prueba 2 s.a

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A

http://slidepdf.com/reader/full/prueba-2-sa 1/17

2008 % 2009 % 2010 % 2009-2008 Variación % VariacióACTIVOEfectivo $ 194 0.14% $ 202 0% $ 226 0.13% $ 8 4Inversiones Temporales $ 1,543 1.09% $ 1,605 1% $ 1,797 1.07% $ 62 4Cuentas por Cobrar Comerciales $ 8,530 6.03% $ 8,871 6% $ 9,936 5.90% $ 341 4Anticipos $ 2,747 1.94% $ 2,857 2% $ 3,200 1.90% $ 110 4

Otros Deudores $ 1,247 0.88% $ 1,297 1% $ 1,453 0.86% $ 50 4Inventarios Totales $ 21,340 15.07% $ 22,194 15% $ 24,857 14.76% $ 854 4Cias Vinculadas $ 4,700 3.32% $ 4,888 3% $ 5,475 3.25% $ 188 4Otros Activos Corrientes $ 1,645 1.16% $ 4,848 3% $ 5,386 3.20% $ 3,203 194Subtotal Activo Corriente $ 41,946 29.63% $ 46,762 31% $ 52,330 31.08% $ 4,816 11

0.00%Propiedades, planta y equipo $ 35,667 25.19% $ 37,094 25% $ 41,545 24.67% $ 1,427 4Depreciacion Acumulada -$ 14,549 -10.28% -$ 15,131 -10% -$ 16,947 -10.07% -$ 582 4Subtotal Activo Fijo Neto $ 21,118 14.92% $ 21,963 15% $ 24,598 14.61% $ 845 4

Inversiones Permanentes $ 1,202 0.85% $ 1,250 1% $ 1,400 0.83% $ 48 4Diferidos $ 367 0.26% $ 382 0% $ 427 0.25% $ 15 4Intangibles $ 4 0.00% $ 4 0% $ 5 0.00% $ 0 0Compañias Vinculadas $ 3,804 2.69% $ 3,956 3% $ 4,431 2.63% $ 152 4Cargo Correccion Mon. Diferida $ 1,726 1.22% $ 1,795 1% $ 2,010 1.19% $ 69 4

Plantaciones Forestales $ 11,447 8.09% $ 11,905 8% $ 13,333 7.92% $ 458 4Otros Activos $ 355 0.25% $ 369 0% $ 414 0.25% $ 14 3Valorizaciones $ 59,604 42.10% $ 61,988 41% $ 69,427 41.23% $ 2,384 4Subtotal Otros Activos $ 78,509 55.45% $ 81,649 54% $ 91,447 54.31% $ 3,140 4

TOTAL ACTIVO $ 141,573 100.00% $ 150,374 100% $ 168,375 100.00% $ 8,801 6

PASIVOSObligaciones Bancarias $ 25,448 48.02% $ 26,466 48.02% $ 29,642 48.02% $ 1,018 4Cuentas Por Pagar Proveedores $ 1,349 2.55% $ 1,403 2.55% $ 1,571 2.54% $ 54 4Impuestos Por Pagar $ 1,658 3.13% $ 1,724 3.13% $ 1,931 3.13% $ 66 4Prestaciones po Pagar $ 613 1.16% $ 638 1.16% $ 714 1.16% $ 25 4Compañias Vinculadas $ 455 0.86% $ 473 0.86% $ 530 0.86% $ 18 4Otros Pasivos Corrientes $ 2,624 4.95% $ 2,729 4.95% $ 3,056 4.95% $ 105 4Subtotal Pasivo Corriente $ 32,147 60.66% $ 33,433 60.65% $ 37,444 60.66% $ 1,286 4

BALANCE GENERAL

ANALISIS VERTICAL

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


Obligaciones Bancarias L.P $ 15,991 30.17% $ 16,631 30.17% $ 18,626 30.17% $ 640 4Pasivos Estimados y Provisiones $ 28 0.05% $ 29 0.05% $ 33 0.05% $ 1 3Pensiones de Jubilacion $ 1,094 2.06% $ 1,138 2.06% $ 1,274 2.06% $ 44 4Credito Corr. Monetaria Diferida $ 2,173 4.10% $ 2,260 4.10% $ 2,531 4.10% $ 87 4Impuestos Diferidos $ 1,566 2.95% $ 1,629 2.96% $ 1,824 2.95% $ 63 4Subtotal Pasivo Largo Plazo $ 20,852 39.34% $ 21,687 39.35% $ 24,288 39.34% $ 835 4

TOTAL PASIVO $ 52,999 100.00% $ 55,120 100.00% $ 61,732 100.00% $ 2,121 4

PATRIMONIOCapital $ 80 0.09% $ 83 0.09% $ 93 0.09% $ 3 3Superavit de CapitalReserva LegalOtras Reservas $ 13,760 15.54% $ 14,310 15.02% $ 16,028 15.03% $ 550 4Revalorizacion del Patrimonio $ 11,189 12.63% $ 11,637 12.22% $ 13,033 12.22% $ 448 4Utilidades por Distribuir Utilidades del Ejercicio $ 3,941 4.45% $ 4,256 4.47% $ 4,724 4.43% $ 315 8Valorizaciones $ 59,604 67.29% $ 64,968 68.21% $ 72,765 68.23% $ 5,364 9

$ 0TOTAL PATRIMONIO $ 88,574 100.00% $ 95,254 100.00% $ 106,643 100.00% $ 6,680 7

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 141,573 $ 150,374 $ 168,375ANALISIS VERTICAL

Disponible representa el 0% del total de los activosreferente al año 2009, y el 0.13% del total de losactivos referente al año 2010.

Disponible representa el 0.14%del total de los activosreferente al año 2008, y el 0% del total de los activosreferente al año 2009.

Para este analisis se compararon los result

Durante el primer periodo y el segundoaumentaron en un 8%, con el fin de invertir

Anal izando los Activos de la Empresa de Prueba 2 se Observa: Para el año2008 el total de los act ivos estuvo representado en un 29,63% en act ivoscorrientes, en activos fijos por un 14,92% y en un 0,25% de otros Activos.

Anal izando los Activos de la Empresa de Prueba 2 se Observa: Para el año2009 el total de los activos estuvo representado en un 30% en activoscorrientes, en activos fijos por un 14,92% y en un 0,25% de otros Activos.

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.11 : 1.0

1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.25 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

2008 RAZÓN 2010 - 2009

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


1.0 1.12 : 1.01.0 1.14 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

1.0 1.12 : 1.0

1.0 1.12 : 1.01.0 1.12 : 1.0

1.0 1.11 : 1.01.0 1.12 : 1.0

udores presenta un aumento deenta un 12%; quiere decir que por disponible en el periodo anterior,el periodo actual.

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


2008 % 2009 % 2010 % 2009-2008 Variación % Variación 2010

Ventas Netas $ 59,242 63,981 $ 71,019 $ 4,739 8.0%

- Costo de Ventas $ 40,414 68.22% 43,647 68.22% $ 48,448 68.22% $ 3,233 8.0%

= Utilidad Bruta $ 18,828 31.78% 20,334 31.78% $ 22,571 31.78% $ 1,506 8.0%

- Gasto de Administracion y Ventas $ 12,180 20.56% 13,154 20.56% $ 14,601 20.56% $ 974 8.0%

= Utilidad Operacional $ 6,648 11.22% 7,180 11.22% $ 7,970 11.22% $ 532 8.0%

- Gastos Financieros $ 7,131 12.04% 7,701 12.04% $ 8,549 12.04% $ 570 8.0%

Otros Ingresos menos otros Gastos $ 3,896 6.58% 4,208 6.58% $ 4,671 6.58% $ 312 8.0%

= Utilidad Antes de Correccion Monetaria $ 3,413 5.76% 3,687 5.76% $ 4,092 5.76% $ 274 8.0%

+ CORRECCION MONETARIA $ 1,316 2.22% 1,421 2.22% $ 1,578 2.22% $ 105 8.0%

= Utilidad Antes de Impuesto $ 4,729 7.98% 5,108 7.98% $ 5,670 7.98% $ 379 8.0%

- Provision Impuesto de Renta $ 788 1.33% 851 1.33% $ 945 1.33% $ 63 8.0%

= Utilidad Neta del Ejercicio $ 3,941 6.65% 4,257 6.65% $ 4,725 6.65% $ 316 8.0%

La empresa no esta generando uti lidades, por etiene activos pero no tiene liquidez.INGRESOS OPERACIONALES: CIFRA BASE $ 63.981

(2009)INGRESOS OPERACIONALES: CIFRA BASE $ 71019(2010)

EMPRESA DE PRUEBA 2ESTADO DE RESULTADOS

ANALISIS VERTICAL

Para el año 2008 - 2009 - 2010: El costo de venta representó el 68,22% aproximadamente de las ventas, o sea por cadapeso de venta 0,6822 centavos representan el costo de venta.

Se puede observar que el costo de ventas es relativamente alto de lo normal el cual es mas o menos 15%.

Se puede observar el aumento de las ventas en le

Los gastos Financieros aumentaron significativaadquiridas por la empresa.

A

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


INGRESOS OPERACIONALES: Presenta un aupeso que teníamos el año anterior (2008) ahora

UTILIDAD BRUTA: Presenta un aumento de $teníamos el año anterior (2008) ahora tenemos

COSTO DE VENTAS: Presenta un aumento deteníamos el año anterior (2008) ahora tenemos

COSTO DE VENTAS: Representa el 68.22% de los ingresosoperacionales para el año actual (2009) y el 68.22% para elaño anterior (2008).

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Representa el 31.78% de losingresos operacionales para el año actual (2009) y el 31.78%para el año anterior (2008).

COSTO DE VENTAS: Representa el 68.22% de losingresos operacionales para e l año actual (2010) y el68.22% para el año anterior (2009).

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Representa el 31.78%de los ingresos operacionales para el año actual (2010) yel 31.78% para el año anterior (2009).

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


1.0

1.0

1.0

1.0

1.0

1.0

1.0

1.0

2.0

4.0

6.0

mpresa

ventas,

aciones

0 - 09

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


or cada

eso que

eso que

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


INDICADORES DE LIQUIDEZ Y DE ACTIVIDAD

RAZON CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

6.95 Veces 7.21 Veces

51.83 Días 49.91 Días

1.89 Veces 1.97 Veces

190.09 Días 183.06 Días

CAPITAL DE TRABAJO

INDICADORES DE RENDIMIENTO

MARGEN BRUTA DE UTILIDAD

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

ROTACIÓN DE CARTERA

$ 9,799

$ 1.3987

$ 0.7348

$ 13,329La empresa cuenta con $ 9.799 para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo.

31.78%31.78%

2008 2009

La capacidad de los act ivos de la empresa

para hacer frente a sus deudas a corto plazocomprometiendo sus activos corrientes. Laempresa tiene $1,3048 para cancelar $ 1 dela deuda adquirida

La capacidad de lo

para hacer frenteplazo compromecorrientes. La empcancelar $ 1 de la d

$ 1.3048

$ 0.6410Por cada peso que debe la empresa, estacuenta con $ 0.6410 para cancelarla

Por cada peso quecuenta con $ 0.6410

En un promedio deestaran cancelando

La rotación de invefue de 2 vecesvendierón o se rota

En un promedio de 52 días los clientes leestaran cancelando a la empresa

La rotación de inventarios durante el 2008,fue de 2 veces, los inventarios se vendieróno se rotarón cada 190 días

La empresa cuentoperar si se pagacorto plazo.

INDICADORES FINANCIEROS

La utilidad bruta representa el 31.78% de lasventas

La uti lidad bruta relas ventas

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD

MARGEN NETO DE UTILIDAD

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO

IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA

COBERTURA DE INTERESES

CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO EN EL CORTO PLAZO

ANALISIS DUPONT

4.45%

2.78%

11.22%

6.65%

4.47%

2.83%

6.65%

11.22%

Del total de los act ivos el 37.44% se debe aterceros

Del total de las ventas el 69.95% estadestinado al pago de obligacionesfinancieras

Del total de las ventas el 12.04% estadestinado al pago de intereses

Lauti lidad que genera la empresa alcanzapara cubrir los intereses, en este caso en un93.23%

Lautilidad que gepara cubrir los inun 102.71%

Del total de lasdestinado al pago

4.45% 4.47%

60.66%

36.66%

67.36%

12.04%

93.23%

60.65%

37.44%

69.95%

12.04%

93.23%

Del pasivo toalplazo

La utilidad del negocio es del 11.22%

Del total de las ventas el 6.65% es para lossocios

La inversión del patrimonio recibe unrendimiento del 4.45% anual

Los activos rinden a la empresa un 2.78%

La utilidad del neg

Del total de las vesocios

La inversión derendimiento del 5.

Los activos rinde

Del pasivo toal el 60.66% esta a corto plazo

Del total de los aa terceros

Del total de lasdestinado alfinancieras

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


debe la empresa, estapara cancelarla

50 días los clientes lela empresa

tarios durante el 2010,

ventarios se vendieróndías

con $ 11.414 parados los pasivos a corto

activos de la empresa

us deudas a corto plazoactivos corrientes. La8 para cancelar $ 1 de

senta el 31.78% de las

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


s e l 37.44%se debe a

ntas el 67.96% estao de obligaciones

ntas el 12.04% estaintereses

ra la empresa alcanzaes, en estecaso en un

66% esta a corto plazo

o es del 11.22%

s el 6.65%es para los

patr imonio recibe unanual

la empresa un 2.86%

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


2008 2009 D. CAMBIO FUENTES USOS 2009 2010ACTIVOEfectivo $ 194 $ 202 + $ 8 $ 202 $ 226Inversiones Temporales $ 1,543 $ 1,605 + $ 62 $ 1,605 $ 1,797Cuentas por Cobrar Comerciales $ 8,530 $ 8,871 + $ 341 $ 8,871 $ 9,936Anticipos $ 2,747 $ 2,857 + $ 110 $ 2,857 $ 3,200Otros Deudores $ 1,247 $ 1,297 + $ 50 $ 1,297 $ 1,453Inventarios Totales $ 21,340 $ 22,194 + $ 854 $ 22,194 $ 24,857Cias Vinculadas $ 4,700 $ 4,888 + $ 188 $ 4,888 $ 5,475Otros Activos Corrientes $ 1,645 $ 4,848 + $ 3,203 $ 4,848 $ 5,386Subtotal Activo Corriente $ 41,946 $ 46,762 $ 46,762 $ 52,330

Propiedades, planta y equipo $ 35,667 $ 37,094 + $ 1,427 $ 37,094 $ 41,545Depreciacion Acumulada -$ 14,549 -$ 15,131 + $ 582 -$ 15,131 -$ 16,947Subtotal Activo Fijo Neto $ 21,118 $ 21,963 $ 21,963 $ 24,598

Inversiones Permanentes $ 1,202 $ 1,250 + $ 48 $ 1,250 $ 1,400

Diferidos $ 367 $ 382 + $ 15 $ 382 $ 427Intangibles $ 4 $ 4 $ 4 $ 5Compañias Vinculadas $ 3,804 $ 3,956 + $ 152 $ 3,956 $ 4,431Cargo Correccion Mon. Diferida $ 1,726 $ 1,795 + $ 69 $ 1,795 $ 2,010Plantaciones Forestales $ 11,447 $ 11,905 + $ 458 $ 11,905 $ 13,333Otros Activos $ 355 $ 369 + $ 14 $ 369 $ 414Valorizaciones $ 59,604 $ 61,988 + $ 2,384 $ 61,988 $ 69,427Subtotal Otros Activos $ 78,509 $ 81,649 $ 81,649 $ 91,447

TOTAL ACTIVO $ 141,573 $ 150,374 $ 150,374 $ 168,375

PASIVOSObligaciones Bancarias $ 25,448 $ 26,466 + $ 1,018 $ 26,466 $ 29,642Cuentas Por Pagar Proveedores $ 1,349 $ 1,403 + $ 54 $ 1,403 $ 1,571Impuestos Por Pagar $ 1,658 $ 1,724 + $ 66 $ 1,724 $ 1,931Prestaciones po Pagar $ 613 $ 638 + $ 25 $ 638 $ 714Compañias Vinculadas $ 455 $ 473 + $ 18 $ 473 $ 530Otros Pasivos Corrientes $ 2,624 $ 2,729 + $ 105 $ 2,729 $ 3,056Subtotal Pasivo Corriente $ 32,147 $ 33,433 $ 33,433 $ 37,444

Obligaciones Bancarias L.P $ 15,991 $ 16,631 + $ 640 $ 16,631 $ 18,626Pasivos Estimados y Provisiones $ 28 $ 29 + $ 1 $ 29 $ 33Pensiones de Jubilacion $ 1,094 $ 1,138 + $ 44 $ 1,138 $ 1,274Credito Corr. Monetaria Diferida $ 2,173 $ 2,260 + $ 87 $ 2,260 $ 2,531Impuestos Diferidos $ 1,566 $ 1,629 + $ 63 $ 1,629 $ 1,824

Subtotal Pasivo Largo Plazo $ 20,852 $ 21,687 $ 21,687 $ 24,288

TOTAL PASIVO $ 52,999 $ 55,120 $ 55,120 $ 61,732

PATRIMONIOCapital $ 80 $ 83 + $ 3 $ 83 $ 93Superavit de CapitalReserva LegalOtras Reservas $ 13,760 $ 14,310 + $ 550 $ 14,310 $ 16,028Revalorizacion del Patrimonio $ 11,189 $ 11,637 + $ 448 $ 11,637 $ 13,033

ESTADO DE FUENTES Y USOS

ANALISIS 2008 - 2009 AN

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


Utilidades por Distribuir Utilidades del Ejercicio $ 3,941 $ 4,256 + $ 315 $ 4,256 $ 4,724Valorizaciones $ 59,604 $ 64,968 + $ 5,364 $ 64,968 $ 72,765

TOTAL PATRIMONIO $ 88,574 $ 95,254 $ 95,254 $ 106,643

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 141,573 $ 150,374 $ 150,374 $ 168,375FUENTES Y USOS $ 9,383 $ 9,383

Depreciación Acumulada $ 582PASIVOS $ 8Obligaciones Bancarias $ 1,018 $ 62Cuentas Por Pagar Proveedores $ 54 $ 341Impuestos Por Pagar $ 66 $ 110Prestaciones po Pagar $ 25 $ 50

Compañias Vinculadas $ 18 $ 854Otros Pasivos Corrientes $ 105 $ 188Obligaciones Bancarias L.P $ 640 $ 3,203Pasivos Estimados y Provisiones $ 1 $ 1,427Pensiones de Jubilacion $ 44 $ 48Credito Corr. Monetaria Diferida $ 87 $ 15Impuestos Diferidos $ 63 $ 152PATRIMONIO $ 69Capital $ 3 $ 458Otras Reservas $ 550 $ 14Revalorizacion del Patrimonio $ 448 $ 2,384Utilidades del Ejercicio $ 315Valorizaciones $ 5,364TOTAL FUENTES $ 9,383 $ 9,383

Depreciación Acumulada $ 1,816PASIVOS $ 24Obligaciones Bancarias $ 3,176 $ 192

Cuentas Por Pagar Proveedores $ 168 $ 1,065Impuestos Por Pagar $ 207 $ 343Prestaciones po Pagar $ 76 $ 156Compañias Vinculadas $ 57 $ 2,663Otros Pasivos Corrientes $ 327 $ 587Obligaciones Bancarias L.P $ 1,995 $ 538Pasivos Estimados y Provisiones $ 4 $ 4,451Pensiones de Jubilacion $ 136 $ 150Credito Corr. Monetaria Diferida $ 271 $ 45Impuestos Diferidos $ 195 $ 1

TOTALTOTAL

AnticiposCuentas por Cobrar ComercialesInversiones Temporales

Compañias VinculadasDiferidosInversiones PermanentesPropiedades, planta y equipo

Cias Vinculadas

TOTAL USOS

Inventarios Totales

Otros Deudores

ValorizacionesOtros ActivosPlantaciones ForestalesCargo Correccion Mon. Diferida

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICION FINANCIERAEMPRESA DE PRUEBA 2 S.A

BALANCE GENERAL 2008 - 2009

EfectivoACTIVO

FUENTES USOS

BALANCE GENERAL 2009 - 2010

FUENTES USOSACTIVOEfectivoInversiones Temporales

Cuentas por Cobrar ComercialesAnticiposOtros DeudoresInventarios Totales

Otros activos Corrientes

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICION FINANCIERAEMPRESA DE PRUEBA 2 S.A

Otros ActivosCias Vinculadas

Propiedades, planta y equipoInversiones PermanentesDiferidosIntangibles

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


PATRIMONIO $ 475Capital $ 10 $ 215Otras Reservas $ 1,718 $ 1,428Revalorizacion del Patrimonio $ 1,396 $ 45Utilidades del Ejercicio $ 468 $ 7,439Valorizaciones $ 7,797TOTAL FUENTES $ 19,817 $ 19,817

Valorizaciones

TOTAL USOS

Compañias VinculadasCargo Correccion Mon. DiferidaPlantaciones ForestalesOtros Activos

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


D. CAMBIO FUENTES USOS

+ $ 24+ $ 192+ $ 1,065+ $ 343+ $ 156+ $ 2,663+ $ 587+ $ 538

+ $ 4,451+ $ 1,816

+ $ 150

+ $ 45+ $ 1+ $ 475+ $ 215+ $ 1,428+ $ 45+ $ 7,439

+ $ 3,176+ $ 168+ $ 207+ $ 76+ $ 57+ $ 327

+ $ 1,995+ $ 4+ $ 136+ $ 271+ $ 195

+ $ 10

+ $ 1,718+ $ 1,396

LISIS 2009 - 2010

8/3/2019 PRUEBA 2 S.A


+ $ 468+ $ 7,797

$ 19,817 $ 19,817

prueba 2 s.a

Documents