raportul auditului financiar al ... - curtea de conturi · misiunea de audit s-a realizat în...
TRANSCRIPT
Raportul
auditului financiar al Raportului Guvernului privind executarea fondurilor
asigurării obligatorii de asistență medicală în anul bugetar 2018
Curtea de Conturi a Republicii Moldova
Echipa de audit:
Pîntea Irina, șef direcție, șef al echipei de audit;
Postolachi Mariana, auditor public superior;
Grosu Evghenii, auditor public superior;
Cocoș Iacob, auditor public;
Responsabil de monitorizare:
Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale de audit II.1
Misiunea de audit s-a realizat în temeiul:
• Legii privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017;
• Programul activității de audit pe anul 2018, aprobat prin Hotărârea nr.75 din 29.12.2017 (cu modificările ulterioare)
Scopul auditului:
• Exprimarea unei opinii cu privire la faptul că RaportulGuvernului privind executarea FAOAM în anul bugetar2018 prezintă o imagine corectă și fidelă, în conformitate cucadrul de raportare aprobat.
Temeiul și scopul auditului:
Compania Națională de Asigurări în Medicină - unic administrator al FAOAM
Organizarea și ținerea contabilității executării FAOAM
Înregistrarea operațiunilor privind veniturile și cheltuielile efectuate la executarea FAOAM
Evidența transferurilor de la Bugetul de Stat
Raportarea executării FAOAM către Guvern
Componența Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii
de asistență medicalăFormularul nr.1 – Raport privind executarea indicatorilor generali şi surselor de finanțare ale fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală;
Formularul nr.1.1 – Raport privind executarea veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală;
Formularul nr.1.2 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală pe cheltuieli;
Formularul nr.2 – Raport privind executarea programelor de cheltuieli ale fondurilor asigurării obligatorii de asistență medical;
Formularul nr.4 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medical;
Formularul nr.4.1 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală la partea de cheltuieli şi active nefinanciare.
Veniturile și cheltuielile FAOAM
Total venituri - 6.877,4 mil. MDL
• Contribuții și prime de asigurare obligatorie - 4.117,6 mil. MDL (59,9%);
• Transferuri primite în cadrul bugetului public național - 2.728,0 mil. MDL (39,7%);
• Alte venituri - 31,8 mil. MDL (0,4%).
Total cheltuieli- 6.714,0 mil. MDL
• Fondul pentru achitarea serviciilor medicale curente - 6.586,4 mil. MDL (98,1%);
• Subprogramul „Asistenţa medicală primară” – 1.885,5 mil. MDL (28,1%);
• Inclusiv: medicamente compensate – 508,4 mil. MDL (7,6%);
• Subprogramul „Asistenţa medicală specializată de ambulatoriu” – 504,6 mil. MDL (7,5%);
• Subprogramul „Îngrijiri medicale comunitare şi la domiciliu” – 57,0 mil. MDL (0,8%);
• Subprogramul „Asistenţa medicală urgentă prespitalicească” – 561,6 mil. MDL (8,4%);
• Subprogramul „Asistenţa medicală spitalicească” – 3.368,4 mil. MDL (50,2%);
• Subprogramul „Servicii medicale de înaltă performanţă” – 209,3 mil. MDL (3,1%).
Aria de audit:
Compania Națională de Asigurări în Medicină
Ministerul Sănătății, Muncii
și Protecției Sociale
IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie și
Ortopedie;
IMSP Spitalul Clinic Municipal
„Sf.Arhanghel Mihail”;
IMSP Institutul de Neurologie și
Neurochirurgie;
IMSP Spitalul Clinic Municipal de copii
nr.1;
41 de Centre de Sănătate
Prietenoase Tinerilor;
40 de Centre Comunitare de
Sănătate Mintală;
122 de prestatori de servicii medicale primare și de ambulatoriu.
Situațiile financiare ale Rapoartelor Guvernului privind executarea
fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală, în anul 2018
În opinia auditorilor Curții de Conturi, cu excepția unor aspecte, oferă sub toate
aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă privind
executarea FAOAM, în conformitate cu cadrul de
raportare aplicabil
Principiul de contractare și achitare a asistenței medicale specializate de ambulator, nu oferă
posibilitatea evaluării angajamentelor
Principiul contractării
Asistență medicală specializată de ambulator, Conform numărul de persoane asigurate identic celor înregistrate în IMS ce prestează AMP situate în teritoriul de deservire a instituției de AMSA
Asistență medicală urgentă prespitalicească,Conform numărul de persoane identic celor înregistrate în IMS ce prestează AMP situate în teritoriul de deservire a instituției de AMUP
EXECUTAT
RAPORTAT
CONTRACTAT
Contractarea și achitarea serviciilor medicale primare, urgente prespitalicești și de ambulator,
potrivit principiul ”per capita”
Contractareaserviciilor medicale
spitalicești
Prestarea serviciilor cu depășirea volumelor
contractuale cu 261,2 mil. MDL
Lipsa instrumentelor de monitorizare și delimitare a
serviciilor medicale achitate cât și a celor supra executate
Serviciile medicale spitalicești au fost acordate peste limita contractuală
Serviciile medicale prestate de către
instituțiile medicale
CNAM și IMSP nu dispun de instrumente de urmărire și
delimitare a serviciilor medicale achitate cât și a
celor supra executate
CONTRACTARE ACHITARE
Serviciile medicale de înaltă performanță prestate peste limitele contractuale au fost
acoperite financiarContractarea serviciilor medicale de înaltă
performanță
Prestarea serviciilor medicale cu raportarea către CNAM
Supra executate serviciilor cu depășirea volumelor contractuale 7.0 mil. MDL
Achitarea serviciilor medicale, inclusiv a celor supra executate prin
constituirea provizioanelor
Neacoperirea serviciilor medicale de înaltă performanță prevăzute de Programul Unic
0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%
100%
2782
17 74 2105
92
9 2
77 5 26 905
21
1
Categorii de SIP asigurate de Programul Unic Categorii de SIP nerealizate în anul 2018
Centrele Comunitare de Sănătate Mintală și a Centrele de sănătate prietenoase tinerilor, au fost finanțate diferențiat în
lipsa unor criterii
41 de Centre de Sănătate Prietenoase Tinerilor, în valoare de
22,2 mil.MDL
40 de Centre Comunitare de
Sănătate Mintală, în valoare de 24,5 mil.
MDL
Alocarea mijloacelor financiare s-a realizat potrivit metodei de finanțare în baza ”bugetului global”, ce nu oferă transparența și justificarea acestora
Înregistrări eronate în sistemul informațional
15
Cheltuielile pentru medicamentele
compensate sunt nejustificate, ca rezultat al
admiterii erorilor la înregistrarea rețetelor în sistemul informațional
Înregistrări eronate nu asigură justificarea cheltuielilor
Codul de identificare greșit al
persoanelor beneficiare, 435 de rețete - în sumă de
54,3 mii lei
Vârste diferite pentru unul și același cod numeric personal,
pentru 6400 rețete -813,1 mii lei
Numele, prenumele beneficiarului nu
corespunde cu același cod numeric personal, în cazul a 730 de rețete
- 90,9 mii lei
Numele, prenumele beneficiarului
coincide cu cel al medicului de familie,
pentru 1349 de rețete- 177,3 mii lei
Identificarea rețetelor duble, cu
aceeași serie și număr,
pentru 701 de rețete - 78,6
mii lei.
Sursele de formare a veniturilor
Debursarea mijloacelor financiare din contul Proiectului „Modernizarea sectorului sănătății în Republica Moldova”, s-a
realizat reieșind din acțiunile efectuate
Atingerea indicatorului prin ”revizuirea și implementarea
schemei de stimulare bazate pe performanță în asistența medicală
primară”
Debursarea mijloacelor financiare în sumă de 24,0 mil.
MDL în cadrul Proiectului
„Modernizarea sectorului sănătății în Republica Moldova”
Insuficiența procedurilor de control intern al instituțiilor medicale nu a asigurat plenitudinea
stocurilor pentru acoperirea necesităților pacienților
Neîndeplinirea cazurilor pe program special a fost determinat de procesul complex de achiziții publice
a medicamentelor și consumabilelor medicale
IMSP Spitalul Clinic
Traumatologic și Ortopedie
Cazuri tratate contractate-478
Cazuri tratate realizate-420
- Organizarea și desfășurarea de durată alicitațiilor pentru achiziționareaconsumabilelor costisitoare;
- contestațiile depuse de către agențiieconomici, ceea ce a condus la tergiversareaprocedurilor de achiziții și, respectiv,neasigurarea cu consumabile costisitoare;
- insuficiența specialiștilor calificați în cadrulinstituțiilormedicale;
Gestionarea programărilor pentru intervențiile chirurgicale nu sunt susținute de evidența transparentă a bazei de date la
nivel de țară
21
636
efectuate de IMSP IMU și IMSP SCTO
988intervenții realizate
2022
lista de
așteptare
Indicarea eronată a instituției de evidență sau neindicarea acesteia
Neactualizarea datelor
Neindicarea perioadei efectuării intervenției și/sau instituției
Statut în ”așteptare” sau ”amânat”
Date incomplete
400
2
70
95
IMSP S
CT
O
242
Sisteme informaționale gestionate de CNAM
CNAM gestionează și utilizează în activitatea operațională a instituției 11 sisteme informaționale
Acțiuni întreprinse în anul 2018 pentru îmbunătățirea funcționalităților sistemelor informaționale gestionate:
• dezvoltarea și testarea modulului de evidență a serviciilor de înaltă performanță;• amplificarea modulului auditului codificării și ajustarea aplicației „Registrul dărilor de seamă
despre îndeplinirea devizului de venituri şi cheltuieli al instituției medico-sanitare din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală”;
• inițierea procedurii pentru reingineria SIA „Asigurarea Obligatorie de Asistență Medicală”, care va contribui la eficientizarea funcționării sistemelor informaționale.
Implementarea recomandărilor anterioare
Hotărârea
CCRMDenumirea
Termen
pentru
realizare
Nivelul
implementării
Nr. 23 din
25.05.2017
Raportul auditului financiar asupra Raportului
Guvernului privind executarea fondurilor asigurării
obligatorii de asistență medicală în anul bugetar
încheiat 2017
5 luni 60 %
16 recomandări
înaintate8 recomandări
executate
3 recomandări
executate parțial
5 recomandări
neexecutate