¿que es auditoria ? es un examen sistematico de los estados financieros, sus registros contables y...
TRANSCRIPT
¿QUE ES AUDITORIA ?
• ES UN EXAMEN SISTEMATICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, SUS REGISTROS CONTABLES Y OPERACIONES RELACIONADAS CON ELLAS.
• ADEMAS EVALUA LA APLICABILIDAD DE LOS P.C.G.A. Y LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS.
OBJETIVO DE AUDITORIA
• DESPUES DE REVISAR:• ESTADOS FINANCIEROS• POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES• SE OBTIENE EVIDENCIA SUFICIENTE Y
COMPETENTE• SE EXPRESA UNA OPINION SOBRE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y LA EMPRESA COMO UN TODO.
PROPOSITO DE LA AUDITORIA
• CONSISTE EN DARLE:• VALIDEZ• RAZONABILIDAD• Y CREDIBILIDAD• A LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS
POR LA ADMINISTRACION
OTROS ASPECTOS
• AUDITORIA:• INTERNA Y EXTERNA• TIPOS:• FINANCIERA - OPERACIONAL -
LEGAL - AMBIENTAL - CALIDAD - DE SISTEMAS
• PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMETE ACEPTADOS
AUDITORIA INTERNA
• SECTOR PUBLICO• OBJETIVO GENERAL• EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y
A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA.
AUDITORIA INTERNA
• SECTOR PRIVADO• OBJETIVO GENERAL• EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y
A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR EL DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE UNA EMPRESA EN PARTICULAR.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• 1) REVISAR LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
• 2) REVISAR Y EVALUAR LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
• 3) APLICAR PROGRAMAS DE AUDITORÍA POR ÁREAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y OTRAS.
• 4)DAR SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES, POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, DISPOSICIONES Y OTROS QUE HAYA EMITIDO O QUE LLEGARÉ A EMITIR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
• 5) BRINDAR LA ASESORÍA EN LO QUE LE COMPETA A LA AUDITORÍA INTERNA.
METAS PROPUESTAS1) RECOMENDAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE CONSIDEREN MÁS IDÓNEOS Y VIABLES.
2) RECOMENDAR SOLUCIONES VIABLES PARA SOLVENTAR LAS FALLAS EN LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.
3) EN TÉRMINOS MUY GENERALES LA AUDITORÍA INTERNA DEBE INTERVENIR O AUDITAR LAS SIGUIENTES ÁREAS :
3.1. CAJA Y BANCOS 3.2. EGRESOS 3.3. PLANILLAS 3.4. COMPRAS E INVENTARIOS 3.5. INGRESOS 3.6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
4) VERIFICAR QUE LAS RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SEAN PUESTAS EN PRACTICA POR LA ADMINISTRACIÓN Y QUE EL CONCEJO MUNICIPAL GIRE LAS INSTRUCCIONES QUE SEAN PERTINENTES.
NORMAS PERSONALES
• SE REFIEREN A LAS CUALIDADES QUE DEBE TENER EL GRUPO DE AUDITORÍA PARA PODER ASUMIR SU RESPONSABILIDAD ANTE SU CLIENTE Y TERCERAS PERSONAS.
• A.1) ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD
• PROFESIONAL.• A.2) CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL• A.3) INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO
• 1) EL TRABAJO DE AUDITORÍA DEBE SER PLANEADO ADECUADAMENTE Y SI SE USAN AYUDANTES, ESTOS DEBEN SER SUPERVISADOS
• 2) ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
• BRINDA UN GRADO DE CONFIANZA
• ASIMISMO LE PERMITE DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTENSIÓN Y OPORTUNIDAD QUE VA A DAR A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
• 3) OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y
COMPETENTE.
NORMAS RELATIVAS AL INFORME
• 1. INTRODUCCION
• 2. COMENTARIOS
• 3. CONCLUSIONES
• 4. RECOMENDACIONES
NORMAS DEL INFORME - PRIVADO
• EL DICTAMEN DEBERA MENSIONAR:• 1. QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS FUERON
PREPARADOS DE CONFORMIDAD CON LOS P.C.G.A.
• 2. QUE LOS P.C.G.A. FUERON APLICADOS EN FORMA CONSISTENTE
• 3. OBSERVANCIA DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
• 4. OPINION SOBRE ESTADOS FINANCIEROS.
PLAN ANUAL 2000
• MARCO LEGAL
• LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
• MANUAL DE LINEAMIENTOS GENERALES
• MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
PLANIFICACION DE AUDITORIA AÑO 2000
• AREAS A EXAMINAR
• 1) DE RUTINA :
• REVISION DE PLANILLAS, ORDENES DE COMPRA Y CHEQUES
• SEGUIMINETO DE RECOMENDACIONES CONTRALORIA Y OTROS
• 2) NUEVOS
• CONSULTORIA
• CHARLAS DE CAPACITACION
• ESTUDIOS ESPECIALES
• ESTUDIOS ESPECIALES
• ESTUDIOS PENDIENTES 99
• 3) ESTUDIOS PENDIENTES 99
PLAN DE AUDITORIA AÑO 2000
TIPOS DE INFORME Y OPINION
• CORTO Y LARGO• PARRAFOS DE:• ALCANCE - COMENTARIOS Y
OPINION• TIPOS DE OPINION:• 1. LIMPIA O SIN SALVEDADES• 2. CON SALVEDADES• 3. ABSTENCION DE OPINION• 4. NEGATIVA