da força de vendas,
permitindo a tomada de decisão sobre ações a serem efetuadas para
uma melhor resposta ao mercado.
� Revisão de Contas – RC : Permite administrar e controlar todas as
transações efetuadas entre credenciados e beneficiários, avaliando
insumos, procedimentos autorizados ao credenciamento e ao
beneficiário. Esse aplicativo garante a precisão nos pagamentos
efetuados aos credenciados pelos procedimentos efetuados. ( Proposta
Comercial, pag. 58)
� Faturamento de Plano – FP : Permite a emissão de faturas para os
clientes, calculando o valor da fatura através da estrutura de módulo-
cobertura, considerando suas características de pré-pagamento (
mensalidade) e/ou custo operacional ( procedimentos efetuados) e
possibilitando ainda diversas datas de pagamentos para os planos. (
Proposta Comercial, pag. 60)
� Pagamento de Prestadores – PP: Possibilita efetuar o pagamento de
acordo com o contrato de cada um. As negociações podem ser
administradas individualmente com cada prestador em datas
determinadas, permitindo grande flexibilidade a empresa para
estabelecer acordos comerciais com os prestadores.
� Automação de Consultórios – AC : Permite que seja efetuada a
consulta aos dados relativos aos beneficiários, sejam eles financeiros ou
15
procedimentos autorizados, de modo on –line e real time, pela simples
utilização de um cartão magnético.
� Auditoria Médica – AM : Possibilita realizar uma avaliação
independente e de asssesoramento na administração de planos de saúde,
voltada para o exame e adequação, eficiência, economicidade dos
prestadores de serviços. O aplicativo possibilitará a verificação da
existência de possíveis fraudes relativas aos materiais, insumos e
custos dos procedimentos efetuados.
� Assessoria de Implantação e Gerência de Projeto : A Datasul prevê
212 horas para a gerência do projeto, como também 1.832 horas de
assessores responsáveis na implantação dos aplicativos, totalizando um
valor total de R$ 204.904. Nesta fase será preparado o ambiente de
trabalho com a instalação dos produtos DATASUL. Nesta fase, será
apresentada a operadora em SAÚDE o método de trabalho DATASUL ,
visando esclarecer as condições básicas para o andamento dos
trabalhos, bem como, o comprometimento de todas as pessoas
envolvidas. Posteriormente, será realizada a simulação parcial dos
movimentos, visando análise imediata das funções, definição geral de
procedimentos, treinamento dos usuários e validação inicial dos
procedimentos, tendo como base as metas definidas
16
1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais
Na fase deverá ser considerado todos as consultorias e
dispêndios envolvidas na elaboração do projeto, que somam R$ 399.574
apresentada abaixo de forma simplificada, e melhor detalhada na Planilha
1- Investimentos e Planilha 7A e 7B – Pessoal; Planilha 10- Outras
Despesas Operacionais, constantes em anexo.
INVESTIMENTOS DISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL 1. INVESTIMENTO FIXO 796.534 1.1. Imobilizações Técnicas 396.960 1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 399.574 2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO
3. INVESTIMENTO TOTAL 104.470
3.1.FONTES RECURSOS PRÓPRIOS 796.534
1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos
De acordo com estudo de mercado realizado, verificou-se que
o número de famílias no Estado analisado com renda superior a 3 salários
mínimos fica na faixa de 146.979, este número multiplicado por 4 (número
médio de vidas por família) totaliza 587.916 vidas, de acordo com os
dados oficiais do IBGE.
Como se constata, se retirarmos deste total o número de vidas
que já possuem planos de saúde, ficamos com mercado potencial
17
representado por 232.346 vidas que ainda não possuem de planos privados
de saúde.
No estudo de viabilidade econômico-financeiro a capacidade
instalada foi considerado da seguinte forma: para o segundo semestre do
ano 1, a conquista de 2.5% destas vidas, ou seja, 5.809 vidas; para o ano 2
a conquista de mais 5.663 vidas que corresponde a 2.5% do remanescente,
totalizando 5.522 vidas/ano; e no ano 3 a conquista de mais 2.5%, ou seja,
5.522, perfazendo uma capacidade instalada de 16.994, vidas/ano. O
número apurado foi distribuído entre os produtos, considerando as
conquistas/ano e o grau de aceitabilidade, conforme dados abaixo
extraídos da Planilha 11. Clientela Potencial em anexo.
ANO 1 Margem Vidas/ano
Produtos/distribuição vidas conquistadas
PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.162
PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.162
PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica
15,00% 871
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.
15,00% 871
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total
15,00% 871
PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 871
Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos
2,5% 5.809
Média /mês usuários
968
18
ANO 2 Margem Nr. Vidas
Produtos/distribuição vidas conquistadas
PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.133 PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.133 PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica
15,00% 850 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.
15,00% 850 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total
15,00% 850 PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 850 Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos
2.5 5.663
Média /mês usuários 472
ANO 3 Margem Nr. Vidas
Produtos/distribuição vidas conquistadas
PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.104 PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.104 PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência odontológica
15,00% 828 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II – com urgência odontológica e odontologia preventiva.
15,00% 828 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III – com odontológia total
15,00% 828 PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 828 Nicho de Mercado: 10% das vidas disponíveis no mercado com renda mensal acima de 3 salários mínimos
10% 5.522
Média /mês usuários 460
1.3 – Identificação Dos Produtos.
Os PRODUTOS (Planos de Saúde), aqui propostos, foram
formatados levando-se em consideração os produtos disponíveis no
19
mercado em análise de assistência à saúde, no que tange às seguintes
características:
� Área de abrangência;
� Coberturas;
� Carências;
� Tipo de acomodação e
� Custeio
Com relação à abrangência, das 35 operadoras pesquisadas
atuantes no Estado, 22 dispõem de produtos com abrangência nacional (19
autogestões e as 3 seguradoras). Três operadoras (2 Medicinas de Grupo, 1
Cooperativa) possuem produtos com abrangência nacional ou estadual. Oito
delas têm planos apenas estaduais (3 cartões de desconto, 4 autogestões e
1 medicina de grupo). Apenas a Integral Saúde possui produto com
abrangência regional (3 estados) e a Bioclínica (cartão de desconto) possui
um produto municipal.
Quanto às coberturas, 2 operadoras (cartões de desconto)
possuem produtos com cobertura apenas ambulatorial, 16, com cobertura
ambulatorial+ hospitalar e 17, com cobertura ambulatorial + hospitalar +
odontológica. Destas últimas, 14 são autogestões e 3 são operadoras na
modalidade de medicina de grupo.
20
As carências dos produtos comercializados no Estado são
praticamente semelhantes nas diversas modalidades de operadora e estão
de acordo com os limites preconizados na Lei 9.656/98 da ANS.
Produtos com acomodação coletiva ou individual prevalecem na
maioria das operadoras (21). Apenas duas delas oferecem apenas produtos
com acomodação coletiva (autogestões). Todas as operadoras nas
modalidades de medicina de grupo, seguradora ou cooperativa oferecem
produtos com acomodação coletiva ou individual.
O custeio dos produtos em grande parte das operadoras é
feito na forma de pré-pagamento, através de contraprestações mensais,
com ou sem co-participação pela utilização dos serviços. A co-participação
está presente nos produtos de 22, das 35 operadoras pesquisadas no
Estado, das quais 18 são autogestões. Os produtos das seguradoras não
contemplam co-participação, porém são os mais dispendiosos do mercado.
Apenas uma operadora possui produtos com co-participação (Amic).
Salientamos que, com aplicação da co-participação no custeio do plano de
saúde, é possível formatar produtos mais acessíveis a classes com menor
poder aquisitivo, bem assim a se exercer um controle mais eficiente da
sinistralidade.
Tomando-se como base as características acima abordadas e
norteados pela distribuição da variedade de produtos no mercado, bem
assim pela oportunidade que se vislumbra de novos modelos assistenciais é
21
que formatamos, como proposta inicial, 10 produtos a serem oferecidos
pela operador em SAÚDE, ao mercado de Saúde Suplementar, a saber:
� PLANO AMBULATORIAL I - Cobertura Ambulatorial + Urgência
Odontológica;
� PLANO AMBULATORIAL II – Cobertura Ambulatorial + Odontologia
Total;
� BÁSICO I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Urgência Odontológica e Acomodação em Quarto Coletivo;
� ESPECIAL I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Urgência Odontológica e Acomodação em Apartamento;
� BÁSICO II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em
Quarto Coletivo;
� ESPECIAL II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em
Apartamento;
� BÁSICO III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo;
� ESPECIAL III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +
Odontologia Total e Acomodação em Apartamento;
22
� BÁSICO MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com
Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo em
Rede Hospitalar “CLASSE A”;
� ESPECIAL MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com
Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Apartamento em
Rede Hospitalar “CLASSE A”
A descrição mais detalhada dos referidos produtos, bem como
suas tabelas de preços por faixa etária, encontram-se detalhadas no Anexo
I – Produtos , constantes nas Planilhas de 12 a 17.
PLANO AMBULATORIAL I AMBULATORIAL COM URGÊNCIA ODONTOLÓGICA 2. ABRANGÊNCIA: Estadual
2. COBERTURAS:
� Atendimentos de Urgência/Emergência;
� Consultas eletivas;
� Exames complementares;
� Procedimentos clínico/ciruúgicos ambulatorias;
� Tratamentos seriados.
Urgências Odontólogicas
23
OBSERVAÇÃO:
COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de urgência e
emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites
os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS: � Atendimentos de urgência emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica)
� Consultas eletivas – 30 dias
� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e
sumário de urina) – 30 dias
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias
� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses
4. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18- B , em anexo
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;
4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos
seriados - 30% do valor pago aos prestadores.
24
OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência
odontológica.
*Urgências Odontológicas:
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de
odontalgia aguda/pulpectomia ;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem
de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e
reimplante de dente avulsionado.
PLANO AMBULATORIAL II AMBULATORIAL COM ODONTOLOGIA TOTAL
2. ABRANGÊNCIA: Estadual
2. COBERTURAS:
� Atendimentos de Urgência/Emergência;
� Consultas eletivas;
� Exames Complementares;
� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;
� Tratamentos Seriados;
25
� Urgências Odontológicas*;
� Odontologia Preventiva*;*
� Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos
odontológicos da ANS.***
OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos
de urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo
como limites os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS:
� Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica);
� Consultas eletivas – 30 dias;
� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólógico de fezes e
sumário de urina) – 30 dias;
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;
� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.
Odontologia Preventiva – 90 dias
Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias
2. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B , em anexo
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
26
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;
4.2.2. Atendimentos. De urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e
tratamentos seriados - 30% do valor pago aos prestadores.
OBS.: Não há co-participação nos atendimentos odontológicos
*Urgências Odontológicas:
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de
odontalgia aguda/pulpectomia;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem
de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e
reimplante de dente avulsionado.
**Odontologia Preventiva:
� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana, aplicação
tópica profissional de flúor,
� aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.
**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos
ortodônticos ou implantes.
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PLANOS BÁSICO I – COBERTURA AMBULATORIAL + HOSPITALAR
COM OBSTETRÍCIA+ URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E ACOMODAÇÃO
EM QUARTO COLETIVO
2. ABRANGÊNCIA: Estadual
2. COBERTURAS:
� Atendimentos de Urgência/Emergência;
� Consultas eletivas;
� Exames Complementares;
� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;
� Tratamentos Seriados;
� Internações ;
� Partos
Urgências Odontológicas*
OBSERVAÇÃO:
COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de urgência e
emergência, que serão pagos, sob a forma de reembolso, tendo como
limites os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS:
� Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica);
28
� Consultas eletivas – 30 dias;
� Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e
sumário de urina) – 30 dias;
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;
� Internações – 180 dias;
� Parto –300 dias;
� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.
2. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada.
4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e
tratamentos. Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;
4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação.
4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por
internação.
OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência odontológica.
*Urgências Odontológicas:
29
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia
aguda/pulpectomia;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de
abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e
reimplante de dente avulsionado.
PLANOS BÁSICO II e ESPECIAL II PLANO AMBULATORIAL + HOSP. COM OBSTETRÍCIA COM URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E ODONTOLOGIA PREVENTIVA 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS: � Atendimentos de Urgência/Emergência;
� Consultas eletivas;
� Exames Complementares;
� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;
� Tratamentos Seriados;
� Internações ;
� Partos.
Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva** OBSERVAÇÃO:
30
COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de
urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo
como limites os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS: � Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica)
� Consultas eletivas – 30 dias;
� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame
parasitológicos de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;
� Internações – 180 dias;
� Parto –300 dias;
� Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses
Odontologia Preventiva – 90 dias 2. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – TABELA ANEXA
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;
4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúgicos ambulatoriais e
tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;
31
4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação;
4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por
internação;
4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na manutenção); OBS.: Não há co - participação nos atendimentos de urgência odontológica
nem naqueles de odontologia preventiva.
*Urgências Odontológicas:
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia
aguda/pulpectomia;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de
abcesso extra oral;
� incisão e dreenagem de abcesso intra oral e reimplante de dente
avulsionado;
**Odontologia Preventiva:
� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana, aplicação
tópica profissional de flúor,
� aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.
32
PLANOS BÁSICO III e ESPECIAL III
PLANO AMBULATORIAL + HOSP. COM OBSTETRÍCIA E ODONTOLOGIA TOTAL 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS:
� Atendimentos de Urgência/Emergência
� Consultas eletivas;
� Exames Complementares;
� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;
� Tratamentos Seriados;
� Internações ;
� Partos;
Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva**
Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos
odontológicos da ANS***
OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os
casos de urgência e emergência, que serão pagos sob a forma de
reembolso, tendo como limites os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS:
33
� Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica);
� Consultas eletivas – 30 dias;
� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia exame
parasitólogico de fezes, e sumário de urina) – 30 dias
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias
� Internações – 180 dias;
� Parto –300 dias;
� Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses;
Odontologia Preventiva – 90 dias Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias 4. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B, em anexo.
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;
4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgico ambulatoriais e
tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;
4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação;
34
4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por
internação;
4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na
manutenção);
4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela odontológica OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos. *Urgências Odontológicas:
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia
aguda/pulpectomia;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de
abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e reimplante
de dente avulsionado.
**Odontologia Preventiva:
� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana,
� aplicação tópica profissional de flúor,
� aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.
35
**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos
ortodônticos ou implantes.
PLANOS BÁSICO MASTER E ESPECIAL : PLANO AMBULATORIAL + HOSPITALAR COM OBSTETRÍCIA E ODONTOLOGIA TOTAL 2. ABRANGÊNCIA: Estadual 2. COBERTURAS:
� Atendimentos de Urgência/Emergência;
� Consultas eletivas;
� Exames Complementares;
� Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;
� Tratamentos Seriados;
� Internações;
� Partos
Urgências Odontológicas* Odontologia Preventiva**
Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos
odontológicos da ANS.
OBSERVAÇÃO:
36
COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de urgência e
emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites
os valores das tabelas praticadas.
3. CARÊNCIAS:
� Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência
odontológica);
� consultas eletivas – 30 dias;
� Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame
parasitólogico.de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;
� Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos
clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;
� Internações – 180 dias;
� Parto –300 dias ;
� Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses;
� Odontologia Preventiva – 90 dias;
� Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias;
4. CUSTEIO DO PLANO:
4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B
4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:
4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,,00 por cada consulta realizada;
37
4.2.2. Atendimentos de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos.
Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;
4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação;
4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por
internação.
4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na manutenção); 4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela odontológica; OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos.
*Urgências Odontológicas:
� Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia
aguda/pulpectomia,;
� imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,
tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de
abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e
reimplante de dente avulsionado.
**Odontologia Preventiva:
� Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana, aplicação
tópica profissional de flúor,
� aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.
38
**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobrem próteses nem
implantes.
O Plano Master dá direito, em caso de internações, à rede hospitalar
CLASSE A
BASE DE CÁLCULO DE RECEITAS E DESPESAS
O custo dos produtos do plano foi apurado a partir da utilização da
tabela THM/AMB_92 com o CH = 0,25. Todo o trabalho posterior foi
pautado na distribuição do número de vidas extraído da clientela potencial.
Com base na capacidade instalada foi possível determinar os receitas com
as contraprestações emitidas, as despesas assistenciais ( eventos
indenizáveis), as reservas técnicas (garantias financeiras) e todos os
custos variáveis.
1.4. Receitas
As contraprestações pecuniárias foram apuradas a partir da
determinação do número de vidas que se pretende conquistar, e
distribuídas de acordo com os produtos descritos no item 1.2. Mercado
Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos, deste relatório.
A receita média ponderada vida/mês foi de R$ 90,88, a receita média
ponderada por usuário /ano foi de: R$ 318,09, no primeiro na; R$ 843.84,
no ano 2, e R$ 928.19 no ano 3. (Projeção das Receitas – Planilha 18 em
anexo)
39
1.5. Garantias Financeiras
A Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, por
intermédio de Resolução de Diretoria Colegiada – RDC ANS n° 77, de
17/07/2001, estabeleceu critérios de operação a serem observadas pelas
Operadoras de planos de saúde, com objetivo de assegurar aos
consumidores de planos de saúde, garantia de atendimento quando dela
precisarem. Consistem de modo geral, na obrigatoriedade de constituição
de garantias financeiras a serem observadas pelas OPS, nos seguintes
moldes:
Resolução – RDC nº 77, de 17 de julho de 2001 Dispõe sobre os critérios de constituição de
garantias financeiras a serem observados
pelas operadoras de Planos de Assistência à
Saúde – OPS
...................................................................................
“Art. 4º As OPS que iniciaram sua operação
em data anterior à vigência desta norma ou
que venham a iniciar sua operação em data
posterior sujeitar-se-ão, conforme o caso, à
constituição das seguintes garantias
financeiras, para início e continuidade das
40
operações, de acordo com o disposto nesta
Resolução:
l – Capital Mínimo ou Provisão de Operação; ll- Provisão de Risco; lll- Provisão para Eventos Ocorridos e Não-
Avisados;
lV- Margem de Solvência; V- outras provisões técnicas.”.
Nesse sentido , importante avaliar as definições conceituais de tais indicadores:
1.5.1. Capital Mínimo ou Provisão de Operação, calculado a partir da
multiplicação de um fator variável K, previsto na Tabela A do Anexo l da
Resolução em referência, pelo capital de R$ 3.100.000,00 (três milhões e
cem mil reais). As OPS com fins lucrativos deverão, a qualquer tempo,
manter o Patrimônio Líquido igual ou superior ao Capital Mínimo.
1.5.2. Provisão de Risco, constituída, mensalmente, para garantia de suas
obrigações contratuais, correspondente ao maior dos valores entre as
seguintes hipóteses:
I – cinqüenta por cento das contraprestações líquidas emitidas na
modalidade pré – pagamento;
41
II - média dos eventos indenizáveis líquidos conhecidos na modalidade pré-
pagamento nos últimos doze meses, multiplicando o resultado pelo fator Y
da Tabela B do Anexo l da aludida Resolução;
1.5.3. Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados, constituídas
mensalmente, constantes de Nota Técnica Atuarial de Provisões –NTAP,
conforme metodologia adotada pelo atuário responsável. Requer aprovação
da ANS;
1.5.4. Margem de Solvência.
Reserva suplementar às provisões técnicas, que a operadora
deverá dispor para suportar oscilações das suas operações, devendo ser
correspondente à suficiência do Ativo Líquido para cobrir montante igual
ou maior que os seguintes valores:
I – zero virgula vinte vezes a média anual do total das contraprestações
pecuniárias emitidas líquidas nos últimos trinta e seis meses;
II – zero virgula trinta e três vezes a média anual do total dos Eventos
Indenizáveis Líquidos nos últimos sessenta meses.”.
No caso específico do estudo de viabilidade econômico-
financeira para implantação da Operadora “SAÚDE”, essas garantias ficam
assim constituídas:
42
� Capital Mínimo (CM)
Representa o investimento inicial da Operadora, no total de
R$ 104.470.00 (cento e quatro mil, quatrocentos e setenta reais), calculado
de acordo com o mencionado no Art. 5º da supra citada resolução,
conforme Planilha 19, em anexo, e descrição e cálculo no Quadro 1 abaixo:
QUADRO 1- CAPITAL MÍNIMO
Segmento Região de atuação Variável K (*) Medicina de Grupo – SPP 5 3.37%
(*) Obtido a partir da Tabela A do Anexo l, da RDC 77
CM = R$ 3.100.000,00 x 3.37% = R$ 104.470
� Provisão de Risco
Provisão contábil registrada na rubrica Provisões Técnicas no
Passivo, calculado sobre 50% das contraprestações emitidas líquidas, por
representar o maior hipótese entre os valores mencionados no Art. 7º da
RDC 77, conforme Planilha 19 em anexo e descrição e cálculo abaixo:
QUADRO 2- PROVISÃO DE RISCO
ANO Valor médio das Contraprestações emitidas
1 153.974 2 403.358 3 657.230
43
� QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados
Como já dito, esta provisão deverá ser definida por intermédio de
metodologia atuarial. Entretanto, para efeito deste estudo, e com
orientação dos consultores atuarial e de planejamento estratégico, esta
provisão foi calculada conforme Planilha 19 e descrição e cálculo abaixo da
seguinte forma:
Média mensal das contraprestações emitidas x 61,5% (percentual
médio estimado dos custos sobre a receita) x 1,5 (prazo médio para o
pagamento)
QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO - AVISADOS
ANO CÁLCULO Valor da Prov.Event.Ocor. e Não-Avisados
1 R$ 307.948 x 61,5% x 1,5 284.083 2 R$ 806.716 x 61,5% x 1,5 744.195 3 R$ 1.314.460 x 61,5% x 1,5 1.212.589
Em linhas gerais, essa provisão tem o objetivo de estimar o
total de eventos que já ocorreram, mas que não foram avisados. Deverão
ser considerados, na base de cálculo, todos os eventos que já ocorreram,
mas que não foram pagos, embora a definição mencione, tão somente, os
que não foram avisados.
44
� Margem de Solvência
Representa apenas um balizador para medir a solvência da
Operadora, não representando provisão contábil ou financeira. Em atenção
a esse indicador a Operadora deve manter o valor do Ativo Líquido nos
parâmetros definidos pela ANS ( incisos II e III do art. 2° da supra citada
Resolução), cuja previsão é de que o Ativo Líquido seja suficiente para
fazer face ao maior resultado entre as médias abaixo apuradas, conforme
Planilha 19 em anexo, e descrição do cálculo abaixo:
QUADRO 4 – MARGEM DE SOLVÊNCIA ANO 0,20 x Média anual das
contraprestações emitidas líquidas nos últimos 36 meses
0,33 x média anual do total dos eventos indenizáveis líquidos nos últimos 60 meses
Ativo Líquido 1 369.538 180.913 1.153.014 2 1.152.828 937.755 4.005.878 3 1.820.120 1.638.631 8.739.836
Quanto a constituição desta garantias fica evidenciado, após
esclarecimento no Site da ANS link “Perguntas mais freqüentes sobre
garantias financeiras RDC No. 77/01” (em anexo), que estas podem ser
constituídas com ativos que deverão estar vinculadas à ANS e que não
poderão ser alienados. Cabe destacar que as normas de vinculação destes
ativos ainda serão publicadas posteriormente pela ANS.
45
1.6. Corretagem
A despesa com corretagem corresponde a 100% da primeira
prestação paga pelo usuário, que deverá ser repassada ao corretor após a
confirmação do pagamento, ou seja 30 dias após a emissão da
contraprestação. ( Planilha 20 em anexo)
1.7. Custos Assitenciais:
No estudo dos custos assistenciais (eventos indenizáveis) foram
considerados média ponderada das tabelas praticadas no Estado, em
confronto com preços a nível nacional. Para se chegar aos custos
assistenciais envolvidos sistematicamente no presente estudo, foram
calculados as médias de utilização considerando os períodos de carência
por procedimento para a apuração dos prazos médios ponderados: 180 dias
para procedimento cirúrgicos ambulatoriais, tratamentos seriados,
obstetrícia e internamentos, e demais procedimentos 30 dias. No primeiro
ano, para um período de 6 meses, o prazo médio foi de 2,5 meses de
utilização para os procedimentos com carência de 30 dias, 3,5 meses para
procedimentos com carência de 24h, e 1 mês para carência de 90 dias. A
apuração do valor do custo total/ano é obtida a partir da formulação da
seguinte equação: prazo médio ponderado multiplicado pelo custo médio por
usuário e pela capacidade instalada.
Para o segundo ano, os prazos médios ponderados foram de 7,74
meses para procedimentos com 30 dias de carência, 4,42 meses para
procedimento com 180 dias de carência, 8,4 para carência de 24 h e 6,42
para carência de 90 dias. Para o terceiro ano esses prazos foram
46
respectivamente de: 9,59, 7,68, 9,96 e 8,84 meses, adotando a mesma
metodologia de cálculo apresentada acima. Os quadros abaixo demonstram
a apuração dos custos assistenciais/ano: conforme Planilhas 21 e 23 em
anexo e descrição e cálculo abaixo:
1º ano Número de Usuários: TIPO CUSTO MÉDIO
POR USUARIO MÊS
PRAZOS MÉDIOS
PONDERADOS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO (Considerando carências)
consultas 10.00 2,5 exames 16.00 2,5 internações 12.00 - proc. cirurg. Ambulatoriais 5.40 - Trat. Seriados 2.16 - atend. De emergência 1.80 3,5 insumos ambulatoriais 4.28 3,5 Odontologia total 12,00 1,5 urgência odontologica 1.20 3,5 Total dos eventos indenizáveis 2º ano Número de Usuários: 33.690
TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO
MÊS
PRAZOS MÉDIOS
PONDERADOS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO (Considerando
carências)
Consultas 10.00 7,74 336.902 2.608.084 Exames 16.00 7,74 539.042 4.172.934 Internações 12.00 4,42 404.282 1.787.902 Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 4,42 181.927 804.556 Trat. Seriados 2.16 4,42 72.771 321.822 Atend. De emergência 1.80 8,4 60.642 509.186 Insumos ambulatoriais 4.28 8,40 144.194 1.210.732 Odontologia total 12,00 6,42 202.141 1.298.233 Urgência odontologica 1.20 8,40 20.214 169.729 Total dos eventos idenizáveis 12.883.179
47
ANO 3 Número de usuários : 53.555
TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO
MÊS
PRAZOS MÉDIOS
PONDERADOS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO
(Considerando carências)
Consultas 10.00 9,59 535.557
5.135.427 Exames 16.00 9,59 856,892 8.216.683 Internações 12.00 7,68 642.669 4.937.469 Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 7,68 289.201 2.221.861 Trat. Seriados 2.16 7,68 115.680 888.744 Atend. De emergência 1.80 9,96 96.400 960.135 Insumos ambulatoriais 4.28 9,96 229.219 2.282.987 Odontologia total 12,00 8,84 321.335 2.839.559 Urgência odontologica 1.20 9,96
32.133 320.045
Total dos eventos idenizáveis 27.802.911
1.8. Pessoal
Os salários e respectivos encargos sociais referem-se à mão-
de-obra fixa permanente, discriminado salários por cargo/função,
observando a demanda/ano.
Os gastos referentes a despesas com pessoal contratados
será de R$ 325.867 no primeiro ano, R$ 1.210.436 no 2º ano e R$
1.506530 no 3º ano, computando os encargos sociais sobre salários, 13º
salário e férias. Conforme Planilhas 7-B e 22 em anexo .
48
2. SALÁRIOS (*)
ANO/QUANT.
TOTAL Ano 1 Ano 2 Ano 3
CARGO/FUNÇÃO Superintendente 1 1 1 1
GERENCIA ODONTO MÉDICO 1 1 1 1
CONTAS MÉDICAS
Coordenador 1 1 1 1
Auxiliar administrativo 5 10 10
AUDITORIA DE CONTAS
Médico auditor - Interno 2 3 3
Enfermeira aditora - Interna 1 2 3 3
Médico auditor externo 1 3 3
Enfermeira auditora - exeterno 2 4 4
CREDENCIAMENTO
Coordenador 1 1 1 1
Auxiliar administrativo 2 3 3
GERENCIA OPERACIONAL
Gerente 1 1 1 1
COMERCIAL
Coordenador 1 1 1 1
Auxiliar administrativo 2 3 3
ATENDIMENTO AO CLIENTE
Coordenador 1 1 1 1
Auxiliar administrativo 5 6 6
49
SISTEMA DE INFORMÁTICA
Coordenador 1 1 1 1
Supervisor de Sist/Rede 1 2 2
APOIO ADM/FINANCEIRO
Coordenador 1 1 1 1
Assist.adm/finenceiro 2 3 3
Auxiliar administrativo 1 3 3 3
Secretária 1 1 1 1
Aux. De Serv. Gerais 1 1 1 1
TOTAL 13 38 54 54
1.9. Prestação De Serviços Do Call Center
Nos estudos econômico – financeiro estão previstos a
contratação tercerizada da Empresa Pronto Call Center, pertencente ao
Grupo Rede Bahia, para prestação dos serviços denominada de “Call
Center”.
A ferramenta , Call Center, presta serviço de Atendimento ao
Cliente (SAC), venda de produtos e serviços, cobrança, prospeção (através
do gerenciamento de relatórios), pesquisa de mercado, formação e
atualização de banco de dados, e outros.
Os serviços específicos, a serem oferecidos pela operadora
são concernentes ao suporte de relacionamento com o seu público, de
forma a ampliar a sua efetividade e padronizar procedimentos em sua área
50
de abrangência, registrando consultas e exames e prestando informações
diretamente aos seus beneficiários.
A Central de Informações, receberá ligações de Associados e
Credenciados da operadora para informações diversas, tais como:
coberturas e carências de planos, procedimentos periciáveis, orientações
no preenchimento de formulários de reembolso, solicitação de autorizações
etc.
1.9.1.Dimensionamento Do Serviço
Estão previstos, a estruturação física, pessoal e tecnológica
da Central de Atendimento , na forma a seguir:
QUADRO 6 – DIMENSIONAMENTO DE PESSOAL DO CALL CENTER
ANO Ponto de Atendimento
Diurno Ponto de Atendimento Noturno
Recursos Humanos Alocados
1 2 Posições de Atendimentos (PA)
1 Posição de Atendimentos (PA)
6 operadoras 04 supervisores 01 coordenador
2 05 Posições de Atendimentos (PA)
1 Posição de Atendimentos (PA)
12 operadoras 04 supervisores 01 coordenador
3 9 Posições de Atendimentos (PA)
1 Posição de Atendimentos (PA)
18 operadoras 04 supervisores 01 coordenador
51
O serviço deverá ser DDG, através de um número 0800, em
virtude da área geográfica de abrangência da Empresa. O número 0800
será de propriedade da operadora, sendo direcionadas as ligações para o
Pronto Call Center. Isso permitirá a manutenção deste número para este
serviço no futuro, independente de quem e de onde esteja sendo feito o
atendimento, além de evitar a bi–tributação da tarifa telefônica. Em
oportuno, informamos que a tarifação das ligações recebidas será faturada
diretamente a operadora , (conforme Proposta da Pronto Call Center).
1.10. Taxas De Saúde Suplementar
Para início das atividades é obrigatório sejam pagos pela
empresa determinadas taxas perante à ANS, face o registro da operadora
e dos planos (produtos) a serem comercializados, em atenção aos ditames
normativos emanados das Resoluções de Diretoria Colegiada ANS nos. 05,
06, ambas divulgadas em 22 de Fevereiro de 2001.
O estudo de viabilidade mercadológica demonstrou a
oportunidade de operacionalização de 6 produtos distintos, assim
distribuídos:
a) 2 produtos com cobertura ambulatorial, entre os planos individuais e
coletivos (4 atos);
b) 4 produtos abrangendo o Básico e o Especial, e todos contemplando os
planos individuais e coletivos (16 atos).
52
Somam-se 20 atos ao total, a custo de R$ 20.000,00 (vinte
mil reais), caso sejam registrados todos os produtos apresentados.
Adicionando o registro da Operadora, em valor de R$ 2.000,00 (dois mil
reais), o investimento totaliza R$ 22.000,00 (vinte e dois mil reais),
consoante demonstra a Planilha 24 “Taxas de Registro Provisório de
funcionamento”, em anexo.
A cada trimestre a Operadora deverá pagar à Agência
Nacional de Saúde, Taxa de Saúde Suplementar, correspondente a R$
0,50 da média aritmética do número de usuários no último dia do mês, dos
3 (três) meses que antecederem ao mês do recolhimento. Será considerado
para cada mês o total de usuários auferidos no último dia útil, devendo ser
excluído, para fins de base de cálculo, o total de usuários que completarem
60 anos no trimestre considerado.
Sobre o valor da taxa incidirão abatimentos que dependerão
da área de abrangência geográfica e cobertura assistencial de cada
produto, nos seguintes moldes:
b) desconto fixo de 15%, face abrangência Estadual;
c) desconto de 14%, face o oferecimento de plano assistencial com
cobertura Ambulatorial + Odontologia (A+O);
d) desconto de 2%, face o oferecimento de plano assistencial com
cobertura Ambulatorial + Hospitalar + Obstetrícia + Odontologia
(A+H+OB+O)
53
Vejamos como exemplo, descritivamente, a aplicação dos
descontos concernentes ao Produto 1:
Descrição: Plano Ambulatorial com urgência odontológica
Descontos: 15% + 14% = 29%
R$ 0,50 X 29% = R$ 0,14
R$ 0,50 – R$ 0,14 = R$ 0,36 (VALOR DA TAXA/USUÁRIO COM
DESCONTO NO TRIMESTRE)
QUADRO 7 – MÉDIA DE USUÁRIO NO TRIMESTRE
Meses Total de usuários Usuários com idade
= ou > que 60 anos Total de usuários a ser considerado (com idade < 60 anos)
Junho 387 39 348 Julho 774 77 697 Agosto 1161 116 1045
Média aritmética = (348 + 697 + 1045)/3 = 697 Cálculo da taxa do trimestre para o Produto I – Ambulatorial I – com
odontologia: 697 (média) x R$ 0,36 (valor da taxa com desconto) = R$ 250,92
(Vide Planilha 25 A e 25 B constante no anexo).
2. ESTRUTURA FINANCEIRA
A estrutura financeira está diretamente relacionada a eficiência
da gestão dos recursos, maximizando a rentabilidade e minimizando os custos.
Neste contexto a administração de capital de giro revela capacidade da
empresa de pagar os seus compromissos pontualmente, assim, essencialmente, a
análise de liquidez das empresas está centrada no estudo detalhado da
composição e magnitude de seus Ativos e Passivos Circulantes, com base nos
dados do balanço reclassificado para análise, conforme o Quadro 8, que deram
origem a quadros subsequentes, denominados de : Planilha 26- Demonstrativo
do Investimento Operacional em Giro, Planilha 27 – Demonstrativo do Capital
Circulante Líquido – CCL; Planilha 28 – Demonstrativo do Capital de Giro Próprio-
CGP e Tabela 29- Demonstrativo do Saldo em Tesouraria.
QUADRO 8- BALANÇO RECLASSIFICADO PARA ANÁLISE APLICAÇÃO DE RECURSOS
ORIGEM DE RECURSOS
ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO – ACF PASSIVO CIRCULANTE ONEROSO- PCO
ATIVO CIRCULANTE CÍCLICO- ACC PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO – PCC
ATIVO NÃO CIRCULANTE –ANC PASSIVO NÃO CIRCULANTE- PNC
ATIVO TOTAL PASSIVO TOTAL
Fonte: FLEURIET, KEHDY e BLANC, 1980.
55
O resumo da estrutura patrimonial da operadora, demonstra a
combinação dos três elementos que compõem a posição de curto prazo da
entidade (CCL,IOG e T). Esses dados, determinam a estrutura financeira
em dado período delineando uma tendência assumida para um horizonte de
tempo mais dilatado , assim como a situação de liquidez e solvência da
entidade em igual momento , mediante a sua evolução no decorrer de
exercícios sucessivos, como mostra o Quadro 9
QUADRO 9 - Resumo da Estrutura Patrimonial Projetada da operadora ANO IOG CCL CGP TESOURARIA SITUAÇÃO
01 -830.630 -587.847 -597.085 242.783 EXCELENTE
02 -4.837.821 5.723.860 5.691.723 10.561.680 EXCELENTE
03 -10.032.120 19.775.212 19.714.614 29.807.332 EXCELENTE
2.1.Investimento Operacional em Giro – IOG
Fórmula IOG= ACC- PCC
O investimento operacional consiste na avaliação dos
elementos patrimoniais de natureza operacional, que tendem a se renovar
constantemente em função das operações rotineiras. Tendo como principal
função medir a performance da empresa quanto ao equacionamento dos
usos e fontes de recursos decorrentes da sua própria atividade. Este dado
está diretamente ligado ao ciclo financeiro quanto ao equacionamento dos
prazos de recebimentos e pagamentos. De acordo com os dados da
56
projeção das demonstrações, conforme demonstra o quadro acima, a
entidade apresenta IOG negativo nos três, concomitante o saldo em
tesouraria foi positivo, revelando a tendência de recursos disponível para
investimentos em aplicações rentáveis no curto prazo, aplicações estas
conciliadas com prazos para pagamentos a rede credenciada.
A análise dos três períodos analisados demonstram que o Plano
de SAÚDE possui uma situação financeira excelente em razão do alto
nível de liquidez praticada. O IOG negativo (- 830.630; - 4.837.821; -
10.032.120), significa que os passivos ciclicos são superiores aos ativos
ciclicos,, performance econômica que denota a liberação de recursos para
outras aplicações, pois as fontes de recursos estão sendo financiadas
prioritariamente pelas Provisões Técnicas e Débitos de Operações de
Assistência à Saúde, conforme demonstra o anexo representado pelo
(Planilha 26 – Demonstrativo do Investimento Operacional em Giro).
2.2.Capital Circulante Líquido
Fórmula CCL = AC- PC
Os critérios de avaliação financeira evidenciam que quanto
maior for o CCL melhor será a condição de liquidez da empresa. O Capital
Circulante Líquido – CCL tem a função de financiar o Investimento
Operacional em Giro – IOG . O quadro das variáveis indicam que a empresa
não necessita de recursos do Patrimônio Líquido para o giro dos negócios,
57
apresentando-se inclusive negativo, em decorrência do financiamento
Líquido da atividade operacional, mediante as chamadas fontes naturais
(Provisões Técnicas e Débitos de Operações de Assistência à Saúde),
conforme demonstra o anexo representado pela (Planilha 27 –
Demonstrativo do Capital Circulante Líquido – CCL).
2.3.Capital de Giro Próprio
Fórmula CGP = PL – (AP+RLP)
O Capital de Giro Próprio é a parcela do ativo circulante que é
financiada com recursos próprios, isto é, o que sobra do Patrimônio Líquido
após o comprometimento dos recursos com o ativo permanente mais o
realizável a longo prazo.
A análise dos três anos demonstram uma tendência crescente
Capital de Giro Próprio – CGP, evidenciando a existência de recursos
próprios no Ativo Circulante do Plano de SAÚDE, conforme a composição
dos recursos especificados no saldo em tesouraria. ( Planilha 28 –
Capital de Giro Próprio – CGP)
2.4.Saldo em Tesouraria
Fórmula Saldo em Tesouraria= CCL-IOG
58
A variável T- Tesouraria, também obtida da reclassificação das
contas do Ativo e Passivo Circulantes, indica a folga financeira da empresa
quando positiva ou, negativa , a utilização de recursos de terceiros de
curto prazo para financiar as atividades, conforme Planilha 29 –
Demonstrativo do Saldo em Tesouraria e Tabela 30-B Projeção do
Fluxo de Caixa.
O saldo em tesouraria positivo (ver : Quadro 9 - Resumo da
Estrutura Patrimonial da operadora e Planilha 29 ), são constituídas de
35,16% ano 1; 37,13% ano 2 ; e 31,77% ano 3, de recursos oriundos
da liberação de recursos do investimento operacional em giro – IOG e
prioritariamente de 64,84% ano 1; 62,87% ano 2; 68,23% ano 3, de
receitas proveniente do Patrimônio Líquido.
MARGEM DE CONSTITUIÇÃO DO SALDO EM TESOURARIA ANO IOG Patrimônio Líquido
1 35,16% 64,84% 2 37,13% 62,87% 3 31,77% 68,23%
59
O ESTUDO ECONÔMICO DA
OPERADORA DE SAÚDE
60
II- O ESTUDO ECONÔMICO : ANÁLISE MICROECONÔMICA
O estudo econômico representa a síntese de todo o trabalho
realizado. Nesta abordagem contêm o conjunto de informações produzidas
ao longo dos estudos precedentes, conforme Planilha 31, como também se
realiza a análise do investimento, apresentando os principais indicadores
de desempenho da operadora de SAÚDE, segundo a escola de desempenho
operacional adotada, projetando-se no tempo até o limite do horizonte
temporal de 3 anos.
O estudo econômico é estruturado mediante a abordagem dos
seguintes aspectos:
1. Montagem da estrutura de custos (Planilha 31)
2. Demonstração dos Resultados (Planilha 33)
3. Análise da rentabilidade econômica – Financeira (Planilhas 35 A e 35 B)
1. ESTRUTURA DE CUSTOS
Nos custos segundo o enfoque econômico foram considerados
todos os dispêndios materiais e imateriais a serem realizados. Cabe
ressaltar, que a distribuição dos custos está relacionado diretamente com
a quantidade de vidas a conquistar no ano 1; ano 2 e ano 3 ( utilização da
capacidade produtiva) da operadora de SAÚDE.
61
Na Planilha 31- Estrutura de Custos e Despesas, são
demonstrados os custos fixos1 e os custos variáveis utilizados para o
cálculo dos indicadores estáticos .
2. Demonstração dos Resultados
Na Planilha 33, até o item “Capacidade de Pagamento Líquida”,
nada há o que comentar, tendo em vista, que trabalha-se com o
Demonstrativo de Resultados clássico. A partir de então, são necessários
os seguintes esclarecimentos:
e) IMPOSTOS (Planilhas 22 e 33)
O Governo federal, por meio da Medida Provisória no. 2.158 –
35, de 24 de Agosto último alterou a legislação relativa ao PIS/PASEP,
Cofins e Imposto de Renda - Pessoa Jurídica.
A importância da matéria é que ficou permitido, às operadoras
de planos privados de assistência à saúde, deduzir da base de cálculo das
contribuições sociais relativas aos PIS/PASEP, Cofins, devidos a partir de
1º De dezembro de 2001, as despesas efetivamente realizadas referentes
às co – responsabilidades cedidas, a parcela das contraprestações
pecuniárias destinadas à constituição de provisões técnicas e o valor
referente às indenizações correspondentes aos eventos ocorridos,
1 Custos Fixos: aqueles que permanecerão constantes, sem variações em uma determinada escala de prestação de serviços de saúde privado, e também, espaço de tempo.
62
efetivamente pago, deduzindo das importâncias recebidas a título de
transferência de responsabilidade. Essa permissibilidade legal ficou
inserida no artigo 2º da citada Medida Provisória no. 2.158-35, que altera o
artigo 3º da Lei no. 9.718, de 27 de novembro de 1998.
O artigo 83 da mesma medida provisória também estabelece
que, para efeito da apuração do lucro real e da base de cálculo da
contribuição social sobre o lucro líquido, as mesmas operadoras poderão
deduzir o valor das provisões técnicas.
2.2.Depreciação
Constitui um custo não – caixa no valor total de R$ 30.261 ano
1, R$ 60.522 ano 2, e R$ 60.522 ano 3, conforme demonstração da Planilha
34 , em anexo. Por não constituírem dispêndios efetivos, são fontes de
fundos para a empresa. Assim sendo, serão desconsiderados dos custos
para o cálculo correto do IR e da contribuição social e retornaram como
adição ao lucro líquido, conforme ilustra a Planilha 33 – Demonstração de
Resultados).
2.3.Amortização Do Diferido
A amortização do diferido constante no projeto, constitui um
custo não – caixa no valor total de R$ 226.065. Representa a reposição
gradativa dos gastos realizados para os gastos de implantação e pré –
63
operação do empreendimento na organização e eventuais; despesas fiscais
e de transportes; estudos e projetos; administração do projeto; despesas
financeiras na execução do projeto e gastos da pré – operação. ( ver
Planilha 1 - Investimento).
Amortização do Diferido conforme demonstração do cálculo
abaixo, são custos não caixa. Por não constituírem dispêndios efetivos, são
fontes de fundos para a empresa. São desconsiderados para o cálculo
correto do IR e da contribuição social e retornaram como adição ao lucro
líquido, calculo no valor R$ 45.213 no ano 1; R$ 90.426 no ano 2 e
R$ 90.426 no ano 3.
O cálculo da amortização do diferido constante na planilha de
Custos e Despesas e no Balanço Patrimonial - Ativo Permanente foi feito de
acordo às normas da lei 6.404/76 ( Parágrafo 3 º do ar. 183) que
estabelece um prazo máximo de 10 anos para a sua efetivação da data de
início efetivo de operação do empreendimento. Nos projetos trabalha-se
com a amortização do diferido em prazos de até 5 anos ( 19,59% a . a). No
projeto ”SAÚDE” essa rubrica calculou- se da seguinte forma:
R$ 226.065 : 30 meses (período de junho/ano 1 a dezembro ano3) =
7.535,50 / mês
Amortização no 1º ano = R$ 7.535,50 x 6 = R$ 45.213,00 ( constante na
Planilha 31- Estrutura de custo e despesas : custos administrativos).
64
Saldo do diferido no 1º ano R$ 226.065 - R$ 45.213,00 = 180.852,00
( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).
Amortização no 2º ano = R$ 7.535,50 x 12 = R$ 90.426,00 ( constante na
Planilha 31- Estrutura de custo e despesas : custos administrativos).
Saldo do diferido no 2 º ano R$ 180.852,00 – 90.426,00 = R$ 90.426,00
( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).
Saldo do diferido no 3º ano R$ 7.535,50 X 12 = 90.426,00 ( constante na
Planilha 31- Estrutura de custo e despesas : custos administrativos).
Amortização no 2º ano R$ 90.426,00 – 90.426,00 = R$ 0,00 ( constante
Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).
3. ANÁLISE DA RENTABILIDADE ECONÔMICA : INDICADORES
ESTÁTICOS E DINÂMICOS
O exame do empreendimento sob o ponto de vista da iniciativa
privada tem sido realizado com maior ênfase nos projetos convencionais.
Nesse sentido, trabalha-se com dois conjuntos distintos de indicadores que
entre si se completam. O primeiro conjunto refere-se a indicadores
estáticos. Assim denominados por representarem “cortes” da situação da
empresa examinada para um determinado nível em um dado momento. O
segundo conjunto refere-se a indicadores dinâmicos porque tomam como
65
referencial o valor do dinheiro no tempo, medido pelo seu preço ( a taxa de
juros)
3.1. Indicadores Estáticos
3.1.1.Ponto de Equilíbrio Econômico
Os percentuais encontrados demonstram, que no primeiro ano
de funcionamento da operadora de Saúde, quando o mesmo atingir 40,16%
da sua capacidade ocupada, correspondente a 4.665 vidas, os custos se
igualarão às receitas geradas, permitindo, a partir deste nível de ocupação,
a apuração do lucro.
Como se constata, nos anos subsequentes, a operadora de
Saúde, passará a utilizar margens de 19,86%; e 28,48%, portanto menos
elevadas da capacidade instalada inicial. Desta forma, como se observa nos
índices de ponto de equilíbrio econômico , a operadora de SAÚDE , obterá
lucro sempre que operar em níveis superiores a esses margens definidas no
Fórmula PE= CF X 100 ROL - CV
Fórmula PEf= CF RMÉ- CVmé
66
ano 2; 19,86% no ano 2; e 28,48 % no ano 3 da utilização da meta definida
na Planilha 11 - Clientela Potencial. Cabe ressaltar, porém, que se
trabalhar abaixo destes níveis operacionais estará operando com prejuízo.
Para obter lucro, a empresa terá que conquistar um nicho de
mercado superior ao correspondente de 4.665 vidas no ano 1; 4.385
vidas no ano 2 e 5.658 vidas no ano 3, aliado a receitas acima de
1.204.487; 4.165.413 e 11.342.867, respectivamente. Ainda nesse
contexto, conquistando quantidades inferiores de vida, dar-se-á prejuízo.
3.1.2. Ponto de Equilíbrio Caixa (PEcx)
Para operar em condições que possibilitem as entradas de
caixa se igualarem às saídas de caixa, a operadora, no ano 01, deverá
conquistar, 34,83% das vidas existentes , no mercado Estadual, que
corresponde a 4.046 vidas.
Fórmula Pecxf= CF- CNCX RMÉ- CVmé
Fórmula Pecx= CF- CNCX X 100 ROL - CV
67
A partir desta meta operacional, acima mencionada, existirá
saldo positivo de caixa (saldo de tesouraria), para fazer face aos
compromissos assumidos pela operadora, quando essa disponibilizar da:
Quantia mínima
Ano 1 - R$ 799.963 (setecentos e noventa e nove mil, novecentos e
sessenta e três reais);
Ano 2 - R$ 2.250.524( dois milhões, duzentos e cinqüenta mil, quinhentos
e vinte e quatro reais);
Ano 3- R$ 7.350.729 ( sete milhões, trezentos e cinqüenta mil, setecentos
e vinte e nove reais);
Quantia máxima ( ver Planilhas 29 de 30B)
Ano 1 - R$ 2.296.764 (dois milhões, duzentos e noventa e seis mil,
setecentos e sessenta e quatro reais);
Ano 2- R$ 11.331.942 ( onze milhões, trezentos e trinta e hum mil,
novecentos e quarenta e dois reais);
Ano 3- R$ 25.810.145 (vinte e cinco milhões oitocentos e dez mil cento e
quarenta e cinco reias).
Abaixo desse limites, faltará dinheiro para pagar os
compromissos. Cabe ressaltar, que são parâmetros similares que definem a
68
margem de solvência definidas pela ANS ( RDC 77, incisos II e III do art.
2º )
Estima-se nos anos subsequentes, que a Operadora venha a
utilizar percentuais de Ponto de Equilíbrio de Caixa de 17,97% e 27,43%,
portanto menos elevados, que possibilitarão as entradas de caixa se
igualarem às saídas ( ponto de equilíbrio). Cabe ressaltar que, para dispor
de saldo positivo em caixa , a operadora deverá ter como meta
mercadológica mínima - a conquista de potencial clientela correspondente,
no 2º ano, a 3.965,83 vidas e, no 3ºano, a 5.448 vidas. Cabe ressaltar,
porém, que se trabalhar abaixo destes níveis operacionais, faltará
dinheiro oriundos de recursos próprios e de fontes naturais para pagar os
compromissos.
O exame do Ponto de Equilíbrio Econômico e de Caixa permite
constatar que, quanto menores forem os custos fixos, maior será a
flexibilidade operacional da empresa em análise.
O ponto de equilíbrio é demonstrado, graficamente, nas
figuras 1;2;3 e 4, constantes no Anexo .
3.1.3. Índices De Liquidez ( Tabela 36)
3.1.3.1.Liquidez Corrente
Fórmula Liquidez Corrente= Ativo circulante /Passivo Circulante
69
Com um índice de liquidez corrente de 2,12%; 2,18% e 2,51,%
podemos afirmar que para cada real que o Plano de Saúde deve pagar no
curto prazo, possui 2,12; 2,18; e 2,51 em dinheiro mais bens e direitos
realizáveis no próximo exercício comparado com as suas dívidas a serem
pagas no mesmo período
3.1.3.2.Liquidez Geral
Fórmula Liquidez Geral= Ativo Circ.+ Real. a L. Prazo/Passivo Circ.+ Ex. a L. Prazo
Os índices de liquidez encontrados de 2,12% no ano 1;
2,18% no ano 2 e 2,51 % no ano 3, indicam , o quanto, a operadora
deverá possuir em dinheiro, bens e direitos realizáveis a curto prazo e a
longo prazo, para fazer face as suas dívidas totais. Cabe destacar que a
liquidez geral é o oposto da imobilização do patrimônio Líquido, no sentido
de que quando um deles cresce, o outro decresce. ( ver Demonstrativo
Contábil).
3.1.3.3.Retorno Sobre o Patrimônio Líquido
Fórmula RET. S/ PAT. LÍQ.= LUCRO LÍQUIDO/ PAT. LIQ - L. LÍQUIDO
Os percentuais previstos em torno de 30,72% no ano 1;
279,65% no ano 2 e 141,69% no ano 3, representam o lucro que os
proprietários da operadora de SAÚDE obterão em relação aos seus
investimentos.
70
3.1.3.4.Rentabilidade Das Vendas
Fórmula LUCRO LÍQUIDO/VENDAS LÍQUIDAS
Os percentuais de lucros que a operadora deverá obter em relação
ao faturamento anual estão previstos em torno de 20,40%; no ano 1;
29,5% no ano 2 e 28,% no ano 3 .
3.1.3.5.Giro do Ativo
Fórmula GIRO DO ATIVO = VENDAS LÍQUIDAS/ATIVOS TOTAIS
Nos períodos analisados, esse índice estabelece uma relação de
38,86% ano 1; 64,5% ano 2; e 52,8% ano 3 entre as vendas efetuadas
no período e os investimentos totais da empresa. A interpretação isolada
do índice de giro das vendas é no sentido de quanto maior, melhor,
indicando o nível de eficiência com que são utilizados os investimentos da
Projeto de SAÚDE.
3.1.3.6.Retorno Sobre o Ativo
Fórmula LUCRO LÍQUIDO / ATIVO TOTAL
O retorno sobre o investimento total previsto em
R$ 2.036.463 permite uma lucratividade da operadora de SAÚDE, em
torno de 14,01% no ano 1; 40,7% ano 2; e 35,1% ano 3,
71
respectivamente, caracterizando-se o lucro como espécie de prêmio pelo
risco assumido no empreendimento.
3.2. Indicadores Dinâmicos (Tabela 35-A)
São ditos dinâmicos, pois nos cálculos são considerados o valor
do dinheiro no tempo, onde os preços são expressos pela taxa de juros de
19,59% ao ano, num prazo de 3 (três anos). Encontram-se assim
distribuídos:
3.2.1. Valor Presente Líquido (VPL)
O fluxo de caixa foi projetado para 3 anos, calculado com
base numa Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 19,59% ao ano,
relativamente ao valor do investimento de R$ 2.036.463 (dois milhões,
trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três reais).
Com base nesses dados, identificou-se saldo líquido positivo de
R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta, trezentos e noventa e
seis reais), atualizado do fluxo de receitas e do investimento do projeto,
que garante a viabilidade econômica - financeira, indicando a realização de
ganho financeiro, se o fluxo de caixa projetado se realizar conforme
previsto.
72
3.2.2.Taxa Interna de Retorno
A taxa interna de retorno, indica a que taxa de desconto, o
fluxo de caixa paga ( zerando ) o investimento efetuado. Por esta razão a
sua aplicação deve ser associada a taxa de atratividade do mercado.2
Supondo Taxa Mínima de Atratividade de 19,59% aa., e
comparando a mesma com a Taxa Interna do Projeto, estimada em
136,01% aa., o empreendimento é considerado viável, vez que a Taxa
Interna de Retorno -TIR supera a Taxa de Mercado.
Em oportuno, destacamos que quanto menor for a Taxa Mínima
de Atratividade maior será o Valor Presente Líquido, enquanto que , quanto
maior for essa taxa menor será o VPL. ( tabela 35-A Coeficientes
Dinâmicos)
3.2.3.Prazo de Retorno de Investimento (“PAY – BACK”)
Segundo dados analisados, os recursos a serem investidos no
empreendimento, R$ 2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil,
quatrocentos e sessenta e três reais), serão totalmente recuperados pelos
seus investidores no prazo de 1 ano 4 meses e 25 dias. Dessa forma, serão
recuperados 22,02%% do investimento no ano 1 e o restante no ano 2, que
representa 77,98% das disponibilidades líquidas para fazer face ao
2 A taxa de atratividade do mercado (TAM) constitui o custo de oportunidade do capital. É aquela entre as diversas taxas que estão sendo praticadas pelos investidores no mercado, que oferece a melhor remuneração do capital investido.
73
investimento. (Planilha 1- Investimento Total) ( Planilha 35-A Coeficientes
Dinâmicos)
3.2.4.Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais
Investidos ( TMD)
O coeficiente obtido entre o valor presente líquido (VPL) das
entradas e o valor presente líquido ( VPL) das saídas do investimento a
serem realizados pela operadora de SAÚDE, descontada a uma taxa de
19,59% aa. Cabe destacar, que para efeito do cálculo desse índice, o
investimento total não foi descontado por já se encontrarem no valor atual.
O cálculo da Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos
Totais Investidos ( TMD) , revela que os ganhos produzidos pelo projeto
são 13,08 vezes maiores do que os recursos totais aplicados para a sua
execução.
III- CONCLUSÃO
A partir do exame minucioso de todos os aspectos relevantes
que envolverão a implantação da operadora de SAÚDE conclui-se, a luz da
análise dos índices econômicos - financeiros, que o empreendimento de R$
2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três
reais), bancado inteiramente com recursos próprios, é viável, desde que
implementado dentro das estimativas de receitas e custos previstos neste
estudo. Dentre os diversos índices analisados, destaca-se o ganho
74
financeiro de R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta,
trezentos e noventa e seis reais) em relação ao investimento a ser feito, e
uma TIR de 136,01% aa, acima da taxa mínima atratividade escolhida de
19,59% ano , demonstrando que o investimento a ser feito apresenta
rentabilidade superior a taxa média de captação de recursos no mercado
financeiro, numa expectativa de retorno do empreendimento no prazo de 1
ano 4 meses e 25 dias.
PLANILHA 1 - INVESTIMENTO
DISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL
1. INVESTIMENTO FIXO 547.156
1.1. Imobilizações Técnicas 321.091 1.1.1. Móveis e Utensílios 20.127 1.1.2. Utensílios Médicos 2.482 1.1.3. Instalações 2 reatores 4.000 3 Firewal 1.000 Instalação do Link Embratel 1.200 Linhas Telefônicas 150 Fax Mod Sharp 509 Aparelhos Telefônicos 140 Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3.327 Esmaltec Gelágua 279 TV Philips 20 P Mod 424 499 1.1.4. Equipamentos de Informática 20.229 1.1.5. Marcas e Patentes 1.623 1.1.6.Tecnologia - Sistemas (SofWare de Gestão) Finanças 42.480 Tecnologia / Integrada 3.428 Gestão de Plano de Saúde 25.000 Gerencia de Projeto 20.140 Assessoria de Implantação 146.560 WINDOW 2000 PRO OEM 5.115 WINDOWS MILLENIUM OEM 304
Impostos de 8,65 s/ os sistemas de gestão 22.4991.1.6. Callcenter
1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 226.065 1.2.1. Organização e Eventuais 202 1.2.2. Despesas de Transportes 5.931 1.2.3.Despesas de Hospedagem 1.363 1.2.3. Despesas de Alimentação 686 1.2.4. Taxas com Registro - ANS 22.000 1.2.5.Cartões Magnéticos 21.422 1.2.6.Estudos, Projetos e Consultoria Elaboração do Projeto 40.000 Midia e Produção 81.050
QUADRO DE INVESTIMENTODISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL Consutoria Contábil
Planilha 1-Investimento
Consultoria Contábil: Escrita Contábil 1.951 Consultoria Contábil : Constituição da Pessoa Jurídica 680 Despesas com Taxas e outros Serviços 600 Consutoria de Recursos Humanos Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados levantados 2.880 Recrutamento 500 Seleção de Pessoal 3.400 Workshop - Degelo de Valores 2.400 Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000 Programa de Qualidade no Atendimento 2.000 Consultoria Médica
Consultoria de Impl. de Serv. de Auditoria Médica, de Enfermagem, de Qualidade e Pericia Médica 2.500
Consultoria AtuarialNota Técnica 3.500
Consultoria Juridica Assessoria Juridica - Regulamento 30.000
2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307
3. INVESTIMENTO TOTAL 2.036.463
3.1.FONTESRECURSOS PRÓPRIOS 2.036.463 RECURSOS DE TERCEIROS -
Planilha 1-Investimento
TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALMesas com superfície angular 90 graus tampo em MDF de 25 mm de
espessura com design orgânico e ergonômico revestido em ambas as
faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas arredondadas de
mesma cor material, com furos no tampo com acabamento em PVC na cor
marrom. 9 496 4.460Armário fechado médio corpo em aglomerado de 18 mm de espessura
revestido em ambas as faces com laminado na cor ovo. Tampo superior
em MDF de 25 mm de espessura revestido em ambas as faces com resina
poliuretânica na cor ovo 9 381 3.429
Gaveteiro fixo com 1 gaveta 9 76 682
Conexão em forma de gota em MDF de 25 mm de espessura revestida em
ambas as faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas
arredondadas de mesma cor do material, tampo apoiado em coluna
estrutura tubular em aço fosfatizado pintado 1 233 5.600
Gaveteiro pedestal volante com 4 gavetas, corpo em aglomerado com 18
mm de espessura revestido em laminado melaminado na cor ovo com
tampo superior e face frontal das gavetas em MDF de 18 m de
espessura, revestidos com resina poliuretânica na cor ovo 1 329 329
Cadeiras fixas 9 0
Cadeira Secretária Espuma Injetada 15 125 1.875
Potrona Executiva com braço reclinável 3 280 840
Mesa de reunião 1 440 440
Porta de Vidro 1 855 855
Cestas de Lixo C/ Pedal 8 19 148
PLANILHA 2- MOVÉIS E UTENSÍLIOS
Mov.Utens.>Maq.Equip>Instal.
Quadro de Avisos de Cortiça 90x100 1 55 55
Frigobar Compacto 120 Litros 1 449 449
Cafeteira Mod Arno 1 99 99
Garrafa Térmica Mod. Aladin 2 13 26
Fichários Mod. 4x6 3 34 102
Persianas 3 190 570
Máquina de Calcular 1 120 120
Relógio de Parede Mod. Quartez 1 47 47
TOTAL 79 4.239 20.127
TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALLanterna Mod. Cometa 1 12 12
Cad. Rodas nylom M 2000 CDS , Pneu traseiro grande 1 235 235
Maca para exames Marca Sócrates 1 148 148
Escada para cama de exames 1 42 42
Estetoscópio Littmann Classic 1 435 435
Otoscópio Welch Allyn 1 260 260
Armário c/ 2 portas 1 725 725
Termômetro Clínico 5 5 25
Mesa digitalizadora 1 600 600
TOTAL 13 2.462 2.482
PLANILHA 3 - UTENSÍLIOS MÉDICOS
Mov.Utens.>Maq.Equip>Instal.
TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTALLinhas Telefônicas 2 75 150
Roteadores (Embratel) 2 2.000 4.000
Firewall (Embratel) 1 1.000 1.000
Link Embratel (instalação) 1 1.200 1.200
Fax Mod Sharp 1 509 509
Aparelhos Telefônicos 4 35 140
Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3 1.109 3.327
Esmaltec Gelágua 1 279 279
TV Philips 20 P Mod 424 1 499 499
TOTAL 16 6.706 11.104
TOTAL GERAL 13.407 33.713
PLANILHA 4 - INSTALAÇÕES
Mov.Utens.>Maq.Equip>Instal.
TIPO/MODELO QUANT. PREÇO- UN PREÇO TOTAL
Zip Drive Externo 100 MB Iomega 020066 1 330 330
Petium III 733 MHZ c/ fax 56 K 12 668 8.016
128 MB de RAM 12 71 852
Monitor 15 12 319 3.828
HD 20.0 GB IDE 12 273 3.276
Kit 52X OEM CD ROM e CAIXA DE SOM 12 114 1.368
HP DESKJET 840C 1 369 369
CABO PARA IMPRESSORA 1 4 4
Gravador de CD Ide Interno 1 320 320
No Break 2.0 KVA 1 998 998
Estabilizador 1.0 KVA 12 28 336
Mouse 12 14 168
Scaner Hp 3.200 1 260 260
Tela p/ monitor 12 9 103
TOTAL 102 3.777 20.229
PLANILHA 5. - EQUIPAMENTO DE PROCESSAMENTO DE DADOS
EQUIP. PROC.DADOS
PLANILHA 6- MARCAS E PATENTES QUANT. VLR. UNIT. TOTAL
Home Page - Criação e Desenvolvimento de Home Page 1 1.200 1.200
Domínio Virtual 1 123 123
E-Net 12 25 300
TOTAL 14 1.348 1.623
TOTAL GERAL 5.125 21.852
EQUIP. PROC.DADOS
Módulos nr horas
EMPRESAS/FOR
NECEDORAS
Licença de
Uso
manutenção
mensal Investimento ANO 1 ANO 2 ANO 3
Finanças Datasul 42.480 1.062 42.480 6.372 12.744 12.744
Tecnologia / Integrada 3.428 86 3.428 514 1.029 1.029
taxa anual 5% Lic. De Uso Progress (*) 2.295 2.295 2.295 2.295
Gestão de Plano de Saúde Serious 25.000 900 25.000 5.400 10.800 10.800
Gerencia de Projeto 212 20.140 20.140
Assessoria de Implantação 1832 146.560 146.560
WINDOW 2000 PRO OEM 5.115 5.115
WINDOWS MILLENIUM OEM 304 304Link VPN 128 Kbps 2 pontos 2.000 12.000 24.000 24.000
TOTAL S/ Impostos 245.323 4048 243.027 26.582 50.868 50.868
TOTAL CONSIDERANDO 8,65%
DE IMPOSTOS 268.553 4.242 265.527 27.962 53.412 53.412
(*) taxa anual
RESUMO COM OS GASTOS IMPLANTAÇÃO DOS SISTEMA / ANO
PLANILHA 7 - FORNECEDORES DE SOFWARE APROPRIAÇÃO / ANO
Sofware Página 1
PLANILHA 8 - PESSOAL
TOTAL ANO 1 MESES
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO 2
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO 3
1.CONSULTORIASGastos Pré - Operacionais - Elaboração do Projeto 48.182
Organização e Eventuais 202
Despesas de Transportes 5.931
Despesas de Hospedagem 1.363
Despesas de Alimentação 686
Elaboração do Projeto 40.000
Consultoria de Publicidade e Propaganda 81.050 40.525 40.525
Consutoria Contábil Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 12 1.080 12.960 1.080 12.960
Consutoria de Recursos Humanos Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados
levantados 2.880
Recrutamento 500
Seleção de Pessoal 3.400
Workshop - Degelo de Valores 2.400
Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000
Manutenção anual 12 800 9.600 800 9.600
Programa de Qualidade no Atendimento 2.000
Pericia e Auditoria Médica Auditoria Médica 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000
Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000
Implantação de Serviços de Auditoria Médica, de
Enfermagem, de Qualidade e Pericia Médica 2.500
Corretagem (**) 427.732 12 855.463 855.463
Consultoria Juridica Assessoria Juridica - Regulamento 30.000
HONORÁRIOS
Pessoal
Assessoria Tecnica - Juridica : Contrato de
Manutenção 12.000 12 3.000 36.000 3.000 36.000
SOFTWAREFinanças 6.372 12 1.163 13.951 1.163 13.951
Tecnologia / Integrada 514 12 94 1.126 94 1.126
taxa anual 5% Lic. De Uso 2.295 2.513 2.295 2.513 2.513
Gestão de Plano de Saúde 5.400 12 985 11.823 985 11.823
Consultoria : Avaliação Técnica Atuarial 10.658 10.658
Consultoria Financeira - SIG 14.700 12 2.940 35.280 2.940 35.280
Implantação do Projeto BANESE SAÚDE 0 0 0
TOTAL 734.986 16.574 1.077.680 16.574 1.037.373
2. SALÁRIOS (*)TOTAL ANO 1 MESES
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO 2
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO3
Secretária 4.800 12 600 7.200 600 7.200
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 6.000 12 250 9.000 250 9.000
Recepcionaista - Diretoria (1) 2.000 12 250 3.000 250 3.000
Auxiliar de Contabilidade (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600
Estagiário de Informática - Programador (2) 4.800 12 300 7.200 300 7.200
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600
Atendente Geral ( 2) 1.440 12 180 2.160 180 2.160
TOTAL 27.840 2.680 41.760 2.680 41.760
2.1. Vale Transportes (*)
TOTAL ANO 1 MESES
BASE DE
CÁLCULOTOTAL ANO 2
BASE DE
CÁLCULOTOTAL ANO 2
Secretária 160 12 600 64 600 64
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 816 12 250 696 250 696
Recepcionaista - Diretoria (1) 273 12 250 232 250 232
Auxiliar de Contabilidade (1) 177 12 550 88 550 88
Estagiário de Informática - Programador (2) 512 12 300 416 300 416
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 176 12 550 88 550 88
Atendente Geral ( 2) 646 12 180 618 180 618
Pessoal
TOTAL 2.760 2.680 2.202 2.680 2.202
2. 2.Vale AlimentaçãoTOTAL ANO 1 MESES
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO 2
VALOR
UNITÁRIOTOTAL ANO 2
Secretária 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 3.432 12 143 5.148 143 5.148
Recepcionaista - Diretoria (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Estagiário de Informática - Programador (2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Atendente Geral ( 2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432
TOTAL 12.584 1.001 18.876 1.001 18.876
TOTAL CONSULTORIAS 734.986 1.077.680 1.037.373
TOTAL DESP. SALÁRIOS 43.184,40 62.837,60 62.837,60
TOTAL GERAL 778.171 1.140.518 1.100.210Notas Explicativas (*) Ano 1 : Salário Projetado para 8 meses (**) a corretagem do ano 1 foi projetada para um período de 8 meses, considerando o ínicio das atividades e o número de vidas conquistadas mês.
Pessoal
PLANILHA 9 - MÍDIA E PRODUÇÃO
Mídia Eletronica
TVemissoras valores
TV Sergipe 25.000,00
TV Atalaia 10.000,00
TV Cidade - Canal 20 (Cabo) 3.000,00
Sub- Total 38.000,00
RÁDIOemissoras valores
Delmar FM 1.700,00
Liberdade FM 1.800,00
Ilha FM 1.200,00
Jornal AM 1.500,00
Lagamar (Lagarto) 800,00
Princesa da Serra (Itabaiana) 600,00
101.05 (Estância) 500,00
Imperatriz (Tóbias Barreto) 500,00
102.9 (Propriá) 500,00
Sub- Total 9.100,00
INTERNETPortal Serviços valoresInfonet Baner 500,00
Sub- Total 500,00
Mídia Impressa
REVISTAVeículo Formato valoresSergipe S/A 1 página 1.250,00
Sub- Total 1.250,00
JORNALVeículo Formato valoresCinfom 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00
Jornal da cidade 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00
Midia e Produção
Sub- Total 10.000,00
Mídia Extensiva
Outdoor (50% policromia)Empresa Quantidade valoresSergipe S/A 10 placas 12.300,00
Sub- Total 12.300,00
Nota explicativa: 3 (três) bi semanas
Material GráficoEspecificação Quantidade valoresFolder 40.000 3.500,00
Lâmina 60.000 2.000,00
Banner 30 3.000,00
Sub- Total 8.500,00
Material de Promoção e VendasEspecificação Quantidade valoresCamisas 200 1.400,00
Sub- Total 1.400,00
TOTAL DO INVESTIMENTO 81.050,00
Midia e Produção
PLANILHA 10 - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
ANO 1 ANO 2 ANO 3
TIPO QUANT.VALOR
UNIT.
VALOR
TOTALQUANT.
VALOR
UNIT.
VALOR
TOTALQUANT.
VALOR
UNIT.VALOR TOTAL
Carteirinhas 11.617 0,40 4.647 22.073 0,40 8.829 19.866 0 7.946
Livro de Credenciamento 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Desp.com cobrança 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Desp. Com Encargos Sociais 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Stoploss 11.617 1,50 17.426 22.073 1,50 33.109 19.866 2 29.798
Prov. De Risco de Cred. Duvidosos
TOTAL 22.073 41.938 37.745
OUTRAS DESP. OPERACIONAIS
Famílias com renda mensal maior que 2 salários mínimos146.979
Número de vidas (4 x famílias) 587.916
possuidores de planos privados 195.570
Vidas pertencentes ao IPES 160.000
Vidas disponíveis a serem conquistadas no mercado 232.346
METAS
ANO 1 margem Nr. Vidas
conquistar 5% das vidas disponíveis no mercado 5,00% 11.617
média/mês usuários 6 1.936
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência
Odontológica 20,00% 2.323 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia
total 20,00% 2.323 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com
urgência odontológica 15,00% 1.743 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com
urgência odontológica e odontologia preventiva. 15,00% 1.743 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com
odontológia total 15,00% 1.743
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia 15,00% 1.743
ANO 2 margem Nr. Vidas
conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no
mercado 10,00% 22.073
média/mês usuários 12 1.839
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência
Odontológica 20,00% 4.415
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia
total 20,00% 4.415 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com
urgência odontológica 15,00% 3.311 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com
urgência odontológica e odontologia preventiva. 15,00% 3.311 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com
odontológia total 15,00% 3.311
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia 15,00% 3.311
Produtos/distribuição vidas conquistadas
PLANILHA 11 - CLIENTELA POTENCIAL
Produtos/distribuição vidas conquistadas
definição do produto
ANO 3 margem Nr. Vidas
conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no
mercado 10,00% 19.866
média/mês usuários 12 1.655
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência
Odontológica 20,00% 3.973 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia
total 20,00% 3.973 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com
urgência odontológica 15,00% 2.980 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com
urgência odontológica e odontologia preventiva. 15,00% 2.980 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com
odontológia total 15,00% 2.980
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia 15,00% 2.980
53.556
Produtos/distribuição vidas conquistadas
definição do produto
PLANILHA 18 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS
ANO 1 meta/ano 11.617 meta/mês 1.936
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 46,96
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 38,58 4.482,41 4.482,41
18 a 29 20,00% 49,74 3.852,36 3.852,36
30 a 39 18,00% 59,78 4.167,04 4.167,04
40 a 49 13,00% 77,19 3.885,71 3.885,71
50 a 59 9,00% 95,46 3.327,03 3.327,03
60 a 69 6,00% 115,26 2.678,02 2.678,02
70 ou + 4,00% 135,06 2.092,01 2.092,01
TOTAL 100,00% 24.484,58 24.484,58
receita média ponderada/usuário 63,23 - 63,23
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 3.064,52
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 3.064,52
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 3.585,49
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 3.625,33
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 3.262,80
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 2.719,00
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 2.175,20
TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 21.496,87
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.341,92 1.304,78 3.646,70
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 3.452,64
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 3.934,80
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 3.877,61
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 3.437,45
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 2.835,43
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 2.252,82
memoria de cálculo das receitas
TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 23.437,45
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 3.089,05 1.721,04 4.810,10
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 4.228,24
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 4.632,84
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 4.381,75
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 3.786,47
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 3.068,11
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 2.407,94
TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 27.315,45
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.820,05 2.128,31 5.948,36
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 5.229,01
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 5.729,22
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 5.418,82
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 4.682,61
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 3.794,16
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 2.977,66
TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 33.779,84
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS/MÊS - ANO 1
PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL1 16.469,63 - 18.184,13
2 24.484,58 - 24.484,58
3 13.805,33 7.691,54 21.496,87
4 15.051,57 8.385,88 23.437,45
5 17.542,03 9.773,42 27.315,45
6 21.693,47 12.086,36 33.779,84
TOTAL 109.046,61 37.937,20 148.698,31 receita média por vida 76,798385
NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617
Mês Meta vidas a conquitar
meses de pagamento
receita projetada/ano
janeiro 0,00% 12
fevereiro 0,00% 11
março 0,00% 10
abril 0,00% 9
maio 0,00% 8
junho 0,00% 7
julho 16,67% 1.936 6 892.189,88
agosto 16,67% 1.936 5 743.491,57
setembro 16,67% 1.936 4 594.793,25
memoria de cálculo das receitas
outubro 16,67% 1.936 3 446.094,94
novembro 16,67% 1.936 2 297.396,63
dezembro 16,67% 1.936 1 148.698,31
total 100,00% 11.617 78 3.122.664,57 receita média ponderada/usuário 268,79
ANO 2 meta/ano 22.073
mês 1.839
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 49,43
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 38,58 4.258,29 4.258,29
18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 3.659,74
30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 3.958,69
40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 3.691,43
50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 3.160,68
60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 2.544,12
70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 1.987,41
TOTAL 100,00% 23.260,35 23.260,35
receita média ponderada/usuário 63,23 - 60,07
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.869,64 1.041,66 2.911,30
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 2.911,30
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 3.406,22
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 3.444,06
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 3.099,66
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 2.583,05
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 2.066,44
TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 20.422,02
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.224,82 1.239,54 3.464,36
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 3.280,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 3.738,06
memoria de cálculo das receitas
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 3.683,73
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 3.265,58
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 2.693,66
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 2.140,18
TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 22.265,58
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 4.569,59
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 4.016,83
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 4.401,20
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 4.162,66
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 3.597,15
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 2.914,71
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 2.287,54
TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 25.949,68
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 5.650,95
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 4.967,56
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 5.442,75
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 5.147,88
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 4.448,48
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 3.604,45
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 2.828,78
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 32.090,85
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 2PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 18.184,13
2 23.260,35 - 23.260,35
3 13.115,06 7.306,96 20.422,02
4 14.298,99 7.966,58 22.265,58
5 16.664,93 9.284,75 25.949,68
6 20.608,80 11.482,05 32.090,85
TOTAL 104.417,76 36.040,34 142.172,60 receita média por vida 77,29267863
ANO 2
Nr. De vidas a conquistar/ano 22.073
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/ano
ano 1 100,00% 11.617 12 10.706.278,54
janeiro 8,33% 1.839 12 1.706.071,25
fevereiro 8,33% 1.839 11 1.563.898,64
março 8,33% 1.839 10 1.421.726,04
abril 8,33% 1.839 9 1.279.553,44
memoria de cálculo das receitas
maio 8,33% 1.839 8 1.137.380,83
junho 8,33% 1.839 7 995.208,23
julho 8,33% 1.839 6 853.035,62
agosto 8,33% 1.839 5 710.863,02
setembro 8,33% 1.839 4 568.690,42
outubro 8,33% 1.839 3 426.517,81
novembro 8,33% 1.839 2 284.345,21
dezembro 8,33% 1.839 1 142.172,60
total 200,00% 33.690 78 21.795.741,64 receita média ponderada/usuário 646,95
ANO 3 meta/ano 19.866
mês 1.655
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 54,92
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 3.832,46
18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 3.293,77
30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 3.562,82
40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 3.322,29
50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 2.844,61
60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 2.289,71
70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 1.788,67
TOTAL 100,00% 20.934,32 20.934,32
receita média ponderada/usuário 63,23 - 54,06
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.682,68 937,49 2.620,17
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.682,68 937,49 2.620,17
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 1.968,73 1.096,86 3.065,60
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 1.990,61 1.109,05 3.099,66
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.791,55 998,15 2.789,69
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.492,95 831,79 2.324,74
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.194,36 665,43 1.859,79
TOTAL 100,00% 11.803,55 6.576,27 18.379,82
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial
memoria de cálculo das receitas
margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.002,34 1.115,59 3.117,93
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 2.952,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 3.364,25
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 3.315,35
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 2.939,02
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 2.424,30
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.926,16
TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 20.039,02
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.641,14 1.471,49 4.112,63
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 3.615,15
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 3.961,08
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 3.746,39
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 3.237,43
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 2.623,24
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 2.058,79
TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 23.354,71
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.266,14 1.819,71 5.085,85
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 2.871,16 1.599,64 4.470,80
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.145,81 1.752,67 4.898,48
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 2.975,38 1.657,71 4.633,09
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.571,14 1.432,49 4.003,63
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.083,31 1.160,70 3.244,01
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.634,98 910,92 2.545,90
TOTAL 100,00% 18.547,92 10.333,84 28.881,76
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 3PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 18.184,13
2 20.934,32 - 20.934,32
3 11.803,55 6.576,27 18.379,82
4 12.869,09 7.169,92 20.039,02
5 14.998,44 8.356,27 23.354,71
6 18.547,92 10.333,84 28.881,76
TOTAL 95.622,95 32.436,30 129.773,76 receita média por vida 78,39110892
Nr. De vidas a conquistar/ano 19.866
memoria de cálculo das receitas
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/mês
ano 2 100,00% 33.690 12 31.179.133,50
janeiro 8,33% 1.655 12 1.557.285,08
fevereiro 8,33% 1.655 11 1.427.511,32
março 8,33% 1.655 10 1.297.737,57
abril 8,33% 1.655 9 1.167.963,81
maio 8,33% 1.655 8 1.038.190,05
junho 8,33% 1.655 7 908.416,30
julho 8,33% 1.655 6 778.642,54
agosto 8,33% 1.655 5 648.868,78
setembro 8,33% 1.655 4 519.095,03
outubro 8,33% 1.655 3 389.321,27
novembro 8,33% 1.655 2 259.547,51
dezembro 8,33% 1.655 1 129.773,76
total 200,00% 53.556 78 41.301.486,53 receita média ponderada/usuário 771,19
memoria de cálculo das receitas
PLANILHA 18 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS
ANO 1 meta/ano 11.617 meta/mês 1.936
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 46,96
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 38,58 4.482,41 4.482,41
18 a 29 20,00% 49,74 3.852,36 3.852,36
30 a 39 18,00% 59,78 4.167,04 4.167,04
40 a 49 13,00% 77,19 3.885,71 3.885,71
50 a 59 9,00% 95,46 3.327,03 3.327,03
60 a 69 6,00% 115,26 2.678,02 2.678,02
70 ou + 4,00% 135,06 2.092,01 2.092,01
TOTAL 100,00% 24.484,58 24.484,58
receita média ponderada/usuário 63,23 - 63,23
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 3.064,52
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 3.064,52
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 3.585,49
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 3.625,33
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 3.262,80
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 2.719,00
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 2.175,20
TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 21.496,87
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.341,92 1.304,78 3.646,70
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 3.452,64
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 3.934,80
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 3.877,61
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 3.437,45
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 2.835,43
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 2.252,82
memoria de cálculo das receitas
TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 23.437,45
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 3.089,05 1.721,04 4.810,10
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 4.228,24
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 4.632,84
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 4.381,75
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 3.786,47
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 3.068,11
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 2.407,94
TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 27.315,45
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.820,05 2.128,31 5.948,36
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 5.229,01
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 5.729,22
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 5.418,82
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 4.682,61
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 3.794,16
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 2.977,66
TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 33.779,84
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS/MÊS - ANO 1
PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL1 16.469,63 - 18.184,13
2 24.484,58 - 24.484,58
3 13.805,33 7.691,54 21.496,87
4 15.051,57 8.385,88 23.437,45
5 17.542,03 9.773,42 27.315,45
6 21.693,47 12.086,36 33.779,84
TOTAL 109.046,61 37.937,20 148.698,31 receita média por vida 76,798385
NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617
Mês Meta vidas a conquitar
meses de pagamento
receita projetada/ano
janeiro 0,00% 12
fevereiro 0,00% 11
março 0,00% 10
abril 0,00% 9
maio 0,00% 8
junho 0,00% 7
julho 16,67% 1.936 6 892.189,88
agosto 16,67% 1.936 5 743.491,57
setembro 16,67% 1.936 4 594.793,25
memoria de cálculo das receitas
outubro 16,67% 1.936 3 446.094,94
novembro 16,67% 1.936 2 297.396,63
dezembro 16,67% 1.936 1 148.698,31
total 100,00% 11.617 78 3.122.664,57 receita média ponderada/usuário 268,79
ANO 2 meta/ano 22.073
mês 1.839
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 49,43
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 38,58 4.258,29 4.258,29
18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 3.659,74
30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 3.958,69
40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 3.691,43
50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 3.160,68
60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 2.544,12
70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 1.987,41
TOTAL 100,00% 23.260,35 23.260,35
receita média ponderada/usuário 63,23 - 60,07
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.869,64 1.041,66 2.911,30
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 2.911,30
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 3.406,22
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 3.444,06
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 3.099,66
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 2.583,05
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 2.066,44
TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 20.422,02
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.224,82 1.239,54 3.464,36
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 3.280,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 3.738,06
memoria de cálculo das receitas
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 3.683,73
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 3.265,58
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 2.693,66
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 2.140,18
TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 22.265,58
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 4.569,59
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 4.016,83
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 4.401,20
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 4.162,66
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 3.597,15
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 2.914,71
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 2.287,54
TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 25.949,68
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 5.650,95
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 4.967,56
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 5.442,75
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 5.147,88
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 4.448,48
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 3.604,45
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 2.828,78
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 32.090,85
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 2PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 18.184,13
2 23.260,35 - 23.260,35
3 13.115,06 7.306,96 20.422,02
4 14.298,99 7.966,58 22.265,58
5 16.664,93 9.284,75 25.949,68
6 20.608,80 11.482,05 32.090,85
TOTAL 104.417,76 36.040,34 142.172,60 receita média por vida 77,29267863
ANO 2
Nr. De vidas a conquistar/ano 22.073
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/ano
ano 1 100,00% 11.617 12 10.706.278,54
janeiro 8,33% 1.839 12 1.706.071,25
fevereiro 8,33% 1.839 11 1.563.898,64
março 8,33% 1.839 10 1.421.726,04
abril 8,33% 1.839 9 1.279.553,44
memoria de cálculo das receitas
maio 8,33% 1.839 8 1.137.380,83
junho 8,33% 1.839 7 995.208,23
julho 8,33% 1.839 6 853.035,62
agosto 8,33% 1.839 5 710.863,02
setembro 8,33% 1.839 4 568.690,42
outubro 8,33% 1.839 3 426.517,81
novembro 8,33% 1.839 2 284.345,21
dezembro 8,33% 1.839 1 142.172,60
total 200,00% 33.690 78 21.795.741,64 receita média ponderada/usuário 646,95
ANO 3 meta/ano 19.866
mês 1.655
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 54,92
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 3.832,46
18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 3.293,77
30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 3.562,82
40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 3.322,29
50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 2.844,61
60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 2.289,71
70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 1.788,67
TOTAL 100,00% 20.934,32 20.934,32
receita média ponderada/usuário 63,23 - 54,06
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.682,68 937,49 2.620,17
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.682,68 937,49 2.620,17
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 1.968,73 1.096,86 3.065,60
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 1.990,61 1.109,05 3.099,66
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.791,55 998,15 2.789,69
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.492,95 831,79 2.324,74
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.194,36 665,43 1.859,79
TOTAL 100,00% 11.803,55 6.576,27 18.379,82
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial
memoria de cálculo das receitas
margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.002,34 1.115,59 3.117,93
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 2.952,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 3.364,25
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 3.315,35
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 2.939,02
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 2.424,30
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.926,16
TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 20.039,02
receita média ponderada/usuário 74,04 96,25 80,70
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.641,14 1.471,49 4.112,63
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 3.615,15
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 3.961,08
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 3.746,39
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 3.237,43
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 2.623,24
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 2.058,79
TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 23.354,71
receita média ponderada/usuário 86,29 112,17 94,05
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.266,14 1.819,71 5.085,85
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 2.871,16 1.599,64 4.470,80
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.145,81 1.752,67 4.898,48
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 2.975,38 1.657,71 4.633,09
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.571,14 1.432,49 4.003,63
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.083,31 1.160,70 3.244,01
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.634,98 910,92 2.545,90
TOTAL 100,00% 18.547,92 10.333,84 28.881,76
receita média ponderada/usuário 106,71 138,72 116,31
QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 3PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 18.184,13
2 20.934,32 - 20.934,32
3 11.803,55 6.576,27 18.379,82
4 12.869,09 7.169,92 20.039,02
5 14.998,44 8.356,27 23.354,71
6 18.547,92 10.333,84 28.881,76
TOTAL 95.622,95 32.436,30 129.773,76 receita média por vida 78,39110892
Nr. De vidas a conquistar/ano 19.866
memoria de cálculo das receitas
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/mês
ano 2 100,00% 33.690 12 31.179.133,50
janeiro 8,33% 1.655 12 1.557.285,08
fevereiro 8,33% 1.655 11 1.427.511,32
março 8,33% 1.655 10 1.297.737,57
abril 8,33% 1.655 9 1.167.963,81
maio 8,33% 1.655 8 1.038.190,05
junho 8,33% 1.655 7 908.416,30
julho 8,33% 1.655 6 778.642,54
agosto 8,33% 1.655 5 648.868,78
setembro 8,33% 1.655 4 519.095,03
outubro 8,33% 1.655 3 389.321,27
novembro 8,33% 1.655 2 259.547,51
dezembro 8,33% 1.655 1 129.773,76
total 200,00% 53.556 78 41.301.486,53 receita média ponderada/usuário 771,19
memoria de cálculo das receitas
ANO 1 ANO 2 ANO 3
Capital Minimo (Patrimônio Líquido) 1.500.090
Provisão de Risco (Passivo) 260.222 908.156 1.720.895
variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)
(Resultado) 260.222 647.934 812.739
50% das contraprestações emitidas 260.222 908.156 1.720.895
média dos eventos idenizáveis dos últimos 12 meses * 72,90%, 139.845 736.517 1.496.644 1.195.438 1.499.504
Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados (*) (Passivo) 480.110 1.675.548 3.175.052
variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)
(Resultado) 480.110 1.195.438 1.499.504
Outras Provisões Técnicas
(*)a definção deste valor deverá ser feita através de metodologia do atuario de
acordo norma da RDC 77 da ANS - art. 9º
Memória de cálculo
Capital Minimo capital base x Fator variável K ( 48,39%)
3.100.000 x 48,39% = 1.500.090,00
Provisão de Risco ( > entre os seguintes cálculos)
50% das contraprestações liquidas
média dos eventos idenizáveis (12 meses) x 72,97%
Provisão dos eventos ocorridos e não avisados Nota técnica elaborada pelo atuário
PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO PERTINENTE
GARANTIAS FINANCEIRAS
ANO 1 ANO 2 ANO 3Margem de solvência (parâmetro para enquadramento) 624.533 2.491.841 4.414.660 reserva suplementar às provisões técnicas para suportar oscilações das
operações, devendo ser correspondente à suficiência do Ativo Líquido para
cobrir montante = ou > do que os seguintes valores:
0,20 x média anual das contraprestações emitidas nos últimos 36 meses 624.533 2.491.841 4.414.660
0,33 x média anual dos eventos idenizáveis nos últimos 60 meses. 379.825 2.190.329 4.170.192
VALOR DO ATIVO LÍQUIDO 1.489.307 7.124.137 17.610.155
IGO tem que ser = ou > 1
1 x eventos idenizáveis + desp. Comercialização / Contr. Líquidas
Mémoria de cálculo do Ponto de Equilibrio ANO 1 ANO 2 ANO 3
CNCX (depreciação + Amortização do diferido)
Receita Médio ( Receita Total / quantidade de vidas) 258,20 950,02 2.004,64
Custo Variavel Médio 136,30 589,52 1.286,35
Memória de Calculo das contraprestações emitidas no mês de encerramento do
balanço (31/12/ano) 892.189,88 2.598.261,13 4.155.546,21
PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO PERTINENTE
GARANTIAS FINANCEIRAS
ANO 1 meta/ano 11.617 meta/mês 1.936
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07
média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,53 - 23,48
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 3.361,80 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 2.889,27 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.125,28 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 2.914,29 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 2.495,27 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.008,51 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.569,01 784,50
TOTAL 100,00% 18.363,44 9.181,72
média ponderada corretagem/usuário (mês) 63,23 - 31,61
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 1.087,60
TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 10.748,43
média ponderada corretagem/usuário (mês) 67,91 88,28 37,01
margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.341,92 1.304,78 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 1.126,41
TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 11.718,72
média ponderada corretagem/usuário (mês) 74,04 96,25 40,35
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.
PLANILHA 20 - PROJEÇÃO DO PAGAMENTO A CORRETOR - Considerando o prêmio de 50% da primeiramensalidade pago no mês subsequente
Memória de calc. corretagem
margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 3.089,05 1.721,04 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 2.114,12
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 1.203,97
TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 13.657,72
média ponderada corretagem/usuário (mês) 86,29 112,17 47,03
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 290
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.820,05 2.128,31 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 1.488,83
TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 16.889,92
média ponderada corretagem/usuário (mês) 106,71 138,72 58,15
QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM/MÊS - ANO 1
PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL1 16.469,63 - 9.092,07
2 18.363,44 - 9.181,72
3 13.805,33 7.691,54 10.748,43
4 15.051,57 8.385,88 11.718,72
5 17.542,03 9.773,42 13.657,72
6 21.693,47 12.086,36 16.889,92
TOTAL 102.925,46 37.937,20 71.288,58 MEDIA POR VIDAS 36,81849513
NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617
Mês Meta vidas a conquitar
meses de pagamento
receita projetada/ano
janeiro 0,00% 1
fevereiro 0,00% 1
março 0,00% 1
abril 0,00% 1
maio 0,00% 1
junho 0,00% 1
julho 16,67% 1.936 1 71.288,58
agosto 16,67% 1.936 1 71.288,58
setembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
outubro 16,67% 1.936 1 71.288,58
novembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
dezembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
total 100,00% 11.617 12 427.731,50 média ponderada corretagem/usuário (mês) 36,82
ANO 2 meta/ano 22.073
mês 1.839
Memória de calc. corretagem
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológicamargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07
média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,53 - 24,71
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 368
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 4.258,29 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 784,50
TOTAL 100,00% 23.260,35 9.181,72
média ponderada/usuário 63,23 - 31,61
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.869,64 1.041,66 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 1.087,60
TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 10.748,43
média ponderada/usuário 67,91 88,28 38,96
margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.224,82 1.239,54 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 1.126,41
TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 11.718,72
média ponderada/usuário 74,04 96,25 42,47
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.
Memória de calc. corretagem
0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 2.114,12
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 1.203,97
TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 13.657,72
média ponderada/usuário 86,29 112,17 49,50
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92
média ponderada/usuário 106,71 138,72 61,22
QUADRO RESUMO DACORRETAGEM / MÊS - ANO 2PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 9.092,07
2 23.260,35 - 9.181,72
3 13.115,06 7.306,96 10.748,43
4 14.298,99 7.966,58 11.718,72
5 16.664,93 9.284,75 13.657,72
6 20.608,80 11.482,05 16.889,92
TOTAL 104.417,76 36.040,34 71.288,58 MEDIA POR VIDAS 38,75631066
ANO 2
Nr. De vidas a conquistar/ano 22.073
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/ano
ano 1
janeiro 8,73% 1.936 1 71.288,58
fevereiro 8,30% 1.839 1 71.288,58
março 8,30% 1.839 1 71.288,58
abril 8,30% 1.839 1 71.288,58
maio 8,30% 1.839 1 71.288,58
junho 8,30% 1.839 1 71.288,58
julho 8,30% 1.839 1 71.288,58
agosto 8,30% 1.839 1 71.288,58
setembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
outubro 8,30% 1.839 1 71.288,58
novembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
dezembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
total 100,00% 22.170 12 855.463,01 média ponderada corretagem/usuário (mês) 38,59
ANO 3 meta/ano 19.866
mês 1.655
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica
Memória de calc. corretagem
margem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico total básico total da receita0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07
média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,53 - 27,46
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalmargem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 784,50
TOTAL 100,00% 20.934,32 9.181,72
média ponderadacorretagem/usuário 63,23 - 31,61
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica margem 20,00%
meta/mês para o produto 331
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 32,27 41,95 2.243,57 1.249,99 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 2.243,57 1.249,99 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.624,98 1.462,49 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.654,14 1.478,74 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.388,73 1.330,86 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.990,61 1.109,05 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.592,48 887,24 1.087,60
TOTAL 100,00% 15.738,07 8.768,35 10.748,43
média ponderadacorretagem/usuário 67,91 88,28 32,46
margem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.002,34 1.115,59 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.126,41
TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 11.718,72
média ponderadacorretagem/usuário 74,04 96,25 47,19
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia totalmargem 15,00%
meta/mês para o produto 248
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.641,14 1.471,49 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 2.114,12
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.
Memória de calc. corretagem
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 1.203,97
TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 13.657,72
média ponderada corretagem/usuário (mês) 86,29 112,17 55,00
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia margem 15,00%
meta/mês para o produto 276
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita
0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92
média ponderada corretagem/usuário (mês) 106,71 138,72 61,22
QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM / MÊS - ANO 3PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 1.839,99 - 9.092,07
2 1.788,67 - 9.181,72
3 1.592,48 887,24 10.748,43
4 1.236,99 689,18 11.718,72
5 1.684,65 938,59 13.657,72
6 2.314,79 1.289,67 16.889,92
TOTAL 10.457,57 3.804,68 71.288,58 MEDIA POR VIDAS 43,06256741
Nr. De vidas a conquistar/ano 19.866
Mês Meta vidas a conquitar
meses de utilização
receita projetada/mês
janeiro 9,17% 1.839 1 71.288,58
fevereiro 8,26% 1.655 1 71.288,58
março 8,26% 1.655 1 71.288,58
abril 8,26% 1.655 1 71.288,58
maio 8,26% 1.655 1 71.288,58
junho 8,26% 1.655 1 71.288,58
julho 8,26% 1.655 1 71.288,58
agosto 8,26% 1.655 1 71.288,58
setembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
outubro 8,26% 1.655 1 71.288,58
novembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
dezembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
total 100,00% 20.050 12 855.463,01 média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,67
Memória de calc. corretagem
TABELA 21 - DESPESAS ASSISTENCIAIS:CUSTO MÉDIO
1º ano
Número de usuários 11.617,30
TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO
MÊS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO (Considerando
carências)
consultas 8,33 96.772,11 241.930,27
exames 13,33 154.858,61 387.146,52
internações 12,00 139.407,60 -
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 52.277,85 130.694,63
Trat. Seriados 1,80 20.911,14 52.277,85
atend. De emergência 1,50 17.425,95 43.564,88
insumos ambulatoriais 3,57 41.473,76 103.684,40
Odontologia total 12,00 69.703,80 174.259,50
urgência odontologica 1,20 6.970,38 17.425,95
total dos eventos idenizáveis 599.801,20 1.150.984,00
2º ano
Número de usuários 33.690,17
TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO
MÊS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO (Considerando
carências)
consultas 8,33 280.639,12 2.172.533,85
exames 13,33 449.089,97 3.476.575,77
internações 12,00 404.282,04 1.787.902,47
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 151.605,77 1.173.637,73
Trat. Seriados 1,80 60.642,31 469.455,09
atend. De emergência 1,50 50.535,26 391.212,58
insumos ambulatoriais 3,57 120.273,91 931.085,93
Odontologia total 12,00 202.141,02 1.564.850,31
urgência odontologica 1,20 20.214,10 156.485,03
total dos eventos idenizáveis 1.739.423,48 12.123.738,77
custos assistenciais
3º ano
Número de usuários 53.555,75
TIPO CUSTO MÉDIO POR USUARIO
MÊS
CUSTO PARÂMETRO
CUSTO TOTAL ANO (Considerando
carências)
consultas 8,33 446.119,42 4.277.811,08
exames 13,33 713.898,19 6.845.524,81
internações 12,00 642.669,04 4.937.468,67
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 241.000,89 2.310.942,36
Trat. Seriados 1,80 96.400,36 924.376,94
atend. De emergência 1,50 80.333,63 770.314,12
insumos ambulatoriais 3,57 191.194,04 1.833.347,61
Odontologia total 12,00 321.334,52 2.487.572,39
urgência odontologica 1,20 32.133,45 248.757,24
total dos eventos idenizáveis 2.765.083,53 24.636.115,22
custos assistenciais
Ano 1 ANO 2 ANO 3
BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457 1. IMPOSTOSISS 71.152 477.498 854.473
PIS 9.250 62.075 111.081
COFINS 42.691 286.499 512.684
TOTAL 123.092 826.072 1.478.238
2. TAXAS DE CONSTITUIÇÃORegistro na JUCEB/Receita Federal/Prefeitura 680
Termo de Viabilidade e Localização/ Outras taxas 600
TOTAL 1.280 - -
2.1. Taxas com Registro - ANS 22.000
Taxas de Saude Suplementar - ANS 33.182 62.569
3. ENCARGOS SOCIAIS3.1. SALÁRIOSFGTS MENSALSecretária 408 612 612
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765
Recepcionaista - Diretoria (1) 170 255 255
Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561
Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561
Atendente Geral ( 2) 122 184 184
TOTAL 3.550 3.550 3.550
IMPOSTOSTABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS
Impostos
Ano 1 ANO 2 ANO 3
BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
IMPOSTOSTABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS
FGTS 13° SALÁRIOSecretária 408 612 612
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765
Recepcionaista - Diretoria (1) 170 255 255
Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561
Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561
Atendente Geral ( 2) 122 184 184
TOTAL 2.366 3.550 3.550
FGTS - FÉRIASSecretária 1.334 2.002 2.002
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502
Recepcionaista - Diretoria (1) 556 834 834
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835
Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835
Atendente Geral ( 2) 400 600 600
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS MENSALSecretária 1.334 2.002 2.002
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502
Recepcionaista - Diretoria (1) 556 834 834
Impostos
Ano 1 ANO 2 ANO 3
BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
IMPOSTOSTABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835
Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835
Atendente Geral ( 2) 400 600 600
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS 13° SALÁRIOSecretária 1.334 2.002 2.002
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502
Recepcionaista - Diretoria (1) 556 834 834
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835
Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835
Atendente Geral ( 2) 400 600 600
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS - FÉRIASSecretária 1.334 2.002 2.002
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502
Recepcionaista - Diretoria (1) 556 834 834
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835
Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835
Atendente Geral ( 2) 400 600 600
Impostos
Ano 1 ANO 2 ANO 3
BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
IMPOSTOSTABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS
TOTAL 7.740 11.609 11.609
A = TOTAL GERAL DOS ENCARGOS 36.874 53.536 53.536
B = TOTAL GERAL IMPOSTOS E TAXAS 124.372 826.072 1.478.238
TOTAL GERAL (A + B ) 161.247 879.608 1.531.774
Impostos
PLANILHA 23 - CÁLCULO DA MÉDIA PONDERADA DA UTILIZAÇÃO/USUÁRIO MÊS
ANO 1
Nr. De vidas a conquistar/ano 11.617,30
exames/consultas/trat.seriado internamento
A) Mês B) Meta C) vidas a conquitar
D) meses de utilização
E) TOTAL ( C x D )
F) meses de utilização
G) TOTAL ( C x F )
janeiro 0,00% 11 - 6 -
fevereiro 0,00% 10 - 5 -
março 0,00% 9 - 4 -
abril 0,00% 8 - 3 -
maio 0,00% 7 - 2 -
junho 0,00% 6 - 1 -
julho 16,67% 1.936 5 9.681,08 0 -
agosto 16,67% 1.936 4 7.744,87 0 -
setembro 16,67% 1.936 3 5.808,65 0 -
outubro 16,67% 1.936 2 3.872,43 0 -
novembro 16,67% 1.936 1 1.936,22 0 -
dezembro 16,67% 1.936 0 - 0 -
total 100,00% 11.617 66 29.043,25 21 - prazo médio ponderado 2,50 -
Obs.: foi utilizada meta mês de 12,5% das vidas a conquistar/ano. O número de meses usado no cálculo da média ponderada foi baseado na carência do procedimento: para exames, consultas e tratamentos seriados 30 dias de carência; internamento 180 dias de carência.
Memoria de cálculo Despesas
ANO 2
Nr. De vidas a conquistar/ano 22.072,87
exames/consultas/trat.seriado internamento
A) Mês B) Meta C) vidas a conquitar
D) meses de utilização
E) TOTAL ( C x D )
F) meses de utilização
G) TOTAL ( C x F )
ano 1 100,00% 11.617 12 139.407,60 9,5 110.364,35
janeiro 8,33% 1.839 11 20.233,46 6 11.036,44
fevereiro 8,33% 1.839 10 18.394,06 5 9.197,03
março 8,33% 1.839 9 16.554,65 4 7.357,62
abril 8,33% 1.839 8 14.715,25 3 5.518,22
maio 8,33% 1.839 7 12.875,84 2 3.678,81
junho 8,33% 1.839 6 11.036,44 1 1.839,41
julho 8,33% 1.839 5 9.197,03 0 -
agosto 8,33% 1.839 4 7.357,62 0 -
setembro 8,33% 1.839 3 5.518,22 0 -
outubro 8,33% 1.839 2 3.678,81 0 -
novembro 8,33% 1.839 1 1.839,41 0 -
dezembro 8,33% 1.839 0 - 0 -
total 200,00% 33.690 78 260.808,39 30,5 148.991,87 prazo médio ponderado 7,74 4,42
Memoria de cálculo Despesas
ANO 3
Nr. De vidas a conquistar/ano 19.865,58
exames/consultas/trat.seriado internamento
A) Mês B) Meta C) vidas a conquitar
D) meses de utilização
E) TOTAL ( C x D )
F) meses de utilização
G) TOTAL ( C x F )
ano 1 100,00% 33.690 12 404.282,04 11,18103448 376.690,95
fevereiro 8,33% 1.655 11 18.210,12 6 9.932,79
fevereiro 8,33% 1.655 10 16.554,65 5 8.277,33
março 8,33% 1.655 9 14.899,19 4 6.621,86
abril 8,33% 1.655 8 13.243,72 3 4.966,40
maio 8,33% 1.655 7 11.588,26 2 3.310,93
junho 8,33% 1.655 6 9.932,79 1 1.655,47
julho 8,33% 1.655 5 8.277,33 0 -
agosto 8,33% 1.655 4 6.621,86 0 -
setembro 8,33% 1.655 3 4.966,40 0 -
outubro 8,33% 1.655 2 3.310,93 0 -
novembro 8,33% 1.655 1 1.655,47 0 -
dezembro 8,33% 1.655 0 - 0 -
total 200,00% 53.556 78 513.542,75 32,18103448 411.455,72 prazo médio ponderado 9,59 7,68
Memoria de cálculo Despesas
PLANILHA 24 - TAXAS PARA REGISTRO PROVISÓRIO DE FUNCIONAMENTO
Atos de Saúde Suplementar Planos Produtosvalor
unitário
quantidade de atos
(*)total
1. Registro de Produto
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência OdontológicaIndividual/Coletivo Ambulatorial 1000 2 2.000
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia totalIndividual/Coletivo Ambulatorial 1000 2 2.000
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica
Individual/Coletivo
Básico / Especial 1000 4 4.000
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.
Individual/Coletivo
Básico / Especial 1000 4 4.000
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total
Individual/Coletivo
Básico / Especial 1000 4 4.000
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia Individual/Coletivo
Básico / Especial 1000 4 4.000
2. Registro de Operadora 2.000 22.000
(*) A quantidade de Atos é o correspondente ao número de planos multiplicado pelo número de produtos
taxas - ANS
PLANILHA 25 B- TAXAS POR PLANO DE ASSITÊNCIA À SAÚDE
Ano 1
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura
total de usuário médio/ano com idade inferior a
60 anos
Taxa de Desconto por cobertura oferecida
valor taxa/ano proporcional retirando os descontos legais
total das depesas com
taxas
Desconto por abrangência Geográfica do plano (Estadual) 15,00%
1. Taxas por produtosPRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O
1.220 14,00% 0,71 866 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 1.220 14,00% 0,71 866 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759
4.769
taxas - ANS
Ano 2
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura
total de usuário médio/ano com idade inferior a
60 anos
Taxa de Desconto por cobertura oferecida
valor taxa/ano retirando os descontos legais
total
Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%1. Taxas por produtos
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O 4.243 14,00% 1,42 6.025 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 4.243 14,00% 1,42 6.025 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283
33.182
taxas - ANS
Ano 3
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura
total de usuário médio/ano com idade inferior a
60 anos
Taxa de Desconto por cobertura oferecida
valor taxa/ano retirando os descontos legais
total
Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%1. Taxas por produtos
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A + O 8.001 14,00% 2,00 11.362 PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A + O 8.001 14,00% 2,00 11.362 PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961 PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961
62.569
taxas - ANS
PLANILHA 25 - A : Número
médio de usuários considerado
para o cálculo da taxa de
ANO 1 margemNr. Vidas
11.617
média/mês usuários 6 1.936
Produtos/distribuição vidas conquistadas
desco
nto
por
cobert
ura
taxa
trimest
re
taxa
com o
desco
nto
nr vidas
mês
por
produto saldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxa saldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxa
total
das
despesa
s ano
com taxa
da saude
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com
Urgência Odontológica 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com
odontologia total 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I -
com urgência odontológica 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II -
com urgência odontológica e odontologia
preventiva. 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial
III - com odontológia total 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 6 - Plano Master - com
odontológia 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
11.617 ##
ANO 2 margemNr. Vidas 4.769
22.073
média/mês usuários 12 1.839
Produtos/distribuição vidas conquistadas
desc.
por
cobert
ura
taxa
trimest
re
taxa
com o
desco
nto
nr vidas
mês
por
produto saldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxa saldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxa saldo de vidas /mês
média do
trimestr
e vlr. Taxa saldo de vidas /mês
média do
trimestr
e vlr. Taxa
total
das
despesa
s ano
com taxa
da saude
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com
Urgência Odontológica 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com
odontologia total 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I -
com urgência odontológica 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II -
com urgência odontológica e odontologia
preventiva. 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial
III - com odontológia total 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
PRODUTO 6 - Plano Master - com
odontológia 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
22.073 ## 33.182
ANO 3 margemNr. Vidas
conquistar 10% das vidas remanescentes
disponíveis no mercado 10% 19.866
média/mês usuários 12 1.655
Produtos/distribuição vidas conquistadas
desco
nto
por
cobert
ura
taxa
trimest
re
taxa
com o
desco
nto
nr vidas
mês
por
produto
saldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxasaldo de vidas /mês
média
do
trimest
re
vlr.
Taxasaldo de vidas /mês
média do
trimestr
e
vlr. Taxasaldo de vidas /mês
média do
trimestr
e
vlr. Taxa
total
das
despesa
s ano
com taxa
da saude
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com
Urgência Odontológica 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com
odontologia total 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I -
com urgência odontológica 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II -
com urgência odontológica e odontologia
preventiva. 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial
III - com odontológia total 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
PRODUTO 6 - Plano Master - com
odontológia 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
48.200 62.569
PLANILHA 26 - DEMONSTRATIVO D0 INVESTIMENTO OPERACIONAL EM GIRO
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE CICLICO - ACC
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 520.444 1.816.312 3.441.791
PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO - PCC
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781
(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990
PLANILHA 27- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO - CCLANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE
DisponívelAplicações 2.296.764 11.331.942 25.810.145
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 2.817.208 13.148.254 29.251.935
PASSIVO CIRCULANTE
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155
PLANILHA 28- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL DE GIRO PRÓPRIOANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO PERMANENTE
Dados Financeiros
INVESTIMENTOSIMOBILIZADO 290.830 230.307 169.785DIFERIDO 180.852 90.426 0TOTAL 471.682 320.734 169.785
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
AplicaçõesOutros Créditos a Receber a Longo PrazoTOTAL 0 0 0
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.960.989 7.444.871 17.779.940
TOTAL 1.960.989 7.444.871 17.779.940(=) CGP 1.489.307 7.124.137 17.610.155
PLANILHA 2 9- DEMONSTRATIVO D0 SALDO EM TESOURARIAANO 1 ANO 2 ANO 3
(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155
(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990
SALDO EM TESOURARIA 2.296.764 11.331.942 25.810.145
Dados Financeiros
PLANILHA 26 - DEMONSTRATIVO D0 INVESTIMENTO OPERACIONAL EM GIRO
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE CICLICO - ACC
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 520.444 1.816.312 3.441.791
PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO - PCC
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781
(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990
PLANILHA 27- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO - CCLANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE
DisponívelAplicações 2.296.764 11.331.942 25.810.145
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791TOTAL 2.817.208 13.148.254 29.251.935
PASSIVO CIRCULANTE
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514Débitos de Operações de Assistência à Saúde Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499 Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503 Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913 Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155
PLANILHA 28- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL DE GIRO PRÓPRIOANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO PERMANENTE
Dados Financeiros
INVESTIMENTOSIMOBILIZADO 290.830 230.307 169.785DIFERIDO 180.852 90.426 0TOTAL 471.682 320.734 169.785
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
AplicaçõesOutros Créditos a Receber a Longo PrazoTOTAL 0 0 0
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.960.989 7.444.871 17.779.940
TOTAL 1.960.989 7.444.871 17.779.940(=) CGP 1.489.307 7.124.137 17.610.155
PLANILHA 2 9- DEMONSTRATIVO D0 SALDO EM TESOURARIAANO 1 ANO 2 ANO 3
(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155
(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990
SALDO EM TESOURARIA 2.296.764 11.331.942 25.810.145
Dados Financeiros
Entradas: ANO 1 ANO 2 ANO 3
Contraprestações recebidas no ano 3.122.665 21.795.742 41.301.487
nr de dias de vendas 180 360 360
prazo para as vendas 30 30 30
dias de vendas recebidas 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 2.602.220 19.979.430 37.859.696
Saldo ano anterior 520.444 1.816.312
recebimento das vendas no ano (Fluxo de caixa) 2.602.220 20.499.874 39.676.008
saldo a receber práximo exercício (balanço) 520.444 1.816.312 3.441.791
Saídas
Eventos idenizáveis 1.150.984 12.123.739 24.636.115
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 45 45 45
dias de pagamentos dos eventos 135 315 315
recebimento de vendas a prazo no ano 863.238 10.608.271 21.556.601
Saldo ano anterior 287.746 1.515.467
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 863.238 10.896.017 23.072.068
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 287.746 1.515.467 3.079.514
Despesas operacionais variáveis 432.501 888.645 918.032
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 30 30 30
dias de pagamentos dos eventos 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 360.417 814.591 841.529
PLANILHA 30 A - Memória do fluxo de caixa
Saldo ano anterior 72.083 74.054
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 360.417 886.675 915.583
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 72.083 74.054 76.503
despesas operacionais fixas 364.203 601.802 737.908
Depreciação e amortização do diferido 75.474 150.949 150.949
despesas operacionais fixas 288.729 450.853 586.959
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 30 30 30
dias de pagamentos dos eventos 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 240.607 413.282 538.046
Saldo ano anterior 48.121 37.571
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 240.607 461.403 575.617
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 48.121 37.571 48.913
Salários e encargos a pagar 80.058 116.374 116.374
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 30 30 30
dias de pagamentos dos eventos 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 66.715 106.676 106.676
Saldo ano anterior 13.343 9.698
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 66.715 120.019 116.374
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 13.343 9.698 9.698
Impostos e taxas 124.372 862.459 3.209.990
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 30 30 30
dias de pagamentos dos eventos 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 103.644 790.587 2.942.491
Saldo ano anterior 20.729 71.872
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 103.644 811.316 3.014.363
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 20.729 71.872 267.499
TABELA 30 -B : PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
RUBRICAS ANO 1 ANO 2 ANO 3
Saldo Inicial (Caixa/Bancos) 1.500.090 2.296.764 11.331.942
ENTRADASContraprestações pecuniárias recebidas 2.602.220 20.499.874 39.676.008
Contraprestações pecuniárias a receber
Total da Entradas 2.602.220 20.499.874 39.676.008
Caixa Disponível 4.102.310 22.796.638 51.007.950
SAÍDASEventos indenizáveis 863.238 10.896.017 23.072.068
Salários e Encargos 66.715 120.019 116.374
Despesas operacionais 601.025 1.348.078 1.491.200
Impostos incidentes sobre Serviços 103.644 811.316 3.014.363
Imposto sobre o lucro 145.547 1.731.752
Saídas de Capital 547.156
TOTAL DAS SAÍDAS 2.181.778 13.320.978 29.425.757
Saldo para aplicação 1.920.532 9.475.660 21.582.193
Receita financeira 376.232 1.856.282 4.227.952
Despesas financeiras - - -
Saldo final 2.296.764 11.331.942 25.810.145
FLUXO DE CAIXA PROJETADO
PLANILHA 31- ESTRUTURA DE CUSTOS E DESPESAS
ANO 1
CUSTOS E DESPESAS
SERVIÇO
S
VENDAS
ADMIN
ISTRA
TIVAS
FINANCEIRAS
TOTAIS
1- FIXOS 301.342 0 267.292 0 568.634
Midia e Produção 81.050 81.050
Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 9.879
Programa de Qualidade no Atendimento 0
Perícia e Auditoria Médica 34.500 34.500
Consultoria Juridica 42.000 42.000
Consultoria Financeira - SIG 14.700 14.700
Salários 43.184 43.184
Encargos Sociais 36.874 36.874
Depreciação 28.700 1.562 30.261
Posição de Atend. Diurno 34.800 34.800
Posição de Atend. Noturno 13.800 13.800
Tronco de Linhas p/ Receptivo ( 10 linhas) 1.992 1.992
Amortização do diferido 45.213 45.213
Stoploss 17.426 17.426
Água/luz/telefone 24.000 24.000
Impostos e Taxas 123.092 1.280 124.372
manutenção de software 14.582 14.582
2- VARIÁVEIS 1.150.984 427.732 4.769 0 1.583.485
Consultas 241.930 241.930
Despesas de Internação 0 0
Despesas de exames 387.147 387.147
Proced. Ambulatorial 130.695 130.695
Insumos ambulatorial 103.684 103.684
Atendimentos de emergência 43.565 43.565
Tratamento Seriado 52.278 52.278
Odontologia 191.685 191.685
Confecção de Livros de Credenciamento 0
Confecção de Carteiras 0
Corretagem 427.732 427.732
Água/luz/telefone 0
Taxas de Saude Suplementar - ANS 4.769 4.769
Operações com o Exterior 0
Despesas com Cobrança 0
TOTAIS 1.452.326 427.732 272.062 0 2.152.119
CUSTOS E DESPESAS
2.152.119
PLANILHA 31- ESTRUTURA DE CUSTOS E DESPESAS
ANO 2 1.114.532
CUSTOS E DESPESASSERVIÇO
S
VENDAS
ADMIN
ISTRA
TIVAS
FINANCEIRAS
TOTAIS
1- FIXOS 1.038.284 0 542.350 0 1.580.634Midia e Produção 40.525 40.525
Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 12.960 12.960
Programa de Qualidade no Atendimento 0
Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000
Consultoria Juridica 36.000 36.000
Consultoria Financeira - SIG 35.280 35.280
Salários 62.838 62.838
Encargos Sociais 53.536 53.536
Depreciação 57.399 3.123 60.522
Posição de Atend. Diurno 174.000 174.000
Posição de Atend. Noturno 13.800 13.800
Tronco de Linhas p/ Receptivo ( 10 linhas) 3.984 3.984
Amortização do diferido 90.426 90.426
Stoploss 33.109 33.109
Água/luz/telefone 24.000 24.000
Impostos e Taxas 826.072 36.387 862.459
manutenção de software 29.195 29.195
2- VARIÁVEIS 12.123.739 855.463 33.182 0 13.012.384
Consultas 2.172.534 2.172.534
Despesas de Internação 1.787.902 1.787.902
Despesas de exames 3.476.576 3.476.576
Proced. Ambulatorial 1.173.638 1.173.638
Insumos ambulatorial 931.086 931.086
Atendimentos de emergência 391.213 391.213
Tratamento Seriado 469.455 469.455
Odontologia 1.721.335 1.721.335
Confecção de Livros de Credenciamento 0
Confecção de Carteiras 0
Corretagem 855.463 855.463
Água/luz/telefone 0
Taxas de Saude Suplementar - ANS 33.182 33.182
Operações com o Exterior 0
Despesas com Cobrança 0
TOTAIS 13.162.023 855.463 575.532 0 14.593.018
14.593.018
CUSTOS E DESPESAS
PLANILHA 31- ESTRUTURA DE CUSTOS E DESPESAS
ANO 3
CUSTOS E DESPESAS
SERVIÇO
S
VENDAS
ADMIN
ISTRA
TIVAS
FINANCEIRAS
TOTAIS
1- FIXOS 1.687.357 0 2.376.915 0 4.064.272Midia e Produção 40.525 40.525
Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 12.960 12.960
Programa de Qualidade no Atendimento 0
Cons.de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000
Consultoria Juridica 36.000 36.000
Consultoria Financeira - SIG 35.280 35.280
Salários 62.838 62.838
Encargos Sociais 53.536 53.536
Depreciação 57.399 3.123 60.522
Posição de Atend. Diurno 313.200 313.200
Posição de Atend. Noturno 13.800 13.800
Tronco de Linhas p/ Receptivo ( 10 linhas) 3.984 3.984
Amortização do diferido 90.426 90.426
Stoploss 29.798 29.798
Água/luz/telefone 24.000 24.000
Impostos e Taxas 1.478.238 1.731.752 3.209.990
manutenção de software 29.412 29.412
2- VARIÁVEIS 24.636.115 855.463 62.569 0 25.554.147
Consultas 4.277.811 4.277.811
Despesas de Internação 4.937.469 4.937.469
Despesas de exames 6.845.525 6.845.525
Proced. Ambulatorial 2.310.942 2.310.942
Insumos ambulatorial 1.833.348 1.833.348
Atendimentos de emergência 770.314 770.314
Tratamento Seriado 924.377 924.377
Odontologia 2.736.330 2.736.330
Confecção de Livros de Credenciamento 0
Confecção de Carteiras 0
Corretagem 855.463 855.463
Água/luz/telefone 0
Taxas de Saude Suplementar - ANS 62.569 62.569
Operações com o Exterior
Despesas com Cobrança TOTAIS 26.323.472 855.463 2.439.484 0 29.618.419
29.618.419
CUSTOS E DESPESAS
TABELA 32 - DEMONSTRACOES FINANCEIRAS
BALANÇO PATRIMONIAL
I T E N S ANO 1 % ANO 2 % ANO 3 %
ATIVO CIRCULANTE (AC) 2.817.208 85,66 13.148.254 97,62 29.251.935 99,42
Disponivel 0,00 0,00 0,00
Aplicações 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72
Titulos de Renda Fixa 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72
Título de Renda Variável 0,00 0,00 0,00
(-) Provisão para Desvalorização 0,00 0,00 0,00
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70
Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70
(-) Provisâo Para Devedores Duvidosos 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Despesas de Comercializações Diferidas 0,00 0,00 0,00
Outros Valores e Bens 0,00 0,00 0,00
ATIVO REALIZ. A L. PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Aplicações 0,00 0,00 0,00
Outros Créditos a Receber a Longo Prazo 0,00 0,00 0,00
ATIVO PERMANENTE 471.682 14,34 320.734 2,38 169.785 1,26
.Investimentos 0,00 0,00 0,00
.Imobilizado 290.830 8,84 230.307 1,71 169.785 1,26
.Diferido 180.852 5,50 90.426 0,67 0 0,00
TOTAL DO ATIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44
PASSIVO
PROVISÕES TECNICAS 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35
Balanço
CIRCULANTE 587.570 17,87 3.440.414 25,54 6.745.833 50,08
Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 8,75 1.515.467 11,25 3.079.514 22,86
Débitos de Operações de Assistência à Saúde 154.277 4,69 193.194 1,43 402.613
Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 0,63 71.872 0,53 267.499
Outras despesas operacionais variáveis 72.083 2,19 74.054 0,55 76.503
Outras despesas operacionais fixas 48.121 1,46 37.571 0,28 48.913
Salários e Encargos 13.343 0,41 9.698 0,07 9.698
Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 4,43 1.731.752 12,86 3.263.706
EXIGIVEL A LONGO PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Credores Diversos 0,00 0,00 0,00
RESULTADO EXERC FUTUROS 0 0,00 0 0,00 0 0,00
PATRIMONIO LIQUIDO 1.960.989 59,62 7.444.871 55,27 17.779.940 132,01
Capital Social 1.500.090 45,61 1.500.090 11,14 1.500.090 11,14
.Reservas 0,00 0,00 0,00
Lucros ou Prejuizos Acumulados 460.899 14,01 5.944.781 44,14 16.279.850 120,87
TOTAL DO PASSIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44
0 0 0
Balanço
DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3
Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 2.259.240 19.126.298 37.511.005 Contraprestações emitidas Líquidas 3.122.665 21.795.742 41.301.487
Variações das Provisôes Técnicas - Eventos Ocor. Não Avisados (480.110) (1.195.438) (1.499.504)
Variações das Provisôes Técnicas - Provisão de Risco (260.222) (647.934) (812.739)
Provisão para Devedores duvidosos - - -
Impostos sobre Faturamento Bruto -123.092 -826.072 -1.478.238
Eventos Idenizáveis Líquidos -959.299 -10.402.403 -21.899.786
Consultas e Honorários Médicos -241.930 -2.172.534 -4.277.811
Exames e Terapias -439.424 -3.946.031 -7.769.902
Demais Desp. Assistenciais -277.944 -4.283.839 -9.852.073
RESULTADO OPERACIONAL BÁSICO 1.299.942 8.723.894 15.611.219
Custos de Serviços -369.935 -1.933.548 -2.945.448
RESULTADO BRUTO 930.007 6.790.347 12.665.771
Despesas de Vendas -427.732 -855.463 -855.463
Despesas Administrativas -272.062 -575.532 -2.439.484
Despesas/receitas Financeiras 376.232 1.856.282 4.227.952
RESULTADO OPERACIONAL 606.446 7.215.634 13.598.776
RESULTADO PATRIMONIALRESULTADO NÃO OPERACIONAL
RESULTADO DO PERÍODO 606.446 7.215.634 13.598.776
TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Demonst. de Resultado
DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3
Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 606.446 7.215.634 13.598.776,
(-) IMP. DE RENDA 15% 90.967 1.082.345 2.039.816(-) CONTR. SOCIAL 9% 54.580 649.407 1.223.890
RESULTADO LÍQUIDO 460.899 5.483.882 10.335.069
DEPRECIAÇÃO 30.261 60.522 60.522AMORTIZAÇÃO DO DIFERIDO 45.213 90.426 90.426AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO
CAPACIDADE DE PAGAMENTO LÍQUIDA 536.373 5.634.830 10.486.018(+) FINANCIAMENTO - (=) GERAÇÃO DE CAIXA LÍQUIDA - 536.373 5.634.830 10.486.018 (-) SAÍDAS 2.036.463 INVESTIMENTO FIXO 547.156 CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307 (=) FLUXO DE CAIXA (2.036.463) 536.373 5.634.830 10.486.018
TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Demonst. de Resultado
DISCRIMINAÇÃO VALOR DO BEM VIDA ÚTIL TAXA
Depreciação para o ano 1
DEPRECIAÇÃO/ano2 e ano 3
Construção Civil e Edificações 25 4% - 0Instalações 11.104 10 10% 555 1.110Máquinas e Equipamentos 2.482 10 10% 124 248Equipamento de proces. De dados 285.755 5 20% 28.576 57.151Veículos 5 20% - 0Móveis e Utensílios 20.127 10 10% 1.006 2.013Marcas e Patentes 1.623 - TOTAL 321.091 30.261 60.522
TABELA 34 - DEPRECIAÇÃO
IMOBILIZADO E DEPRECIAÇÃO
ENTRADA TAXA (a .a .)ANO DISP. LÍQUIDAS 20%
01 536.3732 5.634.8303 10.486.018
VPL 8.482.925
TIR 136,01%
ANO
FLUXOS DE CAIXA DESCONTADO
RETORNO DO INVESTIMENTO
1 448.510 448.5102 3.939.953 1.587.9533 6.130.925
TOTAL 2.036.463
TEMPO DE RETORNO 1 ANO, 4 meses e 25 dias
INVESTIMENTO FIXOCAP. DE GIRO LÍQUIDO (=) FLUXO DE CAIXA
1.489.307 547.156
PAYBACK DESCONTADO
(2.036.463)
Tempo de Retorno
(%) FLUXOS DE CAIXA DESCONTADO
22,02%77,98%
FLUXO DE CAIXA SAÍDAS
-
PLANILHA 35- A :COEFICIENTES DINÂMICOS
TAXA MÉDIA DE RETORNO DESCONTADA DOS RECURSOS TOTAIS INVESTIDOS (TMD)
INVERSOES TOTAIS
ÍNDICES : VALOR PRESENTE LÍQUIDO E TAXA INTERNA DE RETORNORECURSOS PRÓPRIOS
FINANCIAMENTOS SAÍDAS
Índices Estáticos e Dinâmicos
INVESTIMENTO DESCONTADO
CPB DESC. AMORTIZAÇÃO DOIT
(TMDrt)
(2.435.406) 641.449 (1.793.958)
-1.793.958 8.058.803 6.264.846
6.264.846 17.934.745 24.199.59026.634.997
CUSTOS FIXOSCUSTOS VARIÁVEIS
CUSTO TOTAIS ROL VENDAS
PONTO DE EQUILIBRIO (NR. VIDAS)
PONTO EQUILIBRIO (%)
PONTO EQUILIBRIO (receita)
568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 3.122.665 4.665 40,16 1.204.4871.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 21.795.742 4.385 19,86 4.165.4134.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 41.301.487 5.658 28,48 11.342.867
ANO CUSTOS FIXOSCUSTOS VARIÁVEIS
CUSTO TOTAIS ROL CNCX
PONTO DE EQUILIBRIO (NR. VIDAS)
PONTO EQUILIBRIO (%)
1 568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 75.474 4.045,79 34,832 1.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 150.949 3.965,83 17,973 4.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 150.949 5.448,17 27,43
ANO
PONTO DE EQUILÍBRIO CAIXA
PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO
3
PLANILHA 35- B : Coeficientes Estáticos
3TOTAL 13,08
12
ANO
12
Índices Estáticos e Dinâmicos
PONTO DE EQUILIBRIO DE CAIXA
ANO
RECEITA
TOTAL CUSTO FIXO
CUSTO
VARIAVEL
CUSTO
TOTAL
PONTO
EQUILIBRIO
(%)
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 34,83
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 17,97
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 27,43
PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO
ANO
RECEITA
TOTAL CUSTO FIXO
CUSTO
VARIAVEL
CUSTO
TOTAL
PONTO
EQUILIBRIO
(%)
PONTO
EQUILIBRIO
VOLUME
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 40,16 1.204.487,19
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 19,86 4.165.412,76
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 28,48 11.342.866,69
RT 3.122.665 100,00%
CF 568.634 18,21%
CV 1.583.485 50,71%
CT 2.152.119 68,92%
PE 1.204.487 38,57%
PONTO DE EQUILIBRIO DE CAIXA
ANO
RECEITA
TOTAL CUSTO FIXO
CUSTO
VARIAVEL
CUSTO
TOTAL
PONTO
EQUILIBRIO
(%)
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 34,83
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 17,97
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 27,43
PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO
ANO
RECEITA
TOTAL CUSTO FIXO
CUSTO
VARIAVEL
CUSTO
TOTAL
PONTO
EQUILIBRIO
(%)
PONTO
EQUILIBRIO
VOLUME
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 40,16 1.204.487,19
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 19,86 4.165.412,76
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 28,48 11.342.866,69
RT 3.122.665 100,00%
CF 568.634 18,21%
CV 1.583.485 50,71%
CT 2.152.119 68,92%
PE 1.204.487 38,57%
TABELA
36
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
Liquidez Corrente 2,12 2,18 2,51
Ativo Circulante 2.817.208 13.148.254 29.251.935
Passivo Circulante 1.327.902 6.024.117 11.641.781
Liquidez Imediata 1,73 1,88 2,22
Disponível 2.296.764,34 11.331.942 25.810.145
Passivo Circulante 1327902 6024117 11641781
Liquidez Geral 2,12 2,18 2,51
Ativo 2.817.208,44 13.148.254,10 29.251.935,42
Passivo Circulante + Exigivel a Longo Prazo 1327902 6024117 11641781
ÍNDICES ECONÔMICOS
Retorno sobre o Patrimônio Líquido ( % ) 30,72 279,65 141,69
Lucro
Liquído 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46
Patrimônio Líquido - Lucro Liquido 1500090 1960989 7293922
Rentab. das Vendas ( % ) 20,40 29,5 28,0
Giro do Ativo ( % ) 38,86 64,5 52,8
Vendas 1.277.941,83 8.690.712,34 15.548.650,57
Ativos Totais 3288891 13468988 29421721
Retorno sobre o Ativo ( % ) 14,01 40,7 35,1
Lucro 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46
Ativo Total 3288891 13468988 29421721
Indices Financeiros