raport consolidat cfpi 2014 25.05.2015 - gov.mdold.mf.gov.md/files/files/contr fin audit int/raport...

1

Ministerul FinanŃelor al Republicii Moldova

Raport Raport Raport Raport anual consolidatanual consolidatanual consolidatanual consolidat

privind controlul financiar public intern privind controlul financiar public intern privind controlul financiar public intern privind controlul financiar public intern pentrupentrupentrupentru anul 2014anul 2014anul 2014anul 2014

Elaborat:

Ministerul FinanŃelor (DirecŃia de armonizare a controlului financiar public intern)

Chişinău 2015

Raport anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2014

Chişinău 2015

2

CUPRINS

Lista abrevierilor ...................................................................................................................... 3

Sumar executiv………………………………………………………………………………..5

Introducere ................................................................................................................................ 9

Capitolul I: Implementarea Programului de dezvoltare a CFPI pe anii 2014-2017…….10

Capitolul II: Organizarea şi funcŃionarea sistemului de MFC în anul 2014 .................... 13

2.1. Privire de ansamblu......................................................................................................... 13

2.2. Mediul de control ............................................................................................................. 13

2.3. Managementul performanŃelor şi al riscurilor ............................................................. 16

2.4. ActivităŃi de control ......................................................................................................... 18

2.5. InformaŃia şi comunicarea .............................................................................................. 20

2.6. Monitorizarea ................................................................................................................... 22

2.7. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale ........................................................... 22

CONSTATĂRI ŞI RECOMANDĂRI .................................................................................. 27

Capitolul III: Activitatea de audit intern în sectorul public în anul 2014 ......................... 28

3.1. Privire de ansamblu......................................................................................................... 28

3.2. Statutul, structura şi organizarea unităŃii de audit intern .......................................... 30

3.3. IndependenŃă şi obiectivitate .......................................................................................... 33

3.4. CompetenŃă ...................................................................................................................... 34

3.5. Asigurarea calităŃii .......................................................................................................... 38

3.6. Natura activităŃii .............................................................................................................. 39

3.7. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităŃii de audit intern .................................... 40

3.8. Planificarea misiunii de audit intern ............................................................................. 44

3.9. Realizarea misiunii de audit intern ................................................................................ 45

3.10. Comunicarea rezultatelor misiunii de audit intern .................................................... 49

3.11. Monitorizarea ................................................................................................................. 51

3.12. Alte informaŃii ................................................................................................................ 53

CONSTATĂRI ŞI RECOMANDĂRI .................................................................................. 54

Capitolul IV: Coordonarea, armonizarea şi monitorizarea CFPI......................................57

ANEXE.....................................................................................................................................61


Chişinău 2015

3

LISTA ABREVIERILOR

AAP AgenŃia AchiziŃii Publice

AIPA AgenŃia de IntervenŃie şi PlăŃi pentru Agricultură

ANSA AgenŃia NaŃională pentru SiguranŃa Alimentelor

APC Autoritate Publică Centrală

AT AgenŃia Turismului

ARFC AgenŃia RelaŃii Funciare şi Cadastru

ARM AgenŃia Rezerve Materiale

AŞM Academia de ŞtiinŃe a Moldovei

ANOFM AgenŃia NaŃională pentru Ocuparea ForŃei de Muncă

BNS Biroul NaŃional de Statistică

BRI Biroul RelaŃii Interetnice

CFPI Controlul Financiar Public Intern

CCA Consiliul Coordonator al Audiovizualului

CS Cancelaria de Stat

CNA Centrul NaŃional AnticorupŃie

CNI Comisia NaŃională de Integritate

CNAM Compania NaŃională de Asigurări în Medicină

CNAS Casa NaŃională de Asigurări Sociale

CNMS Centrul NaŃional de Management în Sănătate

CNPDCP Centrul NaŃional pentru ProtecŃia Datelor cu Caracter Personal

CNPF Comisia NaŃională a PieŃei Financiare

CEC Comisia Electorală Centrală

CR Consiliul Raional

DAI DirecŃie de audit intern

DACFPI DirecŃia de armonizare a controlului financiar public intern

DIP Departamentul InstituŃiilor Penitenciare

DPF Departamentul PoliŃiei de Frontieră

EP Entitate Publică

IFPS Inspectoratul Fiscal Principal de Stat

IGP Inspectoratul General al PoliŃiei

IES Inspectoratul Ecologic de Stat


Chişinău 2015

4

IMSP InstituŃia Medico-Sanitară Publică

MA Ministerul Apărării

MAI Ministerul Afacerilor Interne

MAEIE Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene

MAIA Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare

MC Ministerul Culturii

MDRC Ministerul Dezvoltării Regionale şi ConstrucŃiilor

MF Ministerul FinanŃelor

MJ Ministerul JustiŃiei

MFC Managementul Financiar şi Controlul

MM Ministerul Mediului

MMPSF Ministerul Muncii, ProtecŃiei Sociale şi Familiei

MS Ministerul SănătăŃii

MTS Ministerul Tineretului şi Sportului

MTIC Ministerul Tehnologiei InformaŃiei şi ComunicaŃiilor

MTID Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor

NMAISP Norme metodologice de audit intern în sectorul public

PMB Primăria Municipiului BălŃi

PMC Primăria Municipiului Chişinău

RAAISP Raport privind activitatea de audit intern

RM Republica Moldova

SAI Serviciul Audit Intern

SIS Serviciul de InformaŃii şi Securitate

SNAI Standarde naŃionale de audit intern

SNCI Standarde naŃionale de control intern în sectorul public

SV Serviciul Vamal

SSA Serviciul de Stat de Arhivă

SSIAPH Serviciul Special pentru InfluenŃe Active asupra Proceselor Hidrometeorologice

TI Tehnologii InformaŃionale

UAI Unitatea de Audit Intern

USMF Universitatea de Stat de Medicină şi Farmacie „N. TestemiŃanu”

„N. TestemiŃanu”


Chişinău 2015

5

SUMAR EXECUTIV

Scopul general al prezentului raport constă în revizuirea progreselor privind implementarea

şi / sau dezvoltarea CFPI, inclusiv funcŃiei de audit intern şi a sistemului de MFC în sectorul public,

precum şi prezentarea informaŃiei privind nivelul de implementare a Planului de acŃiuni privind

dezvoltarea CFPI pentru anii 2014-2017. Astfel, prezentul raport include:

1. informaŃii privind nivelul de implementare a măsurilor din Planul de acŃiuni al Programului

de dezvoltare a CFPI pentru anii 2014 – 2017;

2. informaŃii privind funcŃionalitatea sistemului de MFC în cadrul APC, precum şi

recomandări de îmbunătăŃire a acestuia;

3. informaŃii privind organizarea şi funcŃionarea auditului intern în sectorul public, precum şi

oferirea concluziilor, constatărilor şi recomandărilor în vederea îmbunătăŃirii activităŃii

subdiviziunilor de audit intern;

4. informaŃii privind activităŃile realizate în anul 2014 şi activităŃile planificate pentru anul

2015 de MF, ca organ responsabil de coordonarea şi armonizarea centralizată întru

consolidarea sistemului de CFPI.

Măsurile din Planul de acŃiuni al Programului de dezvoltare a CFPI, preconizate pentru

anul 2014, nu sunt întru totul implementate. AcŃiunile, care Ńin nemijlocit de responsabilitatea

APC, inclusiv UAI, nu se iau în considerare la elaborarea planurilor anuale de activitate. Totodată,

acŃiunile nominalizate par a fi considerate de către APC, inclusiv UAI, drept o responsabilitate a

MF. Se atestă că 8 APC, inclusiv UAI, nu au implementat nici o activitate din cele 17 prevăzute în

Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI pentru anul 2014. Cît priveşte implementarea acŃiunilor

de către APL de nivelul II – situaŃia este una gravă şi necesită o atenŃie sporită şi intervenŃii

stringente.

Astfel, funcŃia de audit intern, care are rolul de promotor al răspunderii manageriale în EP,

nu este realizată pe deplin şi nu ia în considerare politica Guvernului în domeniul CFPI. Totodată,

UAI în realizarea activităŃii se focusează mai mult pe conformitate, dar nu pe procese, sisteme şi

performanŃă.

Sistemul de MFC nu este perceput şi înŃeles pe deplin în cadrul APC. Sistemul de MFC

este perceput ca o sarcină suplimentară sau sarcină a subdiviziunii economie şi finanŃe şi / sau UAI,

şi nu ca un sistem menit să ofere o asigurare rezonabilă că fondurile publice sînt utilizate de către

EP în mod legal, etic, transparent, economic, eficient şi eficace. Astfel, situaŃia privind organizarea

şi funcŃionarea MFC în cadrul EP este descrisă, după cum urmează:


Chişinău 2015

6

− la compartimentul „Mediul de control” se atestă o dinamică pozitivă, iar cerinŃele SNCI sînt

în mare parte realizate;

− la compartimentul „Managementul riscurilor” se observă îmbunătăŃiri privind stabilirea

obiectivelor, însă se remarcă o reticenŃă cu privire la managementul riscurilor.

Managementul riscurilor nu este încă perceput ca un instrument de management. Totodată,

managementul riscurilor nu este integrat în celelalte procese din activitatea EP;

− la compartimentul „ActivităŃi de control” se constată o remediere în ceea ce priveşte

instituirea activităŃilor de control. Totuşi, se observă dificultăŃi în documentarea proceselor

operaŃionale;

− la compartimentul „InformaŃia şi comunicarea” APC au instituit sisteme eficiente şi eficace

de comunicare internă şi externă, care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi în termen a

informaŃiei. Se comunică atît pe orizontală, cît şi pe verticală, conform unor politici şi

proceduri scrise. Managerii comunică sarcinile şi responsabilităŃile de control către angajaŃi

şi dispun de proceduri şi mijloace de comunicare a neregulilor, fraudelor sau actelor de

corupŃie;

− la compartimentul „Monitorizarea continuă” APC se conformează cu prevederile SNCI;

− la compartimentul „Conturi, tranzacŃii şi TI” există deficienŃe în domeniul TI, însă se

observă că APC gestionează cu mai multă responsabilitate conturile şi tranzacŃiile.

Pentru consolidarea şi / sau instituŃionalizarea sistemului de MFC în cadrul APC este

necesară o implicare mai activă a persoanelor responsabile de guvernare, administrare, audit intern

şi de alt personal. Concomitent, este necesar de a:

1. integra în fişele posturilor şi Regulamentele de organizare şi funcŃionare a subdiviziunilor

structurale ale APC elemente ale sistemului de MFC, care fortifică răspunderea managerială, şi

anume:

� stabilirea obiectivelor operaŃionale;

� evaluarea riscurilor asociate obiectivelor;

� elaborarea, Ńinerea şi actualizarea Registrului riscurilor;

� elaborarea şi / sau actualizarea descrierilor grafice ale proceselor operaŃionale de bază;

� excluderea dublării atribuŃiilor şi sarcinilor;

� alte responsabilităŃi specifice controlului managerial.

2. include riscurile asociate obiectivelor în Planul anual de acŃiuni, care va adăuga valoare

procesului de management al riscurilor, precum şi de a elabora un Registru al riscurilor.

3. descrie grafic procesele de bază.


Chişinău 2015

7

FuncŃia de audit intern în sectorul public este instituŃionalizată în cadrul APC şi mai

puŃin în APL de nivelul II. Cu toate că toate APC au instituit subdiviziuni de audit intern, 4 din

acestea nu sunt suplinite cu personal, iar 13 sunt create doar dintr-o singură persoană. De asemenea,

din 35 APL de nivelul II doar 20 dispun de subdiviziuni de audit intern, 10 din acestea nu sunt

suplinite cu personal, nefiind funcŃionale, iar 17 sunt create dintr-o singură persoană. Majoritatea

auditorilor interni din sectorul public dispun de competenŃele necesare pentru a-şi realiza eficient

responsabilităŃile de serviciu, au acces la diverse forme de instruire şi aproximativ 23% din aceştia

sînt certificaŃi.

Activitatea de audit intern în sectorul public este preponderent orientată spre conformitate,

majoritatea subdiviziunilor de audit intern se conformează cu prevederile SNAI şi NMAISP în

realizarea misiunilor de audit intern.

Există cazuri cînd auditorii interni desfăşoară misiuni de consiliere prin implicarea în

sarcinile operaŃionale ale EP, fapt ce cauzează apariŃia conflictelor de interese, iar 73% din

subdiviziunile de audit intern includ în rapoartele de audit nume, prenume ale persoanelor implicate

în procesul auditat.

În scopul consolidării sistemului de control intern, există o necesitate stringentă de implicare

activă a auditorilor interni în promovarea funcŃiilor sale şi a conceptului de răspundere managerială,

precum şi orientarea subdiviziunilor de audit intern spre implementarea măsurilor reflectate în

Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI pentru anii 2014-2017, aprobat prin Hotărîrea

Guvernului nr. 1041 din 20 decembrie 2013, şi anume:

� evaluarea componentelor sistemului de MFC în scopul identificării lacunelor existente

şi consolidarea ulterioară a acestora;

� instituirea mecanismelor de supervizare a misiunilor de audit intern în conformitate cu

prevederile SNAI şi NMAISP;

� focusarea auditorilor interni pe evaluarea sistemelor şi / sau proceselor şi evaluarea

performanŃei;

� elaborarea Programului de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit intern,

Ńinînd cont de prevederile SNAI şi NMAISP;

� instituirea unui mecanism eficient de urmărire a implementării recomandărilor de audit;

� orientarea auditorilor interni spre obŃinerea certificatelor de calificare, fapt care să

confirme profesionalismul acestora.

MF este responsabil de elaborarea şi monitorizarea politicii în domeniul CFPI. Astfel, în

scopul monitorizării CFPI este instituit Consiliul CFPI, ca organ consultativ, pe lîngă MF. Misiunea


Chişinău 2015

8

Consiliului CFPI este de a acorda suport MF în vederea asigurării unui nivel optim de conştientizare

a beneficiilor CFPI de către managerii EP, astfel încît fondurile publice să fie gestionate conform

criteriilor bunei guvernări.

Astfel, pe parcursul anului 2014 priorităŃile şi obiectivele de bază ale MF, inclusiv

Consiliului CFPI, au fost direcŃionate spre elaborarea şi / sau actualizarea cadrului normativ

secundar pentru aplicarea Legii privind CFPI şi Programului de dezvoltare a CFPI, precum şi

consolidarea capacităŃilor auditorilor interni şi managerilor EP prin instruire şi suport la locul de

muncă.

Întru consolidarea sistemului de CFPI, MF va întreprinde o serie de acŃiuni menite să

consolideze cadrul normativ şi capacităŃile instituŃionale de implementare şi / sau dezvoltare a

sistemului de MFC şi auditului intern, precum:

− revizuirea cadrului normativ în domeniul CFPI, şi anume:

� definitivarea şi înaintarea spre aprobare a Regulamentului – cadru de organizare şi

funcŃionare a subdiviziunii economie şi finanŃe;

� revizuirea SNCI;

� revizuirea manualului de MFC în sectorul public;

� elaborarea unei reglementări privind evaluarea externă a activităŃii de audit intern în

sectorul public;

− oferirea suportului APC şi APL de nivelul II la perfecŃionarea sistemelor de MFC şi

consolidarea funcŃiei de audit intern;

− organizarea şi desfăşurarea seminarelor de mediatizare de către auditorii interni cu privire la

perfecŃionarea sistemului de MFC în cadrul EP, asigurînd astfel sporirea nivelului de

responsabilizare a managerilor, cît şi a fiecărui angajat din cadrul EP.

Implementarea recomandărilor, oferite în cadrul prezentului raport, vor contribui

semnificativ la organizarea şi perfecŃionarea sistemului de MFC în cadrul EP, inclusiv la

implementarea managementului riscurilor, cît şi la sporirea calităŃii activităŃii de audit intern şi

profesionalismului auditorilor interni.


Chişinău 2015

9

INTRODUCERE Conform prevederilor Legii privind CFPI, APC şi APL, instituŃiile publice, precum şi

autorităŃile şi / sau instituŃiile autonome care gestionează mijloace ale bugetului public naŃional sînt

obligate să se orienteze spre un sistem modern de gestiune a finanŃelor publice, bazat pe conceptul

de CFPI. Astfel, MF, ca organ responsabil de coordonarea şi armonizarea centralizată, anual

elaborează şi prezintă Guvernului RM un Raport anual privind CFPI, care include informaŃii despre:

− nivelul de implementare a măsurilor din Planul de acŃiuni al Programului de dezvoltare a

CFPI pentru anii 2014 – 2017;

− funcŃionalitatea sistemului de MFC în cadrul APC, CNAM şi CNAS;

− organizarea şi funcŃionarea auditului intern în sectorul public;

− coordonarea, armonizarea centralizată şi monitorizarea CFPI.

Conform art. 28 din Legea privind CFPI, UAI prezintă MF rapoarte cu privire la activitatea de

audit intern în forma şi termenii stabiliŃi de MF. De asemenea, conform art. 16 din legea

nominalizată, managerul EP, în rezultatul autoevaluării, apreciază organizarea sistemului de MFC şi

emite anual, pentru anul precedent, o declaraŃie privind buna guvernare, modul de raportare privind

organizarea şi funcŃionarea sistemului de MFC fiind reglementat de MF.

În acest context, MF a recepŃionat 24 rapoarte privind funcŃionalitatea sistemului de MFC şi

56 rapoarte anuale de activitate ale UAI, care au servit drept bază pentru elaborarea raportului anual

consolidat privind CFPI.


Chişinău 2015

10

CAPITOLUL I

IMPLEMENTAREA PROGRAMULUI DE DEZVOLTARE

A CONTROLULUI FINANCIAR PUBLIC INTERN PENTRU ANII 2014-2017

Programul de dezvoltare a CFPI reprezintă documentul de politici, care prezintă conceptul şi

direcŃiile de dezvoltare a sistemului CFPI în RM pentru anii 2014 – 2017. MF este entitatea

responsabilă de coordonarea implementării acestui program.

În acest sens, APC şi APL de nivelul II au raportat cu privire la gradul de implementare a

măsurilor din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI pentru anul 2014. Analizînd informaŃia

prezentată, constatăm că doar 18 APC din 25 (inclusiv CNAM şi CNAS) şi 9 APL de nivelul II din

35 au raportat privind implementarea măsurilor în anul 2014, reflectate în Planul de acŃiuni privind

dezvoltarea CFPI pentru anii 2014 – 2017.

Nivelul de realizare a acŃiunilor din Programul de dezvoltare a CFPI pentru anii 2014-2017 de

către APC şi APL de nivelul II este prezentat în Tabelul nr.1 şi Tabelul nr.2.

Tabelul 1. Realizarea măsurilor din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI

pentru anul 2014 de către APC, inclusiv CNAM şi CNAS

Nr. EP

1.1. 1.2. 1.9. 1.14. 1.15. 1.23. 1.24. 2.6. 3.1. 3.2. 5.2. 5.4. 6.3. 6.8. 8.1. 8.2. 9.2.

ME (1)1 MF MJ MAI MAEIE MA MDRC MAIA MTID MM ME (2)2 MC MMPSF MS MTS MTIC BNS ARFC BRI AgenŃia „Moldsilva”

ARM AgenŃia Turismului

CNA


Chişinău 2015

11

CNAM CNAS

Tabelul 2. Realizarea măsurilor din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI

pentru anul 2014 de către APL de nivelul II

Nr. EP

1.1. 1.9. 1.14. 1.23. 1.24. 2.6. 3.1. 3.2. 5.2. 5.4. 6.3. 6.8. 8.1. 8.2. 9.2.

CR Anenii Noi CR Basarabeasca

CR Briceni CR Cahul CR Cantemir CR Călăraşi CR Căuşeni CR Cimişlia CR Criuleni CR Drochia CR Donduşeni CR Dubăsari CR EdineŃ CR Făleşti CR Floreşti CR Glodeni CR Hînceşti CR Ialoveni CR Leova CR Nisporeni CR OcniŃa CR Orhei CR Rezina CR Rîşcani CR Sîngerei CR Soroca CR Străşeni CR Şoldăneşti CR Ştefan Vodă CR Taraclia CR Teleneşti CR Ungheni UTA Găgăuzia Primăria mun. Chişinău

Primăria mun. BălŃi

Lista măsurilor din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI pentru anul 2014: 1.1. Mediatizarea problemei privind responsabilităŃile

de control managerial şi instruirea managerilor/angajaŃilor din cadrul EP centrale, inclusiv prin suport la locul de muncă

1.2. Promovarea şi instituirea unei culturi de control adecvate în cadrul organelor de specialitate ale APC

1.9. Instruirea managerilor/angajaŃilor din cadrul EP privind managementul performanŃelor şi al

1.14. Instruirea managerilor/angajaŃilor din cadrul EP privind identificarea şi descrierea proceselor,


Chişinău 2015

12

riscurilor, inclusiv prin suport la locul de muncă inclusiv prin suport la locul de muncă 1.15. Identificarea tuturor proceselor operaŃionale şi a

proceselor de suport din cadrul organelor de specialitate ale APC

1.23. Revizuirea, după caz, a sistemelor curente de informare şi comunicare internă şi externă din cadrul EP

1.24. Monitorizarea continuă a sistemelor de MFC din cadrul EP

2.6. Monitorizarea continuă a responsabilităŃilor de MFC în cadrul EP, inclusiv: eficacitatea şi eficienŃa operaŃiunilor, conformitatea cu cadrul normativ aplicabil, siguranŃa şi optimizarea activelor şi pasivelor, siguranŃa şi integritatea informaŃiei

3.1. Instruirea managerilor/angajaŃilor din cadrul EP privind procesul de autoevaluare a sistemelor curente de MFC, inclusiv prin suport la locul de muncă

3.2. Autoevaluarea, raportarea sistemului de MFC, precum şi emiterea declaraŃiei privind buna guvernare

5.2. Mediatizarea în cadrul EP a rolurilor şi responsabilităŃilor auditorilor interni

5.4. Desfăşurarea misiunilor-pilot mixte de audit intern cu participarea mai multor UAI

6.3. Instituirea unor mecanisme eficiente de monitorizare a implementării recomandărilor de audit intern în cadrul organelor de specialitate ale APC

6.8. Elaborarea rapoartelor de audit intern conform prevederilor SNAI şi NMAISP

8.1. Organizarea şi desfăşurarea sistematică a şedinŃelor, întrunirilor, atelierelor de lucru de diseminare a bunelor practici şi schimb de experienŃă pentru facilitarea organizării şi dezvoltării sistemului de MFC în cadrul EP

8.2. Organizarea şi desfăşurarea sistematică a şedinŃelor, întrunirilor, atelierelor de lucru de diseminare a bunelor practici şi schimb de experienŃă cu conducătorii şi angajaŃii UAI pentru facilitarea exercitării activităŃii de audit intern

9.2. Cooperarea şi coordonarea planurilor şi proiectelor de acte normative cu Curtea de Conturi

acŃiuni neimplementate acŃiuni implementate parŃial acŃiuni implementate

În concluzie, unele măsuri din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI pentru anul 2014 nu

sînt întru totul implementate. În acelaşi timp, un şir de acŃiuni care Ńin nemijlocit de

responsabilitatea APC sunt percepute ca fiind o sarcină directă a MF, precum mediatizarea rolului şi

responsabilităŃilor auditorilor interni, organizarea şi desfăşurarea sistematică a şedinŃelor,

întrunirilor, atelierelor de lucru în scopul facilitării dezvoltării sistemului de MFC şi funcŃiei de

audit intern. Totodată, se constată că Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI nu se ia în

considerare de către APC la elaborarea propriilor planuri de activitate.

Cît priveşte implementarea Planului de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI în cadrul APL de

nivelul II situaŃia este gravă şi necesită întreprinderea unor măsuri de remediere. Se observă o

confuzie în înŃelegerea de către APL de nivelul II a rolului său în implementarea MFC şi AI.

Astfel, întru remedierea situaŃiei existente este necesar ca managerii EP şi UAI să abordeze cu

o mai mare responsabilitate măsurile din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI şi să asigure o

consecvenŃă între acesta şi propriile planuri de activitate.


Chişinău 2015

13

CAPITOLUL II

ORGANIZAREA ŞI FUNCłIONAREA SISTEMULUI

DE MANAGEMENT FINANCIAR ŞI CONTROL ÎN ANUL 2014

2.1. Privire de ansamblu

Scopul prezentului capitol este de a prezenta situaŃia actuală aferentă sistemului de MFC în

cadrul organelor centrale de specialitate ale administraŃiei publice, CNAM şi CNAS.

Obiectivul constă în prezentarea informaŃiei privind organizarea şi funcŃionarea sistemului

de MFC, oferirea unui diagnostic al lacunelor din sistem, precum şi oferirea concluziilor,

constatărilor şi recomandărilor în scopul îmbunătăŃirii acestuia.

Pentru anul 2014, conform Legii privind CFPI şi Regulamentului privind evaluarea,

raportarea sistemului de MFC şi emiterea declaraŃiei privind buna guvernare, aprobat prin Ordinul

ministrului finanŃelor nr. 49 din 26 aprilie 2012, MF deŃine rapoarte privind organizarea şi

funcŃionarea sistemului de MFC din cadrul a 22 organe centrale de specialitate ale administraŃiei

publice centrale, CNAM, CNAS şi suplimentar, de la alte EP, chiar dacă Regulamentul respectiv nu

prevede obligaŃia acestora de a raporta.

Contrar prevederilor Regulament nominalizat, Ministerul Culturii a prezentat abia în data

de 08.05.2015 un Raport neaprobat de managerul entităŃii, respectiv, acesta NU a fost considerat la

elaborarea prezentului capitol.

Procesul de evaluare se bazează pe repartizarea şi completarea unui formular de

autoevaluare, format din 112 întrebări, bazate pe SNCI, aprobate prin Ordinul MF nr.51 din 23

iunie 2009. După totalizarea răspunsurilor pentru fiecare întrebare din formularele de autoevaluare,

responsabilul de coordonarea procesului de autoevaluare calculează ponderea acestora. În baza

tuturor răspunsurilor generale la setul de întrebări, responsabilul de coordonarea autoevaluării

determină criteriile de apreciere ale MFC pe fiecare component şi / sau SNCI şi atribuie scorul

respectiv: “A”, “B”, “C” sau “D”.

2.2. Mediul de control

Mediul de control reprezintă baza pentru întregul sistem de MFC şi deŃine un rol important

în influenŃarea conştiinŃei angajaŃilor, oferind disciplină şi structură, comportament şi atitudine faŃă

de sistemul de control din interiorul EP.


Chişinău 2015

14

Astfel, la compartimentul „Etică şi integritate”:

− 22 APC au raportat că standardele de etică şi reglementările de prevenire a fraudei şi corupŃiei

sînt comunicate, iar managerii şi angajaŃii respectă aceste standarde şi reglementări, astfel

atribuind scorul A;

− 2 APC au confirmat că standardele de etică şi reglementările de prevenire a fraudei şi corupŃiei

sînt comunicate, iar managerii şi angajaŃii respectă aceste reglementări, astfel atribuind scorul B.

La compartimentul „FuncŃii, atribuŃii şi sarcini”:

− 24 APC au relatat că dispun de un Regulament de organizare şi funcŃionare, precum şi de fişe ale

postului în conformitate cu SNCI, acestea fiind comunicate către angajaŃi şi, respectiv, au atribuit

scorul A;

La compartimentul „Angajamentul faŃă de competenŃă”:

− 19 APC au raportat, că au definit toate cerinŃele profesionale necesare pentru fiecare post, de

asemenea, sarcinile de bază, atribuŃiile, responsabilităŃile şi împuternicirile necesare; dispun de

un program de recrutare, promovare şi / sau numire în funcŃie, precum şi de un program de

instruire iniŃială şi continuă a angajaŃilor; au confirmat că programul de recrutare, promovare şi /

sau numire în funcŃie garantează atribuirea sarcinilor doar persoanelor cu calificare

corespunzătoare; evaluează necesarul de instruire şi dezvoltare profesională, desfăşoară,

monitorizează şi documentează această instruire; dispun de un mecanism de evaluare şi revizuire

periodică a performanŃelor individuale ale angajaŃilor – şi, respectiv, au atribuit scorul A;

− 5 APC au comunicat faptul, că au definit cunoştinŃele şi competenŃele profesionale pentru fiecare

post; evaluează necesităŃile de instruire şi dezvoltare profesională, desfăşoară, monitorizează şi

documentează corespunzător instruirea angajaŃilor; desfăşoară evaluarea performanŃelor

individuale ale angajaŃilor şi, astfel, au atribuit scorul B;

La compartimentul „Abordarea şi stilul de operare al conducerii”:

− 21 organe APC au remarcat, că conducerea promovează şi contribuie la dezvoltarea sistemului

de MFC, precum şi la corectarea deficienŃelor acestuia; stilul de operare al conducerii este

împărtăşit de către angajaŃi, importanŃa mediului de control fiind promovată şi înŃeleasă; există

proceduri de urmărire a petiŃiilor şi/sau adresărilor parvenite de la cetăŃeni şi, respectiv, au oferit

scorul A;


Chişinău 2015

15

− 3 organe APC au specificat, că conducerea promovează şi contribuie la dezvoltarea sistemului de

MFC, precum şi la corectarea deficienŃelor acestuia; de asemenea, dispun de proceduri de

urmărire a petiŃiilor şi / sau adresărilor parvenite de la cetăŃeni şi, astfel, au atribuit scorul B.

La compartimentul „Structura organizaŃională”:

− 20 organe APC au comunicat, că au definit şi actualizat structura organizaŃională, care este

corespunzătoare resurselor, responsabilităŃilor şi obiectivelor, precum şi competenŃele,

drepturile, responsabilităŃile, sarcinile, obiectivele şi liniile de raportare ale fiecărei subdiviziuni

structurale; de asemenea, structura organizaŃională, responsabilităŃile şi sarcinile fiecărei

subdiviziuni structurale fiind comunicate angajaŃilor şi, astfel, au stabilit scorul A;

− 4 organe APC au raportat, că au definit şi actualizat structura organizaŃională, precum şi

competenŃele, drepturile, responsabilităŃile, sarcinile, obiectivele şi liniile de raportare ale

fiecărei subdiviziuni structurale; structura organizaŃională, precum şi responsabilităŃile şi

sarcinile fiecărei subdiviziuni structurale fiind comunicate angajaŃilor, astfel, au atribuit scorul B.

La compartimentul „Împuterniciri delegate”:

− 20 organe APC au relatat, că managerii deleagă împuternicirile, sînt responsabili pentru

împuternicirile delegate, au stabilit nivelurile de subordonare pentru realizarea sarcinilor

delegate, cît şi asigură delegarea împuternicirilor doar angajaŃilor, care dispun de competenŃa

necesară; de asemenea, înregistrează, păstrează în scris şi, prin semnătură, împuternicirile

delegate şi, respectiv, au oferit scorul A;

− 4 organe APC au menŃionat, că managerii deleagă împuternicirile, sînt responsabili pentru

împuternicirile delegate, au stabilit nivelurile de subordonare pentru realizarea sarcinilor

delegate, cît şi asigură delegarea împuternicirilor doar angajaŃilor, care dispun de competenŃa

necesară şi, astfel, au stabilit scorul B.

Raport anual consolidat privind controlul financiar public intern

Astfel, în comparaŃie cu anii 2012

toate elementele mediului de control,

InformaŃia detaliată privind scorurile

prezintă în anexa nr. 1.

2.3. Managementul performanŃelor şi al riscurilor

Compartimentul respectiv este de o importanŃă crucială în activitatea EP, deoarece

capitol se pune accent major pe stabilirea obiectivelor, indicatorilor de performanŃă, atingerea

acestora prin intermediul unui sistem eficace de management al riscurilor.

Astfel, la compartimentul „Stabilirea obiectivelor”:

− 23 organe APC au raportat

(coerente cu obiectivele strategice) specifice, măsurabile, abordabile, relevante şi definite în

timp. Misiunea, obiectivele strategic

angajaŃilor, acestora le sunt atribuite responsabilităŃi

atribuit scorul A;

− 1 organ APC a răspuns, că dispune de misiune, obiective strategice şi obiective operaŃionale.

Misiunea, obiectivele strategice

de asemenea, acestora le sunt atribuite responsabilităŃi pentru atingerea obiectivelor şi, astfel, a

stabilit scorul B.

22

2

24

0

20

2

21

1

14

5

19

00

5

10

15

20

25

30

A B A B

Etica şi integritatea

FuncŃii, atribuŃii şi sarcini


Chişinău 2015

în comparaŃie cu anii 2012-2013, în anul 2014 se constată o dinamică pozitivă la

elementele mediului de control, cerinŃele SNCI fiind în mare parte realizate.

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite, aferente componentei mediul de control,

. Managementul performanŃelor şi al riscurilor

Compartimentul respectiv este de o importanŃă crucială în activitatea EP, deoarece


acestora prin intermediul unui sistem eficace de management al riscurilor.

la compartimentul „Stabilirea obiectivelor”:

raportat, că dispun de misiune, obiective strategice şi obiective operaŃionale


timp. Misiunea, obiectivele strategice şi obiectivele operaŃionale su

acestora le sunt atribuite responsabilităŃi pentru atingerea obiectivelor

că dispune de misiune, obiective strategice şi obiective operaŃionale.

Misiunea, obiectivele strategice şi obiectivele operaŃionale sunt comunicate


19

5

0

21

3

0

20

17

5

0

17

5

0

17

0

11

6

2

13

5

1

9

A B C A B C A

FuncŃii, atribuŃii Angajamentul faŃă de competenŃă

Abordarea şi stilul de operare al conducerii

Structura organizaŃională

Mediul de control

2014 2013 2012

anul 2014

16

se constată o dinamică pozitivă la

în mare parte realizate.

, aferente componentei mediul de control, se

. Managementul performanŃelor şi al riscurilor

Compartimentul respectiv este de o importanŃă crucială în activitatea EP, deoarece în acest


că dispun de misiune, obiective strategice şi obiective operaŃionale


e şi obiectivele operaŃionale sunt comunicate tuturor

pentru atingerea obiectivelor, astfel, au

că dispune de misiune, obiective strategice şi obiective operaŃionale.

comunicate tuturor angajaŃilor,


4

20

4

0

5

13

9

0

9 10 11

6

2

B A B C

Structura organizaŃională

Împuterniciri delegate


Chişinău 2015

17

La compartimentul „Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanŃele”:

− 18 organe APC au confirmat, că dispun de planuri de acŃiuni strategice şi anuale, care includ

obiective strategice şi/sau operaŃionale, riscuri asociate obiectivelor şi indicatori de

performanŃă; revizuiesc şi actualizează sistematic planurile de acŃiuni şi dispun de proceduri

scrise pentru elaborarea, executarea şi raportarea bugetului anual; evaluează, monitorizează,

revizuiesc şi raportează gradul de atingere a obiectivelor şi/sau indicatorilor de performanŃă,

precum şi performanŃa financiară şi, respectiv, au atribuit scorul A;

− 4 organe APC au expus, că dispun de planuri de acŃiuni strategice şi anuale, care includ

indicatori de performanŃă; revizuiesc şi actualizează sistematic planurile de acŃiuni; dispun de

proceduri scrise pentru elaborarea, executarea şi raportarea bugetului anual; evaluează,

monitorizează, revizuiesc şi raportează gradul de atingere a obiectivelor şi/sau indicatorilor de

performanŃă şi, respectiv, au oferit scorul B;

− 2 organe APC au remarcat, că au instituit un sistem de planificare, monitorizare şi raportare

privind performanŃele. EP elaborează planuri strategice şi planuri anuale de activitate, care

includ obiective strategice şi/sau operaŃionale, indicatori de performanŃă şi riscuri asociate

obiectivelor, însă responsabilităŃile nu sunt atribuite şi comunicate tuturor angajaŃilor, respectiv,

au oferit scorul C.

La compartimentul „Identificarea evenimentelor, care pot genera riscuri şi oportunităŃi”:

− 14 organe APC au relatat, că identifică viitoarele evenimente, care pot avea un impact

nefavorabil asupra atingerii obiectivelor, Ńinînd cont de sursele interne şi externe ale acestora,

totodată, identifică riscurile asociate principalelor domenii de activitate şi, astfel, au oferit

scorul A;

− 10 organe APC au raportat, că identifică viitoarele evenimente, care pot avea un impact

nefavorabil asupra atingerii obiectivelor, Ńinînd cont de sursele interne şi externe ale acestora şi

au oferit scorul B;

La compartimentul „Managementul riscurilor”:

− 12 organe APC au menŃionat, că evaluează impactul şi probabilitatea riscurilor, precum şi

prioritizează riscurile evaluate; determină nivelul toleranŃei la riscuri şi Ńin sub control riscurile

identificate şi evaluate, precum şi dispun de un mecanism de monitorizare şi raportare a

riscurilor; au desemnat responsabili pentru identificarea, evaluarea, înregistrarea, monitorizarea

şi raportarea riscurilor şi documentează managementul riscurilor, şi au oferit scorul A;



riscurile evaluate, precum şi documentează managementul riscurilor

B;

− 4 organe APC au specificat

Astfel, analizînd elementele

anii 2012-2014, în general se

se atestă îmbunătăŃiri, însă se observă o reticenŃă cu pri

încă perceput de managerii EP

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite

performanŃelor şi al riscurilor,

Fiecare sistem, format din procese,

de a întări rezistenŃa acestora la ameninŃări, fraude şi apariŃia riscurilor

control constituie acele proceduri, instrumente şi tehnici instituite în cadrul proceselor

a minimiza riscurile, contribuind

În acest context, la compartimentul „Tipurile activităŃilor de control”:

23

10 0

21

10 0

13

6

0 00

5

10

15

20

25

A B C D

Stabilirea obiectivelor

Managementul performan


Chişinău 2015

8 organe APC au raportat, că evaluează impactul şi probabilitatea ris

riscurile evaluate, precum şi documentează managementul riscurilor şi,

4 organe APC au specificat, că identifică şi evaluează riscurile, astfel au

analizînd elementele managementului performanŃelor şi al riscurilor

se constată un progres vizibil. În ceea ce priveşte stabilirea obiectivelor

se observă o reticenŃă cu privire la managementul riscurilor,

de managerii EP ca un instrument de management.

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite, aferente componentei managementului

şi al riscurilor, se prezintă în anexa nr. 2.

2.4. ActivităŃi de control

ecare sistem, format din procese, are la bază un set de activităŃi de control, care au menirea

de a întări rezistenŃa acestora la ameninŃări, fraude şi apariŃia riscurilor. Totodată,

acele proceduri, instrumente şi tehnici instituite în cadrul proceselor

a minimiza riscurile, contribuind, prin urmare, la atingerea obiectivelor EP.

la compartimentul „Tipurile activităŃilor de control”:

18

42

14

10

0 0

12

17

5

0

12

9

100

9 9

1

97

12

A B C A B C D

Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind

performanŃele

Identificarea evenimentelor, care pot genera riscuri şi oportunităŃi

Managementul performanŃelor şi al riscurilor

2014 2013 2012

anul 2014

18

că evaluează impactul şi probabilitatea riscurilor, prioritizează

şi, astfel, au oferit scorul

, astfel au oferit scorul C.

şi al riscurilor în dinamică, pe

un progres vizibil. În ceea ce priveşte stabilirea obiectivelor

vire la managementul riscurilor, care nu este

aferente componentei managementului

are la bază un set de activităŃi de control, care au menirea

. Totodată, activităŃile de

acele proceduri, instrumente şi tehnici instituite în cadrul proceselor cu scopul de

.

12

8

4

0

11

8

3

0

45

7

3

A B C D

Managementul riscurilor

Ńelor şi al riscurilor


Chişinău 2015

19

− 12 organe APC au raportat, că au instituit activităŃi de control la toate nivelurile şi în toate

procesele; dispun de politici şi proceduri scrise pentru fiecare proces operaŃional; au instituit

proceduri de autorizare şi/sau aprobare, de supraveghere a subordonaŃilor, de raportare a

excepŃiilor, de control al accesului la date şi valori, de verificare a validităŃii datelor şi/sau

tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora, astfel au oferit scorul A;

− 11 organe APC au specificat, că au instituit activităŃi de control la toate nivelurile şi în toate

procesele; au instituit proceduri de autorizare şi/sau aprobare, de supraveghere a

subordonaŃilor, de raportare a excepŃiilor, de control al accesului la date şi valori, de verificare

a validităŃii datelor şi/sau tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora, astfel au atribuit scorul B;

− 1 organ APC a comunicat, că a instituit proceduri de autorizare şi/sau aprobare, de

supraveghere a subordonaŃilor, de raportare a excepŃiilor, de control al accesului la date şi

valori, de verificare a validităŃii datelor şi/sau tranzacŃiilor şi de reconciliere a acestora, astfel

au stabilit scorul C.

La compartimentul „Documentarea proceselor operaŃionale”:

− 11 organe APC au precizat, că au identificat toate procesele operaŃionale şi dispun de descrieri

narative şi/sau grafice a proceselor operaŃionale de bază; revizuiesc procesele operaŃionale

pentru a determina cel mai eficient şi econom mod de a gestiona riscurile, astfel au oferit scorul

A;

− 6 organe APC au remarcat, că au identificat toate procesele operaŃionale şi dispun de descrieri

narative şi/sau grafice a proceselor operaŃionale de bază, astfel au atribuit scorul B;

− 7 organe APC au raportat, că au identificat unele procese operaŃionale de bază şi au oferit

scorul C;

La compartimentul „Divizarea obligaŃiilor şi responsabilităŃilor”:

− 20 organe APC au menŃionat, că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei

tranzacŃii financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, iar persoanele care ocupă posturi

sensibile sunt periodic evaluate sau verificate şi semnează cîte un acord de confidenŃialitate

şi/sau siguranŃă, astfel au oferit scorul A;

− 2 organe APC au raportat, că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei tranzacŃii

financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, iar persoanele care ocupă posturi sensibile sînt

periodic evaluate sau verificate, astfel au atribuit scorul B;

− 2 organe APC au răspuns, că au separat pe cît este posibil funcŃiile de iniŃiere a unei tranzacŃii

financiare şi de verificare a validităŃii acesteia, astfel au oferit scorul C.


În ceea ce priveşte instituirea activităŃilor de control,

rapoarte, se atestă o remediere

ansamblu a cerinŃelor SNCI

operaŃionale.


anexa nr. 2.

InformaŃia şi comunicarea se referă la unele cerinŃe

informaŃiei ce circulă în cadrul

sisteme eficiente şi sigure de comunicare a informaŃiei necesare realizării atribuŃiilor de bază (şi de

control) şi atingerii obiectivelor.

În acest sens, la compartimentul „InformaŃia”:

− 17 organe APC au expus

îndeplinirea atribuŃiilor în mod eficient şi eficace, stabilind cantitatea, calitatea şi periodicitatea,

precum şi sursele şi destinatarii informaŃiilor;

clare, utile şi complete, iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea obiectivelor,

stabilit scorul A;

1211

1

9

12

1

4

14

1

0

5

10

15

20

25

A B C

Tipurile activităŃilor de control


Chişinău 2015

În ceea ce priveşte instituirea activităŃilor de control, reieşind din informaŃiile oferite

o remediere a situaŃiei şi, respectiv, o îmbunătăŃire privind respectarea în

ansamblu a cerinŃelor SNCI. Totuşi, se observă încă dificultăŃi în documentarea proceselor

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite, aferente activităŃilor de control,

2.5. InformaŃia şi comunicarea

InformaŃia şi comunicarea se referă la unele cerinŃe, caracterul calitativ şi cantitativ a

informaŃiei ce circulă în cadrul EP, cît şi sursele acesteia, precum şi la necesitatea instituirii unor


control) şi atingerii obiectivelor.

la compartimentul „InformaŃia”:

17 organe APC au expus, că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare pentru


e şi destinatarii informaŃiilor; produc, transmit şi primesc informa

clare, utile şi complete, iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea obiectivelor,

0

11

67

0

20

0

11

7

31

14

0

3

10

42

12

D A B C D A

Tipurile activităŃilor de control Documentarea proceselor operaŃionale

Divizarea obligaŃiilor şi

ActivităŃi de control

2014 2013 2012

anul 2014

20

reieşind din informaŃiile oferite în

şi, respectiv, o îmbunătăŃire privind respectarea în

documentarea proceselor

, aferente activităŃilor de control, se prezintă în

caracterul calitativ şi cantitativ a

şi la necesitatea instituirii unor


că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare pentru


roduc, transmit şi primesc informaŃii corecte,

clare, utile şi complete, iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea obiectivelor, astfel au

2 20

53

0

12

5

1 1

B C D

Divizarea obligaŃiilor şi responsabilităŃilor



îndeplinirea atribuŃiilor în mo

precum şi sursele şi destinatarii informaŃiilor;

iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea obiectivelor,

− 1 organ APC a specificat

îndeplinirea atribuŃiilor în mod eficient şi eficace;

informaŃiile necesare, facilitînd atingerea obiectivelor

La compartimentul „Comunicarea”:

− 18 organe APC au menŃionat

şi externă, care asigură o circulaŃie rapidă, comp

pe orizontală, cît şi pe verticală, conform un

sarcinile şi responsabilităŃile de control către angajaŃi;

comunicare a neregulilor, fr

din partea altor organe şi/sau

− 6 organe APC au remarcat

externă, care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi î

pe orizontală, cît şi pe verticală, conform unor politici şi proceduri scrise, precum şi se

monitorizează circulaŃia informaŃiei din partea altor organe

atribuit scorul B.

Astfel, analizînd informaŃia şi comunicarea în dinamică, pe anii 2012

îmbunătăŃire a situaŃiei, cerinŃele SNCI fiind în mare parte respectate.

18

6

12 12

0

5

10

15

20

A

InformaŃia

InformaŃia şi comunicarea


Chişinău 2015

6 organe APC au raportat, că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare pentru


e şi destinatarii informaŃiilor; produc, transmit şi primesc informaŃiile necesare,

iar sistemele informaŃionale facilitează atingerea obiectivelor, astfel au

1 organ APC a specificat, că asigură managerii şi angajaŃii cu informaŃiile necesare pentru

ilor în mod eficient şi eficace; EP produce, transmite şi primeşte

informaŃiile necesare, facilitînd atingerea obiectivelor, astfel a atribuit scorul C

La compartimentul „Comunicarea”:

18 organe APC au menŃionat, că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare internă

şi externă, care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi în termen a informaŃiei;

orizontală, cît şi pe verticală, conform unor politici şi proceduri scrise;

ăŃile de control către angajaŃi; dispun de proceduri şi mijloace de

comunicare a neregulilor, fraudelor sau actelor de corupŃie; monitorizează circulaŃia informaŃiei

sau părŃi externe, astfel au oferit scorul A;

6 organe APC au remarcat, că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare internă şi

care asigură o circulaŃie rapidă, completă şi în termen a informaŃiei;


monitorizează circulaŃia informaŃiei din partea altor organe şi/sau

Astfel, analizînd informaŃia şi comunicarea în dinamică, pe anii 2012

cerinŃele SNCI fiind în mare parte respectate.

18

6

0

10

13

9

0

7

11

7

1

B A B C

Comunicarea

InformaŃia şi comunicarea

2014 2013 2012

anul 2014

21


d eficient şi eficace, stabilind cantitatea, calitatea şi periodicitatea,

roduc, transmit şi primesc informaŃiile necesare,

astfel au atribuit scorul B;


produce, transmite şi primeşte

scorul C.

că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare internă

letă şi în termen a informaŃiei; se comunică atît

or politici şi proceduri scrise; managerii comunică

ispun de proceduri şi mijloace de

rizează circulaŃia informaŃiei

că au instituit sisteme eficiente şi eficace de comunicare internă şi

men a informaŃiei; se comunică atît


părŃi externe, astfel au

Astfel, analizînd informaŃia şi comunicarea în dinamică, pe anii 2012-2014, se atestă o




Monitorizarea constă în evaluarea mecanismului propriu de supraveghere a activităŃilor de

control instituite şi măsura, în care aceste activităŃi de control corespund obiectivelor stabilite.

Astfel, la compartimentul „Monitorizarea continuă”:

− 18 organe APC au remarcat

schimbări şi dispun de informaŃia necesară pentru evaluarea sistemului propriu

monitorizînd şi perfecŃion

contribuie la identificarea şi core

externi şi/sau interni sunt implementate totalmente,



Concomitent, reclamaŃiile cetăŃenilor contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de

control, astfel au stabilit scorul B

Astfel, în anul 2014,

comparativ cu anii 2012-2013, se

constată o îmbunătăŃire remarcabilă

APC conformîndu-se cu prevederil

SNCI.

InformaŃia detaliată privind

scorurile atribuite, aferente

monitorizării continue, se prezintă în

anexa nr. 3.

2.7. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale

La acest capitol organele APC au

de control în procesele, care se referă la gestionarea numerarului, mijloace fixe, achiziŃii publice,

datorii, salarizare şi TI.

Astfel, la compartimentul „Numerar”:

− 16 organe APC au specificat

independent înainte de a fi transmise către casier şi s


Chişinău 2015

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite, aferente informaŃiei şi comunicării,

2.6. Monitorizarea


în care aceste activităŃi de control corespund obiectivelor stabilite.

compartimentul „Monitorizarea continuă”:

18 organe APC au remarcat, că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării unor


şi perfecŃionînd continuu acest sistem. Totodată, r

contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de control, recomandările auditorilor

nt implementate totalmente, astfel au atribuit scorul A

rtat, că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării unor


eclamaŃiile cetăŃenilor contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de

scorul B.

în anul 2014,

2013, se

îmbunătăŃire remarcabilă,

prevederile

InformaŃia detaliată privind

scorurile atribuite, aferente

se prezintă în

. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale

La acest capitol organele APC au raportat cu privire la existenŃa şi funcŃionarea activităŃilor

care se referă la gestionarea numerarului, mijloace fixe, achiziŃii publice,

la compartimentul „Numerar”:

16 organe APC au specificat, că încasările în numerar sunt numerotate

independent înainte de a fi transmise către casier şi sunt verificate cu dispoziŃiile de încasare de

anul 2014

22

, aferente informaŃiei şi comunicării, se


în care aceste activităŃi de control corespund obiectivelor stabilite.

că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării unor

schimbări şi dispun de informaŃia necesară pentru evaluarea sistemului propriu de MFC,

Totodată, reclamaŃiile cetăŃenilor

ecomandările auditorilor

scorul A;

că studiază mediul extern şi intern în vederea identificării unor

schimbări şi dispun de informaŃia necesară pentru evaluarea sistemului propriu de MFC.

eclamaŃiile cetăŃenilor contribuie la identificarea şi corectarea deficienŃelor de

. Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale

cu privire la existenŃa şi funcŃionarea activităŃilor

care se referă la gestionarea numerarului, mijloace fixe, achiziŃii publice,

nt numerotate şi/sau înregistrate

nt verificate cu dispoziŃiile de încasare de


Chişinău 2015

23

către o persoană independentă de aceste operaŃiuni. Persoanele, care semnează dispoziŃiile de

plată, sunt autorizate de către managerul EP, iar funcŃia de semnare este independentă de

funcŃia de achiziŃie, contabilizare a numerarului şi elaborare a dispoziŃiilor de plată. DispoziŃiile

de încasare şi dispoziŃiile de plată sunt înregistrate prompt şi detaliat într-un registru separat.

Accesul casierului la înregistrările extraselor din conturile bancare şi/sau trezoreriale este

restricŃionat. Conturile bancare şi/sau trezoreriale sînt reconciliate lunar de către o persoană

independentă de funcŃiile aferente numerarului, astfel au oferit scorul A;

− 6 organe APC au raportat, că încasările în numerar sînt numerotate şi/sau înregistrate

independent înainte de a fi transmise către casier şi sunt verificate cu dispoziŃiile de încasare de

către o persoană independentă de aceste operaŃiuni. Persoanele, care semnează dispoziŃiile de

plată, sunt autorizate de către managerul EP, iar funcŃia de semnare este independentă de

funcŃia de achiziŃie, contabilizare a numerarului şi elaborare a dispoziŃiilor de plată. DispoziŃiile

de încasare şi dispoziŃiile de plată sînt înregistrate prompt şi detaliat într-un registru separat,

astfel au atribuit scorul B;

− 1 organ APC a menŃionat, că încasările în numerar nu sunt numerotate şi/sau înregistrate

independent, înainte de a fi transmise către casier, şi nu sunt verificate cu dispoziŃiile de

încasare de către o persoană independentă. Persoanele, care semnează dispoziŃiile de plată, nu

sunt autorizate de către managerul EP, iar funcŃia de semnare nu este independentă de funcŃia

de achiziŃie, contabilizare a numeralului şi elaborate a dispoziŃiilor de plată. DispoziŃiile de

încasare şi dispoziŃiile de plată nu sunt înregistrate într-un registru separat. Accesul casierului la

înregistrările extraselor din conturile bancare şi/sau trezoreriale nu este restricŃionat. Conturile

bancare şi/sau trezoreriale nu sunt reconciliate lunar, astfel a oferit scorul D.

La compartimentul „Mijloace fixe”:

− 21 organe APC au raportat, că metoda de calcul a uzurii mijloacelor fixe este clar definită şi

aprobată de către managerul EP. Mijloacele fixe sunt înregistrate detaliat, iar modificările

acestora sunt documentate şi aprobate de către managerul EP. Mijloacele fixe sunt periodic

examinate fizic, cel puŃin anual, cu respectarea instrucŃiunilor şi procedurilor scrise, asigurîndu-

se că starea actuală a mijloacelor fixe este înregistrată şi actualizată. EP dispun de proceduri

scrise pentru ieşirea mijloacelor fixe, care asigură că cedarea şi/sau vînzarea acestora este

contabilizată. Cedarea şi/sau vînzarea mijloacelor fixe se aprobă de către managerul EP, astfel

au atribuit scorul A;

− 3 organe APC au specificat, că metoda de calcul a uzurii mijloacelor fixe este clar definită.

Mijloacele fixe sunt înregistrate detaliat, iar modificările acestora sînt documentate. Mijloacele


Chişinău 2015

24

fixe sunt periodic examinate fizic, cel puŃin anual, cu respectarea instrucŃiunilor şi procedurilor

scrise, asigurîndu-se că starea actuală a mijloacelor fixe este înregistrată şi actualizată. EP

dispun de proceduri scrise pentru ieşirea mijloacelor fixe, care asigură că cedarea şi/sau

vînzarea acestora este contabilizată, astfel au atribuit scorul B;

La compartimentul „AchiziŃii publice”:

− 21 organe APC au comunicat, că în procesul de achiziŃie sunt specificate descrierea articolului,

cantitatea, preŃul, condiŃiile şi datele de livrare. EP dispun şi utilizează proceduri scrise pentru

selectarea furnizorului fiecărui tip de achiziŃie, evaluarea aspectelor tehnice şi pentru păstrarea

şi documentarea criteriilor de decizie, rezultatelor selectării şi altor informaŃii; evaluează

capacitatea furnizorului de a executa contractul, precum şi modificările propuse de acesta,

astfel au atribuit scorul A;

− 3 organe APC au specificat, că în procesul de achiziŃie sunt specificate descrierea articolului,

cantitatea, preŃul, condiŃiile şi datele de livrare. EP dispun de proceduri scrise pentru selectarea

furnizorului fiecărui tip de achiziŃie, evaluarea aspectelor tehnice şi pentru păstrarea şi

documentarea criteriilor de decizie, rezultatelor selectării şi altor informaŃii; evaluează

capacitatea furnizorului de a executa contractul, astfel au oferit scorul B;

La compartimentul „Datorii”:

− 22 organe APC au raportat, că dispun de proceduri scrise cu privire la conturile de datorii,

modificarea cărora este aprobată de către managerul EP; primirea bunurilor şi/sau serviciilor

este verificată de către o persoană independentă cu privire la descrierea, cantitatea, starea,

preŃul acestora, înainte de a fi înregistrate într-un registru separat; facturile furnizorilor sunt

verificate cu rapoartele de primire şi contractul de achiziŃie cu privire la preŃ, cantitate, calitate,

cheltuieli de transport, termen de plată şi sunt achitate doar după ce au fost înregistrate;

funcŃiile de achiziŃie şi primire sunt separate de funcŃiile de procesare a facturilor, datoriilor şi

CărŃii Mari; datoriile înregistrate sunt revizuite şi reconciliate cu extrasele furnizorilor, astfel au

atribuit scorul A;

− 1 organ APC a menŃionat, că dispune de proceduri scrise cu privire la conturile de datorii;

primirea bunurilor şi/sau serviciilor cu privire la descrierea, cantitatea, starea şi preŃul acestora

este verificată, înainte de a fi înregistrate într-un registru separat; facturile furnizorilor sunt

verificate cu rapoartele de primire şi contractul de achiziŃie cu privire la preŃ, cantitate, calitate,

cheltuieli de transport, termen de plată şi sunt achitate doar după ce au fost înregistrate;

funcŃiile de achiziŃie şi primire sunt separate de funcŃiile de procesare a facturilor, datoriilor şi


Chişinău 2015

25

CărŃii mari; datoriile înregistrate sunt revizuite şi reconciliate cu extrasele furnizorilor, astfel a

atribuit scorul B;

− 1 organ APC a relatat, că nu dispune de proceduri scrise cu privire la conturile de datorii;

primirea bunurilor şi/sau serviciilor cu privire la descrierea, cantitatea, starea şi preŃul acestora

nu este verificată; facturile furnizorului nu sunt verificate cu rapoartele de primire şi contractul

de achiziŃie, astfel a oferit scorul D.

La compartimentul „Salarizarea”:

− 24 organe APC au răspuns, că funcŃia de înregistrare a datelor cu caracter personal este

segregată suficient de funcŃia de evidenŃă a datelor cu privire la salariu; dispun de proceduri

scrise, care asigură că salariile angajaŃilor sunt plătite, fără a omite vreun angajat sau sumă;

grilele de salariu, premiile, adaosurile, orele suplimentare, precum şi modificările informaŃiei

cu privire la salarizare sunt revizuite şi aprobate de către managerul EP; înregistrările contabile

cu privire la salarizare sunt verificate periodic cu statul de personal şi schema de încadrare; la

calculul salariilor se verifică numele şi prenumele angajaŃilor, orele lucrate efectiv, grilele de

salariu, astfel au atribuit scorul A;

La compartimentul „TI”:

− 13 organe APC au remarcat, că există o segregare clară a sarcinilor între programatori şi

utilizatorii de programe şi aplicaŃii; personalului TI îi este interzis să iniŃieze operaŃiuni şi/sau

tranzacŃii, precum şi să efectueze modificări la fişierele de referinŃă; accesul la programe şi

aplicaŃii este restricŃionat prin parole unice, schimbate la intervale stabilite de timp, accesul se

oferă doar la acele programe şi/sau aplicaŃii, care sunt necesare pentru îndeplinirea sarcinilor şi

este interzis persoanelor, care nu mai activează în cadrul EP; periodic sunt efectuate copii de

rezervă ale fişierelor de date în locaŃii, diferite de cele originale, astfel au atribuit scorul A;

− 6 organe APC au specificat, că există o segregare a sarcinilor între programatori şi utilizatorii

de programe şi aplicaŃii; personalului TI îi este interzis să iniŃieze operaŃiuni şi/sau tranzacŃii;

accesul la programe şi aplicaŃii este restricŃionat prin parole unice, schimbate la intervale

stabilite de timp, accesul se oferă doar la acele programe şi/sau aplicaŃii, care sunt necesare

pentru îndeplinirea sarcinilor şi este interzis persoanelor, care nu mai activează în cadrul EP;

periodic sunt efectuate copii de rezervă ale fişierelor de date în locaŃii, diferite de cele originale,

astfel au oferit scorul B;


− 3 organe APC au indicat,

utilizatorii de programe şi aplicaŃii; p

modifica fişierele de referinŃă

efectuate copii de rezervă ale fişierelor de date,

− 1 organ APC nu a specificat nici

6

0

3

1

0

1

3

0

3

0

6

0

1

7

2

2

1

1

7

0

0

5

1

4

1

4

2

0

6

1

2

2

1

4

1

0

3

0

4

1

4

0

0

0 5

A

B

C

D

A

B

C

A

B

C

D

A

B

C

A

B

C

A

B

C

D

TI

Sal

ariz

area

Dat

orii

Ach

iziŃ

ii p

ubli

ceM

ijlo

ace

fixe

Num

erar

Conturi, tranzacŃii şi tehnologii informaŃionale


Chişinău 2015

că în cadrul EP nu există o segregare a sarcinilor între programatori şi

i de programe şi aplicaŃii; personalul TI poate iniŃia operaŃiuni

modifica fişierele de referinŃă; accesul la programe şi aplicaŃii nu este restricŃionat; n

te copii de rezervă ale fişierelor de date, astfel au stabilit scorul D.

1 organ APC nu a specificat nici un indiciu privind TI.

13

24

22

21

21

16

11

7

20

15

7

16

17

15

9

16

14

16

14

14

10 15 20 25


anul 2014

26

nu există o segregare a sarcinilor între programatori şi

ersonalul TI poate iniŃia operaŃiuni şi/sau tranzacŃii şi

aplicaŃii nu este restricŃionat; nu sunt

scorul D.

30


2012

2013

2014


Chişinău 2015

27

Astfel, în dinamică se atestă o evoluŃie pozitivă în vederea respectării de către EP a SNCI la

acest compartiment. Concomitent, se constată că EP gestionează cu un mai mare grad de

responsabilitate conturile, tranzacŃiile şi TI.

InformaŃia detaliată privind scorurile atribuite, aferente conturilor, tranzacŃiilor şi TI, se


CONSTATĂRI ŞI RECOMANDĂRI

Recomandările oferite în această parte a raportului au doar scopul de a depăşi lacunele şi de

a recupera întîrzierile parvenite în implementarea şi/sau dezvoltarea sistemului de MFC. Astfel,

partea negativă a evaluării respective nu are scopul de descurajare a angajaŃilor din cadrul EP, ci

doar de atragere a atenŃiei asupra domeniilor critice, care necesită o intervenŃie sistemică şi/sau

instituŃională în vederea perfecŃionării stării curente.

În acest context, în scopul îmbunătăŃirii funcŃionalităŃii sistemului de MFC în cadrul EP,

precum şi implementării acŃiunilor din Programul de dezvoltare a CFPI pentru anii 2014-2017, MF

recomandă:

• de a integra în Regulamentele de organizare şi funcŃionare a subdiviziunilor EP, precum

şi în fişele postului, elemente necesare care fortifică răspunderea managerială, şi anume:

− stabilirea obiectivelor operaŃionale;

− evaluarea riscurilor asociate obiectivelor;

− elaborarea, Ńinerea şi actualizarea registrului riscurilor;

− elaborarea şi actualizarea descrierilor grafice ale proceselor operaŃionale de bază;

− excluderea dublării între atribuŃii şi sarcini;

− alte responsabilităŃi specifice controlului managerial.

• de a organiza şi desfăşura instruiri sistematice privind rolul managementului în

implementarea sistemului de MFC, răspunderea managerială, care ar favoriza

înŃelegerea şi perceperea facilă a conceptului de MFC;

• de a realiza seminare de instruire privind stabilirea obiectivelor şi managementul

riscurilor, activităŃile de control, cu includerea aspectelor practice, care vor contribui la

dezvoltarea abilităŃilor în identificarea şi controlul riscurilor;


Chişinău 2015

28

• de a include riscurile identificate corelate cu obiectivele din Planul anual de acŃiuni,

ceea ce va facilita integrarea etapei de planificare cu cea de identificare şi control a

riscurilor, adăugînd valoare procesului de management al riscurilor;

• de a formaliza gestionarea riscurilor prin elaborarea Registrului riscurilor, care va fi

actualizat în mod permanent şi comparat cu realitatea în mişcare, dar şi cu evoluŃia

modului în care conducerea percepe riscurile;

• de a descrie grafic şi / sau narativ procesele de bază (programul informaŃional Microsoft

Office Visio poate facilita această sarcină), care vor permite urmărirea şi monitorizarea

activităŃilor, identificarea participanŃilor într-un proces, luarea deciziilor, repartizarea

sarcinilor, evitarea dublărilor sarcinilor şi excesului activităŃilor de control,

monitorizarea fluxului de informaŃii sau rapoarte;

• de a comunica cu EP, care au atins un grad mai înalt în dezvoltarea sistemului de MFC

şi implementarea măsurilor din Planul de acŃiuni privind dezvoltarea CFPI. Acest

schimb de experienŃă va permite considerarea lecŃiilor învăŃate şi va facilita perceperea

răspunderii manageriale.

CAPITOLUL III

ACTIVITATEA DE AUDIT INTERN

ÎN SECTORUL PUBLIC ÎN ANUL 2014

3.1. Privire de ansamblu

Scopul prezentului capitol este de a prezenta situaŃia actuală aferentă activităŃii de audit intern

în sectorul public din RM.

Obiectivul constă în prezentarea informaŃiei privind activitatea de audit intern, desfăşurată de

UAI din sectorul public, evidenŃierea progreselor înregistrate şi lacunelor identificate, precum şi

oferirea concluziilor, constatărilor şi recomandărilor în vederea îmbunătăŃirii activităŃii UAI.

La situaŃia din 31 decembrie 2014 în sectorul public existau 86 UAI, dintre care:

− 8 UAI, create în cadrul EP, care se subordonează şi raportează direct Parlamentului RM şi

anume: SIS, Curtea de Conturi a RM, CNPF, Consiliul ConcurenŃei, CEC, CCA,

CNPDCP, Secretariatul Parlamentului RM;

− 21 UAI, create în cadrul EP, nu dispuneau de personal şi anume: MA, MM, CNA, UTA

Găgăuzia, CR Ialoveni, CR Nisporeni, CR Dubăsari, CR Glodeni, CR Cantemir, CR


Chişinău 2015

29

Sîngerei, CR Basarabeasca, CR Ştefan Vodă, CR Rezina, CR Leova, CR Taraclia, CNMS,

IMSP StaŃia Zonală de AsistenŃă Medicală Nord, IMSP StaŃia Zonală de AsistenŃă

Medicală Centru, IMSP Spitalul Clinic Republican, IMSP Spitalul Raional Soroca „A.

Prisacari”, IMSP Institutul de Neurologie şi Neurochirurgie;

− 1 UAI (din cadrul IMSP Centrul Stomatologic Municipal BălŃi) nu a raportat privind

activitatea pentru anul 2014, pe motiv că auditorul intern se află în concediu de îngrijire a

copilului.

Ulterior, se prezintă lista a 56 UAI, care au prezentat rapoarte privind activitatea de audit

intern.

Tabelul 3. Lista UAI din cadrul EP supuse raportării

Entitatea publică, a cărei UAI a raportat privind activitatea anuală

1. Academia de ŞtiinŃe a Moldovei 29. IMSP Centrul Republican de Diagnosticare Medicală

2. AgenŃia AchiziŃii Publice 30. IMSP Dispensarul Republican de Narcologie

3. AgenŃia „Moldsilva” 31. IMSP Institutul Mamei şi Copilului

4. AgenŃia „Apele Moldovei” 32. IMSP Institutul de Medicină Urgentă 5. AgenŃia NaŃională pentru Ocuparea ForŃei de

Muncă 33. IMSP Spitalul Clinic Municipal BălŃi

6. AgenŃia de IntervenŃie şi PlăŃi pentru Agricultură

34. IMSP Institutul Oncologic

7. AgenŃia RelaŃii Funciare şi Cadastru 35. IMSP Spitalul Clinic de Psihiatrie

8. AgenŃia Rezerve Materiale 36. IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi Ortopedie

9. AgenŃia NaŃională pentru SiguranŃa Alimentelor

37. Ministerul Afacerilor Externe şi Integrării Europene

10. AgenŃia Turismului 38. Ministerul Afacerilor Interne

11. Biroul NaŃional de Statistică 39. Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare

12. Biroul RelaŃii Interetnice 40. Ministerul Culturii

13. Cancelaria de Stat 41. Ministerul Dezvoltării Regionale şi ConstrucŃiilor

14. Casa NaŃională de Asigurări Sociale 42. Ministerul Economiei

15. Compania NaŃională de Asigurări în Medicină

43. Ministerul EducaŃiei

16. Consiliu Raional Cahul 44. Ministerul FinanŃelor

17. Consiliul Raional Căuşeni 45. Ministerul JustiŃiei

18. Consiliul Raional Drochia 46. Ministerul Muncii, ProtecŃiei Sociale şi Familiei

19. Consiliul Raional Hînceşti 47. Ministerul Tehnologiei InformaŃiei şi ComunicaŃiilor


Chişinău 2015

30

Este necesar de menŃionat, că UAI din cadrul AgenŃiei „Apele Moldovei” şi-a iniŃiat

activitatea în luna septembrie 2014.

3.2. Statutul, structura şi organizarea unităŃii de audit intern

Conform prevederilor art.19 din Legea privind CFPI managerul EP organizează funcŃia de

audit intern, instituind o UAI în structura organizaŃională a EP, dacă aceasta este autoritate a APC

sau autoritate a APL de nivelul II. UAI se creează în limita statelor de personal a EP, se instituie în

subordinea directă a managerului EP şi îi raportează în mod direct acestuia.

În ceea ce priveşte statutul, structura şi organizarea UAI acestea sînt diferite, în dependenŃă de

statul de personal, alocat UAI. Astfel,

analizînd statutul UAI din anexa nr. 4,

se constată că 70 % din UAI sînt

instituite sub formă de SAI, 9 % - DAI

şi 5 % - SecŃie de audit intern.

La fel ca şi pentru perioadele de

raportare precedente (anii 2011-2013),

în anul 2014 se atestă, că majoritatea

UAI constituie subdiviziuni separate

în cadrul EP, ceea ce contribuie

considerabil la desfăşurarea obiectivă şi imparŃială a activităŃii de audit intern şi asigură

conformitatea cu prevederile Legii privind CFPI.

20. Consiliul Raional OcniŃa 48. Ministerul Tineretului şi Sportului

21. Consiliul Raional Rîşcani 49. Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor

22. Consiliul Raional Soroca 50. Ministerul SănătăŃii

23. Departamentul InstituŃiilor Penitenciare 51. Primăria municipiului Chişinău 24. Departamentul PoliŃiei de Frontieră 52. Primăria municipiului BălŃi 25. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat 53. Serviciul Special pentru InfluenŃe Active

asupra Proceselor Hidrometeorologice 26. Inspectoratul General al PoliŃiei 54. Serviciul de Stat de Arhivă

27. Inspectoratul Ecologic de Stat 55. Serviciul Vamal

28. IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru 56. Universitatea de Stat de Medicină şi Farmacie „N. TestemiŃanu”

2%

9%

5%

70%

14%

Statutul UAI

DirecŃie generală audit intern

DirecŃie audit intern

SecŃie audit intern

Serviciu audit intern

Alte subdiviziuni


Chişinău 2015

31

25

20

7

5

27

19

8

2

1 angajat

2-3 angajaŃi

4-6 angajaŃi

> 6 angaja Ńi

Nr. AI prevăzut conform statelor de personal/de facto în cadrul UAI

Nr. de AI de facto în cadrul UAI

Nr. de AI prevăzute conform statelor de personal în cadrul UAI

Este necesar de menŃionat, că unele UAI sunt create în contrazicere cu definiŃia şi statutul

funcŃiei de audit intern.

Astfel, UAI din cadrul MJ şi IGP sunt denumite ca „DirecŃii control şi audit intern”, UAI din

cadrul MTIC - „Serviciul control intern şi audit”. MenŃionăm, că auditorii interni efectuează misiuni

de audit de asigurare şi misiuni de consiliere în scopul îmbunătăŃirii activităŃii EP, şi nu controale,

evaluînd printr-o abordare sistematică şi metodică sistemul de MFC din cadrul EP şi oferind

recomandări pentru consolidarea eficacităŃii acestuia. Concomitent, specificăm că controlul intern

este un instrument al managerului EP, ce reprezintă un sistem organizat de acesta, care include

totodată şi auditul intern.

De asemenea, UAI din cadrul IMSP „AsociaŃia Medicală Teritorială Centru”, CR Cahul, CR

Drochia, CR OcniŃa şi CR Hînceşti nu sunt create ca subdiviziuni distincte în structura

organizaŃională a EP, ci în cadrul altor subdiviziuni, fapt ce contrazice prevederile Legii privind

CFPI.

În ceea ce priveşte personalul

UAI, se atestă că pentru perioada de

raportare 29 UAI sau 52% din UAI

dispun de 2 şi mai mulŃi auditori, ceea

ce le permite să creeze o echipă de

audit, să asigure supervizarea

misiunilor de audit intern şi să

desfăşoare activitatea cu mai multă

obiectivitate. În jur de 27 UAI sau

48% din UAI sunt create doar dintr-o singură persoană. Astfel, mai persistă problema UAI formate

dintr-un singur auditor intern, acest fapt cauzînd probleme majore în realizarea eficientă a activităŃii

de audit intern. Totodată, comparativ cu anul 2013, numărul UAI create din 4-6 angajaŃi s-a dublat

în anul 2014.

Analizînd numărul auditorilor interni prevăzut conform statelor de personal şi încadrat de

facto în UAI se constată, că deşi sunt prevăzute funcŃii în statele de personal, acestea încă nu sunt pe

deplin completate. Această situaŃie a fost determinată de următorii factori: lipsa personalului de

specialitate, care să îndeplinească condiŃiile necesare angajării în funcŃia de auditor şi lipsa

atractivităŃii pentru specialişti, ca urmare a nivelului scăzut al salarizării.

InformaŃia detaliată privind statul de personal prevăzut şi de facto se prezintă în anexa nr.5.


Chişinău 2015

32

În anexa nr. 6 se prezintă informaŃia privind UAI, care dispun de conducător desemnat, astfel

62% sau 34 din UAI dispun de

conducător şi, respectiv, 36% sau 20

din UAI nu dispun de conducător

desemnat, şi anume: AŞM, AT, AAP,

AgenŃia „Moldsilva”, AgenŃia „Apele

Moldovei”, ANOFM, BRI, CS, CR

Cahul, CR Căuşeni, CR Hînceşti, CR

Rîşcani, DIP, IMSP Dispensarul

Republican de Narcologie, IMSP

Institutul Oncologic, MAEIE, MAI, MC, MTIC, SSIAPH şi SSA. Acest fapt reprezintă un

impediment major, care influenŃează direct desfăşurarea activităŃii de audit intern, precum şi

implementarea şi/sau dezvoltarea sistemului de MFC în cadrul EP.

În lipsa conducătorului UAI, personalul UAI asigură şi îndeplinirea obligaŃiilor acestuia. Este

necesar de menŃionat, că personalul UAI trebuie să se orienteze spre evaluarea eficacităŃii

sistemului de MFC din cadrul EP şi acordarea consilierii în scopul atingerii obiectivelor EP, dar nu

spre gestionarea UAI, de care este responsabil conducătorul UAI.

Referitor la Cartele de audit intern, informaŃia din anexa nr. 7 indică că majoritatea UAI

dispun de regulamente interne de activitate, excepŃie constituind UAI din cadrul AgenŃiei „Apele

Moldovei” şi CR Căuşeni.

De asemenea, este important de menŃionat faptul, că majoritatea UAI au actualizat Cartele de

audit intern în conformitate cu

Ordinul ministrului finanŃelor nr. 74

din 10 iunie 2014 cu privire la

aprobarea Codului etic al auditorului

intern şi Cartei de audit intern

(Regulament - model de funcŃionare

a UAI). Cu toate că 3 UAI au

raportat, că nu au transmis MF Carta

de audit intern spre avizare (AgenŃia

„Apele Moldovei”, CR Drochia şi

IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru) se constată că de facto 9 UAI nu au prezentat MF

proiectul Cartei de audit intern spre avizare, dintre care: AgenŃia „Apele Moldovei”, ARM, CNAM,

34

20

1

Da Nu Nu a răspuns

UAI care dispun de conducător desemnat

DA NU

47

9

Proiectul Cartei de AI transmis spre avizare MF


Chişinău 2015

33

CR Drochia, CR OcniŃa, CR Rîşcani, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, Ministerul

Economiei şi MS.

Conducătorul UAI este în drept să elaboreze, în caz de necesitate, InstrucŃiuni proprii de

aplicare a NMAISP, Ńinînd cont de specificul EP, precum şi să elaboreze şi alte politici şi proceduri

pentru a ghida activitatea de audit intern în cadrul EP, pentru a întruni cerinŃele prevăzute în SNAI

2040.

Astfel, la moment, 5 UAI din cadrul CNAS, MF, MAIA, PMC şi DPF dispun de InstrucŃiuni

proprii de aplicare a NMAISP. Conform informaŃiei prezentate de către UAI în rapoartele privind

activitatea de audit intern, 7 UAI au remarcat, că intenŃionează să elaboreze InstrucŃiuni proprii de

aplicare a NMAISP, iar 6 UAI au raportat, că cadrul normativ existent este suficient pentru

realizarea activităŃii UAI.

3.3. IndependenŃă şi obiectivitate

În perioada supusă raportării, conform informaŃiilor din anexa nr.10, se atestă că toate UAI se

subordonează direct managerului EP, astfel fiind asigurată independenŃa necesară desfăşurării

activităŃii de audit intern în scopul unei evaluări obiective a disfuncŃiilor constatate şi formularea

unor recomandări adecvate soluŃionării acestora. Concomitent, este asigurată şi conformitatea cu

prevederile Legii privind CFPI şi SNAI.

În ceea ce priveşte posedarea fişelor postului, majoritatea UAI au raportat că dispun de fişe

ale postului, iar acestea sunt elaborate în conformitate cu cadrul normativ existent.

Totuşi, există UAI, care pe lîngă sarcinile de audit intern, indicate în fişa postului, desfăşoară

sarcini suplimentare.

Astfel, 4% din UAI, pe lîngă

sarcinile de audit intern specificate

în fişa postului, se implică în

activităŃi operaŃionale ale EP

conform indicaŃiei conducerii.

Acest fapt contribuie la apariŃia

conflictului de interese, în cazul în

care auditorul intern va audita

procesul în care a fost implicat. În

acest context, UAI din cadrul MDRC şi CR Cahul au relatat că, pe lîngă sarcinile de serviciu,

indicate în fişa postului, realizează şi alte sarcini.

96%

4%

AngajaŃii din cadrul UAI desfăşoară exclusiv sarcini de serviciu indicate în fişa postului

Da

Nu


Chişinău 2015

34

Este necesar de menŃionat, că în conformitate cu art.27 alin.2 lit. a) din Legea privind CFPI

„conducătorul şi personalul UAI nu au dreptul să realizeze sarcini operaŃionale ale entităŃii

publice”.

La aspectul depistarea cazurilor de nerespectare a Codului etic al auditorului intern, UAI, în

unanimitate, au raportat că nu au depistat careva încălcări ale Codului etic al auditorului intern.

Totodată, în contradicŃie, la întrebarea dacă activitatea de audit intern este independentă de

activităŃile operaŃionale ale EP, 2 UAI au răspuns negativ, şi anume: Ministerul Economiei şi

MTIC. Astfel, UAI din cadrul Ministerului Economiei a specificat, că pe lîngă sarcinile de bază are,

la decizia conducerii, şi sarcini de examinare, de avizare, de elaborare a unor documente, iar UAI

din cadrul MTIC a menŃionat, că auditorul intern este responsabil şi de procedura de supraveghere a

spălării banilor, de examinarea avertizărilor de integritate, de Ńinerea evidenŃei influenŃelor

necorespunzătoare şi de raportarea mişcării patrimoniului public.

Referitor la realizarea misiunilor de asigurare în mod independent şi obiectiv, UAI, în

unanimitate, au oferit răspunsuri afirmative.

În perioada de raportare pentru anul 2014 se atestă o îmbunătăŃire în ceea ce priveşte

completarea declaraŃiei de interese, înaintea demarării unei misiuni de audit intern. Astfel, din

anexa nr. 8 se constată, că doar 2 UAI nu completează această declaraŃie, şi anume: AgenŃia „Apele

Moldovei” şi CR Drochia.

Conform rapoartelor anuale de activitate, UAI, în unanimitate, au menŃionat, că dispun de

acces la informaŃii şi documente relevante pentru realizarea misiunii de audit intern, fapt ce le

atribuie un grad înalt de independenŃă faŃă de procesul auditat.

3.4. CompetenŃă

Auditorii interni trebuie să posede cunoştinŃe, abilităŃi şi alte competenŃe necesare pentru a-

şi exercita responsabilităŃile individuale. Astfel, un auditor intern trebuie să cunoască specificul EP,

în care activează, cadrul normativ relevant auditului intern, MFC şi specific EP, precum şi să

posede competenŃele necesare pentru a evalua sistemul de MFC a EP din care face parte,

contribuind, în acelaşi timp, la dezvoltarea, implementarea, menŃinerea şi îmbunătăŃirea acestui

sistem. Dezvoltarea profesională continuă şi experienŃa auditorilor interni constituie un element

esenŃial în realizarea eficientă a activităŃii de audit.


Chişinău 2015

35

<1 an

1-2 ani

3-4 ani

>4 ani

nu au răspuns

4

12

11

10

19

ExperienŃa de muncă a conducătorului UAI în funcŃia curentă

<1 an

1-2 ani

3-4 ani

>4 ani

nu au răspuns

5

24

19

5

3

ExperienŃa medie de muncă în domeniul AI a angajaŃilor UAI

Conform informaŃiei prezentate în anexa nr. 9 se atestă, că majoritatea auditorilor interni

dispun de competenŃele necesare pentru a-şi realiza eficient responsabilităŃile de serviciu, excepŃie

constituind doar UAI din cadrul ARM, care nu a răspuns la întrebările ce Ńin de disponibilitatea

cunoştinŃelor suficiente în vederea evaluării riscurilor aferente obiectivelor EP şi identificării şi

evaluării riscurilor de fraudă.

Referitor la experienŃa totală

de muncă a conducătorilor UAI, se

constată că 14% sau 8 din UAI au o

experienŃă de peste 20 ani, 25% sau

14 UAI - între 11-20 ani, 13% sau

7 UAI - între 6-10 ani, 12% sau 7

UAI - între 2-5 ani, iar 2% sau 1

UAI - o experienŃă mai mică de 2

ani.

Analizînd experienŃa de muncă a conducătorilor UAI în funcŃia curentă, se observă că

majoritatea conducătorilor UAI

deŃin o experienŃă de muncă

semnificativă, care permite deja

asigurarea unei activităŃi de audit

eficiente. Astfel, 18% sau 10 din

UAI au o experienŃă de peste 4 ani,

20% sau 11 UAI - între 3-4 ani,

21% sau 12 UAI - între 1-2 ani, 7%

sau 4 UAI - o experienŃă mai mică

de 1 an.

Analizînd informaŃia privind

experienŃa medie de muncă a

angajaŃilor din cadrul UAI, se

constată că majoritatea activează în

domeniul auditului intern timp de

1-4 ani, ceea ce constituie o

perioadă favorabilă în care s-a

<2 ani

2-5 ani

6-10 ani

11-20 ani

21-40 ani

nu au răspuns

1

7

7

14

8

19

ExperienŃa totală de muncă a conducătorului UAI


reuşit atît familiarizarea cu conceptul de audit intern, instruirea în domeniu, cît şi realizarea

misiunilor de audit intern. Mai puŃin favorabilă e situaŃia pentru acele UAI, care au o experienŃă de

un an şi mai puŃin de un an. În acest timp este foarte importa

domeniul auditului intern şi de a elabora şi aproba pe interior actele necesare activităŃii UAI. În

acest context, se observă, că 9% sau 5 din UAI deŃin în mediu o experienŃă de peste 4 ani, 34% sau

19 UAI - între 3-4 ani, 43% sau 24 UAI

an.

InformaŃia privind experienŃa de muncă a auditorilor interni se

Cît priveşte instruirea auditorilor interni, se constată că pentr

furnizor al instruirilor este MF.

În acest context, 59% din UAI sau 47 UAI au participat la seminare de instruire organizate

de către MF, 13% din UAI sau 10

UAI – de către AAP, 22% din UAI

sau 17 UAI au beneficiat de seminare

oferite de către alte instituŃii, iar 6%

din UAI sau 5 UAI nu au oferit nici

un răspuns. InformaŃia detaliată

privind instruirea auditorilor interni

în anul 2014 se prezintă în anexa nr.

11.

Analizînd informaŃia referitor la numărul mediu de ore de instruire per auditor în domeniul

auditului intern pentru anul 2014,

constată că majoritatea UAI au

beneficiat de seminare de instruire, şi

anume: 24 UAI au frecventat

seminare cu durata de 40 or

UAI au participat la seminare cu

durata de 41-80 ore, 8 UAI: 81

ore şi 2 UAI - mai mult de 120 ore.

Este necesar de menŃionat, că 8 UAI

nu au oferit nici un răspuns, şi anume: AAP, AgenŃia „Apele Moldovei”, BRI, CR Drochia, IMSP

AsociaŃia Medicală Teritorială Centru

şi MTIC.


Chişinău 2015

40 ore 41-80 ore 81-120 ore

> 120 ore

2414

8

Nr. de ore de instruire per auditor intern în domeniul AI

atît familiarizarea cu conceptul de audit intern, instruirea în domeniu, cît şi realizarea


un an şi mai puŃin de un an. În acest timp este foarte important de a participa


observă, că 9% sau 5 din UAI deŃin în mediu o experienŃă de peste 4 ani, 34% sau

4 ani, 43% sau 24 UAI - între 1-2 ani, 9% sau 5 UAI - o experienŃă mai mică de 1

InformaŃia privind experienŃa de muncă a auditorilor interni se prezintă în anexa nr. 1

te instruirea auditorilor interni, se constată că pentru majoritatea UAI principalul

furnizor al instruirilor este MF.


de către MF, 13% din UAI sau 10

de către AAP, 22% din UAI

seminare

oferite de către alte instituŃii, iar 6%

din UAI sau 5 UAI nu au oferit nici

un răspuns. InformaŃia detaliată

privind instruirea auditorilor interni

în anexa nr.


auditului intern pentru anul 2014, se

că majoritatea UAI au

beneficiat de seminare de instruire, şi

anume: 24 UAI au frecventat

seminare cu durata de 40 ore, 14

UAI au participat la seminare cu

ore, 8 UAI: 81-120

mai mult de 120 ore.

Este necesar de menŃionat, că 8 UAI


Medicală Teritorială Centru, IMSP Spitalul Clinic Municipal BălŃi

Seminare /cursuri oferite

de MF


de AAP


de alteinstituŃii

47

10

Organizatorul seminarelor / cursurilor, la care au participat angajaŃii UAI

anul 2014

36

> 120 ore nu au răspuns

28

Nr. de ore de instruire per auditor intern în domeniul AI

atît familiarizarea cu conceptul de audit intern, instruirea în domeniu, cît şi realizarea


nt de a participa activ la instruirile în


observă, că 9% sau 5 din UAI deŃin în mediu o experienŃă de peste 4 ani, 34% sau

o experienŃă mai mică de 1


u majoritatea UAI principalul




Spitalul Clinic Municipal BălŃi, Ministerul Economiei


de alteinstituŃii

nu au răspuns

175

Organizatorul seminarelor / cursurilor, la care au participat angajaŃii UAI


UAI au raportat privind

auditului intern, care se prezintă în anexa nr. 1

La situaŃia din 31

decembrie 2014 din numărul

total de auditori interni din

cadrul UAI supuse raportării,

doar 23% sau 39 auditori

deŃin certificat de calificare al

auditorului din sectorul

public şi, respectiv, doar 14%

sau 21 auditori deŃin certificat

de calificare în domeniul

specializat al auditorului din

sectorul public (anexa nr.13).

Conform prevederilor Regulamentului privind certificarea auditorilor interni din sectorul

public, aprobat prin Ordinul MF nr.100 din 29 august 2012, în scopul menŃinerii certificatelor

calificare, auditorii interni trebuie să

de cel puŃin 40 ore anual.

Conducătorul UAI, precum şi managerul EP, au responsabilitatea de a asigura condiŃiile

necesare pentru realizarea formă

vederea certificării, cît şi ulterior, pe parcursul desfăşurării activităŃii în

valabilităŃii certificatului de calificare. Auditorii interni trebuie să

practica profesională printr-o pregătire continuă.

În acest context, conform informa

întru menŃinerea şi dezvoltarea competenŃelor necesare,

ore de instruire, excepŃie constituind UAI din cadrul AAP, AgenŃia „Apele Moldovei”, ARFC, BRI,

CR Drochia, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, IMSP Spitalul Clinic Municipal BălŃi,

IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie şi Ortopedie, Ministerul Economiei şi MTIC.


Chişinău 2015

raportat privind necesităŃile specifice de dezvoltare profesională în domeniul

auditului intern, care se prezintă în anexa nr. 12.

decembrie 2014 din numărul

total de auditori interni din

,

auditori

certificat de calificare al

auditorului din sectorul

public şi, respectiv, doar 14%

auditori deŃin certificat

domeniul

specializat al auditorului din


public, aprobat prin Ordinul MF nr.100 din 29 august 2012, în scopul menŃinerii certificatelor

calificare, auditorii interni trebuie să-şi asigure diverse forme de dezvoltare profesională cu o durată


necesare pentru realizarea formării profesionale continue a auditorilor interni certificaŃi

vederea certificării, cît şi ulterior, pe parcursul desfăşurării activităŃii în

valabilităŃii certificatului de calificare. Auditorii interni trebuie să-şi îmbunătăŃeasc

o pregătire continuă.

În acest context, conform informaŃiei din anexa nr.11, majoritatea

întru menŃinerea şi dezvoltarea competenŃelor necesare, angajaŃii UAI au participat la cel puŃin 40



Traumatologie şi Ortopedie, Ministerul Economiei şi MTIC.

Certificat de calificare al auditorului din sectorul

public

Certificat de calificare în domeniu specializat al auditorului din sectorul

public

127

39

Auditori interni de facto

Auditori interni de facto Auditori interni certificaŃi

anul 2014

37

necesităŃile specifice de dezvoltare profesională în domeniul


public, aprobat prin Ordinul MF nr.100 din 29 august 2012, în scopul menŃinerii certificatelor de

şi asigure diverse forme de dezvoltare profesională cu o durată


auditorilor interni certificaŃi atît în

vederea certificării, cît şi ulterior, pe parcursul desfăşurării activităŃii în scopul prelungirii

şi îmbunătăŃească cunoştinŃele şi

, majoritatea UAI au menŃionat, că

ngajaŃii UAI au participat la cel puŃin 40



Traumatologie şi Ortopedie, Ministerul Economiei şi MTIC.

Certificat de calificare în domeniu specializat al auditorului din sectorul

public

127

21

/ certificaŃi

Auditori interni certificaŃi


Chişinău 2015

38

La capitolul beneficierii de

asistenŃă de specialitate din partea

altor specialişti în anul 2014, se

constată că 32% din UAI au

beneficiat de asistenŃă de

specialitate în următoarele

domenii:

− misiune de audit intern pilot în

domeniul auditului

performanŃei;

− realizarea misiunii de audit intern;

− domeniul economic;

− domeniul juridic;

− domeniul TI;

− domeniul contabilităŃii;

− domeniul achiziŃiilor publice;

− domenii specifice, precum: medicină, transport, metrologie, reparaŃii capitale şi curente a

bunurilor imobile, sistemul energetic, silvicultură (anexa nr. 14).

3.5. Asigurarea calităŃii

UAI utilizează numeroase instrumente de evaluare a calităŃii menite să îmbunătăŃească

activitatea de audit intern.

Conform informaŃiei

prezentate în rapoartele anuale de

activitate se constată că doar 11 UAI

dispun de un Program de asigurare şi

îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de

audit intern, deşi conform prevederilor

SNAI 1300 conducătorul UAI este

obligat să-l elaboreze. Totodată, 29

UAI au specificat că dispun de alte

UAI dispune de un program de asigurare

şi îmbunătăŃire a ca lităŃii

UAI dispune de alte instrumente interne de evaluare a activităŃii de

audit intern

1129

4527

Asigurarea calităŃii

Da

Nu

32%

68%

UAI a beneficiat de asistenŃă de specialitate

Au beneficiat Nu au beneficiat


Chişinău 2015

39

instrumente interne de evaluare a activităŃii de audit intern, şi anume:

− fişa de evaluare a misiunii de audit intern pentru unitatea auditată;

− evaluarea semestrială a performanŃelor colective ale UAI;

− evaluarea anuală a performanŃelor individuale ale angajaŃilor UAI;

− supravegherea şi monitorizarea continuă a realizării misiunilor de audit intern;

− raportarea trimestrială conducerii;

− criterii de evaluare a performanŃelor profesionale, elaborate de UAI;

− raportul anual privind activitatea UAI.

Este necesar de menŃionat, că UAI din cadrul AŞM, ARFC, ARM, CR OcniŃa, CR Soroca,

DIP, IMSP AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, MAI, MAIA, MC, Ministerul Economiei, MS şi

SV au raportat că dispun de un Program de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit

intern, fapt neconfirmat ulterior la solicitarea MF.

InformaŃia cu privire la asigurarea calităŃii se prezintă în anexa nr.15.

3.6. Natura activităŃii

Analizînd informaŃia privind contribuŃia UAI la îmbunătăŃirea sistemului de MFC din cadrul

EP, UAI au remarcat că oferă recomandări de îmbunătăŃire în cadrul fiecărei misiuni de audit intern

prin intermediul rapoartelor de audit.

Totodată, din rapoartele anuale s-a constatat că UAI ajută EP în menŃinerea unui sistem

eficient de MFC, contribuind la îmbunătăŃirea acestuia prin următoarele acŃiuni:

− oferirea recomandărilor de audit;

− mediatizarea şi instruirea managerilor operaŃionali în vederea implementării şi/sau

dezvoltării sistemului de MFC în subdiviziunile structurale;

− oferirea suportului consultativ managerilor operaŃionali în descrierea proceselor,

instituirea managementului riscurilor, inclusiv în identificarea, evaluarea şi

monitorizarea riscurilor, precum şi elaborarea Registrului riscurilor;

− promovarea unei culturi organizaŃionale privind realizarea unui management efectiv

şi eficient în EP;

− consiliere şi asistenŃă în cadrul autoevaluării sistemului de MFC din cadrul EP;

− urmărirea implementării recomandărilor de audit.


Chişinău 2015

40

Cît priveşte contribuŃia UAI în procesul de management al riscurilor, UAI au raportat

următoarele acŃiuni:

− asistenŃă în identificarea, evaluarea, înregistrarea şi monitorizarea sistematică a riscurilor,

ce pot afecta îndeplinirea obiectivelor şi realizarea performanŃelor planificate;

− asistenŃă în elaborarea Registrului riscurilor, precum şi în descrierea proceselor;

− recomandarea activităŃilor de control noi, neaplicate în proces anterior de către

subdiviziunile structurale din cadrul EP, şi excluderea din proces a activităŃilor de control,

care se dublează;

− promovarea necesităŃii implementării managementului riscurilor;

− evaluarea eficacităŃii proceselor de management al riscurilor prin:

� analiza dacă toate riscurile semnificative au fost identificate, iar, ulterior, evaluate de

către manageri şi au fost luate în consideraŃie în procesul de planificare;

� verificarea dacă măsurile de atenuare a riscurilor sunt implementate şi funcŃionează în

modul stabilit;

� evaluarea dacă sistemul de management al riscurilor presupune monitorizarea,

actualizarea şi raportarea riscurilor, cu care se confruntă EP;

� evaluarea probabilităŃii riscurilor de fraudă.

UAI din cadrul CR Drochia, MAI şi Ministerul EducaŃiei au specificat în rapoartele de

activitate că, prin realizarea activităŃii de audit intern, nu contribuie la procesul de management al

riscurilor din cadrul EP.

InformaŃia cu privire la contribuŃia UAI la sistemul de MFC este reflectată în anexa nr.16.

3.7. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităŃii de audit intern

Managementul riscurilor este un proces, care constă în identificarea, analiza, evaluarea,

controlul, documentarea şi monitorizarea continuă a riscurilor, astfel încît să se obŃină o asigurare

rezonabilă privind îndeplinirea obiectivelor EP. Pentru a evalua riscurile, auditorii interni trebuie să

cunoască specificul EP, în care activează, şi să posede cunoştinŃele necesare privind criteriile de

evaluare a riscurilor. La evaluarea riscurilor, auditorii interni Ńin cont de valoarea tranzacŃiilor,

bugetul, structura organizaŃională, fluxul de personal, complexitatea cadrului normativ, constatările

de audit precedente. La utilizarea diferitor tehnici pentru evaluarea riscurilor auditorii interni aplică

raŃionamentul de audit.


Chişinău 2015

41

Conform informaŃiei, prezentate în anexa nr. 17, se constată că majoritatea UAI se focusează

în activitatea de audit intern pe evaluarea riscurilor. Astfel, 52 UAI au evaluat expunerile la riscuri,

asociate guvernării şi activităŃii operaŃionale ale EP cu privire la veridicitatea şi integritatea

informaŃiilor financiare şi operaŃionale, siguranŃa activelor, precum şi conformitatea cu actele

legislative, normative şi reglementările interne. Acest fapt demonstrează, că auditorii interni acordă

prioritate procesului de evaluare a riscurilor.

52

51

52

52

50

35

cu privire la veridicitatea şi integritatea informaŃiilor financiare şi operaŃionale

cu privire la eficacitatea şi eficienŃa operaŃiunilor şi programelor

cu privire la siguranŃa activelor

cu privire la conformitatea cu actele legislative, normative şi reglementările interne

evaluarea riscurilor a cuprins şi evaluarea riscurilor de fraudă

evaluarea riscurilor a cuprins şi evaluarea riscurilor aferente IT

Evaluarea riscurilor

Concomitent, la 50 UAI evaluarea riscurilor a cuprins şi evaluarea riscurilor de fraudă, iar la

35 UAI – a cuprins evaluarea riscurilor aferente TI. Unele UAI au remarcat, că nu au evaluat

riscurile aferente TI din motiv că nu dispun de cunoştinŃe suficiente în domeniul TI.

Totodată, menŃionăm că mai există UAI, care nu evaluează riscurile, aceasta constituind un

impediment în realizarea eficientă a activităŃii de audit şi nu asigură conformitatea UAI cu cadrul

normativ în domeniu. Astfel, UAI

din cadrul AIPA, ANSA, MAI şi

SSA au specificat, că nu au evaluat

expunerile la riscuri, asociate

guvernării şi activităŃii operaŃionale

ale EP cu privire la veridicitatea şi

integritatea informaŃiilor financiare

şi operaŃionale, eficacitatea şi

eficienŃa operaŃiunilor şi

UAI dispune de un Plan strategic al activităŃii de

audit internUAI dispune de un Plan

anual al activităŃii de audit intern

O copie a Planului strategic şi Planului anual al

activităŃii de audit intern a fost transmisă către MF

24

54

5032

26

Planificarea activităŃii de audit intern

DA

NU


Chişinău 2015

42

programelor, siguranŃa activelor, precum şi conformitatea cu cadrul normativ şi reglementările

interne.

Referitor la planificarea activităŃii de audit intern, se constată că 96% sau 54 UAI dispun de

planuri anuale ale activităŃii de audit intern, 43% sau 24 UAI dispun de un plan strategic al

activităŃii de audit intern, iar 89% sau 50 UAI au transmis MF o copie a Planului strategic şi

Planului anual al activităŃii de audit intern.

Comparînd planurile anuale şi strategice ale UAI, remise MF, se constată că UAI din cadrul

AgenŃiei „Apele Moldovei” şi BRI nu au prezentat MF cîte o copie a planului strategic şi planului

anual al activităŃii de audit intern, deşi au menŃionat că aceste planuri au fost remise MF.

Printre motivele, care argumentează lipsa planului strategic al activităŃii de audit intern se

regăsesc următoarele:

− UAI este nou creată;

− nu este desemnat un conducător al UAI, în a cărei responsabilitate este elaborarea planului

strategic al activităŃii de audit;

− perioada de activitate este prea mică pentru a dispune de informaŃia necesară în scopul

elaborării unui plan strategic;

− UAI nu dispune de personal suficient pentru activitatea de elaborare a planului strategic, iar

EP care fac parte din aria de activitate a UAI nu pot fi auditate în perioada de 3 ani conform

prevederilor NMAISP;

− Planul strategic este în proces de elaborare şi/sau se intenŃionează elaborarea acestuia în anul

2015.

InformaŃia privind planificarea activităŃii de audit intern se prezintă în anexa nr. 18.

Analizînd planurile strategice ale UAI, evidenŃiem următoarele puncte slabe:

− unele planuri strategice includ doar principalele obiective ale UAI, scopul, misiunea şi

analiza SWOT. Astfel de documente nu pot fi considerate planuri strategice ale activităŃii de

audit intern, ci Strategii de dezvoltare a activităŃii de audit intern;

− unele planuri strategice includ cîteva obiective şi perioada de atingere a acestora, fără a

specifica activităŃile ce urmează a fi realizate, domeniile supuse auditului şi/sau titlurile

misiunilor de audit intern, evaluarea riscurilor, etc.;

− unele planuri strategice includ doar scopul şi obiectivele UAI, precum şi o evaluare a

riscurilor pentru fiecare sistem şi/sau proces din EP, fără a specifica activităŃile, care


Chişinău 2015

43

urmează ca rezultat al evaluării riscurilor, domeniile auditate şi/sau titlurile misiunilor de

audit intern, perioada de realizare, resursele necesare.

Accentuăm că există o serie de planuri strategice ale activităŃii de audit intern demne de urmat

ca exemplu, astfel ca cele elaborate de UAI din cadrul MF, MJ, MAIA, CNAS, SV, PMC, USMF

„Nicolae TestemiŃanu”, DPF, AŞM, IFPS, IMSP Institutul Mamei şi Copilului, care includ în

structura sa elementele din NMAISP.

În ceea ce priveşte elaborarea Planurilor strategice şi Planurilor anuale ale activităŃii de audit

intern, comparativ cu anii precedenŃi, situaŃia s-a îmbunătăŃit în dinamică, excepŃie în anul 2014

constituind elaborarea Planului strategic.

Referitor la criteriile de planificare a activităŃii de audit intern, se constată că doar 33 UAI la

elaborarea Planului strategic al activităŃii de audit intern se conduc de criteriile descrise în

NMAISP. Concomitent, 10 UAI au specificat că la elaborarea Planului strategic al activităŃii de

audit intern nu Ńin cont de criteriile descrise în NMAISP, iar 13 UAI nu au oferit nici un răspuns.

Analizînd planurile anuale de activitate se atestă, că UAI includ în plan titlul misiunii de

audit, subdiviziunile structurale implicate, auditorii interni responsabili, indicatorii de performanŃă,

perioada de realizare a misiunii de audit. În comparaŃie cu anii 2010-2012, UAI nu întîmpină

dificultăŃi în stabilirea şi descrierea titlurilor misiunilor de audit intern, elaborînd planurile anuale

conform prevederilor NMAISP.

2010 2011 2012 2013 2014

3138 37

53 56

39 10

26 242331 30

51 54

InformaŃia privind UAI, Planurile Strategice, Planurile Anuale în dinamică

Total UAI Dispun de Plan Strategic Dispun de Plan Anual


Chişinău 2015

44

Cît priveşte coordonarea

planurilor de activitate ale UAI

cu părŃile interesate, se observă

că 57% sau 32 UAI coordonează

planurile de activitate cu top-

managerul, 21% sau 12 UAI - cu

subdiviziunile EP, cu direcŃiile

economico-financiare – 4% sau 2

UAI, cu Curtea de Conturi - 4%

sau 2 UAI şi cu DACFPI - 14%

sau 8 UAI.

3.8. Planificarea misiunii de audit intern

La planificarea misiunii de audit intern se constată că majoritatea UAI întrunesc toate

criteriile de planificare. Conform anexei nr. 19 se observă, că în cadrul etapei de planificare a

misiunii de audit intern, UAI desfăşoară următoarele activităŃi: activează în baza unui ordin privind

efectuarea misiunii de audit, elaborează un plan al misiunii de audit, organizează şedinŃe de

deschidere a misiunilor de audit, care se finalizează cu un proces-verbal, elaborează un program de

lucru al misiunii de audit.

Astfel, 98% sau 55 UAI

activează în baza unui ordin

privind efectuarea misiunii de

audit, 96% sau 54 UAI

elaborează un plan al misiunii de

audit, 100% sau 56 UAI

desfăşoară şedinŃe de deschidere

a misiunilor de audit şi

elaborează un program de lucru al misiunii pentru fiecare misiune de audit realizată, respectiv, 91%

sau 51 UAI elaborează un Proces verbal al şedinŃei de deschidere al misiunii de audit intern.

Referitor la elaborarea planului misiunii de audit intern, 100% sau 56 UAI au menŃionat, că

includ în plan obiectivele misiunii de audit intern şi, respectiv, aria de aplicabilitate a misiunii de

audit, iar 96% sau 54 UAI – includ în plan resursele necesare pentru desfăşurarea misiunii de audit.

57%21%

4%

4% 14%

Coordonarea planurilor de activitate

cu top-managerul

cu subdiviziunile entită Ńii

direcŃia economico-financiară

Curtea de Conturi

DACFPI

Program de lucru a l MA

Proces-verbal a l şedinŃei de deschidere

ŞedinŃa de deschidere

Planul MA

Ordinul MA

56

51

56

54

55

0

5

0

2

1

Planificarea misiunii de audit intern

Nu Da


Chişinău 2015

45

obiectivele misiunii

aria de aplicabilitate a

misiunii

resursele necesare

56 56

54

Elementele incluse în planul misiunii de audit intern

În ceea ce Ńine de stabilirea

obiectivelor misiunii de audit, 52

UAI au menŃionat, că la această

etapă sînt abordate riscurile,

controalele şi modul de guvernare a

EP, iar 1 UAI nu a oferit nici un

răspuns. Majoritatea UAI au

specificat, că la stabilirea

obiectivelor misiunii de audit utilizează criteriile metodei ‚‚SMART’’, Ńin cont de riscurile cu grad

înalt de realizare, periodicitatea ultimelor controale, planul strategic al EP, aria de acoperire a

misiunii de audit.

Cît priveşte determinarea ariei de aplicabilitate, 54 UAI au menŃionat, că la această etapă

sunt abordate sistemele, înregistrările, personalul şi activele relevante pentru atingerea obiectivelor

misiunii de audit, iar 1 UAI nu a oferit nici un răspuns. Majoritatea UAI au remarcat, că la

determinarea ariei de aplicabilitate se Ńine cont de complexitatea sistemului, de resursele de

personal şi de timp disponibile, de perioada stabilită pentru a fi evaluată, astfel încît să poată fi

atinse obiectivele misiunii de audit.

3.9. Realizarea misiunii de audit intern

Conform datelor prezentate în anexa nr. 20 UAI au menŃionat, că informaŃiile identificate la

realizarea misiunilor de audit intern au fost suficiente, sigure, relevante şi utile pentru atingerea

obiectivelor misiunii de audit, iar concluziile şi rezultatele misiunilor de audit s-au bazat pe analize

şi evaluări efectuate în mod corespunzător.

Pentru identificarea şi colectarea informaŃiilor în cadrul realizării misiunilor de audit intern

UAI utilizează ambele tipuri de teste, atît substanŃiale, cît şi de conformitate. Pentru fundamentarea

constatărilor de audit, UAI au specificat că utilizează numeroase surse de informaŃii, şi anume:

− legi, hotărîri de guvern, regulamente, ghiduri, manuale şi instrucŃiuni, utilizate de către

personalul care gestionează sistemul auditat, Strategia de dezvoltare a EP;

− documentele de fondare a EP, organigrame, fişe ale posturilor;

− devizul de cheltuieli al EP, dări de seamă, rapoarte anuale de activitate, rapoarte

financiare, rapoarte fiscale, planuri, indicatori, date statistice, documente contabile;

− rapoartele CurŃii de Conturi, rapoartele InspecŃiei Financiare, etc.;


Chişinău 2015

46

Utilizarea testelor pentru identificarea şi

colectarea informaŃiilor la realizarea MA

Elaborarea Programelor de testare în cadrul MA

52 40

4 16

Realizarea misiunii de audit internDa Nu

− interviuri, chestionare, teste, observaŃii la faŃa locului (observări fizice);

− dosarele de audit precedente, Registrul riscurilor unităŃii auditate;

− sistemul informaŃional;

− informaŃii externe (din ziare, rapoarte publice).

În cadrul realizării misiunilor de audit intern 52 UAI sau 93% din UAI utilizează teste

pentru identificarea şi colectarea

informaŃiilor, iar 40 UAI sau

71% din UAI elaborează

Programe de testare în cadrul

misiunilor de audit intern. Unele

UAI au specificat, că nu

elaborează programe de testare

din lipsă de experienŃă,

insuficienŃă de timp şi de

personal.

Descrierea proceselor este o etapă, care, în cazul cînd nu este realizată de managerii

operaŃionali, este efectuată de auditorii interni în cadrul misiunii de audit intern şi ocupă mult timp

din realizarea acesteia. Este necesar de menŃionat, că conform prevederilor Legii privind CFPI

managerii operaŃionali sunt responsabili de descrierea proceselor de bază din cadrul subdiviziunilor

structurale, iar auditorii interni oferă suport în elaborarea acestora.

În ceea ce priveşte

documentarea proceselor

operaŃionale 43% din UAI sau 24

UAI au menŃionat că în cadrul

misiunii de audit intern auditorii

descriu procesele auditate, iar

32% din UAI sau 18 UAI au

specificat că auditorii utilizează

descrieri a proceselor realizate de

manageri operaŃionali.

Auditorii interni

Managerii operaŃionali

24

18

32

38

Descrieri ale proceselor elaborate de :

Nu Da


Chişinău 2015

47

La compartimentul

misiunilor de audit intern

planificate, se constată că

UAI şi-au planificat să

realizeze 233 misiuni de

asigurare şi 51 misiuni de

consiliere. Din totalul

misiunilor de audit intern

planificate, 55 misiuni nu au

fost realizate din diverse motive: lipsa colaboratorilor, obiective nerealiste, insuficienŃă de timp,

schimbarea conducerii EP, fluctuaŃia personalului, sistarea misiunilor de audit în scopul evitării

suprapunerii cu verificările CurŃii de Conturi şi InspecŃiei Financiare, implicarea auditorilor interni

în misiunile - pilot de audit mixte, efectuarea misiunilor ad-hoc.

Cît priveşte efectuarea misiunilor ad-hoc, se constată că acestea deja nu mai reprezintă o

rutină pentru auditorii interni ca în anii precedenŃi. Astfel, 47% din UAI sau 26 UAI au efectuat 1-3

misiuni ad-hoc, iar 46% din UAI sau 25 UAI nu au efectuat misiuni ad-hoc în perioada de raportare.

Anexa nr. 21 prezintă

informaŃia privind numărul

misiunilor planificate de asigurare

şi de consiliere, precum şi

misiunile ad-hoc realizate pe

parcursul anului 2014, dar şi

nerealizarea misiunilor planificate

în perioada de raportare.

În ceea ce priveşte numărul

de om-zile petrecute efectiv pentru

efectuarea misiunilor de asigurare, de consiliere şi ad-hoc informaŃia detaliată se prezintă în anexa

nr. 23.

Principalele domenii auditate de către UAI pe parcursul perioadei de raportare se reflectă în

anexa nr. 24.

Numărul de misiuni de asigurare planificate

Numărul de misiuni de consiliere planificate

Numărul de misiuni de audit planificate,

care nu au fost realizate în perioada

de raportare

233

51 55

Numărul misiunilor planificate

> 7 misiuni ad-hoc2%

4-7 misiuni ad-hoc5%

1-3 misiuni ad-hoc47%

Nici o misiune ad-hoc46%

Nr. de misiuni ad-hoc realizate de facto


Chişinău 2015

48

În anexa nr. 22 se prezintă informaŃia privind tipurile misiunilor de audit intern, desfăşurate

de către UAI. Astfel, 38 UAI sau

68% din UAI desfăşoară misiuni de

audit de conformitate, 33 UAI sau

59% din UAI – misiuni de audit de

sistem. Mai puŃin se pune accent pe

auditele financiare, auditele

performanŃei şi auditele TI, cu toate

că unele UAI au indicat în rapoartele

de activitate că desfăşoară misiuni

de audit combinate, adică – misiuni de audit de sistem cu elemente ale auditului financiar şi cel al

performanŃei.

Cît priveşte supervizarea activităŃii de audit intern, comparativ cu anii precedenŃi, situaŃia la

acest compartiment s-a îmbunătăŃit.

Astfel, în anul 2011 - 32% din UAI

au raportat că efectuează acŃiuni de

supervizare, în anul 2012 - 38% din

UAI, în anul 2013 - 43% din UAI, iar

în anul 2014 - 54% din UAI.

Totodată, 46% din UAI au specificat,

că nu întreprind acŃiuni de

supervizare a misiunilor de audit din

lipsă de personal.

UAI au menŃionat că efectuează următoarele activităŃi de supervizare:

- revizuirea sistematică, pe parcursul misiunilor de audit, a documentelor de lucru în scopul

asigurării conformităŃii cu prevederile SNAI şi NMAISP;

- examinarea proiectului raportului de audit în aspectul, precum că toate constatările sunt

susŃinute de probe relevante şi sigure, toate chestiunile sunt reflectate în proiectul

raportului corespunzător, asigurarea că obiectivele misiunii de audit sunt atinse, iar

misiunea de audit este realizată în conformitate cu cadrul normativ respectiv;

- valorificarea oportunităŃilor pentru dezvoltarea profesională continuă a auditorilor interni;

- monitorizarea permanentă în vederea atingerii obiectivelor activităŃii de audit intern;

audit al conformităŃii

audit de sistem audit

financiar audit a l performanŃei audit a l TI

3833

18 21

8

Tipuri de misiunide audit intern desfăşurate

54%

46%

AcŃiuni de supervizare desfăşurate la realizarea misiunilor de audit

Da

Nu


Chişinău 2015

49

- supervizarea de nivelul întîi, care presupune revizuirea tuturor documentelor de lucru la

finalizarea fiecărei etape a misiunii de audit intern, precum şi supervizarea de nivelul doi,

care se efectuează înainte de şedinŃa de închidere a misiunii de audit, în baza proiectului

Raportului de audit şi altor documente de lucru.

Referitor la Ńinerea dosarelor curente şi permanente, conform anexei nr. 14, majoritatea UAI

au oferit un răspuns afirmativ în acest sens, ARM a menŃionat că nu deŃine dosare curente şi

permanente, iar CR Drochia nu a răspuns.

3.10. Comunicarea rezultatelor misiunilor de audit intern

La acest compartiment, UAI au raportat despre paşii întreprinşi la finele misiunilor de audit

intern. Astfel, în anexa nr.25 (a) şi anexa nr. 25 (b) se prezintă detaliat informaŃia privind acest

aspect.

Din informaŃiile prezentate de UAI în rapoartele anuale de activitate se constată, că

majoritatea UAI practică organizarea şedinŃelor de finalizare a lucrului în teren, cu excepŃia UAI

din cadrul CR Drochia, CR Hînceşti, CR Rîşcani şi IGP, şi şedinŃelor de închidere a misiunii de

audit, cu excepŃia UAI din cadrul CR Drochia.

Analizînd răspunsurile oferite de către UAI în ceea ce Ńine de organizarea şedinŃei de

finalizare a lucrului în teren şi şedinŃei de închidere a misiunii de audit [anexa nr.25 (a), întrebările

10.1 şi 10.3], se remarcă că UAI din cadrul AAP, AgenŃiei „Apele Moldovei”, ARM, BRI, CR

Căuşeni, CR OcniŃa, MMPSF, MS şi SSIAPH au oferit răspunsuri afirmative.

Concomitent, UAI nominalizate au oferit răspunsuri negative vis-a-vis de comunicarea

constatărilor şi recomandărilor de audit unităŃii auditate înainte de elaborarea proiectului raportului

de audit [anexa nr.25 (a), întrebarea 10.11], răspunsul fiind contradictoriu. E necesar de menŃionat,

că scopul primordial al şedinŃei de finalizare a lucrului în teren şi şedinŃei de închidere a misiunii de

audit constă în obŃinerea, din partea unităŃii auditate, a acordului cu privire la constatările şi

recomandările de audit preliminare şi, ulterior, finale.

Referitor la comunicarea rezultatelor misiunii de audit, se constată că 55 UAI sau 98% din

UAI elaborează rapoarte de audit în cadrul misiunilor de audit intern şi includ în rapoarte constatări

de audit, care conŃin criteriile necesare, precum situaŃia, criteriile, efectul şi cauza, 52 UAI sau 93%

din UAI au menŃionat, că reflectă opinii pozitive în rapoartele de audit, 54 UAI sau 96% din UAI

includ recomandări în rapoartele de audit, iar 46 UAI sau 82% din UAI au menŃionat că constatările

şi recomandările de audit sînt comunicate unităŃii auditate înainte de elaborarea proiectului

raportului de audit.


Chişinău 2015

50

Totodată, 41 UAI sau 73% din UAI au specificat că includ în rapoartele de audit nume,

prenume ale persoanelor implicate în procesul auditat, aceasta nefiind relevant, deoarece rapoartele

de audit urmează a fi depersonalizate.

În vederea comunicării rezultatelor, 56 UAI sau 100% din UAI au menŃionat, că constatările

de audit reflectate în raportul de audit se bazează pe probe certe de audit, 55 UAI sau 98% din UAI

oferă probe, în cazul în care a parvenit o solicitare din partea unităŃii auditate de a face cunoştinŃă cu

probele de audit, care susŃin constatările. Concomitent, 13 UAI sau 23% din UAI au evidenŃiat, că

au existat cazuri cînd unitatea auditată nu a fost de acord cu constatările şi recomandările de audit,

motivul neacceptării constatărilor şi recomandărilor fiind:

− insuficienŃa de cunoştinŃe a managerului unităŃii auditate în domeniul MFC, inclusiv în

managementul riscurilor;

− unii factori externi, care au influenŃat negativ rezultatele, iar pentru înlăturarea acestora

fiind necesare alocaŃii financiare suplimentare;

− interpretarea ambiguă şi/sau eronată a prevederilor legale, precum şi cunoaşterea

insuficientă a acestora;

− implementarea recomandărilor de audit ar putea conduce la riscuri mai mari în alte

domenii;

− managerul unităŃii auditate a considerat inoportun de a Ńine cont de constatări, calificîndu-

le ca irelevante, din cauza că împiedică desfăşurarea activităŃii propriu zise.

Organizarea şedinŃelor de finalizare a lucrului în teren

Organizarea şedinŃelor de închidere a misiunii de audit

Elaborarea rapoartelor de audit în cadrul misiunilor de AI

Reflectarea opiniilor pozitive în rapoarte

Rapoartele includ nume, prenume ale persoanelor din procesul auditat

Rapoartele includ constatări de audit

Constatările conŃin situaŃia, criteriile, efectul, cauza

Rapoartele includ recomandări de audit

Constatările şi recomandările de audit sînt comunicate unităŃii auditate

52

53

55

52

41

55

55

54

46

Comunicarea rezultatelor


Concomitent, 52 UAI sau 93% din UAI au accentuat, că proiectul raportului de audit a fost

coordonat cu unitatea auditată, iar raportul de audit a fost prezentat managerului EP, 55 UAI sau

98% din UAI au precizat, că pentru fiecare misiune de audit inter

acŃiuni privind implementarea recomandărilor de audit, iar 56 UAI sau 100% din UAI au indicat, că

raportează managerului EP despre rezultatele activităŃii de audit intern. Totodată, UAI din cadrul

AgenŃiei „Apele Moldovei” a relatat că, la decizia top managerului, aplică sancŃiuni în rezultatul

misiunilor de audit intern efectuate.

SSA a remarcat, că în raportul de audit sînt reflectate constatări de audit, care se bazează doar

pe o simplă presupunere a auditorului intern.

Cît priveşte urmărirea

implementării recomandărilor de

audit, se constată că 84% din UAI sau

47 UAI dispun de sisteme interne de

urmărire a implementării

recomandărilor.

UAI au raportat că se asigură,

precum că o recomandare este

implementată prin: verificări

ulterioare, deplasări la faŃa locului, misiuni de audit ulterioare, informaŃii verbale, monitorizarea

Constatările se bazează pe probe certe de audit

Reflectarea constatărilor bazate pe o simplă presupunere al AI

Oferirea probelor de audit la solicitarea UA

Cazuri cînd UA nu a fost de acord cu constatările şi recomandările

Proiectul raportului e coordonat cu unitatea auditată

UAI prezintă raportul către managerul EP

Elaborarea Planului de acŃiuni privind implementarea recomandărilor

În rezultatul misiunilor de AI nu sunt aplicate sancŃiuni

RaportaŃi managerului EP despre rezultatele activităŃii de AI


Chişinău 2015



98% din UAI au precizat, că pentru fiecare misiune de audit intern efectuată elaborează un Plan de



a relatat că, la decizia top managerului, aplică sancŃiuni în rezultatul

audit intern efectuate.

, că în raportul de audit sînt reflectate constatări de audit, care se bazează doar

pe o simplă presupunere a auditorului intern.

3.11. Monitorizarea

Cît priveşte urmărirea

implementării recomandărilor de

că 84% din UAI sau

47 UAI dispun de sisteme interne de

urmărire a implementării

UAI au raportat că se asigură,

precum că o recomandare este

implementată prin: verificări


Constatările se bazează pe probe certe de audit

Reflectarea constatărilor bazate pe o simplă presupunere al AI

Oferirea probelor de audit la solicitarea UA

Cazuri cînd UA nu a fost de acord cu constatările şi recomandările

Proiectul raportului e coordonat cu unitatea auditată

UAI prezintă raportul către managerul EP

Elaborarea Planului de acŃiuni privind implementarea recomandărilor

În rezultatul misiunilor de AI nu sunt aplicate sancŃiuni

RaportaŃi managerului EP despre rezultatele activităŃii de AI

1

13

Comunicarea rezultatelor

84%

16%

DispuneŃi de un proces de urmărire a implementării recomandărilor

anul 2014

51



n efectuată elaborează un Plan de



a relatat că, la decizia top managerului, aplică sancŃiuni în rezultatul

, că în raportul de audit sînt reflectate constatări de audit, care se bazează doar


56

55

52

55

55

55

56

84%

DispuneŃi de un proces de urmărire a implementării recomandărilor

DA

NU


Chişinău 2015

52

registrelor electronice, remiterea unei scrisori unităŃii auditate şi solicitarea rezultatelor

implementării recomandărilor, inclusiv a documentelor confirmative. Astfel, aceste proceduri se

realizează cu scopul de a colecta probele, ce demonstrează implementarea recomandărilor de audit.

Concomitent, UAI care nu dispun de un sistem de urmărire a implementării recomandărilor

au menŃionat, că au planificat instituirea acestui sistem în anul 2015.

UAI raportează lunar şi / sau trimestrial conducerii despre nivelul şi statutul implementării

recomandărilor de audit. UAI din cadrul ANSA, CR Căuşeni, CR Rîşcani, IMSP Spitalul Clinic de

Traumatologie şi Ortopedie, MC şi SSA nu raportează managerului EP despre implementarea

recomandărilor de audit. ARM şi CR Drochia nu au oferit nici un răspuns vis-a-vis de acest aspect.

Recomandările de audit oferite de către majoritatea UAI pe parcursul perioadei de raportare

au fost acceptate de către managerul EP. Totodată, UAI din cadrul AgenŃiei „Apele Moldovei”,

IGP, IMSP Institutul de Medicină Urgentă şi SSIAPH a specificat, că recomandările de audit au fost

acceptate de către managerul EP, însă nu a fost indicat numărul recomandărilor oferite.

Concomitent, UAI din cadrul MTS a indicat numărul recomandărilor oferite, însă nu a specificat

dacă acestea au fost acceptate de către managerul EP.

Majoritatea UAI au raportat, că recomandările nu au fost implementate din următoarele

considerente:

− necesită perioade de implementare de o durată îndelungată;

− imperfecŃiunea cadrului normativ aferent activităŃii EP;

− lipsa şi / sau insuficienŃa resurselor financiare şi umane;

− lipsa relevanŃei recomandării în timp, inclusiv din cauza implementării unor proceduri mai

avansate;

− asumarea riscului de neimplementare a recomandărilor de audit de către unitatea auditată;

− lipsa voinŃei manageriale de a implementa recomandările de audit;

− reorganizarea EP;

− fluxul persoanelor prin demisii sau transfer;

− estimarea eronată a perioadei de implementare a recomandărilor;

− tergiversarea adoptării unor decizii;

− lipsa aplicării unor sancŃiuni unităŃilor auditate, care se eschivează de la realizarea Planului

de acŃiuni privind implementarea recomandărilor de audit.

Referitor la nivelul de implementare a recomandărilor de audit, informaŃia detaliată se

reflectă în anexa nr. 26.


Chişinău 2015

53

3.12. Alte informaŃii

În rezultatul examinării concluziilor UAI privind funcŃionalitatea sistemului de MFC din

cadrul EP, se constată următoarele:

− sistemele curente de MFC nu se conformează integral cu SNCI;

− există rezerve în implementarea managementului riscurilor şi documentarea proceselor de

bază, precum şi analiza acestora;

− procedurile de control intern existente în unele procese evaluate necesită îmbunătăŃiri,

deoarece există omisiuni în realizarea sarcinilor, monitorizarea rezultatelor, dublarea

activităŃilor de control, divizarea insuficientă a unor responsabilităŃi ale angajaŃilor, unele

prevederi ale cadrului legal nefiind reglementate suficient;

− insuficienŃa capacităŃilor instituŃionale privind implementarea şi/sau dezvoltarea sistemelor

curente de MFC;

− procedurile de control intern nu funcŃionează într-un mod, care să atenueze sau să limiteze

impactul riscurilor majore.

Concluziile UAI în privinŃa funcŃionalităŃii sistemului de MFC în cadrul EP se prezintă în

anexa nr. 27.

În rezultatul examinării propunerilor UAI privind dezvoltarea şi perfecŃionarea funcŃiei de

audit intern din sectorul public, se constată următoarele:

− dezvoltarea şi diversificarea programelor privind pregătirea profesională a auditorilor

interni;

− organizarea, la nivel de top management, a seminarelor de conştientizare a beneficiilor

funcŃiei de audit intern şi a sistemului de MFC în cadrul EP;

− organizarea în continuare a instruirilor privind realizarea misiunii de audit intern, cu

aplicarea exemplelor practice, conduse de formatori cu experienŃă în domeniu;

− stipularea în cadrul normativ a criteriilor de apreciere a numărului minim de angajaŃi în

cadrul UAI;

− promovarea şi instituirea unui sistem adecvat de salarizare al auditorilor interni, corelat

cerinŃelor funcŃiei, fapt ce va contribui la diminuarea fluxului de personal din cadrul UAI,

precum şi la consolidarea funcŃiei de audit intern;

− asigurarea schimbului de experienŃă între auditorii interni şi auditorii externi;

− desfăşurarea şi în continuare a misiunilor de audit pilot în scopul înŃelegerii modalităŃii de

efectuare a misiunilor de audit conform prevederilor SNAI şi NMAISP;


Chişinău 2015

54

− instituirea unui mecanism de evaluare în teren a nivelului de conformare a UAI conform

prevederilor SNAI şi NMAISP;

Propunerile UAI privind dezvoltarea şi perfecŃionarea funcŃiei de audit intern se prezintă în

anexa nr. 28.

În cadrul raportării anuale privind activitatea de audit intern, UAI li s-a solicitat completarea

unei boxe cu orice altă informaŃie, pe care o consideră utilă. Astfel, UAI au menŃionat informaŃiile,

ce se prezintă în anexa nr. 29.

CONSTATĂRI ŞI RECOMANDĂRI

Activitatea de audit intern din sectorul public se caracterizează, pentru anul 2014, prin

continuarea procesului de fortificare a funcŃiei de audit şi de îmbunătăŃire a metodologiei.

Consolidarea funcŃiei de audit intern a înregistrat progrese, în general, în ceea ce priveşte realizarea

misiunilor de audit intern.

În rezultatul consolidării rapoartelor privind activitatea de audit intern în sectorul public

pentru anul 2014 se constată următoarele:

• 29 UAI sau 52% din UAI dispun de 2 şi mai mulŃi auditori, iar 27 UAI sau 48% din UAI

sunt create doar dintr-o singură persoană;

• auditorii interni desfăşoară misiuni de consiliere prin implicarea în sarcinile operaŃionale

ale EP. Astfel, pe lîngă sarcinile specificate în fişa postului, 2 UAI sau 4% din UAI, la

indicaŃia conducerii, se implică în activităŃi operaŃionale ale EP, ceea ce cauzează apariŃia

conflictului de interese şi intră în contradicŃie cu art.27 alin.2 lit. a) din Legea privind

CFPI, care stipulează că, conducătorul şi personalul UAI nu au dreptul să realizeze sarcini

operaŃionale;

• 38 UAI sau 68% din UAI desfăşoară misiuni de audit de conformitate, 33 UAI sau 59%

din UAI – misiuni de audit de sistem, mai puŃin punîndu-se accent pe auditele financiare,

auditele performanŃei şi auditele TI;

• 24 UAI sau 43% din UAI dispun de un plan strategic al activităŃii de audit intern;

• 54 UAI sau 96% din UAI dispun de un plan anual al activităŃii de audit intern, care este

elaborat conform criteriilor prevăzute în NMAISP. Majoritatea UAI desfăşoară activitatea

conform planului anual, iar misiunile ad-hoc nu mai reprezintă o rutină pentru auditorii

interni, precum în anii precedenŃi;


Chişinău 2015

55

• majoritatea UAI, la realizarea misiunilor de audit, se conformează metodologiei de audit, şi

anume:

� activează în baza unui ordin privind efectuarea misiunii de audit;

� elaborează un plan al misiunii de audit şi un program de lucru al misiunii pentru fiecare

misiune de audit realizată;

� desfăşoară şedinŃe de deschidere a misiunilor de audit şi elaborează un proces-verbal al

şedinŃei de deschidere;

� elaborează programe de testare şi utilizează teste pentru identificarea şi colectarea

informaŃiilor;

� rapoartele de audit reflectă opinii pozitive, includ constatări de audit, ce se bazează pe

probe certe de audit şi recomandări. Constatările şi recomandările de audit sunt

comunicate unităŃii auditate înainte de elaborarea proiectului raportului de audit, iar

pentru fiecare misiune de audit efectuată, unitatea auditată elaborează un plan de acŃiuni

privind implementarea recomandărilor de audit.

• 41 UAI sau 73% din UAI includ în rapoartele de audit nume, prenume ale persoanelor

implicate în procesul auditat, aceasta nefiind relevant, deoarece rapoartele de audit

urmează a fi depersonalizate;

• conducătorii a 23 UAI sau 41% dintre aceştia deŃin o experienŃă de muncă în domeniul

auditului intern între 1-4 ani, iar conducătorii a 29 UAI sau 52% dintre aceştia deŃin o

experienŃă totală de muncă mai mult de 6 ani, care permite deja realizarea eficace a

activităŃii de audit;

• majoritatea angajaŃilor din cadrul UAI (43 UAI sau 77% din UAI) activează în domeniul

auditului intern timp de 1-4 ani, ceea ce constituie o perioadă favorabilă în care s-a reuşit

atît familiarizarea cu conceptul de audit intern şi instruirea în domeniu, cît şi perceperea şi

aplicarea tehnicilor şi metodologiei de realizare a misiunilor de audit intern;

• din numărul total de 127 auditori interni din cadrul UAI supuse raportării, doar 23% sau 39

auditori deŃin certificat de calificare al auditorului din sectorul public şi, respectiv, doar

14% sau 21 auditori deŃin certificat de calificare în domeniul specializat al auditorului din

sectorul public;

• 11 UAI sau 20% din UAI dispun de un program de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii

activităŃii de audit intern;


Chişinău 2015

56

• 9 UAI sau 16% din UAI nu dispun de sisteme interne de urmărire a implementării

recomandărilor de audit;

• 9 UAI sau 16% din UAI nu au transmis către MF Carta de audit spre avizare, dintre care:

AgenŃia „Apele Moldovei”, ARM, CNAM, CR Drochia, CR OcniŃa, CR Rîşcani, IMSP

AsociaŃia Medicală Teritorială Centru, Ministerul Economiei, MS;

• UAI din cadrul MJ, MTIC, IGP, IMSP „AsociaŃia Medicală Teritorială Centru”, CR Cahul,

CR Drochia, CR OcniŃa şi CR Hînceşti sunt create în contrazicere cu definiŃia şi statutul

funcŃiei de audit intern.

Recomandările de bază constau în conformarea în continuare a activităŃii UAI cu cadrul de

reglementare în domeniul auditului intern, şi anume:

• instituirea mecanismelor de supervizare a misiunilor de audit intern în conformitate cu

prevederile SNAI şi NMAISP;

• neimplicarea auditorilor interni în sarcini manageriale, reieşind din faptul că, ulterior,

aceste domenii pot fi auditate;

• focusarea auditorilor interni pe evaluarea sistemelor şi/sau proceselor şi evaluarea

performanŃei, deoarece auditorii interni, evaluînd doar conformitatea, se axează mai mult

pe înaintarea recomandărilor de corecŃie şi anume pe obligativitatea respectării cadrului de

reglementare, care reprezintă responsabilitatea implicită a managerilor EP;

• elaborarea şi/sau actualizarea planurilor strategice ale activităŃii de audit, Ńinînd cont de

prevederile NMAISP;

• neincluderea în rapoartele de audit a numelor, prenumelor persoanelor implicate în

procesul auditat;

• elaborarea programelor de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit intern,

Ńinînd cont de prevederile SNAI;

• instituirea unui mecanism eficient de urmărire a implementării recomandărilor de audit;

• transmiterea proiectelor Cartei de audit intern spre avizare MF;

• orientarea auditorilor interni din cadrul UAI spre obŃinerea certificatului de calificare, fapt

care confirmă profesionalismul acestuia;

• redenumirea UAI din cadrul MJ, MTIC şi IGP, Ńinînd cont de definiŃia şi statutul funcŃiei

de audit intern;


Chişinău 2015

57

• instituirea UAI din cadrul CR Hînceşti, CR Cahul, CR Drochia, CR OcniŃa şi IMSP

„AsociaŃia Medicală Teritorială Centru” ca subdiviziuni distincte în structura

organizaŃională a EP.

IV. COORDONAREA, ARMONIZAREA ŞI MONITORIZAREA CFPI

Conform prevederilor art. 29 din Legea privind CFPI, MF este responsabil de elaborarea şi

monitorizarea politicii în domeniul CFPI. De asemenea, în scopul monitorizării dezvoltării sistemului

de CFPI este instituit Consiliul CFPI, ca organ consultativ pe lîngă MF. Misiunea Consiliului CFPI

este de a acorda suport MF în vederea asigurării unui nivel optim de conştientizare a beneficiilor CFPI

de către managerii EP, astfel încît fondurile publice să fie gestionate conform criteriilor bunei

guvernări.

Astfel, pe parcursul anului 2014 priorităŃile şi obiectivele de bază ale MF, inclusiv Consiliului

CFPI, au fost direcŃionate spre elaborarea cadrului normativ secundar pentru aplicarea Legii privind

CFPI şi Programului de dezvoltare a CFPI, precum şi consolidarea capacităŃilor auditorilor interni şi

managerilor EP prin instruire şi suport la locul de muncă.

În acest context, pe parcursul anului 2014 au fost desfăşurate următoarele activităŃi:

- a fost reaprobat Codul etic al auditorului intern şi Carta de audit intern prin Ordinul MF nr. 74

din 10 iunie 2014;

- a fost elaborat şi aprobat Programul de dezvoltare profesională continuă a auditorilor interni

din sectorul public;

- au fost aprobate modificările şi completările la Regulamentul privind evaluarea, raportarea

sistemului de MFC şi emiterea declaraŃiei privind buna guvernare prin Ordinul MF nr. 73 din

06 iunie 2014;

- au fost aprobate modificările şi completările la Regulamentul privind certificarea auditorilor

interni din sectorul public prin Ordinul MF nr. 171 din 12 decembrie 2014;

- a fost elaborat şi prezentat Guvernului Raportul anual consolidat privind CFPI în anul 2013.

Totodată, raportul nominalizat a fost transmis EP evaluate, CurŃii de Conturi a RM şi InspecŃiei

Financiare;

- au fost desfăşurate seminare de instruire în domeniul auditului intern cu tematicile:

� Cadrul normativ în domeniul auditului intern. Realizarea misiunii de audit intern;

� Auditul TI;

� Auditul performanŃei;


Chişinău 2015

58

� Realizarea misiunii de audit;

- au fost desfăşurate seminare de instruire în domeniul MFC cu tematicile:

� Management financiar şi control;

� Managementul riscurilor. Identificarea şi descrierea proceselor;

� Managementul riscurilor. Descrierea proceselor;

� Management financiar şi control în sectorul public.

- au fost organizate şi desfăşurate seminare de instruire de scurtă durată şi mediatizare cu

tematicile:

� Crearea UAI în cadrul APL de nivelul II;

� Alinierea CFPI la cerinŃele Uniunii Europene – dezvoltare, abordări şi provocări;

� Conceptul de MFC. Descrierea proceselor;

� Organizarea şi implementarea MFC;

� Managementul riscurilor;

� Identificarea şi descrierea proceselor;

� Stabilirea obiectivelor;

� Managementul riscurilor;

� Rolul managementului în implementarea SNCI.

- au fost elaborate şi/sau revizuite, ca rezultat al seminarelor de instruire desfăşurate,

următoarele module de instruire:

� Cadrul normativ şi metodologia de bază în domeniul auditului intern;

� Realizarea misiunii de audit intern;

� Auditul performanŃei;

� Auditul TI.

- a fost acordată consultanŃă şi suport metodologic UAI întru:

� planificarea anuală şi strategică a activităŃii de audit intern;

� definirea rolului şi responsabilităŃilor auditorului intern în raport cu suspiciunile de

fraudă;

� elaborarea şi revizuirea Cartei de audit intern;

� elaborarea Programului de asigurare şi îmbunătăŃire a calităŃii activităŃii de audit intern;

� elaborarea Rapoartelor anuale de activitate a activităŃii de audit intern;

� documentarea misiunilor de consiliere.


Chişinău 2015

59

- au fost realizate 2 misiuni mixte de audit pilot, prin intermediul şi cu suportul Acordului de

colaborare dintre MF al RM şi MF al Olandei, în scopul consolidării capacităŃilor practice de

realizare a misiunilor de audit şi schimbului de experienŃă în cadrul:

� MF, cu participarea a 6 UAI din sectorul public (din cadrul MAEIE, MTIC, MF, CS,

SIS şi AIPA);

� CNAM, cu participarea a 5 UAI din sectorul public (din cadrul CNAM, IMSP Institutul

de Medicină Urgentă, IMSP Institutul Mamei şi Copilului, IMSP Dispensarul

Republican de Narcologie, PMB).

- a fost acordat suport la locul de muncă, prin intermediul şi cu suportul Acordului de colaborare

dintre MF al RM şi MF al Olandei, în scopul dezvoltării sistemului de MFC în cadrul:

� MDRC;

� MTID.

În acest context, au fost desfăşurate un şir de acŃiuni privind dezvoltarea sistemului de MFC, şi

anume:

� introducere în modelul COSO, cu efectuarea unei analize SWOT;

� aspecte de planificare strategică;

� elaborarea descrierilor proceselor, cu descrierea unui proces operaŃional de bază;

� evaluarea activităŃilor de control pentru procesul analizat;

� sistemul de management al riscurilor şi elaborarea registrului riscurilor.

- a fost acordată consultanŃă şi suport metodologic unor EP, precum Secretariatul Parlamentului

RM şi CNA, în dezvoltarea sistemului de MFC şi anume:

� organizarea implementării sistemului de MFC;

� instituirea managementului riscurilor;

� descrierea proceselor.

- a fost organizată şi desfăşurată, pentru a doua oară, ConferinŃa auditorilor interni în data de 12

iunie 2014 cu tematica „Răspunderea conducerii pentru buna guvernate”, în cadrul căreia au

participat 114 manageri/auditori interni.

Este necesar de menŃionat, că rolul MF este de a facilita introducerea CFPI, iar implementarea

acestuia Ńine de responsabilitatea conducătorilor din sectorul public şi UAI.

În acest context, pe parcursul anului 2014 au fost întîmpinate un şir de blocaje şi/sau bariere în

realizarea activităŃilor în domeniul CFPI, şi anume:

− insuficienŃa conştientizării beneficiilor conceptului de CFPI;

− înŃelegerea şi aplicarea greşită de către managerii EP a funcŃiei de audit intern;


Chişinău 2015

60

− reticenŃa auditorilor interni din sectorul public la necesitatea de reorientare spre activitatea de

audit intern bazată pe procese şi/sau sisteme, şi nu pe conformitate;

− neconştientizarea de către manageri a responsabilităŃii pentru implementarea sistemului de

MFC.

Întru consolidarea sistemului de CFPI, MF va întreprinde o serie de acŃiuni menite să

consolideze cadrul normativ şi capacităŃile instituŃionale de implementare şi/sau dezvoltare a

sistemului de MFC şi auditului intern, precum:

− revizuirea cadrului normativ în domeniul CFPI, şi anume:

� definitivarea şi înaintarea spre aprobare a Regulamentului – cadru de organizare şi

funcŃionare a subdiviziunii economie şi finanŃe;

� revizuirea SNCI;

� revizuirea manualului de MFC în sectorul public;

� elaborarea unei reglementări privind evaluarea externă a activităŃii de audit intern în

sectorul public.

− organizarea unei ConferinŃe în domeniul auditului intern, care va avea drept scop diseminarea

bunelor practici naŃionale în domeniu, precum şi dezbaterea implementării Planului de acŃiuni

privind dezvoltarea CFPI pentru anii 2014-2017;

− informarea repetată despre obligativitatea creării şi suplinirii cu personal a subdiviziunilor de

audit intern în cadrul autorităŃilor APC şi APL de nivelul II;

− oferirea suportului autorităŃilor APC şi APL de nivelul II la perfecŃionarea sistemelor de MFC

şi consolidarea funcŃiei de audit intern;

− organizarea misiunilor de audit intern pilot mixte, cu antrenarea mai multor UAI, în scopul

asigurării schimbului de experienŃă şi asimilării tehnicilor de realizare a misiunilor de audit

intern conform prevederilor SNAI şi NMAISP;

− perfecŃionarea sistemului de raportare a activităŃii de audit intern, precum şi a sistemului de

MFC, care să asigure o mai bună comunicare a rezultatelor activităŃii de audit intern şi a

funcŃionalităŃii MFC, inclusiv a problemelor survenite în desfăşurarea acestor activităŃi.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

61

Ane

xa n

r.1

Nr.

d/o

E

ntit

atea

pub

lică

ME

DIU

L D

E C

ON

TR

OL

SNC

I 1.

E

tica

şi

inte

grit

atea

SNC

I 2.

F

uncŃ

ii,

atri

buŃi

i şi

sarc

ini

SNC

I 3.

A

ngaj

amen

tul

faŃă

de

com

pete

nŃă

SNC

I 4.

A

bord

area

şi s

tilu

l de

ope

rare

al

cond

ucer

ii

SNC

I 5.

St

ruct

ura

orga

niza

Ńion

ală

SNC

I 6.

Îm

put

erni

ciri

de

lega

te

1.

ME

A

A

A

A

B

B

2.

MF

A

A

A

A

A

A

3.

MJ

A

A

A

A

A

A

4.

MA

I A

A

A

B

A

A

5.

MA

EIE

A

A

A

A

A

A

6.

MA

A

A

A

A

A

A

7.

MD

RC

A

A

A

A

A

A

8.

MA

IA

B

A

B

A

B

B

9.

MT

ID

A

A

B

B

B

B

10.

MM

A

A

A

A

A

A

11

. M

E

A

A

B

A

A

A

12.

MM

PS

FF

A

A

A

A

A

A

13

. M

S

A

A

A

B

A

A

14.

MT

S B

A

A

A

A

A

15

. M

TIC

A

A

A

A

A

B

16

. B

NS

A

A

B

A

A

A

17

. A

RF

C

A

A

A

A

B

A

18.

BR

I A

A

A

A

A

A

19

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

A

A

A

A

20.

AR

M

A

A

A

A

A

A

21.

AT

A

A

B

A

A

A

22

. C

NA

B

A

A

A

A

A

23

. C

NA

M

A

A

A

A

A

A

24.

CN

AS

A

A

A

A

A

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

62

Ane

xa n

r. 2

N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă M

AN

AG

EM

EN

TU

L P

ER

FO

RM

AN

łE

LO

R Ş

I A

L R

ISC

UR

ILO

R

AC

TIV

ITĂ

łI

DE

CO

NT

RO

L

SNC

I 7.

St

abili

rea

obie

ctiv

elor

SNC

I 8.

P

lani

fica

rea,

m

onit

oriz

area

şi

rap

orta

rea

priv

ind

perf

orm

anŃe

le

SNC

I 9.

Id

enti

fica

rea

even

imen

telo

r,

care

pot

ge

nera

ris

curi

şi

opo

rtun

ităŃ

i

SNC

I 10

. M

anag

emen

tul

risc

urilo

r

SNC

I 11

. T

ipur

ile

acti

vită

Ńilo

r de

co

ntro

l

SNC

I 12

. D

ocu

men

tare

a pr

oces

elor

op

eraŃ

iona

le

SNC

I 13

. D

iviz

area

ob

ligaŃ

iilor

şi

resp

onsa

bilit

ăŃilo

r

1.

ME

A

A

A

A

B

A

A

2.

MF

A

C

A

A

A

A

A

3.

MJ

A

A

A

A

A

A

A

4.

MA

I A

A

B

B

B

B

A

5.

MA

EIE

A

A

B

B

A

A

A

6.

MA

A

A

A

A

A

A

A

7.

MD

RC

A

A

A

B

A

A

A

8.

MA

IA

B

C

B

B

B

C

C

9.

MT

ID

A

A

B

B

B

B

B

10.

MM

A

A

A

A

A

A

A

11

. M

E

A

A

B

C

B

C

B

12.

MM

PS

FF

A

A

A

A

A

A

A

13

. M

S

A

B

B

C

B

C

A

14.

MT

S A

A

A

A

A

B

A

15

. M

TIC

A

B

B

A

C

C

C

16

. B

NS

A

A

A

B

B

C

A

17

. A

RF

C

A

A

A

B

B

B

A

18.

BR

I A

A

B

A

B

B

A

19

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

A

A

A

A

A

20.

AR

M

A

A

A

C

B

C

A

21.

AT

A

B

B

B

A

B

A

22

. C

NA

A

B

B

C

B

C

A

23

. C

NA

M

A

A

A

A

A

A

A

24.

CN

AS

A

A

A

A

A

A

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

63

Ane

xa n

r.3

Nr.

d/

o E

ntit

atea

pub

lică

INF

OR

MA

łIA

ŞI

CO

MU

NIC

AR

EA

M

ON

ITO

RIZ

AR

EA

C

ON

TU

RI,

TR

AN

ZA

Cł

II Ş

I T

EH

NO

LO

GII

IN

FO

RM

Ał

ION

AL

E

SNC

I 14

. In

form

aŃia

SN

CI

15.

Com

unic

area

SN

CI

16.

Mon

itor

izar

ea

cont

inuă

Nu

mer

ar

Mij

loac

e fi

xe

Ach

iziŃ

ii pu

blic

e D

ator

ii Sa

lari

zare

a T

I

1.

ME

A

A

A

A

A

A

A

A

A

2.

MF

A

A

A

A

A

A

D

A

A

3.

MJ

A

A

A

A

A

A

A

A

A

4.

MA

I A

B

A

A

A

A

A

A

B

5.

MA

EIE

A

A

A

A

A

A

A

A

A

6.

MA

A

A

B

B

B

A

A

A

B

7.

MD

RC

A

A

A

N

u se

pr

acti

că

A

A

A

A

A

8.

MA

IA

B

B

B

D

A

B

A

A

D

9.

MT

ID

A

B

B

B

B

A

B

A

B

10.

MM

A

A

A

A

A

A

A

A

A

11

. M

E

B

A

B

A

B

A

A

A

B

12.

MM

PS

FF

A

A

A

A

A

A

A

A

A

13

. M

S

C

A

A

A

A

A

A

A

A

14.

MT

S A

A

A

A

A

A

A

A

B

15

. M

TIC

B

A

A

B

A

A

A

A

A

16

. B

NS

A

A

A

B

A

B

A

A

B

17

. A

RF

C

A

A

B

A

A

A

A

A

D

18.

BR

I B

B

A

A

A

A

A

A

nu

exi

stă

stru

ctur

ă re

spon

sabi

lă d

e T

I 19

. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

A

A

A

A

A

A

A

A

A

20.

AR

M

A

A

A

A

A

A

A

A

A

21.

AT

B

B

B

B

A

A

A

A

D

22

. C

NA

B

A

A

B

A

B

A

A

A

23

. C

NA

M

A

B

A

A

A

A

A

A

A

24.

CN

AS

A

A

A

A

A

A

A

A

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

64

Ane

xa n

r. 4

STA

TU

TU

L U

NIT

Ăł

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

Entitatea publică, a cărei UAI a fost supusă evaluării

Dir

ecŃi

e ge

nera

lă

audi

t in

tern

D

irec

Ńie

audi

t in

tern

Se

cŃie

aud

it in

tern

Se

rvic

iu a

udit

inte

rn

Alt

e su

bdiv

iziu

ni

1.C

NA

S

1.

IFP

S 2.

MA

I 3.

MF

4.

PM

C

5.

SV

1.

DP

F al

MA

I 2.

MD

RC

3.

US

MF

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

1. A

ŞM

2. A

g A

chiz

iŃii

pub

lice

3. A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

4. A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

5. A

NO

FM

6. A

IPA

7. A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

8. A

RM

9. A

NS

A

10.

Ag.

Tur

ism

ului

11

. B

NS

12

. B

RI

13.

Can

cela

ria

de S

tat

14.

CN

AM

15

. C

R C

ăuşe

ni

16.

CR

Rîş

cani

17

. C

R S

oroc

a 18

. D

IP

19.

IES

20

. IM

SP

„Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

21

. IM

SP „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e”

22.

IMSP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

23.

IMSP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

24.

IMSP

„Sp

ital

ul C

linic

Mun

icip

al B

ălŃi

” 25

. IM

SP „

Inst

itut

ul O

ncol

ogic

” 26

. IM

SP „

Spit

alul

Clin

ic d

e P

sihi

atri

e”

27.

IMSP

„Sp

. Cl.

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

” 28

. M

AE

IE

29.

MA

IA

30.

MC

31

. M

Eco

nom

iei

1.

CR

Cah

ul

2.

CR

Dro

chia

3.

CR

Ocn

iŃa

4.

CR

Hîn

ceşt

i 5.

IMSP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

6.

IGP

(D

irec

Ńie

cont

rol ş

i aud

it in

tern

) 7.

MJ

(Dir

ecŃi

e co

ntro

l şi a

udit

inte

rn)

8.

MT

IC (

Ser

vici

u co

ntro

l int

ern

şi a

udit

)

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

65

32.

M E

duca

Ńie

33.

MM

PS

F 34

. M

TS

35

. M

TID

36

. M

S 37

. S

SIA

PH

38

. P

rim

ăria

mun

. Băl

Ńi

39.

Ser

vici

ul d

e S

tat d

e A

rhiv

ă

Ane

xa n

r. 5

NU

MĂ

RU

L A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I P

RE

VĂ

ZU

T C

ON

FO

RM

ST

AT

EL

OR

DE

PE

RSO

NA

L/D

E F

AC

TO

ÎN

CA

DR

UL

UA

I

Nr.

d/o

D

enu

mir

ea e

ntit

ăŃii

publ

ice

prev

ăzut

de

fac

to

Nr.

d/o

D

enu

mir

ea e

ntit

ăŃii

publ

ice

prev

ăzut

de

fac

to

1.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

Mol

dove

i 3

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

29.

IM

SP

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

30

.

IMS

P D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

3.

Age

nŃia

Mol

dsil

va

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

31

.

IMS

P I

nsti

tutu

l Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui

3 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

4.

Age

nŃia

Ape

le M

oldo

vei

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

32

.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Med

icin

ă U

rgen

tă

5,5

func

Ńii

4 pe

rsoa

ne

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

3

func

Ńii

3 pe

rsoa

ne

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi P

lăŃi

pe

ntru

Agr

icul

tură

2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

C

adas

tru

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

35

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie

2 fu

ncŃi

i 1

pers

oană

8.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

36

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

Ali

men

telo

r 2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

8 fu

ncŃi

i 4

pers

oane

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

66

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

12.

Bir

oul R

elaŃ

ii I

nter

etni

ce

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

40

.

Min

iste

rul C

ultu

rii

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

13

. C

ance

lari

a de

Sta

t 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

4 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

14

. C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

S

ocia

le

18 fu

ncŃi

i 13

pe

rsoa

ne

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri

în M

edic

ină

2 fu

ncŃi

i 2p

erso

ane

43

.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

5 fu

ncŃi

i 5

pers

oane

17.

Con

sili

ul R

aion

al C

ăuşe

ni

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

45

.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

5

func

Ńii

4 pe

rsoa

ne

18.

Con

sili

ul R

aion

al D

roch

ia

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

46

.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi F

amil

iei

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

19

. C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

20.

Con

sili

ul R

aion

al O

cniŃ

a 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

21.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

49

.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i Inf

rast

ruct

urii

Dru

mur

ilor

2

func

Ńii

2 pe

rsoa

ne

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 3

func

Ńii

3 pe

rsoa

ne

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

23.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

P

enit

enci

are

2 fu

ncŃi

i 1

pers

oană

51

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

9 fu

ncŃi

i 7

pers

oane

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

4

func

Ńii

4 pe

rsoa

ne

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 7

func

Ńii

6 pe

rsoa

ne

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

5 fu

ncŃi

i 4

pers

oane

54

.

Ser

vici

u de

Sta

t de

Arh

ivă

1 fu

ncŃi

e 1

pers

oană

27

. In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

2 fu

ncŃi

i 2

pers

oane

55

.

Ser

vici

ul V

amal

8

func

Ńii

6 pe

rsoa

ne

28.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u 1

func

Ńie

1 pe

rsoa

nă

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie N

. T

este

miŃ

anu

3 fu

ncŃi

i 3

pers

oane

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

67

Ane

xa n

r. 6

U

AI

CA

RE

DIS

PU

N D

E C

ON

DU

CĂ

TO

R D

ESE

MN

AT

Nr.

d/o

E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

U

AI

a fo

st s

upu

să e

valu

ării

UA

I di

spun

e de

co

nduc

ător

de

sem

nat

UA

I nu

dis

pune

de

con

ducă

tor

dese

mna

t

Nr.

d/o

D

enum

irea

ent

ităŃ

ii p

ubli

ce

UA

I di

spun

e de

co

nduc

ător

de

sem

nat

UA

I nu

di

spun

e de

co

nduc

ător

de

sem

nat

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i

NU

29

.

IMS

P C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă D

A

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

NU

30

.

IMS

P D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie

N

U

3.

A

genŃ

ia M

olds

ilva

NU

31

.

IMS

P I

nsti

tutu

l Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui

DA

4.

A

genŃ

ia A

pele

Mol

dove

i

NU

32

.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Med

icin

ă U

rgen

tă

DA

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

N

U

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi

pent

ru A

gric

ultu

ră

DA

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

NU

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi

Cad

astr

u D

A

35

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie

DA

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

-

- 36

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i O

rtop

edie

D

A

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

DA

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

N

U

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

N

U

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

N

U

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

DA

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

NU

40

.

Min

iste

rul C

ultu

rii

N

U

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t

NU

41

.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

DA

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

S

ocia

le

DA

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

N

U

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

68

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

NU

45

.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

D

A

18

.

Con

sili

ul R

aion

al D

roch

ia

DA

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i

NU

47

.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r

NU

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

DA

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

D

A

21

.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

N

U

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

D

A

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

DA

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or

Pen

iten

ciar

e

NU

51

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

DA

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

DA

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al

de S

tat

DA

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

NU

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i D

A

54

.

Ser

vici

u de

Sta

t de

Arh

ivă

N

U

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

28.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

DA

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

F

arm

acie

N. T

este

miŃ

anu

DA

Ane

xa n

r. 7

E

VA

LU

AR

EA

CO

NF

OR

MIT

Ăł

II U

AI

CU

SN

AI

ŞI

NM

AIS

P Î

N C

EE

A C

E P

RIV

EŞ

TE

ST

RU

CT

UR

A Ş

I O

RG

AN

IZA

RE

A U

AI

N

r. d

/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

2.5.

UA

I di

spu

ne

de C

artă

de

audi

t in

tern

2.6.

Pro

iect

ul

Car

tei d

e au

dit

inte

rn a

fos

t tr

ansm

is s

pre

aviz

are

cătr

e M

F

2.7.

Car

ta d

e au

dit

inte

rn e

ste

apro

bată

de

cătr

e m

anag

erul

en

tită

Ńii p

ublic

e

2.8.

Cop

ia

Car

tei d

e au

dit

inte

rn a

prob

ate

a fo

st t

rans

mis

ă că

tre

MF

2.9.

UA

I di

spun

e de

Ins

truc

Ńiun

i pr

opri

i de

aplic

are

a N

MA

ISP

2.9.

In

stru

cŃiu

nile

pr

opri

i de

aplic

are

a N

MA

ISP

au

fost

av

izat

e de

căt

re

MF

1.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

69

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

4.

Age

nŃia

„A

pele

Mol

dove

i”

NU

N

U

NU

N

U

NU

N

U

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi P

lăŃi

pen

tru

Agr

icul

tură

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

8.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

DA

N

U

DA

D

A

NU

N

U

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

A

lim

ente

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

12.

Bir

oul R

elaŃ

ii I

nter

etni

ce

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

13.

Can

cela

ria

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

M

edic

ină

DA

N

U

DA

D

A

NU

N

U

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

17.

Con

sili

ul R

aion

al C

ăuşe

ni

NU

D

A

NU

N

U

NU

N

U

18.

Con

sili

ul R

aion

al D

roch

ia

DA

N

U

DA

N

U

NU

N

U

19.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

20.

Con

sili

ul R

aion

al O

cniŃ

a D

A

NU

D

A

DA

N

U

NU

21.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

DA

N

U

DA

D

A

NU

N

U

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

23.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

Pen

iten

ciar

e D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

25

. In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

27.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

28.

IMS

P „

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u”

DA

N

U

DA

N

U

NU

N

U

29.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

70

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi C

opil

ului

” D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

32.

IMS

P „

Inst

itut

ul d

e M

edic

ină

Urg

entă

” D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

33.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

34.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

35.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie

şi O

rtop

edie

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i In

tegr

ării

Eur

open

e D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i Ind

ustr

iei

Ali

men

tare

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

42.

Min

iste

rul E

cono

mie

i D

A

NU

D

A

DA

N

U

NU

43.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

45

. M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

46.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

47.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

49.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

DA

N

U

DA

D

A

NU

N

U

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

53.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

71

54.

Ser

vici

ul d

e S

tat d

e A

rhiv

ă D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

55.

Ser

vici

ul V

amal

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

Ane

xa n

r. 8

IND

EP

EN

DE

Nł

A Ş

I O

BIE

CT

IVIT

AT

EA

UA

I P

E P

ER

IOA

DA

AN

UL

UI

2014

Nr.

d/

o E

ntit

atea

pub

lică,

a c

ărei

UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i 3.

1. U

AI

se

subo

rdon

eaz

ă di

rect

m

anag

erul

ui

enti

tăŃi

i pu

blic

e

3.2.

Act

ivit

atea

de

aud

it in

tern

es

te

inde

pend

entă

de

act

ivit

ăŃile

op

eraŃ

iona

le a

le

enti

tăŃi

i pub

lice

3.3.

UA

I a

efec

tuat

m

isiu

ni d

e as

igur

are

într

-un

mod

in

depe

nden

t şi

obi

ecti

v

3.4.

P

erso

nal

ul U

AI

disp

une

de f

işe

ale

post

ului

3.5.

Ang

ajaŃ

ii di

n ca

drul

UA

I de

sfăş

oară

ex

clu

siv

sarc

ini

de s

ervi

ciu

indi

cate

în f

işa

post

ului

3.6.

Aud

itor

ii in

tern

i au

efec

tuat

mis

iuni

de

asi

gura

re d

e ob

iect

ul c

ăror

a au

fos

t re

spon

sabi

li în

ul

tim

ele

12 lu

ni

3.7.

Ang

ajaŃ

ii U

AI

com

ple

teaz

ă D

ecla

raŃi

a de

in

tere

se în

aint

e de

a

fi im

plic

aŃi î

ntr-

o m

isiu

ne d

e au

dit

inte

rn

3.10

. Au

fost

se

siza

te c

azur

i de

ner

espe

ctar

e a

Cod

ului

eti

c al

aud

itor

ului

in

tern

1.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

3.

Age

nŃia

Mol

dsil

va

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

4.

Age

nŃia

Ape

le M

oldo

vei

DA

D

A

DA

D

A

DA

-

NU

N

U

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi P

lăŃi

pe

ntru

Agr

icul

tură

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

C

adas

tru

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

8.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

Ali

men

telo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

12.

Bir

oul R

elaŃ

ii I

nter

etni

ce

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

72

13.

Can

cela

ria

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri

Soc

iale

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

D

A

DA

D

A

DA

N

U

NU

D

A

NU

17.

Con

sili

ul R

aion

al C

ăuşe

ni

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

18.

Con

sili

ul R

aion

al D

roch

ia

DA

D

A

DA

D

A

DA

-

NU

N

U

19.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

20.

Con

sili

ul R

aion

al O

cniŃ

a D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

21.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

23.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

P

enit

enci

are

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

27.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

28.

IMS

P A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

29.

IMS

P C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

30.

IMS

P D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

31.

IMS

P I

nsti

tutu

l Mam

ei ş

i C

opil

ului

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

32.

IMS

P I

nsti

tutu

l de

Med

icin

ă U

rgen

tă

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

33.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

34.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

35.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

73

Psi

hiat

rie

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i In

tegr

ării

Eur

open

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

DA

N

U

42.

Min

iste

rul E

cono

mie

i D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

43.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

45.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

46.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

47.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i Com

unic

aŃii

lor

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

49.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i Dru

mur

ilor

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

53.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

54.

Ser

vici

u de

Sta

t de

Arh

ivă

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

55.

Ser

vici

ul V

amal

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

N.

Tes

tem

iŃan

u

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

N

U

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

74

Ane

xa n

r. 9

N

IVE

LU

L D

E C

OM

PE

TE

Nł

Ă A

L A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.1.

Aud

itor

ii in

tern

i dis

pun

de

cuno

ştin

Ńe, a

ptit

udin

i şi

com

pete

nŃe

nece

sare

rea

lizăr

ii sa

rcin

ilor

lor

indi

vid

uale

4.2.

UA

I di

spun

e de

cu

noşt

inŃe

suf

icie

nte

pent

ru

a pu

tea

eval

ua r

iscu

rile

af

eren

te o

biec

tive

lor

enti

tăŃi

i pub

lice

4.3.

UA

I di

spun

e de

cun

oşti

nŃe

sufi

cien

te p

entr

u a

iden

tifi

ca ş

i ev

alua

ris

curi

le d

e fr

audă

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

DA

D

A

DA

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

D

A

DA

D

A

3.

A

genŃ

ia M

olds

ilva

D

A

DA

D

A

4.

A

genŃ

ia A

pele

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

D

A

DA

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

DA

D

A

DA

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

D

A

- -

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

DA

D

A

DA

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

D

A

DA

D

A

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

DA

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

DA

D

A

DA

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

D

A

DA

D

A

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

75

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i D

A

DA

D

A

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

DA

D

A

DA

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

D

A

DA

D

A

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

DA

D

A

DA

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

DA

D

A

DA

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

D

A

DA

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i D

A

DA

D

A

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

28.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

DA

D

A

DA

29.

IM

SP

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă D

A

DA

D

A

30.

IM

SP

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e D

A

DA

D

A

31.

IM

SP

Ins

titu

tul M

amei

şi C

opil

ului

D

A

DA

D

A

32.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e M

edic

ină

Urg

entă

D

A

DA

D

A

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

D

A

DA

D

A

35.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e D

A

DA

D

A

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

D

A

DA

D

A

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e D

A

DA

D

A

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

DA

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

D

A

DA

D

A

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

76

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i D

A

DA

D

A

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r D

A

DA

D

A

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

D

A

DA

D

A

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

DA

D

A

DA

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u D

A

DA

D

A

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

DA

D

A

DA

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

D

A

DA

D

A

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă D

A

DA

D

A

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie N

. T

este

miŃ

anu

DA

D

A

DA

Ane

xa n

r. 1

0

EX

PE

RIE

Nł

A D

E M

UN

CĂ

A A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.

4. a

) E

xper

ienŃ

a de

mu

ncă

tota

lă a

con

ducă

toru

lui U

AI

4.

4. b

) E

xper

ienŃ

a de

mun

că

a co

nduc

ător

ului

UA

I în

fu

ncŃi

a cu

rent

ă

4.4.

c)

Exp

erie

nŃa

med

ie

de m

uncă

în d

omen

iul

audi

tulu

i int

ern

a an

gaja

Ńilo

r U

AI

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

- -

3 an

i

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

-

- 0.

2 an

i

3.

A

genŃ

ia M

olds

ilva

-

- 3

ani

4.

A

genŃ

ia A

pele

Mol

dove

i -

- 0.

6 an

i

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

- -

-

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

7.6

ani

1 an

0.

9 an

i

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

77

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

17 a

ni

3 an

i 3

ani

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

4

ani

4 an

i 4

ani

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

15 a

ni

0.9

ani

8.5

ani

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

- -

1 an

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

2 an

i 2

ani

2 an

i

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

3.

8 an

i 0.

8 an

i 0.

8 an

i

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t -

- 1.

5 an

i

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

13

ani

7

ani

3.4

ani

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

14 a

ni

5 an

i 4

ani

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

- -

3 an

i

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

-

- 1

an

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

18

ani

2

ani

2 an

i

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i -

- 2.

4 an

i

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

32 a

ni

3 an

i 19

ani

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

-

- 2

ani

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

42 a

ni

3.5

ani

3.5

ani

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

- -

1.5

ani

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

7 an

i 0.

6 an

i 0.

9 an

i

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

17 a

ni

5 an

i 2.

9 an

i

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 12

ani

2

ani

3 an

i

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

11 a

ni

3 an

i 2

ani

28.

IM

SP

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru

7 an

i 2.

5 an

i -

29.

IM

SP

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă -

- 3

ani

30.

IM

SP

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e -

- 4.

6 an

i

31.

IM

SP

Ins

titu

tul M

amei

şi C

opil

ului

6

ani

5 an

i 6

ani

32.

IM

SP

Ins

titu

tul d

e M

edic

ină

Urg

entă

39

ani

4.

3 an

i 3

ani

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

7

ani

4.5

ani

2.6

ani

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

-

- 2

ani

35.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e 14

ani

7

ani

4 an

i

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

78

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

3

ani

3 an

i 3

ani

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e -

- 1.

8 an

i

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

- -

1.5

ani

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

11

ani

1.

1 an

i 2

ani

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i -

- 1

an

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

34 a

ni

5 an

i 2.

5 an

i

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

43 a

ni

13 a

ni

6 an

i

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

1.6

ani

1 an

0.

9 an

i

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

20 a

ni

6 an

i 4.

2 an

i

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

25 a

ni

2 an

i 1.

75 a

ni

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 2

ani

0.5

ani

2 an

i

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 19

ani

2.

4 an

i 2.

4 an

i

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

4

ani

1 an

1

an

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

16 a

ni

5 an

i 3

ani

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

10 a

ni

3 an

i 7

ani

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 28

ani

4

ani

3 an

i

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

23 a

ni

2 an

i 2

ani

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

-

- 4

ani

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă 2.

3 an

i 1.

8 an

i 1.

8 an

i

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

9.5

ani

4 an

i 2

ani

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie N

. T

este

miŃ

anu

18 a

ni

4 an

i 3

ani

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

79

Ane

xa n

r. 1

1 A

SIG

UR

AR

EA

ÎM

BU

NĂ

TĂ

łIR

II C

UN

OŞT

INł

EL

OR

, PR

ICE

PE

RIL

OR

ŞI

CO

MP

ET

EN

łE

I A

UD

ITO

RIL

OR

IN

TE

RN

I

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

că

rei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.

6. a

) T

emat

ica

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la c

are

au

part

icip

at a

ngaj

aŃii

UA

I

4.6.

b)

Dur

ata

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la c

are

au

part

icip

at

anga

jaŃi

i U

AI

4.6.

c)

Org

aniz

ator

ul

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la

care

au

part

icip

at

anga

jaŃi

i U

AI

4.6.

d)

Loc

ul

desf

ăşur

ării

sem

inar

elor

/ cu

rsur

ilor,

la

care

au

part

icip

at

anga

jaŃi

i UA

I

4.5.

A

ngaj

aŃii

UA

I au

pa

rtic

ipat

la

cel p

uŃin

40

ore

inst

ruir

i pe

ntru

a-ş

i m

enŃi

ne ş

i de

zvol

ta

com

pete

nŃel

e

4.7.

Nr.

de

ore

de

inst

ruir

e pe

r au

dito

r in

tern

în

dom

eniu

l A

I

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i 1.

Ali

nier

ea C

ontr

olul

ui F

inan

ciar

Pub

lic

Inte

rn la

cer

inŃe

le

Uni

unii

Eur

open

e;

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

.

16 o

re

MF

RM

C

hişi

nău

DA

16

ore

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1. A

lini

erea

con

trol

ului

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

la c

erin

Ńele

UE

; 2.

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

. 11

ore

M

F

Jazz

Hot

el

Sum

mit

Eve

nts

& C

onfe

renc

e C

entr

e.

NU

-

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 1.

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

; 2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;

3.D

ezvo

ltar

ea c

ompe

tenŃ

elor

şi a

ptit

udin

ilor

aud

itor

ilor

inte

rni

într

u re

aliz

area

aud

itul

ui p

erfo

rman

Ńei ş

i ori

enta

rea

spre

ex

erci

tare

a ef

icie

ntă

a ob

liga

Ńiun

ilor

fun

cŃio

nale

; 3.

Ali

nier

ea C

ontr

olul

ui F

inan

ciar

Pub

lic

Inte

rn la

cer

inŃe

le

Uni

unii

Eur

open

e.

34 o

re

MF

M

F

DA

34

ore

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

-

- -

- N

U

-

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn;

2. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

3. S

tudi

erea

exp

erie

nŃei

sta

telo

r eu

rope

ne în

dom

eniu

l aud

itul

ui

inte

rn în

cad

rul s

ervi

ciil

or p

ubli

ce d

e an

gaja

re –

Ger

man

ia;

224

ore

MF

A

NO

FM

A

AP

MF

A

NO

FM

A

AP

DA

11

2 or

e

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

80

4. S

tudi

erea

exp

erie

nŃei

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn a

l ser

vici

ului

pu

blic

de

anga

jare

din

Sue

dia;

5.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;

6. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

7. M

anag

emen

tul ş

i ela

bora

rea

prog

ram

elor

/ pr

oiec

telo

r;

8. A

lini

erea

con

trol

ului

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

la c

erin

Ńele

U

niun

ii E

urop

ene

- de

zvol

tare

, abo

rdăr

i şi p

rovo

cări

; 9.

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

.

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

1. D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

de e

xerc

itar

e a

atri

buŃii

lor

de s

ervi

ciu;

2.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

3. A

udit

ul în

cad

rul a

genŃ

iilo

r de

plă

Ńi d

in U

E;

4. A

udit

ul d

in c

adru

l Age

nŃii

lor

de P

lăŃi

din

UE

; 5.

Eva

luar

ea s

iste

mel

or d

e in

form

are

şi c

omun

icar

e in

tern

ă şi

ex

tern

ă în

cad

rul M

inis

teru

lui F

inan

Ńelo

r R

M;

6. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n.

200

ore

AA

P

MF

A

genŃ

ia d

e P

lăŃi

şi

Inte

rven

Ńie

Rom

ânia

AA

P

MF

A

genŃ

ia d

e P

lăŃi

şi

Int

erve

nŃie

R

omân

ia

DA

88

ore

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

C

adas

tru

22 o

re

Cen

trul

N

aŃio

nal

Inte

grit

ate

AR

FC

Cen

trul

NaŃ

iona

l In

tegr

itat

e A

RF

C

NU

22

ore

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

32 o

re

MF

M

F

DA

32

ore

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

Ali

men

telo

r 1.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r In

form

atio

nale

; 2.

Dez

volt

area

Abi

lită

Ńilo

r M

anag

eria

le;

3. I

nstr

uire

–si

stem

e de

cal

itat

e in

clus

iv A

udit

ul;

4. A

udit

ul p

erfo

rman

tei.

96 o

re

AA

P

MF

T

win

ning

P

roje

ct

AA

P

MF

A

NS

A

DA

48

ore

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nilo

r de

aud

it in

tern

. 40

ore

M

F

M

F

D

A

40 o

re

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n”.

2.A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei”

. 3.

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

”.

4.P

lani

fica

re s

trat

egic

ă a

sect

orul

ui s

tati

stic

în R

epub

lica

M

oldo

va”

80 o

re

MF

B

irou

l N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă

MF

S

umm

it E

vent

s &

Con

fere

nce

Cen

ter

Bir

oul N

aŃio

nal

de S

tati

stic

ă

DA

56

ore

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

N

U

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

81

13.

Can

cela

ria

de S

tat

1. C

adru

l nor

mat

iv î

n do

men

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n.

2. M

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

în s

ecto

rul p

ubli

c.

3. R

ăspu

nder

ea c

ondu

ceri

i pen

tru

buna

guv

erna

re;

4. A

lini

erea

Con

trol

ului

Fin

anci

ar P

ubli

c In

tern

la c

erin

Ńele

U

niun

ii E

urop

ene.

5.

Aud

itul

per

form

anŃe

i 6.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i – p

ilot

mix

tă d

e au

dit i

nter

n cu

titl

ul

Eva

luar

ea s

iste

mel

or d

e in

form

are

şi c

omun

icar

e in

tern

ă şi

ex

tern

ă în

cad

rul M

inis

teru

lui F

inan

Ńelo

r.

104

ore

MF

MF

DA

10

4 or

e

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

1. D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

man

ager

iale

; 2.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. 3

. Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern;

4.

Man

agem

entu

l şi e

labo

rare

a pr

ogra

mel

or/p

roie

ctel

or ;

5. F

amil

iari

zare

a cu

pre

vede

rile

Leg

ii n

r.32

5 di

n 23

.12.

2013

pr

ivin

d te

star

ea in

tegr

ităŃ

ii p

rofe

sion

ale;

6.

For

mar

e de

for

mat

ori î

n do

men

iul i

nstr

uiri

i per

sona

lulu

i din

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

; 7.

Sec

urit

atea

şi s

ănăt

atea

în m

uncă

; D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

de e

xerc

itar

e a

atri

buŃi

ilor

de

serv

iciu

; 8.

Reg

uli d

e et

iche

tă ş

i pro

toco

l;

9. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

10. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

11

. Sta

bili

rea,

cal

culu

l şi p

lata

dre

ptur

ilor

soc

iale

; 12

. Şed

inŃa

gru

pulu

i de

lucr

u P

EM

PA

L p

entr

u as

igur

area

ca

lită

Ńii a

udit

ului

inte

rn;

13. Ş

edin

Ńa p

lena

ră a

PE

MP

AL

. - A

udit

inte

rn;

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern.

957

ore

MF

A

AP

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

S

ocia

le.

MF

A

AP

C

entr

ul d

e in

stru

ire

al

CN

AS

; R

omân

ia

DA

74

de

ore

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

1. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l aud

itul

ui in

tern

. 2. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

3. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

80 o

re

MF

MF

DA

40

ore

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1.

Ali

nier

ea C

FP

I la

cer

inŃe

le U

E

- 4

ore;

2.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

– 24

ore

; 3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i - 1

6 or

e;

4. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit –

24

ore.

68 o

re

MF

MF

DA

88

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

82

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

1.

Int

egra

rea

prof

esio

nală

în f

uncŃ

ia p

ubli

că;

2. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l aud

itul

ui in

tern

. 3.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern.

12

0 or

e A

AP

M

F

AA

P

MF

D

A

40 o

re

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

C

rear

ea u

nită

Ńilo

r de

aud

it in

tern

în c

adru

l org

anel

or

adm

inis

traŃ

iei p

ubli

ce lo

cale

de

nive

lul d

oi.

8 or

e M

F

Hot

elul

JA

ZZ

N

U

0 or

e

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul A

I; R

eali

zare

a m

isiu

nilo

r de

AI;

2.

Aud

itul

per

form

anŃe

i. 56

ore

M

F

M

F

D

A

56 o

re

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

Tra

tare

a ca

zuri

lor

de f

raud

ă şi

cor

upŃi

e.

8 or

e C

R

Ocn

iŃa

CR

O

cniŃ

a D

A

30 o

re

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

56 o

re

MF

A

AP

D

A

56 o

re

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

1. A

udit

ul T

ehno

logi

ilor

info

rmaŃ

iona

le;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

3.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t. 64

ore

M

F

M

F

D

A

30 o

re

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or

Pen

iten

ciar

e In

stru

ire

de p

erfe

cŃio

nare

a c

alif

icaŃ

iei

40 o

re

MF

MF

DA

40

ore

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

1. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l AI;

2.

Răs

pund

erea

con

duce

rii p

entr

u bu

na g

uver

nare

; 3.

Ali

nier

ea C

FP

I la

cer

inŃe

le U

E

56

ore

M

F

M

F

D

A

150

ore

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

1. P

reve

deri

le le

gii n

r.13

3 di

n 08

.07.

2011

„P

rivi

nd p

rote

cŃia

da

telo

r cu

car

acte

r pe

rson

al”

şi H

otăr

îrea

Guv

ernu

lui n

r.11

23 d

in

14.1

2.20

10;

2. C

omun

icar

ea e

fici

entă

– u

n pa

s în

aint

e că

tre

succ

es;

3. S

tudi

erea

lim

bii e

ngle

ze “

Stu

dium

Plu

s”;

4. D

ezvo

ltar

ea s

iste

mul

ui in

form

aŃio

nal a

l SF

S;

5. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

6. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

7.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern;

8.

Con

trol

ul f

isca

l al v

enit

uril

or p

erso

anel

or f

izic

e;

9. O

rgan

izar

ea e

vide

nŃei

con

tabi

le;

10. S

iste

mul

de

man

agem

ent f

inan

ciar

şi c

ontr

ol în

sec

toru

l pu

blic

; 11

. Cor

espo

nden

Ńa o

fici

ală.

Sti

lul c

ores

pond

enŃe

i;

12. I

nteg

rare

a pr

ofes

iona

lă în

fun

cŃia

pub

lică

;

606

ore

MF

IF

PS

MF

A

AP

IF

PS

“S

tudi

um P

lus”

DA

53

.8 o

re

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

83

13. D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

de e

xerc

itar

e a

atri

buŃi

ilor

de

serv

iciu

; 14

. SIA

„C

ontu

l cur

ent a

l con

trib

uabi

lulu

i”;

15. I

nstr

uire

inte

rnă

în c

adru

l IF

PS

Ins

trui

rea

inte

rnă

în c

adru

l IF

PS

.

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i 1.

Con

trol

ul f

inan

ciar

pub

lic

inte

rn;

2. S

tand

arde

le N

aŃio

nale

de

Aud

it I

nter

n;

3. N

orm

ele

met

odol

ogic

e de

aud

it în

sec

toru

l pub

lic;

4.

Div

erse

tem

atic

i cu

cara

cter

eco

nom

ico-

fina

ncia

r;

5. D

iver

se te

mat

ici c

e Ńi

n de

spe

cifi

cul a

ctiv

ităŃ

ii în

Pol

iŃie

.

- IG

P

IGP

D

A

40 o

re

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de

Sta

t A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei ş

i aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

. 40

ore

M

F

M

F

D

A

40 o

re

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

- -

- -

NU

-

29.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le ş

i aud

itul

per

form

anŃe

i. 40

ore

M

F

M

F

D

A

40 o

re

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

1.

Aud

itul

Per

form

anŃe

i 2.

Aud

itul

Teh

nolo

giil

or I

nfor

maŃ

iona

le

40 o

re

MF

MF

DA

40

ore

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

1. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l AI;

2.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

AI;

3.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

; 4.

Aud

itul

per

form

anŃe

i.

180

ore

MF

MF

DA

90

ore

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

1. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

3.

Man

agem

entu

l fin

anci

ar ş

i con

trol

; 80

ore

M

F

M

F

D

A

40 o

re

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

-

- M

F

M

F

N

U

-

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

2. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

3. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

80 o

re

MF

MF

DA

80

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

84

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

P

sihi

atri

e”

1. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

2.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

. 40

ore

M

F

M

F

D

A

40 o

re

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern.

24

ore

M

F

M

F

N

U

24 o

re

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn.

40 o

re

MF

MF

DA

40

ore

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn.

40 o

re

MF

MF

DA

64

ore

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

1.

Man

agem

ent ş

i pla

nifi

care

str

ateg

ică;

2.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

. Aud

itul

per

form

anŃe

i;

4.A

udit

ul m

ediu

lui;

5.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern.

12

8 or

e

MF

C

entr

ul d

e E

xcel

enŃă

în

Fin

anŃe

din

R

. Slo

veni

a A

AP

MF

A

AP

R

epub

lica

S

love

nia

DA

24

ore

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i 1.

Man

agem

ent f

inan

ciar

şi c

ontr

ol în

sec

toru

l pub

lic;

2.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul A

udit

ului

inte

rn; 3

. Aud

itul

pe

rfor

man

Ńei.

104

ore

MF

M

F

DA

10

4 or

e

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

1. A

udit

Fin

anci

ar;

2. M

anag

emen

t fin

anci

ar ş

i con

trol

; 3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i şi a

udit

ul I

T;

4. E

şant

iona

rea

în a

udit

. Tra

tare

a ca

uzel

or d

e fr

audă

şi c

orup

Ńie;

5.

Rap

ortu

l de

audi

t. R

apor

tare

a ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t int

ern

~200

ore

M

DR

C

MF

A

AP

M

F

DA

50

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

- -

- -

NU

0

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

Teh

nici

uti

liza

te

- M

F

R. M

oldo

va

DA

30

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 1.

Met

odol

ogia

de

form

are

acti

v-pa

rtic

ipat

ivă;

2.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

3. I

nter

nal A

udit

: Wor

king

Clo

sely

wit

h M

anag

emen

t to

Max

imiz

e th

e V

alue

; 4.

Aud

itul

tehn

olog

iilo

r in

form

aŃio

nale

; 5.

Viz

ita

de s

tudi

u „I

nstr

uire

a au

dito

rilo

r in

tern

i” p

rin

Aco

rdul

de

coop

erar

e în

tre

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r R

epub

lici

i Mol

dova

şi

184

ore

Inst

itut

ul

NaŃ

iona

l al

Just

iŃie

i în

part

ener

iat c

u U

SA

ID

RO

LIS

P;

Cen

ter

of

Exc

elle

nce

in

Inst

itut

ul N

aŃio

nal

al J

usti

Ńiei

în

part

ener

iat c

u U

SA

ID R

OL

ISP

; C

ente

r of

E

xcel

lenc

e in

F

inan

ce,

Lju

blja

na,

DA

91

,5 o

re

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

85

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r al

Rep

ubli

cii C

ehă;

6.

Ela

bora

rea

şi c

oord

onar

ea p

roie

ctel

or d

e ac

te n

orm

ativ

e;

7. A

udit

ul P

erfo

rman

Ńei;

8.

Man

agem

entu

l ris

curi

lor,

Des

crie

rea

proc

esel

or.

Fin

ance

, L

jubl

jana

, S

love

nia,

M

F

MF

, Pra

ga,

Rep

ubli

ca C

ehă

AA

P

Slo

veni

a;

MF

M

F, P

raga

, R

epub

lica

Ceh

ă A

AP

45.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

2. M

anag

emen

tul r

iscu

rilo

r şi

des

crie

rea

proc

esel

or;

3. M

anag

emen

tul r

iscu

rilo

r;

128

ore

MF

M

F

DA

32

ore

46.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i

1. M

anag

emen

tul f

inan

ciar

şi c

ontr

olul

în s

ecto

rul p

ubli

c;

2. M

anag

emen

tul r

iscu

rilo

r. D

escr

iere

a pr

oces

elor

; 3.

Mon

itor

ing

and

eval

uati

on o

f de

velo

pmen

t pro

ject

s an

d pr

ogra

mm

es;

4. R

eali

zare

a m

isiu

nilo

r de

aud

it in

tern

.

112

ore

Cen

trul

In

tern

aŃio

nal

de F

orm

are

al

OIM

M

F

Cen

trul

In

tern

aŃio

nal d

e F

orm

are

al O

IM

MF

DA

56

ore

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

Eva

luar

ea s

iste

mel

or d

e in

form

are

şi c

omun

icar

e in

tern

ă şi

ex

tern

ă în

cad

rul M

inis

teru

lui F

inan

Ńelo

r -

- -

NU

-

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

1.

Inte

grar

ea p

rofe

sion

ală

în f

uncŃ

ia p

ubli

că;

2. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l aud

itul

ui in

tern

. Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern,

3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;

4. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le,

160

ore

AA

P

MF

A

AP

M

F

DA

16

0 or

e

49.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

1. I

nstr

uire

a pe

ntru

man

ager

ii o

pera

Ńion

ali d

in s

ecto

rul p

ubli

c;

2. R

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

3. D

ezvo

ltar

ea a

bili

tăŃi

lor

de e

xerc

itar

e a

atri

buŃii

lor

de s

ervi

ciu;

4.

Tes

tare

a in

tegr

ităŃ

ii p

rofe

sion

ale;

5.

Str

ateg

ia d

e at

rage

re a

inve

stiŃ

iilo

r 20

16-2

020;

6.

Dre

ptur

ile

şi în

dato

riri

le c

etăŃ

enil

or R

M.

108

ore

MT

ID

MF

C

ance

lari

a de

S

tat

AA

P

MF

M

TID

D

A

54 o

re

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

1. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

2. M

anag

emen

tul f

inan

ciar

şi c

ontr

ol în

sec

toru

l pub

lic;

3.

Aud

itul

per

form

anŃe

i.

MF

M

F

DA

12

0 or

e

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i 1.

Aud

itul

per

form

anŃe

i;

2. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

~200

ore

A

AP

M

F

MF

A

AP

D

A

78 o

re

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

86

Chi

şină

u 3.

Rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern;

4.

Pla

nifi

care

a st

rate

gică

inte

grat

ă;

5. M

anag

emen

tul e

labo

rări

i pro

iect

elor

/pro

gram

elor

; 6.

Noi

le S

tand

arde

NaŃ

iona

le d

e C

onta

bili

tate

.

Con

tabi

l S

ervi

ce

Aca

dem

ia d

e S

tudi

i E

cono

mic

e

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

1.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn, r

eali

zare

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n;

2. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

3. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

120

ore

MF

M

F

DA

60

ore

53.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

40

ore

M

F

MF

D

A

40 o

re

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă In

tegr

area

pro

fesi

onal

ă în

fun

cŃia

pub

lică

40

ore

A

AP

A

AP

D

A

40 o

re

55.

Ser

vici

ul V

amal

1.

Pro

cedu

ri d

e vă

mui

re a

măr

furi

lor

(sim

plif

icat

ă, e

lect

roni

că, l

a do

mic

iliu

);

2. C

adru

l nor

mat

iv în

dom

eniu

l aud

itul

ui in

tern

, rea

liza

rea

mis

iuni

i de

audi

t int

ern;

3.

Dez

volt

area

abi

lită

Ńilo

r de

exe

rcit

are

a at

ribu

Ńiilo

r de

ser

vici

u;

4. I

nstr

uire

pro

fesi

onal

ă co

ntin

uă în

dom

eniu

l act

ivit

ăŃii

vam

ale;

5.

Man

agem

entu

l şi e

labo

rare

a pr

oiec

telo

r/pr

ogra

mel

or;

6. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

7. P

rote

cŃia

dat

elor

cu

cara

cter

per

sona

l;

8. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei.

254

ore

Cen

trul

de

inst

ruir

e al

S

ervi

ciul

ui

Vam

al

MF

A

AP

Ser

vici

ul V

amal

M

F

AA

P

DA

46

ore

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

1. A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

2. A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

3.

Cad

rul n

orm

ativ

în d

omen

iul a

udit

ului

inte

rn.

120

ore

MF

M

F

DA

40

ore

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

87

Ane

xa n

r. 1

2 N

EC

ESI

TĂ

łIL

E S

PE

CIF

ICE

DE

DE

ZV

OL

TA

RE

PR

OF

ESI

ON

AL

Ă A

LE

UA

I ÎN

DO

ME

NIU

L A

UD

ITU

LU

I IN

TE

RN

1.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

de

inst

ruir

e, Ń

inîn

d co

nt d

e gr

upur

ile

omog

ene

de a

udit

ori,

sele

ctaŃ

i în

fun

cŃie

de

nive

lul

de p

regă

tire

şi

expe

rien

Ńa î

n

dom

eniu

;

2.

orga

niza

rea

inst

ruir

ilor

cu

UA

I di

n ca

drul

EP

sim

ilare

, asi

gurî

nd s

chim

bul d

e ex

peri

enŃă

;

3.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

pe

ntru

aud

itor

ii d

ebut

anŃi

, în

tru

faci

lita

rea

înŃe

lege

rii

şi a

plic

ării

în

prac

tică

a N

MA

ISP

, of

erin

d ex

empl

e pr

acti

ce ş

i

exam

inîn

d ex

empl

e co

ncre

te d

in p

ract

ica

acti

vită

Ńii d

e au

dit a

le U

AI

cu e

xper

ienŃ

ă;

4.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

de

inst

ruir

e pr

acti

ce, b

azat

e pe

mis

iuni

de

audi

t efe

ctua

te în

cad

rul E

P;

5.

com

unic

area

pro

gram

elor

de

inst

ruir

e, e

labo

rate

de

DA

CFP

I, u

nită

Ńilo

r de

aud

it i

nter

n, p

entr

u a

Ńine

cont

de

aces

tea

la e

tapa

est

imăr

ii r

esur

selo

r în

cadr

ul p

lani

fică

rii a

ctiv

ităŃ

ii d

e au

dit i

nter

n;

6.

antr

enar

ea a

udit

oril

or in

tern

i în

acti

vită

Ńi p

ract

ice,

pre

cum

mis

iuni

le m

ixte

de

audi

t int

ern,

în s

copu

l dez

volt

ării

abi

lită

Ńilo

r de

rea

liza

re a

mis

iuni

lor

de

audi

t şi a

sigu

rări

i sch

imbu

lui d

e ex

peri

enŃă

;

7.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

de

inst

ruir

e cu

urm

ătoa

rele

tem

atic

i:

� A

udit

ul te

hnol

ogii

lor

info

rmaŃ

iona

le;

� A

udit

ul f

inan

ciar

;

� A

udit

ul p

erfo

rman

Ńei;

� T

ehni

ci d

e eş

anti

onar

e;

� T

rata

rea

cazu

rilo

r de

fra

udă

şi c

orup

Ńie;

� R

eali

zare

a m

isiu

nilo

r de

con

sili

ere;

� A

utoe

valu

area

sis

tem

elor

cur

ente

de

MFC

.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

88

Ane

xa n

r. 1

3

AU

DIT

OR

II I

NT

ER

NI

CE

RT

IFIC

Ał

I

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

A

udito

ri in

tern

i d

e fa

cto

4.9.

a)

Aud

itor

ii in

tern

i, ca

re

deŃi

n ce

rtif

icat

de

calif

icar

e al

aud

itor

ului

din

sec

toru

l pu

blic

4.9.

b)

Aud

itor

ii in

tern

i, ca

re d

eŃin

cer

tifi

cat

de

calif

icar

e în

dom

eniu

sp

ecia

lizat

al a

udit

orul

ui

din

sect

orul

pub

lic

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

2 pe

rsoa

ne

- -

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

1 pe

rsoa

nă

- -

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 1

pers

oană

-

-

4.

Age

nŃia

„A

pele

Mol

dove

i”

1 pe

rsoa

nă

- -

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

2

pers

oane

-

-

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi P

lăŃi

pen

tru

Agr

icul

tură

2

pers

oane

-

-

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u 1

pers

oană

-

- 8.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

1 pe

rsoa

nă

- -

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

Ali

men

telo

r 2

pers

oane

1

- 10

. A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

1 pe

rsoa

nă

- -

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 1

pers

oană

-

- 12

. B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

1

pers

oană

-

- 13

. C

ance

lari

a de

Sta

t 1

pers

oană

-

- 14

. C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

13

per

soan

e 8

4 15

. C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

2 pe

rsoa

ne

1 -

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

1

pers

oană

-

- 17

. C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

1

pers

oană

-

- 18

. C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

1

pers

oană

-

- 19

. C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i 1

pers

oană

-

- 20

. C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

1 pe

rsoa

nă

- -

21.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

1 pe

rsoa

nă

- -

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 3

pers

oane

-

- 23

. D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

1 pe

rsoa

nă

- -

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

4

pers

oane

-

2

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

89

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal P

rinc

ipal

de

Sta

t 6

pers

oane

4

2 26

. In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 4

pers

oane

-

- 27

. In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

2 pe

rsoa

ne

- -

28.

IMS

P „

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru”

1

pers

oană

-

-

29.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

1 pe

rsoa

nă

1 -

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de N

arco

logi

e”

1 pe

rsoa

nă

1 1

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi C

opil

ului

” 2

pers

oane

2

1 32

. IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

4 pe

rsoa

ne

1 1

33.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

3 pe

rsoa

ne

- -

34.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

1 pe

rsoa

nă

- -

35.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

1 pe

rsoa

nă

1 1

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i Ort

oped

ie

2 pe

rsoa

ne

- -

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii E

urop

ene

1 pe

rsoa

nă

- -

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 4

pers

oane

-

-

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

2 pe

rsoa

ne

- -

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

1 pe

rsoa

nă

- -

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi C

onst

rucŃ

iilo

r 2

pers

oane

-

- 42

. M

inis

teru

l Eco

nom

iei

2 pe

rsoa

ne

- -

43.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

2

pers

oane

-

- 44

. M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

5 pe

rsoa

ne

4 3

45.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

4

pers

oane

-

- 46

. M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i 2

pers

oane

-

- 47

. M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r 1

pers

oană

-

- 48

. M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

1

pers

oană

-

- 49

. M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

2 pe

rsoa

ne

- -

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

2

pers

oane

1

-

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

7 pe

rsoa

ne

6 4

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

2

pers

oane

-

- 53

. S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

1

pers

oană

1

1 54

. S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă 1

pers

oană

-

- 55

. S

ervi

ciul

Vam

al

6 pe

rsoa

ne

1 -

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

3 pe

rsoa

ne

1 -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

90

Ane

xa n

r. 1

4 A

SIST

EN

łA

DE

SP

EC

IAL

ITA

TE

/ C

ON

SUL

TA

Nł

Ă D

IN P

AR

TE

A A

LT

OR

PE

RSO

AN

E,

AC

OR

DA

TĂ

UA

I Î

N R

EA

LIZ

AR

EA

MIS

IUN

ILO

R D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

N/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

4.10

. a)

UA

I a

bene

fici

at d

e as

iste

nŃă

de

spec

ialit

ate

/ co

nsul

tanŃ

ă di

n pa

rtea

alt

or

pers

oane

în

real

izar

ea

mis

iuni

lor

de a

udit

in

tern

4.10

. b)

Dom

enii

le, î

n ca

re U

AI

a be

nefi

ciat

de

cons

ulta

nŃă/

a

sist

enŃă

de

spec

ialit

ate

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

NU

1

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

N

U

-

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

S

ilvi

cult

ura

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

D

A

Juri

dic

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

NU

-

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

NU

-

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

NU

-

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

N

U

-

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

NU

-

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

L

a ev

alua

rea

pro

cesu

lui

de c

lasi

fica

re a

uni

tăŃi

lor

de c

azar

e am

ben

efic

iat d

e as

iste

nŃa

Bir

oulu

i NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică,

care

a f

urni

zat i

nfor

maŃ

ia d

espr

e un

ităŃ

ile

de c

azar

e, c

are

func

Ńion

ează

pe

teri

tori

ul R

epub

lici

i M

oldo

va

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

NU

-

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

N

U

-

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t N

U

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

91

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

N

U

-

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă

DA

- S

upor

t din

par

tea

expe

rtul

ui d

in c

adru

l MF

al O

land

ei în

rea

liza

rea

unei

mis

iuni

m

ixte

de

audi

t int

ern;

-

Sup

ort m

etod

olog

ic d

in p

arte

a vi

cedi

rect

orul

ui, m

embr

ul C

onsi

liul

ui C

FP

I,

expe

rt P

EM

-PA

L

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

NU

-

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

D

A

Fin

anŃe

şi a

chiz

iŃii

pub

lice

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

N

U

-

19.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

DA

Asi

sten

Ńa a

fos

t aco

rdat

ă ne

mij

loci

t în

apli

care

a ca

drul

ui n

orm

ativ

în d

omen

iul

AI,

re

aliz

area

mis

iuni

lor

de A

I, p

recu

m ş

i un

cap

itol

apa

rte

de i

nstr

uire

s-a

ref

erit

la

desf

ăşur

area

mis

iuni

i aud

itul

ui p

erfo

rman

Ńei.

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

NU

-

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

N

U

-

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

NU

-

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

DA

A

sist

enŃă

de

spec

iali

tate

şi c

onsu

ltan

Ńă in

baz

a pr

eved

eril

or p

ct.1

210.

A1

din

Sta

ndar

dele

naŃ

iona

le d

e au

dit i

nter

n

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

NU

-

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

NU

-

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i D

A

În c

adru

l mis

iuni

lor

de a

udit

sun

t im

plic

aŃi s

peci

aliş

ti d

in d

omen

iul e

fect

uări

i re

para

Ńiil

or c

apit

ale

şi c

uren

te a

bun

uril

or im

obil

e, a

ngaj

aŃi a

i IG

P.

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

NU

-

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

NU

-

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

N

U

-

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

D

A

- M

isiu

ne d

e au

dit m

ixtă

sus

Ńinu

tă d

e că

tre

expe

rŃi d

in O

land

a.

- E

valu

area

pro

cesu

lui d

e se

cret

aria

t, in

clus

iv m

onit

oriz

area

şi c

ontr

olul

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

DA

M

isiu

ne d

e au

dit m

ixtă

-aud

it d

e pe

rfor

man

Ńă

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

NU

-

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

Med

ical

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

N

U

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

92

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

N

U

-

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

D

A

În d

omen

iul s

ănăt

ăŃii

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e D

A

Din

par

tea

expe

rŃil

or d

in M

F a

l Ola

ndei

şi s

peci

aliş

tilo

r di

n ca

drul

DA

I al

MF

în

cadr

ul m

isiu

nii-

pilo

t mix

te e

fect

uate

în M

F

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

NU

-

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

N

U

-

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i N

U

-

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

NU

-

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

E

nerg

etic

, Met

rolo

gie,

Jur

idic

ă, E

labo

rare

a ac

telo

r no

rmat

ive

şi le

gisl

ativ

e.

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

NU

-

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

L

a ef

ectu

area

mis

iuni

i de

audi

t int

ern

mix

te a

m b

enef

icia

t de

asis

tenŃ

ă di

n pa

rtea

ex

perŃ

ilor

din

cad

rul M

inis

teru

lui F

inan

Ńelo

r di

n O

land

a.

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

F

inan

ciar

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i N

U

-

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r N

U

-

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

N

U

-

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii D

rum

uril

or

NU

-

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

NU

-

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u N

U

-

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

DA

P

arti

cipa

rea

unui

aud

itor

din

cad

rul S

AI

în d

esfă

şura

rea

mis

iuni

i de

audi

t - p

ilot

m

ixte

, org

aniz

ată

de M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

al R

M, î

n ca

drul

CN

AM

şi g

hida

tă d

e că

tre

expe

rŃi d

in c

adru

l MF

al O

land

ei

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

N

U

-

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă N

U

-

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

C

onta

bili

tate

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

N

U

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

93

Ane

xa n

r. 1

5

ASI

GU

RA

RE

A C

AL

ITĂ

łII

UA

I

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

5.1.

a)

UA

I di

spun

e de

un

pro

gram

de

as

igur

are

şi

îmbu

nătă

Ńir

e a

calit

ăŃii

5.1.

b)

Pro

gram

ul d

e as

igur

are

şi

îmbu

nătă

Ńire

a

calit

ăŃii

prev

ede

eval

uări

inte

rne

şi e

xter

ne a

le

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

5.1.

c)

Eva

luăr

ile

inte

rne

cupr

ind

mon

itor

izăr

i co

ntin

ue ş

i ev

aluă

ri

peri

odic

e

5.2.

UA

I ef

ectu

ează

ev

aluă

ri

peri

odic

e pr

in

auto

eval

uare

5.3.

a)

UA

I di

spun

e de

al

te

inst

rum

ent

e in

tern

e de

ev

alua

re a

ac

tivi

tăŃi

i de

aud

it

inte

rn

5.3.

b) S

peci

fica

Ńi a

lte

inst

rum

ente

inte

rne

de

eval

uare

a a

ctiv

ităŃ

ii de

aud

it in

tern

, de

care

di

spun

e U

AI

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

NU

N

U

DA

D

A

NU

-

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

N

U

- -

DA

N

U

-

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

NU

-

- D

A

DA

-

Fiş

a de

eva

luar

e a

func

Ńion

arul

ui p

ubli

c, e

valu

area

co

lect

ivă

in f

ieca

re s

emes

tru;

-

Rap

ortu

l anu

al a

l act

ivit

ăŃii

de

audi

t

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

-

- -

- -

-

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

NU

-

- D

A

DA

E

valu

area

de

cătr

e un

itat

ea a

udit

ată

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

NU

-

- D

A

DA

S

AI

tran

smit

e că

tre

unit

ăŃil

e au

dita

te f

işe

de e

valu

are

a ac

tivi

tăŃi

i aud

itor

ilor

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

NU

N

U

DA

D

A

NU

-

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

N

U

NU

D

A

DA

N

U

-

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r N

U

- -

DA

D

A

Fiş

a de

eva

luar

e a

mis

iuni

i de

audi

t int

ern

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

NU

-

- D

A

DA

R

apoa

rte

trim

estr

iale

şi s

emes

tria

le

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

NU

-

- D

A

DA

-

Fiş

a de

eva

luar

ea a

act

ivit

ăŃii

fun

cŃio

naru

lui p

ubli

c;

- R

apor

tul s

emes

tria

l de

acti

vita

te;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

94

- R

apor

t sau

not

ă–ra

port

căt

re d

irec

toru

l gen

eral

.

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

N

U

- -

DA

D

A

Sup

ervi

zare

a, a

nali

za, m

onit

oriz

area

ang

ajaŃ

ilor

, ge

nera

liza

rea

şi e

valu

area

gra

dulu

i de

risc

în

acti

vita

tea

unit

ăŃii

aud

iate

.

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

N

U

-

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

DA

D

A

DA

D

A

DA

Eva

luar

ea p

erfo

rman

Ńelo

r co

lect

ive

şi e

valu

area

pe

rfor

man

Ńelo

r pr

ofes

iona

le; f

işe

de e

valu

are

la

fine

le f

iecă

rei m

isiu

ni d

e au

dit;

eva

luar

ea m

isiu

nii d

e au

dit d

e pe

rsoa

nele

car

e nu

au

fost

impl

icat

e în

de

sfăş

urar

ea m

isiu

nii (

eval

uări

le c

oleg

ilor

)

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

M

edic

ină

DA

D

A

DA

D

A

DA

- E

valu

area

trim

estr

ială

a p

erfo

rman

Ńei c

olec

tive

a

SA

I în

fun

cŃie

de

rezu

ltat

ul în

depl

inir

ii a

cŃiu

nilo

r şi

su

bacŃ

iuni

lor

plan

ific

ate;

-

Fiş

a de

eva

luar

e a

mis

iuni

i de

audi

t int

ern.

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

NU

-

- D

A

NU

-

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

N

U

- -

NU

N

U

-

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

N

U

- -

NU

N

U

-

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i D

A

DA

D

A

DA

N

U

-

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

NU

N

U

DA

D

A

NU

-

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

N

U

- -

NU

N

U

-

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

NU

-

DA

D

A

NU

-

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

NU

N

U

DA

D

A

NU

-

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

NU

-

- D

A

DA

AcŃ

iuni

de

supe

rviz

are

a do

cum

ente

lor

înto

cmit

e de

că

tre

pers

onal

ul S

ecŃi

ei a

udit

inte

rn în

cad

rul

mis

iuni

lor

de a

udit

inte

rn

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

NU

-

- D

A

DA

Fiş

a de

eva

luar

e a

mis

iuni

lor

de a

udit

inte

rn, c

are

este

com

plet

ată

de e

ntit

atea

aud

itat

ă la

fin

ele

real

izăr

ii m

isiu

nilo

r de

aud

it in

tern

pla

nifi

cate

. 26

.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

NU

-

- D

A

NU

-

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

NU

-

- D

A

NU

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

95

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru”

N

U

- -

DA

D

A

Sis

tem

ul in

form

aŃio

nal M

ED

EX

2 c

u aj

utor

ul c

ărui

a se

Ńine

evi

denŃ

a m

edic

amen

telo

r.

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

NU

-

- D

A

NU

-

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

N

U

- -

- D

A

Fiş

ă de

eva

luar

e a

mis

iuni

i de

audi

t int

ern

în c

are

vede

m d

acă

sau

atin

s ob

iect

ivel

e pr

opus

e în

cad

rul

mis

iuni

i de

audi

t, ti

mpu

l pro

gram

at c

oinc

ide

cu

tim

pul î

n ca

re a

m e

fect

uat m

isiu

nea

de a

udit

, re

com

andă

rile

dac

a au

fos

t im

plem

enta

te.

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

DA

D

A

DA

D

A

DA

S

uper

viza

rea

mis

iuni

lor

de a

udit

32.

IMS

P „

Inst

itut

ul d

e M

edic

ină

Urg

entă

”

NU

-

- D

A

DA

Con

trap

uner

ea d

atel

or d

in p

rogr

amul

de

lucr

u cu

cel

pe

trec

ut e

fect

iv a

stfe

l se

dete

rmin

ă cî

t de

efic

ient

a

fost

pla

nifi

cată

mis

iune

a de

aud

it.

Se

prac

tică

la f

el ş

i con

trap

uner

ea te

stel

or p

etre

cute

ef

ecti

v cu

ace

lea

care

au

dat r

ezul

tat s

cont

at. S

e de

term

ină

la f

el d

acă

au f

ost a

tins

e ob

iect

ivel

e m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n.

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

N

U

- -

DA

D

A

Pro

toco

ale

clin

ice

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

NU

-

- D

A

DA

- F

işa

de e

valu

are

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n.

- R

apor

tare

a că

tre

cond

ucăt

orul

ent

ităŃ

ii.

- R

apor

tul a

nual

pri

vind

act

ivit

atea

de

audi

t int

ern

în

sect

orul

pub

lic.

35

.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

NU

-

- D

A

- -

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

NU

-

- D

A

NU

-

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

NU

-

- D

A

NU

-

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e

DA

D

A

DA

D

A

DA

În c

adru

l MA

I es

te b

ine

orga

niza

t sis

tem

ul d

e ev

alua

re a

per

form

anŃe

i col

ecti

ve ş

i ind

ivid

uale

, or

gani

zate

şed

inŃe

de

bila

nŃ c

u pa

rtic

ipar

ea

cond

ucer

ii M

AI,

rap

ortă

ri tr

imes

tria

le p

rivi

nd

rezu

ltat

ele

acti

vită

Ńii,

etc.

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i N

U

NU

D

A

DA

D

A

Rap

ortu

l sem

estr

ial d

e ac

tivi

tate

a S

ervi

ciul

ui a

udit

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

96

Ali

men

tare

in

tern

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i N

U

- D

A

DA

N

U

-

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r N

U

- -

DA

N

U

-

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

NU

N

U

DA

D

A

DA

F

işa

de e

valu

are

a fu

ncŃi

onar

ului

pub

lic,

eva

luar

ea

cole

ctiv

a in

fie

care

sem

estr

u.

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

E

valu

area

sub

divi

ziun

ilor

aud

itat

e

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

S

uper

viza

rea

mis

iuni

lor

de a

udit

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

NU

-

- D

A

NU

-

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

NU

-

- D

A

NU

-

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

E

valu

area

per

form

anŃe

lor

cole

ctiv

e şi

indi

vidu

ale

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

N

U

- -

DA

N

U

-

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

N

U

- -

DA

N

U

-

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

NU

N

U

DA

D

A

NU

-

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

DA

D

A

DA

D

A

DA

- E

valu

area

mis

iuni

lor

de a

udit

inte

rn d

e că

tre

unit

ăŃil

e au

dita

te.

- E

valu

area

pro

cedu

rilo

r st

anda

rd în

cad

rul m

isiu

nii

de a

udit

inte

rn.

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

NU

-

- D

A

DA

- F

işa

de e

valu

are

a m

isiu

nii d

e au

dit i

nter

n pe

ntru

un

itat

ea a

udit

ată;

-

Eva

luar

ea s

emes

tria

lă a

per

form

anŃe

lor

cole

ctiv

e al

e S

AI;

-

Eva

luar

ea a

nual

ă a

perf

orm

anŃe

lor

indi

vidu

ale

ale

anga

jaŃi

lor;

-

Rap

ortu

l anu

al p

rivi

nd a

ctiv

itat

ea S

AI.

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

N

U

NU

-

DA

D

A

Con

trap

uner

ea d

atel

or d

in p

rogr

amul

de

lucr

u cu

cel

pe

trec

ut e

fect

iv a

stfe

l se

dete

rmin

ă cî

t de

efic

ient

a

fost

pla

nifi

cată

mis

iune

a de

aud

it.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

97

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă N

U

- -

DA

D

A

- E

valu

area

anu

ală

a pe

rfor

man

Ńelo

r au

dito

rulu

i in

tern

; -

Rap

ortu

l anu

al p

rivi

nd a

ctiv

itat

ea d

e au

dit i

nter

n

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

NU

N

U

DA

D

A

DA

E

valu

area

per

form

anŃe

i, fi

şe d

e ev

alua

re d

upă

fiec

are

mis

iune

de

audi

t int

ern

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi

Far

mac

ie „

N. T

este

miŃ

anu”

DA

D

A

DA

D

A

DA

- S

uper

viza

rea

la f

ieca

re e

tapă

a m

isiu

nii d

e au

dit:

de

la p

lani

fica

rea

mis

iuni

i pîn

ă la

rap

orta

rea

rezu

ltat

elor

-

fiş

a de

eva

luar

e a

mis

iuni

i de

audi

t int

ern

pent

ru

fiec

are

mis

iune

; -

Eva

luar

ea o

biec

tive

lor/

per

form

anŃe

lor

indi

vidu

ale

în d

omen

iul c

alit

ăŃii

;

Ane

xa n

r. 1

6 C

ON

TR

IBU

łIA

UA

I L

A S

IST

EM

UL

DE

MF

C

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

6.1.

UA

I of

eră

reco

man

dări

pe

ntru

îmb

unăt

ăŃir

ea p

roce

sulu

i de

guv

erna

re a

ent

ităŃ

ii

6.2.

UA

I, p

rin

real

izar

ea a

ctiv

ităŃ

ii de

au

dit

inte

rn, a

jută

EP

în

men

Ńine

rea

unui

sis

tem

efi

cien

t de

MF

C ş

i co

ntri

buie

la îm

bun

ătăŃ

irea

ace

stui

a

6.3.

UA

I, p

rin

real

izar

ea a

ctiv

ităŃ

ii de

aud

it in

tern

, con

trib

uie

la

proc

esul

de

man

agem

ent

al

risc

urilo

r di

n ca

drul

EP

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

DA

D

A

DA

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

D

A

DA

D

A

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

DA

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

D

A

DA

D

A

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

D

A

DA

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

DA

D

A

DA

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

D

A

DA

D

A

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

DA

D

A

DA

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

98

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

D

A

DA

D

A

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

DA

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

DA

D

A

DA

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

D

A

DA

D

A

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

D

A

DA

N

U

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i D

A

DA

D

A

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

DA

D

A

DA

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

D

A

DA

D

A

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

DA

D

A

DA

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

DA

D

A

DA

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

D

A

DA

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i D

A

DA

D

A

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

DA

D

A

DA

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

DA

D

A

DA

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

D

A

DA

D

A

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

DA

D

A

DA

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

DA

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

D

A

DA

D

A

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

99

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

DA

D

A

DA

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

DA

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

NU

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

D

A

DA

D

A

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r D

A

DA

D

A

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i D

A

DA

D

A

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

DA

D

A

DA

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

D

A

DA

D

A

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

D

A

DA

D

A

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u D

A

DA

D

A

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

DA

D

A

DA

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

DA

D

A

DA

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă D

A

DA

D

A

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

0

Ane

xa n

r. 1

7 E

VA

LU

AR

EA

RIS

CU

RIL

OR

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

7.1.

UA

I a

eval

uat

expu

neri

le la

ris

curi

, aso

ciat

e gu

vern

ării

şi

acti

vită

Ńii o

pera

Ńion

ale

ale

EP

, cu

priv

ire

la:

7.2.

Eva

luar

ea

risc

urilo

r a

cupr

ins

şi

eval

uare

a ri

scur

ilor

de

frau

dă

7.3.

Eva

luar

ea

risc

urilo

r a

cupr

ins

şi

eval

uare

a ri

scur

ilor

afer

ente

teh

nolo

giilo

r in

form

aŃio

nale

ve

ridi

cita

tea

şi in

tegr

itat

ea

info

rmaŃ

iilor

fi

nanc

iare

şi

oper

aŃio

nale

efic

acit

atea

şi

efic

ienŃ

a op

eraŃ

iuni

lor

şi p

rogr

amel

or

sigu

ranŃ

a ac

tive

lor

conf

orm

itat

ea c

u ac

tele

legi

slat

ive,

no

rmat

ive

şi

regl

emen

tări

le

inte

rne

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

D

A

DA

D

A

DA

D

A

-

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

NU

N

U

NU

N

U

NU

N

U

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

D

A

DA

D

A

DA

D

A

-

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r N

U

NU

N

U

NU

N

U

-

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

1

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în

Med

icin

ă D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru”

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

2

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

NU

N

U

NU

N

U

NU

N

U

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă N

U

NU

N

U

NU

N

U

NU

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

3

Ane

xa n

r. 1

8

EV

AL

UA

RE

A C

ON

FO

RM

ITĂ

łII

UA

I C

U S

NA

I ŞI

NM

AIS

P Î

N C

EE

A C

E P

RIV

EŞT

E P

LA

NIF

ICA

RE

A A

CT

IVIT

Ăł

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i U

AI

a fo

st s

upu

să

eval

uări

i

7.4.

UA

I di

spun

e de

un

Pla

n st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

7.5

Pla

nul s

trat

egic

al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn a

fos

t în

tocm

it

pe b

aza:

-

mis

iun

ii şi

ana

lizei

SW

OT

a U

AI;

-

obie

ctiv

elor

op

eraŃ

iona

le,

sist

emel

or ş

i pr

oces

elor

din

en

tita

tea

publ

ică

şi

grup

ării

aces

tora

; -

aşte

ptăr

ilor

părŃ

ilor

inte

resa

te;

- ev

aluă

rii r

iscu

rilo

r;

- ne

cesa

rulu

i de

resu

rse

7.6.

UA

I di

spun

e de

un

Pla

n an

ual a

l ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t in

tern

7.7.

P

lanu

l an

ual a

l ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t in

tern

a

fost

el

abor

at

în b

aza

Pla

nulu

i st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

7.8.

Pla

nul

anua

l al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

a

fost

el

abor

at

pe b

aza

eval

uări

i ri

scur

ilor

7.9.

Pla

nul

anua

l al

acti

vită

Ńii

de a

udit

in

tern

ac

oper

ă ce

le m

ai

rele

vant

e ri

scur

i id

enti

fica

te

7.10

. Pla

nul

anua

l şi P

lanu

l st

rate

gic

al

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn a

u fo

st c

oord

onat

e cu

alt

e pă

rŃi

inte

resa

te

7.11

. Pla

nul

stra

tegi

c şi

P

lanu

l anu

al

al a

ctiv

ităŃ

ii de

aud

it

inte

rn s

înt

apro

bate

de

cătr

e m

anag

erul

E

P

7.12

. Cît

e o

copi

e a

Pla

nulu

i st

rate

gic

şi

Pla

nulu

i an

ual a

l ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t in

tern

a

fost

tra

nsm

isă

cătr

e M

F

1.

Aca

dem

ia d

e Şt

iinŃ

e a

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii

Pub

lice

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

4.

Age

nŃia

„A

pele

M

oldo

vei”

N

U

- N

U

NU

N

U

NU

N

U

NU

N

U

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă

pent

ru O

cupa

rea

For

Ńei

de M

uncă

N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

NU

N

U

DA

N

U

NU

N

U

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

4

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u N

U

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

8.

Age

nŃia

Rez

erve

M

ater

iale

N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă

pent

ru S

igur

anŃa

A

lim

ente

lor

NU

N

U

DA

N

U

NU

N

U

DA

D

A

DA

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

12.

Bir

oul R

elaŃ

ii I

nter

etni

ce

NU

-

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

13.

Can

cela

ria

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

N

U

- D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

17.

Con

sili

ul R

aion

al

Cău

şeni

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

N

U

18.

Con

sili

ul R

aion

al

Dro

chia

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

N

U

19.

Con

sili

ul R

aion

al

Hîn

ceşt

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

20.

Con

sili

ul R

aion

al O

cniŃ

a N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

21.

Con

sili

ul R

aion

al

Rîş

cani

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

23.

Dep

arta

men

tul

Inst

ituŃ

iilo

r P

enit

enci

are

NU

-

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei

de F

ront

ieră

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

5

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

N

U

27.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

Sta

t N

U

NU

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

28.

IMS

P „

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru”

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

N

U

29.

IMS

P „

Cen

trul

R

epub

lica

n de

D

iagn

osti

care

Med

ical

ă”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

32.

IMS

P „

Inst

itut

ul d

e M

edic

ină

Urg

entă

” N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

33.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

34.

IMS

P I

nsti

tutu

l O

ncol

ogic

N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

35.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de

Psi

hiat

rie”

N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

NU

N

U

DA

N

U

NU

N

U

DA

D

A

DA

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii

Eur

open

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

6

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

NU

-

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

42.

Min

iste

rul E

cono

mie

i N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

43.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

45.

Min

iste

rul J

ustiŃ

iei

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

46.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

47.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

N

U

- D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

49.

Min

iste

rul

Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii

Dru

mur

ilor

NU

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

N

U

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Băl

Ńi N

U

NU

D

A

NU

N

U

DA

D

A

DA

D

A

53.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

- D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

7

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

54

. S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă N

U

NU

D

A

NU

N

U

NU

D

A

DA

N

U

55.

Ser

vici

ul V

amal

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

Ane

xa n

r. 1

9

PL

AN

IFIC

AR

EA

MIS

IUN

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

8.1.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

est

e el

abor

at

un p

lan

al

mis

iuni

i

8.2.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

su

nt

stab

ilite

ob

iect

ivel

e ac

este

ia

8.3.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

es

te

dete

rmin

ată

o ar

ie d

e ap

licab

ilita

te

sufi

cien

tă

pent

ru

atin

gere

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i

8.4.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

sîn

t es

tim

ate

resu

rsel

e ne

cesa

re

8.5.

La

stab

ilire

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i de

aud

it,

sînt

ab

orda

te

risc

urile

, co

ntro

ale

le ş

i m

odul

de

guve

rnar

e a

EP

8.6.

La

dete

rmin

area

ar

iei d

e ap

licab

ilita

te,

sînt

abo

rdat

e si

stem

ele,

în

regi

stră

rile

, pe

rson

alul

şi

acti

vele

re

leva

nte

pent

ru

atin

gere

a ob

iect

ivel

or

mis

iuni

i

8.7.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

se

elab

orea

ză ş

i se

apr

obă

un

ordi

n al

m

anag

erul

ui

EP

8.8.

Pen

tru

fiec

are

mis

iune

de

audi

t in

tern

se

or

gani

zeaz

ă şi

de

sfăş

oară

o

şedi

nŃă

de

desc

hide

re

8.9.

În

rezu

ltat

ul

şedi

nŃei

de

desc

hide

re

se

înto

cmeş

te

un p

roce

s-ve

rbal

8.10

. P

entr

u fi

ecar

e m

isiu

ne d

e au

dit

inte

rn

se

elab

orea

ză

un

prog

ram

de

lucr

u al

m

isiu

nii

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

8

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le

Mol

dove

i”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

- D

A

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

NU

D

A

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

12.

B

irou

l Rel

aŃii

In

tere

tnic

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

C

ahul

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

C

ăuşe

ni

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

D

roch

ia

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

DA

D

A

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

10

9

Ocn

iŃa

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

23.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

29.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

31.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

34.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

0

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

D

A

DA

D

A

NU

N

U

DA

D

A

DA

D

A

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

49.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

1

Ane

xa n

r. 2

0 R

EA

LIZ

AR

EA

MIS

IUN

II D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

Chi

şină

u 52

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Băl

Ńi

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

54.

S

ervi

ciul

de

Sta

t de

Arh

ivă

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

că

rei U

AI

a fo

st

supu

să e

valu

ării

9.1.

Inf

orm

aŃiil

e id

enti

fica

te la

re

aliz

area

m

isiu

nilo

r de

aud

it

inte

rn a

u fo

st

sufi

cien

te, s

igur

e,

rele

vant

e şi

uti

le

pent

ru a

ting

erea

ob

iect

ivel

or m

isiu

nii

9.2.

Se

baze

ază

conc

luzi

ile ş

i re

zult

atel

e m

isiu

nilo

r de

au

dit

pe a

naliz

e şi

eva

luăr

i ef

ectu

ate

în m

od

core

spun

zăto

r

9.3.

Fol

osiŃ

i te

ste

pent

ru

iden

tifi

care

a şi

co

lect

area

in

form

aŃiil

or la

re

aliz

area

m

isiu

nilo

r de

au

dit

inte

rn

9.4.

În

cadr

ul

mis

iuni

lor

de

audi

t in

tern

sî

nt e

labo

rate

pr

ogra

me

de

test

are

9.7.

În

cadr

ul m

isiu

nii

de

audi

t in

tern

uti

lizaŃ

i de

scri

eri (

graf

ice

/ na

rati

ve)

ale

proc

esel

or:

9.16

. La

real

izar

ea

mis

iuni

lor

de

audi

t in

tern

sîn

t de

sfăş

urat

e ac

Ńiun

i de

supe

rviz

are

9.17

. łin

eŃi d

osar

e cu

rent

e şi

pe

rman

ent

pe

parc

ursu

l ac

tivi

tăŃi

i de

audi

t in

tern

el

abor

ate

de c

ătre

m

anag

erii

oper

aŃio

nali

(ind

icaŃ

i cî

te)

elab

orat

e de

că

tre

audi

tori

i in

tern

i (i

ndic

aŃi c

îte)

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

DA

-

- D

A

DA

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

D

A

DA

D

A

DA

-

- N

U

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

2

Pub

lice

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

DA

D

A

1 5

NU

D

A

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le

Mol

dove

i”

DA

D

A

DA

-

- -

DA

D

A

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

D

A

0 4

DA

D

A

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u D

A

DA

D

A

DA

-

3 N

U

DA

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

DA

D

A

NU

-

- -

NU

N

U

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r D

A

DA

D

A

DA

-

1 N

U

DA

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

N

U

- -

NU

D

A

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

D

A

- -

NU

D

A

12.

B

irou

l Rel

aŃii

In

tere

tnic

e D

A

DA

D

A

DA

-

- D

A

DA

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

70

-

NU

D

A

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

DA

8

6 D

A

DA

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

DA

D

A

5 1

DA

D

A

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

DA

D

A

DA

D

A

- -

NU

D

A

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

C

ăuşe

ni

DA

D

A

NU

N

U

- -

NU

D

A

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

D

roch

ia

DA

D

A

- N

U

- -

- -

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

DA

D

A

DA

N

U

14

23

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

3

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

O

cniŃ

a D

A

DA

D

A

DA

-

- D

A

DA

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

DA

D

A

DA

N

U

- -

NU

D

A

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

-

- D

A

DA

23.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e D

A

DA

D

A

DA

2

2 N

U

DA

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

D

A

3 1

DA

D

A

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

0

13

DA

D

A

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l P

oliŃ

iei

DA

D

A

DA

N

U

- -

DA

D

A

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

N

U

- -

DA

D

A

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u”

DA

D

A

DA

D

A

- -

- D

A

29.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

DA

D

A

DA

D

A

0 2

NU

D

A

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

D

A

DA

D

A

DA

-

4 N

U

DA

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei

şi C

opil

ului

” D

A

DA

D

A

DA

1

4 D

A

DA

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

DA

D

A

0 3

DA

D

A

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

3

- N

U

DA

34.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

DA

D

A

DA

D

A

1 -

NU

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

4

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

D

A

DA

D

A

DA

0

1 N

U

DA

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de

Tra

umat

olog

ie ş

i O

rtop

edie

D

A

DA

D

A

DA

-

- D

A

DA

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

DA

N

U

- -

NU

D

A

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

DA

D

A

DA

D

A

1 2

DA

D

A

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

NU

-

- N

U

DA

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

D

A

25

15

DA

D

A

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

- 5

DA

D

A

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

D

A

10

4 D

A

DA

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

NU

N

U

- -

DA

D

A

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

D

A

DA

N

U

- -

NU

D

A

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

DA

D

A

DA

N

U

2 6

NU

D

A

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

DA

D

A

DA

D

A

0 1

NU

D

A

49.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

DA

D

A

DA

D

A

6 -

DA

D

A

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i D

A

DA

D

A

DA

4

8 D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

5

Ane

xa n

r. 2

1

MIS

IUN

ILE

DE

AU

DIT

IN

TE

RN

RE

AL

IZA

TE

DE

UA

I

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

9.8.

Nu

măr

ul d

e m

isiu

ni

de a

sigu

rare

pla

nifi

cate

9.9.

Nu

măr

ul d

e m

isiu

ni d

e co

nsili

ere

plan

ific

ate

9.10

. Num

ăru

l de

mis

iuni

ad

-hoc

rea

lizat

e de

fac

to

9.11

. Num

ăru

l de

mis

iuni

de

audi

t pl

anif

icat

e, c

are

nu

au f

ost

real

izat

e în

per

ioad

a de

ra

port

are

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

6 -

2 -

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

2

2 1

1 3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

5 0

0 2

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

0

0 0

3

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

6 -

- -

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

3 2

0 0

Chi

şină

u 52

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Băl

Ńi

DA

D

A

DA

D

A

- -

DA

D

A

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

DA

D

A

DA

D

A

0 3

NU

D

A

54.

S

ervi

ciul

de

Sta

t de

Arh

ivă

DA

D

A

DA

N

U

- -

NU

D

A

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

D

A

3 2

DA

D

A

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

D

A

DA

D

A

DA

4

- D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

6

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

4 -

0 1

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

6

2 0

2 9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r 2

- 2

1

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

2 2

0 3

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

2 0

0 0

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

2

1 0

0 13

.

Can

cela

ria

de S

tat

6 0

0 1

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

5

1 1

0 15

.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă 4

- -

- 16

.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

4

- 1

3 17

.

Con

sili

ul R

aion

al C

ăuşe

ni

3 0

0 1

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

-

- -

- 19

.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

3 -

0 0

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

4 1

1 0

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

2

0 0

0

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

5 -

3 0

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

6 -

1 -

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

9 0

3 8

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

7 1

5 0

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i 14

1

2 5

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

5 -

- 0

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

1 0

0 0

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

4 0

2 2

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

N

arco

logi

e”

5 -

1 0

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

5 0

3 0

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

3 0

5 1

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

2

2 1

- 34

.

IMS

P I

nsti

tutu

l Onc

olog

ic

3 2

1 1

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

2

4 2

0 36

.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i 5

- 2

1

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

7

Ort

oped

ie

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

2 1

- 1

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

12

2 1

8

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i A

lim

enta

re

2 1

1 1

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i -

6 -

- 41

.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

6 4

1 0

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

6 2

4 0

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

5 -

2 -

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

10

2 1

2

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

5 -

- -

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

4 0

1 4

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

3 -

8 -

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

3

- 0

0 49

.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i Inf

rast

ruct

urii

D

rum

uril

or

4 0

3 2

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

0 4

1 0

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u 9

3 1

- 52

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

4

0 0

0 53

.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

3 0

0 0

54.

S

ervi

ciul

de

Sta

t de

Arh

ivă

2 0

0 1

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

- -

- -

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

6

7 2

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

8

Ane

xa n

r. 2

2 T

IPU

RIL

E D

E B

AZ

Ă D

E M

ISIU

NI

RE

AL

IZA

TE

DE

UA

I

N/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

9.

14. E

num

eraŃ

i tip

uril

e de

baz

ă de

mis

iuni

rea

lizat

e în

per

ioad

a de

rap

orta

re:

au

dit

al

conf

orm

ităŃ

ii au

dit

de s

iste

m

audi

t

fina

ncia

r au

dit

al

perf

orm

anŃe

i au

dit

al

TI

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

- -

ν

- -

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

-

- -

ν

ν

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

”

-

ν (

cu e

lem

ente

de

audi

t al

conf

orm

ităŃ

ii ş

i au

dit f

inan

ciar

)

- -

-

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le M

oldo

vei”

-

- -

- -

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

ν (

cu e

lem

ente

de

perf

orm

anŃă

) -

- -

-

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

ν

ν

- -

-

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

ν

- ν

ν

-

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve M

ater

iale

ν

-

- -

-

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

- ν

-

- -

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

ν

- -

- -

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

ν

- -

- -

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

ν

-

- -

-

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t ν

ν

-

ν

-

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

-

ν

- ν

-

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

ν

ν

- ν

-

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

- ν

(cu

ele

men

te d

e -

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

11

9

audi

t al

conf

orm

ităŃ

ii ş

i au

dit f

inan

ciar

)

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

ν

-

- -

-

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

-

- -

- -

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

Hîn

ceşt

i -

ν

ν

ν

-

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

ν

- ν

ν

ν

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

ν

ν

ν

-

-

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

Sor

oca

ν

ν

- -

-

23.

D

epar

tam

entu

l Ins

titu

Ńiil

or P

enit

enci

are

ν

- -

- -

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

ν

- -

- -

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

ν

ν

ν

ν

-

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l Pol

iŃie

i ν

-

ν

ν

-

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

ν

ν

- ν

-

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă C

entr

u”

- -

- ν

-

29.

IM

SP

„C

entr

ul R

epub

lica

n de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

ν

ν

- -

ν

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul R

epub

lica

n de

Nar

colo

gie”

-

- -

- -

31.

IM

SP

„In

stit

utul

Mam

ei ş

i Cop

ilul

ui”

ν

ν

ν

ν

-

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

ν

ν

ν (

cu e

lem

ente

al

audi

tulu

i pe

rfor

man

Ńei)

ν (

cu e

lem

ente

al

audi

tulu

i pe

rfor

man

Ńei)

ν (

cu e

lem

ente

al

audi

tulu

i pe

rfor

man

Ńei)

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

ν

ν

ν

-

-

34.

IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

ν

-

- -

-

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

ν

ν

-

ν

-

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi O

rtop

edie

ν

-

- -

-

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i Eur

open

e -

ν

ν

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

0

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

- ν

ν

-

-

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi I

ndus

trie

i Ali

men

tare

-

ν

- ν

-

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i 1

- ν

-

-

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i Con

stru

cŃii

lor

- ν

1

- -

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

ν

ν

ν

ν

-

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

- ν

-

- -

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

ν

ν

- -

-

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

ν

- -

- -

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i Fam

ilie

i ν

-

- -

-

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

Inf

orm

aŃie

i şi C

omun

icaŃ

iilo

r ν

ν

-

- ν

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi S

port

ului

ν

ν

-

- -

49.

M

inis

teru

l Tra

nspo

rtur

ilor

şi I

nfra

stru

ctur

ii

Dru

mur

ilor

ν

ν

-

ν

-

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

ν

- -

- -

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Chi

şină

u -

ν

- ν

ν

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i Băl

Ńi

ν (

cu e

lem

ente

de

audi

t al

perf

orm

anŃe

i)

- -

- -

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

ν

ν

ν (

cu e

lem

ente

de

audi

t al p

erfo

rman

Ńei)

ν

(cu

ele

men

te d

e au

dit a

l per

form

anŃe

i)

ν (

cu e

lem

ente

de

audi

t al p

erfo

rman

Ńei)

54.

S

ervi

ciul

de

Sta

t de

Arh

ivă

- -

- ν

-

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

ν

ν

ν

- -

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

ν

ν

ν

ν

ν

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

1

Ane

xa n

r. 2

3 O

M-Z

ILE

PE

TR

EC

UT

E E

FE

CT

IV P

E P

AR

CU

RSU

L P

ER

IOA

DE

I D

E R

AP

OR

TA

RE

PE

NT

RU

EF

EC

TU

AR

EA

MIS

IUN

ILO

R D

E A

UD

IT

Nr.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă, a

căr

ei U

AI

a fo

st s

upus

ă ev

aluă

rii

9.

15. O

m-z

ile p

etre

cute

efe

ctiv

pe

parc

ursu

l per

ioad

ei d

e ra

port

are

pent

ru e

fect

uare

a:

m

isiu

nilo

r de

asi

gura

re

m

isiu

nilo

r de

con

silie

re

m

isiu

nilo

r ad

-hoc

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a M

oldo

vei

314

om/z

ile

- 56

om

/zil

e 2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

- -

28 o

m/z

ile

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” 11

3 om

/zil

e -

29 o

m/z

ile

4.

Age

nŃia

„A

pele

Mol

dove

i”

- -

-

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

28

1 om

/zil

e -

-

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi P

lăŃi

pen

tru

Agr

icul

tură

17

7 om

/zil

e 21

om

/zil

e 0

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u 36

8 om

/zil

e 12

0 om

/zil

e 0

8.

Age

nŃia

Rez

erve

Mat

eria

le

- -

- 9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u S

igur

anŃa

A

lim

ente

lor

40 o

m/z

ile

- 14

om

/zil

e

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

-

16 o

m/z

ile

0

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă 61

om

/zil

e -

- 12

. B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

-

40 o

m/z

ile

- 13

. C

ance

lari

a de

Sta

t 53

om

/zil

e -

- 14

. C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

62

7 om

/zil

e 12

6 om

/zil

e 66

om

/zil

e 15

. C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

123

om/z

ile

- -

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

12

6 om

/zil

e 25

om

/zil

e 34

om

/zil

e 17

. C

onsi

liul

Rai

onal

Cău

şeni

70

om

/zil

e -

- 18

. C

onsi

liul

Rai

onal

Dro

chia

-

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

2

19.

Con

sili

ul R

aion

al H

înce

şti

90 o

m/z

ile

63 o

m/z

ile

- 20

. C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

203

om/z

ile

16 o

m/z

ile

6 om

/zil

e 21

. C

onsi

liul

Rai

onal

Rîş

cani

14

5 om

/zil

e 0

0

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a 22

0 om

/zil

e -

62 o

m/z

ile

23.

Dep

arta

men

tul I

nsti

tuŃi

ilor

Pen

iten

ciar

e 27

2 om

/zile

-

8 om

/zil

e 24

. D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

200

om/z

ile

0 50

0 om

/zil

e 25

. In

spec

tora

tul F

isca

l Pri

ncip

al d

e S

tat

930

om/z

ile

21 o

m/z

ile

365

om/z

ile

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al P

oliŃ

iei

60 o

m/z

ile

40 o

m/z

ile

8 om

/zil

e 27

. In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

392

om/z

ile

- -

28.

IMS

P „

Aso

ciaŃ

ia M

edic

ală

Ter

itor

ială

Cen

tru”

19

om

/zil

e -

-

29.

IMS

P „

Cen

trul

Rep

ubli

can

de D

iagn

osti

care

M

edic

ală”

12

8 om

/zil

e -

25 o

m/z

ile

30.

IMS

P „

Dis

pens

arul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

89

om

/zil

e 18

om

/zil

e 40

om

/zil

e

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi C

opil

ului

” 34

2 om

/zil

e 15

om

/zil

e 36

om

/zil

e 32

. IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

65 o

m/z

ile

9 om

/zil

e 39

om

/zil

e 33

. IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

13

6 om

/zil

e 10

7 om

/zil

e 22

om

/zil

e 34

. IM

SP

Ins

titu

tul O

ncol

ogic

55

om

/zil

e 16

om

/zil

e 5

om/z

ile

35.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de P

sihi

atri

e”

90 o

m/z

ile

60 o

m/z

ile

15 o

m/z

ile

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

Tra

umat

olog

ie ş

i O

rtop

edie

-

- -

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii

Eur

open

e 11

8 om

/zil

e 8

om/z

ile

-

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e 27

2 om

/zil

e 10

om

/zil

e 16

5 om

/zil

e

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i Ind

ustr

iei

Ali

men

tare

12

0 om

/zil

e 40

om

/zil

e 30

om

/zil

e

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

- -

- 41

. M

inis

teru

l Dez

volt

ării

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r 75

0 om

/zil

e 60

om

/zil

e 50

om

/zil

e

42.

Min

iste

rul E

cono

mie

i 28

5 om

/zil

e 10

5 om

/zil

e 30

0 om

/zil

e 43

. M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

238

om/z

ile

- -

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r 26

5 om

/zil

e 46

om

/zil

e 91

om

/zil

e

45.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

10

6 om

/zil

e -

-

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

3

46.

Min

iste

rul M

unci

i, P

rote

cŃie

i Soc

iale

şi

Fam

ilie

i -

- 3

om/z

ile

47.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei I

nfor

maŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r 11

4 om

/zil

e -

68 o

m/z

ile

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i Spo

rtul

ui

88 o

m/z

ile

- -

49.

Min

iste

rul T

rans

port

uril

or ş

i Inf

rast

ruct

urii

D

rum

uril

or

220

om/z

ile

80 o

m/z

ile

100

om/z

ile

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

-

120

om/z

ile

10 o

m/z

ile

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui C

hişi

nău

637

om/z

ile

82 o

m/z

ile

26 o

m/z

ile

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui B

ălŃi

33

8 om

/zil

e 0

0 53

. S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

71

om

/zil

e 0

0

54.

Ser

vici

ul d

e S

tat d

e A

rhiv

ă 64

om

/zil

e 0

0 55

. S

ervi

ciul

Vam

al

565

om/z

ile

129

om/z

ile

428

om/z

ile

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. Tes

tem

iŃan

u”

154

om/z

ile

14 o

m/z

ile

17 o

m/z

ile

A

nexa

nr.

24

PR

INC

IPA

LE

LE

DO

ME

NII

AU

DIT

AT

E D

E C

ĂT

RE

UA

I

1.

sist

emel

e in

form

aŃio

nale

; 2.

acor

dare

a aj

utoa

relo

r um

anit

are

şi a

prâ

nzur

ilor

gra

tuit

e în

can

tine

le s

ocia

le;

3.

achi

ziŃi

ile

publ

ice;

4.

gest

iona

rea

parc

uril

or a

uto;

5.

gest

iona

rea

cim

itir

elor

; 6.

ocro

tire

a şi

dez

volt

area

cul

turi

i; 7.

auto

riza

rea

cons

trui

rii ş

i am

plas

ării

pub

lici

tăŃi

i ext

erio

are;

8.

dele

gare

a în

inte

res

de s

ervi

ciu

a pe

rson

alul

ui;

9.

auto

riza

rea

com

erŃu

lui s

trad

al;

10. e

valu

area

per

form

anŃe

lor

cole

ctiv

e;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

4

11. i

nfor

mar

ea ş

i com

unic

area

; 12

. ges

tion

area

mij

loac

elor

fin

anci

are;

13

. ges

tion

area

res

urse

lor

uman

e;

14. e

vide

nŃa,

cir

cula

Ńia

şi p

ăstr

area

med

icam

ente

lor;

15

. pre

star

ea s

ervi

ciil

or m

edic

o-sa

nita

re c

ontr

a pl

ată;

16

. neg

ocie

rea

şi în

chei

erea

con

trac

telo

r în

cad

rul a

sist

enŃe

i med

ical

e ur

gent

e pr

espi

tali

ceşt

i;

17. p

lani

fica

rea

şi e

xecu

tare

a pr

ogra

mul

ui r

aion

al d

e in

vest

iŃii

cap

ital

e;

18. r

epar

aŃii

le c

uren

te;

19. c

asar

ea m

ijlo

acel

or f

ixe;

20

. păs

trar

ea ş

i evi

denŃ

a do

cum

ente

lor,

ord

onar

ea ş

i tra

nsm

iter

ea a

cest

ora

în a

rhiv

ă;

21. i

mpl

emen

tare

a R

egis

trul

ui d

e S

tat a

l Ach

iziŃ

iilo

r P

ubli

ce;

22. s

tabi

lire

a, c

alcu

lare

a, p

lata

şi e

vide

nŃa

aloc

aŃii

lor

soci

ale;

23

. pla

nifi

care

a bu

getu

lui a

sigu

rări

lor

soci

ale

de s

tat;

24

. rep

reze

ntar

ea in

tere

selo

r E

P în

inst

anŃe

le d

e ju

deca

tă;

25. s

iste

mat

izar

ea ş

i apl

icar

ea le

gisl

aŃie

i;

26. a

sigu

rare

a pr

otec

Ńiei

mun

cii a

ngaj

aŃil

or;

27. a

plic

area

con

trav

enŃi

ilor

adm

inis

trat

ive;

28

. aco

rdar

ea a

juto

rulu

i mat

eria

l uno

r ca

tego

rii d

e pe

rsoa

ne s

ocia

lmen

te v

ulne

rabi

le d

in F

ondu

l Loc

al d

e S

usŃi

nere

Soc

ială

a P

opul

aŃie

i;

29. e

xam

inar

ea p

etiŃ

iilo

r, c

onte

staŃ

iilo

r, e

tc.;

30. c

alcu

lare

a şi

ach

itar

ea p

rim

elor

de

asig

urar

e m

edic

ală;

31. c

omun

icar

ea in

tern

ă şi

ext

ernă

;

32. s

iste

mul

dec

izio

nal ş

i de

man

agem

ent a

cir

cula

Ńiei

doc

umen

telo

r;

33. e

fect

uare

a pl

ăŃil

or p

rin

inte

rmed

iul s

iste

mul

ui f

inan

ciar

- b

anca

r, p

lăŃi

lor

în n

umer

ar

34. a

dmin

istr

area

fis

cală

; 35

. man

agem

entu

l pro

iect

elor

inve

stiŃ

iona

le;

36. f

orm

area

şi u

tili

zare

a fo

ndul

ui d

e re

zerv

ă.

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

5

Ane

xa n

r. 2

5 (a

) C

OM

UN

ICA

RE

A R

EZ

UL

TA

TE

LO

R

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

su

pusă

eva

luăr

ii

10.1

. Se

pr

acti

că

orga

niza

rea

şedi

nŃel

or

de

fina

lizar

e a

lucr

ului

în

tere

n

10.3

. S

e

prac

tică

or

gani

zare

a şe

dinŃ

elor

de

în

chid

ere

a m

isiu

nii d

e au

dit

10.5

. Î

n ca

drul

m

isiu

nilo

r de

au

dit

inte

rn s

înt

elab

orat

e ra

poar

te d

e au

dit

10.6

. În

ra

poar

tele

de

aud

it

sînt

re

flec

tate

op

inii

pozi

tive

10.7

. În

rapo

arte

le d

e au

dit

sînt

incl

use

num

e, p

ren

um

e al

e pe

rsoa

nelo

r im

plic

ate

în

proc

esul

aud

itat

10.8

. În

rapo

arte

le d

e au

dit

sînt

in

clus

e co

nsta

tări

de

audi

t

10.9

. C

onst

atăr

ile

de a

udit

co

nŃin

si

tuaŃ

ia,

crit

eriil

e,

efec

tul,

ca

uza

10.1

0. Î

n ra

poar

tele

de

audi

t sî

nt

incl

use

reco

man

dări

de

aud

it

10.1

1.

Con

stat

ările

şi

reco

man

dări

le

de a

udit

sîn

t co

mu

nica

te

unit

ăŃii

audi

tate

în

aint

e de

el

abor

area

pr

oiec

tulu

i ra

port

ului

de

audi

t 1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

P

ubli

ce

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le

Mol

dove

i”

DA

-

DA

-

DA

D

A

DA

-

NU

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pe

ntru

Sig

uran

Ńa

Ali

men

telo

r D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

6

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

11.

B

irou

l NaŃ

iona

l de

Sta

tist

ică

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

12.

B

irou

l Rel

aŃii

In

tere

tnic

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

14.

C

asa

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

Soc

iale

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

C

ahul

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

C

ăuşe

ni

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

D

roch

ia

NU

N

U

- -

- -

- -

-

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

NU

D

A

DA

N

U

NU

D

A

DA

D

A

DA

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

O

cniŃ

a D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

21.

C

onsi

liul

Rai

onal

R

îşca

ni

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

22.

C

onsi

liul

Rai

onal

S

oroc

a D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

23.

D

epar

tam

entu

l In

stit

uŃii

lor

Pen

iten

ciar

e D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al

al P

oliŃ

iei

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

7

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de S

tat

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u”

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

29.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re

Med

ical

ă”

DA

-

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

31.

IM

SP

„In

stit

utul

M

amei

şi C

opil

ului

” D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

34.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

Psi

hiat

rie”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Ind

ustr

iei A

lim

enta

re

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

8

41.

M

inis

teru

l Dez

volt

ării

R

egio

nale

şi

Con

stru

cŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

45.

M

inis

teru

l Jus

tiŃi

ei

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

D

A

DA

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

In

form

aŃie

i şi

Com

unic

aŃii

lor

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

48.

M

inis

teru

l Tin

eret

ului

şi

Spo

rtul

ui

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

49.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

51

.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pe

ntru

Inf

luen

Ńe A

ctiv

e as

upra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

54.

S

ervi

ciu

de S

tat d

e A

rhiv

ă D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie

„N. T

este

miŃ

anu”

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

12

9

Ane

xa n

r. 2

5 (b

) C

OM

UN

ICA

RE

A R

EZ

UL

TA

TE

LO

R

Nr.

d/

o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i

10.1

2.

Con

stat

ăril

e de

aud

it

refl

ecta

te

în R

apor

tul

de a

udit

se

baze

ază

pe

prob

e ce

rte

de a

udit

10.1

3. Î

n R

apor

tul d

e au

dit

sînt

re

flec

tate

co

nsta

tări

de

audi

t ca

re s

e ba

zeaz

ă do

ar

pe o

sim

plă

pres

upun

ere

a au

dito

rulu

i in

tern

10.1

4. Î

n ca

zul î

n ca

re

a pa

rven

it o

so

licit

are

din

part

ea

unit

ăŃii

audi

tate

de

a fa

ce

cuno

ştin

Ńă

cu p

robe

le

de a

udit

car

e su

sŃin

co

nsta

tări

le,

ofer

iŃi a

cest

e pr

obe

10.1

5. A

u ex

ista

t ca

zuri

cîn

d un

itat

ea

audi

tată

nu

a fo

st d

e ac

ord

cu

cons

tată

rile

şi

re

com

andă

rile

de

audi

t

10.1

6.

Pro

iect

ul

rapo

rtul

ui

de a

udit

es

te

coor

dona

t cu

uni

tate

a au

dita

tă

10.1

7. U

AI

prez

intă

R

apor

tul d

e au

dit,

incl

usiv

co

nsta

tări

le ş

i re

com

andă

rile

de

aud

it, c

ătre

m

anag

erul

en

tită

Ńii p

ublic

e

10.1

8. P

entr

u fi

ecar

e m

isiu

ne d

e au

dit

inte

rn

real

izat

ă se

el

abor

ează

un

Pla

n de

acŃ

iuni

pr

ivin

d im

plem

enta

rea re

com

andă

rilo

r de

aud

it

10.1

9. Î

n re

zult

atul

m

isiu

nilo

r de

au

dit

inte

rn

aplic

aŃi

sanc

Ńiun

i

10.2

0.

Rap

orta

Ńi

man

ager

ului

en

tită

Ńii

publ

ice

desp

re

rezu

ltat

ele

acti

vită

Ńii d

e au

dit

inte

rn

1.

Aca

dem

ia d

e Ş

tiin

Ńe a

M

oldo

vei

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

2.

Age

nŃia

Ach

iziŃ

ii P

ubli

ce

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

3.

Age

nŃia

„M

olds

ilva

” D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

4.

Age

nŃia

„A

pele

M

oldo

vei”

D

A

NU

N

U

NU

N

U

DA

D

A

NU

D

A

5.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u O

cupa

rea

For

Ńei d

e M

uncă

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

6.

Age

nŃia

de

Inte

rven

Ńie

şi

Plă

Ńi p

entr

u A

gric

ultu

ră

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

7.

Age

nŃia

Rel

aŃii

Fun

ciar

e şi

Cad

astr

u D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

8.

Age

nŃia

Rez

erve

M

ater

iale

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

N

U

NU

D

A

9.

Age

nŃia

NaŃ

iona

lă p

entr

u D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

0

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

10.

Age

nŃia

Tur

ism

ului

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

11.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

12.

Bir

oul R

elaŃ

ii I

nter

etni

ce

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

13.

Can

cela

ria

de S

tat

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

14.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

15.

Com

pani

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri în

Med

icin

ă D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

16.

Con

sili

u R

aion

al C

ahul

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

17.

Con

sili

ul R

aion

al

Cău

şeni

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

18.

Con

sili

ul R

aion

al

Dro

chia

D

A

NU

D

A

NU

N

U

DA

D

A

NU

D

A

19.

Con

sili

ul R

aion

al

Hîn

ceşt

i D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

20.

Con

sili

ul R

aion

al O

cniŃ

a D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

21.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

DA

N

U

DA

D

A

DA

D

A

DA

N

U

DA

22.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

23.

Dep

arta

men

tul

Inst

ituŃ

iilo

r P

enit

enci

are

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

24.

Dep

arta

men

tul P

oliŃ

iei d

e F

ront

ieră

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

25.

Insp

ecto

ratu

l Fis

cal

Pri

ncip

al d

e S

tat

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

26.

Insp

ecto

ratu

l Gen

eral

al

Pol

iŃie

i D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

27.

Insp

ecto

ratu

l Eco

logi

c de

S

tat

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

28.

IMS

P „

Aso

ciaŃ

ia

Med

ical

ă T

erit

oria

lă

Cen

tru”

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

29.

IMS

P „

Cen

trul

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

1

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

30

. IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

Nar

colo

gie”

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

31.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

32.

IMS

P „

Inst

itut

ul d

e M

edic

ină

Urg

entă

” D

A

NU

D

A

NU

N

U

DA

D

A

NU

D

A

33.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c M

unic

ipal

Băl

Ńi

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

34.

IMS

P I

nsti

tutu

l O

ncol

ogic

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

35.

IMS

P „

Spi

talu

l Cli

nic

de

Psi

hiat

rie”

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

36.

IMS

P S

pita

lul C

lini

c de

T

raum

atol

ogie

şi

Ort

oped

ie

DA

D

A

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

37.

Min

iste

rul A

face

rilo

r E

xter

ne ş

i Int

egră

rii

Eur

open

e D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

38.

Min

iste

rul A

face

rilo

r In

tern

e D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

39.

Min

iste

rul A

gric

ultu

rii ş

i In

dust

riei

Ali

men

tare

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

40.

Min

iste

rul C

ultu

rii

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

41.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

42.

Min

iste

rul E

cono

mie

i D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

43.

Min

iste

rul E

duca

Ńiei

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

44.

Min

iste

rul F

inan

Ńelo

r D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

45.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

46.

Min

iste

rul M

unci

i, D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

2

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

47.

Min

iste

rul T

ehno

logi

ei

Info

rmaŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

48.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

49.

Min

iste

rul

Tra

nspo

rtur

ilor

şi

Infr

astr

uctu

rii

Dru

mur

ilor

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

50.

Min

iste

rul S

ănăt

ăŃii

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

51.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Chi

şină

u D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

52.

Pri

măr

ia m

unic

ipiu

lui

Băl

Ńi

DA

N

U

DA

N

U

DA

D

A

DA

N

U

DA

53.

Ser

vici

ul S

peci

al p

entr

u In

flue

nŃe

Act

ive

asup

ra

Pro

cese

lor

Hid

rom

eteo

rolo

gice

DA

N

U

DA

N

U

NU

D

A

DA

N

U

DA

54.

Ser

vici

ul d

e S

tat d

e A

rhiv

ă D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

55.

Ser

vici

ul V

amal

D

A

NU

D

A

DA

D

A

DA

D

A

NU

D

A

56.

Uni

vers

itat

ea d

e S

tat d

e M

edic

ină

şi F

arm

acie

„N

. T

este

miŃ

anu”

D

A

NU

D

A

NU

D

A

DA

D

A

NU

D

A

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

3

Ane

xa n

r. 2

6 M

ON

ITO

RIZ

AR

EA

N

r.

d/o

Ent

itat

ea p

ublic

ă a

căre

i UA

I a

fost

sup

usă

eval

uări

i

11.1

. D

ispu

neŃi

de

un

proc

es d

e ur

măr

ire

a im

plem

entă

rii

reco

man

dări

lor

11.2

. Rap

orta

Ńi

man

ager

ului

en

tită

Ńii p

ublic

e cu

pri

vire

la

impl

emen

tare

a re

com

andă

rilo

r de

aud

it

11.3

. Cît

e re

com

andă

ri

de a

udit

au

fost

ofe

rite

pe

parc

ursu

l pe

rioa

dei d

e ra

port

are

11.4

. Cît

e re

com

andă

ri d

e au

dit,

ofe

rite

pe

parc

ursu

l per

ioad

ei

de r

apor

tare

, au

fost

ac

cept

ate

de

man

ager

ul e

ntit

ăŃii

11.5

. Cît

e re

com

andă

ri d

e au

dit,

car

e ur

mau

să

fie

impl

emen

tate

pe

parc

ursu

l per

ioad

ei d

e ra

port

are,

au

fost

:

impl

emen

tate

to

talm

ente

im

plem

enta

te

parŃ

ial

neim

plem

enta

te

1.

A

cade

mia

de

Şti

inŃe

a

Mol

dove

i D

A

DA

72

72

69

2

1

2.

A

genŃ

ia A

chiz

iŃii

Pub

lice

D

A

DA

5

5 5

- -

3.

A

genŃ

ia „

Mol

dsil

va”

DA

D

A

36

36

28

5 3

4.

A

genŃ

ia „

Ape

le

Mol

dove

i”

- D

A

- 1

0 2

1

5.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Ocu

pare

a F

orŃe

i de

Mun

că

DA

D

A

48

48

20

9 -

6.

A

genŃ

ia d

e In

terv

enŃi

e şi

P

lăŃi

pen

tru

Agr

icul

tură

D

A

DA

56

56

22

15

19

7.

A

genŃ

ia R

elaŃ

ii F

unci

are

şi C

adas

tru

DA

D

A

10

10

8 0

2

8.

A

genŃ

ia R

ezer

ve

Mat

eria

le

NU

-

6 6

- 6

-

9.

A

genŃ

ia N

aŃio

nală

pen

tru

Sig

uran

Ńa A

lim

ente

lor

DA

N

U

59

59

30

7 22

10.

A

genŃ

ia T

uris

mul

ui

DA

D

A

12

12

6 2

4 11

.

Bir

oul N

aŃio

nal d

e S

tati

stic

ă D

A

DA

23

23

18

3

2

12.

B

irou

l Rel

aŃii

Int

eret

nice

D

A

DA

-

- -

- -

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

4

13.

C

ance

lari

a de

Sta

t D

A

DA

76

76

50

14

12

14

.

Cas

a N

aŃio

nală

de

Asi

gură

ri S

ocia

le

DA

D

A

57

57

90

16

-

15.

C

ompa

nia

NaŃ

iona

lă d

e A

sigu

rări

în M

edic

ină

DA

D

A

11

11

9 1

1

16.

C

onsi

liu

Rai

onal

Cah

ul

DA

D

A

15

15

10

2 3

17.

C

onsi

liul

Rai

onal

C

ăuşe

ni

NU

N

U

5 5

- -

-

18.

C

onsi

liul

Rai

onal

D

roch

ia

- -

4 4

4 -

-

19.

C

onsi

liul

Rai

onal

H

înce

şti

DA

D

A

50

50

17

12

21

20.

C

onsi

liul

Rai

onal

Ocn

iŃa

DA

D

A

12

12

5 7

- 21

.

Con

sili

ul R

aion

al R

îşca

ni

DA

N

U

19

10

- -

- 22

.

Con

sili

ul R

aion

al S

oroc

a D

A

DA

35

35

28

-

7 23

.

Dep

arta

men

tul

Inst

ituŃ

iilo

r P

enit

enci

are

DA

D

A

14

14

11

3 -

24.

D

epar

tam

entu

l Pol

iŃie

i de

Fro

ntie

ră

DA

D

A

217

217

105

13

99

25.

In

spec

tora

tul F

isca

l P

rinc

ipal

de

Sta

t D

A

DA

19

4 19

4 13

1 0

63

26.

In

spec

tora

tul G

ener

al a

l P

oliŃ

iei

DA

D

A

- 12

8 92

29

7

27.

In

spec

tora

tul E

colo

gic

de

Sta

t D

A

DA

45

45

37

8

-

28.

IM

SP

„A

soci

aŃia

M

edic

ală

Ter

itor

ială

C

entr

u”

NU

D

A

3 3

4 1

-

29.

IM

SP

„C

entr

ul

Rep

ubli

can

de

Dia

gnos

tica

re M

edic

ală”

D

A

DA

8

8 6

2 0

30.

IM

SP

„D

ispe

nsar

ul

Rep

ubli

can

de

DA

D

A

20

20

5 7

8

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

5

Nar

colo

gie”

31

.

IMS

P „

Inst

itut

ul M

amei

şi

Cop

ilul

ui”

DA

D

A

66

66

21

19

26

32.

IM

SP

„In

stit

utul

de

Med

icin

ă U

rgen

tă”

DA

D

A

- 10

7

3 -

33.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

Mun

icip

al B

ălŃi

D

A

DA

46

43

29

13

1

34.

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic

DA

D

A

13

13

8 5

-

35.

IM

SP

„S

pita

lul C

lini

c de

P

sihi

atri

e”

DA

D

A

24

24

22

2 0

36.

IM

SP

Spi

talu

l Cli

nic

de

Tra

umat

olog

ie ş

i O

rtop

edie

N

U

NU

4

4 1

1 2

37.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Ext

erne

şi I

nteg

rări

i E

urop

ene

DA

D

A

19

19

12

2 2

38.

M

inis

teru

l Afa

ceri

lor

Inte

rne

DA

D

A

39

39

- 39

-

39.

M

inis

teru

l Agr

icul

turi

i şi

Indu

stri

ei A

lim

enta

re

DA

D

A

60

60

10

22

28

40.

M

inis

teru

l Cul

turi

i N

U

NU

42

42

37

3

2 41

.

Min

iste

rul D

ezvo

ltăr

ii

Reg

iona

le ş

i C

onst

rucŃ

iilo

r D

A

DA

16

16

14

2

-

42.

M

inis

teru

l Eco

nom

iei

NU

D

A

41

41

25

6 -

43.

M

inis

teru

l Edu

caŃi

ei

DA

D

A

48

48

40

5 3

44.

M

inis

teru

l Fin

anŃe

lor

DA

D

A

102

102

139

20

1 45

.

Min

iste

rul J

usti

Ńiei

D

A

DA

42

42

27

1

5

46.

M

inis

teru

l Mun

cii,

Pro

tecŃ

iei S

ocia

le ş

i F

amil

iei

DA

D

A

3 3

3 0

0

47.

M

inis

teru

l Teh

nolo

giei

D

A

DA

56

21

21

18

17

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

6

Ane

xa n

r. 2

7 C

ON

CL

UZ

II C

U P

RIV

IRE

LA

FU

NC

łIO

NA

LIT

AT

EA

SIS

TE

MU

LU

I D

E M

FC

DIN

CA

DR

UL

EP

, P

RE

ZE

NT

AT

E D

E C

ĂT

RE

UA

I −

nive

lul s

căzu

t al c

unoş

tinŃ

elor

man

ager

ilor

ope

raŃi

onal

i în

dom

eniu

l MFC

red

uce

func

Ńion

alit

atea

sis

tem

ului

de

MFC

;

−

exis

tă r

ezer

ve în

impl

emen

tare

a m

anag

emen

tulu

i ris

curi

lor

şi d

ocum

enta

rea

proc

esel

or d

e ba

ză, p

recu

m ş

i ana

liza

ace

stor

a;

−

UA

I di

n ca

drul

CN

AS

a s

peci

fica

t că

în c

adru

l ent

ităŃ

ii:

Info

rmaŃ

iei ş

i C

omun

icaŃ

iilo

r 48

.

Min

iste

rul T

iner

etul

ui ş

i S

port

ului

D

A

DA

10

-

- -

-

49.

M

inis

teru

l T

rans

port

uril

or ş

i In

fras

truc

turi

i D

rum

uril

or

DA

D

A

54

54

25

10

19

50.

M

inis

teru

l Săn

ătăŃ

ii

DA

D

A

17

15

10

7 -

51.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i C

hişi

nău

DA

D

A

167

163

140

23

12

52.

P

rim

ăria

mun

icip

iulu

i B

ălŃi

D

A

DA

45

45

79

9

2

53.

S

ervi

ciul

Spe

cial

pen

tru

Infl

uenŃ

e A

ctiv

e as

upra

P

roce

selo

r H

idro

met

eoro

logi

ce

DA

D

A

- 14

2

4 8

54.

S

ervi

ciul

de

Sta

t de

Arh

ivă

NU

N

U

3 3

2 1

-

55.

S

ervi

ciul

Vam

al

DA

D

A

74

74

42

0 8

56.

U

nive

rsit

atea

de

Sta

t de

Med

icin

ă şi

Far

mac

ie „

N.

Tes

tem

iŃan

u”

DA

D

A

55

55

35

8 12

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

7

� au

fos

t înt

repr

inse

măs

uri d

e ef

icie

ntiz

are

a pr

oces

elor

der

ulat

e, a

cest

ea f

iind

asi

gura

te c

u ca

drul

reg

ulat

oriu

inte

rn,

� su

nt a

prob

ate

Reg

ulam

ente

le d

e or

gani

zare

şi f

uncŃ

iona

re p

entr

u su

bdiv

iziu

nile

str

uctu

rale

ale

CN

AS

, � pe

ntru

fie

care

uni

tate

de

pers

onal

sun

t ela

bora

te f

işel

e po

stul

ui ş

i sta

bili

te o

biec

tive

le in

divi

dual

e, c

are

sunt

act

uali

zate

în d

epen

denŃ

ă de

nec

esit

ate,

� în

fie

care

sub

divi

ziun

e st

ruct

ural

ă di

n ca

drul

apa

ratu

lui c

entr

al s

unt i

nsti

tuite

şi m

onit

oriz

ate

regi

stre

le r

iscu

rilo

r.

−

În b

aza

prob

elor

de

audi

t ob

Ńinu

te, e

chip

a de

aud

it a

cons

tata

t că

proc

edur

ile

de c

ontr

ol in

tern

exi

sten

te în

une

le p

roce

se e

valu

ate

nece

sită

îmbu

nătă

Ńiri

, de

oare

ce e

xist

ă om

isiu

ni î

n re

aliz

area

sar

cini

lor,

man

agem

entu

l ri

scur

ilor

şi

mon

itor

izar

ea r

ezul

tate

lor,

ned

iviz

area

cla

ră a

uno

r re

spon

sabi

lită

Ńi a

le

spec

iali

ştil

or, u

nele

pre

vede

ri a

le c

adru

lui l

egal

nu

sunt

reg

lem

enta

te s

ufic

ient

, pre

cum

şi d

ubla

rea

unor

act

ivit

ăŃi d

e co

ntro

l;

−

sist

emel

e cu

rent

e de

MF

C d

in c

adru

l M

inis

teru

lui

Fina

nŃel

or ş

i in

stit

uŃii

le s

ubor

dona

te n

u se

con

form

ează

int

egra

l S

NC

I în

sec

toru

l pu

blic

şi,

anum

e,

nu s

unt d

ocum

enta

te to

ate

proc

esel

e op

eraŃ

iona

le d

e ba

ză ş

i exi

stă

lacu

ne î

n si

stem

ul d

e m

anag

emen

t al r

iscu

rilo

r (e

valu

area

, tra

tare

a, m

onit

oriz

area

şi

rapo

rtar

ea r

iscu

rilo

r);

−

în c

adru

l M

inis

teru

lui

Just

iŃie

i ex

istă

del

egar

ea r

espo

nsab

ilit

ăŃil

or c

ătre

man

ager

i şi

per

sona

l, im

plem

enta

rea

refo

rmel

or î

n do

men

iul

MFC

si

AI,

part

icip

area

man

ager

ilor

şi a

per

sona

lulu

i la

inst

ruir

i pri

vind

impl

emen

tare

a M

FC, D

ecla

raŃi

a pr

ivin

d bu

na g

uver

nare

, em

isă

anua

l, pl

anur

i str

ateg

ice

şi

anua

le d

e ac

tivi

tate

, Reg

istr

ul r

iscu

rilo

r cu

act

uali

zări

per

iodi

ce;

−

sist

emul

de

MFC

est

e la

un

nive

l m

ediu

în

cadr

ul A

genŃ

iei

„Mol

dsil

va”

, M

C ş

i SS

A.

Ult

erio

r, M

FC v

a fi

îm

bună

tăŃi

t pr

in e

labo

rare

a pr

oced

uril

or

scri

se ş

i fo

rmal

izat

e, d

escr

iere

a pr

oces

elor

, el

abor

area

şi

actu

aliz

area

Reg

istr

ului

ris

curi

lor

şi e

valu

area

sis

tem

ului

de

MF

C.

Aud

itul

int

ern

din

cadr

ul

enti

tăŃi

i va

cont

ribu

i la

fort

ific

area

sis

tem

ului

de

MFC

pri

n m

isiu

nile

de

audi

t rea

liza

te ş

i pri

n of

erir

ea c

onsu

ltan

Ńei;

−

CR

Cah

ul n

eces

ită

dezv

olta

re c

onti

nuă

în d

omen

iul m

anag

emen

tulu

i ris

curi

lor,

iar

ca s

iste

mul

să

fie

mai

efe

ctiv

est

e ne

cesa

ră d

esfă

şura

rea

sist

emat

ică

a se

min

arel

or d

e in

stru

ire

a m

anag

eril

or/a

ngaj

aŃil

or, i

nclu

siv

acor

dare

a su

port

ului

la

locu

l de

mun

că, p

rivi

nd o

rgan

izar

ea ş

i co

nsol

idar

ea s

iste

mel

or d

e M

FC;

−

UA

I di

n ca

drul

CR

Rîş

cani

a m

enŃi

onat

că

sist

emul

de

MFC

în c

adru

l ent

ităŃ

ii n

u es

te im

plem

enta

t pe

depl

in, ş

i anu

me:

�

sist

emul

de

eval

uare

a r

iscu

rilo

r nu

est

e ef

icie

nt;

�

proc

edur

ile

de c

ontr

ol in

tern

nu

func

Ńion

ează

într

-un

mod

, car

e să

ate

nuez

e sa

u să

lim

itez

e im

pact

ul r

iscu

rilo

r m

ajor

e;

−

UA

I di

n ca

drul

AT

, AR

FC

, CR

Sor

oca,

CR

Ocn

iŃa, I

GP

, Min

iste

rul E

cono

mie

i şi M

MP

SF

au s

peci

fica

t că

sist

emul

de

MFC

est

e fu

ncŃi

onal

;

−

în c

adru

l SV

sis

tem

ul d

e M

FC e

ste

impl

emen

tat c

u su

cces

;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

8

−

în P

rim

ăria

mun

. Chi

şină

u se

con

stat

ă an

umit

e pr

ogre

se, c

e Ńi

n de

dez

volt

area

con

trol

ului

man

ager

ial

în c

adru

l ent

ităŃ

ii, î

n co

nfor

mit

ate

cu p

reve

deri

le

cadr

ului

leg

al e

xist

ent

şi a

SN

CI.

Aud

itor

ii i

nter

ni d

epun

toa

te e

fort

uril

e po

sibi

le î

n ve

dere

a in

form

ării

, con

ştie

ntiz

ării

, con

sili

erii

păr

Ńilo

r in

tere

sate

în

aspe

cte

ce Ńi

n de

sis

tem

ul d

e M

FC;

−

sist

emul

exi

sten

t de

MFC

din

Pri

măr

ia m

un.

Băl

Ńi i

nclu

de m

ecan

ism

e de

aut

ocon

trol

în

conf

orm

itat

e cu

SN

CI

şi p

erm

ite

fur

niza

rea

unei

asi

gură

ri

rezo

nabi

le, p

recu

m c

ă fo

ndur

ile

publ

ice

sunt

uti

lizat

e în

con

diŃi

i de

tra

nspa

renŃ

ă, e

cono

mic

itat

e, e

fici

enŃă

, efi

caci

tate

, leg

alit

ate,

eti

că ş

i in

tegr

itat

e, d

ar

nece

sită

îmbu

nătă

Ńiri

. În

scop

ul im

plem

entă

rii/

dezv

oltă

rii s

iste

mul

ui d

e M

FC s

-au

real

izat

urm

ătoa

rele

acŃ

iuni

: �

inst

ruir

ea m

anag

eril

or/a

ngaj

aŃil

or p

rivi

nd e

lem

ente

le c

heie

ale

sis

tem

ului

de

MFC

în c

adru

l sem

inar

elor

org

aniz

ate;

�

med

iati

zare

a pr

oble

mei

pri

vind

res

pons

abil

ităŃ

ile

de c

ontr

ol m

anag

eria

l;

�

elab

orar

ea p

lanu

rilo

r de

act

ivit

ate,

car

e in

clud

obi

ecti

ve, a

cŃiu

ni c

oncr

ete

şi i

ndic

ator

i de

rez

ulta

t co

nfor

m P

lanu

lui

de a

cŃiu

ni p

rivi

nd d

ezvo

ltar

ea

CFP

I pe

ntru

ani

i 201

4-20

17;

�

rapo

rtar

ea p

rivi

nd o

biec

tive

le ş

i per

form

anŃe

le r

eali

zate

, etc

.;

−

sist

emul

de

MFC

a f

ost i

mpl

emen

tat î

n su

bdiv

iziu

nile

CR

Hîn

ceşt

i şi f

uncŃ

ione

ază

conf

orm

com

pone

ntel

or S

NC

I, ş

i anu

me:

�

med

iul

de c

ontr

ol -

toat

e d

irec

Ńiil

e, s

ecŃi

ile,

alt

e E

P d

in c

adru

l CR

dis

pun

de r

egul

amen

te d

e or

gani

zare

şi f

uncŃ

iona

re a

prob

ate,

de

fişe

le p

ostu

lui,

prog

ram

e de

rec

ruta

re e

xter

nă a

ang

ajaŃ

ilor

şi

inst

ruir

e in

tern

ă co

ntin

uă (

plan

uril

e de

ins

trui

re i

nter

nă î

n un

ele

subd

iviz

iuni

sau

und

e fu

ncŃi

onea

ză

doar

un

anga

jat l

ipse

sc),

eva

luar

ea a

nual

ă a

perf

orm

anŃe

lor

anga

jaŃi

lor

în r

apor

t cu

obie

ctiv

ele

indi

vidu

ale

stab

ilit

e, a

ctua

liza

rea

anua

lă a

str

uctu

rii

orga

niza

Ńion

ale;

�

man

agem

entu

l pe

rfor

man

Ńelo

r şi

al

risc

uril

or -

sub

divi

ziun

ile d

ispu

n de

pla

nuri

de

acŃi

uni

stra

tegi

ce ş

i an

uale

, ca

re a

nual

sun

t re

vizu

ite;

în

baza

in

dica

tori

lor

buge

tulu

i anu

al a

l rai

onul

ui, E

P e

valu

ează

, mon

itor

izea

ză ş

i rev

izui

ește

per

form

anŃa

fin

anci

ară;

sun

t eva

luat

e pe

rfor

man

Ńele

col

ecti

ve

ale

subd

iviz

iuni

lor;

sun

t id

enti

fica

te v

iito

arel

e ev

enim

ente

, ca

re p

ot a

vea

un i

mpa

ct n

efav

orab

il a

supr

a at

inge

rii

obie

ctiv

elor

str

ateg

ice

şi

oper

aŃio

nale

; un

ele

EP

nu

elab

orea

ză a

nual

reg

istr

ul r

iscu

rilo

r, n

u el

abor

ează

pla

nuri

de

acŃi

uni

în s

copu

l el

imin

ării

sau

red

ucer

ii i

mpa

ctel

or

nega

tive

, nu

mon

itor

izea

ză r

iscu

rile

şi n

u sî

nt d

ocum

enta

Ńi s

ufic

ient

pen

tru

iden

tifi

care

a ac

esto

ra;

�

acti

vită

Ńile

de

cont

rol -

sun

t org

aniz

ate

parŃ

ial a

ctiv

ităŃ

i de

cont

rol î

n pr

oces

ele

oper

aŃio

nale

; EP

au

sepa

rat,

pe c

ît e

ste

posi

bil,

func

Ńiil

e de

iniŃ

iere

a

unei

tra

nzac

Ńii

cu c

onse

cinŃ

e fi

nanc

iare

; di

spun

par

Ńial

de

proc

edur

i sc

rise

de

cont

rol

inte

rn p

entr

u fi

ecar

e pr

oces

ope

raŃi

onal

în

scop

ul

supr

aveg

heri

i şi r

apor

tări

i ope

rati

ve a

ero

rilo

r/ne

conf

orm

ităŃ

ilor

;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

13

9

�

info

rmar

ea ş

i co

mun

icar

ea -

EP

au

stab

ilit

surs

ele

şi d

esti

nata

rii

info

rmaŃ

iilo

r; p

rodu

c, t

rans

mit

şi

prim

esc

info

rmaŃ

ii u

tile,

nec

esar

e at

inge

rii

obie

ctiv

elor

; une

le E

P n

u au

sta

bili

t un

mec

anis

m b

ine

defi

nit p

entr

u pe

riod

icit

atea

info

rmaŃ

iilo

r ne

cesa

re d

in p

arte

a tu

turo

r su

bdiv

iziu

nilo

r C

R, î

n m

ajor

itat

ea E

P e

xist

ă si

stem

e ef

icie

nte

de c

omun

icar

e in

tern

ă şi

ext

ernă

, ca

re a

sigu

ră o

cir

cula

Ńie

com

plet

ă şi

în

term

en a

inf

orm

aŃie

i, da

r nu

în

totd

eaun

a ra

pidă

; nu

exis

tă p

roce

duri

sta

bili

te p

entr

u ra

port

area

ner

egul

ilor

sau

fra

udel

or;

�

mon

itor

izar

ea ş

i ev

alua

rea

- E

P s

tudi

ază

med

iul

inte

rn ş

i ex

tern

în

vede

rea

iden

tifi

cări

i un

or s

chim

bări

; m

onit

oriz

ează

une

le a

ctiv

ităŃ

i de

con

trol

; în

trep

rind

par

Ńial

măs

uri

de i

mpl

emen

tare

a r

ecom

andă

rilo

r de

aud

it e

xter

n şi

int

ern;

con

turi

le t

rezo

reri

ale

sunt

rec

onci

liat

e lu

nar

de o

per

soan

ă in

depe

nden

tă

de

func

Ńiil

e af

eren

te

num

erar

ului

; se

în

trep

rind

m

ăsur

i pe

ntru

re

spec

tare

a in

stru

cŃiu

nilo

r şi

pr

oced

uril

or

pent

ru

veri

fica

rea

inve

ntar

ieri

i m

ijlo

acel

or f

ixe,

sta

rea

lor

actu

ală,

doc

umen

tare

a m

odif

icăr

ilor

, ca

lcul

ul u

zuri

i, el

imin

area

din

înr

egis

trăr

ile

cont

abil

e a

mij

loac

elor

fi

xe i

eşit

e di

n uz

, co

ntab

iliz

area

înc

asăr

ilor

; m

ajor

itat

ea

enti

tăŃi

lor

disp

un d

e pr

oced

uri

scri

se p

entr

u or

gani

zare

a pr

oces

ului

de

achi

ziŃi

i pu

blic

e;

dato

riil

e în

regi

stra

te s

unt

peri

odic

rev

izui

te,

însă

nu

exis

tă s

ufic

ient

e pî

rghi

i pe

ntru

red

ucer

ea s

au l

ichi

dare

a ac

esto

ra;

înre

gist

rări

le c

onta

bile

cu

priv

ire

la s

alar

izar

e su

nt v

erif

icat

e pe

riod

ic c

u st

atul

de

pers

onal

şi

sche

mel

e de

înc

adra

re;

nu e

xist

ă pr

oced

uri

scri

se,

care

să

asig

ure

că s

alar

iile

su

nt a

chit

ate

fără

a o

mit

e vr

e-un

ang

ajat

sau

sum

ă; a

ngaj

aŃii

au

acce

s la

pro

gram

e, a

plic

aŃii

sau

fiş

iere

, ca

re s

unt

nece

sare

în

vede

rea

înde

plin

irii

sa

rcin

ilor

; în

EP

lip

sesc

fun

cŃii

le d

e sp

ecia

lişt

i în

teh

nolo

gii

info

rmaŃ

iona

le ş

i ut

iliz

ator

i de

pro

gram

e (d

in c

auza

lip

sei

cadr

ului

nor

mat

iv ş

i li

mit

ei

stat

elor

de

pers

onal

), a

ngaj

aŃii

ind

ivid

ual

stud

iază

pro

gram

ele

info

rmaŃ

iona

le.

Con

com

iten

t, pe

ntru

pro

mov

area

une

i bu

ne g

uver

nări

a e

ntit

ăŃii

pu

blic

e şi

în

scop

ul a

sigu

rări

i ef

icac

ităŃ

ii s

iste

mul

ui d

e M

FC a

fos

t im

plem

enta

tă f

uncŃ

ia d

e au

dito

r in

tern

, sc

opul

căr

uia

cons

tă î

n ac

orda

rea

şi

asig

urar

ea o

biec

tivă

pri

vind

efi

caci

tate

a si

stem

ului

de

MFC

, of

erin

d re

com

andă

ri p

entr

u pe

rfec

Ńion

area

ace

stui

a şi

con

trib

uind

la

îmbu

nătă

Ńire

a ac

tivi

tăŃi

i EP

;

−

în c

adru

l US

MF

„N. T

este

miŃ

anu”

în s

epte

mbr

ie 2

014

a fo

st e

valu

at s

iste

mul

de

man

agem

ent a

l cal

ităŃ

ii u

nive

rsit

ar, d

e că

tre

expe

rŃi s

trăi

ni în

dom

eniu

l ca

lită

Ńii,

care

au

apre

ciat

la u

n ni

vel î

nalt

apl

icar

ea c

erin

Ńelo

r S

tand

ardu

lui

Eur

opea

n IS

O 9

001:

2008

, iar

ana

liza

sis

tem

ului

de

MFC

pen

tru

anul

201

4 a

stab

ilit

că

aces

ta e

ste

conf

orm

cu

SN

CI;

−

UA

I di

n ca

drul

AN

OF

M a

men

Ńion

at c

ă în

cad

rul

enti

tăŃi

i nu

a f

ost

impl

emen

tat

man

agem

entu

l ri

scur

ilor

, nu

au

fost

ide

ntif

icat

e şi

doc

umen

tate

pr

oces

ele

de b

ază;

−

sis

tem

ul d

e M

FC a

l C

R C

ăuşe

ni i

nclu

de p

arŃi

al m

ecan

ism

e de

aut

ocon

trol

, ia

r m

ăsur

ile

priv

ind

spor

irea

efi

caci

tăŃi

i ac

estu

ia a

u la

baz

ă ev

alua

rea

risc

uril

or;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

14

0

−

UA

I di

n ca

drul

AN

SA

, B

NS

şi

CR

Dro

chia

au

rela

tat

că s

iste

mul

de

MF

C d

in c

adru

l en

tită

Ńii

nece

sită

îm

bună

tăŃi

ri,

MA

IA n

eces

ită

îmbu

nătă

Ńiri

în

desc

rier

ea p

roce

selo

r şi

eva

luar

ea r

iscu

rilo

r, I

MS

P I

nsti

tutu

l de

Med

icin

ă U

rgen

tă n

eces

ită

îmbu

nătă

Ńiri

în d

escr

iere

a pr

oces

elor

şi f

orm

aliz

area

tutu

ror

proc

edur

ilor

şi m

ecan

ism

elor

;

−

în c

adru

l A

RM

, IM

SP

Ins

titu

tul

Mam

ei ş

i C

opilu

lui,

IMS

P S

pita

lul

Cli

nic

de P

sihi

atri

e şi

IM

SP

Ins

titu

tul

Onc

olog

ic s

iste

mul

de

MFC

est

e în

pro

ces

de im

plem

enta

re.

A

nexa

nr.

28

PR

OP

UN

ER

ILE

UA

I P

RIV

IND

DE

ZV

OL

TA

RE

A Ş

I P

ER

FE

Cł

ION

AR

EA

FU

NC

łIE

I D

E A

UD

IT I

NT

ER

N

1.

dezv

olta

rea

şi d

iver

sifi

care

a pr

ogra

mel

or p

rivi

nd p

regă

tire

a pr

ofes

iona

lă a

aud

itor

ilor

inte

rni;

2.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

de

inst

ruir

e pe

gru

puri

de

bene

fici

ari:

deb

utan

Ńi,

inte

rmed

iari

şi

spec

iali

zaŃi

pe

dive

rse

dom

enii

: au

ditu

l pe

rfor

man

Ńei,

audi

tul T

I, a

udit

ul d

e co

nfor

mit

ate,

pre

cum

şi d

esfă

şura

rea

curs

uril

or s

peci

aliz

ate

în s

copu

l cer

tifi

cări

i aud

itor

ilor

inte

rni;

3.

orga

niza

rea

în c

onti

nuar

e a

inst

ruir

ilor

foa

rte

efic

ient

e pr

ivin

d re

aliz

area

mis

iuni

lor

de a

udit

int

ern,

cu

apli

care

a ex

empl

elor

pra

ctic

e, c

ondu

se d

e fo

rmat

ori c

u ex

peri

enŃă

pra

ctic

ă în

dom

eniu

din

cad

rul U

AI,

pre

cum

şi p

reze

ntar

ea a

spec

telo

r pr

acti

ce a

le p

robe

lor

de a

udit

şi t

estă

rii d

e au

dit;

4.

orga

niza

rea

sem

inar

elor

de

inst

ruir

e pr

ivin

d ce

le m

ai r

ecen

te t

endi

nŃe

şi p

ract

ici

de s

ucce

s în

dom

eniu

l au

ditu

lui

inte

rn,

prec

um ş

i a

inst

ruir

ilor

, ba

zate

pe

prez

enta

rea

rapo

arte

lor

de a

udit

, car

e au

adu

s pl

usva

loar

e E

P;

5.

orga

niza

rea,

la

nive

l de

top

man

agem

ent,

a se

min

arel

or d

e co

nşti

enti

zare

/med

iati

zare

a b

enef

icii

lor

func

Ńiei

de

audi

t int

ern

şi a

sis

tem

ului

de

MFC

în

cad

rul E

P;

6.

orga

niza

rea

inst

ruir

ilor

de

spec

iali

tate

pen

tru

audi

tori

i în

cepă

tori

din

UA

I no

u cr

eate

cu

impl

icar

ea s

peci

aliş

tilo

r ca

lifi

caŃi

în

dom

eniu

l au

ditu

lui

inte

rn d

in c

adru

l alt

or U

AI,

incl

usiv

org

aniz

area

mis

iuni

lor

de a

udit

com

une

în s

copu

l asi

mil

ării

tehn

icii

de

efec

tuar

e a

mis

iuni

lor

de a

udit

inte

rn;

7.

în s

copu

l fu

ncŃi

onăr

ii U

AI

într

-un

mod

cît

mai

efi

cien

t şi

în

conf

orm

itat

e cu

nor

mel

e în

vig

oare

est

e ne

cesa

r ca

UA

I să

fie

alc

ătui

te d

in c

el p

uŃin

do

i aud

itor

i int

erni

; 8.

împă

rtăş

irea

cel

or m

ai b

une

prac

tici

ale

aud

itor

ilor

inte

rni,

incl

usiv

şi î

n fo

rmat

ele

ctro

nic;

9.

rezo

lvar

ea p

robl

emei

dif

icil

e a

EP

în

ceea

ce

Ńine

de

iden

tifi

care

a şi

rec

ruta

rea

în f

uncŃ

ia d

e au

dito

r in

tern

a p

erso

nalu

lui

cu c

apac

ităŃ

i an

alit

ice,

ab

ilit

ăŃi î

n do

men

iu ş

i asi

gura

rea

mot

ivăr

ii a

cest

ora;

10

. sti

pula

rea

în c

adru

l nor

mat

iv a

cri

teri

ilor

de

apre

cier

e a

num

ărul

ui m

inim

de

anga

jaŃi

în c

adru

l UA

I;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

14

1

11. a

ctua

liza

rea

act

elor

nor

mat

ive,

car

e g

uver

neaz

ă ac

tivi

tate

a de

aud

it in

tern

, în

vede

rea

arm

oniz

ării

ace

stor

a;

12. p

rom

ovar

ea ş

i in

stit

uire

a un

ui s

iste

m a

decv

at d

e sa

lari

zare

al

audi

tori

lor

inte

rni,

core

lat

ceri

nŃel

or f

uncŃ

iei,

fapt

car

e va

con

trib

ui l

a di

min

uare

a fl

uxul

ui d

e pe

rson

al d

in c

adru

l UA

I, p

recu

m ş

i la

cons

olid

area

ace

stei

fun

cŃii

; 13

. org

aniz

area

cur

suri

lor

de p

erfe

cŃio

nare

cu

atra

gere

a ex

perŃ

ilor

ext

erni

; 14

. org

aniz

area

înt

runi

rilo

r cu

aud

itor

ii i

nter

ni d

in c

adru

l au

tori

tăŃi

lor

adm

inis

traŃ

iei

publ

ice

cent

rale

şi

loca

le,

cel

puŃi

n tr

imes

tria

l, de

sfăş

urar

ea

atel

iere

lor

de l

ucru

, foc

aliz

ate

pe d

ezba

teri

şi

emit

erea

uno

r op

inii

pro

fesi

onal

e in

divi

dual

e, p

recu

m ş

i sc

him

bul

de e

xper

ienŃ

ă în

sco

pul

pune

rii

în

disc

uŃie

a p

robl

emel

or s

au d

ific

ultă

Ńilo

r ap

ărut

e în

act

ivit

ate;

15

. con

tinu

area

pra

ctic

ii în

trun

iril

or C

lubu

lui a

udit

orilo

r in

tern

i, pr

ecum

şi î

ntru

nire

a la

Con

feri

nŃa

anua

lă a

aud

itor

ilor

inte

rni d

in s

ecto

rul p

ubli

c;

16. a

sigu

rare

a sc

him

bulu

i de

expe

rien

Ńă în

tre

audi

tori

i int

erni

şi a

udit

orii

ext

erni

; 17

. sch

imbu

l de

expe

rien

Ńe c

u al

te Ńă

ri a

vans

ate

în d

omen

iu, p

recu

m ş

i pos

ibil

itat

ea p

arti

cipă

rii î

n ca

drul

şed

inŃe

lor

PE

M-P

AL

; 18

. des

făşu

rare

a şi

în c

onti

nuar

e a

mis

iuni

lor

de a

udit

pil

ot, c

are

repr

ezin

tă o

met

odă

bene

fică

şi f

oart

e ut

ilă

pent

ru în

Ńele

gere

a şi

dez

volt

area

act

ivit

ăŃii

de

aud

it in

tern

, pre

cum

şi i

mpl

emen

tare

a co

nfor

m S

NA

I şi

NM

AIS

P a

ace

stei

a în

cad

rul E

P;

19. d

esfă

şura

rea

mis

iuni

lor

de a

udit

mix

te, c

u im

plic

area

a c

el p

uŃin

3 a

udit

ori i

nter

ni d

in c

adru

l dif

erit

or E

P ş

i exp

erŃi

lor

stră

ini;

20. a

sigu

rare

a un

ui g

rad

spor

it d

e in

depe

nden

Ńă a

l aud

itor

ului

inte

rn;

21. o

rgan

izar

ea d

epla

sări

lor

în Ńă

rile

din

com

unit

atea

eur

opea

nă în

sco

pul a

sim

ilăr

ii b

unel

or p

ract

ici î

n do

men

iul a

udit

ului

inte

rn;

22. i

nsti

tuir

ea u

nui m

ecan

ism

de

eval

uare

în te

ren

a ni

velu

lui d

e co

nfor

mar

e a

UA

I co

nfor

m S

NA

I şi

NM

AIS

P;

23. e

labo

rare

a gh

idur

ilor

sta

ndar

diza

te p

entr

u di

vers

e ti

puri

de

audi

t, pr

ecum

şi

inst

rucŃ

iuni

sup

lim

enta

re,

în b

aza

NM

AIS

P,

cu e

xem

ple

prac

tice

pr

ivin

d ef

ectu

area

une

i mis

iuni

de

audi

t int

ern;

24

. ins

titu

irea

san

cŃiu

nilo

r pe

ntru

ner

espe

ctar

ea/n

eim

plem

enta

rea

reco

man

dări

lor

audi

tulu

i int

ern.

A

nexa

nr.

29

AL

TE

IN

FO

RM

Ał

II U

TIL

E, P

RE

ZE

NT

AT

E D

E U

AI

Î

n ca

drul

rap

ortă

rii

anua

le p

rivi

nd a

ctiv

itat

ea d

e au

dit

inte

rn,

UA

I li

s-a

sol

icit

at c

ompl

etar

ea u

nui

box

cu o

rice

alt

ă in

form

aŃie

, pe

car

e o

cons

ider

ă ut

ilă.

În

aces

t con

text

, U

AI

au s

peci

fica

t urm

ătoa

rele

:

−

UA

I di

n ca

drul

AT

a m

enŃi

onat

că

este

nec

esar

ă m

odif

icar

ea a

ctel

or n

orm

ativ

e pr

ivin

d sa

lari

zare

a au

dito

rilo

r in

tern

i. A

udit

orul

in

tern

în

cadr

at î

n fu

ncŃi

e în

tr-u

n m

inis

ter

poa

te

pret

inde

nu

mai

la

grad

ul d

e sa

lari

zare

7,

echi

vale

nt c

u fu

ncŃi

a de

spe

cial

ist

prin

cipa

l. T

otod

ată

în e

ntit

ăŃil

e, î

n ca

re î

n

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

14

2

stat

ul d

e pe

rson

al e

ste

prev

ăzut

ă do

ar o

sin

gură

un

itat

e de

aud

itor

int

ern,

ace

sta

înde

plin

eşte

şi

func

Ńiil

e ş

eful

ui S

ervi

ciul

ui a

udit

int

ern.

Gra

dul

de

sala

riza

re

în m

inis

ter

pent

ru u

n şe

f de

ser

vici

u es

te 1

0,

de a

ceia

con

side

r că

inc

ipie

nt g

radu

l de

sa

lari

zare

pen

tru

audi

toru

l in

tern

urm

ează

să

înce

apă

de la

gra

dul 1

0 şi

nu

de la

7. A

vans

area

în p

ostu

ră le

gată

de

deŃi

nere

a ce

rtif

icat

ului

de

audi

tor

la f

el c

reea

ză im

pedi

men

te p

entr

u în

cadr

area

în s

ervi

ciu

a pe

rsoa

nelo

r co

mpe

tent

e şi

cu

expe

rien

Ńă.

−

AN

OFM

a r

elat

at c

ă ne

cesi

tă c

unoş

tinŃ

e şi

mat

eria

le p

rivi

nd a

udit

ul in

tern

în s

ervi

ciul

pub

lic

de o

cupa

re.

−

AŞ

M a

rem

arca

t opo

rtun

itat

ea c

ursu

rilo

r de

per

fecŃ

iona

re p

este

hot

arel

e re

publ

icii

. Con

com

iten

t, au

men

Ńion

at c

ă Fo

rmul

arul

rap

ortu

lui d

e ac

tivi

tate

al

serv

iciu

lui

audi

t in

tern

nec

esit

ă m

odif

icăr

i, cu

exc

lude

rea

într

ebăr

ilor

şi

cu i

ndic

area

num

ărul

ui d

e m

isiu

ni d

e au

dit

efec

tuat

e, d

escr

iere

a su

ccin

tă a

co

nsta

tări

lor

şi r

ecom

andă

rilo

r, p

recu

m ş

i im

plem

enta

rea

aces

tora

într

u ob

Ńine

rea

plus

valo

rii.

−

CN

AS

a s

olic

itat

inte

nsif

icar

ea u

tili

zări

i ins

trum

ente

lor

TI

pent

ru a

fac

ilit

a pr

oces

ul d

e ex

ecut

are

şi d

ocum

enta

re a

act

ivit

ăŃii

des

făşu

rate

, spe

cifi

cînd

că

pent

ru e

fici

enti

zare

a a

ctiv

ităŃ

ii s

unt

nece

sare

ab

ilit

ăŃi

prof

esio

nale

şi

cuno

ştin

Ńe p

rofu

nde

în d

omen

iile

spe

cial

izat

e. C

onco

mit

ent,

a so

lici

tat

prom

ovar

ea s

pori

rii m

otiv

ării

aud

itor

ilor

inte

rni d

in s

ecto

rul p

ubli

c.

−

CR

Hîn

ceşt

i a m

enŃi

onat

că:

� În

sco

pul

orga

niză

rii

conf

orm

e şi

fun

cŃio

nali

tăŃi

i ca

lita

tive

a s

iste

mul

ui d

e M

FC, p

recu

m ş

i a

impl

emen

tări

i au

ditu

lui

inte

rn î

n sc

opul

îm

bună

tăŃi

rii

acti

vită

Ńii

EP

, se

pro

pune

anu

al s

ă fi

e or

gani

zate

ins

trui

ri î

n ca

drul

AA

P s

au l

a ni

vel

min

iste

rial

, pe

ntru

toŃ

i m

anag

erii

ope

raŃi

onal

i al

e or

gane

lor

AP

L d

e ni

velu

l I ş

i II;

� E

ste

nece

sar

de o

rgan

izat

inst

ruir

i nem

ijlo

cit c

u to

p m

anag

erii

din

cad

rul

EP

de

nive

lul I

I, c

u re

feri

re la

rol

ul ş

i im

port

anŃa

act

ivit

ăŃii

de

audi

t int

ern

în s

ecto

rul

publ

ic,

deoa

rece

act

ualm

ente

aud

itul

int

ern

este

per

cepu

t m

ai m

ult

ca o

for

mă

a co

ntro

lulu

i fi

nanc

iar,

şi

nu c

a un

sis

tem

efi

cien

t de

in

form

are

şi c

omun

icar

e în

fun

cŃio

nali

tate

a or

gani

zări

i co

nfor

me

a si

stem

ului

de

MFC

, ev

aluă

rii

aces

tuia

, cî

t şi

ins

titui

rea

unor

res

pons

abil

ităŃ

i cu

ap

lica

rea

unor

san

cŃiu

ni p

entr

u ne

exec

utar

ea a

cest

or c

erin

Ńe;

� E

ste

opor

tun

de e

fect

uat

com

plet

ări

şi m

odif

icăr

i în

Ane

xa n

r.1

din

Ord

inul

Min

istr

ului

Fin

anŃe

lor

cu

priv

ire

la a

prob

area

Reg

ulam

entu

lui

priv

ind

cert

ific

area

aud

itor

ilor

int

erni

din

sec

toru

l pu

blic

nr.

100

din

29.0

8.20

12 ş

i an

ume

în c

ap.

VII

, du

pă p

ct.3

4, d

e ad

ăuga

t un

pun

ct n

ou c

u ur

măt

orul

co

nŃin

ut:

„Eli

bera

rea

cert

ific

atul

ui d

e ca

lifi

care

a a

udit

orul

ui d

in s

ecto

rul

publ

ic ş

i a

cert

ific

atul

ui d

e ca

lifi

care

în

dom

eniu

l sp

ecia

liza

t al

aud

itul

ui

din

sect

orul

pub

lic

pot

fi a

prob

ate

în m

od c

ores

punz

ător

, fă

ră s

usŃi

nere

a ex

amen

elor

de

cali

fica

re,

pers

oane

lor,

car

e au

rea

liza

t sa

rcin

i de

co

mpl

exit

ate

înal

tă î

n do

men

iul

plan

ific

ării

, co

ordo

nări

i şi

org

aniz

ării

act

ivit

ăŃii

în

dom

eniu

l ec

onom

ico-

fina

ncia

r, a

u co

ndus

act

ivit

atea

une

i

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

14

3

subd

iviz

iuni

aut

onom

e şi

dis

pun

de e

xper

ienŃ

ă pr

ofes

iona

lă î

n do

men

iu n

u m

ai p

uŃin

de

5-7

ani,

disp

un d

e ab

ilit

ăŃi

de u

tili

zare

a c

ompu

teru

lui,

prec

um ş

i au

acti

vat î

n fu

ncŃi

a de

aud

itor

inte

rn n

u m

ai p

uŃin

de

1-2

ani;

� în

Leg

ea n

r.15

5 di

n 21

.07.

2011

pen

tru

apro

bare

a C

lasi

fica

toru

lui

unic

al

func

Ńiil

or p

ubli

ce, n

u su

nt p

revă

zute

co

ndiŃ

ii s

peci

ale

pen

tru

nec

esit

atea

de

Ńine

rii

cert

ific

atul

ui d

e ca

lifi

care

în

dom

eniu

l re

spec

tiv

pen

tru

anga

jare

a un

ui ş

ef d

e di

recŃ

ie,

secŃ

ie,

serv

iciu

, că

rora

le

sunt

apr

obat

e gr

ade

de

cali

fica

re m

ai î

nalt

e (c

u 3-

7 gr

ade)

faŃ

ă de

cel

e pr

evăz

ute

pent

ru U

AI

din

EP

ale

org

anel

or A

PL

, ast

fel

se p

ropu

n m

odif

icăr

ile

resp

ecti

ve î

n sc

opul

an

gajă

rii c

adre

lor

pe p

rinc

ipii

pro

fesi

onis

te;

� se

pro

pune

rev

izui

rea

Ord

inul

ui m

inis

trul

ui F

inan

Ńelo

r nr

.113

din

15.

09.2

011

refe

rito

r la

exc

lude

rea

pct.1

2.1,

cap

.XII

di

n R

apor

tul

anua

l pr

ivin

d ac

tivi

tate

a de

aud

it in

tern

în s

ecto

rul p

ubli

c, d

eoar

ece

capi

tolu

l ”C

oncl

uzii

cu

priv

ire

la f

uncŃ

iona

lita

tea

sist

emul

ui d

e M

FC în

cad

rul E

P”

nu p

oate

fi

eval

uat

com

plet

amen

te d

e A

I, d

eoar

ece

conŃ

ine

un v

olum

ext

rem

de

info

rmaŃ

ii,

unel

e co

nclu

zii

pot

fi s

uper

fici

ale.

Con

com

iten

t, in

form

aŃia

no

min

aliz

ată

poat

e fi

sol

icit

ată

în c

adru

l m

onit

oriz

ării

Pla

nulu

i de

acŃ

iuni

pri

vind

dez

volt

area

CFP

I de

căt

re A

PL

de

niv.

I şi

II

pent

ru a

nii

2014

-20

17, a

prob

at p

rin

Hot

ărîr

ea G

uver

nulu

i nr.

1041

din

20

dece

mbr

ie 2

013;

−

CR

Ocn

iŃa

a sp

ecif

icat

nec

esit

atea

maj

orăr

ii n

umăr

ului

de

unit

ăŃi î

n ca

drul

UA

I;

−

IGP

a r

emar

cat

desp

re o

port

unit

atea

san

cŃio

nări

i pe

rsoa

nelo

r re

spon

sabi

le d

e im

plem

enta

rea

reco

man

dări

lor

de a

udit

, în

caz

ul n

eim

plem

entă

rii

aces

tora

, ca

urm

are

în e

ntit

atea

aud

itat

ă ne

fiin

d as

igur

ate

prin

cipi

ile

man

agem

entu

lui f

inan

ciar

şi b

unei

guv

ernă

ri;

−

IMS

P

Spi

talu

l C

lini

c de

P

sihi

atri

e a

men

Ńion

at

nece

sita

tea

incl

uder

ii

în

prog

ram

ele

de

dezv

olta

re

prof

esio

nală

a

sem

inar

elor

cu

ge

neri

cul

”Man

agem

entu

l fi

nanc

iar

şi c

ontr

olul

” pe

ntru

toŃ

i an

gaja

Ńii

EP

, şi

nu

doar

pen

tru

audi

tori

i in

tern

i, in

clus

iv ş

i pe

ntru

ang

ajaŃ

ii d

in s

fera

ocr

otir

ii să

nătă

Ńii;

−

MA

IA a

spe

cifi

cat u

rmăt

oare

le:

� re

vizu

irea

îm

pute

rnic

iril

or a

udit

oril

or i

nter

ni d

e a

desf

ăşur

a m

isiu

ni d

e au

dit

nu d

oar

in E

P d

in s

ubor

dine

a E

P,

dar

şi a

înt

repr

inde

rilo

r de

sta

t şi

a

proi

ecte

lor;

� or

gani

zare

a m

isiu

nilo

r pi

lot c

u ex

perŃ

i ext

erni

; � re

vizu

irea

cad

rulu

i leg

isla

tiv

afer

ent s

alar

izăr

ii a

udit

oril

or in

tern

i în

scop

ul m

otiv

ării

pro

fesi

onal

ism

ului

ace

stor

a;

� m

odif

icar

ea L

egii

pri

vind

CFP

I în

cee

a ce

Ńin

e de

maj

orar

ea u

nită

Ńilo

r de

aud

it, î

n de

pend

enŃă

de

volu

mul

de

lucr

u şi

num

ărul

per

soan

elor

ang

ajat

e sa

u a

inst

ituŃ

iilo

r di

n su

bord

ine,

făr

ă a

men

Ńion

a cr

eare

a U

AI

la d

iscr

eŃia

con

duce

rii î

n li

mit

a st

atel

or d

e pe

rson

al;

Rap

ort a

nual

con

soli

dat p

rivi

nd c

ontr

olul

fin

anci

ar p

ubli

c in

tern

pen

tru

anul

201

4

Chi

şină

u 20

15

14

4

� cr

eare

a un

ei b

aze

cent

rali

zate

de

audi

tori

inte

rni,

care

pot

să

real

izez

e m

isiu

ni d

e au

dit ş

i în

alte

EP

, şi e

labo

rare

a un

ei li

ste

de m

isiu

ni d

e au

dit i

nter

n so

lici

tate

de

EP

; � ev

alua

rea

de c

ătre

UC

A a

im

plem

entă

rii

sist

emul

ui d

e M

FC î

n ca

drul

min

iste

relo

r, l

a so

lici

tare

, şi

rap

orta

rea

priv

ind

orga

niza

rea

şi f

uncŃ

iona

rea

aces

tuia

căt

re D

AM

EP

;

−

Age

nŃia

“M

olds

ilva

” a

rela

tat

nece

sita

tea

ajus

tări

i ca

drul

ui l

egal

rel

evan

t ac

tivi

tăŃi

i de

aud

it i

nter

n, r

eieş

ind

din

posi

bili

tăŃi

le r

eale

ale

AP

C d

in R

M, î

n pr

ivin

Ńa m

odif

icăr

ii c

rite

riil

or d

e ev

alua

re a

UA

I, c

reat

e di

ntr-

o si

ngur

ă pe

rsoa

nă;

−

UA

I di

n ca

drul

MT

IC ş

i Pri

măr

ia m

un. B

ălŃi

au

prop

us e

xam

inar

ea o

port

unit

ăŃii

şi p

osib

ilită

Ńii d

e el

abor

are

a un

ei a

plic

aŃii

info

rmaŃ

iona

le u

nice

pen

tru

impl

emen

tare

a re

com

andă

rilo

r de

aud

it p

entr

u to

ate

UA

I;

−

US

MF

“N. T

este

miŃ

anu”

a p

ropu

s m

ai m

ultă

med

iati

zare

a f

uncŃ

iei d

e au

dit i

nter

n.

raport consolidat cfpi 2014 25.05.2015 - gov.mdold.mf.gov.md/files/files/contr fin audit int/raport...

Documents