RegolamentiTASI, TARI,

IMU 2014

Consiglio comunale

4 settembre 2014

Agenda

Regolamento TASIAmbito di applicazioneAliquoteTabelle e simulazioni

Regolamento TARIAmbito di applicazione

Tabelle comparative

Innovazioni

Regolamento IMUAmbito applicativo

Aliquote

Innovazioni

Gettito prima rata

IUC: Imposta Unica Comunale

1.783.000 2.068.000 1.850.000

5.701.000 = 60.36% DELLE ENTRATEMassima attenzione alla riscossione

Riscossione in “insourcing”

Centro Riscossione

Crediti2/3 persone

IMUTASIICITARITARESMulteMensaScolabusNidiAltri crediti

Riduzione Residui

Attivi=

MaggioriRisorse

per l’Ente

TASI: ambito di applicazione• Tassa patrimoniale a copertura dei «Servizi Indivisibili»

• Illuminazione pubblica• Sicurezza• Manutenzione strade• Sociale etc…

• Si paga su tutti gli immobili esclusi i terreni agricoli e le abitazioni principali di lusso

• Il proprietario paga il 90%, l’occupante (affittuario) il 10%• Aliquota da 0.1 a 0.25… • Aliquota massima 0.33 ma lo 0.08 aggiuntivo finanzia eventuali detrazioni• Gettito previsto 1.783.000 euro (18% entrate)• De facto rappresenta il ritorno dell’ IMU sulla prima casa

Quali servizi indivisibili? SERVIZIO

COSTI TOTALI

Servizi istituzionali, generali e di gestione € 2.392.572

Ordine pubblico e sicurezza € 621.185

Soccorso civile € 5.250

Istruzione e diritto allo studio € 527.830

Diritti sociali, politiche sociali e famiglia € 8.400

Sviluppo sostenibile e tutela dell'ambiente € 289.925

Trasporti e diritto alla mobilità € 463.362

TOTALE€ 4.308.524

Percentuale di copertura dei costi 41,38 %

Aliquote e detrazioni

Tabella catastale

Aliquote e detrazioni

Aliquote in altri paesiComune Abitanti Aliquota

residenzialeAliquota

produttivi

Cornaredo 20289 1 1

Magnago 9160 1.8 1.6

Legnano 60269 3.3 0

Galliate 15600 3.3 2.5

Novara 101649 2.5 0

Aosta 34901 2 1

Legnano e Galliate hanno aliquote alte ma hanno anche un sistema di detrazione basato sulle rendite catastali

A Galliate la TASI sulle attività produttive è a 2.5 a fronte di una diminuzione dell’aliquota IMU. La TASI e’ deducibile al 100% e quindi a conti fatti la tassazione diminuisce

TARI: ambito di applicazione• Tassa sui Rifiuti• Si paga a copertura del costo del servizio al 100%• Nel 2013 2.002.000• Nel 2014 previsione costo: 2.068.000 circa = 3,15%• Aumento di 66.000 dovuto a:

• 37000 minispazzatrice• 6000 euro aumento zone da pulire (centro commerciale e altre vie)• 23.000 aumento costi vari (Gasolio etc)

• Si paga in funzione • Domestica: dei mq, numero di occupanti, • Produttiva: mq, tipologia di attivita (DPR del 98 fissa i coefficienti)

• Comprende• Raccolta differenziata (plastica, umido, carta, metallo e vetro…): circa il 75%• Spazzamento manuale e meccanizzato: circa 20%• Servizi speciali (ingombranti, discarica etc) : circa 5%

Differenze negli anni: domestica

Differenza negli anni: produttiva2010 2011 2012 2013 2014 Diff.13/14

1.027 1.076 1.112 1206 1241 2,9%203 213 220 239 246 2,9%

1965 2058 2125 2304 2372 3,0%1480 1550 1601 1737 1788 2,9%2383 2497 2580 2799 2881 2,9%832 871 900 976 1005 3,0%

7291 7633 7882 8548 8800 2,9%7344 7693 7948 8621 8874 2,9%7126 7462 7706 8358 8604 2,9%1225 1282 1324 1436 1479 3,0%1465 1535 1585 1720 1770 2,9%555 582 601 652 671 2,9%234 293 352 382 393 2,9%247 258 267 289 n/an/a 1217 1257 1363 1404 3,0%740 775 800 868 n/a

13511 14144 14602 15836 16304 3,0%0 2063 2556 2772 2854 3,0%

2763 2895 2990 3243 3339 3,0%2292 3277 3385 3671 3780 3,0%2311 2409 2477 2683 2765 3,1%4999 5235 5407 5865 6037 2,9%541 567 585 635 654 3,0%

3068 3214 3320 3601 3707 2,9%28942 29842 30824 33433 34417 2,9%1294 1356 1401 1520 1564 2,9%

ATTIVITA'

Ortofrutta cat. 27 mq. 72Scuole cat. 1 mq. 194Magazzini senza vendita cat.3 mq. 1952

Ospedale cat. 10 mq. 3575Ufficio cat. 11 mq. 3155Banca cat. 12 mq. 1175Negozi beni durevoli cat. 13 mq. 701

Impianti sportivi cat. 3 mq. 1000Esposizione cat. 6 mq. 2907Albergo senza ristorante Cat. 8 mq. 470Casa di riposo cat. 9 mq. 3718

Carrozzeria cat. 19 mq. 340Attività industr. produzione cat. 20 mq. 9862Attiv. Artg. Prdouz. Beni specifici cat. 21 Mq. 1421Ristorante cat. 22 mq. 241

Farmacia cat. 14 mq. 249Negozi tende e tessuti vcat. 15 mq. 242Attivita' artigianali cat. 17 mq. 110Attività artig. Idraulico cat. 18 mq. 718

Fiori e piante cat. 27 mq. 215Ipermercato cat. 28 mq. 8807Discoteca cat. 30 mq. 590

Birreria cat. 23 mq. 324Bar cat. 24 mq. 301Supermercato cat. 25 mq. 1301Plurilicenza alimentari e/o miste cat. 26 mq. 172

Innovazioni

• Agevolazione sulla manutenzione del verdeLe attività produttive che si occupano del verde pubblico godono di uno sconto pari al costo sostenuto dal comune per l’area prescelta

• Esenzione aziende che si stabiliscono a GalliatePer due anni le aziende di nuovo insediamento sono esenti dalla TARI

• Microspazzatrice• Inserimento LSU/LPU/voucher ad integrazione

Gettito atteso e ripartizione

• Atteso: 2.068.000 circa• Domestico: circa 70%• Produttivo e commerciale: circa 30%• C’è da lavorare molto sull’evasione della tassa

IMU: ambito di applicazione

• Altri immobili A, C e D, aree fabbricabili e terreni agricoli

• Prime case A1/A8/A9 con detrazione 200 euro• Sistema di aliquote più complesso

• Innovazioni: Comodati con aliquota ridotta

ALIQUOTE IMUTIPOLOGIA ALIQUOT

ADETRAZIONE

Abitazione cat A/1, A/8, A/9 6 € 200,00

Alloggi assegnati dagli IACP 6 € 200,00

Abitazione concessa in comodato gratuito e relative pertinenze

6,6  

Fabbricati di categoria D 8,1  

Altri fabbricati 8,1  

Aree fabbricabili 9,3  

Terreni agricoli 10,3  

Gettito prima rata

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

05/0

5/20

14

12/0

5/20

14

19/0

5/20

14

26/0

5/20

14

02/0

6/20

14

09/0

6/20

14

16/0

6/20

14

23/0

6/20

14

30/0

6/20

14

07/0

7/20

14

14/0

7/20

14

21/0

7/20

14

28/0

7/20

14

04/0

8/20

14

11/0

8/20

14

18/0

8/20

14

25/0

8/20

14

01/0

9/20

14

• Atteso: 1.670.000

• Riscosso: 1.656.494

• Efficienza: 99,3 %

Comparazione IMU e IMU+TASI

ALIQUOTE IMU 2014 ALIQUOTE TASI 2014 ALIQUOTE IMU 2012abitazione principale di lusso 6 0 6 4

detrazione 200 euro detrazione 200 euroabitazione principale 0 3,3 3,3 4

detrazioni a scaglioni detrazione 200 euro

abitazione in comodato e relative pertinenze 6,6 2,5 9,1 10,3altri fabbricati 8,1 2,5 10,6 10,3

fabbricati di categoria D 8,1 2,5 10,6 10,3aree fabbricabili 9,3 1 10,3 10,3terreni 10,3 0 10,3 10,3immobili strumentali attività agricola 0 1 1 2

IMU + TASI

DEDUCIBILITA’ IMU

Immobili strumentali 

L’articolo 1, commi 715-716 della Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Stabilità 2014) modifica l’art. 14 del decreto legislativo n. 23 del 2011 nel seguente modo: 

• sostituisce la previsione dell’indeducibilità dell’IMU dalle imposte erariali sui redditi e dall’Irap con la previsione, ai fini della determinazione del reddito d’impresa e del reddito degli esercenti arti e professioni, della deducibilità del 20% dell’IMU relativa agli immobili strumentali

 • permane la indeducibilità ai fini Irap

 • la deducibilità ha effetto a decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31

dicembre 2013 

• per il periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2013, l’aliquota è elevata al 30%

 

DEDUCIBILITA’ IMU

Immobili non locati L’articolo 1, commi 717-718 Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Stabilità 2014) modifica gli artt. 8 e 9 del decreto legislativo n. 23 del 2011 nel seguente modo:

• deroga alla previsione secondo la quale l’IMU sostituisce l’IRPEF e le relative addizionali dovute in relazione ai redditi fondiari relativi ai beni non locati, stabilendo che il reddito degli immobili ad uso abitativo non locati situati nello stesso Comune nel quale si trova l’immobile adibito ad abitazione principale, assoggettati all’IMU, concorre alla formazione della base imponibile dell’IRPEF e delle relative addizionali nella misura del 50%

la disposizione ha effetto a decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2013

DEDUCIBILITA’ TASI

In assenza di previsioni specifiche, trova ingresso la disciplina generale. Ne consegue che la Tasi è interamente deducibile per cassa, se inerente a beni relativi all'impresa (articolo 43, comma 1, del Tuir).

Si tratta della Tasi relativa:• agli immobili strumentali, per natura e per destinazione;• agli immobili destinati alla vendita;• alle aree fabbricabili, se ed in quanto contabilizzate tra i beni d'impresa

Diminuire le imposte, alzando le aliquote!

RENDITA IMU 2012 IMU 2013 IMU + TASI 2014

€ 105.696,00€ 68.588,00 € 74.304,00 € 76.467,00

DEDUCIBILITA’ € 13.717,60 € 22.291,20 € 35.563,90

IMMOBILE PRODUTTIVO (CAPANNONE)CATEGORIA “D”

Aumento di imposta: + 2.163Maggiore deduzione : - 13.272,7Minore imposta totale: - 11.109.7

Grazie