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Reformas de impacto fiscal y legal en materia aduanera,

Comercio Exterior y prevención de lavado de dinero 2019

J. Antonio Barragán Cabral

Temario

• Entrada en vigor de la Ley Aduanera• Nuevos conceptos• Agencia Aduanal Autorizada• Transmisión electrónica de información• Nuevas disposiciones que impactan enel despacho aduanero

• Nuevas disposiciones que impactan alas empresas IMMEX

• Nuevas facultades del SAT• RGCE (SAT)• RCCGMCE (SE)

• Reforma a las NOMs

• Condonación y disminución de multas decarácter Fiscal, Aduanero y Prevención deLavado de Dinero establecidas en la Ley deIngresos de la Federación 2019

• Programa de regularización para elcumplimiento del régimen de Prevención deLavado de Dinero

• IMMEX para productos sensibles• Decreto de Estímulos Fiscales de la FronteraNorte

• Proyecto de Ley de Confianza ciudadana• USMCA (T-MEC) y Acuerdo Transpacífico

Entrada en vigor de la Ley Aduanera

Ley Aduanera

• Decreto por el que se reforman,adicionan y derogan diversasdisposiciones de la Ley Aduanera.

• DOF: 25 de junio de 2018

Entrada en vigor

El Decreto entró en vigor a los 180 díasnaturales siguientes al de su publicaciónen el DOF (22/12/2018).

El SAT, en un plazo que no excederá de 12 mesesposteriores a la publicación del presente Decretoen el DOF, dará a conocer las reglas de caráctergeneral en las que se establecerán losmecanismos, formas y medios que deberánutilizar las agencias aduanales en la importación yexportación de mercancías y demás operacionesaduaneras.

Conceptos adicionados

• Artículo 2o. ...XVIII. Documento equivalente, el documento de carácter fiscal emitido en el extranjero, queampare el precio pagado o por pagar de las mercancías introducidas al territorio nacional o elvalor de las mismas, según corresponda.XIX. Retiro voluntario, la renuncia definitiva e irrevocable de los derechos que concede la patente deagente aduanal.

Nuevos artículos para la Agencia Aduanal Autorizada

Art. 167-D: Elementos societarios a cumplir

Art. 167-E: Proceso de transición de la patente

a la Agencia Aduanal Autorizada

Art. 167-F: Requisitos opera@vos

Art. 167-G: Supuestos de inhabilitación de la

Agencia Aduanal

Art. 167-H: Obligaciones de la Agencia Aduanal

Art. 167 I: Facultades de la Agencia Aduanal

Art. 167-J: Supuestos de cancelación de la

Autorización

Art. 167-K: Procedimiento en caso de fallecimiento, re@ro voluntario,

re@ro por incapacidad permanente del o los agentes aduanales que

integran la agencia aduanal

Art. 167-L: Limitantes en la sociedad de la Agencia Aduanal

Autorizada

Art. 167-M: Caso de cancelación o extinción de la patente de algún

agente aduanal que integra la agencia

aduanal

Art. 167-N: Supuesto de cancelación de la

autorización

Transmisión electrónica de información

• Artículos reformados (lista no exhaustiva):• Artículos 1 | 6 | 36 | 36-A | 37 | 37-A | 59 | 79

• Precisiones para los conceptos de “Documentos electrónico y digitales”

• Concepto Nuevo: “Documento equivalente”

• Reforma del artículo 59: Obligaciones de lo importadores y exportadores

• Manifestación de Valor en las Exportaciones: CFDI | Documento equivalente | Documentos comercial | Contabilidad

• Encargo conferido a la Agencia Aduanal

• Expediente Electrónico conteniendo el Pedimento el formato en que se haya transmitido*, así como sus anexos, junto consus acuses electrónicos.

Transmisión electrónica de información• ARTICULO 6o. ……

Cuando se reciba en el sistema electrónico aduanero el documento electrónico o digital, éstegenerará el acuse respectivo, lo que acreditará que el documento fue transmitido y se presumirá,salvo prueba en contrario, que el mismo fue recibido en el sistema, en la fecha y hora que seconsigne en el acuse de recibo mencionado.

El documento electrónico o digital recibido en el sistema electrónico aduanero tendrá pleno valor legal yprobatorio y se deberá conservar por los obligados en archivo el formato en que se haya generado y enel expediente electrónico, en los lugares y por los plazos establecidos en el artículo 67 del Código Fiscalde la Federación, para y como parte de la contabilidad, debiéndose poner a disposición de la autoridadfiscal cuando lo requiera para los efectos de su competencia, incluso para cotejo o compulsa con lainformación en datos o documentos relacionada.

Transmisión electrónica de información• ARTICULO 6o. ……En caso de discrepancia, entre la información en datos y documentos contenida en eldocumento electrónico o digital recibido en el sistema electrónico aduanero, respecto de lacontenida en los archivos electrónicos el expediente electrónico de los obligados,prevalecerán los primeros prevalecerá la primera, salvo prueba en contrario, que losinteresados podrán aportar durante el procedimiento que corresponda en términos de esta Ley.

Con independencia de lo dispuesto por en el artículo 36–-A de esta Ley y demás disposicionesjurídicas aplicables, a efecto de verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscalesy aduaneras, los contribuyentes, responsables solidarios y terceros con ellos relacionados,deberán de conservar la documentación relacionada con las operaciones de comercio exterioren la forma que se haya emitido u obtenido.

Transmisión electrónica de información• ARTICULO 36. Quienes introduzcan o extraigan mercancías del territorio nacional destinándolas a unrégimen aduanero, están obligados a transmitir, a las autoridades aduaneras, a través del sistemaelectrónico aduanero, en documento electrónico a las autoridades aduaneras, , un pedimento coninformación referente a las citadas mercancías, en los términos y condiciones que establezca el Serviciode Administración Tributaria mediante reglas, empleando la firma electrónica avanzada o, el sello digitaly, deberán u otro medio tecnológico de identificación.

• Dicho pedimento se presentará ante la autoridad aduanera en dispositivo tecnológico o en medioelectrónico, junto con las mercancías, a fin de activar el mecanismo de selección automatizado.El dispositivo o medio deberá contar con los elementos técnicos que permitan la lectura de lainformación contenida en el mismo incluyendo la relativa a los pedimentos; salvo los casos enque se deba proporcionar una impresión del pedimento con la información correspondiente, el cualllevará impreso el código de barras. Lo anterior en los términos y condiciones que el Servicio deAdministración Tributaria establezca mediante reglas.


• ARTICULO 59. Quienes importen introduzcan o extraigan mercancías del territorionacional deberán cumplir, sin perjuicio de las demás obligaciones previstas por en esta Ley,con las siguientes:

…III. Entregar a la agencia aduanal o al agente aduanal que promueva el despacho de lasmercancías, y proporcionar a las autoridades aduaneras una manifestación por escrito y, bajo protesta de decir verdad, con los elementos que, en los términos de esta Ley y lasreglas que para tal efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, permitandeterminar el valor en aduana de las mercancías. El importador deberá conservar copia deen documento digital dicha manifestación y obtener la información, documentación y otrosmedios de prueba necesarios para comprobar que el valor declarado ha sido determinadode conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables de esta Ley y proporcionarlos alas autoridades aduaneras, cuando éstas lo requieran.

Transmisión electrónica de información• ARTICULO 59. Quienes importen introduzcan o extraigan mercancías del territorio

nacional deberán cumplir, sin perjuicio de las demás obligaciones previstas por en estaLey, con las siguientes:

…

III. …Tratándose de exportación, la manifestación de valor se acreditará con elcomprobante fiscal digital que se emita en términos de las disposiciones fiscalesaplicables y cuando éste no contenga el valor de las mercancías, se acreditarácon algún documento equivalente que exprese el valor de las mercancías o encualquier otro documento comercial sin inclusión de fletes y seguros y, en sudefecto, con la contabilidad del exportador siempre que sea acorde con lasnormas de información financiera.


• ARTICULO 59. Quienes importen introduzcan o extraigan mercancías del territorionacional deberán cumplir, sin perjuicio de las demás obligaciones previstas por en estaLey, con las siguientes:

…

(Se adiciona la fracción V)

V. Formar un expediente electrónico de cada uno de los pedimentos, avisosconsolidados o documento aduanero de que se trate, el cual deberá contener elpropio pedimento en el formato en que se haya transmitido, así como sus anexos,junto con sus acuses electrónicos, y deberá conservarse como parte de lacontabilidad por los plazos establecidos en el Código Fiscal de la Federación.

Artículo 47. Los importadores, exportadores, agentes aduanales, agencias aduanales,confederaciones, cámaras o asociaciones, previa a la operación de comercio exterior quepretendan realizar, podrán formular consulta ante las autoridades aduaneras, sobre laclasificación arancelaria de las mercancías objeto de la operación de comercio exterior,cuando consideren que se pueden clasificar en más de una fracción arancelaria.

En cualquier momento se podrá presentar consulta a las autoridades aduaneras paraconocer la clasificación arancelaria de las mercancías, en los términos del artículo 34 delCódigo Fiscal de la Federación

Impacto en el Despacho Aduanero

Artículo 48. Para resolver las consultas que presenten los importadores, exportadores,agentes aduanales, agencias aduanales, confederaciones, cámaras o asociacionesindustriales, sobre la correcta clasificación arancelaria, las autoridades aduaneras podránsolicitar, cuando asi lo requieran, la opinión del Consejo de Clasificación Arancelaria, elcual estara integrado por la autoridad aduanera y los peritos que propongan lasconfederaciones, cámaras y asociaciones industriales e instituciones académicas.

El Servicio de Administración Tributaria establecera mediante reglas la conformación ylas normas de operación de dicho Consejo.


Los dictámenes técnicos emitidos por el Consejo y respecto de los cuales el Servicio deAdministración Tributaria se apoye para emitir sus resoluciones, deberán publicarsecomo criterios de clasificación arancelaria dentro de los 30 días siguientes a aquélen que la autoridad hubiere emitido la resolución.

Las resoluciones deberán dictarse en un plazo que no excederá de tres meses, contadosa partir del día siguiente a aquél en que se encuentre debidamente integrado elexpediente.


Impacto en el Despacho Aduanero•En el supuesto previsto en el artículo 178 (sanciones relacionadascon la importación o exportación), fracción IV de esta Ley, exceptocuando el infractor cumpla con las regulaciones yrestricciones no arancelarias, dentro de los treinta díassiguientes a la notificación del acta de inicio delprocedimiento administrativo en materia aduanera. Para losefectos de esta fracción los interesados, en términos de losartículos 36 y 36-A de esta Ley, deberán transmitir ypresentar un pedimento de rectificación, anexando endocumento electrónico o digital, la información quecompruebe el cumplimiento de las regulaciones yrestricciones no arancelarias. La excepción no será aplicabletratándose de regulaciones y restricciones no arancelarias enmateria de sanidad animal y vegetal, salud pública, medioambiente o seguridad nacional.

Se modifica la fracción IV del artículo

183-A:(Casos en los que las mercancías pasan a ser propiedad del Fisco

Federal)


Adición de un cuarto párrafo en el artículo 153 LA:

• Resolución provisional en mercancía excedente en mas de un 10%

• Para efectos de la fracción IV del artículo 151 de la Ley Aduanera, cuando con motivo delreconocimiento aduanero, o de la verificación de mercancía en transporte, se detectemercancía no declarada o excedente en más de un 10% del valor total declarado en ladocumentación aduanera que ampare las mercancías, siempre que no se actualice alguno de losotros supuestos de embargo precautorio a que se refiere el artículo 151 de la Ley, cuando dentro delos diez días siguientes a la notificación del acta a que se refiere el artículo 150 de la Ley, elinteresado presente escrito en el que manifieste su consentimiento con el contenido del acta, laautoridad aduanera que hubiera iniciado el procedimiento podrá emitir una resoluciónprovisional en la que determine las contribuciones y cuotas compensatorias omitidas y lassanciones que procedan. Cuando el interesado en un plazo de cinco días a partir de que surtaefectos la notificación de la resolución provisional acredite el pago de las contribuciones,accesorios y multas correspondientes, la autoridad aduanera ordenará la devolución de lasmercancías.


• Para efectos de lo previsto en los artículos 52 [Obligaciones de

pago de impuestos al CE], 151 fracción II [PAMA por mercancía sujeta a RRNA],176 fracción II [Infracciones por no tener permisos de autoridades] y 178fracción IV [Multas por no cumplir con RRNA: 70% al 100%] Ley Aduanera,se considerará que las NOMs son regulaciones yrestricciones no arancelarias.


• Modificación al artículo 52 LA: Obligados al pago de impuestos al comercio exterior y decuotas compensatorias

• Art. 52

…

• Las personas y entidades a que se refieren los dos párrafos anteriores también estaránobligadas a pagar las cuotas compensatorias en aquellos regímenes aduaneros quedetermine la Secretaría de Economía, de conformidad con la Ley de Comercio Exterior, através de las disposiciones que para tales efectos se publiquen en el Diario Oficial de laFederación.

• Tratándose de mercancías sujetas a cuotas compensatorias, cuando se destinen a losregímenes señalados en el articulo 90, apartados B, fracción I [Temporales de Importación],C [Depósito Fiscal], E [Elab, Trans, Rep en RF] y F [RFE] de esta Ley, y de conformidad conel párrafo anterior no se esté obligado al pago de las cuotas compensatorias, se deberádeterminar el monto a pagar de las mismas de conformidad con lo previsto en esta Ley.

• Para efectos de lo previsto en esta Ley, se consideran regulaciones y restricciones noarancelarias las establecidas de conformidad con la Ley de Comercio Exterior, incluyendo lasnormas oficiales mexicanas

Artículo 104. Las importaciones temporales de mercancías de procedencia extranjerase sujetarán a lo siguiente:

I. No se pagarán los impuestos al comercio exterior ni las cuotas compensatorias.….II. Se cumplirán las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones noarancelarias y, en su caso, de las cuotas compensatorias.

Impacto para las IMMEX

Únicamente se determinan las referidas cuotas, por lo que en tanto se modifica el Apéndice 13 del Anexo 22 de las Reglas

Generales de Comercio Exterior, se deberá utilizar como forma de pago, la clave “6”

correspondiente a Pendiente de Pago

ARTICULO 53. Son responsables solidarios del pago de los impuestos al comercio exterior y delas demás contribuciones, así como de las cuotas compensatorias que se causen con motivo dela introducción de mercancías al territorio nacional o de su extracción del mismo, sin perjuicio delo establecido por el Código Fiscal de la Federación:

II. Agencias y agentes aduanales• Responsabilidad solidaria de sus socios• Responsabilidad subsidiaria del agente aduanal

VIII. Derogada. (El representante legal en términos del artículo 40 de esta Ley).

X. Los que transfieran mercancías de conformidad con lo previsto en esta Ley y en lasdemás disposiciones jurídicas aplicables, por los causados por las citadas mercancías.


Artículo 78-A. La autoridad aduanera en el ejercicio de facultades de comprobación yen la resolución definitiva que se emita en los términos de los procedimientos previstos enlos artículos 150 a 153 de esta Ley, podrá rechazar el valor declarado y determinar elvalor en aduana de las mercancías importadas con base en los métodos de valoración aque se refiere esta Sección, en los casos siguientes:

IV. Cuando el nombre, denominación o razón social, domicilio del proveedor en elextranjero o domicilio fiscal del importador, señalados en el pedimento, o bien, en latransmisión electrónica o en el aviso consolidado a que se refieren los artículos 36-A, 37-A,fracción I y 59-A de esta Ley, considerando, en su caso, el acuse correspondientedeclarado, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio señalado, no se puedalocalizar al proveedor en el extranjero o al importador en su domicilio fiscal o cuando elproveedor o el importador se encuentren en el supuesto de no localizado o inexistente.


El rechazo del valor declarado y la determinación del valor en aduana de lasmercancías a que se refiere este artículo, también será procedente en los casos enlos que las mercancías se encuentren destinadas a regímenes aduaneros quepermitan la determinación de contribuciones sin su pago.


Nuevas facultades del SAT

Modificación al artículo 144 LA

XI. Verificar en forma exclusiva durante sutransporte, la legal importación o tenencia demercancías de procedencia extranjera en todoel territorio nacional, incluidos los recintosfiscales, para lo cual podrá apoyarse de lossistemas, equipos tecnológicos, cualquier otromedio o servicio con que se cuente, incluso enel dictamen aduanero a que se refiere elartículo 43 de esta Ley.

Adición al artículo 144 LA

XXXVII. Retener las mercancías de comercio exteriorcuando la autoridad competente presuma unainfracción a las disposiciones que regulan la materia delos derechos de autor y de propiedad industrial. Enejercicio de esta facultad la autoridad aduanera actuarácomo auxiliar de las autoridades competentes enmateria de los derechos de autor y de propiedadindustrial, en los términos que se establezca en losconvenios de colaboración y demás disposicionesjurídicas aplicables.

RGCE (SAT)

Segunda Resolución de Modificaciones a las RGCE 2018

DOF: 20/Septiembre/2018

Segunda Resolución de Modificaciones a las RGCE• DOF: 20 de Septiembre de 2018

• Reglas Derogadas:

• Inscripción en el Sector 13 (Hidrocarburos) | 1.3.8:

• Procedimiento para la importación de diésel por empresas con Programa IMMEX | 3.1.23

• Uso de carriles exclusivo “FAST” | 7.3.3., fracción V (Beneficios OEA) | 7.3.12 (Socio ComercialCertificado –Transportista-).• El beneficio prevalece en la regla 3.1.28, siempre que el exportador esté registrado ante el

CBP y utilice los servicios de transportistas y conductores que estén registrados en elprograma “FAST”.

Segunda Resolución de Modificaciones a las RGCE

• DOF: 20 de Septiembre de 2018

• Garantía de pago de contribuciones por la importación temporal de las mercancíasseñalas en el Anexo II del Decreto IMMEX | 4.3.21:• Las empresas IMMEX que importen temporalmente mercancías sensibles, podrán garantizarel pago de las contibuciones por l importación temporal de dichas mercancías, a través de lapóliza de fianza que emitan las afianzadoras.

• Mercancías que no pueden destinarse al régimen aduanero temporal deimportación para elaboración, transformación o reparación (Anexo 29) | 4.3.22

Segunda Resolución de Modificaciones a las RGCE

• DOF: 20 de Septiembre de 2018

• Anexo 29: Fracciones arancelarias queno pueden destinarse a los regímenestemporal de importación paraelaboración, transformación oreparación en programas de maquila ode exportación; de Depósito fiscal; deElaboración, transformación oreparación en recinto fiscalizado; y deRecinto fiscalizado estratégico.

Tercera Resolución de Modificaciones a las RGCE 2018

DOF: 30/Noviembre/2018

Tercera Resolución de Modificaciones a las RGCE

• DOF: 30 de noviembre de 2018

• Exigibilidad del artículo 81 del Reglamento (Regla 1.5.4)

• Se modifica la fecha en que serán exigibles los elementos que debe proporcionar elimportador como anexos a la manifestación de valor para ahora quedar exigibles a partirdel 1 de abril del 2019 (antes 2/01/2019).



• Facturación en terceros países cuando se aplique trato arancelario preferencial (Regla 3.1.8)

• Se modificó en su fracción I para adicionar la referencia al TIPAT (Tratado Integral y Progresista deAsociación Transpacífico), con el objeto de que la factura que se anexe al pedimento de importaciónpueda ser expedida por una persona ubicada en lugar distinto al territorio de la Parte exportadora.

• Asimismo, se adiciona un párrafo que establece que en el caso de la certificación de origen conforme alTIPAT, ésta no podrá ser presentada en factura emitida por un operador comercial ubicado en un país noParte del tratado, pero se podrá proporcionar en cualquier otro documento.



• Aplicación de preferencias en mercancías con procedencia distinta a la de suorigen (Regla 3.1.11)

• Se adiciona la referencia del TIPAT (Tratado Integral y Progresista de AsociaciónTranspacífico).

• En vigor desde el 30/12/2018.

TL - TIP



• Despacho anticipado para la importación por vía marítima (Regla 3.1.40)

• Se adiciona esta regla para dar a conocer el procedimiento que deberán seguir quienesrealicen importaciones vía marítima para efectuar el despacho anticipado, así mismoseñala el tipo de mercancías que no podrán importarse bajo este esquema.

…la implementación será paula1namente

Comenzando por las Aduanas de Manzanillo, Veracruz y Lázaro

Cárdenas


• DOF: 30 de noviembre de 2018• Anexo 22 | Instructivo para el

llenado de pedimento• Se modifica el Apéndice 8"Identificadores" para adicionarla clave “DA” referente aDespacho Anticipado, la cualservirá para indicar que se tratade una operación de comercioexterior que se sujeta alesquema de despachoanticipado y quedar en lossiguientes términos:



• Cuota fija del DTA para Tratado de Libre Comercio específico (Regla 5.1.5.)

• Se modifica esta regla, para adicionar la referencia del Tratado Integral y Progresista de AsociaciónTranspacífico (TIPAT) y señala que las operaciones de importación definitiva o temporal de mercancíasoriginarias conforme a este Tratado, incluyendo las operaciones de cambio de régimen, bajo tratoarancelario preferencial, podrán pagar el derecho previsto en el artículo 49, fracción IV de la Ley Federalde Derechos (cuota fija).

• Entró en vigor el 30/12/2018

Tercera Resolución de Modificaciones a las RGCE• DOF: 30 de noviembre de 2018

• Requisitos que deberán acreditar los interesados en obtener la modalidad deComercializadora e Importadora u Operador Económico Autorizado (Regla 7.1.4)

• Se adiciona el rubro “Terciarización Logística” al Operador Económico Autorizado, asícomo los requisitos a cumplir para obtener la certificación.

• Se adiciona el requisito de presentar el Dictamen favorable emitido por la AsociaciónCivil, Cámara o Confederación autorizada, con el que se acredite el cumplimiento de loprevisto en los “Lineamientos del Sistema Electrónico para el Control de inventariosde Importaciones Temporales” (Lineamientos SECIIT).


• Obligaciones en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas (Regla 7.2.1)

• IX. Cuando las empresas con registro bajo el rubro Tercerización Logística presten sus servicios a través de terceros,deberán realizar esos servicios exclusivamente mediante los terceros que hubieren señalado en el listado para talesefectos.

• X. Deberá dar aviso a la AGACE, mediante el formato denominado “Avisos a que se refiere la regla 7.2.1., relacionados con elRegistro en el Esquema de Certificación de Empresas”, la empresa con registro bajo el rubro Tercerización Logística la alta obaja de los terceros contratados para prestar servicios de gestión aduanera, almacenaje, traslado y/o distribución demercancías de comercio exterior en su nombre.

• XI. La empresa con registro bajo el rubro Tercerización Logística, mediante el formato denominado “Avisos a que se refiere laregla 7.2.1., relacionados con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas”, deberá dar de baja al tercero quehaya expirado o esté cancelado su Registro en el Esquema de Certificación de Empresas bajo la modalidad SocioComercial Certificado, en su caso, pudiendo dar de alta a otro tercero en su listado, dentro de los 30 días contados a partir deque no aparezca publicado en el Portal del SAT en el listado de Socio Comercial que corresponda.


• Requisitos que deberán acreditar las empresas del Rubro de Terciarización Logística (Regla 7.1.4 Rubro G)

Las empresas interesadas en obtener el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de OperadorEconómico Autorizado rubro Tercerización Logística, con excepción de la fracción XI de la regla 7.1.1., deberán:

I. Contar con un Programa IMMEX de servicios vigente y con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresasen la Modalidad de IVA e IEPS en cualquiera de sus rubros.II. Contar con al menos una instalación para la prestación de los servicios logísticos y resguardo de la documentaciónde comercio exterior.

III. Participar directamente en el manejo de mercancías y gestión de la carga, utilizando su propio transporte, centros dedistribución, almacenes y/o consolidación.

IV. En su caso, señalar a los terceros para la prestación de servicios aduaneros, almacenaje, traslado y/odistribución de mercancías de comercio exterior, los cuales deberán tener Registro en el Esquema de Certificaciónde Empresas modalidad Socio Comercial Certificado o C-TPAT, otorgado por CBP.

Tercera Resolución de Modificaciones a las RGCERequisitos para la Autorización para emitir el dictamen de la modalidad Operador Económico Autorizado,rubro SECIIT:

I. Solicitar la Autorización para emitir el dictamen de cumplimientode los “Lineamientos del Sistema Electrónico para el Control deInventarios de Importaciones Temporales” conforme lo previsto enla ficha de trámite 106/LA.

II. Deberán estar constituidas conforme la legislación mexicana.

III. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligacionesfiscales; asimismo haber autorizado al SAT hacer pública laopinión positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales entérminos de la regla 2.1.27. de la RMF.

IV. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por elSAT en términos de los artículos 69 con excepción de lo dispuestoen la fracción VI, y 69-B cuarto párrafo del CFF.

V. Contar con correo electrónico actualizado para efectos delBuzón Tributario, en términos del artículo 17-K, último párrafo delCFF.

VI. Representar los intereses de empresas que tengan comoobjeto social actividades de importación o exportación, eldespacho aduanero, el transporte, manejo, almacenaje y custodiade mercancías que se introduzcan o extraigan del territorionacional.

VII. Cumplir con los “Lineamientos para la Autorización deEmisión del Dictamen respecto del Sistema Electrónico para elControl de Inventarios de Importaciones Temporales” que se den aconocer en el Portal del SAT.

VIII. Tener presencia nacional y un minino de agremiados de400 empresas con Programa IMMEX vigente.

IX. Tener como mínimo dos personas capacitadas para validarlo previsto en los “Lineamientos del Sistema Electrónico parael Control de Inventarios de Importaciones Temporales” que seden a conocer en el Portal del SAT, pudiendo ser personalcontratado directamente o externo para esta actividad.



• Articulo Resolutivo Séptimo

• Se modifica la fracción IV del Transitorio Único de la Segunda Resolución de

Modificaciones a las RGCE para 2018, publicada en el DOF el 20/09/2018 paraestablecer que la adición a la regla 4.3.21, referente a la Garantía del pago de

contribuciones por la importación temporal de las mercancías señaladas en el

Anexo II del Decreto IMMEX, entrará en vigor el 1° de marzo de 2019.

Cuarta Resolución de Modificaciones a las RGCE 2018

DOF: 24/Diciembre/2018

Cuarta Resolución de Modificaciones a las RGCE

• DOF: 24 de diciembre de 2018

• Anexo 2 (Multas y cantidades actualizadas que establece la Ley Aduanera y suReglamento).

• Se actualizan multas de algunos artículos contemplados en la Ley Aduanera

Artículo 2018 2019

Artículo 184 –B: infracciones relacionadas con la obligación de transmitir la información referente al valor de la mercancía y los demás datos relativos a su comercialización…

Fracción I: De $20,510.00 a $34,190.00. De $22,900.00 a $38,180.00.

Fracción II: De $1,620.00 a $2,310.00. De $1,810.00 a $2,580.00.

Artículo 185: multas a quienes cometan las infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentación y declaraciones…

Fracción I De $3,340.00 a $5,010.00. De $3,730.00 a $5,590.00.

Fracción XIV De $16,700.00 a $25,050.00. De $18,650.00 a $27,970.00.

Artículo 187: sanciones a quien cometa las infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancíasFracción IV De $18,670.00 a $28,000.00. De $20,850.00 a $31,260.00.

RCCGMCE (SE)

RCCGMCE• Se modifica el Anexo 2.4.1 del Acuerdo por el que la Secretaría de Economía emitereglas y criterios de carácter general en materia de Comercio Exterior, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2012 y sus posterioresmodificaciones

• DOF: 23 de octubre de 2018

• Fracciones arancelarias de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales DeImportación y de Exportación en las que se clasifican las mercancías sujetas alcumplimiento de las Normas Oficiales Mexicanas en el punto de su entrada al país, y enel de su salida

RCCGMCE

• Se destaca el interés de la autoridad de perfeccionar el esquema de excepción de cumplimiento deNormas Oficiales con el fin de que dicho esquema siga siendo útil.

• La siguientes NOMs no podrán acogerse al beneficio de la excepción de cumplimiento, cuando elimportador las utilice en la prestación de sus servicios profesionales o las utilice para llevar a cabosus procesos productivos a que hace referencia el numeral 10, fracción VIII del Anexo 2.4.1.

• NOM-208-SCFI-2016, NOM-026-ENER-2015, NOM-090-SCFI-2014, NOM-041-SEMARNAT-2015, NOM-192-SCFI/SCT1-2013, NOM-028-ENER-2010, NOM-086-SCFI-2010, NOM-134-SCFI-1999, NOM-086/1-SCFI-2011, NOM-007-SCFI-2003, NOM-009-SCFI-1993, NOM-010-SESH-2012, NOM-011-ENER-2006, NOM-011-SESH-2012, NOM-012-SCFI-1994, NOM-008-CONAGUA-1998, NOM-114-SCFI-2016, NOM-161-SCFI-2003, NOM-011-SCFI-2004, NOM-113-STPS-2009,NOM-001-ENER-2014, NOM-004-ENER-2014, NOM-005-ENER-2016, NOM-006-CONAGUA-1997, NOM-005-SCFI-2011, NOM-010-SCFI-1994, NOM-013-SCFI-2004, NOM-014-SCFI-1997, NOM-016-ENER-2016, NOM-025-ENER-2013,NOM-022-ENER/SCFI-2014, NOM-045-SCFI-2000, NOM-113-SCFI-1995, NOM-118-SCFI-2004, NOM-005-CONAGUA-1996, NOM-002-SEDE/ENER-2014, NOM-014-ENER-2004, NOM-014-SESH-2013, NOM-021-ENER/SCFI-2008, NOM-023-ENER-2010, NOM-031-ENER-2012, NOM-046-SCFI-1999, NOM-054-SCFI-1998, NOM-119-SCFI-2000, NOM-133/1-SCFI-1999, NOM-133/2-SCFI-1999, NOM-133/3-SCFI-1999, NOM-093-SCFI-1994, NOM-063-SCFI-2001, NOM-001-SCFI-1993, NOM-003-SCFI-2014, NOM-010-CONAGUA-2000, NOM-016-SCFI-1993, NOM-017-ENER/SCFI-2012, NOM-019-SCFI-1998, NOM-030-ENER-2016, NOM-032-ENER-2013, NOM-058-SCFI-2017, NOM-064-SCFI-2000, NOM-196-SCFI-2016, NOM-115-STPS-2009 y NOM-121-SCFI-2004

• En vigor a partir del primer día hábil de marzo de 2019, excepto la NOM-026-ENER-2015 queentró en vigor a partir de los diez días naturales siguientes al de la entrada en vigor del Acuerdo.(Incisos a) y b) del artículo segundo de los Transitorios.

RCCGMCE NOM-208-SCFI-2016

Productos. Sistemas de radiocomunicación que emplean la técnica de espectro disperso-Equipos de radiocomunicación por salto de frecuencia y por modulación digital a operar en las bandas 902-928 MHz, 2400-2483.5 MHz y 5725-5850 MHz-Especificaciones y métodos de prueba.

NOM-026-ENER-2015 Eficiencia energética en acondicionadores de aire tipo dividido con flujo de refrigerante variable, descarga libre y sin ductos de aire. Límites, métodos de prueba y etiquetado.

NOM-090-SCFI-2014 Encendedores portátiles, desechables y recargables-Especificaciones de Seguridad.

NOM-041-SEMARNAT-2015Que establece los límites máximos permisibles de emisión de gases contaminantes provenientes del escape de los vehículos automotores en circulación que usan gasolina como combustible

NOM-192-SCFI/SCT1-2013 Telecomunicaciones-Aparatos de televisión y decodificadores–Especificaciones

NOM-028-ENER-2010 Eficiencia energética de lámparas para uso general. Límites y métodos de prueba.

NOM-086-SCFI-2010Industria hulera-Llantas nuevas de construcción radial que son empleadas para cualquier vehículo con un peso bruto vehicular igual o menor a 4 536 kg (10 000 lb)-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

NOM-134-SCFI-1999 Válvulas para cámara y válvulas para rines utilizados para llantas tipo sin cámara-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

RCCGMCENOM-086/1-SCFI-2011 Industria Hulera-Llantas para camión- Especificaciones de seguridad y métodos de prueba.

NOM-007-SCFI-2003 Instrumentos de medición-Taxímetros

NOM-009-SCFI-1993 instrumentos de medición-esfigmomanómetros de columna de mercurio y de elemento sensor elástico para medir la presión sanguínea del cuerpo humano.

NOM-010-SESH-2012 Aparatos domésticos para cocinar alimentos que utilizan Gas L.P. o Gas Natural. Especificaciones y métodos de prueba

NOM-011-ENER-2006 Eficiencia energética en acondicionadores de aire tipo central, paquete o dividido. Límites, métodos de prueba y etiquetado

NOM-011-SESH-2012Calentadores de agua de uso doméstico y comercial que utilizan como combustible Gas L.P. o Gas Natural. - Requisitos de seguridad, especificaciones, métodos de prueba, marcado e información comercial

NOM-012-SCFI-1994 Medición de flujo de agua en conductos cerrados de sistemas hidráulicos-Medidores para agua potable fría-Especificaciones

NOM-008-CONAGUA-1998 Regaderas empleadas en el aseo corporal. - Especificaciones y métodos de prueba.

NOM-114-SCFI-2016 Gatos hidráulicos tipo botella-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

NOM-161-SCFI-2003 Seguridad al usuario-Juguetes-Réplicas de armas de fuego-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

RCCGMCENOM-011-SCFI-2004 instrumentos de medición-Termómetros de líquido en vidrio para uso general-Especificaciones y métodos de

prueba.

NOM-113-STPS-2009 Seguridad-Equipo de protección personal-Calzado de protección-Clasificación, especificaciones y métodos de prueba

NOM-001-ENER-2014 Eficiencia energética de bombas verticales tipo turbina con motor externo eléctrico vertical. Límites y método de prueba

NOM-004-ENER-2014 Eficiencia energética para el conjunto motor-bomba, para bombeo de agua limpia de uso doméstico, en potencias de 0,180 kW (¼ HP) hasta 0,750 kW (1 HP). - Límites, métodos de prueba y etiquetado

NOM-005-ENER-2016 Eficiencia energética de lavadoras de ropa electrodomésticas. Límites, métodos de prueba y etiquetado

NOM-006-CONAGUA-1997 Fosas sépticas prefabricadas - Especificaciones y métodos de prueba

NOM-005-SCFI-2011 Instrumentos de medición-Sistema para medición y despacho de gasolina y otros combustibles líquidos-Especificaciones, métodos de prueba y de verificación.

NOM-010-SCFI-1994 Instrumentos de medición-Instrumentos para pesar de funcionamiento no automático-Requisitos técnicos y metrológicos

NOM-013-SCFI-2004 Instrumentos de medición-Manómetros con elemento elástico-Especificaciones y métodos de prueba.

NOM-014-SCFI-1997Medidores de desplazamiento positivo tipo diafragma para gas natural o L.P.- Con capacidad máxima de 16 m3/h con caída de presión máxima de 200 Pa (20,40 mm de columna de agua) (Esta norma cancela la NOM-014-SCFI-1993).

RCCGMCENOM-016-ENER-2016 Eficiencia energética de motores de corriente alterna, trifásicos, de inducción, tipo jaula de ardilla, en potencia

nominal de 0,746 kW a 373 kW. Límites, método de prueba y marcado.

NOM-025-ENER-2013 Eficiencia térmica de aparatos domésticos para cocción de alimentos que usan gas L.P. o gas natural. Límites, métodos de prueba y etiquetado

NOM-022-ENER/SCFI-2014 Eficiencia energética y requisitos de seguridad al usuario para aparatos de refrigeración comercial autocontenidos. Límites, métodos de prueba y etiquetado.

NOM-045-SCFI-2000 instrumentos de medición-Manómetros para extintores. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos. - Secretaría de Economía.

NOM-113-SCFI-1995 Líquido para frenos hidráulicos empleado en vehículos automotores-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba.

NOM-118-SCFI-2004 Industria cerillera-Cerillos y fósforos-Especificaciones de seguridad (cancela a la NOM-118-SCFI-1995, Industria cerillera-Cerillos y fósforos-Especificaciones de seguridad

NOM-005-CONAGUA-1996 Requisitos durante la construcción de pozos de extracción de agua para prevenir la contaminación de acuíferos

NOM-002-SEDE/ENER-2014 Requisitos de seguridad y eficiencia energética para transformadores de distribución.

NOM-014-ENER-2004 Eficiencia energética de motores eléctricos de corriente alterna, monofásicos, de inducción, tipo jaula de ardilla, enfriados con aire, en potencia nominal de 0,180 kW a 1,500 kW. Límites, método de prueba y marcado.

NOM-014-SESH-2013 Conexión integral y conexión flexible que se utilizan en instalaciones de aprovechamiento de Gas L.P. o Gas Natural.

RCCGMCENOM-021-ENER/SCFI-2008 Eficiencia energética y requisitos de seguridad al usuario en acondicionadores de aire tipo cuarto.

Límites, métodos de prueba y etiquetado

NOM-023-ENER-2010 Eficiencia energética en acondicionadores de aire tipo dividido, descarga libre y sin conductos de aire. Límites, método de prueba y etiquetado

NOM-031-ENER-2012 Eficiencia energética para luminarios con diodos emisores de luz (leds) destinados a vialidades y áreas exteriores públicas. Especificaciones y métodos de prueba

NOM-046-SCFI-1999 Instrumentos de medición-Cintas métricas de acero

NOM-054-SCFI-1998 Utensilios domésticos-Ollas a presión-Seguridad.

NOM-119-SCFI-2000 Industria Automotriz-Vehículos automotores-Cinturones de seguridad-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba.

NOM-133/1-SCFI-1999 Productos infantiles-Funcionamiento de andaderas para la seguridad del infante-Especificaciones y métodos de prueba.

NOM-133/2-SCFI-1999 Productos infantiles-Funcionamiento de carriolas para la seguridad del infante-Especificaciones y métodos de prueba

NOM-133/3-SCFI-1999 Productos infantiles-Funcionamiento de corrales y encierros-Especificaciones y métodos de prueba

NOM-093-SCFI-1994 Válvulas de relevo de presión (Seguridad, seguridad-Alivio y alivio) operadas por resorte y piloto; fabricadas de acero y bronce

RCCGMCE

NOM-063-SCFI-2001 Productos eléctricos-Conductores-Requisitos de seguridad.

NOM-001-SCFI-1993 aparatos electrónicos - aparatos electrónicos de uso doméstico alimentados por diferentes fuentes de energía eléctrica -requisitos de seguridad y métodos de prueba para la aprobación de tipo

NOM-003-SCFI-2014 Productos eléctricos- Especificaciones de seguridad

NOM-010-CONAGUA-2000 Válvula de admisión y válvula de descarga para tanque de inodoro-Especificaciones y métodos de prueba

NOM-016-SCFI-1993Aparatos electrónicos-aparatos electrónicos de uso en oficina y alimentados por diferentes fuentes de energía eléctrica-requisitos de seguridad y métodos de prueba y sus resultados de evaluación de la conformidad, los reglamentos técnicos y procedimientos para la evaluación de la conformidad de los Estados Unidos de América y de Canadá.

NOM-017-ENER/SCFI-2012 Eficiencia energética y requisitos de seguridad de lámparas fluorescentes compactas auto balastradas. Límites y métodos de prueba

NOM-019-SCFI-1998 Seguridad de Equipo de Procesamiento de Datos y sus resultados de evaluación de la conformidad, los reglamentos técnicos y procedimientos para la evaluación de la conformidad de los Estados Unidos de América y de Canadá.

NOM-030-ENER-2016 Eficacia luminosa de lámparas de diodos emisores de luz (led) integradas para iluminación general. Límites y métodos de prueba

NOM-032-ENER-2013 Límites máximos de potencia eléctrica para equipos y aparatos que demandan energía en espera. Métodos de prueba y etiquetado

NOM-058-SCFI-2017 Controladores para fuentes luminosas artificiales, con propósitos de iluminación en general-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

NOM-064-SCFI-2000 Productos eléctricos-Luminarios para uso en interiores y exteriores-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

NOM-196-SCFI-2016 Productos. Equipos terminales que se conecten o interconecten a través de un acceso alámbrico a una red pública de telecomunicaciones.

NOM-115-STPS-2009 Seguridad-Equipo de protección personal-Cascos de protección-Clasificación, especificaciones y métodos de prueba

NOM-121-SCFI-2004 Industria hulera-Cámaras para llantas neumáticas de vehículos automotores y bicicleta-Especificaciones de seguridad y métodos de prueba

Suspensión del Esquema alternativo para cumplir con los Avisos Automáticos

de Importación de Productos Siderúrgicos

Oficio No. 414.2018.5567, la Dirección General de Comercio

Exterior (DGCE) dependiente de la Subsecretaría de Industria y Comercio de la

Secretaria de Economía (SE)

Avisos Automáticos

• "Suspendió a partir del 2 de enero de 2019 el Esquema Alternativopara el cumplimiento de los Avisos Automáticos de Importación deProductos Siderúrgicos, señalado en el último párrafo del numeral 10del Anexo 2.2.1. del Acuerdo por el que la Secretaría de Economíaemite reglas y criterios de carácter general en materia de ComercioExterior...“

• Sólo aplica a los contribuyentes que menciona el oficio.

• Aplicado ya en el validador

• El importador debe proceder a la realización del trámite del AvisoAutomático, correspondiente a través de la VUCEM, conforme a loestablecido en las reglas 2.2.20 y 5.3.1 del Acuerdo por el que laSecretaría de Economía emite reglas y criterios de carácter Generalen Materia de Comercio Exterior, a efecto de dar cumplimento.

Anteproyecto: Modificación Anexo 2.2.1 RCCGMCE

Se espera una modificación al Anexo 2.2.2 (Criterios y requisitos paraotorgar permisos previos) de las RCCGMCE

7.- En el caso de las siguientes mercancías, únicamente cuandose trate de Aviso Automático se estará a lo siguiente:

Dice actualmente: II. Para las mercancías del Anexo 2.2.1, contenidas en sunumeral 8, fracción II, cuando se destinen al régimen aduanero de importacióndefinitiva:

II.- Para las mercancías del Anexo 2.2.1, contenidas en el numeral 8,fracción II, cuando se destinen a los regímenes aduaneros deimportación definitiva y temporal, depósito fiscal; elaboracióntransformación o reparación en recinto fiscalizado y de recintofiscalizado estratégico.

Condonación y disminución de multas de carácter Fiscal, Aduanero y Prevención de Lavado de Dinero establecidas en la Ley de

Ingresos de la Federación 2019

Ley de Ingresos de la Federación 2019DOF 28/12/2018

Multas PLD Actividades Financieras

• Artículo 22. La Comisión Nacional Bancaria y de Valores sancionará a las entidades financieras por elincumplimiento de los plazos para la atención de los requerimientos de información, documentación,aseguramiento, desbloqueo de cuentas, transferencia o situación de fondos formulados por lasautoridades competentes, con una multa administrativa del equivalente en moneda nacional de 1hasta 15,000 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización, con base en los criteriosque se establezcan para tal efecto, los cuales podrán considerar, entre otros, los días de atraso en laatención de los requerimientos, la gravedad de los delitos a los que, en su caso, se refieran losrequerimientos que se hubieran incumplido, o la probable afectación de los intereses patrimoniales delos clientes o usuarios de los servicios financieros.

• Las infracciones a las disposiciones de carácter general en materia de prevención de operacionescon recursos de procedencia ilícita y, en su caso, financiamiento al terrorismo, cometidas por lasentidades financieras, centros cambiarios, transmisores de dinero, sociedades financieras de objetomúltiple no reguladas y asesores en inversiones, serán sancionadas por la Comisión Nacional Bancaria yde Valores con multa del 10 por ciento al 100 por ciento del monto del reporte de la operación inusualque no se hubiera enviado, del 10 por ciento al 100 por ciento del monto del acto, operación o servicioque se realice con un cliente o usuario de la que se haya informado que se encuentra en la lista depersonas bloqueadas conforme a las disposiciones señaladas anteriormente, o bien con multaequivalente en moneda nacional de 10 hasta 100,000 veces el valor diario de la Unidad de Medida yActualización, en el caso de cualquier otro incumplimiento a las referidas disposiciones.

Multas PLD Actividades Financieras

• Artículo 9o. …

• Se ratifican los convenios que se hayan celebrado o se celebren entre la Federación por una parte y lasentidades federativas, por la otra, en los que se señalen los incentivos que perciben las propiasentidades federativas y, en su caso, los municipios, por los bienes que pasen a propiedad del FiscoFederal, provenientes de comercio exterior, incluidos los sujetos a un procedimiento establecidoen la legislación aduanera o fiscal federal, así como los abandonados a favor del GobiernoFederal.

• En virtud de lo señalado en el párrafo anterior, no se aplicará lo dispuesto en el artículo 6 bis de la LeyFederal para la Administración y Enajenación de Bienes del Sector Público.

Ratificación Anexo 8

• Artículo 15. Durante el ejercicio fiscal de 2019, los contribuyentes a los que se les impongan multas porinfracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligacionesde pago, entre otras, las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes, con la presentaciónde declaraciones, solicitudes o avisos y con la obligación de llevar contabilidad, así como aquéllos a losque se les impongan multas por no efectuar los pagos provisionales de una contribución, deconformidad con lo dispuesto en el artículo 81, fracción IV del Código Fiscal de la Federación, conexcepción de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo85, fracción I del citado Código, independientemente del ejercicio por el que corrijan su situaciónderivado del ejercicio de facultades de comprobación, pagarán el 50 por ciento de la multa que lescorresponda si llevan a cabo dicho pago después de que las autoridades fiscales inicien el ejercicio desus facultades de comprobación y hasta antes de que se le levante el acta final de la visita domiciliaria

Reducción de Multas

• o se notifique el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal dela Federación, siempre y cuando, además de dicha multa, se paguen las contribuciones omitidas y susaccesorios, cuando sea procedente. (Y LAAUDITORÍA ELECTRÓNICA?)

• Cuando los contribuyentes a los que se les impongan multas por las infracciones señaladas en el párrafoanterior corrijan su situación fiscal y paguen las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en sucaso, después de que se levante el acta final de la visita domiciliaria, se notifique el oficio deobservaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación o senotifique la resolución provisional a que se refiere el artículo 53-B, primer párrafo, fracción I del citadoCódigo, pero antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidaso la resolución definitiva a que se refiere el citado artículo 53-B, los contribuyentes pagarán el 60 porciento de la multa que les corresponda siempre que se cumplan los demás requisitos exigidos en elpárrafo anterior.

Reducción de Multas

• Artículo 16. Durante el ejercicio fiscal de 2019, se estará a lo siguiente:

• En materia de estímulos fiscales:

• Las personas que utilicen el diésel o el biodiésel y sus mezclas en las actividades agropecuarias osilvícolas, podrán acreditar un monto equivalente a la cantidad que resulte de multiplicar el valor enaduana del pedimento de importación o el precio consignado en el comprobante fiscal de adquisicióndel diésel o del biodiésel y sus mezclas en las estaciones de servicio, incluido el impuesto al valoragregado, por el factor de 0.355, en lugar de aplicar lo dispuesto en el numeral anterior. Para ladeterminación del estímulo en los términos de este párrafo, no se considerará el impuestocorrespondiente al artículo 2o.-A de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios,incluido dentro del precio señalado.

Estímulos Fiscales.

• En materia de exenciones:

• Se exime del pago del derecho de trámite aduanero que se cause por laimportación de gas natural, en los términos del artículo 49 de la LeyFederal de Derechos.


Programa de regularización para el cumplimiento del régimen de Prevención de

Lavado de Dinero

• Ley de Ingresos de la Federación para 2019

• TRANSITORIO

• Décimo Cuarto. Para efectos de dar debido cumplimiento a las obligaciones previstas en los artículos 17 y

18 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de

Procedencia Ilícita, los sujetos obligados que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de dichasobligaciones por el periodo del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018, podrán implementarprogramas de auto regularización, previa autorización del Servicio de Administración Tributaria,

siempre que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones de 2019.

Programa de regularización para

actividades NO financieras.

• No procederá la imposición de sanciones respecto del periodo de incumplimiento que ampare elprograma de auto regularización. El Servicio de Administración Tributaria podrá condonar las multasque se hayan fijado en términos de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones conRecursos de Procedencia Ilícita durante el periodo de incumplimiento que ampare el programa de autoregularización. La vigencia del programa de auto regularización interrumpe el plazo de prescripción parala imposición de las sanciones correspondientes.

• En términos del artículo 6, fracción VII de la Ley Federal para la Prevención e Identificación deOperaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, el Servicio de Administración Tributaria deberá emitir ypublicar en el Diario Oficial de la Federación las reglas de carácter general que regulen la aplicación delos programas de auto regularización, en un plazo máximo de 60 días contados a partir de la entradaen vigor de la presente Ley.

Programa de regularización para actividades NO financieras.

Unidad de medida y actualizaciónINSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA Y GEOGRAFIA

DOF: 10/01/2019

Unidad de medida y actualización

• La UMA es la unidad decuenta, índice, base,medida o referenciaeconómica en pesos paradeterminar la cuantía delpago de las obligaciones ysupuestos previstos en lasleyes federales, de lasentidades federativas, asícomo en las disposicionesjurídicas que emanen detodas las anteriores.

IMMEX para productos sensibles

I. IMPACTO LEGAL

Concepto de Empresa Certificada

15. Empresas certificadas para efectos del artículo 2, fracción I delDecreto IMMEX. Empresas que cuentan tanto con un Programa IMMEXcomo con la certificación en materia de IVA e IEPS o el Registro en elEsquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA e IEPS,vigente, en las que para efectos de éstas últimas tengan contempladas oautorizadas las mercancías señaladas en el Anexo II del referido DecretoIMMEX. (Segunda resolución de modificaciones a las RGCE)


ARTÍCULO 6 BIS.- Se exime a las empresas con Programa de las obligaciones siguientes:

II. Tramitar la ampliación del Programa a efecto de que se incorporen:a) Las mercancías señaladas en el artículo 4 del presente Decreto, necesarias pararealizar sus procesos de manufactura, independientemente de la fracción arancelaria en que seclasifiquen, yb) Los productos finales a exportar para destinar las mercancías importadas al amparodel propio Programa a su producción.

Lo señalado en esta fracción no será aplicable tratándose de las mercancías a que serefiere el Anexo II del presente Decreto, salvo cuando las empresas con Programacuenten con registro de empresa certificada, y


ARTÍCULO 2.- Para los efectos del presente Decreto se entiende por:

Empresa certificada, aquella que cuenta con la certificación que otorgue el SAT y señalemediante Reglas de Carácter General;


Boletín 003 (06/08/2018)

Importación Temporal de Mercancías del Anexo II del DIMMEX y/o Anexo 28 de la

RGCE.

1. Las empresas con Registro en el Esquema de Certificación en la Modalidad

IVA/IEPS para importar temporalmente mercancía del Anexo II y/o Anexo 28

aplicando el beneficio del Crédito Fiscal, deberán tener autorización a que se

refiere la regla 7.2.1 séptimo párrafo de las RGCE.

2. Las IMMEX que no tengan la autorización anterior, para importar las mercancías

mencionadas DEBERÁN pagar el IVA o IEPS y contar con la autorización de

ampliación del Programa IMMEX.

II. IMPACTO ADMINISTRATIVO

ARTÍCULO 5.- La Secretaría, previa opinión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,determinará mediante Acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación lo siguiente:

IV.- El esquema de garantía que ampare el cumplimiento de las obligaciones inherentes a laimportación temporal de las mercancías señaladas en el Anexo II del presente Decreto, asícomo las relativas al Programa en cualquiera de sus modalidades.

Decreto IMMEX

Garantía del pago de contribuciones por la importación temporal de las mercancías señaladas en elAnexo II del Decreto IMMEX

4.3.21. Para los efectos del artículo 108, de la Ley, en relación con lo previsto en el "Acuerdo por elque la Secretaría de Economía emite reglas y criterios de carácter general en materia de ComercioExterior", publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2012 y sus posteriores modificaciones, lasempresas que cuenten con Programa IMMEX y que importen temporalmente mercancías sensibles delAnexo II al amparo de su Programa, podrán garantizar el pago de las contribuciones por la importacióntemporal de dichas mercancías, a través de las pólizas de fianza que emitan las afianzadoras, las cualesdeberán transmitirse de manera electrónica, y contener la siguiente información:

Entra en vigor el 01/03/2019

Segunda Resolución de Modificaciones a las RGCE 2018 (20/09/2018)

3.3.5 La póliza de fianza deberá ser emitida por una afianzadora autorizada por el SAT, será revolvente y tendrá una vigencia de 12 meses.

• Deberá contener los requisitos señalados por las Reglas de Carácter General de Comercio Exterior del SAT.

• La empresa deberá tener activo su RFC y contar con un Programa IMMEX vigente.

• El domicilio fiscal declarado en la fianza deberá estar localizado.

• La empresa deberá contar con opinión positiva vigente expedida por el SAT sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en términos de lo dispuesto en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación.

• La empresa no deberá encontrarse en los listados publicados por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, con excepción de lo dispuesto en las fracciones II y VI del referido artículo 69.

AnteproyectoReglas SE para IMMEX Sensible

3.3.6 La garantía se hará exigible cuando derivado del ejercicio de facultades de comprobación por laautoridad competente, se determine el incumplimiento del contribuyente respecto de las obligacionesgarantizadas al amparo de la póliza de fianza, en relación con las mercancías amparadas.

Para efectos de la presente regla, el SAT establecerá mediante Reglas Generales de Comercio Exteriorlas disposiciones aplicables.


Desperdicios derivados de los procesos de transformación

3.3.7 En el caso de empresas con programa IMMEX que generen desperdiciosderivado de sus procesos de transformación realizados a las mercancías señaladasen el Anexo II del Decreto IMMEX, así como a las mencionadas en el Anexo 3.3.2 delpresente ordenamiento, no será necesario que los tengan autorizados como productosde exportación en su programa, ya que los desperdicios son resultado de susprocesos y no corresponden a la actividad principal de la empresa.


Anexo 3.3.3 Montos a garantizar a la importación de mercancía sensible. “

"ANEXO 3.3.3Montos a garantizar a la importación de mercancía sensible


Fracción arancelaria Descripción Monto a garantizar (dólares por UdM)

7208.53.01 De espesor superior o igual a 3 mm pero inferior a 4.75 mm. 0.3600

7208.54.01 De espesor inferior a 3 mm. 0.36007208.90.99 Los demás. 0.3600

7209.15.01 Con un contenido de carbono superior a 0.4 % en peso. 0.3600


III. DESREGULACIÓN PARA MERCANCÍAS SENSIBLES

“ARTÍCULO 5.- …

I. …

II. …

III. …

IV. …

V. Los criterios y requisitos que deberán cumplir las empresas para estar exentas al cumplimiento de lo dispuesto en las fracciones I y IV del presente artículo.

AnteproyectoDIMMEX

“ARTÍCULO 6.- …

I.- …

II.- Derogada.

…

ARTÍCULO 6 BIS. - …

I. …

II. …

y b) …

Derogado.

AnteproyectoDIMMEX

AnteproyectoDIMMEX

7403.11.01 Cátodos y secciones de cátodos.

7403.12.01 Barras para alambrón (“wire-bars”).

7403.13.01 Tochos.

Se ADICIONA el apartado G al Anexo II del Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 01 de noviembre de 2006 y sus posteriores modificaciones, para quedar como sigue: Anexo IIApartado G

AnteproyectoReglas de Economía

“3.3.1 …

Para efectos del artículo 5 fracción V del Decreto IMMEX, las empresas que cumplan con alguno de los siguientes requisitos podrán importar mercancías sensibles al amparo de su programa IMMEX y estarán exentas de cumplir el artículo 5 fracciones I y IV del Decreto IMMEX:

AnteproyectoReglas de Economía

I. Cumplan con alguno de los siguientes supuestos:

• Cuenten con un registro de empresas productoras de vehículosautomotores ligeros nuevos, conforme al Decreto para el apoyo dela competitividad de la industria automotriz terminal y el impulso aldesarrollo del mercado interno de automóviles,

• Cuenten con alguna de las aprobaciones de producción, expedidapor la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, a que se refiere laCircular obligatoria que establece los requisitos para obtener laaprobación de producción de aeronaves, motores de aeronaves,hélices y artículos.

• Tributen conforme al Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta ysean maquiladoras en los términos de los artículos 181 y 183 ydemás relativos a su cumplimiento

• Hayan tenido al menos 2,000 trabajadores durante los últimos 3 años

II. Sean proveedores directos de las empresas mencionadas en lafracción I y estas los reconozcan como tal.

III. Sean proveedores directos de las empresas mencionadas en lafracción II y estas los reconozcan como tal.

IV. Sean proveedores directos de las empresas mencionadas en lafracción III y estas los reconozcan como tal.

V. Hayan tenido durante los últimos 6 meses al menos 700 trabajadores.

VI. Cuenten maquinaria, equipo o bienes inmuebles que tengan un valorde al menos 50 millones de pesos

VII. Hayan estado afiliadas durante los últimos 3 años a alguna cámara,establecida conforme a la Ley de Cámaras Empresariales y suConfederaciones, y hayan tenido durante los últimos 6 meses al menos250 trabajadores.

VIII. Hayan estado afiliadas durante los últimos 3 años a algunaasociación de empresas exportadoras que cuente con autorización delSAT para prestar los servicios de prevalidación electrónica de datos…

IX. Coticen en mercados reconocidos en términos del artículo 16-C delCódigo Fiscal de la Federación.

X. En caso de que la empresa pertenezca a un grupo y alguna de susfiliales cumpla con alguno de los requisitos anteriores, se entenderá quedicha empresa también lo cumple…

Decreto de Estímulos Fiscales de la Frontera Norte

DOF: 31/12/2018


• Crédito de una tercera parte del ISR.

•Crédito del 50% sobre la tasa del 16%de IVA.

Proyecto de Ley de Confianza ciudadana

“Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana”

Proyecto de Decreto por el que se Expide la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana

• Objeto: establecimiento de bases para que las dependencias de la Administración PúblicaFederal puedan otorgar beneficios y facilidades administrativas relacionadas con laactividad económica que desempeñan las personas físicas y morales.

• La Secretaría de Economía será la encargada de implementar la Ley.• Sujetos:1) Contribuyente: personas físicas o morales que realicen actividades económicas

acreditadas por el cumplimiento voluntario y permanente de las obligacionesregulatorias y fiscales.

2) Órgano dependiente de la Secretaría de Economía que se encargará de laimplementación de políticas y programas y de la operación y administración del PadrónÚnico de Confianza.

• Padrón Único de Confianza1) Inscripción Voluntaria en la cual manifiestan que se encuentran al corriente de sus

obligaciones regulatorias y fiscales.2) Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que se comprometen a continuar con el

cumplimiento.3) El registro otorgará beneficios y facilidades administrativas.4) No cuota por el registro.

• SancionesMotivo: proporcionar información no fidedignaPérdida de inscripción en el Padrón hasta por 1 año.Sujetos a procesos de verificación continua, hasta que obtengan el registronuevamente.

USMCA (T-MEC) y Acuerdo Transpacífico

Información General

• Antecedente: TPP suscrito el 4 de febrero de 2016 por 12 países, sin embargo, en enero de2017, EE.UU. anunció su salida del TPP, por lo que los países mantuvieron los niveles deacceso negociados pero suspendiendo reglas que fueron introducidas por EE.UU.

• Nombre Legal: Tratado Integral y Progresista de Asociación Transpacífico (TIPAT o CPTPPpor sus siglas en inglés de Comprehensive and Progressive Transpacific Partnership).

• 11 Países Miembros: Australia, Brunéi Darussalam, Canadá, Chile, Japón, Malasia, México,Nueva Zelandia, Perú, Singapur y Vietnam.

• Suscrito por los ministros responsables de comercio de los 11 países parte en Santiago,Chile: el 8 de marzo de 2018.

Información General

• Aprobado por la Cámara de Senadores: 24 de abril de 2018 según decretopublicado en el DOF el 23 de mayo del 2018.• Firma del instrumento de ratificación: 30 de mayo de 2018.• Depósito del instrumento de ratificación ante el Gobierno de Nueva Zelanda:28 de junio de 2018.• Fecha de promulgación por el Ejecutivo Federal: 28 de noviembre 2018.• Fecha de Publicación en el DOF: 29 de noviembre de 2018.• Fecha de entrada en vigor: 30 de diciembre de 2018 .

Información General• 30 capítulos.• Acceso a mercados• Reglas de Origen• Servicios e inversión• Empresas propiedad del Estado• Propiedad Intelectual• Coherencia Regulatoria• Comercio Electrónico• Facilidades para PYMES• Otros

Acceso de bienes a los mercados

Fuente: Secretaría de Economía.

SECTORES APOYADOS POR MÉXICO• Aeroespacial.• Automotriz.• Dispositivos Médicos.• Equipos eléctricos.• Químicos.• Joyería.• Cosméticos.• Otros.

SECTORES PROTEGIDOS (SENSIBLES) :• Calzado.• Textil y confección.• Papel.• Vidrio.• Guantes de Látex.• Tableros de madera.• Muebles de Madera.• Otros.

Acceso de bienes a los mercados(protección de bienes sensibles por parte de México)

Fuente: Secretaría de Economía.

Contactos

CDMX HQAntonio BarragánPaseo de Las Palmas 820Col. Lomas de Chapultepec11000 México, CDMX

PueblaIgnacio Yáñez | Rafael VasconcelosBlvd. Aarón Merino Fernandez No. 15 int. 2, Col. La PazC.P. 72160Puebla, Pue.

QuerétaroAntonio Barragan | Ignacio YáñezBlvd. B. Quintana #7001, Int. 2Col. Centro Sur, C.P. 76000Querétaro, Qro.

SLPGabriel OrtízSierra del Eje #140 Fraccionamiento Lomas Cuarta SecciónCP 78216

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[email protected]@intrdeconsultores.com

mailto:[email protected]

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Mtro. J. Antonio Barragán Cabral

Abogado postulante en MateriaAduanera y Comercio Exterior, AsesorJurídico de diversas AsociacionesEmpresariales, Consultor Empresarial.Nombrado el Asesor del año 2018 por elConsejo Editorial de la RevistaEstrategia Aduanera. Cuenta conestudios especializados en derechoempresarial, arbitraje comercialinternacional, derecho de amparo,derecho constitucional y derechoshumanos, delitos fiscales y aduaneros,prevención de lavado de dinero, fraudecomercial y responsabilidad penal de laspersonas jurídicas.

ESTUDIOS PROFESIONALES

•Licenciado en Derecho especializado en diversos temasrelacionados con el Comercio Internacional y Aduanas, ha cursadodiversos diplomados y cursos especializados en la materia, así comoel Seminario Internacional denominado “Management Program ForLawyers en la facultad de Derecho de la Universidad de YALE, cursóla Maestría de Derecho de la Empresa en la UniversidadPanamericana, el Diplomado en Arbitraje Comercial Internacional enla Escuela Libre de Derecho, la Especialidad en Derecho de Amparoen la Universidad Panamericana, el Diplomado de Delitos en materiaFiscal y Aduanera en el Instituto Nacional de Ciencias Penales, elSeminario de Régimen de Prevención de Lavado de dinero yResponsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en la Universidadde Santiago de Compostela en España.

Consideraciones• Las ideas, sugerencias u opiniones expresados en esta presentación, son exclusivamente conpropósitos informativos e ilustrativos, por lo que no deberá basarse en ellos o tomarlo como una opiniónlegal, ni tampoco usarla como evidencia legal para ningún propósito en particular.

• Queda autorizada la reproducción, transmisión en cualquier forma o medio, siempre y cuando no semodifique la integridad de la obra.

• En caso de que tenga alguna duda o comentario en relación con esta presentación, por favor no dude encontactarnos.

• Si desea mayor información o una reunión para definir la forma en que le podemos ayudar, por favorcomuníquese a nuestros números de contacto.

reformas de impacto ﬁscal y legal en materia aduanera ...183-a: (casos en los que las mercancías...

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