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ATTIVITÀ DIDATTICHE 1
Prova di verifica
copyright 2011 © RCS Libri S.p.A. Milano - Tutti i diritti sono riservati - Anno scolastico 2011/2012 online
PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA PARTITA DOPPIAdi Mariaersilia LISI RICATTI
MATERIE: ECONOMIA AZIENDALE (Classe 3a Istituto Tecnico, 3a Istituto Professionale)Una serie di esercizi per gli studenti della classe terza che devono consolidare le conoscenze e le abilità relative alla registrazione delle operazioni di gestione con il metodo contabile della partita doppia.
Natura dei coNti
classifica i conti secondo il sistema del patrimonio e del risultato economico.
DENOMINAZIONE DEI CONTI
CONTI FINANZIARICONTI ECONOMICI DI REDDITO
CONTI DI PATRIMONIO NETTOVARIAZIONI
DI ESERCIZIOCOSTI PLURIENNALI COSTI E RICAVI SOSPESI
Merci c/vendite
Debiti v/fornitori
Risconti passivi
Cambiali attive
Fitti passivi
Automezzi
Crediti v/clienti
Risconti attivi
Merci c/acquisti
Software
Costi telefonici
Costi di impianto
Utile d’esercizio
Resi su vendite
Denaro in cassa
Ribassi e abbuoni attivi
Fabbricati
Cambiali passive
Assegni
ATTIVITÀ DIDATTICHE 2
Prova di verifica
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coNti e sezioNe di registrazioNe 1
in relazione a ogni operazione di gestione indica con una crocetta quale conto è movimentato nella sezione dare.
OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI ATTIVE BANCA X C/C CREDITI V/CLIENTI DEBITI V/FORNITORI
Rilasciato pagherò a un fornitore
Ricevuto bonifico da un cliente
Vendita di merci, regolamento a 60 giorni
Ordinato bonifico a favore di un fornitore
Ricevuto pagherò da un cliente
Maturati interessi su un credito verso un cliente
Riscossa tramite banca cambiale in scadenza
Girata cambiale a un fornitore
Maturati interessi a credito sul c/c bancario
Versato assegno sul c/c bancario
coNti e sezioNe di registrazioNe 2
in relazione a ogni operazione di gestione indica con una crocetta quale conto è movimentato nella sezione avere.
OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C DENARO IN CASSA CREDITI V/CLIENTIEstinta cambiale tramite banca
Versamento di denaro contante sul c/c bancario
Emesso pagherò a favore di un fornitore
Ricevuto bonifico da un cliente
Prelevamento di denaro contante dal c/c bancario
Ricevuto assegno da un cliente
Maturati interessi passivi sul c/c bancario
Accettata tratta a saldo fattura
Emesso assegno a saldo fattura di acquisto
Pagati fitti in contanti
ATTIVITÀ DIDATTICHE 3
Prova di verifica
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coNti e sezioNe di registrazioNe 3
Per ciascuna operazione di gestione scrivi i due conti finanziari da utilizzare e indica la relativa sezione movimentata.
OPERAZIONI DI GESTIONE DENOMINAZIONE DEI CONTI DARE AVERE
Ricevuto assegno da un cliente
Emesso pagherò a favore di un fornitore
Estinta cambiale in scadenza tramite banca
Girato assegno a un fornitore
Emessa tratta su un cliente a favore di un fornitore
coNti e sezioNe di registrazioNe 4
Per ciascuna operazione di gestione scrivi il conto economico da utilizzare e indica la relativa sezione movimentata.
OPERAZIONI DI GESTIONE DENOMINAZIONE DEI CONTI DARE AVERE
Ricevuta fattura per acquisto di merci
Emesso assegno bancario per pagamento affitto
Maturati interessi a favore di un fornitore
Emessa fattura per vendita di merci
Concesso abbuono a un cliente
Ricevuta fattura da Telecom
Restituite merci a un fornitore
Pagate retribuzioni ai dipendenti
ATTIVITÀ DIDATTICHE 4
Prova di verifica
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aNalisi delle oPerazioNi di gestioNe
analizza le seguenti operazioni di gestione, indicando il conto utilizzato, se la variazione è finanziaria o economica, la sezio-ne dare o avere movimentata e il relativo importo.
a. a saldo di una fattura di 3.010 euro si ricevono un assegno di 1.000 euro e una cambiale di 2.000 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione .................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
b. Pagate a mezzo c/c bancario retribuzioni a dipendenti per 18.300 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
c. apporto del proprietario di un automezzo valutato 30.000 euro a incremento dei mezzi propri.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
d. girato assegno di 1.200 euro a un fornitore a saldo fattura di 1.220 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
e. Prelevati dal c/c bancario 2.000 euro in contanti.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
f. Pagata tramite c/c bancario la rata del mutuo di 9.000 euro, di cui 3.000 euro a titolo di interessi.Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................
g. sostenuti con assegno bancario costi di impianto per 2.000 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
h. ottenuto dalla banca il rilascio di un assegno circolare di 4.000 euro contro addebito del c/c bancario.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................
ATTIVITÀ DIDATTICHE 5
Prova di verifica
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dai coNti di mastro al libro giorNale
individua le operazioni che hanno originato le variazioni nei seguenti conti, presentando anche le registrazioni sul libro giornale.
a. ..........................................................................................................................................................................................................................................DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI ATTIVE CAMBIALI PASSIVE RIBASSI E ABBUONI ATTIVI
8.003,00 2.000,00 6.000,00 3,00
b. ..........................................................................................................................................................................................................................................CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C
9.000,00 9.000,00
c. ..........................................................................................................................................................................................................................................CAMBIALI ATTIVE ASSEGNI RIBASSI E ABBUONI PASSIVI
8.305,00 8.300,00 5,00
d. ..........................................................................................................................................................................................................................................MUTUI PASSIVI INTERESSI PASSIVI SU MUTUI BANCA X C/C
16.000,00 4.000,00 20.000,00
e. ..........................................................................................................................................................................................................................................CREDITI V/CLIENTI INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
120,00 120,00
f. ..........................................................................................................................................................................................................................................FITTI PASSIVI COMMISSIONI BANCARIE BANCA X C/C
300,00 2,00 300,002,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 6
Prova di verifica
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registrazioNi sul libro giorNale e Nei coNti di mastro
rileva sul libro giornale e nei conti di mastro le seguenti operazioni di gestione compiute da un’impresa individuale che svolge attività commerciale.
a. Emessafatturan.80sulclienteRossipervenditadimerciper8.205euro+IVA;ilregolamentoavvienemediantebonificodi9.925euro;
b. ricevutafatturan.3245daTelecomdi400euro+IVA;ilregolamentoavvieneamezzobanca;c. accettatatrattadi1.500euroasaldofatturadiBianchidi1.520euro;d. richiestoassegnocircolaredi2.000eurocontroaddebitodelc/cbancario;l’assegnoèinviatoalfornitoreNotoasaldo
diunafatturadi1.930euro,ladifferenzaècostituitadainteressidimora;e. ricevutafatturan.111dalfornitoreMieliperacquistodimerciper5.000euro+IVA;ilregolamentoavvienepermetà
conassegnobancarioepermetàconrilasciodipagherò;f. acquistatodallaMotorcarSpAunautomezzocomedafatturan.78di30.000euro+IVA;ilregolamentoavvieneme-
diantegiratadiunassegnodi3.000euro,giratadiunacambialedi12.000euroeaccettandounatrattaperladifferenza;g. apportodapartedeltitolaredell’impresadiarredamentovalutato1.800euro,aincrementodelpatrimonionetto;h. pagataamezzobancacambialeinscadenzadi4.000euro;i. maturatiinteressiadebitosulc/cbancarioper250euro;l. corrisposteretribuzioniaidipendentiper8.000eurotramiteassegnibancari.
ATTIVITÀ DIDATTICHE 7
Svolgimento della prova di verifica
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PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA PARTITA DOPPIA
Natura dei coNti
DENOMINAZIONE DEI CONTI
CONTI FINANZIARICONTI ECONOMICI DI REDDITO
CONTI DI PATRIMONIO NETTOVARIAZIONI
DI ESERCIZIOCOSTI PLURIENNALI COSTI E RICAVI SOSPESI
Merci c/vendite x
Debiti v/fornitori x
Risconti passivi x
Cambiali attive x
Fitti passivi x
Automezzi x
Crediti v/clienti x
Risconti attivi x
Merci c/acquisti x
Software x
Costi telefonici x
Costi di impianto x
Utile d’esercizio x
Resi su vendite x
Denaro in cassa x
Ribassi e abbuoni attivi x
Fabbricati x
Cambiali passive x
Assegni x
coNti e sezioNe di registrazioNe 1
OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI ATTIVE BANCA X C/C CREDITI V/CLIENTI DEBITI V/FORNITORI
Rilasciato pagherò a un fornitore x
Ricevuto bonifico da un cliente x
Vendita di merci, regolamento a 60 giorni x
Ordinato bonifico a favore di un fornitore x
Ricevuto pagherò da un cliente x
Maturati interessi su un credito verso un cliente x
Riscossa tramite banca cambiale in scadenza x
Girata cambiale a un fornitore x
Maturati interessi a credito sul c/c bancario x
Versato assegno sul c/c bancario x
ATTIVITÀ DIDATTICHE 8
Svolgimento della prova di verifica
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coNti e sezioNe di registrazioNe 2
OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C DENARO IN CASSA CREDITI V/CLIENTIEstinta cambiale tramite banca x
Versamento di denaro contante sul c/c bancario x
Emesso pagherò a favore di un fornitore x
Ricevuto bonifico da un cliente x
Prelevamento di denaro contante dal c/c bancario x
Ricevuto assegno da un cliente x
Maturati interessi passivi sul c/c bancario x
Accettata tratta a saldo fattura x
Emesso assegno a saldo fattura di acquisto x
Pagati fitti in contanti x
coNti e sezioNe di registrazioNe 3
OPERAZIONI DI GESTIONE DENOMINAZIONE DEI CONTI DARE AVERE
Ricevuto assegno da un clienteAssegniCrediti v/clienti
xx
Emesso pagherò a favore di un fornitoreDebiti v/fornitoriCambiali passive
xx
Estinta cambiale in scadenza tramite bancaCambiali passiveBanca X c/c
xx
Girato assegno a un fornitoreDebiti v/fornitoriAssegni
xx
Emessa tratta su un cliente a favore di un fornitoreDebiti v/fornitoriCrediti v/clienti
xx
coNti e sezioNe di registrazioNe 4
OPERAZIONI DI GESTIONE DENOMINAZIONE DEI CONTI DARE AVERE
Ricevuta fattura per acquisto di merci Merci c/acquisti x
Emesso assegno bancario per pagamento affitto Fitti passivi x
Maturati interessi a favore di un fornitore Interessi passivi v/fornitori x
Emessa fattura per vendita di merci Merci c/vendite x
Concesso abbuono a un cliente Ribassi e abbuoni passivi x
Ricevuta fattura da Telecom Costi telefonici x
Restituite merci a un fornitore Resi su acquisti x
Pagate retribuzioni ai dipendenti Salari e stipendi x
ATTIVITÀ DIDATTICHE 9
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aNalisi delle oPerazioNi di gestioNe
a. a saldo di una fattura di 3.010 euro si ricevono un assegno di 1.000 euro e una cambiale di 2.000 euro.
Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 1.000,00 Conto CAMBIALI ATTIVE variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 2.000,00Conto RIBASSI E ABBUONI PASSIVI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 10,00 Conto CREDITI V/CLIENTI variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 3.010,00
b. Pagate a mezzo c/c bancario retribuzioni a dipendenti per 18.300 euro.Conto SALARI E STIPENDI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 18.300,00 Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 18.300,00
c. apporto del proprietario di un automezzo valutato 30.000 euro a incremento dei mezzi propri.Conto AUTOMEZZI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 30.000,00 Conto PATRIMONIO NETTO variazione ECONOMICA POSITIVA sezione AVERE importo 30.000,00
d. girato assegno di 1.200 euro a un fornitore a saldo fattura di 1.220 euro.Conto DEBITI V/FORNITORI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 1.220,00Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 1.200,00 Conto RIBASSI E ABBUONI ATTIVI variazione ECONOMICA POSITIVA sezione AVERE importo 20,00
e. Prelevati dal c/c bancario 3.000 euro in contanti.Conto DENARO IN CASSA variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 3.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 3.000,00
f. Pagata tramite c/c bancario la rata del mutuo di 9.000 euro, di cui 3.000 euro a titolo di interessi.Conto MUTUI PASSIVI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 6.000,00 Conto INTERESSI PASSIVI SU MUTUI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 3.000,00 Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 9.000,00
g. sostenuti con assegno bancario costi di impianto per 2.000 euro.Conto COSTI DI IMPIANTO variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 2.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 2.000,00
h. ottenuto dalla banca il rilascio di un assegno circolare di 4.000 euro contro addebito del c/c bancario.Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 4.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 4.000,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 10
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dai coNti di mastro al libro giorNale
a. Asaldodiunafatturadi8.003eurosigiraunacambialedi2.000euroesirilasciaunpagheròdi6.000euro.
........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitore 8.003,00
........CAMBIALIATTIVE giratacambiale 2.000,00
........CAMBIALIPASSIVE rilasciopagherò 6.000,00
........RIBASSIEABBUONIATTIVI ribassoottenuto 3,00
b. Estintacambialedi9.000eurotramitebanca.
........CAMBIALIPASSIVE estintacambiale 9.000,00
........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 9.000,00c. Riscossacambialedi8.305euroricevendoasaldounassegnodi8.300euro.
........ASSEGNI ricevutoassegno 8.300,00
........RIBASSIEABBUONIPASSIVI concessoabbuono 5,00
........CAMBIALIATTIVE riscossacambiale 8.305,00d. Pagatatramitebancaratadelmutuodi20.000euro,dicui4.000euroatitolodiinteressi.
........MUTUIPASSIVI quotacapitaleratamutuo16.000,00
........INTERESSIPASSIVISUMUTUI quotainteressiratamutuo 4.000,00
........BANCAXC/C pagamentoratamutuo 20.000,00e. Concessadilazioneaunclienteconinteressiper120euro.
........CREDITIV/CLIENTI interessiperdilazione 120,00
........INTERESSIATTIVIV/CLIENTI interessiperdilazione 120,00
f. Ordinatobonificodi300europerpagamentodell’affittoaunprivato,commissionibancarie2euro.
........FITTIPASSIVI pagatofitto 300,00
........BANCAXC/C ordinatobonifico 300,00
........COMMISSIONIBANCARIE commissionesubonifico 2,00
........BANCAXC/C commissionesubonifico 2,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 11
Svolgimento della prova di verifica
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registrazioNi sul libro giorNale e Nei coNti di mastro
libro giornalea.........CREDITIV/CLIENTI fatturan.80suRossi 9.928,05........MERCIC/VENDITE fatturan.80suRossi 8.205,00........IVANS/DEBITO fatturan.80suRossi 1.723,05
........BANCAXC/C saldofatturan.80 9.925,00
........RIBASSIEABBUONIPASSIVI saldofatturan.80 3,05
........CREDITIV/CLIENTI saldofatturan.80 9.928,05
b.........COSTITELEFONICI fatturan.3245daTelecom 400,00........IVANS/CREDITO fatturan.3245daTelecom 84,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.3245daTelecom 484,00
........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.3245 484,00
........BANCAXC/C saldofatturan.3245 484,00
c.........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitoreBianchi 1.520,00........CAMBIALIPASSIVE saldofatturafornitoreBianchi 1.500,00........RIBASSIEABBUONIATTIVI saldofatturafornitoreBianchi 20,00
d.........ASSEGNI richiestoassegnocircolare 2.000,00........BANCAXC/C richiestoassegnocircolare 2.000,00
........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitoreNoto 1.930,00
........INTERESSIPASSIVIV/FORNITORI interessidimora 70,00
........ASSEGNI saldofatturafornitoreNoto 2.000,00
e.........MERCIC/ACQUISTI fatturan.111daMieli 5.000,00........IVANS/CREDITO fatturan.111daMieli 1.050,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.111daMieli 6.050,00
........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.111 6.050,00
........BANCAXC/C saldofatturan.111 3.025,00
........CAMBIALIPASSIVE saldofatturan.111 3.025,00
f.........AUTOMEZZI fatturan.78daMotorcarSpA 30.000,00........IVANS/CREDITO fatturan.78daMotorcarSpA 6.300,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.78daMotorcarSpA 36.300,00
........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.78 36.300,00
........ASSEGNI saldofatturan.78 3.000,00
........CAMBIALIATTIVE saldofatturan.78 12.000,00
........CAMBIALIPASSIVE saldofatturan.78 21.300,00
g.........ARREDAMENTO apportodeltitolaredell’impresa 1.800,00........PATRIMONIONETTO apportodeltitolaredell’impresa 1.800,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 12
Svolgimento della prova di verifica
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h.........CAMBIALIPASSIVE pagatacambiale 4.000,00........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 4.000,00
i.........INTERESSIPASSIVIBANCARI interessiadebitoc/cbancario 250,00........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 250,00
l.........SALARIESTIPENDI pagamentoretribuzioniaidipendenti 8.000,00........BANCAXC/C addebitoperassegnibancari 8.000,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 13
Svolgimento della prova di verifica
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Contidimastro
Icontisonoriportatisecondol’ordinedelleoperazioniregistratealibrogiornale.
CREDITI V/CLIENTI MERCI C/VENDITE IVA NS/DEBITO BANCA X C/C
a. 9.928,05 a. 9.928,05 a. 8.205,00 a. 1.723,05 a. 9.925,00 b. 484,00d. 2.000,00e. 3.025,00i. 250,00l. 8.000,00
RIBASSI E ABBUONI PASSIVI COSTI TELEFONICI IVA NS/CREDITO
a. 3,05 b. 400,00 b. 84,00e. 1.050,00f. 6.300,00
h. 4.000,00
DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI PASSIVE
b. 484,00c. 1.520,00d. 1.930,00e. 6.050,00f. 36.300,00
b. 484,00e. 6.050,00f. 36.300,00
h. 4.000,00 c. 1.500,00e. 3.025,00f. 21.300,00
RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ASSEGNI INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI MERCI C/ACQUISTI
c. 20,00 d. 2.000,00 d. 2.000,00f. 3.000,00
d. 70,00 e. 5.000,00
AUTOMEZZI CAMBIALI ATTIVE ARREDAMENTO PATRIMONIO NETTO
f. 30.000,00 f. 12.000,00 g. 1.800,00 g. 1.800,00
INTERESSI PASSIVI BANCARI SALARI E STIPENDI
i. 250,00 l. 8.000,00
ATTIVITÀ DIDATTICHE 14
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tabella di ValutazioNe
esercizio PuNteggio PuNteggio massimo
Natura dei conti 0,5 punti per ogni conto esatto 9,5
Conti e sezione di registrazione 1 0,5 punti per ogni conto esatto 5
Conti e sezione di registrazione 2 0,5 punti per ogni conto esatto 5
Conti e sezione di registrazione 3 0,5 punti per ogni conto esatto 5
Conti e sezione di registrazione 4 0,5 punti per ogni conto esatto 4
Analisi delle operazioni di gestione 2 punti per ogni operazione analizzata correttamente 16
Dai conti di mastro al libro giornale 2 punti per ogni operazione descritta correttamente1 punto per ogni operazione registrata correttamente sul libro giornale
12
Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro
2,5 punti per ogni articolo in partita doppia esatto 37,5
PuNteggio totale 100
ProVa comPlessiVa
PuNteggio giudizio
0 - 49 Gravemente insufficiente
50-59 Insufficiente
60-69 Sufficiente
70-79 Discreto
80-89 Buono
90-100 Ottimo