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REGOLAMENTODI CONTABILITÀ

ado!ato con deliberazione C.C. n. 100 del 18.12.2018

-REGOLAMENTODICONTABILITÀ-___________________________________________________________________________________________________________

INDICETitolo I - Disposizioni generali

Sezione 1 - Finalità e struttura del regolamento Art. 1 - Finalità del regolamento e ambito di applicazione (art. 152, cc. 1, 2 e 4, D.Lgs. 267/00) 5 .............................

Sezione 2 - Servizio Finanziario e competenze gestionali in materia contabile Art. 2 - Servizio finanziario (art. 152, c. 3, D.Lgs. 267/00) 6 .......................................................................................Art. 3 - Competenze dei Dirigenti in materia finanziaria e contabile (art. 152, c. 3, D.Lgs. 267/00) 7 ..........................

Titolo II - Programmazione

Sezione 1 - Il sistema della programmazione Art. 4 - La programmazione e i relativi documenti 9 ..................................................................................................Art. 5 - Relazione di inizio mandato (art. 4-bis, D. Lgs. n. 149/2011) 9 .......................................................................Art. 6 - Documento Unico di Programmazione 10 ......................................................................................................Art. 7 - Redazione e approvazione DUP 11 ................................................................................................................Art. 8 - Nota di aggiornamento del DUP e Bilancio di previsione finanziario 12 ..........................................................

Sezione 2 - Il Piano Esecutivo di Gestione Art. 9 - Il Piano Esecutivo di Gestione (art. 169, D.Lgs. n. 267/00) 13 .........................................................................Art. 10 - Struttura e contenuto del PEG (art. 169, cc. 2 e 3-bis e art. 165, c. 5, D.Lgs. n. 267/00) 13 .........................Art. 11 - Adozione del PEG (art. 169, c.1, D.Lgs.267/00) 14 .......................................................................................

Titolo III – Variazioni al bilancio ed al Peg Art. 12 - Variazioni al bilancio (art. 175, D.Lgs. n. 267/00) 15 ....................................................................................Art. 13 - Variazioni al bilancio da parte del responsabile della spesa (art. 175, c. 5-quarter, D.Lgs. n. 267/00) 15 ......Art. 14 - Assestamento di bilancio (art. 175, c. 8, D.Lgs. n. 267/00) 15 ......................................................................Art. 15 - Variazione al Peg (art. 175, c. 5-bis e 177, D.Lgs. n. 267/00) 16 .................................................................

Titolo IV – Gestione del bilancio

Sezione 1 - Entrata Art. 16 - Fasi dell’entrata 17 .....................................................................................................................................Art. 17 – Accertamento (art. 179, c. 3, D.Lgs. 267/00) 17 ..........................................................................................Art. 18 - Riscossione e versamento (artt. 180, c. 3 e 181, c. 3, D.Lgs. 267/00) 18 .....................................................Art. 19 - Residui attivi (art. 189, D.Lgs. 267/00) 18 ...................................................................................................Art. 20 - Monitoraggio sulla gestione delle entrate e riscossione attiva 18 .................................................................

Sezione 2 – Spesa Art. 21 - Fasi della spesa 19 .....................................................................................................................................Art. 22 - Prenotazione di impegno di spesa 19 ..........................................................................................................Art. 23 - Impegno di spesa (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00) 20 .....................................................................................Art. 24 - Impegni relativi a spese di investimento (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00) 21 ...................................................

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Art. 25 - Impegni pluriennali (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00) 21 ..................................................................................Art. 26 - Registro delle fatture (art. 191, c. 5, D.Lgs. 267/00) 22 ................................................................................Art. 27 – Liquidazione 22 ..........................................................................................................................................Art. 28 - Regolarità contributive 24 ...........................................................................................................................Art. 29 - Ordinazione e pagamento (art. 185, cc. 2 e 3, D.Lgs. 267/00) 24 .................................................................Art. 30 - Residui passivi 24 .......................................................................................................................................

Titolo V - Controlli

Sezione 1 - Sistema dei controlli interni Art. 31 - Raccordo con il sistema dei controlli interni 26 ............................................................................................

Sezione 2 - Controllo preventivo regolarità contabile Art. 32 - Controllo preventivo di regolarità contabile 27 .............................................................................................Art. 33 - Parere di regolarità contabile (art. 153, c. 5, D.Lgs. 267/00) 27 ....................................................................Art. 34 - Visto di regolarità contabile (art. 153, c. 5, D.Lgs. 267/00) 28 ......................................................................

Sezione 3 - Deliberazioni e atti ammissibili Art. 35 - Deliberazioni non coerenti con il DUP (art. 170, c. 7, D.Lgs. 267/00) 29 .......................................................Art. 36 - Deliberazioni inammissibili 29 .....................................................................................................................Art. 37 - Deliberazioni improcedibili 30 .....................................................................................................................

Sezione 4 - Controllo sugli equilibri finanziari Art. 38 - Finalità ed oggetto 31 ..................................................................................................................................Art. 39 - Segnalazioni obbligatorie del Responsabile dei Servizi Finanziari (art. 153, c. 6, D.Lgs. 267/00) 31 ..............Art. 40 - Salvaguardia degli equilibri di bilancio (art. 193, c. 2, D.Lgs. 267/00) 32 ......................................................Art. 41 - Riconoscimento dei debiti fuori bilancio (art. 194, c. e, D.Lgs. 267/00) 32 ....................................................Art. 42 - Stato di attuazione dei programmi 33 ..........................................................................................................

Titolo VI - Tesoreria

Sezione 1 - Tesoreria Art. 43 - Affidamento del servizio di Tesoreria (art. 210, c. e e art. 2e3, D.Lgs. 267/00) 35 .........................................Art. 44 - Funzioni del Tesoriere e rapporti con l’ente 35 .............................................................................................Art. 45 - Anticipazione di Tesoreria 35 .......................................................................................................................Art. 46 - Responsabilità del Tesoriere e vigilanza 36 ..................................................................................................Art. 47 - Verifiche ordinarie e straordinarie di cassa (artt. 223, c. 2 e 224, c. e bis, D.Lgs. 267/00) 36 .......................

Titolo VII - Rilevazione e dimostrazione dei risultati della gestione

Sezione 1 - Il rendiconto della gestione Art. 48 - Il rendiconto della gestione (art. 227, D.Lgs. 267/00) 37 ..............................................................................Art. 49 - Il riaccertamento dei residui 37 ...................................................................................................................Art. 50 - L’approvazione del rendiconto di gestione 37 ..............................................................................................Art. 51 - Pubblicazione del rendiconto e trasmissione alla Corte dei Conti (art. 227, c. 6-bis, D.Lgs. 267/00) 37 ........

Sezione 2 - Il bilancio consolidato

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Art. 52 - Bilancio Consolidato (art. 233-bis, D.Lgs. 267/00) 39 ..................................................................................Art. 53 - Individuazione Enti da considerare nel Bilancio Consolidato (art. 11-bis, c. 2, D.Lgs. 118/11) 39 ..................Art. 54 - Costruzione e approvazione del Bilancio Consolidato (art. 233-bis, D.Lgs. 267/00) 39 .................................

Sezione 3 - La relazione di fine mandato Art. 55 - Relazione di fine mandato (art. 4, D.Lgs. 149/11) 40 ...................................................................................

Titolo VIII - Patrimonio e inventari

Sezione 1 - Patrimonio ed inventari Art. 56 - Patrimonio del Comune 41 ..........................................................................................................................Art. 57 - Inventariazione dei beni 41 ..........................................................................................................................Art. 58 - Valutazione dei beni 41 ...............................................................................................................................Art. 59 - Consegnatari dei beni 42 .............................................................................................................................

Titolo IX - L’ufficio Economato e gli agenti contabili

Sezione 1 - Servizio Economato Art. 60 – Funzioni economali e cassa 43 ...................................................................................................................Art. 61 – Funzioni di Provveditorato 43 ......................................................................................................................Art. 62 - Spese economali (art. 191, c. 2, D.Lgs. n. 267/00) 44 ..................................................................................Art. 63 - Fondo di anticipazione ordinaria di cassa (art. 168,c. 2, D.Lgs 267/00) 45 ...................................................Art. 64 - Rendicontazione delle spese (art 233,D.Lgs 267/00) 45 ..............................................................................

Sezione 2 - Agenti contabili Art. 65 - Agenti contabili 46 ......................................................................................................................................Art. 66 - La nomina degli Agenti contabili 46 .............................................................................................................

Titolo X - Revisione

Sezione 1 – Organo di revisione Art. 67 - Organo di revisione economico- finanziario 47 ............................................................................................Art. 68 - Nomina dell’organo di revisione economico-finanziario (artt. 234, comma e, 235 e 236, D.Lgs. 267/00) 47 .Art. 69 - Funzioni del Collegio dei Revisori (art. 237, D.Lgs. 267/00) 47 .....................................................................Art. 70 - Sedute e deliberazioni del Collegio dei Revisori 48 ......................................................................................Art. 71 - Termini e modalità di espressione dei pareri (art. 239, c. e, D.Lgs. 267/00) 48 .............................................

Titolo XI - Norme finali Art. 72 - Entrata in vigore 50.....................................................................................................................................

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TITOLO I - DISPOSIZIONI GENERALI

Sezione 1 - Finalità e struttura del regolamento

Art. 1 - Finalità del regolamento e ambito di applicazione (art. 152, cc. 1, 2 e 4, D.Lgs. 267/00)

1. IlpresenteregolamentodicontabilitàèadoIatoinesecuzionedell’art.152delTestoUnicoin materia di ordinamento degli enP locali (D.Lgs. 267/00) e disciplina l’ordinamentofinanziario e contabile dell’ente, in conformità con il D.Lgs. 267/00, il D.Lgs. 118/11 ed iprincipicontabiligeneraliedapplicaPadessoallegaP,lenormestatutarie.

2. Ilregolamentodicontabilitàdefinisce leproceduree lemodalità inordineallaformazionedei documenP di programmazione, alla gesPone del bilancio, alla rendicontazione, alleverifiche ed ai controlli, agli invesPmenP, al patrimonio ed agli inventari, al servizio diTesoreria e all’organo di revisione, al fine di garanPre il buon andamento dell’a]vitàgesPonalesoIoilprofiloeconomico-finanziarioedamministraPvo-patrimoniale.

3. Il regolamentodi contabilità stabiliscealtresì lenorme relaPvealle competenze specifichedeisogge]dell'amministrazionepreposPallaprogrammazione,adozioneedaIuazionedeiprovvedimenP di gesPone che hanno caraIere finanziario e contabile, in armonia con ledisposizionidelD.Lgs.267/00edellealtreleggivigenP.

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Sezione 2 - Servizio Finanziario e competenze gestionali in materia contabile

Art. 2 - Servizio finanziario (art. 152, c. 3, D.Lgs. 267/00)

1. Il Servizio finanziario, così definito dall’art. 153 del D.Lgs. n. 267/2000, si idenPfica nelComunediTreviglioconlastruIuraorganizzaPvaindividuatadallaGiuntacomunaleinsededidefinizionedell’organigrammaedaIualmentedenominataDirezioneServiziFinanziariedèorganizzatoinmododagaranPrel’eserciziodellefunzionidicoordinamentoedigesPonedell’a]vitàfinanziariadell’Enteepiùprecisamente:

a) laprogrammazioneeibilanci;

b) larilevazioneedimostrazionedeirisultaPdigesPone;

c) lagesPonedelbilancioriferitaalleentrate;

d) lagesPonedelbilancioriferitaallespese;

e) ilcontrolloelasalvaguardiadegliequilibridibilancio;

f) irapporPconilserviziotesoreriaeconglialtriagenPcontabiliinterni;

g) irapporPconl’organodirevisioneeconomicofinanziaria

2. Il Responsabile dei Servizi Finanziari, oltre alle funzioni aIribuite dal D.Lgs. 267/00 airesponsabilideiservizi:

a) verificalaveridicitàdelleprevisionidientrataedicompaPbilitàdelleprevisionidispesa,avanzatedaivariservizi,daiscriversinelbilanciodiprevisionefinanziario;

b) verificaperiodicamentelostatodiaccertamentodelleentrateediimpegnodellespese;

c) sovrintende alla salvaguardia degli equilibri finanziari e complessivi della gesPonenonchéalrispeIodeivincolidifinanzapubblica;

d) concorreallapredisposizionedeidocumenPdiprogrammazioneerendicontazione;

e) assicuralacorreIatenutadellacontabilitàeconomico-patrimoniale;

f) esprimeilparerediregolaritàcontabilesullepropostedideliberazione;

g) apponeilvistodiregolaritàcontabileaIestantelacoperturafinanziariasulledeterminazioni;

h) effeIualesegnalazioniobbligatoriealLegalerappresentantedell'ente,alPresidentedelConsigliocomunale,alSegretariocomunaleedall'Organodirevisione,nonchéallacompetenteSezioneregionaledicontrollodellaCortedeiconP,difa]oa]dicuisiavenutoaconoscenzanell’eserciziodellepropriefunzioniechepossano,asuogiudizio,comportaregraviirregolaritàdigesPoneoprovocaredanniall’ente;

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i) supportagliorganidigovernoediresponsabilideiserviziconinformazionievalutazionidinaturafinanziaria,uPliperl’eserciziodellelorofunzioni.

3. Nell'esercizio di tali funzioni il Responsabile dei Servizi finanziari agisce in autonomia neilimiP di quanto disposto dalle norme ordinamentali, dai principi contabili generali edapplicaPedaivincolidifinanzapubblica.

Art. 3 - Competenze dei Dirigenti in materia finanziaria e contabile (art. 152, c. 3, D.Lgs. 267/00)

1. Iresponsabilideiservizi idenPficaPcon idirigenPdeiseIoridell’ente,conriferimentoallamateriafinanziariaecontabile:

a) partecipano alla definizionedegli obie]vi strategici, operaPvi ed esecuPvi dell’ente edellerelaPveprevisionidientrataedispesa;

b) predispongonopropostedivariazionedelleprevisionidibilancioediPEGdasoIoporreallaDirezioneServiziFinanziarinellemodalitàdallastessadefinite;

c) adoIano iprovvedimenPdiaccertamentodell’entrata,ai sensidell’art.179delD.Lgs.267/00edeiprincipicontabili;

d) curano,nell'eserciziodelleloroaIribuzioniesoIolaloropersonaleresponsabilità,cheleentrateafferenPiservizidirispe]vacompetenzasianoaccertate,riscosseeversateintegralmenteinmodopuntuale;

e) segnalano tempesPvamente, e comunque in occasione delle verifiche di salvaguardiadegliequilibridibilancioedellavariazionediassestamentogeneraledisposteaisensidel presente regolamento, situazioni dimancato e/ominore accertamento di entrateche possano compromeIere, anche potenzialmente, la salvaguardia degli equilibri dibilancio;

f) gesPsconoemonitoranosistemaPcamenteleprocedurediriscossionedelleentratediloro competenza, comprese quelle di riscossione coa]va per i crediP riconosciuP didubbiaesigibilità,adoIandotuIelemisurenecessarieagaranPrnel’incassoneiterminiprevisP;

g) soIoscrivonoglia]diimpegnodispesa,denominaPdeterminazioni(art.183,c.9delD.LGS.267/00)elitrasmeIonoalServiziofinanziarioconlemodalitàeditempidefiniPdalpresenteRegolamento;

h) dannocorsoaglia]diimpegnoaisensidell’art.191delD.Lgs.267/00;

i) accertanoprevenPvamentecheilprogrammadeipagamenPconseguenPadimpegnidispesaassunPsiacompaPbileconirelaPvistanziamenPdicassaeconleregoledifinanzapubblica(art.9,c.2delDL78/09eart.183,c.8delD.Lgs.267/00);

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j) soIoscrivono gli a] di liquidazione ai sensi dell’art. 184 del D.Lgs. 267/00, e siassumonolaresponsabilità,valutabileadognifinedilegge,inmeritoalledichiarazionidelcaraIerediliquidabilitàdellespese;

k) partecipanoalladefinizionedellostatodiaIuazionedelprogrammiedeireportdicontrollosullostatodiaIuazionedelPEG;

l) collaboranoconilResponsabiledeiServiziFinanziarirendendodisponibilileinformazioni necessarie all’espletamento delle funzioni di coordinamento e gesPonedell'a]vitàfinanziariaecontabiledell’enteerispondonodireIamenteepersonalmentedell’aIendibilità,chiarezzaerigorositàtecnicadelleinformazioniresedisponibili.

m) collaboranoconilResponsabiledeiServiziFinanziarinelleoperazionidiriaccertamentoordinario e straordinario dei residui a]vi e passivi e con il Segretario Generale nellastesuradellarelazionesullagesPoneedellarelazionealrendiconto.

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TITOLO II - PROGRAMMAZIONE

Sezione 1 - Il sistema della programmazione

Art. 4 - La programmazione e i relativi documenti

1. La programmazione si arPcola su tre livelli: pianificazione strategica, programmazioneoperaPvaedesecuPva.

2. LapianificazionestrategicaèilprocessoaIraversoilqualesidefinisconogliindirizzigeneralie gli obie]vi strategici di mandato dell’ente. I documenP a supporto del processo dipianificazionestrategicasono:

a) laRelazionediiniziomandato;

b) leLineeprogrammaPchedimandato;

c) ilDocumentounicodiprogrammazione–Sezionestrategicael’eventualeNotadiaggiornamento.

3. LaprogrammazioneoperaPvaèilprocessoaIraversoilqualesidefinisconogliobie]vioperaPvi triennali dell’ente ed i connessi limiP autorizzatori triennali di primo livello (perprogrammiePtoli).IdocumenPasupportodelprocessodiprogrammazioneoperaPvasono:

a) ilDocumentounicodiprogrammazione–SezioneoperaPva;

b) laNotadiaggiornamentodelDUP;

c) ilBilanciodiprevisionefinanziario;

d) ilPianodegliindicatoriedeirisultaPaIesidibilancio;

e) glialtridocumenPdiprogrammazioneseIorialeprevisPdallanormaPvavigente.

4. LaprogrammazioneesecuPvaèilprocessoaIraversoilqualesinegozianoesidefinisconogli obie]vi esecuPvi ed i connessi limiP autorizzatori di secondo livello (per capitoli). Ildocumento a supporto del processo di programmazione esecuPva è il Piano esecuPvo digesPone.

Art. 5 - Relazione di inizio mandato (art. 4-bis, D. Lgs. n. 149/2011)

1. La Relazione di inizio mandato è predisposta da Segretario generale con il supporto delResponsabiledeiServiziFinanziarineiterminiassegnaPdalladisciplinavigente.

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Art. 6 - Documento Unico di Programmazione

1. Il Documento Unico di Programmazione (DUP) cosPtuisce, nel rispeIo dei principi dicoordinamentoe coerenzadeidocumenPdibilancio, il presuppostonecessariodi tu]glialtridocumenPdiprogrammazione.

2. IlDUPèarPcolatoindueSezioni:

- laSezioneStrategica(SeS),conorizzontetemporalediriferimentopariaquellodelmandatoamministraPvo;

- laSezioneOperaPva(SeO),conorizzontetemporalediriferimentotriennale,diduratapariaquellodelBilanciodiPrevisioneFinanziario,edascorrimentoannuale.

3. LaSezioneStrategica (SeS) sviluppaeconcrePzza le lineeprogrammaPchedimandatodelSindaco per il relaPvo quinquennio ed individua gli obie]vi strategici del Comune incoerenza:

- conilquadronormaPvodiriferimento;

- congliobie]vidifinanzapubblicadefiniPinambitonazionaleincoerenzaconleprocedureedicriteristabiliPdall’UnioneEuropea,

- conlelinediindirizzodellaprogrammazioneregionale;

- e tenendo contodell’analisi effeIuata sul contesto interno ed esterno riportata nellaRelazionediiniziomandato.

4. LaSeSèstruIurata:

- in una prima parte di analisi di contesto dell’ente sulla base di daP ed informazionirelaPvi alla popolazione residente, al territorio, all’economia e al lavoro, ai servizierogaPealleloroformedigesPone,alc.d.‘gruppo’diamministrazionelocale;

- inunasecondapartenellaqualesonoindicaPgliindirizzigenerali...relaPviallerisorseeagliimpieghiesostenibilitàeconomicofinanziariaaIualeeprospe]ca;

- una terza parte nella quale sono individuate le “aree strategiche” di intervento e gliobie]vistrategicidisPnPperMissionedibilancio;

- unapartefinalenellaqualesonoindicatelemodalitàdirendicontazionedeirisultaP.

5. LaSezioneOperaPva(SeO)definisce,sullabasedegliobie]vistrategicifissaPnellaSeS, laprogrammazioneoperaPvadell’enteper un arco temporale triennale ed è lo strumento asupportodellea]vitàconnesseallapredisposizionedelbilancio.

6. LaSeO individua,perogni singolaMissione, i Programmiche l’ente intende realizzareperconseguire gli obie]vi strategici definiP nella SeS, descrive le moPvazioni delle scelte

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programmaPcheeffeIuateedindividuagliobie]vi/indicatoricheconsenPrannoilcontrolloannualedelrelaPvostatodiaIuazione.

7. LaSeOèstruIurata:

- in una prima parte nella quale vengono individuaP gli obie]vi operaPvi per ciascunProgramma,indicando,perciascunodiessi,ladurata,iresponsabilitecniciepoliPci,glistakeholderfinali;

- in una seconda parte che conPene la rappresentazione della c.d. programmazione dideIaglio riferita al fabbisogno del personale, alle opere e ai lavori pubblici ed allavalorizzazioneedalienazionedegliimmobili.

Art. 7 - Redazione e approvazione DUP

1. Aseguitodell’approvazionedellelineeprogrammaPchedapartedelConsigliocomunalee,quindi,delladefinizionedegli indirizzi strategicidimandato, il SegretarioGeneraleavvia ilprocessodiprogrammazionestrategicadell’enteperlaredazionedelDUP–SeSa]vandoilconfrontotral’organoesecuPvoeladirezionetecnicadell’enteecoordinalediversea]vitàche fannocapoa tu] i sogge]coinvolPper la redazionedellapropostadiDUP–SeSdasoIoporre all’approvazione della Giunta comunale. La pianificazione delle a]vità e larelaPvatempisPcasonodefinitedalSegretarioGenerale.Annualmenteèavviatoilprocessoperl’eventualeaggiornamentodelDUP–SeS.

2. DefiniPgliobie]vistrategiciedacquisitelerisultanzecontabilidelrendicontoapprovatoelarelazionesullostatodiaIuazionedeiprogrammi,ilSegretarioGeneraleavviailprocessodiprogrammazioneoperaPvadell’enteperlaredazionedelDUP-SeOcoordinandol’a]vitàdella direzione tecnica dell’ente cui compete, aIraverso il confronto con gli assessoraPcompetenP in materia, la formulazione della proposta degli obie]vi operaPvi relaPvi altrienniodiriferimento.Lapianificazionedellea]vitàelarelaPvatempisPcasonodefinite,annualmente,dalSegretarioGenerale.

3. Di norma entro il 31 luglio la Giunta comunale presenta la proposta di DUP al ConsiglioComunale, contenente esclusivamente la programmazione strategica ed operaPva; icontenuP di natura finanziaria (a cura del Responsabile dei Servizi Finanziari) sarannoriportaPnellanotadiaggiornamentoalDUPdapredisporreentroil15novembrediciascunanno.

4. LapropostadideliberazionerelaPvaallapresentazionedelDUPdasoIoporrealConsigliocomunaleècorredatadalparerediregolaritàtecnicadelSegretarioGeneraleedalparerediregolaritàcontabiledelResponsabiledeiServiziFinanziari.

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Art. 8 - Nota di aggiornamento del DUP e Bilancio di previsione finanziario

1. Con lemodalità indicate dal Responsabile dei Servizi Finanziari, i dirigenP dei vari seIoritrasmeIono le proposte di bilancio formulate sulla base degli indirizzi contenuP nellapropostadiDUP.

2. Il Responsabile dei Servizi Finanziari, sulla base delle proposte trasmesse dai dirigenP,elaboraunoschemadibilanciotriennale.

3. Entro il 15 novembre, la Giunta esamina ed approva lo schema di bilancio di previsionefinanziarioelanotadiaggiornamentoalDUP,corredaPdagliallegaPdilegge.

4. I documenP approvaP sono depositaP presso l’Ufficio Bilancio e ne viene data formalecomunicazione ai consiglieri comunali. Il deposito deve avvenire almeno 20 giorni primadellasedutaconsiliarediapprovazionedeidocumenP.

5. ContestualmenteidocumenPsonotrasmessialCollegiodeiRevisoriperilprescriIopareredarendereentro10giornidalricevimentodeglistessi.

6. Le eventuali proposte di emendamentopossono essere presentate dai Consiglieri entro 7giornidaldepositodeidocumenPdibilancio;lestessesonoformulateinformascriIaenonpossonodeterminaresquilibridibilancio.

7. All’esamedegliemendamenPprovvedeilConsiglioComunalepreviopareredelCollegiodeiRevisoriedeldirigentecompetentepermateriae,pergliaspe]economiciefinanziari,delResponsabile dei Servizi Finanziari. I pareri sono resi entro cinque giorni dal termine discadenzadipresentazionedeglistessi.

8. Gli emendamenP sono posP in votazione, secondo l’ordine di presentazione, primadell’approvazione, rispe]vamente, del DUP e del bilancio. Non possono essere posP invotazione gli emendamenP sui quali è stato espresso il parere negaPvo da parte delResponsabiledeiServiziFinanziari.

9. In caso di differimento del termine per la deliberazione del bilancio ai sensi dell’art. 151,comma 1 del D.Lgs. n. 267/2000, i termini di cui al presente arPcolo si intendonocorrispondentementeprorogaP.

10. Ai sensi dell’arPcolo 174, comma 4 del TUEL i Servizi Finanziari, dopo l’approvazione delBilancio,necuranolapubblicazionenelsitointernet.

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Sezione 2 - Il Piano Esecutivo di Gestione

Art. 9 - Il Piano Esecutivo di Gestione (art. 169, D.Lgs. n. 267/00)

1. Il piano esecuPvo di gesPone è il documento che declina in maggior deIaglio laprogrammazione strategica- operaPva contenuta nel DUP mediante la definizione degliobie]vi esecuPvi – di progeIo e di processo – che guidano l’a]vità amministraPvaindividuandone responsabilità, risorse assegnate e risultaP aIesi. Esso è lo strumento diraccordotralefunzionidiindirizzopoliPco-amministraPvoespressedagliorganidigovernoelefunzionidigesPonespeIanPallaDirezionedell’ente.

2. IlpianoesecuPvodigesPone:

a) èredaIopercompetenzaepercassaconriferimentoalprimoesercizioconsideratonelbilanciodiprevisione;

b) èredaIopercompetenzaconriferimentoatu]glieserciziconsideraPnelbilanciodiprevisionesuccessivialprimo;

c) hanaturaprevisionaleefinanziaria;

d) hacontenutoprogrammaPcoecontabile;

e) puòconteneredaPdinaturaextracontabile;

f) hacaraIereautorizzatorio,poichédefiniscelelineeguidaespressedagliamministratoririspeIo all’a]vità di gesPone e poiché le previsioni finanziarie in esso contenutecosPtuisconolimiteagliimpegnidispesaassunPdairesponsabilidispesa;

g) haun’estensionetemporalepariaquelladelbilanciodiprevisione;

h) harilevanzaorganizzaPva, inquantodisPngueleresponsabilitàdi indirizzo,gesPoneecontrolloadessoconnesse.

Art. 10 - Struttura e contenuto del PEG (art. 169, cc. 2 e 3-bis e art. 165, c. 5, D.Lgs. n. 267/00)

1. IlpianoesecuPvodigesPonesicomponedi:

- unaparteprogrammaPcachedefiniscegliobie]viesecuPvieneindicairisultaPaIesiedindividualeperformancedell’ente;

- unapartefinanziaria,checonPene:

a) la quanPficazione delle risorse di competenza ed a residuo desPnate a ciascunprogrammaedaciascuncentrodi responsabilitàper il raggiungimentodei risultaPaIesi(budgetdicompetenza);

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b) per il primo esercizio, la quanPficazione delle spese da pagare e delle entrate daincassarenell’eserciziodi riferimento, incoerenzacongli stanziamenPdibilancioeconivincolidifinanzapubblica(budgetdicassa).

Art. 11 - Adozione del PEG (art. 169, c.1, D.Lgs.267/00)

1. DefiniP gli obie]vi operaPvi ed in coerenza con le proposte di bilancio formulate, ilSegretariogeneraleavviailprocessodiredazionedelPEG.Lapianificazionedellea]vitàelarelaPvatempisPcasonodefinitedalSegretarioGenerale.

2. LapropostadiPianoEsecuPvodiGesPone,definitaaseguitodellanegoziazionetral’OrganoesecuPvoelaDirezionedell’enteecompletatadellapartefinanziaria,ecorredatadeipareridiregolaritàtecnicaespressodalSegretariogeneraleecontabileespressodalResponsabiledeiServiziFinanziari,èapprovatadallaGiuntacomunale,dinorma,entroilterminedivenPgiornisuccessivialladeliberazionedelbilanciodiprevisionefinanziario.

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TITOLO III – VARIAZIONI AL BILANCIO ED AL PEG

Art. 12 - Variazioni al bilancio (art. 175, D.Lgs. n. 267/00)

1. Il bilancio di previsione può essere variato nel corso dell’esercizio sia con riferimento aglistanziamenPdicompetenzacheaglistanziamenPdicassa,conlemodalitàelecompetenzeprevistenell’arPcolo175delT.U.E.L.

2. NellevariazionidibilanciodevonoessererispeIaPiprincipidelpareggiofinanziario,nonchétu] gli equilibri stabiliP in bilancio per la copertura delle spese correnP e per ilfinanziamentodegliinvesPmenP.

3. Lapropostadivariazioneè trasmessaalResponsabiledeiServiziFinanziariche,sullabasedelle richieste pervenute a]va il procedimento e predispone la relaPva proposta dideliberazionediConsiglioodiGiuntainrapportoallacompetenza.

4. LaGiuntapuòdisporrevariazionidibilanciodicompetenzadelConsiglio,aisensidell’art.42,comma4delD.Lgs.n.267/2000,inviad’urgenzacondeliberazionedasoIoporrearaPficadel Consiglio, a pena di decadenza, entro il termine di sessanta giorni dall’adozione e,comunque,entro il31dicembredell’anno incorso,ancheseataledatanonsiascaduto ilterminepredeIo.

5. La Giunta con propria deliberazione, oltre alle variazioni di PEG, approva le variazioni dibilancio non avenP natura discrezionale che si configurano come meramente applicaPvedelledecisionidelConsiglio,cosìcomeindicatenell’arPcolo175,comma5-bisdelD.Lgs.n.267/2000. Queste ulPme variazioni sono comunicate al Consiglio comunale in occasionedellaprimasedutauPlesuccessiva.

Art. 13 - Variazioni al bilancio da parte del responsabile della spesa (art. 175, c. 5-quarter, D.Lgs. n. 267/00)

1. I responsabili della spesa possono richiedere variazioni di bilancio nelle ipotesi indicatenell’arPcolo 175, comma 5-quater del D.Lgs. n. 267/2000. DeIe variazioni rimangono dicompetenzaesclusivadelResponabiledeiServiziFinanziari.

Art. 14 - Assestamento di bilancio (art. 175, c. 8, D.Lgs. n. 267/00)

1. L’assestamentodelbilanciodiprevisione consistenella verificageneraledi tuIe le vocidientrata e di uscita, compreso il fondo di riserva, al fine di assicurare il mantenimentoeffe]vodelpareggiodibilancioaIraversolavariazionediassestamentogenerale.

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2. L’assestamento di bilancio è deliberato dal Consiglio comunale nel rispeIo dei termini dilegge.

Art. 15 - Variazione al Peg (art. 175, c. 5-bis e 177, D.Lgs. n. 267/00)

1. IlPEGpuò,nelcorsodell'esercizio,subirevariazionidinaturaprogrammaPcae/ocontabile,perciascunodeglieserciziconsideraPneldocumento.

2. Le variazioni di natura contabile sono effeIuate successivamente ad ogni variazione dibilancioapprovata.

3. SullabasediappositerichiestemoPvate,formulatedaiDirigenPdiseIore,possonoessereapportatevariazionialPEGconriferimentounicamenteagliobie]vidigesPone.

4. Le modifiche degli incarichi dirigenziali nonché quelle relaPve all’organizzazione noncomportano la necessità di approvare apposita variazione al PEG intendendosicorrelaPvamentemodificate leaIribuzionicontenutenelPEG in relazionealle struIurediriferimento.

5. LevariazionialPEGsonodicompetenzadellaGiuntaepossonoesseredeliberatenonoltreil15dicembre,faIesalvequelledicuialcomma3dell’art.175delD.Lgs.267/00perlequalivaleilterminedel31dicembre.

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TITOLO IV – GESTIONE DEL BILANCIO

Sezione 1 - Entrata

Art. 16 - Fasi dell’entrata

2. IlprocedimentoamministraPvodiacquisizionedelleentrateprevistenelbilancioannualedicompetenza è arPcolato secondo le disPnte fasi dell’accertamento, della riscossione e delversamento.

Art. 17 – Accertamento (art. 179, c. 3, D.Lgs. 267/00)

1. L’entrata è accertata quando, sulla base di idonea documentazione, viene individuata laragione del credito, il Ptolo giuridico che supporta il credito, il soggeIo debitore,l’ammontare del credito, la relaPva scadenza in relazione a ciascun esercizio finanziariocontemplatodalbilanciodiprevisionesecondoquantoriportatodall’art.179delTUELedalPrincipioContabileApplicato(all.4/2delD.Lgs.n.118/2011esuccessivemodificazioni).

2. L’accertamento dell’entrata deve rispeIare il principio della competenza finanziariapotenziata, inbasealquale ildiriIodicreditoèregistratonellescriIurecontabiliquandonasce l’obbligazione certa liquida ed esigibile ed è imputato nell’esercizio in cui viene ascadenza.

3. Il Responsabile del procedimento con il quale viene accertata l’entrata è individuato nelresponsabiledelservizioalqualeèassegnato,conilPianoEsecuPvodiGesPone,ilcapitoloacui l’entrata si riferisce. Ad esso compete anche la responsabilità di completare ilprocedimento di incasso delle somme ancora iscriIe a residuo sullo stesso capitolo. Ilresponsabile del servizio deve operare affinché le previsioni di entrata si traducano indisponibilità finanziarie certe, liquide ed esigibili sulla base degli indirizzi e delle dire]vedegliorganidigovernodell’ente.

4. La rilevazione nelle scriIure contabili dell’accertamento di entrata avviene a cura delResponsabile dei Servizi Finanziari nel rispeIo di quanto previsto nel comma 3-bisdell’arPcolo179delTUEL.IlResponsabiledeiServiziFinanziaripuòprocederedireIamenteper tu] i capitolidi entrataprevisP inbilancio in formasussidiariae sullabasedi idoneadocumentazioneoeffe]voincasso.

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Art. 18 - Riscossione e versamento (artt. 180, c. 3 e 181, c. 3, D.Lgs. 267/00)

1. La riscossione delle somme dovute all’ente è disposta mediante emissione in modalitàinformaPca di ordinaPvi o reversali di incasso, soIoscri] dal Responsabile dei ServiziFinanziari.

2. Le entrate riscosse a qualsiasi Ptolo dagli incaricaP alla riscossione sono integralmenteversate alla tesoreria entro il quindicesimo giorno lavoraPvo, salvo diverso termineprescriIodalegge,regolamentoodeliberazione.

3. Leentrateriscossedaltesorieresonoversatenellostessogiornonellecassecomunali.

Art. 19 - Residui attivi (art. 189, D.Lgs. 267/00)

1. CosPtuisconoresiduia]vilesommeaccertateenonriscosseentroilterminedell’esercizio.

2. Le somme di cui al comma precedente vengono conservate nel conto dei residui fino aquandoirelaPvicrediPnonsianostaPriscossie,sedelcaso,versaPovverosianoesPnPperprescrizioneovenuPmenoperleragioniindicatealsuccessivocomma.

3. E’ vietata la conservazione nel conto dei residui a]vi di somme non accertate ai sensidell’art. 179 del TUEL e che comunque non presenPno crediP effe]vi dell’Ente. Pereliminazionetotaleoparzialedeiresiduia]vichevengonoriconosciuP intuIoo inparteinsussistenPper la già seguita legale esPnzione, o perché indebitamente o erroneamenteliquidaP,operchériconosciuPassolutamenteinesigibili,siprovvedeaseguitodispecifichecomunicazionidelresponsabiledelServiziocompetente.AtalfinesiapplicaquantoprevistonelPrincipioContabileApplicatoallaGesPonedicuiall’allegato4/2delD.Lgs.n.118/2011,punton.9.1.

Art. 20 - Monitoraggio sulla gestione delle entrate e riscossione attiva

1. CiascunResponsabilediserviziodevevigilare,nell'eserciziodelleproprieaIribuzioniesoIolapropriapersonaleresponsabilità,cheleentrateafferenPiservizidirispe]vacompetenzasianoaccertate,riscosseeversateintegralmenteinmodopuntuale.Essihannol'obbligodisegnalare tempesPvamente e comunque almeno in occasione della salvaguardia degliequilibri di bilancio di ciascun esercizio situazioni di mancato o minore accertamento dientratechedetermininosquilibriodigesPone.

2. Ciascun responsabile dell’entrata provvederà a curare la riscossione coa]va dei propricrediP.

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Sezione 2 – Spesa

Art. 21 - Fasi della spesa

1. IlprocedimentoamministraPvodieffeIuazionedellespeseprevisteinbilancioèarPcolatosecondoledisPntefasi:impegno,liquidazione,ordinazione,pagamento.

Art. 22 - Prenotazione di impegno di spesa

1. LaprenotazionediimpegnocosPtuisceunafaseeventualedellaspesa:

a) propedeuPcaallasuccessivaassunzionedell’aIodiimpegno;

b) funzionalealladefinizionediunvincoloprovvisoriodiindisponibilitàdellerelaPvesommesulcorrispondentestanziamentodibilancio.

2. IresponsabilidellaspesacondeterminazioneeffeIuanounaprenotazionediimpegnoinrelazionea:

a) proceduredigaradaesperire;

b) altriprocedimenPamministraPvidispesadiPpocomplessoperiqualisirendaopportunoisPtuireunvincoloprovvisoriosuglistanziamenPdibilancio.

3. L’aIochedisponelaprenotazionedell’impegnodovrànecessariamenteindicare:

a) la fase preparatoria del procedimento formaPvo dell’impegno che cosPtuisce ilpresuppostogiuridico-amministraPvodellarichiestadiprenotazione,l’ammontaredellastessa;

b) gliestremidell’imputazionechepuòavvenireanchesuesercizisuccessivicompresinelbilanciodiprevisione.

4. Il provvedimento con cui viene effeIuata la prenotazione dell’impegno è trasmesso aiServizi Finanziari per il rilascio del parere di regolarità contabile aIestante la coperturafinanziariadellaspesaeperlerilevazionicontabiliconseguenP.

5. La prenotazione di impegno si trasforma in impegno di spesa con il perfezionamentodell’obbligazionegiuridicadispostaaconclusionedelprocedimentoamministraPvochestaalla base della prenotazione (ad esempio a seguito dell’approvazione del verbale diaggiudicazione della gara), previa predisposizione di apposita determinazione di impegnochedovràdareaIodellacorrispondenzatralaprenotazioneel’impegnoovveroprovvederàalriallineamentodellacontabilitànelcasoincuil’impegnorisulPinferioreallaprenotazione.

6. IprovvedimenPdiprenotazionedispesacorrenteperiquali,entroilterminedell’esercizio,nonsièperfezionatal’obbligazionedispesaversoterzidecadonoecosPtuisconoeconomia

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della previsione di bilancio alla quale erano riferiP, concorrendo alla determinazione delrisultatocontabilediamministrazione.

Art. 23 - Impegno di spesa (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00)

1. L’impegno cosPtuisce l’aIofinaledella prima fasedel procedimentodi spesa aIraverso ilquale, a seguito di una obbligazione giuridicamente perfezionata, sono determinaP edindividuaPiseguenPelemenPcosPtuPvi:

a) lasommadapagare;

b) ilsoggeIocreditore;

c) laragionedeldebito;

d) lascadenzadeldebito;

e) ilvincolocosPtuitosullostanziamentodibilancio;

f) gliesercizidiimputazionedellaspesainragionedellascadenzadelleobbligazioni;

g) ilprogrammadeirelaPvipagamenP.

2. Ove non diversamente disposto, il responsabile del procedimento con il quale vieneimpegnatalaspesaè individuatonelResponsabilealquale laspesastessaèaffidataconilPianoEsecuPvodiGesPone.

c) IlresponsabiledellaspesacheemeIeladeterminazionediimpegnodevefarsicaricodellaverificadi legi]mitànei riguardidella correIaapplicazionedellenormedell’ordinamentofinanziarioecontabile.L’aIodeveindicare:

a) ilcapitolodiPEG;

b) l’eventualecosPtuzionedelfondopluriennalevincolato;

c) lapersuntaesigibilitàdellaspesa.

4. IlresponsabiledellaspesacheadoIailprovvedimentodiimpegnoha,inoltre,l’obbligodiaccertareprevenPvamentecheilprogrammadeiconseguenPpagamenPsiacompaPbileconirelaPvistanziamenPdicassaeconleregoledelpareggiodicompetenza.

5. Ladeterminazionedevealtresìindicareglieventualiedulterioririflessidire]eindire]sullasituazione economico- finanziaria e sul patrimonio dell’ente, quanPficando, laddovepossibile,glioneri,sullabasediappositaistruIoriacuratadalresponsabiledelprocedimento.

6. LedeterminazionidiimpegnodispesasonotrasmesseaiServiziFinanziariediventanoesecuPve dopo l’apposizione del visto di regolarità contabile aIestante la coperturafinanziariadapartedelResponsabiledeiServiziFinanziari,darendersineisuccessivi5giornilavoraPvi.Qualoranonsiapossibilerenderel’aIestazionedellacoperturafinanziaria,entro

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lostessotermineladeterminazionevieneresPtuitaalserviziocompetente,conl’indicazionedeimoPviostaPvi.

Art. 24 - Impegni relativi a spese di investimento (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00)

1. L’approvazione del quadro tecnico-economico dell’opera avviene aIraverso appositadeterminazione adoIata dal Responsabile della spesa, con indicazione dell’imputazionecontabiledell’invesPmento.

2. AifinidellacorreIaimputazioneabilanciodelleobbligazionigiuridiche,ledeterminazionidiimpegnoodiprenotazionedi impegno relaPvea spesedi invesPmentodevono indicare ilrelaPvo cronoprogramma, con eventuale indicazione della cosPtuzione del fondopluriennalevincolato.

3. Gli impegni relaPvi alle opere a scomputo sono effeIuaP nell’esercizio del rilascio delpermesso e in cui sono formalizzate le convenzioni che prevedono la realizzazionedell’opera,dalDirigentedelserviziocheeffeIuailcollaudo,conimputazioneall’annoincuivieneconsegnatal’operaeincorrispondenzadellarelaPvaentrata.

Art. 25 - Impegni pluriennali (art. 183, c. 9, D.Lgs. 267/00)

1. GliimpegnipluriennaliconseguenPadobbligazioniperfezionatecheestendonoiloroeffe]inpiùesercizipossonoessereassunPsoloseespressamenteprevisPneirispe]vieserciziecomunqueneilimiPdeglistanziamenPdicompetenza.

2. Nonpossonoessereassunteobbligazionichedannoluogoadimpegnidispesacorrente:

a) sugliesercizisuccessiviaquelloincorso,amenochenonsianoconnesseacontra]oconvenzioni pluriennali o siano necessarie per garanPre la conPnuità dei serviziconnessiconlefunzionifondamentali,faIasalvalacostanteverificadelmantenimentodegliequilibridibilancio,ancheconriferimentoagliesercizisuccessivialprimo;

b) sugliesercizinonconsideraPnelbilancio,adeccezionedellespesederivanPdacontra]di somministrazione, di locazione, relaPve a prestazioni periodiche o conPnuaPve diservizi, delle spese correnP correlate a finanziamenP comunitari e delle rate diammortamentodeipresPP, inclusa laquotacapitale.LeobbligazionichecomportanoimpegniriguardanPleparPtedigiroedirimborsidelleanPcipazionidiTesoreriasonoassunteesclusivamenteinrelazionealleesigenzedellagesPone.

3. L’elencodeirelaPviprovvedimenPètrasmessoperconoscenzaalPresidentedelConsiglioComunaleentroil31gennaiodell’annosuccessivoaquelloincuisonoassunP.

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4. La determinazione di impegno di spesa pluriennale deve contenere l’ammontarecomplessivodellasommadovuta,laquotadicompetenzadell’esercizioincorso,nonchélequote di perPnenza, nei singoli esercizi successivi contenuP nei limiP delle previsioni delbilancio.

Art. 26 - Registro delle fatture (art. 191, c. 5, D.Lgs. 267/00)

1. Il servizio che ha proceduto ad impegnare la spesa provvede ad acceIare le faIureeleIronicheentroneiterminidileggepreviaverifica:

a) dellaregolaritàcontabileefiscale;

b) dellacorrispondenzadellafaIuraconleclausolecontraIualiedellacompletezzadellastessa.

2. IlsistemainformaPvocontabileassicuralatenutadelregistrodellefaIure.

Art. 27 – Liquidazione

1. LaliquidazionecosPtuiscelasuccessivafasedelprocedimentodispesaaIraversolaquale,in base ai documenP ed ai Ptoli a] a comprovare il diriIo acquisito del creditore, sidetermina la somma certa e liquida da pagare nei limiP dell’ammontare dell’impegnodefiniPvoassunto.

2. La liquidazionedellaspesacompeteall’ufficiochehadatoesecuzionealprovvedimentodispesaedèdispostasullabasedelladocumentazionenecessariaacomprovareildiriIodelcreditore,aseguitodelriscontrooperatosullaregolaritàdellafornituraodellaprestazioneesulla rispondenza della stessa ai requisiP quanPtaPvi e qualitaPvi, ai termini ed allecondizionipaIuite.

3. Isogge]cheassumonoesoIoscrivonoglia]diliquidazionesonoresponsabilidellaconformitàdellaspesaallalegge,allostatuto,airegolamenPeaglia]fondamentalidell’ente.

4. A fornitura avvenuta, il Servizio che ha richiesto l’acquisto, accerta la corrispondenzaqualitaPvaequanPtaPvadeimaterialiforniPconquelliordinaPelalororegolareconsegna.NelcasoincuiilresponsabiledelprocedimentodispesariscontrielemenPocircostanzecheimpediscanola liquidazionedellafaIuraedilpagamentodellerelaPvesomme,ètenutoacontestarealcreditoreogniirregolaritàedifeIorilevato.

5. PerognifaIuraricevuta,ilserviziocompetenteprovvedeaiseguenPadempimenP:

a) controllaseessasiastataredaIaneimodiprescri]esiacorrispondentealleprestazionieffe]vamenteordinateedeseguite;

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b) accertachesianoapplicaPiprezziconvenuP;

c) verificalaregolaritàdeiconteggitecniciel’osservanzadelledisposizionifiscalispecificheinmateria;

6. LemedesimemodalitàindicateaicommiprecedenPvengonoapplicatenelcasodiesecuzionedilavorieprestazionidiservizi.

7. L’aIodiliquidazionedeveesserecorredatodatuIaladocumentazioneaIaacomprovareildiriIoacquisitodalcreditoreedeveindicare:

a) lacausaleegliestremidelprovvedimentochehaautorizzatolaspesa;

b) legeneralitàdelcreditoreodeicreditorieilcodicefiscale/parPtaIVA;

c) lasommadovutaelarelaPvascadenzadipagamento;

d) l’imputazionecontabile(capitolo/arPcoloeimpegno);

e) lemodalitàdipagamento,daeffeIuarsiprioritariamentemediantebonificobancarioopostale;

f) ildocumentounicodiregolaritàcontribuPvaovveroladichiarazionesosPtuPvadicerPficazione.

8. Ilserviziochehadatoesecuzionealprovvedimentodispesaètenutoarichiederealcreditore il rispeIo di quanto previsto dalla L. 136/2010 in tema di tracciabilità dei flussifinanziari.

9. L’aIodiliquidazioneèpredispostointempiadeguaPalrispeIodellanormaPvesuitempidipagamento, è soIoscriIo dal responsabile del servizio proponente che, sulla base delladocumentazione giusPficaPva, riconosce il diriIo acquisito del creditore e dispone laliquidazione in suo favore dell’importo dovuto con riferimento all’impegno assunto ed alperPnentestanziamentodibilancio.

10. L’aIodiliquidazioneètrasmessoaiServiziFinanziaricheprocederannoalriscontrosecondoiprincipieleproceduredellacontabilitàpubblica.

11. I Servizi Finanziari procederanno alle seguenP verifiche effeIuate sulla base delladocumentazioneacorredodell’aIo:

a) chelaspesasiastataprevenPvamenteautorizzataaIraversoappositoaIodi impegnodispesaesecuPvo;

b) chelasommadaliquidarerientrineilimiPdell’impegnoesiaancoradisponibile;

c) chelafaIuraoaltrodocumentosiaregolaredalpuntodivistafiscale;

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d) chesiastatoacquisitoilDocumentodiRegolaritàContribuPva(ovveroladichiarazione sosPtuPvadi cerPficazione), nei casi previsPdalla legge, e che lo stessorisulPregolare.

Art. 28 - Regolarità contributive

1. Competealserviziochehaordinatolaspesal’acquisizionedeldocumentounicodiregolaritàcontribuPva(DURC)

Art. 29 - Ordinazione e pagamento (art. 185, cc. 2 e 3, D.Lgs. 267/00)

1. L’ordinazioneè la fase intermedia tra la liquidazionedella spesae lamaterialeerogazionedella somma di denaro da parte del tesoriere dell’ente e consiste nella disposizioneimparPtaaltesoriere,aIraversoilmandatodipagamento,diprovvederealpagamentoadunsoggeIospecificato.

2. I mandaP di pagamento sono emessi dai Servizi Finanziari rispeIando la scadenza dellerelaPvefaIureel’ordinediarrivodeglia]diliquidazione.

3. ImandaP di pagamento sono soIoscri]dal Responsabile dei Servizi Finanziari o da suoisosPtuP/delegaP, con firma digitale, e sono trasmessi al tesoriere che provvede alleoperazionicontabilidicompetenza.

4. IltesoriereeffeIuaipagamenPderivanPdaobblighitributari,dasommeiscriIearuolo,dadelegazioni di pagamento, e da altri obblighi di legge, anche in assenza della prevenPvaemissione del relaPvo mandato di pagamento. Entro trenta giorni l'ente locale emeIe ilrelaPvomandatoaifinidellaregolarizzazione,imputandolocontabilmenteall'esercizioincuiil tesoriere ha effeIuato il pagamento, anche se la relaPva comunicazione è pervenutaall'entenell'eserciziosuccessivo.

Art. 30 - Residui passivi

1. L’impegnoregolarmenteassuntocosPtuiscevincolosuglistanziamenPdibilancioe,senonpagato entro il termine dell’esercizio, determina la formazione del residuo passivo, salvi icasidiimpegniesigibilisuannualitàsuccessiveaquelleincorso.

2. E’ vietata la conservazione nel conto dei residui di somme non impegnate secondo leproceduretassaPvamenteprevistedalpresenteregolamento.

3. Lesommenonimpegnateentroilterminedell’eserciziocosPtuisconoeconomiadispesae,atalePtolo,concorronoadeterminareirisultaPfinalidellagesPone.

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4. CiascunDirigentediseIore,per lespesedirispe]vacompetenzaassegnateconilPEGedimpegnate, deve verificare il permanere dei requisiP essenziali per il mantenimento deiresidui passivi nel conto del bilancio e la correIa imputazione a bilancio in funzionedell’esigibilitàdelleobbligazionigiuridichesoIostanP.

5. AtalfineilResponsabiledeiServiziFinanziaritrasmeIeaiDirigenPdiseIorel’elencodegliimpegnidispesaancoradapagarederivanPdallagesPonedicompetenzaedallagesPonedeiresiduipassivi.

6. IDirigenPdiSeIorecontrollanoglielenchieverificanoleragionidelmantenimento,intuIooinparte,nelcontodelbilancio,deiresiduipassivi,sullabasediidoneiPtoligiuridiciedeglia] che individuano l’ente locale quale debitore delle relaPve somme. Dell’esito di taleverifica ciascun dirigente ne darà aIo, aIraverso apposita comunicazione soIoscriIa dainviareaiServizifinanziarichedovràindicare:

a) i residui passivi mantenuP per un importo uguale o inferiore a quello previsto, inquantoesigibilientroilterminedell’esercizioeliquidabili;

b) iresiduipassividaeliminare,indicandolemoPvazioni;

c) iresiduipassividareimputareinquantocorrispondenPadobbligazioninonscaduteal31dicembredell’esercizio,conindicazionedell’eserciziodiscadenza.

4. SullabasedellaverificaeffeIuatadaciascunresponsabile,iServiziFinanziaripredispongonoladeliberadiGiuntacomunalerelaPvaalriaccertamentoordinariodeiresidui.

5. E’faIodivietoliquidareepagarearesiduosommeperlequalinelmedesimoesercizionon sia venuta a scadere la relaPva obbligazione giuridica. Al solo fine di consenPre unacorreIa reimputazione all’esercizio in corso di obbligazioni da incassare o pagarenecessariamente prima del riaccertamento ordinario, è possibile, con provvedimento delResponsabile dei Servizi Finanziari, previa acquisizionedel parere dell’organodi revisione,effeIuareunriaccertamentoparzialeditaliresidui.

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TITOLO V - CONTROLLI

Sezione 1 - Sistema dei controlli interni

Art. 31 - Raccordo con il sistema dei controlli interni

1. IlpresenteregolamentointegraedeIaglialedisposizionidelRegolamentoperladisciplinadelsistemaintegratodeicontrolli interniadoIatocondeliberazionediConsiglioComunalen.5del29/01/2013,conriferimentoalleseguenPPpologiedicontrolli:

a) controlloprevenPvodiregolaritàcontabile:

i. parerediregolaritàcontabile;

ii. vistoaIestantelacoperturafinanziaria;

b) inammissibilità e improcedibilitàdelledeliberazioni non coerenP con leprevisioni delDUP;

c) controllisugliequilibrifinanziari:

i. monitoraggiodellagesPonedicompetenza,inc/residuiecassa;

ii. monitoraggiodegliequilibridibilancioedeivincolidifinanzapubblica;

iii. segnalazioniobbligatoriedelDireIorefinanziario;iv.salvaguardiadegliequilibridibilancio;

d) riconoscimentodeidebiPfuoribilancio;

e) verificasullostatodiaIuazionedeiprogrammi.

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Sezione 2 - Controllo preventivo regolarità contabile

Art. 32 - Controllo preventivo di regolarità contabile

1. Il controllo prevenPvo di regolarità contabile è esercitato dal Responsabile dei ServiziFinanziari, nel rispeIo delle norme sull’ordinamento finanziario e contabile e dei principicontabilivigenP,aIraverso:

a) ilrilasciodelparerediregolaritàcontabilesullepropostedideliberazionesoIopostealConsiglio e alla Giunta che comporPno riflessi dire] o indire] sulla situazioneeconomico-finanziariaosulpatrimoniodell'ente,aisensidell’art.49delD.Lgs.267/00.Inassenzaditaliriflessidire]oindire],ilDirigentedelSeIoreproponentenedàaIonellastessaproposta;

b) ilrilasciodelvistodiregolaritàcontabilesulledeterminazionideiresponsabilideiservizichecomportanoimpegnidispesaoprenotazionidiimpegno.

Art. 33 - Parere di regolarità contabile (art. 153, c. 5, D.Lgs. 267/00)

1. L’a]vità istruIoria per il rilascio del parere di regolarità contabile è svolta dai ServiziFinanziari.IcontrollieffeIuaPperilrilasciodelpareresonoiseguenP:

a) verifica della sussistenza del parere di regolarità tecnica rilasciato dal soggeIocompetente;

b) osservanzadelledisposizionidell’ordinamentofinanziarioecontabile,dicuialD.Lgs.267/00,alD.Lgs.118/11edeiprincipicontabiligeneraliedapplicaP;

c) osservanzadelledisposizionicontenutenelpresenteregolamento;

d) correIoriferimentodellaspesa,odell’entrata,allevocidelbilanciodiprevisionefinanziarioedaicapitolidelPEG;

e) verificadell’effe]vadisponibilitàdellerisorseconriferimentoaicorrispondenPstanziamenPdelbilanciodiprevisionefinanziarioedelPEG,nelrispeIodelprincipiogeneraledicompetenzafinanziariapotenziata;

f) verificadeglialtrieffe]sullagesPonefinanziaria,economico-patrimoniale,sullagesPonedicassa,sugliequilibridibilancioesuglialtrivincolidifinanzapubblica,direIamenteoindireIamentecollegaPall’aIo;

g) osservanzadellenormefiscali.

2. Ilparereè rilasciatoentro tregiornidal ricevimentodellapropostadideliberazione, salvomoPvataurgenza.

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3. Le proposte di provvedimento in ordine alle quali, per qualsiasi ragione, non può essereformulato il parere ovvero lo stesso non sia posiPvo o che necessiPno di integrazioni emodifichesonoinviate,conmoPvatanotadelResponsabiledeiServiziFinanziarialservizioproponenteentroilterminedicuialprecedentecomma.

4. I Servizi Finanziari possono richiedere integrazioni o correzioni qualora se ne ravvisi lanecessità.

Art. 34 - Visto di regolarità contabile (art. 153, c. 5, D.Lgs. 267/00)

1. Il visto di regolarità contabile aIestante la copertura finanziaria della spesa è reso dalResponsabile dei Servizi Finanziari entro 5 giorni dal ricevimento dell’aIo e comportal’effeIuazionedelleverifichedicuiall’Art.33;

2. Il Responsabile dei Servizi Finanziari appone il visto di regolarità contabile aIestante lacopertura finanziaria in relazione alle disponibilità effe]ve esistenP negli stanziamenP dispesaancheconriferimentoallaverificaperiodicadellostatodiaccertamentodelleentrateedell’impegnodellespese.

3. IlvistoaIestantelacoperturafinanziariadellaspesafinanziataconentrateavenPspecificadesPnazioneèresoallorchél’entratasiastataaccertataneilimiPdelcorrelatoimpegno.

4. Non cosPtuiscono oggeIo di valutazione le verifiche inerenP il rispeIo di norme eregolamenP riguardanP aspe] non preIamente contabili per i quali risponde ilResponsabilechehasoIoscriIoladeterminazioned’impegnodispesa.

5. Qualora il visto di regolarità contabile nonpossa essere rilasciato favorevole per qualsiasiragione, l'aIo relaPvo deve essere rinviato con moPvazione all'ufficio proponente neglistessiterminidicuialcomma1.

6. QualorasiverifichinosituazionigesPonalidinotevolegravitàtalidapregiudicaregliequilibridelbilancio,ilResponsabiledeiServiziFinanziaripuòsospendereilrilasciodelleaIestazionidicoperturafinanziaria.

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Sezione 3 - Deliberazioni e atti ammissibili

Art. 35 - Deliberazioni non coerenti con il DUP (art. 170, c. 7, D.Lgs. 267/00)

1. Sono inammissibili e improcedibili le deliberazioni di Consiglio o di Giunta che risulPnoincoerenPconilDocumentoUnicodiProgrammazione.

2. SiintendonoincoerenPquelledeliberazioniche:

a) contrastano con gli indirizzi generali, gli obie]vi strategici o gli obie]vi operaPvidefiniPnelDUP;

b) sonoincompaPbiliconleprevisionidellerisorsefinanziariedesPnateallaspesacorrenteodiinvesPmento;

c) sonoincompaPbiliconleprevisionideimezzifinanziariedellefonPdifinanziamentodelDUP;

d) sonoincompaPbiliconlerisorseumaneestrumentalidesPnateaciascunprogrammadispesa.

3. Lasussistenzadelvincolodicoerenzaèverificata:

a) dalSegretariocomunale,perlepropostedideliberazionichesianoespressionedimeroindirizzo poliPco- amministraPvo, per le quali non siano richiesP i pareri di regolaritàtecnicaocontabiledicuiall’art.49delD.Lgs.267/00;

b) dalResponsabiledelserviziointeressato,perlepropostedideliberazionichenonsianomeroaIodiindirizzo,perlequalièrichiestoilparerediregolaritàtecnicadicuiall’art.49delD.Lgs.267/00;

c) dalResponsabiledeiServiziFinanziari,perlepropostedideliberazionecherichiedonoilparerediregolaritàcontabile,conriferimentoagliaspe]dicuialcomma2,leI.a)eb).

Art. 36 - Deliberazioni inammissibili

1. Le proposte di deliberazione non coerenP con le previsioni del DUP per difformità ocontrasto con gli indirizzi generali, gli obie]vi strategici o gli obie]vi operaPvi approvaP,sonodaconsiderareinammissibili.

2. L’inammissibilità, riferibile ad una proposta di deliberazione soIoposta all’esame ed alladiscussionedell’organodeliberante,èdichiaratadalPresidentedelConsigliocomunaleodalSindaco,supropostadelSegretariocomunaleesullascortadeipareriistruIorideidirigenPdeiserviziinteressaP.

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Art. 37 - Deliberazioni improcedibili

1. Sonodaconsiderarsiimprocedibililedeliberazioniperlequalisonorilevatel’insussistenzadicopertura finanziaria o l’incompaPbilità tra le fonP di finanziamento e le finalità di spesaovverotralerisorsedisponibili(finanziarie,umaneestrumentali)equellenecessarieperlarealizzazionedelledisposizionidelladeliberazione.

2. L’improcedibilità, rilevata in sede di espressione dei pareri istruIori sulla proposta dideliberazione, non consente che la proposta medesima venga esaminata e discussadall’organocompetente.

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Sezione 4 - Controllo sugli equilibri finanziari

Art. 38 - Finalità ed oggetto

1. Il controllo degli equilibri finanziari è finalizzato a garanPre il costantemonitoraggio degliequilibridellagesPonedi competenza,dellagesPonedei residuiedellagesPonedi cassa,ancheaifinidellarealizzazionedegliobie]vidifinanzapubblica,nonchédelrispeIodellenormediaIuazionedell'art.81dellaCosPtuzione.

2. Il controllo degli equilibri finanziari implica anche la valutazione degli effe] che sideterminano per il bilancio finanziario dell’ente in relazione all’andamento economicofinanziariodegliorganismigesPonaliesterni.

3. IlcontrollodegliequilibrifinanziarièpresidiatomedianteleseguenPformedicontrollo:

a) monitoraggiodellagesPonedicompetenza,inc/residuiecassa;

b) monitoraggiodegliequilibridibilancioedeivincolidifinanzapubblica;

c) segnalazioniobbligatoriedelResponsabiledeiServiziFinanziari,aisensidell’art.153,c.6delD.Lgs.267/00;

d) salvaguardiadegliequilibridibilancio,aisensidell’art.193delD.Lgs.267/00;

4. Il controllo degli equilibri finanziari è svolto soIo la direzione e il coordinamento delResponsabile dei Servizi Finanziari, che assume il ruolo di unità preposta al controllo. Èprevisto,inoltre,ilcoinvolgimentoa]vodegliorganidigoverno,delSegretariocomunaleedeiDirigenP,secondolerispe]veresponsabilità.

5. QualoralesituazionirilevatecosPtuiscanounpregiudiziocertooprobabilesugliequilibridibilancio o sul rispeIo degli obie]vi e dei vincoli di finanza pubblica, il Responsabile deiServiziFinanziariprocedeallasegnalazioneobbligatoriaaisensidell’arPcolo40delpresenteregolamento.

Art. 39 - Segnalazioni obbligatorie del Responsabile dei Servizi Finanziari (art. 153, c. 6, D.Lgs. 267/00)

1. Qualora gli esiPdei controlli sugli equilibri finanziari di cui all’arPcoloprecedente, oppurefa] segnalaP dai responsabili dei servizi, o altri fa] venuP comunque a conoscenza delResponsabiledeiServiziFinanziarievidenzinoilcosPtuirsidisituazionitalidapregiudicaregliequilibri di bilancio o il rispeIo dei vincoli di finanza pubblica, il Responsabile dei ServiziFinanziariprocedeadeffeIuarelesegnalazioniobbligatorieeafornireleproprievalutazioniaisensidell’art.153c.6delD.Lgs.267/00.

2. Lesegnalazionidicuialcomma1sonoeffeIuateentro7giornidallaconoscenzadeifa].

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3. Lesegnalazioni,opportunamentedocumentate,e levalutazioni,adeguatamentemoPvate,sono inviate al Sindaco, al Presidente del Consiglio, al Segretario comunale, all’Organo diRevisioneedallacompetentesezioneregionaledicontrollodellaCortedeiConPinformascriIaeconriscontrodell’avvenutoricevimento.

4. IlConsiglio,aisensidell’art.193delD.Lgs.n.267/00,provvedealriequilibrioentro30 giornidalricevimentodellasegnalazione.

5. Qualoraifa]segnalaPelevalutazioniespresserisulPnodinonparPcolaregravitàaglieffe]dellacoperturafinanziariadellespesemachecomunquepotrebberocrearesquilibriimportanP nella gesPone, il Responsabile dei Servizi Finanziari può contestualmentecomunicare al Sindaco e ai dirigenP la sospensione, temporanea, del rilascio dei visP diregolaritàcontabileaIestanPlacoperturafinanziariafinoalrientrodellasituazionecriPca.

Art. 40 - Salvaguardia degli equilibri di bilancio (art. 193, c. 2, D.Lgs. 267/00)

1. IlConsiglioprovvedeentroil31lugliodiogniannoadeffeIuarelaverificadellasalvaguardiadegli equilibri di bilancio, di competenza e di cassa, sulla base della documentazionepredisposta dal servizio finanziario, dando aIo del permanere degli equilibri di bilancioovveroadoIandoiprovvedimenPnecessariagaranPreilpareggiodibilancio.

2. Nelledeliberazionidicuialcomma1,ilConsigliodàaIodelpermaneredegliequilibridibilancio,oincasodiaccertamentonegaPvoadoIacontestualmenteiprovvedimenPdicuiall’art.193,c.2delD.Lgs.267/00.

3. IlConsiglioprovvedeall’adozionedeiprovvedimenPdisalvaguardiadegliequilibridibilancio anche al di fuori delle scadenze previste nel comma1, a seguito del ricevimentodellesegnalazioniobbligatoriedelResponsabiledeiServiziFinanziari,entro30giornidallasegnalazione.

Art. 41 - Riconoscimento dei debiti fuori bilancio (art. 194, c. e, D.Lgs. 267/00)

1. MedianteiprovvedimenPdiverificaedisalvaguardiadegliequilibridibilanciodicuiall’Art.40,ilConsiglioprovvedealriconoscimentodellalegi]mitàdieventualidebiPfuoribilancioedadoIaiprovvedimenPnecessariperillororipiano.

2. Nelle situazioni in cui al mancato tempesPvo riconoscimento è collegato il rischio dimaggiorigravamio ilmaturaredi interessi,ocomunquediundannopatrimonialeodiunpregiudizio alla salvaguardia degli equilibri di bilancio, il riconoscimento dei debiP fuoribilanciovieneeffeIuatoinviad’urgenza,anchealdifuoridellescadenzedicuialcomma1,

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mediante un’apposita deliberazione del Consiglio da adoIarsi entro 30 giorni dallacomunicazionedicuialcomma3.

3. Il responsabile del servizio interessato, o chiunque venga a conoscenza dell’esistenza didebiP fuori bilancio, deve darne immediata comunicazione al Responsabile dei ServiziFinanziari, al Segretario comunale e al Sindaco, evidenziando se vi sia la necessità diprocedered’urgenzaaisensidelcomma2.

4. Aseguitodellacomunicazionediavvenutaconoscenzadeldebitofuoribilancio,ildirigentedelseIoreinteressatopredisponeunarelazionenellaqualesonoevidenziaP:

a) lanaturadeldebitoeifa]chelohannooriginato;

b) leragionigiuridichechestannoallabasedellalegi]mitàdeldebito;

c) nelle ipotesi di acquisizione di beni e servizi in violazione degli obblighi di cui all’art.191, commi 1, 2 e 3 del D.Lgs. 267/00, le moPvazioni che hanno condoIo allaviolazione delle norme che impongono la previa adozione del provvedimentoautorizzatoriodella spesae la coesistenzadei requisiPdiuPlitàedarricchimentochelegi]manoilriconoscimentodeldebito;

d) tuIaladocumentazioneeventualmenteacquisitainsedeistruIoria;

e) l’eventualeformulazionediunpianodirateizzazioneperilpagamentodeidebiPconcordatoconicreditori.

5. LapropostadideliberazionedelConsigliocomunalediriconoscimentodeidebiPfuoribilanciocompetealdireIoredelseIoreinteressato,ilqualeconl’apposizionedelparerediregolarità tecnica aIesta, tra gli altri, la sussistenza dei requisiP che sono alla base dellalegi]mitàdeldebito.

6. Il parere di regolarità contabile rilasciato dal Responsabile dei Servizi Finanziari sullapropostadideliberazioneconPeneanchel’aIestazioneinordineallaregolaritàdeimezzidicopertura,nelrispeIodellanormaPvavigente.

7. Sulla proposta di deliberazione dei debiP fuori bilancio è obbligatoria l’acquisizione delpareredell’Organodirevisione.

Art. 42 - Stato di attuazione dei programmi

1. L’enteprovvedeallaverificadellostatodiaIuazionedeiprogrammiinfrannualeedannuale.

2. LostatodiaIuazionedeiprogrammiinfrannualeconsisteinunaverificainiPneredelgradodiaIuazionedegliobie]vistrategiciedoperaPvidefiniPnelDUPdeliberatoperl’esercizioincorso,unitamenteallaverificadelgradodiaIuazionedeicorrelaPstanziamenPdientrataespesa.

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3. LostatodiaIuazionedeiprogrammiannualevienepresentatodallaGiunta,nellarelazionesullagesPone,econsisteinunaverificaaconsunPvodelgradodiaIuazionedegliobie]vioperaPvidefiniPnelDUPriferitoall’esercizioconcluso,unitamenteallaverificadelgradodiaIuazionedeicorrelaPstanziamenPdientrataespesa.

4. Il provvedimento di approvazione dello stato di aIuazione dei programmi può esserecontestualeallaverificadegliequilibridibilancio.

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TITOLO VI - TESORERIA

Sezione 1 - Tesoreria

Art. 43 - Affidamento del servizio di Tesoreria (art. 210, c. e e art. 2e3, D.Lgs. 267/00)

1. Il servizio di Tesoreria, viene affidato ai sogge] abilitaP a svolgere tale servizio ai sensidell’art.208D.Lgs.267/00,sullabasediunoschemadiconvenzioneapprovatadalConsigliocomunale,aseguitodigaraadevidenzapubblica,con leprocedurevigenP inapplicazionedelle norme in materia di affidamento di contra] pubblici e del vigente regolamentocomunaledeicontra].

2. E’consenPtalafacoltàdelrinnovoseprevistanelcontraIooriginario.

Art. 44 - Funzioni del Tesoriere e rapporti con l’ente

1. IlTesoriereprovvedeallariscossionedelleentrateedalpagamentodellespese,nonchéallacustodiadeiPtoliedeivaloridiperPnenzadell’ente,conlemodalitàindicateall’art.221delD.Lgs.n.267/2000.

2. I rapporP tra la Tesoreria e l’Ente sono tenuP dai Servizi Finanziari e sono disciplinaP daappositaconvenzioneapprovatadalConsiglioComunale.

Art. 45 - Anticipazione di Tesoreria

1. IlTesoriereè tenutoadisporreanPcipazionidiTesorerianei limiPprevisPdallanormaPvavigenteinmateria.

2. L’anPcipazione è disposta dal Tesoriere, previa acquisizione dalla prescriIa deliberazioneautorizzaPva della Giunta Comunale, in caso di assenza dei fondi disponibili sul conto diTesoreria e su eventuali contabilità speciali e salvo l’uPlizzo di somme a specifichedesPnazione.

3. L’anPcipazione viene uPlizzata di volta in volta limitatamente alle somme streIamentenecessariepersopperireamomentaneeesigenzedicassa.

4. IlTesoriereètenutodipropriainiziaPvaalrientroimmediatodelleanPcipazioninonappenasiverifichinodelleentrateliberedavincoli.

5. L’ente, su indicazione del Tesoriere, provvede periodicamente alla “regolarizzazione” deimovimenP verificaPsi mediante emissione dei relaPve ordinaPvi d’incasso e mandaP dipagamento.

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Art. 46 - Responsabilità del Tesoriere e vigilanza

1. IlTesoriereèresponsabiledeipagamenPeffeIuaPsullabasediPtolidispesacherisulPnononconformialledisposizionidilegge,delpresenteregolamentoeallenormeprevistedallaconvenzionediTesoreria.È inoltre responsabiledella riscossionedelleentrateedeglialtriadempimenPderivanPdall'assunzionedelservizio.

2. Il Tesoriere informa l'ente di ogni irregolarità o impedimento riscontraP e a]va ogniprocedura uPle per il buon esito delle operazioni di riscossione e di pagamento; cura inparPcolare che le regolarizzazioni dei pagamenP e delle riscossioni avvenuP senzal'emissionedeimandaPedegliordinaPvi,sianoperfezionateneiterminiprevisPdagliarI.180,c.4e185,c.4delD.LGS.267/00.

3. Il Tesoriere, sudisposizionedelResponsabiledei Servizi Finanziari o suodelegato,opera iprelievidellesommegiacenPsuiconPcorrenPpostali,concadenzaquindicinalesullabasedegliordinaPvid'incassoodispecificarichiestaemessadall’ente,richiedendone,intalcaso,lasuccessivaregolarizzazione.

Art. 47 - Verifiche ordinarie e straordinarie di cassa (artt. 223, c. 2 e 224, c. e bis, D.Lgs. 267/00)

1. L’organo di revisione effeIua con periodicità trimestrale apposite verifiche ordinarie dicassa.

2. Ad ogni cambiamento del Sindaco, si provvede ad una verifica straordinaria della cassa acuradel Sindacouscenteedel Sindaco subentrante,nonchédel Segretario comunale,delResponsabiledeiServiziFinanziariedelCollegiodeirevisori.

3. La verifica straordinaria di cassa deve essere effeIuata, di norma, entro due mesidall’elezionedelnuovoSindacoedevefarriferimentoaidaPdicassarisultanPalladatadelleelezionicomunali.

4. Di ogni operazione di verifica di cassa sia ordinaria che straordinaria deve essere redaIoapposito verbale soIoscriIo da tu] gli intervenuP che dia evidenza del saldo di cassarisultante sia dalla contabilità dell’ente che da quella del Tesoriere, con le opportunericonciliazioni.

5. Verifiche di cassa straordinarie e dei valori in deposito, nonché di tuIa la relaPvadocumentazione contabile possono inoltre essere effeIuate in qualsiasi momento periniziaPvadelResponsabiledeiServiziFinanziariodell'Organodirevisione.

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TITOLO VII - RILEVAZIONE E DIMOSTRAZIONE DEI RISULTATI DELLA GESTIONE

Sezione 1 - Il rendiconto della gestione

Art. 48 - Il rendiconto della gestione (art. 227, D.Lgs. 267/00)

1. La dimostrazione dei risultaP di gesPone avviene aIraverso il Rendiconto. Il Rendicontocomprendeilcontodelbilancio,ilcontoeconomicoelostatopatrimoniale.IlRendicontoèapprovato dal Consiglio comunale entro il 30 aprile dell’anno successivo a quello cui siriferisce.

Art. 49 - Il riaccertamento dei residui

1. Primadell’inserimentodeiresiduia]viepassivinelcontodelbilancio,ogniResponsabilediservizioprovvedeall’operazionedi riaccertamentodegli stessi inviandoai servizifinanziariuna relazione soIoscriIa con le moPvazioni circa il mantenimento o l’eliminazione deglistessi.Sullabasedelleverificheedellerelazionidicuialcommaprecedente,ilResponsabiledei Servizi Finanziari predispone la deliberazione di Giunta comunale relaPva alriaccertamento ordinario dei residui e la connessa variazione di bilancio, corredata delpareredell’organodi revisione, chedeveessere fornitoentro5giornidall’inviodi tuIa ladocumentazione.

Art. 50 - L’approvazione del rendiconto di gestione

1. LoschemadirendicontodellagesPoneapprovatodallaGiunta,completoditu]gliallegaPprevisP dalla normaPve e dai principi contabili, vienemessa a disposizione dei consigliericomunali mediante deposito presso l’Ufficio Bilancio almeno 20 giorni prima della datafissataperl’approvazionedelrendiconto.DeldepositovienedataformalecomunicazioneaiconsigliericomunaliacuradelResponsabiledeiServiziFinanziari.Lostessovienetrasmessoall’Organo di revisione che ha a disposizione 10 giorni per il rilascio del parere dicompetenza.

Art. 51 - Pubblicazione del rendiconto e trasmissione alla Corte dei Conti (art. 227, c. 6-bis, D.Lgs. 267/00)

1. Dopo l’approvazione del rendiconto i Servizi Finanziari provvedono alla pubblicazionenell’apposita sezione dedicata ai bilanci del sito internet dell’ente, del rendiconto della

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gesPone, il conto del bilancio arPcolato per capitoli, e il rendiconto semplificato per ilciIadino di cui all’arPcolo 11 del decreto legislaPvo 23 giugno 2011, n. 118, e successivemodificazioni.

2. Entro60giornidell’approvazioneilResponsabiledelProcedimentodicuialD.Lgs.174/2016cura la trasmissione dei conP degli agenP contabili interni alla competente sezionegiurisdizionaleregionaledellaCortedeiConP,aisensidell’arPcolo233delTUEL.

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Sezione 2 - Il bilancio consolidato

Art. 52 - Bilancio Consolidato (art. 233-bis, D.Lgs. 267/00)

1. Ai sensidell’art. 233bisdel TUEL l’entepredispone il bilancio consolidatodi gruppocon ipropri enPe organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo lemodalità ed i criteri individuaP nel principio applicato del bilancio consolidato di cuiall’allegaton.4/4deldecretolegislaPvo23giugno2011,n.118,esuccessivemodificazioni.

2. IlbilancioconsolidatoècosPtuitodalcontoeconomicoconsolidato,dallostatopatrimonialeconsolidatoedaiseguenPallegaP:a)larelazionesullagesPoneconsolidata,checomprendelanotaintegraPva;b)larelazionedelcollegiodeirevisorideiconP.

Art. 53 - Individuazione Enti da considerare nel Bilancio Consolidato (art. 11-bis, c. 2, D.Lgs. 118/11)

1. LaGiuntaconpropriadeliberazioneprovvedeadindividuareglienP,leaziendeelesocietàcomponenPdelgruppochesarannocompresenelBilancioConsolidato.

Art. 54 - Costruzione e approvazione del Bilancio Consolidato (art. 233-bis, D.Lgs. 267/00)

1. Lapropostadideliberazioneconsiliaree loschemadibilancioconsolidatosonosoIoposPall’esamedell’organodirevisionechehaadisposizione20giorniperredigerelarelazionedicuiall’art.239,comma1leI.d-bis),delD.Lgs.267/2000.

2. Lo schema di bilancio consolidato e la relaPve proposta di approvazione sono messi adisposizione dell’organo consiliare nei tempi previsP dal regolamento del Consiglio perconsenPreaicomponenPdiesaminarelapropostadellaGiunta.

3. Il rendiconto è deliberato dall’organo consiliare dell’ente entro il 30 seIembre, tenutomoPvatamentecontodellarelazionedell’organodirevisione.

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Sezione 3 - La relazione di fine mandato

Art. 55 - Relazione di fine mandato (art. 4, D.Lgs. 149/11)

1. La Relazione di finemandato è redaIa dai Responsabili di servizio con il coordinamento delSegretariogeneraleneitempiuPlialrispeIodellanorma.

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TITOLO VIII - PATRIMONIO E INVENTARI

Sezione 1 - Patrimonio ed inventari

Art. 56 - Patrimonio del Comune

1. IlsistemapatrimonialedelComuneèriconducibilealdeIatodegliarPcoli822eseguenPdelcodicecivileesiarPcolainpatrimoniodemaniale,indisponibileedisponibile.

Art. 57 - Inventariazione dei beni

1. L’inventariazionedeibenièeffeIuataacuradel responsabiledell’UfficioEconomatoper ibenimobiliedell’UfficioPatrimonioperibeniimmobili,conaIribuzionedelvaloresecondoicriteridicuiall’art.230comma4delD.Lgs.267/00.

Art. 58 - Valutazione dei beni

1. Ai fini della determinazione della consistenza patrimoniale dell’ente si procede ogni annoalladeterminazionedell’inventariodeibenimobili,deibeniimmobilideibeniimmaterialiefinanziariinventariabili,deicrediPedebiPdiperPnenzadell’Ente,nonchédellerimanenze,deirateiedeirisconP.

2. Ibenimobilieimmobilidicuialcommaprecedentesonoiscri]nelregistrodegliinventaritenutodagliufficiEconomatoePatrimonio,rispe]vamentecompetenPpergliinventarideibenimobiliebeniimmobili.

3. Ai fini della redazione dell’inventario, gli uffici menzionaP procedono, almeno una voltaall’anno,inoccasionedellaredazionedelrendicontodellagesPoneenormalmenteentroil31 gennaio di ciascun anno, alla determinazione del valore da assegnare ai beni di cui alcomma 1 sulla base delle disposizioni previste dagli arI. 229 e 230 del D.Lgs. 18 agosto2000,n.267.

4. Sonoda considerarebenimobili inventariabili i beni di non facile consumoqualimobili earredamento,macchined’ufficio,computer,aIrezzature,automezzi.

5. Ai fini di una correIa determinazione dei beni mobili da non inventariare sono daconsiderarsidifacileconsumoqueibenilacuiimmissioneinusoequivalgaalconsumoe/oilcui uPlizzo si esPngua presunPvamente in un anno(riviste, manuali, ogge] fragili,biancheria, vesPario ed equipaggiamento del personale, ecc.); non sono altresìinventariabili, in ragionedelmodicovalore, ibeni il cuivaloreunitariosia inferioreaeuro500,00.=.

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Art. 59 - Consegnatari dei beni

1. I beni, una volta inventariaP, sono daP in consegna ad agenP consegnatari i quali sonopersonalmente responsabili dei beni loro affidaP, nonché di qualsiasi danno che possaderivareall’Entedaloroazioniodomissioni.

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TITOLO IX - L’UFFICIO ECONOMATO E GLI AGENTI CONTABILI

Sezione 1 - Servizio Economato

Art. 60 – Funzioni economali e cassa

1. PerprovvedereaparPcolariesigenzedifunzionamentoamministraPvo,èisPtuitoilservizioeconomatoperlagesPonedicassadellespesed’ufficiodinonrilevanteammontare,entroillimite massimo di euro 500,00, per le quali sia opportuno il pagamento immediato,consideratelamodestaenPtàdellaspesaelecondizionidimercato.

2. L’economatoèorganizzatocomeservizionell’ambitodeiServiziFinanziari.

3. La gesPone amministraPva del servizio economato è affidata ad un dipendente di ruolo,l’economo,individuatoconappositoprovvedimentodalResponsabiledeiServiziFinanziari.

4. L’economonell’eserciziodellefunzionidicompetenzaassumelaresponsabilitàdell’agentecontabiledidiriIoconiconseguenPobblighidiresadelcontoamministraPvoedelcontogiudiziale.

5. IncasodiassenzaoimpedimentotemporaneodelPtolare,perassicurarelaconPnuitàdel servizio, le funzioni di economo possono essere svolte in via provvisoria da altrodipendente comunale, incaricato anche con ordine del Dirigente dei Servizi Finanziari. InognicasoilsubentranteèsoggeIoatu]gliobblighiimposPall’agentePtolare.L’economoècoadiuvatonellefunzionidalpersonaleassegnatoallarelaPvastruIuraorganizzaPva.

Art. 61 – Funzioni di Provveditorato

1. Il servizioeconomato,nell’ambitodelle funzioni assegnate,effeIuaancheacquisPdibeniriferiPapiùcentridicosto:

a) vesParioperilpersonale;

b) carburanPegesPoneparcoautomezzi;

c) stampaP,materialedicancelleriaealtromaterialediconsumodegliuffici;

d) completamentoeintegrazionediarredi;

e) alimenPematerialeperilfunzionamentodegliasilinidocomunali;

f) assicurazionierelaPvesinistri;

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Art. 62 - Spese economali (art. 191, c. 2, D.Lgs. n. 267/00)

1. L’economoèautorizzatoadeffeIuareilpagamentodispeseriguardanPiseguenPogge]:

a) speseperposta,telegrafo,carteavaloribollaP,spedizioni;

b) speseditrasportodimaterialieservizidifacchinaggio,piccoleriparazioniemanutenzionidibenimobili,macchineesimili;

c) abbonamenPaquoPdiani,periodicieacquistolibriepubblicazioni;

d) tassediimmatricolazioniecircolazionidegliautomezzieveicoliealtretasse,diri]etribuPvaridapagarsiimmediatamente;

e) acquistodistampaP,modulisPca,cancelleriaematerialidiconsumeoccorrenPperilfunzionamentodegliuffici;

f) speseperriproduzionigraficheerilegaturevolumi;

g) speseperriparazione,manutenzioneorecuperodiautomezzidell’Ente,acquistodimaterialidiricambio,carburanPelubrificanP;

h) speseperinserzioni;

i) speseperpagamentopremiassicuraPvidimodestaenPtà;

j) acquisPurgenPdivesParioeDPIperilpersonaleaventediriIo;

k) rimborsospeseperaccertamenPsanitari;

l) spesepercorsidiformazionediimportocontenuto;

m) minutespesecontraIuali;

n) spesedi trasfertapermissioni di amministratori edipendenP; anPcipi per trasferteemissioniperimporPpariosuperioriadeuro50,00;

o) spese minute ed urgenP di caraIere diverso, necessarie per il funzionamento degliufficicomunali.

2. L’autorizzazionedicuialcommaprecedentedeveintendersilimitataallefornitureurgenPdiimportononsuperiorea500,00.

3. I pagamenP con fondi economali avvengono dietro presentazione di apposite richiesteformulatedalresponsabilediserviziodivoltainvoltainteressato.DeIerichiestedovrannoriportarenumeroprogressivo,data,descrizionedelbeneodelserviziorichiesto,importodapagare.PotrannoessereprodoIeancheconproceduraautomaPzzata;

4. PerciascunaspesaeffeIuata,l’economoemeIeunbuonodipagamento,datato,numeratoprogressivamente,riportantel’oggeIodellaspesa,l’importo,ilcreditore,ilcapitolodiPEGel’impegnocontabilesulqualevienecontabilizzatalaspesaelasoIoscrizionedelcreditore;

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5. I buoni di pagamento sono corredaP dai documenP giusPficaPvi della spesa, regolari aglieffe] fiscali, che verranno conservaP presso l’ufficio economato quale documentazionenecessariaperlaresadelconto;

6. I pagamenPeffeIuaPcon i fondieconomalinon soggiaccionoallenormeprevistedalla L.136/2010es.m.i.inerenPlatracciabilitàdeiflussifinanziari,secondoquantoprevistodallaDeterminazionedell’AVCPn.4/2011;

7. L’economo Pene un unico registro cronologico di cassa per tuIe le operazioni effeIuate,indicandoleanPcipazioniricevute,lespeseeffeIuate,irimborsidelleanPcipazioninonchègliestremideibuonid’ordineemessiperIprelievioperaPnelcorsodell’eserciziodalfondodianPcipazionericevuto;

8. Dovrà essere tenuto apposito registro dei sospesi per eventuali anPcipazioni di denaroeffeIuateinbaseaspecificherichiestedelresponsabiledelserviziointeressatoeinaIesadidefinizioneecontabilizzazione.

Art. 63 - Fondo di anticipazione ordinaria di cassa (art. 168,c. 2, D.Lgs 267/00)

1. PerprovvederealpagamentodellespesedicuialprecedentearPcolo,l’economoèdotatoall’iniziodi ciascunannofinanziariodi un fondodi 20.000,00euromedianteemissionediappositomandatodianPcipazione.

2. Il fondo di anPcipazione è reintegrabile durante l’esercizio previa presentazione delrendicontodocumentatodellespeseeffeIuate.

Art. 64 - Rendicontazione delle spese (art 233,D.Lgs 267/00)

1. L’economodeverendereilcontoannualedellapropriagesPonealResponsabiledeiServiziFinanziariaisensidell’art.233delD.Lgs.267/2000.

2. Il rendiconto parificato con le scriIure contabili dell’ente deve essere approvato condeterminazionedelResponsabiledeiServiziFinanziariedevedareaIo:

a) dell’enPtà delle somme amministrate, con la disPnta evidenziazione del fondo dianPcipazioneedellaesposizioneriepilogaPvadeipagamenPpersingolicapitolidiPEG;

b) delsaldocontabilealladatadelrendiconto,acreditoovveroadebitodell’agente.

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Sezione 2 - Agenti contabili

Art. 65 - Agenti contabili

1. Nell’a]vitàdigesPone,gliagenPcontabiliprevisPcometalisono:

a) iltesoriere,perlaglobalitàdellagesPone;

b) l’economo,perleanPcipazioniricevuteperlespesediufficiodinonrilevanteammontare;

c) ilconsegnatariodeibenimobili;

d) ilconsegnatariodiazionisocietariepartecipatedall’ente;

e) ilcontabiledelleriscossioniconcarico;

f) eventualialtriagenPcheabbianoavutomaneggiodidanaroochesisiano,difaIo,ingeriPnellegesPonideicontabili.

2. L’agentecontabileèresponsabiledegliammanchidibeni,denaro,valori,amenochenondimostricheglistessisonodipesidacausaaluinonimputabile.

3. GliagenPcontabilisonotenuPallaresadelcontoallaCortedeiConP,periltramitedell’Ente.

Art. 66 - La nomina degli Agenti contabili

1. GliagenPcontabilisononominaPconappositoprovvedimentodelResponsabiledeiServiziFinanziarisuindicazionedeiResponsabilideivariservizi.

2. IprovvedimenPdinominasononoPficaPaisogge]interessaPetrasmessialresponsabiledelprocedimentodicuiall'art.139,comma2,delD.Lgs.26agosto2016,n.174–CodicedellaGiusPziaContabile

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TITOLO X - REVISIONE

Sezione 1 – Organo di revisione

Art. 67 - Organo di revisione economico- finanziario

1. LarevisionedellagesPoneeconomicofinanziariaèaffidata,inaIuazionedellaleggeedellostatuto,alCollegiodeirevisorisecondoquantodispostodall'art.234delD.Lgs.267/00.

2. L’Organodirevisionesvolgefunzionidicontrollointernoedirevisioneeconomico-finanziariaedimprontalapropriaa]vitàalcriterioinderogabiledell’indipendenzafunzionale.

3. Nello svolgimento delle proprie funzioni l’Organo di revisione può avvalersi dellecollaborazionidicuiall’art.239,c.4,delD.Lgs.267/00.

Art. 68 - Nomina dell’organo di revisione economico-finanziario (artt. 234, comma e, 235 e 236, D.Lgs. 267/00)

1. La nomina dei membri dell’organo di revisione avviene con le modalità di cui all’art. 16comma25deldecreto-legge13agosto2011,n.138,converPtoinlegge14seIembre2011,n.148.AtalfineilSegretarioGeneraleoilResponsabiledeiServiziFinanziariprovvedeadinformare la PrefeIura della scadenza dell’Organo o delle dimissioni o cessazionedall’incaricodiunsuocomponenteneiterminidilegge.

2. Conladeliberazionedicuiall’art.234delD.Lgs.n.267/2000, ilConsigliofissailcompensoedirimborsispesespeIanPaciascunrevisore,entroilimiPdilegge.Ladeliberazionedicuialprecedente commadeveesserenoPficataagli interessaPcon raccomandataA/RoPEC,entro10giornidallasuaesecuPvità.

3. I revisori ele] devono far pervenire la loro acceIazione della carica nei successivi diecigiorni.DecorsoinuPlmenteilsuddeIotermine,ilRevisore/ivieneconsideratodecaduto.

4. PerlecausediincompaPbilità,ineleggibilitàedicessazionedirinviaaquantoprevistonegliart.235e236delTUEL.

Art. 69 - Funzioni del Collegio dei Revisori (art. 237, D.Lgs. 267/00)

1. L’organodirevisionesvolgelefunzioniprevistedall’arPcolo239delD.Lgs.267/00.

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Art. 70 - Sedute e deliberazioni del Collegio dei Revisori

1. L’organodirevisionesvolgelepropriefunzioniaIraversoappositeriunioni.

2. L’a]vità dell’organo di revisione economico-finanziaria è improntata al criterio dellacollegialità.

3. LaconvocazionedelcollegioèdispostadalPresidente,anchesurichiestadelDirigentedeiServiziFinanziari,senzal’osservanzadiparPcolariprocedureformali.

4. Le sedute del Collegio dei revisori sono valide con la partecipazione di almeno duecomponenP.

5. LedeliberazionidelCollegiosonoassunteamaggioranzadeipresenP.

6. Nonèammessal’astensione.

7. AparitàdivotoprevalequellodelPresidente.

8. IlRevisoredissenzientepuòchiedere l’inserimentonel verbaledella sedutadeimoPvidelsuodissenso.

9. TuIe le riunioni, ispezioni, verifiche, determinazioni e decisioni assunte dall’organo direvisionedevonorisultaredaapposiPverbali,progressivamentenumeraP.

10. I verbali dovranno essere soIoscri] da tu] i componenP dell’organo di revisione chehannopartecipatoallaseduta.

Art. 71 - Termini e modalità di espressione dei pareri (art. 239, c. e, D.Lgs. 267/00)

1. L'organo di revisione deve esprimere il parere sulla proposta di bilancio di previsionepredispostodall'organoesecuPvoentroilteminemassimodi10giornidalricevimentodellamedesima.

2. L'organo di revisione rilascia la relazione sulla proposta di deliberazione consiliare diapprovazionedelrendicontodellagesPoneesulloschemadirendicontoentro10giornidalricevimentodellastessa.

3. Glialtripareridicompetenzadell’organodirevisionedevonoessereformulaPentro5giornidalricevimentodellapropostadideliberazioneodellarichiesta.

4. IncasodimoPvataurgenzailterminepuòessereridoIoa3giorni.

5. Lepropostedideliberazionetrasmesseall’organodirevisionedevonoesseremunitedelleaIestazioniedeipareriprevisPdalD.Lgs.267/00.

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6. LarichiestadiacquisizionedelparerepuòessereeffeIuatadalResponsabiledeiServiziFinanziariodalResponsabilediserviziocompetentepermateriaetrasmessaall’organodirevisioneancheaIraversosistemidicomunicazioneinformaPzzaP.

7. SurichiestadelPresidentedelConsiglioodelSindacol’organodirevisionepuòinoltreessere chiamato ad esprimere il proprio parere su specifici a]e a riferire al Consiglio suspecificiargomenP.

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TITOLO XI - NORME FINALI

Art. 72 - Entrata in vigore

1. IlpresenteRegolamentoentrainvigoreil01.01.2019.

2. DalladatadientratainvigoredelpresenteregolamentosonoabrogateedisapplicatetuIelenormeregolamentari,contenuteinaltria],incontrastooincompaPbiliconladisciplinadeIata dal presente regolamento, che dovranno comunque, essere successivamenteadeguaP.

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