raportul auditorului independent (draft) seria ag nr....

m em her o f

I N T E G R A © I N T E R N A T I O N A L ®Y OU R GLOBAL A D VA N T A C: F.

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

(Draft)Seria AG nr. 60

pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018

Î.M. „Parcul urban de autobuze

• Licenţa Seria A MMII nr.051494, emisă de Camera de Licenţiere a Republicii Moldova, valabilă până la 13 martie 2020

• Certificatul de calificare a auditorului Seria AG Nr.000119 eliberat în bazadeciziei Comisiei de certificare din 30 iunie 2006

R. Moldova, mun.Chişinău, str. M.Kogălniceanu, 61 of.7tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: • _ ’

CHIŞINĂU 2019

Sumar

1 .Auditul............................................................................................................................................ 32.Domeniul de aplicare a auditului................. ................................................ ............................... 33.Raportul Auditorului Independent (în conformitate cu ISA 700)................................................ 34.Situaţiile financiare (pentru exerciţiul încheiat la 31.12,2018)..................................................... 6

4.1 Bilanţ.................... .............................................................................................................. .....64.2 Situaţia de profit şi pierderi................ .....................................................................................84.3 Situaţia modificării capitalului propriu................................................................................... 94.4 Situaţia fluxului de numerar................................................................................................... 10

5. Informaţii generale privind entitatea auditată..............................................................................116. Politici contabile..................................................... ..................................................................... 117. Note explicative la situaţiile financiare..................................................................................... 15

A. Imobilizări necorporale............................................................................................................ 15B. Imobilizări corporale................................................................................................................ 15C. Creanţe pe termen lung............................................................................................................ 17D. Active circulante.......................................................................................................................18E. Capital propriu..........................................................................................................................20F. Datorii pe termen lung................................................. ............................................................ 21G. Datorii curente......................................................................................................................... 21H. Venituri şi cheltuieli............................................................................................................... 21

8. Continuitatea activităţii................................................................................................................ 24Calculul indicatorilor economico-fmanciari...............................................................................24

9.Confirmarea Independenţei Auditorilor................................................... ....................................2610. Evenimente ulterioare.............................................................................................. 2711 .Concluzia şi semnătura................................................................................................... ............27

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail: ■

Către conducerea întreprinderii Municipale „Parcul urban de autobuze”, str. Sarmizegetuza, 51, mun. Chişinău, Republica Moldova

1. Au di tul

în conformitate cu auditul situaţiilor financiare ale Î.M. „Parcul urban de autobuze” („Entitatea”) pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018, remitem în adresa Dvs Raportul de Audit şi Scrisoarea către persoanele însărcinate cu guvemanţa şi către conducere.

2. Domeniul de aplicare a auditului

Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit (ISA-uri) emise de către Federaţia Internaţională a Contabililor (IFAC). Raportul Auditorului Independent va fi întocmit în conformitate cu ISA 700 form area unei opinii şi raportarea cu privire la situaţiile financiareDomeniul de aplicare a auditului nostru ne permite să emitem o Scrisoarea către persoanele însărcinate cu guvemanţa şi către conducere cu anexe privind Situaţiile Financiare ale Î.M. „Parcul urban de autobuze” la data de 31.12.2018.

3. Raportul Auditorului Independent (în conformitate cu ISA 700)

Am auditat situaţiile financiare însoţitoare ale Î.M. „Parcul urban de autobuze” IDNO 1004600054327, care cuprind bilanţul la data de 31 decembrie 2018, situaţia de profit şi pierdere, situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi situaţia fluxurilor de numerar aferente perioadei de gestiune menţionate, precum şi un sumar al politicilor contabile semnificative şi alte informaţii explicative.

Responsabilităţile conducerii pentru situaţiile financiare

Conducerea este responsabilă de întocmirea acestor situaţii financiare în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate a Republicii Moldova cu aplicare din 01 ianuarie 2014, şi pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situaţii financiare care sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii financiare pe baza auditului nostru. Am desfăşurat auditul în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit. Aceste Standarde prevăd conformitatea cu cerinţele etice şi planificarea şi desfăşurarea auditului în vederea obţinerii asigurării rezonabile cu privire la măsura în care situaţiile financiare sunt lipsite de denaturări semnificative.IJn audit implică desfăşurarea de proceduri în vederea obţinerii de probe de audit cu privire la valorile şi prezentările din situaţiile financiare. Procedurile selectate depind de raţionamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare,

3

R. Moldova, mun.Chişinău, str. M.Kogălniceanu, 61 of.7 tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E- mt dl : \ <j-- • • . ••

>'• ;,p- - =i' il.'.-/Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

cauzată fie de fraudă, fie de eroare. în efectuarea acestor evaluări ale riscului, auditorul ia în considerare controlul intern relevant pentru întocmirea de către Entitate a situaţiilor financiare în vederea conceperii de proceduri de audit care să fie adecvate circumstanţelor, dar nu cu scopul exprimării unei opinii cu privire la eficienţa controlului intern a Entităţii. Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile şi a caracterului rezonabil al estimărilor contabile efectuate de către conducere, precum şi evaluarea prezentării situaţiilor financiare.Credem că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră de audit.

Baza pentru opinia cu rezerve

1. Am fost numiţi în calitate de auditori ai Entităţii ulterior datei de 31 decembrie 2018 şi, prin urmare, nu am asistat la inventarierea fizică a stocurilor la sfîrşit de an, astfel încât nu ne putem exprima certitudinea cu privire la cantităţile stocurilor deţinute la situaţia din 31.12.2018.

2. Constatăm divergenţe între soldul creanţelor Direcţiei Generale Transport Public („Debitorul”) înregistrate în evidenţa contabilă a Entităţii la situaţia din 31.12.2018 şi informaţia prezentată de către Debitor, în sumă totală de 465,526 lei (sumă care nu se încadrează în limitele de eroare tolerabilă evaluată în cadrul pragului de semnificaţie la compartimentul creanţe - 90,494 lei), astfel încât nu ne putem exrima opinia cu privire la certitudinea prezentărilor creanţelor din Situaţiile Financiare la 31.12.2018.Concomitent, în contextul menţionat, Entitatea este expusă riscului de nerecuperare a creanţelor în suma divergenţelor constatate.

3. Am constatat venituri din vânzări în sumă totală de 113,623,332 lei primiţi în calitate de compensare a unor părţi din cheltuieli de la Direcţia Genarală de Transport Public şi Căi de comunicaţie, care au fost ajustate în Declaraţia cu privire la impozitul pe venit (forma VEN 12) la compartimentul „Mijloace băneşti obţinute din fonduri speciale şi utilizate în conformitatea cu destinaţia fondurilor, specificate în baza legislaţiei fiscale ca neimpozabile”, fapt ce contravine art. 20, lit. z2 şi art. 24 alin. (9) din Codul fiscal, fiind, în consecinţă majorate pierderile fiscale ale anului 2018.

4. Am constatat divergenţe dintre datele privind suma şi numărul de obiecte intrate la categoria V din contabilitate cu cele din Borderoul de calcul al uzurii mijloacelor fixe în scopuri fiscale de 510,847 lei, concomitent şi divergenţe între suma uzurii calculate în Borderou şi cea din declaraţia VEN 12 în sumă de 146,849 lei, astfel nu exprimăm certitudinea cu privire la prezentările corespunzătoare din Declaraţia VEN 12.

Opinie cu rezerve

în opinia noastră, cu excepţia efectelor aspectelor descrise în paragraful Bazei pentru opinia cu rezerve, situaţiile financiare prezintă fidel, din toate punctele de vedere semnificative, poziţia financiară a Î.M. „Parcul urban de autobuze” pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2018, performanţa financiară, fluxurile de numerar şi situaţia modificărilor capitalului propriu pentru perioada de gestiune care s-a încheiat, în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate cu aplicare din 01.01.2014.

4


E-mail: ; . .

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

Aspectele cheie ale auditului

Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raţionamentului nostru profesional, au fost cele mai semnificative în auditarea Situaţiilor Financiare pentru anul 2018. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului situaţiilor financiare în ansamblu şi în formarea opiniei asupra acestora, respectiv nu emitem o opinie separată asupra acestor aspecte, în urma procedurilor de audit aplicate, atragem atenţia asupra următoarelor aspecte: în conformitate cu prevederile pct.7 SNC „Deprecierea activelor” Entitatea trebuie să determine la fiecare dată de raportare dacă există sau nu indici ai deprecierii unui activ sau grupului de active.Politicile Contabile pentru anul 2018 nu prevăd determinarea deprecierii activelor, decizia privind deprecierea urmînd să fie aprobată de către conducerea Entităţii.Conform p.12 din SNC „Deprecierea activelor” indiferent de faptul dacă există sau nu un indice al deprecierii, entitatea trebuie să testeze activele anual pentru depreciere.Contrar celor expuse anterior, Entitatea nu a efectuat testarea pentru deprecierea activelor. Reeşind din cele exspuse, Entitatea auditatâ trebuie să includă modificări în procedurile interne de desfăşurare a inventarierii anuale, luînd în considerare procedura de desfăşurare a testului de depreciere a activelor.

Raport cu privire la alte dispoziţii legale şi de reglementare

în conformitate cu prevederile ait.24 a Hotărîrii de Guvern Nr.875 din 22.12.2015, în vederea realizării scopului suplimentai" al fondatorului. Entitatea a elaborat pentru perioada precedentă şi perioada auditată informaţia comparativă privind analiza activităţii economi co-fmanciare cu utilizarea indicatorilor economico-financiari, calculaţi conform formulelor de calcul prezentate în anexa la prezentul Regulament, cu dezvăluirea impactului acestora asupra activităţii întreprinderii, factorii care au generat şi care reese din modificarea indicatorilor economico- financiari determinaţi.

Alte aspecte

Acest raport este întocmit şi destinat fondatorilor şi conducerii Î.M. „Parcul urban de autobuze”, precum şi terţelor părţi, cu acordul organelor de conducere a Entităţii.

în numele Î.M. „First Audit Internat Director General, Auditor licenţiat

L.Ş.

Sergiu Şoimu

5

E-mail:

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


4. Situaţii Financiare (pentru exerciţiul încheiat la 31.12.2018)

4.1. BILANŢUL

Indicatori Noter"........ .............. .....

2017JT ' --------- ------

2018

Active

Active imobilizate

linab ilizări nccoiporale A 60 742 36594

Imobilizări corporale în curs dc execuţie B 0 0

Terenuri B 0 29 606444

Mijloace fixe B 13 767 890 13 429 092

Creanţe pe termen lung C 164 884 0

Total active imobilizate 13 993 516 43 072 130

Active circulante

Materiale D 5 303 490 4 935 926

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată D 252 662 314275

Mărfuri D 41 209 80 557

Creanţe comerciale E 1 757 986 3472 308

A vans uri acordate curente E 56 962 44 364

Creanţe ale bugetului E 40 887 41254

( rean ţ e a le p ers o n aiului E 62 90

A lte creanţe curente E 34 195 188 526

Numerar în casierie şi la conturi curente F 871 444 902 975

Alte elemente de numerar F 141 685 0

Alte active circulante G 2 220 358 2 015 786

Total active circulante 10 720 940 11 996 061

Total Actiw 24 714 456 55 068 191

6

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

R. Moldova, mun.Chişinău, str. M.KogăIniceami, 61 of.7tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: _ ;

Indicatori Note 2017Wm............. .. ........ .....

2018

Pasiw

Capital propriu

Capital social şi suplimentar H 84 621 452 84 621 452

RC7CIVC 0 0

Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi I 0 1 785 482Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi I -78 104 533 -78 104 533

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune I 0 410 861

Alte elemente ale capitalului propriu I 107 841 0

Total Capital propriu 6 624 760 8 713 262

Datorii p e termen lung

A Ite datorii pe termen lung J 0 29 606444

Total datorii pe termen lung 0 29 606 444

Datorii curente

Datorii comerciale K 4632 546 4 850 246

Avansuri primite curente K 422 708 404 616

Datorii faţă de personal K 3 271 926 3 525 626

Datorii privind asigurările sociale şi medicale K 1 577 697 1209 997

Datorii faţă de buget K 514 079 393 572

Alte datorii curente K 7 670 740 6 364 428

Total Datorii 18 089 696 16 748 485

Total capitaluri proprii şi datorii 24 714 456 55 068 191

Prezentele Situaţii Financiare, politicile contabile utilizate şi notele anexate, ce constituie parte integrantă a acestor situaţii financiare, au fost autorizate de către conducerea Î.M. „Parcul urban de autobuze’7 la data de 18» iulie 2019 si semnate în numele Entitătii de către:, y \AW 0()V1 ' / 3

Contabil-şef Irina Atvinovskaia

7


E-mail: _ ; ,V j , v : ■ '• *:. 'ţ 1 / ^

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

4.2. SITUAŢIA DE PROFIT SI PIERDERE

Intficatori Noter......... ........

2617f .......................

2018

Venituri din vânzări 118 328 084 141701 827

Costul vânzărilor -117469567 -123 261 501

Profit brut (pierdere brută) 858 517 18440326

Alte venituri din activitatea operaţională 98798 102309

Cheltuieli de distribuire 0 -17 572341

Cheltuieli administrative -1001258 -605405

Alte cheltuieli din activitatea operaţională -29343 -37451

Rezultat din activitatea operaţională: profit(pierdere) -73 286 327438

Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 456 969 83423

Profit (pierdere) până la impozitare 383 683 410861

Cheltuieli cu impozitul pe venit 0 0

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 383 683 410 861

Prezentele Situaţii Financiare, politicile contabile utilizate şi notele anexate, ce constituie parte integrantă a acestor situaţii financiare, au fost autorizate de către conducerea Î.M. „Parcul urban

Jti-aotetiyze” la data de 18 Mie 2019 şi semnate în numele Entitătii de către:

Contabil-şef Irina Atvinovskaiaj m [jh>p‘4 i |

/(t'i y .

4 V *(),

.rtfV

8

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail; j . v . - , / >• •

4.3 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

fadkatori Soidînceputperioadă/gestiune

Majorări Diminuări Sold sfârşit perioadă/gestiune

Capital social şi suplimentar

Capital social 84621452 0 0 84621452

Total capital social şi suplimentar 84 621 452 0 0 84621452

Rezerve

Capital de rezervă 0 0 0

Rczcsrve statutare 0 0 0

Alte rezerve 0 0 0

Total rezerve 0 0 0 0

Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 0 1785 482 0 1785482Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi -78 104 533 0 -78104533Profit net (pierdere netă) alperioadei de gestiune 0 410 861 410861

Total profit nerepartizat (pierdere neacoperită) -78104533 2196343 0 -75 908190

Alte Elemente ale capitalului propriu, din care 107841 0 107841 0

Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 107841 107841 0

Total capital propriu 6624760 2196343 107841 8713262

Prezentele Situaţii Financiare, politicile contabile utilizate şi notele anexate, ce constituie parte integrantă a acestor situaţii financiare, au fost autorizate de către conducerea Î.M. „Parcul urban de autobuze” la data de 18 iulie 2019 şi semnate în numele Entităţii de către:


E-mail: ; ./ ; < y,, > -,<

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

4.4. SITUTIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Indicatori f 2017r........ ..........

2018

Fluxuri de numerar din activitatea operaţională

încasări din vânzări 137 965642 140369509

Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 75 069 801 74 449 565

Plăţi către angajaţi şi organe dc asigurare socială şi medicală 60 845 835 65 067 299

Alte încasări 524 059 522 139

Alte plăţi 1 279 848 1293 352

Fluxul net de numerar din activitatea operaţionala 1 2 9 4 2 1 7 81432

Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii

Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 398479 186 283

Fluxul net de numerar din activitatea de investitii -398 479 -186283

Fluxuri de numerar din activitatea financiară

Alte încasări/plăţi 0 0

Numerar net folosit în activităţi de finanţare 0 0

Flux net de numerar total 895 738 -104 851

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) -10 422 -5 303Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 127 813 1 013 129

Sold de numerar la sfârşitul perioadei de gestiune 1013129 902 975

Prezentele Situaţii Financiare, politicile contabile utilizate şi notele anexate, ce constituie parte integrantă a acestor situaţii financiare, au fost autorizate de către conducerea Î.M. „Parcul urban dc autobuze” la data de 18 iulie 2019 si semnate în numele Entitătii de către:

//'<?■ '/ / ; /V/ ,! :■

Contabll-şef Irina Atvinovskaia

vvv- •- * / /■ ij^ .f •• i

io

E-mail:

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


5. Informaţii generale privind entitatea auditată

întreprinderea Municipală „Parcul Urban de Autobuze” („Entitatea”) a fost înregistrată la Camera înregistrării de Stat a Republicii Moldova la data de 03.02.1998 şi este constituită în conformitate cu Codul Civil nr,1007-XV din 06.06.2002, Legea nr.845-XII din 03.01.1992 „Cu privire la atreprenoriat şi înterprinderi”, Legea nr.436-XVI din 28.12.2006 „Privind administraţia publică locală” ale Republicii Moldova. Conform Certificatului de înregistrare nr.MD 0043122 Entităţii i-a fost atribuit codul fiscal/nr.de înregistrare de stat 1003600054327.

Administratorul înreprinderii Municipale „Parcul Urban de Autobuze” este Vitalie Copaci (în perioada 01.01.2018-06.03.2018: Drector, Iacob Capcelea; în perioadele 07.03-31.05.2018: Director interimar, Vitali Copaci; 31.05-31.12.2018, Director, Vitalie Copaci), iar capitalul social al entităţii la 31.12.2018 constituie 84,621,452 lei.

Este de menţionat faptul că, în conformitate cu prevederile Statutului Entităţii, art. 4.9, „Managerul întreprinderii este numit şi eliberat din funcţie prin Decizia Fondatorului”. în acest context, menţionăm faptul că au fost încălcate prevederile statutare, astfel încât numirea în funcţia de director interimar şi director a dlui Vitalie Copaci, a fost efectuată prin dispoziţiile primarilor generali-interimari, Silvia Radu şi, respectiv, Ruslan Codreanu, atunci când Fondatorul Entităţii, conform art. 1.8 din Statut este Consiliul municipal Chişinău.

Totodată, Entitatea nu a prezentat nouă contractid de muncă cu actualul director, dl Vitalie Copaci.

Sediul entităţii este situat pe adresa: str. Sarmizegetuza, nr. 51, mun. Chişinău, Republica Moldova, MD-2032.

Numărul mediu scriptic al personalului entităţii în perioada de gestiune a constituit 614 persoane, inclusiv 109 - personal administrativ şi 505 muncitori.

6. Politici contabile

Prevederi generale

Situaţiile financiare anexate sunt întocmite în conformitate cu Standardele Naţionale de Contabilitate cu aplicare din 01 ianuarie 2014 şi reglementările Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova.Politica de Contabilitate a Entităţii este adoptată în baza Legii Contabilităţii nr. 113-XVI din 27 aprilie 2007, Standardelor Naţionale de Contabilitate cu aplicare din 01 ianuarie 2014, Planului General de Conturi Contabile cu aplicare din 01 ianuarie 2014, şi a Ordinului Directorului nr. 409 din 29.12.2017.Drept bază pentru Politica de Contabilitate a Entităţii au fost luate principiile fundamentale de contabilitate: principiul continuităţii activităţii, contabilitatea de angajamente, principiul permanenţei metodelor, separării patrimoniului şi datoriilor, necompensării, consecvenţei prezentării. Situaţiile financiare au fost întocmite în baza costului istoric.Indicatorii situaţiilor financiare prezentate sunt reflectaţi în lei moldoveneşti ("MDL").

11

R. Moldova, mun.Chişinău, str. M.KogăIniceanu, 61 of.7tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

Imobilizări necorporale

Recunoaştearea iniţială a imobilizărilor necorporale se efectuează pe obliecte de evidenţă, al căror nomenclator este stabilit de directorul Entităţii.Ulterior recunoaşterii iniţiale, imobilizările necorporale se evaluează la valoarea contabilă (la cost).Valoarea reziduală a imobilizărilor necorporale nu este semnificativă şi se consideră nulă.Pentru imobilizările necorporale, durata de utilizare a cărora poate fi determinată cu certitudine, amortizarea se calculează prin metoda liniară.Costurile ulterioare aferente imobilizărilor necorporale suportate pe parcursul duratei de utilizare, care nu vor genera beneficii economice suplimentare se înregistrează ca cheltuieli/costuri curente.

Imobilizări corporale

în componenţa mijloacelor fixe se contabilizează imobilizări corporale transmise în exploatare, valoarea unitară a cărora depăşeşte plafonul valoric prevăzut de legislaţia fiscală.Recunoaşterea iniţială a imobilizărilor corporale se efectuează pe obliecte de evidenţă, al căror nomenclator este stabilit de directorul Entităţii.Durata de utilizare a imobilizărilor corporale se stabileşte în dependenţă de modelul utilizării acestora, şi se indică în Procesul-verbal de primire/predare.Inventarierea totală a imobilizărilor corporale se efectuează o dată în an, conform Ordinului conducătorului întreprinderii. Inventarierea selectivă poate fi efectuată trimestrial sau lunar, la decizia conducătorului entităţii.

Contabilitatea stocurilor la entitate se ţine în expresie cantitativă şi valorică.La obiectele de mică valoare şi scurtă durată se atribuie bunuri valoarea unitară a cărora nu depăşeşte plafonul stabilit de legislaţia fiscală, indiferent de durata de servicua, sau cu o durată de serviciu nu mai mare de un an, indiferent de valoarea unitară.Inventarierea totală a stocurilor se efectuează anual, nu mai târziu de 31 decembrie.Normele de consum a combustibilului sunt elaborate şi aprobate de către conducerea entităţii în dependenţă de marca unităţii de transport, durata de exploatare, sezon în conformitate cu normele de consum a combustibilului şi lubrifianţilor, aprbate de Ministerul Transporturilor şi Gospodăriei Drumurilor prin ordinul nr. 172 din 09.12.2005.Obiectele de mică valoare şi scurtă durată cuprind bunurile valoarea unitară a cărora nu depăşeşte plafonul stabilit de legislaţie.IUinurile cu o pondere nesemnificativă în totalul stocurilor se înregistrează în conturile de evidenţă a stocurilor la achiziţionare şi se decontează la costuri şi/sau la cheltuieli curente la transmiterea în folosinţă.Transmiterea în exploatare a OMVSD, valoarea unitară a cărora nu depăşeşte 1/6 din plafonul stabilit de legislaţie se contabilizează ca majorare a costurilor/cheltuielilor curente şi diminuarea

Stocuri

12

R. Moldova, mim.Chişinău, str. M.KogăIniceanu, 61 of.7 tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-inail: . _• •• ■

"t : l,‘ /< f '!! f Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

stocurilor. OMVSD, a căror valoare unitară depăşeşte 1/6 din plafonul stabilit de legislaţie se decontează la costurile/cheltuielile curente prin calculul uzurii.Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată se calculează în mărime de 50% din valoarea obiectelor diminuată cu valoarea reziduală probabilă - la transmiterea acestora în exploatare şi 50% - la ieşirea acestora din exploatare (casare).

Creanţe

Decontarea reciprocă a creanţelor şi datoriilor, în cazurile în care cumpărătorul şi furnizorul sunt una şi aceeaşi persoană, se efectuează în baza Actului de compensare reciprocă cu ultima zi a lunii.Creanţele compromise se contabilizează prin metoda directă, se decontează la cheltuieli curente în perioada de gestiune în care sunt recunoscute drept compromise.La finele anului de gestiune se efectuează inventarierea creanţelor prin întocmirea şi expedierea actelor de verificare reciprocă.

Cheltuieli anticipate

Cheltuielile anticipate cuprind formulare cu regim special de utilizare şi alte cheltuieli suportate în perioada e gestiune curentă, dar care se referă la perioadele viitoare.

Alte active circulante

Alte active circulante cuprind valoarea anvelopelor şi acumulatoarelor procurate.Valoarea altor active circulante procurate împreună cu mijloacele de transport se include în valoarea de intrare a acestora şi se repartizează la consumuri şi/sau cheltuieli princ calcularea uzurii mijloacelor de transport.Valoarea altor active circulante procurate separate de unităţile de transport se repartizează la consumuri şi/sau cheltuieli în conformitate cu parcursul efectiv, iar valoarea acumulatoarelor se repartizează la consumuri şi/sau cheltuieli conform perioadei de funcţionare stabilită în documentaţia tehnică.

Datorii

Veniturile anticipate curente se decontează la venituri curente în mod uniform.Entitatea nu constituie provizioane.

Costurile de producţie

Contabilitatea costurilor de producţie se ţine pe articole de costuri care cuprind costurile materiale directe şi repartizabile, costurile cu personalul directe şirepartizabile, costurile indirecte de producţie.Contabilitatea costurilor de producţie se ţine cu aplicarea conturilor de gestiune.

13

R. Moldova, mim.Chişinău, str. M.Kogălniceanu, 61 of.7 tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: <Jj_, ; :jj>' ■ • • v

' ■ ■ - / jCod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

VenituriVeniturile din activitatea de bază a entităţii includ veniturile din prestarea serviciilor de transport de pasageri pe teritoriul ţării, care nu se impozitează cu TVA.Recunoaşterea veniturilor din prestarea serviciilor se efectutează prin metoda prestării integrale, potirvit căreia teremnul de prestarea a serviciilor nu depăşeşte o perioadă de gestiune, iar veniturile din prestarea serviciilor se recunosc şi se contabilizează după încheierea tranzacţiilor. Veniturile se recunosc separat pentru fiecare tranzacţie.Operaţiile economice ce ţin de finanţările bugetare privind acoperirea diferenţelor de preţ şi tarif, precum şi privind acoperirea pierderilor suferite prin acordarea de înlesniri, se contabilizează ca majorare concomitentă a numerarului în conturi curente în valută naţională şi a finanţărilor şi încasărilor cu destinaţie specială curente.

CheltuieliCostul vânzărilor cuprinde constul serviciilor prestate.Cheltuielile administrative reprezintă cheltuielile aferente organizării, deservirii şi gestionării entităţii în ansamblu.Corecţiile privind cheltuielile în decursul perioadei de gestiune se efectuează prin întocmirea formulei contabile de stomare.

Diferenţe de curs valutar şi sumăOperaţiunile în valută străină legate de importul/exportul bunurilor se contabilizează iniţial în monedă naţională prin aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data întocmirii declaraţiei vamale.Achitarea creanţelor şi datoriilor aferente operaţiunilor exprimate în valută străină sau unităţi convenţionale se contabilizează în monedă naţională prin aplicarea cursului de schimb la data achitării creanţelor.

Impozitul pe venitAchitarea impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător se efectuerază conform art. 84. pct/l(b) al Codului Fiscal al RM, în rate, baza de calcul servind rezultatele anului fiscal precedent.

Proceduri contabile, elaborate de sine stătătorîn legătură cu specificul activităţii întreprinderii, veniturile de la realizarea biletelor din ziua curentă se contabilizează în casieria entităţii în dimineaţa zilei următoare celei curente, cu excepţia când luna de gestiune finalizează sau începe cu zile de odihnă de sărbătoare stabilite prin Codul Muncii, veniturile fiind contabilizate în ziua lucrătoare următoare celor de odihnă sau de sărbătoare.

Anexe la politici contabileAnexele la politicile contabile ale Entităţii cuprind Planul de conturi de lucra şi Forme ale documentelor primare elaborate de Entitate.

14

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail: J-.:

7. Note explicative la situaţiile financiare

ACTIVUL BILANŢULUI

A) Imobilizări necorporale

Valoarea de bilanţ a imobilizărilor necorporale la începutul perioadei de gestiune constituie suma de 96,007 lei, iar la finele acesteia este egala cu 36,595 lei, astfel încât constatăm o descreştere de 59,412 lei, care s-a constituit în totalitate de la amortizarea acumulată. O informaţie detaliată privind evoluţia imobilizărilor necorporale o găsiţi în tabelul de mai jos:

Tabelul l (MDL)Denumire imobilizări necorporale Sold la

01.01.2018Intrări Ieşiri Amortizarea

acumulatăSold la

31.12.2018licenţa de activitate 3 250 0 0 1151 2 099

Programe informatice, inclusiv: 38 450 0 0 25 039r

13 411IC Contabilitate 21 800 0 0 9083 12 717

Program p/u Navigator 16650 0 0 15956 694Alte imoknecorporale, inclusiv: 54 307 0 0 33 222 21 085

Autorizaţie emisie poluanţi 44 54S 0 0 30441 14107Autor.sanit.de jimcţ.senicii auto 9109 0 0 2429 6 680

Video TVjdisc PUA 650 0 0 352 29STotal imobilizări corporale 96007 0 0 59412 36595

în perioada auditată nu au fost înregistrate intrări sau ieşiri de imobilizări necorporale.Amortizarea lor a fost efectuată prin metoda liniară.

B) Imobilizări corporale

Valoarea de bilanţ a imobilizărilor corporale este de 286,170,463 lei, formată din imobilizări corporale în curs de execuţie în valoare de 270,295,530 lei şi mijloace fixe în valoare de 41,890,047 lei, iar amortizarea imobilizărilor corporale constituie 26,015,114 lei.

Tabelul 2 (MDL)Denumire imobilizări corporale Sddla

01.01.2018filtrări Ieşiri Amortizarea

acumulatăSold la

31.12.2018Imohicorporale în curs de execuţie 0 453 667 453 667 0 0Terenuri 0 29 606 444 0 0 29 606 444Mijloace fixe, inclusiv: 166 076326 2 884 925 0 155 532 159 13 429 092

clădiri 19 555 136 63600 0 11564405 8 054 331construcţii speciale 4 792 292 7177 0 4403 749 395 720

maşini, utilaje, instalaţii de transmisie 2 449 197 101320 0 2303873 246 644mijloace de transport 134 688 518 545477 0 134884519 349 476

( 'nst.uIter.aferente obiect.nernrJn b il 4 570194 2147069 0 2357616 4 359 647MF primite în gestiune economică 0 20282 0 1183 19099

Alte mijloace fixe 20 989 0 0 16814 4175Total Imobilizări corporale 166076326 32 945 036 453 667 155532159 13 429092

15

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail: . . . . . , ^v ;

Compartimentul Terenuriîn conformitate cu Decizia Consiliului municipal Chişinău nr.6/19-1 din 25 octombrie 2012 întreprinderea Municipală „Parcul Urban de Autobuze ” a primit în folosinţă (domeniu privat) pămînt cu o suprafaţă totală 8,7370 ha, amplasat în mun.Chişinău, sect. Botanica, str. Sarmizegetuza, 51.Valoarea estimată a bunului la data 01.06.2009, conform certificatului nr.0100/16184161, eliberat de către Oficiul cadastral teritorial Chişinău, data eliberării 23.06.2016 este de 29,606,444 lei.Terenul a fost înregistrat prin înscriere conform Codului Fucniar nr. 828-XII dub 25.12.1991 şi Deciziei Primăriei Chişinăunr. 17/13-3 din 30.12.2004 (nr. 2743/05) la 31 ianuarie 2005, titlul de autentificare a dreptului deţinătorului de teren nr.0100115104.Reflectarea terenului din str. Sarmizezgetuza, 51 în evidenţa contabilă prin formula Dt 122.6 „Terenuri primite în gestiune economică”, Ct 427.1 „Datorii pe termen lung privind bunurile primite în gestiune economică”, a avut loc la 31.12.2018 (teren nr.0100/13/25958 din 04.03.2013, nr. Cadastral 0100115.104 (sediu central, parc de autobuze), Consiliul Municipal Chişinău, fondator 100%.

Compartimentul Mijloace FixeIntrările înregistrate de mijloace fixe au fost constituite din urmoătarele poziţii:

Clădiri - 63,600 lei, inclusiv:a) Chioşc p/u dispecerat (Izmail) în sumă totală de 63,600 lei (Contract de achiziţii

publice nr. 87 din 06.11.2018, Europrofline SRL, Ordin de dare în exploataree nr. 337 din 07.12.2018);

- Construcţii! speciale - 7,177 lei, inclusiv:a) 7,177 lei (Bara de acces la dispeceratul de pe str. Grenoble);

- Maşini, utilaje, instalaţii de transmisie - 101,320 lei, inclusiv:a) Alcotest Drager în sumă totală de 67,176 lei (factura 1B0173817 din 13.06.2018,

Labromed Laborator SRL);b) Aparat de sudat în sumă de 6,269 lei;c) Compresor în sumă totală de 21,350 lei (Factura AAD7332084 din 12.04.2018, Volta

SRL);d) Pompă-motor în sumă de 6,525 lei;

- Mijloace de transport - 545,477 lei, inclusiv:a) Autocar Icarus 250, (Retur autocar de la primăria Lozova, dat în folosinţă cu titlu

gratuit, intrare prin formulă de stomare, factura EUJ00879310 din 11.10.2018); Costuri ulterioare aferente obiectelor neînregistrate în bilanţ - 2,147,069 lei, inclusiv:a) Reparaţii capitale 16 autocare cu forţe proprii în sumă totală de 1,983,103 lei;b) Reparaţii capitale diverse părţi ale construcţiilor cu forţe proprii în sumă de 163,967

lei;Miloace fixe primite în gestiune economică - 20,282 lei, inclusiv: a) 2 autocare Mercedes-Sitaro, primite cu drept de folisinţă de la primăria Bucureşti

(Acordul de cooperare dintre RATB şi Entitatea din 19.04.2018, Decizia primăriei mun. Chişinău nr. 240-d din 12.04.2018).

16

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

R. Moldova, mun.Chişinău, str. M.KogăIniceanu, 61 of.7tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: ,

în procesul verificării au fost constatate în evidenţa contabilă a Entităţii, ia finele perioadei de gestiune, 62 obiecte în componenţa mijloacelor fixe ai căror valoare iniţială este mai mică decât plafonul stabilit de legislaţia fiscală - 6,000 lei. Valoarea iniţială a obiectelor menţionate mai sus constituie 249,203 lei.

Conform p.2.2.1 din Politicile contabile pentru anul 2018 în componenţa mijloacelor fixe se includ activele valoarea cărora depăşeşte plafonul valoric prevăzut de legislaţia fiscală (6000lei). Aceste obiecte nu corespund cerinţelor de recunoaştere prevăzute de Standardele Naţionale de Contabilitate, astfel ele urmau să fie recunoscute în componenţa activelor circulante - OMVSD.

Notă. Atragem atenţia asupra faptului. că mijloacele fixe menţionate. în totalitate, au fost înregistrate în evidenta contabilă a Entităţii în perioadele precedente. Din aceste considerente. nu ne putem exprima asupra faptului dacă aceste valori au un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare.

C) Creanţe pe termen lung

Valoarea creanţelor pe termen lung la începutul perioadei de gestiune a constituit 164,884 lei, fiind înregistrată ieşirea lor în totalitate, astfel încât soldul lor la sfârşitul perioadei de gestiune este nul. Situaţia creanţelor pe termen lung o găsiţi în tabelul de mai jos.

Tabelul 3 (MDL)Creanţe pe termen lung Soldla 01.01.2018 Intrări Ieşiri Soldla 31.12 JOI 8 Cauza ieşirii

Boboni-S SRL, inclusiv: 134368 0 134368 0servicii comunale 15 257 0 15 257 0 Trecute în contul 234servicii locatiune 119 111 0 119111 0 Trecute în contul 234

Panaiot VI., inclusiv: 20322 0 20322f..............................

0penalitate 3 911 0 3 911 0 Trecute în contul 234

servicii comunale 2 243 0 2 243 0 Trecute în contul 234semciii locatiune 14168 0 14168 0 Trecute în contul 234Sadia Impex SRL 8 000 0 8000

r ............... ............-0

piese auto ] 8 000 0 8 000 0 Trecute în contul 234Trunsrex SRL, inclusiv: 2194 0 2194

r ..............................0

penalitate 2 000 0 2 000 0 Achitate în cont/decontpenalitate 194 0 194 0 Trecute în contul 234

Total imobilizări corporali 164 884 164 884 0

Astfel, din soldul total al creanţelor pe termen lung au fost achitaţi 2,000 lei, iar 162,884 lei au fost trecuţi în contul altor creanţe curente.

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-ma.il: . • • > •

D) Active circulante

> Stocuri

O analiză succintă a situaţiei stocurilor o găsiţi în tabelul de mai jos.Tabelul 4, (MDL)

Denumire indicatori 2017 f 2018

Materiale 5 303 490 4 935 926

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 848 710 858496

Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată -596 048 -544221

Valoarea de bilanţ a OMVSD 252 662 314 275

Mărfuri 41 209 80 557

Valoarea de bilanţ a stocurilor 5597 361 5 645 633

Valoarea stocurilor s-a redus la sfârşit de an cu 47,642 lei, prioritar de la reducerea valorii materialelor.în conformitate Art. 24 din Legea contabilităţii Nr. 113 din 27.04.2007, Regulamentul privind inventarierea aprobat prin Ordinul Ministrului Finanţelor Nr. 60 din 29.05.2012 Entitatea a efectuat inventarierea anuală în mai multe etape, inclusiv:

în baza ordinului 48 din 21.02.2018 - inventarierea valorilor în mărfuri şi materiale; în baza ordinului 185 din 29.06.2018 - inventarierea mijloacelor fixe; în baza ordinului 222 din 07.08.2018 - inventarierea bunurilor la depozitul central; în baza ordinului 320 din 16.11.2018 - inventarierea valorilor în mărfuri şi materiale.

Rezultatele inventarierii efectuate au fost înregistrate corect în evidenţa contabilă, în perioada efectuării auditului am efectuat proceduri privind inventarierea selectivă prin

metoda de eşantionare aleatorie a 63 obiecte de mijloace fixe, în rezultat nefiind constatate divergenţe cu datele evidenţei contabile.

Menţionăm faptul că nu am fost angajaţi pentru efectuarea auditului situaţiilor financiare anterior datei de 31.12.2018, astfel încât nu ne putem pronunţa cu privire la stocurile de active materiale la început şi sfârşit de perioada anului 2018.

V Creanţe curente

Situaţia creanţelor curente este relatată în tabelul de mai jos:fabelul 5 (MDL)

Indicatori F 2017 F 2018( 'iriin ţe com erciale 1 757 986 3 472 308A viu isu ii aco rd a te cu ren te 59 692 44 364< ivitnţc ii Ic b u g e tu lu i 40 887 41 254( ii itu ţr ale personalu lu i 62 90c u ‘im |v privind veniturile din utilizarea de către terţi a activelor entităţii 34195 25 836Alte i u-uiiţi* cu ren te 0 162 690

Trtll «rtante pe termen scurt 1892 822 3 746 542

Soldul creanţelor pe termen scurt s-a majorat în perioada de gestiune cu 1,853,720 lei.

18

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail: JU;_; " ■. ' • "

Menţionăm faptul că alte creanţe curente în sumă totală de 162,690, care au fost trecute din contul creanţelor pe termen lung, constituie creanţe cu termen mai mare de un an de zile din data formării lor.

în urma procedurilor efectuate, am obţinut confirmări externe de la 9 debitori/creditori cu privire la soldurile creanţelor/datoriilor în sumă totală de 15,446,141 lei.

Am constatat divergenţe între soldurile înregistrate în evidenţa contabilă a PUA şi cele confirmate de entităţi, după cum urmează:

Tabelul 6 (MDL)Nrd/o Denumire Dtor/Ctor Sold Dt Entitate Sold Dt PUA Diferenţe DtF1 Dir.Gen .Transp.Public 2 000 000,00 2465 526,07 465 526,07r2 GNF Furnizare Energie 192 086,40 192 002,93 -83,47

Total 2 192 086,40 2 657 529,00 465 442,60

Menţionăm faptul că, în contextul pragului de semnificaţie evaluat în contextul creanţelor (eroarea tolerabilă în sumă totală de 90,494 lei), divergenţele constatate în cadrul debitorului Direcţia Generală Transort Public în sumă totală de 465,526 lei, nu se încadrează în limitele de a11 acceptate ca prezentări în situăţiile financiare anuale. Astfel, nu ne putem exprima opinia cu privire la aceste prezentări în Situaţiile Financiare ale anului 2018.

în contul creanţelor curente menţionăm creanţele curente importante, după cum minează:

Direcţia Generală Transport Public = 2,465,526 lei (221)Regia Transport Electric = 907,597 lei (221)

> Mijloace băneşti şi alt elemente de numerarrabelul 7 (MDL)

Denumire imitatori 2017 W 2018Casa 47435 43 776( V/.sV/ în monedă naţională 2 080 3 400Numerar în casierie legat 45 355 40 376

( onluri curcnic în monedă naţională 4.97 452 546860

Numerar fa conturi nelegat 497 452 189 860Numerar la conturi legat 0 357 000

< onluri curcnic în valută străină 326558 312339Tnms Im ui clc numerar 111 expediţii 141685 0Total numerar în casierie şi la conturi curente, alte elemente de numerar 1 013 130 902 975

Evidenţa numerarului în Entitate se ţine în corespundere cu Regulamentul de efectuare a operaţiunilor de casă în Economia Naţională a Republicii Moldova, aprobat prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr. 764 din 25.11.1992 cu schimbările şi modificările ulterioare, netelor normative emise de Banca Naţională a RM.

Soldurile conturilor de numerar sunt confirmate de soldurile din registrele de casă şi extinsele conturilor bancare la situaţia din 31.12.2018.

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

R. Moldova, imm.Chişinău, str. M.Kogălnîceanu, 61 of.7tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: 1

Am efectuat verificări prin eşantionare a operaţiunilor aferente sumelor achitate din casierie şi contul de decontare în MDL, în număr total de 244 operaţiuni, inclusiv 174 - achitate din casierie, 76 - achitate din contul de decontare în MDL.Principiul de selectare prin eşantionare a sumelor menţionate a fost următorul:

Achitări din casierie - sume ce depăşesc limita de 70,000 lei;Achitări din contul de decontare în MDL - sume ce depăşesc limita de 500,000

Ici.în rezultatul verificărilor, nu am constatat abateri privind înregistrarea şi documentarea sumelor în cauză.

V Alte active circulante

Tabelul 8 (MDL)Denumire indicatori f 2017 r 2018

Cheltuieli anticipate curente 212.416 241.251

Alte active circulante 2.007.942 1.774.535

Total sfârşitul perioadei 2.220358 2.015.786

Soldul altor active circulate s-a diminuat în perioada de gestiune cu 204,572 lei.

PASIVUL BILANŢULUI

K) Capital propriu

Capitalul propriu cuprinde capitalul statutar, corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi, profit nci epai t izat (pierdere netă) al anilor precedenţi, profit net (pierdere netă) a anului de gestiune.

r C apitalul social

( apitalnl social emis al Societăţii la finele anului de gestiune constituie suma de 84,621,452 lei, caic este deţinut în totalitate de fondatorul unic al Entităţii - Consiliul Municipal Chişinău. Valoarea capitalului social al entităţii a rămas neschimbată pe parcursul perioadei auditate.

> Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită)

( orccţiilc ale rezultatelor anilor precedenţi au constituit profit în sumă totală de 1,785,482 lei. Soldul profitului nerepartizat (pierdere neacoperită) a anilor precedenţi la 31.12.2018 a constituit pierderi în sumă de 78,104,533 lei.Rezultatul activităţii perioadei auditate a constituit un profit în sumă totală de 410,861 lei. Valoarea altor elemente de capital propriu din bilanţ este nulă. Concomitent, la începutul perioadei acesta constituia 107,841 lei (subvenţii aferente activelor imobilizate), care au fost trecute în loialitate în contul veniturilor din active imobilizate şi circulante intrate cu titlu gratuit.

20

R. Moldova, mim.Chişinău, str. M.Kogălniceanu, 61 of.7 tel: 21-34-52, fax: 60-58-72

E-mail: -;/, _. • *#_?■* ■ ' *>■> ‘ ‘ t/:/ ,h»; ’ ;.*>£*,/W.

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

F) Datorii pe termen lung

Soldul datoriilor pe termen lung la 31.12.2018 constituie 19,606,444 lei, în totalitate intrate în perioada de gestiune şi constituie datorii pe termen lung privind bunurile primite în gestiune economică. Aceste înregistrări sunt aferente reflectării în evidenţa contabilă a valorii terenului Entităţii transmis în gesiune economică, titlul de autentificare a deţinătorului nr. 0100/13/29598 din 04.03.2013, nr. cadastral 0100115.104.

(») Datorii curente

Situaţia datoriilor curente este relatată în tabelul de mai jos.___________ Tabelul 9 (MDL)

IndicatoriSold la începutul

perioadei de gestiuneSoldlasfîrşîtuJ

perioadei de gestiune1 )alorii comerciale 4 632 546 4 850246Avansuri primite curente 422 708 404 616Datorii faţă de personal, inclusiv: 3 271 926 3 525 626

p r iv in d retribuirea m uncii 3 270 919 3 525 626p r iv in d a lte opera ţii I 007 0

Datorii privind asigurările sociale şi medicale 1 577 697 1 209 997Datorii faţă de buget 514 079 393 572Alte datorii curente, inclusiv: 7 670 740 6 364428

p riv in d bunurile p rim ite în gestiu n e econom ică 0 4 450a lte da to rii curente 7 670 740 6 359 978

Total datorii curente 18 089 696 16 748 485

Valoarea datoriilor curente în perioada de gestiune s-au diminuat cu 1,341,211 lei.

II) VENITURI ŞI CHELTUIELI

l 'vidcnţa veniturilor şi cheltuielilor la Entitate este ţinută în conformitate cu SNC “Venituri” şi SN(' “Cheltuieli”.

Recunoaşterea şi reflectarea în evidenţa contabilă a veniturilor şi cheltuielilor se efectuează în

baza metodei de angajamente.

Detalierea rezultatelor în evidenţa contabilă se prezintă în felul următor:(vedeţi informaţia în tabelul de mai jos)

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022


E-mail: / _ . - V

Tabelul 10 (MDL)Denumire indicatori ' 2017 ' 2018

Venituri din vânzări, inclusiv: 118 328 084 141 701 827

din vânzarea mărfurilor 1 363 716 1 404 469

din prestarea serviciilor 115 729 370 139 219 579

din contracte de leasing operaţional şi financiar 372 071 322 710

alte venituri din vânzări 862 927 755 069

( ostul vânzărilor 117 469 567 123 261 501

valoarea contabilă a mărfurilor vândute 1 459 075 1 403 790

costul serviciilor presta te 115 048 092 121 063 735

194 766 200224

767 634 593 752

Profit brut 858 517 18 440 326

Al le venituri din activitatea operaţională, inclusiv 98 798 102 309

din ieşirea altor active circulante 26 034 3 532

din sancţiuni 45 191 39 996

din recuperarea prejudiciului material 7973 13 424

ilin plusurile de active imobilizate şi circulante constatate la inventariere 17002 44

din decontarea datoriilor ca termen de prescripţie expirat 2 598 1 007

alte venituri operaţionale 0 44 306

( lieltuieli de distribuire, inclusiv. 0 17 572 341

de transportare a produselor şi mărfurilor 0 17555 019

privind returnârile şi reducerile 0 17322

( hrhiiieli administrative, inclusiv*. 1 001 258 605 405

cu personalul administrativ 432 166 375 749

tivind amortizarea, întreţinerea şi reparaţia acîivdmohxu destinMdminnistrativă 453 096 107 841

cu impozitele şi taxeles cu excepţia impozitului p e venit 3 544 7 945

de protocol (reprezentantă) 0 230

alte cheltuieli administrative 112 452 113 640

Alte cheltuieli din activitatea operaţională, inclusiv: 29 343 37 451

valoarea contabilă şi cheltuielile aferente altor active circulante ieşite 12 233 10 693

privind sancţiunile 4549 16 923

pi ivind lipsurile şi pierderile din deteriorarea activelor imobilizate şi circulante 12 381 9 835

alte cheltuieli operaţionale 180 0

Ret,uitatul din activitatea operaţională -73 286 327 438

ItmiIlMlul din alte activităţi, inclusiv: 456 969 83 423

dinj ieşirea imobilizărilor corporale 81 093 11 487

din diferenţe de curs valutar şi sumă -3 655 63 12

din activele imobilizate şi circulante intrate cu titlu gratuit 455 644 107 841

din alte activităţi (excepţionale inclusiv) -76113 -42 217

Prefll (pierdere) până la Impozitare 383 683 410 861

1 lnlluitli plivind impozitul pe venit 0 0

P u i i U t « I r t m netă) al perioadei de gestiune 383 683 410 861

22


E-mail: «_,/ r - / •; , ' ? '

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

Analiza rezultatelor financiare efectuată a rezultata în următoarele concluzii:

Profitul brut s-a majorat în anul de referinţă comparativ anului precedent cu 17,581,809 lei, fiind în descreştere atât veniturile din vânzări, cât şi costul vânzărilor;

- Rezultatul din activitatea operaţională s-a majorat cu 400,724 lei, constatându-se profit în sumă de 327,438 lei, comparativ cu pierderile suportate în anul precedent (73,286 lei). Factorul pozitiv care a influenţat o activitate mai bună operaţională în 2018 sunt: Profitul brut şi majorarea veniturilor, concomitent cu reducerea cheltuielilor administrative. Factorul negativ îl constituie majorarea altor cheltuieli din activitatea operaţională şi cheltuielile esenţiale de distribuire.Rezultatul din alte activităţi s-a redus cu 373,546 lei;

- Profitul anului 2018 constituie 410,861 lei, comparativ profitului anului 2017 în sumă totală de 383,683 lei.

8. CONTINUITATEA ACTIVITĂŢII

Continuitatea activităţii prevede întocmirea situaţiilor financiare pornind de la ipoteza că întreprinderea îşi va continua în mod normal funcţionarea cel puţin pe o perioadă de 12 luni din data raportării fără intenţia sau necesitatea de a-şi lichida sau reduce în mod semnificativ activitatea.

Calculul indicatorilor economico-financiari

Calculul indicatorilor economico-financiari a Entităţii a fost efectuat în corespundere cu cerinţele Hotărârii (iiivcrnului nr.875 din 22.12.2015 „pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de selectare a societăţilor de audit şi termenii de referinţă pentru auditarea situaţiilor financiare anuale ale întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acţiuni în care cota statului depăşeşte 50% din capitalul social”.

Tabelul 11Nrd/o

Indicatori Formula de calcul (nr.rândurilor din componentele situaţiilor financiare)

Indicatori2017

Indicatori2018

Abaterea

1 Rata activelor im obilizate (rata im obilizărilor)

T ot.active im obilizate/ Total active

130(b )/310(b)0,57 0,78 0.22

Rata activelor circulante Total active circulante/ Total active

300(b)/310(b)0,43 0,22 -0,22

» Rata creanţelor în valoarea loialii a activelor

Total creanţe/ Total active

(100+ 190+200+210+220+ +230+240)(b)/310(b) 0,08 0,07 -0,02

4 Ktilti vrviinţclor curente în vuloiiMNi tu livcloi circulante

Total creanţe curente/ Total acti ve circulante

(190+200+210+220++230+240)(b)/30Q(b) 0,18 0,31 0,14

1 KtUii iiiUuliliMn tm anciarc (Total cap .propriu Hotal dat.t. limg)/Total pasive

(390+440)(b>590(b)0,27 0,70 0,43

fi hilltt llllllll llltll 1 III l'llll' fotal datorii curente/ Total datorii

580(b)/ (440+580)(b) 1,00 0,36 -0,64

1 Wftltl ll.Hni Ului l.ihilv HI!II Mia ImiIhImiiim irului tic

gttfigMl ti MIlNvIoi

lniâiiuiiiuunti

(' 1 Y>t.dat.pe term .lung+ i Total datorii curente)/ Total pasive

(440+ 580)(b)/ 590(b) 0,73 0,84 0,11

23


E-mail: "i'i j r ' "■ i- , \ - .'■ru' > ■: i J

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

K Rata solvabilităţii generale Total pasi ve/ Total datorii

590(b)/<440+580)(b) 1,37 1,19 -0,18

9 Rentabilitatea veniturilor din vânzări

Profit brut (pierd.bruta)* * 100/V enitd in vânzări

030(spp2)*100%/010(spp) 0,73 13,01 12,29

10 Rata generală de acoperire a capitalului propriu (rata parghiei iinanciare)

Total pasive/Total capital propriu

590(by39()(b) 3,73 6,32 2,59

1 1 ( 'Deficientul corelaţiei dintre sursele împrumutate şi sursele proprii

Total datorii/Total capital propriu

(440+580){b)/ 390(b) 2,73 5,32 2,59

1 ’ Rata autonomiei globale (coeficientul de autonomie)

Total capital propriu/ Total pasive

390(bV590(b) 0,27 0,16 -0.11

1 t Num Arul de rotaţii ale t icanţclor curente

Venituri din vânzări/Val.medie a creanţelor curente totale

oio(spp)/[(190+200+210+220+230

+240)coL4(b)+(190+200+210+220+230+

240)col5(b)l/2

47,25 50,28 3,03

14 Toridul de rulment net Total active circulante- Total datorii curente

(300-580)(b)-7,368,756 -4,752,424 2,616,332

IS 1 icliiditatea curentă Total acti ve circulante/ Total datorii curente

300(b)/580(b)0,59 0,72 0,12

If, Reniabi 1 itatea activelor (economică)

Profit(pierd.)pînâ la imp. * 100%/Val.med.active totale

[ 100(spp)( sau 120(spp)j * 1 00%/

[(31 Ocol.4+310coL5)(b)/2]1,61 1,03 -0,58

17 1 hiiata dc colcctare a t rcanţclor curente

Val.med.creante curente* 360zile/V enit.vânzări

[(190+200+210+220+230+

+240)col.5](b))/2]*360/l 0(spp)

7,62 7,16 -0,46

IH Numărul de rotaţii ale activelor Venituri din vânzări/ Val.media a activelor

010(spp)/[(310coL4+310coL5)(b)/2] 4,95 3,55 -1,40

Numărul de rotaţie a datoriilor i urvnic

Venituri din vânzări/ Val.med.a dat,curente

010(spp)/[(580col .4+580col. 5)( b)/2] 6,84 8,13 1,29

IVnoada dc achitare a d.Uoiiilor curcntc

Nr,zilelor per.gest (360)/ CoeCrotat.a dat. curente

360/010(spp)/[(580coL4+580c

ol.5)(b)/2]52,67 44,25 -8,41

’ l Rata dc acoperire a datoriilor i u numerar

Flux net num.aet.open/ T o tdatt.l.+ to td a tcu r.

080(sth3)/ (440+580)(b) 0,07 0,00 -0,07

Rentabilitatea capitalului prnpiui (financiară)

Prof.net (pierd.net)gest* 100/V al.ined.capit.propt.

120(spp)(sau l OO(spp)* 100%/

[(390coL4+390coL5)(b)/2]5,83 5,36 -0,47

Rata activelor imobilizate a crescut de la 57%, în anul 2017, la 78%, în anul 2018, ceea ce insvaniiiA că gradul dc investire al capitalului a crescut de la o perioadă la alta. Acest lucru s-a inliîmplal datorită faptului că din 25 octombrie 2012 întreprinderea Municipală „Parcul Urban de Autobuze " a primit în folosinţă (domeniu privat) pămînt cu o suprafaţă totală 8,7370 ha, amplasai in mun.Chişinău, sect. Botanica, str. Sarmizegetuza, 51 iar reflectarea acestuia în evidenţa contabilă a avut loc la 31.12.2018.

Rata activelor circulante a scăzut de la 43%, în anul 2017, la 22%, în anul 2018, ceea ce uiseaimiA c;î gradul dc imobilizare al capitalului în activitatea de exploatare a scăzut de la o pn ioiiiIA la alia. Acest lucru a fost posibil în condiţiile în care valoarea absolută a activelor t iu ulante a scăzut în timp ce valoarea activelor imobilizate a crescut considerabil.

24


E-mail: <_ V- = <•_ ,, . _ ,- •

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

Rata creanţelor în valoarea totală a activelor în anul 2018 este de 0,07 puncte, Rata creanţelor curente în valoarea activelor circulante constituie 0,31 puncte, precum şi Durata de colectare a creanţelor curente în anul 2018 constituie 7 zile, ceea ce indică că clienţii achită valoarea serviciilor prestate într-o perioadă de timp satisfăcătoare.

După cum rezultă din calculele efectuate în tabelul de mai sus ponderea creanţelor curente în valoarea activelor circulante a crescut semnificativ de la 18%, în anul 2017 la 31%, în 2018. Aceste creşteri se justifică prin creşterea creanţelor în condiţiile majorării venitului din vân/ări, ceea ce este un fapt întemeiat.

Entitatea are un indice al stabilităţii financiare de 70,00% pentru anul 2018 şi 27% pentru anul 2017. în tabelul de mai jos am reflectat dinamica patrimoniului net.

Tabelul 12 (MDL)Indicatori Anul 2017 Anul 2018 Abaterea Influenţa

factorilorTotal active 24.714.456,00 55.068.191,00 30.353.735,00 +30.353.735,00

1 )atori i pe terment scurt 18.089.696,00 16.748.485,00 -1.341.211,00 + 1.341.211,00

Datorii pe termen lung 0,00 29.606.444,00 29.606.444,00 -29.606.444,00

Patrimoniu net 6.624.760,00 8.713.262,00 2.088.502,00 X

Din calculele efectuate rezultă că la sfârşitul anului 2018 entitatea dispune de un patrimoniu net de 8.713.262,00 lei. Totodată se observă o tendinţă de creştere a acestui indicator datorită diminuării datoriilor pe termen scurt cu 1.341.211,00 lei şi creşterea valorii activelor eu .10.353.735,00 lei, sub influenţa acestori factori patrimoniul net a crescut în aceeaşi măsură în anul 2018 faţă de anul precedent.

Valoarea datoriilor pe tennen lung s-a majorat cu 29.606.444,00. Sub influenţa acestui factor patrimoniul net a scăzut în aceeaşi măsură. Apariţia valorii pozitive a patrimoniului net continuă o tendinţă pozitivă, însă, în cazul Entităţii putem spune că nu dispune de activele nccc.siirc pentru a-şi acoperi şi onora obligaţiunele sale financiare.

Rata datoriilor curente a scăzut cu 0,64 puncte şi constituie în anul 2018-0,36 puncte, lupt ev relevă că entitatea, în anul 2017 practic nu dispunea de datorii pe termen lung, pe când în unul .M)l K situaţia s-a schimbat radical, motivul fiind reflectarea datoriilor pe termen lung privind tcmnnilf |>i imite în folosinţă.

Rota du tăriilor totale în 2018 constituie 84%, cu 11% mai mult faţă de anul 2017, ceea ic ili'iiiilfl un factor negativ. Concomitent, faptul că acest indicator depăşeşte pragul de 67% iliMiiiiii»lii’ii/n di'pcmlcn|a Entităţii faţă de sursele de finanţare externe, care, în esenţa lor duc la H|MUl(tii tmoi cnutuii suplimentare semnificative.

Mohiihllltâţii a constituit 1,37 în 2017 şi 1,19 în 2018. Valoarea ratei solvabilităţii, în ia#»l ....... (Mii. nu dcpAşeslc coeficientul de 1,5, şi semnifică faptul că Entitatea nu deţine

25


E-mail:-j;_-,j v/, r/ :n , .J

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

capacitatea de a-şi achita obligaţiile scadente sub un an. în acest caz poate apărea riscul de insolvabilitate, fapt ce va pune în pericol desfăşurarea activităţii viitoare.

Rentabilitatea venitului din vânzări, calculată în baza profitului brut, în anul 2018 a constituit 13,01%, adică, la flecare leu obţinut de la veniturile din vânzări Entitatea a câştigat13,01 bani profit, iar în anul 2017 - 0,73 bani, fiind înregistrată o creştere de 12,29 puncte procentuale. Indicatorul dat nu reflectă un nivel optim al profitului din activitatea operaţională.

Fondul de rulment net (permanent) este indicator cu cea mai mare importanţă din punct tic vedere a analizei echilibrului financiar pe termen lung, şi care reprezintă resursele permanente rămase după ce se scade necesarul permanent, respectiv capitalul permanent după finanţarea activclor imobilizate nete. în cazul Entităţii, indicatorul este negativ atât în 2017, cât şi în 2018, şi constituie o valoare de -7.368.756,00 lei şi respectiv -4,752,424 lei, în cazul dat este semnalată <• incapacitate a resurselor pentru finanţarea necesarului permanent.

Rentabilitatea activelor în anul 2018 a atins nivelul de 1,03%, cu 0,58% mai puţin faţă de anul 2017. Rentabilitatea activelor este imul dintre indicatorii principali de rentabilitate a unei Kntităţi, şi măsoară eficienţa utilizării activelor, din punct de vedere a profitului obţinut şi arată câţi Ici aduce sub formă de profit un leu investit în active. Practica sugerează că un interval optim cslc între 3 şi 9% cu o tendinţă de creştere, deci, în cazul Entităţii rezultatele nu sunt .satisfăcătoare.

Lichiditatea curentă constituie 0,59 în 2017 şi respectiv 0,72 în 2018. Acesta este un indicator standard pentru măsurarea lichidităţii şi reflectă măsura în care activele curente oferă garanţia acoperirii datoriilor curente din activele curente. Valoarea înregistrată a lichidităţii curente reprezintă un semnal de alarmă privind capacitatea Entităţii de a-şi onora obligaţiile si iidcntc pc termen scurt (valoare optimă fiind de 1,5-2). în această situaţie Entitatea are nevoie sn st* împrumute sau să vândă o parte din activele imobilizate pentru a-şi achita datoriile.

Numărul de rotaţii ale activelor în anul 2017 constituie 4,95 şi respectiv 3,55 în anul •MlIX. Acest indicator caracterizează eficienţa cu care sunt utilizate mijloacele de care dispune întreprinderea, sau de câte ori vânzările au reînnoit activele într-o perioadă. Numărul de rotaţii ict'omiimhit trebuie să fie mai mare de 2,5 ori.

Rata rentabilităţii financiare a scăzut de la 5,83% în 2017 la 5,36% în 2018. Valoarea im v|i,islraia de acest indicator fiind recomandată la un nivel minim, ce ar fi egal, cel puţin, cu «lohilmln In depozitele bancare(9%), astfel se poate afirma faptul că activitatea desfăşurată în < mii ul entităţii nu a fost eficientă din punct de vedere al fructificării capitalului propriu.

9. < un Urmii rva Independenţei Auditorilor (vezi şi declaraţiile de etică şi independenţă din OI.MJOIV)

I Vrltiţr ilv fllvfl şl Independenţă (aşa cum sunt stabilite de IFAC, precum şi reglementările ilv Independenţă aplicabile).

( ti ii'li'imţil la întreprinderea Municipală „Parcul urban de autobuze” confirmăm faptul că, |ii*ntiu priînmiii acoperită de auditul nostru, precum şi prin data acestei confirmări, ne-am icupi t iul i t i mţvli' dc clică relevante, inclusiv cerinţele de independenţă aplicabile la auditarea

26


E-mail: ofjH-a- jt'umd: i-.-'wam -„'i ' : , f a i n u l

Cod fiscal / TVA 1003600060677 / 0207022

situaţiilor financiare a întreprinderii Municipale „Parcul urban de autobuze” pentru exerciţiul încheiat la 31.12.2018.Confirmăm că noi (echipa de audit, persoanele menţionate în scrisoarea de misiune din0 1.04.2019 - Sergiu Şoimu, Igor Lîsenco, Marcela Nicolaescu, Comeliu Şoimu):• Am fost auditori independenţi în sensul normelor de independenţă menţionate anterior;• Nu deţinem informaţii despre orice circumstanţe care au ameninţat, sau care pare să ameninţe, independenţa noastră;• Vom continua să luăm măsuri şi să monitorizăm serviciile noastre pentru a menţine conformitatea în materie de independenţă, cel puţin până la aprobarea situaţiilor financiare pentru exerciţiul încheiat la data de 31.12.2018 de către Fondatorul Unic al întreprinderii Municipale „Parcul urban de autobuze”

Nu există alte circumstanţe care (1) afectează capacitatea noastră de a confirma aspectele de mai sus sau (2), suntem în cunoştinţă de cauză care au o influenţă asupra independenţei noastre, care ar trebui să fie aduse la cunoştinţă, cu următoarele excepţii:

I Nu există (sau, o descriere a problemei)__________________________________________

I )in celc menţionate mai sus cu referinţă la problemele de independenţă, enumerăm mai jos orice alte informaţii relevante care ar trebui să fie luate în considerare de către conducerea întreprinderii.

| Nu există (sau, o descriere a problemei) ______ _______________________________

10. Evenimente ulterioare

Nu este aplicabil.

11. Semnătura

Svrglu Şoimu(Semnat dc Auditorul Independent)

tlVI „First Audit International”(Societatea de Audit)

18.07.2019Data

27

raportul auditorului independent (draft) seria ag nr....

Documents