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Comune di Cogoleto
ANNO 2012
Referto Controllo di Gestione
Art. 198-bis D. Lgs. 267/00 Unità di Progetto Controllo di Gestione
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 2
Presentazione
1.L’esperienza del Comune di Cogoleto
Il sistema dei controlli dell’Ente è stato impiantato tenendo conto, oltre che del D. Lgs 267/2000, anche dello
Statuto Comunale, del Regolamento di contabilità e del Regolamento sull’Ordinamento degli Uffici e dei
Servizi e del sistema delle Performance approvato con la Deliberazione della Giunta Comunale n. 223 del
29/12/2010.
Il D.L. 10 ottobre 2012, n. 174 (Disposizioni urgenti in materia di finanza e funzionamento degli enti
territoriali, nonché ulteriori disposizioni in favore delle zone terremotate nel maggio 2012), convertito con
modificazioni dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, ha riscritto gli articoli del Testo unico in materia di
controlli interni imponendone una revisione complessiva;
Con deliberazioni del Consiglio Comunale n. 1 e 2 in data 23 gennaio 2013 l’Ente ha adottato
rispettivamente il regolamento comunale per la disciplina dei controlli interni e le modifiche al regolamento
di contabilità per ciò che concerne il controllo sugli equilibri finanziari, in vigore dall’esercizio 2013.
Il Controllo di Gestione è istituito ai sensi di quanto previsto all’art. 196 e seguenti del D. Lgs. 267/2000 e
degli articoli 62 e seguenti del vigente Regolamento degli uffici e dei servizi.
L’unità di progetto Controllo di Gestione è prevista, secondo quanto disposto dall’art. 64 del Regolamento
sopra citato, nell’organigramma dell’Ente all’interno del Settore Economico e Finanziario.
Il sistema di controllo di gestione risulta composto da alcune attività affidate ad apposite strutture:
a) Coordinamento generale delle attività relative al controllo di gestione affidato al Segretario Comunale;
b) Definizione degli obiettivi: Segretario Generale e Giunta Comunale;
c) Verifica sullo stato di attuazione degli obiettivi: Segretario Generale e Nucleo di valutazione esterno;
d) Controllo economico di gestione e predisposizione referto di gestione sulla base di parametri di
efficienza, efficacia ed economicità: Settore Economico-Finanziario.
Le fonti informative utilizzate per l'esercizio del controllo di gestione sono costituite dai dati e dalle
informazioni fornite dai servizi e contenute principalmente nelle schede di funzionamento del PEG e dalle
banche dati dell’Amministrazione comunale.
Si precisa che il Comune di Cogoleto non è obbligato alla tenuta della contabilità economica, pertanto i dati
trattati si basano su valori finanziari desunti dal Rendiconto di Gestione.
2. I livelli del Controllo di Gestione
Il sistema di Controllo gestionale si attua con:
- Una efficace programmazione, ovvero la definizione di indirizzi e progetti ad ampio raggio, aventi i
requisiti di fattibilità e concretezza;
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- Una adeguata traduzione dei programmi in obiettivi possibili e una contestuale progettazione delle azioni
da intraprendere;
- Una attuazione coerente di quanto è stato progettato ed un ottimale impiego delle risorse a disposizione.
Le attività svolte dal Controllo di Gestione sono di seguito riassunte per fasi:
Fase Pianificazione /Programmazione
Gli elementi del sistema di programmazione si ritrovano nei seguenti documenti:
a) Deliberazione del Consiglio Comunale n. 12 del 08/05/2012 con la quale sono stati approvati il Bilancio
di Previsione 2012, il Bilancio Pluriennale 2012/2014 e la Relazione Previsionale e Programmatica
2012/2014 e tutti i relativi atti e documenti allegati;
b) Deliberazione della Giunta Comunale n. 133 del 10/09/2012 di approvazione del PEG e del piano degli
obiettivi.
Gli obiettivi strategici di P.E.G. sono dettagliati e coinvolgono tutti i dipendenti di ogni settore.
Per ogni obiettivo viene indicato il crono-programma, i risultati attesi e gli indicatori per la verifica degli
stessi.
Gli obiettivi di funzionamento del P.E.G. sono dettagliati in azioni previste, personale coinvolto, indici di
performance e indicatori di performance con performance attesa e realizzata.
Per ogni settore sono riportate le risorse, in termini di capitoli di entrata e di spesa, assegnate.
Fase Realizzazione/ Monitoraggio
Nel corso della Gestione i responsabili di Settore hanno la necessità di conoscere lo stato di
“attuazione” dei propri obiettivi, per poter mettere in atto manovre correttive se necessario ovvero rivedere la
programmazione, di concerto con il Segretario Generale e l’Organo di Governo.
In particolare con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 31 del 02/10/2012 si è proceduto alla
verifica della salvaguardia degli equilibri e alla ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi della
Relazione Previsionale e Programmatica 2012/2014 dalla quale discendono gli obiettivi.
Infine con Deliberazione del Consiglio Comunale n. 42 del 27/11/2012 è stata effettuata l’ultima
ricognizione complessiva prima della chiusura dell’esercizio.
In corso d’anno viene effettuato il monitoraggio degli obiettivi da parte del Nucleo di Valutazione, con
l’analisi della percentuale di raggiungimento degli stessi in rapporto al peso relativo e al loro valore
strategico.
Fase Rendicontazione
La fase finale prevede la verifica dei risultati raggiunti e la loro rendicontazione.
L’Ente è dotato di un impianto di valutazione a cascata che non trascura nessuno dei livelli in cui
l’organizzazione è strutturata.
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Il Segretario generale ed il Nucleo di Valutazione hanno curato la verifica del grado di
conseguimento degli obiettivi come individuati nel PEG, come risulta dai verbali n. 1 del 25/03/2013 e n. 2
del 15/04/2013.
La distribuzione della produttività per tutto il resto del personale è avvenuta sulla base della
valutazione dell’apporto di ciascuno alla realizzazione degli obiettivi di P.E.G e sulla valutazione di alcuni
comportamenti tenuti sul lavoro.
Il sistema di rendicontazione si compone del Rendiconto di Gestione e del report dettagliato.
3.Struttura del report
L’analisi proposta da questo report si riferisce ai dati di gestione rilevati a tutto il 31 dicembre 2012.
Il report è indirizzato:
- Agli amministratori affinché possano valutare lo stato di raggiungimento dei risultati attesi, ossia
l’attuazione delle linee di indirizzo impartite con i documenti programmatori e con l’assegnazione del
Piano Esecutivo di Gestione
- Al Segretario Generale affinché ponga in essere eventuali procedure di correzione dell’attività
soprattutto per gli obiettivi di lungo periodo
- Ai responsabili della gestione ai quali deve fornire informazioni di riferimento per le valutazioni sui
risultati della gestione
- Alla sezione regionale della Corte dei Conti , come stabilito dall’art. 198 bis del TUEL 267/2000, così
come modificato dalla Legge 30 luglio 2004 n. 191, conversione in legge del Decreto Legge n. 12 luglio
2004 n. 168.
Il report risulta costituito dalle seguenti parti:
1. Analisi dei dati complessivi dell’Ente.
2. Elenco degli obiettivi di gestione e degli indicatori più significativi relativi alle attività di ogni singolo
Settore.
3. Rilevazione costi e proventi e misurazione efficacia, efficienza ed economicità degli obiettivi di
funzionamento assegnati a ciascun settore.
4. Analisi economica delle principali società partecipate.
5. Rating sulla salute finanziaria del Comune
Allegato 1 – Elenco incarichi
Allegato 2 – Elenco di beni e servizi oggetto di convenzione Consip e utilizzo mercato elettronico
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1. Analisi dei dati complessivi di ente
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1.1 Dati di sintesi del comune
Superficie 20,36 Km2
Personale dipendente Previsti in pianta organica
In servizio
Dirigenti/Segretari 1 0,25* D 3 – posizione ingresso 10 10 D 1 – posizione ingresso 19 15 C 49 41 B 3 – posizione ingresso 6 4 B1 – posizione ingresso 23 20 A * personale oggetto di convenzione fra comuni
Strutture comunali Nr. Posti Note Asili nido (posti) 2 34 Scuole materne (posti) 3 181 Scuole elementari (posti) 3 362 Scuole medie (posti) 1 228 Farmacie comunali (numero) 1
Servizio esternalizzato Soggetto gestore
Servizio igiene ambientale SATER S.p.A.
Servizi cimiteriali e illuminazione votiva SATER S.p.A.
Servizio idrico integrato AM.TER S.p.A.
Gestione distribuzione gas ITALGAS S.p.A.
Gestione orto botanico IL RASTRELLO – COOP. SOCIALE ONLUS
Trasporto scolastico e locale ATP -AZIENDA TRASPORTI PROVINCIALI S.p.A.
Mensa scolastica CIR - FOOD
Gestione un nido comunale COOPERATIVA PROGETTO CITTA’
Gestione impianti sportivi C.F.F.S -CENTRO FORMAZ.FISICO SPORTIVA
Gestione complesso turistico Beuca GREEN LIFE PROJECTS SRL
Popolazione Numero % Totale popolazione residente all’31/12/2012 9235 Popolazione in età prescolare (0/6 anni) 443 4,80 Popolazione in età scuola dell’obbligo (7/14 anni) 586 6,35 Popolazione in forza lavoro prima occupazione (15/29 anni) 1164 12,60 Popolazione in età adulta (30/65 anni) 4650 50,35 Popolazione in età senile (oltre 65 anni) 2392 25,90
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1.2 Descrizione organo esecutivo
A seguito elezioni amministrative svoltesi il 16/05/2011 la Giunta è così composta:
Sindaco / assessorati Nome Deleghe assessorili
Sindaco ANITA VENTURI
Urbanistica – Organi istituzionali- Decentramento – Protezione civile – Personale- Istruzione – Polizia municipale – Protezione civile – Sicurezza – Sviluppo tutela delle frazioni – Orto Botanico
Vice Sindaco MARINA COSTA
Politiche sociali – Associazionismo e Volontariato – Sanità – Farmacia – Partecipazione – Pari opportunità
Assessore MICHELE SCARRONE Finanze – Bilancio - Tributi- Patrimonio – Sviluppo economico – Politiche del Lavoro
Assessore GIORGIO BISIO Lavori Pubblici - Sviluppo Piano Opere Pubbliche – Demanio – Sport – Politiche giovanili – Cultura - Biblioteca
Assessore MASSIMO BIANCHI Politiche ambientali – Tutela del territorio – Parco del Beigua - Nuove tecnologie - Risparmio energetico – Trasporti - Viabilità – Gemellaggi
1.3 Descrizione struttura organizzativa
Centro di responsabilità (area / settore) Nome del Responsabile
SETTORE COORDINAMENTO AMMINISTRATIVO E PROGRAMMAZIONE RISORSE LUIGI PIARDI
SETTORE FARMACIA COMUNALE FIORELLA TORELLO
SETTORE FINANZE-TRIBUTI AMM.NE DEL PERSONALE ALBERTA MOLINARI
SETTORE ISTRUZIONE BIBLIOTECA IVANA MANFELLOTTO
SETTORE LL.PP. E AMBIENTE, ORTO BOTANICO SANTO REVELLO
SETTORE ORGANIZZAZIONE ISTITUZIONALE ROSSELLA LUCCHESE
SETTORE PIANIFICAZIONE TERRITORIALE E URBANISTICA FURIO MERLO
SETTORE POLIZIA MUNICIPALE ENRICA DELFINO
SETTORE SERVIZI SOCIALI GIOVANNA GHIONE
SETTORE SVILUPPO TERRITORIALE LUCIANA VIVALDA
SETTORE SEGRETERIA PIT STEFANO FEDELI
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1.4 Stato di attuazione dei Programmi
L’amministrazione all’inizio del suo mandato ha pianificato la propria attività nel “Piano Generale di
Sviluppo 2011 – 2016”. Tale strumento politico ha consentito di tradurre le linee programmatiche di
mandato in obiettivi concreti e di pianificare cronologicamente le fasi di realizzazione degli stessi.
Gli obiettivi futuri così individuati sono stati tradotti in programmi nella Relazione Previsionale e
Programmatica 2012/2014.
Il Piano generale di sviluppo del Comune di Cogoleto è suddiviso in vari punti che sono stati ai tre
programmi della Relazione Previsionale e Programmatica secondo lo schema sotto riportato.
Punto del PGS Programma 1 Programma 2 Programma 3 1 – Comunicazione, trasparenza, innovazione e partecipazione
X X X
2- Sviluppo urbano e piano urbanistico X 3 – Sviluppo urbano ed aree dismesse X 4 - Sviluppo del territorio e ambiente X 5 – Il lungomare X 6 – L’entroterra X X 7 – Servizi ambientali X X 8 – La sostenibilità ambientale X 9 – La mobilità X 10 – Viabilità e sosta X 11 – Il generale sviluppo economico di Cogoleto
X X X
12 – Accoglienza turistica e ricettività X 13 – Il commercio X 14 – Servizi alla persona X 15 – La sicurezza X 16 – Vivere Cogoleto casa e lavoro X X X 17 – Vivere Cogoleto pensiero e creatività
X
18 - Crescere X 19 – Impiegare il tempo X X X 20 – Volontariato ed associazionismo X
I tre programmi individuati dalla Relazione Previsionale e Programmatica, per i quali ne è data una sintetica
descrizione i il riferimento ai centri di responsabilità coinvolti, sono analizzati, per ciò che riguarda lo stato
di realizzazione finale ed il relativo grado di realizzo nel Rendiconto di gestione 2012, specificatamente nella
Relazione della Giunta Comunale.
Referto controllo di gestione
Programma (descrizione)PROGRAMMA N.1 TERRITORIO E LAVORI PUBBLICI
Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: beni demaniali e patrimoniali, ufficio tecnico, sport e altri impianti, manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo, illuminazione pubblica e servizi connessi, urbanistica e territorio, edilizia residenziale e pubblica, servizio viabilità, servizi a tutela del verde, servizio cimiteriale, servizi di protezione civile., servizi relativi all’artigianato e ad altri servizi produttivi
PROGRAMMA N.2 AFFARI GENERALI E SERVIZI SOCIALI
Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: organi istituzionali e stato civile, elettorale e leva, servizio statistico, polizia municipale, scuola materna elementare e media, trasporto, refezione, biblioteche, musei, teatri, manifestazioni turistiche, servizi per l’infanzia e per i minori, assistenza, beneficenza pubblica, servizi relativi all’agricoltura, farmacia.
PROGRAMMA N.3 FINANZE E TRIBUTI Attività propria del programma è quella di garantire ai settori e ai servizi dell’ente il necessario coordinamento di programmazione finanziaria di verifica costante di tutti gli aspetti economico patrimoniali e di consulenza ai vari settori, Dispone acquisti di beni e servizi necessari al funzionamento dell’Ente. . Il rapporto finanziario fra stanziato delle risorse attivate durante l’esercizio- Programma 1 : percentuale di realizzazione - Programma 2 : percentuale di realizzazione - Programma 3 : percentuale di realizzazione Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati percentuali sono sotto riportati: - Programma 1 : percentuale di realizzazione parte corrente 9- Programma 2 : percentuale di realizzazione parte corrente 9- Programma 3 : percentuale di realizzazione parte corrente 9
0
20
40
60
80
100
Spesa Corrente Spesa Capitale
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Programma (descrizione) Centri di Responsabilità coinvoltiTERRITORIO E LAVORI PUBBLICI
l’esigenza di spesa dei servizi: beni
demaniali e patrimoniali, ufficio tecnico, sport e altri impianti, manifestazioni diverse nel settore sportivo e ricreativo, illuminazione pubblica e servizi connessi, urbanistica e territorio,
pubblica, servizio viabilità, servizi a tutela del verde, servizio cimiteriale, servizi di protezione civile., servizi relativi all’artigianato e ad altri servizi produttivi
Settore LL.PP. e Ambiente, Settore Pianificazione territoriale e urbanistica, Settore Sviluppo territoriale
AFFARI GENERALI E SERVIZI SOCIALI
Il programma soddisfa l’esigenza di spesa dei servizi: organi istituzionali e stato civile, elettorale e leva, servizio statistico,
elementare e media, trasporto, refezione, biblioteche, musei, teatri, manifestazioni turistiche, servizi per l’infanzia e per i minori, assistenza, beneficenza pubblica, servizi relativi all’agricoltura, farmacia.
Settore Coordinamento amministrativo, Settore Servizi Sociali, Settore Farmacia, Polizia municipale
FINANZE E TRIBUTI
Attività propria del programma è quella di garantire ai settori e ai servizi dell’ente il necessario coordinamento di programmazione
costante di tutti gli aspetti economico – patrimoniali e di consulenza ai vari settori, Dispone acquisti di beni e servizi necessari al funzionamento dell’Ente.
Settore Bilancio, Tributi, Amm.ne del personale.
Il rapporto finanziario fra stanziato e impegnato finale ci fornisce immediatamente l’immagine del volume delle risorse attivate durante l’esercizio
Programma 1 : percentuale di realizzazione 80,59% Programma 2 : percentuale di realizzazione 93,98% Programma 3 : percentuale di realizzazione 93,36%
Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati
percentuale di realizzazione parte corrente 97,39%; conto capitale Programma 2 : percentuale di realizzazione parte corrente 95,95%; conto capitale Programma 3 : percentuale di realizzazione parte corrente 93,65%, conto capitale 70,58
Spesa Capitale
Centri di Responsabilità coinvolti Settore LL.PP. e Ambiente, Settore Pianificazione territoriale e urbanistica, ettore Sviluppo territoriale
Settore Coordinamento amministrativo, ore Servizi Sociali, Settore Farmacia,
Polizia municipale
Settore Bilancio, Tributi, Amm.ne del
e impegnato finale ci fornisce immediatamente l’immagine del volume
Per esprime un giudizio complessivo occorre disaggregare ogni programma in spesa corrente e spesa in conto capitale e confrontare l’impegnato con lo stanziato assestato di ciascun programma. I risultati
%; conto capitale 32,85% %; conto capitale 23,21% %, conto capitale 70,58%
PROG. 1
PROG. 2
PROG. 3
Referto controllo di gestione
I dati evidenziano una discreta capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure amministrative necessarie nel corso dell’annoinfluenzato dai vincoli derivanti dalle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere. Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi nell’esercizio, gli indici sotto riportati riflettono un buon rispetto delle organizzativa nell’aspetto relativo delle attività poste in essere:- Programma 1 : indice dei pagamenti di parte corrente - Programma 2 : indice dei pagamenti di parte corrente - Programma 3 : indice dei pagamenti d In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di cassa in uscita. Il patrimonio dell’Ente ha subito variazioni in linea con quelle degli anni precedenti.
INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI
Indicatori
Autonomia finanziaria Autonomia impositiva Pressione finanziaria Pressione tributaria Intervento erariale Intervento regionale Incidenza residui attivi
Incidenza residui passivi
Velocità riscossione entrate proprie Rigidità spesa corrente
Velocita' gestione spese correnti Redditivita' del Patrimonio
0102030405060708090
100
2011 2012
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capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure amministrative necessarie nel corso dell’anno, rispetto agli anni precedenti il grado di realizzo è fortemente
lle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere.
Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi nell’esercizio, gli indici sotto riportati riflettono un buon rispetto delle scadenze e una buona efficienza organizzativa nell’aspetto relativo delle attività poste in essere:
Programma 1 : indice dei pagamenti di parte corrente 82,30% Programma 2 : indice dei pagamenti di parte corrente 79,54% Programma 3 : indice dei pagamenti di parte corrente 94,80%
In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di
Il patrimonio dell’Ente ha subito variazioni in linea con quelle degli anni precedenti.
INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI
Formula
E: (Titoli 1+3 / Titoli 1+2+3) x100 E: (Titolo 1 / Titoli 1+2+3) x100 E: (Titoli1+2 / Popolazione) E: (Titolo 1 / Popolazione) E: (Trasferimenti statali / Popolazione) E: (Trasferimenti regionali / Popolazione) E: (Residui attivi / Accertamenti Competenza) x100 S: (Residui passivi / Impegni Competenza) x100
E: Titoli 1+3 (Riscossione/Accertamenti) x100 S: ((Spesa Personale + Quota amm.to mutui) / (Entrata Titoli 1+2+3)) x100 S: Titolo 1 (Pagamenti / Impegni) x100 (Entrate Patrimoniali/Valore Patrimoniale disponibile) x100
2012
autonomia fin.
autonomia impositiva
capacità di individuare gli obiettivi di gestione e di attivare le procedure , rispetto agli anni precedenti il grado di realizzo è fortemente
lle regole sul patto di stabilità e dal saldo obiettivo da raggiungere..
Per quanto riguarda il rapporto tra impegni di spesa assunti e corrispondenti pagamenti verificatesi scadenze e una buona efficienza
In relazione a quanto disposto con deliberazione della Giunta Comunale n. 192/2009 si è provveduto ad analizzare per ciascun settore le voci di spesa, non fisse e ripetitive, da monitorare in termini di flussi di
INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI
2011 2012
84,92 91,29 55,01 61,73
1.120,10 1.199,69 725,55 811,26 70,53 27,99
122,26 78,70
17,12 11,49
32,97 31,54
92,07 95,67
34,99 36,04
80,87 80,81
9,14 7,23
autonomia fin.
autonomia impositiva
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Poiché misurare le prestazioni è divenuto un percorso obbligato per l’attuazione di tutte le riforme che si
sono avviate nel nostro paese , cercare di confrontare i risultati di un ente con quelli di altri enti di
dimensione analoga, per comprendere quali siano le differenze, i motivi che le generano e individuare le
soluzioni per migliorare, appare sempre più utile.
Alcuni spunti possono essere presi dalla Relazione sui rendiconti 2011 stillata dalla Corte dei Conti Sezione
delle Autonomie.
Si evidenzia una concentrazione degli enti con maggiore autonomia finanziaria nelle classi centrali comprese
tra i 5.000 e 100.000 abitanti; mentre si nota come i comuni più piccoli con meno di 5.000 abitanti e quelli
più grandi con oltre 100.000 abitanti siano al di sotto del valore medio del campione e quindi maggiormente
dipendenti dai trasferimenti erariali e regionali.
In particolare l’autonomia finanziaria del Comune di Cogoleto pari al 91,29% si attesta ben al di sopra del
valore medio della classe di appartenenza 83,08%.
La pressione tributaria per classi di popolazione assume un andamento inverso rispetto a quello
dell’autonomia finanziaria. Infatti, ad un peso delle entrate proprie rispetto alle entrate correnti molto basso
dovrebbe corrispondere una bassa pressione tributaria con riferimento ai comuni appartenenti alla stessa
classe demografica. Invece la prima e l’ultima fascia sono caratterizzate da una pressione tributaria pro
capite superiore alla media nazionale, mentre i Comuni che ricadono nelle fasce intermedie registrano una
pressione tributaria al di sotto del valore medio.
La pressione tributaria del Comune di Cogoleto è al di sopra del valore medio della classe di appartenenza.
La distribuzione della capacità di riscossione per singole fasce di popolazione evidenzia come i comuni al di
sotto dei 20.000 abitanti abbiano una capacità di riscossione superiore al valore medio assunto dal campione
analizzato che non raggiunge mai il 70% delle entrate proprie; mentre i comuni più popolosi e soprattutto i
grandi comuni hanno difficoltà a riscuotere le entrate proprie di loro competenza. Questo si ripercuote
ovviamente sulla effettiva autonomia finanziaria di quest’ultimi che risulta in tal modo diminuita nella
capacità di finanziamento dei servizi da erogare.
La capacità di riscossione del Comune di Cogoleto è pari a circa il 95%, superiore al circa 70% della classe
di appartenenza.
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2. Analisi degli obiettivi di gestione e degli indicatori di P.E.G. per singolo Settore.
Comune di Cogoleto
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2.1 - Analisi Nell’anno 2012 il piano esecutivo di gestione assegnava soltanto due obiettivi strategici per ogni settore. Nelle relazioni elaborate da ciascun responsabile, depositate agli atti, è evidenziato il grado di raggiungimento di ciascun obiettivo. Le relazioni sono state valutate dal Nucleo di Valutazione nella fase di attribuzione del risultato.
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3. Rilevazione costi e proventi e misurazione efficacia, efficienza ed economicità degli obiettivi di
funzionamento assegnati a ciascun settore.
Comune di Cogoleto
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3.1 Premessa
Il Comune di Cogoleto non è dotato di un sistema di contabilità analitica di tipo economico, tuttavia le
catalogazioni dei dati finanziari all’interno dell’attuale sistema di contabilità permettono una buona
disaggregazione delle entrate e delle spese. Il controllo di gestione, in base al lavoro da svolgere,
richiederebbe un ufficio specifico. Tuttavia la dimensione demografica e la disponibilità economica non lo
consentono.
Nella relazione al Rendiconto di gestione sono state inserite singole schede atte a rappresentare il
funzionamento dei servizi dell’ente elaborate sulla base dei dati finanziari a loro volta contenuti insieme a
dati di natura non economica nelle schede di funzionamento che ciascun responsabile ha elaborato ed
allegato al Piano esecutivo di gestione 2012. Dopo un breve escursus sull’andamento complessivo dell’Ente
in termini di costi e ricavi, viene riportato un estratto di tali schede, relativamente ai servizi più interessanti.
Analisi complessiva
Dai costi complessivi emergono le seguenti considerazioni:
COSTI
Il costo complessivo della gestione sostenuto dall’Ente è ridotto rispetto a quello dell’anno precedente.
2011 2012 Variazione %
COSTI 11.936.651,75 11.516.917,72 -3,5%
L’analisi dei grandi aggregati di spesa evidenzia variazioni che necessitano di valutazioni particolari per le
partite di maggior rilevo.
La valutazione del costo del personale, partita che da sola vale il 28% circa del totale dei costi, in aumento
rispetto al 2011, deve essere effettuata prendendo in considerazione tale aggregato nel suo complesso e
tenendo conto delle convenzioni in atto con altri enti per la gestione associata della Segreteria Comunale.
L’acquisto di beni è in diminuzione di circa 65.000,00 rispetto all’anno precedente.
L’onere per prestazioni di servizio è leggermente in riduzione rispetto al 2011.
Il totale trasferimenti , in forte contrazione rispetto al 2011 di circa il 35%, risulta influenzato dal fatto che i
fondi sociali sono diminuiti a causa dei tagli.
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 16
Gli oneri finanziari sono in riduzione rispetto all’anno precedente per le operazioni di estinzione anticipata
di mutui messe in atto.
PROVENTI
Il totale dei proventi della gestione dell’Ente è in riduzione di € 300.000,00 circa rispetto al 2010.
2011 2012 Variazione %
PROVENTI 12.408.795,08 12.101.424,14 -2,47%
I proventi tributari sono cresciuti di circa il 12% per l’introduzione dell’IMU.
I proventi da trasferimenti sono diminuiti di più del 40% per la fiscalizzazione dei trasferimenti erariali e la
riduzione dei trasferimenti regionali in ambito sociale.
I proventi extratributari sono rimasti pressoché invariati.
I proventi diversi comprendono la quota di ammortamenti attivi relativi a beni mobili o immobili la cui
realizzazione è stata finanziata con contributi o proventi da concessioni a edificare, registrati nel patrimonio
tra i conferimenti; sono rimasti pressoché invariati.
I proventi da concessioni ad edificare destinati alla copertura dei costi di gestione si sono azzerati in linea
con le disposizioni normative vigenti.
tipologia dei costi
Personale
Acquisto beni
Prestazioni
trasferimenti
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 17
3.2 Misurazioni di efficacia, efficienza ed economicità
Il comune di Cogoleto come già detto non è dotato di un sistema di contabilità analitica di tipo economico,
tuttavia le catalogazioni dei dati finanziari all’interno dell’attuale contabilità permette una buona
disaggregazione delle entrate e delle uscite per programma, per responsabile, per tipologia di spesa.
L’analisi del controllo di gestione non può tuttavia prescindere dall’utilizzo degli indicatori che sono
indispensabili per esprimere i risultati complessivi e per conoscere la performance dell’ente: per le imprese è
il mercato che misura, tramite i prezzi, l’efficacia delle produzioni e delle politiche intraprese, nel caso delle
P.A. invece la contabilità economica si limita ad evidenziare la capacità di reintegrare i costi, dunque di
risparmiare o consumare capitale. Senza indicatori non appare possibile misurare l’efficacia e l’efficienza di
una P.A.
Ogni settore ha migliorato le schede relative alle attività ordinarie dette di “Funzionamento”, elaborate in
occasione dell’adozione del nuovo sistema di misurazione delle performance e già adottate nel 2011.
La finalità informativa della presente sezione è duplice, infatti da una parte descrive gli indicatori relativi ad
alcune attività e servizi svolti dal Comune di Cogoleto, scelti fra i più significativi in termini di impatto
sociale o di risorse impegnate, dall’altra predispone una banca dati dei valori assunti da certi indicatori nel
tempo, utilizzabili anche per un confronto di benchmarking con altri enti.
REFEZIONE SCOLASTICA
Il servizio viene svolto da una ditta esterna incaricata (CIR FOOD - COOPERATIVA ITALIANA DI
RISTORAZIONE S. C.)
Pacchetto offerta:
Utenza: potenziale tutti i bambini nella fascia di età 3- 13 alunni degli istituti del territorio 683.
Personale: il personale amministrativo dedicato è pari ad una quota del tempo del personale assegnato al
Servizio. Il servizio è in appalto.
Attrezzature: non sono più utilizzati i locali cucina per la preparazione dei pasti.
tipologia ricavi
Tributari
trasferimenti
extratributari
Diversi
Concessioni ad edificare
Referto controllo di gestione
Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deli
INDICATORI DEL SERVIZIO
Proventi in €
Costo del processo
Indici di performance:
Descrizione
N. alunni iscritti
n. alunni potenziali del servizio
n. pasti
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi
Personale € 41.740,00
Acquisto di beni € 0,00
Prestazioni € 367.482,61
altre spese € 14.408,28
---------------------------------------------
Totale € 423.630,89
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 18
Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale.
Dato 2012 Descrizione
643
% di utilizzo della refezione(utenti/alunni)*100
683 Costo a pasto
73641
% di copertura del processo(proventi di competenza/costo del processo)*100
337.974,02
Costo procapite (costo totale netto /popolazione)
424.061,16
Costo unitario del processo(costo del processo/n. utenti)
Indicatori di performance:
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Proventi
41.740,00 Tariffari
€ 0,00 Da trasferimenti
367.482,61
14.408,28
--------------------------------------------- ---------------------------------------------
423.630,89 Totale
incidenza dei costi
Personale
Acquisto di
beniPrestazioni
Interessi
passivi
Realizzazione
94,14
5,76
(proventi di competenza/costo del processo)*100 79,70Costo procapite
9,32
659,50
Indicatori di performance:
€ 322.977,27
€ 14.996,75
---------------------------------------------
€ 337.974,02
Personale
Acquisto di
Prestazioni
Interessi
passivi
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 19
IMPIANTI SPORTIVI
Strutture: gli impianti sportivi presenti sul territorio comunale sono: Complesso sportivo in località
Donegaro, campo atletica M. Pala; campi da bocce giardini TubiGhisa, palestra loc. Priccone, palestra
Grattarola, complesso sportivo in località Molinetto tutti in gestione al Centro Fisico Sportivo, associazione
delle sezioni locali di vari sport; Campi da calcetto in località Capieso in gestione a privati; centro ippico
Molinetto.
Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale.
Numero degli utilizzatori degli impianti : 2700
Utenza: potenziale tutti i cittadini nella fascia di popolazione tra i sette anni e i sessantacinque 6.357
Personale: il personale amministrativo dedicato è pari ad una percentuale del personale assegnato al Settore.
INDICATORI DEL SERVIZIO
Dato 2012 Descrizione Realizzazione
11Efficacia del servizio (n. utenti/n.impianti) 245,45
2700Efficacia del servizio (n. utenti/n. utenti potenziali)*100 42%
6357Costo medio del processo(costo compl. /n.impianti) 11.642,23
128.064,52 Costo procapite del processo(costo compl. /popolazione) 13,87Costo del servizio
Indici di performance: Indicatori di performance:Descrizione
n. impianti comunali
numero utilizzatori impianti
utilizzatori potenziali
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi Proventi
Personale € 20.264,78 Concess. servizio € 17.711,29
Acquisto di beni € 355,96 trasferimenti € 7.936,78
Prestazioni € 107.518,69
Interessi passivi € 15.573,16
altre spese € 10.000,00
-------------------------------------------- --------------------------------------------
Totale € 153.712,59 Totale € 25.648,07
Referto controllo di gestione
ASSISTENZA DOMICILIARE
Strutture: sportello servizi sociali presso la sede dell’Ente
Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deli
previsto dal Regolamento C.C. 26/2007
Numero degli utenti: 44, di cui anziani
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a
Personale: il personale dedicato è composto da 3 assistenti domiciliari dipen
tempo del personale del settore sociale. Inoltre l’attività è integrata dalla cooperativa Cooperarci.
INDICATORI DEL SERVIZIO
Proventi di competenza
Costo del processo
Indici di performance:Descrizione
n. totale assistiti
di cui anziani
N. anziani risultanti sul territorio
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 20
ASSISTENZA DOMICILIARE
Strutture: sportello servizi sociali presso la sede dell’Ente
Tariffe: le tariffe sono state stabilite con deliberazione della Giunta Comunale, ridotte in ragione di quanto
previsto dal Regolamento C.C. 26/2007
, di cui anziani 40
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235
Personale: il personale dedicato è composto da 3 assistenti domiciliari dipendenti comunali e una quota del
tempo del personale del settore sociale. Inoltre l’attività è integrata dalla cooperativa Cooperarci.
Dato 2012 Descrizione
44Costo pro capite del processo(costo totale processo totale/popolazione)
40
% assistiti(anziani assistiti/anziani risultanti sul territorio)*100
2633Costo unitario del processo(costo del processo/n. utenti)
174.909,22
% di copertura del processo (proventi di competenza/costo del processo)*100
64.483,41
Indicatori di performance:
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
incidenza dei costi
Personale
Acquisto di
beniPrestazioni
Interessi
passivi
, ridotte in ragione di quanto
denti comunali e una quota del
tempo del personale del settore sociale. Inoltre l’attività è integrata dalla cooperativa Cooperarci.
Realizzazione
(costo totale processo totale/popolazione) 18,95
1,52
3.975,21
36,87
Indicatori di performance:
Personale
Acquisto di
Prestazioni
Interessi
Referto controllo di gestione
Costi
Personale € 102.766,50
Acquisto di beni € 1.262,33
Prestazioni € 59.180,39
Altre spese € 11.700,00
--------------------------------------------
Totale € 174.909,22
POLIZIA MUNICIPALE
Tariffe: le tariffe sono state stabilite dal Codice della Strada ,
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a
Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part
amministrativo e due agenti a tempo determinato assunti nel periodo estivo
Numero totale violazioni: 3838 di cui divieti di sosta
Numero incidenti rilevati : ____
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.
Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per
riportati alcuni indicatori di riferimento.
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 21
Proventi
,50 da Tariffa
1.262,33 da Trasferimenti
59.180,39
,00
-------------------------------------------- --------------------------------------------
174.909,22 Totale
POLIZIA MUNICIPALE
Tariffe: le tariffe sono state stabilite dal Codice della Strada ,
ti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a
Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part
e due agenti a tempo determinato assunti nel periodo estivo.
di cui divieti di sosta ___
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.
Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per
riportati alcuni indicatori di riferimento.
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
€ 6.110,00
€ 58.373,41
--------------------------------------------
€ 64.483,41
ti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a 9235
Personale: il personale dedicato è composto da 7 agenti a tempo pieno e un agente part-time, un
Tra i servizi dell’area di vigilanza si analizza il servizio vigilanza stradale e territoriale per il quale sono
Acquisto di beni
Referto controllo di gestione
INDICATORI DEL SERVIZIO
249.515,50 Costo del servizio
N. ore vigilanza sul territorio
Indici di performance:Descrizione
n. agenti
Kmq del territorio
n. violazioni
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi
Personale € 130.237,10
Acquisto di beni € 3.772,17
Prestazioni € 103.506,82
Altre spese € 11.999,41
--------------------------------------------
Totale € 249.515,50
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 22
Dato 2012 Descrizione
8,00Rapporto popolazione/agenti (popolazione/n. agenti)
20,36Valore medio sanzioni (proventi di competenza/ n. sanzioni emesse)
3838Costo pro capite del processo (costo complessivo del processo/popolazione)
3600Presidio territorio (n° ore vigilanza/n° ore totali servizio)
249.515,50 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati)
Indicatori di performance:
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Proventi
30.237,10 da Tariffa € 554.397,38
3.772,17
103.506,82
11.999,41
-------------------------------------------- --------------------------------------------
49.515,50 Totale € 554.397,38
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Realizzazione(popolazione/n.
1151
48,00
(costo 25,00
(n° ore vigilanza/n° ore 0,28
65,01
Indicatori di performance:
554.397,38
--------------------------------------------
554.397,38
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 23
FARMACIA
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti nella fascia di popolazione interessata pari a 9235
Personale: il personale dedicato è composto da 4 farmacisti e 1,5 amministrativi
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.
INDICATORI DEL SERVIZIO
Dato 2012 Descrizione Realizzazione
40550Andamento delle vendite (n. scontrini e fatture/ n. scontrini + n. fatture a.p.) 1,00
42492Tempo medio consegna medicinali mancanti GG 0,33
1.646.712,33 Provento medio da SSN (ricavo da SSN/n. ricette) 15,09
611.722,84 % extra farmaci (ricavi vendita banco/ricavi complessivi) 62,85
1.512.439,42 Costo pro capite (costo processo/ popolazione) 163,77Costo del servizio
Ricavi da SSN
Indici di performance: Indicatori di performance:Descrizione
n. ricette evase
n. scontrini fiscali e fatture
Ricavi complessivi
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi Proventi
Personale € 210.850,00 da Tariffa € 1.646.712,33
Acquisto di beni € 1.179.266,80
Prestazioni € 30.294,95
Altre spese € 92.027,67
-------------------------------------------- --------------------------------------------
Totale € 1512.439,42 Totale € 1.634.741,33
Referto controllo di gestione
SERVIZI DEMOGRAFICI
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 923
Personale: il personale dedicato al servizio
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.
INDICATORI DEL SERVIZIO
1.225
178.881,30 Costo del servizio
Indici di performance:Descrizione
n.operazioni toponomastiche(aggiornamenti, attribuzioni,numerazioni, intitolazioni ecc.)
n. Pratiche evase per stato civile-
anagrafe-elettorale-leva(atti-iscrizioni-
cambi indirizzo-variazioni su liste-
passaggi proprietà beni mobili)
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi
Personale € 159.449,00
Acquisto di beni € 3.164,89
Prestazioni € 3.057,41
Altre spese € 13.210,00
--------------------------------------------
Totale € 178.881,30
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 24
EMOGRAFICI
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235
Personale: il personale dedicato al servizio è quello assegnato al settore
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate.
Dato 2012 Descrizione160 variazione operazioni toponomastiche su
anno precedente
1.225 variazione pratiche su anno precedente
178.881,30 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati)
Indicatori di performance:
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Proventi
159.449,00 da Tariffa
3.164,89 da Trasferimenti
3.057,41
€ 13.210,00
-------------------------------------------- --------------------------------------------
178.881,30 Totale
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Realizzazionevariazione operazioni toponomastiche su
969,00%variazione pratiche su anno precedente
-18%
128,51
Indicatori di performance:
€ 0,00
€ 10.935,30
--------------------------------------------
€ 10.935,30
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Referto controllo di gestione
SERVIZI PROTEZIONE CIVIL
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235
Personale: il Responsabile del Settore Programmazione risorse è il Coordinatore del gruppo di volontari
comunali
Attrezzature: sono in parte di proprietà dell’Ente e in parte assegnate in uso dal
INDICATORI DEL SERVIZIO
5.066,51 Costo del servizio
Indici di performance:Descrizione
N° incendi
Ettari percorsi fuoco
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi
Personale € 2.141,70
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 25
PROTEZIONE CIVILE
cittadini residenti pari a 9235
Personale: il Responsabile del Settore Programmazione risorse è il Coordinatore del gruppo di volontari
Attrezzature: sono in parte di proprietà dell’Ente e in parte assegnate in uso dalla Regione Liguria.
Dato 2012 Descrizione
8 Riduzione percentuale numero (dal dato 2007)
422 Riduzione percentuale ettari (dal dato 2007)
5.066,51 Costo procapite del processo(costo compl. /popolazione)
Indicatori di performance:
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Proventi
2.141,70 da Tariffa €
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Personale: il Responsabile del Settore Programmazione risorse è il Coordinatore del gruppo di volontari
la Regione Liguria.
Realizzazione
Riduzione percentuale numero (dal dato 2007) -45%
Riduzione percentuale ettari (dal dato 2007) -99,50%
0,55
Indicatori di performance:
€ 0,00
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 26
Acquisto di beni € 2.750,88
Prestazioni € 173.93
-------------------------------------------- --------------------------------------------
Totale € 5.066,51 Totale € 0,00
SERVIZIO PROTOCOLLI E MESSI
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235
Personale: il Responsabile del Settore e 4 dipendenti assegnati
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
INDICATORI DEL SERVIZIO
Dato 2012 Descrizione Realizzazione
13816Efficacia del servizio ( n. atti protocollati/addetti al protocollo) 4.605,33
2289 Tempo medio pubblicazione atti (in minuti) 7
110.750,09 Costo medio del processo(costo compl. /n. atti processati) 48,38Costo del servizio
Indici di performance: Indicatori di performance:Descrizione
n. protocollazioni in entrata
n. atti pubblicati, depositati, notificati
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi Proventi
Personale € 107.010,29 da Tariffa € 1.600,00
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Referto controllo di gestione
Acquisto di beni € 1.320,00
Prestazioni € 2.119,80
Altre spese € 1.900,00
--------------------------------------------
Totale € 112.350,09
SERVIZIO TRIBUTI
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 923
Personale: il Responsabile del Settore e
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
INDICATORI DEL SERVIZIO
F24 calcolati sportello
Costo del processo
Indici di performance:Descrizione
n. avvisi emessi
Totale recupero evasione ICI
Efficienza
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 27
1.320,00
119,80
1.900,00
-------------------------------------------- --------------------------------------------
€ 112.350,09 Totale € 1.600,00
TRIBUTI
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti pari a 9235
Personale: il Responsabile del Settore e 3 dipendenti assegnati
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
Dato 2012 Descrizione
472Provento medio del processo (totale recupero ici/n. avvisi)
248.604,21 Costo medio del processo(costo processo/n. avvisi emessi+F24 calcolati)
208.093,07 Costo pro capite del processo(costo processo/popolazione)
2552Provento medio attività sportello (totale IMU/F24 calcolati)
Indicatori di performance:
incidenza costi
--------------------------------------------
€ 1.600,00
Realizzazione
Provento medio del processo 526,70
(costo processo/n. avvisi emessi+F24 calcolati) 68,81
22,54 Provento medio attività sportello
1.293,10
Indicatori di performance:
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Referto controllo di gestione
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui d
Costi
Personale € 140.722,55
Acquisto di beni € 0,00
Prestazioni € 29.471,15
Altre spese € 25.375,97
--------------------------------------------
Totale € 195.569,67
SERVIZI PUBBLICI
Utenza: potenziale tutti i nuclei familiari e le seconde case = 7.500
Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al servizio Ambiente
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
INDICATORI DEL SERVIZIO
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 28
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Proventi
140.722,55 da Tariffa € 22
0,00
29.471,15
25.375,97
-------------------------------------------- --------------------------------------------
195.569,67 Totale € 22
PUBBLICI – RIFIUTI CIMITERO E IDRICO INTEGRATO
iliari e le seconde case = 7.500
Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al servizio Ambiente
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
incidenza costi
€ 223.743,79
--------------------------------------------
€ 223.743,79
CIMITERO E IDRICO INTEGRATO
Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al servizio Ambiente
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Altre spese
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 29
Dato 2012 Descrizione Realizzazione
50.787,40
Costo medio per quintale (costo complessivo del processo/totale quintali rifiuti) 49,90
20.984,36 Costo procapite RSU(costo servizio rsu/popolazione) 240,47
0
% raccolta differenziata (Ql. raccolta differenziata /ql.totale RSU raccolti )*100 41,32
2.220.768,04 Costo procapite del processo(costo complessivo del processo/popolazione) 274,43
2.534.329,33
Indicatori di performance:Descrizione
N. ql.totale RSU raccolti
N. Ql raccolta differenziata
Costo complessivo dei servizi
Costo del servizio N. U.
N° interventi rimozione rifiuti abbandonati
Indici di performance:
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi Proventi
Personale € 33.510,68 da Tariffa e tassa € 2.327.934,25
Acquisto di beni € 0,00
Prestazioni € 2.182.083,35
Interessi passivi € 47.712,18
Altre spese € 112.772,14
-------------------------------------------- --------------------------------------------
Totale € 2.381.044,19 Totale € 2.327.934,25
incidenza costi
Personale
Acquisto di beni
Prestazioni
Interessi passivi
Altre spese
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 30
SERVIZIO EDILIZIA PRIVATA
Utenza: potenziale tutti i cittadini residenti in età adulta pari a 7006
Personale: il Responsabile del Settore e in quota i dipendenti assegnati al settore
Attrezzature: sono di proprietà dell’Ente e regolarmente inventariate
INDICATORI DEL SERVIZIO
Dato 2012 Descrizione Realizzazione
186
Costo medio permesso a costruire(costo complessivo del processo/n. permessi costruire) 343,63
216Costo pro capite del processo (costo complessivo del processo/popolazione) 6,92
141
Provento medio urbanizzazione (oneri urbanizzazione/N. permessi a costruire +dia/scia..) 524,15
63.915,00 284.613,10
Costo del servizio
N. autorizzazioni paesagg/certificati agibilità/accessi formali ad archivio
Indici di performance: Indicatori di performance:Descrizione
N. permessi di costruire/permessi di costruire in sanatoria/condoni/cert. Abitabilità e relative proroghe e volture
N. DIA/SCIA/CAA/comunicazioni art. 22 e 48 L.R. 16/08
Provento del servizio
Efficienza
L’analisi dell’efficienza del servizio si articola sui dati relativi ai costi e ai proventi.
Costi Proventi
Personale € 63.915,00 da Tariffa € 0,00
Prestazioni € 0,00
-------------------------------------------- --------------------------------------------
Totale € 63.915,00 Totale € 0,00
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 31
4. Analisi economica delle principali società partecipate.
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 32
4.1 Premessa
L'analisi di bilancio mira a comprendere la gestione economica, finanziaria e patrimoniale di una
società tramite lo studio del suo bilancio e dei dati da questo ricavabili. L'analisi può essere di due tipi: statico, basata sullo studio di indici, o dinamico, detta analisi per flussi.
Il punto di partenza dell'analisi di bilancio è costituito dallo studio del sistema impresa in generale;
l'equilibrio economico dell'impresa viene infatti raggiunto quando siano soddisfatte le seguenti condizioni: • i ricavi conseguiti riescono a coprire i costi assicurando una congrua remunerazione dei fattori
produttivi; • si raggiunge un'adeguata potenza finanziaria.
Per definire il sistema impresa è opportuno presentare una sintesi dei dati economici, finanziari e patrimoniali che la riguardano e, solo in seguito ad una riclassificazione del bilancio, inteso come stato patrimoniale e conto economico, evidenziare gli andamenti dei principali indicatori di struttura patrimoniale e finanziaria e di reddittività. Il conto economico viene riclassificato esponendo: - “Valore aggiunto” che rappresenta il plusvalore che l’impresa consegue sottraendo ai ricavi i costi per i
beni e servizi acquistati all’esterno necessari alla produzione; - “Margine operativo lordo” che si ottiene sottraendo dal valore aggiunto il costo del fattore interno più
rilevante (il personale); - “Risultato operativo” che evidenzia il valore che l’impresa è in grado di produrre al netto anche dei costi
sostenuti in anticipo per dotarsi della struttura produttiva necessaria all’avvio del ciclo produttivo (ammortamenti).
Il conto del patrimonio viene riclassificato, al fine di verificare se l’impresa è in grado di mantenere l’equilibrio finanziario e patrimoniale, esponendo le attività e le passività rispettivamente come: - “Impieghi” di mezzi finanziari investiti dall’azienda, a loro volta suddivisi in capitale circolante
(disponibilità liquide immediate, differite e rimanenze di magazzino e di materie prime) e capitale fisso (immobilizzazioni);
- “Fonti” di finanziamento di tali impieghi, a loro volta raggruppate in tre grandi categorie passività correnti (che generano flussi finanziari in uscita nel breve periodo entro 12 mesi), passività consolidate (che generano flussi finanziari a medio lunga scadenza) e mezzi propri (la parte degli impieghi finanziata con capitale dei soci e con la quota di utili non distribuito).
4.2 Adempimenti connessi alla ricognizione delle partecipazioni societarie ai sensi art. 3 c. 27 e ss. legge
244/07.
Alla data del 01/01/2012 il comune di Cogoleto possedeva le seguenti partecipazioni: SATER Spa 51,00% AM.TER Spa 20,61% Centro Malerba Scrl 12,50% STL 1,37%
4.3 Analisi bilanci societari Nella presente relazione si analizzano le società SATER. e AM.TER , anche in considerazione del fatto
che il Centro Malerba Società consortile a responsabilità limitata è in liquidazione e la partecipazione al STL è esigua..
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SOCIETA’ S.A.TER. S.p.A. TAB. 1 – Dati economici.
Conto Economico
Anno 2011
Anno 2012
Ricavi 2.124.015,00 100% 2.065.094,00 100%
Costo della produzione 1.082.704,00 50,97% 1.159.248,00 56,13%
Valore aggiunto 1.041.311,00 49,03% 905.846,00 43,86%
Costo del personale 780.030,00 36,72% 736.915,00 35,68%
Margine operativo lordo 261.281,00 12,30% 168.931,00 8,18%
Ammortamenti 111.420,00 5,24% 102.868,00 4,98%
Margine operativo netto 149.861,00 7,06% 66.063,00 3,19%
Svalutazioni, accantonamenti 28.687,00 1,35% 0,00
Risultato operativo 121.174,00 5,70% 66.063,00 3.19%
Proventi e oneri finanziari 1.200,00 0,05% 1.732,00 0,08%
Proventi e oneri da partecipazioni ………. ……….
Risultato della gestione straordinaria
201,00 0,01% 726,00 0,03%
Risultato prima delle imposte 122.575,00 5,77% 68.521,00 3,31%
Imposte 74.821,00 3,52% 46.028,00 2,22%
UTILE NETTO 47.754,00 2,24% 22.493,00 1,08%
Quanto all’aspetto reddittuale i dati contabili pongono in evidenza un incremento dei volumi di attività e un miglioramento dell’utile netto. L’incidenza del margine operativo lordo sul fatturato è buona e in aumento rispetto all’anno precedente.
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TAB. 2 – Dati patrimoniali
Stato patrimoniale
Anno 2011
Anno 2012
Liquidità immediate 920.221,00 72,86% 981.015,00 76,11% Liquidità differite 3.126,00 0,24% 57.214,00 4,43% Magazzino 7.142,00 0,56% 7.882,00 0,61%
Capitale circolante 930.489,00 73,67% 1.046.111,00 81,16%
Immobilizzazioni materiali e immateriali
302.753,00 23,97% 214.100,00 16,61%
Immobilizzazioni finanziarie
Capitale fisso 302.753,00 23,97% 214.100,00 16,61%
TOTALE IMPIEGHI 1.262.969,00 100% 1.288.917,00 100%
Passività correnti 376.754,00 29,83% 416.343,00 32,30% Passività consolidate 139.878,00 11,08% 135.226,00 10,49%
Mezzi di terzi 516.632,00 40,90% 551.569,00 42,79%
Mezzi propri 650.497,00 51,50% 628.540,00 48,76%
TOTALE FONTI DI
FINANZIAMENTO 1.262.969,00 100% 1.288.917,00 100%
I dati sopra esposti possono essere sintetizzati nei due principali indicatori che verificano l’attitudine dell’impresa a conseguire risultati economici positivi nel tempo: «Return On Investment» (ROI) dato da Margine operativo netto/Capitale investito è pari al 5,18%; il Return On Equity (ROE) dato da Utile netto/Capitale proprio è pari al circa 3,57%. Per poter giudicare il ROI bisognerebbe confrontarlo con il costo medio del denaro a cui si è approvvigionata la società: se esso è inferiore al tasso medio di interesse sui prestiti pagato dalla società, la remunerazione del capitale di terzi deprime il ROE e farsi prestare denaro porta a peggiorare i conti aziendali. Viceversa se il ROI è maggiore del costo medio del denaro, i conti aziendali migliorano Per poter dire se un dato valore di ROE è buono o cattivo bisogna metterlo a confronto con il rendimento di investimenti alternativi (BOT, CCT, depositi bancari, ecc.), che attualmente si attesta per i BOT a 12 mesi al 0,49%. Tra gli indici di liquidità sono rilevanti: - il Capitale Circolante Netto (CCN) , differenza fra Attività Correnti e Passività Correnti, è un
indicatore utilizzato allo scopo di verificare l'equilibrio finanziario dell'impresa nel breve termine, è pari a € 543.467,00 in lieve flessione rispetto al 2011;
- il Current ratio come rapporto fra le due grandezze sopra citate pari a 2,44. Tra gli indici di solidità sono rilevanti: - il Margine di struttura , cioè la differenza fra mezzi propri e immobilizzazioni, è pari a € 414.440,00; - l’ Indice di autonomia finanziaria è dato da Mezzi di terzi/Mezzi propri: risulta pari a 0,88.
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Infine l'analisi dei flussi di cassa (cash flow), che consiste nell'analisi delle entrate e delle uscite di cassa di un business o una azienda, è lo strumento essenziale per comprendere la sostenibilità di tale business o azienda. Esso rappresenta una misura dell'autofinanziamento aziendale e può essere calcolato a partire dal conto economico dell'impresa. L'obiettivo è definire la generazione di cassa di una società e di conseguenza l'attribuzione di tali flussi di cassa ai soci.
E’ dato da Utile netto + Ammortamenti ed è pari a € 125.361,00, che rappresenta la disponibilità finanziaria ottenuta dall’impresa nel periodo di gestione, con la quale far fronte ai debiti a breve, alla sostituzione di beni durevoli consumati nel corso della gestione o a realizzare investimenti futuri.
TAB. 3 – Riepilogo indici di bilancio INDICI Valore di riferimento 2011 2012
ROI 11,87% 5,18%
ROE 7,34% 3,57%
CCN 553.735 543.467
Current ratio > 1,5 2,70 2,44
Margine di struttura 347.744 414.440
Indice di autonomia finanziaria < 0,8 0,79 0,88
Cash flow 159.174 125.361
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SOCIETA’ AM.TER S.p.A TAB. 1 – Dati economici.
Conto Economico
Anno 2011
Anno 2012
Ricavi 4.171.174,00 100% 4.417.077,00 100%
Costo della produzione 2.347.147,00 56,27% 2.672.538,00 60,50%
Valore aggiunto 1.824.027,00 43,79% 1.744.539,00 39,49%
Costo del personale 960.987,00 23,03% 904.744,00 20,48%
Margine operativo lordo 863.040,00 20,69% 839.795,00 19,01%
Ammortamenti 386.091,00 9,25% 382.412,00 8,65%
Margine operativo netto 476.949,00 11,43% 457.383,00 10,35%
Svalutazioni, accantonamenti 53.574,00 1,28% 37.679,00 0,85%
Risultato operativo 423.375,00 10,15% 419.704,00 9,50%
Proventi e oneri finanziari -1.327,00 0,03% -880,00 0,01%
Proventi e oneri da partecipazioni 0 0
Risultato della gestione straordinaria
-1 0,00% -1 0,00%
Risultato prima delle imposte 422.047,00 10,12% 418.823,00 9,48%
Imposte 198.660,00 4,76% 231.813,00 5,24%
UTILE NETTO 223.387,00 5,35% 187.010,00 4,23%
Quanto all’aspetto reddittuale i dati contabili pongono in evidenza un incremento dei volumi di attività e una leggera flessione dell’utile netto determinata da un incremento dei costi di produzione. L’incidenza del margine operativo lordo sul fatturato è buona ma in diminuzione rispetto all’anno precedente.
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TAB. 2 – Dati patrimoniali
Stato patrimoniale
Anno 2011
Anno 2012
Liquidità immediate 3.506.249,00 71,65% 3.600.100,00 71,40% Liquidità differite 10.189,00 0,21% 14.953,00 0,29% Magazzino 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Capitale circolante 3.516.438,00 71,86% 3.615.053,00 71,69%
Immobilizzazioni materiali e immateriali
1.361.650,00 27,82% 1.410.951,00 27,98%
Immobilizzazioni finanziarie 3.299,00 0,07% 4.299,00 0,08%
Capitale fisso 1.364.949,00 27,89% 1.415.250,00 28,06%
TOTALE IMPIEGHI 4.893.298,00 100% 5.041.965,00 100%
Passività correnti 2.991.461,00 61,13% 2.958.609,00 58,67% Passività consolidate 0,00 0,00% 0,00 0,00%
Mezzi di terzi 2.991.461,00 61,13% 2.958.609,00 58,67%
Mezzi propri 1.355.820,00 27,70% 1.342.829,00 26,63%
TOTALE FONTI DI
FINANZIAMENTO 4.893.298,00 100% 5.041.965,00 100%
I dati sopra esposti possono essere sintetizzati nei due principali indicatori che verificano l’attitudine dell’impresa a conseguire risultati economici positivi nel tempo: «Return On Investment» (ROI) dato da Margine operativo netto/Capitale investito è pari al 9,07%; il Return On Equity (ROE) dato da Utile netto/Capitale proprio è pari al circa 13,92%%. Per poter giudicare il ROI bisognerebbe confrontarlo con il costo medio del denaro a cui si è approvvigionata la società: se esso è inferiore al tasso medio di interesse sui prestiti pagato dalla società, la remunerazione del capitale di terzi deprime il ROE e farsi prestare denaro porta a peggiorare i conti aziendali. Viceversa se il ROI è maggiore del costo medio del denaro. Tra gli indici di liquidità sono rilevanti: - il Capitale Circolante Netto (CCN) , differenza fra Attività Correnti e Passività Correnti, è un
indicatore utilizzato allo scopo di verificare l'equilibrio finanziario dell'impresa nel breve termine, è pari a € 641.491,00;
- il Current ratio come rapporto fra le due grandezze sopra citate pari a 1,21. Tra gli indici di solidità sono rilevanti: - il Margine di struttura , cioè la differenza fra mezzi propri e immobilizzazioni, è pari a - € -72.421,00 - l’ Indice di autonomia finanziaria è dato da Mezzi di terzi/Mezzi propri: risulta pari a 2,20. Quando tale
indice è maggiore di uno significa che capitale proprio e debiti a m/l termine eccedono l'attivo fisso.
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Infine l'analisi dei flussi di cassa (cash flow), che consiste nell'analisi delle entrate e delle uscite di cassa di un business o una azienda, è lo strumento essenziale per comprendere la sostenibilità di tale business o azienda. Esso rappresenta una misura dell'autofinanziamento aziendale e può essere calcolato a partire dal conto economico dell'impresa. L'obiettivo è definire la generazione di cassa di una società e di conseguenza l'attribuzione di tali flussi di cassa ai soci.
E’ dato da Utile netto + Ammortamenti ed è pari a € 569.422,00, che rappresenta la disponibilità finanziaria ottenuta dall’impresa nel periodo di gestione, con la quale far fronte ai debiti a breve, alla sostituzione di beni durevoli consumati nel corso della gestione o a realizzare investimenti futuri.
TAB. 3 – Riepilogo indici di bilancio INDICI Valore di riferimento 2011 2012
ROI 9,74% 9,07%
ROE 16,47% 13,92%
CCN 514.788 641.491
Current ratio > 1,5 1,17 1,21 Margine di struttura -9.129 -72.421
Indice di autonomia finanziaria < 0,8 2,20 2,20
Cash flow 609.478 569.422
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5.Rating sulla salute finanziaria del comune
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Referto controllo di gestione – esercizio 2012 40
Il Rating Finanziario è un approccio di analisi che consente di ottenere una valutazione sullo stato della salute finanziaria dell’amministrazione analizzata attraverso l’analisi comparata di dieci indicatori, selezionati fra quelli prodotti dalla letteratura scientifica di riferimento. Diversamente dal rating delle società specializzate, la metodologia qui evidenziata rende possibile una valutazione di sintesi ma non esprime valutazioni sulle dinamiche future o su esposizione rispetto a rischi finanziari. Si fa riferimento all’annualità 2012.
Risultato d'amministrazione 980.037,08 Accertamenti tit. III 3.587.185,49
impegni titolo I 11.076.723,12 Impegni spesa personale 3.230.989,63
impegni titolo III 825.411,06 Impegni interessi passivi 317.508,80
Residui attivi da residui tit I e III 75.878,13 Debiti di finanziamento 5.634.400,51
Accertamenti tit. I 7.491.988,87 Residui totali tit. I 2.691.756,60
Accertamenti tit. II 1.056.929,36
Valore Soglia outlook
0,08 prossima a 0
0,08 prossima a 0
0,01 0,65
1,02 prossima a 1
0,27 0,39
0,03 0,15
0 0,25
0,24 0,40
DATI FINANZIARI DI RIFERIMENTO
R1 Consistenza del risultato di amm. (risultato /impegni tit. I +tit. III)
Denominazione
R2 -Qualità risultato di amministrazione (residui in c/residui tit. I e III/ risultato)
R3 -Consistenza crediti > 12 mesi (residui attivi in c/residui tit. I e III/accertamenti tit. I e III)
R10 - Residui passivi delle spese correnti (Residui passivi totali tit. I/spese correnti impegnate tit. I)
R4 -Equilibrio strutturale parte corrente (accertamenti tit. I e II e III/ impegni tit. I e III)
R5 -Rigidità della spesa causata dal personale (impegni spesa personale Tit. I interv. 1/accertamenti
tit. I e II e III)
R6 -Saturazione dei limiti di indebitamento (interessi passivi tit. I int. 6/accertamenti tit. I e II e III)
R8 - Utilizzo anticipazione di tesoreria
Al fine di contestualizzare i dati rispetto ad altri enti limitrofi si riporta la tabella di sintesi sotto rappresentata. Indicatori Cogoleto Comune A Comune B
R1 0,08 0,05 0,7
R2 0,08 0,06 0,09
R3 0,01 0,03 0,06
R4 1,02 1,05 1,11
R5 0,27 0,27 0,31
R6 0,03 0,02 0,02
R10 0,24 0,35 0,25
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Referto controllo di gestione – esercizio 2012 41
Allegato 1
ELENCO INCARICHI ANNO 2012
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Progr. Ufficio
proponente Descrizione
incarico Nominativo
/Denominazione Provvedimento Importo
previsto (€) Cap. di PEG
2 Programmazione risorse
Nucleo di Valutazione 2012
Dasein s.r.l.- Determinazione n. 473/2012
4.350,00
32
2 Servizio Finanziario
Organo di revisione
Dott. Luciano Benerecetti deliberazione di C.C. n. 21/2012
8.000,00 34/1
2
Lavori Pubblici Resp. servizio prevenzione e protezione ai sensi D.lgs 81/2008
Ecogeo -Parma determina n.367/2011
9.833,78 114
3 Servizio Finanziario
Medico del lavoro Dott. Paolo Santucci determinazione n. 1262/2009
3.035,62 114/1
3 Servizio Finanziario
Predisposizione dichiarazione IVA ed IRAP anno 2011
Dott. Paolo Parodi determinazione n. 579/2012
1.250,00 182/6
1
Lavori Pubblici Rilascio autorizzazioni vincolo idrogeologico
Dott.Paolo Chiozzi determinazione n. 501/2012 e 997/2012
8.600,00
254
2 Servizi Sociali Psicologo Ambito Territoriale n.31
Dott. Sergio Sabatini determinazione n. 74/12 e n. 280/12
13.966,34
1365
1 Lavori Pubblici Redazione della diagnosi energetica e progettazione impianto di condizionamento palazzo comunale.
Studio SOLLERS determinazione n.1323/2012
10.759,32 2040/3
2 Lavori Pubblici svolgimento delle pratiche s.c.i.a. centrale termica e c.p.i. della pista di atletica
Arch. MILETO determinazione n. 913/2012
4.404,40 2880/2
2 Lavori Pubblici progettazione nuova pista ciclabile
studio PITTALUGA- determinazione n. 921/2012
10.487,04 3115
Comune di Cogoleto
Referto controllo di gestione – esercizio 2012 43
Allegato 2
ELENCO DI BENI E SERVIZI OGGETTO CONVENZIONE CONSIP E
UTILIZZO MERCATO ELETTRONICO
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Referto controllo di gestione – esercizio 2012 44
Progr. Oggetto Convenzione Consip Provvedimento Importo
previsto (€) 1 e 2 Telefonia mobile Telefonia mobile 5 G. C. 60/11 10.000 1 e 2 Carburante Fuel Card G. C. 104/10 11.000
3 Pulizie e altri servizi Facility Managem. G.C. 46/10 300.000 1 e 2 Telefonia fissa Telefonia fissa e
connettività G.C. 53/12 80.000